Экономический механизм формирования фондов социального обеспечения населения тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Экономический механизм формирования фондов социального обеспечения населения"

На правах ^кописи

/1 Г"'-' тм

Саратов Андрей Валентинович

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ МЕХАНИЗМ ФОРМИРОВАНИЯ ФОНДОВ СОЦИАЛЬНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ НАСЕЛЕНИЯ

Специальность 08.00.01 - Политическая экономия

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

УФА-2000

I/

Работа выполнена на кафедре экономической теории Башкирского государственного аграрного университета.

Научные руководители:

Официальные оппоненты:

Ведущая организация:

- доктор экономических наук, профессор Гайсин P.C.

- кандидат экономических наук, доцент Хантимерое Ф.Г.

- доктор экономических наук, профессор Лузина И.А.

- кандидат экономических наук, доцент Аллагулов Р.Х. -кафедра экономической теории Башкирской академии государственной службы и управления при Президенте Республики Башкортостан

Защита состоится "14" декабря 2000 г. в "17" ч. на заседании диссертационного совета К.064.13.04 в Башкирском государственном университете по адресу: 450074, г.Уфа, ул.Фрунзе,32, ауд. 01

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Башкирского государственного университета.

Автореферат разослан "_"_2000 г.

Ученый секретарь

диссертационного совета, * Латыпова Ф.Б.

доцент —

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы исследования. В условиях перехода к рыночной экономике особую актуальность приобретает проблема формирования системы социальной защиты населения. В связи с этим многократно возрастает значимость исследования методологических, теоретических и практических проблем, связанных с функционированием экономического механизма формирования фондов социального обеспечения. Успешность преобразований системы социального обеспечения в значительной мере зависит от уровня теоретического осмысления механизмов, закономерностей и направлений ее развития в переходный период.

В науке существует ряд нерешенных проблем. Не разработана теоретическая основа функционирования экономического механизма формирования фондов социального обеспечения. Предлагаемые варианты реформы этого механизма не адаптированы к российским социально-экономическим условиям; отсутствует стратегия целостного развития системы социального обеспечения на этапе перехода к рыночной экономике, а также в период выхода из экономического кризиса.

Необходимость ответа на эти и ряд других вопросов делают актуальным исследование содержания, принципов построения, возможных путей реформирования экономического механизма формирования фондов социального обеспечения.

Степень разработанности проблемы. Методологические и теоретические предпосылки исследования механизма формирования фондов социального обеспечения населения были заложены в работах ученых как классического, так и неоклассического направлений экономической науки. А. Смит, Д. Рикардо, К. Маркс дали глубокий анализ рыночных процессов и явлений и их взаимодействие с социальной сферой в капиталистическом обществе. Э.Чемберлин, Д.Робинсон, А.Пигу, Маршалл и их последователи внесли большой вклад в исследование рыночного механизма функционирования и развития социальной сферы.

В последние годы многие исследователи анализируют проблемы социальной защиты населения, государственной социальной политики и общие вопросы социального обеспечения. Несомненный интерес представляют работы А.Г.Аганбегяна, А.Г.Вишневского, С.А.Васина, А.Е.Варшавского, В.П.Логинова, А.В.Барышева, Ф.У.Мухаметлатыпова, Р.Х.Марданова, В.Торопова, Ю.В.Овсиенко, Е.М.Олевской, В.П.Русакова, Н.Н.Сухова, Р.Барра, Х.Ламперта.

Экономический механизм формирования фондов социального обеспечения, являясь основой социальной защиты населения и государственной социальной политики, подчинен особым закономерностям, которые нашли отражение в работах В.Д.Роика, Павлюченко, М.Д.Дмитриева, А.Невского, К.Данилова, А.К.Соловьева, С.В.Бурдавицина, А.В.Решетникова, В.Гудкова, О.В.Терещенко, Г.В.Сулеймановой, Е.Е.Мачульской и др.

Вместе с тем недостаточно внимания уделяется исследованиям закономерностей и особенностей формирования и развития фондов системы социального обеспечения.

Предлагаемые многими российскими исследователями модели реформирования механизма формирования фондов социального обеспечения имеют западную ориентацию, не адаптированы к отечественным социально-экономическим условиям.

Отсутствие исследований, основанных на глубоком политэкономическом анализе, не позволяет полноценно и всесторонне раскрыть сущность и особенности экономического механизма формирования и расходования средств фондов социального обеспечения, методологически и теоретически обосновать научные разработки, рекомендации по формированию направлений и методов реформирования механизма формирования фондов социального обеспечения.

Цель исследования состоит в раскрытии общих закономерностей и конкретных особенностей функционирования экономического механизма формирования фондов социального обеспечения и его реформирования в условиях переходной экономики.

В соответствии с целью исследования поставлены следующие задачи.

1. Раскрыть сущность различных моделей экономического механизма формирования фондов социального обеспечения, закономерности и особенности их функционирования.

2. Уточнить основные категории системы социального обеспечения.

3. Раскрыть стоимостные источники образования фондов социального обеспечения.

4. Определить величину фондов социальных выплат в условиях совершенного рынка и выявить факторы, снижающие её в условиях переходной экономики.

5. Раскрыть тенденции развития экономического механизма формирования фондов социального обеспечения, а также его особенности при переходе к рыночной экономике.

6. Обосновать необходимость гибкого использования различных инструментов в реформировании экономического механизма формирована« фондов социального обеспечения.

7. Выявить направления совершенствования экономического механизма формирования и расходования фондов социального обеспечения.

Объектом исследования является экономический механизм формирования и распределения фондов социального обеспечения населения в России и Республике Башкортостан.

Предмет исследования. Предметом исследования являются основные закономерности в системе экономических отношений, возникающие в процессе формирования и распределения денежных средств фондов социального обеспечения.

Теоретико-методическая и эмпирическая основа исследования. В качестве методологической и теоретической базы исследования в диссертации используются концепции как классического, так и неоклассического направлений экономической науки. При этом диалектический метод познания взаимосвязанных и взаимообусловленных процессов социальной защиты населения позволил найти точки соприкосновения, на первый взгляд, несо-

вместимых классического (марксистского) и неоклассического направлений экономической теории. Это дало возможность раскрыть сущность и ряд общих закономерностей функционирования экономического механизма формирования фондов социального обеспечения.

Базовыми источниками являются Конституция Российской Федерации, Конституция Республики Башкортостан, общефедеральные и региональные законодательные акты, указы Президента Российской Федерации, Президента Республики Башкортостан, работы российских и зарубежных ученых, материалы научных конференций и периодической печати, посвященные данной проблеме. Использованы постановления государственных органов Российской Федерации и Республики Башкортостан по социальным вопросам, ведомственные нормативные акты по социальному обеспечению.

Информационную базу составили данные государственной и ведомственной статистики Российской Федерации и Республики Башкортостан.

В работе используется принцип единства количественного и качественного анализа и такие методы исследования экономических явлений, как экономико-статистический, конструктивно-расчетный и др.

Наиболее существенные результаты, полученные лично автором, и их научная новизна.

• Раскрыта сущность солидарно-страхового экономического механизма формирования фондов социального обеспечения, которая характеризуется рыночными механизмами их создания, дополняемыми участием государства х целью нейтрализации негативных социальных последствий рыночного формирования этих фондов. Солидарно-страховой механизм совмещает в себе преимущества солидарно-распределительного и накопительно-страхового механизмов формирования фондов социального обеспечения, основан преимущественно на солидарном участии работников в их создании и страховых принципах распределения накопленных в них средств.

• Уточнено содержание категории "социальное обеспечение" при солидарно-страховом механизме, которая выражает экономические отношения по формированию и распределению фондов социального обеспечения. Специфика этих отношений состоит в том, что посредством индивидуальных страховых взносов формируется внебюджетная часть фондов социального обеспечения, расходуемая на социальные выплаты работникам, а за счет налоговых платежей - бюджетная часть фондов, расходуемая на выплаты нетрудоспособным гражданам.

• Раскрыты стоимостные источники формирования фондов социального обеспечения и сущность воспроизводственной и страховой форм осуществления социальных выплат. Выявлено, что при солидарно-страховом механизме формирования фондов социального обеспечения их источниками являются страховые взносы из предельного дохода работника и частично из доходов на другие факторы производства, а социальные выплаты из этих фондов производятся посредством сочетания воспроизводственного и страхового подходов.

• Выявлены содержание и специфика социальной эксплуатации, выражающей-

ся в вынужденном уменьшении платежей в фонды социального обеспечения вследствие падения величины заработной платы ниже равновесной величины (стоимости предельного продукта).

• Обоснована необходимость применения в Российской Федерации, в условиях перехода к рыночной экономике солидарно-страхового механизма формирования и распределения фондов социального обеспечения.

• Разработаны направления реформирования организационно-финансовых механизмов системы социального обеспечения, построенных на солидарно-страховой модели, которые заключаются: в применении системы налоговых платежей и страховых взносов; в создании специфического для сельских районов единого финансового и организационного механизма; в применении рыночной методики исчисления социальных выплат, основанной на определении степени трудового участия работника в формировании фондов социального обеспечения; в построении системы социального обеспечения на основе единого фонда капитализации средств системы.

Практическая значимость работы. Основные результаты диссертационного исследования использованы:

• в лекционных курсах "Экономическая теория", "Современные пенсионные системы", читаемых для студентов в Башкирском государственном аграрном университете;

• при подготовке служебных материалов управления Министерства по налогам и сборам Российской Федерации по Республике Башкортостан к проекту второй части налогового кодекса РФ.

Концептуальные положения и выводы, содержащиеся в диссертации, могут быть использованы при проведении научных исследований проблем социального обеспечения населения, при разработке и научном обосновании направлений и методов его государственного регулирования.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертации опубликованы в 9 научных статьях общим объемом 1,7 п.л., доложены на кафедрах экономической теории, финансов и кредита Башкирского государственного аграрного университета, а также обсуждены и одобрены на республиканских научно-практических конференциях: юбилейной научно-практической конференции Уфимского технологического института сервиса (Уфа, 1996 г.); научной конференции "Проблемы экономики переходного периода" - Уфимский научный центр РАН (Уфа, 1997 г.); региональной научно-практической конференции "Проблемы агропромышленного комплекса на южном Урале и Поволжье" - Башкирский государственный аграрный университет (Уфа, 1998 г.); конференции посвященной 95-летию со дня рождения профессора Ю.А.Усманова - Башкирский государственный аграрный университ, (Уфа, 1998 г.); научно-практической конференции на иностранных языках - Башкирский государственный аграрный университет (Уфа, 1999 г.); конференции сотрудников экономических факультетов, посвященной 70-летию Башкирского государственного аграрного университета "Экономические и социальные проблемы развития АПК на рубеже XXI века" - Башкирский государственный аграрный университет (Уфа, 2000 г.).

Структура и объём диссертации. Работа состоит из введения, трёх глав, заключения, 3 приложений и списка источников. Общий объём работы составля-

ет 161 страница машинописного текста.

Содержание работы

Глава I. Сущность экономического механизма формирования фондов социального обеспечения населения

1.1. Сущность и особенности основных моделей экономического механизма формирования фондов социального обеспечения.

1.2. Теоретические концепции стоимостных источников фондов социального обеспечения.

1.3. Эволюция системы социального обеспечения населения и механизмов формирования ее фондов.

Глава II. Система социального обеспечения населения и экономический механизм её формирования в условиях перехода к рыночной экономике

2.1. Социальное обеспечение в Российской Федерации.

2.2 Финансово-экономический механизм формирования социальных внебюджетных фондов в Республике Башкортостан.

2.3 Эволюция фондов социального обеспечения и экономического механизма её формирования в Республике Башкортостан при переходе к рыночной экономике.

Глава III. Реформирование финансово-экономического механизма социального обеспечения в условиях переходной экономики

3.1 Финансовые основы национальной модели социального обеспечения.

3.2 Совершенствование инструментов формирования и распределения фондов социального обеспечения.

3.3 Основные направления реформирования организационно-финансового механизма системы социального обеспечения.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

1 Сущность экономического механизма формирования фондов социального обеспечения населения

Экономический механизм формирования фондов социального обеспечения представляет собой процесс взаимодействия и взаимосвязи бюджетно-налоговых, финансово-кредитных и рыночных регуляторов, обеспечивающих формирование и распределение фондов социального обеспечения.

В науке и практике встречаются различные модели механизма формирования фондов социального обеспечения. Условно их можно разделить на две группы — это модели накопительно-страхового и солидарно-распределительного механизмов.

Рыночная экономика порождает социальные и профессиональные риски, которые, по мнению сторонников накопительно-страхового механизма, должны нивелироваться рыночными процессами. Законы рынка регулируют образование заработной платы и отчислений из нее на специальные страховые (накопительные) счета в социальных фондах. Из этих фондов работник сможет получать социальные выплаты в случае возникновения временной нетрудоспособности, безработицы, болезни, достижения пенсионного возраста. Формирование фондов социального обеспечения при данном механизме носит индивидуальный, накопительный характер. Поэтому социальное страхование понимается сторонниками рассматриваемого механизма как система рыночных отношений, обеспечивающая социальную защиту работника при наступлении социального или профессионального риска (страхового случая) в течение всего жизненного цикла человека.

Наиболее значительным преимуществом накопительно-страховой модели экономического механизма является то, что в его основе лежит "саморегулирующийся" рыночный механизм, обеспечивающий процесс воспроизводства рабочей силы, который определяет размер социальных выплат и взносов. Именно этот закон стимулирует работника к эффективному труду и регулирует воспроизводственный процесс. Однако при данном экономическом механизме возникает противоречие, связанное с содержанием нетрудоспособных граждан, которые не могли и не могут участвовать в производственном процессе и поэтому не сформировали за счет социальных платежей из заработной платы страховые счета в фондах социального обеспечения. Таким образом, данная группа населения выпадает из рыночного страхового процесса.

Решение этой проблемы, по мнению сторонников солидарно-распределительного механизма, находится в сфере перераспределения доходов с помощью государства. Законодательно определяется право неработающего по объективным причинам населения (безработных, инвалидов, пенсионеров и т.д.) на получение выплат из фондов социального обеспечения вне зависимости от трудового участия в их формировании. Формирование фондов осуществляется за счет отчислений из государственного бюджета. Работающее население и работодатели выплачивают социальные налоги в бюджет и не участвуют не-

посредственно в формировании фондов социального обеспечения за счет платежей из заработной платы.

По мнению сторонников солидарно-распределительного механизма формирования фондов, социальное обеспечение - это деятельность публичной администрации, регулируемая нормами права, направленная на устранение социальных опасностей, угрожаюицгх жизни и уровню существования различных слоев населения, путём предоставления им денежной или социальной помощи.

При солидарно-распределительном механизме широкие полномочия государства в социальном обеспечении позволяют поддерживать систему в сложной экономической ситуации. Однако существует и ряд недостатков данного механизма, наиболее существенными из которых являются: отсутствие связи между трудовым участием работника в формировании фонда социального обеспечения и выплатами из него; негибкость административных и правовых механизмов, что порождает несправедливость в предоставляемом уровне социальной защиты и в распределении фондов социального обеспечения.

Целесообразно использовать механизм, совмещающий в себе преимущества вышеперечисленных моделей и минимизирующий их недостатки. Назовем такой механизм солидарно-страховым. Он по своей сути является рыночным, но предполагает широкие полномочия государства в сфере социального обеспечения (рис. 1). В формировании фондов социального обеспечения участвуют: государство (госбюджет), работник и работодатель. Каждый работник индивидуально участвует в период трудовой деятельности в создании, накоплении страхового фонда, из которого затем получает социальные выплаты.

Та часть фондов социального обеспечения, которая предназначена для нетрудоспособных граждан, не участвующих в создании, накоплении страховых фондов, формируется за счет страховых взносов из государственного бюджета. Эта часть бюджета формируется за счет налоговых платежей.

При этом особое внимание следует уделять распределению финансовой ответственности (размерам ставок социальных налогов и взносов) между государством, работником и работодателем, которое необходимо проводить на основе генерирования социальных и профессиональных рисков (например, ответственность за потерю трудоспособности в результате производственной травмы ложится, в первую очередь, на работодателя, а также на государство, т.к. работодатель не обеспечил исполнения требований по охране труда, а государственные органы не создали необходимых законов или не контролировали их исполнение работодателем).

Социальное обеспечение с позиции солидарно-страхового механизма представляет собой взаимодополняющее функционирование рыночных механизмов и публичной администрации по формированию фондов социального обеспечения и страхования (капитализации), распределяемых с целью осуществления воспроизводственного процесса всего населения, а также сохранения демографического потенциала, необходимого для развития страны.

Рис. 1. Солидарно-страховой механизм формирования и распределения фондов социального обеспечения

Такой подход призван увеличить уровень социальной защиты граждан, стимулировать работника к труду посредством социальных платежей и использованием рыночного механизма формирования фондов социального обеспечения.

Формирование фондов социального обеспечения при солидарно-страховом механизме осуществляется как за счет страховых взносов, так и налоговых платежей (солидарное формирование фондов), перераспределение средств осуществляется на основе принципов страхования, т.е. возмездности, платности и т.д. в рамках социального страхования (страховое распределение фондов). При солидарно-страховом направлении размер социальных выплат преимущественно определяется рыночными законами и дополнительно регулируется государством посредством использования финансово-экономических и правовых рычагов воздействия.

2. Стоимостные источники формирования фондов социального обеспечения

В экономической литературе встречаются два подхода к определению стоимостных источников формирования фондов социального обеспечения: воспроизводственный (классический) и страховой (неоклассический).

Воспроизводственный подход основан на выводе К.Маркса о том, что рабочая сила продается в соответствии со своей стоимостью, т.е. стоимостью фонда жизненных средств, необходимых для поддержания жизни рабочего и членов его семьи. Значит, стоимостной основой цены рабочей силы - заработной платы - является стоимость фонда жизненных средств, стоимость необходимого продукта. Функционально экономическое предназначение необходимого продукта, а значит и заработной платы состоит в воспроизводстве рабочей силы. Исходя из этого, сторонники воспроизводственного подхода считают, что стоимостным источником фондов социального обеспечения является не необходимый продукт (не заработная плата), а прибавочный продукт, часть стоимости которого должна перераспределяться через налоговую систему в госбюджет, а оттуда - на социальное обеспечение.

При таком подходе в случае наступления социального или профессионального риска работник получает социальные выплаты вне зависимости от его трудового участия в процессе формирования фондов социального обеспечения. Воспроизводственный подход служит теоретической основой обоснования солидарно-распределительного механизма формирования и распределения фондов социального обеспечения.

Сторонники страхового подхода считают, что социальные платежи в фонды социального обеспечения представляют собой часть зарплаты, которую работник направляет в виде социальных взносов на свое социальное обеспечение на случай наступления социального или профессионального риска. То есть затраты на формирование стоимостной основы заработной платы - это затраты не только на формирование фонда жизненных средств работника, но и на создание средств, необходимых для поддержания жизнедеятельности человека в случае его нетрудоспособности. Таким образом, они предопределяют формирование стоимостной основы заработной платы на более высоком общественно необходимом уровне по сравнению со стоимостью необходимого продукта. То есть заработная плата пред-

назначена не только для воспроизводства способности человека к труду, но и для социальной защиты, для развития личности человека, как работающего, так и временно нетрудоспособного. Стоимостной источник зарплаты при страховом подходе значительно шире стоимости необходимого продукта.

Методологической основой страхового подхода является неоклассическая теория предельного дохода. Конкурентный механизм формирует равновесную величину заработной платы на уровне стоимости предельного продукта (предельного дохода). Под предельным доходом работника (стоимостью предельного материального продукта) понимается величина изменения совокупного дохода в результате увеличения выпуска продукции за счет применения дополнительной единицы труда.

Категория "предельный доход" включает в себя не только затраты, связанные с поддержанием жизни рабочего, но и расходы на содержание безработных, пенсионеров, медицинское и профессиональное страхование и т.д. Если использовать терминологию Маркса, то размеры необходимого продукта в соответствии с современными общественными потребностями должны быть расширены до стоимости предельного дохода работника.

Рыночная величина заработной платы, в краткосрочном периоде, колеблется вокруг предельного дохода под воздействием изменения соотношения между величиной спроса и величиной предложения на рынке труда, которое определяет величину трудового дохода работника, идушую на формирование фондов социального обеспечения. Однако изменение размеров стоимости предельного дохода происходит под воздействием не рыночных (не ценовых) детерминант. Эти изменения связаны с изменением соотношения между уровнем общественных потребностей, с одной стороны, и условиями и возможностями воспроизводства рабочей силы и самого человека как ее носителя - с другой.

Проведенный анализ позволяет выявить ряд преимуществ и недостатков страхового подхода, главное преимущество которого - это рыночный характер формирования и расходования фондов социального обеспечения, позволяющий увеличить уровень социальной защиты работников в условиях, приближенных к совершенному рынку. Однако формирование фондов социального обеспечения при этом подходе не гарантирует социальной защиты определенным группам населения (например, инвалидам с детства, т.к. они не получают зарплату).

С целью нейтрализации указанных негативных последствий страхового подхода необходимо его частично сочетать с мерами воспроизводственного подхода, методами формирования фондов социального обеспечения за счет платежей из других источников. Это будет соответствовать солидарно-страховому механизму формирования фондов социального обеспечения.

Стоимостным источником формирования фондов социального обеспечения при солидарно-страховом механизме является стоимость предельного материального продукта (предельный доход) работника. Однако часть фондов социального обеспечения формируется за счет налоговых платежей и отчислений с доходов на другие факторы производства (например, с прибыли и процентов на капитал) для оплаты социальных расходов граждан, по объективным причинам не участвующих в производственном процессе (инвалиды, нетрудоспособные и т.д.) При этом данный вывод относится ко всем конкретным случаям незави-

симо от того, из каких денежных фондов осуществляются выплаты: из заработка рабочего, из фонда оплаты труда предприятия, из прибыли предпринимателя.

Уровень социальной защиты населения в значительной степени зависит от величины фонда социальных выплат, который в условиях совершенного рынка равняется части предельного дохода работника, перераспределяемого через фонды социального обеспечения. Совершенный рынок характеризуется равенством заработной платы и стоимости предельного материального продукта работника, однако он является всего лишь абстрактной теоретической моделью. Для реальной экономики характерны отклонения от состояния равновесия на рынке труда.

Устойчивое занижение заработной платы по отношению к стоимости предельного продукта означает эксплуатацию работника. Она может иметь различные проявления. Если работник, получающий заниженную заработную плату, вынужден уменьшить на величину занижения зарплаты платежи в фонды социального обеспечения и недополучить из-за этого социальные выплаты, то в этом будет проявляться социальная эксплуатация. Если же работник вынужден уменьшить расходы на воспроизводство своего трудового потенциала (своей рабочей силы), то в этом будет проявляться трудовая эксплуатация.

В идеальной схеме совершенного рынка отсутствует трудовая, а значит, и социальная эксплуатация. Работник получает заработную плату, равную произведенной им стоимости предельного продукта, а следовательно, получатель страхового возмещения из системы социального обеспечения мог бы получать рыночную равновесную величину выплат.

В случае стабильной экономики за весь накопительный период размер индивидуального фонда работника будет равен произведенной им стоимости, перераспределяемой через систему социального обеспечения, за весь трудовой период.

3. Система социального обеспечения населения в условиях перехода к рыночном экономике.

Для системы социального обеспечения России в основном характерны черты солидарно-распределительного механизма формирования и распределения фондов социального обеспечения.

Существенным недостатком солидарно-распределительного механизма является то, что он порождает уравнительность социальных выплат, а следовательно, отсутствие стимулирующих работника механизмов для более эффективного труда и формирования фондов социального обеспечения. Отсутствие связи между трудовым вкладом работника в формирование фондов социального обеспечения и выплатами из него создает необоснованное межотраслевое, территориальное перераспределение средств. Например, перед агропромышленным отделением фонда государственного социального страхования в 1999 г. полностью отчитались только 12% плательщиков, а по социальным выплатам оно занимает третье место.

Существенным недостатком законодательства Российской Федерации по

социальному обеспечению является большое количество льгот для различных категорий граждан. В последние годы около 15% назначаемых пенсий относятся к пенсиям в связи с особыми условиями труда. Они назначаются на 5, 10 и даже 15 лет раньше установленного законодательством срока.

Отличительной особенностью солидарно-распределительного механизма формирования и распределения фондов социального обеспечения является то, что платежи вносит работающее население, а получателем социальных выплат является не работающее по объективным причинам население. Таким образом, изменение численности плательщиков в фонды социального обеспечения и получателей социальных выплат оказывает непосредственное влияние на способность солидарно-распределительного механизма выполнять свои функции по социальному обеспечению населения в условиях рыночной экономики.

Сокращение экономически активного населения Республики Башкортостан, которое является солидарным плательщиком социальных платежей (уменьшилось на 4% в 1998 г. по сравнению с 1991 г., а занятое за тот же период сократилось на 12%), послужило причиной финансово-экономического кризиса фондов социального обеспечения, формируемых на основе солидарно-распределительного механизма. Стабилизационным фактором для Республики Башкортостан является миграция населения. Однако в последние годы общая миграция населения в республику сокращается (в 1998 г. миграция составила 89% от 1997 г.).

Нормальное функционирование солидарно-распределительного механизма возможно при соотношении 2-3 работника на одного получателя социальных выплат. В Республике Башкортостан это соотношение в 6-7 раз меньше, причем тенденция его уменьшения имеет устойчивый характер. Это связано с увеличением численности пенсионеров, повышенным уровнем травматизма и заболеваемости, высоким уровнем безработицы. К примеру, за период с 1991 по 1998 год заболеваемость населения увеличилась на 35%, численность пенсионеров - на 17%. Численность официально зарегистрированных безработных только за один год увеличилась на 17%. Увеличилась также и общая численность инвалидов (на 5% в 1998 г. по отношению к 1991 г.). Люди старше 60 лет - самая быстрорастущая группа населения в Республике Башкортостан, она уже сейчас составляет 19,9% от всего населения республики.

Уменьшение численности солидарных плательщиков и увеличение пенсионеров, инвалидов, безработных и т.д. обуславливают низкую ликвидность фондов социального обеспечения, которая не позволяет увеличить размеры социальных выплат, а их рост носит номинальный характер. Так, средний размер пенсии в реальном выражении составил в 1998 г. по отношению к 1991 г. только 25% и 70% от величины прожиточного минимума. Не лучше обстоит дело и в других отраслях системы социального обеспечения. В 1998 г. расходы на лечение на одного жителя республики номинально возросли на 30%, однако реальные расходы на лечение резко снизились и составили только 37% по сравнению с 1990 г.

В экономической литературе встречается множество предложений по совершенствованию системы социального обеспечения б условиях перехода к рыночной экономике. Предлагается переход от солидарно-распределительного

к накопительно-страховому механизму формирования и распределения фондов социального обеспечения. Определение предпочтительности того или иного механизма сводится к анализу следующих переменных:

• среднегодовая процентная ставка по вкладам в накопительную систему (СТср);

• среднегодовой прирост получателей страхового возмещения (Д ПВ);

• годовой прирост средней заработной платы плательщиков взносов (Д ЗПср);

• средний прирост численности плательщиков взносов ( Д ЧПср).

В формализованном виде методика определения предпочтительности солидарно-распределительного или накопительно-страхового механизма формирования и распределения фондов социального обеспечения выглядит следующим образом:

СТср . АПВср < или > АЗПср . АЧПср (1)

Если прирост по вкладам в накопительную систему выше, чем прирост по

трудовым доходам (т.е. СТ • АЛ В > АЗП . АЧЛ ), то приоритет следует

ср ср ср ср

отдать накопительно-страховому механизму, в противном случае (т.е. при

СТср • АПВср < ДЗПср • АЧПср) - солидарно-распределительному.

В создавшейся в Республике Башкортостан социально-экономической и демографической ситуации вышеуказанное соотношение составляет 0,175<3,3, следовательно, переход на накопительно-страховой механизм формирования фондов социального обеспечения не оправдан.

Кроме того, накопительно-страховой механизм предполагает наличие высокого уровня и стабильности заработной платы работников, из которой производятся платежи в накопительные счета и на страхование в фонды социального обеспечения. Однако уровень оплаты труда в России и Республике Башкортостан очень низок, наблюдается значительная дифференциация зарплат по отраслям народного хозяйства. Например, в сельском хозяйстве она составляет 35-37% от заработной платы в промышленности уже на протяжении нескольких последних лет. Величина заработной платы работников сельского хозяйства покрывает только минимум, достаточный для физического восстановления работников, и не предусматривает возможности формирования личного накопительного счета в пенсионном фонде или осуществления страхования. Таким образом, эта группа населения при переходе к накопительно-страховому механизму не сможет участвовать в процессе социального страхования, а в случае наступления социального или профессионального риска (безработицы, инвалидности и т.д.) сможет получить выплаты в размере социальной помощи (в минимальном размере) из государственного бюджета.

Проведенный анализ позволяет сделать вывод о нецелесообразности применения в Республике Башкортостан солидарно-распределительного и накопительно-страхового механизмов формирования и распределения фондов социального обеспечения.

В диссертации обосновывается необходимость перехода к солидарно-страховому механизму, который основан на сочетании преимуществ вышеуказанных механизмов формирования и распределения фондов социального обеспечения, является более гибким и социально эффективным.

Суть оптимизации и рационализации социального обеспечения в условиях перехода к рыночной экономике должна сводиться к трем основным действиям:

• более четкое и строгое определение круга лиц, нуждающихся в государственных гарантиях по социальному обеспечению, куда должны быть отнесены социально незащищенные слои населения и работники, участвующие в формировании фондов социального обеспечения;

• установление более тесной связи уровня социального обеспечения различных категорий граждан с их вкладом в финансирование фондов социального обеспечения; такая связь может быть установлена только на основе рыночных законов, при этом государство должно юридически регламентировать этот процесс;

• освобождение системы социального обеспечения от предоставления привилегий одним категориям граждан за счет других. Наличие большого количества льгот по социальному обеспечению ложится финансовым бременем на фонды социального обеспечения. Необходимо ликвидировать необоснованные льготы, а для остальных четко определить источник финансирования.

4. Реформирование экономического механизма формирования фондов социального обеспечения

В качестве основного направления реформирования системы социального обеспечения и механизма формирования ее фондов предполагается переход от солидарно-распределительного к солидарно-страховому механизму.

В рамках этого направления в диссертации предлагается осуществление ряда конкретных мер по реформированию экономического механизма: создание в системе фондов социального обеспечения страхового фонда (фонда капитализации), реформирование системы платежей в фонды социального обеспечения, создание единой службы системы социального обеспечения по начислению и выплате пенсий, пособий и других социальных выплат для сельских районов Республики Башкортостан.

На основе проведенных экономико-математических расчетов на примере пенсионной системы Республики Башкортостан доказана эффективность создания страхового фонда (расчеты проводились в компьютерной программе символических математических вычислений Мар1е V).

На основе полученных экономико-махематических функций составлен ориентировочный прогноз до 2025 г. В расчетах были учтены прогнозы Минфина РФ, Минэкономики РФ (экономический прогноз), Госкомстата РФ (демографический прогноз), Минтруда РФ (прогноз развития пенсионной системы России).

Выявлено, что максимальные расходы пенсионного фонда, связанные с неблагоприятной демографической ситуацией в Республике Башкортостан, приходятся на 2025 год, затем начинается относительное снижение финансовой нагрузки.

В прогнозе просматривается благоприятный период (2000-2010 г. г.), в течение которого необходимо провести реформирование механизма формирова-

ния и распределения фондов социального обеспечения, т.к. в этот период значительно сокращается нагрузка на трудоспособное население, что увеличивает финансовые возможности системы социального обеспечения.

Были получены (на основе кубического и квадратического сплайнов) функции доходов и расходов пенсионной системы Республики Башкортостан, а также составлен прогноз изменения этих показателей. Покрытие ожидающегося по прогнозу бюджетного дефицита пенсионного фонда возможно за счет создания предлагаемого страхового фонда системы социального обеспечения. Его создание должно стать первым этапом перехода на солидарно-страховой механизм формирования и распределения фондов социального обеспечения.

В условиях продолжающегося экономического кризиса система социального обеспечения не в состоянии самостоятельно справиться с финансовыми проблемами. Поэтому необходимо определить дополнительные источники поступлений платежей в фонды социального обеспечения на этот период. Источником финансирования может быть подоходный налог с физических лиц, относимый в доходы фондов социального обеспечения в кризисный период. Другим источником может быть налог с продаж, введённый в 1998 г. в соответствии с законами РФ и РБ. В соответствии с законодательными актами сборы по этому налогу направляются на социальные цели, следовательно, направление части средств в фонды социального обеспечения будет вполне оправданно. Причём поступление этих налогов в систему социального обеспечения должно быть закреплено законодательно, для того чтобы избежать остаточного принципа финансирования.

В диссертации обосновывается необходимость использования различных ставок налоговых платежей для юридических лиц и социальных взносов для физических лиц.

Предлагаемая система ставок налогов в социальные внебюджетные фонды снижает нагрузку по платежам предприятий на 5% и ровно на столько же повышает нагрузку на работников. Таким образом, доходная часть системы социальных внебюджетных фондов не уменьшается, а платежи работников носят страховой характер, т.е. будут страховыми взносами.

Предлагаемые ставки социального взноса для работников (физических лиц) построены на основе регрессирующей шкалы с шагом регрессии, применяемым при расчете единого социального налога, который вводится в 2001 г. в части второй налогового кодекса. Подобная шкала должна увеличить доходную часть социальных внебюджетных фондов, т.к. работникам с более высокими доходами (свыше 300 тыс. руб.) будет выгоднее заплатить социальный взнос, чем скрывать свои доходы (табл. 1). Распределение 5% ставки по отдельным фондам социального обеспечения проведено в соответствии с уровнем финансовой нагрузки по выплатам пенсий, пособий и других платежей, т.е. фонды, осуществляющие большую величину социальных выплат (например, пенсионный фонд), получают большую ставку социального взноса, а следовательно, и доходов, чем фонды, имеющие меньшую финансовую нагрузку (например, фонд занятости).

Ставки социального взноса для работников (физических лиц),

Таблица 1

Налогооблагаемая база Пенсионный фонд Фонд социального страхования Фонд медицинского страхования Фонд занятости Всего

До 300 тысяч рублей 3 0,5 1 0,5 5

Свыше 300 тысяч рублей 900 руб. + 2,5 % с суммы, превышающей 300 тыс. руб. 1500 руб. + 0,4% с суммы , превышающей 300 тыс. руб. 3000 руб. + 0,7% с суммы, превышающей 300 тыс. руб. 1500+0,4% с суммы, превышающей 300 тыс. руб. 1500 руб. + 4% с суммы, превышающей 300 тыс. руб.

Взнос в фонды социального обеспечения, исчисленный в соответствии с предложенными ставками (табл. 1), предполагает его уплату из заработной платы работника. Закрепление финансовой ответственности работника по платежам в фонды социального обеспечения - мера социально сложная, но необходимая в условиях рыночной экономики. Поэтому необходимо определить экономические условия, при которых дополнительные платежи с заработной платы работника не ухудшат социального положения работника (заработная плата, выплачиваемая работнику, не уменьшится).

Проведенные расчеты показали, что при увеличении ставки взноса с зарплаты работника на 5% валовой региональный продукт должен увеличиться не менее чем на 6-7% в реальном выражении, только для того, чтобы покрыть дополнительные расходы граждан по уплате этого взноса. Для проведения предлагаемых реформ необходимо значительное увеличение реальных доходов граждан, предпосылками которого должна стать стабилизация и возрождение экономики.

Не менее важным элементом реформы является изменение механизмов распределения средств фондов социального обеспечения, который сохраняет недостатки советской модели. Солидарно-страховой механизм финансирования предполагает рисковую основу социальных выплат. Необходим механизм, устанавливающий связь между трудовым вкладом работника в фонды социального обеспечения и социальными выплатами.

В настоящее время расчет величины социальных выплат ведется от абсолютного показателя заработной платы. Это уменьшает с течением времени ценность этих выплат из-за инфляции. Основным недостатком такого метода расчета является то, что теряется связь между вкладом работника в фонды социального обеспечения и социальными выплатами.

В пенсионном обеспечении применяется методика, основанная на использовании относительных показателей заработной платы и учете трудового стажа

работника (индивидуальный коэффициент пенсионера). В формализованном виде она имеет следующий вид:

РП = ИКП. ЗПср , (2)

где РП - размер выплачиваемой пенсии; ИКП - индивидуальный коэффициент пенсионера; ЗПср - средняя заработная плата по стране за предшествующий для выплаты пенсии период. С помощью последнего показателя осуществляется индексирование пенсий по росту заработных плат в стране. Однако в условиях инфляции методику необходимо дополнить индексированием заработной платы по инфляции. При этом среднюю заработную плату необходимо заменить её расчётной величиной, которая будет исчисляться по формуле:

ЗП = ЗП . (1 + ИПЦ), (3)

Р ср

где ЗПР- расчётная заработная плата за период времени;

ИПЦ - индекс потребительских цен.

Применение подобной методики расчета социальных выплат должно найти отражение кроме пенсионной и в других сферах социального обеспечения. Она вполне согласуется с солидарно-страховым механизмом формирования и распределения фондов социального обеспечения, а следовательно, является важным элементом реформы.

Формирование и использование внебюджетных социальных фондов в сельских районах Республики Башкортостан имеет свою специфику. В диссертации предлагается с учетом этой специфики создать единую службу системы социального обеспечения по начислению пенсий, пособий и иных выплат для сельских районов Республики Башкортостан.

Объединение финансовых ресурсов в единой службе системы социального обеспечения по начислению пенсий, пособий и иных выплат для сельских районов республики позволит активно развивать "собственные" службы системы социального обеспечения по доставке пенсий, пособий. Если в городе эта проблема нивелируется относительно небольшими расстояниями, то на селе она крайне актуальна.

При ряде преимуществ предлагаемая система может иметь и некоторые недостатки. Наиболее существенным из них является монопольное положение вновь образованной службы в сельских районах. Для устранения этого недостатка предлагается следующая схема управления и контроля. Страховые взносы от предприятий и организаций должны ежедневно поступать через коммерческие банки в районах, не имеющих центров по выплате пенсий, пособий, и переводиться через расчетно-кассовый центр в Национальный банк Республики Башкортостан.

В случае образования свободного остатка денежных средств Национальный банк Республики Башкортостан, с согласия правления фондов, имеет право использовать их на кредитных принципах, выплачивая проценты на расчётный счёт страхового фонда системы социального страхования.

Территориальное подразделение банка даёт необходимые кредиты соответствующим социальным внебюджетным фондам по заявке и под поручительство правления системы социального страхования на выплату

пенсий и пособий и оплату других социальных услуг.

В сельских районах заявки при предлагаемой схеме будут составлять центры по начислению пенсий и пособий по видам и категориям получателей пенсий. Первоначально заявка должна быть проверена отделениями фонда и утверждена его правлением. Одновременно единая служба по начислению и выплате пенсий и пособий в АПК должна предоставлять сводную заявку по всей системе. Такая система двойного финансирования предлагается для более точного определения потребности в денежных средствах, необходимых для выплаты пенсий и пособий. Анализ статистической и бухгалтерской отчётности делает такую систему необходимой, где средства нецентрализованной системы выплат, т.е. назначение пенсий и пособий, будет происходить непосредственно в районах.

Выводы

1. Солидарно-страховой механизм формирования и распределения фондов социального обеспечения основан на взаимодополняющем функционировании рыночных механизмов и государственного регулирования. Это позволяет устранить недостатки солидарно-распределительной и накопительно-страховой моделей механизма формирования и распределения фондов социального обеспечения. Эти недостатки заключаются в том, что при накопительно-страховой модели определенные группы населения оказываются социально незащищенными. При солидарно-распределительной модели социальные выплаты формируются только на уровне удовлетворения жизненных потребностей, что связано с большим количеством получателей социальных выплат и сравнительно небольшим количеством плательщиков.

2. Солидарно-страховой механизм совмещает в себе преимущества солидарно-распределительной и накопительно-страховой моделей механизма формирования и распределения фондов социального обеспечения. При солидарно-распределительном механизме все население страны (как работающее, так и нетрудоспособное) участвует в процессе распределения фондов социального обеспечения, т.к. все группы населения подлежат социальному страхованию за счет законом определенных источников (зарплата, доходы предпринимателя, госбюджет). При этом существует рыночная связь между трудовым вкладом работника в формирование фондов социального обеспечения и социальными выплатами.

3. Содержание категории "социальное обеспечение" при солидарно-страховом механизме выражает экономические отношения по формированию и распределению фондов социального обеспечения, причем фонды формируются с участием трех сторон. Каждая их этих сторон вносит целевой социальный платеж: государство - за нетрудоспособное население, которое по объективным причинам не может платить страховые взносы; работодатель страхует профессиональные риски своих работников; работник осуществляет социальные взносы на свое социальное обеспечение. Формируемый таким образом страховой фонд служит основой для осуществления социальных выплат.

4. Совершенный рынок характеризуется равенством заработной платы и

стоимости предельного материального продукта работника, однако он является абстрактной теоретической моделью. Для реальной экономики характерно существование эксплуатации работника.

Эксплуатация труда, выражающаяся в занижении заработной платы по отношению к стоимости предельного продукта, может иметь различные проявления. Если работник, получающий заниженную заработную плату, вынужден уменьшить на величину занижения зарплаты платежи в фонды социального обеспечения, то в этом будет проявляться социальная эксплуатация. Если же работник вынужден уменьшить расходы на воспроизводство своего трудового потенциала (своей рабочей силы), то в этом будет проявляться трудовая эксплуатация.

5. Стоимостными источниками формирования фондов социального обеспечения при солидарно-страховом механизме являются страховые взносы из предельного дохода работника, направляемые на социальное страхование самого работника и частично из доходов на другие факторы производства (например, дохода от использования капитала), а социальные выплаты из этих фондов производятся посредством определения личного участия каждого работника в процессе формирования фондов социального обеспечения.

6. В современных социально-экономических условиях Российской Федерации наиболее оправданным и эффективным методом реформирования системы социального обеспечения является солидарно-страховой подход.

Предложения

1. Осуществить переход к солидарно-страховому механизму формирования и распределения фондов социального обеспечения в Российской Федерации и Республике Башкортостан. Построение экономического механизма формирования фондов социального обеспечения на основе единого страхового фонда средств системы позволит создать основу функционирования всех фондов социального эбеспечения и улучшить их финансовое состояние.

2. Внедрить регрессирующую шкалу ставок взносов для работников в социальные внебюджетные фонды и стабильную шкалу социальных налогов для предпри-*тий.

3. Заменить действующую методику расчета социальных выплат, основанную на воспроизводственном подходе, на методику со страховым подходом, с целью установления более тесной связи между социальными выплатами и участием работника в процессе формирования фондов социального обеспечения.

4. Создать единую службу системы социального обеспечения по начислению и зыплате пенсий, пособий и иных социальных выплат для сельских районов Рес-тублики Башкортостан, с целью учета специфики формирования и распределения фондов социального обеспечения в сельской местности.

Список работ, опубликованных по теме диссертации

I. Социальная защита населения в Республике Башкортостан // Юбилейная научно - практическая конференция Уфимского технологического института сервиса. Уфа, 1996. С. 112-113.

2. Определение сферы услуг // Научная конференция "Проблемы экономики переходного периода" (Институт экономики и социологии УНЦ РАН). Уфа, 1997. С. 65-68.

3. Реформирование здравоохранения в Республике Башкортостан // Региональная научно-практическая конференция "Проблемы агропромышленного комплекса на южном Урале и Поволжье" (Башкирский государственный аграрный университет). Уфа, 1998. С.98-102.

4. Аграрный аспект пенсионной реформы // Материалы конференции сотрудников экономических факультетов Башкирского государственного аграрного университета, посвященной 95-летию со дня рождения профессора Ю. А. Усманова (Башкирский государственный аграрный университет). Уфа, 1998. С. 147-152.

5. Социальное обеспечение в зарубежных странах // Первая научно-практическая конференция на иностранных языках (Башкирский государственный аграрный университет). Уфа, 1999. С. 21-22.

6. Применение нового порядка расчета трудовых государственных пенсий, первые итоги реформирования II Сб. науч. ст. Вып. 4-5: Мировое сообщество: проблемы и пути решения (Уфимский государственный нефтяной технический университет). Уфа, 1999. С. 176-179.

7. Социальное страхование работников АПК // Сельские узоры. Уфа, 1999. №6. С. 12-13.

8. Как реформировать профессиональное страхование работников АПК// Сельские узоры. Уфа, 2000. №3. с.20-21.

9. Организационно-финансовый механизм построения системы социального страхования для работников АПК // Сб. ст. науч. конф. сотр. эконом. фак., посвященной 70-летию БГАУ: "Экономические и социальные проблемы развития АПК на рубеже XXI века". Уфа, 2000. 4.1. С. 107110.

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Саратов, Андрей Валентинович

ВВЕДЕНИЕ.

Глава 1. СУЩНОСТЬ ЭКОНОМИЧЕСКОГО МЕХАНИЗМА ФОРМИРОВАНИЯ ФОНДОВ СОЦИАЛЬНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ НАСЕЛЕНИЯ.

1.1. Сущность и особенности основных моделей экономического механизма формирования фондов социального обеспечения.

1.2. Теоретические концепции стоимостных источников фондов социального обеспечения.

1.3. Эволюция системы социального обеспечения населения и механизмов формирования её фондов.

Глава П. СИСТЕМА СОЦИАЛЬНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ НАСЕЛЕНИЯ И ЭКОНОМИЧЕСКИЙ МЕХАНИЗМ ЕЁ ФОРМИРОВАНИЯ В УСЛОВИЯХ ПЕРЕХОДА К РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ.

2.1. Социальное обеспечение в Российской Федерации.

2.2. Финансово-экономический механизм формирования социальных внебюджетных фондов в Республике Башкортостан.

2.3. Эволюция фондов социального обеспечения и экономические механизмы её формирования в Республике Башкортостан при переходе к рыночной экономике.

Глава JJI. РЕФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО МЕХАНИЗМА СОЦИАЛЬНОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ В УСЛОВИЯХ ПЕРЕХОДНОЙ ЭКОНОМИКИ.

3.1. Финансовые основы национальной модели социального обеспечения.

3.2. Совершенствование инструментов формирования и распределения фондов социального обеспечения.

3.3. Основные направления реформирования организационно-финансового механизма системы социального обеспечения.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Экономический механизм формирования фондов социального обеспечения населения"

Актуальность темы исследования. В условиях перехода к рыночной экономике особую актуальность приобретает проблема формирования системы социальной защиты населения. В связи с этим многократно возрастает значимость исследования методологических, теоретических и практических проблем связанных с функционированием экономического механизма формирования фондов социального обеспечения. Успешность преобразований системы социального обеспечения в значительной мере зависит от уровня теоретического осмысления механизмов, закономерностей и направлений ее развития в переходный период.

В науке существует ряд нерешенных проблем. Не разработана теоретическая основа функционирования экономического механизма формирования фондов социального обеспечения. Предлагаемые варианты его реформы не адаптированы к российским социально-экономическим условиям; отсутствует стратегия целостного развития системы социального обеспечения на этапе перехода к рыночной экономике, а также в период выхода из экономического кризиса.

Необходимость ответа на эти и ряд других вопросов делают актуальным исследование содержания, принципов построения, возможных путей реформирования экономического механизма формирования фондов социального обеспечения.

Степень разработанности проблемы. Методологические и теоретические предпосылки исследования механизма формирования фондов социального обеспечения населения были заложены в работах ученых как классического, так и неоклассического направлений экономической науки. А.Смит, Д.Рикардо, К. Маркс дали глубокий анализ рыночных процессов и явлений и их взаимодействие с социальной сферой в капиталистическом обществе. Э.Чемберлин, Д. Робинсон, А. Пигу, А. Маршалл и их последователи внесли большой вклад в исследование рыночного механизма функционирования и развития социальной сферы.

В последние годы многие исследователи анализируют проблемы социальной защиты населения, государственной социальной политики и общие вопросы социального обеспечения. Несомненный интерес представляют работы

A.Г.Аганбегяна, А.Г.Вишневского, С.А.Васина, А.Е.Варшавского,

B.П.Логинова, А.В.Барышева, Ф.У.Мухаметлатыпова, Р.Х.Марданова, В.Торопова, Ю.В.Овсиенко, Е.М.Олевской, В.П.Русакова, Н.Н.Сухова, Р.Барра, Х.Ламперта.

Экономический механизм формирования фондов социального обеспечения, являясь основой социальной защиты населения и государственной социальной политики, подчинен особым закономерностям, которые нашли отражение в работах В. Д. Ройка, Павлюченко, М. Д. Дмитриева, А. Невского, К. Данилова, А. К. Соловьева, С. В. Бурдавицина, А. В. Решетникова, В. Гудкова, О.В.Терещенко, Г. В. Сулеймановой, Е. Е. Мачульской и др.

Вместе с тем недостаточно внимания уделяется исследованиям закономерностей и особенностей формирования и развития фондов системы социального обеспечения. Предлагаемые многими российскими исследователями модели реформирования механизма формирования фондов социального обеспечения имеют западную ориентацию, не адаптированы к отечественным социально-экономическим условиям.

Отсутствие исследований, основанных на глубоком политэкономическом анализе, не позволяет полноценно и всесторонне раскрыть сущность и особенности экономического механизма формирования и расходования средств фондов социального обеспечения, методологически и теоретически обосновать научные разработки, рекомендации по формированию направлений и методов реформирования механизма формирования фондов социального обеспечения.

Цель исследования состоит в раскрытии общих закономерностей и конкретных особенностей функционирования экономического механизма формирования фондов социального обеспечения и его реформирования в условиях переходной экономики.

В соответствии с целью исследования поставлены следующие задачи:

1. Раскрыть сущность различных моделей экономического механизма формирования фондов социального обеспечения, закономерности и особенности их функционирования.

2. Уточнить основные категории системы социального обеспечения.

3. Раскрыть стоимостные источники образования фондов социального обеспечения.

4. Определить величину фондов социальных выплат в условиях совершенного рынка и выявить факторы, снижающие её в условиях переходной экономики.

5. Раскрыть тенденции развития экономического механизма формирования фондов социального обеспечения, а также его особенности при переходе к рыночной экономике.

6. Обосновать необходимость гибкого использования различных инструментов в реформировании экономического механизма формирования фондов социального обеспечения.

7. Выявить направления совершенствования экономического механизма формирования и расходования фондов социального обеспечения.

Объектом исследования является экономический механизм формирования и распределения фондов социального обеспечения населения в России и Республике Башкортостан.

Предметом исследования являются основные закономерности в системе экономических отношений, возникающие в процессе формирования и распределения денежных средств фондов социального обеспечения.

Теоретико-методическая и эмпирическая основа исследования. В качестве методологической и теоретической базы исследования в диссертации используются концепции как классического, так и неоклассического направлений экономической науки. При этом диалектический метод познания взаимосвязанных и взаимообусловленных процессов социальной защиты населения позволил найти точки соприкосновения на первый взгляд несовместимых классического (марксистского) и неоклассического направлений экономической теории. Это дало возможность раскрыть ряд общих закономерностей функционирования экономического механизма формирования фондов социального обеспечения и их сущность.

Базовыми источниками являются Конституция РФ, Конституция РБ, общефедеральные и региональные законодательные акты, указы Президента РФ, Президента РБ, работы российских и зарубежных ученых, материалы научных конференций и периодической печати, посвященные данной проблеме. Использованы постановления государственных органов Российской Федерации и Республики Башкортостан по социальным вопросам, ведомственные нормативные акты по социальному обеспечению.

Информационную базу составили данные государственной и ведомственной статистики Российской Федерации, Республики Башкортостан.

В работе используется принцип единства количественного и качественного анализа и такие методы исследования экономических явлений, как экономико-статистический, конструктивно-расчетный и др.

Наиболее существенные результаты, полученные лично автором и их научная новизна.

• Раскрыта сущность солидарно-страхового экономического механизма формирования фондов социального обеспечения, которая характеризуется рыночными механизмами их создания, дополняемыми участием государства с целью нейтрализации негативных социальных последствий рыночного формирования этих фондов. Солидарно-страховой механизм совмещает в себе преимущества солидарно-распределительной и накопительно-страховой моделей механизма формирования фондов социального обеспечения и основан преимущественно на солидарном участии работников в их создании и страховых принципах распределения средств. Уточнено содержание категории "социальное обеспечение" при солидарно-страховом механизме, которая выражает экономические отношения по формированию и распределению фондов социального обеспечения. Специфика этих отношений состоит в том, что посредством индивидуальных страховых взносов формируется внебюджетная часть фондов социального обеспечения, расходуемая на социальные выплаты работникам, а за счет налоговых платежей - бюджетная часть фондов, расходуемая на выплаты гражданам полностью утратившим трудоспособность.

Раскрыты стоимостные источники формирования фондов социального обеспечения и сущность воспроизводственной и страховой форм осуществления социальных выплат. Выявлено, что при солидарно-страховом механизме формирования фондов социального обеспечения их источниками являются страховые взносы из предельного дохода работника и частично из доходов на другие факторы производства, а социальные выплаты из этих фондов производятся посредством сочетания воспроизводственного и страхового подходов.

Выявлены содержание и специфика социальной эксплуатации, выражающейся в вынужденном уменьшении платежей в фонды социального обеспечения вследствие падения величины заработной платы ниже равновесной величины (стоимости предельного продукта). Обоснована необходимость применения в Российской Федерации, в условиях перехода к рыночной экономике солидарно-страхового механизма формирования и распределения фондов социального обеспечения. Разработаны направления реформирования организационно-финансовых механизмов системы социального обеспечения, построенных на солидарно-страховой модели, которые заключаются: в применении системы налоговых платежей и страховых взносов; в создании специфического для сельских | районов единого финансового и организационного механизма; в применении рыночной методики исчисления социальных выплат, основанной на ' определении степени трудового участия работника в формировании фондов ж социального обеспечения; в построении системы социального обеспечения i 4 на основе единого фонда капитализации средств системы.

Практическая значимость работы. Основные результаты диссертационного исследования использованы:

• В лекционных курсах "Экономическая теория", "Современные 1 пенсионные системы", читаемых для студентов в Башкирском государственном аграрном университете;

• При подготовке служебных материалов управления министерства по налогам и сборам Российской Федерации по Республике Башкортостан к проекту второй части налогового кодекса РФ.

Концептуальные положения и выводы, содержащиеся в диссертации, могут быть использованы при проведении научных исследований проблем социального обеспечения населения, при разработке и научном обосновании направлений и методов его государственного регулирования.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертации опубликованы в 9 научных статьях общим объемом 1,7 п.л., доложены на кафедрах экономической теории, финансов и кредита Башкирского государственного аграрного университета, а также обсуждены и одобрены на республиканских научно-практических конференциях: юбилейной научно-практической ф конференции Уфимского технологического института сервиса (Уфа, 1996 г.); научной конференции "Проблемы экономики переходного периода" -Уфимский научный центр РАН (Уфа, 1997 г.); региональной научно-практической конференции "Проблемы агропромышленного комплекса на южном Урале и Поволжье" - Башкирский государственный аграрный университет (Уфа, 1998 г.); конференции сотрудников экономических Г з факультетов Башкирского государственного аграрного университета, посвященной 95-летию со дня рождения профессора Ю.А.Усманова (Уфа, 1998 г.); научно-практической конференции на иностранных языках - Башкирский государственный аграрный университет (Уфа, 1999 г.); конференции сотрудников экономических факультетов, посвященной 70-летию Башкирского государственного аграрного университета "Экономические и социальные проблемы развития АПК на рубеже XXI века" (Уфа, 2000 г.).

Структура и объём диссертации. Работа состоит из введения, трёх глав, заключения, 3 приложений и списка источников. Общий объём работы составляет 161 страница машинописного текста.

Диссертация: заключение по теме "Экономическая теория", Саратов, Андрей Валентинович

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенное исследование позволило раскрыть особенности и общие закономерности функционирования моделей экономического механизма формирования и распределения фондов социального обеспечения населения и разработать на этой основе конкретные рекомендации по совершенствованию системы социального обеспечения. Основные выводы, обобщенные предложения заключаются в следующем.

1. Предлагаемый солидарно-страховой механизм формирования и распределения фондов социального обеспечения по своей сути является рыночным, но предполагает широкие полномочия государства в сфере социального обеспечения. Данный механизм позволяет учесть теоретические недочеты сторонников солидарно-распределительной и накопительно-страховой моделей механизма формирования фондов (см. гл. 1, с. 10).

Формирование фондов социального обеспечения при солидарно-страховом механизме осуществляется как за счет страховых взносов, так и налоговых платежей (солидарное формирование фондов), распределение средств осуществляется на основе принципов страхования, т.е. возмездности, платности и т.д. в рамках социального страхования (страховое распределение фондов). При солидарно-страховом механизме размер социальных выплат преимущественно определяется рыночными законами (законом стоимости, спроса, предложения, конкуренции и т.д.) и дополнительно регулируется государством посредством использования финансово-экономических и правовых рычагов воздействия.

2. Социальное обеспечение с позиции солидарно-страхового механизма мы рассматриваем как взаимодополняющее функционирование рыночных механизмов и системы государственного регулирования в процессе формирования фондов социального обеспечения и страхования, распределяемых с целью проведения воспроизводственного процесса всего населения, а также сохранения демографического потенциала, необходимого для развития страны.

Социальное страхование является составной частью социального обеспечения и предназначено для работающих граждан, которые производят отчисления из своей заработной платы в социальные фонды. Трудовое участие работника в формировании этих фондов определяет уровень социального обеспечения работающего населения.

Не работающие по объективным причинам граждане получают социальные выплаты на основе принципа солидарности. Государство посредством административно-правовых регуляторов за счет средств госбюджета осуществляет социальное страхование нетрудоспособных граждан. Таким образом, формируется фонд социального страхования (фонд капитализации), который обеспечивает воспроизводственный процесс всего населения страны (работающего и нетрудоспособного).

С практической точки зрения такой подход адаптирует действующую систему социального обеспечения к реалиям переходного периода, а в перспективе - к цивилизованной рыночной экономике. Он позволит обеспечить приемлемый для осуществления воспроизводственного процесса уровень социальной защиты всего населения, а также перейти от социальной помощи к страхованию.

3. Получаемая работником плата за труд должна обеспечивать не только восстановление его физических сил, но и защищать его от социальных и профессиональных опасностей (безработицы, заболевания, потери трудоспособности временно или постоянно и т.д.), служить основой развития личности самого работника.

В этом отношении границы социальных выплат, определенных как затраты на физическое восстановление работника в период наступления социального или профессионального риска (воспроизводственный подход), не соответствуют требованиям современного индустриального общества.

Современная экономика требует развития человеческой личности, появления новых форм социальной защиты и обеспечения.

Понятию социальных выплат в большей степени соответствует положение, разработанное представителями неоклассического экономического направления (страховой подход): социальные выплаты должны равняться части предельного дохода (стоимости предельного материального продукта работника) перераспределяемого через фонды социального обеспечения в условиях совершенного рынка. В данном случае создается основа для формирования дохода работника, обеспечивающего не только воспроизводство способности к труду (рабочей силы), но и развития личности человека, воспроизводство и поддержание жизни всего населения (трудоспособного, нетрудоспособного). В связи с этим величина необходимого продукта расширяется до размеров стоимости предельного материального продукта работника. Этот подход предопределяет формирование стоимостной основы социальных выплат на более высоком общественно-необходимом уровне.

4. Стоимостным источником формирования фондов социального обеспечения является стоимость предельного материального продукта (предельный доход) работника. То есть при солидарно-страховом экономическом механизме формирования этих фондов, стоимостной источник отчислений в фонды социального обеспечения - в основном предельный материальный продукт работника, часть стоимости которого выплачивается работнику в виде трудового дохода, другая часть - в форме выплат из фондов социального обеспечения. Однако часть фондов социального обеспечения формируется за счет налоговых платежей и отчислений с доходов других факторов производства (например, с прибыли и процентов на капитал). Данный вывод относится ко всем конкретным случаям независимо от того, из каких денежных фондов осуществляются выплаты: из заработка рабочего, из фонда оплаты труда предпринимателя, из прибыли предпринимателя.

5. Уровень социальной защиты населения в значительной степени зависит от величины фонда социальных выплат, который в условиях совершенного рынка равняется части предельного дохода работника, перераспределяемого через фонды социального обеспечения. Совершенный рынок характеризуется равенством заработной платы и стоимости предельного материального продукта работника, однако он является теоретической моделью. Для реальной экономики характерно существование эксплуатации работника.

Эксплуатация труда, выражающаяся в занижении заработной платы по отношению к стоимости предельного продукта, может иметь различные проявления. Если работник, получающий заниженную заработную плату, вынужден уменьшить на величину занижения зарплаты платежи в фонды социального обеспечения, то в этом будет проявляться социальная эксплуатация. Если же работник вынужден уменьшить расходы на воспроизводство своего трудового потенциала (своей рабочей силы), то в этом будет проявляться трудовая эксплуатация.

6. В настоящее время в России назрела необходимость реформирования системы социального обеспечения. На основе оценки соответствия направлений и форм реформирования социального обеспечения объективным сущностным социально-экономическим предпосылкам показано, что наиболее эффективной является солидарно-страховой механизм формирования и распределения фондов социального обеспечения.

Нормальное функционирование действующего солидарно-распределительного механизма возможно при соотношении 2-3 работника на одного получателя социальных выплат. В Республике Башкортостан это соотношение составляет 0,35, причем тенденция его уменьшения имеет устойчивый характер. Это связано с увеличением численности пенсионеров, повышенным уровнем травматизма и заболеваемости, высоким уровнем безработицы. Кроме того, снижается численность трудоактивного населения, которое осуществляют социальные платежи. Несовершенство действующего законодательства порождает уравнительность и несправедливость социального обеспечения населения.

Многие ученые предлагают перейти от солидарно-распределительной к накопительно-страховой модели механизма формирования и распределения фондов социального обеспечения. Теоретически определение предпочтительности того или иного экономического механизма сводится к анализу прироста вкладов в накопительно-страховой системе, получателей социальных выплат и прироста заработной платы и численности плательщиков социальных взносов. В республике второй показатель значительно превышает первый (см. главу 2, с.86), что делает неэффективной реформу проводимую в данном направлении.

Исходя из вышеизложенных и многих других причин солидарно-страховой механизм финансирования является более гибким и эффективным в современных условиях.

7. При солидарно-страховом механизме распределение средств будет производиться на основе системы государственных регуляторов и рыночных законов, в частности закона стоимости рабочей силы. Платежи в фонды социального обеспечения будут поступать в фонд социального страхования (фонд капитализации), а уже затем в распределение (на социальные выплаты). Очевидно, что сегодня подобная схема реализована быть не может, однако есть возможность заложить её основы.

В проведенных экономико-математических расчетах (на примере пенсионной системы Республики Башкортостан) было рассмотрено несколько вариантов построения системы социального обеспечения на основе солидарно-страхового экономического механизма. При наиболее эффективном варианте вложения средств в капитализацию производятся денежные перечисления убывающими долями, в начале периода 25% (5% доходов республиканского бюджета) от суммы, необходимой для покрытия расходов, превышающих доходы пенсионного фонда, затем по 7,5% (1,5% доходов республиканского бюджета) в течение 10 лет (см. главу 3, с.115).

Наиболее реальным источником такого финансирования может быть финансовая помощь государства. Источником финансирования может быть подоходный налог с физических лиц, относимый в доходы системы социального обеспечения в кризисный период. Другим источником может быть налог с продаж, введённый в 1998 г. соответствии с законами РФ и РБ. В соответствии с законодательными актами сборы по этому налогу направляются на социальные цели, следовательно, направление части средств в фонды социального обеспечения будет вполне оправданно. Причём поступление этих налогов в фонды социального обеспечения должно быть закреплено законодательно для того, чтобы избежать остаточного принципа финансирования.

8. Солидарно-страховой механизм финансирования предполагает применение как налоговых платежей, так и взносов при участии трех сторон (работодателя работника, государства) в финансировании социального обеспечения. Предлагается использование различных ставок - налоговых платежей для юридических лиц и социальных взносов для физических лиц. Предлагаемая структура ставок платежей во внебюджетные социальные фонды распределяет финансовую нагрузку следующим образом: работник -10%; работодатель - 63%; государство - 27%. Закрепление финансовой ответственности трех сторон - мера социально сложная, но необходимая в условиях рыночной экономики. Для проведения предлагаемых реформ в практику социального обеспечения необходимо увеличение реальных доходов граждан, предпосылками которого должна стать стабилизация и возрождение экономики (рост валового регионального продукта РБ должен составить минимум 6-7% в реальном выражении).

9. Методики расчета социальных выплат должны учитывать их рисковый характер и реалии переходного периода. Необходим механизм, устанавливающий связь между трудовым вкладом работника в фонды социального обеспечения и социальными выплатами, сохраняющий их ценность с течением времени и т.д.

Расчет величины социальных выплат ведется от абсолютного показателя заработной платы, что уменьшает ее ценность с течением времени, не учитывает дифференциацию заработных плат, связанную с несовершенством рынка, теряется связь между вкладом работника в фонды социального обеспечения и социальными выплатами. Однако в пенсионном обеспечении применяется методика, основанная на использовании относительных показателей заработной платы, и трудовом стаже работника, которую необходимо применять при расчете иных социальных выплат (например, пособие по безработице). Однако методику нужно дополнить индексированием заработных плат от инфляции цен на потребительские товары для того, чтобы не допустить обесценение социальных выплат. Предложенная методика вполне согласуется с солидарно-страховым механизмом формирования и распределения фондов социального обеспечения, а следовательно, является важным элементом реформы. Применение же вышеуказанной методики для всех видов социальных выплат, имеющих цель возмещение утраченного заработка, станет элементом системы социального обеспечения рыночного типа.