Оценка и планирование экономической устойчивости работы предприятия тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Сергеев, Дмитрий Леонидович

Введение.

Глава 1 .Теоретические основы оценки экономической устойчивости работы предприятий.

1.1 Обзор методических подходов к оценке экономической устойчивости предприятий.

1.2 Зарубежный опыт оценки устойчивости работы предприятий. ф 1.3 Конкурентоспособность, оценка экономической устойчивости предприятий в переходной экономике и деятельность предприятий промышленности Калининградской области.

1.4 Комплексное планирование экономической устойчивости предприятий и проблемы его совершенствования.

Глава 2.Исследование и совершенствование методологии оценки и планирования экономической устойчивости предприятий.

2.1 Концепция оценки и планирования экономической устойчивости предприятий.

2.2 Системный подход и корреляционный анализ в оценке экономической устойчивости предприятия.

2.3 Инвестиционный аспект оценки экономической устойчивости предприятий.

2.4 Планирование экономической устойчивости

Ф предприятий.

2.4.1. Комплексное планирование деятельности предприятий.

2.4.2. Факторное планирование устойчивости предприятий.

Глава 3. Экспериментальная проверка методических положений оценки и планирования экономической устойчивости предприятий.

3.1 Организационно-методическая схема оценки ф устойчивости предприятий.

3.2 Экспериментальная оценка и планирование устойчивости

ОАО «Балткран» и ОАО «Калининградгазавтоматика».

Заключения и выводы. ф Список используемой литературы.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Оценка и планирование экономической устойчивости работы предприятия"

Развитие экономики России за последние годы характеризуется значительным падением вещественно-натуральных объемов производства и ростом ВВП в связи с увеличением цен на товары и услуги. Объем ВВП за 1999 год составил 4,5 трлн руб. против планируемых 4,1 трлн руб. В сопоставимых условиях увеличение ВВП составило 1,5% при прогнозировавшемся в начале года падении. Рост производства в промышленности составил около 8%. Впервые за годы реформ бюджет исполнен на 100%. Инвестиции в основной капитал увеличились почти на 2%.

Вместе с тем, индекс потребительских цен увеличился на 37% при планируемом уровне 30%. Продолжаются задержки по оплате труда бюджетникам. Только с середины 1999 г. начался незначительный рост реальных доходов населения, которые упали после августовского (1998 г.) кризиса почти в 1,5 раза.

Экономические реформы, проводимые в России, требуют коренных институциональных изменений, решительного пересмотра практики экономико-управленческой деятельности. Вводятся новые организационно-правовые формы хозяйственной деятельности предприятий, реформируется налоговая система, модернизируется система государственного управления, изменяется качественное содержание экономических основ хозяйственной деятельности, форм и методов управления.

Социально-экономическое развитие Калининградской области характеризуется наличием 26 тыс. предприятий различных организационно-правовых форм собственности. Наибольшее количество предприятий сосредоточено в торговле и общественном питании (34%), промышленности (14,5%), сельском хозяйстве (14,1%) и строительстве (9,1%). За 1999 г. по сравнению с 1998 г. вырос объем промышленного производства (на 4,8%), увеличились: объем подрядных работ (на 3,5%), объем услуг связи (на 54,5%), объем платных услуг населения (на 5,6%), номинальная зарплата одного работника (на 53,5%), грузооборот предприятий транспорта (на 1,1%).

Вместе с тем, уменьшились инвестиции в основной капитал (на 33,9%), производство сельскохозяйственной продукции (на 6,1%), оборот розничной торговли (на 4,7%), оборот общественного питания (на 26,4%), внешнеторговый оборот (на 35,1%), реальная начисленная заработная плата одного работника (на 19,4%). Увеличился индекс потребительских цен (на 83,4%). Все это привело к росту на 44,6% численности населения, имеющего среднедушевые денежные доходы ниже прожиточного минимума. Количество таких людей составило 39,4% от всего населения области. Чтобы исправить эти негативные явления, следует принимать определенные меры для оживления производства, роста инвестиций в экономику области и укрепления финансово-экономического положения хозяйствующих субъектов. Устойчивое функционирование хозяйствующих субъектов сталкивается с такими основными проблемами, как:

- неэффективность системы управления (отсутствие стратегии развития, недостаточное знание конъюнктуры рынка, низкий уровень квалификации менеджеров, неэффективность финансового менеджмента);

- низкий уровень ответственности руководителей предприятий перед учредителями за последствия принимаемых решений;

- низкие уставные капиталы акционерных обществ;

- отсутствие эффективной системы исполнения решений судов;

- необеспеченность единства предприятия как имущественного комплекса и высокие затраты на содержание объектов социально-культурного назначения;

- деформированная структура издержек производства; ф - отсутствие достоверной информации о финансово-экономическом состоянии предприятий для акционеров, инвесторов и органов власти.

Решение этих проблем связано с реструктуризацией предприятий, с совершенствованием форм и методов их государственной поддержки, а также с совершенствованием комплекса проблем, связанных с устойчивым функционированием предприятий.

В настоящий момент нет единого теоретического подхода к решению ф проблемы оценки стабильности работы предприятий. Многочисленные зарубежные ученые и практики сводят обобщение этих проблем к определению финансовых коэффициентов, использованию специальных расчетных формул, показателей ликвидности, платежеспособности, кредитоспособности и др. Отечественная финансово-экономическая теория и практика также ориентируются на финансовые коэффициенты, их возможную группировку, рейтинговую оценку, структуризацию финансового состояния (его стабильность) в зависимости от интересов различных участников бизнеса (государство, акционеры, наемный персонал -менеджеры, рабочие и др.). Отечественных подходов к оценке состоятельности насчитывается также большое количество, как и зарубежных. В связи с этим возникает необходимость уточнения определения содержания понятия "устойчивости предприятия", а также методической базы его определения.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности в самой широкой форме используется как основа методической базы определения устойчивости предприятия. Классификация видов и форм анализа (финансовый, операционный, инвестиционный) позволяет оценивать только отдельные стороны деятельности предприятия. В целях обобщения общего состояния следует иметь интегральные (комплексные) показатели стабильности функционирования, которые смогут оперативно и достаточно точно оценивать платежеспособность, кредитоспособность и надежность предприятий. В методической базе таких расчетов могут найти широкое применение методы системного анализа, статистико-корреляционных исследований и другие. Системный подход и корреляционный анализ пока не нашли должного и широкого применения в финансовой оценке жизнеспособности хозяйствующих субъектов.

Важное значение повышения эффективности функционирования региональной экономики отводится улучшению инвестиционного климата в области. Одним из путей улучшения этого климата является возможность всестороннего и качественного анализа состояния предприятий и проектов, требующих капитальных вложений. Действующие методы анализа эффективности инвестиционного проектов не в полной мере учитывают взаимосвязь проектной эффективности и финансовой устойчивости реципиента или ссудополучателя. Эта связь должна глубже и всестороннее учитывать инвестиционные аналитические расчеты в комплексе с продолжением стабильной работы предприятий. В условиях функционирования экономики области, когда около 50% предприятий являются убыточными, проблема привлечения инвестиций без обобщения их связи с возможным повышением прибыльности предприятий-реципиентов весьма проблематична.

Действующая система планирования работы предприятия не в полной мере учитывает комплексную структурно-логическую взаимосвязь всех процедур расчетов и согласования параметров по уровням управления хозяйствующего субъекта и горизонтам плановых вычислений. В последнее время проблема более качественного и реального планирования деятельности предприятий выходит на первый план. К традиционным формам и методам бизнес-планирования должны добавляться итерационные (многовариантные) плановые расчеты с возможностью программно-целевого регулирования и оперативного управления предприятием. Это приобретает особую возможность в условиях быстро меняющейся рыночной среды. Нашедшие широкое применение в планово-инвестиционной практике программные вычислительные комплексы "Альт-прогноз, "Альт-инвест", "Альт-финанс" и другие многочисленные программные продукты плановых финансово-экономических вычислений требуют дальнейшего развития методической базы финансового планирования с учетом отмеченных факторов.

Теория и практика финансового менеджмента дает понятие "устойчивости предприятия" в самом широком толковании. Но традиционные подходы оптимизации (снижения затрат или роста прибыли предприятий) не нашли пока должного применения в установлении финансовых нормативов (коэффициентов) и финансово-экономических целей предприятия. Разработка методических положений планирования, нормирования финансовых параметров будет способствовать рационализации системы управления, повышению эффективности и снижению рисков в деятельности предприятия.

На устойчивую и стабильную работу предприятия оказывают влияния многочисленные факторы. Формализацию их воздействия на процессы формирования результатов работы следует осуществлять на основе различных признаков классификации данных факторов. Традиционно сложившуюся систему классификации на внешние и внутренние, политические и экономические, денежные и неденежные, а также другие, следует дополнить другими принципиальными признаками воздействия, которые расширят наши познания процессов формирования стабильной работы предприятий. Это имеет особое значение в период переходной экономики России. Процессы реструктуризации, антикризисного управления, демонополизации производства являются сравнительно новыми для российской экономики. В результате реализации этих процессов возникают сравнительно новые проблемы управления, которые требуют детализации таких факторов, как данные бухгалтерского учета, финансового учета, зоны финансово-экономической устойчивости функционирования предприятия и др.

Исходя из актуальности рассмотренных проблем, в диссертационном исследовании поставлена следующая цель: изучение проблем и совершенствование методической базы оценки и планирования экономической устойчивости промышленных предприятий в условиях Калининградской области - эксклавной территории России.

Задачи исследования заключаются в обобщении следующих основных вопросов:

- рассмотрение методических и практических положений оценки экономической устойчивости предприятий, применяемых в отечественной практике и за рубежом, обобщение их недостатков и определение путей устранения;

- совершенствование методической базы определения экономической устойчивости деятельности предприятий;

- разработка механизмов планирования устойчивого функционирования предприятий;

- апробация разработанных методических положений на материалах конкретных промышленных предприятий Калининградской области.

Предметами исследования являются процессы формирования результатов финансово-хозяйственной деятельности, определяющих финансовую устойчивость промышленного предприятия.

Все материалы исследования базируются на материалах финансово-экономической отчетности предприятий. Основной формой являются материалы агрегированного и расширенного баланса предприятий, которые трансформируются в реальные финансово-экономические балансовые показатели структуры активов и пассивов. Традиционное противоречие между бухгалтерским и финансовым балансом предприятия разрешается в диссертации путем использования экономического баланса (баланса экономического оборота).

Научная новизна проведенного исследования заключается в следующих основных положениях:

1. На основе обобщения отечественной и зарубежной методической базы финансового менеджмента уточнены содержание и сущность экономического состояния предприятия, определяющих его финансовую устойчивость.

2. Впервые разработаны методические положения оценки финансовой состоятельности предприятий на основе комплексного использования различных методов экономического анализа. Даны подходы к оценке интегрального показателя финансовой устойчивости предприятия.

3. На основе методов корреляционных исследований предложена новая форма системных комплексных расчетов устойчивости предприятий в реальных рыночных условиях Российской экономики.

4. Предложены пути углубленных инвестиционных аналитических расчетов в целях стабилизации положения предприятия на финансовом рынке.

5. На базе логических взаимосвязей и планов функционирования предприятия и его подразделений разработан подход комплексного итерационного расчета плановой устойчивости предприятия, который предусматривает целеориентированное управление его функционированием.

6. Разработана комплексная итерационная система финансового планирования предприятия, ориентированная на обеспечение устойчивости функционирования в условиях взаимосвязей различных планов (производство, сбыт, снабжение и др.) и движения денежных потоков.

Ф Предлагаемый механизм планирования предусматривает детализацию плановых расчетов во временном разрезе (долгосрочном, текущем и оперативном), а также в вертикальном организационном построении предприятия (функциональные подразделения - предприятие в целом).

7. На базе факторного планирования финансовой устойчивости формализована структура финансовой состоятельности предприятия, включающая следующее её виды: состояние устойчивости (максимальная, ^ достаточная), состояние финансово-экономической напряженности (равновесие, потеря устойчивости, недостаточная устойчивость, неустойчивость), состояние риска (максимальный риск, банкротство). На базе этого предложена модель соотношения темпов роста отдельных элементов активов и заемных средств предприятий, обеспечивающих их нормальный экономический рост.

В исследовании использовались методы системного и корреляционного анализа, экономической кибернетики, имитационного моделирования, теории вероятности и математической статистики. В практических расчетах широко применялись ПЭВМ и соответствующие базы данных, а также оптимизационные методы с использованием статистических материалов промышленных предприятий Калининградской области.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Сергеев, Дмитрий Леонидович

Результаты работы промышленных предприятий области за 1999 г. впервые за годы реформ выше, чем в предыдущем году. Физический объем промышленной продукции увеличился на 4,8%. В целом по промышленности России рост в этом году составил около 8%, что говорит о неполном использовании промышленностью региона последствий финансового кризиса 1998 года.

Объем промышленной продукции в фактических ценах вырос за этот же период в 3,1 раза, что является следствием прежде всего роста цен на эту продукцию, который имел максимальное значение в 1995 г. (148%), а минимальное - в 1997 г. (11%).

Финансовое состояние промышленных предприятий имеет самую непосредственную связь с динамикой развития производства. Так, самое наибольшее значение коэффициента покрытия, характеризующего отношение оборотных средств к краткосрочным обязательствам, приходится на 1998 г. (108,6%). Это среднее значение почти в два раза меньше нормативного (200%).

За анализируемый период постоянно увеличивалась суммарная (дебиторская и кредиторская) задолженность промышленных предприятий. Она выросла с 1995 по 1999 г. в 2,1 раза. Только в 1999 г. наметилась тенденция ее падения (на 6,2% по отношению к 1998 г.). Эта положительная тенденция тесно связана с динамикой прибыльности работы предприятий. Динамика числа убыточных предприятий промышленности, а также сальдо прибылей и убытков отражают содержание изменения объемов промышленного производства.

Наибольшее число убыточных предприятий пришлось на 1998 г. (47,9%), наибольшие убытки (сальдо прибылей и убытков) наблюдались в 1997 г. (99 млн. деноминированных руб.). Удельный вес прибыльных предприятий в общем количестве промышленных предприятий составил 64%, убыточных -36%.(см. табл.5.)

Заключения и выводы

В условиях переходной рыночной экономики определяющим фактором стабилизации промышленного производства является устойчивое функционирование промышленных предприятий. Почти половина всех промышленных предприятий России и региона работает убыточно. Методическая база определения параметров устойчивого функционирования требует дальнейшего развития и совершенствования, т.к. не в полной мере учитывает всё многообразие условий работы промышленных предприятий, комплексные взаимосвязи планируемых финансово-экономических показателей, корреляционные отношения параметров устойчивости и конкурентоспособности. Особенное отношение к оценке платежеспособности предприятий должно отводиться при расчетах в условиях антикризисного управления, инвестиционного анализа, резкого изменения конъюнктуры рынка, цен на энергоресурсы и в ряде других случаев.

Обобщенные в диссертационном исследовании предложения зарубежных и отечественных ученых в сфере развития методической базы определения устойчивости предприятий показали необходимость дальнейшего совершенствования путей и методов расчета параметров ликвидности, платежеспособности, кредитоспособности, финансовой эффективности и др. Системные итерационные расчеты параметров устойчивости на этапе планирования должны способствовать многовариантному поиску путей стабилизации деятельности промышленных предприятий. В настоящий момент эти расчеты осуществляются без должной степени детализации, и их результативность в практическом аспекте невысока, что сдерживает процессы формирования методической базы, необходимой для успешного реформирования промышленных предприятий.

Рассмотрение регионального аспекта деятельности предприятий по данным Комитета государственной статистики однозначно выделяет тенденцию к повышению доли убыточных предприятий и ,в первую очередь, в промышленности. В числе объективных причин данной тенденции безусловно следует выделить и недостаточное развитие в российской экономической науке направлений, связанных с совершенствованием методических подходов к оптимизации деятельности предприятия с позиции его устойчивости. Предложенные в диссертационном исследовании взгляды на данную проблему могут найти, на наш взгляд, должное отражение в практике планирования деятельности предприятий Калининградской области.

В целом, проведенное диссертационное исследование позволяет сделать следующие основные выводы:

1. Устойчивость функционирования промышленных предприятий, в первую очередь, определяет успешное реформирование промышленного сектора экономики всей России и Калининградской области, в частности. Методическая база расчета и планирования параметров устойчивости требует постоянного развития в соответствии с изменяющимися условиями хозяйственной деятельности и рыночной среды.

2. Многообразие форм и методов финансовой устойчивости предприятий требует соответствующего обобщения и выработки таких подходов, которые повышают действенность и достоверность оценок ликвидности, платежеспособности, кредитоспособности и других параметров устойчивости. Эти методические подходы должны способствовать грамотному планированию и управлению стабильной работой предприятий.

3. Предложенные и обоснованные в диссертации подходы к оценке устойчивости предприятий учитывают системное, комплексное обобщение всех основополагающих факторов и параметров, определяющих ликвидность, платежеспособность и стабильность работы хозяйствующих субъектов. Параметрическое планирование, использование корреляционных зависимостей финансово-экономических показателей, методов инвестиционного анализа и др. позволили предложить более совершенную методическую базу определения устойчивости промышленных предприятий.

4. Проверка предложенных подходов к планированию финансовой устойчивости на базе материалов ОАО "Балткран" и ОАО «Калининградгазавтоматика» показала практическую применимость разработанных методических положений определения стабильных путей развития промышленных предприятий.