Комплексное страхование рисков на промышленном предприятии для повышения устойчивости его функционирования тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Комплексное страхование рисков на промышленном предприятии для повышения устойчивости его функционирования"

На правах рукописи

ГАЙГЕРОВА Олыа Вадимовна

КОМПЛЕКСНОЕ СТРАХОВАНИЕ РИСКОВ НА ПРОМЫШЛЕННОМ ПРЕДПРИЯТИИ ДЛЯ ПОВЫШЕНИЯ УСТОЙЧИВОСТИ ЕГО ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ

Специальность 08 00 05 - Экономика и управление народным хозяйством

экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами (промышленность)

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

2 4 \М 2007

Ростов-на-Дону 2007

003063173

Диссертация выполнена на кафедре «Инженерная экономика и маркетинг» ГОУ ВПО «Донской государственный технический университет»

Научный руководитель

кандидат экономических наук, профессор Мясоедова Людмила Вениаминовна

Официальные оппоненты

доктор экономических наук, доцент Красовская Инна Петровна кандидат экономических наук, доцент Ткаченко Юлии Григорьевна

Ведущая организация

Ростовский государственный университет путей сообщения

Защита состоится «30» мая 2007 года в 15— часов на заседании диссертационного совета КМ 212 208 12 по экономическим наукам при ФГОУ ВПО «Южный федеральный университет» по адресу г Ростов-на-Дону, ул М Горького, 88, ауд 302

С диссертацией можно ознакомиться в Зональной научной библиотеке ЮФУ по адресу 344006,1 Ростов-на-Дону, ул Пушкинская, 148

Автореферат разослан «30» апреля 2007 г

Отзывы на автореферат в двух экземплярах, подписанные и заверенные печатью, просим направлять по адресу 347928, г Таганрог, ГСП-17а, пер Некрасовский, 44, диссертационный совет КМ 212 208 12, ученому секретарю

Ученый секретарь диссертационного совета

Корсаков

?

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность ¡емы исследования. Современная экономика России характеризуется повышенной степенью уязвимости к воздействию различных по своей природе рисков, поскольку в процессе становления рыночных отношении, создания правовых основ цивилизованного предпринимательства, но одновременно и усиления недобросовестной конкуренции, криминализации экономики основная тяжесть этих пробтем ложится на промышленные предприятия, которые во многом оказались не подготовленными к их решению, так как риск существует объективно, независимо от того, осознается он или нет Уязвимость предприятия к изменениям внутренней и внешней среды во многом объясняется отсуютвием на предприятиях системы управления рисками, создаваемой в целях повышения устойчивости Необходимость обеспечения устойчивости функционирования предприятия требует применения специфических методов управления рисками, среди которых важнейшая роль принадлежит страхованию, так как именно оно способно перевести риски из области неопределенности в область известной стоимости страховой услуги Страхование позволяет обеспечить непрерывность процесса производства и реализации продукции, поскольку понесенные предприятием убытки возмещаются за счет средств резервов страховых компаний, не отвлекая на эти цели собственные средства предприятия или же не ожидая выделения дефицитных бюджетных ресурсов

Вследствие вышеизложенною, перспективным является создание системы комплексного страхования деятельности, уникальной для каждого предприятия Комплексная система страхования должна защитить интересы предприятия в целом, его структурных подразделений, сотрудников, сохранить и эффективно использовать финансовые, материальные и информационные ресурсы, что, в свою очередь, позволит повысить конкурентоспособность предприятия и увеличит прибыль

Степень разработанности проблемы. Проблемам страхования и исследования вопросов управления рисками посвящены работы II Г Ада мчу к,-Л Ю Андреевой, И Т Балабанова, К В Балдина, Т Бартона, К Бурроу, А А Гвоз-денко, А Г Грязновой, И П Денисовой, И А Корнилова, В А Кудрявцева, А В Мельникова, Л А Орланюк-Малицкой, Дж Пинфорда, В И Рябикина, Ю А Сплетухова, Г С Токаренко, 10 Н Тронина, К Е Турбиной, Т А Федоро-

вой, Н В Хохлова, Г В. Черновой, Е М Четыркина, Р Т Юлдашева, В В Шахова, А К Шихова и др

Обзор научных публикаций по данной проблематике, представленных в специальной литературе, научных изданиях, периодической печати позволил выявить наличие значительного круга дискуссионных вопросов, характеризующих управление рисками на предприятии и страховые отношения, а также недостаточное использование возможностей страхования на практике, поэтому представляется, что, несмотря на несомненную актуальность проблемы, теоретические, методологические и методические аспекты страхования как важнейшего инструмента риск-менеджмента исследованы недостаточно полно Таким образом, анализ степени разработанности проблемы позволяет утверждать, что в настоящее время в экономической науке недостаточно исследованы вопросы комплексного страхования деятельности промышленных предприятий, что объясняется недостаточно эффективным использованием системною подхода к решению проблемы функционирования комплексной системы управления рисками деятельности промышленных предприятий

Цель и задачи исследования. Цель диссертационного исследования состоит в разработке методических основ создания комплексной системы страхования, как эффекшвного инструмента управления рисками деятельности промышленного предприятия для повышения устойчивости его функционирования

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие основные задачи

- исследовать страхование, как действенный метод управления рисками на предприятии,

- исследовать влияние на финансовую устойчивость факторов рисков внутренней и внешней деятельности, уточнить их классификацию, методы выбора объектов, подлежащих передаче в страхование, оценку рисков,

- определить область принятия решения по управлению рисками деятельности предприятия с помощью установления количественных критериев выбора методов управления рисками,

- исследовать возможное ги применения инструментов контроллинга в целях выявления рисков деятельности предприятия,

- создать комплексную про1рамм1^ с фачования промышленной) предприятия в целях обеспечения стабильности но функционирования,

4

рачрабоыН) организационные основы реализации комплексной программы страхования

Объект и иредме! исследования. Объектом настоящего исследования является деятельность промышленного предприятия как имущественною комплекса Предметом исследования является механизм формирования страховой защиты, компенсирующей различною рода риски, которым подвержена деятельность промышленных предприятий, в целях повышения устойчивости их функционирования

Рабочая шпотеза диссертационного исследования состоит в необходимости и возможности разработки теоретических и пракшческих основ создания на промышленном предприятии комплексной программы страхования п организационной системы ее реализации как действенною инструмента риск-менеджмента предприятия в целях повышения устойчивости его функционирования в нестабильной рыночной среде Принятая гипотеза требует разработки теоретических и методических рекомендаций по созданию и функционированию системы управления рисками предприятия, определению наиболее эффективных методов выявления и оценки рисков деятельности промышленного предприятия в целях страхования, разработки механизмов реализации комплексной системы страхования рисков

Теоретико-методологическую основу исследования составляют фундаментальные концепции, теоретические положения, гипотезы и подходы к решению проблемы управления рисками на предприятии, в частности, методы страхования рисков предпринимательской деятельности, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых

Информационно-эмпирическую базу исследования составляю! еже-юдные статистико-аналигические обзоры экономики России, экспертные оценки и расчеты исследователей и практических работников, фактические данные, опубликованные в научной литературе и средствах массовой информации

Нормативно-правовую базу работы составили Гражданский кодекс РФ, Федеральные законы РФ, Указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ, Приказы министерств и ведомств РФ, федеральные подзаконные акты в области регулирования и методического обеспечения отношений, связанных с обеспечением страховой защшы экономических интересов промышленных предприятий

Инструментарно-методический аппарат работы. В основу исследования поставленной проблемы и решения задач положены принципы и методологические подходы, связанные с использованием общенаучных и частных методов экономических наук, таких как классификация, сравнительный, сисгемно-структурный, логический анализ в целях выявления причшшо-следствениых связей, экономико-статистический анализ

Основные положения, выносимые на защиту:

1 Сущность устойчивости функционирования промышленного предприятия заключается в защищенности его от воздействия внутренних и внешних угроз и способности сохранять стабильное положение в нестабильной рыночной среде Анализ используемых показателей для оценки устойчивости предприятия показал их неоднородность и несогласованность, вследствие чего возникает необходимость выбора системы показателей оценки финансовой устойчивости в целях управления рисками деятельности предприятия Для целей диссертационного исследования выбрана система критериев, предложенная Федеральным управлением по делам о несостоятельности (банкротстве) предприятий (в настоящее время Федеральная служба России по финансовому оздоровлению и банкротству (ФСФО РФ)) для оценки структуры баланса неплатежеспособных предприятий коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами (коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности рассматривается как производный)

2 Эффективное управление промышленным предприятием в современных рыночных условиях невозможно без применения специальных методов анализа и управления рисками, для чего необходимо создание на предприяши собственной системы оценки и комплексного управпения рисками, методические основы построения которой разработаны в диссертционном исследовании

3 Предложенная в работе концепция комплексною страхования деятельности промышленного предприятия обусловила выбор адекватных методических подходов к созданию системы управления рисками, идентификации, оценки рисков деятельности предприятия и отбора объектов, подверженных рискам, в целях принятия решений по их страхованию Страхование является действенным методом управления рисками на предприятии, так каь именно оно способно перевести риски из обтасти неопределенности в обпа< п. иэттнон поимо-сти страховой \сл\ги и страхование принимается каь стракгия компенсации

О

4 Конфошшш иреисывляет счГюй философию и образ мышления руко-воднтелеи, орнентнрованппе на эффективное использование ресурсов и развитие предприятия (организации) в долгосрочной перспективе В диссертационном исследовании контроллинг рассмафивае1ся как контрольно-регулирующая система, ориентированная на «управление по отклонениям», сутью которого является оперативное сравнение фактических показателен с нормативными или плановыми их значениями в целях выявления отклонений и выработки мер воздействия на факторы, вызвавшие данные отклонения Как контролирующая система, контроллинг обеспечивает концентрацию контрольных действий на приори тетиых направлениях системы управления рисками на предприятии

5 На промышленном предприятии должна разрабатываться комплексная система страхования, определяющая оптимальные условия страхования для предприятия и учитывающая особенности его деятельности, финансовое состояние, потенциальные угрозы и т д , что позволит повысить степень устойчивости е! о функционирования

Научная новизна диссертационного исследования состоит в выработке концептуальных подходов к проблеме управления рисками деятельности предприятия, научном обосновании методики создания и функционирования программы страхования Элементы научной новизны настоящей диссертационной работы состоят в следующем

1 Уточнен понятийный аппарат природы и сущности рисков как экономической категории Систематизированы понятия, связанные с рисками деятельности промышленного предприятия, что позволило разработать авторскую классификацию рисков в целом, а также классификацию рисков в целях проведения страхования

2 Предложена концепция комплексного страхования рисков на промышленном предприятии для повышения устойчивости его функционирования, заключающаяся в комплексном подходе к страхованию как эффективному инструменту управления в системе риск-менеджмента предприятия

3 Определен механизм идентификации и оценки рисков в целях страхования, для чего рассмотрено взаимодействие субъектов и объектов страхования на основе построения структурно-логической схемы информационных, финансовых, материальных потоков, позволяющей выявить факторы их возникновения

4 Выработаны методические подходы к формированию комплексной системы страхования, включающие применение статистических, аналитических, интуитивно-логических методов и методов структурно-логического моделирования, что предоставляет возможность идентифицировать и проанализировать риски деятельности предприятия в целях проведения комплексного страхования

5 Разработаны концептуальные подходы к реализации организационных основ комплексной системы страхования на промышленном предприятии состоящие в обосновании разделения функций управления рисками между функциональными подразделениями предприятия и разработке функций, прав, обязанностей, ответственности создаваемой на предприяши специальной группы риск-менеджмента

Теоретическая и практическая значимость исследования определяется достигнутым уровнем научной разработки проблематики, важностью выявленных перспектив развития и повышения действенности функционирования систем управления рисками деятельности предприятия Методические подходы к созданию комплексной системы страхования могут стать основой для разработки российскими предприятиями собственных систем управления рисками со встроенной комплексной подсистемой страхования Разработанные в диссертации методы управления рисками деятельности предприятия могут быть использованы в других организациях при создании систем управления рисками

Практическая значимость результатов исследования состоит в том, что выработанные научные положения по повышению эффективности управления рисками позволяют сформировать практические рекомендации для внедрения системы комплексного страхования рисков промышленного предприятия, направленной на повышение устойчивости функционирования предприятия в рыночных условиях

Сделанные в ходе исследования выводы могут быть использованы при обосновании и внедрении современных программ развития страхования в целом

- построения номограммы объектов страхования и выработки практических рекомендации по ее использованию,

- разработки комплексной программы страхования дляе промышленного предприятия, являющегося самостоятельным юридическим лицом и входящего

с гачсп т«^ лочернего в состав крупного промышленного акционерного общества,

- разработано «Положение о группе риск-менеджмента» (для промышленного предприятия)

Указанные материалы диссертации могут быть использованы предприятиями при создании комплексных программ страхования в целях повышения эффективности функционирования предприятия в целом Они могут применяться при разработке методических материалов и чтении лекций для студентов экономических специальностей но учебным курсам «Страхование», «Финансовый менеджмент», «Финансы» и др

Апробация результатов исследования По материалам диссертации опубликовано 6 печатных работ, общим объемом 31,3 п л , из них лично автора - 3,11 п л Основные резулыаты диссертационного исследования доложены на конференциях, семинарах в Донском государственном техническом университете (ДГГУ) в 2005-2006 1 г , в филиале Московского государственного университета технологии и управления (МГУ! У) в 2003-2006 п , обсуждались на промышленных предприятиях г Ростова-на-Дону

Структура и объем диссертационной работы последовательно раскрывает цель и задачи исследования и состой! из введения, трех глав, включающих 9 параграфов, заключения, списка использованных источников и приложений Объем работы составляет 186 сгр

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ Во введении обосновывается актуальность темы диссертационной работы, теоретическая и практическая значимость, определяется степень разработанности проблемы, формулируются цель и задачи исследования, указаны объект и предмет исследования, а также положения, выносимые на защиту

В первой главе «Концепция комплексного страхования рисков на промышленном предприятии» посвящена исследованию теоретических аспектов обеспечения устойчивости функционирования предприятия в целях выработки концептуальных подходов к построению системы управления рисками путем создания комплексной системы страхования промышленного предприятия

В экономической литературе мнения ученых о показателях, используемых для оценки финансовой устойчивости предприятия, неоднозначны и несогласованны, вследствие чего возникает необходимость исследования проблемы оценки финансовой устойчивости в целях управления рисками деятельности

предприятия На финансовую устойчивость воздействует множество факторов, которые можно поставить под контроль, отслеживая отклонения показателей по выбранным факторам, при этом важным условием для отбора показателей должно стать их ограниченное, обозримое количество

В качестве рабочего инструмента для целей диссертационного исследования для целей управления рисками на промышленном предприятии нами выбрана система критериев, предложенной Федеральным управлением по делам о несостоятельности (банкротстве) предприятий для определения неудовлетворительной структуры баланса коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами, и коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности (рассматривается как производный), что представляется вполне достаточным для оценки воздействия на риски Выбранная система показателей позволяет оценить влияние выбранных методов управления рисками на финансовую устойчивость предприятия, так как многообразие форм проявления рисков, частота, тяжесть последствий оказывают влияние на финансовую устойчивость и могут привести предприятие к потере устойчивости его функционирования Страхование является самым известным и разработанным инструментом управления рисками в неопределенной рыночной среде

Проведенный анализ показывает, насколько актуальна для российских предприятий проблема повышения устойчивости их функционирования, которая напрямую корреспондируется с проблемой организации системы управления рисками Представленные в таблице 1 факторы, ограничивающие деловую активность промышленных предприятий, являются факторами риска, причем следует отметить, что недостаток денежных средств, недостаточный спрос на продукцию организации внутри страны и за рубежом относятся к финансовым рискам, страхование которых в России недостаточно развито Факторы неопределенности экономической обстановки и отсутствия надлежащего оборудования (по некоторым из возможных причин) относятся к страхуемым рискам Таблица 1* - Факторы, ограничивающие деловую активность промышлен-

ных предприятий (в % от общего числа промышленных предприятии)

Наименование показателей 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005

Недостаток денежных средств 78 83 79 74 69 65 61 ^6 42

Недостаточный спрос на продукцию организации внутри страны 51 51 38 36 37 44 14 43 51

Неопределенность экономической обстановки 41 43 46 36 29 24 23 20 1 21

" Фсдералмгг« .! 1 ъчсы* ь * и!'1 ^ р и П

10

lhmicHomniie пок mrcr¡en 1997 1998 199') 2000 2001 2002 2003 2004 2005

Отсу гсгвие надлежащего иоорздования 14 1 j 17 19 20 19 19 18 30

Высокая конкуренция со стороны зарубежник ripo-и ¡поди i елей IS 16 10 И 12 15 16 17 22

Недостаточный спрос на прод) кцню opi анизации за рубежом 12 П 10 11 12 14 13 13 19

Проведенные исследования показывают, что страховой рынок в настоящее время в большей степени является рынком предложения, чго приводит к развитию и совершенствованию в первую очередь простых и выгодных для страховщиков услуг, кроме 101 о, новые страховые услуги, как правило, не полностью покрывают потребности в страховании Представляется, что для развития современного отечественного страхового рынка должен использоваться принципиально новый подход, когда именно страхователи рассматриваются в качестве императива, главной цели расширенного воспроизводства страховых отношении в России Следовательно, интересы страхователей должны рассматриваться как приоритетные в общей системе интересов, обеспечивающих функционирование отечественного страхового рынка

Для промышленных предприятий наибольшее значение имеет страхование имущественного комплекса, подвергающегося наиболее частому воздействию рисков, так как его развитие должно стать приоритетным в ближаишее время Согласно статистическим данным, в настоящее время имущественное страхование по сравнению с обязательными его видами отстает в темпах развития (таблица 2)

Таблица 2* - Показатели деятельности российских страховщиков

Виды страхования 2004 гот 2005 год Прирост

Сумма (мтрд руб) Сумма (млрд руб) Сумма (мтрд руб) Уд вес, % Сумма (мтрд руб) Уд вес, %

Страховая премия (всего) 471,6 100,0 490,6 100,0 19 4

Добровольное страхование, в т ч 320,4 67,9 291,1 59,3 -29,3 -10

Страхование жизни 102,2 21,7 25,3 5,2 -76,9 -75

Личное страхование (кроме страчования жизни) 52,9 11,2 64,0 13,0 11,1 21

Имущественное страхование (кроме страхования ответственности) 153,1 32,5 185,6 37,8 32,5 21

Страхование ответственности 12,2 2,6 J 16,2 3,3 4 33

Обязательное страхование, в I ч 151,2 32,1 199,5 40,7 48,3 32

ОСАГО 49,2 10,4 53,7 10,9 4,5 9

ОМС 97 2 20 6 140,7 28,7 43,5 45

' Составтено автором на основе «Страховой рынок России в 2005 году» Богданов Илья Константинович http //www uisuruifo ru/amlysis

Исследование взаимодействия объектов и субъектов страхования (рисунок 1), процесса отбора объектов, подверженных рискам, и выбора системы контроля рисков позволяет прийти к выводу о необходимости комплексного управления рисками с выделением в отдельный блок страхования, как одною из основных методов управления рисками, представляющим собой стратегию компенсации

Страхование позволяет обеспечить финансовую устойчивость предприятия за счет полноты и своевременности возмещения ущерба из страховых резервов страховых компаний, при этом страхование вероятных имущественных потерь не только защищает основные и оборотные фонды предприятия, но и повышает ответственность руководителей предприятия, вынуждая их регулярно проводить превентивные мероприятия в соответствии с условиями договора страхования

.4---------------Финансовые потоки

•4------Материальные потоки

<--Информационные потоки

Рисунок Г - Взаимодействие объектов и субъектов страхования деятельности предприятий

* Составлено автором в процсссс пссчелования

Перспективным является комплексное страхование предприятия, поскольку охватывает всю его производственно-хозяйственную деятельность, обеспечивая, таким образом, необходимые i арантии устойчивости функционирования предприятия Комплексная программа страхования позволяет определить оптимальные условия страхования для данного предприятия (как по объему страховой ответственности, так и по величине страховой премии), учитывает особенности деятельности промышленного предприятия, финансовое положение, потенциальные опасности и т д

В работе выделен ряд принципов, на основе которых может бьиь создана система комплексною страхования деятельности промышленных предприятий

- экономической целесообразности, заключающийся в сопоставимости затрат на проведение страхования и размера возможного ущерба в случае не передачи рисков на страхование,

- комплексности, представляющий собой страхование не отдельных рисков, а их совокупности,

- системности, заключающийся в проведении целенаправленного страхования совокупности рисков для каждого конкретного предприятия,

- плановости, заключающийся в заранее определяемой совокупности рисков, передаваемых на страхование,

- документирования, что предполагает создание банка данных для принятия «стандартных» решений,

- непрерывности, означающий мониторинг и систематическую корректировку воздействий в управляющей системе,

- процессный подход, что предполагает воздействие на систему подконтрольных показателей в системе страхования предприятия с целью обеспечения ei о устойчивого функционирования

Преимуществами комплексного страхования представляются возможность оперативного решения вопросов, связанных с заключением договоров страхования, снижение общих расходов на страхование, оперативное урегулирование страхового случая и выплата страхового возмещения, обеспечение надежных страховых гарантий для акционеров и инвесторов

Во второй главе «Основные методологические подходы к разработке системы комплексного управления рисками деятельности предприятия для повышения устойчивости его функционирования» разработаны основные подходы к комплексному управлению рисками на промышленном предприятии

13

Проведенный анализ показал, что в настоящее время не существует и, вероятно, не моле г существовать единой классификации рисков, поскольку формирование различных модификации классификационных схем зависит от целей и задач исследования проблем управления рисками, процедур и вариантов возможных стратегий управления ими Рассмотрев существующие классификации рисков предпринимательской деятельности, разработанные различными авторами, можно сделать вывод о том, что в целом вопрос классификации рисков достаточно изучен, однако ни одна из рассмотренных классификаций не формировалась с позиций их использования в целях страхования На основе проведенных исследований в диссертационной работе произведена классификация рисков деятельности промышленного предприятия в целях выявления рисков, подлежащих передаче в страхование (рисунок 2)

Риски деятельности промышленного предприятия

Классификация рисков по типам объектов

I

Риски, связанные с собственностью (недвижимостью и имуществом), шит н прямые убытки

Риски, связанные с потерей доходов и >вс-личением рчечоюв, или т н >бытки косвенные

Риски, связанные с ответственностью, иди тн третий к 1асс убыт-

Риски связанные с персоналом или т н четвертый кллс >бьикои

Рисунок 2* - Классификация рисков деятельности промышченного предприятия в целях выявления рисков, подчежагцих страхованию

' Составлено пвтерем ч гриц^Сс 'с ме йоги и >

Использование приведенной классификационной схемы позволит выделять и отбирать объекты, подверженные рискам, оценивать их величину и принимать решение о страховании соответствующих объектов

Особый интерес представляет количественная оценка рисков деятельности предприятия с помощью методов математической статистики, что позволяет оценить вероятность возникновения неблагоприятных событий и величину ущерба В исследованиях, посвященных проблеме риска, встречаются разные подходы к определению критерия количесхвенной оценки риска, позволяющего осуществлять выбор метода управления рисками Если исходить из того, что риск представляет собой верояшость неудачи, то в данном случае в качестве критерия оценки риска может выступать вероятность получения результата меньше требуемого значения (планируемого, прогнозируемого) (1)

Я-Р(Б[г-0), (1)

где К - критерий оценки риска, Р - вероятность, - требуемое (планируемое) значение результата, О - полученный результат

Недостатком этого метода является то, что он позволяет оценить уровень риска только после получения определенного результата хозяйственной деятельности, югда как руководителя предприяшя интересует оценка риска на этапе принятия решения

Наиболее общеизвестными и используемыми в риск-менеджменте являются критерии, позволяющие с помощью математическою аппарата принимать оптимальное решение при выборе метода воздействия на риски промышленного предприятия, среди которых особый интерес представляют математическое ожидание, дисперсия, среднеквадратическое отклонение, коэффициент вариации (используются главным образом страховщиками) Для страхователей самым простым и распространенным методом оценки рисков является метод ми-нимакса, но принимать управленческое решение на основе только результатов данного метода представляется нецелесообразным

Кроме вышеперечисленных меюдов, риск-менеджер может воспользоваться неравенством Чебышева (2), большим достоинством ко юрою является применение его при любом количестве наблюдений и любом законе распределения Если X - случайная величина, математическое ожидание которой М(Х)—а а дисперсия Д(Х) конечна го дня любого чи<~лт £>0 выполняется неравенство

рру ^Т^Л'Уг-

При 4iiur наблюдений меньше 30, ьогда чакон нормального распределения реализуется с известными отклонениями, расчет может быть выполнен по формуле

P(X-a)>c)=l-S(t), (3)

где F(t) - нормированная функция нормального распределения, S(t) -функция распределения Стыодента

Выбор наилучшего решения, когда вероятность возможных вариантов реализации страховых случаев неизвестны, но имеются соображения об их относительных значениях, осуществляется на основе метода, получившего называние недостаточного основания Лапласа

Если вероятности реализации страховых случаев неизвестны, но существуют принципы подхода к оценке результатов действий, то оптимальным решением будет то, для которого окажется максимальным показатель G (так называемый критерий пессимизма-оптимизма Гурвица)

G-K*mm Au + (1-K)*max Ач, (4)

где A,j - ущерб страхователя, соответствующий i-му решению при i-ом варианте реализации страхового случая, К — коэффициент, выбираемый между 0 и 1 при К = 0 — линия поведения в расчете на лучшее, при К = 1 — линия поведения в расчете на худшее

Риски, как все экономические процессы, взаимосвязаны и взаимозависимы, поэтому для отслеживания их влияния на финансовую устойчивость необходимо проводить постоянный мониторинг показателей по объектам, подверженным рискам Результаты проведенного исследования позволяют сделать вывод, что именно контроллинг позволит опосредованно выявить риски, которые могут нарушить устойчивость деятельности предприятия и которые подлежат передаче в страхование

В рамках диссертационного исследования контроллинг рассматривается как контрольно-регулирующая система, ориентирующаяся па «управление по отклонениям», сутыо которого является оперативное сравнение основных плановых (рекомендуемых) и фактических показателей с целью выявления отклонений между ними, определение взаимосвязи и взаимозависимости этих отклонений с последующей выработкой мер воздействия на факторы, вызвавшие данные отклонения, в целях обеспечения финансовой устойчивости предприятия

На рисунке 3 преде 1авлена пирамида связи контроллинга и риск-менеджмента, в которой отражены базовые компоненты контроллинга в иерархии их влияния на эффективность деятельности промышленного предприятия, а также взаимосвязь базовых компонентов контроллинга и рисков, которым подвергается промышленное предприятие в ходе своей финансово-хозяйственной деятельности и которые оказывают влияние на его устойчивость Если оценивать современное состояние контроллинга по уровням пирамиды, то большинство систем контроллинга на предприятиях работают в верхней ее части, отделенной на рисунке 3 двойной линией Пунктирными линиями показаны информационные потоки, используемые системой риск-менеджмента в целях обоснования соответствующего управленческого решения Итогом взаимодействия систем контроллинга и риск-менеджмента является принятие управленческого решения, отражающего стратегические и оперативные цели деятельности промышленного предприятия и направленного па обеспечение устойчивости его функционирования

В диссертационном исследовании разработана процедура отбора подконтрольных показателей для повышения устойчивости функционирования промышленного предприятия путем декомпозиции критериев и показателей по объектам для проведения мониторинга в целях анализа причин, вызвавших отклонение от установленных показателей, и оценки степени риска Анализ выбранных подконтрольных показателей включает в себя следующее сравнение нормативных и фактических значений с целью выявления отклонений, выявление причин и виновников отклонений, определение зависимости между полученными отклонениями и конечными результатами деятельности предприятия, анализ влияния полученных отклонений на конечные результаты

В третьей главе «Создание механизма комплексного страхования рисков деятельности промышленного предприятия» изложено содержание применяемых инструментов комплексной системы страхования, в том числе комплексной программы страхования промышленного предприятия и орт анимационных механизмов ее реализации

Руководитель

Отчетность И аналитическая информация Для подготовки и принятия управленческих решений

о <—:

Планирование и бюджетирование. Измерение, ¡!: и Л и оценка отклонений

Расчет затрат по визам

Расчет затрат но местам возникновения

финансовая бухгалтерия

Статистика предприятия

Вала

Расчет за-

■фат по продуктам,1 клиентам, регионам

СЬЧСТ о прибалта и убыткам

__]__Маркетинг ) Финансирование | Ззхупки ] Производство

Сбыт

Организация раГюты и процессов в функциональных подразделениях предприятия (научная организация труда л производства)

Г

Инновационная н инвестиционная деятельность в сфере продукции (изделий), технологий, производства» закупок, сбыта.управления, финансово-экономических отношений

Философия и методология управления с ориентацией на долгосрочное существование и развитие предприятия

Риск-менеджер

План мероприятий по снижению с тепе ни_^иска_

Оценхз рисков, у: новка пороговых лечений вероятности к велнчива ущерба

Выявление объектов риск менеджменту

Сбор информации орнскач

| Риски по типам объект од. Внутренние риски предприятие

Финансовые риски (инвестиционные г

_________предприятия_

Внешние риски предприятия

Информационные потоки

Рисунок 3' - Пирамида связи контроллинга и риск-менеджмента

* Составлено автором в процессе исследования

Для своевременного выявления рисков финансово-хозяйственной деятельности на предприятии может проводиться 8\УО Г-анализ, который позволяет быстро оценить ситуацию в целях применения соответствующих методов управления рисками Риск-менежером разрабатываются критерии оценки сильных и слабых сторон деятельности предприятия, которые группируются по областям ответственности и оцениваются по различным шкалам, и результаты анализа сильных и слабых сторон предприятия (профиль предприятия) образуют основу для совершенствования его деятельности При помощи целенаправленных мероприятий, основной целью которых является снижение возможных потерь, руководство предприятия может усилить слабые стороны и приблизить их к сильным, а сильные стороны деятельности предприятия - дополнительно усилить, причем реализация мероприятий должна находиться под постоянным контролем для своевременного выявления возникающих отклонений с помощью методов контроллинга

Реализация превентивных мероприятий приводит к изменению вероятности наступления убытка и его возможной величины, поэтому по всем рискам деятельности предприятия при выборе методов воздействия на факторы риска во внимание принимаются пороговые значения вероятности наступления ущерба (р) и его возможной величины (У) Пороговые значения выступают количественным критерием выбора метода управления рисками, для чего необходимо сопоставить фактические значения вероятностей наступления ущерба и величины возможного ущерба по соответствующим рискам с пороговыми значениями, установленными риск-менеджером для различных процедур управления рисками

Пороговые значения устанавливаются как для процедуры «уклонение от риска», так и для процедуры «передача риска», то сеть процедуры страхования Пороговые значения вероятное \ и наступления ущерба и величины возможного ущерба могут устанавливаться по результатам проведенных расчетов

Величины Р'пс)р г' ^0^0ГРлжают максимально приемлемые для предприятия значения вероятности и величины возможною ущерба Если эти значения превышаются, то риски слишком опасны л ля предприятия и их стараются пзбежа!ь Иными словами, процедура < уклонение от риска» метод отказа от рн./т; нрнг^чч^тя I рнсг ам, дгл I'ъпры г1П'|РгП£г ' ^ ] ' чш пш

П^Рпи), J ¿V

пор

О)

Величины рстР и УстРотражают минимальные значения вероятности

пор ' пор

пор

и величины возможного ущерба, начиная с которых соответствующие риски передаются в страхование, таким образом, страхование применяется к тем рискам, для которых выполняются соотношения

После определения пороговых значении вероятности и возможной величины ущерба можно с помощью номограммы графически определить область страхования рисков деятельности промышленного предприятия Ценными свойствами номограммы являются доступность, простота пользования, наглядность и быстрота получения ответов, при этом номограмма рассматривается как накопитель информации, содержащий исходную и конечную информацию и правило выбора последней

Номограмма строится раздельно для каждого конкретно! о вида рисков с выделением группы объектов, подверженных риску данного вида, и состоит из трех шкал - объектов, значении вероя гности возникновения страховых случаев и величин возможного ущерба в результате наступления страховых случаев Объекты целесообразно ранжировать по значениям вероятности наступления страховых случаев в порядке увеличения В четвертой области координат находится область принятия решений об управлении рисками Пример построения номограммы приведен на рисунке 4 Номограмма может строшься в зависимости от особенностей анализируемых объектов и типов рисков, как для однородной группы рисков, так и отдельно для каждого объекта по разным видам риска

Метод сравнительной оценки эффективности наиболее употребительных финансовых механизмов управления риском - страхования и самострахования - получил название в литературе метода Хаустона, суть которого заключается в оценке влияния различных способов управления риском на величину стоимости предприятия (value of oiganization) При страховании предприятие уплачивает в начале финансового периода страховую премию и 1арантирует себе компенсацию убытков в будущем В конце финансового периода на стоимость предприятия оказывает влияние размер уплаченной страховой премии, гарантируя себе тем самым компенсацию убытков в будущем (7)

(6)

8]=8-Р+г(5-Р), (7)

где 5 - стоимость предприятия в конце финансового периода при страховании; Р - размер страховой премии; г средняя доходность работающих активов.

► х

Объекты

\У ,

Объекты

ЙВ риски остаются на собственном удержании предприятием I риски подлежат страхованию I риски подлежит передат ь и перестрахование

Рисунок 4* - Номограмма объектов страхования

При самостраховании влияние на стоимость предприятия оказывает изменение свободных активов, поскольку предприятие терпит два вида убытков -прямые и косвенные (8).

8г=8-Ь+г(8-Ь-Е)+1р, (8)

где $г - стоимость предприятия в конце финансового периода при оставлении риска на собственном удержании; I. - ожидаемые потери от рассматриваемых рисков; Г величина резервного фонда риска; 1 - средняя доходность активов фонда риска.

С ос га&леко автором й ародоссе ^пьл.ипиц.ч

Вероятность (р)

Ущерб, мил. руб.

Сравнение значении 8| и Ьг позволяем судить о сравни 1епьной жономи-ческой эффективности и целесообразное 1 и проведения страхования и самострахования на промышленном предприятии

Комплексное страхование предоставляет комплекс услуг страхования рисков деятельности предприятия, который предусматривает выбор оптимальных для каждого конкретного предприятия страховых услуг Система комплексного страхования предприятия включает комплексную программу страхования и организационный механизм се реализации

Комплексную программу страхования целесообразно представить в виде таблицы, где указаны виды и объекты страхования, виды рисков по этим объектам, страховые суммы, страховые тарифы, страховой взнос, условия и порядок проведения соответствующего вида страхования со ссылкой на соответствующие правоустанавливающие документы Фрагмент примера комплексной программы страхования для промышленного предприятия представлен в таблице 3 Эффективность применения методов управления рисками можно определить, рассчитав вероятно возможные убытки предприятия и оценив их влияние на устойчивость функционирования промышленного предприятия

Где ВВУ - совокупность вероятно возможных убытков предприятия, рп -вероятность возникновения п-го убытка, У„ - убыток от реализации п-ой вероятности

Расходы на возмещение причиненных предприятию убытков относятся к внереализационным расходам, а поступления денежных средств на возмещение причиненных предприятию убытков относятся к внереализационным доходам, что находит свое отражение в формах бухгалтерской отчетности Убытки могут привести к изменению стоимости основных средств предприятия, запасов, величин дебиторской и кредиторской задолженностей, что, естественно, влияет на величину показателей текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами

ВВУ = р,*У1+р2*У2+ +Р„*УП\

(9)

Ктек лик =

ПУ + КЗкРк)

Составлено автором в процессе исс'тсдования " Состатено автором в процессе исследования

Таблица 3* - Комплексная программа страхования промышленного предприятия (фрагмент)

1 | Виды и объекты страхопанип Виды рисков Страхован сумма Условия п порядок проведения соответствующего вида страхования

■ С грэ\ование от несчастных случаев рабог-чнкот предприятия Смерть, временная или постоянная нетрудоспособность в результате несчастно1 о случая Определяется соглашением Страхователя со Страховщиком Вид страхования - добровольный для работников предприятия и сотрудников, осуществляется на условиях Правил страхования Страховой тариф определяется исходя из срока страхования и обстоятельств, влияющих на степень риска

Страхование финансовых рисков «Страховыми случаями» являются • нарушение срока поставки • недопоставка, несоответствие качества товара, • отказ от оплаты за товар, услуги, • несвоевременная выплата дивидендов, • неплатежеспособность эмитента денных бумаг, • банкротство и г д Определяется соглашением Страхователя со Страховщиком Вид страхования - добровольный, осуществляется на условиях Правил страхования

пыею втором в процессе исследования

где Кк» „„ - коэффициент текущей ликвидности, АН - ито! второго раь депа актива баланса, ПУ - итог пятого раздела пассива баланса 3J - запасы, Ра^еи - вероятность возникновения соответствующего убытка, ДЗ, - дебиторская задолженность, Д? - денежные средства, КЗк - кредиторская задолженность

г [ПШ-{ЪУс1Р<1)\-[л1-&ЛВВгГ)\ .

где - коэффициент обеспеченности собственными средствами, ПШ -итог третьего раздела пассива баланса, У<) -непокрытый убыток, А1 — итог первого раздела актива баланса, АВ( - внеоборотные активы предприятия

Коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными средствами сравниваются с рекомендуемыми значениями"

Для внедрения на предприятии комплексной системы страхования, необходимо ее организационное сопровождение Организационная работа по внедрению системы комплексного страхования должна отличаться системностью и экономической целесообразностью, исходя из конкретных условий функционирования промышленного предприятия Исходя из этого целесообразно создание подразделения, отвечающего за комплексное управление рисками или делегирование соответствующих функций менеджерам предприятия Представляется, что для получения наилучших результатов по снижению уровня риска деятельности промышленного предприятия необходимо осуществлять работу в двух направлениях в направлении повышения эффективности функционирования и в направлении выполнения каждым отделом (маркетинга, бухгалтерии, финансового, юридического и т д) совместно с риск-менеджментом предприятия функций по управлению видами рисков, которые возникают именно на данном участке работы На крупных предприятиях, финансово-промышленных промышленных группах возможно создание специальной труппы риск-менеджмента, в штат которого будет входить страховой брокер Разработано Положение о группе риск-менеджмента, которое носит рекомендательный характер, и его разделы могут пересматриваться для каждого конкретного предприятия в зависимости от размеров и специфики деятельности

В заключении сформулированы основные выводы, полученные в ходе диссертационного исследования

" Состав тено автором в процессе исследования

Основные положения работы отражены в следующих публикациях:

1 Гайгерова О В, Мясоедова Л В Методы обеспечения финансовой устойчивости предприятий/УСовсршенствование хозяйственного механизма функционирования предприятий и отраслей экономики России Межвузовский сборник научных трудов - Ростов-н/Д Изд-во Рост ун-та, 2003 - С 36-43 -0,58/0,42 п л

2 Гайгерова О В, Мясоедова Л В Роль страхования обеспечении стабильности работы предприятия//Межвузовский сборник научных трудов -Ростов-н/Д Изд-во Рост ун-та, 2004 - С 20-23 -0,29/0,15 п л

3 Гайгерова О В, Мясоедова Л В Роль страхования в обеспечении экономической безопасности предприятия//Актуальные проблемы современной науки и образования Межвузовский сборник научных трудов - Ростов-н/д Изд-во Рост ун-та, 2005 -С 30-44 - 1,07/0,75 п л

4 Гайгерова О В Роль страхования в обеспечении экономической безопасности предприятия/Любанова Т П , Мясоедова JI В , Олейникова Ю А Стратегическое планирование на предприятии Второе издание, переработанное и дополненное Допущено Минобразования РФ в качестве учебного пособия для студентов ВУЗ, обучающихся по экономическим и инженерным специальностям — Издательский центр «Map! », Москва - Рос IOB-H4-Дону, 2005 - С 400 - 28,64/1,07 п л

5 Гайгерова О В Применение методов контроллинга в целях мониторинга рисков деятельности предприятия//Экономика, управление и право современные методы и механизмы Сб Матер Международный симпозиум - Киров, 2007 -С 20-22-0,22 п л

Статьи в периодических научных изданиях, рекомендованных ВАК:

6 Гайгерова О В Концепция комплексного страхования рисков деятельности предприятия//Экономнческий вестник РГУ - Ростов-н/Д Изд-во Рост Ун-та, 2007 - С 31-37-0,5 п л

2т

В набор2& 040?в печать О^ ОТ-Объем^^усл п л ,//Зуч -изл л Офсет Формат 60x84/16 Бумага тип №3 Заказ № Тираж /00

Издательский центр ДГТУ

Адрес университета и полиграфического предприятия 344010, г Ростов-на-Дону, пл Гагарина,!

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Гайгерова, Ольга Вадимовна

Введение

1. Концепция комплексного страхования рисков на промышленном предприятии

1.1. Объективная необходимость и значимость управления рисками деятельности промышленного предприятия и оценка их влияния на финансовую устойчивость

1.2. Анализ современного состояния страховой деятельности в России и зарубежный опыт страхования

1.3. Страхование как эффективный метод управления рисками и концепция комплексного страхования рисков деятельности промышленного предприятия

2. Основные методологические подходы к разработке системы комплексного управления рисками деятельности предприятия для повышения устойчивости его функционирования

2.1. Классификация рисков деятельности промышленного предприятия в целях страхования

2.2. Оценка рисков деятельности промышленного предприятия

2.3. Применение методов контроллинга в целях мониторинга рисков деятельности промышленного предприятия

3. Создание механизма комплексного страхования рисков деятельности промышленного предприятия

3.1. Алгоритм комплексного управления рисками на промышленном предприятии

3.2. Инструменты формирования комплексной программы страхования в системе управления рисками деятельности промышленного предприятия

3.3. Организация системы комплексного страхования на промышленном предприятии

Диссертация: введение по экономике, на тему "Комплексное страхование рисков на промышленном предприятии для повышения устойчивости его функционирования"

Актуальность темы исследования. Современная экономика России характеризуется повышенной степенью уязвимости к воздействию различных по своей природе рисков, поскольку в процессе становления рыночных отношений, создания правовых основ цивилизованного предпринимательства, но одновременно и усиления недобросовестной конкуренции, криминализации экономики основная тяжесть этих проблем ложиться на промышленные предприятия, которые во многом оказались не подготовленными к их решению, так как риск существует объективно, независимо от того, осознается он или нет. Уязвимость предприятия к изменениям внутренней и внешней среды во многом объясняется отсутствием на предприятиях системы управления рисками, создаваемой в целях повышения их устойчивости.

Необходимость обеспечения устойчивости функционирования предприятия требует применения специфических методов управления рисками, среди которых важнейшая роль принадлежит страхованию, так как именно оно способно перевести риски из области неопределенности в область известной стоимости страховой услуги. Страхование позволяет обеспечить непрерывность процесса производства и реализации продукции, поскольку понесенные предприятием убытки возмещаются за счет средств резервов страховых компаний, не отвлекая на эти цели собственные средства предприятия или же не ожидая выделения дефицитных бюджетных ресурсов.

Страхование является многогранным понятием, которое можно рассматривать с разных позиций в зависимости от поставленных целей. С одной стороны, страхование является эффективным методом управления рисками на предприятии, с другой стороны - это перспективный и прибыльный бизнес, который развивается в России бурными темпами начиная с 90-х годов 20 века, о чем свидетельствует проведенный в диссертационном исследовании анализ страхового рынка в России. Но несмотря на высокие темпы развития страхования, предлагаемый страховыми компаниями спектр страховых продуктов не всегда удовлетворяет потребности предприятий в страховании, поскольку нестабильность рынка создает неформальные условия, требующие индивидуального подхода как со стороны страхователей, так и со стороны страховщиков. Кроме того, востребованность страховых услуг является косвенным свидетельством развитости экономики страны, поскольку развитие страхование напрямую зависит от благосостояния населения. В связи с этим актуализируются исследования, направленные на изучение и совершенствования механизмов страхования, находящейся в тесной связи с вопросами управления рисками деятельности предприятия и обеспечения его финансовой устойчивости.

Соотношение долгосрочных и краткосрочных договоров страхования, сочетание рисковых, предупредительных и сберегательных условий страхования, учет ценовых тенденций и осуществление антиинфляционных мероприятий неизбежно становится предметом страховой политики, являющейся одним из действенных инструментов системы управления рисками предприятия, нацеленной на повышение устойчивости его функционирования.

Вследствие вышеизложенного, перспективным является создание системы комплексного страхования деятельности, уникальной для каждого предприятия. Комплексная система страхования должна защитить интересы предприятия в целом, его структурных подразделений, сотрудников, сохранить и эффективно использовать финансовые, материальные и информационные ресурсы, что, в свою очередь, позволит повысить конкурентоспособность предприятия и увеличит прибыль.

Степень разработанности проблемы. Проблемам страхования и исследования вопросов управления рисками посвящены работы В. А. Абчук, Н. Г. Адамчук, Л. Ю. Андреевой, И. Т. Балабанова, К. В. Балдина, Т. Бартона, К. Бурроу, А. А. Гвозденко, В. М. Грантурова, А. Г. Грязновой, И. П. Денисовой, Г. Б. Клейнера, И. А. Корнилова, В. А. Кудрявцева, А. В. Мельникова, Л. А. Орланюк-Малицкой, Дж. Пинфорда, В. И. Рябикина, Ю. А. Сплетухова, Г. С. Токаренко, Ю. Н. Тронина, К. Е. Турбиной, Т. А. Федоровой, Д. Д. Хемптона, Н. В. Хохлова, Г. В. Черновой, Е. М. Четыркина, Р. Т. Юлдашева, В. В. Шахова, А. К. Шихова и др.

Обзор научных публикаций по данной проблематике, представленных в специальной литературе, научных изданиях, периодической печати позволил выявить наличие значительного круга дискуссионных вопросов, характеризующих управление рисками на предприятии и страховые отношения, а также недостаточное использование возможностей страхования на практике, поэтому представляется, что, несмотря на несомненную актуальность проблемы, теоретические, методологические и методические аспекты страхования как важнейшего инструмента риск-менеджмента исследованы недостаточно полно. Таким образом, анализ степени разработанности проблемы позволяет утверждать, что в настоящее время в экономической науке недостаточно исследованы вопросы комплексного страхования деятельности промышленных предприятий, что объясняется недостаточно эффективным использованием системного подхода к решению проблемы функционирования комплексной системы управления рисками деятельности промышленных предприятий.

Цель и задачи исследования. Цель диссертационного исследования состоит в разработке методических основ создания комплексной системы страхования, как эффективного инструмента управления рисками деятельности промышленного предприятия для повышения устойчивости его функционирования.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие основные задачи:

- исследовать страхование, как действенный метод управления рисками на предприятии;

- исследовать влияние на финансовую устойчивость факторов рисков внутренней и внешней деятельности, уточнить их классификацию, методы выбора объектов, подлежащих передаче в страхование, оценку рисков;

- определить область принятия решения по управлению рисками деятельности предприятия с помощью установления количественных критериев выбора методов управления рисками;

- исследовать возможности применения инструментов контроллинга в целях выявления рисков деятельности предприятия;

- создать комплексную программу страхования промышленного предприятия в целях обеспечения стабильности его функционирования;

- разработать организационные основы реализации комплексной программы страхования.

Объект и предмет исследования. Объектом настоящего исследования является деятельность промышленного предприятия как имущественного комплекса. Предметом исследования является механизм формирования страховой защиты, компенсирующей различного рода риски, которым подвержена деятельность промышленных предприятий, в целях повышения устойчивости их функционирования.

Рабочая гипотеза диссертационного исследования состоит в необходимости и возможности разработки теоретических и практических основ создания на промышленном предприятии комплексной программы страхования и организационной системы ее реализации как действенного инструмента риск-менеджмента предприятия в целях повышения устойчивости его функционирования в нестабильной рыночной среде. Принятая гипотеза требует разработки теоретических и методических рекомендаций по созданию и функционированию системы управления рисками предприятия, определению наиболее эффективных методов выявления и оценки рисков деятельности промышленного предприятия в целях страхования, разработки механизмов реализации комплексной системы страхования рисков.

Теоретико-методологическую основу исследования составляют фундаментальные концепции, теоретические положения, гипотезы и подходы к решению проблемы управления рисками на предприятии, в частности, методы страхования рисков предпринимательской деятельности, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых.

Информационно-эмпирическую базу исследования составляют ежегодные статистико-аналитические обзоры экономики России, экспертные оценки и расчеты исследователей и практических работников, фактические данные, опубликованные в научной литературе и средствах массовой информации.

Нормативно-правовую базу работы составили Гражданский кодекс РФ, Федеральные законы РФ, Указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ, Приказы министерств и ведомств РФ, федеральные подзаконные акты в области регулирования и методического обеспечения отношений, связанных с обеспечением страховой защиты экономических интересов промышленных предприятий.

Инструментарно-методический аппарат работы. В основу исследования поставленной проблемы и решения задач положены принципы и методологические подходы, связанные с использованием общенаучных и частных методов экономических наук, таких как классификация, сравнительный, системно-структурный, логический анализ в целях выявления причинно-следственных связей, экономико-статистический анализ.

Основные положения, выносимые на защиту:

1. Сущность устойчивости функционирования промышленного предприятия заключается в защищенности его от воздействия внутренних и внешних угроз и способности сохранять стабильное положение в нестабильной рыночной среде. Анализ используемых показателей для оценки устойчивости предприятия показал их неоднородность и несогласованность, вследствие чего возникает необходимость выбора системы показателей оценки финансовой устойчивости в целях управления рисками деятельности предприятия. Дня целей диссертационного исследования выбрана система критериев, предложенная Федеральным управлением по делам о несостоятельности (банкротстве) предприятий (в настоящее время Федеральная служба России по финансовому оздоровлению и банкротству (ФСФО РФ)) для оценки структуры баланса неплатежеспособных предприятий: коэффициент текущей ликвидности; коэффициент обеспеченности собственными средствами (коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности рассматривается как производный).

2. Эффективное управление промышленным предприятием в современных рыночных условиях невозможно без применения специальных методов анализа и управления рисками, для чего необходимо создание на предприятии собственной системы оценки и комплексного управления рисками, методические основы построения которой разработаны в диссертационном исследовании.

3. Предложенная в работе концепция комплексного страхования деятельности промышленного предприятия обусловила выбор адекватных методических подходов к созданию системы управления рисками, идентификации, оценки рисков деятельности предприятия и отбора объектов, подверженных рискам, в целях принятия решений по их страхованию. Страхование является действенным методом управления рисками на предприятии, так как именно оно способно перевести риски из области неопределенности в область известной стоимости страховой услуги и страхование принимается как стратегия компенсации.

4. Контроллинг представляет собой философию и образ мышления руководителей, ориентированные на эффективное использование ресурсов и развитие предприятия (организации) в долгосрочной перспективе. В диссертационном исследовании контроллинг рассматривается как контрольно-регулирующая система, ориентированная на «управление по отклонениям», сутью которого является оперативное сравнение фактических показателей с нормативными или плановыми их значениями в целях выявления отклонений и выработки мер воздействия на факторы, вызвавшие данные отклонения. Как контролирующая система, контроллинг обеспечивает концентрацию контрольных действий на приоритетных направлениях системы управления рисками на предприятии.

5. На промышленном предприятии должна разрабатываться комплексная система страхования, определяющая оптимальные условия страхования для предприятия и учитывающая особенности его деятельности, финансовое состояние, потенциальные угрозы и т. д., что позволит повысить степень устойчивости его функционирования.

Научная новизна диссертационного исследования состоит в выработке концептуальных подходов к проблеме управления рисками деятельности предприятия, научном обосновании методики создания и функционирования программы страхования. Элементы научной новизны настоящей диссертационной работы состоят в следующем:

1. Уточнен понятийный аппарат природы и сущности рисков как экономической категории. Систематизированы понятия, связанные с рисками деятельности промышленного предприятия, что позволило разработать авторскую классификацию рисков в целом, а также классификацию рисков в целях проведения страхования.

2. Предложена концепция комплексного страхования рисков на промышленном предприятии для повышения устойчивости его функционирования, заключающаяся в комплексном подходе к страхованию как эффективному инструменту управления в системе риск-менеджмента предприятия.

3. Определен механизм идентификации и оценки рисков в целях страхования, для чего рассмотрено взаимодействие субъектов и объектов страхования на основе построения структурно-логической схемы информационных, финансовых, материальных потоков, позволяющей выявить факторы их возникновения.

4. Выработаны методические подходы к формированию комплексной системы страхования, включающие применение статистических, аналитических, интуитивно-логических методов и методов структурно-логического моделирования, что предоставляет возможность идентифицировать и проанализировать риски деятельности предприятия в целях проведения комплексного страхования.

5. Разработаны концептуальные подходы к реализации организационных основ комплексной системы страхования на промышленном предприятии состоящие в обосновании разделения функций управления рисками между функциональными подразделениями предприятия и разработке функций, прав, обязанностей, ответственности создаваемой на предприятии специальной группы риск-менеджмента.

Теоретическая и практическая значимость исследования определяется достигнутым уровнем научной разработки проблематики, важностью выявленных перспектив развития и повышения действенности функционирования систем управления рисками деятельности предприятия. Методические подходы к созданию комплексной системы страхования могут стать основой для разработки российскими предприятиями собственных систем управления рисками со встроенной комплексной подсистемой страхования. Разработанные в диссертации методы управления рисками деятельности предприятия могут быть использованы в других организациях при создании систем управления рисками.

Практическая значимость результатов исследования состоит в том, что выработанные научные положения по повышению эффективности управления рисками позволяют сформировать практические рекомендации для внедрения системы комплексного страхования рисков промышленного предприятия, направленной на повышение устойчивости функционирования предприятия в рыночных условиях.

Сделанные в ходе исследования выводы могут быть использованы при обосновании и внедрении современных программ развития страхования в целом:

- построения номограммы объектов страхования и выработки практических рекомендации по ее использованию;

- разработки комплексной программы страхования дляе промышленного предприятия, являющегося самостоятельным юридическим лицом и входящего в качестве дочернего в состав крупного промышленного акционерного общества;

- разработано «Положение о группе риск-менеджмента» (для промышленного предприятия).

Указанные материалы диссертации могут быть использованы предприятиями при создании комплексных программ страхования в целях повышения эффективности функционирования предприятия в целом. Они могут применяться при разработке методических материалов и чтении лекций для студентов экономических специальностей по учебным курсам «Страхование», «Финансовый менеджмент», «Финансы» и др.

Апробация результатов исследования. По материалам диссертации опубликовано 6 печатных работ, общим объемом 31,3 п.л., из них лично автора - 3,11 п.л. Основные результаты диссертационного исследования доложены на конференциях, семинарах в Донском государственном техническом университете (ДГТУ) в 2005-2006 гг., в филиале Московского государственного университета технологии и управления (МГУТУ) в 2003-2006 гг., обсуждались на промышленных предприятиях г. Ростова-на-Дону.

Структура и объем диссертационной работы последовательно раскрывает цель и задачи исследования и состоит из введения, 3 глав, включающих 9 параграфов, заключения, списка использованных источников и приложений.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Гайгерова, Ольга Вадимовна

Заключение

По результатам диссертационного исследования сформулированы следующие выводы и предложения:

1. Деятельность промышленного предприятия в неустойчивой рыночной среде подвержена разного рода рискам, что вызывается действием неблагоприятных факторов внешней и внутренней среды его функционирования различной этиологии. Представляется целесообразным создание комплексной системы управления рисками, так как управление отдельными рисками не может обеспечить должной стабильности функционирования предприятия в целом. Для определения эффективности управления рисками на предприятии необходима оценка его влияния на устойчивость его функционирования, в том числе - финансовую устойчивость, для чего в целях настоящего диссертационного исследования достаточно использовать систему критериев оценки финансовой устойчивости, предложенную Федеральным управлением по делам о несостоятельности (банкротстве) предприятий (ныне Федеральная служба России по финансовому оздоровлению и банкротству) для оценки структуры баланса неплатежеспособных предприятий.

2. В процессе обобщения результатов проведенного анализа статистических данных об эффективности деятельности промышленных предприятий, сделан вывод о необходимости снижения экономической неопределенности на предприятиях путем разработки соответствующих механизмов риск-менеджмента, включающих, прежде всего, методы, уменьшающие вероятность проявления негативных явлений и результатов или локализирующие их вредоносные отрицательные последствия.

3. В результате проведенных исследований установлено, что фактор риска и существующая необходимость покрытия возможного ущерба в случае его реализации вызывают потребность в страховании, благодаря которому производственно-хозяйственная и финансовая деятельность предприятия в значительной мере защищена от случайностей, поэтому риск выступает в качестве основного понятия страхования. Многообразие форм проявления риска, частота и тяжесть последствий его проявления, невозможность абсолютного устранения его вероятности вызывают необходимость совершенствования организации страхования на промышленном предприятии. Общий подход, который лежит в основе страхования, заключается в создании в течение срока устойчивой деятельности предприятия резервов, способных служить буфером при реализации риска и при возможном возникновении ущерба.

4. Анализ рынка страхования показал, что страхование является динамично развивающейся и перспективной отраслью экономики, однако страховой рынок в настоящее время в большей степени является рынком предложения, что приводит к совершенствованию и развитию в первую очередь наиболее простых и выгодных для страховщиков услуг.

Для развития современного отечественного страхового рынка предложен принципиально новый подход, когда именно страхователи рассматриваются в качестве императива, главной цели расширенного воспроизводства страховых отношений в России. Страхователи являются главным источником существования и развития страхового бизнеса, поэтому страховой бизнес и государство объективно должны быть заинтересованы в реализации интересов потребителей страховых услуг как основы жизнеспособности рынка страхования в России. Интересы страхователей должны рассматриваться как приоритетные в общей системе интересов, обеспечивающих функционирование отечественного страхового рынка и его преобразование из рынка предложения в рынок спроса.

5. Разработана классификация рисков деятельности промышленного предприятия в целях выявления рисков, подлежащих передаче страховщику, в основе которой лежит ряд критериев, а именно: типы объектов, типичность отрицательных последствий, тип информации, размер и тяжесть ущерба, использование которой позволит выделять и отбирать объекты, подверженные рискам, оценивать их величину и принимать решение о страховании соответствующих объектов или их совокупности.

6. Оценка рисков в целях эффективного и целенаправленного осуществления процесса управления ими предполагает идентификацию рисков, выявление их специфики, обусловленной возможностью их реализации, определение величины ущерба и вероятности их наступления, а также изучение факторов, влияющих на их величину и вероятность возникновения. Оценка рисков производится с помощью разработанных на основе методов математической статистики методических положений по отбору и оценке объектов, подверженных рискам.

7. Риски, как все экономические категории, взаимосвязаны и взаимозависимы, поэтому в целях определения их негативного воздействия на финансовую устойчивость необходимо проводить постоянный мониторинг подконтрольных показателей по объектам, подверженным рискам, для чего в работе выработаны рекомендации по применению инструментов контроллинга, позволяющих выявлять «очаговые» зоны риска и принимать соответствующие управленческие решения.

Разработана пирамида связи контроллинга и риск-менеджмента, в которой отражены базовые компоненты контроллинга в иерархии их влияния на процесс деятельности промышленного предприятия, а также их взаимосвязь с рисками, которым подвергается промышленное предприятие в ходе своей финансово-хозяйственной деятельности.

8. Изложенные в диссертационном исследовании методологические подходы позволили разработать алгоритм комплексного управления рисками на предприятии. Согласно предложенному алгоритму, процесс управления рисками подразделяется на 3 этапа - подготовительный, разработки программы риск-менеджмента и ее реализации. Каждый из трех этапов включает в себя ряд блоков, которые подробно рассмотрены в работе.

9. Для своевременного выявления рисков деятельности промышленного предприятия предложено проводить анализ его сильных и слабых сторон путем построения профиля предприятия. Группа риск-менеджмента разрабатывает критерии, группируемые по областям ответственности и оцениваемые по разным шкалам, и дает соответствующую оценку выделенным объектам с точки зрения защищенности от рисков. Построенный таким образом профиль образует основу для выявления «очаговых» зон риска, их оценки и управления ими путем разработки планов превентивных мероприятий и их реализации. В диссертационном исследовании разработан пример профиля промышленного предприятия N.

10. Разработаны методические основы и пример построения номограммы отбора объектов страхования, рассматриваемой как накопитель информации, необходимой для принятия управленческого решения. Номограмма содержит исходную и конечную информацию, а также правило выбора последней, и отражает значения вероятности возникновения страховых случаев и размеры ущербов в результате их наступления по однородным объектам, группируемым по видам рисков. Объекты рекомендуется ранжировать по значениям вероятности наступления страховых случаев в порядке увеличения. В четвертом квадранте находятся области принятия решений по управлению рисками.

11. Исследование процесса отбора страхуемых рисков и соответствующей системы контроля позволяет сделать вывод о выделении в отдельный блок в составе системы комплексного управления рисками подсистемы их страхования, учитывая, что страхование является одним из наиболее эффективных методов управления ими и представляет собой стратегию компенсации. На промышленном предприятии предполагается осуществлять комплексное страхование рисков его деятельности с помощью создания индивидуальной комплексной системы страхования, учитывающей особенности и своего рода уникальность каждого конкретного промышленного предприятия и включающей программу комплексного страхования и организационный механизм ее функционирования. При этом страховые компании предоставляют гибкую систему скидок и льгот, связанную с увеличением объема страхования и продолжительностью страхового периода, что является выгодным для предприятия.

12. Разработан пример комплексной программы страхования промышленного предприятия (на примере предприятия >1), где указаны виды и объекты страхования, виды рисков по этим объектам, страховые суммы, страховые тарифы, страховой взнос, условия и порядок проведения соответствующего вида страхования со ссылкой на соответствующие правоустанавливающие документы. В данной программе учитываются индивидуальные потребности конкретного промышленного предприятия в страховом обеспечении.

13. Организационная работа по внедрению системы комплексного страхования должна отличаться системностью и экономической целесообразностью, исходя из конкретных условий функционирования предприятия, для чего предлагается в целях обеспечения эффективного управления создание подразделения, отвечающего за комплексное управление рисками, или делегирование соответствующих функций менеджерам предприятия. В диссертационном исследовании представлен пример распределения комплексов задач риск-менеджмента между отделами предприятия для обеспечения устойчивости его функционирования.

На крупных предприятиях, в финансово-промышленных группах, промышленных холдингах возможно создание специальной группы риск-менеджмента, в штат которой будет входить страховой брокер и в функции которой входит управление рисками деятельности предприятия, в том числе и создание комплексной системы страхования. Для специальной группы риск-менеджмента было разработано Положение о группе на примере промышленного предприятия, носящее рекомендательный характер, поэтому его разделы могут пересматриваться для каждого конкретного предприятия в зависимости от масштабов и специфики его деятельности.

14. Предлагаемая комплексная система страхования рисков деятельности промышленного предприятия в целях повышения устойчивости его функционирования в ходе проведенного исследования и апробации доказывает свою жизнеспособность и возможность применения на практике.