Генезис теневых экономических отношений: анализ и моделирование тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Генезис теневых экономических отношений: анализ и моделирование"

На правах рукописи

УДК 33 ББК 65.01 Е95

ЕЧМАКОВ Сергей Михайлович

ГЕНЕЗИС ТЕНЕВЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ: АНАЛИЗ И МОДЕЛИРОВАНИЕ

Специальности: 08.00.01 - Экономическая теория; 08.00.13 - Математические и инструментальные методы экономики

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук

ТАМБОВ 2005

Работа выполнена на кафедре экономической теории Академии экономики и управления Тамбовского государственною университета имени Г. Р. Державина

Научный консультант: Заслуженный деятель науки РФ,

доктор экономических наук, профессор

ГОЛОСОВ Олег Викторович

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

АГАПОВА Татьяна Николаевна

доктор экономических наук, профессор ЗАВЕЛЬСКИЙ Михаил Григорьевич

доктор экономических наук, профессор СМАГИНА Валентина Викторовна

Ведущая организация: Академия труда и социальных отношений

Защита состоится «17» июня 2005 года, в 10 часов на заседании диссертационного совета ДМ 212.261.01 при Тамбовском государственном университете имени Г. Р. Державина по адресу. 392622, г. Тамбов, ул. Интернациональная 33, Тамбовский государственный университет имени Г. Р. Державина, ауд. 201.

С диссертацией и авторефератом можно ознакомиться в библиотеке Тамбовского государственного университета имени Г. Р. Державина.

Автореферат разослан «16» мая 2005 года.

Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат экономических наук, доцент

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы диссертационной работы.

На протяжении столетий теневая экономика, порожденная товарно-денежными отношениями, сосуществует с легальной экономикой, выступая в качестве специфической системы социально-экономических отношений в рамках единого рыночного хозяйства. Теневая экономика в различных ее формах и объемах наличествует во всех странах мира (как бедных, так и высокоразвитых) и сферах экономической деятельности - производстве, обмене, распределении и потреблении. В наши дни она стала одной из важнейших проблем мирового сообщества.

Теневая деятельность в решающей степени зависит от общего состояния экономики, уровня жизни населения и исходящих от государства ограничений. Негативные последствия, порождаемые теневой экономикой, очевидны. Уход в «тень» из легального оборота значительных денежных средств снижает работоспособность кредитно-финансовой системы, замораживает ситуацию с неплатежами, ухудшает инвестиционный климат, разрушает социальную инфраструктуру общества, создает условия для вывоза капитала за границу и способствует развитию организованной преступности. Она вносит в экономические, моральные и политические устои общества много того, что может рассматриваться как усиление угроз экономической безопасности страны: высокий уровень имущественной дифференциации населения, деформи-рованность структуры экономики, возрастание неравномерности социально-экономического развития, криминализация общества и всех сфер хозяйственной деятельности.

Бурный рост теневой экономики в России в 90-ые годы был предопределен стагнационными процессами во всех сферах экономики, социальной и политической жизни страны, связанными с просчетами в проведении экономических преобразований, разрушением механизма государственной власти.

В 2000-ые годы кризис в экономике России в определенной степени был преодолен, имеет место положительная динамика ВВП и Президентом страны поставлена задача его удвоения к 2010 году, но поводов для большого оптимизма нет. По показателям ВВП на душу населения Россия пока еще занимает место в седьмом десятке стран мира. Развалены сельское хозяйство и ряд отраслей промышленности, потребности товарного рынка в значительной степени покрыва-

ются импортом. По оценке академика Д. С. Львова 85 % населения России живут в условиях значительно худших, чем жители стран «золотого миллиарда», многие (от 25 до 30 %) находятся за чертой бедности.

Поскольку является аксиомой, что масштабы нелегального бизнеса напрямую связаны с низким уровнем благосостояния основной массы населения, то пока экономическая ситуация кардинальным образом не улучшится, сохранится и питательная среда теневой экономики. Перуанский ученый Де Сото пишет: «Теневая экономика есть стихийная и творческая реакция народа на неспособность коррумпированного государства удовлетворять основные потребности обнищавших масс».

В последние годы в России наблюдается известная реструктуризация теневой экономики. Заметно снизились объемы рэкета, бартера, уменьшается количество взаимозаймов и теневых операций с долговыми обязательствами. Вместе с тем, нет существенных подвижек в кардинальном решении проблем «вынужденной внелегаль-ной экономики», субъектами которой выступают мелкие и средние предприниматели и домашние хозяйства, нарушения которых в основном сводятся к полной или частичной неуплате налогов.

По-прежнему ключевыми проблемами Российской экономики остаются отток капитала из страны и коррупция.

По вполне понятным причинам оценки утечки капитала из России являются приблизительными и колеблются в достаточно широком диапазоне значений - суммарно от 120 до 300 млрд. долларов США за 90-ые годы. В 2000-ые годы существенного улучшения ситуации не произошло. В тоже время по прогнозам Министра финансов РФ А. Кудрина отток капитала в 2005 году должен снизиться до 4,5 млрд. долларов.

По данным фонда «Информатика для демократии» коррупция составляет около 37 млрд. долларов США. По данным Международной некоммерческой организации Transparency International по рейтишу некоррумпированности (уровень коррупции) Россия занимала в 2003 году малопочетное 86 место в мире (из 34 проиндексированных Европейских государств хуже показатели только у Украины, Молдовы и Албании).

Наиболее выпукло проблемы утечки капитала и финансовые нарушения проявляются при анализе теневой составляющей международного движения капитала. Эти проблемы усиливаются в условиях глобализации и интернационализации мирового хозяйства.

В качестве одной из важнейших структур, являющихся объектом интересов теневого бизнеса в сфере внешнеэкономической деятельности, выступает таможенная служба.

Представляется, что государство несет огромные потери от теневой деятельности в этой сфере (искажение деклараций, нелегальный ввоз и вывоз товаров без уплаты таможенной пошлины, контрабанда, челночная торговля и др.). Есгь отдельные примеры, по которым можно судить о размерах этой деятельности. Так, по оценкам около 75 % бытовой техники и радиоэлектроники поступают на рынок России «теневым» образом, из них 5 % контрабанда; в 2003 году в Японию было вывезено морепродуктов на 850 млн. долларов, но только 10 % из них - легально. При оценке масштабов потерь государства следует иметь в виду, что в 2004 году 35 % доходной части бюджета было сформировано за счет деятельности таможенных органов.

В этой связи представляется, что исследование закономерностей международного движения капитала и особенностей функционирования теневого бизнеса во внешнеэкономической деятельности является важнейшей научной проблемой имеющей и высокую практическую значимость.

Международное движение капитала подвержено влиянию двух групп факторов.

Первую образую! давно изучаемые, «вековые», вторую -сравнительно новые - интернационализация бизнеса и его освобождение от существующих правовых сдержек. важная роль в чем принадлежит коррупции и лоббированию хозяйственной политики. Отсюда необходимость обсуждения результатов, достигнутых в изучении влияния одних факторов, с учетом распространения других.

Но механизмы воздействия этих других факторов на движение капитала исследованы недостаточно и для их углубленного понимания требуется соответствующий инструментарий - адекватные происходящему экономико-математические модели.

Разработка таких моделей делает предпринятое исследование еще более насущным.

Степень разработанности проблемы.

Становление теневой экономики как объекта исследования экономической теории связано, в первую очередь, с грудами западных исследователей В первую очередь, эю Э. Банфилд, Г. Бекер, X. Вех, П. Гутман, Э. Де Coro, М. Джонстон, Р. Вишни, Р. Клитгаард, О. Кюрер, П. Мауро, С. Роттенберг, Дж. Тирол, Ф. Уирл, Б. Фрей, К. Харт, Л. Хиллман, и др. Среди зарубежных исследователей теневой экономики в СССР следует особо выделить А. Кацелененбойгена и Г. Гроссмана.

Значительный вклад в разработку проблем теневой экономики в России внесли Л. Абалкин, С. Барсукова, Н. Гаджиев, С Глазьев, С. Глинкина, С. Головин, В. Дадалко, И. Елисеева, М. Завельский, О. Исправников, И. Клямкин. С. Корданский, Т. Корягина, Л. Косалс, А.Крылов, О. Крыплановская, Т.Кузнецова, Ю. Латов, Л.Никифоров, В. Осипенко, А. Пономаренко, В. Радаев, Р. Рывкина, Г. Синилов, А. Суриков, В. Тамбовцев, А. Татаркин, Л. Тимофеев, К. Улыбин, А. Шевяков, А. Шулус, В. Юрьев и др.

Высокий динамизм процессов теневой экономики, протекающих в России, существенные различия авторов к подходам к определению сущности теневого бизнеса, не сформировавшийся понятийный аппарат оставляют широкое поле для исследователей этой проблемы.

Анализ закономерностей денежного обращения, динамики внешнеэкономических отношений и платежного баланса, а также методы исследования и использования этих закономерностей нашли отражение в трудах Л. Вальраса, М. Вассермана Р. Гордона, Г. Джонсона, Е. Домара, Н. Калдора, Г. Касселя, Ф. Кейгена, Дж. М. Кейнса, Р. Манделла, К. Маркса, А. Маршалла, Д. Мейзельмана, Дж Ст. Милля,

A. Оукена, Д. Рикардо, П. Самуэльсона, Р. Солоу, Ж. Сэя, Ф.'Гауссига, Я. Тинбергена, Дж. Тобина, И.Фишера, М. Фридмена, Г. Хаберлера, Л. Харриса, Р. Харрода, Дж. Хикса, Д. Юма и т. д., а также российских ученых А. Аникина, В. Голосова, С. Меньшикова,

B. Мотылева, М. Порт нова, В. Рожнова, В. Усоскина, Б. Фомина, Л. Фрея и др.

Процессы интернационализации предпринимательства исследованы в работах Т. Белоус, К Бранди, Р. Вернона, А Горбунова, Дж. Даннинга, И. Иванова, Л Кабир, Дж. Коена, X. Крукелла, Г. Куманина, Г. Ланга, Ю. Ниханса, В. Олле, Е. Паузенбергера,

Ж. Перара, А. Ратена, Д. Рикса, К. Тьюгендхэг, Дж. Фербурна, Я. Хайнена, Е. Хесина, X. Шауенберга, А. Юданова.

Математическому моделированию коррупции и лоббирования посвящены работы как зарубежных специалистов - М. Бака, Г. Беккера, Т. Бесли, М. Бинштока, Л. Вилде, Р. Вишни, Е. Кац, М. Кина, А. Крюгера, А. Ламберт-Могилянски, Д. Ли, Ф. Луи, Г. Макларена, П. Моро, С. Роз-Аккермана, Г. Таллока, В. Танзи, Г. Хиндрикса, П. Чандера, А. Шлейфера и др., так и российских -Т. Агаповой, С. Айвазяна, А. Варшавского, А. Васина, М. Вороно-вицкого, И. Елисеевой, Н. Иванова, Г. Клейнера, В. Левина, М. Левина, Е. Левиной, В. Макарова, С. Мовшовича, В. Полгеровича, А. Савватеева, М Цирика, А. Шевякова, В. Щербакова и др.

Проблематика создания инструментария (моделирование) сложных стохастических динамических экономических систем разработаны в исследованиях А. Боярского, Ю. Гаврильца, Л. Канторовича, Г. Клейнера, Дж Клейнен, Э. Кочетова, О. Лаптева, О. Ларичева, В Макарова, С. Мовшовича, Э. Мулен, Н. Федоренко, Д. Поспелова, Р. Штойер и многих других. Одним из основных негативных моментов прикладного характера при формировании подобных моделей является их функциональная детерминированность, повышающая уровень закрытости. Кроме того, результаты проведенных исследований показывают, что многие схемы объединения целей неверны. Ни аддитивная функция полезности, ни ранговое упорядочение критериев не всегда отражают содержательную определенность проблемы.

Публикации по проблемам международного движения капитала и его математического моделирования освещают подходы к их анализу, в сущности отвлеченные от новых явлений хозяйственной жизни, особенно ла1енп1ых, учег которых весьма важен для достоверности получаемых выводов. Теоретической базой такого анализа всегда служат классические работы, посвященные денежному обращению, внешнеэкономическим отношениям и их воздействиям на платежный баланс страны. Однако, требуемое в связи с этими явлениями уточнение результатов таких работ не выполнено и при обзоре достижений в исследовании данной проблемы, опирающихся на эти результаты, выясняется, что она почти не разработана в следующих аспектах:

- не выявлены возможности влияния на международное движение капитала таких явлений хозяйственной жизни, как использование предпринимателями территориальной и структурной специфики

хозяйственного цикла (для сокращения потерь и обогащения), их регулярное уклонение от налоговых издержек, коррупция и лоббирование;

- потенциал предложенных моделей названных явлений с системных позиций не проанализирован, и эти инструменты не адаптированы к потребностям исследования международного движения капитала;

- не созданы экономико-математические модели, непосредственно приспособленные к этим потребностям и охватывающие те свойства соответствующих явлений, от которых существующие модели отвлекаются как от относительно маловажных для их изучения в иных целях;

- отсутствует системное представление на базе экономико-математических моделей методологии оценки и прогнозирования вывоза капитала из страны и поступления в неё иностранных инвестиций.

Цель и задачи диссертационного исследования.

Цель. Сформировать методологию анализа теневой экономики на основе современного теоретического аппарата экономической теории и использования экономико-математических моделей и инструментальных средств.

В рамках сформулированной цели выделены следующие подцели и соответствующие им задачи.

Подцель 1. На основе анализа и обобщения политэкономических исследований в области теневой экономики существенно дополнить и развить теоретические представления о теневом хозяйстве как экономической категории, выявить особенности Российского теневого бизнеса:

• установить сущность, формы и специфические черты экономических отношений и процессов в функционировании теневой экономики;

• выявить обусловленность генезиса теневого сектора экономики России предыдущими этапами развития экономической системы;

• разрабо I ать авторский подход к определению этапов и закономерностей развития экономических отношений в теневом секторе российской экономики;

• обосновать необходимость трансформации методов государственного регулирования теневых сфер в переходный период хозяйствования экономики России.

Подцель 2. Разработать методологию анализа международного движения капитала и воздействия этого процесса на развитие общественного производства с фаны с учетом интернационализации предпринимательства и явлений, потворствующих теневой экономике:

• проанализировать, систематизировать и критически оценить ранее полученные результаты исследования закономерностей денежного обращения, его взаимосвязей с внешнеэкономическими отношениями и платежным балансом, их влияние на экономический рост;

• выявить характер, направления, формы, каналы воздействий интернационализации предпринимательства и теневой экономики на международное движение капитала, сформулировать методологические основы моделирования таких воздействий и разработать формализуемые при этом подходы к оценке их влияния на внешнеэкономические отношения, денежное обращение, платежный батане страны;

• исследовать инструменты интернационализации предпринимательства, способы и схемы их использования для международного маневрирования финансовыми ресурсами, возможности применения экономико-математических моделей для его оптимизации;

• изучить механизмы коррупции и лоббирования, которые побуждают, поддерживают и обеспечивают воздействия нелегального бизнеса на движение капитала, обретающие форму неконтролируемых государством денежных потоков между странами;

• адаптировать к потребностям оценки гаких потоков ранее разработанные модели упомянутых явлений и предложить их новые модели, в каких-то аспектах более соответствующие этой цели;

• разработать системный подход к использованию экономико-математических инструментов анализа и прогнозирования воздействий хозяйственной политики государства и поведения предпринимателей на факторы, от которых зависит вывоз капитала из страны и пополнение её финансовых ресурсов иностранными инвестициями.

Подцель 3. Разработать сценарный подход к анализу теневого сектора экономики и поддерживающего его комплекса моделей, методов и инструментальных средств:

• разработать дескриптивную модель описания основных свойств и отношений элементов ВЭД;

• разработгь базисный метод построения целевой функции модели коррупционной деятельности;

• разработать базисную модель оценки теневой экономики;

• разработать принципы проектирования мониторинга негативного воздействия теневой экономики на базе комплекса моделей с использованием интерактивных итерационных компьютерных процедур;

• разработать организационную схему функционирования мониторинга;

• провести вариантные расчеты оценки влияния теневой экономики на результаты ВЭД.

Объект исследования. Объекюм исследования является генезис экономических отношений в ходе развития процессов и явлений в теневой сфере национального хозяйства.

Предмет исследования. Предметом исследования являются теоретический и методологический аппарат исследования теневых экономических отношений.

Теоретические, методологические и информационные основы диссертации. Предпосылками решения поставленных в работе задач послужили классические концепции рыночной экономики и соответствующие им представления о сущнос!и теневой экономики, закономерностях денежного обращения, динамике внешнеэкономических отношений и платежного баланса, результаты ранее выполненных обзорно-аналитических исследований процессов интернационализации предпринимательства и развития теневой экономики.

Диссертационная работа опирается также на достижения в области системного, структурного и факторного анализа; математической экономики, эконометрики, статистики, теории вероятностей, теории игр, теории принятия решений, методов оптимизации, статистического моделирования, информационных и компьютерных технологий.

В процессе диссертационного исследования изучены, проанализированы и использованы материалы и разработки научных коллективов и отдельных ученых Института экономики РАН, Центрального

экономико-математического института РАН. Института проблем управления РАН, Института экономики УРО РАН, МГУ, Финансовой академии при Правительстве РФ, Тамбовского государственного университета им. Г. Р. Державина и др., Госкомстата Российской Федерации, а также федеральные и региональные нормативно-правовые акты, материалы сети INTERNET.

Работа выполнена в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 «Общая экономическая теория» Паспорта специальности «Экономическая теория» и пунктами 1.1 и 1.2 Паспорта специальности «Математические и инструментальные методы экономики».

Научная новизна диссертационного исследования.

В ходе проведенного исследования решена крупная актуальная в научном отношении народнохозяйственная проблема: установлены сущность, формы и специфические черты экономических отношений и процессов при функционировании теневой экономики. На основе анализа социально-экономических связей и процессов в теневых сферах, встроенных в модель хозяйственного механизма российской экономики, разработана методология экономико-математического моделирования международного движения капитала с учетом интернационализации предпринимательства и явлений, потворствующих теневой экономике.

По специальности 08.00.01 «Экономическая теория»:

> Установление обусловленности генезиса теневого сектора экономики России предыдущими этапами специфического развития экономической системы позволило оценить влияние степени интернационализации бизнеса на международное движение капитала посредством предложенного отражения этого в функции спроса на деньги и модели платежного баланса.

> Выявление особенностей реализации особых финансовых интересов в теневой экономике и анализ их влияния на внешнеэкономическую деятельность, стало основой модификации монетаристской модели внешнеэкономических отношений, позволяющей улавливать воздействия теневой экономики на международное движение капитала.

> Установлены закономерности развития экономических отношений в теневом секторе российской экономики, что послужило базисом формулирования принципов формализации влияния коррупционных сделок на внешнеэкономические отношения и

международное движение капитала с анализом возможностей, предоставляемых для этого известными моделями коррупции, и их дополнением элементами, которые необходимы, чтобы реализовать такие возможности.

> Анализ трансформации методов государственного регулирования теневых сфер позволил построить модель коррупции, отображающую последствия для международного движения капитала «сращивания» коррупционеров с клиентурой при распределении внешнеторговых лицензий и квот.

> Оценка неэффективности государственной экономической политики применительно к теневому сектору экономики России явилась основой методологического подхода к алгоригмирова-нию имитации формирования и функционирования систем регулярного сокращения налоговых издержек благодаря территориальному маневру капиталом и доходами от него.

> Результатом установления взаимосвязей и взаимозависимостей экономических, политических и социальных процессов в теневом секторе российской экономики стала классификация моделей лоббирования по признаку отображаемого способа его влияния на ввоз и вывоз капитала (через внешнеторговые законы и правила валютного регулирования; внутриэкономическую политику и защиту отечественных производителей; потворство развитию инфраструктуры как общественного блага).

> Опредепение качественных характеристик трансформации и развития экономических отношений в теневых сферах дали возможность использовать ранее разработанные модели лоббирования для оценки воздействий, оказываемых на международные потоки каптала законодательными решениями об отмене (назначении) квот на товарный экспорт или недекларируемый вывоз валюты (лицензий на импорт), об ужесточении ради сдерживания роста внутренних цен энергоносителей либо квот на их экспорт, либо налога на доходы от него, а также возможностей определять по этим моделям объекты, применительно к которым лоббирование способно приносить наибольший эффект при «продвижении» или «замораживании» конкретных изменений внешнеэкономического законодательства

> Выявтение институциональных основ механизма функционирования теневых отношений во внешнеэкономической дея-

тельности явилось базисом разработки модели лоббирования компаниями, имеющими или намечающими создать за границей дочерние фирмы, представительства, транзитные холдинги соглашений страны о ликвидации двойного налогообложения при репатриировании доходов подобных предприятий (пригодна для прогнозов исхода таких усилий и наиболее вероятных масштабов, с одной стороны, оттока за рубеж капиталов корпораций, которые побеждают в конкуренции за влияние на законодателей или пользуются плодами принимаемых ими решений, с другой - возврата из-за границы во внутреннюю экономику их иностранных доходов).

> Установлены тенденции глобализации и интернационализации теневых экономических отношений. Результатом констатации данного научного факта стали следующие положения:

• модель лоббирования тарифного протекционизма, в отличие от известных, динамизированная и учитывающая требование ради предсказуемости инвестиционного климата в стране обеспечивать устойчивую тарифную политику, несмотря на последствия введения в какой-то момент налога (субсидии) на экспорт товаров определенной отрасли или обратное действие применительно к их импорту;

• мс!одические положения по созданию информационной базы, обеспечивающей использование рассмотренных в диссертации моделей для разработки прогнозов влияния теневой экономики на международное движение капитала и выработки мер, ограничивающих негативные последствия такого влияния;

• неантагонистическая игра с трансфертными платежами как модель ситуаций, возникающих при коррупции, и соответствующая ей интерпретация процесса прогнозирования последствий этого для международного движения капитала.

По специальности 08.00.13 «Математические и инструментальные методы экономики»:

> сформулированы основные требования к моделям, свойства которых должны обеспечивать адекватное отображение экономических процессов как в реальном масштабе времени, так и в их динамике на основе сценарного метода;

V- разработана дескриптивная модель (табличная интерпретация), которая описывает основные свойства и отношения элементов ВЭД, проявления закономерностей процессов их функционирования и развития с учетом многоуровневое™ поставленных задач;

> разработан базисный метод построения единой целевой функции многокритериальной и многоцелевой модели теневой деятельности на базе сценарного метода;

> разработаны инструментальные средства универсальной кусочно-линейной аппроксимации параметров модели;

V разработан мониторинг оценки теневой экономики на базе многокритериальной оптимизации с интерактивным итеративным компьютерным обеспечением;

> разработаны основные методические положения по созданию информационной базы, обеспечивающей использование рассмотренных в диссертации моделей для разработки прогнозов влияния теневой экономики и выработки мер, ограничивающих негативные последствия такого влияния;

> разработан инструментарий исследования сценариев минимизации негативного воздействия теневой экономики на показатели ВЭД.

Практическая значимость диссертации определяется тем, что основные теоретические и методологические положения и рекомендации ориентированы на широкое использование государственными органами, другими институциональными структурами и хозяйствующими субъектами при планировании внешнеэкономической деятельности, оценке вывоза капитала, коррупции и других теневых составляющих экономики

Результаты моделирования теневой экономики могут быть использованы для разработки комплекса долгосрочных, среднесрочных и краткосрочных мер по подавлению коррупции. Практическую значимость имеют также:

> мониторинг оценки теневой экономики на базе многокритериальной оптимизации с диалоговым итеративным компьютерным обеспечением;

> сценарный метод решения задачи научного обоснования оценки теневой экономики и одновременного построения базисной модели;

> инструментальный метод решения многокритериальной задачи математического программирования, алгоритм реализации и программное обеспечение базисной модели функционирования теневой экономики.

Кроме того, материалы диссертации могут быть использованы в научной деятельности по соответствующей тематике и для преподавания в экономических вузах финансовой специализации по дисциплинам «Экономическая теория», «Экономическая безопасность» и «Экономико-математическое моделирование».

Апробация результатов диссертационног о исследования. Разработанные в диссертации методические положения и практические рекомендации по анализу теневой экономики нашли применение в аналитической работе Комитета по безопасности Государственной Думы Федерального собрания РФ, Управления по налоговым экономическим преступлениям ГУВД г. Москвы, НИИ по проблемам экономической безопасности МАЭГТ, органов по контролю за оборотом наркотиков.

Межотраслевой НИИ «Интеграл» использовал разработанный в диссертации сценарный подход при разработке методики формирования ситуационных центров мониторинга экономической безопасности.

Изложенные в диссертации методики анализа налоговых преступлений в сфере внешнеэкономической деятельности апробированы автором при планировании и ведении оперативно-розыскной деятельности в органах налоговой полиции.

В 1990-2005 годах теоретические, методологические и практические результаты обсуждались на четырех международных научно-практических конференциях и 11 научно-практических конференциях, семинарах и круглых столах.

Основные положения выполненного исследования используются в процессе преподавания дисциплин: «Экономическая теория», «Мировая экономика» Тамбовским государственным университетом им. Г. Р. Державина, а также курса «Экономическая безопасность» Московским университетом экономики и права.

Публикации. Основные положения диссертации изложены в 25 печатных работах общим объемом 51,53 п. л. (из них 51,08 п. л. авторских), в том числе в 2-х монографиях.

Структура работы. Диссертационная работа состоит из введения, шести глав, заключения, списка литера 1уры и приложений. Исследование включает 320 страниц текста, 5 рисунков, 12 таблиц, список литературы из 359 наименований.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ

Во Введении обоснована актуальность темы, охарактеризована научная разработанность проблемы, определены объект, предмет, цель и задачи исследования, излагается теоретическая и методологическая основы исследования, информационная база, научная новизна, практическая значимость работы.

1. СУЩНОСТЬ И ОСОБЕННОСТИ ТЕНЕВЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ

В диссертационном исследовании установлены сущность, формы и специфические черты экономических отношений и процессов в функционировании теневой экономики и используется несколько подходов к определению сущности теневых экономических отношений:

■ это совокупность видов экономической деятельности, которые по тем или иным причинам не учитываются государственной статистикой, не охватываются налогообложением и не включаются в ВВП;

■ это совокупность экономических отношений, присущих всем без исключения секторам экономики;

■ это особая операционная логика или стратегия экономических агентов, диктуемая широким социальным окружением и культурными факторами.

На основе политэкономического анализа категории «теневая экономика» сделан вывод, что, теневая экономика существует в самых различных обществах. Однако в разных общественных системах теневые отношения значительно отличаются друг от друга. Изучение категории «теневая экономика» очень важно для понимания причин существования неформального сектора в определенных странах, для выявления возможностей его функционирования в какой-либо конкретной политико-экономической системе, а также для понимания того, как он влияет на общество и на всю экономику в целом. Осознание причин и условий развития теневой экономики в различных странах также весьма важно для оценки сильных и слабых сторон

различных методолсмий, используемых для анализа объема и динамики неформальной экономической деятельности.

Среди специфических особенностей теневой экономики в Российской Федерации: тесное переплетение государственной и негосударственной теневой хозяйственной деятельности; сложность определения форм и объемов теневой деятельности; неофициальность, слабо связанная с криминальностью; тесная взаимосвязь официальной и неофициальной экономики; использование в неформальной деятельности ресурсов государственного социального обеспечения и государственных субсидий. Формы проявления теневой экономической деятельности в России включают: уклонение от налогов; утечку капитала; неадекватную практику учетов; бартер; коррупцию и скрытую экономическую деятельность; правонарушения во внешнеэкономической деятельности.

Высокие трансакционные издержки бизнеса делают сугубо индивидуалистическую деятельность заведомо неэффективной, заставляя теневиков сплачиваться в нелегальные организации. Классификация трансакционных издержек по критерию «легальность - нелегальность».

[.Первая группа трансакционных издержек - «цена подчинения закону», т. е. издержки законопослушного поведения. Предприниматель в легальном бизнесе должен нести единовременные «издержки доступа», связанные с получением права заниматься определенным видом экономической деятельности. Получив официальную санкцию на свой бизнес, предприниматель должен постоянно нести издержки «продолжения деятельности в рамках закона»: платить налоги и социальные платежи, подчиняться бюрократической регламентации производственных стандартов, нести потери из-за неэффективности судопроизводства при разрешении конфликтов или взыскании долгов. 2.Делая выбор в пользу нелегальной организации, предприниматель избавляется от «цены подчинения закону», но зато вынужден оплачивать «цену внелегальности». В эту вторую группу трансакционных издержек входят «цена уклонения от наказаний» (риск поимки и наказания частично снижается взятками как особой формой страхования), повышенные ставки на теневом рынке капиталов, невозможность участвовать в техноемких (капиталоемких) областях производства, относительно слабая защищенность прав собствен-

ности, «цена невозможности использовать контрактную систему» (опасность нарушения деловых обязательств) и недостаточная эффективное г ь внеконтрактного права.

Выявлены обусловленности генезиса теневого сектора экономики России предыдущим этапам развития экономической системы. Сложившееся положение явилось следствием: упущений и просчетов в ходе осуществляемых реформ, способствовавших криминализации экономики, накоплению теневых капиталов и становлению организованной преступности, резкому социальному расслоению общества, снижению качества жизни значительной части граждан при отсутствии действенной системы социальной поддержки неимущих; отставания правовой базы правоохранительной деятельности от потребностей правоохранительной практики; недостатков в деятельности правоохранительных и контрольно-надзорных органов, прежде всего, в силу их разобщенности, утраты опоры на население, оттока профессиональных кадров, нерешенности проблем правового, материально-технического, финансового и иного обеспечения; открытости значительной части государственной границы по линии раздела с государствами, ранее входившими в состав СССР, приведшей к проникновению на территорию уголовного и иного антиобщественного элемента, способствующей включению России в сферу интересов международной наркомафии; целенаправленной деятельности транснациональных и отечественных преступных сообществ по ослаблению и раздроблению России, использованию ее территории, потенциала, ресурсов и граждан Российской Федерации в своих интересах; возрастающей коррумпированности органов власти, распространенности различного рода должностных злоупотреблений и нарушений законности; разрушения сиоемы профилактики преступлений; углубляющегося правового нигилизма населения, внедрения в массовое сознание стереотипов противоправного поведения, силового разрешения споров, неверия в способность правоохранительных органов защитить интересы личности, общества и государства.

Предложен авторский подход к определению этапов и закономерностей развития экономических отношений в теневом секторе российской экономики.

В резулыате анализа качественных характеристик ка1егории «теневая экономика» мы выделяем следующие этапы генезиса теневого сектора в российской экономике:

1. советский период - 1991 г.;

2. 1991 г.-1996 г.;

3. 1996 г.-2000 г.;

4. 2000 г. - настоящее время.

Сделан вывод, чго наряду с отрицательными аспектами, видят в теневых экономических отношениях и положительные черты, признавая, что в современной России неформальная экономика играет роль свое] о рода амортизатора и стабилизатора, смягчая последствия реформирования экономики и способствуя выживанию российского общества в переломный период его истории.

Обоснована необходимость трансформации методов государственного регулирования теневых сфер в переходный период хозяйствования экономики России на основе институционального подхода. Выявлено, что законы функционирования неформального сектора опираются на две основы - экономико-социальную и юридическую. Вследствие этого предлагается два направления борьбы с неформальным сек юром: экономические меры, направленные на системную перестройку существующего режима функционирования экономики, сглаживание диспропорций, и в конечном и юге получение социального эффекта в стране; правовые меры, включающие карательные и профилактические меры, ориентированные на недопущение возникновения неформального сектора в транзитарной экономике. Оценена степень неэффективности государственной экономической политики применительно к теневому сектору российской экономики. Раскол хозяйства на легальный и нелегальный сектора оказывает негативное воздействие на экономику в целом, выражающееся в снижении производительности, сокращении инвестиций, неэффективности налоговой системы, замедлении технического прогресса и многочисленных трудностях в формулировании экономической политики.

При глобализации экономических отношений расширяются не только возможности достижения народно-хозяйственных целей, но и опасности нелегитимности результатов, в том числе, экономического характера. В эюй ситуации усиливается неопределенность проявления экономических отношений на мировом рынке юваров, услуг и капитала. Поэтому необходимо, чтобы достоверная оценка уровня и размеров теневой экономики базировалась: во-первых, на умении выделять прогрессивные и регрессивные тенденции устойчивости,

во-вторых, на использовании научно-обоснованного аппарата моделирования и, в-третьих, на осуществлении мониторинга.

2. ПОЛИТЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ВОЗДЕЙСТВИЙ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ НА МЕЖДУНАРОДНОЕ ДВИЖЕНИЕ КАПИТАЛА (модельный подход)

Выяснение теоретических основ экономико-математического моделирования международного движения капитала потребовало проанализировать подходы к изучению денежного обращения с учетом внешнеэкономических отношений, оказывающих решающее влияние на платежный баланс страны, от состояния которого зависят темны её экономического роста. В работе последовательно обсуждены меркантилистский подход к их согласованию с этими отношениями посредством щхнекционизма, активизирующего платежней баланс, концепции его автоматического уравновешивания на базе количественной теории денег, концепции, согласно которой, за счет движения капитала, вытесняющего движение товаров кредит и дебет международных экономических операций страны сообразуются друг с другом при несбалансированности её внешней торговли, кейнсиан-ские и неоклассические взгляды на проблему. Показано, почему в результате Смитсоновского соглашения и Ямайской сессии МВФ 1976 году особенно притягательными стали монетаристские модели внешнеэкономических связей.

Общая денежная масса (Мч) в таких моделях расчленяется на эмиссию внутреннюю (Э), опора которой - наличные деньги с резервами коммерческих банков в Центробанке, и внешнюю (Я) изменение его золотовалютных резервов, т. е. Ms=D+R или R=Ms-D. При этом:

(ШЛ^Мв/ск-чю/«» (1)

рассматривается как сальдо платежного баланса, а импульс, идущий к тому от денежного рынка страны, как возбудитель процессов, восстанавливающих ею равновесие. Связь между золотовалютными резервами и внутренним денежным балансом представляется уравнением И^Ма-Э, где М<) - спрос на деньги (при равновесии Ми-М«,). Ко1да О недоела точна, растет экспорт и продажа ценных бумаг местными резидентами на внешнем рынке, должны бы увеличиваться 31 и резервы, расширяться внешний компонент денежной базы и денежная масса в целом, при избытке же О - все наоборот. В

обеих ситуациях вследствие этого может восстановиться равновесие денежного рынка.

Однако реальность не всегда следует такой модели, поскольку выручка от экспорта лишь частично поступает в страну, а какие-то доходы от продажи внутри неё импортных товаров утекают за рубеж, причем, со второй половины XX века это происходит все чаще и в нарастающих масипабах из-за бурного развития транснациональных компаний и резкой активизации теневого бизнеса. И то и дру1 ое игнорируется монетаристскими моделями денежного обращения и внешнеэкономических отношений. Отсюда искаженные представления об их влиянии на внутреннюю экономику и платежный баланс страны.

Далее проанализированы последствия интернационализации бизнеса для международного движения капитала, а следовательно, моделирования этого. Её результатом стало возникновение ТНК, каждая из которых имеет разветвленную финансовую систему, объединяющую в целое с материнской фирмой большое число дочерних предприятий в разных государствах с различным состоянием хозяйства и денежного рынка. Из этого корпорация извлекает выгоду благодаря организации между разными своими частями кредитно-финансовых потоков в явных и скрытых формах. Одни - это прямой перевод за границу капитала и дивидендов, другие - плата за управленческие, научно-исследовательские, прочие услуги и лицензии, внутрифирменная торговля по трансфершым ценам, внутрифирменное кредитование и страхование.

Явные формы используются главным образом в рамках функционирования, отвечающего общепринятым нормам, скрытые внешне - выглядят как товарообмен, но ориентированы на неочевидные цели (уклонение от налогов, маскировка демпинга, сверхлимитного вывоза капитала и т. п.). Выбор соотношений этих форм, интенсивности применения каждой, каналов её реализации, территориальной привязки и т. д. определяет межстрановые потоки капитала, которые существенно снижают прогностический потенциал и кейнсианских, и монетаристских моделей денежного обращения. Во избежание этого необходимо отразить в них, как влияет на спрос и предложение денег внутри страны, а равно на сальдо её платежного баланса, не просто открытость ее хозяйства, но его интернационализация вследствие действий ТНК.

Это явление комплексно характеризуется долей вклада в ВВП страны предприятий, имеющих заграничные филиалы Чем она значительнее, тем больше спрос на дены и и меньше их предложение внутри страны или их поступление в неё по текущим операциям Это соответственно отражается на процентных ставках и сальдо платежного баланса. Заменителем такого индикатора может служить отношение общих поступлений из зарегистрированных в стране материнских фирм международных компаний их дочерним предприятиям за рубежом (во всех формах, включая оплату получаемой от этих предприятий продукции, инвестирование в них и их кредитование, перечисление им страховых взносов и т. д.). Другая обобщенная косвенная характеристика интернационализации хозяйства отношение суммарных доходов действующих в стране дочерних фирм зарубежных компаний к её ВВП. Воздействиям этого фактора на денежный рынок страны и её платежный баланс присуща противоположная направленность.

Популярная монетаристская функция спроса на дены и при учете всего этого должна бы принять вид:

In (Ml,/Pt)=a„+a,xlnGNPt+a2xlnRMSt+a3xInRSAV(+ (2) +a4xln [М1(М)/Р (M)]+asxlnF (1) t+a6xlnF (2) „

где Ml - узкий денежный агрегат, GNP - реальный ВНП, Р - индекс цен, RMS - краткосрочная ставка процента, RSAV - ставка процента по сберегательным вкладам, F (1) , и F (2), - шачения в квартале t первою и второго индикатора интернационализации хозяйства страны. А величину dMs/dt следовало бы рассматривать как функцию от динамики F П), F (2) и других, случайных факторов (и), т. е.

dMs/dt=(p(dF (l)/dt, dF (2)/dt, du/dt). (3)

Теперь возбудителем сдвигов в кредитно-денежной и фискальной политике, направленных на то, чтобы выполнялось условие Ms=Md, выступает импульс, идущий к денежному рынку страны от ее платежного баланса, состояние которого оценивается посредством

dR/dt=4p(dF (l)/dt, dF (2)/dt, du/dt)+dD/dt. (4)

При сильной интернационализации ее хозяйства и неизменности условий бизнеса рост экспорта и продаж ценных бумаг местными резидентами на внешнем рынке не спасает от недостатка М5, нужного, чтобы внутренний денежный рынок уравновесился, поскольку

значительная часть выручки остается за рубежом. Поэтому возникает потребность в дополнительной внутренней эмиссии посредством уменьшения нормативов банковских резервов, откупа Центробанком государственных ценных бумаг и т. п. в сочетании с наращиванием внешней эмиссии благодаря либерализации налогового, таможенного, валютного законодательства. А при избытке Мь необходимо противоположное.

Происхождение теневой экономики и ее воздействий на международное движение капитала связано с табуированием некоторых способов ресурсного обеспечения деловой активности. Неслучайна поэтому экспансия такого бизнеса в периоды интенсификации инновационных процессов даже в странах с относительно либеральными хозяйственными законами, как и в целом - ощутимый рост его вклада в общественный продукт при научно-технической революции. Если в начале XX века, по экспертным оценкам, он наращивал ВВП развитых стран на 1 -2 % в год, то к концу столетия на порядок больше. Статистика, занижая этот «довесок», две его трети относит на нелегальные производства дозволенного законом, а остальное - на запретные плоды. Удельный же вес его криминальных проявлений, несомненно заслуживающих подавления государством, по таким оценкам, 1-1,5 %ВВП.

Высокая активность теневой экономики требует, исследуя международное движение капитала, оценивать размеры его «бегства», т. е. вывоза из страны с нарушением ее законов, хотя сами средства, переводимые за рубеж бывают и вполне легального происхождения. Какая-то их часть при благоприятной конъюнктуре возвращается обратно в форме своего рода иностранных вложений, инвесторами которых па самом деле являются резиденты данного государства.

Среди практикуемых методов такой оценки особенно популярен основанный на анализе статей платежного баланса «сальдо по торговым кредитам и авансам», «изменение задолженности» (по своевременно не поступившей экспортной валютной или рублевой выручке и непогашенным авансам за импорт), «чистые ошибки и пропуски». При внутреннем дефиците платежных средств постоянное превышение торговых кредитов или авансов, предоставленных местными резидентами иностранным партнерам, над полученными от них, можно считать индикатором объема закамуфлированного таким образом вывоза из страны капитала. Однако это - лишь часть такого потока.

О масштабах другой остающихся за рубежом средств 01 экспортной выручки резидентов страны и финансирования ими лжеимпорта - позволяет судить монотонное увеличение по модулю отрицательной величины второй из названных статей Наконец, если годовые размеры «чистых ошибок и пропусков» связаны лишь с неточностями в платежном балансе из-за его формирования на основе разнородной информации, то в качестве реализаций случайной величины они должны колебаться вблизи нуля как её математического ожидания. А их постоянное (к тому же существенное) отклонение о г нуля в отрицательную область сигнализирует о еще одной части скрытого вывоза капитала.

Сумма этих трех составляющих должна быть дополнена размерами постоянного вывоза денежных средств посредством «челночного бизнеса» и иностранного туризма, которые не находят достаточно четкого отражения в платежном балансе.

Эти неконтролируемые государством потоки усиливаются коррупцией и лоббированием в ситуациях, когда работники госаппарата с использованием своих должностных возможностей удовлетворяют запросы контрагентов, пренебрегая ради неофициального вознаграждения интересами, которые по закону должны бы отстаивать. В диссертации сформулированы и применены основные принципы разработки экономико-математических моделей таких явлений и их влияния на международное движение капитала. Показано, что анализ подобных моделей позволяет идентифицировать 1ип явления и обстоятельства, при которых оно возникает, выявить его последствия, оцени 1ь дееспособность разных мер противодействия и выбрать наилучшие.

Исследование известных самых общих моделей коррупции дало возможность предложить их модификации, приспособленные к оценке ее влияния на международное движение капитала, прежде всего, при соперничестве за правительственные контракты на освоение месторождений сырья, которое пользуется спросом на мировом рынке, или на поставку иной экспортной продукции. Рассмотрены несколько разных си1уаций, особенности каждой из которых определяют специфику модели, пригодной для примерной оценки объема вывоза из с [рапы капитала получающим контракт. Проанализированы и такие варианты модели, которые предусматривают использование (в зависимости от институциональных изменений) разных функ-

ций штрафов, накладываемых на обе стороны коррупционной сделки в случае ее обнаружения.

Среди выводов этого анализа, международного движения капитала прямо касается заключение насчет того, что в качестве взяткодателей для чиновников приемлемее всего фирмы, уже вышедшие на внешний рынок и стремящиеся к еще большему его охвату (ради чего они не постоят за ценой для получения правительственных контрактов, сулящих заманчивую перспективу), а также - попадающие в привилегированное положение благодаря эффекту масштаба, которые, имея и расширяя сеть зарубежных филиалов, по поведению близки к ТНК.

Размах коррупции, потворствующей вывозу капитала из страны, в значительной степени связан с состоянием её экономических институтов, которое во многом зависит от государства. Ему по силам, помогая становлению малого и среднего бизнеса, ограничивать, а осложняя это, стимулировать теневые сделки. Показано, как в контексте этого необходимо модифицировать базовую модель коррупции, введя в нее параметр, характеризующий совокупный доход каждого претендента на контракт за год или квартал накануне его заключения и включаемый в число факторов, которые определяют размеры штрафных санкций при выявлении коррупционной сделки.

Весьма значимы для анализа вывоза капитала из России модели коррупции при распределении лицензий на импорт и квот на экспорт. Чиновники, делающие это от имени государства, могут влиять на предложение таких благ при корыстном использовании своего должностного положения, самовольно отказывая в их предоставлении и вымогая тем самым все большие взятки, чтобы максимизировать их сумму. Модифицированная в диссертации простейшая из моделей подобной ситуации отображает монопольное распределение единственного такого однородного товара, когда бюрократу он достается бесплатно, а для потребителей существуют две его цены: официальная (государственный сбор за лицензию или квоту) и полная (включающая величину взятки, без которой «товар» недоступен «клиенту»).

Анализ этой модели допускает вывод, что если утаивание чиновниками официальных сборов за оформление лицензий и квот исключается, то, стремясь уменьшить отток капитала за рубеж в виде оседания там экспортной выручки и прибыли коррупционеров, при

прочих равных условиях, целесообразно снижать такие сборы. Во многом этому способна помочь и их рациональная организация, особенно, когда фирмы при ведении своего бизнеса не могут обойтись без нескольких взаимосвязанных государственных услуг подобного рода. Если их две и они взаимосвязаны (например, речь идет о разрешениях на вывоз из страны разного оборудования для реализации за рубежом некоторого единого проекта), причем каждая в ведении одного и тою же монополиста, то он. придерживая размер взяток, вымогаемых за первую, будет стимулировать рост спроса на вторую и мзды за неё.

Если же первую из этих услуг станет оказывать независимый «продавец», то, не будучи заинтересованным в таком маневре, он сочтет для себя оптимальным положение, когда предельный доход от оказания этой услуги равен предельным издержкам на неё. В итоге сократится масштаб деятельности «продавца» второй услуги и оскудеет общий объем продаж. А в ситуации, когда каждая из услуг может оказываться несколькими лицами, тайный сговор между которыми затруднен, их конкуренция минимизирует уровень взяток.

Известные модели коррупции имеют недостаток, особенно важный для прогнозов международного движения капитала. Это пренебрежение «сращиванием» коррупционеров с клиентурой, когда на самом деле они сами под прикрытием квазивладельцев или наемного менеджмента выступают крупными акционерами или исключительными собственниками фирм, которым отдают предпочтение при распределении квот или лицензий. Яркий пример - выделение квот на добычу в территориальных водах страны ценных биоресурсов с их нелегальной продажей за рубеж. В такой ситуации чиновникам достается экономическая прибыль от этого и их волнует не получение взяток за выдаваемые разрешения, а при прочих равных условиях цена реализации товара, размер оплаты услуг гарантов операции и предельный доход.

Если такие биоресурсы уникальны, то в совокупности чиновники, причастные к выдаче квот, выступают как монополист, который, имея ниспадающую кривую спроса, может варьировать их суммарный размер (О) и цену квотируемого предложения (Р). Стремясь максимизировать свою краткосрочную прибыль, он остановится на уровне , соответствующем МС (О )=МИ ((^ ), где МС - предельные издержки, а МЯ - предельный доход (который для монопо-

листа всегда уступает цене и при перемещении вдоль кривой спроса увеличивается с его убыванием или уменьшается с его возрастанием). Однако появление у этих биоресурсов заменителей превратит данную компанию чиновников в участника рынка «совершенной конкуренции», предпочитающего О , который дает МС (О )=Р , где Р* - цена равновесия.

Когда распределением квот на какой-то фиксированный объем добычи ведают два госслужащих, и какие-то компании-претенденты фактически принадлежат одному, а какие-то другому, дело осложняется их соперничеством: у любого из этих чиновников появляется альтернатива - «подмахнуть» разрешение своим или за взятку потрафить чужим. По сути, это - частный случай внутрифирменной коррупции и бюрократу последнее выгоднее, если иначе его предельный доход М!^ (О*) меньше (<3 ), где XV - величина взятки. Но для «куратора» посторонних клиентов дача ими такой взятки приемлема лишь при [ш (р*)+МСпк (<3*)]<М11П1< (<3*). Если же объем квот переменчив по воле третьего лица, независимого от этих чиновников, получающего данный государственный «продукт» задаром и тоже жаждущего мзды, то возникает «двухэтажная» комбинация предложенной модели с базовой.

Показано, что эта комбинация сводится к неантагонистической игре с взятками в роли трансфертных платежей. В ней стратегия высшего чиновника - передача за мзду какой-то части квот в распоряжение каждого нижестоящего, распределяющего их между фирмами, в сущности, собственными (за их экономическую прибыль) и чужими (за приемлемые взятки). Таким образом, из-за мздоимства высшего бюрократа повышаются предельные издержки. Поэтому увеличиваются взятки на ступень ниже и их общая сумма. А вызываемый его поведением рост предложения квотируемой продукции сбивает её рыночную цену, уменьшает предельные доходы фирм, реализующих соответствующий товар, и распределять квоты за взятки делается выгоднее, а потому все больше капитала в виде такой мзды вместе с выручкой от нелегального экспорта квотируемого товара оседает за рубежом.

Существенно воздействовать на международное движение капитала способна фискальная политика государства. На практике это во многом зависит от степени её поражения коррупцией, которая даёт предпринимателям возможности уклоняться от налоговых потерь и

использовать казну для перераспределения чужих доходов в свою пользу благодаря получению за взятки налоговых освобождений и бюджетных дотаций. Такие послабления имеют цену, уравнивающую спрос на них с предложением, которое чиновники формируют, сопоставляя выигрыш от взяток с накладностью возможного наказания за них.

Анализ моделей, позволяющих выявить это равновесие, показал, что, хотя коррупция в налоговых органах изживаема по мере сокращения удельного веса налогоплательщиков, готовых давать взятки, не опускается до уровня, совсем устраняющего её. Стало быть, сохраняется потребность фирм и в том, чтобы укрываемый ими доход работал, принося прибыль, и в том, чтобы недоимки по налогам с него не взимались. Крупные владельцы таких «сбережений», стремясь обеспечить это, обычно переводят их в кредиты своим оффшорным филиалам и инвестируют за рубежом А потому вывоз капитала растет. Выявлено так же, что в свете высокой чувствительности коррупции к культурному наследию и обусловленному им начальному распределению в обществе разных типов поведения для облегчения экспорта в страну капитала важнее не ужесточать кару за неё, но наладить действия, наращивающие вероят ность её раскрытия и наказания.

Среди предпринимателей, испытывающих неудобства высокой инфляции, частых неплатежей партнеров и связанного с этим острого дефицита оборотных средств, популярностью пользуется такой способ уклонения от налоюв, как бартер, применение которого уменьшает налогооблагаемую базу. Поиск самых выгодных под этим углом зрения товарообменных цепочек облегчается их математическим описанием. Показано, что для него можно использовать разработанную в диссертации модель по сути многостороннего коммерческого арбитража, которая отображает синхронные продажи и покупки - от сбыта собственной продукции, которая имеется в известном объеме, до приобретения в конце концов необходимых ресурсов, принимая за целевую функцию накапливаемую разность между среднерыночными и бартерными стоимостями расходуемых фирмой материальных ценностей.

Однако, для регулярного сокращения налоговых издержек предприниматели стремятся использовать легитимные возможности международных переводов капитала и доходов от него, отыскивая такие

инструменты для этого, методы их применения и схемы сочетания каналов подобных переводов, которые бы позволяли при приемлемом риске, существующих нормативах и правовых ограничениях хозяйственной деятельности максимально снижать упомянутые издержки благодаря различиям национальных или местных юрисдик-ций и соглашениям между ними. Такие инструменты - это создаваемые в «налоговых оазисах» дочерние фирмы оффшорного типа, компании международного бизнеса и «освобожденные фирмы», представительства материнской фирмы, посреднические, финансовые, лицензионные, страховые и т. п. холдинги.

Методы использования этих инструментов - инвестирование в них доходов материнской фирмы, оказывающихся таким образом в «налоговых оазисах», поставки туда изделий материнской фирмы как полуфабрикатов по заниженным трансфертным ценам с перераспределением доходов корпорации на территории с либеральным налогообложением, внутрикорпоративное кредитование этих предприятий и через них третьих компаний, выводящее доходы материнской фирмы из под высокого налогообложения и обеспечивающее поступление последних в места их необходимого инвес I ирования, репатриирование получаемых или приумножаемых с их помощью доходов материнской фирмы.

Оптимальный выбор конкретных инструментов, их территориальной и «технологической» привязки, схем их взаимодействия, маршрутов перемещения финансовых ресурсов и факторов производства зависит от многих обстоятельств, влияющих на размеры налоговых издержек и чистой прибыли. Это - цели основной деятельности корпорации, близость необходимых рынков реальных активов, правовой статус тех или иных звеньев создаваемой сети, условия налогообложения в местах их дислокации, а также, при репатриировании доходов, возможности перевода капиталов в формах прямых и портфельных инвестиций, внутрифирменных кредитов, дивидендов, процентов, платежей роялти. Поэтому для поиска такой конструкции и оценки последствий ее использования нужна специфическая математическая модель, имширующая функционирование соответствующей системы. В диссертации предложен и алгоритмизирован подход к построению I аких моделей.

Математическому анализу поддается еще одно сопряженное с теневым бизнесом явление, от которого зависит международное

движение капитала Это - лоббирование, т. е. влияние различными средствами на представителей государства (прежде всего -законодателей), ответственных за выработку, принятие, утверждение политических решений, которые изменяют условия предпринимательства. Соответствующие модели тоже проанализированы в диссертации.

Ограниченное экспертным консультированием, предоставлением каких-то сведений, помощью в личной популяризации, правомерными взносами в предвыборные компании, партийные или фракционные кассы и т. п., лоббирование естественно для цивилизованного демократического процесса подготовки политических решений, поскольку информирует о возможной в том или ином случае разбалан-сированности интересов отдельных общественных сил, уменьшая неопределенность последствий совершаемого выбора. Однако и при отсутствии у многих групп интересов таких каналов обратной связи с властью оно тоже имеет место, но приобретает криминальный характер подкупа или всевозможного запугивания должностных лиц.

Обычно при анализе лоббирования принимается во внимание то, что его отдельные средства в каких-то ситуациях применимы, а в каких-то - не г, отличаются друг от друга требуемыми издержками, вероятностью успеха, ущербом, который причиняется соперникам. Но такие средства разнятся еще характером и степенью воздействия на экономическое положение, социальную стабильность страны в целом, состояние правопорядка в ней и, значит, на её международную репутацию. А она отражается на оценках затратности и рискованности инвестирования в стране, вывоза за её пределы изделий предприятия и ввоза туда ингредиентов для их производства, сохранения там собственности и эффективного управления ею, репатриирования оттуда доходов. Это, в свою очередь, обусловливает интенсивность потоков прибывающего в страну и покидающего её капитала.

Моделирование этого явления позволяет уловить связь его последствий с разными свойствами применяемых средств, которые в отдельных его известных моделях учитываются выборочно. Структура каждой обычно зависит от характера и состава сведений об исследуемом объекте, которые доступны разработчику и определяют используемый им математический аппарат. Во многом тот диктуется предназначением модели. В диссертации все такие конструкции классифицированы не по формальным, как обычно, а по содержа-

тельным признакам: лоббирования по поводу внешнеторговых законов и правил валютного регулирования, норм внутриэкономической политики и защиты отечественных производителей, решений о развитии инфраструктуры как общественного блага, и показано, что именно способно дать применение отдельных моделей каждой группы при оценке последствий лоббирования для международного движения капитала.

Наряду с адаптацией известных моделей лоббирования к ситуациям, которые возникают на почве пересмотра правил внешнеэкономического поведения, в диссертации предложена и новая модель такого рода. Она распространяет подобный анализ на заключение Россией соглашений о ликвидации двойного налогообложения при репатриировании доходов, получаемых отечественными корпорациями за границей. Для простоты предполагается, что страна ни с кем не имеет таких соглашений (отказ от этого допущения, усложняя формализацию, сути дела не меняет) при наличии у отдельных ее компаний дочерних фирм, представительств, транзитных холдингов, причем места дислокации каких-то, входящих в разные корпорации, совпадают.

Любая такая корпорация заинтересована, чтобы соглашения были заключены, прежде всего, с юрисдикциями, на территории которых зарегистрированы её зарубежные предприятия, и стремится пролоббировать это в государственных структурах, расходуя соответствующие средства. Другие корпорации еще только намереваются осуществить такое уклонение от налогов и каждая предпочитает заключение подобного соглашения со странами, где, согласно наиболее подходящей для неё схеме, намечает разместить дочерние фирмы.

Таким образом, налицо п альтернате (1=1,..., а). Каждая - это конкретный набор юрисдикций, которым данная страна в первую очередь предлагает заключить договоры об устранении двойного налогообложения, и такие наборы пересекаются. На правительство пытаются повлиять ш корпораций (]=1,..., т), любая из которых свою экономию на налогах при реализации всякой альтернативы оценивает величиной уу, предпочитая ту 1 (]), при которой

V. =шах{у5]},(5)

и готова вложить в её лоббирование некий процент ^ от V. . Для

правительства осуществление этих альтернатив связано с разными усилиями. В каждом случае они определяются ожидаемыми издержками с,. Отдать же предпочтение власти склонны альтернативе, при которой разница между расходом корпоративных ресурсов на её «проталкивание» (0.01 х,х у. ) и такими издержками максимальна.

Вероятность того, что пройдет вариант, желаемый ^м игроком (рД здесь пропорциональна величине (х,х у, где

8 = £(0.01*4ХУ.4)-£

с, • «О

к = \ <И

Но если этого не случится, ему, как и любому прочему игроку, небезразлично, какую иную альтернативу выберет правительство, поскольку ожидаемая в итоге экономия данной корпорацией налоговых затрат зависит от того, как оценивается не только её собственный выигрыш, но и выигрыши других игроков. Его функция полезности

Ц тхр (хЬ0.01х3х V , (7)

где V

, \ 10)1' > О)]' >0)т/;р=(

; р-(рь--, р,,..., рт) '.

Тогда налоговая экономия >го игрока максимизируется при:

Эи (х,,..., х]5 дх„ V,,..., хт)={[ V- V .0)( ]х(0.01х, х у^ )}/52+ (8)

а условие первого порядка достижения наибольших выигрышей всеми участниками лоббирования имеет вид

0

V.

Ч О)'"

V . — V .

/ 2 / (2)!

V . — V .

у Л т Л (ш) I

V . — V .

/ 2 I (2)/н

/ V 32

0.01 jc.xv.AS2

1 <? ч

0.01х2 ху;.2/52 0.0

гп

— 1

Л

Модель может оказаться полезной и для прогнозов исхода лоббирования соглашений страны насчет устранения двойного налогообложения, а стало быть, направлений и масштабов наиболее вероятного опока за рубеж капиталов тех корпораций, которые побеждают в конкуренции за влияние на законодателей или пользуются плодами их решений. Она также способна помочь лучшему предвидению возврата из-за границы во внутреннюю экономику доходов этих фирм.

Предложена в диссертации и модель лоббирования тарифного протекционизма, в отличие от известных, динамизированная для отдельной страны. Имелась в виду необходимость ради предсказуемости инвестиционного климата в ней обеспечить устойчивую тарифную политику, несмотря на то, что введение в момент I налога (субсидии) на экспорт товаров 1-й отрасли или обратное действие применительно к их импорт}' вызовет в момент (1+1) спад (наращивание) их внутреннего производства (X,, (+1 относительно X,, () и противоположное поведение их чистого импорта (М,, (+1 относительно М,, поскольку Х,=ф, (т,-1) и М,=\|/, (х,-1), где ф, и у, - такие функции, что с увеличением аргумента одна растет, а другая уменьшается, и потому

также изменяется (т,т*)=£\У„ где (Х„ М„т„ т*).

Правительство в такой модели максимизирует функционал

(+1 . V

<©=1 I

причем в состоянии равновесия, по Нэшу, для каждой отрасли должно бы выполняться условие

1-г 1 ! + ! г 1

т,-1=-[(Ь1Га)х ]/[(а+а)х хМ,/в ]+2/ -I'

/©=/ (©=/ ¡(<1=1

где е . г[т* х Ри х Л/ . [/А/ . . Такой учет динамичности процесса

позволил сделать следующие выводы.

Сокращение производства (X,) в конкретной, 1-й отрасли, приносящей населению сравнительно низкие заработки, - из-за приумножения властями веса «а», который придается его благосостоянию в (11), возможно лишь с уменьшением равновесной величины т„ поскольку Х,=ф, (т,-1). А это при падении т, нлже.единицы и замещении

)*>С НАЦИОНАЛЬНАЯ 1 библиотека I СПтгбург I

м Ш кг I --—

отечественных товаров импортом, поскольку М,=ц/, (т,-1), означает, что правительство вводит субсидии на него и налог на экспорт. Отсюда синхронное увеличение оттока валюты из страны в оплату импорта и оседания экспоршой выручки за рубежом, еще большее свертывание данного производства в дальнейшем и т. д., что может усиливаться тем давлением, которое на равновесный уровень т, оказывает рост части потребителей, представленных лоббистами.

Однако в таком случае из-за уменьшения X, возникнет безработица, которая прямо и косвенно (в связи с расходами на реструктуризацию занятости и т. п.) отрицательно отразится на

^^ 1 )= , , м, [+1, т,, ■г;), с12)

I

возможно, вынудив правительство пересмотреть тарифную политику.

Широкое распространение получила лоббистская деятельность, имеющая целью извлечь ренту благодаря «подталкиванию» правительства к определенным решениям насчет производства «общественных товаров». Именно таковы многие объекты инфраструктуры (дороги, грузовые терминалы и пр.), играющие важную роль во внешней торговле, а стало быть, в международном движении капитала. Лоббируя государственные инвестиции в них, предприниматели стремятся получить за счет большинства налогоплательщиков, несущих незначительные индивидуальные потери, крупный выигрыш в виде ренты благодаря выбору правительством решений, которые сокращают их затраты на экспорт продукции или открывают им выходы на новые рынки её сбыта. В этом отношении характерны баталии, которые разыгрываются в России по поводу строительства новых нефте- и I азопроводов, скоростных железных дорог, закона о разделе продукции и т. п.

Формализация такого лоббирования возможна посредством ряда конструкций, представленных в диссертации, анализ которых позволяет выявить его влияние на выбор властями хозяйственной политики, благоприятствующей секторам с той или иной технологией. При закрытой экономике лоббисты «пробивают» государственную поддержку применения технологий с более значительным расходом дорогого производственного фактора в противовес рыночным сигналам, которые ориентируют на технологии с интенсивной эксплуатацией относительно дешевого. А имея дело с открытой экономикой,

особенно небольшой, государство под влиянием лоббирования склонно потворствовать в ней секторам, где преобладают потребности в факторе, запас которого сравнительно скуден, и помогать производству общественного товара, повышающего интенсивность использования этого фактора.

Удачное лоббирование кем-то определенного решения правительства по поводу «общественного товара» часто оказывается полезным третьим лицам, не приложившим к этому никаких усилий (яркий пример «проталкивание» экспортерами роста государственных расходов на развитие приграничной инфраструктуры, которое доставляет выигрыш и другим её пользователям). Известна модель лоббирования с подобными, внешними эффектами, отображающая их последствия для хозяйства с множеством производящих и потребляющих участников. Но в ней предполагается их экономическая идентичность во всех отношениях. Приводя к математическим упрощениям, это не согласуется с реальностью. А потому в диссертации от такой предпосылки пришлось отказаться, разработав модель, в которой деятельность i-ro участника (i=l,..., j,..., п) описывается специфической функцией

У^К' х(С/Г)\0<а;<1Д;>0,(13)

и особым уравнением

B,(t)=p,(t)x[l-T]xyi(t)(14)

(у, - доход i-ro участника, к, - его собственный акционерный капи-

п

тал, g, - его прибыль, - национальный доход, G - общест-

7=1

венные инвестиции (отношение G/Y - заданное), В (t) - усилие i-ro участника, направленное в момент t на лоббирование, р, (t) - доля его дохода после уплаты налогов, потраченная им в этот момент на лоббирование, т - ставка налога на прибыль). А его прибыль, как результат этой деятельности, отображается уравнением

&=?(^)х(1-х)хуь (15) где г, - доля усилий i-ro участника в совокупных расходах на лоббирование, т. е.

п

г,=В,/][>,,(16)

7=1

и у(г,) - функция реакции правительства на это такая, что у>0, у'(г,)<0, если г-шах {г,} по ]=1,..., п, и 0^у(г,)<у(гь), 0>у'(г,)>у'(гь), если г5=шах по}—1,..п.

Подставляя (15) в (13) и решая полученное уравнение, находим: у,= *, х[(1-т)ху(0Га')/а' х(С/УУ'/а' . (17) Теперь каждый из участников максимизирует

со

(18)

о

при своем бюджетном ограничении

с!(1)+к!(0=(1-РОх(1-т)ху!(е)(19)

(с, (Ц - потребление ¡-го участника, р - коэффициент дисконтирования), а правительство, распределяя государственные инвестиции, направляет их в объекты, предпочитаемые участником, доля которого в совокупных усилиях по лоббированию наиболее велика.

Выводы из анализа подобной модели следующие: когда налог на прибыль или отклик правительства на лоббирование со стороны любого из участников хозяйства не слишком велик, существует ненулевой, оптимальный, по Парето, уровень усилий, направляемых ими на «проталкивание» нужных инвестиций в общественные товары. При нем те, кто тратятся на это, наращивают прибыль и отсутствуют те, кто бы пользовался выгодами таких расходов, совсем не неся издержек ради них, а сама лоббистская активность затухает с ростом в совокупном выпуске доли капитала (из-за падения удельного веса этих товаров в ВВП) или с уменьшением реакции государства на усилия лобби.

Использовать представленные в диссертации модели для оценки влияния теневой экономики на международное движение капитала и выработки мер, ограничивающих негативные последствия такого влияния, можно, лишь создав необходимую информационную базу. Данных статистики здесь недостаточно. Нужны регулярные опросы специалистов и выборочные обследования потенциальных участников теневой экономики, конъюнктурные и социологические, включая специальные интервью, анонимное анкетирование и применение других методов В диссертации показано, как лучше всего организовать эту работу, какие шкалы, методы и инструменты целесообраз-

ней всего использовать на каждом её этапе для получения разных сведений.

Обсуждены в диссертации и методы решения моделируемых задач. Показано, что многие возникающие ситуации формально сводятся к неантагонистической игре с трансфертными платежами, в качестве которых выступают либо взятки чиновникам, либо взносы во фракционные кассы парламентариев, склоняющие одних к тому, чтобы предоставить «дающим» желанные государственные заказы и т. п., а других к принятию законов, обеспечивающих повышение рентабельности бизнеса «спонсоров», достаточное, чтобы окупить эти издержки.

Оптимальная стратегия в такой игре для любого предпринимателя - план развития его бизнеса, основанный на таком распределении чистой текущей прибыли (за вычетом дивидендов) между инвестициями в него и этими взятками или взносами, которое гарантирует его как можно более значительное расширение, а для представителей государства - распределение правительственных контрактов или принятие законов, максимизирующее рост суммы личных доходов и неким образом соизмеряемого с ними благосостояния общества (в обоих случаях при соответствующих бюджетных и иных ограничениях).

Такая «игра» формализована с опорой на результаты разработок других авторов. Поскольку от стратегий одних ее участников зависят стратегии (и функции выигрыша) иных, множество её исходов не совпадает с прямым произведением множеств этих стратегий. Формально определить, что является её решением, не удается. Но можно представить её как систему взаимосвязанных моделей, каждой из которых соответствует оптимизационная задача, возникающая перед конкретным участником. Тогда подобным решением допустимо считать удовлетворительное приближение к равновесию по Нэшу.

Решая свою оптимизационную задачу, любой предприниматель определяет, наряду с иными элементами собственной стратегии, значения двойственных оценок, которые показывают, насколько может возрасти его прибыль при увеличении объемов получаемых государственных заказов (льгот) или принятии законов, позволяющих увеличить ресурсы бизнеса. В пределах этих оценок предпринимателю выгодно платить взятки или делать взносы в парламентские фонды, чтобы «прикупить» какие-то заказы (льготы) или пролоббировать

I

37

какие-то законы Эти оценки сравниваются с ранее полученными в итеративном процессе и, если среди их отличий есть превосходящие заведомо установленную норму, после демпфирования вместе с другими результатами, представляющими интерес для властей, передаются в «модель правительства», которому придется заново оптимизировать свою хозяйственную политику, и т. д. В противном случае достигнута неподвижная точка произведения операторов оптимизации этой политики и планов предпринимателей, а следовательно, процесс завершен. При немонотонном изменении таких отличий следует опробова!ь другие способы демпфирования информации, циркулирующей между моделями.

Интересы названных участников «игры» на самом деле не ограничиваются тем, что имеет денежное измерение. Наличие у них неэкономических мотивов и расхождений в таких побуждениях оборачивается 1ем, что некоторые ограничения нормативных моделей способны изменяться в результате адаптации субъекта действий, отображаемых каждой из них, к положению, которое сложится, если следовать найденной по ней «оптимальной» стратегии. Отсюда необходимость дополнить систему дескриптивными моделями прогнозирования этих изменений из-за уточнения с позиций иных побуждений выбора, дикгуемого денежными мотивами. Это - регрессионные уравнения, зависимыми переменными которых являются такие ограничения, а среди независимых присутствуют элементы стратегий участников игры.

Подобные уравнения связаны друг с другом через фигурирующие в них переменные и образуют единую модель поведения игрока, персонифицирующего действия предпринимателей и государства, необъяснимые заданными функциями выигрыша. Её можно построить, обобщив статистику 38Ь8-методом. А стратегия такого игрока прогнозируется по ней при условиях, фиксируемых состоянием среды функционирования других участников и стратегиями, которые ими избраны.

Значения тех входных параметров нормативных моделей, которые являются компонентами стратегии этого дополнительного игрока, следует сравнить с результатами прогноза по его модели и, если какие-либо отклоняются от них сверх заранее заданного предела, заменить такие последними, а потом опять выполнить расчеты по нормативным моделям. Отсутствие неприемлемых различий - признак

coro, что налицо неподвижная точка произведения операторов оптимизации и прогнозирования. Он говорит об устойчивости намерений предпринимателей и государства к импульсам, исходящим от «неденежных» причин их выбора. Возможность ее достижения обеспечивается инерционностью прогнозируемых явлений, а при необходимости демпфированием их оценок по результатам состоявшихся итераций.

3. ПОСТРОЕНИЕ БАЗИСНОЙ МОДЕЛИ ИССЛЕДОВАНИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

Проведенный в диссертации анализ методик, методов и моделей исследования теневой экономики позволил сделать следующие основные научно-значимые обобщения:

1. Понятие уровня коррупции не формализуется, а принимается условие - чем меньше объем коррупции, тем лучше.

2. Применительно к теневым процессам линейные регрессионные модели не обеспечивают условия статистической значимости.

3. Корреляционный анализ данных по влияющим факторам и зависимым переменным выявил существенные различия в значениях и направлениях коэффициентов корреляции по различным периодам времени.

4. Увеличение длины временных рядов, представляющих теневые процессы, не приводит к улучшению качества моделей, полученных классическими вероятностно-статистическими методами.

5. Модели на основе нелинейной множественной регрессии не являются однозначно значимыми, поскольку одни и те же предикторы входят в модели, о iносящиеся к различным временным интервалам и с противоположенными знаками.

6. Методы нелинейного оценивания позволяют выполнять прогнозирование с высокой точностью, но отсутствие аналитических соотношений, связывающих зависимую переменную и независимые, затрудняет интерпретацию полученных результатов.

7. При рассмотрении динамических аспектов коррупции авторы большинства работ ограничиваются упоминанием краткосрочных и долгосрочных последствий антикоррупционных кампаний, не прогнозируя их количественные составляющие.

8. Основной стратегией подавления коррупции принимается равновесная по Нэшу стратегия, но в этом случае оценивается ситуа-

ция, когда известен лишь декларированный доход, но не величина сокрытия дохода.

9. Выбор стратегий основывается не только на рациональных соображениях, но и социальных традициях, подсознательных реакциях, моральных установках, а в рассмотренных моделях эти факторы практически отсутствуют.

10. В большинстве работ используется оптимальная стратегия отсечения, т. е. когда проверяют декларации с доходом ниже некоего порогового значения. Однако оптимальной стратегией борьбы с коррупцией является стратегия проверки на основе знания всего профиля нарушений.

11. Возрастающая функция необходимых затрат для реального установления масштабного коэффициента борьбы с коррупцией задается без аналитического выражения и аппроксимирующего ее отображения.

12. Функция цели коррупционной сделки - максимизация функции полезности на множестве объектов, представляющих для него потенциальный интерес. При этом предполагается, что известна функция полезности, зависящая от пары скалярных величин: цены и взятки.

13. Оптимальные стратегии подавления коррупции исследуются в нереальных для экономики ситуациях, когда существует множество коррупционеров и их выбор является наблюдаемой переменной.

14. Современный экономический подход к изучению преступления и наказания рассматривает максимизацию общественного дохода в качестве критерия для формулирования оптимальных законов, то есть допускается «оптимальный» уровень коррупции.

15. Оценка теневой экономики прямыми методами не позволяет улавливать теневые доходы, не проявляющиеся в потреблении, а косвенными методами - не учитывает оттока денег за рубеж, неучтенного накопления наличности населением; оценка ВВП по доходам страдает неполнотой ввиду их сокрытия.

Для решения поставленных задач по анализу теневой экономики в диссертации разработана базисная модель, которая по своим функциональным возможностям ориентирована на широкий спектр исследования. В прагматических целях объект исследования ограничен экспортно-импортными операциями, на которые в значительной сте-

пени оказывают влияние такие факторы, как: несовершенство нормативно-правовой базы, «прозрачность» границ, усиление активности организованной преступности в части контроля за внешнеэкономической деятельностью (ВЭД), проникновение криминала в государственные структуры, изощренность противоправных действий недобросовестных участников ВЭД, коррупция среди определенной части таможенников и др.

Исходя из реально сложившейся ситуации в российской экономике и наметившихся негативных тенденций в процессе се реформирования в диссертационной работе выделены следующие ключевые экономические угрозы, которые методологически базируются на выводах многих специалистов: усиление структурной деформации экономики; снижение инвестиционной и инновационной активности и разрушение научно-технического потенциала; тенденция к превращению России в топливно-сырьевую периферию развитых стран; усиление импортной зависимости; утечка из страны валютных ресурсов; углубление имущественного расслоения общества; криминализация экономических отношений.

В большинстве приведенных ситуаций можно избежать негативных последствий или, во всяком случае, смягчить их, если при принятии стратегических решений использовать современные оптимизационные компьютерные технологии, способные снижать объективно присутствующую неопределенность в исходной информации, разрабатывать более эффективные тактические и стратегические программы.

При выборе конкретного варианта построения теневой модели должны быть: получены функциональные связи между зависимыми и независимыми переменными, которые объясняют характер процессов теневой деятельности; обеспечена возможность прогнозирования будущих значений исследуемых процессов: обеспечена возможность анализа и корректировки отношений между зависимыми и независимыми переменными.

Реализация идеи имитационного моделирования позволила создать мощный инструмент для анализа влияния таких структурных факторов, как введение в действие нового Налогового кодекса или изменение таможенного законодательства на «теневые» процессы в экономике России.

При решении вопросов моделирования задач таможенных структур, рассматривая их как сложные экономические системы, учтены следующие особенности:

■ размеры и сложность. Таможенная система характеризуется не только большим количеством составляющих элементов, но и многообразием связей между ними;

■ сложность экономической системы, ее динамичность;

■ стохастичность системы, вероятностный характер происходящих в ней процессов.

Качество экономико-математической модели составляют общепринятые взаимодополняющие характеристики адекватности и эффективности моделей, которые можно трактовать как согласованность информации, отражающей функциональные возможности модели, с имеющейся информацией о реальном объекте моделирования и информацией о целях моделирования.

В целом процедура моделирования включает:

1) выбор набора показателей состояния;

2) разработку методик идентификации параметров модели и их реализацию;

3) разработку сценариев развития и их представление в терминах модели;

4) сравнительный анализ сценариев и выбор наилучшего в качестве рекомендуемой стратегии развития.

Современная 1еория управления отбрасывает «крайние» позиции: формальные и экспертные методы должны взаимно дополнять друг друга. При проведении подобного рода исследований требуется весьма тщательно выбирать методы исследования, при этом, не абсолютизируя как формальные, так и неформальные процедуры поиска эффективных решений.

Учитывая выделенные аспекты затронутой проблемы, в качестве исходных концепций, основные принципы которых систематически проводятся в настоящей работе, служат методологии системного и сценарного анализа сложных систем.

Системный подход к исследованию реальной действительности явился результатом обобщения опыта специалистов по исследованию операций, а также вследствие развития общей теории систем, теории автоматического управления и кибернетики, давших методо-

лен ический аппарат для связи в единое целое разнородных управленческих задач. Системная методология представляет собой наиболее упорядоченную надежную основу для управления сложными сферами взаимосвязанной деятельности, позволяя вскрывать, анализировать составляющие систему элементы и последовательно сочетать их др\т с другом.

Любой прогноз поведения фактически является некоторым сценарием поведения системы Генерацию сценариев различного назначения можно осуществить в рамках формализованного сценарного анализа. На понятийном уровне сценарий поведения объекта последовательность расширенных фазовых состояний и предполагаемых условий функционирования рассматриваемой системы моделей, фиксируемых в квазиинформационной гипотезе.

При определении возможных способов действий для достижения поставленной цели, этих собышй может оказаться достаточно много, так что есть определенный выбор. В этом случае для указания конкретного способа формируется правило приоритета выбора -критерий эффективности. Наиболее распространенный случай состоит в юм, что формируют функциональное правило приоритета: формулируется целевая функция (показатель эффективности) проведения операции, значения которой характеризуют удаленность текущего состояния изучаемой проблемы от цели операции. В результате построения модели и формализации критерия эффективности возникает строгая математическая задача, поиск решения которой необходимо осуществить. Критерий эффективности интерпретируем как функциональные соотношения в виде совместных ограничений на фазовые переменные и пороговые значения целевой функции, определяющие выбор управления.

Различаем два основных типа критериев эффективности управления сложными системами. Критерий эффективности первого типа отражает степень достижения цели системой, а значение критерия эффективности - это расстояние между текущим положением траектории поведения и множеством целей.

Поскольку цель имеет сложный характер и не всегда может быть интегрирована единым показателем, ш и критерий может иметь сложную форму. В этих случаях целесообразно выявить главный критерий и установить ранжирование остальных.

Эффективным способом, используемым в случаях векторного критерия, является выбор управляющих воздействий (решений) оптимальных по Парето.

В диссертации в рамках декомпозиционного подхода структурного анализа сформулированы подсистемы, наиболее полно отражающие влияние теневой экономики на ВЭД.

1. Криминальные схемы ухода от предусмотренных таможенных норм: недоставка товаров до таможен назначения; ложный транзит; лжеэкспорт; подмена кодов Товарной номенклатуры (ТН) ВЭД; изменение страны происхождения товара; необоснованное применение системы преференций.

2. При транспортировке налогоемких импортных товаров с использованием процедуры МДП и контейнерных перевозок, с целью занижения таможенных платежей на этапе доставки товаров осуществляется: подмена инвойсов; внесение дополнительных наименований товаров в документы, необходимые для таможенного оформления (отрывные листы МДП, СМИ, инвойс).

3. При ввозе потребительских товаров, в первую очередь, подакцизных и вывозе за пределы Российской Федерации энергоносителей, металлов, минеральных удобрений и других важных сырьевых ресурсов используются: реквизиты фиктивных фирм; реквизиты «фирм-однодневок»; поддельные документы 1раждан.

4. Невозвращение из-за границы валютной выручки: заключение дополнительного соглашения с иностранным партнером об оставлении выручки от сделки на его или другом зарубежном счете; при экспорте море-рыбопродуктов компаниями со 100 % иностранным, преимущественно, китайским капиталом; заключения псевдосделки на импорт товаров с целью перевода валютных средств за границу; заключение рублевых сделок с фирмами, находящимися в оффшорных зонах, или странах, в которых действует льготное налогообложение.

5. Незаконный вывоз за рубеж товаров двойного применения: поставки продукции военного назначения (комплектующих частей к военной технике) через подставные фирмы под видом товаров потребительского назначения; существующий порядок перемещения через таможенную границу Российской Федерации вооружения и иной продукции военного назначения частями российских Вооруженных Сил, дислоцирующимися за границей,

создаст предпосылки для незаконного вывоза за пределы государства материалов и технологий, имеющих стратегическое значение.

6. Продажа за рубеж черных и цветных металлов, товаров двойно! о назначения под видом лома. Многие участники ВЭД с целью ухода от уплаты таможенных платежей сокращают или полностью прекратили экспортные поставки лома металла, взамен этого экспортеры производят малоемкую обработку слитков металла и экспортируют груз уже как изделие, которое при таможенном оформлении не облагается пошлиной. Экспорт изделий из лома черных и цветных металлов сопровождается всевозможными нарушениями и преступлениями. При этом, со стороны организованных преступных группировок проявляется интерес к незаконному вывозу из Российской Федерации частей военной техники под видом лома цветных и черных металлов.

7. Топливно-энергетический комплекс остается важнейшей составляющей экономики нашего государства. В свою очередь, нефтяная отрасль является наиболее значимой в структуре ТЭК. Она обеспечивает поступление в консолидированный бюджет Российской Федерации около 65 % его объема и приносит до 45 % валютных поступлений от экспорта. Контрабандный вывоз нефти и продуктов ее переработки в страны дальнего зарубежья в большинстве случаев осуществляется путем недостоверного декларирования фактически вывозимых объемов нефтепродуктов при транспортировке за рубеж. Государственными и акционерными компаниями осуществляются контрабандные поставки за рубеж нефти и нефтепродуктов по трубопроводам сверх выделенных правительством квот. Выявить контрабанду в этом случае возможно лишь путем проведения ревизий в точке отправления и точке приема, что не всегда возможно. Кроме того, осуществляется вывоз недекларируемых нефтепродуктов под видом бункеровки судов, т. е. заправки и последующим сбытом топлива в морских портах. Опасную распространенность приобрел вывоз сырья за рубеж с применением режима «переработки товара вне таможенной территории». С этой целью крупные партии нефти и других ресурсов вывозятся из России без оформления экспортных контрактов на предприятия Украины и Белоруссии, а затем в

нарушение обязательств по временному хранению и переработке реализуются в странах Западной Европы и США. 8. Контрабандный вывоз из России леса и лесоматериалов, в том числе и по причине несовершенства ГОСТов и отраслевых технических условий (ТУ). Структура экспорта лесоматериалов из России носит ярко выраженный сырьевой характер: 30 % занимает необработанная древесина (круглый лес), 19%- пиломатериалы, 14% - товарная целлюлоза. Можно выделить несколько основных способов нарушения действующего законодательства Российской Федерации при осуществлении экспортных операций между Россией и странами-получателями леса и лесоматериалов, в первую очередь, недекларирование или недостоверное декларирование вывозимой продукции, невозвращение из-за границы валютной выручки. Одной из основных проблем, связанной с несоблюдением таможенного и иного законодательства при осуществлении экспорта лесоматериалов, является несоответствие контрактов, представляемых участниками внешнеэкономической деятельности, требованиям, изложенным в правилах «ИНКО-ТЕРМС 90», оговаривающих условия поставки и ответственности сторон. До настоящего времени окончательно не урегулирована технология отслеживания внешнеторговых бартерных контрактов, предусматривающая обмен эквивалентными по стоимости товарами. Участились случаи невозвращения эквивалентных по стоимости вывезенного леса товаров народного потребления и недопоступления валютной выручки на транзитные счета уполномоченных банков по данным контрактам. Вместе с тем, обращает на себя внимание несовершенство законодательной базы, которое создает «благоприятный климат» для различных финансовых операций, при реализации которых наносится ущерб экономическим интересам Российской Федерации. В частности, действующее законодательство позволяет выстраивать схемы, когда в процессе продажи товара, помимо продавца, транспортной организации и покупателя участвует еще от 2 до 5 организаций-посредников, деятельность которых сводится к изъятию и распределению между участниками сделки разницы в цене товара, установленной производителем, и окончательной ценой, складывающейся за пределами таможенной территории России и отраженной в конкретном контракте (соглашении, договоре).

В условиях отсутствия законодательно закрепленного имущественного ценза для участников ВЭД, большинство организаций располагает минимальным или близким к этому уставным капиталом и незначительными активами. При нарушении подобными организациями таможенного законодательства взыскание с них штрафных санкций становится весьма проблематичным

Динамичность процессов теневой экономики вполне приемлемо отображается методами эконометрического моделирования.

При построении моделей теневой экономики эконометрическое моделирование позволяет выявить большое количество зависимостей между показателями, используя исключительно официальные данные. В теоретическом смысле эконометрические модели являются более гибкими, по сравнению с другими видами моделей, и пригодны для эмпирических испытаний новых методов исследования коррупционных процессов. Применение же оптимизационных методов обусловлено целенаправленным характером функционирования и развития экономических систем. Сформированная в диссертации оптимизационная эконометрическая модель позволяет оценивать как внутренние структурно-динамические процессы теневой экономической системы, так и влияние внешних управленческих воздействий на достижение поставленной цели подавления коррупционной деятельности.

Ввиду практической невозможности формализации всей экономической деятельности таможенных систем в рамках данного исследования. для проведения прикладного экономического анализа были выбраны наиболее важные и показательные структурные элементы, характеризующие различный уровень иерархии и их функциональные возможности Соответствующая дескриптивная модель представлена ниже в табличном виде как синтез субмоделей. Порядок приведенных в таблице моделей является произвольным, набор критериев по каждой из них может быть варьирован, а открытость и гибкость общей модели обеспечивается базисным методом построения.

Для определения оптимальной траектории динамики и оценки последствий принимаемых решений использована модель, синтезирующая оптимизационный и статистический подходы.

Использование такой модели с учетом принятого базисного подхода определения оптимальных соотношений критериев обеспечило достижение следующих целей.

1. Оценку степени адекватности разработанной базисной модели, ее функциональных составляющих и статистической достоверности зависимостей.

2. Анализ чувствительности модели от факторов, которые в наибольшей степени влияют на решение поставленных задач.

3. Прогнозирование поведения экономики в зависимости от коррупционной деятельности при найденном сочетании параметров.

4. Определение степени реагирования экономических систем на выявленные и формализованные функциональные зависимости между факторами в модели.

Субмодели Характеристики Уход от предусмотренных таможенных норм Невозвращение иэ-за границы валютой выручки Продажа за рубеж черных и цветных металлов под видом лома Бюджетно-финансовая система Iопливно-энергетический комплекс Конграбандный вывоз зеса и лесоматериалов Вывоз за рубеж товаров двойного применения

1 Уровень применяемости федеральный региональн ый отраслевой федеральный региональный отраслевой федеральный отраслевой федеральный 01 расовой федера гп,ный региональный отраслевой федеральный отраслевой

2 Критерии таможенные платежи соглашения с иностранным партнером об oc¡a» мши выручки на зарубежном счете экспорт изделий из лома черных и нпегпых металлов переработка товара вне таможенной территории эквивалент стоимости вывезенного леса и товаров народного потребления поставка продукции поенного назначения

3. Функциональные возможности минимизация ухода о г платежей минимизация невозврата оптимальные соотношения критериев оптимальные соомюшения критериев оптимальные соотношения критериев оптимальные coo 1 ношения критериев

4 Целевая функция минимизация критерия минимизация критерия минимизация критерия минимизация критерия минимизация разности стоимостей минимизация критерия

5 Ограничения по ложному транзиту, подмене кодов Товарной номенклатуры (ТН) вод заключение доп соглашений, по экспорту море-рыбопродуктов, по фирмам в оффшорных зонах по поставкам лома металла вывоз недскла- рируемых нефтепродук- юв под видом бункеровки судов структура экспорта лесоматериалов, зкнипалент бартера поставки продукции военного назначения

5. Оптимизацию параметров модели, т. е. определение такого сочетания факюров модели и их величин, при котором обеспечивается наилучшее решение проблем коррупции в соответствии с выбранной целью.

6. Разработку мониторинга оценки и принятия решений управления коррупцией на базе многокритериальной оптимизации с диалоговым итеративным компьютерным обеспечением. Применение оптимизации в предложенной модели связано также с возможностью объединения достоинств нормативных и дескрип-(ивиых моделей на основе разработанного методического подхода их построения. Использование эконометрических соотношений в оптимизационной модели обеспечивает решение следующих задач: формирование модели, соответствующей задаче принятия решений (цель, ограничения, альтернативы); оценку параметров модели с учетом априорно заданной структуры и ограничений, накладываемых подсистемами более низкого и более высокого уровня; выбор соответствующего метода оптимизации (методы математического программирования и др.); поиск методов вариации структуры модели для обеспечения ее непрерывной модификации и реализуемости.

Целевая функция подобною типа строится исходя из содержательных предпосылок, представляя собой функциональную зависимость из комбинации субмоделей.

Нормативная модель включает целевую функцию, отображающую имманентный критерий оптимальности функционирования таможенных структур, и систему функциональных ограничений, описывающих соотношения его переменных состояния и параметров свойств. Для исключения конфликтов и разработки средств их разрешения частные конфликтующие цели были сведены в одну общую цель, т. е. был разработан базисный метод формирования единой целевой функции многокритериальной и многоцелевой модели, основанный на максимизации позитивных и минимизации негативных тенденций.

Эта модель, а также процесс ее построения, верификации и интерпретации, в совокупности являются связующим звеном в триаде «экономическая теория - экономическая политика - хозяйственная практика» и призванная обеспечить целостность экономической сферы1. При этом сам процесс построения базисной модели производится с учетом сценарных принципов разработки подобных моделей2.

' Клейнер Г Б Экономико-матемагическос моделирование и экономическая теория Экономика и математические методы. М. 2001 г Г. 37 № 3

~ Кульба В В и др Сценарный аналт динамики поведения социально-экономических систем. - М.: Институт проблем управления РАН, 2002.

Цели и приоритеты не являются неизменными, застывшими и жестко фиксированными В процессе функционирования системы могут происходить существенные изменения во внутренней и внешней среде и открываться возможности более рационального использования сложившегося потенциала. Целевые установки выражены показателями, являющимися критериями оптимальности.

В результате расчетов по нормативной модели выбран оптимальный сценарий минимизации негативного воздействия теневой экономики на результаты ВЭД. Кроме того, вычислены оценки эффективности использования различных ресурсов. Нормативная модель отображает эмерджентные свойства и интересы ВЭД как целостности. Критерий оптимальности в формализованном виде достаточно полно отображает все аспекты теневой деятельности и, в частности, обеспечивает соизмерение стремлений участвующих в ней субьектов. Поэтому, наиболее эффективным подходом для реализации такого согласования в процессе композиционного планирования, является общая формализация теневой экономики в виде системы моделей. Соответствующие показатели выступают в качестве экзогенных параметров общей модели, тогда как рассчитываемые по этой модели обобщающие характеристики и оптимальные оценки, в свою очередь, используются в структурных моделях.

Формализация поставленной задачи не сводится исключительно к схеме декомпозиции, а базируется также на синтезе моделей. Цель исследования - выработка стратегий по минимизации ущерба от нарушений таможенного законодательства, а именно: схем ухода от предусмотренных таможенных норм; транспортировки налогоемких импортных товаров с использованием процедуры МДП и контейнерных перевозок, с целью занижения таможенных платежей на этапе доставки товаров; при ввозе потребительских товаров, в первую очередь, подакцизных и вывозе за пределы Российской Федерации энергоносителей, металлов, минеральных удобрений и других важных сырьевых ресурсов; контрабандного вывоза из России леса и лесоматериалов, в том числе и по причине несовершенства ГОСТов и отраслевых технических условий (ТУ); невозвращения из-за границы валютной выручки; незаконного вывоза за рубеж товаров двойного применения; продажи за рубеж энергоносигелей, леса, пиломатериалов, черных и цветных ме|аллов, товаров двойного назначения под

видом лома. В математическом виде базисная модель представлена следующим образом:

£ X [(хц + у,]+ и0)/г0 + (■и'у + + ^ / 80 + кц /1у + (сц +<1Ц> / оц +

+ ¿11 / 2ьу] —> тш,

где ^ Ещ

1=1,2,..., /и - индекс таможни; у=/Д..., и - индекс товара;

И—1,2,...,5 - индекс налогового поступления (г/у- 01 валютных поступлений; - от экспорта черных и цветных металлов; г,?,, - от вывоза нефтепродуктов; г4у - о г с I оимости необработанной древесины; г,,, - от стоимость продукции военного назначения,),

Ху снижение налоговых поступлений по схеме «изменение страны происхождения товара »;

уч .. снижение налоговых поступлений по схеме « лжеэкспорт »; щ - снижение налоговых поступлений по схеме «конгробанда табачных изделий»;

г у - таможенные пошлины, сборы и платежи;

- невозврат валютной выручки по выполненным экспортным операциям;

уу - количество сделок с фирмами, находящимися в оффшорных зонах, или странах, в которых действуе г льготное налогообложение;

- объем валютных поступлений от экспортных операций;

_ экспорт изделий из лома черных и цветных металлов;

- экспорт черных и цветных металлов;

Л:у - снижение налоговых поступлений по схеме «нарушение экспорта нефтепродуктов»;

/у - объемы вывоза нефтепродуктов; Оу - стоимость изделий из древесины;

йч - стоимость невозвращенных эквивалентных по стоимости вывезенного леса товаров народного потребления:

Су - стоимость необработанной древесины; ач - стоимость комплектующих частей к военной технике; Ьи - стоимость продукции военного назначения; ру - объемы взяток.

Функциональные составляющие целевой функции, в свою очередь, связаны следующим образом:

ха =./; Оу); У у =/2 щ, =/} (?,,); иц = /< (<?,,); Чу =/5 (<?,,); и} =/б к„ = /7 (/у); й„ =/8 (о у); Су =/9 (ои); а„ =/,„ (Ь„У, =//, (<7,,); = //2 (5,/); -/¡з (/у); (оу); = /ц (Ь(/); р;/=//б

Ограничения, накладываемые на переменные, в этой модели выбора оптимальных соотношений критериев налоговых поступлений определяются на основании или официальных источников (г,/, уу,у; иу; уу; дц; /„; 5У; /,,; о,,; с(/; или по оценкам экспертов >'(/; /с,у;

¿у; А/)-

Взаимосвязь переменных величин базисной модели представлена на рисунке ниже.

Таким образом, разработанная в диссертации базисная модель, согласно классификационным признакам, является оптимизационной, эконометрической, прикладной, имитационной, интерактивной

4. МОНИТОРИНГ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ

В связи с высокой сложностью и недостаточной исследованно-стью вопросов методологического обеспечения мониторинга теневой деятельности в диссертации использовался научный подход, отличный оч предлагаемого другими специалистами, базирующийся на имеющейся информации и экспертных оценках. Все вопросы, связанные с подготовкой и проведением мониторинга, были условно

разделены по функциональному назначению и сгруппированы по двум направлениям: организационно-методическому и расчетно-практическому.

В комплексе организационно-методических вопросов выделены в качестве необходимых составных элементов следующие виды работ- формирование информационно-аналитической базы мониторинга; разработка макетов информационно-справочных таблиц; создание и методическое обеспечение совокупности статистических характеристик и перечня показателей мониторинга, используемых для анализа изучаемого объекта; разработка макетов итоговых аналитических таблиц; выбор приемлемого варианта программного обеспечения мониторинга и подготовка необходимой документации; выполнение описательной части (обоснование целесообразности предлагаемого организационно-методического подхода).

В комплексе расчетно-практических вопросов выделены в качестве необходимых составных элементов следующие виды работ: сбор исходных данных за анализируемый период и проверка их достоверности; заполнение форм информационно-справочных таблиц; расчет количественных и качественных показателей мониторинга; заполнение форм итоговых аналитических таблиц, содержащих числовые характеристики показателей мониторинга; построение графиков; описание полученных результатов, обоснование и формулирование выводов и рекомендаций.

На основе мониторинга и прогнозирования разработан механизм воздействия на факторы с целыо укрепления экономической безопасности. Он включает критерий и параметры, пороговые значения показателей-индикаторов экономических и социальных процессов.

Пороговые значения - это предельные величины, несоблюдение которых препятствует нормальному ходу развития различных элементов воспроизводства и приводит к формированию негативных разрушительных тенденций в обеспечении экономической безопасности.

Приближение показателей к предельно допустимой величине свидетельствует о нарастании угроз социально-экономической стабильности общества, а их превышение - о вступлении общества в зону нестабильности и социальных конфликтов, то есть о реальном подрыве экономической безопасности.

Наивысшая С1Спень безопасности достигается при условии, что весь комплекс показателей находится в пределах допустимых границ своих пороговых значений, а пороговое значение одного показателя достигается не в ущерб другим.

Непосредственный отбор показателей для мониторинга требует специальной проработки с учетом ряда моментов:

1. Целесообразно разделить все показатели на две группы: а) показатели-критерии, четко ориентированные на оценку уровня экономической безопасности; б) аналитико-информационные показатели, дополняющие общую картину.

2. Необходимо исключить показатели, которые не поддаются расчетам или по которым пороговое значение экономической безопасности определить невозможно.

3. Расчет показателей, рассматриваемых изолированно друг от друга, не позволяет определить их пороговые значения, только в системе можно получить их объективную оценку.

4. Пороговые значения показателей могут определяться лишь с учетом особенностей периодов развития экономики, что обусловливает необходимость использования вариантной оценки пороговых значений показателей.

Описанная методика предъявляет высокие требования к квалификации экспертов. В целях прогноза развития ситуации в теневой экономике и выбора оптимальных стратегий подавления коррупции целесообразно производить многовариантные исследования: первый вариант - ситуация, в которой имели бы место наиболее благоприятные значения всех показателей; второй - ситуация с наименее благоприятными значениями всех показателей; третий - ситуация со средними значениями всех показателей; четвертый - по модельным показателям.

На основе предла! аемой методологии определены основные алгоритмические и программные решения для программного комплекса, предназначенного для решения задач ситуационного анализа и мониюринга коррупционной ситуации в Российской Федерации.

Исходя из требований системности исследования и необходимости проведения прикладного экономического анализа моделей разработан мониторинг оценки и принятия решений на базе многокритериальной оптимизации с диалоговым итеративным компьютерным обеспечением.

Организационная схема формирования и функционирования мониторинга может быть представлена в следующем виде:

где: и - управляющие воздействия;

V - возмущающие воздействия.

Практически все этапы этой схемы, косвенно или явно связаны с процессом осознания и формирования цели. Принятая целевая установка оказывает непосредственное влияние на разработку управленческих решений, выбор средств достижения поставленной цели и, следовательно, на эффективность функционирования экономической системы в целом.

Понятие цели отображает функциональный инвариант самоуправляемой системы, т. е. то, к чему она стремится в процессе сво-

его функционирования и то, что одновременно является относительно устойчивым ее параметром

Сложность определения оптимальных вариантов функционирования таможенных структур потребовала разработки следующих положений:

■ Форма описания вариантов Использование иерархического подхода обеспечивает достаточно полное и эффективное описание.

■ Особенности решения задачи. Поиск оптимального варианта проводится в несколько этапов, с постоянным уточнение целей и критериев.

■ Принцип сопоставления вариантов. Оценка эффективности варианта рассматривается как предпочтение одного варианта перед другим, определяемое в рамках специально организованной процедуры отбора.

Учитывая выделенные аспекты затронутой проблемы, в качестве исходных концепций, основные принципы которых систематически проводятся в настоящей работе, служа! методологии системного и сценарного анализа сложных систем.

В основу построения базисной модели положен принцип «выделение базисных процессов».

Важным элементом процесса моделирования является определение базисных отношений, которые фиксируют наличие связей, определенных «законами природы» для рассматриваемых базисных элементов. Базисной моделью называется модель М, в которой определены только базисные элементы и базисные отношения. В рамках сценарною подхода все базисные элементы и отношения между ними специально оговариваются и формализуются.

Таким образом, базисная модель определяет синергетику изучаемой социально-экономической системы.

На основе рассмотренного метода синтеза (выявления) связанных информационных структур созданы комплексные методики информационного поиска, позволяющие выявлять совокупность признаков противоправной деятельности. В связи с этим рассмотрены три сценария реализации изложенной выше концепции, количественные характеристики которых применительно к экспортно-импортным операциям определены с использованием разработанной в диссертации базисной модели:

■ административный - нейтрализация теневого сектора преимущественно посредством усиления администрирования и карательных мер;

■ либеральный - нейфализация негативного влияния теневого сектора путем либерализации налоговой системы, снятия административных барьеров;

■ комплексный - нейтратизация негативного влияния теневой экономики посредством комплексного воздействия на субъектов хозяйствования. Прежде всего, создание условий для устранения экономической целесообразности перевода ресурсов в теневой оборот.

Индикаторы экономической безопасности используются при расчетах по базисной модели в случае нейтрализации теневого сектора экономики. Таким образом, формирование самого сценария осуществлено на качественном и количественном уровнях. Экспертные оценки сценариев трансформируются во встроенные в модель величины. Полученные результаты в дальнейшем служат для формирования самой модели, а шкже для аналитических и прогнозных расчетов. Посредством итераций достигается определенный уровень адекватности реальных процессов.

В целом для этого процесса типично чередование двух постепенно модифицирующихся шагов - формирование вариантов и их оценка. Для формирования вариантов в качестве инструмента служит базисная модель, с помощью которой решены задачи оценок взаимодействия коррупции и экономики.

Для практических экспериментов в исследовании использована аппроксимация ограничений целевой функции. Для эюго применялась кусочно-линейная аппроксимация функций ограничений с помощью ломаных кривых, представляющих собой совокупность отрезков прямых линий, т. е. многочленов первой степени (вида а + Ъх).

Сценарий формирования и оценки вариантов

Этап Исходные данные Исполнители

Формирование базисного варианта Официачьные отчеты, статистика документов судопроизводства, экспертные оценки Эксперты Аналитическая группа

Критический аназиз базисного варианта Цели и задачи в разрезе элемен гов экономической системы РФ, региона, отрасли Совокупность экю1енных пока зателей эзечетарных варианюв Эксперты

0 гап Исходные данные Исполнители

Формирование олечешарных вариантов с помощью функциональных моделей Харакк-ристика меменгарных вариан-шв, критерии Аналитическая группа Эксперты

Оценивание пемен гарных вариантов Характеристика комбинированных вариантов на базе комплексною оценивания Аналитическая (руппа Эксперты

Формирование комбинированных вариан гов с помощью бамсной модели Вариантные изменения совокупности показателей комбинированных вариантов Анатитическая группа Эксперты

Приня i ие решений Стра1егии Требования к модификации моделей Эксперты

Важнейшей характеристикой такого приближения является точность воспроизведения, определяемая числом участников аппроксимации Принципиально новым в применении такого вида аппроксимации явилось то, что поиск конкретных отрезков прямых непосредственно связан с оптимизацией переменных величин. Это было достигнуто благодаря использованию в выражении аппроксиматора логических функций (логическое значение «Ложь» — 0 и значение «Истина» - 1). Разработанная кусочно-линейная аппроксимирующая функции имеет вид:

п-1

Дх) = IЦ- +§х) • (х > X.) • (х < хы)

ь.=--а{ - -

*/+1 Х1 ХМ Х1

где п - число узловых точек.

Первый шаг оценки модели состоит в проверке достоверности результатов моделирования относительно процессов рассматриваемой предметной области. С формальной точки зрения каждая из двух систем М) и М2 является моделью другой, если существует такой гомоморфный образ N1 системы М| и такой гомоморфный образ N2 системы М2, которые изоморфны между собой. Однако, в прикладном аспекте, следует учитывать то, что понятие адекватности модели не имеет количественного измерения: модель либо адекватна изучаемому явлению, либо нет. Особенностью разработанного комплекса моделей является ют факт, что полученный при единственной реализации результат соответствует реальному процессу с некоторой

достоверностью. Поэтому для повышения уровня адекватности необходимо проводи 1Ь и анализировать определенное число итераций. В этом случае, в соответствии с законом больших чисел, полученные оценки приобретают статистическую устойчивость.

С целью изучения динамических свойств комплекса моделей была проведена серия вариантных расчетов решений для различных значений изучаемых параметров. При этом использовалось как стандартное программное обеспечение факторного и параметрического анализа, так и обычные вариантные расчеты. Для оценки влияния на показатели теневой экономики возмущений как внутренней, так и внешней среды, проводился ряд имитационных экспериментов.

Разработанный и экспериментально апробированный мониторинг оценки и принятия решений на базе многокритериальной оптимизации с диалоговым итеративным компьютерным обеспечением позволяет: осуществлять анализ теневой экономики с целью выявления особенностей ее функционирования; определять цели, задачи, приоритетные направления минимизации последствий теневой экономики; выявлять основные факторы, влияющие на экономическую безопасность; определять оптимальную структурную динамику развития и совокупное н. показателей функционирования таможенных структур; выявлять возможные социально-экономические последствия воздействия негативных вариантов развития ситуаций; анализировать взаимосвязь изменения структуры ввоза - вывоза продукции и таможенных поступлений; прогнозировать значения параметров функционирования таможенных структур; согласовывать текущие экономические решения с будущими возможными тенденциями развития теневой экономики; определять оптимальную величину таможенных поступлений с учетом минимизации теневой деятельности.

Особенностью базисной модели является то, что максимум целевой функции не имеет содержательной интерпретации ввиду различной размерности входящих в нее переменных Вместе с тем, разработанная методика построения целевой функции позволяет решать многоцелевую многокритериальную задачу в один этап при помощи традиционных методов математического программирования. Поэ 10-му модель является совершенно открытой как с точки зрения увеличения количества критериев, так и с позиции введения дополнительных ограничений целевой функции. В случае необходимости совершенствования регулирования процессов теневой экономики (напри-

мер, увеличения объемов сборов определенного вида) вводятся лишь дополнительные переменные в функцию цели и ограничения на них. Заложенные принципы интерактивного проектирования моделей позволяют использовать профессиональные навыки пользователей, как в процессе разработки, так и на эгапе эксплуатации, а также при создании последующих версий.

Положения и выводы диссертационной работы нашли отражение в следующих основных публикациях:

Важнейшие положения диссертации опубликованы автором в следующих основных монографиях:

1. Ечмаков С. М. Теневая экономика: анализ и моделирование / С. М. Ечмаков // М.: Финансы и статистика, 2004. 25,0 п. л.

2. Ечмаков С. М. «Теневая экономика» в контексте политической экономии / С. М. Ечмаков // Тамбов: ТГУ, 2005. 7,33 п. л.

Статьи в периодических научных изданиях, в которых рекомендуется публикация основных результатов диссертации на соискание ученой степени доктора наук:

1. Ечмаков С. М. Моделирование процесса ухода от налогов / С. М. Ечмаков // Вестник Оренбургского государственного универ-сшета. № 5 (23). Орешубрг, 2003. 0,6 п. л.

2. Ечмаков С. М. Некоторые теоретические предпосылки моделирования международного движения капитала / С. М. Ечмаков // Современная экономика Приложение к журналу «Экономические науки». 2003. № 4. 0,5 п. л.

3. Ечмаков С. М. Модели коррупции, оказывающие влияние на международное движение капитала / С. М. Ечмаков // Известия высших учебных заведений северо-кавказского региона - Общественные науки. Спецвыпуск: Экономика и право. 2003. 0,5 и. л.

4. Ечмаков С.М. Моделирование теневого распределения / С. М. Ечмаков // Финансы и кредит. 2004. № 15 (153). 0,5 п л.

5. Ечмаков С. М. Математический анализ коррупции во внешнеэкономических отношениях / С. М. Ечмаков И Финансы и кредит. 2004. № 19(157). 0,3 п. л.

6. Ечмаков С. М. Моделирование воздействия теневой экономики на движение капитала / С. М. Ечмаков // Финансы и кредит. 2004. №30 (168). 0,4 п. л.

7. Пч,маков С. М. Методологические основы моделирования воздействий теневой экономики на международное движение капитала / С. М. Ечмаков // Современная экономика. Приложение к журналу «Экономические науки». 2004. № 4. 2,1 п. л.

8. Ечмаков С. М. Модели лоббирования в сфере международною движения капитала / С. М. Ечмаков // Современная экономика. Приложение к журналу «Экономические науки». 2004. № 4. 0,7 п. л.

9. Ечмаков С. М. Эволюция экономико-математических моделей международною движения капитала во второй половине 20 столетия / С. М. Ечмаков // Вестник Оренбургскою государственного университета. № 5 (30). Оренбург, 2004. 0,8 п. л.

10. Ечмаков С. М. Теневая экономика: критерии и методы оценки коррупции / С. М. Ечмаков // Инновационные процессы и основные проблемы ор1анизации предприятий АПК. Труды ученых Кубанского государственного аграрного университета. № 413 (441). Краснодар, 2004. 0,5 п. л.

11. Ечмаков С. М. Математические модели уязвимости экономики / С. М. Ечмаков // Инновационные процессы и основные проблемы организации предприятий АПК. Труды ученых Кубанского государственного аграрного университета. №413 (441). Краснодар, 2004. 0,5 п. л.

12. Ечмаков С. М. Коррупционная составляющая теневой экономики / С. М. Ечмаков // Экономический весшик Ростовского государственного университета. Приложение № 3. Ростов-на-Дону, 2005. 0,8 п. л.

13. Ечмаков С. М. Теневая составляющая экономической безопасности / С. М. Ечмаков // Экономический вестник Ростовского государственного университета. Приложение № 3. Ростов-на-Дону, 2005. 0,6 п. л.

14. Ечмаков С. М. Мониторинг коррупционной деятельности / С. М. Ечмаков II Экономический вестник Ростовского государственного университета. Приложение №4. Ростов-на-Дону, 2005. 0,5 п. л.

Кроме того, некоюрые вопросы диссертационного исследования нашли отражение в других публикациях:

1. Ечмаков С. М. Проблема антикризисного развития России / С. М. Ечмаков, С. А. Ленская // Сб. научных трудов «Объективные основы антикризисного управления экономикой». Тверь: ТИЭМ, 1999. 0,5 п. л. (авт. 0,3 п. л.)

2. Ечмаков С. М. Основные особенности налогового законодательства зарубежных стран / С. М. Ечмаков // Сб. научных трудов «Объективные основы антикризисного управления экономикой». Тверь: ТИЭМ, 1999. 0, 4 п. л.

3. Ечмаков С. М. Основные особенности налоговой системы зарубежных стран в реальном производстве / С. М. Ечмаков, С. А. Ленская // Сб. научных трудов «Актуальные проблемы реформирования Российской экономики: теория практика, перспективы. Волгоград: РПК Политехник, 1999. 0,5 п. л. (авт. -0,25 п. л.)

4. Ечмаков С. М. Налоговая политика: выжимание или развитие капитала / С. М. Ечмаков // Информация и бизнес. 2000. №4. 0,4 п. л.

5. Ечмаков С. М. Какой налог устроит всех, или размышления о роли налога в экономическом процессе / С. М. Ечмаков // Информация и бизнес. 2001. № 1 0,6 п. л.

6. Ечмаков С. М. Коррупция как объект моделирования / С. М. Ечмаков // Модели экономических систем и информационные технологии. Вып. 8. М.: ФА, 2002. 0,8 п. л.

7. Ечмаков С. М. Ретроспективный анализ моделей денежного обращения и внешнеэкономических отношений / С. М. Ечмаков // Модели экономических систем и информационные технологии. Вып. 9. М.: ФА, 2002. 1,8 п. л.

8. Ечмаков С. М. Коррупционная доминанта теневой экономики / С. М. Ечмаков // Модели экономических систем и информационные технологии. Вып. 11. М.: ФА, 2003. 3,5 п. л.

9. Ечмаков С. М. Методологические подходы к оценке теневой экономики / С. М. Ечмаков // Модели экономических систем и информационные технологии. Вып. 12. М.: ФА, 2004. 1,4 п. л.

Подписано в печать 16.05.2005 г. Формат 60*84/16 Объем - 3,61 п.л Тираж - 100 эю Заказ № 1094 Бесплатно 392008, Тамбов, ул Советская, 190г. Издательство ТГУ им. Г. Р. Державина.

»10 34 6

РНБ Русский фонд

2006^4 10680

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: доктора экономических наук, Ечмаков, Сергей Михайлович

Введение.

Глава I. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ КАТЕГОРИИ

ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА».

1.1. Характеристика явления «теневая экономика».

1.2.Сущность и формы проявления категории «теневая экономика». 31 1.3.Особенности экономических отношений в теневом секторе экономики России.

1.4. Коррупционная доминанта теневой экономики.

Глава II. МОДЕЛИРОВАНИЕ МЕЖДУНАРОДНОГО ДВИЖЕНИЯ

Г КАПИТАЛА. 2.1. Модели денежного обращения и внешнеэкономических отношений.

2.2. Транснациональные корпорации и моделирование международного движения капитала.

2.3. Моделирование воздействий теневой экономики на движение капитала.

2.4. Оценка размеров "бегства капитала".

Глава III. МОДЕЛИРОВАНИЕ ВОЗДЕЙСТВИЙ ТЕНЕВОГО

БИЗНЕСА НА МЕЖДУНАРОДНОЕ ДВИЖЕНИЕ 125 КАПИТАЛА.

3.1. Математический анализ коррупции во внешнеэкономических отношениях.

3.2. Модели коррупции при соперничестве за государственные контракты.

3.3. Модели теневого распределения лицензий и квот.

3.4. Модели коррупции на почве налогообложения.

3.5. Математический анализ возможностей бартера.

3.6. Моделирование регулярного ухода от налогов.

Глава IV. МОДЕЛИ ЛОББИРОВАНИЯ МЕЖДУНАРОДНОГО t ДВИЖЕНИЯ КАПИТАЛА.

4.1. Основные подходы к формализации. 4.2. Модели лоббирования внешнеэкономического законодательства.

4.3. Модели лоббирования государственной поддержки отечественных производителей.

4.4. Модели лоббирования производства общественных благ, влияющих на международное движение капитала.

4.5. Формирование информационной базы для моделей оценки 178 влияния коррупции и лоббирования на международное движение капитала.

4.6. Решение моделируемых задач.

• ГЛАВА V. БАЗИСНАЯ МОДЕЛЬ КОРРУПЦИОННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

5.1. Методологический подход к формированию модели.

5.2. Построение модели.

ГЛАВА VI СЦЕНАРИЙ МИНИМИЗАЦИИ НЕГАТИВНОГО

ВОЗДЕЙСТВИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ.

6.1. Мониторинг теневой экономики в сфере внешнеэкономической деятельности. щ 6.2. Сценарный анализ.

6.3. Экономико-правовые меры борьбы с теневой экономикой.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Генезис теневых экономических отношений: анализ и моделирование"

На протяжении столетий теневая экономика, порожденная товарно-денежными отношениями, сосуществует с легальной экономикой, выступая в качестве специфической системы социально-экономических отношений в рамках единого рыночного хозяйства. Теневая экономика в различных ее формах и объемах наличествует во всех странах мира (как бедных, так и высокоразвитых) и сферах экономической деятельности - производстве, обмене, распределении и потреблении. В наши дни она стала одной из важнейших проблем мирового сообщества.

Теневая деятельность в решающей степени зависит от общего состояния экономики, уровня жизни населения и исходящих от государства ограничений. Негативные последствия, порождаемые теневой экономикой, очевидны. Уход в «тень» из легального оборота значительных денежных средств снижает работоспособность кредитно-финансовой системы, замораживает ситуацию с неплатежами, ухудшает инвестиционный климат, разрушает социальную инфраструктуру общества, создает условия для вывоза капитала за границу и способствует развитию организованной преступности. Она вносит в экономические, моральные и политические устои общества много того, что может рассматриваться как усиление угроз экономической безопасности страны: высокий уровень имущественной дифференциации населения, деформированность структуры экономики, возрастание неравномерности социально-экономического развития, криминализация общества и всех сфер хозяйственной деятельности.

Бурный рост теневой экономики в России в 90 - ые годы был предопределен стагнационными процессами во всех сферах экономики, социальной и политической жизни страны, связанными с просчетами в проведении экономических преобразований, разрушением механизма государственной власти.

В 2000 - ые годы кризис в экономики России в определенной степени был преодолен, имеет место положительная динамика ВВП и Президентом страны поставлена задача его удвоения к 2010 году, но поводов для большого оптимизма нет. По показателям ВВП на душу населения Россия пока еще занимает место в седьмой десятке стран мира. Развалены сельское хозяйство и ряд отраслей промышленности, потребности товарного рынка в значительной степени покрываются импортом. По оценке академика Д.С. Львова 85% населения России живут в условиях значительно худших, чем жители стран «золотого миллиарда», многие (от 25 до 30%) находятся за чертой бедности.

Поскольку является аксиомой, что масштабы нелегального бизнеса напрямую связаны с низким уровнем благосостояния основной массы населения, то пока экономическая ситуация кардинальным образом не улучшится, сохранится и питательная среда теневой экономики. Перуанский ученый Де Сото пишет «Теневая экономика есть стихийная и творческая реакция народа на неспособность коррумпированного государства удовлетворять основные потребности обнищавших масс» [58].

В последние годы в России наблюдается известная реструктуризация теневой экономики. Заметно снизились объемы рэкета, бартера, уменьшается количество взаимозаймов и теневых операций с долговыми обязательствами. Вместе с тем, нет существенных подвижек в кардинальном решении проблем «вынужденной внелегальной экономики», субъектами которой выступают мелкие и средние предприниматели и домашние хозяйства, нарушения которых в основном сводятся к полной или частичной неуплате налогов.

По-прежнему ключевыми проблемами Российской экономики остаются отток капитала из страны и коррупция.

По вполне понятным причинам оценки утечки капитала из России являются приблизительными и колеблются в достаточно широком диапазоне значений — суммарно от 120 до 300 млрд. долларов США за 90 - ые годы. В 2000 - ые годы существенного улучшения ситуации не произошло. В тоже время по прогнозам Министра финансов РФ А. Кудрина отток капитала в 2005 г. должен снизиться до 4,5 млрд. долларов.

По данным фонда «Информатика для демократии» коррупция составляет около 37 млрд. долларов США. По данным Международной некоммерческой организации Transparancy International по рейтингу некоррумпированности (уровень коррупции) Россия занимала в 2003 году малопочетное 86 место в мире (из 34 проиндексированных Европейских государств хуже показатели только у Украины, Молдовы и Албании).

Наиболее выпукло проблемы утечки капитала и финансовые нарушений проявляются при анализе теневой составляющей международного движения капитала. Эти проблемы усиливаются в условиях глобализации и интернационализации мирового хозяйства.

В качестве одной из важнейших структур, являющихся объектом интересов теневого бизнеса в сфере внешнеэкономической деятельности, выступает таможенная служба.

Представляется, что государство несет огромные потери от теневой деятельности в этой сфере (искажение деклараций, нелегальный ввоз и вывоз товаров без уплаты таможенной пошлины, контрабанда, челночная торговля и др.). Есть отдельные примеры, по которым можно судить о размерах этой деятельности. Так, по оценкам около 75% бытовой техники и радиоэлектроники поступают на рынок России «теневым» образом, из них 5% контрабанда; в 2003 году в Японию было вывезено морепродуктов на 850 млн. долларов, но только 10% из них - легально. При оценке масштабов потерь государства следует иметь в виду, что в 2004 г. 35% доходной части бюджета было сформировано за счет деятельности таможенных органов.

В этой связи представляется, что исследование закономерностей международного движения капитала и особенностей функционирования теневого бизнеса во внешнеэкономической деятельности является важнейшей научной проблемой имеющей и высокую практическую значимость.

Международное движение капитала подвержено влиянию двух групп факторов.

Первую образуют давно изучаемые, «вековые», вторую сравнительно новые - интернационализация бизнеса и его освобождение от существующих правовых сдержек, важная роль в чем принадлежит коррупции и лоббированию хозяйственной политики. Отсюда необходимость обсуждения результатов, достигнутых в изучении влияния одних факторов, с учетом распространения других.

Но механизмы воздействия этих других факторов на движение капитала исследованы недостаточно и для их углубленного понимания требуется соответствующий инструментарий - адекватные происходящему экономико-математические модели.

Разработка таких моделей делает предпринятое исследование еще более насущным.

Степень разработанности проблемы.

Становление теневой экономики как объекта исследования экономической теории связано в первую очередь с трудами западных исследователей. В первую очередь, это Э. Банфилд, Г. Бекер, X. Вех, П. Гутман, Э. Де Сото, М. Джонстон, Р. Вишни, Р. Клитгаард, О. Кюрер, П. Мауро, С. Роттенберг, Дж. Тирол, Ф. Уирл, Б. Фрей, К. Харт, JI. Хиллман, и др. Среди зарубежных исследователей теневой экономики в СССР следует особо выделить А. Кацелененбойгена и Г. Гроссмана.

Значительный вклад в разработку проблем теневой экономики в России внесли Л.Абалкин, С. Барсукова, Н. Гаджиев, С. Глазьев, С. Глинкина, С.Головин, В. Дадалко, И. Елисеева, М. Завельский, О. Исправников, И. Клямкин, С. Корданский, Т. Корягина, Л. Косалс, А. Крылов, О. Крыштановская, Т. Кузнецова, Ю. Латов, Л. Никифоров, В. Осипенко, А. Пономаренко, В. Радаев, Р. Рывкина, Г. Синилов, А. Суринов, В. Тамбовцев, А. Татаркин, Л. Тимофеев, К. Улыбин, А. Шевяков, А. Шулус, В. Юрьев и др.

Высокий динамизм процессов теневой экономики, протекающих в России, существенные различия авторов к подходам к определению сущности теневого бизнеса, не сформировавшийся понятийный аппарат оставляют широкое поле для исследователей этой проблемы.

Анализ закономерностей денежного обращения, динамики внешнеэкономических отношений и платежного баланса а также методы исследования и использования этих закономерностей нашли отражение в трудах Л. Вальраса, М. Вассермана Р. Гордона, Г. Джонсона, Е. Домара, Н. Калдора, Г. Касселя, Ф. Кейгена, Дж. М. Кейнса, Р. Манделла, К. Маркса, А. Маршалла, Д. Мейзельмана, Дж. Ст. Милля, А. Оукена, Д. Рикардо, П. Самуэльсона, Р. Солоу, Ж. Сэя, Ф. Тауссига, Я. Тинбергена, Дж. Тобина, И. Фишера, М. Фридмена, Г. Хаберлера, Л. Харриса, Р. Харрода, Дж. Хикса, Д. Юма и т.д., а также российских ученых А. Аникина, В. Голосова, С. Меньшикова, В. Мотылева, М. Портнова, В. Рожнова, В. Усоскина, Б. Фомина, Л. Фрея и др.

Процессы интернационализации предпринимательства исследованы в работах Т. Белоус, К. Бранди, Р. Вернона, А. Горбунова, Дж. Даннинга, И. Иванова, Л. Кабир, Дж. Коена, X. Крукелла, Г. Куманина, Г. Ланга, Ю. Ниханса, В. Олле, Е. Паузенбергера, Ж. Перара, А. Рагмена, Д. Рикса, К. Тьюгендхэт, Дж. Фербурна, Я. Хайнена, Е. Хесина, X. Шауенберга, А. Юданова.

Математическому моделированию коррупции и лоббирования посвящены работы как зарубежных специалистов - М. Бака, Г. Беккера, Т. Бесли, М.Бинштока, JI. Вилде, Р. Вишни, Е. Кац, М. Кина, А. Крюгера, А. Ламберт-Могилянски, Д. Ли, Ф. Луи, Г. Макларена, П. Моро, С. Роз-Аккермана, Г. Таллока, В. Танзи, Г. Хиндрикса, П. Чандера, А. Шлейфера и др., так и российских - Т. Агаповой, С. Айвазяна, А. Варшавского, А. Васина, М. Вороновицкого, И. Елисеевой, Н. Иванова, Г. Клейнера, В. Левина, М. Левина, Е. Левиной, В. Макарова, С. Мовшовича, В. Полтеровича, А. Савватеева, М. Цирика, А. Шевякова, В. Щербакова и др.

Проблематика создания инструментария (моделирование) сложных стохастических динамических экономических систем раработаны в исследованиях А. Боярского, Ю. Гаврильца, Л. Канторовича, Г. Клейнера, Дж. Клейнен, Э. Кочетова, О. Лаптева, О. Ларичева, В. Макарова, С. Мовшовича, Э. Мулен, Н. Федоренко, Д. Поспелова, Р. Штойер, и многих других. Одним из основных негативных моментов прикладного характера при формировании подобных моделей является их функциональная детерминированность, повышающая уровень закрытости. Кроме того, результаты проведенных исследований показывают, что многие схемы объединения целей неверны. Ни аддитивная функция полезности, ни ранговое упорядочение критериев не всегда отражают содержательную определенность проблемы.

Публикации по проблемам международного движения капитала и его математического моделирования освещают подходы к её анализу, в сущности отвлеченные от новых явлений хозяйственной жизни, особенно латентных, учет которых весьма важен для достоверности получаемых выводов. Теоретической базой такого анализа всегда служат классические работы, посвященные денежному обращению, внешнеэкономическим отношениям и их воздействиям на платежный баланс страны. Однако, требуемое в связи с этими явлениями уточнение результатов таких работ не выполнено и при обзоре достижений в исследовании данной проблемы, опирающихся на эти результаты, выясняется, что она почти не разработана в следующих аспектах:

- не выявлены возможности влиять на международное движение капитала таких явлений хозяйственной жизни, как использование предпринимателями территориальной и структурной специфики хозяйственного цикла (для сокращения потерь и обогащения), их регулярное уклонение от налоговых издержек, коррупция и лоббирование;

• потенциал предложенных моделей названных явлений с системных позиций не проанализирован и эти инструменты не адаптированы к потребностям исследования международного движения капитала;

• не созданы экономико-математические модели, непосредственно приспособленные к этим потребностям и охватывающие те свойства соответствующих явлений, от которых существующие модели отвлекаются как от относительно маловажных для их изучения в иных целях;

• отсутствует системное представление на базе экономико-математических моделей методологии оценки и прогнозирования вывоза капитала из страны и поступления в неё иностранных инвестиций.

Цель и задачи диссертационного исследования.

Цель. Сформировать методологию анализа теневой экономики на основе современного теоретического аппарата экономической теории и использования экономико-математических моделей и инструментальных средств.

В рамках сформулированной цели выделены следующие подцели и соответствующие им задачи.

Подцель 1. На основе анализа и обобщения политэкономических исследований в области теневой экономики существенно дополнить и развить теоретические представления о теневом хозяйстве как экономической категории, выявить особенности Российского теневого бизнеса:

• установить сущность, формы и специфические черты экономических отношений и процессов в функционировании теневой экономики;

• выявить обусловленность генезиса теневого сектора экономики России предыдущими этапами развития экономической системы;

• разработать авторский подход к определению этапов и закономерностей развития экономических отношений в теневом секторе российской экономики;

• обосновать необходимость трансформации методов государственного регулирования теневых сфер в переходный период хозяйствования экономики России.

Подцель 2. Разработать методологию анализа международного движения капитала и воздействия этого процесса на развитие общественного производства страны с учетом интернационализации предпринимательства и явлений, потворствующих теневой экономике:

• проанализировать, систематизировать и критически оценить ранее полученные результаты исследования закономерностей денежного обращения, его взаимосвязей с внешнеэкономическими отношениями и платежным балансом, их влияния на экономический рост;

• выявить характер, направления, формы, каналы воздействий интернационализации предпринимательства и теневой экономики на международное движение капитала, сформулировать методологические основы моделирования таких воздействий и разработать формализуемые при этом подходы к оценке их влияния на внешнеэкономические отношения, денежное обращение, платежный баланс страны;

• исследовать инструменты интернационализации предпринимательства, способы и схемы их использования для международного маневрирования финансовыми ресурсами, возможности применения экономико-математических моделей для его оптимизации;

• изучить механизмы коррупции и лоббирования, которые побуждают, поддерживают и обеспечивают воздействия нелегального бизнеса на движение капитала, обретающие форму неконтролируемых государством денежных потоков между странами;

• адаптировать к потребностям оценки таких потоков ранее разработанные модели упомянутых явлений и предложить их новые модели, в каких-то аспектах более соответствующие этой цели;

• разработать системный подход к использованию экономико-математических инструментов анализа и прогнозирования воздействий хозяйственной политики государства и поведения предпринимателей на факторы, от которых зависит вывоз капитала из страны и пополнение её финансовых ресурсов иностранными инвестициями.

Подцель 3. Разработать сценарный подход к анализу теневого сектора экономики и поддерживающий его комплекс моделей, методов и инструментальных средств:

• разработать дескриптивную модель описания основных свойств и отношений элементов ВЭД;

• разработать базисный метод построения целевой функции модели коррупционной деятельности;

• разработать базисную модель оценки теневой экономики;

• разработать принципы проектирования мониторинга негативного воздействия теневой экономики на базе комплекса моделей с использованием интерактивных итерационных компьютерных процедур;

• разработать организационную схему функционирования мониторинга;

• провести вариантные расчеты оценки влияния теневой экономики на результаты ВЭД.

Объект исследования. Генезис экономических отношений в ходе развития процессов и явлений в теневой сфере национального хозяйства.

Предметом исследования являются формы мониторинга изменения в экономических отношений теневой сферы национального хозяйства.

Теоретические, методологические и информационные основы диссертации. Предпосылками решения поставленных в работе задач послужили классические концепции рыночной экономики и соответствующие им представления о сущности теневой экономики, закономерностях денежного обращения, динамики внешнеэкономических отношений и платежного баланса, результаты ранее выполненных обзорно-аналитических исследований процессов интернационализации предпринимательства и развития теневой экономики.

Диссертационная работа опирается также на достижения в области системного, структурного и факторного анализа; математической экономики, эконометрики, статистики, теории вероятностей, теории игр, теории принятия решений, методов оптимизации, статистического моделирования, информационных и компьютерных технологий.

В процессе диссертационного исследования изучены, проанализированы и использованы материалы и разработки научных коллективов и отдельных ученых Института экономики РАН, Центрального экономико-математического института РАН, Института проблем управления РАН, Института экономики УРО РАН, МГУ, Финансовой академии при Правительстве РФ, Тамбовского государственного университета им. Г.Р. Державина и др., Госкомстата Российской Федерации, а также федеральные и региональные нормативно-правовые акты, материалы сети INTERNET.

Работа выполнена в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 1 «Общая экономическая теория» Паспорта специальности "Экономическая теория" и пунктами 1.1 и 1.2 Паспорта специальности "Математические и инструментальные методы экономики".

Научная новизна диссертационного исследования.

В ходе проведенного исследования решена крупная актуальная в научном отношении народнохозяйственная проблема: установлены сущность, формы и специфические черты экономических отношений и процессов при функционировании теневой экономики. На основе анализа социально-экономических связей и процессов в теневых сферах, встроенных в модель хозяйственного механизма российской экономики, разработана методология экономико-математического моделирования международного движения капитала с учетом интернационализации предпринимательства и явлений, потворствующих теневой экономике.

По специальности 08.00.01 «Экономическая теория»:

Установление обусловленности генезиса теневого сектора экономики России предыдущими этапами специфического развития экономической системы позволило оценить влияние степени интернационализации бизнеса на международное движение капитала посредством предложенного отражения этого в функции спроса на деньги и модели платежного баланса.

Выявление особенностей реализации особых финансовых интересов в теневой экономике и анализ их влияния на внешнеэкономическую деятельность, стало основой модификации монетаристской модели внешнеэкономических отношений, позволяющей улавливать воздействия теневой экономики на международное движение капитала.

Установлены закономерности развития экономических отношений в теневом секторе российской экономики, что послужило базисом формулирования принципов формализации влияния коррупционных сделок на внешнеэкономические отношения и международное движение капитала с анализом возможностей, предоставляемых для этого известными моделями коррупции, и их дополнением элементами, которые необходимы, чтобы реализовать такие возможности.

Анализ трансформации методов государственного регулирования теневых сфер позволил построить модель коррупции, отображающую последствия для международного движения капитала «сращивания» коррупционеров с клиентурой при распределении внешнеторговых лицензий и квот.

Оценка неэффективности государственной экономической политики применительно к теневому сектору экономики России явилась основой методологического подхода к алгоритмированию имитации формирования и функционирования систем регулярного сокращения налоговых издержек благодаря территориальному маневру капиталом и доходами от него.

Результатом установления взаимосвязей и взаимозависимостей экономических, политических и социальных процессов в теневом секторе российской экономики стала классификация моделей лоббирования по признаку отображаемого способа его влияния на ввоз и вывоз капитала (через внешнеторговые законы и правила валютного регулирования; внутриэкономическую политику и защиту отечественных производителей; потворство развитию инфраструктуры как общественного блага).

Определение качественных характеристик трансформации и развития экономических отношений в теневых сферах дали возможность использовать ранее разработанные модели лоббирования для оценки воздействий, оказываемых на международные потоки капитала законодательными решениями об отмене (назначении) квот на товарный экспорт или недекларируемый вывоз валюты (лицензий на импорт), об ужесточении ради сдерживания роста внутренних цен энергоносителей либо квот на их экспорт, либо налога на доходы от него, а таюке возможностей определять по этим моделям объекты, применительно к которым лоббирование способно приносить наибольший эффект при "продвижении" или "замораживании" конкретных изменений внешнеэкономического законодательства.

Выявление институциональных основ механизма функционирования теневых отношений во внешнеэкономической деятельности явилось базисом разработки модели лоббирования компаниями, имеющими или намечающими создать за границей дочерние фирмы, представительства, транзитные холдинги соглашений страны о ликвидации двойного налогообложения при репатриировании доходов подобных предприятий пригодна для прогнозов исхода таких усилий и наиболее вероятных масштабов, с одной стороны, оттока за рубеж капиталов корпораций, которые побеждают в конкуренции за влияние на законодателей или пользуются плодами принимаемых ими решений, с другой - возврата из-за границы во внутреннюю экономику их иностранных доходов). > Установлены тенденции глобализации и интернационализации теневых экономических отношений. Результатом констатации данного научного факта стали следующие положения:

• модель лоббирования тарифного протекционизма, в отличие от известных, динамизированная и учитывающая требование ради предсказуемости инвестиционного климата в стране обеспечивать устойчивую тарифную политику, несмотря на последствия введения в какой-то момент налога (субсидии) на экспорт товаров определенной отрасли или обратное действие применительно к их импорту;

• методические положения по созданию информационной базы, обеспечивающей использование рассмотренных в диссертации моделей для разработки прогнозов влияния теневой экономики на международное движение капитала и выработки мер, ограничивающих негативные последствия такого влияния;

• неантагонистическая игра с трансфертными платежами как модель ситуаций, возникающих при коррупции, и соответствующая ей интерпретация процесса прогнозирования последствий этого для международного движения капитала.

По специальности 08.00.13 «Математические и инструментальные методы экономики»: сформулированы основные требования к моделям, свойства которых должны обеспечивать адекватное отображение экономических процессов как в реальном масштабе времени, так и в их динамике на основе сценарного метода; разработана дескриптивная модель (табличная интерпретация), которая описывает основные свойства и отношения элементов ВЭД, проявления закономерностей процессов их функционирования и развития с учетом многоуровневости поставленных задач; разработан базисный метод построения единой целевой функции многокритериальной и многоцелевой модели теневой деятельности на базе сценарного метода; разработаны инструментальные средства универсальной кусочно-линейной аппроксимации параметров модели; разработан мониторинг оценки теневой экономики на базе многокритериальной оптимизации с интерактивным итеративным компьютерным обеспечением; разработаны основные методические положения по созданию информационной базы, обеспечивающей использование рассмотренных в диссертации моделей для разработки прогнозов влияния теневой экономики и выработки мер, ограничивающих негативные последствия такого влияния; разработан инструментарий исследования сценариев минимизации негативного воздействия теневой экономики на показатели ВЭД.

Практическая значимость диссертации определяется тем, что основные теоретические и методологические положения и рекомендации ориентированы на широкое использование государственными органами, другими институциональными структурами и хозяйствующими субъектами при планировании внешнеэкономической деятельности, оценке вывоза капитала, коррупции и других теневых составляющих экономики

Результаты моделирования теневой экономики могут быть использованы для разработки комплекса долгосрочных, среднесрочных и краткосрочных мер по подавлению коррупции. Практическую значимость имеют также: мониторинг оценки теневой экономики на базе многокритериальной оптимизации с диалоговым итеративным компьютерным обеспечением; сценарный метод решения задачи научного обоснования оценки теневой экономики и одновременного построения базисной модели; инструментальный метод решения многокритериальной задачи математического программирования, алгоритм реализации и программное обеспечение базисной модели функционирования теневой экономики.

Кроме того, материалы диссертации могут быть использованы в научной деятельности по соответствующей тематики и для преподавания в экономических вузах финансовой специализации по дисциплинам «Экономическая теория», «Экономическая безопасность» и «Экономико-математическое моделирование»

Апробация результатов диссертационного исследования

Разработанные в диссертации методические положения и практические рекомендации по анализу теневой экономики нашли применение в аналитической работе Комитета по безопасности Государственной Думы Федерального собрания РФ, Управления по налоговым экономическим преступлениям ГУВД г. Москвы, НИИ по проблемам экономической безопасности МАЭП, органов по контролю за оборотом наркотиков.

Межотраслевой НИИ «Интеграл» использовал разработанный в диссертации сценарный подход при разработке методики формирования ситуационных центров мониторинга экономической безопасности.

Изложенная в диссертации методика анализа налоговыми преступлениями в сфере внешнеэкономической деятельности апробирована автором при планировании и ведении оперативно-розыскной деятельности в органах налоговой полиции.

В 1999-2005 гг. теоретические, методологические и практические результаты обсуждались на четырех международных научно-практических конференциях и 11 научно-практических конференциях, семинарах и круглых столах.

Основные положения выполненного исследования используются в процессе преподавания дисциплин: «Экономическая теория», «Мировая экономика» Тамбовского государственного университета им. Г.Р. Державина, а также курса «Экономическая безопасность» Московского университета экономики и права.

Публикации. Основные положения диссертации изложены в 25 печатных работах общим объемом 51,9 п.л. (из них 51,45 п.л. авторских), в том числе в 2-х монографиях.

Структура работы. Диссертационная работа состоит из введения, шести глав, заключения, списка литературы и приложений. Исследование включает 320 страниц текста, 5 рисунков, 12 таблиц, список литературы из 362 наименований.

Диссертация: заключение по теме "Экономическая теория", Ечмаков, Сергей Михайлович

В результате нроведенного исследования получены следующие выводы:

Во-первых, установлены сущность, формы и специфические черты

экономических отношений и процессов в функционировании теневой экономики. На основе политэкономического анализа категории «теневая экономика» сделан

вывод, что, она существует в самых различных обществах. Однако в разных

общественных системах теневые отношения значительно отличаются друг от

друга. Среди специфических особенностей теневой экономики в Российской

Федерации выделены: тесное переплетение государственной и негосударственной

теневой хозяйственной деятельности; сложность определения форм и объемов

теневой деятельности; неофициальность, слабо связанная с криминальностью;

тесная взаимосвязь официальной и неофициальной экономики; использование в

неформальной деятельности ресурсов государственного социального обеспечения

и государственных субсидий. Формы проявления теневой экономической

деятельности в России включают: уклонение от налогов; утечка капитала;

неадекватная практика учетов; бартер; коррупция и скрытая экономическая

деятельность; правонарущения во внещнеэкономической деятельности. Во-вторых, выявлена обусловленность генезиса теневого сектора

экономики России предыдущими этапами развития экономической системы. Сложившееся положение явилось следствием: упущений и просчетов в ходе

осуществляемых реформ, способствовавших криминализации экономики,

накоплению теневых капиталов и становлению организованной преступности,

резкому социальному расслоению общества, снижению качества жизни

значительной части граждан при отсутствии действенной системы социальной

поддержки неимущих; отставания правовой базы правоохранительной

деятельности от потребностей правоохранительной практики; недостатков в

деятельности правоохранительных и контрольно-надзорных органов, прежде

всего, в силу их разобщенности, утраты опоры на население, оттока

профессиональных кадров, нерешенности проблем правового, материально технического, финансового и иного обеспечения; открытости значительной части

государственной границы по линии раздела с государствами, ранее входившими в

состав СССР, приведшей к проникновению на территорию уголовного и иного

антиобщественного элемента, способствующей включению России в сферу

интересов международной наркомафии; целенаправленной деятельности

транснациональных и отечественных преступных сообществ по ослаблению и

раздроблению России, использованию ее территории, потенциала, ресурсов и

граждан Российской Федерации в своих интересах; возрастающей

коррумпированности органов власти, распространенности различного рода

должностных злоупотреблений и нарушений законности; разрушения системы

профилактики преступлений; углубляющегося правового нигилизма населения,

внедрения в массовое сознание стереотипов противоправного поведения, силового

разрешения споров, неверия в способность правоохранительных органов защитить

интересы личности, общества и государства. В-третьих, разработан авторский подход к определению этапов и

закономерностей развития экономических отношений в теневом секторе

российской экономики. В результате анализа качественных характеристик

категории теневая экономика выделены следующие этапы генезиса теневого

сектора в российской экономике: советский период - 1991 г.; 1991 г. - 1996 г.;

1996 г. - 2000 г.; 2000 г. - настоящее время, и определено, что наряду с

отрицательными аспектами видят в теневых экономических отношениях и

положительные черты, признавая, что в современной России неформальная

экономика играет роль своего рода амортизатора и стабилизатора, смягчая

последствия реформирования экономики и способствуя выживанию российского

общества в переломный период его истории

В-четвертых, обоснована необходимость трансформации методов

государственного регулирования теневых сфер в переходный период

хозяйствования экономики России. Законы функционирования неформального

сектора опираются на две основы - экономико-социальную и юридическую. Вследствие этого предлагается два направления борьбы с неформальным

сектором: экономические меры, направленные на системную перестройку

существующего режима функционирования экономики, сглаживание

диспропорций, и в конечном итоге получение социального эффекта в стране;

правовые меры, включающие карательные и профилактические меры,

ориентированные на недопущение возникновения неформального сектора в

транзитарной экономике. Оценена степень неэффективности государственной

экономической политики применительно к теневому сектору российской

ЭКОНОМИКИ. Раскол хозяйства на легальный и нелегальный сектора оказывает

негативное воздействие на экономику в целом, выражающееся в снижении

производительности, сокращении инвестиций, неэффективности налоговой

системы, замедлении технического прогресса и многочисленных трудностях в

формулировании экономической политики. В-пятых, проанализированы, систематизированы и критически оценены

ранее полученные результаты исследования закономерностей денеж:ного

обращения, его взаимосвязей с внешнеэкономическими отношениями и

платеэюным балансом, их влияния на экономический рост. В работе

последовательно обсуждены меркантилистский подход к их согласованию с этими

отношениями посредством протекционизма, активизирующего платежный баланс,

концепции его автоматического уравновешивания на базе количественной теории

денег, концепции, согласно которой за счет движения капитала, вытесняющего

движение товаров кредит и дебет международных экономических операций

страны сообразуются друг с другом при несбалансированности её внешней

торговли, кейнсианские и неоклассические взгляды на проблему. Показано,

почему в результате Смитсоновского соглашения и Ямайской сессии МВФ 1976 г. особенно притягательными стали монетаристские модели внешнеэкономических

связей. В-шестых, выявлен характер, направления, формы, каналы воздействий

интернационализации предпринимательства и теневой экономики на

международное движение капитала, сформулированы методологические основы

моделирования таких воздействий и разработаны формализуемые при этом

подходы к оценке их влияния на внешнеэкономические отношения, денеж:ное

обращение, платежный баланс страны. Результатом интернационализации

предпринимательства стало возникновение ТНК, каждая из которых имеет

разветвленную финансовую систему, объединяющую в целое с материнской

фирмой большое число дочерних предприятий в разных государствах с различным

состоянием хозяйства и денежного рынка. Из этого корпорация извлекает выгоду

благодаря организации между разными своими частями кредитно-финансовых

потоков в явных и скрытых формах. Одни - это прямой перевод за границу

капитала и дивидендов, другие - плата за управленческие, научно исследовательские, прочие услуги и лицензии, внутрифирменная торговля по

трансфертным ценам, внутрифирменное кредитование и страхование. Явные

формы исиользуются главным образом в рамках функционирования, отвечающего

общепринятым нормам, скрытые внешне выглядят как товарообмен, но

ориентированы на неочевидные цели (уклонение от налогов, маскировка

демпинга, сверхлимитного вывоза капитала и т.п.). Выбор соотношений этих

форм, интенсивности применения каждой, каналов её реализации,

территориальной привязки и т.д. определяет межстрановые потоки капитала,

которые существенно снижают прогностический потенциал и кейнсианских, и

монетаристских моделей денежного обращения. Во избежание этого необходимо

отразить в них, как влияет на спрос и предложение денег внутри страны, а равно

на сальдо её платежного баланса, не просто открытость ее хозяйства, но его

интернационализация вследствие действий ТНК.

В-седьмых, исследованы инструменты интернационализации

предпринимательства, способы и схемы их использования для международного

маневрирования финансовыми ресурсами, возможности применения экономико математических моделей для его оптимизации. Высокая активность теневой

экономики требует оценивать размеры "бегства" капитала, т.е. вывоза из страны с

нарушением ее законов, хотя сами средства, переводимые за рубеж бывают и

вполне легального происхождения. Среди практикуемых методов такой оценки

особенно популярен основанный на анализе статей платежного баланса "сальдо по

торговым кредитам и авансам", "изменение задолженности" (по своевременно не

поступившей экспортной валютной или рублевой выручке и непогашенным

авансам за импорт), "чистые ошибки и пропуски". При внутреннем дефиците

платежных средств постоянное превышение торговых кредитов или авансов,

предоставленных местными резидентами иностранным партнерам, над

полученными от них, можно считать индикатором объема закамуфлированного

таким образом вывоза из страны капитала. О масштабах другой - остающихся за

рубежом средств от экспортной выручки резидентов страны и финансирования

ими лжеимпорта - позволяет судить монотонное увеличение по модулю

отрицательной величины второй из названных статей. Наконец, если годовые

размеры "чистых ошибок и пропусков" связаны лишь с неточностями в платежном

балансе из-за его формирования на основе разнородной информации, то в качестве

реализаций случайной величины они должны колебаться вблизи нуля как её

математического ожидания. А их постоянное (к тому же существенное)

отклонение от нуля в отрицательную область сигнализирует о еще одной части

скрытого вывоза капитала. В-восьмых, изучены механизмы коррупции и лоббирования, которые

побуждают, поддерэюивают и обеспечивают воздействия нелегального бизнеса

на движение капитала, обретающие форму неконтролируемых государством

денеж:ных потоков между странами. Неконтролируемые государством нотоки

усиливаются коррупцией и лоббированием в ситуациях, когда работники

госаппарата с использованием своих должностных возможностей удовлетворяют

запросы контрагентов, пренебрегая ради неофициального вознаграждения

интересами, которые по закону должны бы отстаивать. В диссертации

сформулированы и применены основные принципы разработки экономико математических моделей таких явлений и их влияния на международное движение

капитала. Показано, что анализ подобных моделей позволяет идентифицировать

тип явления и обстоятельства, при которых оно возникает, выявить его

последствия, оценить дееспособность разных мер противодействия и выбрать

наилучшие. В-девятых, адаптированы к потребностям оценки таких потоков ранее

разработанные модели упомянутых явлений и предлож^ены их новые модели. Исследование известных самых общих моделей коррупции дало возможность

предложить их модификации, приспособленные к оценке ее влияния на

международное движение капитала, прежде всего, при соперничестве за

правительственные контракты на освоение месторождений сырья, которое

пользуется спросом на мировом рынке, или на поставку иной экспортной

продукции. Рассмотрены ситуации, особенности каждой из которых определяют

специфику модели, пригодной для примерной оценки объема вывоза из страны

капитала получающим контракт. Проанализированы и такие варианты модели,

которые предусматривают использование (в зависимости от институциональных

изменений) разных функций щтрафов, накладываемых на обе стороны

коррупционной сделки в случае ее обнаружения. В-десятых, разработан системный подход к использованию экономико математических инструментов анализа и прогнозирования воздействий

хозяйственной политики государства и поведения предпринимателей на

факторы, от которых зависит вывоз капитала из страны и пополнение её

финансовых ресурсов иностранными инвестициями. Весьма значимы для анализа

вывоза капитала из России модели коррупции при распределении лицензий на

импорт и квот на экспорт. Чиновники, делающие это от имени государства, могут

влиять на предложение таких благ при корыстном использовании своего

должностного положения, самовольно отказывая в их предоставлении и вымогая

тем самым все большие взятки, чтобы максимизировать их сумму. Модифицированная в диссертации простейшая из моделей подобной ситуации

отображает монопольное распределение единственного такого однородного

товара, когда бюрократу он достается бесплатно, а для потребителей суш,ествуют

две его цены: официальная (государственный сбор за лицензию или квоту) и

полная (включающая величину взятки, без которой «товар» недоступен

«клиенту»). В-одиннадцатых, разработана дескриптивная модель описания основных

свойств и отношений элементов ВЭД. Ввиду практической невозможности

формализации всей экономической деятельности таможенных систем в рамках

данного исследования, для проведения прикладного экономического анализа были

выбраны наиболее важные и показательные структурные элементы,

характеризующие различный уровень иерархии и их функциональные

возможности. Соответствующая дескриптивная модель представляет собой синтез

субмоделей: уход от предусмотренных таможенных норм; невозвращение из-за

границы валютной выручки; продажа за рубеж черных и цветных металлов под

видом лома; топливно-энергетический комплекс; контрабандный вывоз леса и

лесоматериалов; вывоз за рубеж товаров двойного применения. Применение

оптимизации в предложенной модели связано также с возможностью объединения

достоинств нормативных и дескриптивных моделей на основе разработанного

методического подхода их построения. В-двенадцатых, разработан базисный метод построения целевой функции

модели коррупционной деятельности. Нормативная модель включает целевую

функцию, отображающую имманентный критерий оптимальности

функционирования таможенных структур, и систему функциональных

ограничений, описывающих соотношения его переменных состояния и параметров

свойств. Для исключения конфликтов и разработки средств их разрешения

частные конфликтующие цели были сведены в одну общую цель, т.е. был

разработан базисный метод формирования единой целевой функции

многокритериальной и многоцелевой модели, основанный на максимизации

позитивных и минимизации негативных тенденций. Эта модель, а также процесс

ее построения, верификации и интерпретации в совокупности являются

связующим звеном в триаде «экономическая теория - экономическая политика - хозяйственная практика» и призванная обеспечить целостность экономической

сферы. При этом сам процесс построения базисной модели производится с учетом

сценарных принципов разработки подобных моделей. В-тринадцатых, разработана базисная модель оценки теневой экономики. В основу построения базисной модели положен принцип «выделения базисных процессов». Данная базисная модель определяет синергетику изучаемой

социально-экономической системы. На основе рассмотренного метода синтеза

(выявления) связанных информационных структур созданы комплексные

методики информационного поиска, позволяющие выявлять совокупность

признаков противоправной деятельности. В-четырнадцатых, разработаны принципы проектирования мониторинга

негативного воздействия теневой экономики на базе комплекса моделей с

использованием интерактивных итерационных компьютерных процедур. В целях

прогноза развития ситуации в теневой экономике и выбора оптимальных

стратегий подавления коррупции целесообразно производить многовариантные

исследования: первый вариант - ситуация, в которой имели бы место наиболее

благоприятные значения всех показателей; второй - ситуация с наименее

благоприятными значениями всех показателей; третий - ситуация со средними

значениями всех показателей; четвертый - по модельным показателям. На основе

предлагаемой методологии определены основные алгоритмические и

программные решения для программного комплекса, предназначенного для

рещения задач ситуационного анализа и мониторинга коррупционной ситуации в

Российской Федерации. Исходя из требований системности исследования и

необходимости проведения прикладного экономического анализа моделей

разработан мониторинг оценки и принятия решений на базе многокритериальной

оптимизации с диалоговым итеративным компьютерным обеспечением. В-пятнадцатых, разработана организационная схема функционирования

мониторинга. Все вопросы, связанные с подготовкой и проведением мониторинга,

разделены по функциональному назначению и сгруппированы по двум

направлениям: организационно-методическому и расчетно-практическому. В

комплексе организационно-методических вопросов выделены в качестве

необходимых составных элементов следующие виды работ: формирование

информационно-аналитической базы мониторинга; разработка макетов

информационно-справочных таблиц; создание и методическое обеспечение

совокупности статистических характеристик и перечня показателей мониторинга,

используемых для анализа изучаемого объекта; разработка макетов итоговых

аналитических таблиц; выбор приемлемого варианта программного обеспечения

мониторинга и подготовка необходимой документации; выполнение описательной

части (обоснование целесообразности предлагаемого организационно методического подхода),

В-шестнадцатых, проведены вариантные расчеты оценки влияния теневой

экономики на результаты ВЭД. С целью изучения динамических свойств

комплекса моделей была проведена серия вариантных расчетов решений для

различных значений изучаемых параметров. При этом использовалось как

стандартное программное обеспечение факторного и параметрического анализа,

так и обычные вариантные расчеты. Для оценки влияния на показатели теневой

экономики возмущений как внутренней, так и внешней среды, проводился ряд

имитационных экспериментов.