Факторы развития пенсионного страхования в России тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Факторы развития пенсионного страхования в России"

Рагинский Константин Юрьевич

ФАКТОРЫ РАЗВИТИЯ ПЕНСИОННОГО СТРАХОВАНИЯ В РОССИИ

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук по специальности 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (экономика труда)

Рагинский Константин Юрьевич

ФАКТОРЫ РАЗВИТИЯ ПЕНСИОННОГО СТРАХОВАНИЯ В РОССИИ

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук по специальности 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (экономика труда)

Работа выполнена в ФГУП « Всероссийский центр уровня жизни»

Научный руководитель: Доктор экономических наук, профессор

Соловьев Аркадий Константинович

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук, профессор Павлюченко Виктория Георгиевна

кандидат экономических наук

Листратенко Владамир Антонович

Ведущая организация - Государственный университет управления им. С. Орджоникидзе

Защита состоится 28 сентября 2005 г. в 15 часов на заседании диссертационного совета К 224.001.01 по присуждению ученой степени кандидата экономических наук в ФГУП «Всероссийский центр уровня жизни» по адресу: 105043, Москва, ул. 4-я Парковая, 29, ауд. 408.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ВЦУЖ. Автореферат разослан августа 2005 года.

Ученый секретарь

диссертационного совета

Смирнов М.А.

Общая характеристика

Актуальность проведенного исследования связана с тем, что несмотря на реализацию пенсионной реформы, основные проблемы пенсионной системы, в том числе низкий уровень материального обеспечения пенсионеров, финансовая нестабильность бюджета Пенсионного фонда РФ (ПФР), слабая заинтересованность субъектов обязательного пенсионного страхования в уплате страховых платежей, не только сохранили свою значимость, но и имеют тенденцию к усилению.

Первые годы осуществления пенсионной реформы позволяют сделать не только практические выводы, но и подвести некоторые теоретические итоги реализации принципов пенсионного страхования. Оценки пенсионной реформы зачастую расходятся по причине рассмотрения лишь отдельных составляющих пенсионной систем. В исследованиях Дмитриева М.Э., Куртина А.В., Люблина Ю.З., Павлюченко В.Г., Ройка В.Д., Соловьева А.К., Якушева Л.П. и др. обоснованы основные направления совершенствования пенсионной системы, пути их реализации в конкретных социально-экономических условиях и усиления страхового характера отдельных ее компонентов.

Учитывая сложность отечественной пенсионной системы и необходимость комплексного подхода к анализу результативности ее функционирования в представленной работе рассматриваются итоги пенсионной реформы не по отдельным составляющим, а по совокупности факторов, среди которых первоочередное место занимают долгосрочная финансовая устойчивость пенсионной системы, уровень жизни пенсионеров, уровень замещения пенсией утраченного дохода, принципы пенсионного страхования

Целью работы является исследование основных социально-экономических факторов развития пенсионной системы, отвечающей страховым принципам.

В соответствии с указанной целью предлагается решение следующих

задач:

- анализ организационных и экономических основ пенсионной системы, сформированной в результате пенсионной реформы 2002 г.;

- оценка соответствия реформированной пенсионной системы базовым принципам пенсионного страхования;

- оценка результативности пенсионной реформы для функционирования солидарно-распределительного и накопительного компонентов пенсионной системы с точки зрения обеспечения финансовой устойчивости бюджета ПФР и повышения уровня жизни пенсионеров;

- разработка предложений по усилению страховых принципов в системе обязательного пенсионного страхования путем корректировки существующей тарифной политики ПФР и совершенствования пенсионной формулы в распределительной части пенсионной системы.

Объектом исследования является пенсионная система Российской Федерации, которая функционирует в условиях обязательного пенсионного страхования.

Предметом исследования является финансовая составляющая пенсионной системы.

Исследование проводится на основе обобщения и анализа основных положений действующего законодательства, данных Росстата, ведомственной отчетности, нормативных материалов ПФР, разработок отечественных и зарубежных экспертов в пенсионном страховании, Конвенций и Рекомендаций Международной организации труда и Международного бюро труда.

Научная новизна работы заключается в следующем:

обосновании на основе комплексного анализа социально-экономических проблем современной пенсионной системы ключевых факторов, обеспечивающих устойчивое развитие реформированной пенсионной системы,

- выявлении нарушений в ходе пенсионной реформы базовых страховых принципов развития пенсионной системы России;

- разработке и научном обосновании комплекса мер, обеспечивающих наиболее эффективное функционирование пенсионной системы в современных условиях, среди которых ключевыми являются совершенствование тарифной политики и корректировка пенсионной формулы.

На защиту выносятся следующие основные положения:

- созданная в ходе пенсионной реформы система обязательного пенсионного страхования не полностью отвечает базовым страховым принципам, что ведет к дестабилизации ее финансового состояния и невозможности в полном объеме выполнять текущие и будущие государственные пенсионные обязательства;

- автором предложены критерии оценки развития пенсионной системы, необходимые для выбора наиболее эффективного варианта: долгосрочная финансовая обеспеченность государственных пенсионных обязательств; стабильность коэффициента замещения в течение всего страхового периода; поддержание уровня жизни всех пенсионеров путем сохранения покупательной способности трудовой пенсии;

- экономически обоснована необходимость корректировки современной пенсионной системы с целью полной реализации страховых принципов;

- доказано, что недостаток собственных финансовых ресурсов пенсионной системы, образовавшийся по причине деформации структуры пенсионных обязательств и отсутствия актуарно обоснованной тарифной политики, не может быть преодолен в рамках действующего пенсионного и налогового законодательства;

- для устойчивого повышения уровня жизни пенсионеров и достижения долгосрочной финансовой устойчивости пенсионной системы в соответствии базовыми страховыми принципами необходима реализация комплекса мер в области тарифной политики и совершенствования механизма формирования государственных пенсионных обязательств (пенсионной формулы).

Апробация результатов диссертационного исследования. Основные результаты работы были доложены и обсуждены на ежегодных конференциях

ВЦУЖ (2004 г. и 2005 г.), семинарах ПФР по вопросам развития пенсионной системы (2003-2005 гг.). Отдельные предложения автора по совершенствованию пенсионного страхования были использованы ПФР и Минздрав-соцразвития России при подготовке нормативных материалов.

Практическая значимость исследования. Результаты исследования предлагается использовать при обосновании тарифной политики ПФР, корректировке пенсионной формулы.

Диссертационное исследование включает в себя введение, три главы, заключение, список литературы из 147 наименований. Основные положения работы проиллюстрированы 17 таблицами и 10 схемами, 5 приложениями.

Основное содержание работы

Современные социально-экономические проблемы развития пенсионной системы

Пенсионная система рассматривается диссертантом как организационно-экономический и правовой комплекс, обеспечивающий реализацию конституционных прав граждан на материальное обеспечение при наступлении случаев утраты источников существования по причине старости, инвалидности и потери кормильца. Пенсионная система нашей страны функционирует на основе принципов обязательного пенсионного страхования.

Основные элементы современной пенсионной системы были сформированы в первые годы рыночных преобразований, и они включали в себя создание Пенсионного фонда страны как самостоятельной финансово-кредитной организации, обеспечивающей сбор, аккумулирование и перераспределение всех финансовых ресурсов пенсионной системы (страховых отчислений работодателей, средств федерального бюджета на финансирование нестраховых видов пенсий и отдельных пенсионных льгот), а также (начиная с 2000 г.) назначение и выплату пенсий).

Проведение пенсионной реформы 2002 г. было обусловлено необходимостью укрепления страховых принципов в пенсионной системе путем институциональных изменений самой трудовой пенсии, в структуре которой

выделены три составных части: базовая (как государственная гарантия), страховая и накопительная.

Одним из наиболее фундаментальных факторов развития современной пенсионной системы является изменение институциональной сущности трудовой пенсии в связи с введением в нее накопительной составляющей, поскольку последняя формируется не по солидарно-распределительному (точнее, по коллективно-перераспределительному) принципу как страховая часть, а по индивидуально-сберегательному.

Хотя действующее пенсионное законодательство не предусматривает изменения формы собственности накопительной части трудовой пенсии с государственной на частную, но застрахованное лицо в ПФР приобретает определенные (хотя и ограниченные) права по управлению своими пенсионными накоплениями в течение всего периода их формирования.

До 2002 г. пенсионной системы в современном понимании как совокупности государственных и негосударственных компонентов, объединенных между собой единой целью, не существовало. Пенсионная система идентифицировалась с ПФР, а негосударственное пенсионное обеспечение представляло собой самостоятельную систему, развивавшуюся параллельно государственной.

Пенсионная реформа, ориентированная на повышение уровня пенсионного обеспечения населения, предусматривала переход от полностью распределительной, и во многом нестраховой государственной пенсионной системы к комбинированной пенсионной системе, основанной на страховых принципах, включающей в себя распределительный и накопительный компоненты, базирующиеся на персонифицированном учете пенсионных прав (схема 1).

Принципиально значимым результатом реформы является финансовое и правовое разграничение двух важнейших институтов пенсионной системы -государственного пенсионного обеспечения и обязательного пенсионного страхования.

Государственное пенсионное обеспечение отдельных категорий граждан (государственных служащих; военнослужащих; лиц, пострадавших в результате техногенных катастроф; лиц без права на трудовую пенсию) имеет целью компенсацию утраченного заработка по причине нанесенного здоровью вреда и предоставление средств к существованию нетрудоспособным гражданам.

Схема 1. Структура пенсионной системы Российской Федерации

Пенсионная система России

I

Государственное пенсионное обеспечение

Обязательное пенсионное

страхование

Налоги Федеральный бюджет

Обязательные ЕСН страховые взносы на Феде- страховую и

ральный накопительную

бюджет час™ трудовой пенсии

Добровольные дополнительные страховые взносы в НПФ

Страхов полнит в I >ые взносы по до-ельному тарифу ШФ и ПФР

Добровольное негосударственное пенсионное обеспечение

С

Профессиональное пенсионное страхование

Целью обязательного пенсионного страхования является компенсация застрахованному лицу заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица, иных видов доходов), утраченного в связи с наступлением страхового случая: старости, инвалидности, потери кормильца.

Первый институт пенсионной системы осуществляется за счет налоговых (неперсонифицированных) отчислений, поступающих в федеральный бюджет, второй - за счет средств страховых взносов, уплачиваемых страхователем за каждое застрахованное лицо в течение всей его трудовой деятельности.

Помимо указанных основных сегментов, охватывающих большую часть населения страны, современная пенсионная система должна включать тех граждан, которые имеют права на «льготное» пенсионное страхование (досрочное получение трудовой пенсии), а также на добровольное (необязательное) пенсионное страхование.

Однако, как показывает анализ основных проблем развития пенсионной системы, последние ее сегменты до настоящего времени развиваются крайне медленно. В частности, подсистема профессиональных пенсий, которая призвана реализовать права граждан на пенсионное обеспечение до достижения общеустановленного пенсионного возраста в связи с работой в неблагоприятных природно-климатических и производственно-технологических условиях, практически отсутствует. Она законодательно выделена из трансформированной в процессе реформы системы государственного пенсионного страхования, однако до настоящего времени ее структура так и не сформирована.

Негосударственное пенсионное обеспечение должно реализовываться исключительно на добровольной основе, и ориентировано на граждан, располагающих финансовыми ресурсами и имеющих желание осуществлять дополнительные взносы для повышения собственного материального благополучия после выхода на пенсию по государственному пенсионному обеспечению или обязательному пенсионному страхованию. После включения негосу-

дарственных пенсионных фондов (НПФ) в систему обязательного пенсионного страхования и осознания невозможности в условиях ухудшения демографической ситуации обеспечить высокий уровень жизни пенсионеров исключительно в рамках обязательной государственной пенсионной системы, можно ожидать расширения числа участников и объемов ресурсов, аккумулируемых негосударственной частью пенсионной системы

Основное внимание в работе уделено анализу результатов пенсионной реформы в системе обязательного пенсионного страхования. Среди положительных результатов автором выделены следующие:

1. Не допущено резкого ухудшения положения пенсионеров (табл. 1), несмотря на то, что из текущих доходов, предназначенных для финансирования все возрастающих объемов государственных обязательств перед пенсионерами в течение прошедших 3-х лет на формирование накопительной части трудовой пенсии изымались огромные средства (в 2003 г. их объем составил 50,7 млрд.рублей).

Таблица 1. Динамика средних размеров пенсии и прожиточного минимума пенсионеров (на конец года)

Показатели 2001 2002 2003 2004

Размер пенсии - всего, рублей 1138,00 1462,00 1747,00 2033,45

в том числе:

трудовые пенсии: - в текущих ценах, рублей 1159,00 1482,00 1774,00 2016,88

- в реальных ценах (2001 г.), рублей 1159,00 1287,58 1376,13 1422,31

Темп роста реального размера трудовой пенсии (к базовому году), раз 1,11 1,19 1,23

Прожиточный минимум пенсионера, рублей 1197 1432 1625 1900

Темп роста ПМП, разы к предыдущему году 1,2 1,13 1,17

Соотношение среднего размера трудовой пенсии с прожиточным минимумом пенсионера, % 96,8 103,5 109,2 106,2

Источник: данные ПФР, расчеты актора

Средний размер трудовой пенсии вырос в 2004 г. в 1,74 раза по сравнению с 2001 г., однако реальный темп роста составил 1,23 раза.

В ходе реформы наблюдается также постепенное увеличение соотношения среднего размера трудовой пенсии с прожиточным минимумом пенсионера. При росте последнего в 1,59 раза по сравнению с 2001 г. соотношение среднего размера трудовой пенсии с ним выросло с 96,8% до 109,2% в 2003 г.

2. Снижена нагрузка на работодателей по уплате отчислений на пенсионное страхование. Отсутствие индексации шкалы регрессии ЕСН и страховых взносов в период 2002-2004 гг. привело к снижению суммарной налоговой (тарифной) нагрузки на работодателей (эффективного тарифа) с 24,4% до 23,17%. Изменение с 2005 г. границ шкалы регрессии с 100-300-600 тыс. руб. на 280-600 тыс. руб. при одновременном сокращении ставки ЕСН до 6% (при этом снижение доходов на финансирование базовой части трудовой пенсии в 2005 г. составит свыше 283 млрд. руб.) приведет к скачкообразному сокращению эффективного тарифа до 19,1%.

3. При расчете размера трудовой пенсии застрахованного лица осуществлен переход к учету фактического (страхового) стажа и фактически полученным страховым взносам, отраженным в системе индивидуального (персонифицированного) учета (далее - СПУ);

4. Сформированы исходные экономические и организационные условия для развития частного (негосударственного) сектора в пенсионной системе, что необходимо в рыночной экономике.

Однако наряду с этим модернизированная пенсионная системы сохранила недостатки, которые еще затрудняют реализацию страховых принципов как в доходной, так и в расходной частях пенсионной системы:

- нестраховой характер базовой части трудовой пенсии и источника ее финансирования (единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет);

- унифицированная формула исчисления распределительной и накопительной частей трудовой пенсии не учитывает принципиальные различия источников их формирования и особенности страховых рисков, присущих рас-

пределительной и накопительной пенсионным моделям. Из этого вытекает некорректность применения для расчета страховой части трудовой пенсии «чистой» формулы условно-накопительных счетов (УНС), поскольку не учитывается влияние на финансовую устойчивость распределительной системы макроэкономических, демографических и социально-трудовых факторов;

- неэффективная тарифная политика, вытекающая из актуарно не обоснованного сокращения источника финансовых ресурсов пенсионной системы со стороны работодателей, что ведет к перманентному дефициту бюджета ПФР;

- продолжающееся снижение коэффициента замещения трудовой пенсии;

- экономически необоснованная политика индексации текущих государственных пенсионных обязательств;

- сохранение нестраховых периодов трудового стажа и всех действовавших ранее условий досрочного выхода пенсию.

Несмотря на реальный рост пенсий, вследствие опережающего роста заработной платы коэффициент замещения трудовой пенсии снизился в период реформы с 29,5% средней заработной платы в экономике к концу 2002 г., до 27,7% - концу 2004 года.

Наиболее опасной тенденцией автор считает быстрое снижение финансовой обеспеченности государственных пенсионных обязательств с 92% в 2001 г. до 75% в 2004 г. по страховой составляющей, который был предопределен уравнительным разделением тарифа страховых взносов и ставки ЕСН между страховой и базовой частями трудовой пенсии. Большинство региональных отделений ПФР после пенсионной реформы стали глубоко дотационными против 31 отделения в 2001 г. Так, в 2004 г. 20 отделений ПФР имели обеспеченность собственными средствами менее 50 %, и лишь 13 отделений были полностью обеспечены для выплаты страховой части трудовой пенсии.

Причинами падения обеспеченности, помимо необоснованных тарифов, являются резкое падение собираемости страховых взносов после налого-

вой реформы и значительный рост задолженности по страховым взносам (по данным ПФР на 01.01.2004 г. она составляла 56,6 млрд. руб.).

Закономерным следствием перечисленных выше причин является возникновение и углубление дефицита бюджета ПФР. В 2002 г. дефицит средств на выплату страховой части пенсии составлял около 120 млрд.руб., хотя изъятие на накопление в этом же году составило менее 40 млрд.руб. Начиная с 2005 г. к нему добавляется дефицит по базовой части - 75 млрд.руб. (табл. 2). Для покрытия этого дефицита в 2005 г. предусмотрено использовать средства Стабилизационного фонда.

Таблица 2. Динамика дефицита бюджета ПФР, млрд.руб.

2002 2003 2004 2005 2006 (прогноз)

Текущий дефицит, суммарный -24,25 -24,12 2,72 -132 -106,61

в т.ч. по базовой части по страховой части 95,63 -117,6 92,47 -113,6 139,93 -127,1 -74,67 -56,51 -63,78 -41,93

Источник: данные ПФР, расчеты автора

Серьезным недостатком новой распределительной пенсионной модели является формула индексации размера трудовой пенсии, которая не предусматривает соотнесения «дополнительного» объема накопленных в пенсионной системе ресурсов с дополнительными расходами на реализацию индексации в течение всего пенсионного цикла. На практике исчисляется лишь текущий прирост доходов в расчете на одного пенсионера.

Обобщив ряд отечественных исследований в области пенсионного страхования и разработок Международной организации труда, автор выделил комплекс базовых принципов функционирования страховых пенсионных систем и проанализировал полноту их отражения в российской пенсионной системе. Автором показано, что страховые принципы лишь частично закреплены в действующем законодательстве. Практическая реализация базовых страховых принципов в российской пенсионной системе проанализирована автором во втором разделе исследования.

Методы регулирования пенсионной системы

Результаты исследования свидетельствуют о невозможности реализовать в новой пенсионной системе ряда базовых страховых принципов. Так, принципу солидарности поколений придается экономически необоснованная трактовка в части перераспределения средств от лиц, работавших в нормальных условиях, к лицам, приобретшим пенсионные права за работу в условиях, дающих право выхода на пенсию до достижения общеустановленного пенсионного возраста, сто сопровождается неоправданным уменьшением прав первых.

Принцип обязательного участия застрахованного лица в пенсионной системе практически невыполним. С одной стороны, застрахованные лица (работающие по найму) лишены права уплачивать взносы на пенсионное страхование из своего заработка, с другой, при значительных масштабах «теневых» занятости и зарплаты, работники не могут предъявлять работодателю претензии по уплате взносов под угрозой потери работы.

Кроме того, данный принцип, хотя и предусматривает санкции к нарушителям обязательности страховых отчислений, не выполняется в полном объеме вследствие освобождения ряда категорий страхователей от уплаты взносов (ЕСН). Неэффективность реализации указанного принципа усугубляется передачей функций по сбору страховых взносов от страховщика - ПФР, Федеральной налоговой службе, которая не является составной частью пенсионной системы и не несет ответственности за выполнение страховых обязательств перед пенсионерами.

Принцип равноправия между мужчинами и женщинами нарушается за счет: разного возраста выхода на пенсию и одинаковой продолжительности периода выплаты пенсии не только для представителей разных полов, но и разного возраста.

Принцип федерального (общенационального) характера собственности на уплаченные страховые взносы с 2004 г. реализуется только в части страховых взносов в распределительной составляющей пенсионной системы и пен-

сионных накоплений, не переданных в НПФ. В этой связи затруднительной представляется реализация другого принципа - общей ответственности государства, поскольку его субсидиарная ответственность предусмотрена только по обязательствам ПФР.

Отсутствие принципа экономически обоснованной тарифной политики влечет за собой нарушение сразу нескольких базовых страховых принципов: наличия постоянного источников финансирования, поддержания уровня жизни пенсионеров, адекватности (эквивалентности) страховых платежей и пенсионных выплат и др. В результате теряет экономический смысл также и реализация принципа персонификации пенсионных платежей, для выполнения которого создана дорогостоящая система персонифицированного учета.

Нарушением принципа наличия постоянного источников финансирования (самофинансирования страховой пенсионной системы) является, по мнению автора, отсутствие в законодательстве (пенсионном и бюджетном) страховых источников покрытия дефицита средств ПФР. Преодоление дефицита бюджета ПФР осуществляется за счет текущих поступлений из федерального бюджета, что в условиях неконтролируемого (по причине отсутствия актуарного законодательства) увеличения дефицита необратимо ведет к возврату советской системы уравнительного государственного пенсионного обеспечения.

Принцип автономности бюджета пенсионной системы от государственного бюджета, несмотря на закрепление соответствующих норм в законодательстве, в условиях дефицита бюджета ПФР и субсидиарной ответственности государства по его обязательствам, приобретает чисто декларативное значение.

Нарушение принципа эквивалентности уплаченных взносов и назначенных пенсий в российской пенсионной системе обусловлено не только недостатком финансовых ресурсов для выплаты пенсий, но и более глубокими причинами, связанными с особенностями преобразования пенсионных взносов в пенсионные обязательства государства (т.е. с пенсионной формулой),

что наиболее наглядно проявляется в распределительной части пенсионной системы.

В исследовании установлено, что в условиях пенсионной реформы проявилось и будет усиливаться влияние на пенсионную систему не зависящих от условий и принципов ее формирования факторов: демографических, макроэкономических, социально-трудовых.

Указанные факторы вызывают необходимость ускорить реализацию выявленных страховых принципов и адаптировать к ним отечественную пенсионную систему. Помимо необходимости обеспечения реализации большинства базовых страховых принципов в накопительном и распределительном компонентах пенсионной системы существует ряд практических проблем, решение которых также позволит повысить финансовую устойчивость пенсионной системы и уровень жизни пенсионеров.

Главной проблемой накопительного института финансирования трудовых пенсий является противоречие между целью его создания и достигнутыми результатами. Целью формирования обязательного накопительного компонента трудовой пенсии являлось снижение негативного влияния на уровень пенсионного обеспечения демографического фактора и поддержание коэффициента замещения в течение всего пенсионного цикла. Однако для достижения данной цели необходимы дополнительные условия: макроэкономическая стабильность, активизация финансового рынка и рынка ценных бумаг и соответствующей стратегии управления государственным долгом.

Кроме того, до середины 2030-х годов накопительный компонент в своем современном виде не может быть эффективным (по причине низких уровней оплаты труда и производительности труда) и не может обеспечивать увеличение (или хотя бы сохранение) суммарного коэффициента замещения трудовой пенсии.

Одновременно следует подчеркнуть, что наряду с неэффективностью самого накопления в распределительном компоненте (по причине изъятия из

распределения на текущую выплату пенсий) образовался и будет сохраняться значительный дефицит средств.

По указанным причинам накопительный сектор пенсионной системы должен подвергнуться серьезному реформированию.

Большинство проблем распределительной части пенсионной системы связаны, с одной стороны, с тарифной политикой, определяющей доходы пенсионной системы, а, с другой, с пенсионной формулой, преобразующей уплаченные взносы в пенсионные обязательства.

Актуарные расчеты, выполненные автором, свидетельствуют об усилении в долгосрочной перспективе, независимо от выбранного сценария макроэкономического развития при сохранении в целом норм действующего пенсионного законодательства, двух главных негативных тенденций, проявившихся в пенсионной системе: углублении дефицита бюджета и снижении коэффициента замещения (табл. 3).

Усиление страховых принципов в распределительной части пенсионной системы и повышение ее финансовой устойчивости в рамках действующего законодательства возможно при реализации следующих мер:

- обеспечение ежегодной корректировки границ шкалы регрессии ЕСН и страховых взносов. Резерв увеличения доходов составит, по оценкам автора, около 15 млрд.рублей;

- установление показателя ожидаемой продолжительности жизни после выхода на пенсию (Т) на основе статистических данных о продолжительности жизни населения соответствующих возрастов, что принесет в бюджет ПФР не менее 9,9 млрд.руб.;

- повышение стоимости страхового года, учитываемой при определении суммы возмещения из федерального бюджета за периоды ухода за ребенком и службы в армии, а также минимального размера фиксированного платежа для самозанятых категорий застрахованных, до уровня, обеспечивающем «зарабатывание» пенсии в размере не ниже ПМП (в 2005 г. ее величина

должна составлять не 1209 руб., а 8316 руб. в год). Доходы ПФР от реализации данной меры возрастут на 46 млрд. руб.;

Таблица 3. Прогноз финансового состояния ПФР в 2005 - 2020 гг.

2005 2010 20)5 2020

Коэффициент замещения среднего размера трудовой пенсии в распределительной системе, %

по варианту 1 27,2 20,7 16,1 11,6

по варианту 2 27,2 21,3 18,6 16,4

Дефицит (профицит) распределительной составляющей пенсионной системы, млрд.руб.

по варианту 1 -290,9 -387,2 -648,1 -995,1

по варианту 2 -290,9 -316,9 -483,9 -822,0

Источник: Куртин А. В. Актуарная оценка финансовой устойчивости системы обязательного пенсионного страхования российской Федерации в 2005-2020 гг.// Среднесрочная перспектива финансовой устойчивости государственных внебюджетных фондов: Аналитический вестник Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации, - М.: Аппарат Совета Федерации, 2005, №5. - с.12-23.

- финансирование нестраховых периодов, связанных с назначением пенсии до достижения общеустановленного пенсионного возраста по условиям труда, сохраняющихся в качестве обязательств ПФР, за счет дополнительного тарифа;

- ликвидация задолженности страхователей по уплате страховых взносов (56 млрд.руб.) и недопущении ее образования в будущем. Оценка потерь пенсионных прав застрахованных лиц вследствие неуплаты или уплаты не в полном объеме страховых взносов на страховую часть трудовой пенсии при различном уровне заработной платы и продолжительности страхового стажа, проведенная автором, свидетельствует, что уменьшение размера страховой части пенсии в результате одного года полной неуплаты страховых взносов, для лиц, выходящих на пенсию в 2010 г., составит от 1,8% до 6,9%; для лиц, выходящих на пенсию в 2020 г.- 1,1-4,6%.

При одномоментной реализации всех предложенных мер дополнительные доходы в совокупности с экономией расходов пенсионной системы со-

ставят не менее 120 млрд. руб. Однако это не позволит обеспечить долгосрочную финансовую устойчивость пенсионной системы, поскольку главные проблемы - деформация структуры пенсионных обязательств и недостаточность тарифа для выполнения имеющихся и формирования новых обязательств - останутся нерешенными.

Резервы ускорения пенсионной реформы

Исследование, проведенное автором, показало, что обеспечение соответствия пенсионной системы страховым принципам невозможно в рамках сохранения созданной в ходе пенсионной реформы 2002 г. пенсионной модели и реализации «косметических» мер по ее совершенствованию. Необходимы кардинальные преобразования в тарифной политике и пенсионной формуле.

В качестве основного критерия уровня жизни пенсионеров автором рассматривается достижение «базовых» стандартов в отношении пенсий, предусмотренных МОТ. С учетом указанных стандартов и исходя из целей и задач системы обязательного пенсионного страхования автором сформулированы требования к тарифной политике ПФР.

Тариф в страховой пенсионной системе должен обеспечивать:

- выполнение текущих финансовых обязательств страховщика;

- формирование размера пенсии, текущая стоимость которой обеспечивает достижение «базовых» стандартов при выработке застрахованным лицом необходимого страхового стажа;

формирование резерва средств на преодоление последствий макроэкономической нестабильности или кратковременных колебаний на рынке труда, на случай неблагоприятных изменений демографической ситуации, а также для реализации дополнительных функций, требующих перераспределения ресурсов (например, для обеспечения минимального жизненного уровня пенсионеров).

Страховой тариф предлагается определять ежегодно с использованием актуарных методов. Автором проанализированы разработки отечественных

специалистов в области пенсионного страхования и доказана невозможность достижения необходимого в соответствии с нормами МОТ уровня замещения при тарифе менее 28% даже в относительно благоприятной демографической ситуации. Таким образом, начиная с 2006 г. предлагается установить тариф страховых взносов в распределительную систему, равным 28%.

Для обеспечения равноправия застрахованных лиц в формировании трудовой пенсии необходимо ликвидировать все имеющиеся в настоящее время различия между ставками страховых взносов для различных категорий застрахованных лиц, не обусловленные особенностями пенсионной формулы, равно как и льготы, фактически лишающие застрахованных лиц (работодатели которых освобождены от уплаты взносов) законного права на формирование трудовой пенсии.

Построение рыночной финансовой модели на основе принципов пенсионного страхования требует также паритетности распределения тарифа между работодателями-страхователями и застрахованными лицами.

В этой связи в целях координации тарифной политики ПФР с налоговой политикой, ориентированной на «снижение нагрузки на работодателей», предлагается установить пропорцию работодатель : застрахованное лицо, как 3:1, что позволит сохранить практически на уровне 2005 г. (21%) отчисления, производимые в ПФР страхователями. Соответственно работник будет уплачивать взносы по тарифу 7%.

Перераспределение тарифа между работодателями и застрахованными лицами должно сопровождаться одновременным адекватным увеличением заработной платы работающего населения, причем в объеме, достаточном также для уплаты необходимого подоходного налога.

Реализация только этой меры принесет в бюджет ПФР в 2006 г. свыше 300 млрд.рублей, что позволит не только полностью покрыть его дефицит как по страховой, так и по базовой частям трудовой пенсии, но и создаст профицит в размере свыше 100 млрд.руб.

Базовую часть пенсии, как выплату, носящую нестраховой характер, предлагается исключить из состава трудовой пенсии и отнести в систему государственного пенсионного обеспечения, поскольку их объединяет общий источник финансирования (за счет общеналоговых поступлений из федерального бюджета). При этом ставка ЕСН в размере 6% трансформируется в тариф страховых взносов и обязательства по ней следует формировать по страховому принципу.

С учетом анализа эффективности функционирования накопительного компонента системы обязательного пенсионного страхования, автор предлагает отказаться от формирования накопительной части трудовой пенсии на обязательной основе и полностью вернуть в рамки распределительной составляющей тариф взносов, направлявшийся на накопление. При этом все ранее уплаченные на накопление страховые взносы будут продолжать инвестироваться через управляющие компании или негосударственные пенсионные фонды (по выбору застрахованного лица) до достижения застрахованным лицом общеустановленного пенсионного возраста и назначения ему накопительной части трудовой пенсии.

Изменение тарифной политики наряду с предлагаемой далее оптимизацией пенсионной формулы приведет к возникновению профицита бюджета ПФР в ближайшие 5-7 лет, в течение которых может быть сформирован резерв средств на преодоление последствий демографического кризиса.

Вторым шагом в комплексе мер по обеспечению полного соответствия пенсионной системы Российской Федерации страховым принципам является совершенствование пенсионной формулы.

В системе обязательного пенсионного страхования после перевода базовой части пенсии в систему государственного пенсионного обеспечения и возврату накопительных отчислений в распределительную систему сохранится лишь одна выплата, имеющая действительно страховой характер - страховая часть трудовой пенсии (в дальнейшем - трудовая пенсия). Она должна формироваться и исчисляться с учетом требований, конкретизирующих прак-

тическую реализацию принципов пенсионного страхования, а также с учетом макроэкономических, демографических и трудовых факторов.

В целях обеспечения регулярности поступления в бюджет ПФР средств для финансирования текущих обязательств пенсионная формула для исчисления страховой части трудовой пенсии должна быть дополнена показателями «продолжительность страхового стажа» и «нормативная продолжительность страхового стажа» застрахованного лица, которые, в свою очередь, не должны учитывать периоды, не обеспеченные уплатой страховых взносов. Установление нормативной продолжительности страхового стажа должно происходить с учетом тарифов страховых взносов и желаемого коэффициента замещения дохода. При тарифе 28% для достижения «базовых» стандартов МОТ нормативная продолжительность страхового стажа должна составлять 30 лет.

Лицам, продолжительность страхового стажа которых не достигает нормативной, пенсия выплачивается в неполном размере (секвестируется пропорционально нормативному стажу).

Для оценки необходимого объема страховых взносов, обеспечивающих выплату страховой части пенсии на уровне «базовых» стандартов МОТ и размер пенсии не ниже ПМП, необходимо ввести понятие «нормативной стоимости страхового года». Лицам, не уплатившим взносы в размере, не достигающем нормативной стоимости страхового года, данный год может быть зачтен в страховой стаж частично или не зачтен вовсе. В этом случае для выработки необходимой продолжительности страхового стажа застрахованное лицо, внесшее недостаточный объем взносов вынуждено будет работать дольше. Таким образом, предложенная мера позволит избежать непопулярного повышения пенсионного возраста.

Помимо изменений, предлагаемых к внесению в существующую пенсионную формулу для приведения ее в соответствие страховым принципам, оптимизация расходной части бюджета ПФР может быть достигнута также за счет:

- финансирования нестраховых выплат трудовой пенсии до достижения общеустановленного пенсионного возраста (досрочные виды пенсий в соответствии со статьями 27,28 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЭ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации») за счет дополнительных обязательных взносов страхователей (или из федерального бюджета);

- полной отмены или финансирования в размере нормативной стоимости страхового года нестраховых периодов стажа (уход за ребенком, служба в армии);

- отказа от механизма оценки пенсионных прав за работу в период до начала реформы по нормам Федерального закона № 113-Ф3 «О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий в Российской Федерации;

- индексации назначенных пенсий, исходя из имеющихся финансовых ресурсов пенсионной системы.

Выводы и предложения

Проведенное исследование показало, что, несмотря на финансовое и

юридическое разграничение в новой пенсионной системе институтов государственного пенсионного обеспечения и обязательного пенсионного страхования, в последнем более половины из восемнадцати выделенных автором базовых страховых принципов не выполняются или выполняются с существенными нарушениями.

В результате наряду с реальным темпом роста в 1,23 раза среднего размера трудовой пенсии и постепенным увеличением его соотношения с прожиточным минимумом пенсионера наблюдается значительное снижение (по сравнению с дореформенным уровнем) коэффициента замещения (до 27,7%) и обеспеченности выплаты пенсий собственными средствами (до 77,5%).

Модернизированная пенсионная системы сохранила недостатки, которые затрудняют реализацию страховых принципов. Среди них следует выделить нестраховой характер базовой части трудовой пенсии и источника ее финансирования, унифицированную формулу исчисления страховой и накопительной частей трудовой пенсии, некорректное применение при расчетах

страховой части трудовой пенсии «чистой» формулы условно-накопительных счетов (УНС), актуарно не обоснованное сокращение финансовых ресурсов пенсионной системы, экономически необоснованную политику индексации пенсионных обязательств, деформацию структуры расходов ПФР вследствие сохранения в них нестраховых периодов трудового стажа и условий досрочного выхода пенсию и др.

В ходе исследования показано, что большинство проблем распределительной части пенсионной системы связано с тарифной политикой, определяющей доходы пенсионной системы, а также с несовершенством пенсионной формулой, преобразующей уплаченные взносы в пенсионные обязательства.

Предложенный автором комплексный подход к совершенствованию системы обязательного пенсионного страхования позволяет обеспечить, с одной стороны, достаточность финансовых ресурсов для выполнения текущих и будущих пенсионных обязательств (на основе актуарно обоснованной тарифной политики), с другой, оптимизацию структуры указанных обязательств и будущее их формирование исходя из базовых принципов пенсионного страхования (благодаря совершенствованию пенсионной формулы).

Основные научные положения исследования нашли отражение в следующих публикациях автора общим объемом 1,5 п.л.:

1. Рагинский К.Ю. Дополнительное пенсионное страхование как фактор инвестиционной активности застрахованных лиц // Социально-экономическая политика: уровень жизни населения Российской Федерации, вып. 3, Изд-во ВЦУЖ - 2004 - 0,3 п.л.

2. Рагинский К.Ю. Социально-экономические аспекты совершенствования пенсионной системы // Социально-экономическая политика: уровень жизни населения Российской Федерации, выпуск 3, Изд-во ВЦУЖ - 2005 -0,3 п.л.

3. Рагинский К.Ю. Обеспечение долгосрочной устойчивости пенсионной системы // Среднесрочная перспектива финансовой обеспеченности госу-

дарственных внебюджетных фондов: Круглый стол Совета Федерации Федерального Собрания РФ 29.03.2005 г. - Изд-во Совета Федерации -2005 - 0,3 пл.

4. Анисимов С.Е., Рагинский К.Ю. Проблемы моделирования финансового состояния пенсионной системы // Уровень жизни населения регионов России, № 1. М., Изд-во ВЦУЖ - 2004, 0,3 п.л. (0,2 п. л. авт.)

5. Анисимов С.Е., Малютина Т.Г., Рагинский К.Ю. Особенности актуарного оценивания накопленных пенсионных прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования // Уровень жизни населения регионов России, №1, М., ВЦУЖ - 2004 - 0,4 п.л. (0,2 п.л. - авт.)

6. Анисимов С.Е., Малютина Т.Г., Якубов A.M., Рагинский К.Ю. Методологические проблемы информационно-статистического обеспечения актуарных расчетов // Уровень жизни населения регионов России, № 1. М.: ВЦУЖ - 2005. - 0.,3 пл. (0,1 пл. авт.)

7. Соловьев А.К., Донцова С.А., Анисимов С.Е., Терновская Н.П., Рагинский К.Ю. Проблемы методологического анализа показателей базы данных для актуарных расчетов // Уровень жизни населения регионов России, №1, Издательство ВЦУЖ - 2004 - 0,4 пл. (0,1 п.л. авт.)

Рагинский Константин Юрьевич

ФАКТОРЫ РАЗВИТИЯ ПЕНСИОННОГО СТРАХОВАНИЯ В РОССИИ

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Подписано в печать 29.07.2005. Тираж 100 экз. Усл. печ. л. 1,0 Типография ИЦПУ, Москва, Сущевский вал, 1

РНБ Русский фонд

2006-4 10420

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Рагинский, Константин Юрьевич

Введение

Глава 1. Пенсионная система Российской Федерации как объект пенсионной реформы

1.1. Основные понятия и определения

1.2. Социально-экономические параметры пенсионной системы

1.3. Экономические принципы пенсионной реформы 2002 года

Глава 2. Экономические последствия реализации пенсионной реформы 2002 года

2.1. Усиление страховых принципов формирования пенсионной системы Российской Федерации

2.2. Формирование накопительной составляющей пенсионной системы

2.3. Совершенствование распределительной составляющей пенсионной системы

Глава 3. Резервы ускорения пенсионной реформы

3.1. Совершенствование тарифной политики

3.2. Совершенствование пенсионной формулы и методов индексации государственных пенсионных обязательств

Диссертация: введение по экономике, на тему "Факторы развития пенсионного страхования в России"

Первые годы осуществления пенсионной реформы позволяют подвести первые теоретические итоги эффективности реализации принципов пенсионного страхования. Оценки пенсионной реформы, сделанные различными группами специалистов, зачастую радикально расходятся по причине рассмотрения лишь отдельных составляющих столь сложного целостного объекта, которым является российская пенсионная система. В исследованиях Гон-тмахера Е.Ш., Дмитриева М.Э., Захарова M.JL, Коржовой Н.А, Куртина А.В., Люблина Ю.З., Павлюченко В.Г., Ройка В.Д., Соловьева А.К., Якушева Л.П. и др. до начала реформы обоснованы основные направления совершенствования пенсионной системы, очерчены методологические подходы к их реализации, экономически обоснованы последствия реализации различных вариантов реформы в конкретных социально-экономических условиях. В постреформенный период в работах Бабошкина А.В., Куртина А.В., Павлюченко В.Г., Соловьева А.К. и др. сформулирован ряд предложений по усилению страхового характера отдельных компонентов пенсионной системы.

Учитывая сложность отечественной пенсионной системы и необходимость комплексного подхода к анализу результативности ее функционирования, в данной работе предлагается оценивать итоги пенсионной реформы не по отдельным составляющим, а по совокупности факторов, среди которых первоочередное место занимают принципы пенсионного страхования, текущая и долгосрочная финансовая устойчивость пенсионной системы, уровень жизни пенсионеров, степень замещения пенсией утраченного дохода.

Настоящая диссертация посвящена исследованию финансово-экономических проблем, которые могут оказать существенное влияние на успешность реализации пенсионной реформы в целом и эффективность функционирования системы обязательного пенсионного страхования России, для выявления направлений корректировки курса реформы.

Актуальность проведенного исследования связана с тем, что несмотря на реализацию пенсионной реформы, основные проблемы пенсионной системы (низкий уровень материального обеспечения пенсионеров, финансовая нестабильность бюджета ПФР, слабая заинтересованность субъектов обязательного пенсионного страхования в уплате страховых платежей и т.п.) не только сохранили свою значимость, но и имеют тенденцию к усилению. Актуальность работы заключается в исследовании результативности функционирования вновь создаваемого института российской пенсионной системы -накопительного компонента финансирования пенсий.

Поскольку форма сверхдолгосрочных обязательных пенсионных сбережений населения впервые появляется в современной России, необходимо определить и проанализировать основные факторы, влияющие на ее эффективность и возможность достижения с ее применением заданных ориентиров пенсионной реформы.

Целью работы является разработка, на основе исследования социально-экономических факторов, пенсионной системы, отвечающей страховым принципам.

В соответствии с указанной целью предполагается решить следующие задачи:

- провести анализ структуры и экономических основ пенсионной системы, сформированной в результате радикальной реформы 2002 г.;

- осуществить анализ соответствия созданной пенсионной системы базовым принципам пенсионного страхования;

- провести анализ результативности пенсионной реформы для функционирования солидарно-распределительного и накопительного компонентов пенсионной системы с точки зрения обеспечения финансовой устойчивости бюджета ПФР и повышения уровня жизни пенсионеров;

- разработать предложения по усилению страховых принципов в системе обязательного пенсионного страхования путем формирования тарифной политики ПФР и совершенствования пенсионной формулы в распределительной части пенсионной системы.

Объектом исследования является пенсионная система Российской Федерации, которая функционирует в условиях обязательного пенсионного страхования. Предметом диссертационного исследования является финансовая составляющая пенсионной системы.

Исследование проводится на основе обобщения и анализа основных положений действующего законодательства, определяющих организационные и финансово-экономические особенности и результаты функционирования пенсионной системы, данных Росстата, ведомственной отчетности и нормативно-методических материалов ПФР, разработок отечественных и зарубежных экспертов в пенсионном страховании, Конвенций и Рекомендаций Международной организации труда и Международного бюро труда.

Научная новизна работы заключается в:

- выявлении на основе комплексного анализа социально-экономических проблем факторов устойчивого развития современной пенсионной системы,

- выявлении нарушений базовых страховых принципов в экономических основах пенсионной системы;

- разработке и научном обосновании комплекса мер по совершенствованию тарифной политики и пенсионной формулы для обеспечения наиболее эффективного функционирования пенсионной системы.

На защиту выносятся следующие основные положения:

- созданная в ходе пенсионной реформы система обязательного пенсионного страхования не отвечает базовым страховым принципам, что ведет к дестабилизации ее финансового состояния и невозможности в полном объеме выполнять текущие и накопленные государственные пенсионные обязательства;

- выявлены критерии оценки уровня развития пенсионной системы, необходимые для выбора наиболее эффективного варианта (полная финансовая обеспеченность государственных пенсионных обязательств, поддержание коэффициента замещения в течение всего страхового периода, обеспечение уровня жизни пенсионеров путем сохранения покупательной способности трудовой пенсии);

- экономически обоснована необходимость реформирования современной пенсионной системы на страховых принципах;

- недостаток собственных финансовых ресурсов пенсионной системы, образовавшийся в дореформенный период по причине деформации структуры пенсионных обязательств и отсутствия актуарно обоснованной тарифной политики и резко возросший после налоговой реформы 2005 г., не может быть преодолен в рамках действующего пенсионного и налогового законодательства;

- для устойчивого повышения уровня жизни пенсионеров и достижения долгосрочной финансовой устойчивости пенсионной системы в соответствии базовыми страховыми принципами необходима реализация комплекса мер в области тарифной политики и совершенствования механизма формирования государственных пенсионных обязательств (пенсионной формулы).

Апробация результатов диссертационного исследования. Основные результаты работы были доложены и обсуждены на ежегодных конференциях ВЦУЖ (2004 г. и 2005 г.), семинарах Пенсионного фонда Российской Федерации по вопросам развития пенсионной системы (2003-2005 гг.). Отдельные предложения по совершенствованию пенсионного страхования были использованы при разработке концепции ПФР и Минздравсоцразвития России по стабилизации бюджета ПФР.

Практическая значимость исследования. Материалы исследования могут быть использованы при совершенствовании пенсионной системы Российской Федерации в части разработки тарифной политики ПФР, пересмотра сложившейся пенсионной формулы и механизма индексации расчетного пенсионного капитала и назначенных пенсий.

Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Основные положения работы проиллюстрированы 17 таблицами и 10 схемами, включая 5 приложений.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Рагинский, Константин Юрьевич

Заключение

Принципиально значимым результатом пенсионной реформы 2002 года является финансовое и юридическое разделение двух важнейших институтов пенсионной системы — государственного пенсионного обеспечения и обязательного пенсионного страхования.

Государственное пенсионное обеспечение имеет в качестве целей: компенсацию утраченного заработка и нанесенного здоровью вреда, а также предоставление нетрудоспособным гражданам средств к существованию.

Цель обязательного пенсионного страхования заключается компенсации гражданам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения.

Первое осуществляется за счет обезличенных налогов, поступающих в федеральный бюджет, второе - за счет средств страховых взносов, уплачиваемых страхователем за каждое конкретное застрахованное лицо в течение всей его трудовой деятельности и основано на страховых принципах.

Автором проанализированы теоретические и социально-экономические преобразования, происходящие в системе обязательного пенсионного страхования и ее соответствие страховым принципам.

Среди основных недостатков новой модели обязательного пенсионного страхования на предварительном этапе анализа автором выделены:

- нестраховой характер базовой части трудовой пенсии и источника ее финансирования (единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет);

- одинаковая формула исчисления страховой и накопительной частей трудовой пенсии, что недопустимо, учитывая разные способы их финансирования и присущие распределительной и накопительной моделям риски;

- некорректность применения для расчета страховой части трудовой пенсии «чистой» формулы условно-накопительных счетов (УНС), не учитывающей влияние на финансовую устойчивость распределительной системы макроэкономических, демографических и социально-трудовых факторов.

Анализ, проведенный автором исследования, свидетельствует об обострении старых и возникновении в процессе реализации новых проблем, среди которых наиболее острыми являются: продолжающееся снижение коэффициента замещения, низкий уровень финансовой обеспеченности пенсионных выплат собственными средствами, дефицит бюджета, имеющий тенденцию к опережающему росту; отсутствие постоянных страховых источников его покрытия; экономически неправомерная политика индексации пенсионных обязательств; деформация структуры расходов ПФР вследствие сохранения в них нестраховых периодов трудового стажа и условий досрочного выхода пенсию.

Указанные проблемы современной пенсионной системы являются следствием неполной реализации в ней базовых принципов пенсионного страхования и их отражения в тарифной политике и механизме формирования государственных пенсионных обязательств.

Обобщив ряд отечественных и зарубежных исследований в области пенсионного страхования, автор выделил восемнадцать базовых принципов функционирования страховых пенсионных систем и проанализировал полноту их отражения в российском пенсионном законодательстве.

Результаты анализа, проведенного автором, свидетельствуют о том, что в действующем российском законодательстве закреплена лишь половина базовых принципов, причем большинство из них нарушается или не может быть реализовано в полном объеме из-за пробелов в законодательстве. В частности:

- принцип всеобщности охвата реализуется в полном объеме лишь для лиц, работающих по найму;

- принцип солидарности имеет слишком широкую трактовку в части перераспределения средств от лиц, работавших в нормальных условиях, к лицам, приобретшим пенсионные права за работу в условиях, дающих право выхода на пенсию до достижения общеустановленного пенсионного возраста, и сопровождается неоправданным уменьшением прав первых;

- принцип обязательного участия для застрахованного лица (особенно для лиц, работающих по найму) практически невыполним как вследствие отсутствия паритетности уплаты взносов страхователями и застрахованными, так и вследствие отсутствия у работника рычагов давления на своего работодателя для уплаты им взносов;

- принцип обязательности для всех страхователей уплаты взносов не выполняется в полном объеме вследствие освобождения от уплаты взносов (ЕСН) ряда категорий страхователей и значительных размеров задолженности;

- принцип равноправия между мужчинами и женщинами нарушается вследствие неравного возраста выхода на пенсию для представителей разных полов, одинаковой продолжительности периода получения пенсии для лиц разного пола и возраста (для 55-летних женщин и 60-летных мужчин);

- принцип федерального (общенационального) характера собственности на уплаченные страховые взносы с 2004 г. реализуется только в части страховых взносов в распределительной составляющей пенсионной системы и пенсионных накоплений, не переданных в НПФ. В этой связи затруднительным представляется реализация другого принципа - общей ответственности государства, поскольку его субсидиарная ответственность предусмотрена только по обязательствам ПФР.;

- отсутствие единой экономически обоснованной тарифной политики влечет за собой нарушение нескольких базовых страховых принципов: постоянного наличия источников финансирования, поддержания уровня жизни пенсионеров, адекватности (эквивалентности) страховых платежей и пенсионных выплат.

Кроме того, выполняются не в полном объеме условия о социально-экономической эффективности пенсионной системы с точки зрения гарантий наиболее уязвимым группам; компенсации затрат; обеспечения соответствия пенсий минимальным нормам социального обеспечения, установленным МОТ; обеспечения пенсионерам долгосрочного и устойчивого прожиточного минимума.

В подобной ситуации теряет экономический смысл реализация принципа персонификации пенсионных платежей, ради выполнения которого за период с 1996 по 2005 гг. проделана титаническая по масштабам и объемам вложенных средств работа по созданию системы индивидуального (персонифицированного) учета сведений застрахованных лицах.

Принцип автономности бюджета пенсионной системы от государственного бюджета, несмотря закрепление соответствующих норм в законодательстве, в условиях дефицита бюджета ПФР и субсидиарной ответственности государства по его обязательствам прекращает свое действие.

Для получения целостной картины результативности пенсионной реформы 2002 года автором проанализированы состояние и перспективы развития накопительного и распределительного компонентов и возможности их совершенствования в рамках действующего пенсионного законодательства.

Анализ показал, что ряд экономически необоснованных и потому непоследовательных шагов лишил накопительный институт пенсионного страхования предсказуемости результатов и, следовательно, привлекательности в глазах застрахованных лиц, что негативно отразилось на уровне их активности при распоряжении средствами своих пенсионных накоплений и поставило под угрозу дестабилизации российский рынок ценных бумаг.

Первопричиной экономических неудач накопительного института обязательного пенсионного страхования, по мнению автора, является выбранная тарифная политика: низкие ставки отчислений, не позволяющие сформировать сколько-нибудь значительную накопительную пенсию, и выбранный источник финансирования (взносы, отвлеченные из распределительной системы без адекватного возмещения выпадающих доходов из иных источников).

Расчеты показывают, что для поддержания суммарного коэффициента замещения трудовой пенсии для участников накопительной системы на уровне, соответствующем началу реформы, коэффициент замещения по накопительной части трудовой пенсии (в условиях старта реформы), должен был составлять в 2012 г. 9,06%, в 2022 - 2027 гг. 12,18% - 13,27%, а к 2050 г. -16,29% средней зарплаты в экономике. Следовательно, для лиц, выходящих на пенсию начиная с 2012 г., ежегодная доходность инвестиций в течение периода накопления должна составлять 60-67% годовых, для лиц, выходящих на пенсию в 2050 г. - 7%.

Таким образом, достижение целей накопительной системы для лиц, работающих по найму, до середины 20-х годов невозможно, поскольку требует чрезвычайно высоких размеров инвестиционного дохода. Для самозанятых категорий населения выгоды от участия в накопительном компоненте равны нулю, поскольку при размере фиксированного платежа 50 рублей за 34 года стажа застрахованное лицо сможет сформировать себе пенсию в размере около 160 рублей (при реальной доходности 3%).

Неподготовленность процесса внедрения института накопительного финансирования пенсий наряду с неразвитостью фондового рынка привели к возврату части тарифа в распределительную систему и постановке в 2005 г. вопроса о полной ликвидации обязательного накопления и переводе его в статус добровольного.

Подобная непоследовательность государственной политики в накопительном элементе пенсионной системы, а также недоверие населения к финансовым институтам - участникам обязательного накопительного пенсионного страхования ведут к пассивному в основном отношению населения к управлению своими пенсионными накоплениями, что подтверждается нижеследующими данными.

Сумма обязательных отчислений на формирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в ПФР за 2002-2004 гг., без учета доходов от временного размещения, составила 162,48 млрд.рублей.

При этом подавляющее большинство граждан отказались от выбора управляющей компании (инвестиционного портфеля) или предоставленного им в 2004 г. права перевода средств в негосударственный пенсионный фонд. В 2004 г. застрахованными лицами подано около 376 тыс.заявлений (против 704 тыс. в 2003 г.) при том, что в 2002 г., по данным СПУ, в накопительную систему начали уплачивать взносы 43,3 млн .человек. Из подавших заявления 119 тыс. (31,6%) выбрали инвестиционный портфель (управляющую компанию) и 257 тыс. (68,4%) приняли решение о переходе из ПФР в НПФ (сумма пенсионных накоплений, переданных в НПФ, составляет 1,14 млрд. рублей).

Таким образом, основная масса пенсионных накоплений, по-прежнему остается в доверительном управлении государственной управляющей компании. При этом возможности НПФ по инвестированию средств пенсионных накоплений значительно шире, чем у государственной управляющей компании, применяющей консервативную стратегию инвестирования и, кроме того, увеличивающей своими вложениями объемы государственного долга.

Таким образом, стимулирование населения к переводу средств пенсионных накоплений в негосударственные пенсионные фонды должно стать задачей первостепенной важности наряду с обеспечением высокого уровня надежности субъектов и участников накопительного компонента, количество которых в настоящее время весьма невелико.

Причинами низкой активности застрахованных лиц в выборе способов управления пенсионными накоплениями, помимо перечисленных выше, являются:

- отсутствие необходимых (или хотя бы первичных) знаний по управлению накоплениями;

- недоверие к новому институту, обусловленное непредсказуемостью «условий игры» и негативным прошлым опытом работы финансовых компаний;

- недостаточная разъяснительная и пропагандистская работа в данной области;

- низкая активность управляющих компаний и негосударственных пенсионных фондов по привлечению застрахованных лиц;

- отсутствие утвержденной формы уведомления негосударственным пенсионным фондом ПФР о вновь заключенных договорах об обязательном пенсионном страховании;

- задержки, обусловленные подготовкой нормативных и иных документов о допуске к участию в обязательном накопительном пенсионном страховании новых субъектов (управляющих компаний, отобранных по конкурсу и НПФ);

- сложность оформления отношений по переводу средств пенсионных.

Среди проблем развития накопительной составляющей автор выделил также неурегулированность вопроса создания и использования аннуитетного резерва, оценки в связи с этим влияния на обязательства ПФР перехода застрахованных из ПФР в НПФ и обратно, установления продолжительности ожидаемого периода получения накопительной части трудовой пенсии. Все они требуют соответствующего экономического и актуарного обоснования.

Подавляющее большинство нарушений страховых принципов в распределительной части пенсионной системы, как показывают результаты анализа, связано с двумя элементами пенсионной модели: тарифной политикой и пенсионной формулой.

Актуарные оценки специалистов свидетельствуют об усилении в долгосрочной перспективе, независимо от выбранного сценария макроэкономического развития при сохранении в целом норм действующего пенсионного законодательства, двух главных негативных тенденций, проявившихся в пенсионной системе: углублении дефицита по страховой (а с 2005 г. и базовой) части трудовой пенсии и снижении коэффициента замещения.

Для совершенствования распределительной составляющей необходима реализация комплекса мер, которые могут быть условно подразделены на две группы:

- «косметические» меры, проводимые в рамках действующего законодательства;

- более глубокие преобразования в сфере тарифной политики и пенсионной формуле.

В рамках сохранения существующей пенсионной модели необходимо (до завершения подготовки пакета документов о более глубоких преобразованиях) осуществить следующие меры.

1. Перейти к учету реальной стоимости страхового года при определении пенсионных прав застрахованных лиц (установив ее на уровне, достаточном для формирования страховой части пенсии в размере не ниже некоторого законодательно устанавливаемого уровня, например, ПМП). Размер фиксированного платежа для самозанятых категорий застрахованных лиц также должен определяться исходя из реальной стоимости текущего страхового года.

2. Устанавливать показатель Т для расчета размера страховой части пенсии (ожидаемая продолжительность периода получения пенсии) на основе статистических данных о продолжительности жизни населения соответствующих возрастов.

3. Финансирование нестраховых периодов, связанных с назначением пенсии до достижения общеустановленного пенсионного возраста по условиям труда, сохраняющихся в качестве обязательств ПФР, осуществлять за счет средств федерального бюджета (сумма возмещения должна быть адекватна стоимости страхового года). Для остальных категорий получателей досрочных пенсий в соответствии с Федеральным законом № 173-ФЭ, следует ускорить принятие законов о профессиональных пенсионных системах и о тарифах страховых взносов для их финансирования.

4. Повышения коэффициента замещения в распределительной системе можно достигнуть:

- систематической (желательно - ежегодной) корректировкой (индексацией) границ шкалы регрессии ЕСН и страховых взносов или полной отменой регрессии.

- разработкой и проведением государственной политики, направленной на увеличение численности занятого населения и сокращения количества получателей пенсий (в том числе путем восстановления государственной системы профилактики заболеваний и снижения травматизма и смертности на производстве, а также принятия мер по снижению смертности населения в трудоспособных возрастах), т.е. вне рамок собственно пенсионной системы.

5. Возвратить в страховую часть пенсионной системы страховые взносы, искусственно изъятые на формирование накопительной части трудовой пенсии.

6. Ликвидировать задолженность страхователей по уплате страховых взносов.

Серьезным резервом повышения доходов пенсионной системы и уровня пенсионного обеспечения, особенно в распределительной части пенсионной системы, которая не может прирастать за счет инвестирования, является изменение государственной политики в области труда и заработной платы.

Однако предложенные меры не позволяют стабилизировать финансовое состояние пенсионной системы на долгосрочную перспективу и обеспечить поддержание достойного уровня жизни пенсионеров и адекватного замещения пенсией страхуемого дохода.

В этих условиях необходимо полностью пересмотреть структуру пенсионных обязательств (пенсионную формулу) и обеспечить адекватное ситуации финансирование (т.е. реализовать актуарно обоснованную тарифную политику).

Исходной предпосылкой разработки тарифной политики должна служить ориентация на достижение «базовых» стандартов в отношении пенсий, предусмотренных МОТ.

В распределительной и накопительной частях пенсионной системы тариф должен обеспечивать с одной стороны, выполнение текущих финансовых обязательств страховщика, с другой, формировать размер пенсии, текущая стоимость которой достаточна для поддержания достойного уровня жизни будущего пенсионера. При этом обоснованная тарифная политика должна сочетаться с параметрическими изменениями макроэкономических показателей (особенно в части оплаты труда).

Кроме того, как в распределительной, так и в накопительной частях пенсионной системы тариф должен обеспечивать формирование резерва средств для решения трех задач:

- на преодоление последствий макроэкономической нестабильности или кратковременных колебаний на рынке труда (т.е. изменений, не связанных напрямую с влиянием демографического фактора);

- на случай неблагоприятных изменений демографической ситуации, влекущих за собой стойкое сокращение численности застрахованных лиц, уплачивающих взносы, приходящихся на одного получателя трудовых (страховых) пенсий;

- для реализации дополнительных функций, возложенных на систему обязательного пенсионного страхования, требующих перераспределения ресурсов (например, для обеспечения минимального жизненного уровня пенсионеров).

Автором проанализированы разработки отечественных специалистов по вопросу установления тарифов отчислений в пенсионную систему, в частности, А.Аганбегяна, В.Роика.

Доказана невозможность достижения заданного уровня замещения при тарифе менее 28% даже в относительно благоприятной демографической ситуации. Обеспечить коэффициент замещения в размере 60% заработной платы, с которой застрахованное лицо уплачивало взносы в течение 40 лет, возможно при тарифе 28,5%. При 30 годах страхового стажа коэффициент замещения составит в 45%, что несколько больше базовых стандартов МОТ.

Автор доказывает, что предложенное В.Д.Ройком перераспределение тарифов страховых взносов между работниками и работодателями-страхователями для обеспечения паритетности их участия в обязательном пенсионном страховании следует проводить постепенно, по мере адаптации экономики к повышению заработной платы с тем, чтобы можно было своевременно скорректировать возможные негативные реакции в виде повышения уровня цен и т.п.

На начальном этапе экономически оправданной является пропорция 3:1 (работодатель : застрахованное лицо). В этом случае ставка взносов, подлежащая уплате работодателем, сохранится практически на том же уровне, который установлен с 2005 г., и будет составлять 21%, работник будет уплачивать взносы по тарифу 7%.

При этом необходимо:

- полностью вернуть в рамки распределительной составляющей тариф взносов, направлявшийся на накопление;

- перевести финансирование базовой части пенсии в федеральный бюджет с одновременным выводом ее в систему государственного пенсионного обеспечения;

- ввести добровольные отчисления на накопление в рамках государственной пенсионной системы, с предоставлением застрахованному лицу права перевода своих сбережений в негосударственные пенсионные фонд или сохранения их в ПФР в доверительном управлении у государственной и частных управляющих компаний. Ставка взносов может быть исчислена на минимальном, среднем и максимальном уровнях.

Наряду с введением отчислений с заработной платы работников и предлагаемой автором оптимизацией пенсионной формулы, реализация предложенных мер приведет к появлению профицита бюджета ПФР в ближайшие 5-7 лет. За указанный период за счет профицита может быть сформирован резерв средств на преодоление последствий демографического кризиса. Средства резерва должны направляться на инвестирование (вместо накопительных страховых взносов), что позволит поддержать в течение относительно длительного временного интервала тариф страховых взносов на постоянном уровне. Кроме того, автор предлагает направлять в указанный резерв дополнительно 1-2% фонда заработной платы.

Вторым шагом в комплексе мер по обеспечению полного соответствия пенсионной системы Российской Федерации страховым принципам является совершенствование пенсионной формулы. При этом:

1. Исчисление размера трудовой пенсии необходимо осуществлять на основе пенсионной модели (формулы), учитывающей влияние на пенсионные обязательства государства макроэкономических, демографических, трудовых и собственно пенсионных факторов.

2. Формула для страховой части трудовой пенсии должна учитывать продолжительность страхового стажа застрахованного лица.

3. Из страхового стажа должны быть исключены периоды, не обеспеченные уплатой страховых взносов в объеме, достаточном для формирования пенсии на минимально установленном прожиточном уровне.

4. Следует ликвидировать по сути нестраховые выплаты трудовой пенсии до достижения общеустановленного пенсионного возраста в соответствии со статьями 27,28 Федерального закона от 17.12.2001 № 173-ФЭ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (для лиц, не перешедших в профессиональную пенсионную систему). Финансирование указанных выплат для лиц, остающихся в ПФР, должно осуществляться либо за счет введения дополнительного страхового тарифа для работодателей, имеющих соответствующие рабочие места, либо за счет средств федерального бюджета.

5. В целях обеспечения адекватного учета вклада застрахованного лица в формирование своей пенсии и выполнение государственных солидарных пенсионных обязательств перед пенсионерами следует отказаться от механизма оценки пенсионных прав за работу в период до начала реформы по нормам Федерального закона № 113-Ф3 «О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий в Российской Федерации», поскольку формула, использованная в указанном законе, преувеличивает роль стажа в формировании пенсии в первые годы работы (до 20-25 лет стажа) и занижает ее — в остальные. Кроме того, она резко ограничивает размер заработка, допускаемый к учету при исчислении размера пенсии.

6. При конвертации пенсионных прав за работу в старой системе следует исчислять размер расчетного пенсионного капитала на основании заработной платы не менее, чем за 10-15 лет. Отсутствующую информацию о заработке за период до введения СПУ следует замещать информацией СПУ за годы, прошедшие после начала реформы.

7. Отменить нормы Федерального закона № 173-ФЭ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», устанавливающие необходимую продолжительность страхового стажа для получения трудовой пенсии — 5 лет. Вести понятие «нормативной продолжительности страхового стажа», установив ее равной 30 лет, исходя из предложенной ставки отчислений и ожидаемой продолжительности жизни после достижения пенсионного возраста.