Методические основы валютного регулирования и контроля в Республике Казахстан тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Методические основы валютного регулирования и контроля в Республике Казахстан"

На правах рукописи

Оио- ■ -

Кудайберген Камшат Кенжихановна

МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И КОНТРОЛЯ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН

Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

- 1 ОКТ 2009

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Новосибирск 2009

003478047

Диссертационная работа выполнена в Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Новосибирский государственный университет экономики и управления» -«НИНХ»

Научный руководитель - доктор экономических наук, профессор

Шмырева Александра Ивановна

Официальные оппоненты - доктор экономических наук, профессор

Тарасова Галина Михайловна кандидат экономических наук, доцент Толкачев Николай Михайлович

Ведущая организация - ГОУ ВПО «Омский государственный

университет

Защита состоится 5 ноября 2009 года в 11.00 на заседании диссертационного совета Д 212.169.03 при ГОУ ВПО «Новосибирский государственный университет экономики и управления» - «НИНХ» по адресу: 630099, г. Новосибирск, ул. Каменская, 56, аудитория 29.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО «Новосибирский государственный университет экономики и управления» -«НИНХ».

Автореферат разослан ХЖ'

Ученый секретарь диссертационного совета

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Возникновение современной системы государственного регулирования связано с именем Дж.М.Кейнса.

Исследования валютного регулирования и контроля в Республике Казахстан носили фрагментарный характер, не отражая целостной картины. В большинстве работ ученых-экономистов анализируются только отдельные, в основном макроэкономические или монетарные основы валютного регулирования, в меньшей степени исследовался валютный контроль и его механизм.

Изучение и систематизация автором факторов, влияющих на валютное регулирование и контроль, позволили разработать соответствующий методический подход.

В современных условиях существующие методы оценки валютного контроля призваны обеспечить соблюдение законности при совершении валютных операций физическими и юридическими лицами, поскольку несоблюдение законодательства в этой области представляет собой серьезную угрозу экономике государства.

Валютный контроль призван обеспечивать эффективное выявление, пресечение и соответственно предотвращение нарушений валютного законодательства участниками внешнеэкономической деятельности. Однако при проведении валютного контроля следует избегать крайностей в отношении фактического ограничения деятельности добросовестных участников внешнеэкономической деятельности. Налаженная организация валютного контроля представляет собой необходимое условие обеспечения государственных интересов в процессе интеграции Республики Казахстан в международную систему хозяйственных связей.

Исследованиями в области валютного регулирования и контроля занимались такие ученые-экономисты как: Брю С., Линдерт-П, Макконел К.,

Пебро П.; Климов А., Козырин А., Колесников В., Красавина Л., Наговицин А., Носкова И., Сапожников Н., Сабов 3., Федоров Б., Шмырева А. и другие.

В трудах ученых-экономистов валютный контроль рассматривался с разных точек зрения как составная часть системы валютного регулирования, как сфера деятельности коммерческих банков, но не исследовалась его роль в общегосударственной системе контроля. Поэтому, несмотря на уже сделанное в этой области исследований, по-прежнему актуальными остаются методические проблемы и оценка потенциала контрольной функции государства в меняющихся социально-экономических условиях развития Республики Казахстан. Валютный контроль рассматривался как составная часть управления экономическими процессами, объектами и конкретными субъектами отношений с позиций их адекватности нормативно-правовым и этическим нормам страны, включая соблюдение прав потребителя, клиента.

Однако большинство ученых-экономистов исследовали лишь отдельные аспекты рассматриваемой проблемы. В настоящее время имеющиеся особенности в системе валютного регулирования и контроля в Республике Казахстан еще остаются недостаточно изученными. В этом смысле тема данного исследования является несомненно актуальной как в теоретическом, так и в практическом отношении.

Исследование новых методов валютного контроля и их адаптация в отечественной банковской системе показали относительно слабую их эффективность и результативность.

Адекватная мировой валютной системе и теоретически обоснованная система валютного регулирования и контроля - одно из обязательных условий усиления роли Республики Казахстан на мировой арене и успешной его интеграции в глобальную экономику.

Значимость валютного регулирования и контроля, необходимость его совершенствования с учетом происходящих экономических преобразований в Республике Казахстан, а также недостаточность научной проработанности

путей развития валютного регулирования и контроля в Республике Казахстан обусловили актуальность темы исследования.

Степень разработанности проблемы. В условиях мирового финансового кризиса существующие методы валютного контроля призваны обеспечить контроль за соблюдением законности при осуществлении валютных операций участниками внешнеэкономической деятельности.

В мировой практике механизм валютного контроля достаточно отработан, применяется широкий набор экономических и административных методов регулирования денежно-кредитных отношений и валютных рынков. При этом редко прибегают к административным методам. Целесообразно воспользоваться этим в отечественной практике.

В этой связи, возрастает актуальность исследований, направленных на изучение и оценку валютного контроля. Разработки автора в этой области имеют комплексный характер, а полученные результаты позволяют защитить экономику страны от резких колебаний денежно-кредитной системы и уменьшения валютных резервов, вызываемых движением капитала, что приведет к обеспечению экономической безопасности.

Цель диссертационного исследования состоит в разработке методики оценки валютного контроля в Республике Казахстан и рекомендаций по его совершенствованию.

В соответствии с поставленной целью исследование направлено на решение следующих задач:

1. Уточнить понятие «валютный контроль»;

2. Выделить этапы развития валютного регулирования и контроля в Республике Казахстан;

3. Проанализировать механизм валютного контроля Республики Казахстан и оценить его эффективность в современных условиях;

4. Исследовать существующие методические подходы к оценке валютного контроля;

5. Сформировать методический подход к оценке валютного контроля Республики Казахстан;

6. Разработать методику оценки валютного контроля, позволяющую выявлять и устранять недостатки в его механизме;

7. Проанализировать потоки капитала в платежном балансе Республики Казахстан для определения путей предотвращения нелегальной утечки капитала;

8. Осуществить апробацию методики оценки валютного контроля на примере коммерческих банков Республики Казахстан.

Область исследования диссертации соответствует специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» Паспорта специальностей научных работников и относится к пунктам п.8.17 «Исследование тенденций развития мировой валютной системы и перспективы внешней конвертируемости российской валюты» и п.8.18 «Механизм и проблемы взаимоотношений России и международных валютно-кредитных организаций. Методология и практика валютно-кредитных отношений России и государств СНГ».

Объектом исследования выступает система валютного регулирования и контроля Республики Казахстан в условиях реформирования ее экономики.

Предмет исследования - методы оценки валютного контроля.

Теоретической и методологической основой исследования послужили диалектический метод познания, сочетание исторического и логического, методы сравнения, анализа и синтеза, труды российских и зарубежных авторов, классиков экономической науки, современных исследователей проблем валютного регулирования и контроля.

В диссертации использовались положения трудов российских ученых -экономистов: Л.И.Абалкина, Н.М.Артемова, С.М.Борисова, И.С.Королева, Л.Н.Красавиной, В.М.Крашенникова, В.Н.Мельникова, А.Г.Наговицина, И.Н.Платоновой, В.Е.Рыбалкина, И.В.Хаменушко, А.И. Шмыревой и др., также зарубежных - Дж.М.Кейнса, Дж.Ст.Милля, Б.Олина, Э.Хекшера и др.

Информационную базу исследования составили нормативные документы Национального Банка Республики Казахстан, статистические и справочные материалы и материалы деятельности коммерческих банков.

Научная новизна результатов исследования. К важнейшим результатам исследования, полученным автором и обладающим научной новизной относятся следующие:

уточнено понятие «валютный контроль», учитывающее скорость обращения иностранной валюты;

предложена классификация процессов эволюции валютного регулирования и контроля в Республике Казахстан, что позволило автору выявить закономерности развития национальной валютной системы;

разработан методический подход к оценке валютного контроля, особенностью которого является использование прямых и косвенных методов оценки, позволяющий выявлять нарушения и оценить их интенсивность;

разработана методика оценки валютного контроля, позволяющая выявить недостатки в механизме валютного контроля.

Теоретическое значение диссертационной работы состоит в том, что она вносит определенный вклад в теорию валютного регулирования и контроля. Основные теоретические положения и выводы, содержащиеся в диссертации, могут быть использованы для дальнейшего изучения проблем, связанных с совершенствованием валютного регулирования и контроля.

Практическое значение диссертационного исследования заключается в выработке ряда положений, выводов и рекомендаций, которые могут найти практическое применение при проведении отдельных мероприятий по эффективному валютному регулированию и контролю, а также могут быть учтены при внесении изменений в валютное законодательство и нормативные акты Национального Банка Республики Казахстан.

Материалы диссертации могут быть использованы в учебном процессе при чтении лекций по курсам: «Международные валютно-кредитные отношения» и «Валютное регулирование и контроль».

Апробация диссертационного исследования. Рекомендации и предложения, изложенные в диссертации нашли отражение в работе над проектами исследований в АО «Институт экономических исследований» Министерства экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан, что подтверждается справкой о внедрении от 20 октября 2008 года № 01/909, а также прошли апробацию на научных сессиях аспирантов и магистрантов в НГУЭиУ и в Казахстанско-Американском свободном университете.

Публикации. По теме исследования опубликовано 10 работ общим объемом 2,3 ' печатного листа, в том числе три публикации в ведущих рецензируемых научных журналах и изданиях, определенных ВАК Республики Казахстан, объемом 1,125 печатного листа («Вестник Казахстанско-Американского свободного университета», журнал «Банки Казахстана») и одна публикация в научном журнале «Сибирская финансовая школа», определенных ВАК Российской Федерации, объемом 0,25 печатных листа.

Структура и объем диссертации. Диссертация изложена на 142 страницах и включает 16 таблиц, 10 рисунков, состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и трех приложений.

Во введении обосновывается актуальность диссертационного исследования, степень разработанности проблемы, цель и содержание поставленных задач, область исследования, формулируется объект и предмет исследования, теоретическая и методологическая основа, информационная база исследования, научная новизна, теоретическое и практическое значение полученных результатов, апробация, публикации, структура и объем диссертации.

В первой главе «Развитие валютного регулирования и контроля в Республике Казахстан» исследуются теоретические основы валютного контроля, основные аспекты и этапы его эволюции в Республике Казахстан и в Российской Федерации, а также эффективность механизма валютного контроля Республики Казахстан.

Во второй главе «Методический подход к оценке валютного контроля» проанализированы существующие методические подходы к оценке валютного контроля, разработан авторский методический подход к оценке валютного контроля, уточнены факторы, влияющие на валютный контроль, сформулированы принципы оценки и разработана методика оценки, состоящая из трех основных этапов.

В третьей главе «Потенциал валютного контроля на примере Республики Казахстан» исследуются потоки капитала в платежном балансе Республики Казахстан, способы и формы вывоза капитала, а также проведена оценка качественных показателей валютного контроля на примере коммерческих банков Республики Казахстан.

В заключении обобщены основные выводы по результатам диссертационного исследования.

И. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

1. Уточненное понятие «валютный контроль», учитывающее скорость обращения иностранной валюты.

Автором вводится в понятие валютный контроль скорость обращения иностранной валюты, сопряженная со степенью доступа на рынки капитала.

Таблица 1 - Структура платежей, связанных с товарооборотом, между Российской Федерацией и Республикой Казахстан за 2007 год по видам валют (в млн. единицах)

-йшравление ^\цлатежей Валюта\. платежа Из Республики Казахстан в Российскую Федерацию Из Российской Федерации в Республику Казахстан

в рублях 123,8 21,0

в тенге 1,8 1,3

в долл. США 21,1 9,3

в евро 3,9 0,5

Количество валюты, как видно из таблицы 1, что поступившее в Российскую Федерацию, значительно превышает поступления в Республику Казахстан; число сделок по экспортно-импортным операциям неизменно, поскольку во внешней торговле участвуют две страны. Следовательно, скорость обращения валюты по экспортно-импортным операциям в Российской Федерации значительно выше, чем в Республике Казахстан, в рублях она больше в 5,9 раза, в тенге в 1,3 раза, в долларах США - в 2,3 раза, а в евро - в 7,4 раза. Таким образом, валютный контроль в Российской Федерации более либерализован, чем в Республике Казахстан.

Валютный контроль, по мнению автора, это контроль обращения иностранной валюты и изменения степени доступа на рынки капитала в условиях активной интеграции Республики Казахстан в мировую экономику.

По мнению автора, на проблемы в валютной сфере указывает именно скорость обращения валюты: с ростом скорости обращения валюты увеличиваются ее обороты, заключаются сделки на более значительные суммы, а значит, требуется больше валюты. Следовательно, успешное

развитие национальной экономики само по себе определяет необходимость увеличения объема валюты в обращении.

2. Классификация процессов эволюции валютного регулирования и контроля в Республике Казахстан, позволившая выявить закономерности развития национальной валютной системы.

Автором разработана классификация процесса эволюции валютного регулирования и контроля в Республике Казахстан.

В развитии валютного регулирования и контроля в Республике Казахстан автор выделяет пять этапов. Данные этапы были обозначены по критерию оптимизации системы валютного регулирования и контроля.

Сущность данного критерия определяется как взаимосвязанное изменение экономических и административных процедур на основе внедрения технических инноваций, как широкий процесс внедрения новых подходов или улучшения существующих по основным направлениям системы валютного регулирования и контроля.

1 этап - организационный - в это время осуществлялся переход к рыночным принципам управления экономикой в условиях отказа от государственной монополии на внешнюю торговлю.

2 этап - становление - характеризуется модифицированными подходами к валютному законодательству и механизму осуществления контроля за валютными операциями. На данном этапе Республика Казахстан и Российская Федерация поставили перед собой разные задачи и использовали разные методы в системе валютного регулирования и контроля. Республика Казахстан установила в качестве цели валютного регулирования поддержание устойчивости введенной национальной валюты тенге и, используя опыт развитых стран в борьбе с утечкой капитала, осуществление перехода от достаточно жестких валютных ограничений к постепенной их либерализации. В Российской Федерации работа Центрального Банка, как действующего органа валютного регулирования и

контроля была направлена на обеспечение полноты и своевременности репатриации в страну экспортной выручки и на предотвращение утечки валютных ресурсов заграницу.

3 этап - развитие - усовершенствовалась система валютного регулирования и. контроля. Под влиянием последствий мирового финансового кризиса и в целях защиты внутренних финансовых рынков от притока и оттока спекулятивного капитала некоторые государства с переходной экономикой стали пересматривать свое отношение к методам валютного регулирования и контроля и применению инструментов валютного контроля.

4 этап - качественный скачок - необходимость либерализации валютных режимов и валютных ограничений следовала из национального и международного опыта. Основными направлениями деятельности органов в области совершенствования системы валютного регулирования и контроля стало осуществление практических мер по либерализации валютного законодательства и повышение эффективности инструментов и методов контроля за валютными операциями.

5 этап - совершенствование - урегулировались экономические отношения для перехода на международные принципы регулирования валютных операций и потоков капитала, создания эффективной нормативной правовой базы для поэтапного перехода на принципы полной внутренней конвертируемости национальной валюты.

3. Методический подход к оценке валютного контроля, особенностью которого является использование прямых и косвенных методов оценки, позволяющий выявить нарушения и оценить их интенсивность.

Разработанный автором методический подход к оценке валютного контроля предполагает использование прямых и косвенных методов исследования и направлен на усиление оперативности валютного контроля в

Республике Казахстан, что позволяет выявить недостатки в механизме валютного контроля и предложить конкретные пути его усовершенствования.

В практике оценки валютного контроля в Республике Казахстан используется только статистический подход, который не дает полной информации о масштабах нарушений и не позволяет вырабатывать эффективные меры по борьбе с бегством капитала, особенно при условии преднамеренного сокрытия части доходов.

Прямые методы оценки валютного контроля включают: плановые и/или выборочные проверки, анализ записей в отчетах органов, налоговых книгах, данные государственного валютного контроля.

Косвенные методы оценки валютного контроля включают: метод расхождений (сопоставление взаимосвязанных показателей); по показателю занятости (изучение затрат рабочего времени); метод физических затрат (определение затрат коммерческого банка на проведение валютного контроля); метод оценка по объекту контроля', исторический метод', монетарный метод; метод оценки по данным платежного баланса. Выше изложенные методы оценки валютного контроля позволили автору сформулировать основные факторы, влияющие на оценку валютного контроля: технологический и технический уровень развития валютного контроля, организационный, социально-психологический, институциональный и стабилизационный.

В трудах ученых-экономистов Республики Казахстан не освещены принципы оценки валютного контроля за валютными операциями, а автор формулирует базовые принципы оценки деятельности агентов, органов валютного контроля, а также участников внешнеэкономических сделок, которые необходимы как основа для разработки и совершенствования методического обеспечения оценки валютного контроля. Принципы оценки валютного контроля выделены автором на основе следующих критериев: достоверность информации, дифференцированный подход, полнота оценки.

Автор предлагает использовать следующие принципы оценки валютного контроля:

1. Принцип комплексности.

Целесообразность комплексной оценки валютного контроля вызвана необходимостью осуществления валютного контроля на достаточно высоком уровне, учитывая количественные и качественные параметры, характеризующие валютный контроль.

2. Принцип гибкости.

Гибкость оценки валютного контроля достигается, если в методическом подходе заложены следующие возможности:

- изменение круга исследуемых методов оценки;

- изменение значимости исследуемых показателей для определенного набора валютных сделок.

3. Принцип дифференцированности.

Все валютные сделки при оценке валютного контроля дифференцируются.

Для анализа «малозначимых» валютных сделок (на которые сняты все ограничения) процесс валютного контроля, проводимый агентами и органами валютного контроля должен занимать минимум времени и иметь низкую трудоемкость. Анализ «высокозначимых» валютных сделок, напротив, является более трудоемким.

Указанные принципы позволяют установить зависимость значимости валютных сделок с объемом проводимых проверок для повышения объективности и эффективности валютного контроля.

4. Методика оценки валютного контроля, которая позволяет выявить недостатки в механизме валютного контроля.

Автором разработана методика оценки валютного контроля, использующая три этапа, что представлено на рисунке 1.

Рисунок 1 - Этапы проведения оценки валютного контроля

В соответствии с авторской методикой оценки валютного контроля на первом этапе (подготовительном), выявляются нарушения по валютным операциям при сборе данных и оценке их значимости. Сбор данных производится с помощью программного продукта по автоматизации валютного контроля за экспортно-импортными операциями Национального Банка Республики Казахстан.

В результате применения метода оценки по объекту контроля, сбор данных может осуществляться из базы данных, в которой хранятся сведения о потенциальных нарушителях валютного контроля.

Оценка значимости валютных операций осуществляется путем определения:

1. Групп показателей, соответствующих специфике контракта.

2. Значимости валютных операций - высокозначимые, средние по значимости, малозначимые.

Данный метод позволяет осуществлять контроль за наиболее масштабными операциями, не ограничивая при этом менее значительные (см. таблица 2).

Таблица 2 - Показатели, рекомендуемые для определения значимости валютной операции.

Значимость валютных операций

Показатель Высокозначимые Средние по Малозначимые

значимости

1 2 3 4

1. Масштабы валютных операций

1.1 Сумма сделки в существенно равна существенно

сравнении с суммой указан- меньше больше

ной в отчете о валютных

режимах и валютных огра-

ничениях

1.2 Соотношение сроков существенно совпадает со существенно

между датой экспорта и больше сроков, сроками, меньше сроков,

датой поступления валюты указанных в указанными в указанных в

в оплату контракта по контракте контракте контракте

экспорту (между датой

платежа (и\или) датой

перевода денег и датой

возврата валюты, переве-

денной импортером в

пользу нерезидента для

осуществления расчетов по

контракту по импорту)

2. Отношения с агентом

2.1 Остаток денежных меньше совпадает с больше

средств на счете клиента контрактной цены контрактной ценой контрактной

цены

1 2 3 4

2.2 Опыт на рынке валютных операций отсутствует незначительный существенный

2.3 Отношение к приоритетным отраслям не относится косвенное прямое

2.4 Доля активов в иностранной валюте в сравнении с долей обязательств в иностранной валюте больше уровня долларизации экономики на уровне меньше уровня долларизации экономики

2.5 Наличие правовых основ у клиента на осуществление внешнеэкономической деятельности лицензия регистрационное свидетельство уведомление

Автором, в рамках предложенной методики, проводилось обобщение и систематизация групп показателей валютных операций, что позволило сформировать матрицу показателей и категорий валютных операций для определения состава и удельного веса групп валютных операций, используемых для оценки валютного контроля.

Автоматизированная система валютного контроля позволяет осуществлять автоматическое фиксирование подозрительных сделок. Она осуществляется различными способами от автоматического сообщения о суммах и сроках выше определенного предела, до представления отчетов о таких сделках. Накопление информации о таких сделках - это лишь частичное решение проблемы (путем электронной записи в базы данных), оно помогает при ранжировании сделок по степени значимости и выделяет только те валютные операции, которые содержат нарушения или являются подозрительными.

По данным коммерческих банков можно ранжировать показатели, влияющие на отношения с агентом валютного контроля.

Подготовительный этап является наиболее трудоемкой составляющей рабочего процесса: в нем задействованы все соисполнители и охватывает

работы, продолжительные по времени и весьма затратные. Этот этап позволяет выявить нарушения.

На втором этапе производится оценка качества и результативности валютного контроля. Полученные данные сопоставляются с показателями качества и результативности в странах- с достаточно развитой валютной системой. Эталоном высокого уровня развития будет являться та страна, которая имеет самый высокий уровень мобильности капитала. В результате сравнения выявляются отклонения от эталона, и определяется степень соответствия или несоответствия оценочных критериев характеристикам эталона. В качестве оценочных критериев автором выбраны следующие показатели, как наиболее значимые при организации валютного контроля, которые схематично можно представить в следующем виде.

Рисунок 2 - Основные показатели оценки валютного контроля.

В приведенной методике автор предлагает ввести показатели «уровень качественных показателей» и «уровень показателей результативности». Располагая данными об уровнях качественных показателей и показателей

результативности мы сможем сравнить их с показателями других стран и указать на факторы, позволяющие достичь приемлемого уровня с учетом экономической безопасности страны.

На третьем этапе оценки валютного контроля производится оценка соответствия между мероприятиями по совершенствованию механизма валютного контроля, степенью либерализации валютных режимов и валютных ограничений, с одной стороны, и результатами оценки первого и второго этапов, с другой. Данный этап позволяет Национальному Банку Республики Казахстан оценить работу коммерческих банков, выявить нарушения и внести предложения по совершенствованию механизма валютного контроля и внести изменения в нормативно-правовую базу.

Разработанная автором методика оценки валютного контроля позволила выявить следующие недостатки в механизме валютного контроля:

1. Не осуществляется оценка качественных показателей валютного контроля и их результативности;

2. Не проводится оценка интенсивности нарушений валютных операций;

3. Характерна практика скрытого вывоза активов, на что указывает возрастающая доля неслучайных нарушений;

4. Существуют нарушения законодательства при прохождении товаров через таможенные границы.

Таким образом, предложенная автором методика оценки валютного контроля позволяет усилить его оперативность.

III. ОСНОВНЫЕ ПУБЛИКАЦИИ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

Статьи в изданиях, рекомендованных перечнем ВАК РФ:

1. Кудайберген К.К. Влияние внешнеэкономической деятельности и притока иностранного капитала на состояние платежного баланса Республики Казахстан // Научно-практический журнал «Сибирская финансовая школа», 2008, № 4. - с. 95-97 (0,25 п.л.)

Статьи в изданиях:

2. Абугалиева К.К. Влияние финансового кризиса 1998 года в Республике Казахстан // Межвузовский сборник тезисов пятой научной сессии аспирантов и магистрантов, посвященной памяти заслуженного деятеля науки РФ, доктора экономических наук, профессора Молчанова А.Н., 2004, с. 92-94 (0,11 п.л.)

3. Абугалиева К.К. Влияние рейтинговой оценки на движение капитала // Межвузовский сборник тезисов шестой научной сессии аспирантов и магистрантов, 2005, с. 12-13 (0,09 п.л.)

4. Кудайберген К.К. Роль денег в валютно-кредитных отношениях // Сборник тезисов восьмой научной сессии аспирантов и магистрантов, 2007, с. 6-8 (0,09 п.л.)

5. Кудайберген К.К. Экспорт: валютное регулирование и контроль // Ежемесячный финансовый журнал «Банки Казахстана», 2007, № 4, с. 23-26 (0,25 п.л.)

6. Кудайберген К.К, Методический подход к оценке валютного контроля // Сборник тезисов девятой научной сессии аспирантов и магистрантов, 2008, с. 21-22 (0,04 п.л.)

7. Кудайберген К.К. Нужны ли нам кредиты? // Республиканский общественно-политический журнал «Мысль», 2008, № 8, с. 49-54 (0,5 п.л.)

8. Кудайберген К.К. Валютное регулирование и движение капитала // Сборник докладов научно-практической конференции «Международное партнерство: теория, практика, технологии», 2008, с. 104-107 (0,125 п.л.)

9. Кудайберген K.K. Анализ инвестиций в основные средства и определение инвестиционной потребности в основные средства Республики Казахстан до 2015 года // Вестник Казахско-Американского Свободного Университета, 2008, № 4, с. 336-343 (0,75 п.л.)

10. Шмырева А.И., Кудайберген К.К. Особенности валютного ре^лирования и контроля в отдельных странах // Ежемесячный финансовый журнал «Банки Казахстана», 2009, № 3, с. 42-43 (0,125 п.л.)

С авторефератом можно ознакомиться на сайте ГОУ ВПО «Новосибирский государственный университет экономики и управления» -«НИНХ» http:// www.nsaem.ru

Кудайберген Камшат Кенжихановна

МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ И КОНТРОЛЯ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН

Автореферат

Подписано в печать 23.09.2009 г. Формат 60x84 Vie Тираж 100 экз.

Гарнитура Times New Roman Суг Усл. печ. л. 1,25

Новосибирский государственный университет экономики и управления - «НИНХ» 630099, г. Новосибирск, ул. Каменская, 56. Отпечатано в ИПК НГУЭиУ

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Кудайберген, Камшат Кенжихановна

Введение.

1 Развитие валютного регулирования и контроля в Республике Казахстан.

1.1 Теоретические основы валютного контроля.

1.2 Этапы развития валютного регулирования и контроля в Республике Казахстан и в Российской Федерации.

1.3 Эффективность механизма валютного контроля Республики Казахстан.

2 Методический подход к оценке валютного контроля.

2.1 Анализ подходов к оценке валютного контроля в мировой практике.

2.2 Методический подход к оценке валютного контроля на примере Республики Казахстан.

2.3 Методика оценки валютного контроля.

3 Потенциал валютного контроля на примере Республики Казахстан.

3.1 Анализ потоков капитала в платежном балансе Республики Казахстан.

3.2 Использование методики оценки валютного контроля и основные направления совершенствования мер валютного контроля в

Республике Казахстан.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Методические основы валютного регулирования и контроля в Республике Казахстан"

Актуальность темы исследования. С именем Дж.М.Кейнса связано возникновение современной системы государственного регулирования, которая, несмотря на все изъяны, позволила капиталистической экономике, пройти сквозь серьезные испытания 1920-1930 годов XX века. Фактом является то, что многие советы, данные им английскому правительству показали свою обоснованность, а указанные меры, которые не только отразили понимание более активной роли государства, но определили степень вмешательства государства в экономику.

Однако, выступая с требованием расширения вмешательства государства, Кейнс не переставал быть верным идеям либерализма, но не старой доктрины, а «нового либерализма» - программы, в качестве цели полагающей поиск путей, как он писал, «перехода от экономической анархии индивидуалистического капитализма, которая характерная в настоящее время для Западной Европы, к режиму, который имеет своей целью контроль и направление экономических сил в интересах социальной справедливости и устойчивости».

Вместе с тем, наиболее важной чертой подхода Кейнса является то, что экономика рассматривалась как целое, как результат сложного взаимодействия различных механизмов и процессов, когда нарушения в одной части накладывают ограничения на механизмы, действующие в другой, порождая кумулятивный эффект.

Анализ научной литературы позволяет сделать вывод о том, что исследования валютного регулирования и контроля в Республике Казахстан в основном фрагментарны и специфичны, но при этом отсутствует единый теоретико-методологический подход к их структуризации. В большинстве работ анализируются отдельные, в основном макроэкономические и монетарные основы валютного регулирования, значительно меньше уделяется внимания валютному контролю, что в принципе недопустимо, так как эти два процесса глубоко взаимосвязаны. 3

Изучение факторов, влияющих на валютное регулирование и контроль, позволило автору разработать соответствующий методический подход к их исследованию, и позволяющие, как минимум, уделить одинаковое внимание обоим явлениям, ибо они тесно взаимосвязаны.

В современных условиях существующие методы валютного контроля призваны обеспечить соблюдение законности при совершении физическими и юридическими лицами валютных операций, ибо несоблюдение законодательства в этой области представляет собой серьезную угрозу экономике государства.

Валютный контроль должен обеспечивать эффективное выявление, пресечение и предотвращение нарушений правил валютного регулирования, призванных обеспечить устойчивость национальной валюты Республики Казахстан. Однако при проведении контроля следует избегать крайностей, перерастания мер валютного контроля в фактическое ограничение деятельности добросовестных участников внешнеэкономической деятельности. Налаженная организация валютного контроля - необходимое условие обеспечения государственных интересов в условиях интеграции Республики Казахстан в международную систему хозяйственных связей.

Исследованиями в области валютного регулирования и контроля занимались такие ученые-экономисты как: Брю С., Линдерт П., Макконел К., Пебро П., Климов А., Козырин А., Колесников В., Красавина Л., Наговицин А., Носкова И., Сапожников Н., Сабов 3., Федоров Б., Шмырева А. и другие.

В трудах ученых-экономистов валютный контроль рассматривался с разных точек зрения: как составная часть системы валютного регулирования, как сфера деятельности коммерческих банков, но не была исследована его роль в общегосударственной системе контроля. Поэтому, несмотря на глубину предшествующих исследований, по-прежнему актуальными остаются методические проблемы более полного использования потенциала контрольной функции государства в новых социально-экономических условиях развития Республики Казахстан, в том числе и в области валютного 4 регулирования и контроля. В настоящей диссертации валютный контроль рассматривается как составная часть управления экономическими процессами, объектами и конкретными субъектами отношений с позиций адекватности этих процессов нормативно-правовым и этическим нормам страны, включая соблюдение прав потребителя, клиента, особое внимание уделено вопросам методики и развитию валютного контроля.

Однако большинство ученых-экономистов освещали лишь отдельные аспекты рассматриваемой проблемы. В настоящее время специфические формы происходящих в Республике Казахстан процессов в сфере валютного регулирования и контроля еще остаются недостаточно изученными. Отсутствие конкретных исследований в этой сфере является существенным аргументом актуальности данной темы.

Исследование новых методов валютного регулирования и контроля и их адаптация в отечественной банковской системе показали относительно слабую их эффективность и результативность. Именно это заставило нас заняться теоретическими и практическими вопросами валютного регулирования и контроля.

Адекватная мировой валютной системе и теоретически обоснованная система валютного регулирования и контроля - одно из обязательных условий усиления роли Республики Казахстан на мировой арене и успешной его интеграции в глобальную экономику.

Значимость валютного регулирования и контроля, необходимость его совершенствования с учетом происходящих экономических преобразований в Республике Казахстан, а также недостаточность научной проработки путей развития валютного регулирования и контроля в Республике Казахстан обусловили актуальность темы исследования.

Степень разработанности проблемы. В условиях мирового финансового кризиса существующие методы валютного контроля призваны обеспечить контроль за соблюдением законности при осуществлении валютных операций участниками внешнеэкономической деятельности. 5

В мировой практике механизм валютного контроля достаточно отработан, применяется широкий набор экономических и административных методов регулирования денежно-кредитных отношений и валютных рынков. При этом редко прибегают к административным методам. Целесообразно воспользоваться этим в отечественной практике.

В этой связи, возрастает актуальность исследований, направленных на изучение и оценку валютного контроля. Разработки автора в этой области имеют комплексный характер, а полученные результаты позволяют защитить экономику страны от резких колебаний денежно-кредитной системы и уменьшения валютных резервов, вызываемых движением капитала, что приведет к обеспечению экономической безопасности.

Цель диссертационного исследования состоит в разработке методики оценки валютного контроля в Республике Казахстан и рекомендаций по его совершенствованию.

В соответствии с поставленной целью исследование направлено на решение следующих задач:

1. Уточнить понятие «валютный контроль»;

2. Выделить этапы развития валютного регулирования и контроля в Республике Казахстан;

3. Проанализировать механизм валютного контроля Республики Казахстан и оценить его эффективность в современных условиях;

4. Исследовать существующие методические подходы к оценке валютного контроля;

5. Сформировать методический подход к оценке валютного контроля Республики Казахстан;

6. Разработать методику оценки валютного контроля, позволяющую выявлять и устранять недостатки в его механизме;

7. Проанализировать потоки капитала в платежном балансе Республики Казахстан для определения путей предотвращения нелегальной утечки капитала;

8. Осуществить апробацию методики оценки валютного контроля на примере коммерческих банков Республики Казахстан.

Область исследования диссертации соответствует специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» Паспорта специальностей научных работников и относится к пунктам п.8.17 «Исследование тенденций развития мировой валютной системы и перспективы внешней конвертируемости российской валюты» и п.8.18 «Механизм и проблемы взаимоотношений России и международных валютно-кредитных организаций. Методология и практика валютно-кредитных отношений России и государств СНГ».

Объектом исследования выступает система валютного регулирования и контроля Республики Казахстан в условиях реформирования ее экономики.

Предмет исследования - методы оценки валютного контроля.

Теоретической и методологической основой исследования послужили диалектический метод познания, сочетание исторического и логического, методы сравнения, анализа и синтеза, труды российских и зарубежных авторов, классиков экономической науки, современных исследователей проблем валютного регулирования и контроля.

В диссертации использовались положения трудов российских ученых -экономистов: Л.И.Абалкина, Н.М.Артемова, С.М.Борисова, И.С.Королева, Л.Н.Красавиной, В.М.Крашенникова, В.Н.Мельникова, А.Г.Наговицина, И.Н.Платоновой, В.Е.Рыбалкина, И.В.Хаменушко, А.И. Шмыревой. Среди зарубежных - классиков Дж.М.Кейнса, Дж.Ст.Милля, Б.Олина, Э.Хекшера и др.

Информационную базу исследования составили нормативные документы Национального Банка Республики Казахстан, статистические и справочные материалы, материалы деятельности коммерческих банков.

Научная новизна результатов исследования. К важнейшим результатам исследования, полученным автором и обладающим научной новизной относятся следующие: уточнено понятие «валютный контроль», учитывающее скорость обращения иностранной валюты; предложена классификация процессов эволюции валютного регулирования и контроля в Республике Казахстан, что позволило автору выявить закономерности развития национальной валютной системы; разработан методический подход к оценке валютного контроля, особенностью которого является использование комбинации прямых и косвенных методов оценки, позволяющий выявлять нарушения и оценить их интенсивность; разработана методика оценки валютного контроля, позволяющая выявить недостатки в механизме валютного контроля.

Теоретическое значение диссертационной работы состоит в том, что оно вносит определенный вклад в теорию валютного регулирования и контроля. Основные теоретические положения и выводы, содержащиеся в диссертации, могут быть использованы для дальнейшего изучения проблем, связанных с совершенствованием валютного регулирования и контроля.

Практическая значение заключается выработке ряда положений, выводов и рекомендаций, которые могут найти практическое применение при проведении отдельных мероприятий по эффективному валютному регулированию и контролю, а также могут быть учтены при внесении изменений в валютное законодательство и нормативные акты Национального Банка Республики Казахстан.

Материалы диссертации могут быть использованы в учебном процессе при чтении лекций по курсам «Международные валютно-кредитные отношения» и «Валютное регулирование и контроль».

Апробация диссертационного исследования. Рекомендации и предложения, изложенные в диссертации нашли отражение в работе над проектами исследований в АО «Институт экономических исследований» Министерства экономики и бюджетного планирования Республики Казахстан, что подтверждается справкой о внедрении от 20 октября 2008 года 8 01/909, а также прошли апробацию на научных сессиях аспирантов и магистрантов в НГУЭиУ и в Казахстанско-Американском свободном университете.

Публикации. По теме исследования опубликовано 10 работ общим объемом 2,3 печатного листа, в том числе три публикации в ведущих рецензируемых научных журналах и изданиях, определенных ВАК Республики Казахстан, объемом 1,125 печатного листа («Вестник Казахстанско-Американского свободного университета», журнал «Банки Казахстана»), одна публикация в научном журнале «Сибирская финансовая школа», определенных ВАК Российской Федерации, объемом 0,25 печатных листа.

Структура и объем диссертации. Диссертация изложена на 142 страницах и включает 16 таблиц, 10 рисунков, состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и трех приложений.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Кудайберген, Камшат Кенжихановна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

При решении поставленных в диссертационном исследовании задач получены следующее результаты:

1 Автором вводится в понятие валютный контроль скорость обращения иностранной валюты, сопряженная со степенью доступа на рынки капитала.

Изучение системы валютного регулирования и контроля и соответствующих институтов, применяющих в своей работе сложные приемы и методы, показало определяющую роль скорости валютного обращения. Этот вывод позволяет правильно оценить ту роль, которую призваны играть в экономике валютное регулирование и контроль.

Автор высказывает мнение, что на проблемы в валютной сфере указывает именно скорость валютного обращения. Если мы проанализируем работу коммерческих банков, то придем к выводу, что валютное обращение обусловлено их деятельностью.

С ростом скорости валюты в обращении увеличиваются ее обороты, заключаются сделки на более крупные суммы, требуется больше валюты. Успешное развитие национальной экономики само по себе определяет необходимость увеличения объема валюты в обращении. В таком случае банкам приходится выпускать дополнительные платежные средства, необходимые для обслуживания внешнеэкономических сделок. Тогда общее количество валют увеличивается, но они обращаются медленнее, поскольку владельцы хранят их у себя больше времени и в большем количестве, так что валютное равновесие соблюдается.

2 Исследование эволюции валютного регулирования и контроля в Республике Казахстан и в Российской Федерации позволило автору выделить его основные этапы:

1 этап - организационный - переход к рыночным принципам управления экономикой. Этот этап проходит в условиях отхода от

119 существовавшей на тот момент государственной монополии на внешнюю торговлю.

2 этап - становление - характеризуется модифицированными подходами к сущности валютного законодательства и механизмам осуществления контроля за валютными операциями. На данном этапе Республика Казахстан и Российская Федерация поставили перед собой разные задачи и методы становления системы валютного регулирования и контроля.

Казахстан, ставит перед собой цель поддержание устойчивости введенной национальной валюты тенге и, опираясь на опыт развитых стран, в борьбе с утечкой капитала применяет переход от достаточно жестких валютных ограничений к постепенной их либерализации.

В Российской Федерации работа Центрального Банка, как действующего органа валютного контроля, с одной стороны, была направлена на обеспечение полноты и своевременности репатриации в страну экспортной выручки, а с другой - на предотвращение утечки валютных ресурсов за границу.

3 этап - развитие - заключается в усовершенствовании системы валютного регулирования и контроля. Под влиянием последствий мирового финансового кризиса и в целях защиты внутренних финансовых рынков от притока и оттока спекулятивного капитала некоторые государства с переходной экономикой стали пересматривать свое отношение к методам валютного регулирования и контроля и применению инструментов валютного контроля.

4 этап - качественный скачок - необходимость либерализации следует как из собственного, так и международного опыта. Основными направлениями деятельности органов в области совершенствования системы валютного регулирования и контроля стало осуществление практических мер по либерализации валютного законодательства и повышение эффективности инструментов и методов контроля за валютными операциями.

120

5 этап - совершенствование - урегулирование экономических отношений для перехода на международные принципы регулирования валютных операций и потоков капитала, создания эффективной нормативной правовой базы для поэтапного перехода на принципы полной внутренней конвертируемости национальной валюты.

3 В Республике Казахстан существовало 2 схемы осуществления валютного контроля за экспортно-импортными операциями.

Преимуществами новой схемы осуществления валютного контроля за экспортно-импортными операциями являются:

- упрощение процедур оформления паспорта сделки для экспортеров и импортеров;

- возможность получения расширенной информации по товарным и денежным потокам по внешнеторговым сделкам для целей статистического мониторинга валютных операций, а также анализа и прогноза валютных потоков, связанных с внешней торговлей;

- оптимизация информационных потоков в рамках осуществления валютного контроля за экспортно-импортными операциями, включая обмен информацией в электронном формате между органами и агентами валютного контроля, а также получение информации по административным нарушениям экспортеров и импортеров в электронном виде, для дальнейшей передачи в филиалы Национального Банка и анализа причин нарушений;

- сужение функций таможенных органов в части валютного контроля.

4 Изучение международной практики показало, что оценка валютного контроля осуществляется посредством использования разных подходов, к числу которых относятся: статистический, правовой и факторный подходы.

1) Основным критерием статистического подхода является выявление нарушений при непредставлении официальной статистической отчетности по валютным операциям.

2) правовой подход, основным критерием которого является выявление нарушений по их отношению к нормативной системе регулирования.

3) факторный подход, основным критерием которого является интенсивность проведения валютного контроля.

5 Разработанный автором методический подход к оценке валютного контроля предлагает использование прямых и косвенных методов исследования и направлен на усиление оперативности валютного контроля в Республике Казахстан, что позволяет выявить недостатки в механизме валютного контроля и предложить конкретные пути его усовершенствования.

Выше изложенные методы оценки валютного контроля позволили сформулировать основные факторы, влияющие на оценку валютного контроля: технологический и технический уровень развития валютного контроля, организационный, социально-психологический, институциональный, стабилизационный аспекты.

В диссертации обоснованы принципы оценки валютного контроля: комплексность, гибкость, дифференцированность. Указанные принципы позволяют установить зависимость значимости валютных сделок с объемом проводимых .проверок для повышения объективности и эффективности валютного контроля.

6 Разработанная автором методика осуществляется в три этапа и позволяет оценить качественные и количественные характеристики валютного контроля.

На первом этапе (подготовительном), выявляются нарушения посредством сбора данных и оценки значимости валютных операций.

На втором этапе производится оценка качества и результативности валютного контроля. Оценка качества включает в себя следующие показатели: техническая оснащенность, совершенствование организационной структуры, технологическая последовательность, расширение сферы охвата валютных операций. Оценка результативности включает такие показатели как: полнота и своевременность репатриации в страну экспортной валютной

122 выручки, уровень утечки валютных ресурсов за границу, интенсивность нарушений.

На третьем этапе оценки валютного контроля производится соответствие между мероприятиями по совершенствованию механизма валютного контроля, степенью либерализации валютных режимов и валютных ограничений, с одной стороны, и результатами оценки первого и второго этапов, с другой. Данный этап позволяет Национальному Банку Республики Казахстан оценить работу коммерческих банков, выявить нарушения и внести предложения по совершенствованию механизма валютного контроля путем внесения изменений в нормативно-правовые акты.

7 Проанализировав потоки капитала в платежном балансе Республики Казахстан, автор пришел к следующим выводам:

- наблюдается устойчивое увеличение сальдо платежного баланса; источниками обеспечения прироста сальдо платежного баланса в Республике Казахстан является внешнеторговая деятельность, а также приток иностранного капитала;

- в период 1995-2000 годов, основными источниками притока и оттока капитала являлись внешнеторговые операции, а в последние годы активизировалось участие резидентов на международных финансовых рынках и рынках капитала;

- наблюдается вывоз капитала, проявляющийся в основном в отрицательном сальдо портфельных инвестиций и отрицательном сальдо неторговых операций.

- из анализа состояния платежного баланса Республики Казахстан за период 1998-2006 годы можно выявить следующие схемы вывоза капитала при совершении экспортных и импортных операций: импорт услуг и манипулирование доходами от зарубежных инвестиций, вложение капитала в акции и недвижимость нерезидентов.

Наблюдаемый процесс оттока капитала в стране с 1990-х годов едва ли можно квалифицировать как массовое или скоротечное их бегство. Однако на сегодняшний день экономика Республики Казахстан сильно зависит от конъюнктуры мирового рынка - колебаний и спроса на нефть, газ, металлы, зерно, поведения и интересов иностранных инвесторов. Благодаря высокому спросу на экспортно-сырьевые ресурсы на мировых рынках, в нашей стране складывается более благоприятная ситуация. Так, цена нефти сорта Brent в 2001 году составила 24,5 доллара за баррель, в 2003 году - 28,9 долларов за баррель, в 2005 году - 54,43 доллара за баррель, в 2006 году - 65,4 доллара за баррель, что обеспечивало существенное увеличение прибыли у экспортеров и поступление свободно конвертируемой валюты в страну.

Современный уровень зависимости Республики Казахстан от экспорта энергоносителей - примерно 60-70% всего объема чрезвычайно высок. Когда благополучие страны в значительной степени строится на нефтяных доходах, падение мировых цен может дестабилизировать экономику и спровоцировать кризис. В таких условиях может быть спровоцирован массовый отток капитала.

Одной из особенностей современного бегства капитала является его выход из финансового оборота без пересечения границ государства.

Проблема долларизации казахстанской экономики по-видимому означает, что спрос на денежные средства в Республике Казахстан более чувствителен к ставке процента.

8 Для апробации методики оценки валютного контроля на примере Республики Казахстан автор разработал список ее основных параметров и по нему произвел оценку показателей по балльной системе.

Автор провел анкетирование клиентов нескольких крупнейших банков для рассмотрения параметров, которые влияют на проведение валютного контроля. Результаты опроса показывают, что коммерческие банки предъявляют требования только к качественным показателям валютного контроля.

Вместе с тем, результаты опроса показывают, что коммерческие банки практически не предъявляют требования к показателям результативности валютного контроля, которые в частности включают: контроль за полнотой и своевременностью репатриации экспортной валютной выручки, контроль за уровнем утечки валютных ресурсов за границу, контроль за интенсивностью нарушений по валютным операциям.

Таким образом, проведенная оценка позволили выработать следующие рекомендации по совершенствованию валютного контроля:

1. Респонденты наиболее чувствительны к показателю техническая оснащенность,- определяющая продолжительность осуществления валютного контроля, а также максимально быстрое и качественное обслуживание клиента. Клиенты, в своих ответах отметили, что факторами, снижающих качество валютного контроля, являются: обеспечение высокого уровня квалификации операционных работников в области проведения валютного контроля. От принятого решения о возможности проведения валютной операции юридического лица зависит соблюдение банком требований валютного законодательства и своих собственных интересов, а специфика валютного контроля за валютными операциями юридических лиц, заключающаяся в наличии большого количества нормативных документов, разъяснений, информационных писем, арбитражной практики, требует высокой квалификации специалистов по валютному контролю; проведение мероприятий по повышению квалификации операционных работников и обновлению их знаний в области валютного законодательства.

Кроме того, при решении задачи совершенствования организации валютного контроля в банке можно также поставить вопрос об оптимальности существующей трудоемкости и продолжительности осуществления валютного контроля.

Целесообразно расширение сферы охвата валютных операций валютным контролем, так как всегда существует значительный риск упустить что-либо из виду, например необходимость осуществления валютного контроля за той или иной валютной операцией, включение данных о проведенной операции в отчетность, направление информации о нарушении клиентом требований валютного законодательства и т.д.

Самой главной задачей коммерческих банков, осуществляющих валютный контроль, является дальнейшее повышение его качества.

2. Поскольку все данные по валютным операциям поступают в Национальный Банк, то на него возлагается основная работа и ответственность за отслеживание «подозрительных» сделок. Более эффективная борьба с оттоком валютных средств нелегальным путем на стадии предварительной оценки позволила бы отсечь валютные операции с явными нарушениями, а также валютные операции, относимых к наиболее и наименее «подозрительным». Это облегчило бы работу Национального Банка по отслеживанию «подозрительных» сделок.

Выявление «подозрительных» сделок, позволяет нам определить способы и формы нелегальной утечки капитала, что позволит нам выявить недостатки в отчете о валютных режимах и валютных ограничениях. Так, например, проведенная оценка интенсивности нарушений валютных операций, позволила выявить, что внесенные изменения в отчет о валютных режимах и валютных ограничениях после 2007 года значительно усовершенстованы.

Кроме того, внесенные изменения в валютное законодательство за годы независимости Республики Казахстан свидетельствуют о росте эффективности валютного контроля в связи с повышением доли лицензий выданных на проведение валютных операций связанных с движением капитала.

Возрастает доля неслучайных нарушений, что указывает на усиление доли скрытого вывоза активов. Следовательно, для Республики Казахстан характерна практика скрытого вывоза финансовых активов.

Официальные данные по товарным потокам Республики Казахстан не соответствуют данным Российской Федерации, что свидетельствует о нарушении законов при прохождении товаров через таможенные границы.

Анализируя доходы и расходы коммерческого банка как агента валютного контроля, можно сделать вывод о том, что существенного экономического стимула для тщательного ведения валютного контроля в коммерческом банке нет. Банки осуществляют мониторинг за валютными операциями своих клиентов и выявляют нарушения валютного законодательства при их проведении, в первую очередь, для того, чтобы избежать штрафных санкций со стороны Национального Банка Республики Казахстан.