Организационно-экономический инструментарий противодействия внелегальным процессам в национальном хозяйстве России

Скворцова, Людмила Викторовна

Темы диссертаций по экономике » Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда

Организационно-экономический инструментарий противодействия внелегальным процессам в национальном хозяйстве России тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень: кандидата экономических наук
Автор: Скворцова, Людмила Викторовна
Место защиты: Тамбов
Год: 2012
Шифр ВАК РФ: 08.00.05

Организационно-экономический инструментарий противодействия внелегальным процессам в национальном хозяйстве России - тема диссертации по экономике, скачайте бесплатно в экономической библиотеке

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Организационно-экономический инструментарий противодействия внелегальным процессам в национальном хозяйстве России"

На правах рукописи

УДК 330 ББК 65.01 С42

005043979

СКВОРЦОВА Людмила Викторовна

ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТРУМЕНТАРИЙ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ

ВНЕЛЕГАЛЬНЫМ ПРОЦЕССАМ В НАЦИОНАЛЬНОМ ХОЗЯЙСТВЕ РОССИИ

Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (экономическая безопасность)

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Тамбов 2012 ^ 7 МАЙ 2012

005043979

Работа выполнена на кафедре политической экономии и мирового глобального хозяйства Академии экономики и управления ФГБОУ ВПО «Тамбовский государственный университет имени Г.Р. Державина»

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор

СТЕПИЧЕВА Ольга Александровна

Официальные оппоненты: КУЗНЕЦОВ Игорь Анатольевич,

доктор экономических наук, профессор, профессор кафедры управления и предпринимательства Тамбовского государственного университета имени Г.Р. Державина

ШАМАЕВ Иван Николаевич,

кандидат экономических наук, начальник управления Департамента по работе с корпоративными клиентами НОМОС-БАНКа (ОАО) (г. Москва).

Ведущая организация: ФГБОУ ВПО «Казанский националь-

ный исследовательский технический университет им. А.Н. Туполева-КАИ»

Защита состоится «29» мая 2012 г. в 10 часов на заседании диссертационного Д 212.261.01 при ФГБОУ ВПО «Тамбовский государственный университет имени Г.Р. Державина» по адресу: г. Тамбов, ул. Советская, 6, зал заседаний диссертационных советов.

С диссертацией и авторефератом можно ознакомиться в научной библиотеке ФГБОУ ВПО «Тамбовский государственный университет имени Г.Р. Державина» и на сайте Министерства образования и науки РФ (http://vak2.ed.gov.ru)

Автореферат разослан «28» апреля 2012 г.

Ученый секретарь диссертационного совета доктор экономических наук, доцент

ЕЛ. Колесниченко

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Современная российская действительность определила особый исследовательский интерес к проблеме обеспечения экономической безопасности национального хозяйства страны. Необходимость пристального анализа обозначенной проблемы, в частности, обусловлена серьезным распространением в экономике внелегальных процессов, противодействие которым призвано минимизировать их деструктивное влияние на экономику в целом. Так, по данным Всемирного банка, в 2010 г. в Российской Федерации объем теневой экономики составил около 48,6% ВВП, в российских регионах данный показатель находился в пределах 20-50% ВРП1. Не случайно, выступая на Гайдаровском форуме «Россия и мир: 2012-2020 гг.» 18 января 2012 г. в Москве, министр экономического развития Э.С. Набиуллина отметила существование четких параллелей между ожидаемым процессом ускорения темпов экономического развития и устранением барьеров на пути его реализации2.

В качестве такого рода деструктивных процессов целесообразно выделить именно внелегальные процессы, опосредующие возникновение противоречий между государством и субъектами экономики через призму подмены рыночных механизмов и правовых норм внелегальными методами и способами, носящими теневой характер.

Необходимость противодействия распространению внелегальных процессов, постепенно превращающихся в одно из основных препятствий успешного социально-экономического развития современного российского государства, была отмечена председателем Совета безопасности Д.А. Медведевым, указавшим, что «... надежное обеспечение безопасности страны - это одно из условий успешной модернизации экономики, реализации долгосрочных стратегических планов. При этом сама система национальной безопасности должна постоянно совершенствоваться» .

Развитие внелегальных процессов оказывает непосредственное влияние на экономические отношения в сфере производства, обме-

1 По данным Всемирною Банка [Электронный ресурс]. URL: www.worldbank.org

2 Официальный сайт Министерства экономического развития URL: www/economy.gov.nj

3 URL: www.scrf.gov.ru

на, распределения и потребления. Это, в свою очередь, обусловливает необходимость формирования действенного инструментария противодействия на всех стадиях общественного воспроизводства как необходимого условия обеспечения экономической безопасности национального хозяйства, что и обусловило выбор темы диссертационного исследования и его актуальность.

Степень разработанности проблемы. Проблемы противодействия внелегальным процессам длительное время вызывают исследовательский интерес как у отечественных, так и у зарубежных ученых.

Серьезный вклад в развитие концепции обеспечения экономической безопасности внесли труды таких зарубежных ученых, как: К. Вудруфф, С. Гудвин, С. Джонсон, Д. Кауфман, Р. Кейли, Э.Ласло, Д. Макмиллан, JI. Олви, В. Пилич-Ракич, Э. де Сото, Т. Уоткинс, Ф. Шнайдер, Д. Энсте и др.

Принципиальные проблемы обеспечения экономической безопасности современного российского государства были рассмотрены в исследованиях В.О. Исправникова, Ю.В. Латова, Д.С. Львова, А.В.Молчанова, В.В.Наумова, Е.А.Олейникова, B.C. Панькова, Б.Н. Порфирьева, A.A. Прохожева, В.К. Сенчагова и ряда других исследователей.

Специфика внелегальных процессов в национальном хозяйстве, а также характер их воздействия на экономическую безопасность анализируются в работах С.Ю. Барсуковой, И.М. Гальперина, В .А. Гамзы, Ф.Х. Дорониной, И.И. Елисеевой, А.Ю. Краснова, Д.В. Морозовой, И.А. Никитиной, Т.Н. Нуркаева, Т.В. Полынцева,

Н.В. Юсупова и др.

Несмотря на достаточно большое количество публикаций по вопросам обеспечения экономической безопасности, недостаточно исследованы проблемы, сопряженные с необходимостью продолжения исследовательского поиска, касающегося разработки эффективных мер противодействия внелегальным процессам в контексте трансформирующейся государственной политики обеспечения экономической безопасности, в частности, представляется необходимым совершенствование организационно-экономического инструментария противодействия внелегальным процессам с учетом их проявления на основных стадиях общественного воспроизводства (производство - распределение - обмен - потребление), что, в свою очередь, позволит обеспечить экономическую безопасность национального хозяйства современной России. Это определило цель и задачи диссертационной работы, ее содержание.

Цель диссертационного исследования состоит в совершенствовании организационно-экономического инструментария противодействия развитию внелегальных экономических процессов в контексте обеспечения экономической безопасности национального хозяйства.

Реализация поставленной цели определяет необходимость постановки и решения следующих конкретных задач:

- раскрыть структуру внелешльной экономики и рассмотреть место внелегальных процессов в ее развитии;

- охарактеризовать специфику развития внелегальных процессов на основных стадиях общественного воспроизводства;

- определить основные модели внелегальных процессов, конкретизировав характер их воздействия на национальное хозяйство России;

- обосновать необходимость дифференцированного противодействия внелегальным процессам в национальном хозяйстве с учетом особенностей их проявления на различных стадиях общественного воспроизводства;

- выявить особенности современной государственной политики противодействия внелегальным процессам в экономике России;

- обосновать необходимость разработки и применения конкретного организационно-экономического инструментария противодействия внелегальным процессам, свойственного для каждой стадии общественного воспроизводства;

- разработать механизм реализации государственной политики противодействия внелегальным процессам в экономике России.

Объектом исследования является внелегальные экономические процессы как угроза экономической безопасности национального хозяйства России.

Предметом диссертационной работы выступают управленческие решения, направленные на совершенствование организационно-экономического инструментария противодействия внелегальным процессам в экономике.

Теоретико-методологической основой диссертационного исследования представляются основополагающие зарубежные и отечественные труды исследователей, анализирующих принципиальные аспекты противодействия внелегальным процессам в экономике как способа обеспечения экономической безопасности государства; материалы научных и научно-практических конферен-

ций разного уровня, посвященных исследованию рассматриваемой проблематики.

Проведенное диссертационное исследование строилось как на основе общенаучных (анализе, индукции, дедукции, научного абстрагирования), так и специальных методов (экономико-статистический, сравнительного анализа).

Информационно-эмпирическую базу исследования составляют материалы аналитического, информационного и методического характера, результаты оценок внелегальных процессов в национальном хозяйстве России в контексте обеспечения экономической безопасности, данные Федеральной службы государственной статистики РФ и материалы сети Интернет.

Содержание диссертационного исследования соответствует пункту 12. Экономическая безопасность (12.14. Проблемы криминализации общества и ликвидации теневой экономики (инструменты, методы, механизмы)) специальности 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством Паспорта специальностей ВАК РФ.

Научная новизна исследования состоит в обосновании необходимости дифференцированного подхода к разработке организационно-экономического инструментария противодействия внелегаль-ным процессам в национальном хозяйстве России в соответствии со стадиями общественного воспроизводства и разработке соответствующих рекомендаций по его формированию.

1. Определено, что внелегальный экономический процесс - это система динамично развивающихся взамодействий между субъектами хозяйственной деятельности, протекающих в рамках внеле-гальной экономики (как единства трех элементов: неофициальной, фиктивной, криминальной), в которой экономическая деятельность осуществляется вне правовых норм и формальных правил хозяйственной жизни. Представляя собой связующее звено структурных элементов внелегальной экономики, внелегальные процессы имеют двойственный характер, выражающийся как в препятствии обеспечению экономической безопасности, так и в возможном компенсирующем воздействии на развитие национального хозяйства.

лученные налоги по неденежным формам расчетов; на стадии распределения доходов к первым двум добавляются теневые финансовые потоки, образующиеся б результате перераспределительных процессов.

3. Выявлена тенденция усиления внелегальных экономических процессов в современной российской экономике, проявлением которой выступает: усиление деформации институциональных основ социально-экономического развития; подрыв финансовой и налоговой стабильности; уменьшение доходной части государственного бюджета; деформация структуры экономики; ограничение и искажение экономического развития и роста. В современных социально-экономических условиях имеет место не столько внелегальное, неконтролируемое движение товарно-материальных ценностей, сколько формирующаяся внелегальная система, определяющая снижение темпов экономического роста государства, падение конкурентоспособности национальной экономики и являющаяся серьезной угрозой экономической безопасности национального хозяйства.

4. Обоснована необходимость применения дифференцированного подхода к корректировке организационно-экономического инструментария противодействия внелегальным процессам на стадиях общественного воспроизводства, обусловленная существующими проблемами реализации современной политики в сфере экономической безопасности, выраженными в: отсутствии долгосрочной перспективной концепции противодействия внелегальным процессам; отсутствии экономической обоснованности решений, принимаемых органами государственной власти; нескоординированности с другими направлениями политики экономической безопасности государства; игнорировании проявлений специфики внелегальных процессов на основных стадиях общественного воспроизводства; противоречивости законодательной системы, допускающей неоднозначное толкование и усложненность соответствующих процедур; формировании государственной политики в реактивном контексте, предусматривающем ее осуществление с целью компенсации ущербов от внелегальной экономики.

(перспективные и оперативные). Разнородный характер проявлений внелегальных процессов на различных стадиях общественного воспроизводства обусловливает необходимость применения определенных организационно-экономических инструментов, способных оказать наиболее эффективное сдерживающее воздействие на вне-легальные процессы в рамках соответствующей государственной политики.

6. Разработан механизм совершенствования государственной политики противодействия внелегальным процессам в экономике, включающий основополагающие принципы, субъекты и объекты противодействия внелегальным процессам, целостную поэтапную программу противодействия внелегальным процессам на основных стадиях производства; сформированный организационно-экономический инструментарий для отдельно взятых стадий общественного воспроизводства и предполагающий реализацию следующих этапов: анализа внелегальных процессов; разработки долгосрочной перспективной концепции противодействия внелегальным процессам в национальном хозяйстве; институционально-экономического совершенствования; адаптационного этапа.

Теоретическая и практическая значимость работы. Теоретическая значимость диссертационной работы заключается в расширении понимания внелегальной экономики через призму воздействия на экономическую безопасность национального хозяйства России и выявлении проблем противодействия внелегальным процессам с учетом современной российской экономической действительности.

Выработанные в диссертационном исследовании рекомендации по совершенствованию государственной политики, основных механизмов и инструментов противодействия развитию внелегальных процессов в национальном хозяйстве могут быть применены в ходе деятельности органов законодательной и исполнительной власти различных уровней в контексте разрешения вопросов обеспечения экономической безопасности современного российского государства.

Самостоятельное практическое значение имеют следующие

результаты работы:

1) для органов государственной власти - предлагаемые теоретические положения по совершенствованию системы противодействия внелегальным процессам в экономике в контексте обеспечения экономической безопасности российского государства;

2) для педагогической и научной деятельности в вузах России -разработанные положения, позволяющие конкретизировать содержание внелегальных процессов в современном национальном хозяйстве России в рамках уточнения их воздействия на экономическую безопасность страны в целом.

Теоретические положения и выводы диссертационного исследования могут быть применены при разработке и преподавании курсов дисциплины «Макроэкономика» и спецкурсов «Теневая экономика» и «Экономическая безопасность».

Апробация работы. Принципиальные положения и выводы диссертационного исследования докладывались на заседаниях кафедры политической экономии и мирового глобального хозяйства ФГБОУ ВПО «Тамбовский государственный университет имени Г.Р. Державина» и получили положительную оценку, кроме того, были опубликованы в научных работах; использованы в ходе преподавательской деятельности в ФГБОУ ВПО «Тамбовский государственный университет имени Г.Р. Державина» при чтении курсов дисциплины «Макроэкономика» и спецкурсов «Теневая экономика» и «Экономическая безопасность»; также были использованы в практической деятельности администрации Тамбовской области при определении стратегии нивелирования угроз экономической безопасности.

Публикации по теме диссертации.

По результатам диссертационного исследования автором опубликовано 6 научных работ общим объемом 4,6 п.л. (авторский объем - 4,2 п.л.), в том числе 3 статьи в журналах, рекомендованных ВАК РФ (авторский объем - 2,4 п.л.).

Структура и объем диссертационной работы определяются исходя из необходимости разрешения поставленных научно-исследовательских задач. Работа построена на основе проблемно-тематического принципа и включает в себя введение, две главы, шесть параграфов, заключение, список литературы.

Диссертация имеет следующую структуру:

Глава 1. Внелегальные процессы в национальном хозяйстве как угроза экономической безопасности государства.

1.1. Экономическая безопасность государства: проблемы противодействия внелегальной экономике.

1.2. Структура и содержание внелегальной экономики в национальном хозяйстве.

1.3. Основные модели внелегальных процессов, характер их воздействия на национальное хозяйство России.

Глава 2. Обеспечение экономической безопасности государства посредством противодействия внелегальным процессам в национальном хозяйстве.

2.1. Проблемы противодействия внелегальным процессам в экономике: сравнительно-международный аспект.

2.2. Основные инструменты противодействия внелегальным процессам в национальном хозяйстве России на стадиях общественного воспроизводства.

2.3. Механизм реализации современной государственной политики обеспечения экономической безопасности в контексте противодействия внелегальным процессам в национальном хозяйстве.

ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ,

СОДЕРЖАЩИЕСЯ В ДИССЕРТАЦИОННОЙ РАБОТЕ, И ПОЛОЖЕНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

Во-первых, раскрыта структура внелегальной экономики и рассмотрено место внелегальных процессов в ее развитии.

Представляя собой сферу, в которой экономическая деятельность осуществляется вне законодательных (легальных) рамок, внелегальная экономика состоит из трех элементов: неофициальной экономики, включающей легальные виды экономической деятельности, в рамках которых имеет место нефиксируемое с целью минимизации издержек производство товаров и услуг; фиктивной экономики, представляющей собой экономику приписок, спекуляций, связанных с получением и передачей денег; криминальной экономики, где экономическая деятельность строится с нарушением закона и посягательством на легальные права собственности.

Являясь связующим звеном структурных элементов внелегальной экономики, внелегальные процессы имеют двойственный характер, выражающийся как в препятствии обеспечению экономической безопасности, так и в возможных факторах компенсирующего воздействия на развитие национального хозяйства, среди которых речь идет о сглаживании неадекватных условий экономической деятельности, а также о восполнении пробелов в действующем налоговом, финансовом, банковском и иных отраслях российского законодательства.

ной экономики; снижении эффективности государственной политики экономической безопасности из-за коррупционных проявлений, незаконных форм лоббизма; перераспределении доходов в пользу незначительной части общества; увеличении инвестиционных рисков; отклонении качества товаров и услуг от установленных требований и нормативовов; криминализации бизнеса.

Таким образом, представляя собой одну из наиболее серьезных угроз экономической безопасности, распространение внеле-гальных процессов постепенно превращается в основное препятствие успешного социально-экономического развития современного российского государства, противодействовать которому возможно только посредством продуманной, эффективной государственной политики, разрабатываемой с учетом мирового опыта, оперируя соответствующими организационно-экономическими инструментами, и в призме современных российских экономических реалий.

Во-вторых, охарактеризована специфика развития внеле-гальных процессов в соответствии с основными стадиями общественного воспроизводства.

Проникнув на все стадии воспроизводства, внелегальные процессы зачастую существуют параллельно им. По сути речь идет о институционализации внелегальной экономики, предусматривающей выражение внелегального экономического поведения (например, «обналичивание» денег, теневой вывоз капитала) в тех или иных организационно устойчивых формах, признаваемых всеми участниками данной деятельности и транслируемых следующим поколениям занятых ею субъектов1.

В частности, на стадии производства внелегальные процес-ссы, в большинстве случаев осуществляемые малыми и средними предприятиями, выражаются в укрывательстве прибыли, доходов, собственности, реальных объемов производства и занятости, что особо характерно для национального хозяйства России, подверженного частому и существенному изменению налогового законодательства, осуществляемому в условиях бурного развития коррупции. Особый характер имеет производственное проявление внелегальных процессов в криминальной экономике, выражающееся в производстве наркотиков, проституции и возникающее на основе имеющего место спроса на незаконные услуги и продук-

1 Косалс Л.Я., Рыбкина Р.В. Становление институтов теневой экономики в постсоветской России // Социологические исследования. 2002. № 4. С. 13-21.

цию. К числу наиболее распространенных проявлений внелегаль-ности на стадии производства следует отнести: отсутствие регистрации хозяйствующих субъектов; нарушение порядка лицензирования; нелегальную занятость; нелегальную заработную плату. Таким образом, проявления внелегальных процессов, зачастую оказывающие стимулирующее воздействие на модернизацию процесса производства, но существующие в условиях коррупции, сложных бюрократических процедур и низкой налоговой культуры, делают невозможной полномасштабную модернизацию предприятий, появление новых сфер производства, выпуск новых товаров и оказание принципиально новых услуг, возможных только в контексте минимизации угрожающих масштабов внелегального

сектора экономики России.

На стадии распределения внелегальность проявляется в сокрытии факта совершения сделки; несовпадении реального и зарегистрированного содержания сделки; ведении двойных счетов продукции и денежных поступлений.

Соответственно на стадии обмена в большинстве случаев речь идет о сокрытии, искажении факта сделки и криминальном перемещении денежных средств. Иными словами, на стадии обмена, как и на стадии распределения, внелегальная экономика чаще всего выражается в следствии дарообмена (бартер, взаимовыгодное оказание услуг без государственного учета), в виде свободного от ограничений и контроля рыночного обмена, а также при централизованном распределении в условиях командной экономики .

К стадии потребления, обусловливающей наличие внелегального спроса, целесообразно отнести внелегальное индивидуальное (личное) потребление (личное потребление человеком товаров или услуг вне официальной экономики, без официального учета и статистики); внелегальное производственное (производительное) потребление (потребление благ или средств производства для создания новых потребительских благ). Принципиальной деструктивной чертой внелегального потребления является его конечность, прямо опосредующая уменьшение количества благ и пресекающая дальнейшее участие товаров или услуг в процессе воспроизводства. Соответственно стадия потребления характеризуется как наиболее распространенная из следующих внелегальных процессов: сокрытие движения финансовых потоков; деиндети-

1 Морозова Д.В. Современная Россия: модернизация уз теневизация // Вестник АГТУ. Сер.: Экономика. 2011. № 2. С. 43-48.

фикация схем, применяемых для перевода финансовых средств; несанкционированное обналичивание денежных средств; отмывание денег.

В силу высказанных соображений необходимо указать, что распространение внелегальных процессов на всех стадиях общественного воспроизводства препятствует официальной полномасштабной модернизации национального хозяйства России, ограничивая ее внелегальными коррупционными рамками.

Таким образом, на каждой стадии воспроизводства формируются свои внелегальные доходы, причем их объем возрастает по мере перехода от одной стадии к другой: на стадии производства создается только теневой продукт; на стадии образования доходов создаются теневая прибыль, скрытая оплата труда, а также недополученные налоги по неденежным формам расчетов; на стадии распределения доходов к первым двум добавляются теневые финансовые потоки, образующиеся в результате перераспределительных процессов.

Иными словами, внелегальная экономика представляет собой не ограниченный сегмент экономической реальности, а характер экономических отношений, в разной степени присущий всем формам хозяйствования и соответственно всем стадиям процесса воспроизводства1.

В-третьих, выявлены тенденции усиления внелегальных экономических процессов в современной российской экономике.

Оценивая масштабы распространения внелегальных процессов в современном национальном хозяйстве России, глава Росстата А. Суринов в интервью «Российской газете» указал, что сегодня ненаблюдаемая экономика составляет примерно 16% от ВПП. Она представляет собой корректировку ВВП на теневые операции юридических лиц, а также операции неформального сектора экономики, производство домашних хозяйств для собственного конечного пользования. При этом число занятых во внелегальном секторе

экономики составляет около 13 млн чел., или 17-18% экономически 2

активного населения .

1 Сото Э. де Иной путь. Невидимая революция в третьем мире. М.: Са^Иаху, 1995.

2 Суринов А. Обратный отсчёт // Российская газета. 2011. № 5445(69).

В качестве подтверждения могут быть представлены данные, систематизированные Центром проблемного анализа и государственно-управленческого проектирования при ООН РАН в ходе исследования проблем государственной политики противодействия коррупции и теневой экономике в России, в соответствии с которыми текущее состояние и факторы распространения деструктивных процессов в национальной экономике России напрямую зависят от того, что прямые экономические потери, по разным оценкам, составляют от 20 до 40 млрд долл. в год. К прямым потерям относится и вывоз капитала. Утечка капитала (своевременно не полученная экспортная выручка, не поступившие товары и услуги в счет переводов денежных средств по импортным контрактам, переводы по фиктивным операциям с ценными бумагами, а также чистые ошибки и пропуски) составила сегодня 44 млрд долл. против 14 млрд долл. в 1999 г. В целом, за относительно благополучный предыдущий период потери от несовершенства налоговой системы оцениваются примерно в 25% от ВВП; выплаты в виде взяток чиновникам разных уровней составляют, по оценкам экспертов, до 10% от суммы сделки; теневой («ненаблюдаемый») сектор экономики охватывает до 50% экономического оборота; наибольшее развитие коррупции проявляется в сырьевом и топливоно-энер-гетическом комплексах, финансово-кредитной отраслях, налоговой и таможенной сферах, алкогольном бизнесе, в области приватизации государственной и муниципальной собственности и ряде других; чрезмерное давление налогового бремени провоцирует увод

зарплат в теневой сектор1.

Яркой характеристикой означенного процесса может выступать анализ данных преступных проявлений в экономической сфере, приведенный в таблице 1 .

Таким образом, проявлениями тенденции усиления внелегаль-ных экономических процессов служат сужение финансовых основ социально-экономического развития, подрыв финансовой и налоговой стабильности, дестабилизация государственного бюджета, деформация структуры экономики, ограничение и искажение экономического развития и роста.

1 URL: http://www.rusrand.ru

2 Таблица составлена автором на основании данных, размещенных на официальном сайте www.gks.ru

Таблица 1

Экономические преступления как проявление внелегальных процессов в национальном хозяйстве России

(2007-2011 гг., в % к общему числу экономических преступлений)

Число преступлений, в % 2007 г. 2008 г. 2009 г. 2010 г. 2011 г.

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества 8,0 8,6 8,6 8,6 8,9

Контрабанда 5,1 5,9 5,9 5,8 5,8

Уклонение от уплаты налогов 5,4 5,6 5,7 5,7 5,9

Злоупотребление полномочиями (коррупция) 21,8 24,9 25,4 25,5 25,9

Незаконное предпринимательство 6,5 6,1 6,1 62 5,2

Мошенничество 45,2 48,9 48,3 48,2 48,3

В современных социально-экономических условиях целесообразно говорить не столько о внелегальном, неконтролируемом движении товарно-материальных ценностей, а о формирующейся внелегальной системе, принципиально влияющей на снижение темпов экономического роста государства, конкурентоспособности национальной экономики и являющейся серьезной угрозой экономической безопасности национального хозяйства.

В-четвертых, обоснована необходимость реализации дифференцированного подхода к разработке организационно-экономического инструментария противодействия внелегаль-ным процессам в национальном хозяйстве.

Проведенный в диссертации анализ реализуемой государственной политики позволяет указать на наличие в ней проблем противодействия внелегальным процессам, разрешение которых призвано обеспечить эффективное противодействие внелегальным процессам в национальном хозяйстве России. В частности, речь идет о:

- существовании серьезных пробелов и внутренних противоречий государственной политики, в частности, обусловленных игнорированием проявления специфики внелегальных процессов на основных стадиях общественного воспроизводства, что позволило бы придать противодействию целостный, системный характер;

- отсутствии долгосрочной перспективной концепции противодействия внелегальным процессам в национальном хозяйстве,

строящейся на основе устойчивого взаимодействия государства с потенциальными партнерами в лице граждан, институтов гражданского общества и иных субъектов негосударственного сектора, что существенно снижает эффективность осуществляемой государственной политики;

- отсутствии экономической обоснованности решений, принимаемых органами государственной власти и органами местного самоуправления в сфере государственной политики противодействия внелегальным процессам, осуществляющейся в условиях не-скоординированности с другими направлениями политики экономической безопасности государства;

- существовании противоречивой законодательной системы, допускающей неоднозначное толкование и усложненность соответствующих процедур, опосредующее формирование экономико-поведенческих приоритетов, строящихся на основе принципа получения прибыли любыми, в том числе незаконными средствами, что оправдывает и допускает существование внелегальных процессов в национальном хозяйстве;

- формировании государственной политики в реактивном контексте, предусматривающем ее осуществление с целью компенсации ущербов от внелегальной экономики и преодоления деструктивных тенденций развития объекта.

Таким образом, в диссертации обосновано, что особенности проявления внелегальных процессов на различных стадиях воспроизводства требуют соответствующей корректировки организационно-экономического инструментария реализуемой экономической политики, регулирующей латентные экономические процессы, не выявленные открытыми первичными методами.

В этой связи представляется возможным говорить о необходимости разработки механизма совершенствования государственной политики противодействия внелегальным процессам с учетом выше перечисленных принципиальных аспектов.

В-пятых, с позиции дифференцированного подхода разработан организационно-экономический инструментарий противодействия внелегальным процессам применительно к этапам общественного воспроизводства.

Представляя достаточно разработанный сегмент экономической науки, организационно-экономический инструментарий включает в себя совокупность основных методов противодействия внелегальным процессам, перспективных направлений, а также

комплекс мероприятий, призванных их реализовать.

Учитывая специфические особенности внелегальных процессов, осуществляемых в современной экономике, организационно-экономический инструментарий может быть классифицирован по следующим основаниям:

- в зависимости от сферы - экономические, социальные, правоохранительные;

- по характеру воздействия - предупредительные, корректирующие, пресекающие;

- по времени применения - перспективные и оперативные.

Таким образом, разнородный характер проявлений внелегальных процессов на различных стадиях общественного воспроизводства обусловливает применение определенных организационно-экономических инструментов, способных оказать наиболее эффективное воздействие на проявления внелегальности, что в дальнейшем позволит говорить о формировании соответствующей государственной политики.

Учитывая постадийные особенности воспроизводственных процессов, наиболее целесообразным представляется применение для первой стадии организационно-экономических инструментов, призванных предупредить и пресечь подобные явления. Для стадии распределения соответственно характерны как коррекция, так и предупреждение и пресечение. В случае с обменом упор делается на применение инструментов пресечения, в свою очередь, стадия потребления характеризуется использование всей совокупности организационно-экономических инструментов.

Иными словами, разнородный характер проявлений внелегальных процессов на различных стадиях общественного воспроизводства обусловливает применение определенных организационно-экономических инструментов, способных оказать наиболее эффективное воздействие на проявления внелегальности, что в дальнейшем позволит говорить о формировании соответствующей государственной политики.

В этой связи представляется возможным говорить о необходимости разработки механизма совершенствования государственной политики противодействия внелегальным процессам с учетом вышеперечисленных принципиальных аспектов.

В таблице 2 представлен скорректированный с позиции дифференцированного подхода инструментарий противодействия внелегальным процессам на всех стадиях общественного воспроизводства.

Исходя из того, что к числу основных организационно-экономических инструментов противодействия внелегальным экономическим процессам следует отнести коррекцию, предупреждение и пресечение, в диссертации обращено внимание на необходимость противодействия внелегальности с учетом особенностей их применения в рамках каждой конкретной стадии общественного воспроизводства.

Таблица 2

Матрица организационно-экономического инструментария противодействия внелегальным процессам

на основных стадиях общественного воспроизводства

№ Производство Распределение Обмен Потребл енне

Инструмента Отсутствие регистрации хозяйствующих субъектов Нарушение порядка лицензирования Нелегальная занятость Нелегальная заработная плата Сокрытие факта совершения сделки Несовпадение реального и зарегистрированного содержания сделки Ведение двойных счетов продукции и денежных поступлений Сокрытие факта совершения сделки Криминальное перемещение денежных средств Сокрытие движения финансовых потоков Деиндетификация схем, применяемых для перевода финансовых средств во внелегальный оборот Несанкционированное обналичивание денежных средств Отмывание денег

Коррекция • • • •

Предупреждение • • • • • • • •

Пресечение • • • • • • • • •

В-шестых, разработан механизм совершенствования государственной политики противодействия внелегальным процессам в экономике России.

С учетом предложенного организационно-экономического инструментария в диссертации разработан механизм противодействия внелегальным процессам в национальном хозяйстве современной России (рис. 1). Предлагаемый механизм в рамках планируемого совершенствования государственной политики противодействия внелегальным процессам представлен как совокупность субъектов и объектов, конкретных форм и методов управления; процессов и организационных структур, существующих в правовых рамках и реализуемых с учетом конкретных экономических законов и действующих на всех стадиях общественного воспроизводства.

В качестве основного субъекта противодействия внелегальным процессам в национальном хозяйстве призвано выступить государство, эффективная деятельность которого возможна только в рамках сотрудничества с потенциальными партнерами в лице граждан, институтов гражданского общества и иных субъектов негосударственного сектора. При этом в качестве объекта обеспечения противодействия внелегальным процессам целесообразно выделить как экономическую систему в целом, так и хозяйствующие субъекты в отдельности. Определяя основные элементы эффективного механизма противодействия внелегальным процессам, следует обратить внимание на необходимую последовательность его функционирования с учетом особенностей проявления внелегальности на всех стадиях общественного воспроизводства.

В частности, означенная последовательность может включать в себя:

- мониторинг экономической сферы с целью определения распространения внелегальных процессов;

- формирование и совершенствование государственной программы противодействия внелегальным процессам;

- определение организационно-экономического инструментария внелегальным процессам;

- осуществление разработанной государственной политики.

Государство

* фбикжттеннмй-. • .' кОнТрОЛЪ.' .'

' £ецимьное оодействие •

Цель - превентивная нейтрализация условий воздействия внелегальных процессов и минимизация нежелательных последствий

Анализ внелегальных процессов, на основе характеристики уровня внелегальной экономики, определения стадий воспроизводства с учётом наиболее распространенных внелегальных проявлений.

Разработка долгосрочной перспективной концепции противодействия

4Н>

Формирование государственной политики в реактивном контексте, предусматривающем её осуществление

Корректировка законодательной системы, допускающей неоднозначное толкование и усложненность

Формирование целостной поэтапной программы противодействия онелегальным процессам на основных стадиях проюводства

Рис. 1. Механизм противодействия внелегальным экономическим процессам в национальном хозяйстве России

Реализация разработанного механизма совершенствования государственной политики противодействия внелегальным процессам может быть осуществлена на следущих этапах:

1) аналитического анализа внелегальных процессов, строящегося на основе характеристики уровня внелегальной экономики, определения стадий воспроизводства с учетом наиболее распространенных внелегальных проявлений;

2) разработки долгосрочной перспективной концепции противодействия внелегальным процессам в национальном хозяйстве, строящейся на основе устойчивого взаимодействия государства с потенциальными партнерами в лице граждан, институтов гражданского общества и иных субъектов негосударственного сектора;

3) институционально-экономического совершенствования, включающего в себя реорганизацию законодательной основы и институциональный структуры противодействия внелегальным процессам;

4) адаптационного этапа, предусматривающего поступательное внедрение разработанных мер посредством использования организационно-экономического инструментария, с учетом имеющих место внелегальных проявлений на всех основных стадиях общественного воспроизводства.

Таким образом, речь может идти о том, что формирование механизма противодействия внелегальным процессам в национальном хозяйстве России представляется возможным с использованием постадийного организационно-экономического инструментария, что делает возможной превентивную нейтрализацию условий воздействия внелегальных процессов и минимизацию их нежелательных последствий, что, в свою очередь, призвано стать реальным гарантом обеспечения экономической безопасности национального хозяйства России.

Исходя из положений, приведенных на рисунке 1, следует обратить внимание на то, что процесс формирования механизма противодействия внелегальным процессам на основных стадиях общественного воспроизводства представляет собой одну из приоритетных и первоочередных задач в системе обеспечения экономической безопасности страны, определяющей целью которой выступает превентивная нейтрализация условий существования и воздействия внелегальных процессов на национальное хозяйство и минимизация нежелательных последствий внелегальной экономики.

ОСНОВНЫЕ ПУБЛИКАЦИИ АВТОРА Статьи в изданиях, рекомендованных ВАК РФ:

1. Скворцова Л.В., Балян Э.В. Международная практика противодействия внелегальным процессам в сфере налогообложения земельных ресурсов и ее значение в обеспечении экономической безопасности государства // Социально-экономические явления и процессы. Тамбов, 2011. № 12.0,8 п.л. (авт. 0,4 п.л.)

2. Скворцова Л.В. Внелегальная экономика: международные проблемы оценки и противодействия // Социально-экономические явления и процессы. Тамбов, 2012. № 1.0,8 п.л.

3. Скворцова Л.В. Внелегальные процессы в национальном хозяйстве России как угрозы экономической безопасности государства // Социально-экономические явления и процессы. Тамбов, 2012. № 2.0,8 п.л.

Прочие публикации по теме диссертационного исследования:

1. Скворцова Л.В. Проблемы преодоления внелегальных процессов в национальном хозяйстве современной России в контексте противодействия угрозам экономической безопасности // Сборник научных трудов кафедры управления персоналом и маркетинга. Тамбов: Изд-во ТРОО «Бизнес-Наука-Общество», 2011.0,8 п.л.

2. Скворцова Л.В. Проблемы бедности в контексте распространения внелегальных процессов и их воздействие на экономическую безопасность государства // Ловушка бедности - глобальные проблемы современности: мат-лы круглого стола. Тамбов: Изд-во ТРОО «Бизнес-Наука-Общество», 2012. 0,7 п.л.

3. Скворцова Л.В. Противодействие угрозам экономической безопасности в системе преодоления внелегальных процессов в национальном хозяйстве современной России // Сборник научных трудов кафедры политической экономии и мирового глобального хозяйства. Тамбов: Изд-во ТРОО «Бизнес-Наука-Общество», 2012. Вып. 1.0,7 п.л.

Подписано в печать 24.04.2012 г. Формат 60x84/16. Объем 1,33 п.л. Тираж 150 экз. Заказ № 0214. 392002, Тамбов, ул. Советская, 6. Издательство TROO «Бизнес-Наука-Общество».

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Скворцова, Людмила Викторовна

Введение

Глава 1. Внелегальные процессы в национальном хозяйстве как угроза экономической безопасности государства

1.1. Экономическая безопасность государства: проблемы противодействия внелегальной экономике

1.2. Структура и содержание внелегальной экономики в национальном хозяйстве

1.3. Основные модели внелегальных процессов, характер их воздействия на национальное хозяйство России

Глава 2. Обеспечение экономической безопасности государства посредством противодействия внелегальным процессам в национальном хозяйстве

2.1. Проблемы противодействия внелегальным процессам в экономике: сравнительно-международный аспект

2.2. Основные инструменты противодействия внелегальным процессам в национальном хозяйстве России на стадиях общественного воспроизводства

Диссертация: введение по экономике, на тему "Организационно-экономический инструментарий противодействия внелегальным процессам в национальном хозяйстве России"

Не случайно, выступая на Гайдаровском форуме «Россия и мир: 20122020 гг.» 18 января 2012 года в Москве Министр экономического развития Э.С. Набиуллина отметила существование четких параллелей между ожидаемым процессом ускорения темпов экономического развития и устранением барьеров на пути его реализации2.

Необходимость противодействия распространению внелегальных процессов, постепенно превращающихся в одно из основных препятствий успешного социально-экономического развития современного российского государства, была отмечена Председателем Совета Безопасности, Д.А. Медведевым, указавшим, что «. надежное обеспечение безопасности страны - это одно из условий успешной модернизации экономики, реализации долгосрочных стратегических планов. При этом сама система национальной безопасности-должна постоянно совершенствоваться1».

Развитие внелегальных процессов оказывает непосредственное влияние на экономические отношения в сфере производства, обмена, распределения и потребления. Это, в свою очередь, обуславливает необходимость формирования действенного инструментария противодействия на всех стадиях общественного воспроизводства как необходимого условия обеспечения экономической безопасности национального хозяйства, что и обусловило выбор темы диссертационного исследования и его актуальность.

Степень разработанности проблемы. Проблемы противодействия внелегальным процессам длительное время вызывают исследовательский интерес, как у отечественных, так и у зарубежных ученых.

Серьезный вклад в развитие концепции обеспечения экономической безопасности внесли труды таких зарубежных ученых как: К. Вудруфф, С. Гудвин, С.Джонсон, Д. Кауфман, Р. Кейли, Э. Ласло, Д. Макмиллан, J1. Олви, В.Пилич-Ракич, Э.де Сото, Т. Уоткинс, Ф. Шнайдер, Д. Энсте и других.

Принципиальные проблемы обеспечения экономической безопасности современного российского государства были рассмотрены в исследованиях В.О. Исправникова, Ю.В. Латова, Д.С. Львова, A.B. Молчанова, В.В. Наумова, Е.А. Олейникова, B.C. Панькова, Б.Н. Порфирьева, A.A. Прохожева, В.К. Сенчагова и ряда других исследователей.

Специфика внелегальных процессов в национальном хозяйстве, а так же характер их воздействия на экономическую безопасность анализируются в работах С.Ю. Барсуковой, И.М. Гальперина, В.А. Гамзы, Ф.Х. Дорониной,

И.И. Елисеевой, А.Ю. Краснова, Д.В. Морозовой, И.А. Никитиной, Т.Н. Нуркаева, Т.В. Полынцева, Н.В. Юсупова и других.

Несмотря на достаточно большое количество публикаций по вопросам обеспечения экономической безопасности, недостаточно исследованы проблемы, сопряженные с необходимостью продолжения исследовательского поиска, касающегося разработки эффективных мер противодействия внелегальным процессам в контексте трансформирующейся государственной политики обеспечения экономической безопасности, в частности, представляется необходимым совершенствование организационно-экономического инструментария противодействия внелегальным процессам с учетом их проявления на основных стадиях общественного воспроизводства (производство - распределение - обмен -потребление), что в свою очередь, позволит обеспечить экономическую безопасность национального хозяйства современной России. Это определило цель и задачи диссертационной работы ее содержание.

Цель и задачи исследования.

Реализация поставленной цели определяет необходимость постановки и решения следующих конкретных задач:

- раскрыть структуру внелегальной экономики и рассмотреть место внелегальных процессов в ее развитии;

- определить характер воздействия внелегальных процессов на национальное хозяйство России;

- обосновать необходимость разработки и применения организационно-экономического инструментария, противодействия внелегальным процессам, применительно для каждой стадии общественного воспроизводства;

Теоретико-методологической основой диссертационного исследования представляются основополагающие зарубежные и отечественные труды исследователей, анализирующих принципиальные аспекты противодействия внелегальным процессам в экономике, как способе обеспечения экономической безопасности государства; материалы научных и научно-практических конференций разного уровня, посвященных исследованию рассматриваемой проблематики.

Проведенное диссертационное исследование строилось как на основе общенаучных (анализе, индукции, дедукции, научного абстрагирования) так и специальных методов (экономико-статистический, сравнительного анализа).

Научная новизна исследования состоит в обосновании необходимости дифференцированного подхода к разработке организационно-экономического инструментария противодействия внелегальным процессам в национальном хозяйстве России в соответствии со стадиями общественного воспроизводства и разработке соответствующих рекомендаций по его формированию.

1. Определено, что внелегальный экономический процесс - это система динамично развивающихся взамодействий между субъектами хозяйственной деятельности, протекающих в рамках внелегальной экономики (как единства трех элементов: неофициальной, фиктивной, криминальной), в которой экономическая деятельность осуществляется вне правовых норм и формальных правил хозяйственной жизни. Представляя собой связующее звено структурных элементов внелегальной экономики, внелегальные процессы имеют двойственный характер, выражающийся как в препятствии обеспечению экономической безопасности, так и в возможном компенсирующем воздействии на развитие национального хозяйства.

2. Выявлена специфика развития внелегальных процессов на каждой стадии общественного воспроизводства, проявлением которой служит изменение содержания внелегальных экономических отношений и характера формирования внелегальных доходов, объем которых возрастает по мере перехода от одной стадии к другой: на стадии производства - теневой продукт; на стадии образования доходов - теневая прибыль, скрытая оплата труда, а также недополученные налоги по неденежным формам расчетов; на стадии распределения доходов к первым двум добавляются теневые финансовые потоки, образующиеся в результате перераспределительных процессов.

3. Выявлена тенденция усиления внелегальных экономических процессов в современной российской экономике, проявлением которой выступают: усиление деформации институциональных основ социально-экономического развития; подрыв финансовой и налоговой стабильности; уменьшение доходной части государственного бюджета; деформация структуры экономики; ограничение и искажение экономического развития и роста. В современных социально-экономических условиях имеет место не столько внелегальное, неконтролируемое движение товарно-материальных ценностей, сколько формирующаяся внелегальная система, определяющая снижение темпов экономического роста государства, падение конкурентоспособности национальной экономики и являющаяся серьезной угрозой экономической безопасности национального хозяйства.

4. Обоснована необходимость применения дифференцированного подхода к корректировке организационно-экономического инструментария противодействия внелегальным процессам на стадиях общественного воспроизводства, обусловленная существующими проблемами реализации современной политики в сфере экономической безопасности, выраженными в: отсутствии долгосрочной перспективной концепции противодействия внелегальным процессам; отсутствии экономической обоснованности решений, принимаемых органами государственной власти; нескоординированности с другими направлениями политики экономической безопасности государства; игнорировании проявлений специфики внелегальных процессов на основных стадиях общественного воспроизводства; противоречивой законодательной системы, допускающей неоднозначное толкование и усложненность соответствующих процедур; формировании государственной политики в реактивном контексте, предусматривающем ее осуществление с целью компенсации ущербов от внелегальной экономики.

5. Применительно к этапам общественного воспроизводства дифференцирован организационно-экономический инструментарий противодействия внелегальным процессам, включающий в себя систему мер и мероприятий классифицированных по следующим основаниям: в зависимости от сферы (экономические, социальные, правоохранительные); по характеру воздействия (предупредительные, корректирующие, пресекающие); по времени применения (перспективные и оперативные). Разнородный характер проявлений внелегальных процессов на различных стадиях общественного воспроизводства обусловливает необходимость применение определенных организационно-экономических инструментов, способных оказать наиболее эффективное сдерживающее воздействие на внелегальные процессы в рамках соответствующей государственной политики.

6. Разработан механизм совершенствования государственной политики противодействия внелегальным процессам в экономике (включающий основополагающие принципы, субъекты и объекты противодействия внелегальным процессам, целостную поэтапную программу противодействия внелегальным процессам на основных стадиях производства; сформированный организационно-экономический инструментарий для отдельно взятых стадий общественного воспроизводства), предполагающий реализацию следующих этапов: анализа внелегальных процессов; разработки долгосрочной перспективной концепции противодействия внелегальным процессам в национальном хозяйстве; институционально-экономического совершенствования; адаптационный.

Выработанные в диссертационном исследовании рекомендации по совершенствованию государственной политики, основных механизмов и инструментов противодействия развитию внелегальных процессов в национальном хозяйстве могут быть применены в ходе деятельности законодательной и исполнительной органов власти различных уровней в контексте разрешения вопросов обеспечения экономической безопасности современного российского государства.

Самостоятельное практическое значение имеют следующие результаты работы:

Апробация работы. Принципиальные положения и выводы диссертационного исследования докладывались на заседаниях кафедры политической экономии и мирового глобального хозяйства Тамбовского государственного университета имени Г. Р. Державина и получили положительную оценку, кроме того были опубликованы в научных работах; использованы в ходе преподавательской деятельности в Тамбовском государственном университете имени Г.Р. Державина при чтении курсов дисциплины «Макроэкономика» и спецкурсов «Теневая экономика» и «Экономическая безопасность»; также были использованы в практической деятельности администрации Тамбовской области при определении стратегии нивелирования угроз экономической безопасности.

Публикации по теме диссертации.

По результатам диссертационного исследования автором опубликовано 6 научных работ общим объемом 4,6 п. л. (авторский объем - 4,2 п. л.), в том числе 3 статьи в журналах, рекомендованных ВАК РФ (авторский объем -2,0 п. л.).

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Скворцова, Людмила Викторовна

Заключение

В результате проведенного исследования был получен ряд результатов и сделаны соответствующие им выводы.

Во-первых, раскрыта структура внелегальной экономики и рассмотрено место внелегалъных процессов в ее развитии.

Представляя собой сферу, в которой экономическая деятельность осуществляется вне законодательных (легальных) рамок, внелегальная экономика состоит из трех элементов:

- неофициальной экономики, включающей легальные виды экономической деятельности, в рамках которых имеет место нефиксируемое с целью минимизации издержек производство товаров и услуг;

- фиктивной экономики, представляющей собой экономику приписок, спекуляций, связанных с получением и передачей денег;

- криминальной экономики, где экономическая деятельность, строится с нарушением закона и посягательством на легальные права собственности.

Являясь связующим звеном структурных элементов внелегальной экономики, внелегальные процессы имеют двойственный характер, выражающийся как в препятствии обеспечению экономической безопасности, так и в возможных факторах компенсирующего воздействия на развитие национального хозяйства, среди которых речь идет о сглаживании неадекватных условий экономической деятельности, а так же о восполнении пробелов в действующем налоговом, финансовом, банковском и иных отраслях российского законодательства.

В свою очередь, деструктивный эффект от внелегальных процессов в экономике проявляется на основных стадиях воспроизводства, что может выражаться в деформации структуры национальной экономики; снижении эффективности государственной политики экономической безопасности из за коррупционных проявлений, незаконных форм лоббизма; перераспределении доходов в пользу незначительной части общества; увеличении инвестиционных рисков; отклонении качества товаров и услуг от установленных требований и нормативовов; криминализации бизнеса.

Таким образом, представляя собой одну из наиболее серьезных угроз экономической безопасности, распространение внелегальных процессов постепенно превращается в основное препятствие успешного социально-экономического развития современного российского государства, противодействовать которой возможно только посредством продуманной, эффективной государственной политики, разрабатываемой с учетом мирового опыта, оперируя соответствующими организационно-экономическими инструментами, и в призме современных российских экономических реалий.

Во-вторых, охарактеризована специфика развития внелегальных процессов в соответствии с основными стадиями общественного воспроизводства.

Проникнув на все стадии воспроизводства, внелегальные процессы зачастую существуют параллельно им. По сути речь идет о институционализации внелегальной экономики, предусматривающей закрепление внелегального экономического поведения (например, «обналичивание» денег, теневой вывоз капитала) в те или иные организационно устойчивые формы, признаваемые всеми участниками данной деятельности и транслируемые следующим поколениям занятых ею субъектов1.

В частности, на стадии производства внелегальные процесссы, в большинстве случаев осуществляемые малыми и средними предприятиями, выражаюся в укрывательстве прибыли, доходов, собственности, реальных объемов производства и занятости, что особо характерно для национального хозяйства России, подверженного частому и существенному изменению

1 Косалс Л. Я., Рыбкина Р. В. Становление институтов теневой экономики в постсоветской России //Социологические исследования. 2002. № 4. С. 13-21. налогового законодательства, осуществляемому в условиях бурного развития коррупции. Особый характер имеет производственное проявление внелегальных процессов в криминальной экономике, выражающейся в производстве наркотиков, проституции и возникающее на основе имеющего место спроса на незаконные услуги и продукцию. К числу наиболее распространенных проявлений внелегальности на стадии производства следует отнести - отсутствие регистрации хозяйствующих субъектов; нарушение порядка лицензирования; нелегальная занятость; нелегальная заработная плата.

Таким образом, проявления внелегальных процессов, зачастую оказывающие стимулирующее воздействие на модернизацию процесса производства, но существующие в условиях коррупции, сложных бюрократических процедур и низкой налоговой культуры, делают невозможной полномасштабную модернизацию предприятий, появление новых сфер производства, выпуск новых товаров и оказание принципиально новых услуг, возможных только в контексте минимизации угрожающих масштабов внелегального сектора экономики России.

Соответственно на стадии обмена в большинстве случаев речь идет о сокрытии, искажении факта сделки и криминальном перемещении денежных средств.

Иными словами, на стадии обмена, как и на стадии распределения внелегальная экономика чаще всего выражается в следствии дарообмена (бартер, взаимовыгодное оказание услуг без государственного учета), в виде свободного от ограничений и контроля рыночного обмена, а также при централизованном распределении в условиях командной экономики1.

К стадии потребления, обуславливающей наличие внелегального спроса, целесообразно отнести внелегальное индивидуальное (личное) потребление (личное потребление человеком товаров или услуг вне официальной экономики, без официального учета и статистики); внелегальное производственное (производительное) потребление (потребление благ или средств производства для создания новых потребительских благ).

Принципиальной деструктивной чертой внелегального потребления является его конечность прямо опосредующая уменьшение количество благ и пресекающая дальнейшее участие товаров или услуг в процессе воспроизводства. Соответственно стадия потребления характеризуется в качестве наиболее распространенных следующими внелегальными процессами: сокрытие движения финансовых потоков; деиндетификация схем, применяемых для перевода финансовых средств; несанкционированное обналичивание денежных средств; отмывание денег.

В силу высказанных соображений, необходимо указать, что распространение внелегальных процессов на всех стадиях общественного воспроизводства препятствует официальной полномасштабной модернизации национального хозяйства России, ограничивая ее внелегальными коррупционными рамками.

1 Морозова Д.В. Современная Россия: модернизация Ув теневизация//теоретические основы развития экономических систем в современных условиях. С.43-48. добавляются теневые финансовые потоки, образующиеся в результате перераспределительных процессов.

Оценивая масштабы распространения внелегальных процессов в современном национальном хозяйстве России, глава Росстата А.Суринов в интервью «Российской газете» указал, что сегодня ненаблюдаемая экономика составляет примерно 16 % от ВИИ. Она представляет собой корректировку ВВП на теневые операции юридических лиц, а также операции неформального сектора экономики, производство домашних хозяйств для собственного конечного пользования. При этом число занятых во внелегальном секторе экономики составляет около 13 миллионов человек, или 17-18 % экономически активного населения .

Утечка капитала (своевременно не полученная экспортная выручка, не поступившие товары и услуги в счет переводов денежных средств по

1 Э. де Сото. Иной путь. Невидимая революция в третьем мире. - М.: Са1а11аху, 1995.

2 Суринов А. Обратный отсчёт//Российская газета. 2011.№5445(69) импортным контрактам, переводы по фиктивным операциям с ценными бумагами, а также чистые ошибки и пропуски) составила сегодня 44 млрд долл. против 14 млрд долл. в 1999 году.

В целом за относительно благополучный предыдущий период потери от несовершенства налоговой системы оцениваются примерно в 25% от ВВП; выплаты в виде взяток чиновникам разных уровней составляют, по оценкам экспертов, до 10% от суммы сделки; теневой («ненаблюдаемый») сектор экономики охватывает, до 50% экономического оборота; наибольшее развитие коррупции проявляется в сырьевом и топливоно -энергетическом комплексах, финансово-кредитной отраслях, налоговой и таможенной сферах, алкогольном бизнесе, в области приватизации государственной и муниципальной собственности и ряде других; - чрезмерное давление налогового бремени провоцирует увод зарплат в теневой сектор.1

Таким образом, проявлением тенденции усиления внелегальных экономических процессов служат сужение финансовых основ социально-экономического развития, подрыв финансовой и налоговой стабильности, дестабилизация государственного бюджета, деформация структуры экономики, ограничение и искажение экономического развития и роста.

В-четвертых, обоснована необходимость реализации дифференцированного подхода к разработке организационноhttp://www.rusrand.ru. экономического инструментария противодействия внелегальным процессам в национальном хозяйстве.

Проведенный в диссертации анализ реализуемой государственной политики позволяет указать на наличие в реализуемой государственной политике противодействия внелегальным процессам проблем, разрешение которых призвано обеспечить эффективное противодействие внелегальным процессам в национальном хозяйстве России. В частности, речь идет о:

- существовании серьезных пробелов и внутренних противоречий государственной политики, в частности обусловленных игнорированием проявления специфики внелегальных процессов на основных стадиях общественного воспроизводства, что позволило бы придать противодействию целостный, системный характер;

- отсутствии долгосрочной перспективной концепции противодействия внелегальным процессам в национальном хозяйстве, строящейся на основе устойчивого взаимодействия государства с потенциальными партнерами в лице граждан, институтов гражданского общества и иных субъектов негосударственного сектора существенно, что снижает эффективность осуществляемой государственной политики;

- отсутствии экономической обоснованности решений, принимаемых органами государственной власти и органами местного самоуправления в сфере государственной политики противодействия внелегальным процессам, осуществляющейся в условиях нескоординированности с другими направлениями политики экономической безопасности государства;

Таким образом, обосновано, что особенности проявления внелегальных процессов на различных стадиях производства требуют корректировки организационно-экономического инструментария противодействия им, поскольку реализуемая экономическая политика регулирующей латентные экономические процессы, не выявленные открытыми первичными методами, что обуславливает недоступность для законодательного регулирования, учета и налогообложения внелегальной экономики.

- по характеру воздействия - предупредительные, корректирующие, пресекающие;

- по времени применения - перспективные и оперативные.

Таким образом, разнородный характер проявлений внелегальных процессов на различных стадиях общественного воспроизводства обуславливает применение определенных организационно-экономических инструментов, способных оказать наиболее эффективное воздействие на проявления внелегальности, что в дальнейшем позволит говорить о формировании соответствующей государственной политики.

Учитывая постадийные особенности воспроизводственных процессов, наиболее целесообразным представляется применение для первой стадии -организационно-экономических инструментов, призванных предупредить и пресечь подобные явления. Для стадии распределений соответственно характерны как коррекция, так и предупреждение и пресечение. В случае с обменом, упор делается на применение инструментов пресечения, в свою очередь стадия потребления характеризуется использование всей совокупности организационно-экономических инструментов.

Иными словами, разнородный характер проявлений внелегальных процессов на различных стадиях общественного воспроизводства обуславливает применение определенных организационно-экономических инструментов, способных оказать наиболее эффективное воздействие на проявления внелегальности, что в дальнейшем позволит говорить о формировании соответствующей государственной политики.

Исходя из того, что к числу основных организационно-экономических инструментов . противодействия внелегальным экономическим процессам следует отнести, коррекцию, предупреждение и пресечение. Обращая внимание на необходимость противодействия внелегальности с учетом особенностей постадийной специфики развития внелегальных процессов на каждой конкретной стадии общественного воспроизводства.

Для стадии распределения соответственно характерны как коррекция, так и предупреждение и пресечение. В случае с обменом, упор делается на применение инструментов пресечения, в свою очередь стадия потребления характеризуется использование всей совокупности организационно-экономических инструментов.

С учетом предложенного организационно-экономического инструментария в диссертации разработан механизм противодействия внелегальным процессам в национальном хозяйстве современной России, как совокупности соответствующих ресурсов, а так же способов их соединения. Иными словами, предлагаемый механизм в контексте означенного подхода в рамках планируемого совершенствования государственной политики противодействия внелегальным процессам, необходимо определять как совокупность конкретных форм, методов управления, процессов и организационных структур, существующих в правовых рамках и реализуемых с учетом конкретных экономических законов, действующих на всех стадиях общественного воспроизводства.

В качестве основного субъекта противодействия внелегальным процессам в национальном хозяйстве, призвано выступить государство, эффективная деятельность которого возможна только в рамках сотрудничества с потенциальными партнерами в лице граждан, институтов гражданского общества и иных субъектов негосударственного сектора.

При этом в качестве объекта обеспечения противодействия внелегальным процессам целесообразно выделить как экономическую систему в целом, так хозяйствующих субъектов в отдельности. Определяя основные элементы эффективного механизма противодействия внелегальным процессам, следует обратить внимание на необходимую последовательность его функционирования с учетом особенностей проявления внелегальности на всех стадиях общественного воспроизводства.

В частности, означенная последовательность может включать в себя:

- мониторинг экономической сферы с целью определения распространения внелегальных процессов;

- формирование и совершенствование государственной программы противодействия внелегальным процессам;

- определение организационно-экономического инструментария внелегальным процессам;

- осуществление разработанной государственной политики.

1) аналитического анализа внелегальных процессов, строящийся на основе характеристики уровня внелегальной экономики, определения стадий воспроизводства с учетом наиболее распространенных внелегальных проявлений;

3) институционально-экономического совершенствования, включающий в себя реорганизацию законодательной основы и институциональный структуры противодействия внелегальным процессам;

4) адаптационного, предусматривающего поступательное внедрение разработанных мер посредством использования организационно-экономического инструментария, с учетом имеющих место внелегальных проявлений на всех основных стадиях общественного воспроизводства.

Таким образом, речь может идти о том, что формирование механизма противодействия внелегальным процессам в национальном хозяйстве России представляется возможным с использованием постадийного организационно-экономического инструментария, что делает возможной превентивную нейтрализацию условий воздействия внелегальных процессов и минимизацию их нежелательных последствий, что в свою очередь призвано стать реальным гарантом обеспечения экономической безопасности национального хозяйства России.

Исходя из указанных положений, следует обратить внимание на то, что процесс формирования механизма противодействия внелегальным процессам на основных стадиях общественного воспроизводства, представляет собой одну из приоритетных и первоочередных задач в системе обеспечения экономической безопасности страны, определяющей целью которого выступает превентивная нейтрализация условий существования и воздействия внелегальных процессов на национальное хозяйство и минимизация нежелательных последствий внелегальной экономики.

Диссертация: библиография по экономике, кандидата экономических наук, Скворцова, Людмила Викторовна, Тамбов

1. О противодействии коррупции: ФЗ РФ от 25.12.08 №273-Ф3 // СПС КонсультантПлюс. М., 2010.

2. Монографии и статьи в периодических изданиях

3. Абрамов М.Д., Кашин В.А. О налоговой системе России // Налоги и налогообложение. 2006. № 3.

4. Аджикова A.C. Глушков В.В. К вопросу о легализации теневой экономической деятельности//Вестник Адыгейского государственного университета.2010.С. 12-21.

5. Барсукова С.Ю. Сращивание теневой экономики и теневой политики // Мир России. 2006. Т. XV. № 3.

6. Беккариа Ч. Аналитический опыт о контрабанде // Экономика и математические методы. 2002. Т. 38. Вып.4.

7. Беккер Г. Преступление и наказание: экономический подход // Истоки. Вып. 4. М.: ГУ-ВШЭ, 2000. С. 28 90.

8. Бирюков Е. С.Особенности внелегальной деятельности хозяйствующих субъектов в трансформируемой российской экономике// Вестник Челябинского государственного университета 2010 №5 (186). Экономика. Вып.25. С.46-51.

9. Бирюков Е.С. Особенности олигополии во внелегальной экономике. Автореф. дисс.к.э.н.Челябинск. 2007.

10. Бирюков Е.С. Альтернативные подходы к оценке теневого сектора экономики// Вестник Челябинского государственного университета. 2010. №27 (208).Экономика. Вып. 29. С. 21-25.

11. Бренделева, Е. А. Неоинституциональная экономическая теория / Е. А. Бренделева / под общ. ред. А. В. Сидоровича. М. : Дело и сервис, 2006.

12. Бузгалин А., Коглганов А. Анатомия бюрократизма. М.: Знание, 1988.

13. Вазарханов И.С. Теоретические проблемы формирования антитеневой компетенции налоговых институтов// TERRA ECONOMICUS. 2011. Т.9. ч.2. С.24-28.

14. Волков В.В. Силовое предпринимательство: экономико-социологический анализ. М.: ГУ-ВШЭ, 2005.

15. Волконский В.А., Корягина Т.И. Официальная и теневая экономика в реальности и статистике// Экономика и математические методы», 2000, Том 36, № 4.

16. Глинкина С. П. Теневая экономика в современной России / С. П. Глинкина// Свобод, мысль. 1995. № 3. С. 26-43.

17. Гладунов О. ФНС поможет защитить от рейдеров // Российская газета. № 4329. 30 марта 2007.

18. Гуров М.Н. Теневая экономика и экономические преступления в современной России// Вестник Санкт Петербургского Университета МВД России. 2006. №4. С.300-308.

19. Жилина И.Ю. неформальная экономика// Социальные и гуманитарные науки. 2001. №3. С. 181-185.

20. Зайцева М.Н. Научные подходы к расчёту масштабов и динамики теневой экономики// Труды Дальневосточного государственного технического университета. 2008. №148. С.119-130.

21. Зайцева М.Н. Комплексно-правовой подход и контуры государственной политики в отношении теневого бизнеса//Вологдинские чтения. 2002. №29. С.23-25.

22. Иванова H.H. Теневая экономика: масштабы, причины, последствияв развитых странах и странах с переходной экономикой. (Сводный реферат).//Социальные и гуманитарные науки. Реферативный журнал. 2001.№3. С. 186-195.

23. Иванова H.H. Масштабы, причины, последствия в развитых странах и странах с переходной экономикой (сводный реферат)// Социальные и гуманитарные науки. Реферативный журнал. 2001. №3. С. 186-195.

24. Измерение ненаблюдаемой экономики: руководство. (http://www.unece.org/stats/documents/2007/04/HH3/zip.30.r.pdf).

25. Илюткина Т.В. Сущностная и структурная характеристика понятия «экономическая безопасность»//Вестник ОГУ. 2006. №8.С.10-15.

26. Институциональная экономика : учебник /под общ. ред. А. Н. Олейника. М. : Инфра-М, 2005.593 с.

27. Касьянова К. О русском национальном характере М., Ин-т национальной модели экономики, 1994.

28. Каценелинбойген А. Цветные рынки в Советском Союзе // Экономическая теория преступлений и наказаний. Реферат, журнал. Вып. 4. Теневая экономика в советском и постсоветском обществах. Часть 2. Статьи. Библиография. М.:РГГУ, 2002.

29. Клямкин И.М., Тимофеев JI.M. Теневая Россия: Экономико-социологическое исследование. М.: Российск. гос. гуманит. ун-т, 2000. 595 с.

30. Косалс J1. Я., Рыбкина Р. В. Становление институтов теневой экономики в постсоветской России //

31. Социологические исследования. 2002. № 4. С. 13-21.

32. Латов Ю.Б. «Гласс народа» о проблемах коррупции: закономерное и парадоксальное// Экономический вестник Ростовского государственного университета. 2008.№2. С.123-138.

33. Латов Ю.В. Социальные функции теневой экономики в институциональном развитии постсоветской России. Автореф. Дисс. д.с.н. Тюмень. 2008.

34. Латов Ю. В. Экономика вне закона: (Очерки по теории и истории теневой экономики) / Ю. В. Латов. М. : Моск. обществ, науч. фонд, 2001.

35. Листопад М.Е. Экономическая безопасность России: концептуальные основы функционирования и развития. Автореф. Дисск.э.н. СПб., 2011.

36. Литвиненко А.Н. Механизм противодействия криминализации в системе обеспечения экономической безопасности страны //Экономика и политика. Экономические науки.2010. №9(70) С.26-31.

37. Литвинцева Г.П., Стукаленко Е.А., Воронкова О.В. Методические подходы к оценке дифференциации доходов и уровня бедности населения с учетом региональных факторов // Экономика, статистика и информатика. 2010. № 3. С. 104-109.

38. May В.А., Жаворонков С.Г., Фомичев О.В., Шадрин А.Е., Янковский К.Э. Дерегулирование российской экономики: механизм воспроизводства избыточного регулирования и институциональная поддержка конкуренции на товарных рынках. М.: ИЭ1111, 2002.

39. Медведев Д. Вступительное слово на заседании Совета по противодействию коррупции Москва, Кремль 30.09.2008 г.// Официальный сайт Президента России http://www.kremlin.ru/text/appears/2008/09/207054.shtml.

40. Методологические положения по статистике» Госкомстат в ВВП и СНС. Второй выпуск.М. 1998.С. 12-13.

41. Морар В.О. Криминологическая оценка взаимовлияния организованной преступности и экономики// Вестник Воронежского института МВД России. 20Ю.№4. С.198-203.

42. Морозова Д.В. Современная Россия: модернизация VS теневизация//Вестник АГТУ. Сер. Экономика. 2011. №2. С.43-48.

43. Найшуль В. Либерализм и экономические реформы//Мировая экономика и международные отношения. 1992. № 8. С. 70.

44. Национальная безопасность: актуальные проблемы: курс лекций.1. M.: АГШ, 1999.- 188 с.

45. Национальный план противодействия коррупции от 31.07.2008 г. // Официальный сайт Президента России. http://www.kremlin.ru/text/docs/2008/07/204857.shtml

46. Никитина И.А. Теневая экономика: понятие и структура// Вестник Омского университета. 2007. Т. 10. №1. С. 120-126.

47. Никитина И.А. Мировой опыт законодательной борьбы с финансовым мошенничеством// Вестник Омского университета. 2009. №4. С.208-212.

48. Никитенко П.Г. Социалистическое накопление и общественное воспроизводство. Минск.2010.

49. Одинцова М.И. Институциональная экономика. М.: ГУ-ВШЭ, 2008.

50. Олейник А. Н. Бизнес по понятиям: об институциональной модели российского капитализма / А. Н. Олейник // Вопр. экономики. 2001. № 5. С.4-25.

51. Олсон М. Рассредоточение власти и общество в переходный период. Лекарства от коррупции, распада и замедления темпов экономического роста // Экономика и математические методы. 1995. Т. 31. Вып. 4. С. 53-81.

52. Ордынская Е. Российское налогообложение // Налоговый вестник. 1995. № 11.С.21.

53. Пансков В. Действующая налоговая система России фундамент экономической стабилизации // Налоговый вестник. 1996. № 2. С.9-17.

54. Полынцев Т.В. Особенности экономических отношений в неформальной экономике// Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2009. - № 3. - С. 58-61.

55. Полынцев Т.В. Место и роль неформального сектора в экономической системе// Вестник Саратовского государственного социально-экономического университета. 2009. №2. С. 187-191.

56. Постановление Госкомстата РФ от 31.08.1998 г. № 7 «Об утверждении основных методологических положений по оценке скрытой (неформальной) экономики» (с последующими изменениями и дополнениями).

57. Радаев В.В. Деформализация правил и уход от налогообложения в российской хозяйственной деятельности // Вопросы экономики. 2001. № 6. С. 60-79.

58. Рогозинский Е.В. Методологические аспекты теневой экономики // Журнал экономической теории. 2009. № 1.

59. Сажина М.А. Налоговую систему России необходимо совершенствовать // Финансы. 1996. № 7. С.20-23.

60. Сатерленд Э.Х. Являются ли преступления людей в белых воротничках преступлениями? // Социология преступности. (Современные буржуазные теории.) М.: Прогресс, 1966.

61. Смирнов A.A. Государственная политика противодействия теневой экономике. Автореф. Дисс.д.э.н.СПб., 2002.

62. Сото, Э. де. Иной путь. Невидимая революция в третьем мире / Э. де Сото. М. : Catallaxy, 1995. 17 с.

63. Сото Э де. Загадка капитала. Почему капитализм торжествует на Западе и терпит поражение во всем остальном мире. М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2001.

64. Теневая экономика региона: диагностика и меры нейтрализации / Под ред. А.И. Татаркина,В.Ф. Федорова, В.Ф. Яковлева. РАН, УрО; Институт экономики. — М.: ЗАО Изд-во «Экономика»,2004. 280 с.

65. Тимофеева О. Это нелегкое бремя // Налоговая полиция. 1997. № 9.

66. Трофимова Ж. Из тени в свет // Российская газета - Бизнес. № 631 от 27.11.2007 г.

67. Чернецова Н.С. Теневая экономика как фактор нестабильности экономической системы// Пензенский государственный педагогическийуниверситет им. В.Г. Белинского. 2008. №11. С.81-86.

68. Шаронина J1.B. Государственная политика противодействия коррупции и теневой экономике в России// Известия ЮФУ. Технические науки. Тематический выпуск. 2009.С.83-88.

69. Шнайдер Ф., Энсте Д. Рост теневой экономики // Теневая экономика: проблемы и решения.Сб. статей: перевод / Отв. ред. Г.И. Иванов; Рос. акад. гос. службы при Президенте РФ. М.:Изд-во РАГС, 2005.

70. Шумпетер Й. Теория экономического развития. М.: Прогресс, 1982.

71. Экономическая теория преступлений и наказаний. Реферат, журнал. Вып. 4. Теневая экономика в советском и постсоветском обществах. Часть 1. Рефераты. М.: РГГУ, 2002.

72. Юрьев В.М., Ермаков А.В. Теневая экономика в национальном хозяйстве России и проблемы ее оценки// Вестник Тамбовского государственного университета. Серия: Гуманитарные науки. 2006. №4.С.404-411.

73. Юхачев С.П., Степичева О. А. Перспективные направления нейтрализации негативных последствий теневой экономической деятельности в Российской экономике// Социально-экономические явления и процессы. 2008. №3. С. 114-119.

74. Ясин Е. Теневая реакция бизнеса // Российская газета Фед.вып. № 4305 от 01.03.2007 г.1. Зарубежные источники

75. Baldassarini A., Parcarella С. The Italian approach to estimating the extent of the Non-Observed Economy :methods and results. (http://www.unece.org/stats/documents/2007.11 .sna.htm).

76. Cassel D., Cichy U. The Shadow Economy and Economic Policy in East and West: A Comparative System Approach // The Unofficial Economy.

77. Consequences and Perspectives in Different Economic Systems / Ed. by S. Alessandrini and B. Dallago. Gower, 1987. P. 127 144.

78. Lane F. Profit from Power. Albany: State University of New York Press, 1979.

79. Lasko M. Hidden economy an unknown quantity? : Comparative analysis of hidden economies in transition countries, 1989-1995//Economics of transition.- Oxford, 2000.-Vol.8, №1.- P.l 17-145.

80. Non-Observed Economy in National Accounts. Survey of Country Practices. United Nations. New York and Geneva (2008) (http://www.unece.org/stats/publications/NOE2008.pdf).

81. Polanyi K. The Great Transformation. Boston, 1957.

82. Portes A., Sassen-Koob S. Making It Underground: Comparative Material on the Informal Sector in Western Market Economies // American Journal of Sociology. 1987.

83. Schneider F., Enste D. Shadow economies : Size, causes and consequences // J. of econ. literature. Pittsburg, 2000. - Vol. 38, №1. - P.77-114.

84. Jusctice alternative. Coutume/Dictionnaire encyclopédique de theorie etsociologie du droit. A.-J. Arnoud (ed.). Paris: LGDJ, 1993. P. 11-18, 118-119.

Автореферат диссертации по теме "Организационно-экономический инструментарий противодействия внелегальным процессам в национальном хозяйстве России"

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Скворцова, Людмила Викторовна

Диссертация: библиография по экономике, кандидата экономических наук, Скворцова, Людмила Викторовна, Тамбов

Похожие диссертации

Каталог диссертаций