Кредитные рычаги повышения эффективности капитальных вложений в промышленность(на примере Казахской ССР) тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Коржов, Андрей Иванович

ВВЕДЕНИЕ

1, РОЛЬ КРЕДИТА В ВОСПРОИЗВОДСТВЕ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ

1.1. Повышение эффективности капитальных вложений в условиях интенсификации воспроизводства основных фондов

1.2, Кредит как важный источник финансового обеспечения капитальных вложении

2, РАЗВИТИЕ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ В ОБЛАСТИ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЮШй

2.1, Эффективность кредитования затрат на воспроизводство основных фондов

2.2, Совершенствование долгосрочного кредитования капитальных вложений

2.3, Расширение кредитования затрат на оборудование

3, СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КРАТКОСРОЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ

3.1, Участие кредита в формировании оборотных средств строительных организаций

3.2, Усиление влияния кредита на сокращение сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей

3.3, Воздействие кредита на выполнение организациями - участниками строительства плановых заданий

Диссертация: введение по экономике, на тему "Кредитные рычаги повышения эффективности капитальных вложений в промышленность(на примере Казахской ССР)"

На ХХУ1 съезде КПСС подчеркивалось, что страна вступила в новый крупный этап создания материально-технической базы коммунизма, развития общественных отношений, формирования нового человека. В ближайший период необходимо, "обеспечить дальнейший экономический прогресс общества, глубокие качественные сдвиги в материально-технической базе на основе ускорения научно-технического прогресса, интенсификации общественного производства, повышения его эффективности". /24, с.137/Дальнейшее совершенствование материально-технической базы развитого социализма на основе расширенного воспроизводства основных фондов является одной из главных задач коммунистического строительства. Этот процесс обеспечивается капитальными вложениями предназначенными на новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение основных фондов.

Рост объемов капитального строительства обуславливает острую необходимость всемерного повышения эффективности капитальных вложений, тем более, что до сих пор не удалось полностью преодолеть имеющиеся недостатки, замедляющие окупаемость затрат. Поэтому повышение эффективности капитальных вложений является одной из главных задач экономической теории и хозяйственной практики.

В системе мер комплексного совершенствования хозяйственного механизма в капитальном строительстве важное место занимает усиление воздействия финансово-кредитных рычагов, кредита в частности, на повышение эффективности капитальных вложений и строительного производства.

Кредит обладает специфическими свойствами, используя которые государство получает дополнительные возможности для стимулирования расширенного воспроизводства основных фондов и укрепления хозяйственного расчета. Кредитные отношения предоставляют банку более широкие возможности для усиления контроля и использования мер кредитного воздействия на рациональное и экономное расходование капитальных вложений.

Особое значение имеет изучение вопросов усиления воздействия кредитных рычагов на повышение эффективности капитальных вложений в промышленность. Промышленность занимает ведущее положение в расширенном воспроизводстве основных производственных фондов отраслей народного хозяйства и в обеспечении решения проблем интенсификации общественного производства, ускорения научно-технического прогресса, развития материально-технической базы общества*В связи с тем, что тема исследования находится на стыке многих экономических проблем, в процессе ее подготовки выяснены основные взаимосвязанные направления в работах советских экономистов, занимающихся их разработкой. Так, проблемы экономического содержания процесса воспроизводства основных фондов, эффективности капитальных вложений рассмотрены в работах Т.А.Ашимбаева, С.Б.Ба-ишева, У.Б.Баймуратова, Е.И.Краснокутской, В.П.Красовского, B.T.Jfe-бедева, Д,С,Молякова, К.О.Окаева, Л,М.Смышляевой, Т.С.Хачатурова и ряда других авторов, В разработку проблем усиления воздействия финансов и кредита на повышение эффективности капитальных вложений большой вклад внесли Д.А.Аллахвердян, В.М.Батырев, П,Г,Бунич, Э.А.Вознесенский, В.С.Геращенко, В.П. Дьяченко', М.С.Зотов, О.И.Ла-врушин, М.Х.Лапидус, М.А.Пессель, П.Д.Подшиваленко, В.И.Рыбин, В.К.Сенчагов, С.А.Ситарян, Т.Т.Тулебаев и другие ученые и специа-л исты-практ ики.

В последние годы обстоятельно освещен ряд теоретических вопросов воспроизводства основных фондов промышленности Казахстана.

Тем не менее,проблемы усиления воздействия кредита на повышение эффективности капитальных вложений в промышленность республики пока мало исследованы, разработаны.

Как показывает практика,недостаточно отработаны вопросы комплексного подхода к кредитованию с позиции сбалансированности и стабильности планов капитального строительства в. отраслевом и территориальном аспектах, имеется ряд вопросов, касающихся развития контрольно-стимулирующих элементов кредита в направлении усиления хозрасчетной заинтересованности хозорганов в достижении конечных результатов строительства и повышении ответственности за рациональное использование заемных средств. Не менее важно воздействие кредита на хозяйственно-финансовую деятельность организаций - участников строительства для выполнения плановых заданий, сокращения объемов незавершенного строительства и сверхнормативных запасов неустановленного оборудования и товарно-материальных ценностей, укрепления финансовой и платежной дисциплины, мобилизации внутренних ресурсов.

Все это предопределяет актуальность исследования проблем усиления воздействия кредитных рычагов на повышение эффективности капитальных вложений в промышленность.

В качестве объекта исследования взята промышленность Казахстана, на расширенное воспроизводство основных фондов которой направляется большая доля капитальных вложений.

Цель исследования состоит в том, чтобы с позиции марксистско-ленинского учения о кругообороте и обороте производственных фондов, кредите, достигнутого уровня разработки теории по проблемам кредитования капитальных вложений и строительного производства, на основе научного анализа практики показать объективную роль кредита в расширенном воспроизводстве основных фондов, диалектику развития кредитных отношений в сфере промышленного строительства и разработать практические предложения по усилению воздействия кредитных рычагов на повышение эффективности капитальных вложений в промышленность.

В работе поставлены задачи:- на основе методологии марксистско-ленинского учения по проблемам воспроизводства и кредитных отношений показать роль кредита как важной формы источников финансового обеспечения капитальных вложений в процессе воспроизводства основных фондов;- исходя из анализа источников финансирования и кредитования капитальных вложений в промышленность и формирования оборотных средств организаций - участников капитального строительства,изучить современное состояние финансирования и кредитования капитальных затрат;- выработать на основе анализа проблем развития кредитных отношений основные направления совершенствования кредитных рычагов для усиления их воздействия на повышение эффективности капитальных вложений и строительного производства.

Научная новизна исследования и основные положения, вносимые в защиту, заключаются в следующем:- обоснована роль кредита как важной формы источников финансового обеспечения капитальных вложений в достижении необходимых темпов процесса воспроизводства основных фондов. Объективные контрольно-стимулирующие свойства кредита способствуют усилению экономической заинтересованности и материальной ответственности предприятий, объединений, проектных и подрядных организаций в рациональном использовании капитальных вложений, сокращении сроков строительства и освоения производственных мощностей и предприятий, ускорении окупаемости затрат;- определены основные направления развития кредитных отношений в промышленном строительстве в условиях Казахстана - привлечение кредита на воспроизводство основных фондов при недостатке собственных средств предприятий и объединений, максимальное расширение кредитования затрат при реконструкции и техническом перевооружении действующих предприятий, возрастающее применение кредитования затрат по полной сметной стоимости строительства с расчетами "под ключ";- исходя из анализа действующей практики и решений ХХУ1 съезда партии, последующих Пленумов ЦК КПСС, ХУ съезда Компартии Казахстана, обоснована целесообразность дальнейшего совершенствования кредитования капитальных вложений, усиления воздействия кредита на повышение их эффективности в промышленности с учетом отраслевой и региональной специфики;- предлагаются меры по усилению воздействия кредита на оптимизацию структуры источников финансирования с целью достижения их сбалансированности с лимитами капитальных вложений в промышленность и стабильности процесса финансирования затрат;- показана целесообразность расширения сферы кредитования воспроизводства основных фондов промышленности республики для обеспечения комплексного территориального планирования капитальных вложений и стимулирования развития хозрасчетных отношений на уровне республиканского хозяйства;- дополнительно обоснована возможность увеличения сроков предоставления кредитов на воспроизводство основных фондов отраслей промышленности, расчитанных из нормативных отраслевых коэффициентов экономической эффективности капитальных вложений, расширения кредитования технического перевооружения и реконструкции планово-убыточных предприятий, замены порядка централизованного перераспределения собственных средств предприятий на финансирование капитальных вложений регулированием потребностей на основе кредита;- предлагается активизировать процентную политику при кредитовании капитальных вложений;- выявлена целесообразность усиления воздействия кредита на сокращение запасов неустановленного оборудования, особенно отечественного;- теоретически обосновано повышение роли кредита в формировании оборотных средств организаций - участников воспроизводства основных фондов в капитальном строительстве.и,на основе анализа практики краткосрочного кредитования и требований постановления ЦК КПСС и Совета Министров СССР "Об улучшении планирования и усилении воздействия хозяйственного механизма на повышение эффективности производства и качества работы" по усилению воздействия кредитных рычагов на повышение эффективности капитальных вложений и строительного производства,выработана система предложений по дифференцированному участию кредита в образовании оборотных средств подрядных организаций;- разработаны меры по совершенствованию кредитования затрат подрядных организаций на заготовку товарно-материальных ценностей, по незавершенному производству строительно-монтажных работ и заказчиков для обеспечения стабильности финансирования капитальных вложений, по укреплению кредитных ресурсов.

При этом, учитывая сложность и многоплановость исследуемых проблем, автор не претендует на их полное разрешение, В диссертации рассмотрены проблемы разного уровня, не все из них в равной степени исследованы, есть дискуссионные постановки вопросов. Их обсуждение и дальнейшая конкретизация будут способствовать усилению воздействия кредитных рычагов на повышение эффективности капитальных вложений в промышленность.

Методологической основой проведенного исследования является марксистско-ленинская теория познания, диалектический и исторический материализм.

Теоретическую основу диссертации составляют труды классиков марксизма-ленинизма, материалы и решения съездов партии, Пленумов ЦК КПСС, съездов Компартии Казахстана и Пленумов ЦК Компартии Казахстана, постановления партии и правительства по хозяйственно-финансовым вопросам. В работе использованы информационные материалы ЦСУ СССР и Казахской ССР, инструктивные документы и материалы Стройбанка СССР и его Казахской республиканской конторы, отчеты по строительству ряда министерств, данные, содержащиеся в экономической и периодической печати.

Работая в Казахской республиканской конторе Стройбанка СССР, автор использовал в диссертации отдельные материалы банка, в подготовке которых принимал непосредственное участие.

В процессе исследования применялись различные методы и приемы экономико-математического анализа: статистические группировки, сравнения, экономико-статистические расчеты и т.п. Часть расчетов производилась на ЭВМ "ПВК M50I0".

Практическое значение исследования состоит в том, что выдвинутые и обоснованные конкретные предложения по усилению воздействия кредитных рычагов на повышение эффективности капитальных вложений в промышленность и строительного производства могут быть использованы плановыми, финансово-кредитными органами, промышленными предприятиями, объединениями, министерствами, проектно-изыска-тельскими и строительными организациями в практике планирования, финансирования и кредитования капитальных вложений.

Основные положения и результаты исследования использовалисьв докладах и постановочных вопросах Казахской республиканской конторы Стройбанка СССР перед ЦК Компартии Казахстана и Советом Министров Казахской ССР, Правлением Стройбанка СССР и при разработке предложений конторы по совершенствованию практики кредитования капитальных вложений и строительного производства.

По результатам исследования опубликованы 3 научные работы общим объемом 1,9 печатного листа.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Коржов, Андрей Иванович

148 ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Решениями XXJFI съезда КПСС предусмотрено дальнейшее усиление воздействия кредитных рычагов на повышение эффективности капитальных вложений, предназначенных для воспроизводства основных фондов. Особое значение имеет реализация этой задачи для промышленности, которая является основой развития материально-технической базы всех отраслей народного хозяйства.

Кредиту присущи объективные качества источника финансового обеспечения капитальных вложений, характеризующие его как элемента оперативного реагирования на потребности промышленности в дополнительных средствах на капитальные вложения для обеспечения расширенного воспроизводства основных фондов в соответствии с заданиями государственного плана экономического и социального развития.

Имманентные свойства - возвратность, срочность, платность-обеспечивают активное контрольно-стимулирующее воздействие кредита на повышение экономической заинтересованности и ответственности заемщиков в сокращении сроков строительства и освоения производственных мощностей, рациональном и эффективном использовании капитальных вложений, интенсификации процесса воспроизводства основных фондов.

Повышение роли кредита в воспроизводстве основных фондов промышленности выражается в увеличении удельного веса кредита, в сочетании с собственными средствами предприятий и объединений, в источниках финансирования капитальных вложений и усилении воздействия на повышение эффективности затрат на основе достижения большей адекватности организации кредитного механизма объективным контрольно-стимулирующим свойствам этой экономической категории.

Усиление воздействия кредитных рычагов на повышение эффективности капитальных вложений требует расширения участия кредита в достижении сбалансированности лимитов капитальных вложений с источниками их финансирования, обеспечении стабильности планов для совершенствования планирования процесса воспроизводства основных фондов промышленности и управления капитальным строительством в условиях интенсификации экономики страны.

Необходимо повысить роль кредита в укреплении территориального комплексного финансово-кредитного планирования и стимулировании хозрасчетных отношений в промышленном строительстве на уровне республиканского и местного хозяйства.

Решение задачи ускорения окупаемости капитальных вложений вызывает целесообразность активизации процентной политики банка на своевременный возврат ссуд, сокращение сроков освоения производственных мощностей, повышение фондоотдачи основных фондов.

Для обеспечения ускорения вовлечения в хозяйственный оборот оборудования и снижения его неустановленных запасов требуется усилить влияние кредитов на повышение ответственности заказчиков за своевременную сдачу в монтаж оборудования, особенно отечественного.

Расширение участия кредита в формировании оборотных средств проектных и подрядных организаций вызывает необходимость более глубокой дифференциации режима кредитования хозорганов в зависимости от выполнения ими основных показателей хозяйственно-финансовой деятельности для достижения конечных народнохозяйственных результатов с минимальными затратами и в сжатые сроки.

Значительный рост объемов кредитования и увеличение заемщиков ссуд в капитальном строительстве обуславливают необходимость более оперативного регулирования кредитных отношений, совершенствования кредитования застройщиков, укрепления кредитных ресурсов Стройбанка СССР для снижения объемов незавершенного строительства и сокращения сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей, обеспечения стабильности кредитования затрат в процессе создания основных фондов.

В целях усиления воздействия кредитных рычагов на повышение эффективности капитальных вложений и строительного производства в процессе воспроизводства основных фондов промышленности считаем экономически целесообразным:

- для обеспечения сбалансированности лимитов капитальных вложений с источниками и стабильности финансирования и кредитования затрат плановым, финансовым и кредитным органам на стадии составления проектов планов и планов капитального строительства необходимо рассматривать как титульные списки строек, так и источники их финансирования в зависимости от сметной стоимости строительства по рангам утверждения. В ходе совместного рассмотрения титульных списков строек, проектов планов и планов капитальных вложений, планов финансирования необходимо учитывать первоочередное направление на финансирование собственных средств предприятий, объединений, министерств, а при их недостатке обосновывать целесообразность использования кредитов банка и бюджетных ассигнований на основе изучения технико-экономических показателей намечаемых к новому строительству, реконструкции и техническому перевооружению предприятий, что позволит сделать объективное и конструктивное заключение по проектам и планам капитального строительства для предприятий, объединений, министерств. При этом на стадии корректирования планов (до 15 февраля) следует учитывать финансовые обязательства заказчиков, возникшие в истекшем году, и вносить соответствующие изменения в планы финансирования, а при необходимости - в планы капитального строительства;

- для укрепления территориального комплексного финансово-кредитного планирования на уровне республиканского и местного хозяйства (союзно-республиканских и республиканских промышленных министерств) постепенно переходить к финансированию капитальных вложений в промышленность за счет собственных средств отраслей и при их недостатке, кредитов банка, стимулируя хозрасчетные отношения на этом уровне. Высвобождающиеся средства республиканского бюджета направлять на непроизводственное строительство, особенно жилищно-гражданское;

- использовать метод кредитования подрядных организаций, сооружающих предприятия с расчетами "под ключ", в министерствах, которые выступают одновременно заказчиками и подрядчиками на один и тот же вид строительной продукции, - Минуглепроме, Минэнерго Каз.ССР, Минцветмете Каз.ССР, Минлегпроме Каз.ССР, Минпищепроме Каз.ССР, Минтяжстрое Каз.ССР (собственное строительство) и некоторых других;

- для усиления воздействия процентных ставок на ускорение окупаемости капитальных вложений и своевременный возврат долгосрочных кредитов, учитывая, что большая доля просроченных ссуд возникает в конечном счете из-за недопоставки введенным предприятиям сырья (по анализируемым предприятиям в Казахстане), установить процентную ставку за просроченную ссуду на уровне 8% годовых, что выше ставки платы за фонды и соответствует неустойке за просрочку или недопоставку продукции (сырья);

- устанавливать оптимальное отношение между квотами источников погашения долгосрочных ссуд (амортизационных отчислений и прибыли) для обеспечения не только своевременности возврата кредитов, но и собственных накоплений предприятия-заемщика в целях проведения дальнейшей модернизации и технического перевооружения производства;

- для усиления ответственности заказчиков за своевременную сдачу в монтаж и сокращение запасов неустановленного оборудования учреждениям банка кредитовать общезаводское отечественное оборудование, включая приобретаемое для технического перевооружения, до фактической сдачи его в монтаж с бронированием средств заказчиков на специальных счетах в банке со взиманием по истечении плановых сроков повышенных процентов на уровне не ниже установленной для предприятий отрасли ставки платы за фонды с отнесением расходов по их уплате на результаты основной деятельности предприятий при проведении реконструкции и технического перевооружения, а при новом строительстве - на счета специальных и резервных фондов министерств;

- с целью оперативного обеспечения потребностей подрядных организаций в лимитах кредитования затрат по незавершенному производству строительно-монтажных работ и на заготовку материалов, конструкций и деталей устанавливать их по территориальному принципу конторам банка, в пределах которых они могут предоставлять кредит и перераспределять лимиты. Для своевременного обеспечения подрядных организаций в дополнительных лимитах кредитования, не-покрываемых лимитами,выделенными областным конторам,в республиканских конторах образовывать резерв в размере до 5% от установленных им соответствующим лимитов. При исчерпании лимита кредитования на заготовку товарно-материальных ценностей по республиканской конторе следует регулировать удовлетворение потребностей за счет установленного ей лимита платежно-расчетных кредитов, но с тем, чтобы увеличенный лимит кредитования на заготовку материалов не использовался для образования сверхплановых запасов товарно-материальных ценностей;

- разрешить учреждениям банка превышать внутриквартальный лимит задолженности по ссудам на затраты по незавершенному производству строительно-монтажных работ и выдавать кредит в том случае, если подрядной организацией будет представлен обоснованный расчет, подтверждающий доведение задолженности к концу квартала до установленного выходного лимита;

- при невыполнении подрядной организацией задания по вводу в действие производственных мощностей и объектов по вине заказчика, не выполнившего договорных обязательств, или при несвоевременной сдаче заказчиком в монтаж оборудования по вине подрядной организации, не обеспечившей строительную готовность, учреждениям банка выдавать потерпевшей стороне справку о начисленных повышенных процентах за кредит за определенный период времени для предъявления через органы арбитража претензий к виновной организации по возмещению убытков, понесенных от уплаты повышенных процентов;

- для усиления контроля учреждений банка за использованием платежных кредитов, выдаваемых хозорганам на оплату товарно-материальных ценностей, производить проверку обеспечения ссуд товарно-материальными ценностями и контролировать использование платежных кредитов как и плановых кредитов на заготовку материалов, т.е. на основе планов движения кредитуемых ценностей, оперативных и балансовых данных;

- для усиления воздействия кредитов на результаты хозяйственно-финансовой деятельности подрядных организаций следут дифференцировать систему кредитования. Хорошо работающим подрядным организациям предоставлять краткосрочные ссуды в льготном порядке, взимая пониженные проценты (до 50%) по нормативной срочной задолженности; плохо работающим и не улучшающим своей деятельности организациям постепенно переходить к формированию оборотных средств на затраты по незавершенному производству строительно-монтажных работ за счет собственных средств, ежегодно пополняемых отчислениями от получаемой ими прибыли, или средствами из резерва министерства по оказанию финансовой помощи, а в недостающей части - выдавать кредит; организации систематически допускающие убытки не могут кредитоваться, к ним должны быть применены меры административного порядка, вплоть до ликвидации;

- для ослабления влияния неплатежеспособности подрядных организаций, переведенных на "особый режим кредитования" или не кредитуемых, на финансовое положение поставщиков учреждениям банка целесообразно извещать основных поставщиков (предприятия, УПТК, YMP) о необходимости предварительной оплаты хозорганом материалов и услуг;

- при недостатке у заказчиков средств финансирования капитальных вложений для аккумуляции ресурсов, обеспечивающих непрерывность кредитования затрат подрядных и проектных организаций по незавершенному производству строительно-монтажных и проектно-изыскательских работ, для бронирования средств при кредитовании оборудования и расчетов с поставщиками за товарно-материальные ценности, выполняемых и поставляемых согласно заключенных договоров, учреждениям банка предоставлять заказчикам кредит на эти цели в счет предстоящих взносов и мобилизации собственных средств в пределах установленных им годовых лимитов финансирования капитальных вложений» За пользование таким кредитом взимать Ъ% годовых, а непогашенную в текущем году задолженность учитывать на отдельном счете со взиманием 10% годовых. Средства для ее погашения должны быть предусмотрены заказчиками в плане финансирования капитальных вложений на I квартал следующего года и вццелены отдельной строкой. Средства по уплате процентов за кредит необходимо относить на результаты основной деятельности предприятий, объединений, специальные и резервные фонды министерств-заказчиков, предназначенные для оказания финансовой помощи предприятиям;

- предоставлять заказчику целевой кредит на обеспечение аккумуляции ресурсов на специальных счетах в банке для кредитования затрат подрядных организаций по незавершенному производству строительно-монтажных работ, возникающих до открытия финансирования по несданным в истекшем году и переходящим объектам и стройкам производственного назначения, при условии их включения в план капитального строительства. За пользование кредитом взимать Ь% годовых, а погашение задолженности производить последующими взносами средств на финансирование капитальных вложений. В случае исключения заказчиком стройки из плана капитального строительства выданную ссуду необходимо взыскать за счет основной деятельности заемщика;

- для обеспечения сбалансированности и стабильности сводного финансового баланса страны и его составной части - кредитных планов пополнить недостающие кредитные ресурсы Стройбанка СССР либо за счет средств государственного бюджета, либо средств устойчивого пассивного сальдо доходов и расходов Госбанка СССР»

156