Организация мониторинга финансово-хозяйственной деятельности предприятий на основе рейтингового ранжирования тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Шурдумова, Эльмира Газалиевна

Введение

Глава I

Глава II

Глава III

Формирование управленческой политики экономического роста предприятий

1.1. Комплексное управление финансово-экономическим состоянием предприятий

1.2. Интегрированная система мониторинга предприятий на региональном уровне

Организация мониторинга финансово-хозяйственной деятельности предприятий

2.1. Сбор, обработка и распределение информации о финансовой деятельности предприятий в системе мониторинга

2.2. Экономическое обоснование рейтинговой системы ранжирования предприятий

2.3. Формирование заключения о финансовом состоянии предприятия

2.4. Система финансового оздоровления экономически несостоятельных предприятий

Совершенствование качества управленческой стратегии хозяйствующих субъектов

3.1. Деловая стратегия предприятия на базе рейтинговой оценки

3.2. Стратегическое управление на основе рейтингового ранжирования предприятий

Диссертация: введение по экономике, на тему "Организация мониторинга финансово-хозяйственной деятельности предприятий на основе рейтингового ранжирования"

Экономические процессы в России сопровождаются непрерывной адаптацией связей, образующих организационную структуру экономики. Современное экономическое положение России можно охарактеризовать как состояние неустойчивого равновесия. Однако на большинстве предприятиях по-прежнему отсутствуют важнейшие звенья управления производственным процессом. Предприятие только тогда является полноценной организацией, когда в его структуре присутствуют инновационные элементы: восстановление и обновление ресурсов и технологий, повышение квалификации кадров, опытно-конструкторские и научно-исследовательские разработки и т.д. Оздоровление внутренней организации предприятий, упорядочение и укрепление отношений между ними - одно из главных условий подъема экономики. Помимо использования устаревших технологий, изношенного оборудования, слабого спроса на инновации возникли новые проблемы: снижение качества и комплексности управления, преобладание краткосрочных целей в ущерб продолжению развития, снижение квалификации кадров и т.д. Поэтому восстановление воспроизводственных, инновационных структур деятельности предприятий - одна из первых задач их реформирования сегодня.

Определяющую роль в регулировании производственных отношений должно играть государство. Главной задачей его в экономической политике должно стать создание институциональных предпосылок экономического роста на уровне хозяйствующих субъектов. Система централизованного директивного планирования распалась, а эффективная альтернативная система ориентирующего (стратегического, прогнозирующего, направляющего) самопланирования хозяйствующих субъектов не была создана. Механизмы формирования и реализации государственной социально-экономической стратегии некомплексны, критерии принятия макростратегических решений не устанавливаются, а сами решения недостаточно координируются друг с другом. Развитие стратегического экономического мышления, стратегического восприятия экономики в целом и определение в ней места каждого предприятия - одна из основных задач экономической политики государства. Экономический рост возможен при реализации стратегического планирования экономической политики и последовательной ее реализации. *

Второй составляющей государственной политики экономического роста должна стать поддержка интеграционных направлений развития производства. Улучшение финансового состояние предприятий, создание единого и надежного механизма регулирования и укрепления взаимоотношений между ними является необходимым условием разумной государственной политики. Интеграция государственной политики и реструктурирования предприятий в соответствие с ней может служить основой достижения значительных результатов.

В условиях экономических реформ наиболее актуальными остаются проблемы создания эффективной системы анализа экономической конъюнктуры и финансового состояния предприятий реального сектора экономики. Предприятия, несмотря на значительные финансовые затруднения, обладают значительными внутренним производственным потенциалом, использование которого позволяет им оставаться конкурентоспособными. Из-за сложного согласования финансовой, производственной, законодательной политики государства не было создано единого действенного механизма по регулированию производственной деятельности предприятий, не получила должного развития система внутреннего планирования и прогнозирования предприятий. Большую роль в становлении и развитии производственной деятельности играет информационное обеспечение предприятий. В условиях их массовой неплатежеспособности не всякий руководитель может объективно оценить ситуацию на внутреннем рынке без применения специальных средств и методов диагностики, рационально и без ущерба для своего предприятия сопоставить преимущества и недостатки вариантов решения в выборе партнера по бизнесу. Руководителю предприятия для определения конкретных путей улучшения организации финансирования, инвестирования свободных средств следует использовать количественные методы обоснования решений. Предприятия, кредитные учреждения, инвесторы, государственные органы управления, аудиторские фирмы также нуждаются в получении комплексной аналитической информации о хозяйствующих субъектах для принятия эффективных управленческих решений организации финансирования. Как показала практика многих стран, внедрение комплексного анализа предприятий дало существенные результаты в решении проблем инвестирования, выбора партнера по бизнесу, оптимизации договорных отношений, повышения качества управления на предприятиях. В этой связи в России необходима разработка единой информационно-аналитической системы по сбору, обработке и распределению информации о финансово-хозяйственной деятельности предприятий, получившей название мониторинга предприятий. Эффективно разработанная система мониторинга предприятий позволит как хозяйствующим субъектам, так и государственным органам управления получать в оперативном режиме комплексную оценку финансового состояния предприятий и принимать адекватные решения в условиях меняющейся конъюнктуры. Создание такой системы позволит участникам рынка осуществлять своевременный и объективный анализ экономических процессов на уровне хозяйствующих субъектов, отслеживать негативные тенденции, принимать своевременные меры по стабилизации финансового состояния, прогнозировать развитие экономической ситуации.

Проведенное нами исследование показало, что в настоящее время в России наблюдается дефицит аналитической информации о работе предприятий. Поэтому важен и нужен мониторинг финансово-хозяйственной деятельности предприятий как основа для изучения их деятельности и исследования тенденций развития отечественного производства на федеральном и региональном уровнях. Мониторинг финансово-хозяйственной деятельности предприятий должен стать основой привлечения инвестиций в воспроизводственный процесс и стабилизации российской экономики. Для этого необходимо создать надежный механизм его всемерной государственной поддержки и развития. Все перечисленные проблемы в сфере управления и стали предметом исследования в данной диссертации. Их решение является жизненной потребностью в рыночных условиях хозяйствования, что подчеркивает актуальность избранной темы.

Степень разработанности темы.

Методологические вопросы и практические аспекты комплексного управленческого анализа активно изучались и изучаются в течение длительного времени. Автор диссертационного исследования основывается на синтезе положений, наработанных различными отраслями науки на стыке их взаимодействия. Отдельные аспекты развития организации управления предприятиями рассмотрены в работах Ансоффа И., Кади Дж., Раяцкаса Р.Я., Плакунова М.К., Файоля

A., Эмерсона Г., Тейлора Ф., Фатхудинова Р.А., Яковенко Е.Г. и др.

Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятий впервые была предпринята Бакановым М.И., Шереметом А.Д., Головниным С.Д., а затем развернутое исследование получила в работах Донцовой JI.B., Никифоровой Н.А., Ковбасюка М.Р., Ковригина А.Н., Петухова Р.П. и др.

Отдельные теоретические и прикладные вопросы информационного обеспечения финансово-производственной деятельности предприятий развиваются в работах Воловича В.И., Горенбургова М.А., Качира К., Погостинской Н.Н. и др.

Практический опыт организации системы сбора и обработки информации о финансово-хозяйственной деятельности предприятий рассмотрены в ряде публикаций прикладного характера таких авторов, как Садков В.Г., Молоканов

B.Д., Абрамов А.А., Новиков Д.А., Сотский С.В. и др.

Несмотря на то, что в последнее время издано большое количество трудов по проблемам экономического и финансового анализа, разработке управленческих решений, необходимо отметить недостаточную методологическую и методическую разработку рассматриваемых вопросов. Многие аспекты организации системы информационного обеспечения производственной деятельности предприятий в настоящее время остаются нерешенными и представляются дискуссионными. Разработки в данном направлении отличаются разрозненностью и разнонаправленностью. В настоящее время с возрастанием актуальности данной проблемы подходов к ее решению стало еще больше. Как правило, такие информационные системы разрабатываются почти каждым органом управления или кредитными организациями, что требует больших материальных затрат. Информация в данном случае носит закрытый ведомственный характер и не используется самими предприятиями в своей управленческой деятельности. Современное состояние мониторинга финансово - хозяйственной деятельности предприятий требует дальнейшей научно - исследовательской работы в этом направлении, разработки новых подходов, исключающих противоречивость выводов. Таким образом, необходима выработка единого подхода в решении проблемы информационного обеспечения управления.

Целью диссертационного исследования является разработка системы мониторинга финансово - хозяйственной деятельности предприятий (МФХДП) как элемента механизма управленческих решений.

Исходя из цели диссертации, задачами настоящего научного труда являются:

• разработка принципов построения единой интегрированной системы мониторинга предприятий на основе основных тенденций их развития на современном этапе;

• определение основных этапов организации мониторинга финансово-хозяйственной деятельности предприятий;

• разработка оптимальной системы сбора, обработки и распределения информации о хозяйствующих субъектах в составе мониторинга предприятий с целью принятия управленческих решений;

• сравнительный анализ действующих рейтинговых методик ранжирования предприятий;

• экономико-математическое обоснование рейтинговой методики ранжирования предприятий в составе мониторинга;

• построение системы ранжирования предприятий;

• формирование системы показателей финансового состояния предприятий для рейтингового ранжирования и экономико-математическое обоснование их нормативных значений по анализируемой отрасли;

• разработка принципов построения заключения о финансовом положении хозяйствующего субъекта;

• организация системы финансового оздоровления экономически несостоятельных предприятий, выявленных в результате ранжирования.

Предметом исследования является организация системы мониторинга финансово-хозяйственной деятельности предприятий на основе рейтинговой методики ранжирования.

Объектом исследования являются предприятия пищевой промышленности КБР.

Методологической основой исследования послужили фундаментальные научные труды отечественных и зарубежных ученых по теории хозяйственных систем (Н.Н. Погостинской, В.В. Соловьева, JI.M. Сыроежина и др.), по теории экономических измерений (К. Берка, JI.M. Гутнера, Н.И. Захарченко, Г.Е. Эдельгауза и др.), по экономическому и финансовому анализу (М.И. Баранова, А.Д. Шеремета, В.В. Ковалева, Д. Стоуна, Е. Степановой, К. Хитчинга и др.), а также положения законодательных и нормативных актов РФ.

Методика исследования. В процессе исследования использовались принципы и методы системного анализа объектов, методы статистической обработки экономической информации (методы группировок, сравнения и др.). Аналитический аппарат исследования основан на фактическом информационном материале, базу которого составили данные органов Госкомстата РФ, отдельных предприятий пищевой промышленности КБР, структур, занимающихся вопросами информационного обеспечения и управления предприятиями. Использовались материалы экспертных оценок и хозяйственного эксперимента.

Научная новизна диссертационной работы заключается в разработке системы мониторинга финансово-хозяйственной деятельности предприятий и состоит в следующем:

• конкретизированы различные аспекты взаимосвязи условий и факторов формирования комплексного анализа хозяйствующих субъектов;

• выявлены основные тенденции и недостатки организации мониторинга предприятий на современном этапе;

• обоснована необходимость разработки интегрированной системы мониторинга предприятий на региональном уровне как условия формирования единого информационно-аналитического пространства;

• определены основные этапы организации мониторинга финансово-хозяйственной деятельности предприятий как составной части единой информационной системы на региональном и федеральном уровнях управления;

• разработана система сбора и обработки информации о хозяйствующих субъектах и распространения аналитической информации между различными пользователями;

• разработана рейтинговая методика ранжирования предприятий на основе экономико-математических методов обработки информации о хозяйствующих субъектах;

• предложена система показателей оценки финансового положения предприятий для рейтингового ранжирования с использованием обоснованного механизма определения их нормативных значений по анализируемой отрасли промышленности;

• разработана методика проведения аудита на базе аналитических отчетных данных за длительный промежуток времени с использованием программных продуктов о положении хозяйствующего субъекта;

• предложена система финансового оздоровления экономически несостоятельных предприятий, выявленных в результате проведения их мониторинга, путем санационного контроллинга. Теоретическая и практическая значимость результатов исследования состоят в том, что выявленные тенденции, разработанные методические подходы позволяют:

•определить важные направления развития системы мониторинга финансово-хозяйственной деятельности предприятий;

•разработать конкретные мероприятия, способствующие формированию единого информационно-аналитического пространства. Результаты исследования направлены на решение актуальных задач в области управления хозяйствующих субъектов. Предложения и рекомендации, содержащиеся в диссертации реализованы предприятием ОАО "Нальчикский мукомольный завод" при размещении свободных финансовых средств и участия в производственной деятельности других предприятий отрасли, а также Министерством экономики и торговли Кабардино-Балкарской Республики для определения первоочередности выдачи кредитов и финансирования предприятий пищевой промышленности Кабардино-Балкарской Республики (по результатам проведенного мониторинга). Результаты исследования использованы в качестве обучающих инструкций и методических рекомендаций на предприятиях легкой и пищевой промышленности Кабардино-Балкарской Республики.

Публикации. По диссертации соискателем опубликовано 7 работ общим объемом 1,5 печатных листа.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Шурдумова, Эльмира Газалиевна

Заключение.

На основе диссертационного исследования можно сделать следующие выводы и предложения:

1) От качества и методов управления микроэкономической ситуацией в России зависит стабилизация национальной экономики. Восстановление финансовой устойчивости предприятий в условиях экономических реформ, реструктуризации и технологического обновления экономики - является одной из актуальных проблем в настоящее время.

2) В России необходимо использование комплексного подхода в управлении финансово-экономическим состоянием предприятий, создание единого информационно-аналитического пространства о финансово-хозяйственной деятельности предприятий.

3) Диагностика экономического состояния предприятий - ключевой элемент в процессе формирования и реализации политики экономического роста предприятий.

4) Сформулировано основное назначение мониторинга финансово-хозяйственной деятельности предприятий как качественной, оперативной и комплексной базы управления: обобщение, обработка и представление в наглядной форме сведений, используемых для принятия управленческих решений.

5) В России одной из существенных задач при проведении мониторинга является выявление экономически несостоятельных предприятий и оказание им финансовой поддержки.

6) В России институт мониторинга предприятий находится на стадии становления; имеется достаточный опыт, необходимая конструктивная база по его применению и реализации.

7) Показана необходимость методической разработки и организации мониторинга финансово-хозяйственной деятельности предприятий в российских уеловиях для проведения маркетинговых исследований рынка и формирования качественной экономической политики.

8) Систему мониторинга в РФ необходимо рассматривать с точки зрения интегрированной системы мониторинга предприятий регионов (административно-территориальных единиц) с учетом социальных, природных, экономических, географических факторов.

9) Муниципальная, региональная и федеральная системы мониторинга предприятий должны развиваться на единой методологической, методической, организационной, программно-технической основе.

10) Необходимо создание на региональном уровне соответствующих органов (региональных расчетных центров) на совершенно новой качественной основе, обеспечивающих научно-методическую и организационную координацию по созданию баз данных и использования информации в интересах одновременно многих пользователей в режиме сетевого функционирования распределенного банка данных, а также региональных и федеральных законов по их регулированию, проведение научно-методических конференций по управленческим информационным системам.

11) Определены основные задачи региональной и муниципальной системы мониторинга предприятий.

12) Обозначена важная роль организации системы мониторинга предприятий в создании единого информационно-аналитического пространства (на примере КБР).

13) В качестве объектов исследования определены предприятия пищевой промышленности КБР (с целью апробации рейтинговой методики анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия с последующим определением рейтингового класса финансовой устойчивости предприятия и проведения рейтингового ранжирования большего количества предприятий).

14) Несмотря на большое количество трудов по проблемам финансового и экономического анализа, поддержки управленческих решений имеется недостаточная методическая проработка данных вопросов на практике в российских условиях.

15) Необходима разработка теоретических и методических вопросов обобщения и интерпретации публичных данных предприятий при принятии организационно-хозяйственных решений.

16) Организация комплексного и всестороннего анализа производственной деятельности множества экономических объектов - центральная проблема информационного обеспечения управления.

17) Показана необходимость методической разработки и организации мониторинга финансово-хозяйственной деятельности предприятий в российских условиях для проведения маркетинговых исследований рынка и формировании качественной экономической политики.

18) Проектирование системы сбора и обработки информации о финансово-хозяйственном положении предприятий является базовым и первичным этапом мониторинга предприятий, осуществляемое профессиональными службами обработки информации на основе анализа приоритетов сбора, распространения информации и сегментации пользователей информации.

19) Недостаточная проработанность организационных основ проведения мониторинга и методики, лежащей в его основе вызывает необходимость дальнейшей научно-исследовательской работы.

20) Из используемых в мировой практике методов ранжирования предприятий (номерного, балльного и индексного) наиболее приемлемым является балльный метод, не отличающийся особой сложностью в применении. Балльный метод предполагает рейтинговый подход ранжирования предприятий, когда сводная балльная оценка дает возможность оценить финансовую устойчивость предприятий, деловую активность, качество управления и принять соответствующее решение.

21) Проанализирована организация мониторинга предприятий в системе Банка России на основе анализа финансового положения предприятий; определена ее методология, проблемы по созданию и использованию, предложены пути их решения, а также обозначены основные недостатки. Представленная система мониторинга предприятий является внутриведомственной системой, направленной на обеспечение информацией кредитных учреждений о кредитоспособности предприятий-заемщиков.

22) Такого рода системы мониторинга предприятий используются в налоговых, статистических и других органах управления и организациях, они разобщены и имеют разную методическую основу, направлены на обеспечение внутриведомственных потребностей. В данном случае сами предприятия остаются вне информационного поля. Следовательно, необходима система мониторинга предприятий с единой методической основой создания баз данных и использования информации в интересах многих пользователей в режиме сетевого функционирования распределенного банка данных.

23) Разработанные в России методики ранжирования предприятий приводят к неадекватной финансовой оценке собственного финансового положения, а также положения партнеров по бизнесу вследствие отсутствия корректности, обоснованности, однонаправленности методик. Конечно, накоплен достаточный опыт, но некоторые противоречия в оценках предприятий приводят к принятию неправильных управленческих решений. Показательным и ценным является опыт зарубежных стран в вопросах проведения мониторинга предприятий с последующим их ранжированием, в частности США.

24) Определена сущность и значение рейтинговой методики анализа предприятий, предложенной автором, основанная на формировании взвешенных функций под влиянием ряда признаков хозяйственной деятельности с учетом их важности для итоговой балльной оценки.

25) Сформирована система показателей финансового состояния предприятий на основании финансовой отчетности предприятия в разрезе деловой активности и платежеспособности предприятия, проведена их систематизация. Расчет коэффициентов представлен на основании аналитического баланса и отчета о прибылях и убытках, заполняемых автоматически на основании фактических отчетных данных предприятия.

26) Представлена сеть построения рейтинговой системы ранжирования предприятий с определением классов финансовой устойчивости и надежности предприятий.

27) На основании значений показателей десяти предприятий пищевой промышленности КБР (базы исследования) с использованием методов группировок, определения средних величин, случайных дискретных величин, методов распределения, дисперсии, среднего квадратического отклонения и выборочного среднего значения проведено обоснование границ изменения классов финансовой устойчивости на примере предприятий пищевой промышленности КБР. Каждая отрасль промышленности имеет определенные границы изменения классов финансовой устойчивости предприятий, зависящие от конкретных условий и факторов деятельности. Рейтинговая методика ранжирования предприятий предусматривает обоснование границ изменения классов финансовой устойчивости предприятий в зависимости от результатов деятельности предприятий рассматриваемой отрасли промышленности или региона.

28) Разработан аналитический баланс и отчет о прибылях и убытках, позволяющих проследить изменения финансового состояния предприятий в динамике за 1991-1999 гг. в процессе принятия управленческих решений в режиме автоматизированной обработки информации.

29) Определены направления составления общего финансового заключения о финансово-хозяйственном положении предприятия в разрезе анализа финансовых результатов, активов и пассивов, показателей рентабельности и финансовой устойчивости.

30) Разработана и представлена система финансового оздоровления экономически несостоятельных предприятий с использование санационного операционного контроллинга и проекта санации.

31) Апробация предлагаемой рейтинговой методики анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия проводилась на ОАО "Нальчикский мукомольный завод". В итоге ее использования были получены следующие результаты: с 1996 по 1999 гг. рейтинговый класс финансовой устойчивости данного предприятия менялся следующим образом: третий класс - 35 баллов(1996 г.), первый класс - 47 баллов (1997 г.), второй класс - 46 баллов (1998 г.), второй класс - 43 балла (1999 г.). Тенденции в изменении финансовой устойчивости ОАО "Нальчикский мукомольный завод" можно описать с помощью графика (приложение № 16, таблица № 3.9.), который дает наглядное представление о проводимой финансовой политике предприятия: с 1996 по 1997 г. г. происходит резкий подъем финансовой устойчивости предприятия в связи с изменением формы собственности и новой финансовой политикой организации финансов; с 1997 по 1999 г. г. наблюдается тенденция снижения, но закрепления финансового положения предприятия во втором классе финансовой устойчивости. Предприятие не рисково и стабильно, но при разработке новых направлений хозяйственной деятельности и расширении сферы деятельности может добиться лучших результатов. Результаты деятельности зависят от качества управления и стратегической програмы развития. Формирование финансового заключения относительно общего экономического положения предприятия за последний отчетный период (1999 год) на основании полученных результатов с использованием аналитического баланса и отчета о прибылях и убытках (в котором дано постатейное изменение используемых в процессе анализа статей актива и пассива) будет способствовать разработке конкретных рекомендаций. Построение финансового заключения в табличном виде в разрезе таких показателей как финансовые результаты, структура активов и пассивов баланса, где на поставленный вопрос дано несколько вариантов ответов и выбирается нужный, носит обощенный и простой характер. Такого рода финансовое заключение относительно общего экономического положения ОАО "Нальчикский мукомольный завод" можно комплексно представить в виде таблицы № 3.10. (приложение № 17). Это методика не совершенна, как и любая другая, и обращает внимание на "отдельные места" в деятельности предприятия, а также позволяет сформировать перечень вопросов, на которые можно ответить при более детальном анализе финансово-хозяйственной деятельности анализируемого предприятия.

32) Апробация предлагаемой рейтинговой методики ранжирования предприятий проводилась на базе шести предприятий пищевой промышленности КБР. В итоге ее использования были получены следующие результаты: согласно представленному ранжированию предприятий в зависимости от занимаемого финансового положения, предусматривающему пять классов финансовой устойчивости предприятий (приложение №5, таблица № 2.10.), первое, второе, третье и четвертое предприятия относятся ко второму классу финансовой устойчивости. Предприятия данной категории отличаются устойчивым финансовым положением, хорошей платежеспособностью и кредитоспособностью, заслуживают внимания со стороны потенциальных партнеров и инвесторов. Возможные риски, связанные с изменениями на самих предприятиях или в экономике в целом, не вызывают опасений. Пятое и шестое предприятия относятся к третьему классу финансовой устойчивости. Предприятия данной категории имеют низкий уровень финансовой устойчивости, отличаются плохой платежеспособностью, ликвидностью, кредитоспособностью, очень рискованны, хотя и располагают необходимым производственным потенциалом. При правильной конструктивной политике самого предприятия, а также соответствующих органов управления возможна финансовая стабилизация. Необходимы финансовые вложения, инвестиции для улучшения экономической ситуации. Сводные аналитические данные ранжирования анализируемых шести предприятий пищевой промышленности КБР в зависимости от занимаемого финансового положения представлены в таблице № 3.23. Подобного рода аналитические данные будут способствовать повышению качества принятия управленческих решений предприятий, улучшению внутренней и внешней политике предприятия. Используя качественный аналитический цифровой материал, государственные органы управления получат возможность иметь наглядное представление об экономической ситуации в какой-либо отрасли в пределах какой-либо административной единицы, и в соответствие с этим разрабатывать объективную и полноценную политику финансовой поддержки или ликвидации убыточных предприятий. Такие сведения будут способствовать созданию единого информационного пространства и укреплению взаимодействия между предприятиями, предприятиями и кредитными организациями, предприятиями и государственными органами управления, а также между всеми субъектами информационного пространства.

В ходе проведенного исследования автором получены следующие новые научные результаты:

В области теории:

•введено понятие рейтинговой методики ранжирования предприятий в процессе осуществления мониторинга финансово-хозяйственной деятельности предприятий;

•обоснована возможность использования сравнения взвешивающих функций от показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия для проведения сравнительного анализа в процессе использования рейтинговой методики ранжирования предприятий как базовой модели мониторинга финансово-хозяйственной деятельности предприятий (МФХДП);

•выявлены преимущества комплексной суммарной оценки финансово-экономической устойчивости на основе сравнения взвешивающих функций от экономических показателей при использовании рейтинговой методики анализа предприятий.

В области методики:

•проанализированы существующие подходы к интеграции информации о финансово-хозяйственной деятельности предприятий, основанные на рейтинговых и балльных оценках; •разработана методика организации рейтингового ранжирования предприятий в процессе МФХДП в виде сравнения взвешивающих функций от показателей финансовой отчетности; •разработан алгоритм комплексной оценки финансово-экономической устойчивости и изменчивости, а также балльные оценки стабильности финансово-экономического состояния предприятий при использовании рейтинговой методики анализа в процессе МФХДП; •разработаны направления формирования финансового заключения относительно общего экономического состояния предприятия при использовании рейтинговой методики ранжирования предприятий в процессе МФХДП. В практической области:

•разработана методика организации мониторинга финансово-хозяйственной деятельности предприятий:

1. проектирования системы сбора и обработки информации о финансово-хозяйственной деятельности предприятий;

2. обобщенного анализа финансового положения предприятий согласно рейтинговой методике ранжирования предприятий;

3. формирования заключения по итогам анализа и разработки предложений;

4. создания базы данных по предприятиям в территориальном или региональном разрезе.

•разработана рейтинговая методика анализа, включающая в себя 16 показателей и 20 нормативных соотношений между ними, пригодная для проведения экспресс-анализа на любом предприятии;

•разработан аналитический баланс и отчет о прибылях и убытках на основе отчетных данных предприятия, позволяющие проследить изменения финансового состояния предприятия в динамике (с1991-1999 года), и служащие основой использования рейтинговой методики анализа предприятия;

•разработана методика ранжирования предприятий с использованием балльного метода анализа на основе нормативных значений показателей по классам их надежности; •разработана модель формирования заключения относительно общего экономического состояния предприятия; •разработана схема финансового оздоровления (санации) экономически несостоятельных предприятий; •проведена апробация методики на предприятиях пищевой промышленности КБР, результаты которой представлены в диссертации. Разработанные в диссертации модели и методы имеют определенные преимущества по сравнению с имеющимися формами и методами информационной поддержки предприятий в области принятия управленческих решений.

Описанная рейтинговая методика ранжирования предприятий обеспечивает взаимосвязанность основных характеристик деятельности предприятия. Изменяя нормативные значения показателей с учетом нормативов конкретной сферы деятельности можно в сжатые сроки произвести оценку финансового состояния множества объектов без привлечения большого количества специалистов. Формирование таких обобщающих показателей, как деловая активность и платежеспособность предприятия, дающих в совокупности комплексную характеристику состояния и перспектив развития, позволяет создать предпосылки для оперативного и комплексного анализа, избежать чрезмерной трудоемкости и исключить противоречивость выводов.

Разработанные в диссертации методы позволяют:

• получать объективные обобщающие оценки деловой активности и платежеспособности предприятия, стабильности его финансового состояния на основе отчетных данных с возможностью автоматизации данного процесса;

• осуществлять контроль над деятельностью предприятия, выявлять существующие и назревающие проблемы;

• проводить комплексную оценку перспектив финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

• сравнивать рейтинговые оценки финансовой устойчивости предприятий, отслеживать динамику их финансового состояния;

• улучшать выбор деловой стратегии, качество менеджмента на предприятии, а также методический уровень оценки партнера и инвестора;

• оценивать целесообразность экономических взаимодействий хозяйствующих субъектов с данным предприятием;

• автоматизировать аналитические процедуры информационной поддержки предприятий и т.д.

Таким образом, использование предложенной системы мониторинга предприятий направлено на повышение качества и обоснованности хозяйственных управленческих решений.