Финансовая устойчивость коммерческого банка тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Финансовая устойчивость коммерческого банка"

На правах рукописи

003453023

МУРАВЬЁВ АНДРЕЙ КОНСТАНТИНОВИЧ

ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА: МЕТОДИЧЕСКИЙ АСПЕКТ

Специальность: 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Новосибирск 2008

003453023

Работа выполнена в Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования - «Новосибирский государственный университет экономики и управления - «НИНХ»

Научный руководитель:

доктор экономических наук, профессор Тарасова Галина Михайловна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Белоглазова Галина Николаевна

кандидат экономических наук, доцент Новгородов Павел Анатольевич

Ведущая организация: ГОУВЛО «Хакасский Государственный Университет им. Н. Ф. Катанова

онного совета Д 212.169.03 при Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования - «Новосибирский государственный университет экономики и управления - «НИНХ» по адресу: 630099, г. Новоси-бирск-99, ул. Каменская, 56, ауд. 29.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Новосибирского государственного университета экономики и управления - «НИНХ».

Автореферат разослан «с?/» ноября 2008г.

Защита состоится «04» декабря 2008 г. в КГ часов на заседании диссертаци-

Ученый секретарь диссертационного совета

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДИССЕРТАЦИОННОЙ РАБОТЫ

Актуальность исследования.

Современные тенденции развития банковского сектора и экономики государства в целом подтвердили необходимость реформирования банковской системы, с целью создания устойчивого, пользующегося доверием экономических субъектов, банковского сектора, эффективно и в полной мере выполняющего функции финансового посредничества, а также способствующего развитию экономики в целом.

Важнейшим элементом обеспечения финансовой стабильности банковского сектора является финансовая устойчивость коммерческого банка, при которой платёжеспособность постоянна во времени, а соотношение собственного и привлечённого капитала обеспечивает эту платёжеспособность и состояние финансовой устойчивости в свете долгосрочной перспективы, которая связана со структурой баланса банка, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов, с условиями, на которых привлечены и обслуживаются ресурсы банка.

Именно финансовая устойчивость коммерческих банков определяет отношение к ним вкладчиков и клиентов, в связи с тем, что коммерческий банк является хозяйствующим субъектом, работающим, в основном, с привлечёнными средствами.

Однако следует констатировать, что в настоящее время вопросы обеспечения финансовой устойчивости российских коммерческих банков, как с теоретических, так и с практических сторон, ещё не в должной мере разработаны и только становятся предметом исследования учёных. В частности, существующие методики оценки финансовой устойчивости коммерческого банка в основном предназначены для самих банков и не позволяют всем участникам рынка, заинтересованным в оценке финансовой устойчивости каждого банка и банковской системы в целом, на основе публикуемой отчётности с достаточной степенью достоверности провести необходимую оценку.

Таким образом, несмотря на особую актуальность данного вопроса в настоящее время, научная разработанность проблемы оценки финансовой устойчиво-

3

сти коммерческого банка далеко не исчерпана, что и определило выбор темы диссертации.

Цель и задачи исследования. Целью настоящего диссертационного исследования является разработка и реализация методического подхода к оценке финансовой устойчивости коммерческого банка.

Для реализации этой цели были поставлены следующие задачи: раскрыта сущность и экономическое содержание понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка»;

выделены критерии оценки финансовой устойчивости коммерческого банка;

определены этапы развития банковской системы РФ, связанные с изменением нормативной базы, влияющей на финансовую устойчивость коммерческого банка;

исследованы существующие методические подходы к оценке финансовой устойчивости коммерческого банка и обоснована авторская методика оценки финансовой устойчивости коммерческого банка;

разработан алгоритм формирования типологических групп коммерческих банков на основе анализа коэффициентов разработанной методики;

реализован авторский методический подход на основании информационной базы, включающей показатели деятельности коммерческих банков России;

разработана система мероприятий и рекомендаций по повышению финансовой устойчивости коммерческих банков, учитывая особенности их функционирования.

Объектом исследования выступают коммерческие банки, как особый тип финансового института.

Предмет исследования - методы оценки финансовой устойчивости коммерческих банков.

Область исследования диссертационной работы соответствует пункту 9.18 «Проблемы оценки и обеспечения надёжности банка» специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» Паспорта номенклатуры

специальностей научных работников (экономические науки).

Методологической основой исследования является системный подход, рассматривающий коммерческий банк, с одной стороны, как элемент системы финансового рынка страны, а с другой стороны - как самостоятельный хозяйствующий субъект, характеризующийся определёнными организационными и финансовыми особенностями.

Исследование построено на использовании принципов дедукции, выражающихся в применении методов оценки финансовой устойчивости коммерческих банков и индукции, заключающихся в типологизации коммерческих банков по их финансовой устойчивости.

В работе используются следующие методы научного познания: метод сравнения, группировки, аналогий, наблюдения, классификаций, отдельные статистические методы, метод экспертных оценок.

Методической основой исследования послужили труды таких видных отечественных учёных, занимающихся изучением финансовой устойчивости коммерческих банков, как М.Х. Аушев, Л.Г. Батракова, Л.П. Белых, A.B. Буздалин, В.Н. Живалов, В.В. Иванов, С.М. Ильясов, B.C. Кромонов, И.В. Ларионова, И.Д. Мамонова, Ю.С. Масленченков, В.В. Новикова, Г.Г. Фетисов и дрСущественный вклад в рассмотрении вопросов деятельности коммерческих банков внесли Г.Н. Белоглазова, Н.И. Валенцева, Е.Ф. Жуков, В.И. Колесников, Г.Г. Коробова, Л.Н. Красавина, Л.П. Кроливецкая, О.И. Лаврушин, Г.С. Панова, Ю.В. Рожков, А.М. Тавасиев, Г.М. Тарасова, А.И. Шмырёва и др.

Диссертантом изучены научные труды ведущих зарубежных исследователей, среди которых значительный вклад в разработку теоретических основ организации банковского дела внесли: Э.Дж. Долан, Р. Костер, П.С. Роуз, Э. Рид, Дж,Ф. Синки и др.

Эмпирическая база работы формировалась в процессе многолетних исследований и практической деятельности автора на банковском рынке Новосибирской области.

Информационная база исследования формировалась путём сбора, накопления и анализа информации Банка России, статистических данных Госкомстата РФ, материалов Ассоциации Российских Банков (АРБ), Ассоциации Региональных Банков, Клуба банковских аналитиков, данных сети Internet, российской монографической литературы, публикаций периодической печати, а также результатов анкетного опроса, проведённого автором среди квалифицированных специалистов в области банковского дела, что позволило обеспечить научную обоснованность выводов и положений работы. В качестве нормативно-правовой базы исследования использовались законодательные акты и нормативно-правовые документы, принятые Президентом РФ, Федеральным Собранием РФ, Правительством РФ и Банком России. Научная новизна исследования состоите:

уточнении понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» позволившее определить финансовую устойчивость как такое соотношение источников привлечения денежных средств и их размещение, при котором коммерческий банк гарантирует выполнение своих обязательств перед клиентами, а также имеет возможность прибыльно развиваться и финансировать собственную деятельность в долгосрочной перспективе;

определение этапов развития банковской системы РФ, в зависимости от принятия нормативно-правовой базы и изменений экономических процессов, оказавших влияние на финансовую устойчивость коммерческого банка;

разработке методического подхода к оценке финансовой устойчивости коммерческого банка, позволяющей сформировать типологические группы банков, различающихся по степени финансовой устойчивости;

определении алгоритма оценки финансовой устойчивости коммерческого банка, на основе системы коэффициентов, и отнесения объекта исследования к одной из типологических групп.

Теоретическая значимость работы

Обоснованные в диссертационном исследовании теоретические положения, в области финансовой устойчивости коммерческого банка, факторах на неё

влияющих, методах оценки финансовой устойчивости банка могут быть использованы в дальнейших разработках рассматриваемых проблем, а также в образовательном процессе, для обучения студентов по специальности 080105 «Финансы и кредит», при чтении курсов «Деньги, банки, кредит», «Банковское дело», «Банковский менеджмент», «Управление активами и пассивами» и профессиональной переподготовке сотрудников коммерческих банков.

Практическая значимость исследования состоит в:

возможности использования разработанной методики оценки финансовой устойчивости коммерческого банка регулирующими и контролирующими органами;

применении органами управления коммерческого банка предложенной системы коэффициентов, в целях оценки финансовой устойчивости исследуемого объекта;

использовании результатов исследования для акционеров и участников коммерческих банков, вкладчиков и клиентов банков, финансовых консультантов и всех заинтересованных сторон.

Апробаиш работы. Основные положения и результаты исследования докладывались и обсуждались на научно-практических конференциях и семинарах, в том числе на методологических семинарах кафедры «Банковское дело» Новосибирского Государственного Университета Экономики и Управления и научных сессиях преподавателей и аспирантов в НГУЭУ, а также на 1-ой научно-практической конференции Сибирского банка Сбербанка России, проходившей в г. Новосибирске 19-20 июня 2007г. Практическое внедрение разработок и рекомендаций подтверждено соответствующими документами.

Публикаиии. По теме диссертационного исследования автором опубликовано 4 научные работы общим объёмом 2,5 п.л., приведённые в списке трудов соискателя.

Внедрение результатов диссертаиионного исследования. Результаты диссертационного исследования используются в деятельности ОАО «УРСА банк" (г. Новосибирск) и в деятельности СФ КБ "Московский капитал" (г. Новосибирск),

а также в учебном процессе НГУЭУ при подготовке студентов по специальности «Финансы и кредит», что подтверждается соответствующими справками.

Структура работы определяется принятой логикой проведённого исследования и отражена в содержании диссертационной работы, состоящей из введения, трёх глав, заключения, библиографического списка (144 наименования) и 4 приложений. Работа включает 152 страницу текста без приложений и содержит 35 таблиц и 5 рисунков.

КРАТКОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ Во введении обоснована актуальность диссертационного исследования, определены цель и задачи работы, объект, предмет, теоретическая и методологическая основы исследования, указано, в чём состоит научная новизна, теоретическая и практическая значимость результатов диссертационной работы.

В первой главе «Теоретические основы исследования финансовой устойчивости коммерческого банка» раскрываются основные термины, используемые в диссертации, исследуются подходы к определению понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка», проводится анализ влияющих на неё факторов. Раскрываются особенности становления банковской системы России и их влияние на финансовую устойчивость коммерческих банков. Рассмотрение существенных сторон понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» и факторов её определяющих дало возможность определить критерии, которые должны найти отражение при построении системы оценки коммерческих банков по уровню их финансовой устойчивости

Во второй главе «Методические основы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка» дан анализ существующих подходов и методов оценки финансовой устойчивости коммерческих банков, определены принципы и этапы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка, предложена методика оценки финансовой устойчивости на основании выделения типологических групп банков по этому показателю, а также алгоритм формирования системы коэффициентов финансовой устойчивости разных банков. В третьей главе «Анализ результатов оценки финансовой устойчивости

коммерческого банка» описывается процедура формирования информационного массива в целях оценки финансовой устойчивости, проводятся расчёты на основании предложенного методического подхода и формулируются рекомендации коммерческим банкам, отнесённым к различным типологическим группам, и регулирующему органу.

В заключении представлены основные выводы и результаты диссертационного исследования.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИОННОГО ИССЛЕДОВАНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ 1. Определение понятийного аппарата, связанного с исследуемой дефиницией «финансовая устойчивость коммерческого банка».

В связи с развитием и становлением рыночных отношений в России, необходимостью формирования конкурентоспособной банковской системы и повышения её роли в экономике страны проблема финансовой устойчивости коммерческих банков приобретает особо важное значение, так как недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатёжеспособности банка, а в дальнейшем - к банкротству.

Финансовая устойчивость банка отражает такое состояние финансовых потоков, при котором коммерческий банк, свободно оперируя денежными средствами, имеет возможность путём их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.

Таким образом, финансовая устойчивость банка - это финансовая независимость от меняющейся конъюнктуры рынка, это финансовая самостоятельность при проведении банковской политики, это гарантия устойчивых взаимоотношений с клиентами и основа для планомерного и постоянного расширения деятельности.

Рассмотрение существенных сторон понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» дало нам возможность подойти к изучению критериев, которые нашли отражение при построении системы оценки коммерческих бан-

ков по уровню их финансовой устойчивости. Необходимо отметить, что при разработке критериев автор учитывал, что от их выбора будет в значительной степени зависеть характер полученных результатов.

Определение финансовой устойчивости банка возможно в процессе проведения оценки его деятельности. Оценка деятельности банка может проводиться с позиций различных субъектов, главными из которых, на наш взгляд, являются следующие: собственники (акционеры, участники) банка; регулирующие органы (Банк России); органы управления банком (Совет директоров, Правление банка); потенциальные клиенты и вкладчики; сотрудники банка.

Таблица1 - Субъекты оценки финансовой устойчивости коммерческого банка

Субъекты Оценивают Критерии

Учредители Способность банковского менеджмента обеспечивать стабильное развитие банка, рост прибыли и инвестиционную привлекательность бизнеса; выплату дивидендов; выполнение стратегии банка; эффективность организации денежных потоков; меру встроенности банка в инфраструктуру рыночных отношений. Прибыльность

ЦБ РФ Департамент пруденциального банковского надзора ЦБ РФ Соблюдение законодательства РФ и нормативных актов ЦБ РФ; выполнение обязательных нормативов банка; достаточность капитала банка; ограничения обязательств банка; ликвидность баланса; максимальный размер кредитных рисков; использование собственных средств; осуществление мер по предупреждению банкротства банков. Ликвидность Капитальная база банка Качество активов Прибыльность

Аудиторские организации Полноту, достоверность и точность отражения в учёте и отчётности затрат, доходов (убытков) и финансовых результатов деятельности банка; соблюдения законодательства и нормативных документов, регулирующих правила ведения учёта и составления отчётности, методологию оценки активов и пассивов. Капитальная база банка Ликвидность Прибыльность Качество активов

Государственная налоговая служба Правильность выполнения налоговых обязательств перед бюджетом. Прибыльность

Клиенты и корреспонденты Структуру баланса; аудиторские заключения; динамику роста активов и пассивов; влияние банковских рисков; условия проведения депозитной политики; кредитный процесс; уровень процентных ставок; продолжительность работы на рынке ссудного капитала, валютном рынке и рынке ценных бумаг; развитие современных банковских технологий и использование новых банковских продуктов; маркетинг, уровень, качество и быстроту обслуживания клиентов; величину банка и наличие у него филиалов; место расположения; имидж банка. Капитальная база банка Ликвидность Прибыльность Качество активов

Коммерческий банк (внутренняя оценка) Достаточность капитала; эффективность системы внутреннего контроля; качество и согласованность актива и пассива баланса по срокам и суммам; ликвидность и платёжеспособность банка; доходность; эффективность отдельных направлений работы банка; конкурентоспособность банковских продуктов; способность быстро реагировать на возрастающие потребности клиентов в условиях усиления конкурентной борьбы, технологию и автоматизацию банковской деятельности; организацию обеспечения безопасности банка и персонала. Капитальная база банка Ликвидность Прибыльность Качество активов

Рейтинговые агентства Осуществляют ранжирование банков по объёму и динамике собственного капитала, активов, пассивов и прибыли; рассчитывают интегральные коэффициенты надёжности; классифицируют коммерческие банки по степени кредитоспособности Капитальная база банка Ликвидность Прибыльность Качество активов

Оценка деятельности коммерческого банка с каждой из названных позиций предусматривает разработку системы количественных коэффициентов. Разра-

10

ботка этой системы подразумевает выявления критериев, адекватно отражающих различные стороны деятельности коммерческого банка (таблица 1).

Отсюда, мы делаем вывод, что основными критериями финансовой устойчивости коммерческого банка, на наш взгляд, являются: капитальная база банка; ликвидность; прибыльность и качество активов. Предложенные критерии позволяют обеспечить объективную оценку финансовой устойчивости коммерческого банка.

Критерий «капитальная база банка» - оценивает размер собственного капитала банка с точки зрения его достаточности для защиты интересов вкладчиков и способности банка компенсировать потери; критерий «качество активов» - оценивает возможность обеспечения возврата активов, а также воздействие кредитного портфеля на финансовую устойчивость банка; критерий «прибыльность» - оценивает деятельность банка с точки зрения достаточности его доходов для перспектив расширения банковской деятельности; критерий «ликвидность» - определяет уровень ликвидности банка с точки зрения её достаточности для выполнения обязательств.

С учётом перечисленных критериев финансовая устойчивость коммерческого банка была определена следующим образом: «Финансовая устойчивость коммерческого банка - это такое соотношение источников привлечения денежных средств и их размещение, при котором коммерческий банк гарантирует выполнение своих обязательств перед клиентами, а также имеет возможность прибыльно развиваться и финансировать собственную деятельность в долгосрочной перспективе».

2. Определение и структурирование этапов развития банковской системы России

Для более полного анализа объекта исследования автором рассмотрена история возникновения и развития банковского бизнеса. Это позволило выявить теоретические и практические аспекты, оказывающие наибольшее влияние на повышение финансовой устойчивости коммерческого банка.

Принимая во внимания интенсивное развитие банковской системы России, в период реформ, автором определены основные этапы её формирования и развития.

Классификационным критерием, положенным в основу периодизации этапов формирования банковской системы РФ в нашем исследовании является как эволюция нормативно-правовой базы, в части её влияния на финансовую устойчивость коммерческого банка, так и циклических изменений экономических процессов, повлекших качественно новую ситуацию на банковском рынке.

Преимуществом такого подхода является содержательный анализ, во-первых, нормативных документов, регулирующих финансовую устойчивость коммерческого банка, что удобно в силу того, что банковский бизнес на протяжении всего периода его существования жёстко регламентировался законодательством, и степень его развития во многом определялась политикой государства и регулирующих органов, а во-вторых, существенных событий и выделения на этой основе границ периодов развития банковской системы.

Очевидно, что предложенный критерий носит как качественный, так и количественный характер. Данное обстоятельство однозначно позволило нам провести полноценное исследование и получить чёткое представление об эволюции банковской системы России.

В настоящее время можно выделить четыре хронологических этапа формирования банковской системы РФ (таблица 2).

На текущий момент можно констатировать, что банковская система РФ, пройдя определённые этапы своего развития, является реально действующим механизмом, способным в условиях всё больше ужесточающейся конкуренции на мировых финансовых рынках, обеспечивать аккумуляцию денежных средств и осуществлять их распределение на приемлемых для себя условиях.

Ключевым моментом для достижения данного положения служит, способность банка обеспечивать свою финансовую устойчивость.

Этапы Краткая характеристика этапа

Первый этап: 1990-1995гг. Потеря большинства рычагов влияния и контроля над процессами в банковской среде; инфляционные процессы приводят к сокращению и обесценению привлекаемых от населения ресурсов; рост бартерных сделок между предприятиями, снижение спроса на банковские услуги; отсутствие целостной системы банковского надзора.

Второй этап: 1996-1998гг. Коммерческие банки ориентированы на стабильность валютного курса и рынка государственного внешнего м внутреннего долга России; не обеспечено развитие и укрепление банковской системы; не найдено действенных методов пруденциального надзора, позволяющих определять проблемы банков на ранней стадии их появления и оперативно воздействовать на них; активное привлечение средств населения при отсутствии реальных механизмов гарантирования вкладов. Расширение ресурсной базы коммерческих банков позволило им добиться роста активов. Однако увеличение активов сопровождалось принятием повышенных рисков (рыночных и кредитных), а также рисков потери ликвидности.

Третий этап: 1999-2003гг. Расширение практики банкротств коммерческих банков; поиск новых сфер надёжного приложения банковского капитала и источников формирования ресурсной базы банков; усиление конкурентной борьбы за выгодных корпоративных клиентов, происходит перераспределение клиентуры; увеличение монополизации банковской системы; коммерческие банки восстановили предоставление базового комплекса банковских услуг.

Четвёртый этап: 2004г. - настоящее время Усиление конкуренции и сокращение количества российских банков, при этом процесс сокращения числа действующих банков сопровождается одновременно наращиванием величины их зарегистрированного уставного капитала; этап проходит под эгидой борьбы с отмыванием «грязных» денег; создание инфраструктуры для развития финансового и ипотечного рынков; продолжается укрепление доверия к банковской системе со стороны кредиторов и вкладчиков и, как следствие, расширение ресурсной базы; тенденция по развитию банковского розничного бизнеса в России; создание системы страхования вкладов; создание бюро кредитных историй.

Но для того, чтобы получить верную информацию о собственной финансовой устойчивости, коммерческим банкам нужно определить круг коэффициентов своей деятельности и иметь чёткий алгоритм их расчёта, чтобы на основании полученных данных вынести решение о степени финансовой устойчивости конкретного банка. Таким образом, важное значение приобретает разработка методического подхода к оценке финансовой устойчивости коммерческих банков.

3. Выявление существующих подходов к оценке финансовой устойчивости коммерческого банка.

Все ныне существующие подходы к оценке финансовой устойчивости коммерческого банка можно разделить на три основных блока:

- Базовый подход Банка России;

- Бухгалтерский подход;

- Экспертный подход.

Подход Банка России базируется на сравнение наиболее важных характеристик банка с нормативным уровнем; отнесение банка к той или иной группе осуществляется главным образом на экспертной оценке; отличительной чертой используемого подхода при разнесении банков по группам является ориентация на отсутствие отрицательных признаков.

Суть бухгалтерского подхода к оценке финансовой устойчивости банка заключается в том, что проводится анализ количественных показателей банка на основе официальной отчётности. По направлениям анализа в данном подходе можно выделить графический метод, интегральный метод, коэффициентный метод и рейтинговый метод.

Главное отличие экспертного подхода от бухгалтерского заключается в том, что анализу подвергается не только количественная, но и качественная информация о банке. В этом случае используется любая доступная информация.

По направлениям анализа в данном подходе, также как и в бухгалтерском, можно выделить интегральный метод, коэффициентный метод, рейтинговый метод и экспертный метод.

Описав существующие подходы к оценке финансовой устойчивости коммерческих банков и рассмотрев достоинства и недостатки методов оценки финансовой устойчивости, автором сделан вывод, что наиболее действенным является бухгалтерский подход, основанный на использовании следующих методов: коэффициентного, рейтингового и экспертного.

4. Разработка методического подхода к оценке финансовой устойчивости коммерческого банка

Предложенный в работе методический подход состоит из 7 этапов, которые характеризуются наличием прямых и обратных связей.

Рисунок!- Этапы методического подхода к оценке финансовой устойчивости коммерческого банка

Переход к каждому последующему этапу осуществляется только после реализации предыдущего этапа. Обратные же связи обеспечивают возможность

возврата к предыдущим этапам в случае получения результатов, не удовлетворяющих определенным требованиям. Блок-схема методического подхода представлена на рисунке 1.

На первом этапе происходит выявление принципиальных особенностей коммерческого банка как объекта для оценки финансовой устойчивости.

На втором этапе происходит формирование системы критериев финансовой устойчивости коммерческого банка.

Проведённые исследования выявили и конкретизировали следующие критерии устойчивого функционирования коммерческого банка: капитальная база банка, ликвидность, прибыльность, качество активов.

На третьем этапе осуществляется определение методов, необходимых для оценки финансовой устойчивости коммерческого банка.

При оценке финансовой устойчивости коммерческого банка автором были использованы следующие методы: сравнения, коэффициентный, статистические, экспертные.

На четвёртом этапе происходит определение коэффициентов финансовой устойчивости коммерческого банка в соответствии с используемыми методиками оценки.

В основу процесса разработки коэффициентов финансовой устойчивости коммерческого банка нами были положены следующие принципы их отбора:

комплексность, то есть получение общей оценки финансовой устойчивости банка, а не отдельных направлений его деятельности, при этом, не преследуя цели сравнивая показателей данного банка с другими;

направленность на характеристику финансовой устойчивости по ключевым критериям деятельности банка: прибыльность деятельности, капитальная база, ликвидность, качество активов;

пригодность для выявления основных тенденций изменения финансовой устойчивости банка.

Все коэффициенты системы взаимосвязаны и определение места каждого, обусловлено его значимостью именно в этом аспекте. Дифференцированный

подход к построению системы позволил углубить качественные характеристики банковской деятельности, рассматриваемые в единстве основных группиро-вочных признаков. Универсальность системы заключается в том, что все её коэффициенты могут быть непосредственно или косвенно количественно определены.

На наш взгляд, коэффициенты, определяющие финансовую устойчивость коммерческого банка, могут быть сгруппированы следующим образом:

- Коэффициенты капитальной базы банка;

- Коэффициенты ликвидности;

- Коэффициенты прибыльности;

- Коэффициенты качества активов.

На практике для оценки данных критериев применяется достаточно большое количество коэффициентов. Поэтому возникает задача выбора из существующего множества коэффициентов только тех, которые оказывают наибольшее влияние на финансовую устойчивость банка. Выбор коэффициентов должен опираться не на субъективные суждения аналитиков, а на установление строгой зависимости от этих коэффициентов финансовой устойчивости банков.

Таблица 3 - Коэффициенты, используемые в методическом подходе

Обозначение Характеристика

КК1=К/Авзв Коэффициент достаточности собственных средств (капитала) банка

КК2=К/(А-АрискО) Коэффициент общей достаточности капитала банка

ккз Размер абсолютной величины собственных средств (капитала) банка

КК4=К/ПС Коэффициент финансовой зависимости

КЛ1=Лам/Овм Коэффициент мгновенной ликвидности банка

КЛ2=Лат/Овт Коэффициент текущей ликвидности банка

КД1=ЧП/А Коэффициент рентабельности активов банка

КД2=ЧП/К Коэффициент рентабельности капитала банка

КА1=РВПСф/СЗ Коэффициент размера резервов на потери по ссудам и иным активам банка

КА2=СЗбн/СЗ Коэффициент безнадёжных ссуд

КАЗ=Адох/А Коэффициент уровня доходных активов

Условные обозначения:

К- собственные средства (капитал) банка; Авзв- активы банка, взвешенные по уровню риска; А - суммарные активы банка; АрискО - активы банка, имеющие нулевой уровень риска; Лам - высоколиквидные активы банка; ПС - привлеченные средства; Овм - обязательства до востребования; Лат - ликвидные активы банка; Овт - обязательства до востребования и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней; ЧП - чистая прибыль банка; СЗбн - безнадежные ссуды; СЗ - ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность; РВПСф - фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам; Адох - активы, приносящие доход.

Представленные в таблице 3 коэффициенты являются наиболее показательными и с максимальной полнотой и точностью определяют капитальную базу банка, его ликвидность, прибыльность и качество активов. Использование системы коэффициентов, предложенных нашей методикой, позволило достаточно профессионально оценить финансовую устойчивость коммерческого банка.

На пятом этапе происходит формирование алгоритма определения типологических групп коммерческих банков, отличающихся различным уровнем финансовой устойчивости.

Суть этапа состоит в определении соответствия значений коэффициентов отобранных на предыдущем этапе определенному состоянию финансовой устойчивости коммерческого банка. В результате расчета каждого коэффициента формируется последовательность действий, конечным результатом которой является итоговая оценка финансовой устойчивости коммерческого банка и отнесение его, на основании данной оценки, к одной из пяти типологических групп, различающихся между собой уровнем финансовой устойчивости.

Коммерческие банки будут относится к той или иной типологической группе на основании значений одного или нескольких коэффициентов. Также на данном этапе необходимо определить, какие подходы необходимо использовать для установления значений выбранных коэффициентов, чтобы полноценно провести оценку финансовой устойчивости исследуемых коммерческих банков.

На шестом этапе происходит формирование и анализ типологических групп коммерческих банков. Расчёт коэффициентов, определённых на предыдущем этапе нашего методического подхода, позволяет отнести коммерческий банк к одной из пяти типологических групп по финансовой устойчивости: абсолютно

18

финансово устойчивые;

тойчивые; относительно

финансово устойчивые; относительно финансово финансово неустойчивые; финансово неустойчивые,

ус-

АФУКБ - абсолютно финансово устойчивые коммерческие банки; ФУКБ - финансово устойчивые коммерческие банки, ОФУКБ - относительно финансово устойчивые коммерческие банки; ОФ11УКБ-относительно финансово неустойчивые коммерческие банки, ФНУКБ-финансово неустойчивые коммерческие банки

Рисунок 2 - Алгоритм оценки финансовой устойчивости коммерческого банка

Алгоритм оценки финансовой устойчивости коммерческого банка включает следующую последовательность процедур, изображённую на рисунке 2.

На седьмом этапе предлагается система мероприятий и рекомендаций, направленных на повышение финансовой устойчивости коммерческого банка.

5. Реализация предложенного методического подхода на информационном массиве, включающем показатели деятельности российских коммерческих банков.

Для реализации предложенного методического подхода определен информационный массив, необходимый для проведения расчетов и соответствующий требованиям и задачам, стоящим в основе каждого выделенного этапа авторского методического подхода. Так, в результате проведенного анализа, на 01.01.2008 года, генеральная совокупность, состоящая из 1143 коммерческих банков, была сжата до 1108 банков, образовавших «рабочую» выборку путем исключения из исследования банков с нерепрезентативной для целей настоящей работы информацией. Из полученной репрезентативной совокупности нами были выделены пять типологических групп коммерческих банков по финансовой устойчивости. Последующий анализ полученных типологий позволил выявить следующие качественные и количественные их характеристики (таблица 4).

Таблица 4 - Характеристика типологических групп

Типологическая группа Коммерческие банки Величина собственных средств Величина совокупных активов

Кол-во, шт. Доля, % Значение, тыс.руб. Доля, % Значение, тыс.руб. Доля, %

Абсолютно финансово устойчивые 76 7,2 2 146 954 775 80,77 17 352 772 470 86,49

Финансово устойчивые 217 20,5 261 823 642 9,85 1 665 256 245 8,30

Относительно финансово устойчивые 613 58,0 202 813 643 7,63 862 723 453 4,30

Относительно финансово неустойчивые 129 12,2 45 985 257 1,73 180 569 947 0,90

Финансово неустойчивые 22 2,1 531617 0,02 2 006 396 0,01

ИТОГО: 1057 100 2 658 108 914 100 20 063 328 511 100

После чего, авторский методический подход был апробирован на пяти российских коммерческих банках, характеризующих собой каждую из выделенных типологических групп по степени финансовой устойчивости. На основании полученных результатов для каждой типологической группы банков были сформулированы рекомендации по повышению уровня финансовой устойчивости. Кроме того, учитывая отдельные методические приемы, разработанные нами в рамках авторского методического подхода, были предложены рекомендации регулирующему органу, которые могут быть использованы для повышения эффективности деятельности банков и служить основой для разработки Банком России положений, инструкций и прочих нормативно-правовых актов, связанных с регулированием деятельности российских коммерческих банков. Следование коммерческими банками и Банком России разработанной нами системе рекомендаций позволит банкам укрепить свою финансовую устойчивость, а банковской системе России повысить эффективность своего функционирования.

Основные положения диссертации опубликованы в следующих изданиях: Публикации в изданиях, рекомендованных ВАК:

1. Муравьёв А.К. К вопросу о критериях финансовой устойчивости коммерческого банка// Сибирская финансовая школа (Аваль), 2006. - №4. - с. 150-153.

Публикации в изданиях:

1. Муравьёв А.К Устойчивость коммерческого банка в конкурентной среде // Проблемы формирования и развития финансового рынка в России. -Сб. научных трудов. - Новосибирск: НГАЭиУ, 2004.

2. Муравьёв А.К. Качественное состояние коммерческого банка и характеристика факторов, влияющих на него // Банковская система России и её развитие на современном этапе / Под ред. Г.М. Тарасовой, С.П. Пономарёвой. - Новосибирск: НГУЭУ, 2005. - с.194-203.

3. Муравьёв А.К. Методические подходы к оценке устойчивости коммерческого банка (отечественный и зарубежный опыт) // Научные записки НГУЭУ. -Новосибирск: НГУЭУ, 2007. - Выпуск 1. - с.23-27.

С авторефератом можно ознакомиться на сайте государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования -«Новосибирский государственный университет экономики и управления -НИНХ» по адресу: http://www.nsuem.ru.

Муравьев Андрей Константинович

ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА: МЕТОДИЧЕСКИЙ АСПЕКТ

Автореферат

диссертации на соискание учёной степени кандидата экономических наук

Подписано в печать 31.10.2008г. Формат 60x84'/i6 Тираж 100 экз. Гарнитура Times New Roman. Усл. печ. л. 1,4.

Новосибирский государственный университет экономики и управления 630099, г. Новосибирск, ул. Каменская, 56

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Муравьёв, Андрей Константинович

Введение.

Глава 1. Теоретические основы исследования финансовой устойчивости коммерческого банка.

1.1 Сущность и экономическое содержание понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка».

1.2 Особенности становления банковской системы России и их влияние на финансовую устойчивость коммерческих банков.

1.3 Критерии оценки финансовой устойчивости коммерческого банка.

Глава2. Методические основы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка.

2.1 Анализ подходов к оценке финансовой устойчивости коммерческого банка.

2.2 Методический подход к оценке финансовой устойчивости коммерческого банка.

2.3 Методика формирования системы коэффициентов для определения финансовой устойчивости коммерческого банка.

Глава 3. Анализ результатов оценки финансовой устойчивости коммерческих банков.

3.1 Формирование информационного массива в целях оценки финансовой устойчивости.

3.2 Расчёт финансовой устойчивости коммерческого банка.

3.3 Рекомендации по повышению финансовой устойчивости коммерческих банков.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Финансовая устойчивость коммерческого банка"

Актуальность, темы? исследования., В условиях становления и развития кредитно-денежной системы нашей страны, коммерческие банки, выполняющие функции регулирования« денежного оборота, аккумулирования временно свободных денежных средств .и их. перераспределения;; на условиях срочности, платности и возвратности, оказывают существенное: воздействие: на состояние экономики страны.

По мнению аналитиков АКДИ «Экономика и жизнь» современные тенденции развития банковского сектора? и экономики государства в целом подтвердили необходимость реформирования банковской системы^ с целью создания« устойчивого; пользующегося; доверием экономических агентов, банковского сектора; эффективно и в полной мере выполняющего функции финансового посредничества; а также способствующего развитию экономики в целом.

Важнейшим? элементом обеспечения; финансовой; стабильности; банковского? сектора является> финансовая? устойчивость. коммерческого банка, при которой платёжеспособность постоянна во- времени; а соотношение собственного- ш заёмного капитала обеспечивает эту платёжеспособность, и состояние финансовой устойчивости; вс свете долгосрочной перспективы, которая, связана со структурой- баланса банка, степенью его- зависимости; от кредиторов, инвесторов и клиентов, а также с условиями, на которых привлечены, и обслуживаются источники средств [35, с.З].

Именно финансовая устойчивость, коммерческих банков определяет отношение к ним вкладчиков и клиентов, в связи с тем, что коммерческий, банк является? хозяйствующим« субъектом, работающим,, в основном, с привлечёнными средствами.

Однако следует констатировать, что в настоящее время; вопросы финансовой устойчивости российских коммерческих банков; как с теоретических, так и с практических сторон, ещё не в должной мере разработаны и только становятся предметом исследования учёных. В частности, существующие методики оценки финансовой устойчивости коммерческого банка в основном предназначены для самих банков и не позволяют всем заинтересованным субъектам, участникам рынка, дать объективную оценку финансового развития каждого банка в частности и банковской системы в целом, на основе публикуемой отчётности с достаточной степенью достоверности.

Таким образом, несмотря,' на особую актуальность данного вопроса в настоящее время, научная разработанность проблемы оценки финансовой' устойчивости коммерческого банка далеко не исчерпана, что и определило выбор темы диссертации.

Целью настоящего диссертационного исследования является разработка и реализация-, методического подхода к оценке финансовой' устойчивости коммерческого банка.

Для её достижения! в работе были поставлены и решены следующие задачи исследования:

- раскрыта сущность и экономическое содержание понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка»;

- выделены критерии оценки.финансовой устойчивости коммерческого банка;

- определены этапы развития банковской системы РФ, связанные с изменением нормативной базы, влияющей на финансовую устойчивость коммерческого банка;

- исследованы, существующие методические подходы к оценке финансовой устойчивости коммерческого банка и обоснована авторская методика оценки финансовой устойчивости коммерческого банка;

- разработан1 алгоритм формирования типологических групп коммерческих банков на-основе анализа коэффициентов разработанной-методики;

- реализован авторский методический подход* на основании информационной базы, включающей показатели деятельности коммерческих банков России;

- предложена система мероприятий и рекомендаций по повышению финансовой устойчивости коммерческих банков, учитывая особенности их функционирования.

Объектом исследования выступают коммерческие банки, как особый тип финансового института.

Предметом исследования являются методы оценки финансовой устойчивости коммерческих банков.

Научнаяшовизна диссертационного'исследования состоит в: уточнении понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка», с целью выделения критериальных значений и построения алгоритма оценки финансовой устойчивости коммерческого банка; определение этапов развития банковской системы РФ, в зависимости от принятия нормативно-правовой базы и изменений'экономических процессов, оказавших влияние на финансовую устойчивость коммерческого банка; разработке методического подхода к оценке финансовой устойчивости коммерческого банка, позволяющего сформировать типологические группы банков, различающихся по степени финансовой устойчивости; определении алгоритма оценки финансовой устойчивости коммерческого банка, на основе системы коэффициентов, и отнесения объекта исследования к одной из типологических групп.

Необходимая достоверность и обоснованность результатов базируется^ на использовании теорий и концепций отечественных и зарубежных учёных в. области экономики, экономического анализа, банковского дела, банковского менеджмента, бухгалтерского учёта, представленные в научных монографиях, диссертационных исследованиях, учебной литературе, научных публикациях, а также периодических изданиях.

Методологической основой диссертационного исследования является системный подход, рассматривающий коммерческий банк, с одной стороны, как элемент системы финансового рынка страны, а с другой стороны — как самостоятельный хозяйствующий субъект, характеризующийся определёнными организационными и финансовыми особенностями.

Исследование построено, на использовании принципов дедукции, выражающихся в применении методов оценки финансовой устойчивости коммерческих банков и индукции, заключающихся в типологизации, коммерческих банков по их финансовой устойчивости*. В работе используются следующие методы научного познания: метод сравнения; группировки, аналогий, наблюдения; классификаций; отдельные, статистические методы^ метод экспертных оценок:

Диссертационная; работа на тему «Финансовая; устойчивость коммерческого' банка и методика её оценки» соответствует пункту 9.18 «Проблемы! оценки и обеспечения; надёжности, банка» специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» Паспорта специальностей ВАК (экономические науки).

Методической основой« исследования послужили труды таких: видных отечественных, учёных, занимающихся изучением финансовой устойчивости коммерческих банков;, как М.Х. Аушев, Л.Г. Батракова;. Л.П. Белых, A.B. Буздалищ В.Н. Живалов, В.В. Иванов, G.Mi Ильясов; B.C. Кромонов, И.В. Ларионова; И.Д. Мамонова, Ю.С. Масленченков; В.В. Новикова, F.F. Фетисов и др.

Существенный вклад в рассмотрении, вопросов деятельности коммерческих банков внесли F.H. Белоглазова, Н.И. Валенцева, Е.Ф. Жуков, В.И. Колесников; Г.Г. Коробова, Л;Н: Красавина, Л.П:, Кроливецкая, О.И. Лаврушин; Г.С. Панова; Ю®^ Рожков, А.М: Тавасиев; Е.М; Тарасова^ А.И; Шмырёва и др.

Диссертантом изученьвнаучные труды-ведущих зарубежных исследователей; среди которых значительный вклад в разработку теоретических основ организации банковского дела внесли: Э.Дж: Долан; Р.' Коттер, П.С. Роуз;, Э; Рид, Дж.Ф. Синки и др.

Информационная» база исследования- формировалась путём сбора, накопления; и анализа информации публикуемой; Банком России, материалов Госкомстата РФ,- Ассоциации Российских Банков (АРБ), Ассоциации: Региональных Банков, клуба: банковских аналитиков, данных сети: Internet, российской монографической литературы, публикаций» периодической печати, а также результатов: анкетного опроса, проведённого автором среди: квалифицированных специалистов в области банковского дела; что; позволило? обеспечить.научную обоснованность выводов и- положений^работы: Bíкачестве нормативно-правовой базы исследования использовались законодательные акты, и нормативно-правовые документы, принятые Президентом РФ, Федеральным Собранием РФ, Правительством РФ и Банком России.

Теоретическая »значимость работы.

Обоснованныев ¿ диссертационном исследовании теоретические положения, в области: финансовой устойчивости коммерческого банка;, факторах: на неё влияющих,, методах оценки: финансовой устойчивости: банка? могут быть использованы в дальнейших разработках рассматриваемых проблем, а также в образовательном процессе, для обучения студентов по специальности 080105 «Финансы и кредит», при чтении курсов «Деньги, банки, кредит»- «Банковское дело», «Банковский менеджмент», «Управление активами и- пассивами» и профессиональнойпереподготовкесотрудниковкоммерческих банков.

Практическая значимость,исследования.

Основные идеи диссертации; её выводы и рекомендации формулируются; с учётом возможности их практической реализации. Практическое значение исследования состоит в:

- возможности? использования разработанной* методики? анализа финансовой устойчивости коммерческого банка, регулирующими, и контролирующими органами;

- применении органами управления коммерческого банка предложенной системы коэффициентов, в целях оценки финансовой устойчивости исследуемого объекта;

- использовании результатов исследования для акционеров и участников коммерческих банков, вкладчиков и клиентов банков, финансовых консультантов и всех заинтересованных сторон.

Апробация работы.

Основные положения и результаты исследования докладывались и обсуждались на научно-практических конференциях и- семинарах, в том числе на методологических семинарах кафедры «Банковское дело» Новосибирского Государственного Университета Экономики и Управления и научных сессиях преподавателей и аспирантов в НГУЭУ, а также на 1-ой научно-практической конференции Сибирского банка Сбербанка России, проходившей в, г. Новосибирске 19-20 июня 2007г.

Внедрение результатов. Результаты диссертационного исследования используются в деятельности ОАО «УРСА1 банк» (г. Новосибирск)' и в деятельности СФ КБ «Московский капитал» (г. Новосибирск), а также b¡ учебном процессе НГУЭУ при подготовке студентов по специальности 080105 «Финансы и кредит», что подтверждается соответствующими справками.

Публикации. По теме диссертационного исследования автором опубликовано 4 научные работы общим объёмом 2,5 п.л., приведённые в списке трудов соискателя.

Структура диссертации определяется принятой логикой проведённого исследованиями отражена в содержании диссертационной работы, состоящей из введения, трёх глав, заключения; библиографического списка (144 наименования) и 8 приложений: Работа включает 151- страницу текста без приложений и содержит 35 таблиц и 4 рисунка.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Муравьёв, Андрей Константинович

Заключение

В результате проведённого диссертационного исследования нами были получены следующие основные результаты:

1. Изучены и сгруппированы подходы учёных-экономистов к определению терминов «устойчивость коммерческого банка» и «финансовая устойчивость коммерческого банка». Выявлены сущностные характеристики исследуемых понятий, рассмотрены основные черты финансовой устойчивости коммерческого банка. Определено, что на финансовую устойчивость коммерческого банка влияет система внутренних и внешних факторов. Доказана неоднозначность существующих в экономической литературе точек зрения к определению сути финансовой устойчивости коммерческого банка, что позволило автору уточнить данное понятие и предложить собственную формулировку термина «финансовая устойчивость коммерческого банка».

2. Принимая во внимания интенсивное развитие банковской системы России, в период реформ, автором определены основные этапы её формирования и развития. Классификационным критерием, положенным в основу периодизации этапов формирования банковской системы РФ в нашем исследовании является как эволюция нормативно-правовой базы, в части её влияния на финансовую устойчивость коммерческого банка, так и циклических изменений экономических процессов, повлекших качественно новую ситуацию на банковском рынке.

Констатируется, что на текущий момент, банковская система РФ, пройдя определённые этапы своего развития, является реально действующим механизмом, способным в условиях всё больше ужесточающейся конкуренции на мировых финансовых рынках, обеспечивать аккумуляцию денежных средств и осуществлять их распределение на приемлемых для себя условиях.

Сделан вывод, что ключевым моментом для достижения данного положения служит, способность банка обеспечивать свою финансовую устойчивость.

3. В целях повышения качества анализа и прогнозирования финансовой устойчивости коммерческого банка выявлен перечень критериев наиболее полно характеризующих финансовую устойчивость банка.

Среди существующих критериев были выбраны такие, которые являются общими для всех заинтересованных в оценке финансовой устойчивости коммерческого банка субъектов рынка: регулирующего органа в лице Банка России; собственников банка; органов управления банком; потенциальных клиентов и вкладчиков и др. Кроме того, это такие критерии, на которые различные субъекты рынка могут воздействовать через свои инструменты, а, следовательно, и влиять на финансовую устойчивость банка.

Как показал проведённый анализ для всех субъектов рынка общими критериями финансовой устойчивости коммерческого банка, являются: капитальная база, ликвидность, прибыльность и качество активов. В последующем эти критерии легли в основу построения методического подхода к оценке финансовой устойчивости коммерческого банка.

4. Изучены существующие различные теоретические подходы к оценке финансовой устойчивости коммерческого банка, выявлены их особенности, преимущества и недостатки. Обосновано, что рассмотренные подходы в полной мере не могут быть использованы при оценке финансовой устойчивости коммерческого банка, что вызывает необходимость разработки методического подхода к оценке финансовой устойчивости коммерческого банка. В целях реализации авторского методического подхода определены коэффициенты деятельности коммерческих банков, в разрезе сформулированных критериев финансовой устойчивости, которые позволяют рассмотреть коммерческий банк со всех сторон его функционирования.

5. Предложен авторский методический подход к оценке финансовой устойчивости коммерческих банков. Суть методического подхода к оценке финансовой устойчивости коммерческого банка предусматривает выявление критериев финансовой устойчивости коммерческого банка и предполагает формирование типологических групп банков, отличающихся различным уровнем финансовой устойчивости. Предложенный методический подход включает методику определения типологических групп коммерческих банков и алгоритм оценки финансовой устойчивости коммерческого банка, на основе системы коэффициентов для этих групп коммерческих банков.

6. Обоснована методика формирования типологических групп коммерческих банков, отличающихся различным уровнем финансовой устойчивости. Методика включает расчёт коэффициентов с различных сторон характеризующих деятельность коммерческого банка. Данное обстоятельство позволило однозначно разнести коммерческие банки по типологическим группам и учесть все коэффициенты, имеющие значение для оценки финансовой устойчивости коммерческого банка.

7. Реализован предложенный методический подход к оценке финансовой устойчивости коммерческого банка на информационном массиве, включающем показатели деятельности, российских коммерческих банков. Определена генеральная совокупность коммерческих банков, имеющих право на момент проведения исследования» осуществлять банковские операции, которая была подвергнута определённым корректировкам, т.е. исключению банков с нерепрезентативной информацией. Полученная в результате сжатия выборка, была принята нами к рассмотрению при проведении необходимых расчётов.

8. В соответствии с разработанным методическим подходом, проведены расчёты по 1092 российским коммерческим банкам, составляющим репрезентативную выборку. Выделены следующие типологические группы коммерческих банков по степени финансовой устойчивости: абсолютно финансово устойчивые; финансово> устойчивые; относительно финансово устойчивые; относительно финансово неустойчивые; финансово неустойчивые, дана их характеристика, а также рассчитана финансовая устойчивость коммерческих банков, соответствующих каждой из рассматриваемых типологий.

9. Разработаны рекомендации по повышению уровня финансовой устойчивости коммерческих банков для каждой из выделенных типологических групп банков. Предложенные рекомендации могут найти применение при разработке плана мероприятий как собственниками коммерческого банка, так и органами управления коммерческого банка в части повышения финансовой устойчивости анализируемого банка. Следует отметить, что отдельные методические приёмы, реализованные в рамках авторского методического подхода могут найти своё отражение в разрабатываемой Банком России нормативно-правовой документации по регулированию деятельности коммерческих банков.