Совершенствование кредитования и банковского контроля за осуществлением капитальных вложений на действующих промышленных предприятийх (на материалах Казахской ССР) тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Каленова, Саулеш Абдразаховна

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА I. КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ И ПОВЫШЕНИЕ ИХ ЭФФЕКТИВНОСТИ

1.1. Роль капитальных вложений в повышении эффективности использования основных производственных фондов

1.2. Экономические преимущества направления капитальных вложений на реконструкцию и техническое перевооружение действующих промышленных предприятий

1.3. Объективная необходимость кредита при формировании основных средств

ГЛАВА П. АНАЛИЗ ДЕЙСТВУЮЩЕЙ ПРАКТИКИ КРВДИТОВАНИЯ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ

2.1. Анализ практики кредитования затрат на реконструкцию и техническое перевооружение промышленных предприятий

2.2. Особенности кредитования подрядных строительно-монтажных организаций в размере полной сметной стоимости строительства предприятия (сооружения).

2.3. Банковский контроль в процессе кредитования капитальных вложений.

ГЛАВА Ш. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ'ДОЛГОСРОЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ

КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ И БАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ.

3.1. Совершенствование действующей практики долгосрочного кредитования капитальных вложений

3.2. Пути совершенствования банковского контроля за осуществлением капитальных вложений

Диссертация: введение по экономике, на тему "Совершенствование кредитования и банковского контроля за осуществлением капитальных вложений на действующих промышленных предприятийх (на материалах Казахской ССР)"

Важнейшей задачей экономической политики социалистического государства является повышение эффективности капитального строительства. От осуществления этой первостепенной важности задачи во многом зависят темпы экономического развития страны и как следствие повышение благосостояния трудящихся Советского Союза. На декабрьском (1983 г.) Пленуме ЦК КПСС отмечалось: "Масштабы капитального строительства в стране огромные. С ним прямо связана реализация наших планов по наращиванию промышленного производства, укреплению материально-технической базы сельского хозяйства,улучшению жилищных и культурно-бытовых условий трудящихся. К сожалению, состояние дел в этой важнейшей отрасли по-прежнему не может нас удовлетворить" /23, с.15/.

Источником расширенного социалистического воспроизводства являются капитальные вложения, поэтому эффективность развития народного хозяйства страны в значительной степени зависит от рационального использования капитальных вложений.

Одним из путей повышения эффективности капитальных вложений является обеспечение приоритета в направлении капитальных вложений на реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий. В условиях развитого социализма, при наличии огромного производственного потенциала, имеется возможность наряду с новым строительством обеспечить дальнейшее развитие экономики страны путем максимального использования существующих производственных мощностей. Базируясь на марксистско-ленинской экономической теории развития социалистического общества с учетом тенденций современного развития экономики страны, КПСС и Советское правительство оказывают огромное внимание интенсификации производства.

Предусматриваемое в одиннадцатой пятилетке опережение темпов роста ввода в действие основных фондов над объемами капитальных вложений обусловило актуальность исследования путей повышения эффективности капитальных вложений в действующие основные фонды.

В качестве узловых вопросов, рассматриваемых в диссертационной работе, выделены проблемы интенсификации воспроизводства основных фондов и воздействия финансово-кредитного механизма на его ускорение.

Проблемы расширенного воспроизводства основных фондов изучены в работах Аллахвердяна Д.А., Андреева С.А., Бунича П.Г., Еуду-новой Н.И., Воротилова В.А., Захарова В.Г. Красовского В.П., Колосова А.Ф., Молякова Д.С., Окаева К.А., Павлова П.М., Сатпаева Т.С., Смышляевой JI.M., Соломина В.В., Хачатурова Т.С.

Вопросы, связанные с ролью финансов и кредита и их воздействием на повышение эффективности воспроизводства производственных фондов, отражены в трудах Авдиянца Ю.П., Атлас М.С., Бабака В.Ф., Брагинского Л.В., Гаретовского Н.В., Геращенко B.C., Зелен-ковой Н.М., Злобина ИД., Зотова М.С., Иконникова В.В., Кириллова Н.Н., Корнеевой Р.В., Лаврушина О.И., Лапидуса М.Х., Левчука И.В., Мужицких В.В., Песселя М.А., Подшиваленко П.Д., Рыбина В.И. и ряда других авторов.

В работах указанных авторов рассматриваются вопросы повышения эффективности капитальных вложений, народнохозяйственное значение интенсификации строительного производства, особенности функционирования и пути совершенствования кредитного механизма, необходимость банковского контроля в процессе финансирования капитальных вложений. Однако необходимо отметить, что в работах рассматриваются лишь отдельные вопросы, направленные на повышение эффективности капитальных вложений. Требуют дальнейшего изучения вопросы, связанные с направлением капитальных вложений на реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий.Недостаточно исследована взаимосвязь функционирования кредита и банковского контроля за осуществлением капитальных вложений на действующих промышленных предприятиях. Эти проблемы требуют дополнительного исследования и освещения в экономической литературе.

Все это говорит об актуальности выбранной темы диссертации.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является разработка рекомендаций по повышению роли кредитных рычагов в интенсификации воспроизводства основных фондов, в укреплении хозяйственного расчета; в усилении воздействия банковского контроля на сокращение сроков строительства и освоение введенных мощностей.

В соответствии с поставленной целью в диссертации рассматриваются и решаются следующие задачи:

- рассматривается тенденция развития расширенного социалистического воспроизводства основных фондов;

- дается анализ взаимозависимости капитальных вложений с основными фондами;

- обосновывается целесообразность направления капитальных вложений на реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий и на основе анализа показывается эффективность кредитного метода авансирования;

- на основе критического анализа существующей практики кредитования предлагаются рекомендации по совершенствованию воздействия кредита на эффективность капитальных вложений;

- раскрывается влияние контрольной функции банка на повышение эффективности капитальных затрат;

- предлагаются рекомендации по совершенствованию банковского контроля за эффективностью капитальных вложений.

Объектом исследования является действующая система кредитования капитальных вложений и контроля банка за осуществлением этих вложении на материалах Стройбанка СССР и Казахской Республиканской конторы Стройбанка СССР.

Методология исследования. Методологической основой исследования послужили труды К.Маркса и В.М.Ленина по теории воспроизводства, решения съездов партии и Пленумов ЦК КПСС, постановления ЦК КПСС и Советского правительства по вопросам совершенствования планирования и управления народным хозяйством. В ходе исследования поставленных проблем были использованы труды советских экономистов, материалы научных конференций, статистические данные ЦСУ СССР, ЦСУ Каз.ССР, инструктивные материалы Стройбанка СССР, Министерства финансов СССР.

Научная новизна диссертационной работы состоит во всестороннем комплексном исследовании вопросов повышения эффективности капитальных вложений на реконструкцию и техническое перевооружение действующих промышленных предприятий, связанных с совершенствованием деятельности участников инвестиционного процесса, включая и работников банка. Доказана эффективность дальнейшего расширения сферы направления капитальных вложений в действующие промышленные предприятия. Обоснована необходимость усиления влияния кредитного метода авансирования, как важнейшего фактора повышения эффективности использования капитальных вложений на действующих предприятиях. Внесены предложения по дальнейшему расширению границ кредитования капитальных вложений. Раскрыта функциональная зависимость между кредитованием капитальных затрат и банковским контролем в процессе кредитования. Показана необходимость совершенствования контроля банка за осуществлением капитальных вложений. В целях повышения эффективности труда работников банка предложено создание системы управления качеством труда в учреждениях

- 7

Стройбанка СССР. Даны формулы определения коэффициента качества труда. Выведена зависимость между коэффициентом качества труда и размером премии. Предложена система показателей, снижающих коэффициент качества труда и повышающих коэффициент качества труда.

Практическая ценность диссертации состоит в том, что реализация разработанных рекомендаций будет способствовать расширению сферы применения кредита, повышению эффективности его использования,улучшению показателей работы всех участников инвестиционного процесса,включая банк, который призван всемерно способствовать повышению эффективности капитальных вложений. Практическое применение предложений позволит усилить финансово-кредитное воздействие на повышение эффективности использования капитальных вложений. Конкретные рекомендации по усилению материальной заинтересованности и моральной ответственности работников банка могут быть использованы в экономической и, в частности, контрольной работе банка.

Реализация результатов исследования и их апробация. Основные результаты и выводы исследования были доложены и обсуждены на межвузовской научной конференции молодых ученых и специалистов "Проблемы интенсификации общественного производства в- одиннадцатой пятилетке", проведенной в ШНХ им. Г .В .Плеханова в 1982 г. и на конференции профессорско-преподавательского состава ШНХ игл. Г.В.Плеханова 1983 года.

Рекомендации по совершенствованию кредитования и банковского контроля за осуществлением капитальных вложений на действующих промышленных предприятиях нашли практическое применение в деятельности Казахской Республиканской конторы Стройбанка СССР (справка о внедрении от 9 июня 1983 г. В 2-03II7). Предлагаемая система управления качеством труда банковских работников принята к практическому внедрению в Стройбанке СССР (справка от 14 февраля 1984 г. В 29-04).

По теме диссертации опубликовано 3 работы, общим объемом 1,0 печ.лист.

Структура диссертационной работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Каленова, Саулеш Абдразаховна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Результаты проведенного исследования позволяют сделать ряд выводов.

Исследование показало, что в зависимости от этапа развития народного хозяйства меняется воспроизводственная и соответственно технологическая структура капитальных вложений. Переход на интенсивный путь развития экономики обусловило первоочередное направление капитальных вложений на реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий.

Повышение доли затрат на наиболее эффективные формы воспроизводства - реконструкцию и техническое перевооружение вызвано тем, что в отраслях промышленности еще велика доля физически и морально устаревшего оборудования.

Растущий научно-технический прогресс увеличивает разрыв между сроками использования производственных зданий и сооружений и машинами и оборудованием, действующими в них. Сроки морального старения оборудования наступают в 10-15 раз быстрее сроков износа производственных зданий, поэтому в условиях научно-технического прогресса при все более ускоряющейся автоматизации и механизации производственного процесса большое значение приобретает степень обновления основных производственных фондов. В силу небольшой продолжительности реконструкции и технического перевооружения действующих промышленных предприятий внедрение научно-технических изобретений, совершенствующих решающую часть средств производства - орудий труда, достигается в кратчайшие сроки с наименьшими затратами.

Следующим основанием первоочередного направления капитальных вложений на реконструкцию и техническое перевооружение является сложившаяся в настоящее время неблагоприятная демографическая ситуация, обусловленная последствиями Великой Отечественной войны, сокращением прироста населения, происходящим процессом перелива рабочей силы из производственной сферы в непроизводственную. Поскольку новое строительство требует значительной дополнительной рабочей силы, то, естественно, реконструкция и техническое перевооружение являются более выгодной сферой осуществления капитальных затрат.

Существенной причиной направления капитальных вложений на техническое перевооружение и реконструкцию действующих промышленных предприятий является также большая доля ручного труда. Ускорение обновления техники и технологии действующего производства путем технического перевооружения и реконструкции позволит снизить долю ручного труда в промышленности.

Исследование эффективности реконструкции и технического перевооружения действующих промышленных предприятий как эффективных форм расширенного социалистического воспроизводства основных фондов позволило сделать вывод о целесообразности дальнейшего расширения сферы направления капитальных вложений на эти мероприятия.

Изучение закономерностей кругооборота и оборота производственных фондов, в результате которых происходит постоянное колебание между имеющимися у предприятий размерами денежных средств и необходимыми для авансирования основных фондов средствами, выявило необходимость кредитного метода финансирования. Показано значение кредита в повышении эффективности капитальных вложений. Формы предоставления капитальных вложений на расширенное воспроизводство основных фондов показаны в зависимости от конкретных условий развития народного хозяйства. Рассмотрен происходящий в настоящее время постепенный переход на путь долгосрочного кредитования капитальных вложений, который объясняется тесной связью принципов кредитования с хозяйственным расчетом, изменениями в условиях планирования и экономического стимулирования.

В процессе анализа действующей практики кредитования затрат на реконструкцию и техническое перевооружение промышленных предприятий было выявлено, что использование кредита как источника авансирования капитальных затрат повышает эффективность капитальных вложений.

Вместе с тем, выделяемые кредитные ресурсы не всегда используются эффективно. Критический анализ действующей системы кредитования капитальных вложений показал, что на сроки выполнения плана капитальных вложений влияют имеющие место недостатки при планировании капитального строительства, низкое качество проект-но-сметной документации, недостаточное выделение капитальных вложений по отношению к нормативным срокам проведения реконструкции и технического перевооружения, несвоевременная поставка оборудования. Кредит в связи с недостатками в строительном процессе теряет свои преимущества. Поэтому вопрос повышения эффективности кредита рассмотрен с точки зрения влияния на него, возможно, в какой-то степени и косвенных, но тем не менее немаловажных факторов общеэкономического характера, таких как сбалансированность планов капитального строительства, качественное выполнение проектировщиками проектно-сметной документации, своевременная поставка оборудования, полное выделение капитальных вложений. Эффективное использование капитальных вложений во многом зависит от взаимоотношений всех участников строительного процесса.

Анализ существующей практики погашения банковских ссуд показал, что является нецелесообразным погашение кредита за счет тех источников, образование которых не связано с получением отдачи от производимых вложений, поскольку нарушается зависимость погашения кредита от ожидаемого эффекта прокредитованного меро

- 136 приятия. Представляется возможным ограничить широко распространенную практику погашения кредита из централизованных средств вышестоящих организаций, поскольку гарантированный источник погашения ссуды ослабляет воздействие одного из принципов кредитования - возвратность позаимствованных средств.

Одним из направлений долгосрочного кредитования является кредитование подрядных организаций в размере полной сметной стоимости объекта. Исследование практики кредитования подрядных организаций показало высокую ее эффективность. Внедрение нового порядка кредитования оказывает положительное влияние на ускорение хода строительства предприятия (сооружения), повышает ответственность подрядных организаций за соблюдение установленных сроков ввода в действие производственных мощностей и основных фондов. Это позволило нам сделать вывод о целесообразности расширения сферы кредитования подрядных организаций, осуществляющих новое строительство, на подрядные организации, проводящие реконструкцию и техническое перевооружение действующих промышленных предприятий, где затраты на оборудование занимают значительный удельный вес.

Отмечаются преимущества кредитного метода финансирования. Обосновывается необходимость усиления влияния кредита как одного из факторов повышения эффективности использования капитальных вложений на действующих предприятиях. Вместе с тем установлено, что кредитные ресурсы привлекаются недостаточно.

Одним из путей увеличения кредитных вложений в предприятия, проводящие реконструкцию, на наш взгляд, является кредитование затрат в основные фонды, осуществляемых на низкорентабельных и планово-убыточных предприятиях с целью повышения эффективности производства и поднятия уровня рентабельности до среднеотраслевого.

Представляется возможным ограничение практики перераспределения вышестоящими организациями централизованных средств, однако, не полное ограничение, как предлагают некоторые экономисты, поскольку это противоречит принципу хозрасчетного функционирования отрасли, а частичное. Целесообразно направление централизованных ресурсов не на высокорентабельные предприятия, имеющие место в настоящее время, а на реконструкцию планово-убыточных и низкорентабельных предприятий. Это расширит использование кредита на тех действующих предприятиях, которые вполне могут пользоваться банковской ссудой.

В условиях широкого использования собственных средств и развития практики финансирования капитальных вложений за счет собственных источников дальнейшее расширение сферы кредитования возможно путем развития кредитования не только заказчика, но и подрядных организаций в размере полной сметной стоимости строительства предприятий (сооружений), осуществляющих как новое строительство, так и реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий.

Нам представляется, что дальнейшие поиски совершенствования долгосрочного кредитования в отрыве от вопросов кредитования подрядчиков могут оказаться недостаточно эффективными. Проблема совершенствования кредитного метода финансирования должна рассматриваться и решаться комплексно, исходя из тесной взаимосвязи деятельности заказчиков и строителей. Это обусловливает создание единой комплексной системы кредитования капитальных вложений, связующих кредитование важнейших участников инвестиционной сферы - подрядчиков и заказчиков.

Создание комплексной системы кредитования капитальных вложений, на наш взгляд, приведет к укреплению хозрасчетных взаимоотношений между предприятиями, выступающими в роли заказчика, и подрядными организациями, а также повышению взаимной ответственности заказчиков и подрядчиков за своевременное и полное выполнение принятых обязательств.

Представляется возможным совершенствование организационной формы строительства за счет расширения масштабов хозяйственного способа строительства, поскольку существующие подрядные строительные организации при возрастании объема работ на действующих предприятиях при реконструкции и техническом перевооружении не удовлетворяют создавшиеся потребности.

Повышение эффективности капитальных вложений предполагает также совершенствование банковского контроля. В целях усиления банковского контроля предлагается создание системы управления качеством труда. Внедрение этой системы позволит повысить эффективность труда работников банка, будет способствовать более полному использованию экономических стимулов повышения качества труда, усилит своевременное и качественное выполнение экономической и контрольной работы банка, повысит заинтересованность работников банка в усилении банковского контроля за наиболее эффективным использованием капитальных вложений. Повышение эффективности контрольной функции банка позитивно повлияет на эффективность использования капитальных вложений. I 2 3 4 5 6 7 8 9

10

II

12

13

14

15

16