Методология оценки стоимости работ по проектированию средств океанотехники тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Методология оценки стоимости работ по проектированию средств океанотехники"

Кораблева Мария Сергеевна

МЕТОДОЛОГИЯ ОЦЕНКИ СТОИМОСТИ РАБОТ ПО ПРОЕКТИРОВАНИЮ СРЕДСТВ ОКЕАНОТЕХНИКИ

08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями и комплексами.

Промышленность)

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

005547431

2 4 ДПР 2014

Санкт-Петербург 2014

005547431

Работа выполнена в федеральном государственном унитарном предприятии «Крыловский государственный научный центр» (ФГУП «Крыловский государственный научный центр»

Научный руководитель:

Научный консультант:

Официальные оппоненты:

Ведущая организация:

Тимофеев Олег Яковлевич, доктор технических наук, доцент, ФГУП «Крыловский государственный научный центр», заместитель генерального директора — начальник Арктического инжинирингового центра

Алехин Михаил Юрьевич, доктор экономических наук, профессор, ФГБОУ ВПО «Санкт-Петербургский государственный морской технический университет», профессор и заведующий кафедры управления

судостроительным производством Казанцев Анатолий Константинович, доктор экономических наук, профессор, Высшая школа менеджмента ФГБОУ ВПО «Санкт-Петербургский государственный университет», профессор кафедры операционного менеджмента Янченко Арина Юрьевна, кандидат экономических наук, ФГБОУ ВПО «Санкт-Петербургский государственный морской технический университет», доцент кафедры бухгалтерского учета и аудита Открытое акционерное общество "Центральное морское конструкторское бюро «Алмаз»", г. Санкт-Петербург

Защита состоится 11 июня 2014 года в 13 часов

на заседании диссертационного совета Д 212.228.06, созданного на базе СПбГМТУ по адресу: г. Санкт-Петербург, Ленинский пр., д. 101, ауд. 167.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке и на сайте СПбГМТУ http://www.smtu.ru в разделе «Наука»

Автореферат разослан . Z-tP^^/

(дата)

Отзывы просим направлять в 2-х экземплярах по адресу:

по почте - 190008, г. Санкт-Петербург, ул. Лоцманская, д. 3, СПбГМТУ (отдел ученого секретаря).

при наличии электронной подписи - e-mail: disser@smtu.ru Ученый секретарь

диссертационного совета Д 212.228.06, к.э.н., доцент

Иванкович Т.С.

Общая характеристика работы

Актуальность темы исследования

Конкурентоспособность РФ в значительной степени зависит от сохранения ею позиций крупнейшей мировой энергетической державы. Особый интерес представляет Российский шельф, обладающий значительным углеводородным потенциалом. Реализация проектов по его освоению ставит перед судостроителями ряд сложных и рискованных в техническом отношении задач. Большую роль в освоении Континентального шельфа России играют работы по проектированию средств океанотехники. Одной из проблем, не позволяющей повысить эффективность проектирования средств океанотехники за счет повышения инновационной базы процесса, возможности привлечения квалифицированных кадров, является отсутствие методики оценки стоимости проектной документации. Степень технических рисков в проектах по освоению шельфа для инвесторов велика и, поэтому, на первый план выдвигается задача качественного роста (повышения функциональности) производственного капитала, ориентированного на обеспечение достижения бюджетных, социальных и политических целей, а также требуемой доходности на вложенный капитал.

Разработка методологии, которая позволит оценить стоимость проектных работ актуальна и в научном, и в практическом плане.

Анализ существующих методов оценки стоимости проектирования показал, что ни один из этих методов в полной мере не может быть применим для оценки стоимости проектирования средств океанотехники, что позволило сделать вывод о необходимости разработки соответствующей методологии.

Разработка такой методологии позволит, в дальнейшем, формировать обоснованные договорные цены на всех этапах проектирования.

Представленная диссертация является результатом самостоятельной работы автора Обработана обширная информация по оценке стоимости проектных работ в судостроении и смежных отраслях. Предложена методология оценки стоимости проектных работ средств океанотехники, проведена оценка достоверности разработанной методологии.

Степень проработанности научной проблемы

Публикации, посвященные вопросам оценки трудоемкости проектно-конструкторских работ в судостроительной отрасли, за последние 10-15 лет практически отсутствуют.

На основе обработки статистических данных о трудоемкости и сроках разработки проектов в отечественном судостроении в 1991 г. ЦНИИ «Румб» были выпущены «Нормативы трудоемкости и продолжительности проектирования гражданских судов». В связи с тем, что в данных нормативах не учтен сегодняшний уровень автоматизации

3

проектных работ, фактическая трудоемкость отличается от рассчитанной по нормативам в несколько раз.

В настоящее время разработаны справочники базовых цен на проектные работы для строительства различных объектов, в том числе объектов судостроительной, нефтяной промышленности, а также объектов морского транспорта. Однако, номенклатура объектов и сооружений, представленная в них, не содержит средства океанотехники.

Оценка стоимости нематериальных активов, к числу которых можно отнести и проектные работы, рассматривается в исследованиях таких российских и зарубежных авторов, как B.C. Валайдацев, А.Н. Козырев, B.JI. Макаров, Р. Рейли, Р. Швайс, Г. Смит, Р. Парр, Н.В. Хольцер, Г.М. Соловьева.

Исследования, посвященные согласованию результатов полученных результатов оценки стоимости, представлены в работах Г.Г. Азгальдова, O.A. Ахметова, М.Б. Мжельского.

Изучение научной литературы позволило определить, что существующие методы оценки стоимости проектирования в полной мере не могут быть применены для расчета стоимости проектных работ средств океанотехники. Методы ценообразования и подходы к оценке стоимости нематериальных активов должны быть адаптированы для применения в отношении оценки стоимости проектирования.

Вышеизложенное предопределило выбор темы, а также цель и задачи настоящего диссертационного исследования.

Тематика исследования соответствует пункту 1.1.1. Разработка новых и адаптация существующих методов, механизмов и инструментов функционирования экономики, организации и управления хозяйственными образованиями в промышленности паспорта специальности 08.00.05 — Экономика и управление народным хозяйством (Экономика, организация и управление предприятиями, отраслями и комплексами. Промышленность).

Объектом исследования являются деятельность, связанная с проектированием средств океанотехники.

Предметом исследования выступают методы ценообразования и походы к оценке стоимости, а также возможность их адаптации для применения в расчетах стоимости проектных работ средств океанотехники.

Цель диссертационного исследования состоит в разработке методологии оценки стоимости проектных работ средств океанотехники.

Достижение цели исследования обусловило необходимость постановки и решения следующих задач:

1. Анализ литературных источников по исследуемой проблеме;

2. Анализ данных по оценке стоимости проектирования в России и за рубежом и анализ существующих методов оценки стоимости проектных работ в судостроении и смежных отраслях;

3. Анализ методов ценообразования и подходов к оценке стоимости нематериальных активов;

4. Выбор и адаптация методов ценообразования и подходов к оценке стоимости, наиболее применимых для расчета стоимости проектных работ средств океанотехники;

5. Сбор и анализ данных о возможности параллельного (одновременного) применения нескольких методов и подходов к оценке стоимости проектных работ средств океанотехники;

6. Анализ возможности применения метода анализа иерархии (МАИ) для согласования полученных результатов оценки стоимости проектных работ средств океанотехники с использованием нескольких методов и подходов;

7. Практическая реализация применения разработанной методологии оценки стоимости проектных работ средств океанотехники;

8. Анализ достоверности полученного результата в виде стоимости проектных работ средств океанотехники.

Практическая значимость работы заключается в возможности формирования обоснованных договорных цен проектирования средств океанотехники.

Апробация и внедрение результатов работы осуществлялись путем ее проверки в части оценки стоимости проектных работ в отделе прогнозирования развития гражданского судостроения, формирования и координации исполнения судостроительных программ ФГУП «Крыловский государственный научный центр» и показали свою обоснованность и возможность применения и в иных проектных организациях, работающих в сфере высоких технологий.

Основные положения, выводы и рекомендации диссертационного исследования докладывались на 22 и 23 международной научно-технической конференции «International offshore and polar engineering conference» в 2012 и 2013 гг.

Теоретической н методологической основой диссертации явились работы российских и зарубежных специалистов в области оценки стоимости нематериальных активов (НМА).

Информационная база исследования включает в себя материалы, представленные в монографиях, статьях периодической печати, другие информационно-аналитические и статистические данные, размещенные в сети интернет, а также другие материалы, касающиеся темы исследования.

Научная новизна исследования состоит в следующем:

• предложена концептуальная схема оценки стоимости проектных работ высокотехнологичных изделий на примере проектирования средств океанотехники

• сформирована совокупность методов оценки стоимости работ по проектированию средств океанотехники;

• определены направления адаптации предложенных моделей оценки стоимости нроектных работ при смещении целей оценки;

• выявлены показатели согласования для целей получения интегральной оценки конечной стоимости проектных работ с помощью применения МАИ;

• МАИ адаптирован для его применения при согласовании результатов оценки стоимости проектных работ средств океанотехники, полученных с помощью двух методов и двух подходов;

• доказана достоверность результатов, полученных с помощью разработанной методологии.

Публикации. По теме диссертации опубликовано 4 статьи в журналах Перечня ВАК РФ, из них 2 статьи по 100 % авторского участия и 2 статьи по 30%. В прочих журналах три публикации по 100% авторского участия. 2 статьи по 100% авторского участия опубликованы в трудах международной научно-технической конференции «International offshore and polar engineering conference», включенных в библиографическую базу Scopus.

Структура работы. Диссертация состоит из введения, четырех глав, заключения, списка литературы. Объем работы составляет 167 стр., включая 54 таблицы, 12 рисунков, 6 приложений. Список литературы представлен 102 источниками.

Основные положения диссертации, выносимые на защиту

В результате проведенных исследований получены следующие основные результаты:

1. Собрала, проанализирована и обработана информация по оценке стоимости проектирования в судостроении и смежных отраслях;

2. Проанализированы методы и подходы к оценке стоимости НМА.

3. Обосновано одновременное применение метода оценки стоимости в процентах от строительной стоимости объекта, затратного метода ценообразования, сравнительного и доходного подходов для расчета стоимости проектных работ средств океанотехники после соответствующей адаптации данных методов и подходов.

3. Обосновано применение МАИ для согласования полученных результатов с использованием методов и подходов для оценки стоимости проектных работ.

4. Разработана методология оценки стоимости проектных работ средств океанотехники;

5. Подтверждена достоверность результатов, полученных с использованием разработанной методологии, на примере расчета стоимости морской технологической платформы типа SPAR.

Личное участие автора состоит в определении цели и задач исследования, выборе объекта и предмета исследования, поисков источников информации и работа с ней.

6

Теоретические и методические выводы, содержащиеся в диссертации, являются результатом самостоятельного исследования автора.

Основное содержание работы

Во введении обозначается одна из важнейших проблем современной организации проектирования — проблема отсутствия методологии оценки стоимости проектных работ средств океанотехники, отмечается важность дальнейшей разработки такой методологии в современных рыночных условиях. Обосновывается актуальность выбранной темы, определяется цель, задачи, предмет и объект исследования, отражается научная новизна и практическая значимость результатов.

В первой главе «Анализ данных по оценке стоимости проектных работ в России и за рубежом» обобщены и систематизированы взгляды отечественных и зарубежных экономистов на оценку стоимости проектных работ в судостроении и смежных отраслях.

Методы оценки и прогнозирования трудоемкости проектных работ были рассмотрены на примере применения «Нормативов трудоемкости и продолжительности проектирования гражданских судов». Поскольку фактическая трудоемкость проектирования судов отличается от рассчитанной по нормативам ЦНИИ «Румб» в 3,6 раза не представляется возможным использовать данные нормативы для оценки стоимости проектных работ средств океанотехники.

Изучение практики нормирования труда в научно-технических организациях показывает, что многие теоретические и методические вопросы в этой области еще не решены. В настоящее время в институтах и конструкторских бюро применяются десятки различных методик нормирования трудоемкости предстоящих работ. Однако большинству таких методик присущ общий недостаток - локальное рассмотрение процесса нормирования труда в отрыве от существующей системы планирования и управления исследованиями и разработками.

Также необходимо отметить, что основой для оценки стоимости проектирования объекта сегодня чаще всего является его строительная стоимость.

Анализ данных Интернет-ресурсов показал, что стоимость проектирования средств океанотехники варьируется в пределах 7 - 20% от их строительной стоимости.

Средства океанотехники отличаются по своей конструкции: они могут быть установленными на грунт морского дна (стационарными) и плавучими. Процесс проектирования для таких объектов в соответствие с нормами РФ будет различаться.

Состав проектной документации и ее содержание при проектировании сооружений, устанавливаемых на грунт морского дна, будут такими же, как при проектировании объектов капитального строительства производственного и непроизводственного назначения.

В качестве основы для определения стоимости и формирования договорной цены на разработку проектной документации в настоящее время используются Справочники

базовых цен на проектные работы для строительства, утвержденные Государственным Комитетом РФ по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству.

Эти справочники не содержат базовые цены на проектные работы для строительства средств океанотехники, устанавливаемых на грунт морского дна, но они представляют интерес своими таблицами с базовыми ценами на проектные работы в зависимости от общей стоимости строительства и от категории сложности проектирования в процентах.

Во второй главе «Методы ценообразования и подходы к оценке стоимости работ средств океанотехники» рассмотрены и проанализированы различные концепции ценообразования и подходы к определению стоимости товаров и услуг. На основе проведенного анализа был осуществлен выбор методов и подходов, наиболее применимых для расчета стоимости проектных работ средств океанотехники. Отдельное внимание уделено проблеме согласования полученных результатов оценки стоимости проектных работ с использованием сразу нескольких методов и подходов.

К основным методам ценообразования относятся затратные, рыночные и параметрические методы.

К основным подходам к оценке стоимости объекта относятся: затратный, сравнительный (рыночный) и доходный подходы.

В данной диссертационной работе для разработки методологии предлагается применить как методы ценообразования, так и подходы к оценке стоимости.

Методы ценообразования

В данной диссертационной работе предлагается применить затратный метод ценообразования для определения себестоимости проектных работ и нормы рентабельности. Из совокупности затратных методов наиболее подходящим для данной сферы услуг является метод полных издержек (метод «издержки плюс»).

Суть данного метода состоит в суммировании совокупных издержек (переменные (прямые) плюс постоянные (накладные) издержки) и прибыли, которую фирма рассчитывает получить.

Если предприятие отталкивается от определенного процента рентабельности производства продукции, то расчет продажной цены может быть произведен по формуле 1:

Р = С (1+ R/100) (1)

где р — продажная цена; С — полные издержки на единицу продукции; R — ожидаемая (нормативная) рентабельность.

Себестоимость проектных работ определяется по формуле 2:

СБПР = ЗП+СС+М+НР+Пр (2)

где: ЗП - расходы на оплату труда за год. Включается основная и дополнительная заработная плата; СС - отчисления на социальное страхование; М - стоимость материалов; ИР - накладные расходы; Пр - Прочие расходы;

8

В данной диссертационной работе также предлагается применить метод расчета стоимости проектных работ средств океанотехники в процентах от строительной стоимости.

Применение метода расчета стоимости проектных работ в процентах от строительной стоимости объекта предполагает следующую последовательность действий:

1. Расчет строительной стоимости средства океанотехники;

2. Определение доли проектных работ в общей стоимости средства океанотехники;

3. Расчет стоимости проектных работ в процентах от строительной стоимости объекта.

Подходы к оценке стоимости проектных работ

Проектные работы средств океанотехники можно отнести к НМЛ. В основном, для оценки НМЛ применимы те же три основополагающих подхода, которые применяются для оценки в целом.

Удобство применения того или иного подхода зависит от того, какой именно нематериальный актив оценивается. В монографии Г.Смита и Р.Парра приведена таблица, отражающая применимость подходов к оценке для оценки различных типов НМА. Согласно данной таблице, для оценки стоимости проектных работ в первую очередь следует применять доходный подход, во вторую - сравнительный, и в третью — затратный.

В данной диссертационной работе предлагается применить сразу 2 подхода к оценке стоимости проектных работ средств океанотехники: доходный и сравнительный.

Доходный подход к оценке стоимости

Основным подходом к стоимостной оценке интеллектуальной собственности и нематериальных активов считается доходный подход в широком его понимании.

Наиболее применимым методом для оценки стоимости проектных работ является метод дисконтирования экономии заграт доходного подхода.

Данный метод предполагает сравнение 2 технических концепций освоения месторождения:

1. Техническая концепция, предполагающая использование средства океанотехники для добычи нефти/газа, рассматриваемого как технологическое «ноу-хау»;

2. Техническая концепция, предполагающая использование уже известной технологии для добычи нефти/газа (без «поу-хау»).

При этом объем добычи нефти/газа, а соответственно выручка, является одинаковым для 2 вариантов концепций. Сравнению подлежат только денежные потоки капитальных и эксплуатационных затрат, налоговых платежей.

Результатом такого сравнения является нахождение экономии затрат на каждом году жизненного цикла. Далее экономия затрат подлежит дисконтированию.

Оценка стоимости проектных работ доходным подходом производится путем перемножения полученной суммы дисконтированной экономии затрат и доли от внедрения технологического «ноу-хау»

Сравнительный подход к оценке стоимости

Исходной информацией для расчета стоимости проектных работ средств океанотехники сравнительным подходом служат договорные цены на аналогичные работы. Расчет стоимости проектирования производится путем корректировки цен на аналогичные работы с помощью соответствующих коэффициентов.

Расчеты методами, использующими сравнительный подход, осуществляются по следующим этапам.

Этап 1 Изучение соответствующего рынка проектных работ и сбор информации о недавно выполненных аналогичных научно-исследовательских работах (НИР).

Этап 2 Проверка информации.

Этап 3 Сравнение оцениваемого объекта с каждым из аналогичных объектов и выявление отличия по дате выполнения, объему работ, техническим характеристикам проектируемого объекта, местоположению, исполнению и т.д.

Этап 4 Расчет стоимости проектных работ путем корректировки цен на аналогичные ИМ А.

Из всех расчетных процедур для оценки стоимости проектных работ наиболее применима процедура определения корректирующих коэффициентов, учитывающих различия между оцениваемой НИР и НИР-аналогом по отдельным параметрам.

Применение совокупности методов ценообразования и подходов к оценке стоимости

Одновременное применение и методов ценообразования, и подходов к оценке стоимости работ допустимо. В разрабатываемой методологии проектные работы предлагается рассмотреть и как новый разрабатываемый объект, применив к нему затратный метод ценообразования, и как уже существующий объект, применив к нему доходный и сравнительный подходы к оценке стоимости, а также метод расчета стоимости проектных работ в процентах от строительной стоимости проектируемого объекта.

В оценке стоимости недвижимости существует метод анализа иерархии (МАИ), который применяется для согласования результатов, полученных с использованием различных подходов и методов оценки стоимости.

Алгоритм применения МАИ подробно описан в главе 3.

Таким образом, в результате использования методов ценообразования и подходов к оценке стоимости проектирования и согласования полученных результатов можно определить конечную стоимость оцениваемого объекта.

В третьей главе «Разработка методологии оценки стоимости работ по проектированию средств океанотехники» рассмотрены вопросы, связанные с применением и адаптацией методов ценообразования и подходов к оценке стоимости для проектных работ средств океанотехники, выбранных в результате анализа, проведенного во второй главе. Разработан алгоритм расчета стоимости проектных работ средств океанотехники при помощи новой методологии.

В основе разрабатываемой методологии лежит принцип параллельного использования нескольких методов и подходов к оценке стоимости. Для согласования полученных результатов и определения конечной стоимости проектирования средства океанотехники используется МАИ.

Рисунок 1 иллюстрирует алгоритм, описывающий новую методологию расчета стоимости проектирования средств океанотехники.

1ПМШ1Е

111МШП

дацобршнн » №ртлат1 (Рцтс)

Диад ъйгвдед код»* сгамян » №з&1>таг2 Сдхют)

Охнхтоыьй ттаод к акдесгамсш ¥ ЛзушдагЗ (РсУЛ81Иг)

№1

КХВДНЯ

сюимхль

ГТ0ЕКП1.КРАГОГ

(Рцтол)

Мнирхязааомш ■ракпькрЛогвгршпэт огарогеъннспиуюст обгага

Рис. 1 Алгоритм расчета стоимости проектирования средств океанотехники

Основными показателями, необходимыми для расчета стоимости проектирования с использованием затратного метода, являются трудоемкость проектных работ и стоимость 1 нормо-часа.

Исходной информацией для расчета стоимости проектных работ средств океанотехники с использованием сравнительного подхода служат договорные цены на аналогичные, уже выполненные работы.

Расчет стоимости проектных работ данным подходом предполагает применение следующей расчетной процедуры: определение корректирующих коэффициентов, учитывающих различия между объектами по отдельным параметрам.

К основным таким параметрам можно отнести:

- технические характеристики проектируемого объекта и объекта-аналога;

- продолжительность выполнения работ;

- дата выполнения НИР-аналога;

- количество персонала, задействованного для выполнения НИР;

- необходимость в привлечении зарубежного персонала и др.

Метод дисконтирования экономии затрат доходного подхода для оценки стоимости проектирования средства океанотехники предполагает сравнение 2 технических концепций освоения месторождения. Исходной информацией здесь являются данные для расчета денежных потоков капитальных и эксплуатационных затрат, налоговых платежей, ставки дисконтирования и доли от внедрения технологического «ноу-хау».

Основными исходными данными для расчета стоимости проектных работ средств океанотехники в процентах от их строительной стоимости являются:

1. Строительная стоимость проектируемого средства океанотехники;

2. Доля (процент) проектных работ в его строительной стоимости.

Для расчета строительной стоимости средства океанотехники чаще всего применяется методология оценки затрат по укрупненным показателям. Нормативы трудоемкости различных видов работ принимаются по соответствующим документам

Далее в главе подробно описаны алгоритмы применения методов ценообразования и подходов к оценке стоимости проектных работ.

Целью применения затратного метода ценообразования является расчет стоимости проектных работ Рзатр (Результат 1).

Для того чтобы адаптировать метод полных издержек для его дальнейшего применения при расчете стоимости проектных работ формула 1, представленная выше, должна быть преобразована путем деления и умножения ее на трудоемкость проектных работ Т (формула 3):

Сх(1 + —)

Рзатр=-^хг (3)

Стоимость нормо-часа определяется делением суммы себестоимости проектных работ (см. формулу 2) и прибыли в тыс. руб. на полезный годовой фонд рабочего времени в тыс. нормо-часах, соответственно формулу 3 можно представить в следующем виде (формула 4):

Р-шт =С„ (4)

Стоимость 1 нормо-часа проектных работ определяется по формуле 5.

_(ЗП+СС+М+НР+Пр) + 5ПР

^ н час ~ у, (.-v

где:

Бпр — прибыль (определяется путем перемножения рентабельности Я в % на полные издержки С);

Таким образом, оценка стоимости проектных работ с использованием затратного метода ценообразования может быть определена 2-мя способами: по фактическим

затратам с учетом нормы рентабельности и путем оценки трудоемкости их выполнения и определения средней стоимости 1 нормо-часа.

Целью применения доходного подхода является расчет стоимости проектных работ Рдоходи (Результат 2).

Применение данного подхода к оценке стоимости проектных работ предполагает следующий алгоритм действий:

1. Выбор 2-х вариантов технических концепций;

2. Оценка капитальных затрат, годовых эксплуатационных расходов и налоговых платежей для каждого варианта технической концепции;

5. Оценка продолжительности жизненного цикла Проекта для каждого варианта технической концепции;

6. Оценка суммарных затрат для каждого года жизненного цикла Проекта для 2-х вариантов технических концепций;

7. Оценка экономии затрат на каждом году жизненного цикла за счет применения концепции, предполагающей использование средства океанотехники для добычи нефти/газа, рассматриваемого как технологическое «ноу-хау»;

8. Оценка ставки для дисконтирования экономии затрат;

9. Дисконтирование экономии затрат;

10. Оценка доли технологического «ноу-хау» в сумме дисконтированной экономии затрат;

11. Оценка стоимости проектных работ Рдоходн доходным подходом путем перемножения полученной суммы дисконтированной экономии затрат и доли в них проектных работ.

Целью применения сравнительного подхода является расчет стоимости проектных работ Рсравниг (Результат 3).

Применение данного подхода к оценке стоимости проектных работ предполагает алгоритм, описанный в главе 2 и сводится к 4 этапам.

Целью применения метода расчета стоимости проектных работ в процентах от строительной стоимости объекта является расчет стоимости проектных работ Р%стоим (Результат 4). Применение данного метода предполагает алгоритм, описанный в главе 2.

После расчета стоимости проектных работ 2 методами и 2 подходами, полученные 4 результата: РЗАП>, Рдоходн, Рсравнит и Р%сгоим, необходимо согласовать для того, чтобы получить конечную стоимость проектных работ средства океанотехники Рпроект-

Для согласования результатов, полученных с использованием различных подходов и методов оценки стоимости, применяется МАИ.

Алгоритм применения МАИ:

1. .Структурирование проблемы, согласование результатов в виде иерархии. Определение показателей согласования;

2. Выявление приоритетов в показателях, путем их парного сравнения. Определение веса каждого показателя;

3. Реализация процедуры выявления приоритетов для сравнения подходов по каждому показателю. Определение значений весов подходов по каждой альтернативе.

4. Расчет итоговых весов результата каждого подхода;

5. Расчет итоговой стоимости проектных работ средств океанотехники Рпроект-

В четвертой главе «Практическое применение методологии оценки стоимости работ по проектированию средств океанотехники» представлены результаты расчета стоимости проектных работ на примере морской технологической платформы типа SPAR с помощью разработанной методологии.

Объектом оценки является морская технологическая платформа типа SPAR (далее - платформа), предложенная в одной из рассматриваемых технических концепций для освоения Штокмановского газоконденсаггного месторождения в 2006 г.

Оценка стоимости проектных работ платформы затратным методом ценообразования

Перечень исходных данных, необходимых для расчета стоимости проектирования платформы затратным методом представлен в таблице 1.

Таблица 1 Исходные данные для оценки стоимости проектирования

плап >ормы затратным методом ценообразования

№ п/п Наименование показателя Наименование исходных данных для расчета показателя Единицы измерения Значение

1 Трудоемкость проектных работ Трудоемкость проектирования платформы типа SPAR за рубежом, Тзарубеж тыс. н-часов 2274

Коэффициент производительности труда в РФ, Кпройзвоп * 2,5

2 Стоимость нормо-часа Заработная плата (основная и дополнительная) руб. / час 380

Ставка страховых взносов % от основной и дополнительной заработной платы 30

Норматив затрат на материалы % от основной заработной платы 20

Норматив накладных расходов % от основной заработной платы 120

Норматив прочих расходов % от всех затрат 1

Норма рентабельности проектной организации % от полной себестоимости 15

* данные сравнительного анализа, проведенного в ФГУП «Крыловский государственный научный центр» в 2013 г.

Трудоемкость проектных работ платформы определяется по формуле 6.

Т = ^ЗАРУБЕЖ * ^ПРОИЗВОЛ (6)

Таким образом, трудоемкость проектирования платформы составит 5685 тыс. нормо-часов.

Расчет стоимости 1 нормо-часа показал, что она составляет 1190 руб.

Оценка стоимости проектных работ платформы затратным методом ценообразования производится по формуле 7 и составляет 6,8 млрд. руб.

РзАТГ = С «-час X Т (7)

Оценка стоимости проектных работ платформы сравнительным подходом к оценке стоимости

В качестве аналог а для оценки стоимости платформы сравнительным подходом были приняты проектные работы платформы Aasta Hansteen spar, предназначенной для освоения месторождения на норвежском континентальном шельфе. Стоимость проектирования верхнего строения данной платформы составляет приблизительно 77 млн. $ или 2,51 млрд. руб., опорного основания - приблизительно 46,2 млн. $ или 1,51 млрд. руб.

В ходе данного исследования был проведен анализ зависимости стоимости проектных работ для морских технологических платформ типа SPAR от различных показателей:

1. Стоимость проектирования верхнего строения платформы от его веса;

2. Стоимость проектирования опорного основания плагформы от его веса;

Анализ был проведен на основании имеющихся в ФГУП «Крыловский

государственный научный центр» статистических данных о стоимости платформ и их технических характеристиках. В ходе анализа были построены графики (см. рис. 2-3) и найдены уравнения зависимости стоимости проектных работ от показателей, рассмотренных выше.

Рисунок 2 Зависимость стоимости проектных работ опорного основания платформы типа SPAR от веса опорного основания

Рисунок 3 Зависимость стоимости проектных работ верхнего строении платформы типа SPAR от веса верхнего строения

На базе найденных уравнений можно рассчитать корректирующие коэффициенты, учитывающие разницу в весе верхнего строения и весе основания проектируемой платформы и платформы-аналога.

В стоимости проектных работ платформы стоимость проектирования верхнего строения составляет 62,5%, а основания - 37,5%. Коэффициент Ктех можно представить в следующем виде (см. формулу 8)

' 18,588 xLn(P0 )-153,35N

0,003 xPRC +12,97^

—-^- + 0,375 х

0,003 хРвс +12,97 I

18,588 xL.n(P0j)-153,35

(8)

где:

Рва - вес верхнего строения оцениваемой платформы, тонн;

РВС2 - вес верхнего строения платформы-аналога, тонн;

Р0] - вес основания оцениваемой платформы, тонн;

Р02— вес основания платформы-аналога, тонн;

Также в оценке стоимости проектирования платформы сравнительным подходом учитываются коэффициент инфляции Кинф = 1,012, коэффициент производительности труда Кпроизвод = 2,5 и отношение стоимости 1 н-часа в РФ к стоимости 1 н-часа за рубежом (1190 руб. в РФ и 2940 руб. (90 $) - за рубежом).

В рамках данной диссертационной работы был разработан порядок корректировки стоимости НИР-аналога, с учетом вводимых поправок. Расчет стоимости проектных работ платформы с использованием сравнительного подхода представлен в таблице 2.

Таблица 2 Расчет стоимости проектных работ платформы с помощью сравнительного подхода к оценке стоимости _

Элементы сравнения Расчет обоснованно вводимых поправок Величина обоснованно вводимых поправок Стоимостное выражение поправок, скорректированная цена проектных работ, млрд. руб.

Верхнее строение (ВС) платформы Основание (О) платформы

Стоимость НИР-аналога 2,51 1,51

Поправка на дату выполнения работ П, — Кинф — 1 + 1,2% +0,03 +0,02

Скпппектипо1?янная стоимость 2,54 1,53

Поправка на технические характеристики П2 = Ктех-1 +56% для ВС +19% для О +1,43 +0,30

Ск-пппектипованная стоимость 3,97 1,82

Поправка на производительность труда Пз — Кпгоизвод -1 +150% +5,96 +2,74

Скорректированная стоимость 9,93 4,56

Поправка на стоимость 1 н-часа ГЦ - Кн-час - 1 -60% -5,91 -2,71

Скорректированная стоимость 4,02 1,85

ИТОГО: стоимость проектных работ платформы, млрд. руб. 5,87

Опенка стоимости проектных работ платформы доходным подходом к оценке стоимости

Для оценки стоимости проектирования платформы применяется метод дисконтирования экономии затрат доходного подхода

Применение данного метода рассмотрено на примере сравнения двух технических концепций, предложенных в 2006 г. для освоения Штокмановсюго газоконденсагного месторождения (ШГКМ). Соответственно, все расчеты выполнены в ценах 2006 г. Полученная стоимость проектирования Рдаходн откорректирована с помощью индекса инфляции доллара США СР1 и переведена в цены декабря 2013 г.

При разработке вариантов технических решений освоения ШГКМ были сформулированы варианты технологических процессов, которые предлагаются для использования при разработке ШГКМ:

Концепция 1 Применение подводных технологий добычи (без «ноу-хау») Концепция 2 Применение с начала разработки технологических платформ (с «ноу-

х£г/>>).

Объектом оценки стоимости методом дисконтирования экономии затрат являются работы по проектированию технологической платформы типа SPAR (с головной компрессорной станцией (ГКС)), применение которой предусмотрено в технической концепции 2.

В ходе данного исследования был выполнен расчет сводных капитальных вложений, суммарных эксплуатационных расходов и налогов платежей по вариантам технических решений разработки ШГКМ, и далее - выполнен расчет экономии данных затрат и ее дисконтирование (ставка дисконтирования равна 9%). Результаты расчета представлены в таблице 3.

Таблица 3 Результаты расчета дисконтирования экономии затрат

№ п/п Наименование показателей ИТОГО, млрд. S

1 Капитальные вложения, всего 4,64

1.1 Капитальные вложения по объектам (без НДС) 3,93

1.1.1 Добыччной комплекс -0,96

1.1.2 Морской газопровод 2,91

1.1.3 Береговые сооружения 1,98

1.2 НДС 0,71

2 Эксплуатационные расходы 1,66

3 Прирост оборотного капитала 0,00

4 НДПИ 0,01

5 Налог на имущество -0,73

6 Налог на прибыль Проекта -1,04

7 Списание НДС 0,71

8 Ликвидационная стоимость 0,07

9 ИТОГО (экономия затрат) 3,89

10 Дисконтирование экономии затрат 1,05

Анализ экономии затрат и ее последующее дисконтирование показало, что Сэкономил = 1-.05 млрд. $.

Сумма дисконтированной экономии затрат Сэкономит подлежит корректировке, т.к. расчет был произведен в ценах января 2006 г. Корректировка производится с применением коэффициента инфляции Кин® равному 1,175.

Таким образом, откорректированная сумма дисконтированной экономии затрат Сэкономили составит 1,24 млрд. $ или 40,35 млрд. руб.

В рамках данной работы была проведена оценка доли от внедрения технологического «ноу-хау» 8.,„оу.хау>> в общей сумме дисконтированной экономии затрат. Результат данной оценки показал, что она составляет 15%.

18

Оценка стоимости проектных работ доходным подходом производится по формуле 9 и составит 6,1 млрд. руб.

р —г х <? (9)

1 ДОХОДИ ~^3K0Hiiss<iMt ^'ноу-хау" х '

Оценка стоимости проектньгх работ платформы в процентах от ее строительной стоимости

По данным ранее выполненных работ строительная стоимость платформы типа spar Сстроит составляет 2,1 млрд. $ на январь 2006 г. Доля проектных работ Sпроект принята равной 7%.

Строительная стоимость платформы подлежит корректировке, т.к. расчет был произведен в ценах января 2006 г. Корректировка производится с применением коэффициента инфляции Кинф равному 1,175.

Таким образом, откорректированная строительная стоимость платформы составляет 2,5 млрд. $ или 82,1 млрд. руб.

Оценка стоимости -проектных работ средства океанотехники в процентах от его строительной стоимости производится по формуле 10 и составляет 5,7 млрд. руб.

Р -Г х"? (Ю)

VtCTOHM ^CTPOliTt проект v '

Применение МАИ для оценки конечной стоимости проектных работ платформы

Полученные результаты расчета стоимости проектных работ с использованием 2 методов и 2 подходов необходимо согласовать для получения конечной стоимости проектирования платформы.

Для применения МАИ было необходимо выявить приоритеты в показателях согласования для оценки стоимости и определить вес каждого показателя. В рамках данной диссертации были определены показатели согласования:

A. Точность метода (соответствие применяемого метода цели оценки);

Б. Тип, качество, обширность, данных, необходимых для проведения анализа;

B. Способность параметров используемых методов учитывать специфические особенности проектных работ, влияющие на их стоимость.

Приоритеты в показателях выявляются путем их парного сравнения. Для этого строится обратно симметричная матрица, а для парного сравнения используется шкала отношений.

Также была проведена процедура выявления приоритетов для сравнения подходов по каждому показателю, и были определены значения весов по каждой альтернативе.

Результаты итогового расчета весов, присвоенных результату подхода, представлены в таблице 4.

Таблица 4 Итоговый расчет весов, присвоенных результату подхода

Показатель А Б В Вес подхода

Вес показателя 0,58 0,14 0,28

Затратный 0,50 0,16 0,15 0,35

Доходный 0,15 0,52 0,29 0,24

Сравнительный 0,29 0,27 0,50 0,35

% от строительной стоимости 0,07 0,05 0,07 0,06

Расчет итоговой величины стоимости проектных работ платформы, полученной на основе четырех подходов к оценке, был выполнен на основе полученных удельных весов.

Результаты итогового расчета стоимости проектных работ платформы представлены в таблице II.

Таблица 5 Итоговый расчет стоимости проектных работ

Наименование Затратный Доходный Сравнительный % от строительной стоимости

Коэффициент весомости каждого из подходов, отн.ед. 0,35 0,24 0,35 0,06

Стоимость проектных работ, полученная в рамках каждого из подходов, млрд. руб. 6,8 6,1 5,9 5,7

Согласованная стоимость проектных работ, млрд. руб. 6,2

Таким образом, конечная согласованная стоимость проектных работ платформы типа SPAR составляет 6,2 млрд. руб. или 190,5 млн. S.

Заключение

Диссертация является законченной научно-исследовательской работой, в которой поставлены и последовательно решены следующие задачи:

- проведен обзор литературных источников по теме исследования и анализ данных по оценке стоимости проектирования средств океанотехники в РФ и за рубежом;

- проведен анализ методов ценообразования и подходов к оценке стоимости нематериальных активов, в результате которого, были выбраны затратный метод, доходный и сравнительный подходы и метод расчета стоимости проектных работ в процентах от строительной стоимости объекта для их дальнейшей адаптации и применения в разрабатываемой методологии;

- произведена адаптация перечисленных методов и подходов с целью их применения для оценки стоимости проектных работ средств океанотехники;

- выявлена возможность одновременного применения сразу нескольких методов и подходов к оценке стоимости проектных работ и согласования полученных результатов с помощью МАИ;

- разработана методология оценки стоимости проектных работ;

- представлена практическая реализация применения разработанной методологии на примере оценки стоимости проектных работ морской технологической платформы типа SPAR, которая показала достоверность полученных результатов.

Основные публикации по теме диссертации:

Публикации в ведущих рецензируемых научных журналах и изданиях:

1. Кораблева М.С. Анализ данных по оценке стоимости проектировочных работ средств океанотехники // Труды ЦНИИ им. акад. А.Н. Крылова. СПб., 2012. Вып. 66 (350). С. 99- 108. (0,5 п/л) (автор 100%)

2. Кораблева М.С. Обзор методов ценообразования и подходов к оценке стоимости проектирования средств океанотехники // Труды Крыловского государственного научного центра. СПб., 2012. Вып. 70 (354). С. 35 - 44. (0,5 п/л) (автор 100%)

3. Мацкевич В.А. и др. Перспективы транспортировки сжиженного нефтяного газа судами смешанного «река-море» плавания / В.А. Мацкевич, Р.Ю. Романов, A.M. Луцкевич, О.В. Таровик, Ю.Д. Дехтярук, М.С. Кораблева // Судостроение. 2011. №6. С. 13-17. (0,6 п/л) (автор 30%)

4. Богомолова А.В., Великанова Н.П., Дехтярук Ю.Д., Дышкант Н.Ф., Еделькина А.А., Карасев О.И., Карышев И.В., Клубова М.А., Кораблева М.С.. Форсайт-исследование развития гражданского судостроения на период до 2030 года // Форсайт. — 2014. — №2(1,3 п/л) (автор 30%)

Публикации в других изданиях:

5. Korableva M.S. The analysis of approaches for the cost estimation and pricing methods for the ocean engineering facilities design works // Proceedings of the twenty-second (2012) International offshore and polar engineering conference. Rhodes, Greece, 2012, 17-22 June. - p. 1048 - 1054 (Библиографическая база Scopus, h=20) (0,7 п/л) (автор 100%)

6. Korableva M.S. Application of profit approach for the cost estimation of the ocean engineering facilities design works // Proceedings of the twenty-third (2013) International offshore and polar engineering conference. Anchorage, Alaska, USA, June 30-July 5, 2013. - p. 1037 - 1041 (Библиографическая база Scopus, h=20) (0,6 п/л) (автор 100%)

7. Кораблева М.С. Анализ данных по оценке стоимости проектировочных работ средств океанотехники И Труды 10-й Международной конференции и выставки по

освоению ресурсов нефти и газа Российской Арктики и континентального шельфа стран СНГ (RAO / CIS Offshore 2011). 13-16 сентября 2011 года, Санкт-Петербург — СПб.: ХИМИЗДАТ, 2011. — 590 с. (0,6 п/л) (автор 100%)

3. Кораблева М. С. Вопросы организации проектирования средств океанотехники. Этапы проектирования в России и за рубежом // Материалы IX молодежной научно-технической конференции «ВЗГЛЯД В БУДУЩЕЕ - 2011». СПб.: ОАО «ЦКБ МТ «Рубин», 2011. - 722 с. (0,4 п/л) (автор 100%)

9. Кораблева М.С. Применение доходного и сравнительного подходов к оценке стоимости проектных работ средств океанотехники // Труды 11-й Международной выставки и конференции по освоению ресурсов нефти и газа Российской Арктики и континентального шельфа стран СНГ (RAO / CIS Offshore 2013). 10-13 сентября 2013 года, Санкт-Петербург — СПб.: ХИМИЗДАТ, 2013. — 592 с. (0,4 п/л) (автор 100%)

Издательство СПбГМТУ, Лоцманская, 10 Подписано в печать 08.04.2014. Зак. 4647. Тир.100. 1,1 печ. л.