Инспектирование банком России кредитных организаций тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Инспектирование банком России кредитных организаций"

На правах рукописи

ИНСПЕКТИРОВАНИЕ БАНКОМ РОССИИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ: ПУТИ И МЕТОДЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Работа выполнена в Ивановском государственном химико-технологическом университете.

Научный руководитель -

Доктор экономических наук профессор Соколов ЮЛ Официальные оппоненты -

Доктор экономических наук профессор Белоглазова Г.Н. Кандидат экономических наук профессор Халанский В.П.

Ведущая организация -

Всероссийский заочный финансово-экономический институт, г. Москва

Защита состоится « 30 »> сентября 2000 года в 14:00 часов на заседании диссертационного совета К 063.11.05 в Ивановском государственном химико-технологическом университете по адресу: 153000, г. Иваново, пр. Ф. Энгельса, д. 7, ауд. Г 205.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Ивановского государственного химико-технологического университета

Автореферат разослан 2000 г.

Ученый секретарь диссертационного совета

Ф1^

.ОГ V с< Г. 2 1

С.Е. Дубова

Общая характеристика работы

Актуальность темы исследования. В ходе экономических реформ в России эыла создана двухуровневая банковская система, включающая в себя Центральный эанк Российской Федерации и всю совокупность кредитных организаций, их филиалов и представительств иностранных банков. Главной особенностью десятилетнего срока существования банковской системы является то, что оба ее уровня постоянно находятся в состоянии динамического совершенствования. За истекший период в структуре центрального аппарата и территориальных учреждений Банка России произошли значительные преобразования, включая интенсивное формирование блока подразделений, осуществляющих банковский надзор и инспектирование кредитных организаций. Так, в апреле 1993 г. Советом директоров Банка России принимается решение о создании банковской инспекции, и через короткий промежуток времени, завершив организационное формирование своей системы, она приступает к инспектированию кредитных организаций, а после вступления в действие Федерального закона от 26.04.95 № 65-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» ее деятельность получает законодательный статус самостоятельного функционального направления деятельности в сфере банковского регулирования и надзора.

В развитие норм федерального законодательства Банк России, издав в феврале 1996 г. Инструкцию № 341, установил нормативный порядок проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Банка России, а также определяет обязанность кредитных организаций по оказанию содействия в проведении проверок. Тем самым в начале 1996 года была создана необходимая (для того периода развития банковской системы России) законодательная и нормативная база инспекционной деятельности Банка России, в рамках действия которой в последующие годы сложилась отечественная практика инспектирования, были разработаны отдельные методики проверок деятельности кредитных организаций, и лишь позднее удалось создать необходимую методологическую основу инспекционной деятельности Банка России. Это заслуживало системного исследования и научного обобщения.

Результаты диссертационного исследования показали, что сложившаяся практика, инспекционной деятельности, как и вся система банковского надзора нуждается в дальнейшем качественном развитии. Причем как ее общей методологической базы, методов экономического анализа и оценки реального финансового состояния проверяемых кредитных организаций, так и поисков более эффективных путей и организационных форм проведения проверок с учетом новых задач инспекционной деятельности в современных условиях. Этим, прежде всего, был обусловлен выбор темы и предмета диссертационного исследования.

Степень научной разработанности темы. В банковской научной и учебной литературе практически отсутствуют работы, в которых с позиций системного подхода исследовалась бы методология и практика инспекционной деятельности Банка России. В многочисленных научных работах и журнальных публикациях видных российских уче-

1 Инструкция Банка России от 19.02.96 № 34 «О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)».

ных и практиков по проблемам банковского дела и банковского надзора авторами (Анти-пова О.Н., Белоглазова Г.Н., Богданова О.М., Виноградов A.B., Геращенко В.В., Горюнов В.Н., Дубинин С.К., Ермаков С.Л., Иванов В.В., Ивасенко А.Г., Лаврушин О.И., Леонова Г.М., Мельников В Н., Нестеремко Е.А., Панова Г.С., Парамонова Т.В., Прокофьева O.K., Савинская H.A., Севрук В.Т., Седова И.Ю., Симановский А.Ю., Соколов Ю.А., Сухов М.И., Турбанов A.B., Фетисов Г.Г., Халанский В.П., Хандруев A.A. и др.), как правило, не рассматривалась методологическая база практики инспектирования. Главной причиной этого может быть то, что сфера инспекционной деятельности является «закрытой» для третьей стороны, т.к. информация о предстоящей проверке, ее целях, тематике и масштабности, а главное - содержание итоговых оценок и выводов по результатам проверки отнесены законодательно к сведениям ограниченного распространения и сохраняются как банковская тайна. Вместе с тем потребность в научном обобщении практики ин спектирования весьма актуальна, т.к. это необходимо как для определения концептуальной основы ее дальнейшего совершенствования, так и для решения сугубо приклад ных проблем организационного, нормативно-методического, информационно-технологического и иного обеспечения. Особая потребность в этом ощущается при организации в банковских учебных заведениях профильного обучения инспекторского состава и повышения квалификации персонала и руководителей подразделений инспектирования, а также других категорий специалистов Банка России.

Актуальность темы и недостаточная научная разработанность проблем практики инспектирования кредитных организаций предопределили основную цель и задачи диссертационного исследования.

Целью диссертационного исследования является разработка методологических основ инспектирования кредитных организаций в системе банковского регулирования и надзора, определение эффективных путей, методов и организационных форм осуществления инспекционных проверок, подготовка рекомендаций по оптимизации системы управления инспекционной деятельностью.

Задачи исследования. Для реализации поставленной цели потребовалось решить следующие задачи, определившие логику диссертационного исследования и его структуру:

- провести анализ методов и практики инспектирования кредитных организаций в контексте современного состояния банковской системы России, теории и практики банковского регулирования;

- оценить уровень соответствия предъявляемым требованиям законодательной и нормативно-методической базы для осуществления инспекционных проверок кредитных организаций и определить пути ее совершенствования;

- изучить практику проведения инспекционных проверок деятельности кредитных организаций, выделив наиболее важное из всех направлений этой деятельности - оценку кредитного риска и качества кредитного портфеля;

- провести структурный и функциональный анализ действующей системы инспекционной деятельности Банка России и определить основные направления совершенствования ее кадрового, организационного, методического, информационно-технического обеспечения;

- предложить и обосновать пути и методы повышения эффективности проведения ин-

спекционных проверок и оптимизации системы управления инспекционной деятельностью Банка России.

Объектом исследования являлась теория и практика инспекционной деятельности Банка России в рамках функционирования системы банковского регулирования и надзора за действующими кредитными организациями.

Предметом исследования является методологическая база и организационно-экономические аспекты процесса инспектирования финансового состояния кредитных организаций.

Методологической основой исследования явились положения диалектической логики и системно-структурного анализа. Автором также активно использовались и такие общенаучные методы и приемы исследования как сравнительный анализ, синтез и научное обобщение, моделирование, методы группировки и компьютерной обработки статистических данных, графопостроение и другие.

Теоретической и информационной базой исследования послужили: монографические работы и статьи отечественных и зарубежных экономистов и специалистов банковского дела, периодические журнальные издания Банка России («Деньги и кредит», «Вестник Банка России», «Банковское дело в Москве», «Бюллетень банковской статистики», «Аналитические обзоры» и т.д.), материалы проверок кредитных организаций, обзоры нарушений, отчетные и иные документы о деятельности подразделений инспектирования территориальных учреждений Банка России, федеральное банковское и гражданское законодательство, нормативные акты Банка России, Министерства финансов, Министерства по налогам и сборам и других федеральных ведомств, документы и рекомендации по вопросам банковского надзора, разработанные Международным валютным фондом и Базельским комитетом по банковскому надзору, материалы научно-практических конференций и международных семинаров по проблемам банковского надзора.

Новизна полученных результатов определяется системным исследованием научных и практических материалов, обобщением опыта инспекционных проверок кредитных организаций, что позволило разработать концептуальную основу и определить пути дальнейшего совершенствования методологии, нормативно-методического и организационного обеспечения инспекционной деятельности Банка России. Конкретно это нашло отражение в следующем:

- дана новая интерпретация и раскрыто содержание инспекционной деятельности Банка России в системе банковского регулирования, показана ее функциональная роль в обеспечении стабильности банковской системы;

- разработан новый концептуальный подход к порядку планирования и проведения инспекционных проверок кредитных организаций;

- предложена новая методика проведения комплексной инспекционной проверки и определения финансового состояния кредитной организации на основе применения программно-целевого подхода, методов системно-структурного анализа и экспертной оценки базовых показателей деятельности кредитной организации - достаточности капитала, состояния активов и пассивов банка, его платежеспособности и ликвидности, способности выполнения обязательств перед кредиторами и вкладчиками;

- на основе анализа практики инспекционных проверок выявлены и раскрыты особен-

ности применения инспекторами методов проверки качества кредитного портфеля и оценки кредитного риска; ■ в интересах совершенствования кадрового обеспечения и управления персоналом банковской инспекции и с учетом результатов проведенного эксперимента по оценке профессиональной компетентности и условий мотивации труда персонала разработаны меры по оптимизации организационно-штатной структуры инспекции, а также предложена для внедрения типовая «Методика по расчету численности и нагрузки на специалистов подразделений инспектирования территориальных учреждений Банка России»;

- с учетом отечественного и зарубежного опыта проведения комплексных и других крупномасштабных (специализированных тематических) проверок определены новые принципы организации таких проверок, а также пути внедрения прогрессивных информационных технологий и программных средств в практику инспектирования кредитных организаций;

- применительно к современным условиям сформулированы требования к системе управления инспекционной деятельностью и обоснованы предложения по централизации этого управления путем создания на территории России Межрегиональных центров по инспектированию кредитных организаций, предложена их структура, основные задачи и функции.

Теоретическая и практическая значимость работы. Диссертационное исследование отражает результаты обобщения отечественного и зарубежного опыта, личный вклад диссертанта в разработку предложений по совершенствованию методологической основы и нормативно-методической базы, организационного построения и управления инспекционной деятельностью в условиях реструктуризации банковской системы. Особое внимание с научной и практической точек зрения уделено методам анализа с позиций инспекции качества кредитного портфеля и оценки кредитного риска, приемам и способам инспектирования, используемым в кредитных организациях банковских информационных систем и технологий, включая оценку операционного риска при осуществлении банковских операций.

Основные идеи диссертации, ее выводы и рекомендации формулируются с учетом возможностей их практического применения. Значительная часть из них уже реализована при разработке методических рекомендаций и организационно-распорядительных документов, а также при принятии ряда важных практических решений. Содержащиеся в диссертации научные обобщения и выводы могут использоваться в преподавательской деятельности в банковских учебных заведениях, в процессе обучения и повышения квалификации сотрудников подразделений инспектирования, а также специалистов других подразделений блока банковского надзора.

Практическую значимость имеют конкретные предложения и рекомендации диссертанта, направленные на совершенствование организации и управления инспекционной деятельностью как на уровне центрального аппарата, так и на межрегиональном (территориальном) уровне проведения инспекционных проверок кредитных организаций.

Апробация работы. Основные идеи и предложения автора нашли свое воплощение в практической деятельности Департамента инспектирования кредитных организаций Банка России (далее для краткости - Департамент инспектирования) и подразде-

лений инспектирования территориальных учреждений Банка России, в т.ч. при разработке основных направлений совершенствования инспекционной деятельности на период 1997-2000 гг.; в процессе внедрения новых принципов планирования и организации контроля за проведением проверок кредитных организаций в масштабе страны; при создании методических рекомендаций и системы информационного взаимодействия между Департаментом инспектирования и управлениями (отделами) инспектирования территориальных учреждений Банка России.

Наиболее существенные положения и результаты исследования нашли свое отражение в _5 публикациях автора общим объемом 2,03 п.л.

Ряд положений, выдвинутых в диссертации, были использованы в докладах, с которыми автор выступал на Международном банковском конгрессе (г. Санкт-Петербург, 1999 г. и 2000 г.), на ежегодных совещаниях руководства Банка России с руководителями территориальных учреждений Банка России (1996-2000 гг.), на межрегиональном совещании по теме: «Банковский надзор в условиях реструктуризации банковской системы Российской Федерации (г. Саратов, 1999 г.), на учебно-методических сборах и совещаниях руководителей подразделений инспектирования, состоявшихся в 1997-2000 гг. в учебных центрах Банка России (Москва, Санкт-Петербург, Тверь, Тула и др.), а также на международных семинарах, проводимых МВФ и Всемирным банком.

Положения и выводы диссертации проиллюстрированы 8 таблицами, 18 рисунками и 9 приложениями.

Список использованной литературы включает 142 наименования, в т.ч. и работы зарубежных авторов.

Основное содержание работы и выводы, выносимые на защиту.

Глава 1. Основы концепции развития системы инспекционной деятельности Банка России

Исходным этапом диссертационного исследования было проведение анализа состояния банковской системы на современном этапе, и, главным образом, - всестороннее изучение и обобщение отечественного и зарубежного опыта проведения инспекционных проверок, определение соответствия действующей нормативно-методической базы, применяемых организационных форм, состояния кадрового обеспечения и сложившейся системы управления инспекционной деятельностью тем потребностям, которые отвечают целям реструктуризации и повышения устойчивости банковской системы России.

Проведенным исследованием установлено, что за период существования банковской инспекции ее функциональная роль в обеспечении стабильности банковской системы в России возрастает все в большей степени. Если на начальном этапе становления банковской инспекции (1993-1996 гг.) она в основном выполняла задачу «слежения» за интенсивно развивающейся системой коммерческих банков, то в последние годы инспекция становится активным звеном в системе банковского регулирования деятельности кредитных организаций. Это обусловлено тем, что по результатам инспекционной проверки на месте удается получать не только весьма важную для Банка России информацию об их реальном финансовом состоянии, но и адресно применять меры «управляющего» воздействия по фактам выявленных нарушений при осуществлении

кредитных, валютных и иных банковских операций, а также своевременно вносить коррективы в практику нормативно-методического регулирования и надзора за функционированием всей банковской системы России.

Финансовый кризис, проявившийся в августе 1998 г., нанес ощутимый удар по устойчивости банковской системы. Причины, его вызвавшие, были главным образом обусловлены назревшими во многих кредитных организациях финансовыми проблемами, а также были связаны с общим кризисом состояния экономики страны, политики развития рынка ГКО (ОФЗ) и поддержания валютного курса.

Характерными тенденциями, отражающими динамическое состояние банковской системы, являются последовательное сокращение числа действующих кредитных организаций (только за последние полтора года это сокращение составило более 9%), недостаточная капитализация банковской системы (ее величина составляет около 4% от ВВП), что намного ниже уровня стран с развитой экономикой и даже стран с переходной экономикой. По ряду других ключевых показателей банковская система пока тоже не вышла на предкризисный уровень.

В сложившихся условиях и с учетом того, что банковская система находится в состоянии реструктуризации, назрела острая необходимость усиления регулирующей роли Банка России, повышения уровня его надзорной и инспекционной деятельности. Это предполагает как совершенствование законодательных основ и нормативной базы Банка России, так и внедрение в практику документарного надзора и инспектирования новых методов комплексной оценки рисков кредитной организации, разработку методических рекомендаций и программных средств для повышения качества анализа и точности оценки финансового состояния проверяемой кредитной организации.

На основе изучения отечественного и зарубежного опыта инспектирования и в свете выявленных в процессе исследования потребностей автором разработаны предложения по развитию действующей методологической и нормативной базы инспекционной деятельности, что по существу может служить концептуальной основой дальнейшего совершенствования всей системы инспектирования Банка России как в ее организационно-структурном отношении, так и в части применения единой (унифицированной) технологии и организации инспекционных проверок вне зависимости от специфики проверяемого банка, масштабов его деятельности, финансового состояния, уровня менеджмента и т.д.

В обновленную базу инспекционной деятельности вошли прежде всего положения, определяющие правовую основу порядка проведения проверок: их общую цель и задачи; объекты и субъекты проверки; перечень должностных лиц Банка России, наделенных правом назначения проверки; функциональные полномочия сотрудников Банка России, осуществляющих проверку; обязанности и ответственность должностных лиц проверяемой кредитной организации по оказанию содействия в проведении проверки, виды и сроки проверок; оформление результатов проверок, а также меры воздействия к кредитной организации в случае противодействия проведению проверки. Сюда также вошли и те нормативные положения, которые регулируют особый порядок проведения некоторых видов проверок, например, порядок проведения проверок зарубежных филиалов уполномоченных российских банков или дочерних кредитных организаций иностранных банков, действующих на территории России.

Блок-схема Программы комплексной инспекционной проверки финансового состояния кредитной организации

Рис. I

Организация комплексной инспекционной проверки

1-й этап

Предпроверочный анализ деятельности кредитной организации

2-й этап

Целевая установка Программы-

опроделение реального финансового состояния кредитной организации на основе анализа и экспортной оценки достаточности капитала, состояния

активов и пассивоп, платежеспособности и ликвидности, способности исполнении обязательств перед кредиторами и вкладчиками

Предпроверочная подготовка к комплексной проверке

Методологическая основа изучения и экспертной оценки на месте базовых экономических параметров (составляющих), которые согласно международным стандартам надзорной деятельности объективно характеризуют финансовое состояние кредитной организации

х^г----------

Оценка качества управления (менеджмент)

Анализ финансового результата (доюдность и убыточность)

= Сравнительный анализ отчетных данных кредитной организации в ЦБ РФ, данных пруденциального надзора и данных инспекционной проверки; = Корректировка финансового результата деятельности,

включая статьи бухгалтерского баланса банка; = Пересчет значений экономических нормативов, формирование итогового заключения инспекции и обсуждение его с руководством кредитной организации

Наряду с предлагаемой «реструктуризацией» ныне действующей нормативной базы в диссертации с учетом замечаний и пожеланий подразделений инспектирования территориальных учреждений Банка России определены новые принципы организации и методические подходы проведения межрегиональных и иных крупномасштабных проверок кредитных организаций, сформулированы требования к механизму информационного взаимодействия, кадрового обеспечения и иным элементам системы управления инспекционной деятельности подразделений Банка России, что имеет существенное значение для развития теории и практики инспектирования кредитных организаций.

Исходя из объективной необходимости и выдвинутых руководством Банка России требований о повышении качества банковского дистанционного надзора и инспектирования, в диссертации разработана и предложена принципиально новая Программа подготовки и проведения комплексной инспекционной проверки кредитной организации (см. рис. 1). Главная особенность ее методологической основы заключается в том, что перед инспекторами не ставится задача охвата сплошной проверкой всех сторон деятельности кредитной организации. Ее целевая установка ориентирована на применение методов системно-структурного анализа и экспертной оценки инспекторами Банка России совокупности базовых показателей деятельности кредитной организации: достаточности капитала, структуры активов и пассивов, ликвидности, качества управления, доходов и расходов банка, т.е. тех параметров, которые, согласно международным стандартам надзорной деятельности, объективно характеризуют финансовое состояние кредитной организации. При этом итоговая оценка финансового состояния проверяемой кредитной организации должна, безусловно, формироваться на основе интегрального сочетания аналитических заключений (оценок) инспекторов по каждой вышеназванной группе показателей с оценками и выводами специалистов пруденциального надзора и проверяемой кредитной организации, сделанными на основе критериев, предусмотренных действующими нормативными актами Банка России.

Данный подход был апробирован в процессе проведения комплексных проверок в различных кредитных организациях, получил одобрение и с учетом этого проект типовой Программы комплексной инспекционной проверки кредитной организации подготовлен для практического применения подразделениями инспектирования Банка России.

Гпава 2. Актуальные проблемы оценки кредитного риска кредитной организации при проведении инспекционной проверки

Исходя из того, что кредитный риск - это, по мнению диссертанта, основной банковский риск, управление которым является не только ключевым звеном в деятельности каждого банка, но и определяющим при оценке эффективности его коммерческой деятельности, в диссертации особое внимание уделено методике и практике оценки кредитного риска и качества кредитного портфеля при проведении инспекционной проверки. При этом показано, что выявление и оценка кредитного риска - процедура достаточно сложная, но в то же время крайне необходимая, т.к. кредитный риск имеет место во всех банковских операциях - при формировании кредитного портфеля и портфеля ценных бумаг, межбанковских и валютных операциях, работе с гарантиями и поручительствами, производными ценными бумагами и в дилерской деятельности, что особенно важно при определении реального финансового состояния кредитной организации.

Учитывая, что в литературе по банковскому делу процедуры анализа качества кредитного портфеля и оценки кредитного риска, а также состояния кредитного процесса и кредитной политики банка излагаются, главным образом, для специалистов кредитной организации, в диссертации в рамках системного представления процесса регулирования и надзора за банковской деятельностью (см. рис. 1) особое внимание уделено специфике инспекционной оценки кредитного риска и особенностям методического подхода к проведению на месте проверки качества кредитного портфеля.

Рис. 2

На основе исследования действующей нормативно-методической базы, используемой для оценки кредитных рисков и качества кредитного портфеля, диссертант приходит к выводу, что такая база Банком России создана, она последовательно совершенствуется, приближаясь к международным стандартам и правилам. Вместе с тем выявлено, что она, главным образом, ориентирована на реализацию регулирующей части функции банковского надзора. Поэтому существенным дополнением к уже действующей нормативно-методической базе стали специально разработанные для инспекторов Банка России Методические рекомендации по проверке кредитного портфеля кредитной организации, а в качестве прикладного пакета к ним - программное средство для электронной обработки данных из кредитных дел проверяемой кредитной организации.

Рис. 3

Логическая схема построения методики инспекционной проверки кредитного портфеля

В диссертации показано, что создание новых средств методического и программного обеспечения инспекционных проверок весьма актуально не только в части совершенствования методологии инспектирования, а сколько в повышении качества проведе-

ния инспекционных проверок кредитного портфеля, что очень важно в практическом отношении. Результаты проводимых Банком России инспекционных проверок качества кредитного портфеля показывают, что в деятельности большинства коммерческих банков допускаются нарушения в осуществлении кредитных операций и, в целом, - кредитной политики. Обоснованность этого вывода убедительно подтверждается данными о количестве нарушений в сфере кредитной политики, выявленных инспекторами Банка России за 1994-1999 гг. (см. таблицу 1), а в обобщенном виде это дает основание сделать диссертанту заключение о том, что банками по-прежнему проводится рискованная кредитная политика.

Наряду с приведенными в таблице данными «работоспособность» Методических рекомендаций по оценке кредитного риска и анализу качества кредитного портфеля показана на примере материалов проверки в конкретном банке, где, в соответствии с Методическими рекомендациями, при проверке кредитного портфеля проведен анализ документов бухгалтерского учета, финансовых, юридических и иных отчетных документов, отражающих его учетную и кредитную политику, изучены принятые решения по размещению денежных средств среди заемщиков банка, распределение функций и полномочий сотрудников кредитного подразделения, а на завершающем этапе проверки был сделан анализ состояния и эффективности системы управления кредитным риском.

Таблица 1

Сведения о выявленных нарушениях в деятельности кредитных организаций в 1994-1999 гг.

№№ Наименование показателя 1994 год 1995 год 1996 год 1997 год 1998 год 1999 год

п/п на на на на на на

01.01.95 01.01.96 01.01.97 01.01.98 01.01.99 01.01.00

ед. ед. ед. ед. ед. ед.

1 Проведено проверок, всего: в том числе: 2111 2302 2523 3251 4373 5061

■ в кредитных организациях 1139 1144 1236 1858 2535 3116

- в филиалах кредитных организаций 972 1158 1287 1393 1848 1945

2 Из общего числа проверок проведено:

комплексных (включая проверку кредитного портфеля) 784 1111 1170 1202 1032 1113

тематических - по проверке кредитного портфеля 332 278 338 312 235 282

3 В ходе проверки выявлено нарушений, всего: 2121 37321 40673 39109 40495 43052

из них по кредитным операциям 5324 4232 5829 5776 3905 4583

По итогам проверки и с учетом выявленных в ходе ее проведения нарушений, которые оказались типичными для многих банков, в диссертации также делается вывод, что подобные нарушения являются следствием низкого качества управления кредитным риском, и возникают, как правило, из-за отсутствия кредитного подразделения, несоответствия требованиям нормативных актов Банка России внутренних документов, определяющих кредитную и учетную политику, а также фактического бездействия службы внутреннего контроля. В связи с этим особо отмечается, что инспекционная группа при выявлении таких нарушений имеет все основания выносить заключение о необходимости: изменения классификации ссудной и приравненной к ней задолженности; приведения расчетов резервов на возможные потери по ссудам в соответствие с измененной

классификацией ссудной и приравненной к ней задолженности; корректировки статей доходов и расходов, а также финансового результата деятельности кредитной организации; пересчета собственных средств (капитала) банка и фактических значений обязательных экономических нормативов, а в конечном итоге, исходя из совокупности всех допущенных кредитной организацией нарушений, - произвести корректировку классификации финансового состояния кредитной организации.

При этом диссертант приходит к выводу о целесообразности проведения при наличии таких нарушений оценки рискованности кредитной политики проверяемого банка, которая может быть определена путем сопоставления расчетного резерва на возможные потери по ссудам, установленного в ходе проверки, к общей сумме кредитных вложений проверяемой кредитной организации.

Таким образом, нельзя не отметить позитивную роль инспекционной проверки кредитного портфеля, т.к. квалифицированная оценка кредитных рисков по выданным ссудам, правильная их классификация, своевременное выявление величины недосоз-данного резерва на возможные потери по этим ссудам позволяют Банку России обоснованно потребовать от кредитной организации приведения значения ее капитала к нормативно требуемой величине.

Одной из актуальных проблем в снижении кредитных рисков является создание базы данных о кредитоспособности различных категорий заемщиков. Наша позиция по данному вопросу была изложена в докладе на международном банковском конгрессе (г. Санкт-Петербург, 2-5 июня 1999 г.), суть которой состоит в том, что на основе обобщения зарубежной практики предлагается создать в России «Национальное кредитное бюро», т.е. централизованную информационную базу данных о кредитных историях клиентов банков. Такая система, на наш взгляд, смогла бы оказать существенное влияние на снижение степени риска российских кредитных организаций при кредитовании клиентов и, как следствие, оказала положительное воздействие на повышение надежности и устойчивости банковской системы.

Актуальной проблемой для повышения эффективности инспекционных проверок качества кредитного портфеля и оценки кредитных рисков остается проблема отбора информации и ее обработка с помощью современных компьютерных средств и информационных технологий. Ее решение лежит не только в части реконструкции ныне существующих форм отчетности кредитных организаций, сколько в создании новых программных средств и внедрении таких информационных технологий, которые позволяли бы упростить процедуры отбора первичных данных о кредитных операциях, минимизировать возможные искажения в отчетности, а в конечном итоге с помощью «инспекторского программного средства» произвести расчетный анализ кредитного портфеля и получить более точные оценки кредитных рисков. Таким образом, предлагаемые пути и методы совершенствования методической и программно-технологической оснащенности инспекционных групп могут в значительной степени способствовать качеству банковского надзора.

Глава 3. Основные направления совершенствования инспекционной деятельности Банка России

Системные исследования практики инспектирования кредитных организаций позволили выделить основные направления совершенствования инспекционной деятельности Банка России на среднесрочную перспективу (см. рис. 4).

Рис.4

Основные направления совершенствования инспекционной деятельности Банка России на среднесрочную перспективу

X

Совершенствование процесса кадрового обеспечения и управления персоналом банковской инспекции

г

Совершенствование методического обеспечения инспекционной деятельности

Совершенствование общей системы организационного построения банковской инспекции и управления её деятельностью

Совершенствование организационного обеспечения инспекционной деятельности

Совершенствование информационного обеспечения инспекционной деятельности

Из числа указанных направлений существенное значение принадлежит мерам по улучшению кадрового обеспечения и управления персоналом подразделений инспектирования, которые имеют определяющее значение для повышения качества и эффективности инспектирования. Это обусловлено не только сложностью и спецификой деятельности персонала подразделений инспектирования вне системы Банка России, но и тем, что существует постоянная потребность комплектования этих подразделений высококвалифицированными специалистами, способными в качестве уполномоченных представителей Банка России проводить проверки кредитных организаций.

В интересах решения этой задачи диссертантом было инициировано проведение в Департаменте инспектирования эксперимента под условным наименованием «анализ персонала и мотивации труда», основной целью которого было выявление уровня профессиональной и управленческой компетентности его руководителей и главных специалистов, а также изучение потенциальных возможностей и условий мотивации труда персонала.

Проведение впервые в Банке России данного эксперимента позволило не только апробировать специально созданную для этих целей методику комплексной оценки персонала и условий мотивации труда, но и получить результаты, имеющие высокую практическую значимость для совершенствования кадрового обеспечения и управления персоналом. Практически была доказана целесообразность проведения таких обследований в других подразделениях центрального аппарата и территориальных учреждениях Банка России. В таблице 2 отражены результаты оценки потенциальных возможностей специалистов и руководителей подразделений Департамента инспектирования кредитных организаций Банка России, которые свидетельствуют о высокой и стабильной рабо-

тоспособности персонала, его достаточной готовности к работе в эмоционально напряженных ситуациях.

Было также установлено, что существующая организационная структура Департамента инспектирования вступила в противоречие со сложившейся системой функционально-технологической организации работ на ряде участков и в некоторых отделах Управлений, в связи с чем было признано целесообразным разработать новую структуру подразделений Департамента, уточнить постановку задач, произвести корректировку функций и должностных полномочий сотрудников. Были получены и другие важные данные, с учетом которых проведена реорганизация организационно-штатной структуры Департамента, приняты меры по оптимизации расстановки персонала по функциональным направлениям и участкам инспекционной деятельности.

Таблица 2

Общая продуктивность Работоспособность Способность к аналитической деятельности Эмоциональная устойчивость Лидерство Способность к взаимодействию Ответственность

100% 93% 46% 67% 52% 49% 47%

Обобщение опыта и анализ результатов проведения Банком России инспекционных проверок кредитных организаций за последние пять лет, особенно крупномасштабных и специализированных проверок, включая проверки готовности кредитных организаций к переходу на новый План счетов бухгалтерского учета и проведению деноминации (1997-1998 гг.), проверки соблюдения валютного и налогового законодательства (1998-1999 гг.), позволило также определить необходимость и конкретизировать меры по другим вышеуказанным направлениям совершенствования инспекционной деятельности на среднесрочную перспективу (до 2005 года) и далее.

Особое значение, на наш взгляд, имеет опыт проведения подразделениями инспектирования Банка России проверок готовности кредитных организаций к работе в условиях 2000 года, обобщение которого дало возможность сделать ряд важных выводов:

Во-первых, своевременное сочетание пруденциального надзора с инспекторскими проверками за выполнением работ в кредитных организациях по «Проблеме 2000» оказало существенное мобилизующие воздействие на подготовку всей банковской системы России к работе в условиях 2000 года.

Во-вторых, участие специалистов Банка России в проверках готовности кредитных организаций способствовало заблаговременному устранению целого ряда нарушений и ускорению реализации многих решений по «Проблеме 2000», в том числе изысканию дополнительных финансовых средств, замене устаревшего парка ЭВМ, программных продуктов, информационных технологий, положительному решению многих организационных и технических вопросов.

В-третьих, углубленное изучение инспекторами Банка России в ходе проверок действующих в кредитных организациях информационных систем, применяемых при осуществлении банковских операций и услуг прикладных программных продуктов и информационных технологий, положительно сказалось на повышении их уровня профессиональной квалификации и компетентности в этой сфере.

Вместе с тем в ходе проверок были выявлены и другие не менее существенные результаты, потребовавшие принятия руководством Банка России новых решений, в том

числе о повторном проведении инспекционных проверок ряда кредитных организаций с применением методов тестирования критических информационных систем. Одним из таких результатов было то, что специалисты и руководители подразделений инспектирования приобрели уникальный опыт проведения нового для них вида тематических проверок - инспектирование работоспособности в условиях ожидаемого риска информационных систем, программно-аппаратных комплексов и информационных технологий, с использованием которых в кредитных организациях в настоящее время осуществляются все расчетно-платежные банковские операции и услуги, обеспечивается безопасность и жизнедеятельность банковского учреждения, поддерживается информационное взаимодействие с Банком России, с биржами, а также иными органами финансовой и административно-управленческой системы страны.

Улучшение качества банковского надзора и повышение эффективности инспекционной деятельности Банка России, как показало исследование, во многом зависит от решения ряда проблем по совершенствованию системы управления этой деятельностью. В настоящее время организационная структура этой системы имеет три основных иерархических уровня принятия решений о проведении инспекционных проверок и уровень исполнения этих решений уполномоченными представителями Банка России: Первый уровень - руководство Банка России;

Второй уровень - руководители функциональных подразделений центрального аппарата Банка России, входящие в блок подразделений банковского надзора; Третий уровень - руководители территориальных учреждений Банка России; Четвертый уровень - уполномоченные представители Банка России.

Целевой характер, содержание и масштабность принятия решений на каждом из вышеназванных уровней различны. Если на первых двух уровнях решения по управлению инспекционной деятельностью Банка России имеют в большей степени стратегический характер, то на последних-организационно-тактический.

С момента создания банковской инспекции (1993 г.) схема ее построения не претерпела существенных изменений, а в основном принимались меры по совершенствованию процесса планирования проверок и осуществлению контроля за их проведением, методического и информационного обеспечения, а также штатно-организационного укрепления.

В диссертации исследована и показана эволюция реализации этих мер.

Так, совершенствование процесса планирования проверок позволило найти форму оптимального сочетания практики инициативного определения руководителями ГУ (НБ) ЦБ РФ с учетом потребности и местных условий круга подлежащих проверке банков и их филиалов с практикой директивно-централизованного подхода к определению перечня кредитных организаций, подлежащих обязательной (плановой) проверке, с утверждением масштабов, очередности и тематики, актуальной для Банка России или конкретного региона.

Внедрение нового порядка информационного сопровождения проводимых на территории России проверок кредитных организаций и их филиалов позволило Департаменту инспектирования оперативно получать и обрабатывать с помощью компьютерных средств сведения о начале и завершении проверок, готовить еженедельные Сводки таких сведений для ориентировки руководителей Департамента и руководства Банка

России, а на основе создания автоматизированного рабочего места (АРМ ПЭВМ) ввести следящий контроль за ходом выполнения «Сводного плана инспекционных проверок Банка России» в разрезе каждой кредитной организации (и ее филиалов), по каждому региону и в целом по России, а также получать и обрабатывать статистические данные о проведенных плановых и внеплановых проверках, оперативно фиксировать и анализировать динамику нарушений, выявляемых в ходе проверок, а также отслеживать реальную загрузку персонала подразделений инспектирования на основе «Методики по расчету численности и нагрузки на специалистов подразделений инспектирования территориальных учреждений Банка России», разработанной с участием диссертанта.

Вместе с тем в процессе исследования также установлено, что, несмотря на значительный ежегодный рост общего числа проводимых Банком России проверок, уровень качества и результативность инспекционной деятельности не в полной мере отвечает современным требованиям. В то же время опыт проведения широкомасштабных инспекционных проверок, в том числе по переходу на новый план счетов и проведению деноминации, по соблюдению валютного и налогового законодательства, по «Проблеме 2000», дает основание сделать вывод о том, что одним из путей существенного повышения эффективности инспекционной деятельности Банка России является реструктуризация ее организационной системы и усиление централизации управления, включая создание на территории России сети Межрегиональных центров по инспектированию кредитных организаций (МИЦ). При этом нельзя не отметить, что предложения диссертанта по созданию МИЦ были разработаны более двух лет назад и представлены на рассмотрение руководству Банка России. Однако в силу определенных обстоятельств они получили внедрение в практику только в 1998 году на базе ГУ Банка России по г. Санкт-Петербургу, где были приняты соответствующие организационно-административные меры по созданию Северо-западного МИЦ. Правомерность этого решения и актуальность создания подобных МИЦ в других экономически развитых зонах России полностью согласуется с современной практикой формирования контрольных и правоохранительных органов в 7 федеральных округах в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 13 мая 2000 г. № 849 «О полномочном представителе Президента Российской Федерации в федеральном округе».

Логику развития процесса централизации системы управления инспекционной деятельностью в рамках предлагаемой диссертантом концепции (см. рис. 5) можно условно разделить на следующие этапы:

Первый этап. Организация Межрегиональных центров Банка России на базе территориальных учреждений Банка России, расположенных в центрах федеральных округов, без ликвидации ныне действующих подразделений инспектирования в ГУ (НБ) ЦБ РФ. При этом руководство, координация деятельности МИЦ и централизованный контроль за ее осуществлением остаются за Департаментом инспектирования кредитных организаций.

Второй этап. В связи с возможной реорганизацией системы территориальных учреждений Банка России и созданием их только в центрах федеральных округов, региональные подразделения инспектирования преобразуются в структуру МИЦ с прямым подчинением их производственной деятельности Департаменту инспектирования. При этом руководителем МИЦ должен назначаться сотрудник территориального учреждения

Банка России, который должен проходить по штатам Департамента инспектирования по номинальной должности не менее начальника Управления, а назначаться и освобождаться от должности руководителя МИЦ в установленном порядке руководством Банка России по представлению Директора Департамента инспектирования.

Рис. 5

Схема организационного построения системы управления инспекционной деятельностью Банка России с учетом создания в федеральных округах сети межрегиональных Центров инспектирования кредитных организаций

Уровень Банка России

Совет директоров Председатель 1-й зам. председателя Зам. председателя, курирующий подразделения

банковского надзора

Инспекционные группы, назначаемые для проверки кредитной организации

д д д. д

Кредитная организация

Кредитная организация

Кредитная организация

Кредитная организация

На этом этапе может быть реализован предлагаемый нами вариант создания при Департаменте инспектирования Центра по инспектированию кредитных организаций, расположенных в центральном регионе, включая г. Москву.

Третий этап. Создание единой централизованной системы инспектирования, курируемой Первым заместителем Председателя Банка России, с вертикальным (непосредственным) подчинением Межрегиональных центров Банка России по инспектированию кредитных организаций - Департаменту инспектирования кредитных организаций Банка России. Это позволит создать мобильный механизм организации и управления, укрепить производственную дисциплину, устранить местничество и параллелизм в инспекционной работе. Кроме того, будут созданы условия для активного маневрирования инспекторами всей системы в зависимости от задач банковского надзора в рамках всей банковской системы, которые необходимо будет решать в новых условиях.

Заключение. В соответствии с целью и задачами, поставленными при проведении диссертационного исследования, были получены следующие основные научные выводы и практические рекомендации:

1. Показано, что в современных условиях, когда многие кредитные организации находятся в стадии реструктуризации, назрела крайняя необходимость в усилении регулирующей роли Банка России, повышении качества его надзорной и инспекционной деятельности по многим направлениям.

2. Определены пути и методы совершенствования инспекционной деятельности, а также разработан пакет методических и организационно-управленческих решений, которые по существу являются не только юридическим инструментом и методологической базой ее развития, но и могут быть концептуальной основой построения инспекционной деятельности Банка России на современном этапе, что имеет немаловажное значение в теоретическом и практическом отношении.

3. Разработана топовая программа проведения комплексной инспекционной проверки и экспертной оценки реального финансового состояния кредитной организации путем системно-структурного анализа базовых параметров, которые согласно международным стандартам банковского надзора могут объективно характеризовать финансовое состояние проверяемой кредитной организации.

4. Выявлены отличительные черты отечественной практики «инспекции на месте» качества кредитного портфеля и оценки кредитных рисков, в том числе показана позитивная роль инспекционной проверки, в ходе которой инспекторами Банка России дается квалифицированная оценка кредитных рисков по выданным ссудам, уточняется их классификация, своевременно выявляется величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам, что дает в свою очередь возможность обоснованно установить адекватность капитала кредитной организации к нормативно требуемой величине.

5. На основе проведения в Департаменте инспектирования эксперимента по выявлению уровня профессиональной и управленческой компетентности его руководителей и главных специалистов, а также изучения потенциальных возможностей и условий мотивации труда персонала получены результаты, имеющие высокую практическую значимость для совершенствования кадрового обеспечения и управления персоналом.

6. Доказана целесообразность проведения обследования состояния работы с персоналом в других подразделениях центрального аппарата и территориальных учреждениях Банка России, а также периодической аттестации сотрудников банковской инспекции на основе определения уровня их профессиональной и управленческой компетенции.

7. Анализ практики инспектирования кредитных организаций показал, что существенно повысить эффективность инспекционной деятельности Банка России возможно, двигаясь двумя путями, первый из которых это - активное внедрение в практику инспектирования нового «инструментария» - прогрессивных организационных форм и методик, современных информационных технологий и программных средств, а второй -преобразование организационной системы и усиление централизации управления деятельностью банковской инспекцией в рамках предложенной концепции.

8. В целях совершенствования организационной системы банковской инспекции и усиления централизации управления ее деятельностью предложено создать на территории России сесть межрегиональных центров по инспектированию кредитных организаций в федеральных округах.

9. Практическая реализация предложений и выводов, изложенных в диссертации, будет способствовать улучшению организации и повышению эффективности системы управления, позволит централизовать методическое и информационные обеспечение, устранить местничество и параллелизм в инспекционной работе, изыскать дополнительные резервы для активного маневрирования персоналом инспекции в масштабе страны при решении задач банковского надзора в новых условиях развития банковской системы России.

Основные положения диссертации опубликованы в следующих работах:

1. Инспекционная деятельность Банка России: итоги и перспективы развития. Межвуз. Сб. научн. трудов «Проблемы экономики, финансов и управления производством». Иваново, 1998, с. 20-25.

2. Актуальные направления инспекционной деятельности. «Деньги и кредит», 1999, №10, с. 16-18.

3. Вопросы создания независимых информационных систем, аккумулирующих информацию по кредитной истории ссудозаемщиков. Международный опыт деятельности кредитных бюро. Вестник Банка России. М., 1999, № 39, с. 7-9.

4. О деятельности подразделений инспектирования Банка России по проверке готовности кредитных организаций к 2000 году. «Деньги и кредит», М., 2000, №2, с. 17-22.

5. О некоторых направлениях развития инспекционной деятельности Банка России. «Деньги и кредит», М., 2000, № 8.

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Ткаченко, Валерий Викторович

Введение

Глава 1.

1.3.

Глава 2.

2.1. 2.2. 2.3.

Глава 3.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Инспектирование банком России кредитных организаций"

В ходе экономических реформ в России была создана двухуровневая банковская система, включающая в себя Центральный банк Российской Федерации и всю совокупность кредитных организаций, их филиалов и представительств иностранных банков. Главной особенностью десятилетнего срока существования банковской системы является то, что оба ее уровня постоянно находятся в состоянии динамического совершенствования. За истекший период в структуре центрального аппарата и территориальных учреждений Банка России произошли значительные преобразования, включая интенсивное формирование блока подразделений, осуществляющих банковский надзор и инспектирование кредитных организаций. Так, в апреле 1993 г. Советом директоров Банка России принимается решение о создании банковской инспекции, и через короткий промежуток времени, завершив организационное формирование своей системы, она приступает к инспектированию кредитных организаций, а после вступления в действие Федерального закона от 26.04.95 № 65-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» ее деятельность получает законодательный статус самостоятельного функционального направления деятельности в сфере банковского регулирования и надзора.

В развитие норм федерального законодательства Банк России, издав в феврале 1996г. Инструкцию № 34, установил нормативный порядок проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Банка России, а также определил обязанность кредитных организаций по оказанию содействия в проведении проверок. Тем самым в начале 1996 года была создана необходимая (для того периода развития банковской системы России) законодательная и нормативная база инспекционной деятельности Банка России, в рамках действия которой в последующие годы сложилась отечественная практика инспектирования, были разработаны отдельные методики проверок деятельности кредитных организаций, и лишь позднее удалось создать необходимую методологическую основу инспекционной деятельности Банка России. Это заслуживало системного исследования и научного обобщения.

Результаты диссертационного исследования показали, что сложившаяся практика инспекционной деятельности, как и вся система банковского надзора нуждается в дальнейшем качественном развитии. Причем как ее общей методологической базы, методов экономического анализа и оценки реального финансового состояния проверяемых кредитных организаций, так и поиск более эффективных путей и организационных форм проведения проверок с учетом новых задач инспекционной деятельности в современных условиях. Этим, прежде всего, был обусловлен выбор темы и предмета диссертационного исследования.

Степень научной разработанности темы. В банковской научной и учебной литературе практически отсутствуют работы, в которых с позиций системного подхода исследовалась бы методология и практика инспекционной деятельности Банка России. В многочисленных научных работах и журнальных публикациях видных российских ученых и практиков по проблемам банковского дела и банковского надзора авторами (Антипова О.Н., Белоглазова Г.Н., Богданова О.М., Виноградов А.В., Геращенко В.В., Горюнов В.Н., Ермаков СЛ., Иванов В.В., Ивасенко А.Г., Лаврушин О.И., Леонова Т.М., Мельников В.Н., Нестеренко Е.А., Панова Г.С., Парамонова Т.В., Прокофьева O.K., Савинская Н.А., Севрук В.Т., Седова И.Ю., Симановский А.Ю., Соколов Ю.А., Сухов М.И., Турбанов А.В., Фетисов Г.Г., Хандруев А.А. и др.), как правило, не рассматривалась методологическая база практики инспектирования. Главной причиной этого может быть то, что сфера инспекционной деятельности является «закрытой» для третьей стороны, т.к. информация о предстоящей проверке, ее целях, тематике и масштабности, а главное - содержание итоговых оценок и выводов по результатам проверки отнесены законодательно к сведениям ограниченного распространения и сохраняются как банковская тайна. Вместе с тем потребность в научном обобщении практики инспектирования весьма актуальна, т.к. это необходимо как для определения концептуальной основы ее дальнейшего совершенствования, так и для решения сугубо прикладных проблем организационного, нормативно-методического, информационнотехнологического и иного обеспечения. Особая потребность в этом ощущается при организации в банковских учебных заведениях профильного обучения инспекторского состава и повышения квалификации персонала и руководителей подразделений инспектирования, а также других категорий специалистов Банка России.

Актуальность темы и недостаточная научная разработанность проблем практики инспектирования кредитных организаций предопределили основную цель и задачи диссертационного исследования.

Целью диссертационного исследования является разработка методологических основ инспектирования кредитных организаций в системе банковского регулирования и надзора, определение эффективных путей, методов и организационных форм осуществления инспекционных проверок, подготовка рекомендаций по оптимизации системы управления инспекционной деятельностью.

Задачи исследования. Для реализации поставленной цели потребовалось решить следующие задачи, определившие логику диссертационного исследования и его структуру:

- провести анализ методов и практики инспектирования кредитных организаций в контексте современного состояния банковской системы России, теории и практики банковского регулирования;

- оценить уровень соответствия предъявляемым требованиям законодательной и нормативно-методической базы для осуществления инспекционных проверок кредитных организаций и определить пути ее совершенствования;

- изучить практику проведения инспекционных проверок деятельности кредитных организаций, выделив наиболее важное из всех направлений этой деятельности - оценку кредитного риска и качества кредитного портфеля;

- провести структурный и функциональный анализ действующей системы инспекционной деятельности Банка России и определить основные направления совершенствования ее кадрового, организационного, методического, информационно-технического обеспечения;

- предложить и обосновать пути и методы повышения эффективности проведения инспекционных проверок и оптимизации системы управления инспекционной деятельностью Банка России.

Объектом исследования являлась теория и практика инспекционной деятельности Банка России в рамках функционирования системы банковского регулирования и надзора за действующими кредитными организациями.

Предметом исследования является методологическая база и организационно-экономические аспекты процесса инспектирования финансового состояния кредитных организаций.

Методологической основой исследования явились положения диалектической логики и системно-структурного анализа. Автором также активно использовались и такие общенаучные методы и приемы исследования как сравнительный анализ, синтез и научное обобщение, моделирование, методы группировки и компьютерной обработки статистических данных, графопостроение и другие.

Теоретической и информационной базой исследования послужили: монографические работы и статьи отечественных и зарубежных экономистов и специалистов банковского дела, периодические журнальные издания Банка России («Деньги и кредит», «Вестник Банка России», «Банковское дело в Москве», «Бюллетень банковской статистики», «Аналитические обзоры» и т.д.), материалы проверок кредитных организаций, обзоры нарушений, отчетные и иные документы о деятельности подразделений инспектирования территориальных учреждений Банка России, федеральное банковское и гражданское законодательство, нормативные акты Банка России, Министерства финансов, Министерства по налогам и сборам и других федеральных ведомств, документы и рекомендации по вопросам банковского надзора, разработанные Международным валютным фондом и Базельским комитетом по банковскому надзору, материалы научно-практических конференций и международных семинаров по проблемам банковского надзора.

Новизна полученных результатов определяется системным исследованием научных и практических материалов, обобщением опыта инспекционных проверок кредитных организаций, что позволило разработать концептуальную основу и определить пути дальнейшего совершенствования методологии, нормативно-методического и организационного обеспечения инспекционной деятельности Банка России. Конкретно это нашло отражение в следующем:

- дана новая интерпретация и раскрыто содержание инспекционной деятельности Банка России в системе банковского регулирования, показана ее функциональная роль в обеспечении стабильности банковской системы;

- разработан новый концептуальный подход к порядку планирования и проведения инспекционных проверок кредитных организаций;

- предложена новая методика проведения комплексной инспекционной проверки и определения финансового состояния кредитной организации на основе применения программно-целевого подхода, методов системно-структурного анализа и экспертной оценки базовых показателей деятельности кредитной организации - достаточности капитала, состояния активов и пассивов банка, его платежеспособности и ликвидности, способности выполнения обязательств перед кредиторами и вкладчиками;

- на основе анализа практики инспекционных проверок выявлены и раскрыты особенности применения инспекторами методов проверки качества кредитного портфеля и оценки кредитного риска;

- в интересах совершенствования кадрового обеспечения и управления персоналом банковской инспекции разработаны меры по оптимизации организационно-штатной структуры инспекции, а также предложена для внедрения типовая «Методика по расчету численности и нагрузки на специалистов подразделений инспектирования территориальных учреждений Банка России»;

- с учетом отечественного и зарубежного опыта проведения комплексных и других крупномасштабных (специализированных тематических) проверок определены новые принципы организации таких проверок, а также пути внедрения прогрессивных информационных технологий и программных средств в практику инспектирования кредитных организаций;

- применительно к современным условиям сформулированы требования к системе управления инспекционной деятельностью и обоснованы предложения по централизации этого управления путем создания на территории России Межрегиональных центров по инспектированию кредитных организаций, предложена их структура, основные задачи и функции.

Теоретическая и практическая значимость работы. Диссертационное исследование отражает результаты обобщения отечественного и зарубежного опыта, личный вклад диссертанта в разработку предложений по совершенствованию методологической основы и нормативно-методической базы, организационного построения и управления инспекционной деятельностью в условиях реструктуризации банковской системы. Особое внимание с научной и практической точек зрения уделено методам анализа с позиций инспекции качества кредитного портфеля и оценки кредитного риска, приемам и способам инспектирования, используемым в кредитных организациях банковских информационных систем и технологий, включая оценку операционного риска при осуществлении банковских операций.

Основные идеи диссертации, ее выводы и рекомендации формулируются с учетом возможностей их практического применения. Значительная часть из них уже реализована при разработке методических рекомендаций и организационно-распорядительных документов, а также при принятии ряда важных практических решений. Содержащиеся в диссертации научные обобщения и выводы могут использоваться в преподавательской деятельности в банковских учебных заведениях, в процессе обучения и повышения квалификации сотрудников подразделений инспектирования, а также специалистов других подразделений блока банковского надзора.

Практическую значимость имеют конкретные предложения и рекомендации диссертанта, направленные на совершенствование организации и управления инспекционной деятельностью как на уровне центрального аппарата, так и на межрегиональном (территориальном) уровне проведения инспекционных проверок кредитных организаций.

Апробация работы. Основные идеи и предложения автора нашли свое воплощение в практической деятельности Департамента инспектирования кредитных организаций Банка России (далее для краткости - Департамент инспектирования) и подразделений инспектирования территориальных учреждений Банка России, в т.ч. при разработке основных направлений совершенствования инспекционной деятельности на период 1997-2000 гг.; в процессе внедрения новых принципов планирования и организации контроля за проведением проверок кредитных организаций в масштабе страны; при создании методических рекомендаций и системы информационного взаимодействия между Департаментом инспектирования и управлениями (отделами) инспектирования территориальных учреждений Банка России.

Наиболее существенные положения и результаты исследования нашли свое отражение в 5 публикациях автора общим объемом 2,03 п.л.

Ряд положений, выдвинутых в диссертации, были использованы в докладах, с которыми автор выступал на Международном банковском конгрессе (г. Санкт-Петербург, 1999 г. и 2000 г.), на ежегодных совещаниях руководства Банка России с руководителями территориальных учреждений Банка России (1996-2000 гг.), на межрегиональном совещании по теме: «Банковский надзор в условиях реструктуризации банковской системы Российской Федерации (г. Саратов, 1999 г.), на учебно-методических сборах и совещаниях руководителей подразделений инспектирования, состоявшихся в 1997-2000 гг. в учебных центрах Банка России (Москва, Санкт-Петербург, Тверь, Тула и др.), а также на международных семинарах, проводимых МВФ и Всемирным банком.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Ткаченко, Валерий Викторович

Выводы по Главе 3.

1. Проведение в Департаменте инспектирования эксперимента по выявлению уровня профессиональной и управленческой компетентности его руководителей и главных специалистов, а также изучение потенциальных возможностей и условий мотивации труда персонала позволило не только получить результаты, имеющие высокую практическую значимость для совершенствования кадрового обеспечения и управления персоналом, но и доказать целесообразность проведения таких обследований в других подразделениях центрального аппарата и территориальных учреждениях Банка России, а также провести с учетом этих результатов реорганизацию организационно-штатной структуры Департамента, уточнить постановку задач, произвести корректировку функций и должностных обязанностей сотрудников и оптимизировать расстановку персонала по функциональным направлениям и участкам инспекционной деятельности.

2. Исследование практики инспектирования кредитных организаций показало, что, несмотря на значительный рост общего числа проверок, проводимых ежегодно Банком России, уровень качества инспекционной деятельности и ее результативность растет далеко не такими темпами. Существенно повысить результативность инспекционной деятельности Банка России возможно только путем кардинального решения двух взаимосвязанных проблем, первая из которых - это активное внедрение в практику инспектирования нового «инструментария», т.е. прогрессивных организационных форм и методик, программных средств и современных информационных технологий, вторая - преобразование организационной структуры и создание централизованной системы управления банковской инспекцией в рамках предложенной в работе концепции. Это позволит создать мобильный механизм организации и управления, централизовать методическое и информационные обеспечение, устранить местничество и параллелизм в инспекционной работе, создать дополнительные условия для активного маневрирования инспекторами всей системы в зависимости от задач банковского надзора в рамках всей банковской системы, которые необходимо будет решать в новых условиях.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1. Результаты проведенного исследования указывают на то, что при реализации Банком России функции банковского надзора инспектирование кредитных организаций все в большей степени приобретает значимую функциональную роль. Это позволяет Банку России своевременно получать весьма важную информацию о реальном финансовом состоянии деятельности кредитных организаций, адресно применять меры воздействия по фактам выявленных нарушений, а также своевременно вносить коррективы в практику нормативно методического регулирования и надзора за функционированием всей банковской системы России.

2. В современных условиях, когда многие кредитные организации находятся в стадии реструктуризации, назрела потребность в усилении регулирующей роли Банка России, повышении качества его надзорной и инспекционной деятельности по ряду направлений, включая развитие и совершенствование законодательных основ и нормативной базы Банка России, внедрение в практику надзора и инспектирования оценку рисков кредитной организации, разработку методических рекомендаций и программных средств для анализа финансового состояния кредитных организаций. В свете указанных потребностей автором определены пути и методы совершенствования инспекционной деятельности, а также разработан пакет методических и организационно-управленческих решений, которые по существу являются не только методологической базой ее развития, но и могут быть концептуальной основой построения инспекционной деятельности Банка России на современном этапе, что имеет принципиальное значение в теоретическом и практическом отношении.

3. Исходя из объективной необходимости и выдвинутых руководством Банка России требований о повышении качества банковского надзора, диссертантом разработана типовая программа проведения комплексной проверки кредитной организации, целевая установка и новизна которой состоит не только во всестороннем охвате проверкой всех направлений деятельности кредитной организации, а сколько в проведении системно-структурного анализа базовых параметров (показателей) банковской деятельности: достаточности капитала, структуры активов и пассивов, ликвидности, качества управления, доходов и расходов кредитной организации, которые согласно международным стандартам банковского надзора могут объективно характеризовать финансовое состояние проверяемой кредитной организации. При этом итоговая экспертная оценка финансового состояния проверяемой кредитной организации будет формироваться на основе интегрального сочетания как аналитических выводов (заключений) инспекторов по каждой из вышеназванных параметров (показателей) с выводами и оценками, сделанными специалистами пруденциального надзора на основе действующих нормативных актов Банка России, включая Указание Банка России от 31.03.2000 № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций».

4. С учетом того, что кредитный риск - это основной банковский риск, управление которым является ключевым звеном в деятельности каждого банка, в диссертации рассмотрены отличительные черты отечественной практики «инспекции на месте» качества кредитного портфеля и оценки кредитного риска при проведении специалистами Банка России проверок кредитных организаций. При этом показано, что выявление и оценка кредитного риска - процедура достаточно сложная, но в то же время крайне необходимая, т.к. кредитный риск имеет место во всех банковских операциях - при формировании кредитного портфеля и портфеля ценных бумаг, межбанковских и валютных операциях, работе с гарантиями и поручительствами, производными ценными бумагами и в дилерской деятельности, что особенно важно при определении реального финансового состояния кредитной организации.

5. Анализ действующей нормативно-методической базы, необходимой для оценки кредитных рисков и качества кредитного портфеля, дает основание заключить, что такая база Банком России создана, она последовательно совершенствуется, приближаясь к международным стандартам и правилам, но ее характерная особенность состоит в том, что она ориентирована, главным образом, не реализацию регулирующей части функции банковского надзора. Существенным дополнением к этому являются разработанные с участием диссертанта Методические рекомендации по проверке кредитного портфеля кредитной организации, а также прикладной программный продукт для обработки при проведении инспекционной проверки материалов кредитных дел, «работоспособность» которых подтверждена на примере проверки конкретного банка. При этом показана позитивная роль инспекционной проверки качества кредитного портфеля, проявляющаяся в том, что квалифицированная оценка кредитных рисков по выданным ссудам, уточнение их классификации, своевременное выявление величины недосозданного резерва на возможные потери по ссудам позволяет Банку России обоснованно установить адекватность капитала кредитной организации к нормативно требуемой величине и при необходимости обоснованно потребовать приведения его значения в соответствие с установленными нормативами.

6. Одним из путей снижения кредитных рисков является создание базы данных о кредитоспособности различных категорий заемщиков. На основе обобщения зарубежной практики предлагается создать в России централизованную информационную систему с базой данных о кредитных историях клиентов банков, так называемое «Национальное кредитное бюро», что, на взгляд диссертанта, смогло бы оказать существенное влияние на снижение степени риска российских кредитных организаций при кредитовании клиентов и, как следствие, способствовало бы возрастанию надежности и устойчивости банковской системы.

Другим путем повышения уровня надзора и эффективности инспекционных проверок кредитного портфеля и оценки кредитных рисков может быть внедрение новых методических приемов и компьютерных средств для отбора информации в проверяемой кредитной организации. Решение этой проблемы лежит, на наш взгляд, не только в части реконструкции ныне существующих форм отчетности кредитных организаций, а сколько в создании новых программных средств и внедрении новых информационных технологий, позволяющих, во-первых, «обойти» возможные (умышленные и неумышленные) искажения отчетности кредитных организаций, во-вторых, произвести отбор первичных данных о кредитных операциях и затем программным способом произвести экономический расчетный анализ качества кредитного портфеля и получить достаточно точные данные для оценки кредитных рисков.

7. Проведение в Департаменте инспектирования эксперимента по выявлению уровня профессиональной и управленческой компетентности его руководителей и главных специалистов, а также изучение потенциальных возможностей и условий мотивации труда персонала позволило не только получить результаты, имеющие высокую практическую значимость для совершенствования кадрового обеспечения и управления персоналом, а также доказать целесообразность проведения таких обследований в других подразделениях центрального аппарата и территориальных учреждениях Банка России. Исследование позволило установить, что существующая организационная структура Департамента инспектирования вступила в противоречие со сложившейся системой функционально-технологической организации работ на ряде участков и в некоторых отделах Управлений. В связи с этим было признано целесообразным разработать новую структуру подразделений Департамента, уточнить постановку задач, произвести корректировку функций и должностных полномочий сотрудников, в последующем провести реорганизацию организационно-штатной структуры Департамента и оптимизировать расстановку персонала по функциональным направлениям и участкам инспекционной деятельности.

8. Особое значение для совершенствования практики инспектирования имеет опыт проведения Банком России проверок готовности кредитных организаций к работе в условиях 2000 года и прежде всего извлечение «уроков», т.е. использование этого опыта при инспектировании в критических условиях ожидаемого операционного и иного банковского риска. Потенциальное наличие таких рисков обусловлено тем, что работоспособность имеющихся сейчас в каждом банке информационных систем, программно-аппаратных комплексов и информационных технологий во многом предопределяет успешное проведение всех расчетно-платежных банковских операций и услуг, обеспечение безопасности и живучести банковского учреждения, поддержание информационного взаимодействия кредитной организации с Банком России, с биржами, а также иными органами финансовой и административно-управленческой системы страны.

9. Исследование практики инспектирования кредитных организаций показало, что, несмотря на значительный рост общего числа проверок, проводимых ежегодно Банком России, уровень качества инспекционной деятельности и ее результативность растет далеко не такими темпами. Обобщение опыта и оценка результатов широкомасштабных инспекционных проверок, в том числе по переходу на новый План счетов и проведению деноминации, по соблюдению валютного и налогового законодательства, по «Проблеме 2000», свидетельствуют о том, что на современном этапе развития банковской системы России существенно повысить результативность инспекционной деятельности Банка России можно, двигаясь двумя взаимосвязанными путями, первый из которых - это активное внедрение в практику инспектирования нового «инструментария», т.е. прогрессивных организационных форм и методик, современных информационных технологий и программных средств, а второй - преобразование организационной системы банковской инспекции и усиление централизации управления ее деятельностью в рамках предложенной концепции.

10. Решение проблемы усиления централизации управления деятельностью банковской инспекции может быть осуществлено поэтапно, по мере проведения назревшей реорганизации системы территориальных учреждений Банка России путем создания в Федеральных округах на территории страны сети Межрегиональных инспекционных центров с прямым подчинением Департаменту инспектирования Банка России. Это будет способствовать улучшению организации и повышению эффективности управления, централизовать методическое и информационные обеспечение, устранить местничество и параллелизм в инспекционной работе, изыскать дополнительные резервы для активного маневрирования персоналом банковской инспекции в масштабе страны при решении в новых условиях развития банковской системы России.

Проведенное исследование позволило выявить определенный ряд проблем, которые выходят за рамки диссертационной темы и которые требуют более углубленного самостоятельного теоретического исследования и научного обобщения. К их числу относятся как прикладные проблемы экспертной (критериальной) оценки состояния деятельности кредитной организации при осуществлении конкретных банковских операций (валютных, на рынке ценных бумаг, в электронной системе расчетов и т.д.), так и проблемы развития методологии инспектирования, новых сторон деятельности кредитных организаций, которые возникают по мере укрепления в России рыночной экономики. Эти проблемы заслуживают дальнейшей разработки, в исследовании которых диссертант предусматривает свое активное участие.