Организация антикризисного управления промышленным предприятием в рыночной экономике тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Организация антикризисного управления промышленным предприятием в рыночной экономике"

На правах рукописи

004606173

НАГДАЛИЕВ Немат Зейнал оглы

ОРГАНИЗАЦИЯ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ ПРОМЫШЛЕННЫМ ПРЕДПРИЯТИЕМ В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ

Специальности: 08.00.05 - экономика и управление народным хозяйством

(по отраслям и сферам деятельности, в т.ч.: экономика, организация и управление предприятиями, отраслями и комплексами - промышленность); 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва-2010

004606173

Работа выполнена на кафедре финансов и отраслевой экономики Федерального государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Российская академия государственной службы при Президенте Российской Федерации»

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор,

заслуженный деятель науки РФ Мацкуляк Иван Дмитриевич

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Кравчук Павел Васильевич

кандидат экономических наук, доцент Мысаченко Виктор Иванович

Ведущая организация: Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации»

Защита диссертации состоится 29 июня 2010 года в 16.00 часов на заседании диссертационного совета Д 502.006.05 по экономическим наукам Российской академии государственной службы при Президенте Российской Федерации» по адресу: 119606, Москва, пр-т Вернадского, 84, ауд. 2228.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Российской академии государственной службы при Президенте Российской Федерации» (1-й уч. корп., каб. 914) и на сайте вуза http://www.rags.ru

Автореферат разослан 28 мая 2010 года.

Ученый секретарь диссертационного совета

— В.М.Яковлев

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ Актуальность темы исследования обусловлена необходимостью дальнейшего повышения эффективности промышленных предприятий в рыночной экономике и социально-экономического развития страны. Особенно это важно в условиях устранения последствий общемирового финансового кризиса, которые предъявляют значительно более высокие требования к участникам рынка. Специфика проведения экономических реформ в России, отсутствие достаточного опыта работы предприятий в новых условиях и низкий уровень финансового менеджмента и управления собственностью привели к образованию значительного объема просроченной задолженности предприятий по платежам в бюджет и внебюджетные фонды. Их неплатежеспособность, затянувшаяся на длительное время, в большинстве случаев, приводит к банкротству.

Весьма ощутимыми для российской экономики явились кризисные процессы прежде всего в промышленности, где в течение последних лет сохраняется значительная доля убыточных предприятий (около 40%). К основным причинам такого положения можно отнести существовавшую в течение длительного времени неблагоприятную микроэкономическую ситуацию, а также отсутствие необходимых условий, позволяющих выстроить эффективную систему управления этими предприятиями. Однако государство заинтересовано в удовлетворении предприятиями-должниками предъявленных к ним требований, как также и в том, чтобы при осуществлении процедур банкротства обеспечивалось сохранение бизнеса и рабочих мест как ресурса формирования доходов бюджетной системы и сокращения её расходов по социальной поддержке безработных.

Особую значимость совершенствование антикризисного управления промышленным предприятием в рыночной экономике приобретает в связи с тем, что отечественное законодательство о банкротстве не дает четкого ответа на ряд вопросов, в частности, какие из интересов государство счи-

тает приоритетными, а также какими методами должно осуществляться их соблюдение и защита.

Актуальность этих вопросов, их недостаточная теоретическая разработанность и высокая практическая значимость в современных условиях хозяйствования обусловили выбор темы, цели, задач и структуры диссертационного исследования.

Степень разработанности проблемы характеризуется значительным продвижением в понимании сущности института банкротства. Многоплановость вопросов, возникающих при реализации процедур банкротства предприятий, их взаимосвязь с различными сторонами функционирования экономической системы на микро-, макро- и международном уровнях, определяет изучение отдельных аспектов многими зарубежными и отечественными учеными различных школ, направлений, а также дисциплин.

Большой вклад в изучение и решение проблем института несостоятельности (банкротства), антикризисного управления и неплатежеспособности внесли такие отечественные и зарубежные ученые, как И. Ансофф, В. А. Баринов, И. А. Бланк, Б. Берман, А. В. Грачев, П. Друкер, О. В. Ефимова, Е. П. Жарковская, В. В. Ковалев, Э. М. Коротков, М. Н. Крейнина, Н. В. Родионова, Н. Н. Селезнева, В. С. Сурнин, Э. А.Уткин, P.A. Фатхутдинов, В. А. Шабашев, А. Д. Шеремет, Р. Энтони и др.

Исследованию теоретико-методологических и практических основ управления промышленными предприятиями в процедурах банкротства посвящены работы Р. Акоффа, В. В. Григорьева, А. С. Пелиха,

A. Томпсона, Дж. Траута и др.

Среди многих отечественных ученых, внесших весомый вклад в развитие института банкротства и на труды которых автор опирается в методологической части диссертации, выделим: П. Д. Баренбойма, В.

B. Безбаха, М. И. Брагинского, Е. А. Васильева, В. В. Витрянского, А. Г. Грязнову, А. А. Дубинчина, В. П. Грибанова, В. В. Залесского, С.

А. Карелину, С. Е. Кована, М. И. Кулагина, Г. В. Мальцева, В. П. Мозолина, И. А. Покровского, А. Н. Ряховскую, В. В. Степанова, Е. А. Суханова, Г. К. Таля, В. Н Ткачева, А. П. Фокова, С. Н.Хурсевича, Г. Ф. Шершеневича, Г. Б. Юна и др.

Вместе с тем, при всей теоретической и практической значимости проведенной научной работы, проблематика организации антикризисного управления промышленным предприятием в рыночной экономике недостаточно исследована. В частности, требует совершенствования понятийный аппарат, отсутствие единства в понимании терминов «неплатежеспособность», «несостоятельность» и «банкротство», не позволяет обеспечить должную оценку изучаемых явлений. В литературе в большинстве случаев встречаются также разработки только отдельных аспектов проблем управления несостоятельными предприятиями, и, первую очередь, отечественные ученые фокусируются на юридических вопросах в области государственного регулирования несостоятельности предприятий. Вопросы организации эффективного управления предприятиями в условиях, когда они финансово нестабильны, с позиций соблюдения фискальных интересов государства исследованы неполно и требуют дополнительного, более глубокого научного анализа, который обеспечил бы их всестороннее изучение и, следовательно, устранение имеющихся пробелов в данной области.

Цель диссертационного исследования состоит в теоретическом обосновании организации антикризисного управления промышленным предприятием с учетом современной специфики, а также в разработке комплекса методических решений и практических рекомендаций, направленных на повышение уровня его конкурентоспособности в рыночной экономике.

Достижение поставленной цели определило постановку и решение следующих задач:

- уточнить экономическое содержание организации антикризисного

управления промышленным предприятием в рыночной экономике;

- конкретизировать фискальные интересы государства в организации антикризисного управления промышленным предприятием;

- выявить проблемы организации процедур банкротства промышленного предприятия и предложить пути их решения;

- обосновать основные направления организации финансового оздоровления промышленного предприятия;

- определить содержание нормативного обеспечения организации антикризисного управления предприятием;

- раскрыть особенности организации управления предприятиями в условиях кризиса и возможности её совершенствования;

- сформулировать предложения по повышению уровня организации антикризисного управления промышленным предприятием.

Объектом исследования являются промышленные предприятия, имеющие просроченную задолженность по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды, в т.ч. находящиеся в процедуре банкротства.

Предметом исследования выступает совокупность финансово- экономических отношений между субъектами рыночной экономики по поводу организации антикризисного управления предприятиями промышленности.

Методологические, теоретические основы и эмпирическая база исследования. Для достижения целей и решения задач исследования использованы методы системного, логического и сравнительного анализа, методы классификации, группировки причинно-следственных связей.

Теоретическим источником диссертации стали труды известных экономистов в области организации антикризисного управления промышленными предприятиями; работы зарубежных и отечественных авторов по проблемам совершенствования института банкротства, нормативно- пра-

вовые акты, регулирующие отношения участников рынка в процессах, банкротства.

Область исследования определена в соответствии п.п. 15.1, 15.15 и 15.16 Паспорта специальности ВАК 08.00.05 - экономика и управление народным хозяйством (по отраслям н сферам деятельности, в т.ч.: экономика, организация и управление предприятиями, отраслями и комплексами - промышленность), а также п.п. 3.3., 3.13. и 3.14. - 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит

Информационная база исследования характеризуется использованием материалов Минфина РФ, Федеральной налоговой службы, Федеральной службы государственной статистики, Минэкономразвития РФ, информационных агентств, сведениями судебно-арбитражной практики Высшего арбитражного суда РФ, статистической справочной литературой, публикациями в периодической российской и зарубежной печати, материалами конференций по проблемам организации антикризисного управления промышленными предприятиями, источниками сети Интернет.

Основные научные результаты, полученные лично соискателем, и их научная новизна в области специальности 08.00.05 - экономика и управление народным хозяйством (по отраслям и сферам деятельности, в т.ч.: экономика, организация и управление предприятиями, отраслями и комплексами - промышленность) состоят в следующем:

1. Сформулирована авторская трактовка экономического содержания антикризисного управления промышленным предприятием в рыночной экономике как комплексной системы, сфокусированной на прогнозирование и раннее обнаружение кризисных факторов, их идентификацию и осуществление программы мероприятий, направленных на преодоление неблагоприятных тенденций его функционирования, сохранение и увеличение его производственного потенциала в условиях рынка.

2. Уточнена структура интересов, реализуемых в процессе организа-

ции антикризисного управления промышленным предприятием, в которой кроме традиционных - социального (восстановление платежеспособности должника), фискального (пополнение казны) интересов и интереса государства- собственника (сохранение имущества), выделены публичные интересы (неукоснительное соблюдение законности, взыскание задолженности по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды, общественный интерес) и частные интересы (интерес конкурсного кредитора).

3. Раскрыты основные направления организации антикризисного управления промышленным предприятием: совершенствование правовой базы, усиление контроля за её исполнением; консультирование менеджмента по этим вопросам; создание специализированных антикризисных управляющих компаний, института арбитражных и конкурсных управляющих; проведение процедур санации; распространение соинвестирова-ния, льготного кредитования; создание информационной базы инвестиционных, научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических проектов; формирование нужной инфраструктуры; предотвращение недобросовестной конкуренции и др.

4. Осуществлена классификация факторов, влияющих на кризисные условия: экономические - разрыв производственных связей, падение спроса, быстрый рост инфляции и процентных ставок по кредитам, ужесточение налоговой и резкое изменение экономической политики, дестабилизация рынка; политические - нестабильность, ограничительные или запретительные меры в отношении предпринимательства, национализация; нормативно-правовые - неразвитость и несостоятельность правовой базы, неэффективное регулирование внешнеэкономической деятельности; социокультурные - нарушение традиций, жизненных ценностей и установок, присущих данному региону; технологические - устаревшая производственная база, слабое распространение информационных технологий, недостаточное развитие инфраструктуры, недофинансирование научно- техни-

ческих работ, отсутствие страховой и патентной защнщенностн и т.п.

5. Выделены важные составляющие организации антикризисного управления промышленным предприятием: создание команды для проведения антикризисных мер; анализ финансового и производственного состояния, ресурсной базы и маркетинговой деятельности; сбор информации о предприятии и рыночных условиях в регионе; разработка антикризисной программы; внесение корректив в систему управления основными объемами и качеством производимой продукции и услуг; внедрение системы обучения и мотивации сотрудников; использование внешнего консультирования; исполнение контроля качества; определение стадий выполнения антикризисной программы, необходимости дальнейших работ.

Наиболее значимые научные результаты выполненного исследования и их научная новизна в области специальности 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит состоят в следующем.

6. Обобщена практика использования финансовых инструментов, с помощью которых восстанавливается платежеспособность предприятия-должника и достигается его финансовая стабилизация, в частности: снижение дебиторско-кредиторской задолженности - обмен прав требований кредиторов на акции и доли предприятия; уступка требований в качестве погашения задолженности; налоговый кредит; факторинг; и увеличение денежной выручки - кредит поставщиков и предоплата покупателей; бюджетный кредит; финансовая аренда (лизинг); коммерческая концессия.

7. Обоснован комплексный подход к «финансовому оздоровлению промышленного предприятия в условиях банкротства» как синтетическому явлению и категории, выражающей совокупное действие факторов ликвидности, платежеспособности, деловой активности и эффективности финансово-хозяйственной деятельности с учетом внутренних и внешних условий; как системы взаимосвязанных действий, ориентированных на обеспечение долгосрочной финансовой устойчивости предприятия в рыночных

условиях, направленных на аккумулирование его собственных ресурсов и резервов, с одной стороны, и использование осуществляемой государством поддержки антикризисного регулирования проблемных структур, - с другой стороны.

8. Предложена система антикризисных мер по бюджетированию, направленная на прогнозирование и оперативное управление денежными средствами предприятия. Выделены, в частности, методы результативного бюджетирования на основе строгой приоритетности расходов предприятия как скоординированного по всем подразделениям или функциям его финансового плана, который охватывает не только финансовую, но и оперативно-организационную части. Соответственно первая из них включает предполагаемые источники финансовых средств и направления их использования, отражает бюджеты капитальных затрат и денежных средств предприятия и подготовленные на их основе совместно с прогнозным отчетом о прибылях и убытках прогнозные бухгалтерский баланс и отчет о финансовом положении; а вторая - бюджетный отчет о прибылях и убытках, формируемые на основе бюджета продаж, производственного бюджета, бюджета товарно-материальных запасов и бюджета расходов.

Теоретическая и практическая значимость исследования состоит, во-первых, в формированиии современных представлений о соотношении экономических интересов субъектов организации антикризисного управления промышленным предприятием, а во-вторых, в возможности их широкого использования на практике в качестве экономического инструментария.

Положения диссертации смогут быть востребованы в практике совершенствования учебных программ, при разработке учебно- методических рекомендаций для образовательных учреждений, а выводы и материалы — послужить базой для дальнейших научных разработок по избранной теме.

Апробация результатов исследования осуществлена в аналитиче-

ской и экспертной работе, а также в практической деятельности.

Основные положения диссертационной работы докладывались на научно-практической конференции: «Актуальные проблемы рыночной экономики: социально-финансовое содержание и решения» (М., 2007) и научно-исследовательской проблемной группе кафедры финансов и отраслевой экономики РАГС.

Кроме того, основные теоретические, методические положения и практические выводы диссертации изложены в пяти публикациях автора общим объемом свыше 2,7 п.л., в т. ч. в научно-аналитическом сборнике из перечня ВАК Минобрнауки России: Об организации антикризисного управления промышленным предприятием. // Сегодня и завтра российской экономики. Научно-аналитический сборник. - 2010. - № 36. (0,40 п. л.).

Структура диссертации обусловлена поставленной целью и задачами исследования. Она состоит из введения, трех глав, включающих 8 параграфов, заключения и списка использованных источников и литературы. Её содержание раскрывается в следующей последовательности.

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты организации антикризисного управления промышленным предприятием

1.1.Содержание организации антикризисного управления промышленным предприятием

1.2.Фискальные интересы государства в организации антикризисного управления промышленным предприятием

Глава 2. Антикризисное управление предприятием при соблюдении фискальных интересов

2.1. Проблемы организации процедур банкротства промышленного предприятия и их решение

2.2. Восстановление платежеспособности предприятия-банкрота

2.3. Организация финансового оздоровления промышленного пред-

приятия

Глава 3. Совершенствование организации антикризисного управления промышленным предприятием

3.1. Нормативное обеспечение антикризисного управления. Бюджетирование - как инструмент преодоления предприятием банкротства

3.2. Совершенствование организации функционирования предприятий в условиях кризиса

3.3. Повышение уровня организации антикризисного управления промышленным предприятием

Заключение

Список использованных источников и литературы

П. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИИ, КОТОРЫЕ ВЫНОСЯТСЯ НА ЗАЩИТУ

1. Обоснование основных принципов антикризисного управления промышленным предприятием: эффективность принимаемых мер, сбалансированность решении, своевременность их применения, адаптивность выбранной антикризисной стратегии.

В диссертации, в частности, обосновано, что задача антикризисной политики заключается, в первую очередь, в смягчении протекания кризиса и его последствий.

Разразившийся 2008 году мировой финансовый кризис, в кратчайшие сроки приобрел характер общесистемного, по сути, затронул все страны, все сферы жизнедеятельности человека и повлек за собой огромный спектр сложных проблем. В создавшейся ситуации, по мнению автора, антикризисное управление промышленным предприятием представляет собой комплексную систему, сфокусированную на прогнозирование и раннее обнаружение кризисных факторов, их идентификацию и осуществление программы мероприятий, направленных на преодоление неблагоприятных

тенденций его функционирования, сохранение и увеличение его производственного потенциала в условиях рынка.

Основными принципами антикризисного управления, как указывается в диссертации, являются: эффективность принимаемых мер, сбалансированность решений, своевременность их применения, адаптивность выбранной антикризисной стратегии. От своевременности диагностирования кризиса на предприятии зависит сама возможность избежать его или встретить с минимальными потерями. И чем раньше будут применены антикризисные меры, вплоть до сокращения штатов и увольнения персонала, тем эффективнее будет сама антикризисная программа. Одним из важнейших элементов антикризисного управления является финансовый менеджмент, позволяющий оптимальным образом управлять финансовыми потоками и находить наилучшие решения в кризисных условиях. Его целью является восстановление состояния финансовой состоятельности, платежеспособности и достижение стабильности предприятия.

В зависимости от источника воздействия причины кризисов могут подразделяться на внутренние и внешние.

Первые обусловлены: занимаемым предприятием на рынке положением в сравнении с конкурентами, областью его деловой и производственной активности, доступностью и качеством используемых ресурсов, уровнем технического и технологического потенциала, выработанной маркетинговой стратегией, имеющимся кадрово-квалификационным потенциалом, мотивированностью персонала, психологической атмосферой в коллективе и управляющего звена, финансовой политикой, инвестиционным портфелем, уровнем рисков и ошибками менеджмента и т.п. Их условно можно разделить на 3 группы: управленческие, производственные и рыночные.

Вторые, в свою очередь, делятся на прямые и косвенные. К прямым внешним факторам относятся причины, воздействующие на предприятие непосредственным образом: появление альтернативных видов продукции

на рынке, новые научные открытия, потеря репутации, монополизация рынка. Косвенные внешние факторы - это экономические и политические факторы, влияющие на ситуацию в стране (регионе) в целом.

В классической рыночной экономике, как отмечается в диссертационной работе, 1/3 вины за банкротство падает на внешние факторы и 2/3 - на внутренние1. Для России, на взгляд соискателя, характерна обратная пропорция влияния этих факторов. Разрегулирование финансового механизма и инфляционные процессы следует отнести к наиболее значимым факторам, ухудшающим кризисную ситуацию отечественных государственных и частных предприятий

2. Вывод о том, что в России пока не создана модель организации банкротства, которая отвечает интересам всех участников конкурсных отношений. Продолжающаяся её трансформация является показателем еще не устоявшихся связен в данной сфере. Практика же применения отечественного законодательства о несостоятельности промышленных предприятий выявила недостаточную защиту прав и интересов государства, как участника правоотношений банкротства.

В работе обосновывается, что обобщение практики банкротства предприятий в отечественных условиях показывает: оно наступает в том случае, если общая сумма кредиторской задолженности превышает определенную сумму, установленную законодательством. Автор приходит к выводу, что банкротство промышленного предприятия представляет собой процедуру ликвидации неплатежеспособного предприятия и продажи его имущества для соразмерного удовлетворения требований кредиторов вследствие невозможности или нецелесообразности продолжения его деятельности. При этом уточняется, что процедура банкротства предприятия включает возможность его восстановления и финансового оздоровления.

1 См.: http://allmarkes.iii/7-prichinv-vozniknoveriiva-krizisnoi-sitiiacii-na.litnil

Одновременно соискатель констатирует, что процедуры банкротства предприятия предполагают: мониторинг, диагностику, наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, введение конкурсного производства - мировое соглашение, расчеты с кредиторами, восстановление устойчивости, ликвидацию. Указанные процедуры банкротства и их последствия являются лишь следствием тех факторов, которые спровоцировали такое положение дел. Поэтому без понимания причин банкротства невозможно обосновано говорить о ликвидации или реструктуризации предприятия-банкрота.

Итогом определения причин банкротства предприятия является их классификация. Выявление и обоснование этих причин, анализ которых можно разделить на влияние внешних и внутренних факторов, зависит от применения в нём финансовой и нефинансовой информации (табл. 1). Таблица 1 - Общая классификация причин, вызывающих банкротство

предприятия

Внутренние факторы Внешние факторы

Неэффективное управление Законодательство и политика

Недостаточная капитализация Отраслевые условия

Избыточный долг Общеэкономическая ситуация

Неудача в проникновении на ключевые рынки Проблемы с трудовыми ресурсами

Недостаточное обновление продукции Иностранная конкуренция

Ограниченные источники стратегических или дефицитных материалов Внедряемые технологии, ведущие к устареванию

Недостаточное планирование Изменение вкусов потребителей

Отсутствие своевременной внутренней отчетности Сокращающийся рынок для производимых товаров или услуг

Результатом анализа причин банкротства является своего рода предположение того, что если банкротство вызвано внешними и внутренними причинами и нет никаких надежд на возобновление успешной работы предприятия, единственным выходом из создавшейся ситуации является его ликвидация. Однако, при принятии решения, нужно проанализировать как ликвидацию, так и реструктуризацию предприятия-банкрота.

Продолжающийся общемировой финансово-экономический кризис и

связанное с этим снижение спроса на продукцию и уменьшение госзаказов, помноженное на низкий, в большинстве своем, уровень руководства, не так бросавшийся в глаза в период экономического роста, привели большое число совсем недавно казавшихся успешными предприятий в нашей стране в состояние финансовой несостоятельности. Их количество в стране имеет большой удельный вес: например, 31,5% на 1.11.08 года среди добывающих предприятий и 26% на тот же период - среди перерабатывающих от общего их числа в промышленной отрасли.

Как видно из табл. 2, в последние несколько лет наблюдалась положительная тенденция, т.е. число убыточных предприятий постепенно сокращалось. Однако в настоящее время нельзя ориентироваться на данную тенденцию, т.к. страна подверглась в 2008-2010 гг. последствиям общемирового финансового кризиса, который внес существенные коррективы в представленную картину.

Таблица 2 - Число убыточных предприятий в промышленности России _по годам и их удельный вес _

Число убыточных предприятий Их удельный вес в общем числе, %

Добыча полезных ископаемых

2003 635 48,2

2004 549 42,2

2005 530 40,4

2006 522 39

2007 448 31,9

2008 443 31,5

Обрабатывающие производства

2003 9740 43,4

2004 8255 40,2

2005 6969 36,6

2006 5814 32.7

2007 4494 26,2

2008 3943 26

Автор уточняет, что согласно п. 5 ст. 32 международных стандартов

финансовой отчетности финансовый инструмент - это договор, результатом которого является одновременное возникновение финансового актива

у одной стороны и финансовое обязательство долевого инструмента - у другой.

Использование финансовых инструментов в зависимости от целей возможно представить в виде двух крупных блоков: финансовые инструменты снижения дебиторско-кредиторской задолженности и финансовые инструменты наращивания (экономии) денежной выручки.

В исследовании даётся подробная характеристика финансовым инструментам, с помощью которых можно восстанавливать платежеспособность должника и доживаться финансовой стабилизации предприятия. В частности, указывается, что одной из причин возникновения кризиса их неплатежеспособности является снижение притока денежных средств. Не менее распространенная причина — увеличение дебиторско-кредиторских задолженностей, особенно в отраслях промышленности. В целях снижения их негативного влияния и налаживания постоянного и интенсивного притока денежных средств в рамках финансового оздоровления промышленных предприятий и требуется формирование и применение комплекса финансовых инструментов.

3. Вывод о том, что организация финансового оздоровления промышленного предприятия предполагает приведение его производственной, материально-технической н технологической структуры в соответствие с изменившимися спросом на его продукцию, конъектурой и другими экономическими условиями рынка для обеспечения его прибыльности п финансовой устойчивости.

Важнейшим путём реализации данного подхода, как указывается в исследовании, выступает реструктуризация предприятия, включающая различные организационные, финансовые, технологические и иные инструменты. Её основными задачами являются: повышение эффективности промышленного предприятия, возрастание его конкурентоспособности и выпускаемой продукции, увеличение инвестиционной привлекательности, а

направлениями: реструктуризация производства; активов и пассивов.

Финансовое оздоровление промышленного предприятия - это система взаимосвязанных действий, ориентированных на обеспечение его долгосрочной финансовой устойчивости в рыночных условиях, направленных на аккумулирование собственных ресурсов и резервов, с одной стороны, и использование осуществляемой государством поддержки антикризисного регулирования проблемных предприятий - с другой.

Использование внутренних резервов промышленного предприятия в процессе антикризисного регулирования позволяет, во-первых, более точно определить потенциал самого предприятия; во-вторых, минимизировать затраты и риски, связанные с дополнительными обязательствами по вновь получаемым кредитам и инвестициям.

Что касается государственной поддержки кризисных предприятий, то её суть заключается в создании условий для более эффективного их оздоровления и реформирования, улучшения экономической ситуации в регионе и стране в целом, повышения инвестиционной привлекательности.

4. Доказательство того, что бюджетирование - это система управления промышленным предприятием с присущими ей функциями, одновременно инструмент организации антикризисного управления им, включающий: технологию планирования; учет, контроль денежных средств и финансовых результатов.

Исследование показало, что в условиях последствий мирового финансового кризиса в экономике, в частности, в управленческом учете как самостоятельной подсистеме уже несколько лет применяется "бюджетирование", как инструмент финансового управления. Учитывая изучаемый аспект, автор особое внимание уделил бюджетированию потока денежных средств как комплексу мер по прогнозированию и оперативному управлению ими на предприятии.

В частности, поток денежных средств промышленного предприятия в работе рассматривается по двум направлениям: как обслуживание текущих активов предприятия или управление оборотным капиталом и как обслуживание необоротного капитала совместно с указанными активами. Наглядность и обоснованность потока денежных средств промышленного предприятия призвана быть представлена в форме бюджетов.

Думается, что использование бюджета создает для предприятия ряд преимуществ: стратегическое и тактическое планирование помогает контролировать производственную ситуацию; он является составной частью управленческого контроля, создает объективную основу оценки результатов деятельности промышленной структуры и её подразделений; выступает средством координации деятельности последних, побуждает их управляющих строить свою работу, принимая во внимание интересы рассматриваемого звена; база для оценки выполнения плана центрами ответственности и их руководителей, сравнение фактически достигнутых результатов с плановыми данными указывает субъекту федерации, куда следует направить внимание и действия, проводится анализ отклонений от предполагаемой нормы.

Как известно, в отличие от формализованных отчетов о прибылях и убытках или бухгалтерского баланса, бюджет не имеет стандартизованных форм, которые следует строго соблюдать и призван представлять информацию доступно и ясно, так, чтобы его содержание было понятно пользователю.

Основным моментом системы антикризисного бюджетирования на предприятии является его способность осуществлять и воспринимать контроль. В диссертации, в частности, раскрывается как реализации того, что запланировано способствует повышению эффективности деятельности промышленного предприятия. Только в этом случае бюджетирование выполняет возлагаемую на него миссию в ходе преодоления промышленным

предприятием кризиса.

5. Обоснование стратегии планируемых антикризисных мероприятий на проблемном предприятии, которое предполагает: организацию первоочередных (в кратчайшие сроки) оперативных, текущих и среднесрочных управленческих мер.

В условиях последствий общемирового финансового кризиса к организационно-экономическим задачам, не требующих больших инвестиций и в то же время, достаточно эффективным в краткосрочной перспективе, как указывается в диссертации, можно отнести:

• внедрение новых адаптационных (более гибких) систем планирования, управления и коммуникаций на предприятии для более быстрого ответа на меняющиеся внешние и внутренние кризисные факторы;

• оптимизацию производства в условиях ограниченности ресурсов и обеспечение его непрерывности;

• повышение эффективности обоснования и принятия антикризисных управленческих решений, обеспечивающих стабильность системы управления предприятия.

Процедуру возможных антикризисных действий по оздоровлению предприятия можно условно разбить на несколько составляющих.

Во-первых, на предприятии создается команда для проведения антикризисных мероприятий из представителей руководства и специалистов, действительно заинтересованных в его выживании и дальнейшем развитии. Во-вторых, проводится всесторонний анализ финансового и производственного состояния предприятия, его ресурсной базы и маркетинговой деятельности. В-третьих, осуществляется сбор информации об обстановке на предприятии и рыночных условиях в регионе, а также разработка антикризисной программы его оздоровления, в основе которой должны быть согласованность осуществляемых мер и оптимизация затрат на их реали-

зацию. В-четвертых, корректируются действия антикризисной команды на предприятии по управления основными объемами и качеством производимой продукции и услуг. В-пятых, внедряется система обучения и мотивации сотрудников предприятия. В-шестых, если не все изменения в структуре и хозяйственной деятельности предприятия можно осуществить собственными силами, то приглашаются внешние консультанты с опытом реализации антикризисных программ. В-седьмых, целенаправленно реализуются разработанные ранее программы и управляющие решения, а также осуществляется контроль качества их исполнения. В-восьмых, уточняются стадии выполнения антикризисной программы, необходимость проведения дальнейших работ по оздоровлению предприятия. Если антикризисная команда приходит к заключению, что все запланированные мероприятия выполнены, а вывод предприятия из кризисного состояния еще далек от завершения, то разрабатываются дополнительные управленческие решения по изменению статуса предприятия, вплоть до признания его банкротом и проведения соответствующей процедуры. И, наконец, в-девятых, прогнозируются возможные кризисные ситуации в будущем. Процесс постоянного прогнозирования является неотъемлемой частью антикризисного управления предприятием.

6. Характеристику особенностей антикризисного управления промышленным предприятием, включающую: систему мониторинга и раннего обнаружения кризисных факторов; высокую эффективность управления и распоряжения имуществом кризисного предприятия и обеспечение его сохранности; детальную проработку стратегии и тактики выхода из кризиса, а также их четкую реализацию; целенаправленное функционирование управления маркетингом, инновациями, инвестициями и персоналом.

На антикризисное управление, как обосновано в диссертации, существенное влияние оказывают факторы дефицита времени, возрастания неоп-

ределенности, конфликтов интересов и рисков, ухудшения управляемости и её баланса, возникновения внутренних проблем и рост воздействий внешней среды, снижение конкурентоспособности.

Отличительные особенности антикризисного управления промышленным предприятием представлены на рис. 1.

Рис. 1. Основные элементы системы антикризисного управления про-

мышленным предприятием

Антикризисное управление охватывает следующие элементы: диагностику финансового состояния промышленного предприятия, общую оценку его положения на рынке, антикризисное бизнес- планирование и маркетинг, управление имуществом и средствами производства, организационный и производственный, а также технологический менеджмент, управление кадрами, реализацию антикризисной инвестиционной и инновационной политики; обеспечение экономической безопасности предприятия.

Эффективность антикризисного управления оценивается степенью достижения результатов разработанных мероприятий по оздоровлению предприятия в сравнении с учетом затраченных на это ресурсов. Конечно,

это скорее качественная, чем количественная оценка, её достаточно трудно оценить в точных расчетах, но можно выделить группу факторов, определяющих эффективность антикризисного управления на предприятии.

Главным этапом антикризисного управления промышленным предприятием является разработка и обоснование стратегии развития компании, а также составление стратегического плана её развития на среднесрочный период. Его выполнение в принципе невозможно без тщательного изучения структуры проблемного промышленного предприятия и воздействующих на него кризисных факторов. Пути повышения эффективности организации антикризисного управления промышленным предприятием можно свести к повышению: качества проводимого системного анализа кризисных факторов; уровня и точности осуществляемых прогнозов; готовности руководства предприятия к преодолению потенциальных угроз и кризисных ситуаций, наличию у него финансовых и сырьевых резервов, дублирующих систем, и т.п.; идентификации кризисной ситуации, оценки и выработки своевременных антикризисных управленческих решений по её устранению; уровня системы контроллинга; уровня кадровой политики и управления персоналом.

III. ОСНОВНЫЕ КРАТКИЕ ВЫВОДЫ

1. Антикризисное регулирование осуществляется одновременно на всех уровнях экономики: в государстве в целом, регионе, отрасли, предприятии (как минимум) по следующим направлениям: законодательно-правовому, методическому, информационному, административно- экономическому, кадрово-социальному, экологическому и др.

2. Главная цель процедуры финансового оздоровления промышленного предприятия - приведение его производственной, материально- технической и технологической структуры в соответствие с изменившимся спросом на его продукцию, конъектурой и другими экономическими условиями рынка - призвана обеспечить необходимый уровень его прибыльно-

сти и финансовой устойчивости. Основным механизмом достижения данной цели является его реструктуризация, включающая различные организационные, финансовые, технологические и иные инструменты.

3. В условиях финансово-экономического кризиса возможности предприятия по привлечению дополнительных инвестиций для его технического перевооружения, внедрения инновационных технологий и т.п. сильно ограничены как по объемам, так и по срокам. Поэтому ему следует сосредоточить антикризисную деятельность, в первую очередь, на решение тех организационно-экономических вопросов повышения его конкурентоспособности и устойчивости, которые возможны без привлечения значительных внешних инвестиций и капиталовложений.

4. Эффективная антикризисная политика на предприятии осуществима только при условии наличия у его руководства целевой антикризисной стратегии принятия управленческих решений, связывающей в единую систему все имеющиеся ресурсы и благоприятные возможности. Итоги проводимых на предприятии антикризисных мероприятий также зависят от качества контроля и координации в процессе их реализации.

5. Для повышения эффективности антикризисных управленческих решений на промышленном предприятии нужно повышать качество проводимого системного анализа кризисных факторов, воспользовавшись БХУОТ-анализом, позволяющим наглядно структурировать преимущества и недостатки предприятия, а также реализовать благоприятные возможности и потенциальные угрозы его хозяйственной деятельности.

6. Повышение уровня антикризисного управления невозможно без эффективной кадровой политики и управления персоналом, которые решают следующие задачи на предприятии: привлечение нужных и грамотных специалистов, обучение и повышение квалификации имеющихся сотрудников, коммуникаций внутри коллектива, выявление работников, разрушающих его изнутри, причин их побуждающих на это и их устранение,

качественное выполнение сотрудниками их работы. В основе антикризисного управления кадрами лежит мотивация сотрудников.

Таким образом, исследование организации антикризисного управления промышленным предприятием в рыночной экономике с использованием, с одной стороны, организационно-управленческих подходов, а с другой - финансово-нормативных методов, применяемых в экономике, позволило, на взгляд автора, обобщить как теоретические, методические, так и практические аспекты проблемы и выработать ряд путей по их решению и совершенствованию осуществляемой деятельности.

По теме диссертации опубликованы следующие работы: а) статья в журнале из перечня ВАК Минобрнауки России

1. Нагдалиев Н. 3. Об организации антикризисного управления промышленным предприятием. // Сегодня и завтра российской экономики. Научно-аналитический сборник. - 2010. - № 36. (0,4 п. л.).

б) другие научные издания

2. Нагдалиев Н. 3. Восстановление платежеспособности предприятия-банкрота. // Финансовая экономика. - 2009. - № 4. (0,84 п.л.)

3. Нагдалиев Н. 3. О банкротстве предприятий в условиях финансового кризиса. // Финансовая экономика. - 2009. - № 3. (0,34 п.л.)

4. Нагдалиев Н.З. Бюджетирование - основа антикризисного планирования предприятия-банкротаУ/Финансовая экономика,- 2009.- № 2. (0,44 п.л.)

5. Нагдалиев Н. 3. Об интересах государства в антикризисном управлении промышленным предприятием.//Актуальные проблемы рыночной экономики: социально-финансовое содержание и решения. Сб. науч. трудов. Вып. 5. / Науч. ред. И.Д.Мацкуляк. - М.: Фонд «Экономика», 2007. (0,66 л .л.)

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Нагдалиев Немат Зейнал оглы

Тема диссертационного исследования Организация антикризисного управления промышленным предприятием в

рыночной экономике

Научный руководитель доктор экономических наук, профессор, заслуженный деятель науки Российской Федерации Мацкуляк Иван Дмитриевич

Изготовление оригинал-макета Нагдалиев Немат Зейнал оглы

Подписано в печать 24 мая 2010 г. Тираж 80 экз. Усл. 1,2 п.л. Отпечатано ОПМТ РАГС. Заказ № 240. 119606 Москва, пр-т Вернадского, 84

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Нагдалиев, Немат Зейнал оглы

ВВЕДЕНИЕ.

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ ПРОМЫШЛЕННЫМ ПРЕДПРИЯТИЕМ.

§ 1.1. Содержание организации антикризисного управления промышленным предприятием.

§ 1.2. Фискальные интересы государства в организации антикризисного управления промышленным предприятием.

ГЛАВА 2. АНТИКРИЗИСНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЕМ ПРИ

СОБЛЮДЕНИИ ФИСКАЛЬНЫХ ИНТЕРЕСОВ.

§2.1. Проблемы организации процедур банкротства промышленного предприятия и их решение.

§ 2.2. Восстановление платежеспособности предприятия-банкрота.

§ 2.3. Организация финансового оздоровления промышленного предприятия

Глава 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ АНТИКРИЗИСНОГО УПРАВЛЕНИЯ ПРОМЫШЛЕННЫМ ПРЕДПРИЯТИЕМ.

§ 3.1. Нормативное обеспечение антикризисного управления. Бюджетирование - как инструмент преодоления предприятием банкротства.

§ 3.2. Совершенствование организации функционирования предприятий в условиях кризиса.

§3.3. Повышение уровня организации антикризисного управления промышленным предприятием.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Организация антикризисного управления промышленным предприятием в рыночной экономике"

Актуальность темы исследования обусловлена необходимостью дальнейшего повышения эффективности промышленных предприятий в рыночной экономике и социально-экономического развития страны. Особенно это важно в условиях устранения последствий общемирового финансового кризиса, которые предъявляют значительно более высокие требования к участникам рынка. Специфика проведения экономических реформ в России, отсутствие достаточного опыта работы предприятий в новых условиях и низкий уровень финансового менеджмента и управления собственностью привели к образованию значительного объема просроченной задолженности предприятий по платежам в бюджет и внебюджетные фонды. Их неплатежеспособность, затянувшаяся на длительное время, в большинстве случаев, приводит к банкротству.

Весьма ощутимыми для российской экономики явились кризисные процессы прежде всего в промышленности, где в течение последних лет сохраняется значительная доля убыточных предприятий (около 40%). К основным причинам такого положения можно отнести существовавшую в течение длительного времени неблагоприятную микроэкономическую ситуацию, а также отсутствие необходимых условий, позволяющих выстроить эффективную систему управления этими предприятиями. Однако государство заинтересовано в удовлетворении предприятиями-должниками предъявленных к ним требований, как также и в том, чтобы при осуществлении процедур банкротства обеспечивалось сохранение бизнеса и рабочих мест как ресурса формирования доходов бюджетной системы и сокращения её расходов по социальной поддержке безработных.

Особую значимость совершенствование антикризисного управления промышленным предприятием в рыночной экономике приобретает в связи с тем, что отечественное законодательство о банкротстве не дает четкого ответа на ряд вопросов, в частности, какие из интересов государство считает приоритетными, а также какими методами должно осуществляться их соблюдение и защита.

Актуальность этих вопросов, их недостаточная теоретическая разработанность и высокая практическая значимость в современных условиях хозяйствования обусловили выбор темы, цели, задач и структуры диссертационного исследования.

Степень разработанности проблемы характеризуется значительным продвижением в понимании сущности института банкротства. Многоплановость вопросов, возникающих при реализации процедур банкротства предприятий, их взаимосвязь с различными сторонами функционирования экономической системы на микро-, макро- и международном уровнях, определяет изучение отдельных аспектов многими зарубежными и отечественными учеными различных школ, направлений, а также дисциплин.

Большой вклад в изучение и решение проблем института несостоятельности (банкротства), антикризисного управления и неплатежеспособности внесли такие отечественные и зарубежные ученые, как И. Ансофф, В.

A. Баринов, И. А. Бланк, Б. Берман, А. В. Грачев, П. Друкер, О. В. Ефимова, Е. П. Жарковская, В. В. Ковалев, Э. М. Коротков, М. Н. Крейнина, Н.

B. Родионова, Н. Н. Селезнева, В. С. Сурнин, Э. А.Уткин, Р.А. Фатхутдинов, В. А. Шабашев, А. Д. Шеремет, Р. Энтони и др.

Исследованию теоретико-методологических и практических основ управления промышленными предприятиями в процедурах банкротства посвящены работы Р. Акоффа, В. В. Григорьева, А. С. Пелиха, А. Томпсона, Дж. Траута и др.

Среди многих отечественных ученых, внесших весомый вклад в развитие института банкротства и на труды которых автор опирается в методологической части диссертации, выделим: П. Д. Баренбойма, В. В. Безбаха, М. И. Брагинского, Е. А. Васильева, В. В. Витрянского, А. Г. Грязнову, А. А. Дубинчина, В. П. Грибанова, В. В. Залесского, С. А. Карелину, С. Е. Кована, М. И. Кулагина, Г. В. Мальцева, В. П. Мозолина, И. А. Покровского, А. Н. Ряховскую, В. В. Степанова, Е. А. Суханова, Г. К. Таля, В. Н Ткачева, А. П. Фокова, С. Н.Хурсевича, Г. Ф. Шершеневича, Г. Б. Юна и др.

Вместе с тем, при всей теоретической и практической значимости проведенной научной работы, проблематика организации антикризисного управления промышленным предприятием в рыночной экономике недостаточно исследована. В частности, требует совершенствования понятийный аппарат, отсутствие единства в понимании терминов «неплатежеспособность», «несостоятельность» и «банкротство», не позволяет обеспечить должную оценку изучаемых явлений. В литературе в большинстве случаев встречаются также разработки только отдельных аспектов проблем управления несостоятельными предприятиями, и, первую очередь, отечественные ученые фокусируются на юридических вопросах в области государственного регулирования несостоятельности предприятий. Вопросы организации эффективного управления предприятиями в условиях, когда они финансово нестабильны, с позиций соблюдения фискальных интересов государства исследованы неполно и требуют дополнительного, более глубокого научного анализа, который обеспечил бы их всестороннее изучение и, следовательно, устранение имеющихся пробелов в данной области.

Цель диссертационного исследования состоит в теоретическом обосновании организации антикризисного управления промышленным предприятием с учетом современной специфики, а также в разработке комплекса методических решений и практических рекомендаций, направленных на повышение уровня его конкурентоспособности в рыночной экономике.

Достижение поставленной цели определило постановку и решение следующих задач:

- уточнить экономическое содержание организации антикризисного управления промышленным предприятием в рыночной экономике;

- конкретизировать фискальные интересы государства в организации антикризисного управления промышленным предприятием;

- выявить проблемы организации процедур банкротства промышленного предприятия и предложить пути их решения;

- обосновать основные направления организации финансового оздоровления промышленного предприятия;

- определить содержание нормативного обеспечения организации антикризисного управления предприятием;

- раскрыть особенности организации управления предприятиями в уеловиях кризиса и возможности её совершенствования;

- сформулировать предложения по повышению уровня организации антикризисного управления промышленным предприятием.

Объектом исследования являются промышленные предприятия, имеющие просроченную задолженность по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды, в т.ч. находящиеся в процедуре банкротства.

Предметом исследования выступает совокупность финансово- экономических отношений между субъектами рыночной экономики по поводу организации антикризисного управления предприятиями промышленности.

Методологические, теоретические основы и эмпирическая база исследования. Для достижения целей и решения задач исследования использованы методы системного, логического и сравнительного анализа, методы классификации, группировки причинно-следственных связей.

Теоретическим источником диссертации стали труды известных экономистов в области организации антикризисного управления промышленными предприятиями; работы зарубежных и отечественных авторов по проблемам совершенствования института банкротства, нормативно- правовые акты, регулирующие отношения участников рынка в процессах банкротства.

Область исследования определена в соответствии п.п. 15.1, 15.15 и 15.16 Паспорта специальности ВАК 08.00.05 — экономика и управление народным хозяйством (по отраслям и сферам деятельности, в т.ч.: экономика, организация и управление предприятиями, отраслями и комплексами - промышленность), а также п.п. 3.3., 3.13. и 3.14. - 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит

Информационная база исследования характеризуется использованием материалов Минфина РФ, Федеральной налоговой службы, Федеральной службы государственной статистики, Минэкономразвития РФ, информационных агентств, сведениями судебно-арбитражной практики Высшего арбитражного суда РФ, статистической справочной литературой, публикациями в периодической российской и зарубежной печати, материалами конференций по проблемам организации антикризисного управления промышленными предприятиями, источниками сети Интернет.

Основные научные результаты, полученные лично соискателем, и их научная новизна в области специальности 08.00.05 - экономика и управление народным хозяйством (по отраслям и сферам деятельности, в т.ч.: экономика, организация и управление предприятиями, отраслями и комплексами -промышленность) состоят в следующем:

1. Сформулирована авторская трактовка экономического содержания антикризисного управления промышленным предприятием в рыночной экономике как комплексной системы, сфокусированной на прогнозирование и раннее обнаружение кризисных факторов, их идентификацию и осуществление программы мероприятий, направленных на преодоление неблагоприятных тенденций его функционирования, сохранение и увеличение его производственного потенциала в условиях рынка.

2. Уточнена структура интересов, реализуемых в процессе организации антикризисного управления промышленным предприятием, в которой кроме традиционных - социального (восстановление платежеспособности должника), фискального (пополнение казны) интересов и интереса государства- собственника (сохранение имущества), выделены публичные интересы (неукоснительное соблюдение законности, взыскание задолженности по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды, общественный интерес) и частные интересы (интерес конкурсного кредитора).

3. Раскрыты основные направления организации антикризисного управления промышленным предприятием: совершенствование правовой базы, усиление контроля за её исполнением; консультирование менеджмента по этим вопросам; создание специализированных антикризисных управляющих компаний, института арбитражных и конкурсных управляющих; проведение процедур санации; распространение соинвестирования, льготного кредитования; создание информационной базы инвестиционных, научно- исследовательских, опытно-конструкторских и технологических проектов; формирование нужной инфраструктуры; предотвращение недобросовестной конкуренции и др.

4. Осуществлена классификация факторов, влияющих на кризисные условия: экономические - разрыв производственных связей, падение спроса, быстрый рост инфляции и процентных ставок по кредитам, ужесточение налоговой и резкое изменение экономической политики, дестабилизация рынка; политические - нестабильность, ограничительные или запретительные меры в отношении предпринимательства, национализация; нормативно-правовые - неразвитость и несостоятельность правовой базы, неэффективное регулирование внешнеэкономической деятельности; социокультурные - нарушение традиций, жизненных ценностей и установок, присущих данному региону; технологические - устаревшая производственная база, слабое распространение информационных технологий, недостаточное развитие инфраструктуры, недофинансирование научно- технических работ, отсутствие страховой и патентной защищенности и т.п.

5. Выделены важные составляющие организации антикризисного управления промышленным предприятием: создание команды для проведения антикризисных мер; анализ финансового и производственного состояния, ресурсной базы и маркетинговой деятельности; сбор информации о предприятии и рыночных условиях в регионе; разработка антикризисной программы; внесение корректив в систему управления основными объемами и качеством производимой продукции и услуг; внедрение системы обучения и мотивации сотрудников; использование внешнего консультирования; исполнение контроля качества; определение стадий выполнения антикризисной программы, необходимости дальнейших работ.

Наиболее значимые научные результаты выполненного исследования и их научная новизна в области специальности 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит состоят в следующем.

6. Обобщена практика использования финансовых инструментов, с помощью которых восстанавливается платежеспособность предприятия-должника и достигается его финансовая стабилизация, в частности: снижение дебиторско-кредиторской задолженности - обмен прав требований кредиторов на акции и доли предприятия; уступка требований в качестве погашения задолженности; налоговый кредит; факторинг; и увеличение денежной выручки - кредит поставщиков и предоплата покупателей; бюджетный кредит; финансовая аренда (лизинг); коммерческая концессия.

7. Обоснован комплексный подход к «финансовому оздоровлению промышленного предприятия в условиях банкротства» как синтетическому явлению и категории, выражающей совокупное действие факторов ликвидности, платежеспособности, деловой активности и эффективности финансово-хозяйственной деятельности с учетом внутренних и внешних условий; как системы взаимосвязанных действий, ориентированных на обеспечение долгосрочной финансовой устойчивости предприятия в рыночных условиях, направленных на аккумулирование его собственных ресурсов и резервов, с одной стороны, и использование осуществляемой государством поддержки антикризисного регулирования проблемных структур, - с другой стороны.

8. Предложена система антикризисных мер по бюджетированию, направленная на прогнозирование и оперативное управление денежными средствами предприятия. Выделены, в частности, методы результативного бюджетирования на основе строгой приоритетности расходов предприятия как скоординированного по всем подразделениям или функциям его финансового плана, который охватывает не только финансовую, но и оперативно-организационную части. Соответственно первая из них включает предполагаемые источники финансовых средств и направления их использования, отражает бюджеты капитальных затрат и денежных средств предприятия и подготовленные на их основе совместно с прогнозным отчетом о прибылях и убытках прогнозные бухгалтерский баланс и отчет о финансовом положении; а вторая - бюджетный отчет о прибылях и убытках, формируемые на основе бюджета продаж, производственного бюджета, бюджета товарно- материальных запасов и бюджета расходов.

Основные положения диссертации, которые выносятся на защиту:

• обоснование основных принципов антикризисного управления промышленным предприятием: эффективность принимаемых мер, сбалансированность решений, своевременность их применения, адаптивность выбранной антикризисной стратегии;

• вывод о том, что в России пока не создана модель организации банкротства, которая отвечает интересам всех участников конкурсных отношений. Продолжающаяся её трансформация является показателем еще не устоявшихся связей в данной сфере. Практика же применения отечественного законодательства о несостоятельности промышленных предприятий выявила недостаточную защиту прав и интересов государства, как участника правоотношений банкротства;

• вывод о том, что организация финансового оздоровления промышленного предприятия предполагает приведение его производственной, материально-технической и технологической структуры в соответствие с изменившимися спросом на его продукцию, конъюнктурой и другими экономическими условиями рынка для обеспечения его прибыльности и финансовой устойчивости;

• доказательство того, что бюджетирование — это система управления промышленным предприятием с присущими ей функциями, одновременно инструмент организации антикризисного управления им, включающий: технологию планирования; учет, контроль денежных средств и финансовых результатов;

• обоснование стратегии планируемых антикризисных мероприятий на проблемном предприятии, которое предполагает: организацию первоочередных (в кратчайшие сроки) оперативных, текущих и среднесрочных управленческих мер;

• характеристику особенностей антикризисного управления промышленным предприятием, включающую: систему мониторинга и раннего обнаружения кризисных факторов; высокую эффективность управления и распоряжения имуществом кризисного предприятия и обеспечение его сохранности; детальную проработку стратегии и тактики выхода из кризиса, а также их четкую реализацию; целенаправленное функционирование управления маркетингом, инновациями, инвестициями и персоналом.

Теоретическая и практическая значимость исследования состоит, во-первых, в формированиии современных представлений о соотношении экономических интересов субъектов организации антикризисного управления промышленным предприятием, а во-вторых, в возможности их широкого использования на практике в качестве экономического инструментария.

Положения диссертации смогут быть востребованы в практике совершенствования учебных программ, при разработке учебно- методических рекомендаций для образовательных учреждений, а выводы и материалы — послужить базой для дальнейших научных разработок по избранной теме.

Апробация результатов исследования осуществлена в аналитической и экспертной работе, а также в практической деятельности.

Основные положения диссертационной работы докладывались на научно-практической конференции: «Актуальные проблемы рыночной экономики: социально-финансовое содержание и решения» (М., 2007) и научно-исследовательской проблемной группе кафедры финансов и отраслевой экономики РАГС.

Кроме того, основные теоретические, методические положения и практические выводы диссертации изложены в пяти публикациях автора общим объемом свыше 2,7 п.л., в т. ч. в научно-аналитическом сборнике из перечня ВАК Минобрнауки России: Об организации антикризисного управления промышленным предприятием. // Сегодня и завтра российской экономики. Научно-аналитический сборник. - 2010. - № 36. (0,40 п. л.).

Структура диссертации обусловлена поставленной целью и задачами исследования. Она состоит из введения, трех глав, включающих 7 параграфов, заключения и списка использованных источников и литературы.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Нагдалиев, Немат Зейнал оглы

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенное исследование организации антикризисного управления промышленным предприятием в рыночной экономике позволяет сделать следующие выводы:

1. Антикризисное регулирование должно осуществляться одновременно на всех уровнях экономики: государства в целом, региона, отрасли, предприятия и работника, как минимум, по следующим направлениям: законодательно-правовому, методическому, информационному, административно-экономическому, кадрово-социальному, экологическому и др.

Участниками антикризисных отношений являются государственные исполнительные органы, хозяйствующие субъекты, связанные между собой многообразными открытыми и иерархическими связями и отношениями. Функциональное пространство системы антикризисного управления отражает её предметную область и представляет собой конгломерат элементов, образующийся в результате взаимодействия управления разного уровня, которые являются инициаторами антикризисных управленческих действий.

Целью антикризисного управления на предприятии является восстановление его финансовой состоятельности, платежеспособности и достижение его стабильности.

2. В современном мире фискальные интересы государства заключаются в распределении его финансовых ресурсов, определении методов и форм финансирования, а также источников пополнения казны.

Способность государства создавать экономические условия для аккумулирования финансовых ресурсов (т.е. наличие эффективных налогоплательщиков) и обеспечивать достаточный уровень их политической власти - это показатель его самостоятельности как внутри страны, так и на международной арене.

Основным элементом обеспечения фискальных интересов государства являются налоги. Фискальная политика подразумевает как прямые, так и косвенные финансовые методы регулирования экономики.

Государственные антикризисные меры, предпринимаемы на макроуровне, благотворно влияют на создание дополнительных возможностей для промышленных предприятий выйти из кризиса с наименьшими потерями. Именно крупные успешные промышленные предприятия составляют основу финансового благополучия, устойчивости и конкурентоспособности национальной экономики на международном рынке, что, в свою очередь, требует пристального внимания к ним и заботы со стороны государства.

Фискальные интересы государства в сфере промышленных предприятий заключатся в организации антикризисного управления с целью возобновления их платежеспособности и обеспечения приемлемого уровня их финансовой устойчивости.

3. Основная задача антикризисного управления на промышленном предприятии заключается в преодолении кризисного состояния, в котором оно оказалось, выживание в условиях дефицита различных ресурсов, повышение уровня управляемости, уменьшение давления внешней среды, повышение конкурентоспособности, минимизация конфликта интересов внутри предприятия. В сложившихся обстоятельствах именно банкротство является одним из основополагающих механизмов эффективного функционирования и развития предприятия, действенным способом под держания общественного воспроизводства.

Несмотря на многообразие административно-законодательных мер, можно говорить о том, что механизмы оздоровления несостоятельных предприятий в нашей стране действую малоэффективно: большинство возбужденных судом дел о несостоятельности предприятий (более 70%) заканчивается признанием их банкротами и открытием конкурсного производства.

Процедура банкротства включает в себя не только ликвидацию неплатежеспособного предприятия, но и возможность его восстановления и финансового оздоровления.

Эффективная система банкротства предприятия возможна только при его поддержке со стороны государства, в основе которой лежит государственное антикризисное регулирование, отражающее отношения, возникающие при организационно-экономическом и правовом воздействии государства для защиты и вывода несостоятельных предприятий из кризисных ситуаций, предотвращения их банкротства или прекращения их дальнейшего функционирования с целью оздоровления сектора экономики.

Для оздоровления ситуации в сфере несостоятельных предприятий рекомендуется:

• при проведении антикризисных мероприятий как можно более полно и всесторонне оценивать все имеющиеся на промышленном предприятии ресурсы, как материальные, так и нематериальные, в т. ч. интеллектуальные;

• осуществлять финансовое стимулирование арбитражных управляющих к более качественному проведению мер по восстановлению платежеспособности кризисных промышленных предприятий или наиболее оптимальной их ликвидации;

• по мере возможности осуществлять санацию кризисного предприятия с привлечением дружественного партнерского капитала.

От своевременности обнаружения кризисных факторов на предприятии зависит и эффективность, и сроки применяемых мер по их устранению. Идеальный вариант — когда антикризисное управление на предприятии ведется с самого начала его хозяйственной деятельности. В такой ситуации оно будет иметь больший выбор средств по реструктуризации, запас по времени и большую свободу маневра.

4. Стоимость подавляющего большинства действующих промышленных предприятий значительно дороже, чем просто сумма рыночной цены его составляющих. Поэтому задача сохранения крупных промышленных предприятий, а также, в целом, технологического комплекса, частью которого они являются, выступает приоритетом и для его кредиторов, и для региона, в котором они расположены, и всей экономики страны.

Для таких предприятий разработка и осуществление мер по их сохранению и финансовому оздоровлению (лучше в несудебном порядке) являются единственно возможным и оптимальным вариантом, в котором заинтересованы все задействованные лица: кредиторы, собственники, работники этих предприятий, государственные органы. Сбалансированный подход и оптимизация потерь при удовлетворении интересов всех участников процесса оздоровления на промышленном предприятии — это основа современных процессов финансового оздоровления.

Главная цель процедуры финансового оздоровления промышленного предприятия — приведение его производственной, материально- технической и технологической структуры в соответствие с изменившимся спросом на его продукцию, конъектурой и другими экономическими условиями рынка -призвана обеспечить необходимый уровень его прибыльности и финансовой устойчивости.

Основным механизмом решения задач финансового оздоровления кризисного промышленного предприятия является его реструктуризация, включающая различные организационные, финансовые, технологических и иные инструменты. Эффективность процедуры реорганизации, в первую очередь, следует оценивать с позиции максимального увеличения стоимости промышленного предприятия. Для достижения этой задачи вполне допустимо в процессе реорганизации произвести замену неэффективного собственника на эффективного.

Одновременно развитие промышленного предприятия невозможно без: квалифицированного и опытного персонала, заинтересованного в осуществляемых изменениях-и новшествах, а также лояльно настроенного по отношению к предприятию; наличия глубоко проработанной по времени и объемам работы стратегии развития с четко сформулированными стратегическими целями и задачами.

5. Основными изменениями в законодательстве о банкротстве в России являются:

• введение новой процедуры банкротства - финансового оздоровления, мероприятия которой законодательно направлены на сохранение денежных средств и имущества предприятия-должника и предотвращение его ускоренного банкротства, при котором собственники несостоятельного предприятия не теряют контроль над ним и могут сохранить его в случае получения положительных результатов по её окончанию. К отрицательным сторонам процедуры финансового оздоровления можно отнести невнятность определения в законе некоторых моментов её проведения и жесткие ограничения руководителем распоряжений имуществом и финансами предприятия-должника;

• увеличение размера денежного требования к должнику (юрлицу), необходимого для возбуждения дела о признании должника банкротом;

• во избежание преднамеренного или фиктивного банкротства упразднение из закона процедуры добровольного банкротства, что, как показывает исследование, имеет большое практическое значение;

• предприятие-должник имеет право на погашение существующей задолженности кредиторам на любом этапе выполнения процедуры банкротства, что является значительным преимуществом новой редакции закона;

• усиление требований к профессионализму арбитражных управляющих, введение норм их ответственности.

6. Даже в нормальной ситуации при отсутствии кризиса в экономике страны, предприятиям необходимо заниматься постоянным совершенствованием своей деятельности, адаптацией к изменяющимся внешним условиям для обеспечения конкурентоспособности на рынке. Во время кризисной ситуации предприятию требуются радикальная перестройка материально- технической базы, существенные изменения рынков сбыта, ассортиментной линейки производимых товаров, технологий их продаж, потребительских групп, логистики и мн. др. В условиях финансового экономического кризиса возможности предприятия по привлечению дополнительных инвестиций для его технического перевооружения, внедрения инновационных технологий и т.п. сильно ограничены как по объемам, так и по срокам. Поэтому руководство предприятия должно, фокусировать свою антикризисную деятельность, в первую очередь, на решение вопросов повышения его конкурентоспособности и устойчивости, которые возможно осуществить без привлечения значительных внешних инвестиций и капиталовложений. При планировании оздоровительных мер нважно исходить из самых неблагоприятных прогнозов, чтобы иметь некоторый запас прочности в случае дальнейшего ухудшения внешних условий.

Эффективная антикризисная политика на предприятии осуществима только при условии наличия у его руководства целевой антикризисной стратегии принятия управленческих решений, связывающей в единую систему все имеющиеся у предприятия ресурсы и благоприятные возможности. Результаты проводимых на предприятии антикризисных мер также сильно зависят от качества контроля и координации в процессе их реализации.

7. На любом предприятии в ходе его жизненного цикла вероятно наступление кризисной ситуации, причем её возникновение возможно абсолютно на любом этапе развития. Для предотвращения подобного явления необходимо постоянно поддерживать на предприятии эффективную систему управления, основанную на анализе, прогнозах и предупреждении негативных факторов, т.е. осуществлять антикризисное управление.

Антикризисное управление - это комплекс последовательно и непрерывно осуществляемых мероприятий и активной управленческой деятельности по профилактике, предупреждению кризисных ситуаций, уменьшению размера их негативных последствий во взаимосвязи всех его функций, ролей и полномочий.

Отличительными особенностями антикризисного управления промышленным предприятием являются: система мониторинга и раннего обнаружения кризисных факторов, высокая эффективность управления и распоряжения имуществом кризисного предприятия и обеспечение его сохранности, детальная проработка стратегии и тактики выхода из кризиса, а также их четкая реализация, поддержание устойчивого уровня экономической безопасности предприятия, целенаправленное функционирование управления маркетингом, инновациями, инвестициями и персоналом.

Главным этапом антикризисного управления промышленным предприятием является разработка и обоснование стратегии его развития, а также составление стратегического плана функционирования в среднесрочном периоде. Её успешная реализация в принципе невозможна без тщательного изучения структуры проблемного промышленного предприятия и воздействующих на него кризисных факторов.

8. Для повышения эффективности антикризисных управленческих решений на промышленном предприятии необходимо повысить качество проводимого системного анализа кризисных факторов. Для осуществления подобного подхода можно воспользоваться SWOT-анализом, позволяющим качественно и наглядно структурировать преимущества и недостатки промышленного предприятия, а также реализовать благоприятные возможности и потенциальные угрозы его хозяйственной деятельности, где сильные и слабые стороны выступают внутренними факторами, поддающиеся влиянию со стороны менеджмента, а возможности и угрозы —внешние факторы, которые оказывают влияние на развитие предприятия, но находятся вне его контроля.

Повышение уровня антикризисного управления невозможно без эффективной кадровой политика и управления персоналом. Для любого (без исключения) предприятия управление персоналом имеет первостепенное значение. Оно решает следующие задачи на предприятии: привлечение нужных и грамотных специалистов, обучение и повышение квалификации имеющихся сотрудников, коммуникаций внутри коллектива, выявление работников, разрушающих его изнутри, причин их побуждающих на это и их устранение, качественное выполнение сотрудниками их работы. В основе антикризисного управления кадрами лежит мотивация сотрудников.

Эффективная антикризисная политика на всех уровнях экономики должна стать нормой для всего экономического сообщества стартовой позицией для уверенного развития государства и общества в будущем.

Таким образом, исследование организации антикризисного управления промышленным предприятием в рыночной экономике с использованием, с одной стороны, организационно-управленческих подходов, а с другой - финансово-нормативных методов, применяемых в экономике, позволило, на взгляд автора, обобщить как теоретические, методические, так и практические аспекты проблемы и выработать ряд путей по их решению и совершенствованию осуществляемой деятельности.