Механизм и методы оценки стоимости строительства на различных стадиях реализации инвестиционно-строительного проекта тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Механизм и методы оценки стоимости строительства на различных стадиях реализации инвестиционно-строительного проекта"

На правах рукописи

□□3457668

ПОЗДНЯКОВ Виктор Борисович

МЕХАНИЗМ И МЕТОДЫ ОЦЕНКИ СТОИМОСТИ СТРОИТЕЛЬСТВА НА РАЗЛИЧНЫХ СТАДИЯХ РЕАЛИЗАЦИИ ИНВЕСТИЦИОННО-СТРОИТЕЛЬНОГО

ПРОЕКТА

Специальность: 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством: экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами (строительство)

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Санкт-Петербург 2008

003457668

Работа выполнена на кафедре экономики и менеджмента в строительстве ГОУ ВПО «Санкт-Петербургского государственного инженерно-экономического университета»

Научный руководитель доктор экономических наук,

профессор Смирнов Евгений Борисович

Официальные оппоненты доктор экономических наук,

профессор Панибратов Юрий Павлович

доктор экономических наук, профессор Песоцкая Елена Владимировна

Ведущая организация ГОУ ВПО «Московский государственный

строительный университет»

Защита состоится «23» декабря 2008 г. в 13 часов на заседании диссертационного совета Д 212.219.01 при ГОУ ВПО «Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет» по адресу: 191002, Санкт-Петербург, ул. Марата, 27, ауд. 324.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке университета по адресу: 196084, Санкт-Петербург, Московский пр., д. 103-а.

Автореферат разослан «21» ноября 2008 года.

Ученый секретарь

диссертационного совета,

доктор экономических наук, профессор

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Экономика России начала XXI века характеризуется опережающим развитием строительной отрасли, в которую направляются крупные инвестиции. Большие объемы инвестиций позволяют реализовывать масштабные инвестиционно-строительные проекты в сферах общественного, коммерческого и жилищного строительства, а также в области развития инфраструктуры - транспортной, энергетической, коммунальной. В качестве примеров достаточно назвать такие крупнейшие проекты строительства как развитие бизнес территории «Москва-Сити» и строительство общественно-делового комплекса компании Газпром «Охта-центр» в Санкт-Петербурге, стоимость которых составляет в совокупности более сотни миллиардов рублей.

Важнейшее значение для обеспечения эффективности инвестиций в строительство имеет точная и постоянно обновляющаяся информация о стоимостных параметрах каждого объекта строительства, которая обеспечивается за счет применения различных методов оценки стоимости строительства в течение всего цикла инвестиционно-строительного проекта на всех его стадиях. Это требует интенсивного развития системы ценообразования в строительстве, диктует необходимость совершенствования современной отечественной методологии ценообразования и управления стоимостью в строительстве с учетом мирового опыта и международных стандартов. Теоретическим и методологическим основам оценки стоимости строительства на современном этапе уделяется существенное внимание отечественными учеными и практиками строительства, но не все актуальные вопросы становятся предметом глубокого анализа, а ряд проблем, будучи поставленными уже давно, по-прежнему далеки от решения. Это касается, прежде всего, повышения достоверности оценки стоимости строительства объектов при реализации инвестиционно-строительных проектов на различных этапах проектного цикла, контроля стоимостных показателей в ходе самого строительства, методик учета региональных особенностей, а также специфики проектов с привлечением иностранных инвестиций и средств международных финансовых организаций. Перечисленные проблемы создают трудности для увеличения притока инвестиций в реальный сектор экономики России в целом и ее регионов.

Все вышесказанное свидетельствует о том, что назрела необходимость более глубокой и комплексной разработки механизмов и методов оценки стоимости строительства в течение всего цикла реализации инвестиционно-строительного проекта, от выработки концепции и до завершения строительных работ и определения фактической стоимости объекта строительства.

Ввиду этого тема настоящего диссертационного исследования представляется весьма актуальной.

Степень научной разработанности проблемы.

Научное изучение вопросов, связанных с оценкой стоимости строительства, а также разработка прикладных концепций и методов оценки активно ведутся отечественными учеными, такими как Асаул А.Н., Горемыкин В.А., Грабовой П.Г., Коростелев С.П., Ленинцев H.H., Лукманова И.Г., Максимов С.Н., Миронова H.H., Панибратов Ю.П., Резниченко B.C., Рекитар Я.А., Смирнов Е.Б., Тарасевич Е.И., Шутьков С.А, а также зарубежными исследователями: Аухо X., Гриффит К., Мастерман Дж., Пратт Ш., Ридман Дж., Ордуэй Н., Фишман Дж. и другими.

Разработка конкретных оценочных методик и технологий находится в центре внимания Булгакова С.Н., Дидковского В.М., Дидковской О.В., Горячкина П.В., Исаева Е.С., Резниченко B.C., Серова В.М.

Тем не менее, следует признать, что вопросы комплексной оценки стоимости строительства в течение всего цикла инвестиционно-строительного проекта являются недостаточно проработанными.

Цель диссертационного исследования состоит в разработке новых и уточнении существующих методов оценки стоимости строительства на различных этапах реализации инвестиционно-строительных проектов.

Для реализации поставленной цели в работе решались следующие основные задачи, носящие комплексный характер:

- исследование отечественного и зарубежного опыта и анализ основных проблем оценки стоимости в современном строительстве;

- формулирование задач оценки стоимости строительства объектов в течение полного цикла инвестиционно-строительного проекта;

- разработка механизмов оценки стоимости строительства на различных этапах инвестиционно-строительного проекта;

- разработка механизма корректировки цены контракта на стадии строительства объекта;

- исследование методов оценки стоимости строительства подрядчиком при подготовке к подрядным торгам;

- исследование влияния различных схем реализации инвестиционно-строительных проектов на стоимость строительства.

Объектом исследования выступает инвестиционно-строительный проект.

Предметом исследования выступает механизмы оценки стоимости строительства объектов на различных стадиях инвестиционно-строительного проекта.

Теоретической и методологической основой исследования явились базовые положения экономической теории, лежащие в основе оценочной деятельности, фундаментальные и прикладные разработки зарубежных и отечественных ученых в области оценки стоимости строительства, методические походы к оценке, применяющиеся в инвестиционных процессах и мировой практике управления инвестиционно-строительными проектами. При решении конкретных задач в диссертации использовались

диалектический метод, сочетание микро- и макроэкономического анализа, а также экспертно-аналитические методы анализа и синтеза.

Информационной базой исследования послужили статистические данные Госкомстата, аналитическая и статистическая информация Министерства регионального развития и Министерства экономического развития России, информация, представленная компаниями-участниками инвестиционно-строительной деятельности, методические разработки, относящиеся к оценочной деятельности и сметному делу в строительстве, а также российские и международные стандарты.

Научная новизна диссертационной работы заключается в разработке комплексного механизма оценки стоимости строительства на всех стадиях инвестиционно-строительного проекта, от выработки концепции реализации проекта и до завершения строительных работ и определения фактической стоимости объекта строительства.

Новые научные результаты, по мнению автора, состоят в следующем:

- уточнен понятийный аппарат теории управления проектами, а именно: даны новые и уточненные определения терминов «инвестиционный проект» (в широком и узком смыслах), «инвестиционно-строительный проект» и «строительный проект», с учетом места и роли инвестиционно-строительного проекта в составе инвестиционного проекта;

- определена на основе анализа отечественного и зарубежного опыта допустимая точность оценки стоимости строительства на различных этапах реализации инвестиционно-строительного проекта;

- разработан механизм оценки стоимости строительства объекта, в основу которого положен проектный цикл инвестиционно-строительного проекта - от выработки концепции и обоснования инвестиций в строительство до определения фактической стоимости построенного объекта.

- разработан метод управления стоимостными параметрами проекта на стадии производства строительных работ, включающий обеспечение корректировки цены строительного контракта и предусматривающий учет специфики различных схем реализации инвестиционно-строительного проекта.

- предложен методический подход к оценке стоимости строительства подрядчиком при подготовке к подрядным торгам с использованием расчетно-аналитических показателей и с учетом особенностей организации строительства, а также разработан соответствующий алгоритм;

- уточнен применительно к современным условиям Российской Федерации метод предварительной оценки стоимости инвестиционно-строительного проекта в условиях отсутствия проектно-сметной документации с использованием укрупненных показателей, данных об объектах-аналогах и описей работ;

- разработаны коэффициенты повышения стоимости строительных работ в зависимости от класса объектов и применяемой схемы реализации проекта.

Практическая значимость результатов исследования заключается в возможности использования предложенных подходов и методов для обеспечения принятия решений об инвестировании в крупные строительные проекты, в том числе при строительстве для государственных нужд в Российской Федерации, а также для повышения эффективности расходования средств государственных и частных инвесторов. Выводы и рекомендации, полученные в результате исследования, могуг быть использованы участниками инвестиционно-строительного процесса, в том числе заказчиками строительства, инженерными, проектными и подрядными организациями для повышения качества и эффективности строительства.

Апробация работы состоит в том, что отдельные научные и практические результаты исследования используются в разработках и проектах, выполняемых Центральным научно-исследовательским и проектным институтом курортных, туристских, оздоровительных и лечебных зданий и комплексов». Отдельные вопросы и выводы из проведенного исследования докладывались на III научно-практической конференции «Актуальные проблемы управления экономикой региона» (Санкт-Петербург, 21 апреля 2008 г.).

Публикации.

Основные положения и выводы диссертационной работы опубликованы в 9 научных работах, общим объёмом 2,0 л.л., лично автором 1,55 п.л

Структура работы обусловлена целью и основными задачами, поставленными и решенными в диссертации, а также логикой изложения материала, и состоит из введения, трёх глав, заключения и библиографического списка.

В первой главе диссертации «Содержание и проблемы оценки стоимости строительства при реализации инвестиционно-строительного проекта» определены рамки и структура инвестиционно-строительного проекта, проведен анализ отечественного и зарубежного опыта оценки стоимости строительства, сформулированы задачи оценки стоимости строительства на каждом из этапов инвестиционно-строительного проекта и определены основные проблемы, связанные с практической реализацией оценки стоимости в современном строительстве

Во второй главе диссертации «Формирование механизмов оценки стоимости строительства на различных этапах реализации инвестиционно-строительного проекта» произведен анализ методов оценки стоимости строительства на всех этапах инвестиционно-строительного проекта и разработаны механизмы оценки стоимости строительства на начальной (прединвестиционной) стадии строительства и в ходе производства строительных работ.

Третья глава «Повышение точности оценки стоимости строительства при реализации инвестиционно-строительного проекта за счет использования современных механизмов и методов оценки стоимостных показателей» посвящена разработке подходов к повышению точности оценки стоимости

строительства на этапе подготовки и в ходе реализации инвестиционно-строительного проекта и выработке соответствующих рекомендаций для заказчика строительства и строительного подрядчика.

В заключении изложены основные выводы и рекомендации, полученные в результате проведённого исследования.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ

1. Уточнен понятийный аппарат теории управления проектами, а именно: даны новые и уточненные определения терминов «инвестиционный проект» (в широком и узком смыслах), «инвестиционно-строительный проект» и «строительный проект», с учетом места и роли ИСП в составе инвестиционного проекта.

Строительство неразрывно связано с инвестиционной деятельностью и реализуется в форме инвестиционно-строительных проектов

Под инвестиционно-строительным проектом (ИСП) мы понимаем проект, целью которого является создание нового или модернизация существующего объекта недвижимости, а содержанием которого является выполнение инвестиционно-строительного цикла от обоснования инвестиций в объект недвижимости до ввода объекта в эксплуатацию.

инвестиционно-строительный проект рассматривается настоящей работе

как:

• самостоятельный проект в рамках инвестиционного проекта, понимаемого в широком смысле;

• проект, который может и должен быть формализован с целью применения средств автоматизации управления проектами;

• проект, в рамках которого осуществляется 100% инвестирования в объект (см. рис. 1)

Рис 1. Рамки инвестиционно-строительного проекта (ИСП)

2. Разработан механизм оценки стоимости строительства объекта, в основу которой положен проектный цикл инвестиционно-строительного проекта - от обоснования инвестиций в строительство до определения фактической стоимости построенного объекта.

Затраты на строительство объекта составляют до 90% всего объема инвестиций в проект. В связи с этим их следует считать главным объектом оценки на всех стадиях инвестиционно-строительного проекта.

На предварительной (концептуальной) стадии и на стадии обоснования и планирования оценка производится в интересах инвестора с целью обоснования принятия решений об инвестировании в проект в зависимости от его эффективности. На начальном этапе инвестиционной стадии (на этапе выбора подрядчиков) оценка производится заказчиком и кандидатами на заключение договоров подряда с целью определения договорных цен на подрядные работы. В период строительства объекта оценка стоимости осуществляется с целью обеспечения соответствия проекта установленному бюджету путем анализа соотношения фактических и плановых затрат, а также для проведения взаиморасчетов между участниками инвестиционного процесса и определения фактических стоимос тных характеристик проекта.

Оценка стоимости строительства объекта осуществляется с целью определения расчетной стоимости объекта на каждой стадии проекта, при этом такая оценка производится с различной степенью точности в зависимости от полноты исходных данных и применяемой нормативной базы.

На предварительной (концептуальной) стадии стоимость строительства оценивается по аналогам с целью первичной оценки потенциальной эффективности проекта.

На нрединвестиционной стадии стоимость строительства рассчитывается в рамках обоснования инвестиций, и на ее основе формируется расходная часть технико-экономического обоснования проекта (обоснования инвестиций).

На стадии проектирования стоимость строительства рассчитывается в составе проектно-сметной документации и используется для формирования конкурсной документации заказчиков и конкурсных предложений (оферт) подрядчиков. При этом используются более детальные исходные данные и нормативная база по сравнению с первой и второй стадиями.

На стадии реализации строительства осуществляется перерасчет стоимостных показателей в соответствии с фактическими затратами и определяется фактическая стоимость строительства. В качестве расчетной базы используются фактические данные об объемах работ, а также обновляемая сметная документация и исполнительная документация по объекту.

Исходя из вышесказанного, мы рассматриваем оценку стоимости в виде цикла, который начинается с предварительной оценки на концептуальной стадии и который завершается определением фактической стоимости и использованием полученных данных о фактической стоимости для оценки стоимости строительства в последующих проектах.

3. На основе анализа отечественного и зарубежного опыта уточнена допустимая точность оценки стоимости строительства на различных этапах реализации инвестиционно-строительного проекта..

Точность расчетной оценки увеличивается по мере приобретения новых знаний об объекте строительства и достигает максимальной на этапе конкурсных торгов на подрядные работы Цикл оценки стоимости строительства показан на рис. 2. На рисунке также приведены средние показатели допустимой погрешности оценки стоимости, определенные нами на основе анализа результатов исследований отечественной и зарубежной практики строительства.

Мы считаем (и это видно на рис.2), что оценка стоимости строительства не завершается согласованием договорной цены, а продолжается в ходе строительства и завершается определением фактической стоимости строительства объекта. Исследования и практика строительства в России и за рубежом показывают, что договорная цена крайне редко соответствует фактической цене подрядного договора: последняя, как правило, выше. Разница по данным Международной федерации инженеров-консультантов (ФИДИК) может составлять от 5 до 15 и более процентов.

Рис. 2. Цикл оценки стоимости в ходе реализации инвестиционно-строительного проекта

4. Уточнен применительно к условиям Российской Федерации метод предварительной оценки стоимости инвестиционно-строительного проекта в условиях отсутствия проектно-сметной документации с использованием укрупненных показателей, данных об объектах-аналогах и описей работ.

Точность оценки стоимости строительства объектов на стадии разработки концепции во многом зависит от наличия и полноты информационных баз объектов-аналогов (корпоративных, отраслевых, государственных), а также сметных нормативных баз. В диссертационном исследовании на реальных примерах показаны и проанализированы источники данных об объектах-аналогах, применяющиеся в России и за рубежом.

В Российской Федерации с 2004 года выходит ежегодный региональный справочник стоимости строительства (РСС-2004, 2005, 2006, 2007, 2008). В нем приводятся показатели стоимости по видам строительных работ, укрупненные показатели стоимости (УПС) и информация для оценки необходимого объема инвестиций в экспресс - варианте. Эта информация фактически представляет собой данные о сметной стоимости объектов-аналогов современных зданий и сооружений. Объекты аналоги представлены в нескольких вариантах: объекты-аналоги с технико-экономическими показателями конструктивных элементов, объекты-аналоги с технико-экономическими показателями на объект в целом и сводная таблица технико-экономических показателей, рекомендуемых для определения стоимости жилых зданий и объектов социально-культурного назначения. Стоимостные показатели приводятся для 18 типов современных жилых зданий и 27 объектов нежилой недвижимости. Следует считать, что выход в свет РСС создает условия для применения его инвесторами на ранних стадиях инвестиционного процесса при выборе проекта строительства и для проведения ориентировочного расчета по определению необходимого объема инвестиций, а также для предварительного расчета стоимости строительства.

Механизм предварительной оценки стоимости с использованием различных источников информации о характеристиках объектов-аналогов предусматривает следующее:

• при отсутствии проектно-сметной документации на предполагаемый к строительству объект определение стоимости работ возможно по укрупненным показателям, по объектам-аналогам или дефектным ведомостям (описям работ);

• в стоимости потребительской единицы строительной продукции объекта-аналога должны учитываться затраты на:

- внешние инженерные сети;

- подготовку и последующее благоустройство территории;

- компенсацию за сносимые строения;

- прочие лимитированные работы и затраты, в том числе:

- затраты по перевозке рабочих;

- затраты связанные с набором рабочей силы;

- прочие затраты.

• в качестве укрупненных показателей стоимости строительства при расчете стоимости предмета торгов в строительстве могут использоваться.

- укрупненные сметные нормативы и показатели на строительство зданий, сооружений и выполнение отдельных видов работ:

- укрупненные сметные нормы (УСН) на здания, сооружения, конструкции и виды работ;

- укрупненные показатели стоимости строительства (УПСС);

- сборники сметных норм затрат на оборудование и инвентарь общественных и административных зданий;

- прейскуранты на строительство зданий и сооружений межотраслевого назначения;

- прейскуранты на потребительскую единицу строительной продукции;

- сборники укрупненных расценок, введенные в действие в 1984 году;

- показатели на потребительскую единицу (ППЕ);

- паспорта типовых проектов.

• при отсутствии необходимых укрупненных показателей и других нормативов, указанных выше, могут использоваться стоимостные показатели объектов-аналогов, взятые из смет, составленных к рабочим чертежам по ранее запроектированным и построенным объектам.

• стоимость монтажа оборудования определяется на основе данных, приведенных в укрупненных показателях на 1 тонну оборудования; стоимость самого оборудования определяется на основе данных по объектам-аналогам; стоимость вспомогательного оборудования исчисляется также укрупнено: либо по показателям на единицу мощности производства, либо в процентах к стоимости основного оборудования.

5. Предложен методический подход к оценке стоимости строительства подрядчиком при подготовке к подрядным торгам с использованием расчетно-аналитических показателей оценки стоимости и с учетом особенностей организации строительства.

Важнейшим этапом оценки стоимости строительства объекта в ходе реализации инвестиционно-строительного проекта является оценка стоимости при подготовке к конкурсу на получение строительного подряда, на основании которой формируется договорная цена строительного подряда

Для определения подрядчиком договорной цены на этапе конкурсных торгов целесообразно применение расчетно-аналитического метода оценки стоимости строительства, использование которого обосновано и содержание которого раскрыто в диссертационном исследовании. Оценка стоимости строительства расчетно-аналитическим методом производится на основе календарного графика строительства объекта, поиска рациональных схем обеспечения строительства трудовыми и материальными ресурсами, с учетом предлагаемого заказчиком порядка оплаты выполненных работ на основе которого строится график расходов и доходов подрядчика, позволяющий определить затраты на уплату процентов за банковский кредит или стоимость

привлечения собственных финансовых ресурсов. Нами разработан алгоритм определения стоимости строительства расчетно-аналитическим методом при подготовке к конкурсу на получение строительного подряда, который

Расчет затрат на оплату субподрядчикам

Расчет прямых затрат

Расчет накладных расходов

Учет инфляции

Расчет налогов

I_

Наценка на ирибыль и риск

Оптимизация графика финансового потока

Построение графика финансового потока (доходов и расходов)

НЕТ

КОНЕЦ

- размер

отрицательного

сальдо

Рис 3.

Алгоритм определения стоимости строительства при подготовке к конкурсу

на получение строительного подряда

6. Уточнена классификация объектов строительства и разработаны коэффициенты повышения стоимости строительных работ в зависимости от класса объектов н применяемой схемы реализации проекта.

В результате анализа, проведенного в диссертационной работе, нами установлено, что стоимость строительства объектов в значительной степени определяется используемой схемой реализации инвестиционно-строительного проекта. Мы проанализировали особенности трех основных известных схем реализации инвестиционно-строительных проектов, а именно: традиционной схемы («проектирование - тендер - строительство»), схемы проектно-строительного подряда («спроектируй и построй») и схемы реализации проекта на условиях «под ключ». Для проведения анализа мы разделили все объекты строительства на три группы (класса). Каждый класс объектов характеризуется уникальной комбинацией показателей значимости трех основных критериев: цена, сроки и качество.

Для объектов первого класса максимальное значение имеет фактор цены - заказчик стремится сэкономить. Остальные два фактора имеют второстепенное значение и их показатели могут находиться на среднем или минимально допустимом уровнях. К таковым относятся многие объекты строительства для государственных нужд, объекты типового жилищного строительства, второстепенные дороги и т.д.

Для объектов второго класса имеют значение все три фактора - заказчик стремится оптимизировать цену с учетом требований к качеству строительства и сроку сдачи объекта. К таковым относятся большинство коммерческих объектов, объектов жилищного строительства и инфраструктуры.

И наконец для объектов третьего класса максимальное значение имеет факторы качества и срока сдачи объекта при минимальном значении фактора цены - заказчик готов заплатить дорого, но получить качественный объект в установленный срок.

Классификация объектов строительства по классам представлена в таб.1.

Таблица 1

Классификация объектов строительства по классам_

Класс объектов Главные критерии Факторы, использующиеся как критерии

Цена Сроки Качество

Класс 1 Экономия Максимально низкая Средние или длительные Стандартное

Класс 2 Комбинация из трех критериев Низкая или средняя Средние или короткие Высокое

Класс 3 Срок и качество Высокая Сдача объекта в установленную дату Максимальное

Каждый из трех классов объектов строительства можно с большей или меньшей точностью «привязать» к одной из схем реализации инвестиционно-строительного проекта. Как показывает проведенный анализ, объекты класса 1 в подавляющем большинстве реализуются в рамках «традиционной» схемы

выполнения проектов, и практически никогда не строятся по схеме «под ключ». Объекты класса 2 могут возводиться с использованием любой из схем выполнения проекта, но в наибольшей степени им соответствует схема «проектирование и строительство». Для сооружения объектов класса 3, как правило, не применяется «традиционная» схема. В наибольшей степени этому классу объектов соответствует схема выполнения работ на условиях «под ключ». Соответствие схем реализации ИСП различным классам объектов строительства показано в таб. 2.

Таблица 2.

Соответствие схем реализации ИСП классам объектов строительства

Минимальное соответствие схемы классу объектов Среднее соответствие схемы классу объектов Максимальное соответствие схемы классу объектов

Анализ эмпирических данных, приведенных в отечественных и зарубежных исследованиях, показал, что стоимость строительства объектов всех трех классов линейно повышается в направлении от «традиционной» схемы к схеме «под ключ» и концессионной схеме. Для последующего анализа средний шаг- повышения, полученный методом экспертных оценок, взят в размере 20%, за исключением схемы реализации проектов на условиях «под ключ», для которой шаг повышения составляет 40%. Описанный подход позволил рассчитать коэффициенты повышения стоимости строительства для каждой из схем реализации проекта в зависимости от класса объектов. Расчетные коэффициенты удорожания строительства в зависимости от выбранной схемы представлены в таб. 3.

Таблица 3

Расчетные коэффициенты удорожания строительства

Коэффициент повышения стоимости

строительства

Объекты Объекты Объекты

класса 1 класса 2 класса 3

«Традиционная» схема реализации проекта 1 1,2 -

Схема «проектирование и строительство» 1,2 1,4 1,6

Схема выполнения работ «под ключ» - 1,6 2,0

Концессионная схема реализации проекта - 1,2 1,4

7. Разработан метод управления стоимостными параметрами проекта на стадии производства строительных работ, включающий обеспечение корректировки цены строительного контракта и предусматривающий учет специфики различных схем реализации инвестиционно-строительного проекта.

На стоимость строительства объектов оказывают влияние условия договоров подряда (способ определения договорной цены, наличие и состав инструментов обеспечения исполнения договора), а также качество организации управления договорными отношениями с подрядчиками в ходе выполнения строительных работ

Хотя разработчики подрядной договоров формально свободны в выборе типа договорной цены для использования в своих контрактах, анализ зарубежного и российского опыта подрядных договорных отношений показал наличие «привязки» определенных типов договорной цены к определенным схемам реализации ИСГ1. Так, традиционной схеме в значительном количестве случаев соответствует приблизительная цена в виде установленной цены единицы продукции; подряду на проектирование и строительство - твердая цена; схеме сооружения объекта «под ключ» - твердая или твердая фиксированная цена.

Приблизительная цена и твердая цена, как правило, подлежат коррекции в ходе реализации строительных проектов, в то время как фиксированная цена не корректируется. Главным основанием для коррекции приблизительной и твердой договорных цен является изменение стоимости товаров и услуг, применяющихся в строительном проекте (коррекция в связи с изменением в стоимости). При этом коррекции должна подвергаться не вся цена контракта, а только те статьи затрат, которые согласованы сторонами в качестве подлежащих коррекции. Предлагаемый механизм коррекции в связи с изменениями в стоимости предусматривают прохождение трех этапов.

Этап 1. Определение необходимости и возможности коррекции в связи с изменениями в стоимости. Алгоритм действий составителя договора на первом этапе показан на рис. 4.

Рис.4. Алгоритм действий на Этапе 1 коррекции стоимости строительства

Этап 2. Выделение статей затрат, которые нуждаются в стоимостной коррекции, и формулирование правил ее проведения, предусматривающих использование коэффициента корректировки, отражающего действие внешних факторов на выделенные статьи затрат.

Этап 3. Внесение правил коррекции договорной цены в условия договора подряда.

Наряду с коррекцией цены в соответствии с условием договора подряда, на стоимость работ в ходе реализации проекта оказывают влияние и другие факторы, представленные на рис.5.

Г

Уточнение объемов работ без внесения изменений в проект

Г

к

Изменение стоимости элементов затрат (как правило +)

Изменение объемов работ с внесением изменений в проект (+ или -)

К/

вЛ

Влияние на цену изменений в законодательстве (+ или -)

Компенсации подрядчику в соответствии с ко!гграктом (+)

Неустойки, пени, штрафы, уплачиваемые подрядчиком (-)

Неустойки, пени, штрафы, уплачиваемые заказчиком (+)

V- Ч-§.

Ход работ

Рис. 5. Факторы, влияющие па стоимость строительства на этапе выполнения строительных работ

Фактическая цена договора подряда, отражающая фактическую стоимость подрядных работ, определяется как сумма всех платежей заказчика подрядчику с учетом коррекции и действия всех прочих указанных факторов, влияющих на стоимость в ходе выполнения строительной части проекта. Как видно из рис. 5, количество факторов, влияющих на цену, различно для контрактов различных типов: оно максимально для контрактов с приблизительной (открытой) ценой и минимально для контрактов с фиксированной ценой.

В последнем случае все риски, связанные с ценообразованием, несет подрядчик, и эти риски уже учтены в договорной цене.

Договор подряда может содержать следующие инструменты обеспечения исполнения договорных условий, оказывающие влияние на стоимость строительства

1) Инструменты, используемые независимо от фактического качества исполнения обязательств сторонами, в том числе:

• гарантийное обеспечение исполнения обязательств по договору в целом или по его отдельным элементам;

• удержание;

• страхование;

• резервирование ресурсов

2) Инструменты, которые применяются только при возникновении случаев нарушения сторонами своих обязательств, в том числе:

• штрафные санкции, пени, неустойки;

• предупреждающие меры воздействия.

3) Инструменты, которые применяются для компенсации воздействия внешних факторов.

4) Инструменты, обеспечивающие экономию средств заказчика (функционально-стоимостной анализ).

Фактическая цена подрядного договора, отражающая фактическую стоимость строительства, будет равна сумме всех платежей заказчику по договору с учетом действия всех факторов, влияющих на цену в ходе выполнения проекта.

Часть цены контракта, выплачиваемая подрядчику по результатам выполнения работ в месяц (промежуточный платеж) с учетом воздействия всех факторов в случае с приблизительной (открытой) ценой (Р,0™ ), может быть рассчитана по формуле:

пОРЕИ

г, = Рт, . К, ± Рс, +С, +РсИеШ, - РсоЫг1 (1)

где:

пОУЕЫ

г-, - часть цены контракта, выплачиваемая подрядчику по результату выполнения работ в ьй месяц;

Рт1 - стоимость фактически произведенных в 1-й месяц работ в соответствии с контрактом;

К, - коэффициент корректировки цены в связи с изменениям в стоимости;

Рс, - стоимость дополнительных работ, выполненных подрядчиком в ¡-й месяц в соответствии с контрактом (со знаком «+»), или расчетная стоимость отмененных работ, которые должны были быть выполнены подрядчиком в ¡-й месяц, если и в той мере, в которой такая отмена не противоречит условиям контракта и законодательства (со знаком «-»);

С, - сумма компенсаций к уплате заказчиком подрядчику в ¡-й месяц в соответствии с компенсационными статьями контракта;

РсИеги, - сумма пеней и неустоек к уплате заказчиком подрядчику, накопившихся за 1-й месяц;

«Fcontr,» - сумма пеней и неустоек к уплате подрядчиком заказчику, накопившихся за i-й месяц.

В ежемесячном платеже также должны быть учтены: погашение авансового платежа (А) в соответствии с согласованным коэффициентом погашения (Кг) и удержание (R) части средств до конца строительства или гарантийного периода (в зависимости от того, как указано в контракте). С учетом указанных факторов часть открытой цены контракта, выплачиваемая подрядчику по результатам выполнения работ в месяц (промежуточный платеж подрядчику), может быть представлена следующим образом:

nOPEN п

1, = Рт,.Кi ±Рс, +С, +F'clienti-Fcontr, - ~ - А*Кг (2)

N

где «N» - количество месяцев, составляющее срок выполнения контракта.

Для контракта с твердой фиксированной ценой промежуточный платеж n FIXED

(-г, ) может быть представлен, как показано в нижеследующей формуле:

P.F,XED = рщ +Fclient, - Fcontr, - — - А * Кг (3)

N

Соответственно, полная фактическая цена строительного контракта Pfuii составляет:

N

PfuU + Рfinish + R (4)

i

где Рfinish - платеж по завершению строительства.

ПУБЛИКАЦИИ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

Статьи, опубликованные в рекомендованных ВАК изданиях:

1. Поздняков В. Б. Методический подход к анализу основных функций управления инвестиционно-строительным проектом. // Вестник ИНЖЭКОНа.: Сер. Экономика, Вып. 1 (20), 2008,- 0,25п.л.

Статьи, опубликованные в прочих научных изданиях:

2. Поздняков В.Б. Основные функции управления инвестиционно-строительным проектом. /Актуальные проблемы управления инвестициями и имуществом в регионе: Сб. науч.тр. / Редкол.: С.Н. Максимов и др. СПб: Изд-во СПбГИЭУ, 2007. - 0,25п.л.

3. Поздняков В.Б., Ястребов O.A. Партнерство в строительном проекте и способы его оформления. /Актуальные проблемы экономики, политики и права: Сб. науч.тр./ Под ред. д-ра экон. наук, проф. B.C. Кабакова, д-ра экон. наук, проф. Л.Л. Бекренева. - Мурманск.: МИЭП, 2007.- 0,3/0,15.п.л.

4. Поздняков В.Б. Направления совершенствования закупок работ в строительстве с учетом требований «устойчивости»./Актуальные проблемы экономики, политики и права: Сб. науч.тр./ Под ред. B.C. Кабакова, JI.J1. Бекренева. - Мурманск.: МИЭП, 2007.- 0,25п.л.

5. Поздняков В.Б., Смирнов Е.Б. Функциональный подход к организации управления инвестиционно-строительным проектом. Застройщика./ Строительный комплекс: экономика, управление, иивестиции. Выпуск 8: Межвузовский сборник научных трудов/ Редкол.: В.М. Аксенов, В.В. Бузырев, A.M. Платнов. СПб: СПбГУЭФ, 2008,- 0,25/0,15п.л.

6. Поздняков В.Б. Методы анализа управленческих функций в строительном проекте./Общество. Личность. Культура. (социально-гуманитарные исследования): Сб. науч.тр. / Белгород-Санкт-Петербург. Спб: СПбГИЭУ, 2008,- 0,25п.л.

7. Поздняков В.Б. Проблемы управления строительством на муниципальном уровне. Актуальные проблемы управления экономикой региона: материалы V Всероссийской науч-практ. конф. 17-18 апреля 2008 г./ СПб.: СПбГИЭУ, 2008- 0,15п.л.

8. Поздняков В.Б., Смирнов Е.Б. Управление стоимостью инвестиционно-строительного проекта на этапе строительства. /Ученые и специалисты Санкт-Петербурга и Ленинградской области - Петербургскому экономическому форуму 2008: Сб. науч. ст. - СПб.: СПбГИЭУ, 2008,- 0,2/0,1п.л.

9. Поздняков В.Б., Мостов КС. Анализ функции «Управление бюджетом и затратами» в системе управления инвестиционно-строительным проектом./ Актуальные проблемы управления инвестициями и имуществом в регионе: Сб. науч.тр. / Редкол.: С.Н. Максимов и др. СПб: Изд-во СПбГИЭУ, 2008. -0,2/0,1 п.л.

Подписано в печать /Í. //. J 00Я Формат 60x84 71й Печ. л. ^ 0 Тираж -/¿i? экз. Заказ

ИзПК СПбГИЭУ 191002, Санкт-Петербург, ул. Марата, 31

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Поздняков, Виктор Борисович

Введение

Глава 1. Содержание и проблемы оценки стоимости строительства при реализации ннвестциопно-строительного проекта.

1.1. Структура инвестиционно-строительного проекта и задачи оценки стоимости строительства на его различных этапах.

1.1.1. Определение и структура инвестиционного проекта

1.1.2. Задачи оценки стоимости строительства на различных 21 этапах инвестиционно-строительного проекта

1.2. Отечественный и зарубежный опыт оценки стоимости строительства

1.2.1. Методы оценки стоимости строительства, применяющиеся в Российской Федерации

1.2.2. Зарубежный опыт оценки стоимости строительства

1.3. Проблемы оценки стоимости строительства при реализации инвестционно- строительных проектов на современном этапе.

Глава 2. Формирование механизмов оценки стоимости строительства на различных этапах реализации инвестиционно-строительного ^ проекта.

2.1. Оценка стоимости строительства на начальной стадии реализации инвестиционно-строительного проекта

2.2. Методы оценки стоимости услуг по проектированию и управлению инвестиционно-строительным проектом.

2.3. Управление стоимостью на этапе строительства объекта.

Глава 3. Повышение точности оценки стоимости строительства при реализации инвестиционно-строительного проекта за счет использования современных механизмов и методов оценки ^ стоимостных показателей.

3.1. Оценка стоимости строительства с учетом применяемых схем реализации инвестиционно-строительного проекта.

3.2. Определение стоимости строительства подрядчиком при подготовке к подрядным торгам.

3.3. Механизм корректировки цены контракта на этапе строительства объекта.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Механизм и методы оценки стоимости строительства на различных стадиях реализации инвестиционно-строительного проекта"

Экономика России начала XXI века характеризуется опережающим развитием строительной отрасли, в которую направляются крупные инвестиции. Большие объемы инвестиций позволяют реализовывать масштабные инвестиционно-строительные проекты в сферах общественного, коммерческого и жилищного строительства, а также в области развития инфраструктуры - транспортной, энергетической, коммунальной. В качестве примеров достаточно назвать такие крупнейшие проекты строительства как развитие бизнес территории «Москва-Сити» и строительство общественно-делового комплекса компании Газпром «Охта-центр» в Санкт-Петербурге, стоимость которых составляет в совокупности более сотни миллиардов рублей.

Важнейшее значение для обеспечения эффективности инвестиций в строительство имеет точная и постоянно обновляющаяся информация о стоимостных параметрах каждого объекта строительства, которая обеспечивается за счет применения различных методов оценки стоимости строительства в течение всего цикла инвестиционно-строительного проекта на всех его стадиях. Это требует интенсивного развития системы ценообразования в строительстве, диктует необходимость совершенствования современной отечественной методологии ценообразования и управления стоимостью в строительстве с учетом мирового опыта и международных стандартов. Теоретическим и методологическим основам оценки стоимости строительства на современном этапе уделяется существенное внимание отечественными учеными и практиками строительства, но не все актуальные вопросы становятся предметом глубокого анализа, а ряд проблем, будучи поставленными уже давно, по-прежнему далеки от решения. Это касается, прежде всего, повышения достоверности оценки стоимости строительства объектов при реализации инвестиционно-строительных проектов на проектного цикла, контроля стоимостных показателей в ходе самого строительства, методик учета региональных особенностей, а также специфики проектов с привлечением иностранных инвестиций и средств международных финансовых организаций. Перечисленные проблемы создают трудности для увеличения притока инвестиций в реальный сектор экономики России в целом и ее регионов.

Все вышесказанное свидетельствует о том, что назрела необходимость более глубокой и комплексной разработки механизмов и методов оценки стоимости строительства в течение всего цикла реализации инвестиционно-строительного проекта, от выработки концепции и до завершения строительных работ и определения фактической стоимости объекта строительства. Ввиду этого тема настоящего диссертационного исследования представляется весьма актуальной.

Научное изучение вопросов, связанных с оценкой стоимости строительства, а также разработка прикладных концепций и методов оценки активно ведутся отечественными учеными, такими как Асаул А.Н., Горемыкин В.А., Грабовой П.Г., Коростелев С.П., Ленинцев H.H., Лукманова И.Г., Максимов С.Н., Миронова H.H., Панибратов Ю.П., Резниченко B.C., Рекитар Я.А., Смирнов Е.Б., Тарасевич Е.И., Шутьков С.А, а также зарубежными исследователями: Аухо X., Гриффит К., Мастерман Дж., Пратт Ш., Ридман Дж., Ордуэй Н., Фишман Дж. и другими.

Разработка конкретных оценочных методик и технологий находится в центре внимания Булгакова С.Н., Дидковского В.М., Дидковской О.В., Горячкина П.В., Исаева Е.С., Резниченско B.C., Серова В.М.

Тем не менее, следует признать, что вопросы комплексной оценки стоимости строительства в течение всего цикла инвестиционно-строительного проекта являются недостаточно проработанными.

Цель диссертационного исследования состоит в разработке новых и уточнении существующих методов оценки стоимости строительства на различных этапах реализации инвестиционно-строительных проектов.

Для реализации поставленной цели в работе решались следующие основные задачи, носящие комплексный характер:

- исследование отечественного и зарубежного опыта и анализ основных проблем оценки стоимости в современном строительстве;

- формулирование задач оценки стоимости строительства объектов в течение полного цикла инвестиционно-строительного проекта;

- разработка механизмов оценки стоимости строительства на различных этапах инвестиционно-строительного проекта;

- разработка механизма корректировки цены контракта на стадии строительства объекта;

- исследование методов оценки стоимости строительства подрядчиком при подготовке к подрядным торгам;

- исследование влияния различных схем реализации инвестиционно-строительных проектов на стоимость строительства.

Объектом исследования выступает инвестиционно-строительный проект.

Предметом исследования выступает механизмы оценки стоимости строительства объектов на различных стадиях инвестиционно-строительного проекта.

Теоретической и методологической основой исследования явились базовые положения экономической теории, лежащие в основе оценочной деятельности, фундаментальные и прикладные разработки зарубежных и отечественных ученых в области оценки стоимости строительства, методические походы к оценке, применяющиеся в инвестиционных процессах и мировой практике управления инвестиционно-строительными проектами. Использовались международные стандарты в сфере оценки.

Работа выполнена на основе законодательных и нормативных актов Российской Федерации, а также с использованием методических разработок, относящихся к оценочной деятельности и сметному делу в строительстве. При решении конкретных задач в диссертации использовались диалектический метод, сочетание микро- и макроэкономического анализа, аналитические и вероятностные методы анализа и синтеза.

Научная новизна диссертационной работы заключается в разработке комплексного механизма оценки стоимости строительства на протяжении всего цикла инвестиционно-строительного проекта от выработки концепции и до завершения строительных работ и определения фактической стоимости объекта строительства.

Новые научные результаты, по мнению автора, состоят в следующем:

- уточнен понятийный аппарат теории управления проектами, а именно: даны новые и уточненные определения терминов «инвестиционный проект» (в широком и узком смыслах), «инвестиционно-строительный проект» и «строительный проект», с учетом места и роли ИСП в составе инвестиционного проекта;

- разработана модель оценки стоимости строительства объекта, в основу которой положен проектный цикл инвестиционно-строительного проекта - от обоснования инвестиций в строительство до определения фактической стоимости построенного объекта.

- на основе анализа отечественного и зарубежного опыта уточнена допустимая точность оценки стоимости строительства на различных этапах реализации инвестиционно-строительного проекта с анализом трех вариантов: оптимистического, пессимистического и оптимального;

- разработан механизм оценки стоимости строительства подрядчиком при подготовке к подрядным торгам с учетом применяемых методов организации строительства;

- разработан механизм корректировки цены строительного контракта на стадии производства строительных работ, учитывающий специфику различных схем реализации инвестиционно-строительного проекта.

- выработаны рекомендации заказчикам строительства по выбору схемы реализации инвестиционно-строительного проекта с учетом требований к организации финансирования и установленных ограничений по стоимости строительства объекта;

- уточнена классификация объектов строительства и разработаны коэффициенты повышения стоимости строительных работ в зависимости от класса объектов и применяемой схемы реализации проекта.

Практическая значимость результатов исследования заключается в возможности использования предложенных подходов и методов для обеспечения принятия решений об инвестировании в крупные строительные проекты, в том числе при строительстве для государственных нужд в Российской Федерации, а также для повышения эффективности расходования средств государственных и частных инвесторов. Выводы и рекомендации, полученные в результате исследования, могут быть использованы участниками инвестиционно-строительного процесса, в том числе заказчиками строительства, инженерными, проектными и подрядными организациями для повышения качества и эффективности строительства.

Апробация работы состоит в том, что отдельные научные и практические результаты исследования используются в разработках и проектах, выполняемых Центральным научно-исследовательским и проектным институтом курортных, туристских, оздоровительных и лечебных зданий и комплексов». Отдельные вопросы и выводы из проведенного исследования докладывались на III научно-практической конференции «Актуальные проблемы управления экономикой региона» (Санкт-Петербург, 21 апреля 2008 г.).

Публикации. Основные положения и выводы диссертационной работы опубликованы в 8 научных работах, общим объёмом 2,0 п.л., лично автором 1,5 п.л

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трёх глав, заключения и библиографии.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Поздняков, Виктор Борисович

Заключение

Основными задачами по совершенствованию оценки стоимости при реализации инвестиционно-строительных проектов на современном этапе являются:

1) Разработка механизмов определения оптимальной сметной стоимости строительства объектов, при которой достигается максимальный совокупный эффект от строительства и эксплуатации объектов при наиболее рациональной продолжительности их строительства и эксплуатации.

2) Выбор и надлежащая адаптация наиболее оптимальных форм контрактов на подрядные работы, проектирование и услуги.

3) Разработка механизмов и методов повышения точности и достоверности прогнозных расчетов сметной стоимости строительства.

4) эффективное использование механизма конкурсных торгов для оптимизации стоимостных показателей инвестиционно-строительного проекта.

5) Разработка методов коррекции стоимостных показателей проекта на этапе строительства объекта.

На начальной стадии инвестиционно-строительного проекта определение оптимальной сметной стоимости строительства объектов производится с учетом максимального совокупного эффекта от строительства и эксплуатации объекта при наиболее рациональной продолжительности их строительства и эксплуатации. Оценка осуществляется на основе данных об объектах-аналогах и с использованием укрупненной оценки объемов работ, при этом она должна учитывать два важнейших фактора, во многом определяющие степень эффективности инвестиционно-строительного проекта:

• организационная схема реализации инвестционно-строительного проекта;

• способ формирования договорной цены.

Для определения подрядчиком договорной цены на этапе конкурсных торгов применяется расчетно-аналитический метод оценки стоимости строительства, использование которого обосновано и содержание которого раскрыто в настоящей главе. Оценка стоимости строительства данным методом производится на основе календарного графика строительства объекта, поиска рациональных схем обеспечения строительства трудовыми и материальными ресурсами, с учетом предлагаемого заказчиком порядка оплаты выполненных работ на основе которого строится график расходов и доходов подрядчика, позволяющий определить затраты на уплату процентов за банковский кредит или стоимость привлечения собственных финансовых ресурсов.

Стратегии подрядчика при оценке стоимости строительства на этапе подрядных торгов различаются в зависимости от числа и известности конкурентов. Нами произведен анализ стратегий подрядчика в условиях наличия одного или нескольких известных и неизвестных конкурентов.

В настоящем диссертационном исследовании проанализированы возможности по оптимизации стоимости строительства за счет использования трех наиболее известных схем реализации проекта: традиционной, проектно-строительной и концессионной. С этой целью все объекты строительства разделены на три класса, каждый из которых характеризуется определенной комбинацией показателей значимости трех основных критериев: цена, сроки и качество. Для каждого из классов определены коэффициенты повышения стоимости строительства при использовании различных схем реализации проекта. Эти коэффициенты могут быть применены для оценки стоимости строительства любого объекта на начальной стадии инвестиционно-строительного проекта, а также при выборе схемы реализации проекта и анализе влияния выбранной схемы на стоимость строительства.

Практика строительства показывает, что акцептованная цена подрядного договора редко совпадает с его фактической ценой. Последняя, как правило, выше. По оценкам ФИДИК превышение фактической цены контракта над акцептованной, которое можно считать приемлемым, зависит от характера объекта и условий заключенного договора подряда и на практике оно может достигать 15 %. Успех инвестиционно-строительного проекта во многом определяется эффективностью контроля за затратами на этапе строительства. Коррекция акцептованной цены контракта должна быть управляемой и осуществляться на основе условий заключенного договора и измерений объемов фактически произведенных работ.