Нематериальные корпоративные активы субъекта федерации как фактор повышения региональной конкурентоспособности тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Нематериальные корпоративные активы субъекта федерации как фактор повышения региональной конкурентоспособности"

На правах рукописи

дваиочэ

ОЩЕПКОВ ВИКТОР МИХАЙЛОВИЧ

НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ КОРПОРАТИВНЫЕ АКТИВЫ СУБЪЕКТА ФЕДЕРАЦИИ КАК ФАКТОР ПОВЫШЕНИЯ РЕГИОНАЛЬНОЙ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ

Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством: региональная экономика

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Пермь, 2011

2 3 пюн 2011

4850845

Работа выполнена на кафедре менеджмента ГОУ ВПО «Пермский государственный университет»

Научный руководитель:

доктор экономических наук, профессор Прудский Владимир Григорьевич (Россия), заведующий кафедрой менеджмента Пермского государственного университета

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук, профессор Артемов Николай Иванович (Россия), профессор кафедры информационных технологий и автоматизированных систем Пермского государственного технического университета

кандидат экономических наук Рассошных Александр Сергеевич (Россия), директор AHO «Прикамский центр стратегического планирования»

Ведущая организация Нижегородский государственный университет

им. Н.И. Лобачевского

Защита состоится «5» июля 2011 года в 10.00 часов на заседании объединенного диссертационного совета ДМ 212.189.07 при ГОУ ВПО «Пермский государственный университет» по адресу: 614990, г. Пермь, ул. Букирева, 15, библиотека экономического факультета.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Пермского государственного университета, с авторефератом - в библиотеке и на сайте Пермского государственного университета www.psu.ru

Автореферат разослан «3» июня 2011 года.

Ученый секретарь диссертационного совета доктор экономических наук, профессор

К.В. Пьянкова

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Анализ глобальных процессов современного мирового хозяйственного развития достаточно отчетливо выявляет его ключевую тенденцию - превращение науки в ведущую производительную силу общества под влиянием научно-технической революции и технологического прогресса. Как следствие происходит нарастания роли нематериальных активов и инновационной компоненты в системе конкурентного хозяйствования экономических структур. Но это объективно стимулирует в мировом общественно-экономическом развитии активизацию двух взаимосвязанных и одновременно противоположных тенденций.

С одной стороны, - усиливается тенденция нарастания глобализации и интеграции в мировом экономическом сообществе. Эта тенденция выступает следствием расширения использования интернета, мобильной связи, средств автоматизации, телекоммуникаций.

С другой стороны, - активизируется тенденция усиления неравномерности технологического и экономического развития отдельных стран и регионов, сопровождающаяся соответствующими изменениями в их конкурентных возможностях доступа к научно-технологическим и сырьевым ресурсам, к рынкам сбыта и сферам экономического влияния. Эта тенденция объективно во многом обусловливается различными уровнями эффективности системного управления нематериальными активами интегрированных корпоративных структур в пространстве национальных и региональных хозяйств.

Обеспечение такой эффективности объективно требует разработки соответствующих организационно-экономических механизмов региональной координации и стимулирования процессов оценки и включения нематериальных активов крупных территориальных корпораций в хозяйственный оборот регионов. Нематериальные активы ведущих территориальных корпораций объективно становятся базовыми стратегическими конкурентными компетенциями субъектов Российской Федерации, а эффективность их оценки и включения в хозяйственный оборот-одними из основных ключевых факторов регионального конкурентного успеха.

Возрастание роли нематериальных активов и отставание в решении вопроса их эффективной оценки и включения в хозяйственный оборот корпораций в США выявили серьезные проблемы. В начале 90-х гг. в рыночной стоимости среднестатистической американской компании эти активы составляли лишь около 40% и не находили своего отражения в балансовой отчетности. Как следствие стоимость компаний оказалась заниженной, что тормозило процессы их инвестирования. Разработка и реализация в США соответствующих институтов и организационно-экономических механизмов привело к тому, что в начале XXI века за счет увеличения удельного веса нематериальных активов до 70% в балансовой стоимости компаний их рыночная

стоимость и как следствие инвестиционные рейтинги и конкурентные позиции резко возросли. Это дало соответствующий импульс росту конкурентоспособности и инвестиционной привлекательности регионов их базирования.

В российских компаниях такая смена доминант задерживается. При этом роль субъектов РФ в регулировании данного процесса зачастую пассивная. На долю нематериальных активов приходится в среднем 0,3% имущества отечественных предприятий. Очевидна их тотальная недооценка отечественным менеджментом, отсутствие сколько-нибудь значимого влияния нематериальных ценностей на финансово-хозяйственную деятельность.

Данные обстоятельства объективно делают актуальной проблему разработки организационно-экономического механизма повышения эффективности использования корпоративных нематериальных активов как ключевого фактора конкурентного инновационного развития экономики региона.

Разработанность темы исследования.

Положения, которые могут служить основой для изучения конкурентоспособности регионов, содержатся в работах Э. Куклинского, Б. Штульберга, И. Бегга, М. Портера, Р.И. Шнипера Р.И., А.И. Татаркина, Ю.К. Перского, Н.Я. Калюжновой, М.И. Гальвановского, В.М. Жуковской, И.Н. Трофимовой, Г.В. Копанева, JI.C. Шеховцева, В.И. Видяпиной, М.В. Степановой, B.JI. Иноземцева и др.

Исследования в области теории и практики управления нематериальными активами представлены в работах таких ученых, как Н. Бонтис, В. Пэтти, Д. Андриссен, Р. Тиссен, Т.Стюарт, Р. Рейли. Р. Швайс и других. В последнее время по этой проблеме стали появляться работы и российских авторов, таких как Д.Л. Волков, A.B. Бухвалов, И.В. Березинец, Т.А. Гаранина, А.Н. Козырев, В.Л. Макаров.

Вместе с тем, общепризнанная теория межрегиональной конкуренции и конкурентоспособности регионов пока отсутствует. Более глубокой теоретической проработки требует вопрос значимости нематериальных активов как фактора повышения конкурентоспособности региона. Все вышеперечисленное определило цель, предмет и логическое построение диссертации.

Целью диссертационного исследования является разработка организационно-экономического механизма активизации включения нематериальных корпоративных активов в хозяйственный оборот как фактора повышения конкурентоспособности территории.

Указанная цель предопределила постановку и необходимость решения следующих задач:

- разработать категорию «нематериальные активы региона» и ввести понятие «региональные корпоративные нематериальные активы» как стратегическая конкурентная компетенция субъекта Федерации;

- выявить взаимосвязь между управлением нематериальными активами и конкурентоспособностью региона;

- предложить усовершенствованную модель процессного подхода регионального регулирования активизации включения нематериальных активов корпораций территории в их хозяйственный оборот;

- разработать модель организационно-экономического механизма активизации включения нематериальных активов корпораций в хозяйственный оборот региона и повышения его конкурентоспособности.

Объектом исследования является социально-экономическая система регулирования формирования, развития и реализации нематериальных корпоративных активов на региональном уровне как. стержневой инновационной конкурентной способности экономики субъекта Российской Федерации.

Предметом исследования являются организационно-экономические отношения и связи, стимулирующие включение нематериальных корпоративных активов в хозяйственный оборот региона.

Теоретико-методологической основой исследования являются труды зарубежных и отечественных авторов в области экономики, менеджмента, региональной экономики, стратегического планирования и управления.

В ходе исследования использовались общенаучные методы познания -синтез, анализ, обобщение; системный, логический, структурный, факторный анализы; аналитический и статистический методы.

Базой исследования послужили законодательно-нормативные документы государственных органов власти Российской Федерации и Пермского края, официальные статистические данные Федеральной службы государственной статистики РФ, Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Пермскому краю, официальные статистические данные российской фондовой биржи, материалы монографических исследований, обзорно-аналитические материалы, опубликованные в периодической печати, информационные Интернет-ресурсы.

Диссертационная работа выполнена в рамках Паспорта специальности ВАК 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (региональная экономика):

п. 3.22. Эффективность использования материальных и нематериальных факторов развития региональной экономики. Закономерности и особенности организации и управления экономическими структурами в регионах. Абсолютные и относительные преимущества региональных экономических кластеров. Исследование проблем производственной, транспортной, энергетической, социальной и рыночной инфраструктуры в регионах.

Научная новизна диссертационного исследования определяется следующими основными результатами:

1. Разработана категория «нематериальные активы региона» и введено понятие «региональные корпоративные нематериальные активы» как стратегическая (стержневая) конкурентная компетенция субъекта Федерации.

2. Выявлена и доказана взаимосвязь между эффективностью управления нематериальными корпоративными активами и конкурентоспособностью региона.

3. Предложена усовершенствованная модель процессного подхода регионального регулирования активизации включения нематериальных активов корпораций территории в их хозяйственный оборот.

4. Разработана модель организационно-экономического механизма активизации включения нематериальных корпоративных активов в хозяйственный оборот региона для повышения его конкурентоспособности.

Теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования. Теоретическая значимость состоит в том, что разработанные положения развивают теорию региональной конкурентоспособности, позволяют определить факторы конкурентных региональных процессов, расширяют подходы к значимости нематериальных активов с позиции регионального аспекта, дополняют методические основы комплексной оценки и управления нематериальными активами региональных субъектов

хозяйствования.

Материалы диссертации могут быть использованы при чтении учебных курсов «Корпоративный менеджмент», «Стратегический менеджмент», «Инновационный менеджмент», «Региональная экономика», «Планирование и прогнозирование региональной экономики» и ряде других.

Практическая значимость диссертационного исследования состоит в том, что основные положения и выводы, предложенные автором, могут быть использованы на практике органами законодательной и исполнительной власти в процессе формирования стратегий и программ развития российских регионов с учетом требований современного инновационного развития, для повышения капитализации хозяйствующих субъектов, привлечения на этой основе инвесторов и т.д.

Апробация результатов исследования. Основные выводы и положения диссертационного исследования докладывались и были опубликованы в материалах международных, всероссийских и региональных научно-практических конференциях, в том числе: 6-я Всероссийская конференция «Информация, инновации, инвестиции», г. Пермь, 2005; 5-я Международная конференция «Современный финансовый рынок РФ», г. Пермь, 2007; Всероссийская научно-практическая конференция «Инновационная экономика и промышленная политика региона», г. Санкт-Петербург, 2008 г.

Результаты исследования были использованы в работе Министерства промышленности, инноваций и науки Пермского края, Правительства Пермского края, апробированы на ряде предприятий Пермского края, в том числе: ОАО «Минеральные удобрения», ОАО «Протон - Пермские моторы» и др.

Публикации автора.

Результаты диссертационного исследования нашли отражение в 12 научных публикациях общим объемом 3,64 п.л., в том числе 4 публикации - в изданиях, рекомендованных ВАК общим объемом 1,68 п.л.

Структура диссертационной работы обусловлена целью и задачами, поставленными в данном исследовании. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений. Основное содержание работы изложено на 165 страницах, список литературы включает 142 наименования источников.

Во введении обоснована актуальность темы диссертации. Определены цель и задачи, объект и предмет исследования, степень разработанности, раскрыта научная новизна, отмечена практическая значимость работы, обозначены формы апробации исследования.

В первой главе «Теоретико-методологические основы понятия «нематериальные активы» в системе конкурентоспособности региона» рассмотрены основные зарубежные и отечественные подходы относительно категории «конкурентоспособность региона». Определены факторы и условия региональной конкурентоспособности. Рассмотрены подходы к пониманию сущности нематериальных активов и формы их проявления. Конкретизировано влияние включения нематериальных активов в хозяйственный оборот корпораций на конкурентоспособность региона.

Во второй главе «Влияние нематериальных корпоративных активов на конкурентоспособность региона». Анализируется состав и доля нематериальных активов в балансе ведущих предприятий Приволжского федерального округа. Проводится сравнительный анализ возможностей экономического потенциала субъектов Федерации с их инновационной активностью.

В третьей главе «Оргаиюаг/ионно-экономический механизм управления региональными корпоративными нематериальными активами, как фактор повышения конкурентоспособности региона» описаны особенности управления нематериальными активами, предложена усовершенствованная модель процессного подхода при их использовании и оценке, составлена схема влияния включения нематериальных активов на социально-экономическое развитие региона, разработана модель организационно-экономического механизма активизации включения нематериальных активов корпораций в хозяйственный оборот региона и повышения его конкурентоспособности.

В заключении обобщены основные результаты исследования, сформулированы ключевые теоретические выводы и приведены практические рекомендации по теме исследования.

ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

1. Разработана категория «нематериальные активы региона» и введено понятие «региональные корпоративные нематериальные активы» как стратегическая (стержневая) конкурентная компетенция субъекта Федерации.

В плане достижения и наращивания экономической мощи конкурентоспособность региона зависит от конкурентоспособности фирм, расположенных в нем. Научно-технический прогресс и процессы глобализации являются основными движущими силами развития экономики и конкурентных процессов начала третьего тысячелетия. Ужесточается конкуренция между хозяйствующими субъектами и регионами за счет стирания национальных границ и увеличения скорости и сложности экономических процессов. В данных условиях требуется переосмысление функционирования фирмы, обеспечения ее конкурентоспособности в новых условиях, переосмысление критических факторов конкурентного успеха фирмы. В постиндустриальной экономике, к которой постепенно продвигается экономика большинства стран, ключевым фактором конкурентоспособности современной организации становятся нематериальные активы и методы управления ими. Эти факторы приобретают все большее значение и для российских фирм.

Источником новой добавленной стоимости становится не столько непосредственное производство, сколько нематериальная сфера, хотя этот источник является не единственным. Характерной чертой современного производства является наличие компонента знаний в каждом продукте и услуге. Интеллектуальная работа, специальное знание и коммуникации проявляются не только основными факторами создания добавленной стоимости, но и факторами конкурентоспособности и экономического развития организации и целых регионов.

Вхождение в «новую постиндустриальную экономику» кардинально меняет как концептуальные, так и практические подходы к оценке факторов и инструментов конкурентной борьбы.

В «новой» экономике нематериальные ценности объективно выступают в качестве доминанты конкурентоспособности, и конкурентные преимущества достигаются в большинстве развитых стран мира, прежде всего за счет знаний, умений и творческих решений, т.е. нематериальных активов (табл.1.), которые могут выступать в качестве стратегических ключевых факторов конкурентного успеха корпораций, регионов, стран.

Таблица 1.

Роль материальных и нематериальных активов в обществах разного типа

Тип производства Материальные активы Финансовые активы Нематериаль ные активы

Доиндустриапьное общество +++ - -

Индустриальное производство + ++ -

Новая экономика + + ++

Подходы к понятию «нематериальные активы» сведены в единую таблицу, позволяющую более наглядно отобразить единство и разницу

различных трактовок (табл. 2).

Таблица 2.

_Подходы к определению понятия «нематериальные активы»

Подход / автор Определение

Лонквист, Метгенен Особые нематериальные источники создания ценности компании, основанные на навыках сотрудников, организационных ресурсах, бизнес-процессах и отношениях с акционерами. Термины «интеллектуальный капитал» и «нематериальные активы» взаимозаменяемые.

Комитет по стандартам финансового учета (РА5В) Активы, не имеющие материальной формы, которые: 1) появились в результате прошлых событий, 2) произвели измеримый эффект, 3) могут принести выгоду в будущем.

Бутьелер Нематериальности - активы, возникшие в результате прошлых событий и обладающие тремя характеристиками: не имеют физической формы, могут приносить в будущем выгоду и де-юре либо де-факто охраняются организацией.

МСФО Это идентифицируемый неденежный актив, не имеющий физической формы, служащий для использования яри производстве или предоставлении товаров или услуг, для сдачи в аренду другим, или для административных целей.

Российские стандарты учета Это идентифицируемый неденежный актив, не имеющий физической формы, служащий для использования при производстве или предоставлении товаров или услуг, для сдачи в аренду другим, или для административных целей, для принятия к бухгалтерскому учету активов в качестве нематериальных.

Налоговый кодекс РФ Для признания нематериального актива необходимо наличие способности приносить налогоплательщику экономические выгоды (доход), а также наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального актива и (или) исключительного права у налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака).

Можно выделить следующие четкие критерии идентификации понятия «нематериальные активы»:

• отсутствие материально-вещественной (физической) структуры; возможность идентификации (отделения от другого имущества); назначение - использование в производстве продукции, выполнения

работ, оказания услуг либо для управленческих целей;

• использование свыше 12 месяцев или в течение обычного цикла, если он превышает 12 месяцев;

• не предполагается последующая перепродажа данного имущества;

• способность приносить экономические выгоды; документальная оформленность, подтверждающая существование

как самого актива, так и исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности (патенты, свидетельства, договор приобретения товарного знака, и т.д.).

Подведя итог анализу основных подходов к трактовке понятия нематериальных активов, можно сформулировать категорию «региональные нематериальные активы» - результаты интеллектуальной деятельности организаций различных форм собственности, а также физических лиц объединенных общностью: возможность идентификации, отсутствие материальной формы, получение экономических выгод, нахождение в

9

определенном регионе.

Из категории «региональные нематериальные активы» можно выделить понятие «региональные корпоративные нематериальные активы», как результаты интеллектуальной деятельности корпоративных организаций обладающих свойствами: возможность идентификации, отсутствие материальной формы, получение экономических выгод, нахождение в определенном регионе.

2. Выявлена и доказана взаимосвязь между эффективностью управления нематериальными корпоративными активами и конкурентоспособностью региона.

Конкурентоспособность региона, как и другие формы конкурентоспособности, характеризуется потенциалом и уровнем реализации конкурентных преимуществ. Теорию конкурентных преимуществ, на основе которой ведется их анализ в современной экономической науке, разработал М.Портер.

С точки зрения состояния в каждый данный момент конкурентные преимущества делятся на потенциальные и реальные, которые проявляются лишь с выходом на рынок, обеспечивают хозяйственный успех.

Из общего состава конкурентных преимуществ региона выбираются реальные ключевые факторы конкурентного успеха. Это такие конкурентные преимущества, по которым региональное хозяйство реально и бесспорно превосходит соперников в данный момент. Ключевые факторы регионального конкурентного успеха различны для разных отраслей и рынков, постоянно меняются, с трудом поддаются копированию, позволяют региону на деле быть конкурентоспособным в борьбе за ресурсы своего социально-экономического развития. По этой причине они кладутся в основу разработки региональной стратегии, и их выбор становится важнейшей задачей руководства территории.

В тесной связи с ключевыми факторами конкурентного успеха находятся стратегические конкурентные способности (или стержневые конкурентные компетенции) региона. По своей сути это его ключевые потенциальные конкурентные преимущества. В основе стратегических конкурентных способностей региона лежат, во-первых, уникальные природные и производственные ресурсы, которыми он располагает, его географическое положение, во-вторых (и это главное), сложные нематериальные (интеллектуальные) активы.

Активизация тенденции усиления неравномерности технологического и экономического развития отдельных регионов объективно сопровождается в современной рыночной экономике нарастанием их конкурентного соперничества (конкуренции) за возможности доступа к финансово-инвестиционным, научно-технологическим, трудовым и сырьевым ресурсам, к рынкам сбыта и сферам экономического влияния. Возможности такого доступа к ресурсам, следовательно, и перспективы территориального социально-экономического развития определяются уровнем конкурентоспособности региона (рис. 1).

национального и регионального рынков

Нематериальные активы: Объекты интеллектуальной собственности Деловая репутация организации.

Рис. I. Составляющие конкурентоспособности региона Нематериальные активы являются фактором, воздействующим на конкурентоспособность, они позволяют увеличить капитализацию региональных производителей товаров и услуг, что позволяет привлечь внешних и внутренних инвесторов и увеличить инвестиционную привлекательность территории, получить дополнительные преимущества от использования нематериальных активов и усовершенствовать производственную деятельность за счет полученных ресурсов.

Конкурентоспособность - это та главная стратегическая цель, ориентируясь на которую государство либо регион может достичь желанной цели — добиться лидирования страны во всех областях, где для этого у страны или региона имеются конкурентные преимущества или хотя бы предпосылки для получения такого преимущества.

Одним из основных направлений развития современных компаний, действующих на определенной территории, для упрочения ее позиции на рынке и роста конкурентоспособности, является создание условий для генерирования, и дальнейшего накопления нематериальных активов.

В результате проведенного анализа ведущих корпораций Приволжского федерального округа, была выявлена взаимосвязь между конкурентоспособностью региона и долей имеющихся на балансах корпораций нематериальных активов (табл.3). Рейтинг конкурентоспособности регионов предложен Институтом региональной политики. В основе рейтинга 130 факторов, включающих как статистические данные, так и социологию, экспертные оценки. При этом результаты рейтинга не сводятся к простой сумме. Итоговый рейтинг каждого региона включает три параметра. Первый- уровень конкурентоспособности региона- отранжирован по трехбалльной шкале (ABC). Второй- устойчивость развития региона- отранжирован по четырехбалльной

11

шкале (АВСО). Третий - определение на основе ФЭСТ-модели доминирующего фактора для развития данного региона: Ф - финансовый, Э - экономический, С -социальный, Т - территориальный.

Таблица 3.

Рейтинг конкурентоспособности субъектов Приволжского федерального округа и доля нематериальных корпоративных активов (НМКА)

Субъект ПФО

Доля НМКА

балансах %

Уровень конкуренте способности

Стабиль

ность развития

Доминанта конкуренте способности

Республика Татарстан

0,9874

В

Республика Башкортостан

0,5060

Самарская область

0,2447

Саратовская область

0,1781

Нижегородская область

0,2063

Пензенская область

0,1865

Оренбургская область

0,0618

Чувашская Республика

0,0669

Республика Мордовия

0,0448

Удмуртская Республика

0,0529

Пермский край

0,0574

Ульяновская область

0,0554

Кировская область

0,0394

Республика Марий Эл

0,0019

Основываясь на данных табл. 3 можно проследить следующую взаимосвязь между конкурентоспособностью региона и долей нематериальных корпоративных активов (НМКА) в балансах ведущих предприятий.

- с высоким уровнем конкурентоспособности доля НМКА в балансе составляет от 0,25% до 1%;

- со средним уровнем конкурентоспособности доля НМКА в балансе составляет 0,05-0,2%

- с низким уровнем конкурентоспособности доля НМКА в балансе составляет менее 0,05%.

Итак, нематериальные активы могут послужить одним из наиболее перспективных рычагов стратегического управления деятельностью региональных компаний. Их использование позволит улучшить условия, а именно: увеличит привлекательность конкретных отраслей экономики региона для потенциальных инвесторов, увеличит прибыльность производства, повысит общую инвестиционную привлекательность субъекта Федерации (восприятие территории потенциальными инвесторами как идеального места для ведения бизнеса).

3. Предложена усовершенствованная модель процессного подхода регионального регулирования активизации включения нематериальных активов корпораций территории в их хозяйственный оборот.

Нематериальные активы — наиболее перспективная и управляемая часть имущества капитального характера. Посредством наращивания нематериальных активов достигается эффект капитализации.

Предпочтения инвесторов основаны, прежде всего, на высокой оценке стоимости нематериальных активов. Нематериальные активы заставляют инвесторов обоснованно полагать, что решения, предлагаемые структурами бизнеса, будут успешно выполняться и далее. Кроме того, есть еще одна причина повышения ценности нематериальных активов: они помогают материальным активам генерировать ценности. Идентифицирование текущих запасов нематериальных активов, имеющихся в региональной экономике, и их потоков, а также успешное стратегическое управление такими активами становится актуальнейшей задачей управленцев.

Нематериальные активы не только формируют и поддерживают стратегические компетенции региона, но и выполняют весь комплекс сложнейших задач создания нового конкурентного пространства для региона (рис. 2).

Рис. 2.Роль корпоративных нематериальных активов в создании ключевых

компетенций региона Процесс управления нематериальными корпоративными активами в региональной экономике можно представить в виде непрерывно повторяющегося набора стандартных управленческих процедур, включающий следующие этапы:

• оценку текущего состояния бизнеса и среды;

• сравнение текущего состояния с эталонным с использованием критерия стоимости и корректировки последнего, если это необходимо;

выработку управляющих воздействий;

• применение управляющих воздействий к конкретному бизнесу. Корректировка стоимости бизнеса в ходе описанного цикла управления

происходит следующим образом.

На первом этапе процесса управления идентифицируется текущее состояние бизнеса и среды с использованием в качестве критерия оценки их состояния величины рыночной стоимости бизнеса. При этом:

определяют рыночную стоимость бизнеса одним из общепризнанных методов оценки с точки зрения описания состояния активов фирмы «как есть». Обязательным условием здесь выступает сохранение существующих тенденций

деятельности бизнеса без учета каких-либо значительных изменений, вызванных, например, реализацией новых проектов;

• проводят анализ финансовой деятельности с целью выявления факторов, влияющих на изменение величины стоимости.

На втором этапе проводят сравнение текущего состояния бизнеса с эталонным, основываясь на условии максимизации значения критерия рыночной стоимости бизнеса. В рамках данного этапа осуществляются следующие аналитические операции:

- анализируется возможность использования факторов, управляющих стоимостью, на основе мобилизации внутренних ресурсов;

- проводится сравнение стоимости бизнеса, полученной с учетом внутренних улучшений, и стоимости, полученной с учетом внешней реорганизации. Решение о целесообразности проведения конкретных реорганизационных процедур принимают исходя из анализа роста стоимости бизнеса;

- производится изменение структуры и форм финансирования бизнеса.

На третьем этапе управления стоимостью бизнеса прогнозируются

будущие значения показателей деятельности бизнеса, определяются конкретные мероприятия по достижению запланированного состояния - выбираются наиболее важные направления управляющих воздействий на критерий стоимости. На основе анализа выявляется наилучший вариант реструктуризации на основе сравнения стоимости бизнеса «как есть» (без улучшений) и стоимостью бизнеса в результате отобранных стратегий реструктуризации. Максимальный разрыв и будет определять наилучший результат.

На четвертом этапе реализуют план мероприятий по повышению рыночной стоимости бизнеса.

Шаги, обозначенные выше, лежат в основе механизма управления бизнесом и используют в качестве механизма повышения его стоимости для всех заинтересованных сторон: акционеров, менеджеров, работников, потребителей, кредиторов и т.д.

На основе вышеизложенного можно предложить процессную модель управления стоимостью региональных корпораций на основе оценки нематериальных активов (рис. 3).

Предложенная деловая модель выполняет следующие функции:

1. Дает определение ценности нематериального актива, которая возникает у ее пользователей из-за предложения, основанного на технологии применения этого нематериального актива.

2. Идентифицирует понятие рыночного сегмента применения данного нематериального актива (это пользователи, для которых нематериальный актив является полезным и цель для которой он будет использоваться).

3. Определяет структуру цепи ценностей, которая необходима для создания и распределения предложения применения конкретного нематериального актива.

4. Определяет, какие дополнительные средства необходимы для поддержания положения организации в этой цепи ценностей.

2.3. Изменение структуры и форм финансирования бизнеса

3.1. Определение наилучшего варианта реструктуризации на основе сравнения

стоимости бизнеса «как есть» (без улучшений) V0y и стоимостью бизнеса в результате отобранных стратегий

реструктуризации

Мах (VRL4T]1- Vfly) - лучший результат

4. Реализация решений по повышению рыночной стоимости бизнеса

Рис. 3. Процессная модель управления стоимостью региональных корпораций на основе оценки нематериальных активов

5. Определяет механизм(ы) воспроизводства дохода на основе применения данного нематериального актива.

6. Оценивает структуру стоимости и потенциальных потребителей производства и предложения, учитывая уже выбранную ценность технологии и положения в цепи ценностей.

7. Описывает положение организации в пределах схемы ценностей, связывающей поставщиков и клиентов, включая определение потенциальных конкурентов.

Позволяет сформулировать конкурентоспособную стратегию, в соответствии с которой возможно извлечение пользы из нововведения (нематериального актива), получение конкурентного преимущества и повышение конкурентоспособности.

3. Прогноз будущих значений показателей бизнеса

17

4 Разработан организационно-экономический механизм стимулирования управления нематериальными активами региональных компаний, как фактор повышения конкурентоспособности региона на примере Пермского края.

Пермский край - высокоразвитый промышленный регион и входит в число «опорных» регионов Российской Федерации. Экономика региона в значительной мере диверсифицирована. Пермский край располагает богатейшим природно-ресурсным и промышленным потенциалом, однако, это не является гарантией соответствующего его возможностям социально-экономического развития. Для трансформации потенциала в развитие необходимо эффективно вовлечь все составляющие потенциала в хозяйственный оборот, в том числе нематериальные активы региональных компаний.

Уровень включенности нематериальных корпоративных активов можно проследить на основе анализа патентной активности субъекта Федерации. Данные по количеству поданных заявок от Пермского края на регистрацию результатов интеллектуальной деятельности представлены в табл. 4.

Таблица 4.

Занимаемые места Пермским краем по количеству поданных заявок на

регистрацию результатов интеллектуальной деятельности

Количество поданных заявок Среди регионов ПФО Среди регионов РФ

2008 2009 2010 2008 2009 2010

на изобретения 4 4 4 16 13 14

на полезные модели 4 5 5 10 12-13 15

на товарные знаки 2 4 5 9 14 17

Анализ состава нематериальных активов крупных региональных компаний показал, что требования стандартов порождают ограничения по составу нематериальных активов, принимаемых к учету, и соответственно необходимости оценки. Таким образом, на балансах российских предприятий, можно увидеть либо полное отсутствие нематериальных активов, либо незначительную их сумму. Это, разумеется, не означает, что нематериальные активы не играют существенной роли в жизни данного предприятия. Явное несоответствие балансовой и реальной стоимости нематериальных активов возникает из-за того, что стоимость, по которой нематериальные активы ставятся на учет, чаще всего базируется на величине затрат, связанных с созданием нематериального актива. Но именно такой подход обычно плохо применим к оценке нематериальных активов. Рыночная стоимость нематериального актива определяется экономическими выгодами, которые этот актив способен генерировать, а эта величина применительно к нематериальным активам в большинстве случаев слабо связана с теми затратами, которые учитываются для определения балансовой стоимости нематериального актива. Кроме того, в составе нематериальных активов региональных компаний преобладают такие как право на изделие, промышленный образец, полезную модель, товарный знак, знак обслуживания и прочие нематериальные активы. Тогда как остальные (в том числе и деловая репутация) отсутствуют. Анализ наличия нематериальных активов в балансах ведущих предприятий Пермского края, входящие в 30 крупнейших хозяйствующих субъектов представлен в табл. 5.

• Таблица 5.

Анализ состава и структуры нематериальных активов ведущих предприятий Пермского края_

Предприятие 2006 2007 2008 2009

тыс. %в тыс. %в тыс. %в тыс. %в

руб. балансе руб. балансе руб. балансе руб. балансе

ОАО «Территориальная генерирующая компания № 9» 201 0,0008 209 0,0007 176 0,0003 205 0,0003

ОАО «Пермэнергосбыт» 0 0 0 0 130 0,0066 427 0,0165

ОАО «Лысьвенский металлургический завод» 23 0,0015 19 0,0015 118 0,0087 95 0,0098

ОАО «Уралоргсинтез» 69 0,0053 65 0,0045 61 0,0032 57 0,0031

ОАО «Метафракс» 69 0,0009 120 0,0013 1648 0,0152 1294 0,0117

ОАО «Уралхим» 0 0 0 0 7483 0,0165 7053 0,0148

ОАО Пермский завод «Машиностроитель» 41 0,0015 35 0,0009 29 0,0008 201 0,0038

ОАО «Галоген» 10 0,0005 7 0,0003 5 0,0002 3 0,0001

ОАО «Сильвинит» 26 0,0001 25 0,0001 33 0,0001 41 0,0001

ОАО «Уралкалий» 1787 0,0068 1714 0,005 1102 0,0019 1264 0,0023

ОАО «Протон - Пермский моторы» 95 0,0032 82 0,002 72 0,0016 300 0,0065

ОАО «Чусовской металлургический завод» 780 0,0096 716 0,0074 2704 0,0248 9518 0,0939

ОАО «Авиадвигатель» 0 0 0 0 2662 0,0837 5892 0,2837

ОАО «Нытва» 197 0,0162 186 0,0132 174 0,0105 163 0,0092

ОАО НПО «Искра» 10640 0,4303 9422 0,2846 9814 0,2293 9190 0,1969

ОАО Пермская Научно-Производственная Приборо-строительная Компания 389 0,0218 350 0,0184 310 0,0164 303 0,0139

ОАО специального машиностроения и металлургии «Мотовшшхинские заводы» 12464 0,1786 14148 0,1902 Í2777 0,1404 27049 0,3666

ОАО "Минеральные удобрения" 10 0,0007 10 0,0007 10 0,0003 83 0,0003

Из таблицы 6 можно увидеть, что доля нематериальных активов в составе активов предприятий Пермского края находится на уровне 0,1%, тогда как в мире, в среднем, активы предприятий больше, чем на 40% состоят из нематериальных активов. Такая ситуация обуславливается тем, что в РФ действует некачественная и неполная система учета нематериальных активов, в данной области отсутствует должный государственный контроль. В результате, многие активы, не имеющие материально-вещественной формы, недооценены, не правильно оценены или же не учитываются в балансе предприятия. Компании должны по мере необходимости пересматривать состав нематериальных активов, которые находятся на балансе, так как активы должны быть полезны и приносить экономические выгоды предприятию. Также необходимо оптимизировать методику переоценки данных активов в связи с условиями и потребностями рынка.

Предложена модель мотивации повышения стоимости нематериальных активов региональных корпораций на основе взаимодействия с администрацией Пермского края (рис. 4)._

Сфера ответственности для руководителей региона

Проработка схемы управления нематериальным!! активами

Предложения по подходам к оценке и учету нематериальных активов

Ознакомление с документами юридических лиц

ТИаимопейсгпие. с. опгянитапиями

Сфера ответственности для руководителей региональных компаний

Инвентаризация и учет НА

*

Оценка стоимости и правового положения НА

Капитализация

Планиоование ваонантов использования НА

▼

Реализация и включение НА в хозяйственный оборот

г

Контроль исполнения

Рис 4. Модель мотивации повышения стоимости нематериальных активов региональных корпораций

Эффективное управление нематериальными активами и интеллектуальной собственностью в целом для повышения конкурентоспособности включает несколько основных этапов.

1. Инвентаризация нематериальных активов и интеллектуальной собственности. На данном этапе устанавливается факт наличия нематериальных активов и объектов интеллектуальной собственности. Анализируется исходная информация по всем идентифицированным объектам. Исследуется возможность по использованию выявленных объектов. Появление нематериальных активов и объектов интеллектуальной собственности может быть следствием либо создания, либо получения из внешних источников.

2. Учет нематериальных активов и объектов интеллектуальной собственности. Данный этап представляет собой мероприятия, включающие, как правило, оценку стоимости (внутреннюю или независимую экспертизу), постановку на баланс предприятия (если это возможно), начисление износа (амортизации) по каждому выявленному нематериальному активу или объекту интеллектуальной собственности. Стоит отметить, что нематериальные активы принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости, которая различается по формам поступления нематериальных активов (табл.6).

Таблица 6.

Форма поступления нематериальных активов Стоимостная оценка при принятии на баланс

Приобретение за плату Сумма фактических расходов на приобретение, за исключением налога не добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов

Создание в пределах организации Сумма фактических расходов на создание, изготовление (израсходованные материальные ресурсы, оплату труда, услуги сторонних организаций по контрагентским (соисполнительским) договорам, патентные пошлины, связанные с получением патентов, свидетельств, и т. п.), за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов

Внесение в качестве вклада в уставный (складочный) капитал организации Определяется исходя из их денежной оценки, согласованной учредителями (участниками) организации; * при номинальной стоимости доли в уставном капитале менее 20 ООО руб. - по стоимости, предусмотренной в учредительном договоре; * при номинальной стоимости доли в уставном капитале более 20 ООО руб. - по оценке независимого оценщика

По договору дарения (безвозмездно) Рыночная стоимость на дату принятия к бухгалтерскому учету

По договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату неденежными средствами) Стоимость товаров (ценностей), переданных или подлежащих передаче организацией, устанавливаемая исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах: - организация определяет стоимость аналогичных товаров (ценностей); - приобретаются аналогичные нематериальные активы, если невозможно установить стоимость товаров (ценностей) по договорам

3. Анализ и последующая реализация возможных вариантов использования нематериальных активов и объектов интеллектуальной собственности. На третьем этапе исследуются возможные варианты использования всех выявленных объектов: передача прав пользования, продажа лицензий, патентов, публикация результатов исследований, включение в список конфиденциальной информации (коммерческая тайна). Для выбора наиболее эффективного варианта использования того или иного объекта интеллектуальной собственности или нематериальных активов на данном этапе рассматриваются все возможные варианты использования по каждому объекту с точки зрения получения максимальных конкурентных преимуществ на рынке, увеличения доли рынка, максимизации прибыли и т.д. Далее на данном этапе осуществляется реализация выбранных вариантов использования объектов с позиции максимизации эффекта (рис.5).

Рис.5. Реализация возможных вариантов использования нематериальных активов и объектов интеллектуальной собственности.

4. Мониторинг использования нематериальных активов и интеллектуальной собственности. На этом этапе осуществляется контроль над выполнением намеченных вариантов использования выявленных нематериальных активов и интеллектуальной собственности. Выявляются ошибки и недостатки в процессе их непосредственного использования по намеченным вариантам.

5. Регулирование процессов использования нематериальных активов и интеллектуальной собственности. Этот этап заключается в исправлении ошибок и недостатков в использовании, выявленных на этапе мониторинга, т.е. максимизируется положительный эффект с учетом новых данных.

В целях выявления корпораций, способных создавать и эффективно управлять нематериальными активами, которым администрация региона готова оказывать поддержку, необходимо сравнение с предлагаемым критериальным показателем. Апробация показателя была проведена на упомянутых выше предприятиях Пермского края. В модели предложены следующие показатели:

- отношение количества работников, занятых научными исследованиями и разработками, к среднесписочной численности работников организации;

к2 — количество патентов, выданных организации федеральными органами исполнительной власти по интеллектуальной собственности;

къ - количество заявок на выдачу патентов, поданных организацией в федеральные органы исполнительной власти по интеллектуальной собственности;

¿4 - отношение суммы денежного вознаграждения за использование принадлежащих организации прав интеллектуальной собственности (роялти и паушальные платежи) к выручке организации;

- отношение стоимости нематериальных активов, поставленных на баланс, к общей сумме активов организации.

Вычисление критериального показателя осуществляется по формуле:

2- + 0.2к2 + 0Лкэ + 10+ 1000кЕ

В качестве норматива предлагается на стадии внедрения данного показателя брать Ъ > 5. Четыре из пяти коэффициентов должны быть больше нуля.

Для привлечения инвестиционных средств необходимо повышение привлекательности региона за счет благоприятной для бизнеса налоговой и других политики, развития предпринимательства. Совместные усилия власти и бизнес-сообщества должны быть направлены на создание благоприятного климата, который обеспечит приток средств. Итогом деятельности должно стать не только повышение конкурентоспособности края, а также достойное место в процессе общей глобализации мировой экономики.

Задача Правительства края - организовать адресную работу с крупными корпорациями, инвесторами, используя все возможные каналы продвижения региона. Цель развития Пермского края - увеличение конкурентоспособности на внешнем и внутреннем рынках. В рамках намеченной цели можно рекомендовать следующие действия:

- формирование законодательной базы, отвечающей стратегическим направлениям развития региона и требованиям конкурентоспособности, в

21

частности снижения ставки налога на прибыль до 13,5% (в настоящее время в регионе ставка составляет 15,5%) для предприятий отвечающих критерию инновационности региональных компаний.

- льготное кредитование проектов корпораций, в которых доля созданных и принятых на учет нематериальных активов составит более 50% от стоимости проекта.

- активное проведение информационно-аналитических мероприятий регионального масштаба с целью поиска инвесторов для создания нематериальных активов для предприятий малого и среднего бизнеса.

- подготовка и проведение курсов по эффективному использованию нематериальных активов в финансово-хозяйственной деятельности предприятий.

В конечном итоге нематериальные активы создаются не для того, чтобы перепродать компанию как совокупность материальных и нематериальных активов, а с целью успешного ее функционирования. В процессе воспроизводства нематериальные активы совершают эволюцию - смену экономических форм в системе «активы - капитал - рента - доход», которая и составляет экономическое содержание процесса капитализации нематериальных ресурсов, то есть территориальные ресурсы выступают в процессе регионального воспроизводства в форме приносящих доход активов, контролируемых регионом. Формой реализации собственности на тот или иной ресурс является рента, получаемая в ходе капитализации территориальных активов, часть которой возвращается в региональный воспроизводственный процесс в виде финансовых ресурсов или инвестиций.

Публикации. По материалам диссертации опубликовано 12 научных работ, из них 4 в научных изданиях, рекомендованных ВАК РФ:

1. Ощепков В.М. Формирование стоимости компании на основе оценки ее нематериальных активов // Проблемы теории и практики управления №11, Москва, 2007, 0,3 п.л.

2. Ощепков В.М. Роль нематериальных активов в региональном экономическом развитии // Экономика региона №2 (14), Екатеринбург, 2007. 0,38 п.л.

3. Ощепков В.М. Учет фактора стоимости бизнеса и нематериальных активов в инновационной политике предприятия//Научно-технические ведомости СПбГПУ №4, Санкт-Петербург, 2008. 0,5 п.л.

4. Ощепков В.М. Нематериальные активы, как фактор стоимости региональных корпораций // Научно-технические ведомости СПбГПУ №3, Санкт-Петербург, 2011.0,5 п.л.

Публикации в иных изданиях

5. Ощепков В.М. Применение программных средств при разработке и оценке инвестиционных проектов //Информация, инновации, инвестиции. Пермь, 2005.0,1 п.л.

6. Ощепков В.М. К вопросу об определении стоимости чистых активов расчетной стоимости ценных бумаг инвестиционных фондов//Информация, инновации, инвестиции. Пермь, 2005. 0,1 п.л.

7. Ощепков В.М. Проблема управления интеллектуальной собственностью в организации//Теория и практика корпоративного менеджмента. Вып. 5. г. Пермь, 2006. 0,2 п.л.

8. Ощепков В.М. Управление нематериальными активами: проблемы оценки их рыночной стоимости//Современный финансовый рынок РФ. Пермь, 2007. 0,2 п.л.

9. Ощепков В.М. Нематериальны активы как основа управления предприятием в «новой» экономике // Фирма в новой экономике. Пермь, 2007. 0,3 п.л.

10. Ощепков В.М. Оценка стоимости компании до и после инвестиций // Экономика и управление: актуальные проблемы и поиск путей решения. Пермь, 2007. 0,2 п.л.

11. Ощепков В.М. Управление нематериальными активами в рамках инновационной политики предприятия // Инновационная экономика и промышленная политика региона, Санкт-Петербург, 2008. 0,25 п.л.

12. Ощепков В.М. Значение нематериальных активов для повышения конкурентоспособности региона//Глава в коллек.монографии «Стратегические приоритеты экономики региона». Екатеринбург, 2008. 0,7 п.л.

Подписано в печать 01.06.2011 Формат 60x84/16. Усл.печ.л. .Тираж 100 экз. Заказ № 1

Типография Пермского государственного университета 614990. Пермь, ул.Букирева, 15

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Ощепков, Виктор Михайлович

Введение.

Глава 1. Теоретико-методологические основы понятия «нематериальные активы» в системе конкурентоспособности региона.

1.1. Сущность и факторы повышения конкурентоспособности региона.

1.2. Нематериальные активы региональных корпораций в системе конкурентоспособности территории.

Глава 2. Влияние нематериальных корпоративных активов на конкурентоспособность региона.

2.1. Оценка управления нематериальными активами корпораций региона.

2.2. Выбор подхода к оценке нематериальных активов.

Глава 3. Организационно-экономический механизм управления региональными корпоративными нематериальными активами, как фактор повышения конкурентоспособности региона.

3.1. Совершенствование управления нематериальными активами корпораций и повышение конкурентоспособности региона.

3.2. Модель управления нематериальными активами региональных корпораций.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Нематериальные корпоративные активы субъекта федерации как фактор повышения региональной конкурентоспособности"

Актуальность темы исследования. Анализ глобальных процессов современного мирового хозяйственного развития достаточно отчетливо выявляет его ключевую тенденцию — превращение науки в ведущую производительную силу общества под влиянием научно-технической революции и технологического прогресса. Как следствие происходит нарастания роли нематериальных активов и инновационной компоненты в системе конкурентного хозяйствования экономических структур. Но это объективно стимулирует в мировом общественно-экономическом развитии активизацию двух взаимосвязанных и одновременно противоположных тенденций.

С одной стороны, - усиливается тенденция нарастания глобализации и интеграции в мировом экономическом сообществ. Эта тенденция выступает следствием расширения использования интернета, мобильной связи, средств автоматизации, телекоммуникаций.

С другой стороны, - активизируется тенденция усиления неравномерности технологического и экономического развития отдельных стран и регионов, сопровождающейся соответствующими изменениями в их конкурентных возможностях доступа к научно-технологическим и сырьевым ресурсам, к рынкам сбыта и сферам экономического влияния. Эта тенденция объективно во многом обусловливается различными уровнями эффективности системного управления нематериальными активами интегрированных корпоративных структур в пространстве национальных и региональных хозяйств.

Обеспечение такой эффективности объективно требует разработки соответствующих организационно-экономических механизмов региональной координации и стимулирования процессов оценки и включения нематериальных активов ведущих территориальных корпораций в хозяйственный оборот регионов. Нематериальные активы ведущих территориальных корпораций объективно становиться базовыми стратегическими конкурентными компетенциями субъектов Российской Федерации, а эффективность их оценки и включения в хозяйственный оборот

- одними из основных ключевых факторов регионального конкурентного успеха.

Возрастание роли нематериальных активов и отставание в решении вопроса их эффективной оценки и включения в хозяйственный оборот корпораций в США выявили серьезные проблемы. В начале 90-х гг. в рыночной стоимости среднестатистической американской компании эти активы составляли лишь около 40% и не находили своего отражения в балансовой отчетности. Как следствие стоимость компаний оказалась заниженной, что тормозило процессы их инвестирования. Разработка и реализация в США соответствующих институтов и организационноэкономических механизмов привело к тому, что в начале XXI века за счет увеличения удельного веса нематериальных активов до 70% в балансовой стоимости компаний их рыночная стоимость и как следствие инвестиционные рейтинги и конкурентные позиции резко возросли. Это дало соответствующий импульс росту конкурентоспособности и инвестиционной привлекательности регионов их базирования.

В российских компаниях такая смена доминант задерживается. При этом роль субъектов РФ в регулировании данного процесса зачастую пассивная. На долю нематериальных активов приходится в среднем 0,3% имущества отечественных предприятий. Очевидна их тотальная недооценка отечественным менеджментом, отсутствие сколько-нибудь значимого влияния нематериальных ценностей на финансово-хозяйственную деятельность.

Данные обстоятельства объективно делают актуальной проблему 4 разработки организационно-экономического механизма повышения эффективности использования корпоративных нематериальных активов как ключевого фактора конкурентного инновационного развития экономики региона.

Разработанность темы исследования.

Положения, которые могут служить основой для изучения конкурентоспособности регионов, содержатся в работах Э. Куклинского, Б. Штульберга, И. Бегга, М. Портера, Р.И. Шнипера Р.И., А.И. Тахаркина, Ю.К. Перского, Н.Я. Калюжновой, М.И. Гальвановского, В.М. Жуковской, И.Н. Трофимовой, Г.В. Копанева, Л.С. Шеховцева, В.И. Видяпиной, М.В. Степановой, В.Л. Иноземцева и др.

Исследования в области теории и практики управления нематериальными активами представлены в работах таких ученых, как Н. Бонтис, В. Пэтти, Д. Андриссен, Р. Тиссен, Т.Стюарт, Р. Рейли. Р: ТТТвайс и других. В последнее время по этой проблеме стали появляться работы и российских авторов, таких как Д.Л. Волков, А.В. Бухвалов, И.В. Березинец, Т.А. Гаранина, А.Н. Козырев, В.Л. Макаров.

Вместе с тем, общепризнанная теория межрегиональной конкуренции и конкурентоспособности регионов пока отсутствует. Более глубокой теоретической проработки требует вопрос значимости нематериальных активов как фактора повышения конкурентоспособности региона. Все вышеперечисленное определило цель, предмет и логическое построение диссертации.

Целью диссертационного исследования является разработка организационно-экономического механизма активизации включения нематериальных корпоративных активов в хозяйственный оборот как фактора повышения конкурентоспособности территории.

Указанная цель предопределила постановку и необходимость решения следующих задач:

- разработать категорию «нематериальные активы региона» и ввести понятие «региональные корпоративные нематериальные активы» как стратегическая конкурентная компетенция субъекта Федерации;

- выявить взаимосвязь между управлением нематериальными активами и конкурентоспособностью региона;

- предложить усовершенствованную модель процессного подхода регионального регулирования активизации включения нематериальных активов корпораций территории в их хозяйственный оборот;

- разработать модель организационно-экономического механизма активизации включения нематериальных активов корпораций в хозяйственный оборот региона и повышения его конкурентоспособности.

Объектом исследования является социально-экономическая система регулирования формирования, развития и реализации нематериальных корпоративных активов на региональном уровне как стержневой инновационной конкурентной способности экономики субъекта Российской Федерации.

Предметом исследования являются организационно-экономические отношения и связи, стимулирующие включение нематериальных корпоративных активов в хозяйственный оборот региона.

Теоретико-методологической основой исследования являются труды зарубежных и отечественных авторов в области экономики, менеджмента, региональной экономики, стратегического планирования и управления.

В ходе исследования использовались общенаучные методы познания -синтез, анализ, обобщение; системный, логический, структурный, факторный анализы; аналитический и статистический методы.

Базой исследования послужили законодательно-нормативные документы государственных органов власти Российской Федерации и Пермского края, официальные статистические данные Федеральной службы государственной статистики РФ, Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Пермскому краю, официальные статистические данные российской фондовой биржи, материалы монографических исследований, обзорно-аналитические материалы, опубликованные в периодической печати, информационные Интернет-ресурсы.

Диссертационная работа выполнена в рамках Паспорта специальности ВАК 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством региональная экономика): п. 3.22. Эффективность использования материальных и нематериальных факторов развития региональной экономики. Закономерности и особенности организации и управления экономическими структурами в регионах. Абсолютные и относительные преимущества региональных экономических кластеров. Исследование проблем производственной, транспортной, энергетической, социальной и рыночной инфраструктуры в регионах.

Научная новизна диссертационного исследования определяется следующими основными результатами:

1. Разработана категория «нематериальные активы региона» и введено понятие «региональные корпоративные нематериальные активы» как стратегическая (стержневая) конкурентная компетенция субъекта Федерации.

2. Выявлена и доказана взаимосвязь между эффективностью управления нематериальными корпоративными активами и конкурентоспособностью региона.

3. Предложена усовершенствованная модель процессного подхода регионального регулирования активизации включения нематериальных активов корпораций территории в их хозяйственный оборот.

4. Разработана модель организационно-экономического механизма активизации включения нематериальных корпоративных активов в хозяйственный оборот региона для повышения его конкурентоспособности.

Теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования. Теоретическая значимость состоит в том, что разработанные положения развивают теорию региональной конкурентоспособности, позволяют определить факторы конкурентных региональных процессов, расширяют подходы к значимости нематериальных активов с позиции регионального аспекта, дополняют методические основы комплексной оценки и управления нематериальными активами региональных субъектов хозяйствования.

Материалы диссертации могут быть использованы при чтении учебных курсов «Корпоративный менеджмент», «Стратегический менеджмент», «Инновационный менеджмент», «Региональная экономика», «Планирование и прогнозирование региональной экономики» и ряде других.

Практическая значимость диссертационного исследования состоит в том, что основные положения и выводы, предложенные автором, могут быть использованы на практике органами законодательной и исполнительной власти в процессе формирования стратегий и программ развития российских регионов с учетом требований современного инновационного развития, для повышения капитализации хозяйствующих субъектов, привлечения на этой основе инвесторов и т.д.

Апробация результатов исследования. Основные выводы и положения диссертационного исследования докладывались и были опубликованы в материалах международных, всероссийских и региональных научнопрактических конференциях, в том числе: 6-я Всероссийская конференция «Информация, инновации, инвестиции», г. Пермь, 2005; 5-я Международная конференция «Современный финансовый рынок РФ», г. Пермь, 2007; Всероссийская научно-практическая конференция «Инновационная экономика и промышленная политика региона», г. Санкт-Петербург, 2008 г.

Результаты исследования были использованы в работе Министерства промышленности, инноваций и науки Пермского края, Правительства Пермского края, апробированы на ряде предприятий Пермского края, в том 8 числе ОАО «Минеральные удобрения», ОАО «Протон - Пермские моторы» и др.

Публикации автора.

Результаты диссертационного исследования нашли отражение в 12 научных публикациях общим объемом 3,64 п.л., в том числе 4 публикации - в изданиях, рекомендованных ВАК общим объемом 1,68 п.л.

Объем и структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений. Основное содержание работы изложено на 165 страницах, список литературы включает 142 наименования источников.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Ощепков, Виктор Михайлович

Выводы по главе.

1. В составе любого действующего предприятия присутствуют нематериальные активы. Причем их величина часто бывает весьма значительной. Нематериальные активы часто существуют как часть интегрированного комплекса других активов компании. Часто владельцы предприятий даже не признают отдельное существование своих нематериальных активов. Однако они вполне правомерно могут считать, что совокупные активы их компаний, собранные вместе, стоят больше, чем они стоили бы при их продаже по отдельности.

2. Хотя нематериальные активы, как правило, функционируют как часть действующего предприятия, многие нематериальные активы приобретаются, продаются и лицензируются в качестве независимых объектов интеллектуальной собственности. Такие объекты интеллектуальной собственности, как секреты

143 производства, патенты, авторские права, товарные знаки и многие другие, являются самостоятельными экономическими единицами. Они генерируют доход и поэтому имеют стоимость отдельно и независимо от любых других активов, материальных или нематериальных.

3. Многие нематериальные активы, не квалифицируемые как объекты интеллектуальной собственности, могут квалифицироваться как самостоятельные экономические единицы, т.е. эти активы могут быть проданы или на их использование могут быть получены соответствующие лицензии отдельно и независимо от других активов компании. Эти активы также необходимо учитывать и оценивать для принятия правильных управленческих решений.

4. Специфика нематериальных активов в том, что сами по себе они не имеют никакой объективной ценности. Главным является преобразование технологического потенциала нематериальных активов в экономическую ценность. Однако несмотря на то, что нематериальные активы получают все более широкое признание, скрупулезный экономический анализ стоимости этих важных активов проводится редко.

Заключение

Развитие страны и ее регионов зависит от всех элементов рынка и, в первую очередь, от конкуренции фирм. Но конкурентное преимущество фирм создается и удерживается в тесной связи с местными условиями. Несмотря на глобализацию отраслей, роль страны и региона базирования фирмы в последнее время усилилась и успех фирм в состязании с конкурентами зависит, прежде всего, от положения дел в стране и регионе. В свою очередь, страны и регионы развиваются в конкурентной среде. Обеспечение условий для цивилизованного и динамично развивающегося рынка, создание (формирование) конкурентоспособности - ключевой элемент в числе национальных и региональных приоритетов в любой стране.

Осознание региональных интересов, осознание своеобразия региона как ценности, их защита через доступные политические, культурные, экономические, механизмы, в том числе конкурентные, отражены в понятии «регионализм». Регионализм означает стремление к сохранению региональной самобытности за счет самоидентификации, поиска и сохранения уникальности, поиска и реализации локальных конкурентных преимуществ, что характерно для сильных, «продвинутых» регионов.

Каждый игрок занимает свою конкурентную нишу, подобно семейству крупных, мелких, средних фирм на рынке. Нишей является вид рынка -трудовой, финансовый, товарный, промышленных отходов и др. Успех их участия в конкурентных процессах зависит как от макроэкономических условий, создаваемых государством, Так и от способности создавать, использовать и удерживать конкурентные преимущества, особенно новые и нетрадиционные.

Регионы на этом рынке являются отдельным игроком - продавцом товара «регион» как места для инвестиций, бизнеса, отдыха, как источника природных ресурсов и рабочей силы или уникальных знаний и умений, как производителя технологий или потребителя товаров, как пространства для предпринимательской деятельности. Позиции регионов на конкурентном поле определяются отвоеванными нишами и степенью выраженности конкурентных преимуществ.

В условиях глобальной конкуренции выявление и сохранение локальной специфичности региона, может служить не только способом сохранения самобытности, но и способом создания устойчивых конкурентных преимуществ, не воспроизводимых в других регионах страны и мира.

Конкуренция регионов является относительно новым объектом анализа. В традиционной регионалистике проблема межрегиональной конкуренции представлена весьма ограниченно. Это связано с тем, что регион в ней анализировался, прежде всего, с ресурсно-производственной стороны, что характерно, и для отечественной школы регионалистики. Пространство не рассматривалось как элемент или ресурс экономического взаимодействия. Регион неявно понимался как точка, в которой экономические процессы протекают независимо от пространственных характеристик. Кроме того, в классической экономике пространство выступало как непреодолимая преграда для многих процессов, характерных для конкуренции, процессов перелива капитала, труда.

Развитие процессов глобализации и информатизации повлияло на изменение положения региона и его роли в национальной экономике. Регион постепенно становится самостоятельным действующим экономическим агентом в мировых конкурентных процессах.

Конкурентоспособность применительно к региону часто подразумевает интегральную оценку социально-экономического положения региона, без связи с конкуренцией. В то же время безусловно понятие конкурентоспособности имеет собственный определенный смысл, и самое простое определение конкурентоспособности состоит в способности

146 достигать успеха в экономическом соперничестве.

Под конкурентоспособностью региона понимается, прежде всего, наличие и реализация конкурентного потенциала данного региона. При этом конкурентный потенциал является многоплановым и формируется как многообразные характеристики возможности участия региона в конкурентных отношениях как между регионами, так и в общегосударственных конкурентных отношениях, взаимодействуя с другими странами мира. Конкурентоспособность региона в названном выше смысле слова описывается такими характеристиками, как конкурентные преимущества региона в самых различных сферах и отраслях экономики и социальной сфере, условия существования региона (климат, географическое положение), наличие природных богатств, интеллектуальный уровень развития населения.

Чтобы регион стал конкурентоспособным, необходимо развивать местные условия, благоприятствующих обеспечению успешной хозяйственной деятельности и содействию конкурентоспособности организаций, действующих на его территории. В плане достижения и наращивания экономической мощи конкурентоспособность региона зависит от конкурентоспособности фирм, расположенных в нем.

Конкурентные позиции региона зависят от наличия и использования конкурентных ресурсов. Конкурентные ресурсы - совокупность материальных и нематериальных элементов региона, которые обладают рыночной ценностью или способствуют привлечению внимания целевых потребители к региону, повышению спроса на другие элементы региона и могут использоваться для создания конкурентного преимущества региона и достижения конкурентного успеха.

Надежные конкурентные позиции становятся важнейшими условиями устойчивого развития региональной экономики. Принцип экономической самостоятельности субъектов Федерации вносит существенные

147 корректировки в их финансово-экономическое положение.

Под конкурентной позицией региона понимается совокупность конкурентных преимуществ, детерминированных факторами и условиями, создающими региону благоприятное положение на соответствующем конкурентном поле (рынках товаров, услуг, капиталов, инвестиций). Конкурентная позиция региона будет благоприятной, если отвечает таким качественным параметрам, как устойчивость, надежность, стабильность, привлекательность для инвесторов (отечественных, иностранных). Формирование конкурентоспособности региона ориентируется на указанные параметры.

Регион как экономический субъект является изначально более мобильным и гибким по сравнению с целой страной, и это уже важнейшее конкурентное преимущество в условиях непредсказуемой глобальной конкурентной среды. Поэтому в поисках новых источников конкурентоспособности ученые - экономисты все больше погружаются в изучение региональных конкурентных преимуществ.

Конкурентоспособность вырабатывается под действием множества факторов, которые ориентированы на все элементы конкурентоспособности региона и позволяют преобразовать конкурентоспособность в реальные конкурентные процессы данного региона.

Одним из условий и факторов формирования конкурентоспособности региона являются нововведения, техника, технология. Нельзя отрицать, что нововведения обусловливаются конкуренцией, но сейчас важны такие условия, когда нововведения обеспечивают рост конкурентоспособности региона. При этом речь идет о взаимодействии нововведений в самых различных отраслях экономики региона. Только такое взаимодействие и синхронное осуществление нововведений, обеспечивающих общий рост производительности и технико-технологического обеспечения регионального хозяйства, создают благоприятные условия повышения конкурентоспособности региона. Нововведения должны планироваться как единый процесс региона.

Пока такого нет ни в одном регионе страны. Это усугубляется гипертрофированной самостоятельностью фирм на основе частной собственности, которая в России до настоящего времени понималась как вседозволенность экономических действий собственника. Последний весьма неохотно выполняет регулирующие мероприятия государства и властей региона.

На самом же деле только регулирование в виде планирования нововведений по фирмам и отраслям регионального хозяйства способно наращивать конкурентоспособность региона. В противном случае происходит взаимное погашение позитивных эффектов нововведений в различных отраслях экономики и на фирмах в силу несинхронного осуществления этих нововведений, в результате чего теряется позитивный эффект их внедрения.

В современных условиях целесообразно сделать упор на стадию инвестиций с последующим переходом к инновационному развитию. Но уже сегодня существует объективная потребность в инновационной «наполненности» привлекаемых инвестиций. В создании конкурентного преимущества региона немаловажное значение имеют научные знания, образование - и как факторы развития производства, и как факторы формирования инновационного потенциала региона.

Переход российской экономики от экспортно-сырьевого к инновационному социально-ориентированному типу развития позволит расширить конкурентный потенциал российской экономики за счет наращивания ее сравнительных преимуществ, задействовать новые источники экономического роста и повышения благосостояния.

Источником новой добавленной стоимости многих видов продукции становятся не столько непосредственное производство, сколько нематериальная сфера, хотя этот источник является не единственным и основным. Характерной чертой современного производства становится наличие компонента знаний в каждом продукте и услуге. Интеллектуальная работа, специальное знание и коммуникации становятся не только основными факторами создания добавленной стоимости, но и факторами конкурентоспособности и экономического развития организации и целых регионов.

Во всех коммерческих организациях основная часть полученного эффекта становится результатом применения специальных знаний, осуществления широкого обучения персонала и взаимодействия с партнерами и контрагентами.

Вхождение в «новую экономику» кардинально меняет как концептуальные, так и практические подходы к оценке факторов и инструментов конкурентной борьбы.

Как говорилось ранее, составляющей конкурентоспособности региона является конкурентоспособность отдельных предприятий региона, что представляет собой довольно сложное явление.

Конкурентные преимущества в ведении бизнеса, которые на предыдущих стадиях экономического развития достигались с помощью использования материальных ресурсов и базировались на материальном производстве, в настоящий момент исчерпаны. Наличие материальных активов, позволяющих экономить на эффекте масштаба, уже не является источником конкурентных преимуществ для многих предприятий. В лучшем случае они обеспечивают среднюю окупаемость инвестиций.

В «новой» постиндустриальной экономике в качестве доминанты выступают нематериальные ценности, и конкурентное преимущество достигается в большинстве развитых стран мира за счет знаний, умений и творческих решений, т.е. нематериальных активов.

В настоящее время нематериальные активы (фирменное имя, товарные

150 знаки, технологии, ноу-хау, маркетинговые разработки) оказывают существенное влияние на эффективность и конкурентоспособность бизнеса и приносят дополнительные доходы, то есть влияют на капитализацию компаний, осуществляющих деятельность в регионе.

Акцент на изменении подхода к управлению компаниями в направлении повышения капитализации активов имеет важное практическое значение. Нематериальные активы - наиболее перспективная и управляемая часть имущества капитального характера. Посредством наращивания нематериальных активов достигается эффект капитализации.

В Российской Федерации смена доминант в конкуренции еще не произошла. Это во многом объясняется отсутствием эффективного механизма идентификации, оценки и управления нематериальными активами в целом и интеллектуальной собственностью в частности. В результате интеллектуальная собственность, стоимость которой в Российской Федерации составляет, по некоторым оценкам чиновников, а также специалистов по оценке интеллектуальной собственности, 400 миллиардов долларов, бездействует. Субъективные препятствия для вовлечения интеллектуальной собственности в хозяйственный оборот способствуют ее утечке за рубеж, а отечественная хозяйственная среда и российский бизнес лишаются важнейших конкурентных преимуществ.

Ценность нематериальных активов выражается в следующем:

- их можно включить в текущую деятельность,

- продать лицензий на нематериальные активы,

- запустить новые предприятия, которые будут эксплуатировать нематериальные активы в новых областях бизнеса.

Основными формами выгод от использования нематериальных активов являются:

• экономия затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и/или на инвестиции в основные и оборотные средства,

• увеличение цены единицы выпускаемой продукции (работ, услуг);

• увеличение физического объема продаж выпускаемой продукции (работ, услуг);

• снижение выплат налогов и (или) иных обязательных платежей;

• сокращение платежей в счет обслуживания долга;

• снижение риска получения денежного потока от использования объекта оценки;

• улучшение временной структуры денежного потока от использования объекта оценки;

• различные комбинации указанных форм.

Любой актив, принадлежащий организации или контролируемый ею, не имеющий материальной или финансовой (в случае финансовых вложений) формы, но способный приносить экономические выгоды в будущем, выступает в качестве нематериального актива. Совокупность нематериальных активов организации может быть также названа интеллектуальным капиталом, или нематериапьностями.

В настоящее время регионы начинают работать по законам глобальной конкуренции, которая не ограничена государственными границами. В своем развитии регионы должны стремиться к усилению существующих и созданию новых конкурентных преимуществ в ответ на быстро меняющиеся условия рынка. И раньше, и теперь регионы сталкивались и сталкиваются с конкуренцией за инвестиции, за место в сложившемся региональном и международном разделении труда.

Регионы получают преимущества благодаря различиям, а не сходству. В этих условиях выявление и сохранение специфичности Пермского края, обусловленной его моделью конкурентоспособности, геополитическим положением, географическими и природными особенностями, акцентирование особой культуры и имиджа, выделяющих его среди других регионов, могут служить способом создания устойчивых конкурентных

152 преимуществ.

Различные субъекты конкуренции (фирмы, организации, регионы, страны) должны постоянно следить за тем; чтобы знания и информация оставались современными и актуальными, воспроизводить их, обрабатывать и накапливать. В этой связи, особо актуальной ставится проблемы оценки и переоценки нематериальных активов.

Процесс управления нематериальными активами в региональной экономике в общем виде можно представить в виде цикла непрерывно повторяющегося набора стандартных управленческих процедур, включающим следующие этапы:

• оценку текущего состояния бизнеса и среды;

• сравнение текущего состояния с эталонным с использованием критерия стоимости и корректировки последнего, если это необходимо;

• выработку управляющих воздействий;

• применение управляющих воздействий к конкретному бизнесу.

Нематериальные активы являются фактором, воздействующим на конкурентоспособность, они позволяют увеличить капитализацию региональных производителей товаров и услуг, что позволяет привлечь внешних и внутренних инвесторов и увеличить инвестиционную привлекательность территории, получить дополнительные преимущества от использования нематериальных активов и усовершенствовать производственную деятельность за счет полученных ресурсов. Таким образом, обеспечивается конкурентоспособность на рынке капитала и рынке товаров, услуг, что является элементами конкурентоспособности территории.