Оффшоризация как закономерность глобализации и ее воздействие на экономику России тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Оффшоризация как закономерность глобализации и ее воздействие на экономику России"

На правах рукописи

Басова Светлана Александровна

ОФФШОРИЗАЦИЯ КАК ЗАКОНОМЕРНОСТЬ ГЛОБАЛИЗАЦИИ И ЕЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ НА ЭКОНОМИКУ РОССИИ

Специальность 08.00.01 - экономическая теория

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Кемерово — 2006

Работа выполнена в Кузбасском государственном техническом университете па кафедре общей экономики

Научный руководитель

Официальные оппоненты

доктор экономических наук, профессор Осокмна Наталья Викторовна доктор экономических наук, профессор Лсванов Анатолий Дмитриевич кандидат экономических наук, доцент Казанцева Елена Геннадьевна

Ведущая организация

Но вое иби реки й государствен н ы й архитектурно-строительный университет

Защита диссертации состоится «19» октября 2006 г. в 11-00 ч. на заседании регионального диссертационного совета ДМ 212.088.05 при Кемеровском государственном университете по адресу: 650043, г.Кемерово, ул. Ермака, 7.

С диссертацией можно ознакомиться в научной библиотеке Кемеровского государственного университета

Автореферат разослан « /3 » сентября 2006 г.

Ученый секретарь

регионального диссертационного совета,

кандидат экономических наук, доцент (¿4Варшавская Е.Я.

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность проблемы. Актуальность выбранной темы исследования предопределена, во-первых, самим процессом развития мирового хозяйства, его современной стадией — глобализацией и ее экономическими формами проявления; во-вторых, процесс глобализации связан с развитием оффшорных отношений и практика использования оффшорных компаний стала постоянным элементом предпринимательства во многих странах и в России; в-третьих, масштабы и характер функционирования оффшорных зон позволяют говорить о формировании мирового оффшорного рынка и оффшоризации экономики, оказывающих влияние на процесс воспроизводства капитала и разнонаправленное воздействие на экономику практически каждой . страны; в-четвертых, важным направлением международного и национального регулирования оффшорного бизнеса является борьба с «отмыванием грязных денег»; в-пятых, чрезвычайно необходима выработка государственной политики регулирования оффшоров в связи с негативными последствиями для России, причиненными данным бизнесом.

Все это делает проблему исследования оффшорных отношений исключительно актуальной в теоретическом и практическом плане.

Степень разработанности проблемы. Термин «глобализация» получил широкое распространение в экономической литературе в 80-е годы XX века. Феномен глобализации анализируется в трудах многих отечественных и зарубежных экономистов, историков и политиков. Здесь можно выделить работы отечественных исследователей: А.Бузгалина, Ю.Шишкова, В.Колесова, М.Делягина, С.Долгова, С.Егишяпца, В.Иноземцева, А.Колганова, А.Уткина, Б.Кагарлицкого, Л.Мясниковой, Н.Осокиной, Н.Иванова, М.Чешкова и др.

Среди работ зарубежных ученых можно выделить переводные работы Б.Бади, И.Валлерстайна, М.Кастельса, Дж.Сороса, Э.Тодца и др. Следует подчеркнуть дискуссионность категории «глобализация», а также отсутствие разработки проблемы взаимосвязи глобализации и оффшоров.

Вопросами оффшоров занимаются известные российские специалисты: А.Р.Горбунов, М.А.Халдин, Д.Л.Ушаков, М.С.Гуцериев, Н.О.Шеховцов, В.Д.Андрианов, А.Н.Кузнецов, АЛ.Апель, В.И.Бутов,

В.Г.Игнатов, В.А.Гунько, И.Б.Соколов, ТМТДзнько, З.М.Окрут, В.Грузснкин и др.

Среди зарубежных авторов, занимающихся оффшорной проблематикой, можно назвать таких, как: Дж.Боро, К.Доггарт, Милтон Грснди, Л. Ко рдел л, И.Холленд, Р.Стенли, Д. Митчелл, М.Сэст, М.Гэмптон, Р.Палан, Р.Кнапп и др.

Большинство работ этих авторов имеют апалитическо-справочный и прикладной характер, а теоретическое осмысление проблемы оффшорного бизнеса как закономерности глобализации экономики является недостаточно разработанным. Кроме того, на наш взгляд, в них отсутствует исследование таких экономических категорий как оффшорные отношения, оффшорный капитал, оффшорный рынок, причины и последствия функционирования мирового оффшорного рынка для российской экономики, содержание государственного регулирования использования оффшоров. Это обусловило цели и задачи исследования.

Цель исследования — раскрытие сущности оффшоризации как закономерности глобализации и ее воздействия на экономику России.

Для достижения поставленной цели диссертационного исследования необходимо решение следующих задач:

• определить содержание и с истематизировать формы оффшоров;

• исследовать взаимосвязь глобализации и оффшоров;

• раскрыть экономическое содержание категорий: оффшорные отношения, оффшорный капитал, оффшорный рынок, оффшорный доход, оффшорная рента;

• выявить причины, особенности и последствия развития оффшорного бизнеса в российской экономике;

• изучить мировой опыт регулирования деятельности оффшоров и на основе этого охарактеризовать основные направления государственного регулирования в России с целью предотвращения негативных последствий функционирования оффшорного капитала.

Область исследования: Пункт 1.1. паспорта специальностей ВАК 08.00.01. («экономическая теория») «закономерности глобализации мировой экономики и ее воздействие на функционирование национально-государственных систем».

Объект исследования: процесс функционирования оффшоров в условиях глобализации экономики.

Предмет исследования: оффшорные отношения в процессе включения России в глобальное мировое хозяйство.

Методологическая и теоретическая основы диссертации.

Диссертационное исследование базируется на теории и методологии, изложенной в трудах отечественных и зарубежных ученых по проблемам возникновения и функционирования глобализации и оффшоров. В нем используется методология политической экономии и миро-системного анализа. Принципами исследования являются системный, диалектический и исторический подход. Обоснование теоретических положений и аргументация выводов осуществлялись на основе применения таких методов научного анализа как причинно-следственный, структурный, факторный, сравнительный анализы, научная абстракция, классификация данных.

Информационную базу исследования составили данные отечественной и зарубежной статистики, материалы периодической отечественной и зарубежной печати, в том числе материалы международных организаций: ОЭСР, Американского центра экономических исследований The Heritage Foundation, Специальной финансовой комиссии по проблемам отмывания денег (FATF), Международного валютного фонда, Всемирного банка.

В качестве нормативной базы использованы правовые документы, отражающие разработку системы государственного антиоффшорного регулирования.

Научная новизна исследования. Новые результаты, полученные в диссертационной работе и выносимые на защиту, заключаются в следующем:

I. Уточнено содержание и представлена комплексная классификация форм оффшоров, обобщающая существующие и включающая новые критерии: уровневый, территориальный, по направлению движения оффшорного капитала, по степени соблюдения законов государства — критерий легальности.

Определение содержания оффшора, в отличие от существующих подходов, дается с учетом иерархии экономических отношений. На мегауровне — оффшор — это мировой оффшорный рынок, на макроуровне — оффшор — это оффшорная зона-страна (юрисдикция-оффшор), на мезоуровне — оффшор — это оффшорная зона-регион, на микроуровне — оффшор — это оффшорная компания. Содержанием оффшора является

деловой статус, включающий ряд льгот, характерных для каждого вышеуказанного уровня.

2. В работе обосновано, что процесс функционирования оффшоров

— оффшоризация — обусловлена глобализацией экономики и является ее закономерностью. Сущность оффшоризации впервые охарактеризована с позиций миро-системного анализа. Она состоит в формировании и функционировании мировой оффшорной сети, в которой одни страны выступают как доноры, а другие — как реципиенты оффшорного капитала. Выдвинута гипотеза, что формирование оффшорной сети происходило под патронатом и в интересах центра миро-системы, а сама сеть выступает специфическим способом взаимосвязи между центром и периферией в глобальной миро-системе.

3. Охарактеризована политико-экономическая природа категорий мировой оффшорный рынок, оффшорный капитал, оффшорная рента. Выявлено, что внешне мировой оффшорный рынок проявляется как система отношений по поводу купли-продажи оффшорных компаний с целыо получения выгоды, в основе которой лежит приобретение «оффшорного режима». Определены субъекты, инфраструктура и функции оффшорного рынка.

Сущность мирового оффшорного рынка заключается в том, что он выступает одним из экономических механизмов, благодаря которому финансовые ресурсы перераспределяются от периферии к центру. Оффшорный рынок является частью мировой оффшорной паутины

— совокупности отношений, в которых воспроизводится глобальный оффшорный капитал.

Оффшорный капитал представляет собой новую форму транснационального финансового капитала, складывающуюся в условиях глобализации и являющуюся порождением оффшорного бизнеса. Оффшорный капитал приносит оффшорный доход, проявляющийся в таких формах, как оффшорная прибыль, оффшорная рента и оффшорная ангиреита.

4. Выявлена структура, субъекты и содержание оффшорных отношений. Структура является трехуровневой: 1) отношения между оффшорными инвесторами и администрацией оффшорных зон; 2) отношения между оффшорными инвесторами и экономическими регионами реального ведения бизнеса, зарегистрированного в оффшорных зонах; 3) отношения между центром и периферией миро-системы.

5. Охарактеризованы причины, последствия и особенность оффшорного бизнеса в России. Особенность заключается в одностороннем развитой оффшорного бизнеса в национальной

экономике. Предприниматели России активно используют оффшоры и получают оффшорный доход. Но предоставление оффшорных услуг нерезидентам в России не получило распространения. Страна является донором оффшорного капитала, не получает оффшорной ренты и, напротив, получает оффшорную антиренту.

6. На основе обобщения опыта зарубежного и отечественного оффшорного регулирования сформулированы основы концепции регулирования движения оффшорного капитала в России.

Практическая значимость исследования. Теоретическая значимость исследования в том, что в нем разработаны методологические основы концепции оффшорных отношений в современной экономике и в России с позиций миро-системного анализа. Выводы и рекомендации применимы в разработке национальными и региональными органами власти направлений регулирования финансовых отношений, в дальнейших научных исследованиях по данным вопросам, в преподавании дисциплин по экономической теории, мировой экономике, международным финансам.

Практическое значение исследования в том, что выводы 3 главы могут быть использованы в концепциях налогового и валютного регулирования РФ, а так же администрациями субъектов РФ для формирования делового климата каждого региона, основанного на индивидуальном подходе к хозяйствующим субъектам и направленного на развитие экономики региона и минимизации налоговых бюджетных потерь от оффшорного бизнеса.

Апробация результатов исследования проводилась на международных, региональных и внутри вузовских научно-практических конференциях: «Модернизация экономики России: торгово-экономический, правовой и социальный контекст» (Москва, 2003 г.), «Проблемы становления рыночных отношений в регионе» (Кемерово, 2002 г.), Торговля в России. Взгляд в XXI век: Прогрессивные способы организации и технологии» (Кемерово, 2003 г.), «Региональный опыт преобразований в сфере торговли и задачи обеспечения качества торгово-экономического образования» (Кемерово, 2003 г.).

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, приложения. Исследование выполнено на 177 страницах основного текста и содержит 3 рисунка, 2 таблиц. Список литературы содержит 271

источник. Приложение выполнено на 7 страницах и содержит 7 таблиц. Логика исследования предопределила следующую структуру основной части работы:

Глава I. Методология исследования взаимосвязи глобализации и оффшоров

1.1, Оффшоры: понятия и классификация

1.2. Проблема оффшоров в контексте теории глобализации

Глава 2. Оффшорные отношения как экономическая форма

глобализации

2.1. Глобализация и развитие оффшорного рынка

2.2, Структура и содержание оффшорных отношений

Глава 3. Влияние оффшоризации на экономику России

3.1. Анализ причин и процесса развития оффшорного бизнеса в экономике России

3.2. Последствия функционирования оффшоров для российской экономики

3.3. Основы концепции регулирования движения оффшорного капитала в России

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обоснована актуальность темы, охарактеризована степень ее разработанности, определены объект, предмет, цель и задачи исследования, отмечены элементы научной новизны диссертационной работы, теоретическое и практическое значение проведенного исследования, указана апробация полученных результатов.

Первая глава «Методология исследования взаимосвязи глобализации и оффшоров» посвящена исследованию содержания, форм и экономической основы возникновения оффшоров.

Анализ существующих подходов к содержанию и классификации оффшоров привел к выводу, что содержание и формы оффшоров необходимо рассматривать в единстве. Оффшор — это специфический статус, включающий набор льгот для предпринимательской деятельности, характерных для каждой его формы.

На рисунке 1 представлена комплексная классификация форм оффшоров, обобщающая существующие и включающая новые критерии: уровиевый, территориальный, по направлению движения оффшорного капитала, по степени соблюдения законов государства — критерий легальности.

Рисунок 1 Классификация оффшоров

УровневыЙ критерий позволил выделить формы оффшоров и определить их содержание.

Формой оффшора мегауровия является мировой оффшорный рынок (МОР); макроуровня - оффшорная зона, представленная территорией всего государства — ОЗ-страна; мезоуровня - оффшорная зона, представленная территорией региона страны — ОЗ-регион и микроуровня — оффшорная компания (ОК), осуществляющая оффшорную деятельность (оффшорный бизнес).

Содержание мирового оффшорного рынка в том, что он является подсистемой функционирования мировой оффшорной сети. Содержание оффшорной зоны является «оффшорный режим», включающий конкретный набор льгот для оффшорной деятельности и формирующий «страновое оффшорное преимущество» каждой ОЗ; содержанием оффшорной компании является совокупность признаков ОК, определяющихся «оффшорным режимом» каждой ОЗ и оффшорным бизнесом.

Оффшорный бизнес имеет двойственную природу:

1. Бизнес, ведущийся с использованием оффшорных институтов: оффшорных фирм и банков. Его осуществляют те предприниматели, которые регистрируют свои предприятия в ОЗ, вне сферы извлечения , доходов. Его субъектов можно назвать оффшорными инвесторами.

2, Бизнес, ведущийся администрациями ОЗ, которые предоставляют свои территории для регистрации оффшорных фирм (разновидность государственного предпринимательства).

Оффшоры макроуровня по критерию направления движения оффшорного капитала делятся на ОЗ-страны — доноры оффшорного каптала и ОЗ-сграны — реципиенты оффшорного капитала.

По территориальному критерию оффшоры меэоуровня подразделяются на «внешние» (иностранные) и «внутренние» (национальные) оффшоры.

В соответствии с критерием легальности на микроуровне выделяются легальные (законные) оффшорные компании и нелегальные (криминальные).

Важным методологическим принципом исследования экономических явлений, имеющих всеобщее распространение и характеризующих взаимодействие национальных экономик, является их рассмотрение в контексте теории глобализации. Во второй части главы исследована теоретическая взаимосвязь процесса глобализации с распространением оффшоров.

Глобализация в работе исследуется в контексте миро-системного подхода, известного в России, прежде всего, по трудам И.Валлерстайна и Б.Кагарлицкого, считающих, что процесс экономической глобализации совпадает с процессом развития капиталистической миро-системы и приходится на конец XV века.

В отличие от трактовки данных авторов, отожествляющих глобальность как превращение капиталистической системы в единую, глобальную, наша дефиниция глобализации имеет двойственную природу, которая, с одной стороны, представляет процесс развития миро-системы и превращение капиталистической системы в единую — глобализация в широком смысле, с другой стороны — это новая форма ее существования — глобализация в узком смысле.

К факторам, определяющим то, что миро-система стала новой, можно отнести следующие: 1) качественное изменение производительных сил; 2) превращение транснационального финансового капитала в господствующую экономическую силу; 3) принципиально новый этап либерализации национальных экономик; 4) крах альтернативного проекта развития в лице крушения СССР и социалистической системы; 5) новый этап расширения миро-системы.

Нельзя не согласиться с М.Делягиным, что содержанием современной глобализации является процесс формирования общемирового унифицированного информационно-экономического пространства. Но мы не разделяем его мнения о том, что, в связи со вступлением развитых стран в постиндустриальную стадию, такое понятие как капитал отмирает, поскольку главной сферой реализации отношений глобализации является мировая финансовая система, где появляется новая форма функционирования транснационального финансового капитала — оффшорный капитал. Для него характерны: стремление к «непрозрачности», анонимность, бегство от государственного регулирования, уклонение от разделения с обществом доходов от эксплуатации находящихся на территории его проживания факторов производства путем минимизации налогообложения вследствие регистрации в оффшорных зонах, взаимодействие с теневыми структурами.

К причинам, обусловленным глобализацией, и стимулирующим развитие оффшорного бизнеса относятся:

1. Укрупнение субъектов капиталистической экономики, которые имеют транснациональный характер и ростом их прибылей из-за монополизации рынка. Практически все ТНК пользуются услугами оффшорных центров. Так, например, 31 % чистой прибыли американских ТНК приходится на оффшорные зоны1.

2. Приоритет в странах ядра сферы услуг, особенно финансовых, торговли недвижимостью и сектора «новой экономики». Оффшорные компании сосредотачивают свою деятельность прежде всего, в сфере услуг, так как цены на услуги растут значительно быстрее, чем на товары.

3. Формирование глобальных финансовых рынков, а в связи с этим и крупных оффшорных рынков.

4. Рост масштабов валютного и фондового рынков и спекулятивных операций на них, прибыль от которых уводится в оффшоры.

5. Усиление социального расслоения, которое обусловлено ускоренными темпами возрастания доходов сверхбогатых людей.

5. Криминализация экономики. Глобальная система все больше приобретает качества, способствующие «отмыванию грязных денег», в

' Mitchell DJ. A Tax Competition Primer: Why Tax Harmonization and Information Exchange Undermine America's Competitive Advantage in the Global Economy // The Heritage Foundation Backgrounder -July 20,2001. -№1460. - p.4.

связи с этим востребована оффшорная конфиденциальность. По данным Парижского института криминологии каждый год отмывается от 500 млрд. до 1,5 трлн. долл. США, что составляет 1,5 - 5% валового мирового продукта2.

Таким образом, современная глобализация является экономической основой существования оффшоров, развития оффшорного бизнеса и формирования мирового оффшорного рынка.

Во второй главе «Оффшорные отношения как экономическая форма глобализации» исследуются сущность и структура оффшорного рынка, оффшорного капитала, оффшорных отношений,

В эпоху глобализации усиливается неустойчивость капиталистической миро-системы и конкурентная борьба между странами центра. Одной из форм конкурентной борьбы является налоговая конкуренция, реализуемая через использование оффшоров и функционирование мирового оффшорного рынка. В конце 90-х гг. около ХА стран и территорий мира применяли в своих юрисдикциях оффшорный режим.

Офшорный рынок подразделяется на мировой (МОР) — совокупность всех оффшорных зон мира, всех его субъектов в глобальном масштабе и национальный (ПОР) — совокупность «внутренних» оффшоров конкретного государства с законодательно установленным «оффшорным режимом» для нерезидентов и резидентов.

Внешне мировой оффшорный рынок выступает как система отношений между его субъектами по поводу купли-прод£1жи оффшорных компаний с целью получения финансовой выгоды, в основе которой лежит приобретение «оффшор! юга режима».

В работе выявлены структура, субъекты и функции МОР. Структура МОР представлена на рисунке 2.

Субъекты оффшорного рынка сгруппированы в четыре группы: 1) покупатели оффшоров - ТНБ, международные финансово-промышленные группы, ТНК, промышленные предприятия, коммерческие банки и учреждения банковского характера, частые лица; 2) продавцы оффшоров — администрация сгран-ОЗ и регионов-ОЗ; 3) посредники — секретарские компании и коммерческие банки; 4) регуляторы оффшорного рынка — правительства государств-ОЗ или представители власти оффшорных территорий, Центральные банки и международные финансовые организации.

2 Annual Report on Money Laundering // FATF - June 22,2000.

регуляторы

Правительства ОЗ, Центральные банки

МФО

продавцы

V ^f

Ад м инистрации ОЗ-спран, ОЗ-регионов

посредники

Секретарские компании, коммерческие банки

ТНК, МКК, ФПГ,

ТИБ, юридические

лица, физические лица, др.

покупатели

Рисунок 2 Структура мирового оффшорного рынка

Товарами оффшорного рынка являются оффшорные компании, обладающие своеобразной потребительной стоимостью в виде «оффшорных режимов» конкретных ОЗ. Вследствие специфики оффшорных услуг, обусловленных «оффшорными режим: им и» создается база для конкуренции ОЗ за привлечение капитала.

Функции оффшорного рынка представлены в таблице 1.

Сущность оффшорного рынка может быть понят через анализ функционирования оффшорного капитала. Он сгроится на использовании марксистского подхода к анализу финансового капитала, основы которого были заложены Р.Гил ьфердингом и ВЛениным и развиваются современными экономистами, среди которых можно вьщелить работы А.В.Бузгалииа и А.И.Колганова.

Оффшорный капитал — это новая форма финансового каптала, ставшего в эпоху глобализации транснациональным. Причем, транснационал ыкхлъ оффшорного капитала приобретает еще одно качество — он не только действует в разных странах, но и под разными юрисдикциями.

Функционирование оффшорного капитала создает особую глобальную рыночную паутину — оффшорную сеть. Понятие «оффшорная сеть» шире понятия оффшорный рынок, так как

Таблица 1 — Функции оффшорного рынка

Название Содержание

1. Интегрирующая 1) соединение сферы производства и сферы потребления оффшорных услуг; 2) соединение торговцев и посредников в торговле оффшорными услугами; 3) усиление интеграционных процессов в мировом хозяйстве

2. Контролирующая выявление соответствия нуждам покупателей количества и качесгва товаров данного рынка

3. Информационно - посредническая сокращение трансакционных издержек оффшорного бизнеса

4. Стимулирующая реализация интересов субъектов оффшорного бизнеса

5. Инфраструктурная развитие институтов, обслуживающих МОР: коммерческие банки; аудиторские компании; средства деловой коммуникации, информационные технологии; сервисные компании

охватывает не только сферу перераспределения оффшорного капитала, но и сферу производства.

Оффшорная сеть сплетена «пауками» — глобальными игроками рынка (ТНК, ТНБ, страны центра, международные финансовые структуры и масс-медиа-холдинги). «Пауки» оффшорного рынка оказывают существенное влияние на «правила игры» в бизнесе. «Мухами» оффшорной сети оказываются отдельные фирмы, не имеющие статуса мировых корпораций, домохозяйства, страны-доноры оффшорного капитала и даже отдельные ОЗ.

Оффшорная сеть характеризуется следующим: 1) она является элементом важнейшей глобальной «паутины» — мировой валютно-фииансовой системы; 2) является воплощением гигантского перенакопления финансового капитала; 3) капитал, переливающийся по оффшорной «паутине», существует, прежде всего, виртуально; 4) привлекательность оффшорной паутины базируется на доминирующей в эпоху глобализации идеологии рыночного фундаментализма; 5); сети оффшорной паутины аморфны, неопределенны и постоянно изменяют свои масштабы.

Следует подчеркнуть, что оффшорный капитал усиливает определенные направления «фиктивности» современного транснационального капитала. Функционирование оффшорной паутины способствует криминализации международной финансовой системы, усиливает ее неустойчивость и риски для попавшихся в нее «мух».

Процесс формирования и функционирования рыночной оффшорной сети — это процесс оффшоризации мировой экономики, которая рассматривается в работе как закономерность глобализации. Оффшоризация способствует либерализации, и, являясь порождением глобализации, в свою очередь, выступает ее мотором. Причинно-следственная связь глобализации и оффшоризации экономики показана на рисунке 3.

Рисунок 3 Причинно-следственная связь глобализации и офффшоризации

Оффшорный капитал воспроизводится путем оффшорных отношений. Исследование оффшорных отношений привело к выводу, что их структура включает следующие слои, представленные в порядке движения анализа от поверхности к сущности: 1) отношения между оффшорными инвесторами и администрацией оффшорных зон по поводу купли-продажи оффшорных компаний; 2) отношения между .оффшорными инвесторами и экономическими регионами реального ведения бизнеса, зарегистрированного в оффшорных зонах, т.е. странами-оффшорными донорами; 3) отношения между центром и периферией.

Объектом оффшорных отношений является оффшорный доход, получаемый в процессе накопления оффшорного капитала и присваиваемый посредством функционирования мировой оффшорной

сети. Источник оффшорного дохода - прибавочная стоимость, присваиваемая в процессе оффшорного бизнеса. Оффшорный доход распадается на оффшорную прибыль и оффшорную ренту. Оффшорную прибыль получают оффшорные инвесторы, оффшорную ренту получают оффшорные зоны под патронатом стран центра.

Оффшорная прибыль - это специфическая часть сверхприбыли, которую получают оффшорные инвесторы от использования «оффшорного режима» оффшорных юрисдикций. Главными инструментами ее извлечения выступают: снижение трансакционных издержек и уменьшение налогового бремени.

В основе оффшорной ренты лежит прибавочная стоимость, присваиваемая оффшорными зонами посредством монопольного положения, связанного с их особым имиджем налоговых убежищ, сложившимся в процессе развития миро-системы.

Анализ возникновения и развития оффшорной сети, показывает, что не менее 66% всех существующих ОЗ созданы и получили свой имидж налоговых убежищ непосредственно благодаря деятельности стран центра. Так, Великобритания поощряла развитие оффшорной индустрии на территории своих бывших колониальных владений. В Панаме, которую называют родиной оффшоров, она развивались под патронатом США. Предоставление оффшорных услуг является важной отраслью экономик стран центра, особенно. в Нидерландах и Великобритании.

В работе выдвинута гипотеза: глобальная оффшорная сеть является каналом взаимосвязи между центром и периферией в современной миро-системе, по которому ресурсы перераспределяются от периферии к центру. Филиалы многих ТНК расположены в развивающихся и новых индустриальных странах, где они могут получать более высокую норму прибыли, используя более дешевые факторы производства. Затем значительная часть этой прибыли уводится от налогообложения через оффшорные схемы и концентрируется в оффшорных финансовых центрах.

Отношения центра к периферии в капиталистической миро-системе были и остаются отношениями эксплуатации. На современном этапе преобладает финансовая эксплуатация. Новой формой данной эксплуатации является оффшорная рента. Она выступает гибридом финансовой и геоэкономической ренты. Величина оффшорной ренты складывается из поступлений от продажи оффшорных компаний и последук>щих*платежей. Страны центра непосредственно, через свои

колонии и свои бывшие владения, получившие формальную независимость, получают оффшорную ренту.

Напротив, страны-доноры оффшорного капитала получают оффшорную антиренту. Ведь капитал, который прячется в оффшорах, не только выводится из формирования социальных фондов страны за счет налогового недобора, не только способствует сокращению занятости в своей стране, но и нередко навсегда покидает ее экономическое поле. Следует отметить, что одна и та же страна может получать и оффшорную ренту и оффшорную антиренту.

Оффшорная рента усиливает паразитизм финансовой олигархии на современном этапе. С позиций устойчивого развития мировой экономики в целом, с позиций интересов населения планеты оффшорная деятельность в чистом виде не является производительной, не увеличивает реальное богатство.

В третьей главе «Теоретические основы использования оффшоров в процессе интеграции России в мировое хозяйство» проанализированы причины и процесс развития оффшорного бизнеса в России, рассмотрены последствия функционирования оффшоров для российской экономики и сформулированы основы концепции регулирования движения оффшорного капитала в России.

Основной причиной оффшоризации является глобализация мирового хозяйства, в то же время у каждой страны есть свои причины включения в данный процесс. Причины возникновения оффшоров в России сгруппированы по двум направлениям: 1) по уровням иерархии экономических отношений: I - мегауровня (международные); II -макроуровня (национальные или страновые); III — мсзоуровня (региональные); IV — микроуровня (причины уровня хозяйственной единицы); 2) по характеру причин: политические, экономические, социальные, психологические.

Причины представлены в таблице 2.

В работе были проанализированы и охарактеризованы последствия функционирования оффшоров для России. Последствия сгруппированы по двум направлениям: 1) по уровням иерархии экономических отношений: последствия макроуровня (страновые), мезоуровня (региональные) и микроуовня (локальные); 2) по характеру последствий: экономические, политические и социальные.

Таблица 2 - Классификация причин развития оффшоров в России

признаки уровни

Мегауровень Макроуровень Мезоуровень Микроуровень

Политические • Развал блока социалистических стран -Политическая нестабильность; - Низкая эффективность правительства; - Коррупция; - Низкий уровень экономической свободы хозяйствующих субъектов; - Низкое качество законодательства; - Либерализация внешнеэкономической деятельности при отсутствии методах контроля за внер!(неэкономическими сделками -Распад СССР; -Бюджетный федерализм; - Растущая дестабилизация н дифференциация национальных республик

Экономические • Глобализация экономики и интеграция российских ресурсов в систему миро -кагшалистич еского разделения труда в роли периферийной структуры; - Появление и активная деятельность на российском рынке международных оффшорных секретарских компаний - Создание рыночной инфраструктуры; - Развитие банковского бизнеса; • Транснационализация российского капитала; - Нестабильность валютного курса; -Инфляция; - Неэффективность налоговой системы; - Жесткая кредитная политика; - Низкий научный потенциал производства, что делает его неконкурентоспособным - С распадом СССР межреспубликанские хозяйственные связи превратились в международные экономические отношения суверенных государств, • Выполнение различных государственных програм м - Желание снижения налогового бремени; - Страхование бизнеса от различных рисков: политического, валютного, процентного, др.; • Сохранение и приумножение капитала фирмы или личного; - Желание получение доступа к мировым финансовым рынкам; - Желание вести бизнес на мировом уровне

Социальные - Криминализация бизнеса; * Социальная дифференциация - Низкий уровень жизни населения; - Низкий уровень развития финансовой инфраструктуры и квалификации служащих в финансовом секторе; -РешениепройнембезраСспицы - Желание скрыть свои доходы от национального законодательства, хлебных разбирательств, от родственников и т.д., • Использование ОК в сером и черном бизнесе с целью легализовать капитал

Психологические - Распространение идеологии homo globalis - человек глобальный, привело к нежеланию граждан страны быть подконтрольными я отдавать часть своей прибыли в виде различных налогов и сборов

I. Макроэкономические последствия — страновые.

Экономические последствия: главным последствием является

бегство капитала. Ежегодный объем бегства из России в среднем может быть оценен на уроне 25 млрд. долл. США3. Возможно, что не вся сумма приходится на оффшоры, но далее если половш и (50%) капитала переведена туда, что отражает между| тро/ц ¡ую тенденцию, то это серьезный ущерб для страны.

Происходит также: сокращение государственного бюджета за счет снижения налоговых поступлений; структурные деформации в экономике (бесконтрольный оффшорный бизнес ведет не только к уменьшению доходной части государственною бюджета, но и к изменению структуры национальной экономики за счет угнетения отечественных производителей товаров для внутреннего рынка и увеличения крена в сторону преимущественного развития экспортно-ориешированных и зависящих от импортных поставок отраслей экономики); сокращение внутренних инвестиций; усиление государственной зависимости от иностранных займов; нарушение устойчивости финансового рынка страны.

В результате бегства оффшорного капитала ограничивается свобода действий правительства в проведении оптимального хозяйственного курса, дестабилизируется система

макроэкономического регулирования и подрывается фискальная дисциплина. Все это негативно сказывается на конкурентоспособности страны на мировом рынке и в совокупности приводит к дальнейшему ослаблению экономики России.

Политические последствия бегства оффшорного капитала заключаются в недоверии российских капиталовладельцев к своему государству, к тому, что оно может реально гарантировать сохранность их капиталов.

Социальные последствия связаны с социальной напряженностью; криминализацией общества; со снижением общественной морали.

II. Последствия мезоуровня проявляются в недополучении средств в бюджеты соседних регионов и дестабилизации межрегиональных отношений.

Необходимо отметить, что для России характерно «одностороннее» развитие оффшорного бизнеса. То есть, бизнесмены России активно используют оффшорные инструменты. Но бизнес, ведущийся администрациями оффшорных зон-регионов, в России не

3 www.cbr.ru/slatisticii/crcdit_

получил распространения. Таким образом, страна является донором оффшорного капитала.

Анализ последствий привел к выводу о необходимости жестокого государственного регулирования движения оффшорного капитала в России.

Оффшорное регулирование имеет внешнюю и внутреннюю составляющие. Подход к внешнему регулированию базируется на положениях миросистемпого анализа и отражает место России в современной миро-системе. Основы внутреннего регулирования исходят из анализа последствий функционирования оффшоров для экономики России,

Россия с начала существования капиталистической миро-системы меняла свое положение: переходила из полупериферийной в периферийную зону и обратно. В настоящее время Россия находится в процессе движения от полупериферии к периферии и по многим экономическим показателям уже вошла в нее, так как является для стран центра донором энергоресурсов, дешевой рабочей силы (из-за этого фактора размещаются филиалы западных ТНК на территории страны) и каптала.

До тех пор пока Россия будет относиться к периферии миро-системы, она будет сталкиваться с негативными последствиями функционирования оффшоров. Поэтому ей необходимо двигаться в сторону центра. Первым шагом может быть укрепление российской валюты и направление валютных ресурсов от экспорта на модернизацию отечественной экономики. Второй шаг — повышение в экспортной структуре высокотехнологичных товаров и услуг.

Внешнее регулирования движения оффшорного капитала России как звена миро-системы не может не исходить из политики регулирования, проводимой на мегауровне антиоффшорными институтами. Главными здесь являются Рабочая группа по финансовой деятельности (FATF) и Организация по Экономическому Сотрудничеству и Развитию (OECD).

Россия, побывав в «черном списке» FATF с 1999 — 2002 гг., приняла закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и создала специальную правительственную структуру — Комитет по финансовому мониторингу (КФМ). Данная политика выгодна самой России, так как закрепляет ее деловой статус в миро-системе и сдерживает бегство капитала из страны.

Внутреннее регулирование исходит из последствий функционирования оффшоров для экономики России и имеет три аспекта: создание системы антиоффшорных институтов, ужесточение валютного контроля, совершенствование налогового законодательства.

Валютное законодательно стало совершенствоваться с 1998 г. С принятием нового Налогового кодекса и ряда налоговых законов базы для существования «внутренних» оффшоров на сегодняшний день нет. Поэтому следует совершенствовать налоговое законодательство с целью создания благоприятного налогового климата для инвесторов в собственной стране.

Необходимо сочетание жесткого контроля за оффшорным бизнесом с индивидуальным подходом к каждой оффшорной сделке. Можно рекомендовать: проведение обязательной экономической экспертизы крупных экспортных контрактов российских производителей и поставщиков. Осуществление ее целесообразно возложить на специально созданное «Отделение оффшорной экспертизы» в составе Федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных по контролю и надзору в области налогов и сборов. Индивидуальный подход заключается в анализе целесообразности использования российским резиде]ггом иностранных оффшорных структур в каждом конкретном случае. Для этот целесообразно проводить экономическую экспертизу на уровне регионов, в которых хозяйствующие субъекты осуществляют свою деятельность, так как только на месте можно получить наиболее точную картину и оценить как конкретные отрицательные последствия (например, налоговые потери и т.д.), так и конкретные преимущества (например, создание дополнительных рабочих мест, сохранение жизнедеятельности предприятия, др.).

Из вышеизложенного следует, что основы концепции регулирования движения оффшорного капитала включают в себя: 1 — смену центробежного движения России в миро-системе на центростремительное; 2 — обеспечение сбалансированного движения трансграничного капитала; 3 — создание условий для роста отечественных инвестиций в национальную экономику; 4 - создание условий для привлечения прямых иностранных инвестиций в Россию.

13 заключении работы сформулированы основные выводы проведенного исследования.

Статьи в изданиях, рекомендуемых ВАК:

1. Басова, С. Л. Оффшорные отношения в свете миросистемного подхода / С. А. Басова, Н. В. Осокина // Вестник Кузбасского государственного технического университета. - 2006. - №4 (55). - С. 117-120.

Статьи и иные публикации:

1. Басова, С. А. К вопросу об оффшорных зонах / С. А. Басова // Проблемы становления рыночных отношений в регионе: межвуз. сб. науч. тр. Вып. 4. - Кемерово, 2002. - С. 78-79.

2. Басова, С. А. Феномен глобализации в экономической литературе / Н. В. Осокина, С. А. Басова // Проблемы становления рыночных отношений в регионе: межвуз. сб. науч. тр. Вып. 6. — Кемерово, 2002. - С. 54-57.

3. Басова, С. А. Реквием по оффшору / С. А. Басова // Модернизация экономики России: торгово-экономический, правовой и социальный контекст. Румянцевские чтения: труды международной научно-практической конференции. - М., 2003. - С. 326-330.

4. Басова, С. А. Оффшор как специфический товар мирового рынка услуг / С. А. Басова // Торговля в России. Взгляд в XXI век: прогрессивные способы организации и технологии: материалы научно-практической конференции. — Кемерово, 2003. — С. 53-55.

5. Басова, С. А. Оффшорный рынок / С. А. Басова // Россия в контексте реалий глобальной и локальной экономики: межвуз, сб. науч. тр. - Кемерово, 2004. — С. 81-87.

6. Басова, С. А. Теоретические основы глобализации / С. А. Басова, И. А. Кудряшова // Внешняя торговля: таможенные аспекты регулирования: межвуз. сб. науч. тр. / под ред. В. Ф. Салийчука. — Курган: изд-во Курганского гос. ун-та, 2005. — С. 8-10.

7. Басова, С. А. Противоречия оффшорной деятельности на макро- и микроуровне / С. А. Басова // Теория и практика инновационной стратегии региона: межвуз. сб. науч. тр. Вып. 1. — Кемерово: КемИ РГТЭУ, 2005. - С. 50-55.

8. Басова, С. А. Оффшорное регулирование в России на основе миросистемного подхода / С. А. Басова // Россия в контексте реалий глобальной экономики: межвуз. сб. науч. тр. — Кемерово, 2006. — С, 75-90.

Подписано к печати « » 03 2006'г. Заказ Тираж экз.

Усл. печ. л. Формат 60x84 1/16

Кемеровский институт (филиал) РГТЭУ, г.Кемерово, оперативная полиграфия

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Басова, Светлана Александровна

Введение

Глава 1. Методология исследования взаимосвязи глобализации и оффшоров

1.1. Оффшоры: понятия и классификация.

1.2. Проблема оффшоров в контексте теории глобализации.

Глава 2. Оффшорные отношения как экономическая форма глобализации.

2.1. Глобализация и развитие оффшорного рынка.

2.2. Структура и содержание оффшорных отношений.

Глава 3. Влияние оффшоризации на экономику России.

3.1. Анализ причин и процесса развития оффшорного бизнеса в экономике России.

3.2. Последствия функционирования оффшоров для российской экономики.

3.3. Основы концепции регулирования движения оффшорного капитала в России.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Оффшоризация как закономерность глобализации и ее воздействие на экономику России"

Актуальность проблемы. Актуальность выбранной темы исследования предопределена, во-первых, самим процессом развития мирового хозяйства, его современной стадией - глобализацией и ее экономическими формами проявления.

Во-вторых, процесс глобализации связан с развитием оффшорных отношений. Функционирование оффшорных зон в конце XX века стало важной особенностью современных рыночных отношений. Практика использования оффшорных компаний в хозяйственной деятельности большого количества предприятий и частных лиц стала постоянным элементом бизнеса. Для России это особенно актуально, так как неотъемлемым элементом крупного российского бизнеса являются оффшоры - как центры прибыли.

В-третьих, масштабы и характер функционирования оффшорных зон позволяют говорить о наличии особого оффшорного бизнеса, формировании «оффшорной индустрии», мирового оффшорного рынка, оффшоризации экономики, оказывающих влияние на процесс воспроизводства капитала и разнонаправленное воздействие на экономику практически каждой страны.

В-четвертых, актуальна проблема выработки государственной политики регулирования оффшоров, в связи с нанесенным оффшорным бизнесом ущербом экономики России. По мнению американских экспертов Центра стратегических и международных исследований национальное богатство России было разграблено в период распада СССР, и десятки миллиардов долларов перекочевали в надежные убежища в оффшорных банковских центрах. Только через о.Науру в 1999 г. было переведено из России 70 млрд. долл.1.

В-пятых, одним из основных направлений современного оффшорного бизнеса является «отмывание грязных денег». В связи с этим во всем мире в Russia: The tricks Russians use to funnel cash abroad // Financial Tames - August. 27, 1999. начале XXI века остро стоит проблема межнационального и государственного регулирования оффшорного бизнеса.

Все это делает проблему исследования оффшорных отношений исключительно актуальной в теоретическом и практическом плане.

Степень изученности проблемы. Термин «глобализация» получил широкое распространение в экономической литературе в 80-е годы XX века. Феномен глобализации анализируется в трудах многих отечественных и зарубежных экономистов, историков и политиков. Здесь можно выделить работы отечественных исследователей: А.Бузгалина, Ю.Шишкова, В.Колесова, М.Делягина, С.Долгова, С.Егишянца, В.Иноземцева, Б.Кагарлицкого, А.Колганова, Л.Мясниковой, Н.Осокиной, Н.Иванова, А.Уткина, М.Чешкова и др.

Среди работ зарубежных ученых можно выделить переводные работы Б.Бади, И.Валлерстайна, М.Кастельса, Дж.Сороса, Э.Тодда и др. Следует подчеркнуть дискуссионность категории «глобализация», а также отсутствие разработки проблемы взаимосвязи глобализации и оффшоров.

Вопросами оффшоров занимаются известные российские специалисты: А.Р.Горбунов, М.А.Халдин, Д.Л.Ушаков, М.С.Гуцериев, Н.О.Шеховцов, В.Г.Игнатов, В.И.Бутов, В.Д.Адрианов, А.Н.Кузнецов, В.А.Гунько, И.Б.Соколов, А.Л.Апель, Т.П.Данько, З.М.Окрут, В.В.Грузенкин и др.

Среди зарубежных авторов, занимающихся оффшорной проблематикой, можно назвать таких, как: Дж.Боро, К.Доггарт, М. Гренди, А.Корделл, И.Холенд, Р.Стенли, Д.Митчелл, М.Сэст, М.Гэмптон, Р.Палан, Р.Кнапп, др.

Следует отметить, что практически все работы отечественных и зарубежных авторов по оффшорным зонам носят аналитическо-справочный, прикладной характер. Так, например, в монографии Д.П. Ушакова «Оффшорные зоны в практике российских налогоплательщиков» кратко рассмотрены такие вопросы как: цели и способы использования оффшорных зон в международных экономических отношениях; цели и задачи международных соглашений об избежании двойного налогообложения; подробно проведена сравнительная характеристика основных оффшорных центров.

Предметом анализа работ отечественных авторов по тематике оффшоров является, прежде всего, анализ возможностей использования оффшорного режима российским бизнесом в целях минимизации налоговой нагрузки.

В иностранной экономической литературе, посвященной оффшорной деятельности, работы также имеют чисто справочный характер по оффшорным юрисдикциям. Целью таких работ является оценка привлекательности оффшорных юрисдикций для потенциальных клиентов. Наиболее информативными и эффективными являются такие издания, как Spenser's Tax Haven Encyclopedia, Spenser's Offshore Companies and their users и Tax Havens of the World.

Таким образом, можно утверждать, что, несмотря на обилие литературы прикладного характера, теоретический анализ оффшоров на сегодняшний день находится в начальной стадии. Недостаточность теоретических трудов в области оффшорной индустрии приводит к однобокости оценок функционирования данного явления, создает определенные трудности при комплексной оценке имеющейся информации по данной тематике.

Недостаточно разработанным является теоретическое осмысление проблемы оффшорного бизнеса как закономерности глобальной экономики, категорий оффшорные отношения, оффшорный капитал, оффшорный рынок, причины и последствия функционирования мирового оффшорного рынка для российской экономики, содержание государственного регулирования использования оффшоров.

Это обусловило цели и задачи исследования.

Цели и задачи исследования. Целью данной работы является раскрытие сущности оффшоризации как закономерности глобализации и ее воздействия на экономику России.

Для достижения поставленной цели диссертационного исследования необходимо решение следующих задач:

- определить содержание и систематизировать формы оффшоров;

- исследовать взаимосвязь глобализации и оффшоров;

- раскрыть экономическое содержание категорий: оффшорные отношения, оффшорный капитал, оффшорный рынок, оффшорный доход, оффшорная рента;

- выявить причины, особенности и последствия развития оффшорного бизнеса в российской экономике;

- изучить мировой опыт регулирования деятельности оффшоров и на основе этого охарактеризовать основные направления государственного регулирования в России с целью предотвращения негативных последствий функционирования оффшорного капитала.

Область исследования: Пункт 1.1. паспорта специальностей ВАК (экономические науки) «закономерности глобализации мировой экономики и ее воздействие на функционирование национально-государственных систем».

Объект исследования: процесс функционирования оффшоров в условиях глобализации экономики.

Предмет исследования: оффшорные отношения в процессе включения России в глобальное мировое хозяйство.

Методологическая и теоретическая основы диссертации.

Диссертационное исследование базируется на теории и методологии, изложенной в трудах отечественных и зарубежных ученых по проблемам возникновения и функционирования глобализации и оффшоров. В нем используется методология политической экономии и миро-системного анализа. Принципами исследования являются системный, диалектический и исторический подход. Обоснование теоретических положений и аргументация выводов осуществлялись на основе применения таких методов научного анализа как причинно-следственный, структурный, факторный, сравнительный анализы, научная абстракция, классификация данных.

Информационную базу исследования составили данные отечественной и зарубежной статистики, материалы периодической отечественной и зарубежной печати. Большой объем данных почерпнут из материалов таких международных организаций, как: ОЭСР, Американского центра экономических исследований The Heritage Foundation, Специальной финансовой комиссии по проблемам отмывания денег (FATF), Международного валютного фонда, Всемирного банка.

В качестве нормативной базы использованы правовые документы, отражающие разработку системы государственного антиоффшорного регулирования.

Научная новизна исследования. Новые результаты, полученные в диссертационной работе и выносимые на защиту, заключаются в следующем:

1. Уточнено содержание и представлена комплексная классификация форм оффшоров, обобщающая существующие и включающая новые критерии: уровневый, территориальный, по направлению движения оффшорного капитала, по степени соблюдения законов государства-критерий легальности.

Определение содержания оффшора, в отличие от существующих подходов, дается с учетом иерархии экономических отношений. На мегауровне - оффшор -это мировой оффшорный рынок, на макроуровне - оффшор - это оффшорная зона-страна (юрисдикция-оффшор), на мезоуровне - оффшор - это оффшорная зона-регион, на микроуровне - оффшор - это оффшорная компания. Содержанием оффшора является деловой статус, включающий ряд льгот, характерных для каждого вышеуказанного уровня.

2. В работе обосновано, что процесс функционирования оффшоров -оффшоризация - обусловлена глобализацией экономики и является ее закономерностью. Сущность оффшоризации впервые охарактеризована с позиций миро-системного анализа. Она состоит в формировании и функционировании мировой оффшорной сети, в которой одни страны выступают как доноры, а другие - как реципиенты оффшорного капитала. Выдвинута гипотеза, что формирование оффшорной сети происходило под патронатом и в интересах центра миро-системы, а сама сеть выступает специфическим способом взаимосвязи между центром и периферией в глобальной миро-системе.

3. Охарактеризована политико-экономическая природа категорий мировой оффшорный рынок, оффшорный капитал, оффшорная рента. Выявлено, что внешне мировой оффшорный рынок проявляется как система отношений по поводу купли-продажи оффшорных компаний с целью получения выгоды, в основе которой лежит приобретение «оффшорного режима». Определены субъекты, инфраструктура и функции оффшорного рынка.

Сущность мирового оффшорного рынка заключается в том, что он выступает одним из экономических механизмов, благодаря которому финансовые ресурсы перераспределяются от периферии к центру. Оффшорный рынок является частью мировой оффшорной паутины - совокупности отношений, в которых воспроизводится глобальный оффшорный капитал.

Оффшорный капитал представляет собой новую форму транснационального финансового капитала, складывающуюся в условиях глобализации и являющуюся порождением оффшорного бизнеса. Оффшорный капитал приносит оффшорный доход, проявляющийся в таких формах, как оффшорная прибыль, оффшорная рента и оффшорная антирента.

4. Выявлена структура, субъекты и содержание оффшорных отношений. Структура является трехуровневой: 1) отношения между оффшорными инвесторами и администрацией оффшорных зон; 2) отношения между оффшорными инвесторами и экономическими регионами реального ведения бизнеса, зарегистрированного в оффшорных зонах; 3) отношения между центром и периферией миро-системы.

5. Охарактеризованы причины, последствия и особенность оффшорного бизнеса в России. Особенность заключается в одностороннем развитии оффшорного бизнеса в национальной экономике. Предприниматели России активно используют оффшоры и получают оффшорный доход. Но предоставление оффшорных услуг нерезидентам в России не получило распространения. Страна является донором оффшорного капитала, не получает оффшорной ренты и, напротив, получает оффшорную антиренту.

6. На основе обобщения опыта зарубежного и отечественного оффшорного регулирования сформулированы основы концепции регулирования движения оффшорного капитала в России.

Практическая значимость исследования. Теоретические выводы и рекомендации применимы в дальнейших научных исследованиях по данным вопросам, в преподавании дисциплин по экономической теории, мировой экономике, международных финансов. Выводы 3 главы могу быть использованы в концепциях налогового и валютного регулирования РФ, а так же администрациями субъектов РФ для формирования делового климата каждого региона, основанного на индивидуальном подходе к хозяйствующим субъектам и направленного на развитие экономики региона и минимизации налоговых бюджетных потерь от оффшорного бизнеса.

Апробация результатов исследования проводилась на международных, региональных и внутривузовских научно-практических конференциях: «Модернизация экономики России: торгово-экономический, правовой и социальный контекст» (Москва, 2003 г.), Торговля в России. Взгляд в XXI век: Прогрессивные способы организации и технологии» (Кемерово, 2003 г.), «Проблемы становления рыночных отношений в регионе» (Кемерово, 2002 г.), «Региональный опыт преобразований в сфере торговли и задачи обеспечения качества торгово-экономического образования» (Кемерово, 2003 г.).

Публикации: Содержание диссертации отражено в 9 печатных работах.

Диссертация: заключение по теме "Экономическая теория", Басова, Светлана Александровна

Заключение

Появление оффшоров, формирование оффшоризации мировой экономики, все это - характерная черта современного этапа развития мирового хозяйства -глобализации. Миро-системный подход позволил выявить взаимосвязь этих процессов и раскрыть сущность оффшорных отношений и глобализации.

Был сделан вывод, что оффшор - это специфический деловой статус, включающий в себя ряд льгот для предпринимательской деятельности. Его следует характеризовать с учетом конкретного уровня экономических отношений: для макро- и мезоуровня (т.е. для оффшорной зоны и оффшорного региона) специфический деловой статус заключается в «оффшорном режиме»; для микроуровня (для оффшорной компании) - в специфических особенностях ведения бизнеса; для мегауровня (для мирового оффшорного рынка) - характерно объединение и первого и второго в глобальном масштабе.

Развитие оффшоров приходится на вторую половину XX в., на период, именуемый глобализацией. Природа самой глобализации двойственна: глобализацию необходимо рассматривать и как общую характеристику развития миро-системы - превращение капиталистической системы в единую, глобальную (глобализация в широком смысле), и как ее качественно новую форму существования (глобализация в узком смысле).

Современная глобализация (или глобализация в узком смысле) - это качественно новая форма существования капиталистической мироэкономики.

Факторы, указывающие на то, что миро-система становится новой, можно отнести: Г) качественное изменение производительных сил; 2) превращение транснационального финансового капитала в господствующую экономическую силу; 3) принципиально новый этап либерализации национальных экономик; 4) крах альтернативного проекта развития в лице крушения СССР и социалистической системы, 5) новый этап расширения миро-системы.

К причинам, обусловленным глобализацией, и стимулирующим развитие оффшорного бизнеса можно отнести следующие: укрупнение субъектов капиталистической экономики, которые имеют транснациональный характер и ростом их прибылей из-за монополизации рынка; приоритет в странах «Ядра» сферы услуг, особенно финансовых, торговли недвижимостью и сектора «новой экономики»; формирование глобальных финансовых рынков; развитие валютного и фондового рынков и спекулятивных операций на них; усиление социального расслоения; криминализация экономики.

Капиталистическая миро-система в структурном плане отражает взаимодействия центра, полупериферии и периферии. На современном этапе центр выкачивает с периферии не только сырьевые и трудовые ресурсы, но и, прежде всего, капитал, ставшего глобальным. Да данный ресурс ведут борьбу между собой и страны центра.

Для привлечения транснационального капитала страны центра используют новый механизм - оффшоры, которые стали результатом налоговой конкуренции. Чтобы быть конкурентными, оффшорные зоны предлагают свой товар - «оффшорный режим», который формирует конкурентные преимущества каждой оффшорной зоны - страновое оффшорное преимущество. Среди конкурентных преимуществ оффшорных зон можно выделить: 1) комплекс законодательных актов, регламентирующих создание и функционирование оффшорных компаний; 2) географическое месторасположение оффшорной зоны; 3) развитая инфраструктура обслуживания компаний; 4) общий имидж оффшорной зоны.

В количественном плане оффшорная конкуренция сформировала оффшорный рынок (ОР) - систему экономических отношений между его субъектами, возникающих по поводу купли-продажи «оффшорных режимов» в форме оффшорных компаний, их функционированию и движению оффшорного капитала с целью получения финансовой выгоды от данных сделок.

Основой формирования ОР является оффшорный капитал, обладающий рядом характерных для него особенностей: стремление к «непрозрачности», анонимность; бегство от государственного регулирования; уклонение от разделения с обществом доходов от эксплуатации находящихся на территории его проживания факторов производства путем минимизации налогообложения вследствие регистрации в оффшорных зонах; взаимодействие с теневыми структурами.

Оффшорный капитал - это новая форма функционирования транснационального финансового фиктивного виртуального капитала в эпоху глобализации и создающего особую глобальную рыночную паутину - оффшорную сеть. Причем, транснациональность оффшорного капитала приобретает еще одно качество - он не только действует в разных странах, но и под разными юрисдик-циями.

Оффшорная сеть характеризуется следующим: является элементом важнейшей глобальной «паутины»; является воплощением гигантского перенакопления финансового капитала; капитал, переливающийся по оффшорной «паутине», существует, прежде всего, виртуально; привлекательность оффшорной паутины базируется на доминирующей в эпоху глобализации идеологии рыночного фундаментализма; сети оффшорной паутины постоянно изменяют свои масштабы: растут или сокращаются; функционирование оффшорной паутины способствует криминализации международной финансовой системы и усиливает ее неустойчивость; оффшорная сеть является сферой взаимосвязи между «центром» и «периферией» в современной миро-системе.

Таким образом, оффшорная сеть: 1) является результатом функционирования транснационального финансового капитала; 2) выступает способом взаимосвязи между центром и периферией в капиталистической миро-системе; 3) является закономерностью глобализации мировой экономики.

Процесс формирования и функционирования рыночной оффшорной сети - это процесс оффшоризации мировой экономики. Оффшоризация - это форма глобальных экономических отношений, экономическая форма глобализации.

Субъекты оффшорного рынка вступают в оффшорные отношения. Оффшорные отношения имеют следующую структуру:

1) отношения между оффшорными инвесторами и администрацией оффшорных зон;

2) отношения между оффшорными инвесторами и экономическими регионами реального ведения бизнеса, зарегистрированного в оффшорных зонах -страны-доноры оффшорного капитала, назовем их оффшорные доноры,

3) отношения между «центром» и «периферией» (мега-отношения, глобальные отношение миро-системы), связанные с перераспределением капитала от периферии миро-системы к центру.

Содержанием оффшорных отношений является процесс функционирования оффшорного капитала е создаваемой им оффшорной сети. Его функционирование — это процесс эксплуатации оффшорных доноров.

Оффшорные отношения возникают по поводу получения оффшорного дохода, который распадается на оффшорную прибыль и оффшорную ренту. Оффшорную прибыль получают оффшорные инвесторы. Оффшорную ренту получают оффшорные зоны.

Оффшорная прибыль - это специфическая часть сверхприбыли, которую получают оффшорные инвесторы от использования «оффшорного режима» оффшорных юрисдикций.

Оффшорная рента - это сверхприбыль, получаемая оффшорными зонами (в первую очередь странами центра) е результате использования такого ресурса как «оффшорный режим». Своим происхождением она обязана оффшорному капиталу. Физически оффшорная рента, прежде всего, выступает в виде поступлений от продажи оффшорных компаний.

Повторим, что отношения между центром и периферией являются отношениями эксплуатации в международном масштабе. Первоначально, опиравшись на военную силу, метрополии получали с периферии колониальную ренту. Последняя являлась экономическим воплощением колониальной эксплуатации.

Современный этап функционирования миро-системы также характеризуется получением ренты странами центра в новой форме - оффшорной ренте. Оффшорная рента отражает отношения периферии и центра миро-системы по поводу перераспределения оффшорного капитала в пользу последнего. Таким образом, оффшорная рента является формой эксплуатации стран центра периферии миро-системы и доказывает их паразитизм на современном этапе.

Хотя основной причиной оффшоризации является глобализация мирового хозяйства, но у каждой страны есть свои причины включения в данный процесс. Такими причинами для России явились: интеграция России в миро-систему в роли периферии; активная деятельность на российском рынке международных оффшорных секретарских компаний; политическая и экономическая нестабильность в стране; низкая эффективность правительства; коррупция; низкое качество законодательства; криминализация бизнеса при начавшемся развитии рыночной инфраструктуры и банковского бизнеса; со стороны хозяйствующих субъектов - желание снижения налогового бремени и страхование бизнеса от различных рисков.

По ряду факторов в России внутренний оффшорный бизнес не получил распространения, но так как страна является активным участником мирового оффшорного рынка, то Россия стала донором оффшорного капитала. Поэтому главным последствием функционирования оффшоров является бегство капитала.

Были определены и другие важные последствия для отечественной экономики: снижения налоговых поступлений в бюджет страны и регионов; структурная деформация экономики; сокращение внутренних инвестиций; нарушение устойчивости финансового рынка; дестабилизация межбюджетных отношений, криминализация общества, др.

Анализ данных последствий привел к выводу о необходимости жестокого государственное регулирование оффшорного бизнеса в России.

По нашему мнению, регулирование оффшоров имеет внешнюю и внутреннюю составляющие. Внешнее регулирование основано на миро-системном подходе и отражает положение России в современной миро-системе. На сегодняшний день Россия находится в процессе движения от полупериферии к периферии и по многим экономическим показателям уже вошла в нее, так как является дня стран центра донором энергоресурсов, дешевой рабочей силы (из-за этого фактора размещаются филиалы западных ТНК на территории страны) и капитала. До тех пор пака Россия будет относиться к периферии миро-системы, она будет сталкиваться с негативными последствиями функционирования оффшоров. Поэтому ей необходимо двигаться в сторону центра. Внешняя составляющая оффшорного регулирования России как звена миро-системы не может не исходить из политики регулирования, проводимой на мегауровне антиоффшорными институтами, возглавляемыми лидером центра - США. Данная политика выгодна самой России, так как закрепляет ее деловой статус в миро-системе и сдерживает бегство капитала из страны.

Внутреннее регулирование исходит из последствий функционирования оффшоров для экономики России и имеет три аспекта: создание системы антиоффшорных институтов, ужесточение валютного контроля, совершенствование налогового законодательства.

Можно конкретно рекомендовать:

- Проведение обязательной экономической экспертизы крупных экспортных контрактов российских производителей. Проведение ее целесообразно возложить на специально созданное «Отделение оффшорной экспертизы» в составе Федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных по контролю и надзору в области налогов и сборов.

- Необходимо все филиалы и представительства рассматривать полноправными участниками налоговых правоотношений.

- Следует отказаться от принципа резидентности налогообложения доходов для всех компаний, в том числе и для иностранных оффшорных компаний и перейти к их налогообложению только по принципу территориальности.

- Но все-таки, кроме жесткого контроля, необходим индивидуальный подход. Целесообразность использования российским резидентом иностранных оффшорных структур в каждом конкретном случае следует определять на основе независимой экономической экспертизы. Подобные экспертизы наиболее целесообразно проводить на уровне регионов, в которых хозяйствующие субъекты осуществляют свою деятельность, так как только на месте можно получить наиболее точную картину и оценить как конкретные отрицательные последствия (например, налоговые потери и т.д.), так и конкретные

153 преимущества (например, сохранение жизнедеятельности предприятия, создание дополнительных рабочих мест, др.).

Проблема незаконного экспорта капиталов должна решаться комплексно. Надо не только перекрыть каналы, по которым утекают деньги за границу, но и максимально сократить имеющиеся внутри страны источники их возникновения: теневую экономику, организованную преступность, коррупцию, ликвидировать безответственность и вседозволенность.

Таким образом, концепция регулирования движения оффшорного капитала включает в себя: 1 - смену центробежного движения России в миро-системе на центростремительное; 2 - обеспечение сбалансированного движения трансграничного капитала; 3 - создание условий для роста отечественных инвестиций в национальную экономику; 4 - создание условий для привлечения прямых иностранных инвестиций в Россию.