Формирование механизма устойчивого развития экономики предприятия на основе оценочного инструментария тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Формирование механизма устойчивого развития экономики предприятия на основе оценочного инструментария"

ООЬи^ ■ - - На правах рукописи

ГОЛОВАНЕВА Ульяна Владимировна

ФОРМИРОВАНИЕ МЕХАНИЗМА УСТОЙЧИВОГО РАЗВИТИЯ ЭКОНОМИКИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ ОЦЕНОЧНОГО ИНСТРУМЕНТАРИЯ

Специальность 08.00.05 -Экономика и управление народным хозяйством: экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами - промышленность

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Воронеж - 2012

005044799

Работа выполнена на кафедре экономики, финансов и учета ФГьОу

ВПО "Воронежский государственный университет инженерных технологий"

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор Овчинникова Татьяна Ивановна (ФГБОУ ВПО "Воронежский государственный университет инженерных технологий")

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор Закшевский Василий Георгиевич (ГНУ "Научно-исследовательский институт экономики и организации агропромышленного комплекса ЦЧР РФ Россельхозакадемии")

доктор экономических наук, профессор Ажлунн Аднан Марович (ФГБОУ ВПО "Российская академия народного хозяйства и государственной службы при Президенте РФ" Орловский филиал)

Ведущая организация: ФГБОУ ВПО "Московский государственный университет технологии н управления им. К.Г. Разумовского" (г. Москва)

Защита состоится "16" марта 2012 года в 10.00 часов на заседани диссертационного совета Д 212.035.03 при ФГБОУ ВПО "Воронежски государственный университет инженерных технологий" по адресу: 39403 г. Воронеж, проспект Революции, 19, конференц-зал.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ФГБОУ ВП "Воронежский государственный университет инженерных технологий".

Автореферат размещен в сети Интернет на официальном сай Министерства образования и науки Российской Федеращ referat_vak@mon.gov.ru и в ФГБОУ ВПО "Воронежский государствен^ университет инженерных технологий" на официальном сайте http:// www.vsuet.

15 февраля 2012 г.

Автореферат разослан " 15" февраля 2012 года.

Ученый секретарь

диссертационного совета

/У И.М. Подмолодина

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Необходимость устойчивого развития предприятий в экономике известна давно, однако в современных условиях решение задачи формирования механизма устойчивого развития экономики предприятия во многом зависит от применяемого оценочного инструментария.

В настоящее время большинство методов, моделей, нормативов коэффициентов, применяемых в рамках оценочного инструментария и прогнозирования недостаточно разработаны применительно к российской экономике, так как ориентированы на зарубежную специфику. Одной из наиболее значимых проблем является выявление критериев для оценочного инструментария устойчивости предприятия, ведь устойчивость позволяет развиваться в условиях меняющейся внешней и внутренней среды, дает возможность осуществлять оперативное маневрирование ресурсами предприятия.

Актуальность темы определяется важностью поддержания экономической устойчивости предприятия, обеспечения бесперебойности процессов производства и реализации и вытекает из необходимости использования комплексного подхода к формированию механизма устойчивого развития экономики предприятия на основе оценочного инструментария, основанного на исследованиях экономики отечественных предприятий и учитывающего специфику молочной отрасли.

Вышеизложенное предопределяет актуальность выбранной темы диссертационного исследования, позволяет создать предпосылки для управленческого решения проблемы устойчивого развития экономики предприятий.

Степень научной разработанности темы.

Формирование и функционирование механизма экономического развития исследовались в трудах отечественных ученых Л.И.Абалкина, A.C. Акишина, Ю.П. Анисимова, В.И. Гончарова, И.Г. Горловской, В.Г. Закшевского, A.A. Шереметева.

Проблема устойчивого развития была рассмотрена зарубежными авторами Й.А. Шумпетером, ГТ.А. Самуэльсоном и отечественными учеными А.Г. Абазян, А.Н. Азрилиян, В.М. Баутиным, И.П. Богомоловой, А.Н Борисовым, В.В. Гасиловым, И.Г. Горловской, А.Г. Грязновой, Ю.В. Журавлевым, И.В. Липсицом, Р.И. Найденовой,

3

Т.И. Овчинниковой, В.Ю. Падалкиным, И.М. ПодмолодиноГ E.JI. Смольяновой, JI.IO. Филобоковой, JI.B. Шульгиной.

Вопросом оценочного инструментария в экономической теори уделено недостаточно внимания. Здесь мы выделяем Г.Г. Азгальдов; A.A. Аузан, JI.A. Бернстайна, Ю.В. Васильева, В.П. Воронин! Р. Дорнбуша, П. Друкера, И.П. Герчикову, О.В. Иншаков; А. Маршалла, Д. Норта и других авторов.

В тоже время приемы оценочного инструментария в процесс формирования механизма устойчивого развития не были достаточн разработаны как в теоретическом, так и в практическом применении.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационног исследования является разработка теоретических и научно практических поло/кений по совершенствованию механизм устойчивого развития экономики предприятия на основ оценочного инструментария и рекомендаций по их использованга в организациях молочной отрасли в условиях рыночной экономике

Для реализации этой цели в работе решались следующие задачи:

1) выявить и обосновать особенности формирования механизм устойчивого развития экономики предприятия на основе проведены теоретических исследований, уточнения содержания экономическо категории "оценочного инструментария";

2) разработать схему по выведению оценочны среднеотраслевых показателей и вывести их значения;

3) разработать алгоритм по нахождению оценочных критически факторов устойчивого развития и вывести их нормативные интерваль

4) обосновать и построить матрицы сравнительно эффективности применения мер по повышению устойчивост финансово-экономического состояния предприятия;

5) разработать механизм устойчивого развития экономик предприятия молочной отрасли с учетом специфики молочной отрасл и используемого оценочного инструментария.

Объектом исследования в диссертации выступай: перерабатывающие предприятия молочной отрасли ВоронежскоГ Белгородской, Курской, Липецкой и Тамбовских областей. Выбо данного объекта исследования основан на необходимое! комплексного анализа всех категорий масштаба бизнеса в молочно отрасли, научно-практического обоснования механизма устойчивог

азвития экономики предприятия на основе оценочного нструментария молочной отрасли с учетом их специфических арактеристик: позиции на рынке, нормативных критических и рогностических показателей.

Предмет исследования составили управленческие отношения, озникающие в процессе формирования механизма устойчивого -азвития экономики предприятия на основе оценочного [негру м ентария.

Область исследования. Исследование проведено в рамках депорта научной специальности 08.00.05 - Экономика и управление [ародным хозяйством: экономика организации и управление [редприятиями, отраслями, комплексами, п.1.1.2-Формирование шханизмов устойчивого развития экономики промышленных отраслей, комплексов, предприятий.

Теоретико-методологические основы и информационная

>аза исследования.

Диссертационное исследование опиралось на законодательство Российской Федерации, методические рекомендации по сформированию предприятий (организаций), методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций и другие документы, отчеты, программы федерального и регионального уровня.

В диссертации использованы теоретические положения и выводы современной экономической науки, изложенные в монографиях, сборниках статей и материалов отчетных, межрегиональных и международных конференций, диссертационных исследованиях, периодических изданиях, официальные отчеты эмитентов, результаты собственных теоретических и эмпирических исследований.

Теоретико-методологической основой исследования явились фундаментальные и прикладные научные разработки отечественных и зарубежных ученых в области экономики предприятия, принятия управленческих решений, устойчивого развития, хозяйственного механизма, оценочного инструментария финансово-экономического состояния предприятия. Для решения поставленных задач были применены: комплексный подход, логический подход, анализ и синтез, метод структурных уровней. Важным методологическим инструментом исследования явились системный анализ с

применением экономических и статистических методов обработки и анализа данных, авторский метод "среднего" диапазона, экономике математические методы и модели. При обработке аналитической материала и моделирования применялись пакеты прикладны; программ Excel, Statistika.

Научная новизна результатов исследования заключается ! развитии теоретико-методологических подходов к формировании механизма устойчивого развития экономики предприятия на ochobi оценочного инструментария с учетом специфики предприятиГ молочной отрасли.

Научной новизной обладают следующие положение диссертации:

1) обоснованы особенности механизма устойчивого развита: экономики предприятия молочной отрасли на основе уточнени: содержания экономической категории "оценочный инструментарий" i опирающиеся на специфические факторы в классификационно! характеристике предприятий, основанной на сходства; доминирующей продукции;

2) предложена схема выведения значений оценочны: среднеотраслевых показателей устойчивого развития экономик! предприятия молочной отрасли, отличающаяся от существующи: применением авторского метода "среднего" диапазона;

3) разработан алгоритм нахождения оценочных критически: факторов устойчивого развития, их нормативных значение отличающийся определением критических интервалов коэффициенте в процессе оценки ситуации банкротства и позволяет сформироват рекомендации нормативных интервальных значений;

4) построена матрица сравнительной эффективности использования оценочных инструментов, учитывающая построени вектора развития экономики предприятия;

5) предложен механизм устойчивого развития экономик предприятия на основе оценочного инструментария, отличие которог заключается в комплексном подходе с ориентацией на опорные точк развития: рекомендованный автором нормативный диапазон значени логит-анализа, диапазоны Z-счета, как оценочные инструмент! прогнозирования финансово-экономического состояния предприятия оценкой вероятности наступления критической ситуации.

Теоретическая значимость работы состоит в развитии теории кономикн предприятия, устойчивого развития экономики редприятия, принятия управленческих решений.

Практическая значимость работы определяется озможностью использования разработанного автором механизма стойчивого развития экономики предприятия на основе оценочного нструментария с учетом специфики показателей молочной отрасли, фактические значения имеют научные разработки, содержащие: лассификацию предприятий, схему выведения оценочных реднеотраслевых значений показателей, алгоритм нахождения ценочных нормативных критических значений и интервалов юказателей финансово-экономического состояния предприятия, лгоритм прогнозирования и оценки вероятности наступления :ризисной ситуации, банкротства, рекомендуемые управленческие 1ешения по повышению устойчивости финансово-экономического остояния и развития предприятия. Результаты исследования, фикладные разработки и научно обоснованный механизм автора югут быть использованы в практической деятельности молочных предприятий, а также предприятий других отраслей, муниципальных и государственных органов власти.

Апробация результатов исследования. Основные теоретические положения и выводы диссертационного исследования докладывались автором на международных и межрегиональных научных и научно-практических конференциях: "Место и роль России в мировом хозяйстве" (2006, 2007, 2008 гг., Воронеж); Х1ЛЧ отчетная научная конференция за 2007 г. (2007 г., Воронеж); "Экономика и обеспечение устойчивого развития хозяйственных структур" (2008 г., Воронеж); ХЬУ11 отчетная научная конференция за 2008 г. (2008 г., Воронеж); "Актуальные вопросы экономических наук" (2010 г., Новосибирск); "Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд" (2010 г., Новосибирск).

Отдельные рекомендации, а именно: алгоритм оценки вероятности наступления критической ситуации, банкротства внедрен на предприятии Воронежской области ОАО "Каменкамолоко", алгоритм прогнозирования и оценки вероятности наступления кризисной ситуации, банкротства, рекомендуемые управленческие решения по повышению устойчивости финансово-экономического

состояния и развития предприятия внедрен на ОАО "Фирма"Молоко г. Россошь, схема выведения оценочных среднеотраслевых значен* показателей внедрена в качестве рекомендаций к использованию отделах Департамента аграрной политики Воронежской области.

Основные положения диссертационной работы используются учебном процессе ФГБОУ ВПО "Воронежский государственна университет инженерных технологий" при чтении ДИСЦИПЛ! "Экономика организаций (предприятий)".

Публикации результатов исследования. По теме диссертащ опубликовано 13 научных работ - 13,6 пл., из них 7,62 п.л. авторски в том числе 4 - в изданиях, рекомендованных ВАК Минобрнауки Р< 1 монография.

Положения диссертационного исследования, выносимые I защиту:

1) особенности классификации предприятий молочной отрас; при формировании механизма устойчивого развития экономт предприятия на основе оценочного инструментария;

2) формирование схемы выведения значений оценочнь среднеотраслевых показателей устойчивого развития предприят1 молочной отрасли;

3) алгоритм нахождения оценочных критических фактор« устойчивого развития, их нормативные значения;

4) матрица сравнительной эффективности применения мер I повышению устойчивости экономического состояния, вектор развития;

5) механизм устойчивого развития экономики предприятия I основе оценочного инструментария, включающий нормативнь диапазон оценки значений логит-анализа и диапазоны 7-счета.

Объем и структура работы. Диссертация сформирована учетом соблюдения логической последовательности изложен! материала, установлены причинно-следственные связи взаимодействия факторов и элементов исследуемых проблем объектов. Диссертация включает введение, три главы, заключен« список использованных источников из 183 наименований. Рабо изложена на 169 страницах текста, включает 41 рисунок, 32 таблицы 15 приложений.

Во введении обоснован выбор темы диссертации и раскрыта ее актуальность, сформулирована цель и поставлены задачи исследования, определены предмет и объект исследования, изложена научная новизна и практическая значимость полученных результатов.

В первой главе "Теоретические положения к формированию механизма устойчивого развития экономики предприятия на основе оценочного инструментария " проведено исследование содержания механизма устойчивого развития экономики предприятия, рассмотрена эволюция категории "устойчивое развитие предприятия", определены основные положения формирования механизма устойчивого развития экономики предприятия на основе оценочного инструментария в условиях неопределенности.

Вторая глава "Формирование механизма устойчивого развития экономики предприятия на основе оценочного инструментария" включает нахождение доминантных направлений устойчивого развития предприятий молочной отрасли, формируется механизм нахождения оценочных среднеотраслевых значений показателей устойчивого развития молочной отрасли, совершенствуется система индикаторов оценки устойчивости развития экономики предприятия.

В третьей главе "Совершенствование механизма устойчивого развития экономики предприятия молочной отрасли на основе оценочного инструментария" определены методические подходы к совершенствованию алгоритма прогнозирования кризисной ситуации, банкротства, разработаны методические положения по повышению устойчивости финансово-экономического состояния и развития предприятия, а также предложен механизм устойчивого развития экономики предприятия на основе оценочного инструментария с учетом специфики показателей молочной отрасли.

В заключении изложены основные результаты проведенных исследований, общие выводы и рекомендации.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ 1. Особенности классификации предприятий молочной отрасли при формировании механизма устойчивого развития экономики предприятия на основе оценочного инструментария

Под механизмом устойчивого развития экономики предприятия на основе оценочного инструментария мы понимаем систему форм, методов, норм, правил, контролирующих состояние организации в соответствии с динамикой изменения внешней среды и процесс,

воздействующий на экономическое состояние предприятия, направляющий векторы его развития на эталонные предприятия с учетом применения оценочных процедур.

Нами предложена ориентация на оценку вероятности наступления банкротства, выявление его на ранних стадиях и дальнейшее моделирование деятельности предприятия с учетом влияния внешних и внутренних факторов.

|' основному классификатору экономической деятельности (15.51) - переработка молока _ пронаврство сыра

Цельномолочная продукция{более

50%)

— "

1 банкроты -17 нлассификация по выручке, численности | пеосонала, уставному капиталу 1

1111 - -

/• ............. 1 • Крупные • 1 | ' (выручка >1000 | мян.руб) -4 ; и|«,ч11рнх1 ия 1 Средине ! .! (выручка 401-| 1000 млн.руб.) -| 1 7 предприятий ! Малые ¡выручка | 1 60-400 млн.руб) - | 1 16 предприятий I ;У 1 1 Микро (выручка ' <т т, губ' - : и[я 1 цн 1~1Ч'.1 |

Рисунок 1 - Классификация предприятий с учетом специфики молочной отрасли

Особенностями авторского подхода к классификации предприятий, приведенной на рисунке 1, являются: 1) учет специфики предприятий молочной отрасли: масштаб, региональная принадлежность, специализация производства; 2) применение поэтапного многоуровневого подхода при проведении классификации.

Применение указанных особенностей позволяет получить для целей принятия управленческих решений обоснованные, адаптированное к конкретной отрасли результаты.

2. Формирование схемы выведения значений оценочных среднеотраслевых показателей устойчивого развития предприятий молочной отрасли.

На основе анализа молочной отрасли, была разработана схема выведения оценочных среднеотраслевых значений показателей, представленная на рисунке 2.

Среднеотраслев ой показатель

Банкроты

Среднеотраслев] ; ой показатель 'Среднеотраслев ой показатель

Крупные )едприятия

Средние зедпрнят»

¡Среднеотраслев | ой показатель ¡Среднеотраслев! ; ой показатель |

Малые предприятия

20062010

Микропредлриятия

"Среднеотраслев ой показатель

Среднеотраслево й показатель

.^Крупные .

_ _>$>еури*»ия___

Сведите предприятия.....

Малые пр*Гф.№тия

: Выведшие -оценочного . среди еотраспевг. го показателя м

. Метод."среди ет'\к ; диапазона (авторский подход)

Среднеотраслев ой показатель

Среднеотраслев ой показатель

20062010

Среднеотрасле вой показатель

Среднеотраслев ой показатель

Среднеотраслев ой показатель

Среднеотраслев ой показатель ; Среднеотраслев* : ой показатель

Среднеарифметически й метод

Среднеотраслев ой показатель

Рисунок 2 - Схема выведения оценочных среднеотраслевых значений

показателей

Схема основана на предложенном автором методе "среднего" диапазона, где в графическом стиле находятся наиболее часто встречающиеся значения показателя - их "концентрация" и ближайшие к ней "точки". Плюс данного метода состоит в том, что мы отбрасываем слишком экстремальные, наиболее удаленные значения коэффициентов

Среднеарифметическ ий метод с разбивкой по группам

2006-

2010

20062010

2006-

("шумы"), так как они дают смазанную картину феднеотраслевых значений показателей.

Применение полученных на основе методичесшх рекомендаций значений показателей финансово-экономически деятельности предприятия, фрагмент которых приведен в таблице 1, позволяет получить оценочную картину состояния устойчивости предприятия с учетом особенностей молочной отрасли, идентифицировать предприятие в конкурентной рыночной среде и в дальнейшем 1аметить не только конкретные пути стратегического планирования, но и в увязке с выведенными значениями показателей выработать единый механизм устойчивого развития экономики предприятия иг основе оценочного инструментария в соответствии с изменениями внеиней среды.

Таблица 1 - Среднеотраслевые значения покоателей предприятий в 2010 г. По методу "среднего" диапазона (фрагмент)_

Признак предприятий Оценка финансовой 1 устойчивости Оценка ликвидности

1. Коэффициент концентрации собственного капитала (автономии) 1. Коэффициент текущей ликвидности

Крупные 0,4300 0,9400

Средние 0,2225 1,3070

Малые 0,1386 0,8490

Микро 0,0813 0,5860

Банкрот 0,0567 0,9700

Среднеотраслевой коэффициент 0,1858 0,9300

"Источник: расчеты автора

3. Алгоритм нахождения оценочных критических факторов устойчивого развития, их нормативные зшченпя.

По результатам проведенной автором комплексной оценки предприятий был разработан алгорргм нахождения оценочных нормативных критических интервалов значений показателей деятельности предприятия, представленный на рисунке 3.

Данный алгоритм позволяет найти оценочные критические значения коэффициентов в соответствии с классификацией по финансово-экономическому состоянию предприятий, что тозволит руководству предприятия принимать обоснованные решения в рамках формирования адекватной рыночным условиям системы управления экономикой предприятия.

Показатели банкротов

Среднеарифметические іначекия показателей

I

«Средне»-диапгзонные значения показателей

Нахождение значений показателей, характеризующих банкротство

Сравнение анализируемых предприятий со значением показателей банкротов

Устойчивое

Выводим ! нормативные і

значения коэффициентов ,

Г

¡Среднеарифметлч ¡еские значения

«Средне»-диапазонны» значения

Выводим нормативные

значения коэффициенте^

Среднеарифметич і еские значения !

«Средне» -диапазонные значения

Предбанхрстнов

I___

Выводим нормативные !

значения коэффициентов I

и

¡Среднеарифметич ¡еские значения

«Средне» -диапазонные значения

Рисунок 3 - Алгоритм нахождения оценочных нормативных критических интервалов значений показателей

Полученные при реализации алгоритма результаты, а именно, нормативные критические интервалы значений коэффициентов, характеризующих устойчивое, слабое и предбанкротное финансово-экономическое состояние предприятия приведены в таблице 2.

Таблица 2 - Нормативные критические интервалы значений коэффициентов_ __________

Кооффищн-пы УстоГнивое Слабое Прейзанк ратх

1 2 3 4

Кгоффиіц Еішюнцгніращ м собственного капитала 0,! 35<К 1 <),419 если выше-вамтжгоя угроза -0,214<К1<1,135 К150.214

Кїйффиида и обесгкяешосш соблЕенньми средствами -0,455<К23)22 ЄСЛИЕЬШЕ-возмсйпйя угрева -2,065<К2<0)455 К2<-2,065

ПродешгениеТабпииы 2

КгоффВДЕШ-МЕНЕВреННОСга собспзэвыхсрежпв -335<КЗ<ЭДЙ -ЗД)8<30<3-335 1<3<3235

Коэффвдкнг сосгпюшешм ззгмиых и ооблвгнных средств 2,906<К4<1,011 2^77<К4<2,906 К4>2^276

Кшфф!щдаттею/щен ЛИКВДЦНОСШ 0,854<К5<1396если выше -вазмажгаяутраза 0,520<К53Э,854 К53ЭД2

Кооффвд-шг быстрой ликвидности 0,543<К6<1,038 есливыше-возмажкаяутроза 0263<К6-10Д43 КМЩЗ

Коэффвдснгабстоиюй ЛИКВИДНОСТИ 0.051 <К7<), 108 есшвыше -воюкхжнаяутраза 0,007<К73),051 К7<0,0067

Обшзя ретабгльналь 0,025<К82Я,М8 -0.045<К850Х(25 К8<0,045

Рентабельность продаж 0,024<КМ)>048 ■ -0,011<К933,024 <К9£-0,011

Ретгабельность капитала 0ДХКК1СКЩ27 0,033<К1(М),089 К10<0,033

Рентабельность активов 0<К1150,079 -0Д6<К11<0 К11<-0,026

Чгалая норма пряйыли 0<К12<0.023 -0,072<3<12<) К12<-0,072

Пернэд погашеш ¡я ¿кбтфской задолженности 2б,7885К13<40Д)5 если ниже-кшажнзяутрега 40Д)55К13<43,71 К13>43,71

Пертд погашения крадпсрствйадатженнхш 20£58<К14<31,452 если ниже-кшажгаяутраза 31,452<К14<81,766 К14>81,76 6

Пер) вд оборота затхяизатрат 212333С15<30,19если шив - шаюжгая угроза 30,19<К15<39367 К15>39^6 7

Першд оборота акп ¡зов 105,5465К16<165,13 если мске - БОЗМОЖШЯ утрой 165,13<<K16<175,1 22 Ю6>175,1 22

Доля дей передай зааалженнэсга в валюте багажа 0,45<К17 К173Э279 К17>0,45

Опюшгн!В1рея11горсюзй згдата.ипюапкдебитораюй 0,473080,766если ниже-воюкшшутраза 0,7662К18<5,762 К18>5,762

"Источник: расчеты автора

Выведенные оценочные нормативные критические интервалы устойчивого функционирования предприятий молочной отрасли позволяют руководящим органам посредством сравнения и анализа с фактическими значениями организовать постоянный мониторинг за их отклонением и динамикой, отслеживать результативность принятого управленческого решения.

4. Матрица сравнительной эффективности применения мер по повышению устойчивости экономического состояния, векгоры развития.

В процессе нахождения оценочных нормативных критических значений показателей финансово-экономического состояния предприятия, нами были выведены эталонные предприятия, соответствующие устойчивому, слабому и предбанкротному состоянию.^

Разница между эталонными значениями показателей, соответствующих различным состояниям предприятия, фактически представляет собой векторы развития предприятий от слабого к устойчивому, от предбанкротного к слабому, от предбанкротного к устойчивому. При этом для каждого предприятия формируется собственный вектор развития, в зависимости от того, какие расчетные значения приобретают показатели, и сколько им не хватает до эталонного значения. В таблице 3 приведен фрагмент векторов развития эталонных предприятий.

Автором предложены различные комбинации вариантов управленческих решений по повышению устойчивости и развитию организации, которые изменяются в соответствии с масштабом бизнеса и финансово-экономическим состоянием предприятия.

Таблица 3 - Векторы развития предприятий (фрагмент) на основе

эталонных предприятий*

Коэффициенты Вектор развития от слаоого к устойчивому финансово- экономическому состоянию Вектор развития от предбанкротного к слабому финансово-экономическому состоянию Вектор развития от предбанкротного к устойчивому финансово-экономическому состоянию

Коэффициент концентрации собственного капитала 0.2839 0.3490 0,6329

Коэффициент обеспеченности собственными средствами 0.6753 1.6097 2,2850

♦Источник: расчеты автора

В целях возможности оценки предполагаемых управленческих решений разработаны матрицы сравнительной эффективности применения мер по повышению устойчивости финансово-экономического состояния и развития предприятия. В таблице 4 приведен фрагмент матрицы для крупного предприятия.

по

Таблица 4 - Матрица сравнительной эффективности применения мер повышению устойчивости финансово-экономического состояния и

Мера по повышению устойчивости Коэффициент концентрации собственного капитала Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Производить недиверсифицированную продукцию 0,0075 0,0272

Развивать производство иНТ-молока 0,0377 0,1360

'Источник: расчеты автора

Главной задачей матриц сравнительной эффективности применения мер по повышению устойчивости финансово-экономического состояния и развития предприятий является оказание помощи специалистам и руководству организаций в повышении экономической обоснованности принятия управленческих решений, в выборе мер, которые необходимо предпринять для сохранения устойчивого состояния или развития предприятия, для решения среднесрочных и стратегических задач.

5. Механизм устойчивого развития экономики предприятия на основе оценочного инструментария, включающего нормативный диапазон оценки значений логит-анализа и диапазоны г-счета.

В процессе изучения существующих методов прогнозирования банкротства, нами был разработан собственный комбинированный алгоритм прогнозной оценки финансово-экономического состояния предприятия, нахождения вероятности наступления кризисной ситуации и как следствие банкротства. Данный алгоритм представлен на рисунке 4.

В результате корреляционного анализа были отобраны "весомые" показатели финансово-экономической деятельности предприятия. Результатом дискриминантного анализа явилось построение регрессионных функций для каждого класса предприятий в соответствии с масштабом бизнеса.

Регрессионная функция для малых предприятий (где выручка 60-400 млн. руб.):

г = -2,557+1,48*:, + 0,054К3 +1,41А'„ -7,767К5 т

Оценочные показатели текущего финансово-экономичес

кого состояния предприяти я

I

Коррелнц ионный анализ

Выведение значимы* показателей >. для дальнейшего прогнозирован ия

I

Крупные предприятия і

_ і Показатели і __Дискриминантный

2006 2010 гг.; ------- і

Построение линии тренда

анализ,

► Прогноз 2011 г. П0СТрМНие.

р к рефесс-иоиноя

функции.расчет I

Логит-акализ 2006-2011 гг.

I Средние I предприятия

И"

Малые предприятия

_г

Показатели :

12006-2010гг|

Г Прогноз 2011 г. р

__________1 Построение

линии тренда

к! Показатели 1

"2006-2010 ГГ. I

1 для 2006-2011 гг.

Дискриминантный анализ, | построение регрессионной і функции,расчет 11 для 2006-2011 гг

Логит-анализ 2006-2011 гг

Построение пинии тренда

р Прогноз 2

Г

Дискриминантный , I | анализ,

построение і у, рефессионной г функции, расчет I; для 2006-2011 гг

Н

і Показатели 2006-2010 гг.

______ 1

Прогноз 2011 г.

Построение . ! линии тренда

Дискриминантный анализ, построение ! ( рефессионной ; функции, расчет 2! для 2006-2011 гг. !

і Вероятность I наступления : критической I ситуации

Вероятность наступления критической ситуации |

Логит-анализ 2006-2011 гт

і Вероятность I наступления ] критической ситуации

Логит-анализ 2006-2011 гг.

Вероятность і наступления критической • ситуации ;

» 2006 г. ]

и 2007 г.

ь» 2008 т.

!-» 2009 г.

[--» 2010 г.

и 2011 глірогноз 1

г+1 2006 г. ]

2007 г.

1-Й 2008 г.

н 2000 г

г» 2010 г

-> 2011 г/прогноз

р» 2006 г.

и 2007г

и 2008 г.

200Э г.

Ь» 2010 г.

2011 ГЛірОГНОЗ

2006 г.

ь 2007 г.

2008 г.

г* 2009 г.

І-» 2010 г.

» 2011 г/прогноз

Рисунок 4 - Совершенствование алгоритма оценки вероятности наступления критической ситуации,

банкротства

Регрессионная функция для средних предприятий (где выручка 401-1000 млн.руб.):

2=-1351+0.994К, + 0,02 К2 +0,21АГ„ +632К, +0,0Ж7 +0,01Ж8

Регрессионная функция для крупных предприятий (где выручка более 1000 млн.руб.):

2 = -2,648+ 4,77Ж, + 0,03 ЗА', +9,98АГ5 ^

Регрессионная функция для микропредприятий (где выручка менее 60 млн.руб.):

2=-0,51+1,4«:, +0,16Щ -0,00Х3 -0,11Ж4 +3,91Ж5 -З^бж; +0,00<Г<Г7 -0,004^ ^

Автором были выведены следующие диапазоны 2-счета, характеризующие финансово-экономическое состояние предприятия:

1) 2,6272 и выше - высокая вероятность наступления предбанкротного финансово-экономического состояния.

2) - от 2,6272 по 0,37208 - устойчивое финансово-экономическое состояние;

- от 0,37208 по -0,37564 - высокая вероятность наступления слабого финансово-экономического состояния.

3) от -0,37564 по -1,1025 - слабое финансово-экономическое состояние.

4) - от -1,1025 по -2,2160 - высокая вероятность предбанкротного финансово-экономического состояния;

- от -2,2160 и ниже - предбанкротное финансово-экономическое состояние.

В результате логит-анализа автором определено, что вероятностный диапазон наступления критической ситуации от 50,0 % по 79,7% является наименее рисковым, "нормальным". За границами этого диапазона риск наступления банкротства увеличивается.

Представленный алгоритм оценки вероятности наступления критической ситуации, банкротства, учитывает особенности предприятий, дает возможность управленческим службам прогнозировать финансово-экономическое состояние предприятия, определять вероятность наступления критической ситуации, что позволяет предупреждать наступление банкротного состояния.

Логическим завершением формирования механизма устойчивого развития экономики предприятия на основе оценочного инструментария, является объединение выше представленных разработок в единую модель, механизм, представленный на рисунке 5.

Среднее

о I

Расчет ! показателей финансово-у экономичесж -, ойдеятель-I ноети і предприятия

і і

і Классифик І ация в ; 1 соответств ! 1 ИИ с I масштабом і бизнеса

Микро

Крупное -

Оценка позиции предприятия | на рынке с ' помощью среднеотраспе, вых значений 1 показателей ;

( Соответствует 1 значениямпокаэ ателей

!7

ВБіШвСреДНеГО] ¡•ч значения |— аоказахепя_I

! Ниже среднего і значения г показателя

Крупное

г"

Оценка устойчивости предприятия с помощью нормативных китических показателей

П

Устойчивое

■^ивое р-г

------1 ,

Гіредбанкротное,

и

1 г .<Соепнее>

4 Рекомендации по повышению устойчивости предприятия и его развития . _

Малое

Принятие управленческог о решения

_____А______

Прогнозирова ние развития предприятия на

следующие 12 месяцев деятельности|

-.....— 1

Устойчивое _______;

щ

Микро

Предбанкротное

Реализация управленческог о решения

Рисунок 5 - Механизм устойчивого развития экономики предприятия на основе оценочного инструментария с учетом специфики показателей молочной отрасли для крупного предприятия

Применение сформированного механизма устойчивого развития экономики предприятия на основе оценочного инструментария обеспечит выполнение ключевой задачи обеспечения устойчивости предприятия, его способности адекватно реагировать на изменения, которые происходят во внешней среде под влиянием экономических, технологических, социальных, политических и других факторов. В результате практического применения предложенного механизма перед руководством предприятия появляется возможность разработки собственного пути развития, функционирования и выбора направлений роста с учетом внешней среды.

При реализации данного механизма достигается непрерывная разработка управленческих решений, применение их на практике, оценка получаемой эффективности, что является процессом управления предприятием.

Механизм устойчивого развития экономики предприятия на основе оценочного инструментария с учетом специфики показателей молочной отрасли предусматривает требования к управленческим решениям, таких как: минимальное число корректировок принятия управленческого решения; подтверждает обоснованность принятия решения; обладает гибкостью, экономичностью, конкретностью и адресностью, полнотой содержания - управленческое решение охватывает все предприятие, все сферы деятельности, все направления развития. В процессе реализации достигается основная функция управления, представляющая собой процесс контроля обеспечения достижения поставленных целей при реализации принятых управленческих решений, правильность принятия решения и его потребность в корректировке

ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ

Проведенные исследования теоретических и практических аспектов в формировании механизма устойчивого развития экономики предприятия на основе оценочного инструментария позволили сделать следующие выводы.

Обоснованы особенности механизма устойчивого развития экономики предприятия на основе оценочного инструментария, отличительной чертой которого является классификационная

характеристика предприятий, основанная, в отличие от ранее предлагаемых, на сходствах доминирующей продукции, позволяющая обосновать и адаптировать управленческие решения к конкретной отрасли.

Предложена и обоснована схема выведения значений оценочных среднеотраслевых показателей устойчивого развития предприятия молочной отрасли, отличающаяся от существующих применением авторского метода "среднего" диапазона, классификацией значений показателей в соответствии с масштабом бизнеса, позволяющих предприятиям отслеживать изменения в макросреде и соответствующим образом корректировать свою стратегию в соответствии со своим положением в отрасли, а также выбрать оптимальное направление на устойчивое развитие экономики предприятия, при принятии управленческого решения.

Разработан алгоритм нахождения оценочных критических факторов устойчивого развития, их нормативных значений, отличающийся определением значений критических интервалов коэффициентов оценки ситуации банкротства, рекомендованы автором нормативные интервальные значения показателей оценки финансово-экономической деятельности предприятия, позволяющие отслеживать и оценивать результативность принятого управленческого решения, необходимое для формирования адекватной рыночным условиям системы управления экономикой предприятия

Предложена матрица сравнительной эффективности применения мер по повышению устойчивости экономического состояния и развития предприятия в соответствии с предлагаемой автором классификацией предприятий и формируемых векторов развития, позволяющая руководителю выбрать и дать экономическую обоснованность управленческому решению в соответствии с необходимым вектором развития, достигая максимальной полезности. Таким образом, благодаря применению мер в предлагаемой матрице сравнительной эффективности будет достигаться устойчивость в развитии предприятия как способность противостоять внешним и внутренним силам, стремящимся отклонить его от заданного (установившегося) режима, а при возможности и обеспечивать положительное движение в соответствии с поставленными целями несмотря на внешние и внутренние воздействия (раздражители, риски)

Сформирован механизм устойчивого развития экономики предприятия на основе оценочного инструментария, отличие которого состоит в учете опорных точек развития: рекомендованный автором нормативный диапазон значений логит-анализа, диапазоны г-счета, прогнозирование финансово-экономического состояния предприятия с оценкой вероятности наступления критической ситуации и принятым управленческим решением, позволяющий выявить зарождающиеся проблемы в разных аспектах деятельности предприятия и выбрать направление для углубленного финансового анализа, механизм будет достоверным экспресс - методом оценки прогнозируемой вероятности наступления банкротства, отличающийся гибкостью и может быть настроен в соответствии с особенностями деятельности любого предприятия или группы компаний. Механизм устойчивого развития экономики предприятия на основе оценочного инструментария способствует устойчивому развитию целостной системы технологических, экономических и социальных отношений, формированию стратегии развития предприятия, планированию, учету, контролю за выполнением принятых решений, мониторингу, оценки.

ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДИССЕРТАЦИИ ОПУБЛИКОВАНЫ В СЛЕДУЮЩИХ РАБОТАХ

Публикации в ведущих рецензируемых научных журналах и изданиях, рекомендованных ВАК Мннобрнаукн России

1. Голованева У.В. Теоретический подход к категории "механизма устойчивого развития экономики предприятия" [Текст]/ У.В. Голованева.// "ФЭС: Финансы. Экономика. Стратегия". - 2012. - №1 (12). - С. 20-25.

2. Голованева У.В. Определение критических значений и интервалов показателей устойчивого функционирования предприятия. [Текст]/ Т.И. Овчинникова, У.В. Голованева.// "Экономика и предпринимательство". - 2012. - №1. - С. 156-158.

3. Голованева У.В. Диагностика предбанкротного состояния как звено формирования механизма устойчивого развития экономики предприятия. [Текст]/ Т.И. Овчинникова, У.В. Голозанева.// "Регион: системы, экономика, управление". - 2011. - №12. - С. 107-111.

4. Голованева У.В. Совершенствование методов прогнозирования устойчивого развития предприятия на основе логит -анализа [Текст]/ И.Н.Булгакова, У.В. Голованева.// "Современная экономика: проблемы и решения". - 2012. - №1. - С. 52-57.

Монографии, учебные пособия

5. Голованева У.В. Комплексный подход к формированию механизма устойчивого развития экономики предприятия./ Т.И. Овчинникова, У.В. Голованева. Монография. Воронеж.: ЦНТИ, 2012. - 174 с.

Публикации в специальных журналах, сборниках научных трудов и научно-практических конференций

6. Головань У.В. Активация процессов поглощений и слияний в молочной отрасли. [Текст]/ В.В. Гребенников, У.В. Головань// "Место и роль России в мировом хозяйстве: Сборник материалов Международной научно-практической конференции (16-17.11.2006)" Ч. 3, Круглый стол. -Воронеж: Научная книга - 2006. - 246 с. - С. 70-72.

7. Головань У.В. К вопросу о рынке сухого молока. [Текст]/ В.В. Гребенников, Л.Е. Совик, У.В. Головань// "Место и роль России в мировом хозяйстве: Сборник материалов II Международной научно-практической конференции (22.11.2007)" 4.1, Круглый стол. - Воронеж: Научная книга -

2007. - 196 с. - С. 49-50.

8. Головань У.В. Создание современной инфраструктуры комплексной переработки молока. [Текст]/ У.В. Головань// "Материалы ХЬУІ отчетной научной конференции за 2007 год" Ч.З. - Воронеж: ВГТА -

2008. - 275 с. - С. 96.

9. Головань У.В. Влияние финансового кризиса на предприятия молочной отрасли. [Текст]/ У.В. Головань// "Место и роль России в мировом хозяйстве: Сборник материалов III Международной научно-практической конференции (27-29.11.2008)" 4.1. - Воронеж: Научная книга

-2008,- 184 с.-С. 84-89.

10. Головань У.В. О перспективах развития молочной отрасли в условиях кризиса. [Текст]/ У.В. Головань// "Материалы ХЬУН отчетной

ьу

научной конференции за 2008 год" Ч.З. - Воронеж: ВГТА - 2009. - 319 с. -С. 106-108.

11. Головань У.В. Внешние факторы, влияющие на устойчивость развития перерабатывающих предприятий молочной отрасли. [Текст]/ Г.А. Голованев, У.В. Головань// "Экономика и обеспечение устойчивого развития хозяйственных структур. Межрегиональный сборник научных трудов Ч. 2./ ВІТА. - Воронеж. - 2008г. - 248 с. - С.72-73.

12. Голованева У.В. Теоретический подход к понятиям "устойчивость", "развитие", "экономика предприятия". [Текст]/ У.В. Голованева// "Актуальные вопросы экономических наук: Сборник материалов XV Международной научно-практической конференции" 4.2. -Новосибирск: НГГУ - 2010. - 319 с. - С. 138-143.

13. Голованева У.В. Анализ рисков, выделяемых предприятиями молочной отрасли ЦЧР РФ. [Текст]/ У.В. Голованева// "Современные тенденции в экономике и управлении: Сборник материалов IV Международной научно-практической конференции" 4.2. - Новосибирск: НГТУ - 2010. - 274 с. - С. 167-170.

ФГБОУВПО «Воронежский государственный университет инженерных технологий» (ФГБОУВПО «ВГУІГГ») Отдел полиграфии ФГБОУВПО «БГУИТ» Адрес университета и отдела полиграфии: 394036, Воронеж, пр. Революции, 19

Подписано в печагъ 09.02.2012. Формат 60 х 84 1/16 Усл. псч. л. 1,0. Тираж 100 экз. Заказ № 19