Формирование финансовой политики коммерческого банка тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Ученая степень
кандидата экономических наук
Автор
Симонцева, Светлана Владимировна
Место защиты
Иваново
Год
2012
Шифр ВАК РФ
08.00.10

Автореферат диссертации по теме "Формирование финансовой политики коммерческого банка"

На правах рукописи

СИМОНЦЕВА СВЕТЛАНА ВЛАДИМИРОВНА

ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Специальность: 08.00.10 — Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

1 5 НО Я 2012

Иваново —2012

005054793

005054793

Работа выполнена на кафедре государственный университет»

финансов и банковского дела ФГБОУ ВПО «Ивановский

Научный руководитель:

доктор экономических наук, доцент Бибикова Екатерина Алексеевна

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук, профессор Гришанова Ольга Алексеевна (ФГБОУ ВПО «Российский государственный торгово-экономический университет», заведующий кафедрой финансов, кредита и мировой экономики)

доктор экономических наук, профессор Радковская Надежда Петровна (ФГБОУ ВПО «Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов», профессор кафедры банковского дела)

Ведущая организация:

ФГБОУ ВПО «Ярославский государственный университет им. П.Г. Демидова»

Защита состоится «01» декабря 2012 года в 14:00 на заседании диссертационного совета Д 212.063.04 при ФГБОУ ВПО «Ивановский государственный химико-технологический университет» по адресу: 153000, г. Иваново, пр. Фридриха Энгельса, д. 7, ауд. Г 121.

Тел.: (4932) 32-54-33 e-mail: nvbalabanova@mail.ru

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ФГБОУ ВПО «Ивановский государственный химико-технологический университет».

Сведения о защите и автореферат диссертации размешены на официальном сайте ФГБОУ ВПО «Ивановский государственный химико-технологический университет» http://www.isuct.ru.

Автореферат разослан «-// » 2012 года.

Ученый секретарь диссертационного совета

Н.В. Балабанова

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. В условиях совершенствования и укрепления банковской системы и ее ориентации на ускоренное развитие в сфере управления коммерческих банков все большую актуальность приобретает формирование финансовой политики. Возрастающая конкуренция на финансовых рынках между различными финансовыми посредниками за свободные финансовые ресурсы населения и организаций, сильное влияние на деятельность коммерческих банков факторов внешней среды, высокая динамичность изменений и значительный уровень рисков и неопределенности в выборе наиболее рациональных управленческих решений требуют от коммерческих банков проведения продуманной и результативной финансовой политики. Для этого необходимо использование формализованного и комплексного подхода к ее формированию. Такой подход позволит объединить в рамках финансовой политики банка стратегические и тактические программы развития деятельности банка, спрогнозировать перспективы его деятельности, оценить финансовый потенциал банка и скоординировать действия различных подсистем управления финансовыми ресурсами коммерческого банка для достижения поставленных целей.

Качественная финансовая политика коммерческого банка во многом предопределяет эффективность принимаемых на уровне банка финансовых решений, высокие темпы его развития, отвечающие растущим общественньм потребностям, конкурентоспособность и финансовую устойчивость коммерческого банка. Это, в свою очередь, способствует развитию банковской системы и экономики страны в целом, поскольку коммерческий банк в процессе своей деятельности опосредует денежные потоки различных участников рынка (предприятий промышленности и торговли, небанковского финансового сектора, государства и населения), способствуя их продвижению в рыночную экономику.

Недостаточная разработанность вопросов формирования финансовой политики коммерческого банка в теоретическом плане тормозит дальнейшее развитие методических основ формирования и практической реализации российскими коммерческими банками финансовой политики, а также объективной оценки качества и результативности ее проведения.

Выделенные обстоятельства определяют актуальность и практическую значимость выбранной темы диссертационного исследования.

Степень разработанности проблемы. Для исследования вопросов формирования финансовой политики коммерческого банка использовались труды отечественных и зарубежных ученых в области теории и методологии банковской политики, финансового менеджмента коммерческого банка, финансовой политики организации. В частности, наиболее полно различные аспекты банковской политики и финансового менеджмента коммерческого банка освещены в работах таких отечественных и зарубежных ученых, как: H.A. Амосова, Г.Н. Белоглазова, Н.П. Белотелова, Е.А. Бибикова, И.А. Бойко, Ю.Е. Копченко, Л.П. Кроливецкая, P.E. Курилов, О.И. Лаврушин, В.Е. Леонтьев, Ю.С. Масленченков, Г.С. Панова, М.А. Поморина, Н.П. Радковская,

Питер С. Роуз, Джозеф Ф. Синки Мл., Ю.А. Соколов, О.П. Федохкина, Е.Г. Хольнова, С.А. Шульков и другие. Вопросы формирования финансовой политики организации изучаются в трудах И.А. Бланка, В.В. Буряковского, В.Ф. Ефремова, В.А. Домчук, Н.В. Клочковой, В.В. Ковалёва, A.C. Колесова, О.Н. Лихачёвой, A.C. Макарова, Ю.В. Мардаровской, Е.А. Приходько, H.H. Симоненко, В.А. Чернова, В.А. Щербакова, С.А. Щурова и других. В то же время вопросы формирования финансовой политики на уровне коммерческого банка остаются недостаточно изученными, ученые исследуют лишь отдельные аспекты финансовой политики банка, отводя ей подчиненную роль по отношению к финансовой стратегии.

Необходимость дальнейшего развития теоретических и методических аспектов формирования финансовой политики коммерческого банка предопределила выбор темы диссертационного исследования, постановку его цели и задач.

Цель исследования: теоретическое обоснование и разработка методического обеспечения формирования и реализации финансовой политики коммерческого банка.

Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи, определившие логику исследования:

1) определение роли и значения финансовой политики коммерческого банка;

2) исследование финансовых ресурсов коммерческого банка как объекта его финансовой политики;

3) формулирование принципов формирования финансовой политики коммерческого банка;

4) выделение элементов финансовой политики коммерческого банка;

5) исследование роли финансового планирования в формировании финансовой политики коммерческого банка;

6) определение процедур формирования финансовой политики коммерческого банка;

7) исследование современных условий реализации финансовой политики российскими коммерческими банками;

8) построение комплекса мероприятий по реализации финансовой политики коммерческого банка;

9) разработка методического обеспечения оценки финансовой политики коммерческого банка.

Объектом исследования является формирование и трансформация финансовых ресурсов коммерческого банка.

Предмет исследования - финансовая политика коммерческого банка. Теоретическую основу исследования составили общие положения экономической теории, теории финансов, банковского дела и банковского менеджмента, посвященные вопросам управления финансами коммерческих банков, труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области корпоративного управления и политики коммерческого банка, законы Российской Федерации и нормативные акты Центрального банка Российской Федерации, регулирующие деятельность коммерческих банков.

Методологическая основа исследования включает принципы диалектической и формальной логики, единства логического и исторического взглядов в исследовании экономических явлений. В ходе исследования применялись методы причинно-следственного, системно-структурного и сравнительного анализа, синтеза полученных данных в теоретические выводы и практические рекомендации.

Информационной базой исследования послужили инструктивные материалы и статистическая отчетность Банка России, финансовая и бухгалтерская отчетность российских коммерческих банков, методические рекомендации международных организаций, научные и учебные издания отечественных и зарубежных авторов, материалы научных конференций, публикации в периодической печати и сети Интернет.

Научная новизна исследования заключается в развитии теоретических положений и методического обеспечения управления финансовыми ресурсами коммерческого банка посредством формирования финансовой политики, которая объединяет в единое целое политику формирования и размещения финансовых ресурсов банка.

Основные научные результаты, содержащие элементы научной новизны, представлены в следующих положениях:

1. Предложена авторская интерпретация понятия «финансовая политика коммерческого банка», отличающаяся от известных определением финансовой политики банка как совокупности принципов и методов выполнения последовательно связанных действий по формированию и трансформации финансовых ресурсов в целях выполнения функций банка как предпринимательской структуры в различных экономических условиях.

2. В развитие общих принципов управления финансами банка предложен ряд авторских принципов, позволяющих формировать финансовую политику, учитывающую специфику деятельности банка.

3. Определены процедуры формирования финансовой политики коммерческого банка, включающие: разработку общей концепции финансовой политики коммерческого банка, создание адекватного финансового механизма в виде тактики коммерческого банка и разработку показателей для контроля финансовой политики коммерческого банка.

4. Предложен комплекс мероприятий по реализации финансовой политики коммерческого банка, позволяющих оптимизировать деятельность банка по формированию и трансформации финансовых ресурсов.

5. Разработано методическое обеспечение оценки финансовой политики коммерческого банка на основе дополнения и систематизации количественных и качественных показателей оценки финансовой политики банка, которые объединены в шесть групп.

Теоретическая значимость исследования заключается в развитии теоретических аспектов формирования и реализации финансовой политики коммерческого банка, позволяющих расширить представление об исследуемом объекте: уточнено понятие финансовой политики коммерческого банка, предложены принципы формирования финансовой политики коммерческого

банка и комплекс мероприятий по реализации финансовой политики коммерческого банка.

Практическая значимость результатов исследования заключается в возможности применения выявленных процедур формирования финансовой политики и предложенного методического обеспечения ее оценки коммерческими банками. Предложенные мероприятия по реализации финансовой политики будут способствовать повышению финансовой устойчивости коммерческих банков, снижению совокупного уровня риска банка и содействовать его инновационному развитию.

Основные положения диссертационного исследования могут быть использованы в учебном процессе образовательных учреждений при преподавании дисциплин «Банковское дело», «Организация деятельности коммерческого банка».

Апробация результатов исследования. Результаты диссертационного исследования докладывались и обсуждались на международных и межвузовских научных и научно-практических конференциях и форумах: на Международной научной конференции «Повышение устойчивости и реализация инновационного потенциала финансовой системы Российской Федерации» (Иваново, 2010 г.), Научной конференции фестиваля студентов, аспирантов и молодых ученых «Молодая наука в классическом университете» (Иваново, 2010 г.), VII Международной научной конференции молодых ученых, аспирантов и студентов «Молодежь и экономика» (Ярославль, 2010 г.), Научной конференции фестиваля студентов, аспирантов и молодых ученых «Молодая наука в классическом университете» (Иваново, 2011 г.), I Международном молодежном форуме финансистов (Москва, 2011 г.), Международной научно-практической конференции «Модернизируемой экономике - инновационное управление» (Иваново, 2012 г.), III Международной научно-практической конференции «Финансовые рынки Европы и России. Устойчивость национальных финансовых систем: поиск новых подходов» (Санкт-Петербург, 2012 г.), Научной конференции фестиваля студентов, аспирантов и молодых ученых «Молодая наука в классическом университете» (Иваново, 2012 г.), Международной научной конференции «Соловьевские экономические чтения» по проблеме: «Инновационное развитие экономических систем» (Кострома, 2012 г.).

Основные положения диссертации используются в учебном процессе ФГБОУ ВПО «Ивановский государственный университет» и ФГБОУ ВПО «Ивановский государственный энергетический университет имени В. И. Ленина» при преподавании дисциплин «Организация деятельности коммерческого банка» и «Банковское дело».

Результаты диссертационного исследования апробированы и приняты к внедрению коммерческими банками ОАО КИБ «Евроальянс» и ОАО КБ «Иваново», что подтверждено документально.

Публикации по теме исследования. Основные положения диссертационного исследования нашли отражение в 16 публикациях общим объемом 7,9 п.л., в том числе авторских 6,85 п.л., включая 3 публикации в

изданиях, рекомендованных ВАК Министерства образования и науки

Российской Федерации.

Область исследования соответствует п. 10.4 «Проблемы обеспечения сбалансированной банковской политики в области инвестиций, кредитования и формирования банковских пассивов по всему вектору источников и резервов» Паспорта специальности 08.00.10 - «Финансы, денежное обращение и кредит».

Структура диссертационной работы соответствует целям, задачам, логике исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений. Основная часть диссертации содержит 4 таблицы и 15 рисунков. Список литературы содержит

131 наименование.

Основное содержание диссертационной работы

Во введении обоснована актуальность темы исследования, выявлена степень разработанности проблемы, сформулирована цель работы, поставлены задачи исследования, определены объект и предмет исследования, обозначены теоретические и методологические основы исследования, указана информационная база исследования, выделены элементы научной новизны, аргументирована теоретическая и практическая значимость работы.

В первой главе «Теоретические основы формирования финансовой политики коммерческого банка» определены роль и значение формирования финансовой политики коммерческого банка, что стало основой для авторской интерпретации понятия «финансовая политика коммерческого банка». Обозначены цели и задачи финансовой политики коммерческого банка, проведена ее классификация, выделены специфические особенности объекта финансовой политики коммерческого банка, сформулированы принципы формирования финансовой политики коммерческого банка.

Во второй главе «Модель формирования финансовой политики коммерческого банка» выделяются основные элементы финансовой политики коммерческого банка, раскрывается их взаимосвязь. Проводится исследование роли финансового планирования в формировании финансовой политики коммерческого банка. Определяются процедуры формирования финансовой

политики коммерческого банка.

В третьей главе «Методические аспекты реализации финансовой политики коммерческого банка» исследуются современные условия реализации финансовой политики российскими коммерческими банками, предлагается комплекс мероприятий по реализации финансовой политики коммерческого банка, разрабатывается методическое обеспечение оценки финансовой политики коммерческого банка путем систематизации и предложения дополнительных показателей оценки качества проведения коммерческим банком финансовой политики.

В заключении обобщены результаты проведенного исследования, конкретизированы выводы и предложения, направленные на совершенствование финансовой политики коммерческих банков, и приведены рекомендации по практическому использованию научных выводов.

2. ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ И ПОЛОЖЕНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

1. Предложена авторская интерпретация понятия «финансовая политика коммерческого банка», отличающаяся от известных определением финансовой политики банка как совокупности принципов и методов выполнения последовательно связанных действий по формированию и трансформации финансовых ресурсов в целях выполнения функций банка как предпринимательской структуры в различных экономических условиях.

Анализ сущности финансов коммерческого банка и сложившихся подходов к трактовке понятия «политика» позволили автору сформулировать следующее определение: Финансовая политика коммерческого банка - это совокупность принципов и методов выполнения последовательно связанных действий по формированию и трансформации финансовых ресурсов в целях выполнения функций банка как предпринимательской структуры в различных экономических условиях.

Автор показывает, что финансовая политика коммерческого банка является неотъемлемой частью общей банковской политики. Исследование подходов известных ученых-экономистов (таких как О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.П. Радковская и др.) к классификации банковского менеджмента позволило автору выделить в составе банковской политики финансовую и кадровую политики банка (рис. 1).

Рис. 1. Составляющие банковской политики

Финансовая политика коммерческого банк, включающая депозитную, дивидендную, кредитную, инвестиционную, ценовую и другие политики!

позволяет устранить их разрозненность и увязать по целям и задачам в единое целое. В работе предложено рассматривать финансовую политику банка как стратегию и тактику банка в области формирования и трансформации его финансовых ресурсов, взаимосвязь которых заключается в том, что тактика конкретизирует инструменты и способы достижения стратегических целей деятельности банка.

По мнению автора, финансовая политика выступает регулятором деятельности банка по формированию и трансформации финансовых ресурсов, позволяет развивать и совершенствовать эту деятельность, а также контролировать и координировать процессы формирования и трансформации финансовых ресурсов банка. Автором обоснована роль финансовой политики, проявляющаяся в обеспечении устойчивости и ликвидности банка, рентабельности и соответствия его деятельности потребностям клиентов и контрагентов. Финансовая политика коммерческого банка должна основываться на исследовании достигнутого банком уровня развития финансовых отношений с клиентами и контрагентами и быть нацелена на их совершенствование. Необходимость разработки финансовой политики, по мнению автора, заключается, прежде всего, в том, что она позволяет банку регулировать и рационально организовывать взаимоотношения с его клиентами и контрагентами, определяющие процессы привлечения и трансформации финансовых ресурсов банка.

Автор отмечает, что в различных условиях развития экономики страны финансовой политике банка будут присущи определенные особенности. В условиях финансового кризиса финансовая политика банка должна быть ориентирована на обеспечение его финансовой устойчивости, безубыточности и снижение рисков деятельности банка. Выступая опорой развития банка в посткризисный период, финансовая политика должна быть направлена на увеличение объема финансовых ресурсов банка при минимизации его расходов и поддержании необходимых уровней прибыльности и ликвидности. В период стабилизации экономической ситуации в стране финансовая политика банка призвана обеспечить повышение качества финансовых ресурсов банка, рост доходности и прибыльности деятельности коммерческого банка с учетом всех видов рисков.

2. В развитие общих принципов управления финансами банка предложен ряд авторских принципов, позволяющих формировать финансовую политику, учитываюиую специфику деятельности банка.

Проведенный автором анализ экономической литературы показал, что принципы финансовой политики предприятий и организаций освещены достаточно полно, причем в трудах различных авторов они представлены схожим образом и не вызывают полемики. В то же время специфика банковской деятельности должна находить свое отражение при формулировании принципов финансовой политики коммерческого банка. Данный аспект не находит подробного отражения в теории финансов и банковского дела. Ученые - экономисты рассматривают принципы проведения отдельных банковских, операций, общие принципы управления финансами

банка и практически не затрагивают исследование принципов формирования именно финансовой политики коммерческого банка.

По мнению автора, при формировании финансовой политики банка необходимо учитывать общие принципы управления финансами банка (принцип системности, многосторонности, многофакторности исследования, иерархии показателей, многокритериальное™ оценки, единства, динамизма,' комплексности, непрерывности, точности и др.). В дополнение к ним автором предложены, обоснованы и исследованы принципы формирования финансовой политики коммерческого банка, учитывающие сущность финансовой политики банка, ее значимость, специфику деятельности банка по сравнению с финансовой деятельностью организации (рис. 2).

Принципы формирования финансовой политики коммерческого банка

Принцип эффективности финансовой политики банка

Принцип оптимальности финансовой политики банка

Принцип адекватности финансовой политики банка экономической ситуации, финансовому состоянию банка и его положению на рынке

Принцип безопасности финансовой политики для функционирования банка

Принцип обоснованности и непротиворечивости положений финансовой политики банка

Принцип ориентированности финансовой политики банка на клиентов

Ркс. 2. Принципы формирования финансовой политики коммерческого

банка

1. Принцип эффективности финансовой политики банка. Данный принцип предполагает, что финансовая политика должна быть сформирована таким образом, чтобы ее реализация обеспечивала банку возможность получения наибольших доходов от деятельности при минимальных затратах. Соблюдение данного принципа невозможно без четко сформулированных целевых ориентиров финансовой политики и конкретно обозначенных ожидаемых и желаемых результатов ее проведения. При составлении финансовых планов банку необходимо учитывать показатели, характеризующие деятельность его конкурентов и стремиться обеспечить достижение и превышение среднерыночных показателей рентабельности деятельности банков-конкурентов.

2. Принцип оптимальности финансовой политики банка. Соблюдение данного принципа позволяет банку обеспечить оптимальный объем и качество

формируемых финансовых ресурсов (которые соответствуют планируемому объему активных операций) с наименьшими затратами. Банк должен привлекать только такие финансовые ресурсы, которые он в состоянии эффективно использовать, обслуживать и обеспечивать их возврат в срок. Оптимальная финансовая политика банка предполагает также обеспечение выполнения требований ликвидности и надежности банка.

3. Принцип адекватности финансовой политики банка экономической ситуации, финансовому состоянию банка и его положению на рынке. Финансовая политика коммерческого банка должна быть адекватна экономической ситуации, сложившейся в мире, стране и регионе, а также финансовому состоянию самого банка и его положению на рынке финансовых услуг. Этому будет способствовать учет при формировании финансовой политики условий функционирования российских банков, а также внешних и внутренних факторов, которые оказывают влияние на деятельность банка. Кроме того, принцип адекватности предполагает, что необходимо достижение и поддержание соответствия между элементами самой финансовой политики - их согласованность, взаимодополняемость, единство и совместимость.

4. Принцип безопасности финансовой политики для функционирования банка. Финансовая политика банка должна формироваться, исходя из необходимости обеспечения осторожности и разумного консерватизма при проведении операций по привлечению и трансформации финансовых ресурсов. Банк не должен проводить операции, несущие в себе высокую угрозу потери ликвидности и финансовой устойчивости банка, даже если эти операции обеспечивают максимально быстрый рост клиентской базы, текущих доходов и др. Формирование финансовой политики должно основываться на неукоснительном соблюдении законодательных и нормативных требований и ограничений, что позволит избежать нарушений, приводящих к необходимости выплаты банком штрафов, пеней, неустоек и, соответственно, к его убыткам, а также к отзыву лицензии и прекращению деятельности.

5. Принцип обоснованности и непротиворечивости положений финансовой политики банка. Все положения финансовой политики коммерческого банка должны быть четко и понятно сформулированы, научно обоснованы, документально оформлены, и не должны противоречить друг другу. Финансовая политика не должна противоречить общей концепции развития банка, его целям и задачам на определенном этапе развития. Для непротиворечивости финансовой политики должно быть обеспечено согласование ее тактических и стратегических целей, отлаженное взаимодействие и взаимосвязь всех составляющих ее элементов.

6. Принцип ориентированности финансовой политики банка на клиентов. В соответствие с данным принципом при формировании финансовой политики коммерческого банка клиент должен рассматриваться не как источник получения доходов, а как длительный контрагент, в сотрудничестве с которым банк заинтересован и без которого невозможно осуществление банком своей деятельности. Поэтому формируемая банком

финансовая политика должна максимально возможно учитывать интересы клиентов банка.

Определены процедуры формирования финансовой политики коммерческого банка, включающие: разработку общей концепции финансовой политики коммерческого банка, создание адекватного финансового механизма в виде тактики коммерческого банка и разработку показателей для контроля финансовой политики коммерческого банка.

Автором выделены и обоснованы процедуры формирования финансовой политики коммерческого банка, которые представлены в табл. 1.

Таблица 1

Процедуры формирования финансовой политики коммерческого банка

Процедуры формирования финансовой политики коммерческого банка Содержание

1. Разработка общей концепции финансовой политики коммерческого банка 1. Формулирование общих положений и целей финансовой политики, для чего необходимы следующие действия: проведение подробных маркетинговых исследований финансовых рынков; определение и анализ внешних и внутренних факторов, влияющих на формирование финансовой политики; анализ сильных и слабых стороп коммерческого банка; анализ структуры и динамики активов и пассивов банка за ряд предшествующих лет, доходов и расходов банка; анализ основных показателей рентабельности, ликвидности и уровня финансовых рисков 2. Разработка стратегических сценариев развития деятельности банка по формированию и трансформации финансовых ресурсов 3. Определение для каждого разработанного сценария плана действий в условиях конкретного прогноза развития внешней среды на стратегический период 4. Формирование перечня показателей, характеризующих деятельность банка по формированию и трансформации финансовых ресурсов и рассчитываемых по различным сценариям на стратегический период 5. Анализ разработанных сценариев на возможность их реализации с минимальными затратами для банка, соответствие стратегическим целям 6. Определение базового сценария развития, оптимистического и пессимистического сценариев 7. Составление перспективных финансовых планов, на основании которых в дальнейшем будут разрабатываться текущие и операционные финансовые планы 8. Последовательное разнесение финансовых планов по уровням управления банка и функционалу его подразделений

2. Создание адекватного финансового механизма в виде тактики коммерческого банка 1. Выбор круга клиентов и контрагентов, на средства которых будет ориентироваться банк 2. Непосредственная организация процесса привлечения финансовых ресурсов, направленная на содействие развитию долгосрочных отношений с клиентами

3. Разработка направлений трансформации финансовых ресурсов, в результате которой должно быть обеспечено получение банком доходов с учетом реального удовлетворения материальных интересов «поставщиков финансовых ресурсов» 4. Введение ограничений и лимитов деятельности банка, в т.ч. лимитов на бизнес, лимитов по срокам, лимитов риска, административных лимитов

3. Разработка показателей для контроля финансовой политики коммерческого банка 1. Определение ключевых критериев и показателей для контроля финансовой политики банка на различных уровнях управления банка 2. Мониторинг непротиворечивости разрабатываемых финансовых планов 3. Разработка требований и критериев для формирования информационной базы в целях последующего анализа результатов финансовой политики

В целях формализации формирования финансовой политики банка автором рекомендован к разработке в коммерческих банках документ «Положение о финансовой политике банка», содержание которого представлено таблице 2.

Таблица 2

Содержание документа «Положение о финансовой политике банка»

№ раздела Наименование раздела положения

1 Общие положения

2 Список терминов и определений

3 Цели и задачи финансовой политики банка

4 Основные принципы финансовой политики банка

5 Организационные основы финансовой политики банка: функции, полномочия и ответственность коллегиальных органов и подразделений в процессе реализации финансовой политики

6 Выбор банком стратегии и определение тактики формирования и трансформации финансовых ресурсов

7 Мероприятия по реализации финансовой политики банка

8 Контроль финансовой политики банка

9 Оценка результатов реализации финансовой политики банка

10 Заключительные положения

Основой формирования финансовой политики являются финансовые ресурсы коммерческого банка. Именно объем и структура финансовых ресурсов банка задают исходные условия для разработки его финансовой политики и выступают одним из критериев при оценке качества ее реализации.

При формировании финансовой политики коммерческого банка необходимо учитывать влияние внутренних и внешних элементов, взаимосвязанных с целями и задачами финансовой политики. Схематично это

влияние представлено на рис. 3.

При выделении элементов финансовой политики коммерческого банка автором были учтены следующие аспекты: 1) объединение в рамках

финансовой политики банка стратегии и тактики в области формирования и трансформации финансовых ресурсов и их взаимосвязь; 2) соответствие финансовой политики стратегическим целям деятельности банка; 3) включение финансовой политики в общую систему корпоративного управления в коммерческом банке, предполагающее соблюдение определенных законодательством требований и ограничений в данной сфере; 4) осуществление в рамках реализации финансовой политики функций управления финансовыми ресурсами банка, которые включают планирование, организацию, регулирование и контроль; 5) нестабильность факторов внешней среды и учет их воздействия на объекты финансовой политики банка.

Внешние элементы финансовой политики коммерческого банка

Рис. 3. Внутренние и внешние элементы финансовой политики коммерческого банка

К внутренним элементам финансовой политики коммерческого банка относятся: организация структуры по формированию финансовой политики банка; цели финансовой политики банка; финансовое планирование; результаты проведения финансовой политики; контроль результатов реализации финансовой политики банка.

1. Организация структуры по формированию финансовой политики банка. Данный элемент финансовой политики банка имеет большое значение, поскольку неэффективная организация сделает невозможным отлаженное действие и взаимодействие других элементов. Организация структуры по формированию финансовой политики банка активно влияет на процессы формирования и трансформации финансовых ресурсов банка, оптимизацию финансовых результатов банка и должна способствовать достижению общей цели финансовой политики банка Автором сформирован состав органов управления и подразделений коммерческого банка, которые, по его мнению, должны бьггь ответственны за определение и проведение финансовой политики банка и определены их функции. В целях руководства и координации деятельности банка и обеспечения согласования и реализации стратегических и тактических финансовых целей в банке предполагается создание Комитета по финансовой политике. Выделение автором данного комитета обусловлено сложностью формирования качественной финансовой политики, ее комплексностью и важностью для успешного функционирования банка. Эта структура необходима для возможности вовлечения в процесс разработки финансовой политики других структурных единиц и обеспечения объективности создаваемого документа о финансовой политике.

2. Цели финансовой политики банка. Автором определены цели финансовой политики банка в части финансовой стратегии и тактики. Конечной целью формирования и реализации эффективной финансовой политики коммерческого банка, по мнению автора, является увеличение количества и качества финансовых ресурсов банка при минимизации расходов банка и обеспечении необходимых уровней прибыльности и ликвидности с учетом всех видов банковских рисков.

3. Финансовое планирование. Финансовое планирование позволяет оценить перспективы и определить потенциальные возможности развития деятельности банка. Именно с помощью финансового планирования определяются все основные методы регулирующего воздействия на финансовые ресурсы банка. Автор считает финансовое планирование ключевым элементом финансовой политики банка и показывает, каким образом финансовое планирование влияет на другие элементы. Финансовое планирование позволяет обосновать достижимость целей финансовой политики, согласовать стратегические и тактические цели в рамках организации перспективного и текущего финансового планирования, определить источники финансовых ресурсов банка и эффективно распределить их, оценить риски деятельности и источники их покрытия, обеспечить возможность последующего контроля за достижением целевых показателей и, соответственно, за реализацией финансовой политики, оценить ее результаты.

4. Результаты проведения финансовой политики. Результаты финансовой политики выражаются в финансово-экономических подателях деятельности коммерческого банка и должны соответствовать це^ финансовой политики. Автором выделены основные группы да™ показателей, согласно целевым ориентирам финансовой политиГ ) показатели, характеризующие качество финансовых ресурсов- 2) показатели характеризующие уровень и структуру доходов и расходов ™ 3) показатели, характеризующие уровень прибыльности деятельное™ банк^ 4 показатели, характеризующие уровень ликвидности банка; 5) показатели авизующие уровень риска банка. Автор отмечает необходимость

ЗныбТ В 0ТЧеТ°В ° ПР°ВеДеНИИ Ф^овой политики, в которых

должны быть отражены ее результаты.

контроль результатов реализации финансовой политики банка. ЭЛемент Финансовой политики коммерческого банка предназначен для

ресГсГб " ПР°ЦеССаМИ Ф°рМИР°ВаНИЯ и реформации финансов^ ресурсов банка и проверки соответствия этих процессов законодательным

требованиям и ограничениям, целям финансовой политики, финансовым 3 ТЗКЖе ДЛЯ ВЫЯВЛеНИЯ НаРУШеНИЙ В осУществле™и указанных

™твенн^Н1РГ П°ЗВ0ЛЯеТ СЛеДЭТ,Ь " Раб°Т0Й °РГанов и подразделений, ответственных за проведение финансовой политики банка, за

за поГТИ"Н0СТЬЮ Прт1енения Финансовых методов, рычагов и инструментов „еГГ ИСП0ЛЬ30ВаНИЯ информационного и технологического обеспечений деятельности, а также за уровнем принимаемых рисков Важной рассматриваемого элемента обусловлена его необходимостио д" обоснованного устранения выявленных недостатков

нуогта.гВ С°СТаВ Внешних элементов Финансовой политики коммерческого банка входят, регулирование деятельности банка; обеспечение деятельности банка-внешняя поддержка деятельности банка; учет рисков деятельное™ банка

1. Регулирование деятельности банка позволяет организовать процессы

И ТрШ,Сф0рМаЦИИ Финансовых ресурсов коммерческогоГнка соответствие с действующим законодательством. Посредством данного элемента обеспечивается отлаженное функционирование и взаимодейс^е различных элементов финансовой политики. имодеиствие

2. Обеспечение финансовой деятельности банка включает сведения о коподательньгх требованиях и ограничениях деятельности, вне ™ и

внутреннюю по отношению к коммерческому банку финансов^ информацию а также новеишие подходы, технологии и средства, необхоГше д^ аНШ1ИЗа И °ЦеНКИ ФШгаНСОВЬ1Х Р^Рсов'бапка фГ^сово"

о1апЗГЯ^Ре1УЛИРОВаНИЯ' П0ДГОТ0ВКИ « реализации эффективных оперативных управленческих решений по всем аспектам деятельности банка а

л^еГв™ДеНИЯ К°Н1Р0ЛЯ " ^ Ре3уЛЬТ— В — данного элемента следует выделять нормативно-правовое (законодательное) обеспечение

'" —« дмтельноста

3. Внешняя поддержка деятельности банка является важным элементом финансовой политики коммерческого банка, предоставляя банку возможность оперативного решения возникающих финансовых проблем и способствуя развитию финансовых отношений банка с другими банками, государственными структурами, международными финансово-кредитными организациями.

4. Учет рисков деятельности банка. Автор подчеркивает, что при формировании финансовой политики необходимо учитывать различные риски, сопутствующие осуществлению деятельности коммерческого банка. К основным видам рисков деятельности банка, по мнению автора, можно отнести риски проведения пассивных операций, риски проведения активных операции, рыночные риски, риски несбалансированной ликвидности и потери ликвидности, операционные риски, риски, связанные с качеством клиентской базы, а также риски, связанные с качеством управления деятельностью банка.

4 Предложен комплекс мероприятий по реализации финансовой политики коммерческого банка, позволяющих оптимизировать деятельность банка по формированию и трансформации финансовых ресурсов.

Автором предлагается комплекс мероприятий по реализации финансовой политики (рис. 4), ориентированный на достижение целей и задач, поставленных при ее формировании. Предложенный комплекс мероприятии позволит оптимизировать деятельность коммерческого банка по формированию и трансформации финансовых ресурсов. По мнению автора, мероприятия по реализации финансовой политики банка представляют собой мероприятия, посредством осуществления которых оказывается влияние на процесс формирования и трансформации финансовых ресурсов банка, направленное на решение задач финансовой политики коммерческого банка.

Комплекс мероприятий по реализации финансовой политики включает,

прежде всего, проведение:

1) мероприятий по стимулированию роста объема и качества финансовых ресурсов коммерческого банка, что будет способствовать созданию долгосрочной тенденции повышения финансового потенциала банка, расширения и оптимизации его деятельности, укрепления позиции банка на рынке;

2) мероприятий по содействию повышению результативности трансформации финансовых ресурсов коммерческого банка, что позволит максимально эффективно использовать финансовый потенциал банка;

3) мероприятий по оптимизации ценообразования, доходов и расходов коммерческого банка, что даст возможность роста прибыли коммерческого банка при сохранении заинтересованности клиентов и контрагентов в

сотрудничестве с банком;

4) мероприятий по ограничению рисков, сопряженных с деятельностью коммерческого банка, что необходимо для повышения его финансовой устойчивости и ее сохранения в различных экономических ситуациях.

Рис. 4. Мероприятия по реализации финансовой политики банка

5. Разработано методическое обеспечение оценки финансовой политики коммерческого банка на основе дополнения и систематизации количественных и качественных показателей оценки финансовой политики банка, которые объединены в шесть групп.

Комплексный подход к оценке финансовой политики коммерческого банка предполагает проведение оценки результативности и качества функционирования всей совокупности элементов финансовой политики в целом и каждого элемента в отдельности, а также всего комплекса мероприятий по реализации финансовой политики.

На основе проведенного критического анализа научных источников и отечественной банковской практики предлагается при оценке качества и результативности финансовой политики коммерческого банка в дополнение к известным количественным показателям оценивать такие качественные показатели, как:

- соответствие целей финансовой политики потребностям банка;

- согласованность и непротиворечивость целей финансовой политики банка;

- соответствие целей финансовой политики банка принципу SMART;

- наличие документа о финансовой политике банка;

- степень проработанности документа о финансовой политике банка;

- наличие и степень проработанности сопроводительных регламентов;

- качество и полнота информационного обеспечения финансовой политики;

- применяемый вид финансового планирования;

- обоснованность и оптимальность применения методов, рычагов и инструментов финансовой политики;

- качество организации контроля деятельности банка;

- качество выполнения подразделениями, ответственными за разработку и проведение финансовой политики, своих функций;

- соблюдение принципов финансовой политики при ее формировании и проведении.

Показатели оценки качества и результативности финансовой политики коммерческого банка объединены в шесть групп:

1) показатели оценки обоснованности целей финансовой политики коммерческого банка;

2) показатели оценки качества финансовых ресурсов коммерческого банка;

3) показатели оценки результативности деятельности коммерческого

банка;

4) показатели оценки функционирования подразделений коммерческого банка, ответственных за разработку и проведение финансовой политики;

5) показатели оценки оптимальности ценообразования, доходов и расходов коммерческого банка;

6) показатели оценки рисков, сопряженных с деятельностью коммерческого банка.

Показатели могут быть отнесены в один из трех классов либо экспертным путем (для качественных показателей), либо в зависимости от величины отклонения показателя от оптимального параметра в негативную для банка сторону (для количественных показателей).

Сводный показатель оценки качества финансовой политики коммерческого банка, по мнению автора, может быть рассчитан по формуле:

где КФП - качество финансовой политики, в баллах;

БО, - бальная оценка ¿-го показателя, в баллах;

В,- - вес г-го показателя, в %.

Автор предлагает оценивать значение сводного показателя оценки качества финансовой политики коммерческого банка следующим образом:

2,51 - 3,00 балла - финансовая политика коммерческого банка характеризуется высоким качеством и результативностью;

1,51 - 2,50 балла - качество финансовой политики коммерческого банка удовлетворительно, однако требуется ее совершенствование и корректировка;

1,00 - 1,50 балла - достаточно низкое качество финансовой политики коммерческого банка, необходимо в срочном порядке пересмотреть и изменить основные положения финансовой политики.

При приближении сводного показателя оценки к единице проводимой банком финансовой политике может быть дана только крайне отрицательная оценка, банку требуется привлечение высококвалифицированных специалистов для формирования качественной финансовой политики.

Основные положения и результаты диссертационного исследования представлены автором в следующих публикациях:

1. Симонцева C.B. Механизм реализации финансовой политики коммерческого банка. // Известия высших учебных заведений. Серия: Экономика, финансы и управление производством. 2012. № 2 (12) С 29-37 (0,9 п. л.).

2. Бибикова Е.А., Сгшонцева C.B. Финансовая политика коммерческого банка: значение, роль, принципы формирования. // Вестник ИГЭУ. 2011. Вып. 5. С. 70 - 73 (0,6 п. л., в т. ч. авт. - 0,3 п. л.).

3. Симонцева C.B. Состав и содержание основных элементов финансовой политики коммерческого банка. // Современные наукоемкие технологии. Региональное приложение. 2011. № 4 (28). С. 73 - 80 (0,7 п. л.).

п

(1)

¡=1

Публикации б изданиях, рекомендованных ВАК:

Прочие публикации:

4. Бибикова Е.А., Симонцева C.B. Методические подходы к оценке качества финансовой политики коммерческого банка. // Наука и экономика. 2012. № 4 (12). С. 18 - 23 (0,6 п. л., в т. ч. авт. - 0,3 п. л.).

5. Симонцева C.B. Формирование финансовой политики как способ содействия инновационному развитию коммерческого банка. // Сб. статей Междунар. науч. конф. «Соловьевские экономические чтения» по проблеме: «Инновационное развитие экономических систем», 18-19 мая 2012 г. Кострома: КГТУ, 2012. С. 77 - 80 (0,3 п. л.).

6. Симонцева C.B. Методические подходы к формированию финансовой политики коммерческого банка. // Вестник научно-промышленного общества. -М.: Алев, 2012. Вып. 18. С. 53 - 61 (0,6 п. л.).

7. Бибикова E.Ä., Симонцева C.B. Формирование финансовой политики как способ повышения устойчивости коммерческого банка. // Финансовые рынки Европы и России. Устойчивость национальных финансовых систем: поиск новых подходов: сб. материалов III Междунар. науч.-практич. конф. 1819 апреля 2012 г. Часть I / под науч. ред. И.А. Максимцева, А.Е. Карлика, В.Г. Шубаевой. - Спб.: СПбГУЭФ, 2012. С. 110 — 113 (0,2 п. л, в т. ч. авт. - 0,1 п. л.).

8. Бибикова Е.А., Симонцева C.B. Роль финансового планирования в формировании комплексной финансовой политики коммерческого банка. // Модернизируемой экономике - инновационное управление: сб. ст. по итогам Междунар. науч.-практич. конф., 17-18 апреля 2012 г. / под ред. д-ра экон.-наук В.И. Куликова. - Часть 2. — Иваново: Иван. гос. ун-т, 2012. С. 13 — 20 (0,4 п. л., в т. ч. авт. - 0,2 п. л.).

9. Симонцева C.B. Финансовое планирование как ключевой элемент финансовой политики современного коммерческого банка. // Сборник научных трудов I Междунар. молодежного форума финансистов, 9-10 декабря 2011 г. -Москва: Фин. ун-т при Правительстве РФ, 2012. С. 127 - 128 (0,1 п. л.). URL: http://wvvw. fa.ru/projects/inmfi7scireports/Pages/mmffl 1 .aspx.

10. Глобальный кризис и управление рисками банковской деятельности: монография / H.A. Амосова, М.А. Бельков, М.С. Куранов, Е.В. Пасечник, C.B. Симонцева. / Под научн. ред. д-ра экон. наук H.A. Амосовой. Иван. гос. ун-т. -Иваново: ПресСто, 2011. (Глава 5. Формирование финансовой политики коммерческого банка как способ ограничения совокупного риска банка). С. 119 -159 (1,7 п. л.).

11. Симонцева С. В. Финансовое планирование в современном коммерческом банке: выбор наиболее оптимального варианта. II Вестник научно-промышленного общества. - М.: Алев, 2011. Вып. 17. С. 115 — 120 (0,3 п. л.).

12. Симонцева C.B. Специфические особенности объекта финансовой политики коммерческого банка. // Многоуровневое общественное воспроизводство: вопросы теории и практики: сборник научных трудов. / Под

ред. Бабаева Б. Д. - Иваново: Иван. гос. ун-т, 2011. Вып.1 (17). С. 403 - 412 (0,4 п. л.).

13. Симонцева C.B. Оценка финансовых ресурсов российских коммерческих банков на современном этапе развития экономики. // Многоуровневое общественное воспроизводство: вопросы теории и практики: сборник научных трудов. / Под ред. Бабаева Б. Д. - Иваново: Иван. гос. ун-т, 2011. Вып.1 (17). С. 393 - 402 (0,5 п. л.).

14. Симонцева C.B. Ключевые проблемы формирования финансовых ресурсов российских коммерческих банков. // Материалы VII Междунар. науч. конференции молодых ученых, аспирантов и студентов «Молодежь и экономика», 22 апреля 2010 г. - Ярославль: ВФЭИ ВУ, 2010. Т. III. С. 258 (0,1 п. л.).

15. Бибикова Е.А., Симонцева C.B. Формирование финансовых ресурсов российских коммерческих банков: исторический аспект. // Повышение устойчивости и реализация инновационного потенциала финансовой системы Российской Федерации: сб. статей по итогам Междунар. науч. конф. 26-27 февраля 2010 г. Иваново: Иван. гос. ун-т, 2010. С. 23-29 (0,3 п. л., в т. ч! авт. -0,15 п. л.).

16. Симонцева C.B. Финансовая политика банка: понятие и цели формирования. // Вестник научно-промышленного общества. - М.: Алев, 2010. Вып. 14. С. 102 - 104 (0,2 п. л.).

СИМОНЦЕВА СВЕТЛАНА ВЛАДИМИРОВНА

ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОЙ ПОЛИТИКИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Специальность: 08.00.10 — Финансы, денежное обращение и кредит

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Подписано в печать 29.10.2012 г. Формат 60 * 84 '/]6 Бумага писчая. Печать плоская. Усл. печ. л. 1,4. Уч.-изд. л. 1,0. Тираж 100 экз.

Издательство «Ивановский государственный университет» 153025 Иваново, ул. Ермака, 39; тел. (4932) 93-43-41

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Симонцева, Светлана Владимировна

Введение.

Глава I. Теоретические основы формирования финансовой политики коммерческого банка.

1.1. Роль и значение финансовой политики коммерческого банка.

1.2. Финансовые ресурсы коммерческого банка как объект финансовой политики: состав и специфические особенности.

1.3. Принципы формирования финансовой политики коммерческого банка.

Глава И. Модель формирования финансовой политики коммерческого банка.

2.1 Состав и содержание основных элементов финансовой политики коммерческого банка.

2.2. Роль финансового планирования в формировании финансовой политики коммерческого банка.

2.3. Процедуры формирования финансовой политики коммерческого банка.

Глава III. Методические аспекты реализации финансовой политики коммерческого банка.

3.1. Современные условия реализации финансовой политики российскими коммерческими банками.

3.2. Комплекс мероприятий по реализации финансовой политики коммерческого банка.

3.3. Разработка методического обеспечения оценки финансовой политики коммерческого банка.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Формирование финансовой политики коммерческого банка"

Актуальность темы исследования. В условиях совершенствования и укрепления банковской системы и ее ориентации на ускоренное развитие в сфере управления коммерческих банков все большую актуальность приобретает формирование финансовой политики. Возрастающая конкуренция на финансовых рынках между различными финансовыми посредниками за свободные финансовые ресурсы населения и организаций, сильное влияние на деятельность коммерческих банков факторов внешней среды, высокая динамичность изменений и значительный уровень рисков и неопределенности в выборе наиболее рациональных управленческих решений требуют от коммерческих банков проведения продуманной и -результативной финансовой политики. Для этого необходимо использование формализованного и комплексного подхода к ее формированию. Такой подход позволит объединить в рамках финансовой политики банка стратегические и тактические программы развития деятельности банка, спрогнозировать перспективы его деятельности, оценить финансовый потенциал банка и скоординировать действия различных подсистем управления финансовыми ресурсами коммерческого банка для достижения поставленных целей.

Качественная финансовая политика коммерческого банка во многом предопределяет эффективность принимаемых на уровне банка финансовых решений, высокие темпы его развития, отвечающие растущим общественным потребностям, конкурентоспособность и финансовую устойчивость коммерческого банка. Это, в свою очередь, способствует развитию банковской системы и экономики страны в целом, поскольку коммерческий банк в процессе своей деятельности опосредует денежные потоки различных участников рынка (предприятий промышленности и торговли, небанковского финансового сектора, государства и населения), способствуя их продвижению в рыночную экономику.

Недостаточная разработанность вопросов формирования финансовой политики коммерческого банка в теоретическом плане оказывает негативное влияние на дальнейшее развитие методических основ формирования и практической реализации российскими коммерческими банками финансовой политики, а также объективной оценки качества и результативности ее проведения.

Выделенные обстоятельства определяют актуальность и практическую значимость выбранной темы диссертационного исследования.

Степень разработанности проблемы. Для исследования вопросов формирования финансовой политики коммерческого банка использовались труды отечественных и зарубежных ученых в области теории и методологии банковской политики, финансового менеджмента коммерческого банка, финансовой политики организации. В частности, наиболее полно различные аспекты банковской политики и финансового менеджмента коммерческого банка освещены в работах таких отечественных и зарубежных ученых, как: H.A. Амосова, Г.Н. Белоглазова, Н.П. Белотелова, Е.А. Бибикова, И.А. Бойко, Ю.Е. Копченко, Л.П. Кроливецкая, P.E. Курилов, О.И. Лаврушин, В.Е. Леонтьев, Ю.С. Масленченков, Г.С. Панова, М.А. Поморина, Н.П. Радковская, Питер С. Роуз, Джозеф Ф. Синки Мл., Ю.А. Соколов, О.П. Федоткина, Е.Г. Хольнова, С.А. Шульков и другие. Вопросы формирования финансовой политики организации изучаются в трудах И.А. Бланка, В.В. Буряковского, В.Ф. Ефремова, В.А. Домчук, Н.В. Клочковой, В.В. Ковалёва, A.C. Колесова, О.Н. Лихачёвой, A.C. Макарова, Ю.В. Мардаровской, Е.А. Приходько, H.H. Симоненко, В.А. Чернова, В.А. Щербакова, С.А. Щурова и других. В то же время вопросы формирования финансовой политики на уровне коммерческого банка остаются недостаточно изученными, ученые исследуют лишь отдельные аспекты финансовой политики банка, отводя ей подчиненную роль по отношению к финансовой стратегии.

Необходимость дальнейшего развития теоретических и методических аспектов формирования финансовой политики коммерческого банка 4 предопределила выбор темы диссертационного исследования, постановку его цели и задач.

Цель исследования: теоретическое обоснование и разработка методического обеспечения формирования и реализации финансовой политики коммерческого банка.

Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи, определившие логику исследования:

1) определение роли и значения финансовой политики коммерческого банка;

2) исследование финансовых ресурсов коммерческого банка как объекта его финансовой политики;

3) формулирование принципов формирования финансовой политики коммерческого банка;

4) выделение элементов финансовой политики коммерческого банка;

5) исследование роли финансового планирования в формировании финансовой политики коммерческого банка;

6) определение процедур формирования финансовой политики коммерческого банка;

7) исследование современных условий реализации финансовой политики российскими коммерческими банками;

8) построение комплекса мероприятий по реализации финансовой политики коммерческого банка;

9) разработка методического обеспечения оценки финансовой политики коммерческого банка.

Объектом исследования является формирование и трансформация финансовых ресурсов коммерческого банка.

Предмет исследования - финансовая политика коммерческого банка.

Теоретическую основу исследования составили общие положения экономической теории, теории финансов, банковского дела и банковского менеджмента, посвященные вопросам управления финансами коммерческих банков, труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области 5 корпоративного управления и политики коммерческого банка, законы Российской Федерации и нормативные акты Центрального банка Российской Федерации, регулирующие деятельность коммерческих банков.

Методологическая основа исследования включает принципы диалектической и формальной логики, единства логического и исторического взглядов в исследовании экономических явлений. В ходе исследования применялись методы причинно-следственного, системно-структурного и сравнительного анализа, синтеза полученных данных в теоретические выводы и практические рекомендации.

Информационной базой исследования послужили инструктивные материалы и статистическая отчетность Банка России, финансовая и бухгалтерская отчетность российских коммерческих банков, методические рекомендации международных организаций, научные и учебные издания отечественных и зарубежных авторов, материалы научных конференций, публикации в периодической печати и сети Интернет.

Научная новизна исследования заключается в развитии теоретических положений и методического обеспечения управления финансовыми ресурсами коммерческого банка посредством формирования финансовой политики, которая объединяет в единое целое политику формирования и размещения финансовых ресурсов банка.

Основные научные результаты, содержащие элементы научной новизны, представлены в следующих положениях:

1. Предложена авторская интерпретация понятия «финансовая политика коммерческого банка», отличающаяся от известных определением финансовой политики банка как совокупности принципов и методов выполнения последовательно связанных действий по формированию и трансформации финансовых ресурсов в целях выполнения функций банка как предпринимательской структуры в различных экономических условиях.

2. В развитие общих принципов управления финансами банка предложен ряд авторских принципов, позволяющих формировать финансовую политику, учитывающую специфику деятельности банка.

3. Определены процедуры формирования финансовой политики коммерческого банка, включающие: разработку общей концепции финансовой политики коммерческого банка, создание адекватного финансового механизма в виде тактики коммерческого банка и разработку показателей для контроля финансовой политики коммерческого банка.

4. Предложен комплекс мероприятий по реализации финансовой политики коммерческого банка, позволяющих оптимизировать деятельность банка по формированию и трансформации финансовых ресурсов.

5. Разработано методическое обеспечение оценки финансовой политики коммерческого банка на основе дополнения и систематизации количественных и качественных показателей оценки финансовой политики банка, которые объединены в шесть групп.

Теоретическая значимость исследования заключается в развитии теоретических аспектов формирования и реализации финансовой политики коммерческого банка, позволяющих расширить представление об исследуемом объекте: уточнено понятие финансовой политики коммерческого банка, предложены принципы формирования финансовой политики коммерческого банка и комплекс мероприятий по реализации финансовой политики коммерческого банка.

Практическая значимость результатов исследования заключается в возможности применения выявленных процедур формирования финансовой политики и предложенного методического обеспечения ее оценки коммерческими банками. Предложенные мероприятия по реализации финансовой политики будут способствовать повышению финансовой устойчивости коммерческих банков, снижению совокупного уровня риска банка и содействовать его инновационному развитию.

Основные положения диссертационного исследования могут быть использованы в учебном процессе образовательных учреждений при преподавании дисциплин «Банковское дело», «Организация деятельности коммерческого банка».

Апробация результатов исследования. Результаты диссертационного исследования докладывались и обсуждались на международных и межвузовских научных и научно-практических конференциях и форумах: на Международной научной конференции «Повышение устойчивости и реализация инновационного потенциала финансовой системы Российской Федерации» (Иваново, 2010 г.), Научной конференции фестиваля студентов, аспирантов и молодых ученых «Молодая наука в классическом университете» (Иваново, 2010 г.), VII Международной научной конференции молодых ученых, аспирантов и студентов «Молодежь и экономика» (Ярославль, 2010 г.), Научной конференции фестиваля студентов, аспирантов и молодых ученых «Молодая наука в классическом университете» (Иваново, 2011 г.), I Международном молодежном форуме финансистов (Москва, 2011 г.), Международной научно-практической конференции «Модернизируемой экономике - инновационное управление» (Иваново, 2012 г.), III Международной научно-практической конференции «Финансовые рынки Европы и России. Устойчивость национальных финансовых систем: поиск новых подходов» (Санкт-Петербург, 2012 г.), Научной конференции фестиваля студентов, аспирантов и молодых ученых «Молодая наука в классическом университете» (Иваново, 2012 г.), Международной научной конференции «Соловьевские экономические чтения» по проблеме: «Инновационное развитие экономических систем» (Кострома, 2012 г.).

Основные положения диссертации используются в учебном процессе ФГБОУ ВПО «Ивановский государственный университет» и ФГБОУ ВПО «Ивановский государственный энергетический университет имени В. И. Ленина» при преподавании дисциплин «Организация деятельности коммерческого банка» и «Банковское дело». 8

Результаты диссертационного исследования апробированы и приняты к внедрению коммерческими банками ОАО КИБ «Евроальянс» и ОАО КБ «Иваново», что подтверждено документально.

Публикации по теме исследования. Основные положения диссертационного исследования нашли отражение в 16 публикациях общим объемом 7,9 п.л., в том числе авторских 6,85 пл., включая три публикации в изданиях, рекомендованных ВАК Министерства образования и науки Российской Федерации.

Область исследования соответствует п. 10.4 «Проблемы обеспечения сбалансированной банковской политики в области инвестиций, кредитования и формирования банковских пассивов по всему вектору источников и резервов» Паспорта специальности 08.00.10 - «Финансы, денежное обращение и кредит».

Структура диссертационной работы соответствует целям, задачам, логике исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений. Основная часть диссертации содержит 4 таблицы и 15 рисунков. Список литературы содержит 131 наименование.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Симонцева, Светлана Владимировна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В диссертационной работе показана важность формирования коммерческими банками формализованной и научно-обоснованной финансовой политики, которая будет способствовать устойчивому развитию коммерческих банков в различных экономических условиях и ограничению совокупного уровня их рисков.

Исходным пунктом исследования является изучение теоретических основ формирования финансовой политики коммерческого банка. В ходе исследования получены следующие результаты.

Предложена авторская интерпретация понятия «финансовая политика коммерческого банка», отличающаяся от известных определением финансовой политики банка как совокупности принципов и методов выполнения последовательно связанных действий по формированию и трансформации финансовых ресурсов в целях выполнения функций банка как предпринимательской структуры в различных экономических условиях.

В работе уточнены и теоретически обоснованы роль и значение формирования финансовой политики коммерческого банка. Показано, что финансовая политика выступает регулятором деятельности банка по формированию и трансформации финансовых ресурсов, позволяет развивать и совершенствовать эту деятельность, а также контролировать и координировать процессы формирования и трансформации финансовых ресурсов. Обоснована роль финансовой политики, проявляющаяся в обеспечении устойчивости и ликвидности банка, рентабельности и соответствия его деятельности потребностям клиентов и контрагентов.

В работе показано, что финансовая политика коммерческого банка является неотъемлемой частью общей банковской политики. В этой связи в работе предложено рассматривать финансовую политику коммерческого банка как стратегию и тактику банка в области формирования и трансформации его финансовых ресурсов.

В работе выделены цели финансовой политики коммерческого банка на уровне стратегии и тактики, обозначены ее основные задачи. Показано, что конечной целью формирования и реализации финансовой политики коммерческого банка является увеличение количества и качества финансовых ресурсов банка при минимизации расходов банка и обеспечении необходимых уровней прибыльности и ликвидности с учетом всех видов банковских рисков.

Проведена классификация финансовой политики коммерческого банка по следующим критериям: по составу финансовой политики банка; по содержанию финансовой политики банка; по целевым ориентирам финансовой политики банка; по типам финансовой политики банка; по условиям формирования финансовой политики банка; по отношению к объекту финансовой политики банка (финансовым ресурсам банка).

В ходе исследования финансовых ресурсов коммерческого банка как объекта его финансовой политики показано, что под финансовыми ресурсами коммерческого банка следует понимать совокупность средств коммерческого банка, выраженных в денежной форме, которые могут быть использованы банком для выполнения своих функций и получения прибыли. Обосновано выделение в составе финансовых ресурсов банка денежных доходов банка, денежных накоплений банка, денежных поступлений, доходных активов банка. Обозначены специфические особенности финансовых ресурсов коммерческого банка по сравнению с финансовыми ресурсами предприятия (организации), которые заключаются в составе и структуре прибыли банка, специфике денежных поступлений в банк, в возможности внутрибанковской трансформации финансовых ресурсов банка, а также в составе и структуре источников их формирования. Исследование сущности и процесса трансформации финансовых ресурсов коммерческого банка позволило составить общую классификацию финансовых ресурсов банка по таким критериям как: состав; принадлежность к разделам бухгалтерского баланса; вид; валюта; срок; отношение к процессу трансформации.

158

В развитие общих принципов управления финансами банка в работе предложен ряд авторских принципов, позволяющих формировать финансовую политику, учитывающую специфику деятельности банка: «принцип эффективности финансовой политики банка», «принцип оптимальности финансовой политики банка», «принцип адекватности финансовой политики банка экономической ситуации, финансовому состоянию банка и его положению на рынке», «принцип безопасности финансовой политики для функционирования банка», «принцип обоснованности и непротиворечивости положений финансовой политики банка», «принцип ориентированности финансовой политики банка на клиентов».

В работе предложена модель формирования финансовой политики коммерческого банка. Выделены внутренние и внешние элементы финансовой политики коммерческого банка. В составе внутренних элементов финансовой политики коммерческого банка выделены: организация структуры по формированию финансовой политики банка; цели финансовой политики банка; финансовое планирование; результаты проведения финансовой политики; контроль результатов реализации финансовой политики банка. В состав внешних элементов финансовой политики коммерческого банка включены: регулирование деятельности банка; обеспечение деятельности банка; внешняя поддержка деятельности банка; учет рисков деятельности банка. Определено содержание обозначенных элементов и показана их взаимосвязь.

Обоснована ключевая роль финансового планирования в формировании финансовой политики коммерческого банка, позволяющего обеспечить соответствие долгосрочных и краткосрочных целей финансовой политики, согласование деятельности отдельных подразделений банка и стратегических ориентиров деятельности банка в целом. Показан характер влияния финансового планирования на другие элементы финансовой политики коммерческого банка. Обоснована целесообразность применения

159 коммерческими банками интерактивного финансового планирования, которое обеспечит банку возможность гибкого выбора одной из разработанных альтернатив, наиболее оптимальной в конкретно сложившихся экономических условиях, и будет способствовать повышению общей результативности деятельности коммерческого банка.

В диссертационной работе определены процедуры формирования финансовой политики коммерческого банка, включающие: разработку общей концепции финансовой политики коммерческого банка, создание адекватного финансового механизма в виде тактики коммерческого банка и разработку показателей для контроля финансовой политики коммерческого банка.

1 процедура. Разработка общей концепции финансовой политики коммерческого банка. В рамках данной процедуры предполагается формулирование общих положений и целей финансовой политики; разработка стратегических сценариев развития деятельности банка по формированию и трансформации финансовых ресурсов; определение для каждого разработанного сценария плана действий в условиях конкретного прогноза развития внешней среды на стратегический период; формирование перечня показателей, характеризующих деятельность банка по формированию и трансформации финансовых ресурсов и рассчитываемых по различным сценариям на стратегический период; анализ разработанных сценариев на возможность их реализации с минимальными затратами для банка, соответствие стратегическим целям финансовой политики; определение базового сценария развития, оптимистического и пессимистического сценариев; составление перспективных финансовых планов, на основании которых в дальнейшем будут разрабатываться текущие и операционные финансовые планы; последовательное разнесение финансовых планов по уровням управления банка и функционалу его подразделений.

2 процедура. Создание адекватного финансового механизма в виде тактики коммерческого банка. Данная процедура предполагает выбор круга клиентов и контрагентов, на средства которых будет ориентироваться банк; непосредственную организацию процесса привлечения финансовых ресурсов, направленную на содействие развитию долгосрочных отношений с клиентами; разработку направлений трансформации финансовых ресурсов, в результате которой должно быть обеспечено получение банком доходов с учетом реального удовлетворения материальных интересов «поставщиков финансовых ресурсов»; введение ограничений и лимитов деятельности банка.

3 процедура. Разработка показателей для контроля финансовой политики коммерческого банка. В рамках данной процедура необходимы определение ключевых критериев и показателей для контроля финансовой политики банка на различных уровнях управления банка; мониторинг непротиворечивости разрабатываемых финансовых планов; разработка требований и критериев для формирования информационной базы в целях последующего анализа результатов финансовой политики.

В целях формализации финансовой политики банка в работе приводятся рекомендации по разработке в коммерческих банках документа «Положение о финансовой политике банка», в содержание которого предложено включить следующие разделы: «Общие положения»; «Список терминов и определений»; «Цели и задачи финансовой политики банка»; «Основные принципы финансовой политики банка»; «Организационные основы финансовой политики банка: функции, полномочия и ответственность коллегиальных органов и подразделений в процессе реализации финансовой политики»; «Выбор банком стратегии и определение тактики формирования и трансформации финансовых ресурсов»; «Мероприятия по реализации финансовой политики банка»; «Контроль финансовой политики банка»; «Оценка результатов реализации финансовой политики банка»; «Заключительные положения».

Внедрение предложенной модели формирования финансовой политики коммерческого банка в практическую деятельность банков требует обязательного учета условий реализации финансовой политики. В ходе исследования современных условий реализации российскими коммерческими банками финансовой политики выявлены ключевые проблемы российских коммерческих банков в области формирования финансовых ресурсов, среди которых необходимо в первую очередь выделить низкий уровень капитализации российских коммерческих банков и недостаточность долгосрочных финансовых ресурсов.

В диссертационной работе предложен комплекс мероприятий по реализации финансовой политики коммерческого банка, направленных на решение вышеуказанных проблем и позволяющих оптимизировать деятельность банка по формированию и трансформации финансовых ресурсов. Показано, что комплекс мероприятий по реализации финансовой политики коммерческого банка включает, прежде всего, проведение:

1) мероприятий по стимулированию роста объема и качества финансовых ресурсов банка, что будет способствовать созданию долгосрочной тенденции повышения финансового потенциала банка, расширения и оптимизации его деятельности, укрепления позиций банка на рынке;

2) мероприятий по содействию повышению результативности трансформации финансовых ресурсов банка, что позволит максимально эффективно использовать финансовый потенциал банка;

3) мероприятий по оптимизации ценообразования, доходов и расходов коммерческого банка, что даст возможность роста прибыли банка при сохранении заинтересованности клиентов и контрагентов в сотрудничестве с банком;

4) мероприятий по ограничению рисков, сопряженных с деятельностью банка, что необходимо для повышения его финансовой устойчивости и ее сохранения в различных экономических ситуациях, в т.ч. в условиях кризиса.

В качестве мероприятий по стимулированию роста объема и качества финансовых ресурсов банка предложены следующие мероприятия: увеличение собственного капитала банка; создание благоприятных условий для привлечения клиентов; поддержание необходимого уровня диверсификации финансовых ресурсов, стабильности и сбалансированности по срокам и объемам; постоянный мониторинг объема и структуры финансовых ресурсов банка.

В мероприятия по содействию повышению результативности трансформации финансовых ресурсов банка включены такие мероприятия, как: организация процессов санкционирования отдельных видов операций по трансформации финансовых ресурсов коммерческого банка с учетом их рентабельности; развитие наиболее приоритетных с точки зрения результативности направлений трансформации финансовых ресурсов банка; оптимизация схемы трансформации финансовых ресурсов коммерческого банка.

В рамках мероприятий по оптимизации ценообразования, доходов и расходов коммерческого банка предложены следующие мероприятия: проведение ценовой политики, обеспечивающей установление индивидуальных процентных ставок и тарифов по запросам клиентов; оптимизация процентных расходов коммерческого банка; ограничение административно-хозяйственных расходов коммерческого банка; оптимизация планирования налоговых расходов коммерческого банка.

В качестве мероприятий по стимулированию роста объема и качества финансовых ресурсов банка предложены следующие мероприятия: разработка внутрибанковских нормативных документов, регламентирующих порядок управления отдельными рисками; создание условий для минимизации рисков деятельности банка; постоянный мониторинг состояния, размера, структуры и динамики рисков; своевременное проведение комплекса мероприятий по предотвращению кризисной ситуации.

Разработано методическое обеспечение оценки финансовой политики коммерческого банка на основе дополнения и систематизации количественных и качественных показателей оценки финансовой политики банка, которые объединены в шесть групп. Подчеркивается необходимость комплексного подхода к оценке финансовой политики коммерческого банка, который предполагает проведение оценки результативности и качества функционирования всей совокупности элементов финансовой политики в целом и каждого элемента в отдельности, а также всего комплекса мероприятий по реализации финансовой политики.

На основе проведенного критического анализа научных источников и отечественной банковской практики предлагается при оценке качества и результативности финансовой политики коммерческого банка в дополнение к известным количественным показателям оценивать такие качественные показатели, как: соответствие целей финансовой политики потребностям банка; согласованность и непротиворечивость целей; соответствие целей принципу SMART; наличие документа о финансовой политике банка; степень проработанности документа о финансовой политике; наличие и степень проработанности сопроводительных регламентов; качество и полнота информационного обеспечения финансовой политики; применяемый вид финансового планирования; обоснованность и оптимальность применения методов, рычагов и инструментов финансовой политики; качество организации контроля деятельности банка; качество выполнения подразделениями, ответственными за разработку и проведение финансовой политики своих функций; соблюдение принципов финансовой политики при ее формировании и проведении.

Показатели оценки качества и результативности финансовой политики коммерческого банка объединены в шесть групп: 1) показатели оценки обоснованности целей финансовой политики; 2) показатели оценки качества

164 финансовых ресурсов коммерческого банка; 3) показатели оценки результативности деятельности коммерческого банка; 4) показатели оценки функционирования подразделений коммерческого банка, ответственных за разработку и проведение финансовой политики; 5) показатели оценки оптимальности ценообразования, доходов и расходов коммерческого банка; 6) показатели оценки рисков, сопряженных с деятельностью коммерческого банка.

Разработанное методическое обеспечение оценки финансовой политики будет способствовать проведению точной и комплексной оценки финансовой политики коммерческого банка, а также дальнейшему совершенствованию ее практической реализации в коммерческих банках.

Диссертация: библиография по экономике, кандидата экономических наук, Симонцева, Светлана Владимировна, Иваново

1. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 365-1 (ред. от 06.12.2011) «О банках и банковской деятельности». // Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

2. Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ (ред. от 30.11.2011) «Об акционерных обществах». // Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

3. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ (ред. от 08.11.2011) «О противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». // Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

4. Инструкция ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 110-И (ред. от 20.04.2011) «Об обязательных нормативах банков». // Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

5. Положение Банка России от 10 февраля 2003 г. № 215-П (ред. от 11.11.2009) «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций». // Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

6. Положение ЦБ РФ от 20 марта 2006 г. № 283-П (ред. от 14.12.2011) «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери». // Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

7. Указание Банка России от 30 апреля 2008 г. № 2005-У (ред. от 05.08.2009, с изм. от 29.04.2011) «Об оценке экономического положениябанков». // Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».166

8. Указание Банка России от 16 января 2004 г. № 1379-У (ред. от 27.10.2009) «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов». // Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

9. Указание Банка России от 5 июля 2002 г. № 1176-У (ред. от 05.11.2009) «О бизнес планах кредитных организаций». // Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

10. Письмо ЦБ РФ от 13 сентября 2005 г. № 119-Т «О современных подходах к организации корпоративного управления в кредитных организациях». // Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

11. Заявление Правительства РФ № 1472п-П13 и Центрального банка РФ № 01-001/1280 от 5 апреля 2011 г. «О стратегии развития банковского сектора РФ на период до 2015 года» от 5 апреля 2011 г. URL: http://www.minfin.ru/ru.

12. Меморандум о финансовой политике государственной корпорации «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» (в ред. распоряжения Правительства РФ от 21.11.2011 № 2088-р). // Доступ из справ.-правовой системы «Консультант Плюс».

13. Направления и сроки реализации в Российской Федерации международных подходов к финансовому регулированию: приложение № 1 к Стратегии развития банковского сектора РФ на период до 2015 года. URL: http://www.minfin.ru/ru.

14. Принципы корпоративного управления, согласованные странами членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) 22 апреля 2004 года. Ч. 2. URL: http://www.nccg.ru/file.xp/

15. Аверьянова JI. В. Разработка интегрированной финансовой стратегии банка : дис. канд. экон. наук. Москва, 2010.

16. Аверьянова JL В. Разработка системы критериев эффективности финансовой стратегии банка. // Экономика, Статистика и Информатика. Вестник УМО. 2010. №2.

17. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. М.: Финансы и статистика, 1999.

18. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. М.: Финансы и статистика, 2000.

19. Банк как субъект предпринимательства и объект экономического анализа. URL: http://reliancemoney.rU/bank-kak-subekt-predprinimatelstva.html/2

20. Банковские риски: учебное пособие./ Под ред. Лаврушина О. И., Валенцевой Н. И. М.: КНОРУС, 2008.

21. Банковский менеджмент: учебник. / Под ред. О. И. Лаврушина.- М.: КНОРУС, 2010. 560 с.

22. Банковское дело: учебник. / Под ред. О. И. Лаврушина. М.: КНОРУС, 2008.-768 с.

23. Баторова А. М. Банковские ресурсы: привлеченные средства клиентов юридических и физических лиц. // Финансы и кредит. 2008. № 24 (312).

24. Батюк Д.В. Финансовый и банковский кризис в России: причины и поиски выхода. // Банковские услуги. 1998. №11.

25. Белотелова Н. П. Политика коммерческих банков по оптимизации ликвидности и финансовой устойчивости : дис. . д-ра экон. наук. 2007.

26. Бибикова Е. А. Сберегательная политика: теория и методология.- Иваново: Иван. гос. ун-т, 2005. 228 с.

27. Бланк И. А. Концептуальные основы финансового менеджмента. -К.: Ника-Центр, Эльга, 2003.

28. Бланк И. А. Финансовый менеджмент: учеб. курс. Киев: Эльга.2007.

29. Блауберг И. В., Мирский Э. М., Садовский В. Н. Системный подход и системный анализ. // Системные исследования. Ежегодник. 1982.

30. Бойко И. А. Управление финансовыми ресурсами многофилиального коммерческого банка : автореферат дис. . канд. экон. наук. Махачкала, 2003.

31. Большая советская энциклопедия. URL: http://www.slovari.yandex.ru/'~KHHrH/BC3/npHH4Hn/

32. Большая экономическая энциклопедия. М., 2000.

33. Большой энциклопедический словарь. М., 1999.

34. Борисов А. Б. Большой экономический словарь. — М.: Книжный мир, 2003. —895 с.

35. Боровская М. А. Банковские услуги предприятиям: учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 1999. 169 с. URL: http://www.aup.ru/books/rn 10/3 .htm

36. Бутыркин А. Проблемы реформирования естественных монополий. // Мировая экономика и международные отношения. 2003. № 12.

37. Васильева А. С., Никулина И. В. Особенности депозитной политики коммерческого банка в современных условиях. // Финансы и кредит. 2011. №40.

38. Введение в философию. / И. Т. Фролов, Э. А. Араб-Оглы, Г. С. Арефьева и др. М.: Политиздат, 1989. Ч. 2.

39. Веселов А. И. Методика построения матрицы фондирования в банке. // Финансы и кредит. 2012. № 7.

40. Все о коммерческом банке. Кн. 6. Методологии анализа, обеспечивающие основные банковские процессы управления. Том 2. / Под ред. В. И. Видяпина, К. Р. Тагирбекова. М.: Кучково поле; Ассоциация «Военная книга», 2007.

41. Гайдунысо А. И. Клиентская база банка и маркетинговая информация. // Бизнес и банки. 2001. № 4.

42. Геращенко В. В. Россия и деньги. Что нас ждет? М.: Астралы Русь-Олимп, 2009.

43. Гиляровская JI. Т., Паневина С. Н. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов. Питер, 2003.

44. Годин А., Курилов Р. Ресурсная политика основа управления банком. // Вестник Института экономики РАН. 2009. № 2.

45. Гузов К. Формирование оптимального портфеля привлечения: оценка стабильности остатков денежных средств на клиентских счетах «до востребования». //Банковские технологии. 2000. № 12.

46. Деньги и кредит. / Под ред. М. И. Савлука, А. Н. Мороза и М. Ф. Пуховкиной.

47. Диченко М.Б. Ликвидность коммерческого банка. Спб: СПбУЭФ, 1998.

48. Домчук В. А. Финансовая политика предприятия в процессе его реформирования : дис. . канд. экон. наук. Москва, 2005.

49. Журова Л. И. Механизм формирования финансовой стратегии предприятия. // Финансы и кредит. 2011. № 6.

50. Зубченко Л. А. Новое в управлении отношениями банков с клиентами. // Бизнес и банки. 1999. №47.

51. Ильясов С. М. Управление активами и пассивами банков. // Деньги и кредит. 2000. № 5.

52. Каменнова М., Громов А., Ферапонтов М., Шматалюк А. Моделирование бизнеса. Методология ARIS. М.: ОАО «Весть-МетаТехнология», 2001.

53. Камионский С.А. Менеджмент в российском банке. Опыт системного анализа и управления. Деловая библиотека «Омскпромстройбанка». URL: http://www.bankir.ru.

54. Клочкова Н. В. Теория и методология управления финансовыми ресурсами электроэнергетических компаний : дис. . д-ра экон. наук.

55. Копченко Ю. Е. Финансовое обеспечение деятельности коммерческого банка: методология и механизмы финансирования : дис. . д-ра экон. наук. Саратов, 2009.

56. Копченко Ю. Е. Бюджетирование в системе управления финансовой деятельностью банка. // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2008. № 5.

57. Копченко Ю.Е. Финансовые ресурсы банка в системе финансирования его деятельности. // Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2008. № 3.

58. Котина О. В. Уроки банковской аналитики или «аналитика с нуля». URL: http://www.bankir.ru

59. Котляров И. Д. Анализ экономической и организационной сущности современных форм финансового предпринимательства. // Корпоративные финансы. 2010. № 15.

60. Крайнюченко И.В., Попов В.П. Системное мировоззрение: теория и анализ. Пятигорск: Издательство ИНЭУ, 2005.

61. Курилов Р. Е. Оптимизация ресурсной политики коммерческих банков в условиях кризиса : дис. . канд. экон. наук. М., 2009.

62. Леонтьев В. Е., Радковская Н. П. Финансы, деньги, кредит, банки: учеб. пособие. Спб.: Знание, ИВЭСЭП, 2002. - 384 с.

63. Леонтьев П. А. Стратегия развития региональных коммерческих банков в современных условиях. // Банковское дело. 2011. № 12.

64. Мазорук А. В. Принципы формирования стратегии банка. // Банковское дело. 2012. № 2.

65. Макаров A.C. Развитие теории и методологии формирования финансовой политики организации: дис. . д-ра экон. наук. Йошкар-Ола, 2011.

66. МакКоннелл К. Р., Брю С.Л. Экономика. Баку, 1992.

67. Мардаровская Ю. В. Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика предприятия: учебное пособие. М.: ООО «Издательство» «Элит», 2007.

68. Маркс К. Капитал. Т. 3, книга 3. М.: Политиздат, 1983.

69. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: учеб. пособие для вузов. М. ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

70. Мирошниченко О. С. Развитие капитальной базы российских банков. // Финансы и кредит. 2011. № 40.

71. Мишин В.М. Исследование систем управления. Учебник для вузов. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.

72. Илышева Н. Н., Крылов С. И. О сущности финансов и финансово-инвестиционного механизма организации. // Вестник УГТУ. 2007. №6.

73. Нетерина Е. А., Солдатова Е. В. Клиенториентированный подход к управлению коммерческим банком. // Финансы и кредит. 2012. № 7.

74. Ожегов С. И., Шведова Н. Ю. Толковый словарь русского языка М., 2003.

75. Орехов С. А., Аверьянова J1. В. Использование различных методик анализа при формировании интегрированной финансовой стратегии банка. // Экономика, Статистика и Информатика. Вестник УМО. 2010. №2.

76. Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. М.: Финансы и статистика, 1996.

77. Первеева Б. Н. Финансовое планирование и бюджетирование в российских коммерческих банках: технологические аспекты : дис. . канд. экон. наук. М., 2007. 169 с

78. Поморина М. А. Концепция финансового управления в системе стратегического менеджмента банка : дис. . д-ра экон. наук. М., 2009.

79. Поморина М. А. Управление прибыльностью в системе стратегического финансового менеджмента. URL:http://www.finanal.ru/008/upravlenie-pribylnostyu-banka-v-sisteme-strategicheskogo-finansovogo-menedzhmenta.

80. Поморина M. А., Кравец О. Б. Инвестиционный бизнес банка как инновация в его деятельности. // Банковское дело. 2008. № 1.

81. Признание нематериальных активов в балансах банков. // Банковское дело. 2005. №4.

82. Приходько Е.А. Оценка финансовой политики организации. URL: http://www.stavropolie.ru/publication.php?publicationid=1509.

83. Продолятченко П. А. Методы управления привлеченными финансовыми ресурсами коммерческих банков. // Банковское дело. 2009. №5.

84. Продолятченко П. А. Парадигма банковского финансового менеджмента. //В мире научных открытий. 2010. № 1-2.

85. Продолятченко П. А. Политика коммерческого банка по финансовому обеспечению деятельности. // Вестник ОрелГИЭТ. 2010. № 1 (11).

86. Пронская Н. С., Гоголь Д. А. Оценка финансовой устойчивости банков с помощью математических моделей. // Финансы и кредит. № 38. 2010.

87. Радковская Н. П. Методология финансового менеджмента и управления прибылью кредитных организаций : дис. . д-ра экон. наук. Иваново, 2006.

88. Радковская Н. П. Организация финансового менеджмента кредитной организации (банка). // Известия ИГЭА. 2005. №3-4 (44-45).

89. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2006. URL: http://www.slovarnik.rU/html-economica/t/transformaci8.html.

90. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. М.: «Дело ЛТД», 1995. -с. 477.

91. Садвакасао К. К. Коммерческие банки. Управленческий анализдеятельности. Планирование и контроль. М.: Изд-во «Ось-89», 1998.173

92. Симановский А. Ю. Принципы и правила в регулировании банковской деятельности: отдельные аспекты методики и практики. // Деньги и кредит. 2005. № 2.

93. Синки Джозеф Ф., мл. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и индустрии финансовых услуг. М.: «Альпина Бизнес Букс», 2007.

94. Сысоева Е. Ф. Финансовые ресурсы и капитал организации: сущность, воспроизводство, управление : автореферат дис. . д-ра экон. наук.

95. Тавасиев A.M. Коммерческие банки России: кризис управления. //Бизнес и банки. 1997. №11.

96. Тарханова Е. А. Система показателей устойчивости коммерческих банков методологический подход. URL: http://bankdata.ru/modules/Articles/article.php?storyid=l 10&storypage=7.

97. Теплова Т. В. Планирование в финансовом менеджменте. М.: ГУ ВШЭ, 1998.

98. Тихомирова Е. В. Кредитная политика банков в условиях инновационного роста российской экономики. // Финансы и кредит. 2011. № 46.

99. Тосунян Г. А. Банкизация России: право, экономика, политика. М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2008.

100. Тренина Е. С. Управление трансформацией сбережений населения в банковские кредиты : дис. . канд. экон. наук.

101. Три основных принципа эффективного управления. URL: http://www.rusconsult.ru/cms-news.php?mode=viewnews&id=43.

102. Тысячникова Н. А. Стратегия развития банков: формальность или объективная необходимость? // Банковское дело. 2011. № 9.

103. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент). / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Юристъ.

104. Федоткина О.П. Депозитная политика региональныхкоммерческих банков : дис. . канд. экон. наук. Саранск, 2006.174

105. Фетисов Г.Г. Факторы, определяющие надежность коммерческого банка. Рейтинг банков. // Финансовый анализ. 1998. № 3.

106. Философский словарь. / Под ред. И. Т. Фролова. М.: 2001.

107. Философский энциклопедический словарь. / С. С. Аверинцев, Э. А. Араб-Оглы, JI. Ф. Ильичев и др. М.: Советская энциклопедия, 1989.

108. Философский энциклопедический словарь/ Гл. редакция: JI. Ф. Ильичёв, П. Н. Федосеев, С. М. Ковалёв, В. Г. Панов М.: Сов. Энциклопедия, 1983.

109. Финансы. / Под ред. М.В.Романовского. М. Юрайт, 2000.

110. Финансы. / Под ред. В. М. Родионовой, Ю. А. Вавилова, JL И. Гончаренко и др. М.: Финансы и статистика. 1993.

111. Финансы. / Под ред. Поляка Г.Б. М.: ЮНИТИ-Дана, 2007.

112. Финансы: учебник / Под ред. А. Г. Грязновой, Е. В. Маркиной. -М.: Финансы и статистика, 206 504 с.

113. Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика. M., 1993.

114. Хворостовский Д. В. Оценка устойчивости коммерческих банков и методика CAMEL: реальность и перспективы. // Финансы и кредит. 2011. № 15(447).

115. Хольнова Е. Г. Концепция финансовой устойчивости в системе финансового менеджмента банка : автореферат дис. . д-ра экон. наук. Санкт-Петербург, 2010.

116. Хольнова Е. Г. Составляющие финансового механизма отечественного банковского менеджмента. // Финансы и кредит. 2008. № 28.

117. Шальков П. С. Избыточная ликвидность российских банков:причины и следствия. // Банковское дело. 2011. № 6.175

118. Шаповалов В. А. Кредитная политика банка и механизм ее реализации : дис. . канд. экон. наук. Саратов, 2005. 163 с.

119. Шевцова О. В. Процентная политика многофилиального коммерческого банка : дис. . канд. экон. наук. Ростов н/Д, 2003. 221 с.

120. Шеремет А. Д., Ионова А. Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учебное пособие. М.: ИНФРА - М, 2007.

121. Штайн Ю. X. Банковская организация / Ю. X. Штайн, Ю. Террае. Висбаден: Габлер, 1991.

122. Шульков С. А. Депозитная политика банка и ее роль в обеспечении устойчивости коммерческого банка : дис. . канд. экон. наук. Саратов, 2001.

123. Щербаков В.А. Краткосрочная финансовая политика: учеб. пособие / Щербаков В.А., Приходько Е.А. М.: КНОРУС, 2007. - 272 с.

124. Яшина Н. И., Осипова Т. И., Шашкина M. Е. О влиянии собственного капитала на эффективность и устойчивость кредитной организации. // Финансы и кредит. 2011. № 32.

125. Basel III: A global regulatory framework for more resilient banks and banking systems. December 2010 (rev June 2011). URL: http://www.bis.org/publ/bcbs 189.pdf.

126. Griffin, Ricky W. Management. 10th Edition. South-Western Pub,2010.