Организация краткосрочного кредитования и ее влияние на кредитный риск банка

Тихомирова, Елена Владимировна

Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Организация краткосрочного кредитования и ее влияние на кредитный риск банка тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень: кандидата экономических наук
Автор: Тихомирова, Елена Владимировна
Место защиты: Санкт-Петербург
Год: 2000
Шифр ВАК РФ: 08.00.10

Организация краткосрочного кредитования и ее влияние на кредитный риск банка - тема диссертации по экономике, скачайте бесплатно в экономической библиотеке

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Организация краткосрочного кредитования и ее влияние на кредитный риск банка"

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ

РГБ ОД

На правах рукописи

Тихомирова Елена Владимировна (7/

ОРГАНИЗАЦИЯ КРАТКОСРОЧНОГО КРЕДИТОВАНИЯ И ЕЕ ВЛИЯНИЕ НА КРЕДИТНЫЙ РИСК БАНКА

Специальность 08.00.10 -Финансы, денежное обращение и кредит

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Санкт-Петербург - 2000 О

Работа выполнена в Санкт-Петербургском государственном университете экономики и финансов.

Научный руководитель - доктор экономических наук,

профессор Бепоглазова Г.Н.

Официальные оппоненты: доктор экономических наук,

профессор Колесников В.И.,

кандидат экономических наук Савичев П.О.

Ведущая организация - Санкт-Петербургский институт

управления и экономики.

Защита состоится « ^ » М^Сш^ 2000 г. в 7^~"часов на заседании диссертационного совета уд 063.86.02 при Санкт-Петербургском государственном университете экономики и финансов по адресу: 191023, г. Санкт-Петербург, ул. Садовая, д. 21, ауд. 48.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов.

Автореферат разослан « Я » г.

Ученый секретарь диссертационного совета

Евдокимова Т. Г.

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Кредитование является традиционной банковской операцией. Однако, в современных условиях отечественные банки при наличии достаточного ресурсного потенциала не стремятся активизировать кредитные операции, ограничиваясь размещением средств среди ограниченного круга известных заемщиков, контролируемых организаций, а также кредитованием торгово-посреднических операций. Причиной того, что практически с начала рыночных преобразований в российской экономике и по сегодняшний день кредитование не заняло должного места в числе банковских операций, а кредит во многом утратил свою воспроизводственную функцию, является высокий уровень кредитного риска банков. В первую очередь он обусловлен финансовой нестабильностью предприятий реального сектора.

В этих условиях товаропроизводители объективно не могут рассчитывать на своевременную кредитную поддержку банков, , что еще больше затрудняет управление финансами на уровне отдельного предприятия и не создает основы бесперебойности платежей в обществе. Низкая обеспеченность многих предприятий собственными средствами, не всегда достаточная даже для удовлетворения минимальных текущих потребностей, обуславливает повышенный спрос на краткосрочный банковский кредит, опосредующий движение оборотного капитала. Именно в поддержании непрерывности его движения объективно заключается роль краткосрочного кредита. Создание необходимых условий для реализации кредитом этой своей роли, достигаемое на основе соответствующей организации кредитных отношений, способно само по себе обеспечить устойчивость финансового положения предприятий и тем самым снизить риск банка как кредитора.

Вопросы роли краткосрочного кредита как средства обеспечения бесперебойности кругооборота капитала в обществе нашли отражение в работах многих ученых. Большой вклад в разработку данных вопросов внесли такие видные отечественные экономисты как: Н.Д. Барковский, Н.И. Валенцева, А.М. Косой, Л.П. Кропивецкая, О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, М.А. Пессепь, В.И. Рыбин, Н.И. Сивульский, В.М. Усоскин, В.А. Челноков, Ю.Е. Шенгер, М.М. Ямпольский и другие. В числе зарубежных исследователей наибольший интерес представляют работы следующих авторов: К.Дж. Барлтропа, Э.Дж. Долана, ТУ. Коха, К.Д. Кэмпбелла, Р.Дж. Кэмпбелл, Д. МакНотон, Ж. Матука, Ж. Ривуара, Дж. Синки.

Вместе с тем, многие из отечественных авторов обосновывали свои выводы применительно к условиям плановой экономики и начального периода становления рыночных отношений. Что же касается современной отечественной и зарубежной экономической литературы, посвященной вопросам банковского кредитования, то здесь основное внимание уделяется управлению кредитным риском банка на основе анализа различных сторон самого заемщика, кредитуемой сделки, дополнительного обеспечения кредита. Не отрицая важности учета этих факторов в деле снижения кредитного риска банка, следует отметить недостаточное освещение в современной литературе объективных экономических основ функционирования краткосрочного кредита в платежном обороте предприятия как средства поддержания его непрерывности и вопросов организации банковского кредитования исходя из приоритета объективной необходимости кредита во взаимосвязи с закономерным влиянием такой организации на уровень кредитного риска банка.

В связи с этим проведение исследований, направленных на совершенствование организации краткосрочного банковского кредитования с учетом интересов всех его участников, является в настоящее время особо актуальным, имеет теоретическую и практическую ценность. Для общества в целом ценность данных исследований определяется тем, что они позволят обеспечить финансовую устойчивость предприятий, повысить их кредитоспособность, будут способствовать расширению сферы банковского кредитования реального сектора и тем самым -стабильности экономики и банковской системы страны. Реальная возможность преодоления на этой основе платежного кризиса, восстановления оборотного капитала производителей позволит в будущем обеспечить наращивание инвестиций в основной капитал. Актуальность, недостаточная научная разработанность проблем управления кредитным риском банка путем изменения организации кредитования, а также важное практическое значение их решения определили выбор темы, цель и конкретные задачи исследования.

Целью диссертационного исследования является разработка теоретических подходов и конкретных методических рекомендаций по совершенствованию организации краткосрочного банковского кредитования в России, направленных на повышение роли кредита в обслуживании платежного оборота предприятий и одновременно на снижение кредитного риска банка. Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие конкретные задачи, определившие логику и структуру исследования:

• комплексное и системное изучение теоретического фундамента роли краткосрочного банковского кредита в управлении платежным оборотом предприятий;

• уточнение содержания понятия «организация краткосрочного кредитования» исходя из современных условий банковской деятельности;

• обоснование необходимости организации краткосрочного банковского кредитования в соответствии с объективными закономерностями платежного оборота предприятий и выяснение характера данных закономерностей;

• выявление тенденций развития системы краткосрочного банковского кредитования в отечественной плановой экономике и в зарубежной практике с последующим сравнительным анализом механизма краткосрочного кредитования современных российских банков;

• обоснование необходимости и определение основных направлений совершенствования организации краткосрочного кредитования в отечественных банках, оценка эффективности предлагаемых подходов с позиций их соответствия требованиям обеспечения непрерывности платежного оборота предприятия и снижения кредитного риска банка;

• развитие подходов к формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам как «амортизатора» кредитного риска;

• разработка конкретных рекомендаций по совершенствованию организации краткосрочного кредитования, предназначенных к реализации как на уровне самих банков, так и для нормативной регламентации Банком России.

Методологическая основа исследования. В основе исследования лежит диалектический метод, предопределяющий изучение экономических явлений в их постоянном и взаимосвязанном развитии. В процессе работы широко применялись общенаучные методы и приемы познания, а именно: абстрактно-логические суждения, анализ и синтез, группировки, экономико-статистические сравнения, системный подход. Исследование проводилось на принципах единства исторического и логического, формы и содержания.

Теоретическая база исследования. 6 процессе исследования использовались научные труды, в том числе монографические, видных отечественных и зарубежных ученых, относящиеся к историческому наследию и современности. Наряду с этим, автор обращался к статьям экономистов, в частности практических банковских работников, опубликованным в ведущих экономических журналах и газетах. В диссертации широко использованы современные взгляды экономистов-практиков по вопросам оптимальной организации кредитных процедур баню на различных этапах кредитного процесса.

Информационной базой исследования послужили законодательные акты Российской Федерации, нормативные документы Банка России, регулирующие вопросы банковского кредитования, данные государственной и банковской статистики за период 1994-2000 гг., информационно-аналитические и разработочные материалы Банка России, Ассоциации российских банков, ряда коммерческих банков России, международных и отечественных аудиторских фирм, банковских конгрессов, научных, научно-практических конференций и семинаров.

Научная новизна полученных результатов исследования определяется комплексным и системным подходом к изучению отношений краткосрочного 'банковского кредитования, отдающим приоритет национальным банковским традициям и основанным на необходимости повышения роли кредита в организации платежного оборота предприятий. Это позволило разработать новые теоретические и методологические основы современной организации краткосрочного банковского кредитования в России, а также комплекс конкретных методических рекомендаций по улучшению кредитных процедур банков. Разработанные положения формируют новый концептуальный подход к процессу построения кредитных отношений банка с клиентами, позволяющий максимально гибко, в технически простых формах удовлетворять их потребности в привлечении средств и одновременно эффективно управлять кредитным риском банка,

Научная новизна работы выражается в следующих достигнутых в процессе исследования основных результатах:

* предложен новый подход к организации краткосрочного банковского кредитования в современных условиях, основанный на ее определении как активного фактора, существенно влияющего на кредитный риск банка;

• установлена взаимосвязь между степенью соответствия организации краткосрочного кредитования закономерностям платежного оборота

предприятия и уровнем кредитного риска банка и обоснован характер причинно-следственных связей такой зависимости;

выявлены объективные закономерности индивидуальных кругооборотов капитала предприятий и на этой основе классифицированы факторы, обусловливающие их потребности в привлечении денежных средств, что позволило конкретизировать роль краткосрочного кредита в поддержании непрерывности платежного оборота предприятий с определением допустимой сферы его участия в этом обороте и выделением видов кредитов, соответствующих этим потребностям;

• доказана необходимость четкой идентификации банком конкретных причин, порождающих потребность заемщиков в привлечении средств, и их учета при разработке условий кредитования для снижения взаимных рисков банка и заемщиков и оптимизации структуры источников финансирования предприятий;

• на основе проведения сравнительного комплексного трехстороннего анализа особенностей организации краткосрочного банковского кредитования в отечественной плановой экономике, основных тенденций ее развития в западных странах и современной организации краткосрочного кредитования российских банков разработана классификация форм краткосрочного кредитования по внутренне присущему им уровню кредитного риска и обоснован вывод о применении отечественными банками в настоящее время самых рисковых форм кредитных отношений с клиентами;

• уточнен состав принципов банковского кредитования и обосновано их конкретное содержание в современных условиях рыночной экономики;

• разработана концепция совершенствования организации краткосрочного банковского кредитования, включающая изменение метода кредитования для обеспечения гибкого участия кредита в обороте предприятий в соответствии с его закономерностями и повышение надежности механизмов использования дополнительных источников обеспечения возврата кредита;

■ обоснованы новые подходы к формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам, направленные на повышение значения данного резерва в управлении кредитным риском и заинтересованности банков в его наиболее полном создании.

В диссертации содержатся также другие новые научные результаты более частного характера, отражающие личный вклад автора в исследование проблемы.

Теоретическая и практическая значимость работы состоит в разработке подходов к решению актуальной проблемы, стоящей перед

отечественными банками и имеющей важное народнохозяйственное значение: совершенствование организации краткосрочного банковского кредитования. Выдвигаемые автором теоретические положения и практические рекомендации, направленные на совершенствование организации краткосрочного кредитования отечественных банков, могут применяться научными работниками при определении оптимальных параметров построения системы краткосрочного кредитования в Российской Федерации, в практической работе банков при разработке эффективных процедур организации кредитного процесса, аудиторскими фирмами для оценки качества кредитного менеджмента и кредитного портфеля банков.

Практическую значимость имеют конкретные рекомендации по совершенствованию законодательной и нормативной базы с позиций ее соответствия требованиям защиты интересов банков как кредиторов и закрепления наиболее гибких приемов кредитования. Необходимость их разработки определялась тем, что организация банковского кредитования выступает объектом государственного регулирования. Результаты исследования могут использоваться в учебном процессе по дисциплинам «Банковское дело», «Управление коммерческим банком», «Банковский аудит» и «Банковское регулирование».

Апробация результатов исследования. Положения и выводы, сформулированные в диссертации, докладывались на научных, научно-практических конференциях, в том числе международных и всероссийских, в Санкт-Петербургском государственном университете экономики и "финансов (СПбГУЭиФ), Санкт-Петербургском государственном университете, Санкт-Петербургском государственном инженерно-экономическом университете, а также прошли апробацию на проблемно-консультационных семинарах (с участием представителей Банка России, ряда коммерческих банков, аудиторских фирм) в Главном управлении Банка России по Санкт-Петербургу, Высшей экономической школе СПбГУЭиФ.

Предлагаемые автором теоретические подходы и практические рекомендации по разработке оптимальных условий банковских кредитов, по работе банков с различными видами краткосрочных кредитов и формами их предоставления (кредитные линии, овердрафты), с разными способами дополнительного обеспечения кредитов, по выбору адекватных критериев оценки кредитного риска для формирования резерва на возможные потери по ссудам, включающие в том числе предложения по совершенствованию внутрибанковских положений по кредитованию, были использованы в

деятельности двух городских коммерческих банков, а также внедрены в практику работы аудиторской фирмы г. Санкт-Петербурга в виде положений методики проверки кредитных операций банков.

Материалы диссертационного исследования были внедрены в учебный процесс кафедры «Банковское дело» СПбГУЭиФ при подготовке учебников, учебных пособий, кафедральных программ, лекционных курсов и планов семинарских занятий по дисциплинам «Банковское дело» и «Банковский аудит», а также в учебный процесс Высшей экономической школы СПбГУЭиФ по данным дисциплинам.

Наиболее существенные положения и результаты научного исследования прошли апробацию в 15 публикациях автора общим объемом 3,5 п.л.

Структура диссертации. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографии, включающей работы на иностранном языке, и 7 приложений. Общий объем работы составляет 187 страниц машинописного текста.

2. СОДЕРЖАНИЕ И ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ

В ходе рыночных реформ организация краткосрочного банковского кредитования претерпела характерные изменения, обусловленные существенным повышением роли банков как организаторов кредитного процесса. Эти изменения обуславливают в настоящее время необходимость четкого определения содержания данного понятия. В этой связи автором предлагается комплексный теоретический подход к исследованию организации краткосрочного банковского кредитования, обеспечивающий единство ее содержания на микро- и макроуровнях. Организация краткосрочного банковского кредитования определяется в работе как оптимальное упорядоченное сочетание отдельных элементов системы краткосрочного кредитования в соответствии с принципами кредитования. Организация краткосрочного кредитования предполагает целенаправленное определение (выбор) банками ряда элементов: объектов кредитования; методов кредитования; форм ссудных счетов; методик расчета размера кредита и способов регулирования величины задолженности; видов кредитов и форм их предоставления; видов, форм, порядка оформления, способа обращения взыскания на дополнительное обеспечение кредитов; порядка контроля за эффективным использованием средств заемщиками и своевременным их возвратом. Основным элементом системы кредитования являются

методы кредитования, которые определяют ряд других, приведенных выше, элементов этой системы, Организация кредитования не является исключительной прерогативой банков, выступая объектом государственного регулирования. Кроме того, она подвержена влиянию различных макроэкономических факторов.

Методология проведенного в работе исследования организации краткосрочного кредитования основана на изучении объективного характера движения кредита. Исходным положением, обусловливающим необходимость кредита, лежащим в основе его движения, являются объективные закономерности платежного оборота предприятий. Следовательно, организация краткосрочного кредитования должна базироваться на закономерностях платежного оборота, важнейшей из которых является его непрерывность. Объективную основу бесперебойности платежей составляет непрерывность индивидуальных кругооборотов капитала производителей и всего общественного капитала. В гибком поддержании непрерывности такого движения и состоит роль кредита. Выявление и изучение реальных закономерностей кругооборота капитала предприятий позволяет обеспечить выполнение кредитом его важной роли как средства поддержания непрерывности платежного оборота и на этой основе достигать стабильности их финансового положения. Данный положительный эффект от использования кредита в обороте предприятий создает предпосылки для оптимального управления кредитным риском самого банка, состоящего в необходимости обеспечения взаимоувязки движения кредита с кругооборотом капитала заемщика.

Проведенная в работе систематизация доказательств объективной природы кредита позволила сделать вывод, что роль краткосрочного кредита как средства поддержания непрерывности кругооборота капитала обусловлена необходимостью привлечения средств в силу возникновения конкретных причин и реализуется путем предоставления соответствующих этим потребностям видов кредитов:

во-первых, в случае разрыва во времени между расходами предприятия и суммой их возмещения в том или ином периоде:

- при временном отсутствии у предприятия-покупателя необходимых денежных средств для своевременной и полной оплаты закупаемых товаров на основе предоставления ему платежных кредитов,

- при закономерном отвлечении в незавершенные расчеты капитала предприятия-поставщика путем предоставления ему расчетных кредитов для возмещения этого капитала;

во-вторых, в случае сезонного характера производства и/или реализации продукции путем предоставления кредитов на формирование таких запасов и затрат (кредитование сезонного превышения расходов над доходами);

. в-третьих, в случае разрыва в платежном обороте предприятия путем предоставления кредитов на восполнение временного недостатка собственного оборотного капитала для поддержания достигнутого уровня производственной или торгово-посреднической деятельности. Кредиты такого рода связаны не с временным отсутствием средств в денежной форме, а с длительным дефицитом финансовых ресурсов заемщика.

Эти три группы кредитов составляют основу системы краткосрочного кредитования в любой экономической системе, поскольку отражают объективные закономерности кругооборота индивидуальных капиталов предприятий и, следовательно, экономически оправданный спрос на заемные средства. Различия между выделенными видами кредитов не являются строгими, на практике возможно их сочетание в рамках конкретной кредитной сделки. Вместе с тем, четкое выделение конкретных причин, порождающих потребность в привлечении заемных средств для финансирования оборотного капитала, имеет чрезвычайно важное значение в деле снижения взаимных рисков банков и заемщиков и оптимизации структуры источников финансирования предприятий.

Кроме обслуживания преимущественно движения оборотного капитала, с которым в основном и зачастую единственно связывается в экономической литературе краткосрочный кредит, потребность в нем в ряде случаев обоснованно может определяться движением основного капитала. Обобщение показательной в этом смысле западной банковской практики показало, что речь здесь идет о промежуточном краткосрочном кредитовании средне- и долгосрочных операций, осуществляемом на период до начала действия основной схемы финансирования, и позволило сформулировать конкретные виды таких кредитов, которые применимы для российских банков.

Тем не менее организация краткосрочного кредитования в значительной степени определяется закономерностями кругооборота оборотного капитала, а также фактическим его накоплением товаропроизводителями. Исторически в мировой практике для начальных этапов развития рыночных отношений был характерен относительный недостаток собственного оборотного капитала национальных производителей, который восполнялся кредитами, в том числе банковскими. Банки кредитовали отдельные коммерческие

сделки предприятий, обеспечивая лишь частичное участие кредита в кругообороте их капитала. По мере развития товарно-денежных отношений происходило повышение роли банковского кредита в организации кругооборота индивидуального и общественного капитала, укреплении рыночной дисциплины. Постепенно расширение производства и товарооборота, обеспечивавшееся за счет привлечения заемных средств, создавало предпосылки для накопления внутренних ресурсов предприятий и понижало значение краткосрочных банковских кредитов в организации их текущего платежного оборота.

Проведенный в работе комплексный анализ развития системы краткосрочного кредитования западных банков показал, что ее эволюция проходила в направлении перехода от разовых целевых кредитов как простейшей технологии к кредитованию общего платежного оборота как высшей форме кредитных связей банков с компаниями; от срочных кредитов к преобладанию кредитов до востребования, но в пределах общего срока действия соглашения. Конкретные способы выдачи и погашения кредитов сложились под влиянием специфических условий общественных систем, организационных особенностей банков и их взаимоотношений с предприятиями, законодательных норм. Эти способы получили концентрированное выражение в устоявшихся формах краткосрочного кредитования, отличающих системы кредитования западных стран. Так, в США наиболее распространены кредитные линии, в Германии -контокоррентные кредиты, в Великобритании - овердрафты.

Многоаспектное изучение каждой из форм краткосрочного кредитования по странам позволило выявить ее сущностные характеристики, определить основную сферу применения и оценить связанные с нею риски для банка, а также провести сравнительный анализ этих форм. Исследование показало гибкость данных форм в плане обеспечения непрерывности платежного оборота клиентов и снижения кредитного риска банков на основе достигаемого в них соответствия движения кредита кругообороту капитала заемщика. Степень участия кредита в обороте предприятия устанавливается банками на основе лимитов кредитования, дифференцируемых для разных заемщиков на момент предоставления кредита и периодически после его выдачи. Снижение кредитного риска западных банков обеспечивается благодаря их активной роли в организации платежного оборота клиентов, принятию обеспечительных обязательств, дающих возможность действенного контроля за кругооборотом кредитуемых

ценностей, участию в капитале компаний-заемщиков и, в целом, действию четких юридических норм ответственности.

Сравнительный анализ показал, что при наличии определенного сходства кредитования в форме кредитной линии, контокоррента и овердрафта важное отличие кредитной линии от последних состоит в использовании разных счетов: открытие кредитной линии отражается по ссудному счету, при этом текущий счет отделен от ссудного. Поэтому возникают дополнительные риски невозврата кредита, обусловленные возможностью несовпадения моментов поступления выручки на текущий счет клиента и погашения кредита. В случае контокоррента и овердрафта, отражаемых соответственно по единому и текущему счету, погашение задолженности происходит автоматически по мере поступления средств на этот счет. Тесный характер связей банков с промышленным капиталом и, в особенности участие банков в капитале кредитуемых предприятий, приводит к объединению ресурсов сторон на одном счете. Подтверждением этому являются немецкие банки (с весомой долей участия в капитале предприятий - 14 %), для которых контокоррентный счет является типичной формой длительных деловых отношений с компаниями.

В целом автором отмечается, что достигнутая в современных условиях западными компаниями достаточно высокая норма самофинансирования, по имеющимся оценкам составляющего в валовом финансировании примерно 55-65 %, обуславливает их спрос в основном на средне- и долгосрочные кредиты для реализации крупных инвестиционных проектов. В этом состоит существенное отличие современной западной и отечественной практики, где особую актуальность имеют вопросы краткосрочного кредитования по причине острого недостатка собственных оборотных средств предприятий.

Поскольку совершенствование отечественной системы краткосрочного банковского кредитования невозможно представить без осмысления собственного опыта, то в работе рассмотрены особенности организации этой системы в условиях административной экономики. По нашему мнению, своеобразие присущей плановой экономике системы краткосрочного кредитования определялось тем, что она, с одной стороны, основывалась на традициях российского банковского дела, для которого характерным были тесные кредитные связи банков с предприятиями, активная роль кредита в организации их платежного оборота, совершенная нормативная база кредитования, а, с другой стороны, была «встроена» в централизованную систему управления. Наряду с задачей поддержания непрерывности кругооборота фондов общественного производства механизм

краткосрочного кредитования на том историческом этапе призван был решать еще одну специфическую задачу - обеспечение контроля за ходом выполнения плановых заданий. Весь исторический опыт кредитных отношений банков с хозяйством в условиях плановой экономики свидетельствует, что развитие и совершенствование механизма кредитования осуществлялось в направлении укрупнения объектов кредитования, активного применения метода кредитования по обороту, опосредования кредитом все большей части платежного оборота хозорганов, использования спецссудното счета, обеспечивавшего органическое сочетание расчетных и кредитных операций, постепенного увязывания сроков погашения кредита с завершением полного кругооборота средств предприятий, усиления банковского контроля, упрощения техники кредитования. Этим достигалась тесная связь движения кредита с кругооборотом средств предприятий, постоянное участие кредита в их обороте, что облегчало управление финансами предприятий, создавало определенную устойчивость их финансового положения и одновременно обеспечивало бесперебойность расчетов в хозяйстве.

Как показал проведенный анализ, на всех этапах хозяйственного развития определенный автоматизм кредитования нивелировал ограниченность собственных оборотных средств хозорганов, заложенную несовершенным порядком нормирования и недостатком источников их прироста. В дальнейшем, в ходе рыночных реформ сложившийся исторически недостаток собственных оборотных средств отечественных предприятий был еще' более увеличен. Эти обстоятельства предопределили особую, исключительную роль краткосрочного банковского кредита в организации платежного оборота и обеспечении развития всех отраслей экономики.

Одновременно проведенное нами исследование показало, что современное состояние банковского кредитования в России характеризуется замедлением из года в год темпов роста кредитных вложений в экономику, отсутствием эффективной, защищающей интересы банков как кредиторов, четкой и полной методической базы Банка России, игнорированием национальных банковских традиций. Темпы роста кредитных вложений в экономику (к концу предыдущего года) составили: в 1994 г. - 2,8 раза; в 1995 т. - 1,6 раза; в 1996 г. -1,1 раза; в 1997 и 1998 гг. -1,4 раза и в 1999 г. - 1,1 раза. В совокупных активах банков по состоянию на 1 июля 2000 г. доля кредитов реальному сектору экономики составила около 30 %, из которых на краткосрочные кредиты приходилось почти 60 %.

Важное место в работе отведено всестороннему анализу современной организации краткосрочного кредитования, в ходе которого использовались результаты оценки кредитной деятельности ряда крупных коммерческих банков г. Санкт-Петербурга и Северо-Запада. Проведенный анализ выявил целый ряд существенных недостатков организации краткосрочного банковского кредитования, определяющих необходимость ее совершенствования. По нашему мнению, современные формы краткосрочного кредитования, применяемые банками, носят переходный характер, слабо связаны между собой, недостаточно гибки в плане своевременного и быстрого удовлетворения потребностей предприятий в заемных средствах, оперативного погашения кредита по мере завершения кругооборота средств заемщиков, нетехнологичны. Формы краткосрочного кредитования не сложились в систему кредитования. Упор при кредитовании делается на всемерное снижение риска невозврата, а не на обеспечение непрерывности платежного оборота предприятий, своевременное начало и завершение которого создает экономическую основу возврата кредита и способствует снижению риска банка при выборе организационных приемов кредитования, адекватных закономерностям кругооборота.

Среди наиболее распространенных форм преобладают разовые срочные кредиты на цели торгово-посреднической деятельности, на первоочередные нужды предприятий при общих финансовых затруднениях с неопределенными источниками погашения. В работе определяется негативное значение практики широкого применения банками разовых кредитов. Оно выражается в том, что разовые кредиты не являются надежным, оперативным источником привлечения средств для преодоления предприятиями временного разрыва между фактическим наличием оборотного капитала и потребностью в нем в данный момент. Этот разрыв носит объективный характер и учет его факторов является основой построения эффективной системы краткосрочного кредитования. Главный органический недостаток разовых кредитов как простейшей формы кредитования состоит в дискретном, или прерывистом, характере выдачи средств, противоречащим такой важнейшей закономерности кругооборота капитала как его непрерывность.

Кроме того, нами была изучена практика применения банками других, более гибких, форм краткосрочного кредитования: кредитных линий и овердрафтов. При этом во главу угла была поставлена необходимость соблюдения банками внутренне присущей каждой форме специфики и сферы применения, для чего проводились

аналогии с зарубежной практикой. Изучение данных вопросов позволило выявить ряд недостатков в работе банков с названными формами, повышающих кредитный риск, и обосновать рекомендации по их устранению. Прежде всего при открытии кредитных линий и овердрафтов банки должны тщательно прорабатывать их существенные условия, к которым следует относить: лимит кредитования (порядок его определения (пересмотра)), максимальный срок действия соглашения и сроки погашения отдельных кредитов, выдаваемых в пределах общего срока, размер процента, виды кредитных линий, овердрафтов и порядок их выбора, способы обеспечения, порядок кредитования в случае ухудшения финансового положения заемщика и нарушения последним условий договора, возможность преобразования отдельных кредитов и всей задолженности в разовый срочный кредит.

Важный, отмеченный нами, недостаток работы банков с овердрафтом состоит в необоснованно широком его использовании, противоречащим специфике данной формы. Автором определены конкретные причины привлекательности овердрафта для банков и их клиентов в современных условиях. На практике овердрафт выступает в роли глобального кредита и открывается заемщикам разных классов кредитоспособности, что далеко не всегда позволяет обеспечить присущий ему преходящий и кратковременный (от нескольких дней до одной-двух недель по аналогии с западной практикой) характер: часто реальные сроки привлечения овердрафта превосходят установленные договором (причем слишком большие для овердрафта) 30-90 дней.

В качестве преимущественного вида дополнительного обеспечения краткосрочных кредитов банками применяется залог и прежде всего залог товарно-материальных ценностей (товаров, готовой продукции, производственных запасов), основных средств, находящихся в хозяйственном обороте залогодателя, а также ценных бумаг, после залога по степени распространенности следует поручительство третьих лиц. Проведенный анализ типовых недостатков, выявленных в работе банков с каждым видом обеспечения кредитов и приводящих к повышению кредитного риска, к созданию проблемных кредитов на начальных этапах кредитного процесса, позволил сделать вывод о невысокой действенности и зачастую формальном характере механизма дополнительного обеспечения кредитов, что обусловлено как несовершенством нормативно-правового регулирования, так и работой самих банков.

Система банковского кредитования должна базироваться на определенных принципах, обеспечивающих согласование интересов

банков, заемщиков и общества в целом и конкретно снижение кредитных рисков банков. В соответствии с этим, в работе был уточнен перечень принципов банковского кредитования и обосновано их конкретное содержание в современных рыночных условиях. Сравнительный анализ банковской практики кредитования в условиях плановой экономики и в настоящее время показал, что перечень принципов банковского кредитования преимущественно остался прежним при качественном изменении содержания каждого из них и позволяет говорить о новом содержании принципов банковского кредитования. К основным принципам, которые в новых рыночных условиях должны служить снижению кредитного риска банков, мы относим: возвратность, платность, срочность, получившие законодательную поддержку, и целевой характер кредитования, индивидуальный подход к заемщику, применяемые в банковской практике.

Результатом исследования стала разработка концепции совершенствования организации краткосрочного кредитования, основанной на изменении метода кредитования как основного элемента системы кредитования, определяющего ряд других ее элементов, что позволит обеспечить тбкое участие кредита в обороте предприятий и повышение для' банков надежности первичного источника его погашения (поступающей выручки от реализации продукции), а также на повышении эффективности механизма вторичных источников возврата кредита. Необходимость предлагаемого в работе изменения метода кредитования обусловлена тем, что оптимальное сочетание отдельных приемов кредитования, определяемых методом кредитования, позволяет достигнуть тесную связь движения кредита со всем кругооборотом капитала, создавая надежную основу поддержания непрерывности индивидуального кругооборота капитала и всего общественного капитала, повышая роль банков в организации платежного оборота предприятий, и способствует на этой основе снижению их риска. В то же время возможность применения тех или иных способов выдачи и погашения кредитов регламентируется Банком России. Установленный Банком России порядок выдачи и погашения кредитов и действующая целевая очередность платежей создали условия для отрыва движения кредита от его материальной основы (кругооборота капитала).

Методы кредитования определяют различные формы краткосрочного кредита. В соответствии с проведенной оценкой степени соответствия движения кредита закономерностям кругооборота капитала при различных формах кредитования в работе

была проведена классификация этих форм по внутренне присущему им уровню кредитного риска, сделан вывод о- применении современными российскими банками самых негибких и, соответственно, наиболее рисковых форм кредитных отношений и предложены конкретные подходы к изменению организационных способов кредитования. Проведенная в работе классификация форм краткосрочного кредитования по заложенному в них уровню кредитного риска позволила сгруппировать их в три группы (в порядке убывания степени риска): 1) разовые срочные кредиты, 2) кредитные линии и овердрафты и 3) контокоррентные кредиты. Наименее тесная связь движения кредита с кругооборотом капитала присуща широко применяемым отечественными банками разовым кредитам, которая определяет невозможность решения на их основе задачи оперативного, гибкого обеспечения непрерывности кругооборота капитала, свидетельствует о пассивной роли банков в авансировании платежного оборота предприятий всех отраслей экономики для достижения финансовой устойчивости последних и существенно повышает кредитный риск банков. Неразвитые кредитные отношения российских банков означают необходимость воспроизводства оборотных фондов предприятий преимущественно за счет концентрации собственного капитала, что пока трудно осуществимо.

Более тесную связь движения кредита со всем кругооборотом капитала обеспечивают формы краткосрочного кредита, основанные на методе кредитования по обороту (в зарубежной практике определяемого как «кредитная линия»): кредитные линии, овердрафты и контокорренты. Их сходство состоит в оперативном предоставлении кредита в момент возникновения потребности в пределах заранее установленного лимита и общего срока договора, отличие - в. отражении контокоррента по единому активно-пассивному счету и в использовании разных счетов при кредитной линии и овердрафте (в российском варианте): последние отражаются по ссудному счету, при этом расчетный счет отделен от ссудного, поэтому возникают дополнительные риски невозврата кредита. Самая тесная связь движения кредита с кругооборотом характерна для контокоррента, который в наибольшей мере отвечает организации расчетов предприятий, но не предусмотрен к применению Банком России. Преимущества этих трех форм, достигающие максимального развития при контокорренте, состоят в гибком, широком участии кредита в обороте заемщиков в соответствии с его закономерностями, обеспечивающем гарантию платежей, повышение роли банков в организации платежного оборота и снижение их кредитного риска.

Для максимальной реализации преимуществ кредитной линии нами определена необходимость разрешения Банком России применения наиболее адекватной закономерностям кругооборота капитала предприятий возобновляемой кредитной линии, выдачи платежных кредитов, погашения кредитов путем зачисления выручки на ссудный счет. Одновременно следует отменить (изменить) действующую целевую очередность платежей со счетов предприятий как ущемляющую интересы банков в плане погашения кредитов, тем более, что речь идет о возврате привлеченных банками «чужих» средств. Таким образом, основное значение предлагаемых нами подходов состоит в ограничении кредитного риска банка риском кредитуемой сделки при снижении влияния факторов, связанных с другими сторонами деятельности заемщика.

В рамках разработанных в концепции подходов к снижению кредитного риска банков предлагается повышение эффективности механизма дополнительных источников обеспечения возврата кредитов; Проведенный в работе анализ выявил несовершенство правового регулирования способов обеспечения исполнения обязательств применительно конкретно к банковскому кредитованию и позволил обосновать вывод о высоком уровне правового риска банков. В этой связи нами определена первостепенная важность разработки Банком России нормативного документа (положения), регламентирующего вторичные формы обеспечения возвратности банковских кредитов и сводящего воедино требования различных нормативных актов по данным вопросам. Ее необходимость обусловлена специфическими особенностями банковской деятельности. Разработка более четких норм залога товаров в обороте (переработке), дебиторской задолженности, ценных

бумаг, всех активов предприятия, а также поручительства, банковской гарантии обеспечит совершенствование и унификацию основных процедур и в целом повысит действенность механизма вторичных источников возврата кредитов. Непосредственные усилия должны предпринять и сами банки в плане выработки четких процедур работы с каждым применяемым ими видом дополнительного обеспечения кредитов. Автором обоснован целый комплекс конкретных рекомендаций по улучшению работы банков со всеми способами обеспечения кредитов на каждом этапе кредитного процесса, которые целесообразно учесть как Банку России при разработке соответствующего документа, так и непосредственно банкам.

При этом исходным положением при работе банков с любым видом дополнительного обеспечения кредитов должно выступать правильное понимание его назначения как вспомогательного источника погашения кредита при возможной недостаточности поступления денежных средств заемщика для обслуживания долга. В целях совершенствования организации работы банков с залогом, как основным в настоящее время видом обеспечения кредитов, нами разработаны конкретные формализованные подходы, систематизированные по таким важным этапам реализации залогового механизма, как: выбор предметов и видов залога; осуществление оценки предметов залога; составление договора залога; обращение взыскания на предмет залога. Относительно выбора банками предмета залога наиболее важно, чтобы в залог принималось именно такое имущество, которое является подходящим для данного конкретного вида кредитования, то есть залог должен быть прежде всего органичным. Применительно к краткосрочному кредитованию, где заемные средства служат преимущественно для кредитования товарно-материальных запасов и дебиторской задолженности, банкам следует обеспечивать кредит в первую очередь такими же активами. Эффективность залогового механизма в конечном. счете определяется надежностью процедур его завершающего этапа.

Проведенный в этой связи анализ позволил сделать вывод об отсутствии в российском законодательстве конкретных действенных механизмов реализации залоговых прав банков как особых кредиторов и необходимости его совершенствования в целях создания реальных гарантий защиты их интересов, поскольку надежность защиты интересов банков как кредиторов

означает гарантию обеспечения интересов вкладчиков. В связи с этим в работе определена необходимость упрощения для банков процедур обращения взыскания и реализации залога, а именно: предлагается законодательное закрепление за банками исключительно внесудебного порядка обращения взыскания в отношении движимого имущества с обязательной его продажей, разрешение продажи данного имущества через те организации и такими способами, которые банки сочтут для себя наиболее удобными, при определении их ответственности за реализацию имущества по заниженным ценам.

Автором обоснованы конкретные рекомендации по совершенствованию организации работы банков с такими видами обеспечения кредитов как поручительство и банковская гарантия. Предлагаемые подходы исходят из необходимости рассмотрения банками данных обязательственных видов обеспечения в тех же аспектах контроля, что и над первичным заемщиком. На основе сравнительного анализа зарубежной банковской практики использования гарантии и российского института банковской гарантии, возникшим под влиянием международной практики, но значительно отстающим от нее, в работе сделан вывод о необходимости совершенствования Банком России нормативного регулирования банковской гарантии путем определения различных ее видов, привязанных к конкретным сделкам, что позволит устранить абстрактность действующей правовой конструкции банковской гарантии и обеспечит учет интересов гаранта. Отсутствие привязки к конкретным сделкам характерно и для других видов обеспечения и также требует проработки.

Для повышения надежности механизма обеспечения банковских кредитов в работе предлагается нормативное закрепление Банком России разделения обеспечения на основное и дополнительное, что определит однозначный правильный подход для банков. К последнему в работе отнесены: поручительства физических лиц (учредителей предприятий-заемщиков, их руководства), залог некотируемых акций, векселей заемщиков. Такого рода обеспечение не может считаться основным при кредитовании юридических лиц по причине его ненадежности.

порядка создания и использования данного резерва (введенного в действие с начала 1998 г.) и предшествовавшего ему порядка и сделан вывод об ужесточении Банком России подходов к оценке кредитных рисков, значительном усложнении работы банков по формированию резерва. При своей жесткости действующий порядок создания резерва не обеспечивает упорядоченного и системного подхода к оценке кредитных рисков, во многом не учитывает наработанные банками прогрессивные подходы и, соответственно, не позволяет точно оценивать реальный уровень кредитных рисков. Автором определен характер влияния нормативных подходов к созданию резерва на оптимальный выбор банками видов и форм кредитов.

1 В работе сделан вывод о необходимости последующей доработки методики оценки кредитных рисков Банка России в плане ее приближения к комплексным системам оценки данных рисков эффективно управляемых банков и определены конкретные направления такой работы. В соответствии с требованием Банка России о необходимости первоочередного учета банками при определении группы кредитного риска финансового состояния заемщиков, целесообразным представляется закрепление Банком России обязательных показателей анализа финансового положения заемщиков с приведением их оптимальных значений в отраслевом разрезе, определение алгоритма взаимоувязки результатов такого анализа с предложенными ранее формализованными критериями оценки кредитных рисков и обеспечение доступа банков к результатам оценки финансового положения предприятий Банка России, полученным в рамках проекта «Центр мониторинга предприятий».

В плане совершенствования порядка использования резерва на ссудные потери по аналогии с зарубежной практикой следует ускорить процесс списания банками с балансов просроченных кредитов, который целесообразно осуществлять исходя из установленной в нормативном порядке длительности календарного периода их непогашения заемщиками (по международным стандартам - 30-90 дней). При этом следует расширить понятие «просроченный кредит», подразумевая под этим также неуплату процентов заемщиком. Необходимо разрешить банкам списывать с баланса все ссуды, попадающие в данную группу, по своему усмотрению за счет созданных резервов. Претензионно-исковую работу по возврату кредитов, находящихся за балансом, и наблюдение за ними следует осуществлять в течение срока исковой давности. Для исключения случаев «прощения» банками долгов заемщикам Банку России необходимо тщательно контролировать своевременное проведение

банками мероприятий по взысканию задолженности, их полноту и эффективность. Внедрение данных предложений позволит повысить роль резерва на возможные потери по ссудам и обеспечит выполнение данным резервом своего истинного назначения.

Организация системы краткосрочного банковского кредитования на основе предлагаемых подходов обеспечит широкое и гибкое участия кредита в обороте предприятий, устойчивость их финансового положения, позволит преодолеть кризисные явления в экономике и создаст надежную основу эффективной банковской системы страны.

3. ПЕРЕЧЕНЬ ОПУБЛИКОВАННЫХ РАБОТ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ:

1. Кредитные риски и кредитный портфель банка Н Научная сессия профессорско-преподавательского состава, научных сотрудников и аспирантов по итогам НИР 1995 года: Краткие тезисы докладов. Ч. 1,—-СПб.: Изд-воСПбУЭФ, 1996.-0,01 пл.

2. Эволюция системы краткосрочного кредитования в России И Международный конгресс "Маркетинг и проблемы информатизации предпринимательства". 18-21 ноября 1996 г.: Тезисы докладов. Ч. 2. — СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1996.-0,2 пл.

3. Развитие методов кредитования хозяйства в условиях административной системы управления экономикой И Социально-экономические вопросы становления рыночных отношений. Сборник научных статей аспирантов. Часть I. Макроэкономика. — СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1997,—0,3 пл.

4. Основные пути совершенствования системы краткосрочного банковского кредитования // Предпринимательство и реформы в России: Тезисы докладов Третьей Международной Конференции студентов и аспирантов им. Л.В. Канторовича. В 3 ч., ч. 3. — СПб.: Изд-во СПбГУ, 1997.-0,01 пл.

5. Перспективы развития системы краткосрочного кредитования в России // Научная сессия профессорско-преподавательского состава, научных сотрудников и аспирантов по итогам НИР 1996 года: Краткие тез. докладов. Ч. 1, —СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1997.-0,01 пл.

6. Закономерности денежного оборота предприятия и объективная потребность в краткосрочном кредите И Человек, природа, общество: актуальные проблемы. Материалы 8-й международной конференции молодых ученых 22-28 декабря 1997 г. — СПб.: Изд-во СПбГУ, 1997.-0,1 пл.

7. Современные проблемы краткосрочного кредитования в России // Актуальные проблемы финансов и банковского дела: Сб. науч. тр./ Под ред. А.И. Михайлушкина, H.A. Савинской; СПбГИЭА. — СПб., 1998. — 0,3 п.л. (в соавторстве, вклад автора — 0,1 п.л.)

S. Анализ современных технологий краткосрочного кредитования в коммерческих банках РФ II Научная сессия профессорско-преподавательского состава, научных сотрудников и аспирантов по итогам НИР 1997 года: Краткие тезисы докладов. Ч. 1.

— СПб.: Изд-воСПбГУЭФ, 1998.-0,01 п.л.

9. Финансовый кризис и его влияние на состояние банковской системы России // Всероссийский экономический форум студентов и молодых ученых "Экономический потенциал интеграции студентов и молодых ученых - возрождению России": Тезисы докладов. Ч. 1. — СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1998.-0,1 п.л.

10. Основные подходы к разработке методики оценки кредитного риска в российских банках II Человек, природа, общество: актуальные проблемы. Материалы 9-й международной конференции молодых ученых 22-28 декабря 1998 г. — СПб.: Изд-во СПбГУ, 1998. — 0,2 п.л.

11. Подходы к разработке кредитной стратегии банка в современных условиях II XXI век: Проблемы подготовки маркетологов в России и за рубежом. Сборник материалов Международной конференции (28-30 сентября 1999 г.)/ Под ред. акад. МАНВШ Багиева Г.Л. — СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1999. — 0,2 п.л.

12. О новом порядке формирования резервов на возможные потери по кредитам // XXI век : Проблемы подготовки маркетологов в России и за рубежом. Сборник материалов Международной конференции (28-30 сентября 1999 г.)/ Под ред. акад. МАНВШ Багиева Г.Л. — СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1999.-0,2 п.л.

13. О нормативной базе кредитования // Научная сессия профессорско-преподавательского состава, научных сотрудников и аспирантов по итогам НИР 1998 года: Краткие тезисы докладов. Ч. 1.

— СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1999.-0,01 л.л.

14. Денежное обращение и банки: Учебное пособие/ Под ред. проф. Г.Н. Белоглазовой и проф. Г.В. Толоконцевой. — СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1999. —15,75 пл. (в соавторстве, вклад автора — 2 п.л.)

15. Система банковского кредитования: теория понятия и действующее правовое регулирование // Научная сессия профессорско-преподавательского состава, научных сотрудников и аспирантов по итогам НИР 1999 года. Факультет финансово-кредитных и международных экономических отношений: Сборник докладов. — СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2000. —0,1 п.л.

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Тихомирова, Елена Владимировна

Введение

Глава 1 . Теоретические основы организации краткосрочного банковского кредитования

1.1. Закономерности платежного оборота предприятия как основа организации краткосрочного кредитования

1.2. Особенности организации краткосрочного кредитования в плановой экономике

1.3. Развитие системы краткосрочного кредитования в рыночной экономике (зарубежный опыт)

Глава 2 . Анализ механизма краткосрочного кредитования российских банков

2.1. Принципы кредитования рыночного хозяйства

2.2. Формы и виды краткосрочных кредитов банков

Глава 3 . Управление рисками краткосрочного кредитования банков

3.1. Методы кредитования и их воздействие на кредитный риск

3.2. Совершенствование механизма вторичных источников обеспечения возврата кредитов

3.3. Развитие подходов к формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам

Диссертация: введение по экономике, на тему "Организация краткосрочного кредитования и ее влияние на кредитный риск банка"

В этих условиях товаропроизводители объективно не могут рассчитывать на своевременную кредитную поддержку банков, что еще больше затрудняет управление финансами на уровне отдельного предприятия и не создает основы бесперебойности платежей в обществе. Низкая обеспеченность многих предприятий собственными средствами, не всегда достаточная даже для удовлетворения минимальных текущих потребностей, обуславливает повышенный спрос на краткосрочный банковский кредит, опосредующий движение оборотного капитала. Именно в поддержании непрерывности его движения объективно заключается роль краткосрочного кредита. Создание необходимых условий для реализации кредитом этой своей роли, достигаемое на основе соответствующей организации кредитных отношений, способно само по себе обеспечить устойчивость финансового положения предприятий и тем самым снизить риск банка как кредитора.

Вопросы роли краткосрочного кредита как средства обеспечения бесперебойности кругооборота капитала в обществе нашли отражение в работах многих ученых. Большой вклад в разработку данных вопросов внесли такие видные отечественные экономисты как: Н.Д. Барковский, Н.И. Валенцева, A.M. Косой, Л.П. Кроливецкая, О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, М.А. Пессель, В.И. Рыбин, Н.И. Сивульский, В.М. Усоскин, В.А. Челноков, Ю.Е. Шенгер, М.М. Ямпольский и другие. В числе зарубежных исследователей наибольший интерес представляют работы следующих авторов: К.Дж. Барлтропа, Э.Дж. Долана, Т.У. Коха, К.Д. Кэмпбелла, Р.Дж. Кэмпбелл, Д. МакНотон, Ж. Матука, Ж. Ривуара, Дж. Синки.

Вместе с тем, многие из отечественных авторов обосновывали свои выводы применительно к условиям плановой экономики и начального периода

И становления рыночных отношений. Что же касается современной отечественной и зарубежной экономической литературы, посвященной вопросам банковского кредитования, то здесь основное внимание уделяется управлению кредитным риском банка на основе анализа различных сторон самого заемщика, кредитуемой сделки, дополнительного обеспечения кредита. Не отрицая важности учета этих факторов в деле снижения кредитного риска банка, следует отметить недостаточное освещение в современной литературе объективных экономических основ функционирования краткосрочного кредита в платежном обороте предприятия как средства поддержания его непрерывности и вопросов организации банковского кредитования исходя из приоритета объективной необходимости кредита во взаимосвязи с закономерным влиянием такой организации на уровень кредитного риска банка. В связи с этим проведение исследований, направленных на совершенствование организации краткосрочного банковского кредитования с учетом интересов всех его участников, является в настоящее время особо актуальным, имеет теоретическую и практическую ценность. Для общества в целом ценность данных исследований определяется тем, что они позволят обеспечить финансовую устойчивость предприятий, повысить их кредитоспособность, будут способствовать расширению сферы банковского кредитования реального сектора и тем самым - стабильности экономики и банковской системы страны. Реальная возможность преодоления на этой основе платежного кризиса, восстановления оборотного капитала производителей позволит в будущем обеспечить наращивание инвестиций в основной капитал.

Актуальность, недостаточная научная разработанность проблем управления кредитным риском банка путем изменения организации кредитования, а также важное практическое значение их решения определили выбор темы, цель и конкретные задачи исследования.

Целью диссертационного исследования является разработка теоретических 0 подходов и конкретных методических рекомендаций по совершенствованию организации краткосрочного банковского кредитования в России, направленных на повышение роли кредита в обслуживании платежного оборота предприятий и одновременно на снижение кредитного риска банка. Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие конкретные задачи, определившие логику и структуру исследования:

• уточнение содержания понятия «организация краткосрочного кредитования» исходя из современных условий банковской деятельности; щ • обоснование необходимости организации краткосрочного банковского кредитования в соответствии с объективными закономерностями платежного оборота предприятий и выяснение характера данных закономерностей;

• развитие подходов к формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам как «амортизатора» кредитного риска; f* • разработка конкретных рекомендаций по совершенствованию организации краткосрочного кредитования, предназначенных к реализации как на уровне самих банков, так и для нормативной регламентации Банком России.

Объектом исследования являются современный российский банк и система краткосрочного кредитования. Предметом исследования выступает система экономических отношений, возникающих в процессе банковского краткосрочного кредитования предприятий различных отраслей хозяйства, j Методологическая основа исследования. В основе исследования лежит j диалектический метод, предопределяющий изучение экономических явлений в их постоянном и взаимосвязанном развитии. В процессе работы широко применялись общенаучные методы и приемы познания, а именно: абстрактно-логические суждения, анализ и синтез, группировки, экономико-статистические сравнения, системный подход. Исследование проводилось на принципах единства I || исторического и логического, формы и содержания.

Теоретическая база исследования. В процессе исследования использовались научные труды, в том числе монографические, видных отечественных и зарубежных ученых, относящиеся к историческому наследию и современности. Наряду с этим, автор обращался к статьям экономистов, в частности практических банковских работников, опубликованным в ведущих экономических журналах и газетах. В диссертации широко использованы современные взгляды экономистов-практиков по вопросам оптимальной организации кредитных процедур банка на различных этапах кредитного процесса.

Научная новизна полученных результатов исследования определяется комплексным и системным подходом к изучению отношений краткосрочного банковского кредитования, отдающим приоритет национальным банковским традициям и основанным на необходимости повышения роли кредита в организации платежного оборота предприятий. Это позволило разработать новые теоретические и методологические основы современной организации краткосрочного банковского кредитования в России, а также комплекс конкретных методических рекомендаций по улучшению кредитных процедур банков. Разработанные положения формируют новый концептуальный подход к процессу построения кредитных отношений банка с клиентами, позволяющий максимально гибко, в технически простых формах удовлетворять их потребности в привлечении средств и одновременно эффективно управлять кредитным риском банка.

Научная новизна работы выражается в следующих достигнутых в процессе исследования основных результатах:

• предложен новый подход к организации краткосрочного банковского кредитования в современных условиях, основанный на ее определении как активного фактора, существенно влияющего на кредитный риск банка;

• установлена взаимосвязь между степенью соответствия организации краткосрочного кредитования закономерностям платежного оборота предприятия и уровнем кредитного риска банка и обоснован характер причинно-следственных связей такой зависимости;

• выявлены объективные закономерности индивидуальных кругооборотов капитала предприятий и на этой основе классифицированы факторы, обусловливающие их потребности в привлечении денежных средств, что позволило конкретизировать роль краткосрочного кредита в поддержании непрерывности платежного оборота предприятий с определением допустимой сферы его участия в этом обороте и выделением видов кредитов, соответствующих этим потребностям;

• обоснованы новые подходы к формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам, направленные на повышение значения данного резерва в управлении кредитным риском и заинтересованности банков в его наиболее полном создании.

Теоретическая и практическая значимость работы состоит в разработке подходов к решению актуальной проблемы, стоящей перед отечественными банками и имеющей важное народнохозяйственное значение: совершенствование организации краткосрочного банковского кредитования. Выдвигаемые автором теоретические положения и практические рекомендации, направленные на совершенствование организации краткосрочного кредитования отечественных банков, могут применяться научными работниками при определении оптимальных параметров построения системы краткосрочного кредитования в Российской Федерации, в практической работе банков при разработке эффективных процедур организации кредитного процесса, аудиторскими фирмами для оценки качества кредитного менеджмента и кредитного портфеля банков. Практическую значимость имеют конкретные рекомендации по совершенствованию законодательной и нормативной базы с позиций ее соответствия требованиям защиты интересов банков как кредиторов и закрепления наиболее гибких приемов кредитования. Необходимость их разработки определялась тем, что организация банковского кредитования выступает объектом государственного регулирования. Результаты исследования могут использоваться в учебном процессе по дисциплинам «Банковское дело», «Управление коммерческим банком», «Банковский аудит» и «Банковское регулирование».

Апробация результатов исследования. Положения и выводы, сформулированные в диссертации, докладывались на научных, научнопрактических конференциях, в том числе международных и всероссийских, в Санкт-Петербургском государственном университете экономики и финансов (СПбГУЭиФ), Санкт-Петербургском государственном университете, Санкт-Петербургском государственном инженерно-экономическом университете, а также прошли апробацию на проблемно-консультационных семинарах (с участием представителей Банка России, ряда коммерческих банков, аудиторских фирм) в Главном управлении Банка России по Санкт-Петербургу, Высшей экономической школе СПбГУЭиФ.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Тихомирова, Елена Владимировна

Заключение

Рыночные преобразования в экономике и банковской сфере обусловили изменение организации краткосрочного банковского кредитования, что потребовало выработки четкого определения содержания данного понятия в современных условиях. Организация краткосрочного банковского кредитования определяется нами как оптимальное упорядоченное сочетание отдельных элементов системы краткосрочного кредитования в соответствии с принципами кредитования. Организация краткосрочного кредитования предполагает целенаправленное определение (выбор) банками ряда элементов. Ее основу образуют закономерности платежного оборота предприятий, важнейшей из которых является его непрерывность.

Выявление и изучение реальных закономерностей кругооборота капитала предприятий позволяет обеспечить выполнение кредитом своей важной роли как средства поддержания непрерывности платежного оборота и на этой основе достигать стабильности их финансового положения. Данный положительный эффект от использования кредита в обороте предприятий создает предпосылки для оптимального управления кредитным риском самого банка, состоящего в необходимости обеспечения взаимоувязки движения кредита с кругооборотом капитала заемщика.

Организация краткосрочного кредитования в значительной степени определяется закономерностями кругооборота оборотного капитала, а также фактическим его накоплением товаропроизводителями. Исторически в мировой практике эволюция системы краткосрочного кредитования проходила в направлении перехода от разовых целевых кредитов как простейшей технологии к кредитованию общего платежного оборота как высшей форме кредитных связей банков с компаниями; от срочных кредитов к преобладанию кредитов до востребования, но в пределах общего срока действия соглашения. Конкретные способы выдачи и погашения кредитов сложились под влиянием специфических условий общественных систем, организационных особенностей банков и их взаимоотношений с предприятиями, законодательных норм. Эти способы получили концентрированное выражение в устоявшихся формах краткосрочного кредитования, отличающих системы кредитования западных стран друг от друга. Так, в США наиболее распространены кредитные линии, в Германии -контокоррентные кредиты, в Великобритании - овердрафты.

Проведенное исследование показало гибкость данных форм в плане обеспечения непрерывности платежного оборота клиентов и снижения кредитного риска банков на основе достигаемого в них соответствия движения кредита кругообороту капитала заемщика. Степень участия кредита в обороте предприятия устанавливается банками на основе лимитов кредитования, дифференцируемых для разных заемщиков на момент предоставления кредита и периодически после его выдачи. Снижение кредитного риска западных банков обеспечивается благодаря их активной роли в организации платежного оборота клиентов, принятию обеспечительных обязательств, дающих возможность действенного контроля за кругооборотом кредитуемых ценностей, участию в капитале компаний-заемщиков и, в целом, действию четких юридических норм ответственности. Тесный характер связей банков с промышленным капиталом и, в особенности участие банков в капитале кредитуемых предприятий, приводит к объединению ресурсов сторон на одном счете, подтверждением чему являются немецкие банки.

В целом достигнутая в настоящее время западными компаниями достаточно высокая норма самофинансирования, в историческом аспекте обеспеченная на основе широкого и гибкого участия краткосрочного кредита в их обороте, обуславливает спрос компаний в основном на средне- и долгосрочные кредиты для реализации крупных инвестиционных проектов. В этом состоит существенное отличие современной западной и отечественной практики, где особую актуальность имеют вопросы краткосрочного кредитования по причине острого недостатка собственных оборотных средств предприятий.

Своеобразие присущей отечественной плановой экономике системы краткосрочного кредитования определялось тем, что она, с одной стороны, основывалась на традициях российского банковского дела, для которого характерным были тесные кредитные связи банков с предприятиями, активная роль кредита в организации их платежного оборота, совершенная нормативная база кредитования, а, с другой стороны, была «встроена» в централизованную систему управления. Наряду с задачей поддержания непрерывности кругооборота фондов общественного производства механизм краткосрочного кредитования на том историческом этапе призван был решать еще одну специфическую задачу -обеспечение контроля за ходом выполнения плановых заданий.

Организация кредитования обеспечивала тесную связь движения кредита с кругооборотом средств предприятий и обеспечивала бесперебойность расчетов в хозяйстве. Одновременно определенный автоматизм кредитования нивелировал ограниченность собственных оборотных средств хозорганов, заложенную несовершенным порядком нормирования и недостатком источников их прироста. В дальнейшем, в ходе рыночных реформ сложившийся исторически недостаток собственных оборотных средств отечественных предприятий был еще более увеличен. Эти обстоятельства предопределили особую, исключительную роль краткосрочного банковского кредита в организации платежного оборота и обеспечении развития всех отраслей экономики.

Современное состояние банковского кредитования в России характеризуется замедлением из года в год темпов роста кредитных вложений в экономику, отсутствием эффективной, защищающей интересы банков как кредиторов, четкой и полной методической базы Банка России, игнорированием национальных банковских традиций. Организация краткосрочного банковского кредитования имеет целый ряд существенных недостатков, определяющих необходимость ее совершенствования. Современные формы краткосрочного кредитования, применяемые банками, носят переходный характер, слабо связаны между собой, недостаточно гибки в плане своевременного и быстрого удовлетворения потребностей предприятий в заемных средствах, оперативного погашения кредита по мере завершения кругооборота средств заемщиков, нетехнологичны. Формы краткосрочного кредитования не сложились в систему кредитования. Упор при кредитовании делается на всемерное снижение риска невозврата, а не на обеспечение непрерывности платежного оборота предприятий, своевременное начало и завершение которого создает экономическую основу возврата кредита и способствует снижению риска банка при выборе организационных приемов кредитования, адекватных закономерностям кругооборота. Применяемые на практике виды дополнительного обеспечения кредитов не гарантируют высокого качества кредитов и их возвратность по причине формального подхода банков к их оформлению.

Система банковского кредитования должна базироваться на определенных принципах, обеспечивающих согласование интересов банков, заемщиков и общества в целом и конкретно снижение кредитных рисков банков. Сравнительный анализ банковской практики кредитования в условиях плановой экономики и в настоящее время показал, что перечень принципов банковского кредитования преимущественно остался прежним при качественном изменении содержания каждого из них и позволяет говорить о новом содержании принципов банковского кредитования. К основным принципам, которые в новых рыночных условиях должны служить снижению кредитного риска банков, мы относим: возвратность, платность, срочность, получившие законодательную поддержку, и целевой характер кредитования, индивидуальный подход к заемщику, применяемые в банковской практике.

Совершенствование организации краткосрочного кредитования должно базироваться на изменении метода кредитования как основного элемента системы кредитования, определяющего ряд других ее элементов, что позволит обеспечить гибкое участие кредита в обороте предприятий и повышение для банков надежности первичного источника его погашения (поступающей выручки от реализации продукции), а также на повышении эффективности механизма вторичных источников возврата кредита. Необходимость предлагаемого изменения метода кредитования обусловлена тем, что оптимальное сочетание отдельных приемов кредитования, определяемых методом кредитования, позволяет достигнуть тесную связь движения кредита со всем кругооборотом капитала, создавая надежную основу поддержания непрерывности индивидуального кругооборота капитала и всего общественного капитала, повышая роль банков в организации платежного оборота предприятий, и способствует на этой основе снижению их риска.

Методы кредитования определяют различные формы краткосрочного кредита, которые могут быть классифицированы по заложенному в них уровню кредитного риска на три группы (в порядке убывания степени риска): 1) разовые срочные кредиты, 2) кредитные линии и овердрафты и 3) контокоррентные кредиты. Убывание уровня кредитного риска определяется возрастанием степени соответствия движения кредита закономерностям кругооборота капитала, которое достигает максимального уровня при контокорренте. Наименее тесная связь движения кредита с кругооборотом капитала присуща широко применяемым отечественными банками разовым кредитам, что позволяет говорить о пассивной роли банков в авансировании платежного оборота предприятий и существенно повышает их кредитный риск.

Наиболее важный вывод проведенного исследования состоит в выявлении зависимости величины кредитного риска от метода кредитования и соответствующей ему формы краткосрочного кредита. В этой связи совершенствование системы краткосрочного кредитования и управление кредитным риском банков предлагается осуществлять, ориентируясь на преимущественное использование метода кредитования по обороту. Из соответствующих этому методу и разрешенных Банком России к применению форм краткосрочного кредита наиболее подходящей для современной практики в качестве основной формы является кредитная линия. Овердрафты предлагается использовать в качестве дополнительной к основной формы кредитования только в отношении первоклассных заемщиков. Для максимальной реализации преимуществ кредитной линии необходимо разрешение Банком России применения наиболее адекватной закономерностям кругооборота капитала предприятий возобновляемой кредитной линии, выдачи платежных кредитов, погашения кредитов путем зачисления выручки на ссудный счет. Одновременно следует отменить (изменить) действующую целевую очередность платежей со счетов предприятий как ущемляющую интересы банков в плане погашения кредитов. Таким образом, основное значение предлагаемых подходов состоит в ограничении кредитного риска банка риском кредитуемой сделки при снижении влияния факторов, связанных с другими сторонами деятельности заемщика.

В рамках разработанных подходов к снижению кредитного риска банков предлагается повышение эффективности механизма дополнительных источников обеспечения возврата кредитов. В этой связи первостепенную важность имеет разработка Банком России нормативного документа, регламентирующего вторичные формы обеспечения возвратности банковских кредитов и сводящего воедино требования различных нормативных актов по данным вопросам. Проведение такой работы обусловлено специфическими особенностями банковской деятельности, положением банков как особых кредиторов, необходимостью обеспечения увязки различных видов обеспечения с механизмом выдачи и погашения кредитов (с конкретными кредитными сделками) и, в целом, позволит обеспечить совершенствование и унификацию основных процедур. Непосредственные усилия должны предпринять и сами банки в плане выработки четких подходов к работе с каждым применяемым ими видом дополнительного обеспечения кредитов.

В целях создания реальных гарантий защиты интересов банков при работе с залогом предлагается законодательное упрощение процедур обращения взыскания и реализации заложенного имущества. Совершенствование организации работы банков с поручительством и банковской гарантией определяется необходимостью их рассмотрения в тех же аспектах контроля, что и над первичным заемщиком. На основе сравнительного анализа зарубежной банковской практики использования гарантии и российского института банковской гарантии, возникшим под влиянием международной практики, но значительно отстающим от нее, определяется необходимость совершенствования Банком России нормативного регулирования банковской гарантии путем определения различных ее видов, привязанных к конкретным сделкам, что позволит устранить абстрактность действующей правовой конструкции банковской гарантии и обеспечит учет интересов гаранта.

Совершенствование системы краткосрочного кредитования определяет необходимость дальнейшего развития подходов к порядку создания и использования резерва на возможные потери по ссудам. При своей жесткости действующий порядок создания резерва не обеспечивает упорядоченного и системного подхода к оценке кредитных рисков, во многом не учитывает наработанные банками прогрессивные подходы и, соответственно, не позволяет точно оценивать реальный уровень кредитных рисков. Это определяет необходимость последующей доработки методики оценки кредитных рисков Банка России в плане ее приближения к комплексным системам оценки данных рисков эффективно управляемых банков. В соответствии с требованием Банка России о необходимости первоочередного учета банками при определении группы кредитного риска финансового состояния заемщиков, целесообразным представляется закрепление Банком России обязательных показателей анализа финансового положения заемщиков с приведением их оптимальных значений в отраслевом разрезе, определение алгоритма взаимоувязки результатов такого анализа с предложенными ранее формализованными критериями оценки кредитных рисков.

В плане совершенствования порядка использования резерва на ссудные потери по аналогии с зарубежной практикой следует ускорить процесс списания банками с балансов просроченных кредитов, который целесообразно осуществлять исходя из установленной в нормативном порядке длительности календарного периода их непогашения заемщиками. Необходимо разрешить банкам списывать с баланса все ссуды, попадающие в данную группу, по своему усмотрению за счет созданных резервов. Претензионно-исковую работу по возврату кредитов, находящихся за балансом, и наблюдение за ними следует осуществлять в течение срока исковой давности. Для исключения случаев "прощения" банками долгов заемщикам Банку России необходимо тщательно контролировать своевременное проведение банками мероприятий по взысканию задолженности, их полноту и эффективность.

Организация системы краткосрочного банковского кредитования на основе предлагаемых подходов обеспечит широкое и гибкое участие кредита в обороте предприятий, устойчивость их финансового положения, позволит преодолеть кризисные явления в экономике и создаст надежную основу эффективной банковской системы страны.

Диссертация: библиография по экономике, кандидата экономических наук, Тихомирова, Елена Владимировна, Санкт-Петербург

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1. — М.: ИНФРА-М,1995. —384 с.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 2. — М.: ИНФРА-М,1996. —352 с.

3. Закон Российской Федерации от 29 мая 1992 г. № 2872-1 "О залоге".

4. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" в редакции Закона Российской Федерации от 26 апреля 1995 г. № 65-ФЗ.

5. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" в редакции Закона Российской Федерации от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ.

6. Закон Российской Федерации от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ "О переводном и простом векселе".

7. Закон Российской Федерации от 9 июля 1998 г. № 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)".

8. Положение ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. № 39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета".

9. Положение ЦБ РФ от 31 августа 1998 г. № 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)".

10. Положение ЦБ РФ от 30 декабря 1998 г. № 65-П "О проведении Банком России переучетных операций".

11. Инструкция ЦБ РФ от 30 июня 1997 г. № 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам".

12. Инструкция ЦБ РФ от 1 октября 1997 г. № 1 "О порядке регулирования деятельности банков".

13. Инструкция ЦБ РФ от 1 октября 1997 г. № 17 "О составлении финансовой отчетности".

14. Методические рекомендации ЦБ РФ от 5 октября 1998 г. № 273-Т к Положению ЦБ РФ от 31 августа 1998 г. № 54-П.

15. Методические рекомендации ЦБ РФ от 14 октября 1998 г. № 285-Т к Положению ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. № 39-П.

16. Аванесова Г.А. Условия банковской гарантии // Бизнес и банки. — 1999. — №5. —С.4.

17. Антонов М.В. Залог и кредитный риск // Банковское дело. — 1995. — № 5.1. С.5.

18. Ачкасов А.И. Активные операции коммерческих банков. — М.: Изд-во АО "Консалтбанкир", 1994. — 80 с.

19. Банки на развивающихся рынках: В 2-х томах. Т.1. Укрепление руководства и повышение чувствительности к переменам/ Диана МакНотон и др.: Пер. с англ. —М.: Финансы и статистика, 1994. — 336 с.

20. Банки на развивающихся рынках: В 2-х томах. Т.2. Интерпретирование финансовой отчетности/ Крис Дж. Барлтроп, Диана МакНотон: Пер. с англ. — М.: Финансы и статистика, 1994. — 240 с.

21. Банковская система России. Настольная книга банкира. Кредитный процесс коммерческого банка. — М.: ТОО ИКК "ДеКА", 1995. — 106 с.

22. Банковские операции. Часть И. У четно-ссудные операции и агентские услуги: Учебное пособие/ Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: ИНФРА-М, 1996.208 с.

23. Банковский аудит / Под общ. ред. Г.Н. Белоглазовой и др. — СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2000. — 323 с.

24. Банковский надзор и аудит / Под ред. И.Д. Мамоновой. — М.: ИНФРА-М, 1995. —111 с.

25. Банковский портфель 3. Книга менеджера по кредитам. — М.: "СОМИНТЭК", 1995. — 752 с.

26. Банковское дело. — М.: РСТ "Роспотребрезерв", 1992. — 428 с.

27. Банковское дело / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. — М.: Финансы и статистика, 1995. — 480 с.

28. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. — М.: Финансы и статистика, 1998. —576 с.

29. Барковский Н.Д. Роль банковского кредита в повышении эффективности производства. — М.: Финансы, 1980. — 63 с.

30. Барковский Н.Д. Проблемы кредита и денежного оборота в условиях развитого социализма. —М.: Финансы, 1976. — 215 с.

31. Белостоцкая А.И. Банковское дело. — М.: Финансы и статистика, 1992. — 301 с.

32. Большаков С.В. Финансы предприятий и кредит // Деньги и кредит. — 1994, —№ 1. —С.67-74.

33. Буздалин А.В. Экспертиза значимости обязательных нормативов // Бизнес и банки. — 2000. — № 17. — С.1-3.

34. Бухвальд Б. Техника банковского дела. Пер. с нем. — М.: АО "ДИС", 1994.234 с.

35. Валенцева Н.И. Методы кредитования социалистического хозяйства: Монография. —М.: Финансы, 1980. — 128 с.

36. Валенцева Н.И., Мамонова И.Д. Эффективность использования банковского кредита. — М.: Финансы, 1975. — 120 с.

37. Введение в управление кредитным риском: Пер. с англ. — М.: Price Waterhouse, 1994. — 334 с.

38. Витрянский В. Порядок обращения взыскания на заложенное имущество // Закон. — 1995. — № 5. — С.82-85.

39. Воробьева-Сарматова Т.А., Иванов Ю.Н., Спицина Т.С. Зарубежные банковские показатели // Банковское дело. — 1996. — № 1. — С.25.

40. Гамидов Г.М. Банковское и кредитное дело. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1994. — 94 с.

41. Геращенко В.В. О денежно-кредитной политике и ходе реструктуризации банковской системы // Деньги и кредит. — 2000. — № 6. — С.5-13.

42. Геращенко B.C. Кредит и экономическое стимулирование промышленного производства. — М.: Финансы, 1966. — 96 с.

43. Голанд Ю. Где хранятся стерильные деньги // Эксперт. — 2000. — № 18. — С.10-11.

44. Головин Ю.В. Банки и банковские услуги в России: вопросы теории и практики. — М.: Финансы и статистика, 1999. — 416 с.

45. Груздев В. и др. Прогрессивные формы банковского кредитования // Российский экономический журнал. — 1995. — № 7. — С.36-40.

46. Денежное обращение и банки: Учеб. пособие / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Г.В. Толоконцевой. — М.: Финансы и статистика, 2000. — 272 с.

47. Дестресс М. Ипотека и ипотечный кредит // Деньги и кредит. — 1995. —№ 8. — С.48-51.

48. Добров В.Н., Крашенинников В.И. Финансирование и кредитование в промышленности. — М.: Финансы и статистика, 1991. — 168 с.

49. Долан Э. Дж., Кэмпбелл К.Д., Кэмпбелл Р.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / Пер. с англ. — СПб., 1994. — 496 с.

50. Домбровский А.П. Банковский надзор как фактор стабильности банковской системы: Автореферат дисс. . канд. экон. наук. — СПб.: СПбГУЭФ, 2000. — 18 с.

51. Дробозина JI.A., Можайсков О.В. Финансовая и денежно-кредитная система Англии. — М.: Финансы, 1976. — 135 с.

52. Дроздова А.В. Экономико-организационное управление кредитным риском: Автореферат дисс. канд. экон. наук. — СПб.: СП6ГИЭАД997. — 18 с.

53. Другова А.Ю. Принцип срочности кредитования и контроль за его соблюдением: Автореферат дисс. . канд. экон. наук. — М., 1988. — 18 с.

54. Евдокимова Н.А. Кредит в рыночной экономике: Учеб. пособие. — СПб.: СПбИВЭСЭП, СПбГУЭФ, 1998. — 32 с.

55. Егоров С.Е. О состоянии банковской системы и путях ее укрепления // Деньги и кредит. — 1999. — № 4. — С.6-11.

56. Ефимова JI. Банковская гарантия: понятие и практическая применимость // Хозяйство и право. — 1996. — № 3. — С.10-12.

57. Жангериев Ю.А. Закономерности движения оборотных средств и кредит. — М.: Финансы, 1975. — 96 с.

58. Завидов Б.Д. Договор поручительства // Финансовая газета. — 1998. —№ 16. —С.7.

59. Завидов Б.Д. Залог как форма обеспечения обязательства // Финансовая газета. — 1998. — № 19. — С.7.

60. Захаров B.C. Проблемы российских коммерческих банков // Деньги и кредит. — 1999. —№ 1. —С. 12-17.

61. Зубченко Л. Структура инвестирования предприятий в ведущих странах Европы // Бизнес и банки. — 1997. — № 13 (30 марта). — С.6-7.

62. Иванова Л.И. Динамика кредитных вложений в экономику России и сезонные колебания // Деньги и кредит. — 1996. — № 10. — С.43-46.

63. Идельсон В.Р. Кредит, банки и биржа. — СПб.: Типо-Литография И. Трофимова, 1914. — 120 с.

64. Ильясов С.М. Управление активами и пассивами банков // Деньги и кредит.2000. — № 5. — С.20-26.

65. Исаев Д.Б. Резерв на возможные потери по ссудам как инструмент управления кредитными рисками // Деньги и кредит. — 1996. — № 10. — С.56-60.

66. Киселев Ю.В. Удержание имущества должника как способ обеспечения исполнения обязательств // Финансовая газета. Региональный выпуск. — 1998.18. —С.З.

67. Кокорев В., Ремизов А. Модернизация кредитной системы России в условиях кризиса ликвидности // Вопросы экономики. — 1996. — № 8. — С.36-58.

68. Косой A.M. Управление безналичным платежным оборотом. — М.: Финансы, 1978. — 192 с.

69. Кочмола В.К. Внутренний аудит в банке. — М., 1997. — 160 с.

70. Кредитная политика и механизм ее реализации в период развития рыночных отношений/ Под ред. В.И. Колесникова. — СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1992. — 107 с.

71. Кредитование: Пер. с англ. — К.: Торгово-издательское бюро BHV, 1994. — 384 с.

72. Кредитование и расчеты в промышленности / Под ред. Р.В. Корнеевой. — М.: Финансы и статистика, 1987. — 285 с.

73. Кредиты. Инвестиции. — М.: "ПРИОР", 1994. — 144 с.

74. Крикунова Н.В. Залоговое обеспечение как элемент кредитной сделки: Автореферат дисс. канд. экон. наук. — СПб.: СПбГУЭФ, 1999. — 18 с.

75. Кроливецкая Л.П. Аудит депозитно-ссудных операций коммерческих банков. — СПб.: Изд-во Международного банковского института, 2000. — 59 с.

76. Кроливецкая Л.П. Кредит при полном хозрасчете. — М.: Финансы и статистика, 1991. — 144 с.

77. Кроливецкая Л.П. Развитие механизма банковского кредитования (на примере тяжелой промышленности): Автореферат дисс. . докт. экон. наук. — Л.: ЛФЭИ, 1991. —32 с.

78. Кузьмин В.Ф. Кредитные и расчетные правоотношения в промышленности. — М.: Юрид. лит., 1975. — 200 с.

79. Куштуев А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. — 1996. — № 12. — С.55-60.

80. Лаврушин О.И. Кредит в социалистическом обществе. — М.: Финансы, 1974. — 132 с.

81. Лаврушин О.И., Жуков А.И. Экономические и правовые проблемы использования кредита // Бизнес и банки. — 2000. — № 1-2. — С. 1-3.

82. Лебедев Е.А. Кредитный механизм и его роль в становлении рыночной экономики. — СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1992. — 137 с.

83. Лексис В. Кредит и банки. — М.: Перспектива, 1993. — 120 с.

84. Луйкер Н. Современное состояние кредита и необходимость его реформы // Кредит и хозяйство. — 1929. — № 7-8. — С. 126.

85. Мамонова И.Д. Роль кредита в стимулировании экономии материальных ресурсов. — М.: Финансы и статистика, 1984. — 115 с.

86. Маневич В.Е. Развитие теории денежного обращения в советской экономической литературе. — М.: Наука, 1986. — 159 с.

87. Маркова О.М., Сахарова Л.С. Коммерческие банки и их операции. — М.: ЮНИТИ, 1995. —245 с.

88. Матовников М.Ю., Михайлов Л.В., Сычева Л.И. Российские банки: 10 лет спустя. — М.: МакЦентр, 1998. — 264 с.

89. Матук Ж. Финансовые системы Франции и других стран. В 2 т.: Пер. с фр. Т.1 в 2 кн./ Кн.1. — М.: АО "Финстатинформ", 1994. — 326 с.

90. Миловидов В.А. Современное банковское дело. Опыт организации и функционирования банков США. — М.: МГУ, 1992. — 174 с.

91. Миронова О., Хаметов Р. Банковская гарантия и договор поручительства // Финансовая газета. — 1995. — № 49. — С.4.

92. Москвина В.А. Снижение риска кредитования предприятия // Бизнес и банки. — 1996. — № 30 (19 июля). — С. 1-2.

93. Мотовилов О.В. Банковское и коммерческое кредитование и финансирование инноваций. — СПб., 1994.

94. Нестеренко Е.А. Кредитный риск в деятельности коммерческих банков: Автореферат дисс. канд. экон. наук. — Саратов, 1998. — 18 с.

95. Общая теория денег и кредита / Под ред. Е.Ф. Жукова. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. — 304 с.

96. О концептуальных основах развития банковской системы России: доклад вице-президента АРБ В.В. Попкова // Вестник АРБ. — 2000. — № 15. — С.29-34.

97. Олейник О. Банковская гарантия и проблемы ее применения // Хозяйство и право. — 1996, —№ 1. —С. 13-16.

98. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2000 год // Деньги и кредит. — 1999. — № 12. — С.3-43.

99. Павлодский Е. Обеспечение исполнения обязательств поручительством // Закон. — 1995. — № 5. — С.25-28.

100. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. — М.: "ДИС", 1997. —464 с.

101. Пессель М.А. Кредитование по обороту. — М.: Финансы, 1965. — 79 с.

102. Пессель М.А. Эффективность кредитования промышленности. — М.: Финансы, 1970. — 176 с.

103. Печникова А.В. Денежно-кредитное регулирование экономики Великобритании. —М.: Финансы и статистика, 1986. — 97 с.

104. Плотникова Н.А. Некоторые вопросы реализации залога // Бизнес и банки.1998. —№52. —С.2-3.

105. Поездник А.И. Модель анализа кредитоспособности заемщика как основа для принятия решения по управлению кредитным риском // Бизнес и банки. — 1999. —№ 18. —С.3-5.

106. Поляков В.П., Московкина JI.A. Основы денежного обращения и кредита.

107. М.: ИНФРА-М, 1997. — 192 с.

108. Правовое регулирование банковской деятельности. Под ред. проф. Е.А. Суханова. — М.: Учебно-консультационный центр "ЮрИнфоР", 1997. — 448 с.

109. Проскурин A.M. Границы защитных свойств банковского капитала // Бизнес и банки. — 2000. — № 13. — С.4-5.

110. Проскурин A.M. Парадоксы расчета нормы банковского капитала // Бизнес и банки. — 1998. — № 28. — С.2.

111. Ривуар Ж. Техника банковского дела. Пер. с фр./ Общ. ред. Широких И.В.

112. М.: Изд. группа "Прогресс", "Универс", 1993. — 160 с.

113. Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки. — М.: Космополис, 1991.

114. Рогова O.JI. Разрушение платежно-расчетной системы фактор демонтажа банковского сектора // Бизнес и банки. — 2000. — № 12. — С. 1-2.

115. Рогова O.JI. Сбалансированность финансово-банковской системы и активизация кредитования реального сектора экономики // Деньги и кредит. — 1997. —№ 1. —С.75-80.

116. Российский статистический ежегодник: Стат. сб./ Госкомстат России. — М., 1999. — 621 с.

117. Руководство по кредитному менеджменту: Пер. с англ./ Под ред. Б. Эдвардса. — М.: ИНФРА-М, 1996. — 464 с.

118. Рыбин В.И. Кредит как экономическая категория социализма. — М.: Мысль, 1978. — 252 с.

119. Рыскина Т.М. О формировании системы кредитования в России // Бизнес и банки. — 1999. — № 48. — С. 4-5.

120. Савин С.А.,Зуев В.П. Операции банков с векселями. — Красноярск, 1997.160 с.

121. Сарбаш С. Обеспечение исполнения обязательств // Закон. — 1997. —№ 2.1. С.93-95.

122. Севру к В.Т. Банковские риски. — М.: "Дело Лтд", 1995. — 72 с.

123. Сивульский Н.И. Денежный оборот социалистического предприятия в условиях интенсификации производства. — М.: Финансы и статистика, 1988.159 с.

124. Сидорович В. Недостаточно надежные критерии риска // Независимая газета. — 1998. — 23 мая. — С.4.

125. Синки Дж. Управление финансами в коммерческих банках: Пер. с англ. — М.: Catallaxy, 1994. — 732 с.

126. Сиротина И.А. Кредит под залог. — М.: "Приор", 1995. — 80 с.

127. Соколинская Н.Э. Банковские риски // Деньги и кредит. — 1993. —№ 12.1. С.20-26.

128. Соколинская Н.Э. Учет и анализ краткосрочных и долгосрочных кредитов.

129. М.: Консалтбанкир, 1997. — 132 с.

130. Соколинская Н.Э. Формирование резервов под активные и пассивные операции // Бизнес и банки. — 1999. — №31. — С. 1-2.

131. Сорвин С.В. К вопросу о концепции развития регионального банковского сектора // Деньги и кредит. — 2000. — № 5. — С.8-13.

132. Тимоти У. Кох. Управление банком: Пер. с англ. В 5-ти книгах, 6-ти частях. Уфа: Спектр. Часть V, 1993. — 192 с.

133. Тимохина Е. Получение и реализация залога при договоре банковского кредита // Экономика и жизнь. Региональный выпуск. — 1996. — № 30. — С.6-7.

134. Тосунян Г.А. Банковское дело и банковское законодательство в России: опыт, проблемы, перспективы. — М.: "Дело Лтд", 1995. — 304 с.

135. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. — М.: ИПЦ "Вазар-Ферро", 1994. — 320 с.

136. Усоскин М.М. Организация и планирование кредита. — М.: Финансы, 1967.

137. Фактор Г.Л. Роль банков в процессе обращения складских свидетельств // Бизнес и банки. — 1999. — № 48. — С.4-5.

138. Фельдман А.А. Вексельное обращение. Российская и международная практика. — М.: ИНФРА-М, 1995. — 352 с.

139. Филатов М.Н. Поручительство и банковская гарантия (закон и практика) // Финансы и кредит. — 1997. — № 11. — С.2-3.

140. Финансовый рынок и кредитно-банковская система России: Сб. науч. трудов / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Давиденко, И.П. Леонтьевой. — СПб., 2000. —282 с.

141. Цхададзе Н.В. Организация банковского дела в Германии // Банковское дело. — 1996. — № 2. — С.36-39.

142. Челноков В.А. Банки: Букварь кредитования. Технологии банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство. — М.: Антидор, 1996. — 368 с.

143. Челноков В.А. Банки и банковские операции. — М.: Высш. шк., 1998. — 272 с.

144. Челноков В.А. Кредит и кредитный механизм в условиях перестройки. — М.: Финансы и статистика, 1989. — 123 с.

145. Чиненков А.В. Банковские кредиты и способы обеспечения кредитных обязательств // Бухгалтерия и банки. — 1996. — № 4. — С.51-60.

146. Шварц Г.А. Безналичный оборот и кредит в СССР. — М.: Госфиниздат, 1963. —219 с.

147. Шенгер Ю.Е. Кредит и предприятие. — М.: Финансы, 1973. — 160 с.

148. Шенгер Ю.Е. Проблемы денежного обращения и кредита в социалистическом обществе. — Ташкент: Фан, 1983. — 215 с.

149. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. — М.: Финансы и статистика, 1993. — 144 с.

150. Шмитгофф К. Экспорт: право и практика международной торговли. — М., 1993. —260 с.

151. Эрделевский A.M. Банковская гарантия: анализ судебной практики // Финансовая газета. Региональный выпуск. — 1998. — № 13. — С.З.

152. Эрделевский A.M. Договор поручительства: анализ судебной практики // Финансовая газета. Региональный выпуск. — 1998. — № 18. — С.З.

153. Эрделевский A.M. Залог: анализ судебной практики // Финансовая газета. Региональный выпуск. — 1998. — № 15. — С.З.

154. Ямпольский М.М. Краткосрочное кредитование предприятия. — Киев-Одесса: Вища школа, 1979. — 131 с.

155. Ямпольский М.М. Ликвидность банков и кредитная политика // Деньги и кредит. — 1992. —№ 11. — С.29-37.

156. Ямпольский М.М. О трактовках кредита // Деньги и кредит. — 1999. — № 4.— С.30-32.

157. Banking in the UK. 5th ed. — London: McLintock, 1988. — 232 p.

158. Banking laws and regulations: An economic perspective / Lash Nicholas A. — Englewood Cliffs: Prentice Hall, 1987. — 200 p.

159. Commercial Bank Management: Producing and Selling Financial Services / Rose Peter S. — Homewood; Boston: IRWIN, 1991. — 677 p.

160. Financial Institutions and Markets / Kohn Meir. — New York etc.: McGraw-Hill, 1994. —868 p.

161. Marketing financial services / Ed. David B. Zenoff. — Cambridge: Ballinger, 1989. —225 p.

162. Modern Money and Banking / Miller Roger LeRoy, VanHoose David D. 3d ed. — New York etc.: McGraw-Hill, 1993. — 794 p.

163. Динамика кредитных вложений банков в экономику за 1994-1999 гг. (на конец года)11994 г. 1995 г. 1996 г. 1997 г. 1998 г. 1999 г.

164. Кредитные вложения в экономику (в млрд. руб., 1998-99 гг. -млн.руб.) 83 561,2 186 971,5 202 307,6 276 310,2 320 326 472 820

165. Темпы роста (в сопоставимых ценах, к предыдущему году) в 2,8 р. в 1,6 р. в 1,1 р. в 1,4 р. в 1,4 р. в 1,1р.

166. Источник: Российский статистический ежегодник: Стат. сб./ Госкомстат России. — М., 1999. С.15-16; Бюллетень банковской статистики. — 1995. — № 12. — С.32; 1997. — № 12. — С.45; 1999.—№ 12. —С.79; 2000. — № 7. — С.84.

167. Основные отличия поручительства и банковской гарантии

168. Наиболее распространенные недостатки в работе банков с залогом, поручительством и банковской гарантией

169. Сравнительная характеристика приемов кредитования, определяемых методами кредитования по остатку и по обороту

170. Метод кредитования по остатку находит выражение в такой форме кредитования, как разовые целевые срочные кредиты.

171. Метод кредитования по обороту определяет использование таких форм кредитования, как: кредитные линии, овердрафты, контокорренты (последние не могут применяться в РФ).

172. Примерные коэффициенты кредитования для отдельных объектов залога (на основе опыта российских и зарубежных банков)

173. Виды залога Риски Коэффициенты кредитованиянедвижимость неопределенность реализации залоговых прав 50 80 %низколиквидные материально-технические запасы потенциальная неликвидность 30 -40 %

174. Критерии оценки надежности (качества) залога

175. Рейтинг надежности Соотношение стоимости заложенного имущества и суммы требований банка Ликвидность предмета залога Возможность осуществления контроля за предметом залога Примеры

176. Е или невозможна реализация клиента

177. Примерный перечень документов, необходимых для оформления договоровзалога отдельных видов имущества