Пути совершенствования кредитования юридических лиц коммерческими банками России в современных условиях тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Пути совершенствования кредитования юридических лиц коммерческими банками России в современных условиях"

На правах рукописи

КОНСТАНТИНОВА ЕЛЕНА АЛЕКСЕЕВНА

Пути совершенствования кредитования юридических лиц коммерческими банками России в современных условиях

Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва - 2005

Работа выполнена на кафедре финансов и кредита Российского государственного социального университета (РГСУ).

Научный руководитель:

профессор, доктор экономических наук Александр Иванович Панченко

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук, профессор Бондарчук Наталья Витальевна кандидат экономических наук, доцент Кузяева Оксана Анатольевна

Ведущая организация:

Московский институт экономики, менеджмента и права (МИЭМП)

Защита диссертации состоится 25 ноября 2005 года в 14.00 часов на заседании Диссертационного совета Д.224.002.03 по экономическим наукам при Российском государственном социальном университете по адресу: 129256, г.Москва, ул.Вильгельма Пика, д.4, корп.2, конференц-зал.

С диссертацией можно ознакомиться в Научной библиотеке Российского государственного университета (РГСУ) по адресу: г. Москва, ул. Вильгельма Пика, д.4, корп.З.

Автореферат разослан ы/р> октября 2005 года.

Ученый секретарь Диссертационного совета ,

доктор экономических наук, доцент И.Н. Маяцкая

шю

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ. Актуальность темы исследования. В условиях рыночной экономики Российской Федерации существует объективная необходимость в стабильной и эффективной банковской системе, которая выполняла бы присущие ей функции по аккумулированию и распределению капитала, способствуя развитию наиболее эффективных и перспективных отраслей экономики. Поэтому на сегодняшний день учет мирового опыта в организации деятельности кредитных организаций особенно важен для Российской Федерации как государства, стремящегося выйти на мировой уровень успешного функционирования банковской системы и экономического развития в целом. Это необходимо не только для повышения конкурентоспособности России на мировом рынке банковских услуг, но и возврата утраченных позиций в мировом сообществе.

В связи с этим проведение исследований, направленных на совершенствование организации кредитования юридических лиц с учетом интересов всех его участников, является в настоящее время особо актуальным, имеет теоретическую и практическую значимость. Для общества в целом ценность данных исследований определяется тем, что они могут помочь в разработке рекомендаций, которые обеспечат финансовую устойчивость предприятий, повысят конкурентоспособность, будут способствовать расширению сферы банковского кредитования реального сектора и тем самым обеспечат стабильный рост экономики и банковской системы страны. Реальная возможность преодоления на этой основе платежного дефицита, восстановления оборотного капитала производителей позволит в будущем обеспечить наращивание инвестиций в основной капитал.

За последние годы система кредитования существенно изменилась как в методическом аспекте, так и в технологии кредитных операций. Однако, как отмечают специалисты, в ряде случаев российские банки не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. Банковские инструкции, регламентирующие кредитные операции, в полной мере не отражают сложившуюся практику на рынке кредитов. Ситуация такова, что каждый коммерческий банк, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя очевидно, что есть общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и позволяющие банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентом, улучшить возвратность ссуд

В международной практике предоставление кредитов относится к основным, традиционным банковским операциям, от которых банки получают большую часть доходов, при этом они занимают, как правило, наибальщий удельный вес в совокупных активах В российской практике в силу ряда причин кв^Й^^^ЙЙЙА^ЙА- кредитных операций, их

[ ¿"ЗДУ:

......... , ш' у*

сравнительно низкой доходности по отношению к операциям на финансовом рынке, потребности в высокопрофессиональном персонале, а также недостатка финансовых ресурсов) банки довольно часто сводят к минимуму количество кредитных операций, уделяя больше внимания либо операциям на финансовом рынке, либо валютным операциям, либо расчетно-кассовому обслуживанию.

На сегодняшний день встречаются банки, в которых доля просроченных кредитов составляет до 90 %. И это, несмотря на то, что на 1 января 2004 г просроченная задолженность по банковским кредитам, предоставленным юридическим лицам по сравнению с предыдущим годом, уменьшилась на 1,4 % и составила 3,9 %. Существует несколько причин, объясняющих сложившуюся ситуацию Во-первых, в России до сих пор очень большое число предприятий и организаций имеют финансовый менеджмент, который или не хочет, или не может обеспечить возвратность средств, получаемых в виде займов у коммерческих банков. Во-вторых, передел собственности и наличие разветвленных холдингов, имеющих собственные банки, нередко приводят к тому, что кредитование связанных с банком заемщиков либо изначально не предполагает возврата средств, либо при угрозе банкротства банка служит сигналом для невозврата полученных кредитов. В-третьих, высокие ставки процента (цены кредита) На начало 2005г ставки составили 15-20 % годовых в долларах США, хотя для большей части реального сектора экономики уровень рентабельности проектов составляет 10,8 % годовых. Однако многие предприятия от безысходности идут на кредитование по нереально высоким для их проектов ставкам, что и приводит к проблемам по возврату средств. В-четвертых, сроки кредитования. Ресурсная база банков позволяет кредитование долгосрочных проектов в размере лишь 5-10 % активов банков, в то время как потребности экономики значительно превосходят данные возможности. В-пятых, несоответствие масштабов деятельности (а соответственно и потребности в кредитном обслуживании) основных российских предприятий масштабам деятельности основных российских банков (чей суммарный потенциал более чем в 10 раз ниже потенциала некоторых крупнейших зарубежных банков). В-шестых, проблемы с залогом. Формально кредиты практически у всех банков обеспечены залогом на 100 % Однако реальное качество обеспечения и механизм перехода прав владения и распоряжения залогами таковы, что в очень редких случаях после невозврата кредита банк компенсирует свои потери за счет обеспечения

В диссертационной работе предлагается сравнительный анализ кредитной практики российских и эстонских банков с целью выработки оптимального плана по развитию кредитования в странах, которые имеют много общего и которые, несмотря на различия, могут перенять друг у друга положительный опыт для дальнейшего успешного развития. В

этой связи, хотелось бы отметить, что пример эстонской банковской системы, как успешной банковской системы европейского уровня (как отмечают аналитики ЕС) приведен целенаправленно.

В своем докладе «Россия и Балтия: 2010» эксперты Фонда перспективных исследований и инициатив пришли к выводу, что страны Балтии станут мостиком между экономиками России и Европейского союза. По мнению президента фонда Александра Дынкина «формирующийся в европейском союзе прибалтийский «Бенилюкс» (Эстония-Литва-Латвия), мог бы реально выполнять функции сближения экономики России и ЕС» 1 Сближаться будут не только в хорошо известных и традиционных для сотрудничества России и ЕС отраслях - топливно-энергетической и транспортной, но и в сфере высоких технологий, страхования, финансов и кредита

По оценке экспертов Международного валютного фонда, уровень организации банковской системы Эстонии является одним из наиболее высоких среди государств, вступивших в Европейский союз 1 мая 2004г., чгго подтверждают кредитные рейтинги эстонских банков. Причиной успеха являются два фактора, во-первых, банковская система Эстонии с начала экономических реформ была открыта для конкуренции и внешнего капитала. Во-вторых, законодательство, регулирующее банковскую деятельность Эстонии, и работа самих банков приведены в соответствие с законами Европейского союза и международными стандартами.2 Для России Эстония может послужить хорошим примером в своем стремлении выйти на мировой уровень обслуживания мирового банковского капитала и совершенствовании управления кредитами, в частности.

Степень разработанности проблемы. Вопросы роли кредитования юридических лиц коммерческими банками, включая вопросы построения кредитного процесса и кредитной политики в частности, освещаются во многих работах отечественных и зарубежных ученых. Большой вклад в разработку данных вопросов внесли такие видные отечественные экономисты как: Ю.Б. Базулин, Г.Н. Белоглазова, Е.Ф. Жуков, В.В. Иванов, В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая, О.И. Лаврушин, Б.И.Соколов, A.M. Тавасиев, В.Н.Шенаев и другие авторы. В числе зарубежных исследователей наибольший интерес представляют работы Э.Альтмана, Д.Д. Ван-Хуза, Р.Л. Миллера, С. Питера Роуза, М.Сырга и др.

Вместе с тем, многие из отечественных авторов обосновали свои выводы применительно к условиям плановой экономики и начального периода становления рыночных отношений. Что же касается современной отечественной и зарубежной экономической литературы, посвященной вопросам банковского кредитования, то здесь

1 «Финансовые известия», 16 мая 2003

г Eesti Pank Видение Международного валютного фонда об экономике и финансовой системе Эстонии www eetepbe/videnie mezdunarodnogo_fonda01 _8_2000 html

основное внимание уделяется управлению кредитным риском банка на основе анализа различных сторон самого заемщика, кредитуемой сделки, дополнительного обеспечения кредита. Не отрицая важности учета этих факторов в деле совершенствования кредитования и снижения кредитного риска, следует отметить недостаточное освещение в современной отечественной литературе организации банковского кредитования исходя из приоритета объективной необходимости кредита и вопросов управления кредитами коммерческими банками, а именно, рекомендаций по разработке единой методической и нормативной базы организации кредитного процесса. В России управлению кредитами уделяется, как правило, относительно небольшое внимание, при этом в большинстве соответствующих работ, указанные вопросы затрагиваются фрагментально, а подчас и совсем не рассматриваются в силу чего многие аспекты управления кредитами остаются недостаточно раскрытыми В целом в современной научной литературе, посвященной проблемам банковского кредитования, еще нет ясной и логичной концепции системы управления кредитами, а также кредитной политики, отвечающей современным потребностям российских банков.

Актуальность, недостаточная научная разработанность проблемы управления кредитным риском банка путем изменения организации кредитования, а также важное практическое значение их решения определили выбор темы, цель и конкретные задачи исследования.

Объектом диссертационного исследования является кредитная деятельность коммерческих банков.

Предметом исследования являются экономические отношения, складывающиеся в процессе предоставления кредита юридическим лицам коммерческими банками.

Целью исследования является разработка теоретических подходов и методических рекомендаций по совершенствованию организации банковского кредитования в России, направленных на повышение роли кредита в обслуживании предприятий и одновременно на снижение кредитного риска банка. Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие задачи, определившие логику и структуру исследования- системное изучение теоретических основ банковского кредитования в экономике России;

- уточнение сущности и состава принципов кредитования исходя из современных условий банковской деятельности;

- выявление тенденций развития системы банковского кредитования в мировой практике с последующим сравнительным анализом механизма креди гования российских банков на современном этапе развития;

- обоснование необходимости и определение основных направлений совершенствования банковского кредитования предприятий в России, оценка эффективности используемых методов определения кредитоспособности с позиции их соответствия современным требованиям и учета мирового опыта;

- практическое применение законодательной базы, регламентирующей кредитную деятельность банков;

- исследование взаимоотношений между банком и клиентом с целью выявления слабых сторон и разработки предложений по оптимизации кредитной работы подразделений банка с учетом минимизации рисков;

- разработка рекомендаций по совершенствованию организации кредитования, предназначенных к реализации, как на уровне самих банков, так и на уровне Центрального Банка.

Теоретические и методологические основы исследования. В основе исследования лежит диалектический метод, предопределяющий изучение экономических явлений в их постоянном и взаимосвязанном развитии. В процессе работы широко применялись общенаучные методы и приемы познания, а именно: системно-структурный анализ, экономико-статистические сравнения, наблюдение, анализ и синтез процессов, аналогия.

В процессе исследования использовались научные труды, в том числе монографические, видных отечественных и зарубежных ученых, относящиеся к историческому наследию и современности. Наряду с этим, автор обращался к статьям экономистов, в частности практических банковских работников, опубликованным в ведущих экономических журналах и газетах. В диссертации широко использованы современные взгляды экономистов-практиков по вопросам оптимальной организации кредитных процедур банка на различных этапах кредитного процесса.

Информационной базой исследования послужили Федеральные законы и нормативные акты Центрального банка Российской Федерации, законы и нормативные акты по банковскому регулированию Эстонской республики, методические рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, данные государственной и банковской статистики за период 1992-2004 гг., информационно-аналитические и разработочные материалы Центрального банка Российской Федерации, Ассоциации российских банков, ряда коммерческих банков России и Эстонии, международных и отечественных аудиторских фирм, банковских конгрессов, материалы научно-практических конференций по проблемам организации банковского кредитования, публикации в научных журналах и средствах массовой информации.

г

Научная новизна диссертационного исследования состоит в том, что в ней осуществлено комплексное исследование теории и практики организации кредитования юридических лиц в России на примере прибалтийских стран, как государств имеющих общее прошлое и стремящихся к успешному конкурентоспособному будущему в мировом сообществе.

Результаты, характеризующие научную новизну, состоят в следующем:

■ выявлены особенности и определена роль кредитования как основы успешного развития экономики на основе проведенного комплексного анализа банковского кредитования в плановой экономике, основных тенденций его развития в западных, прибалтийских странах и современной организации в российских банках;

■ уточнена сущность принципов банковского кредитования относительно современных условий рыночной экономики и предложен, как особо актуальный на сегодняшний день, принцип дифференцированное™;

• определены основные направления по совершенствованию организации кредитования и произведена оценка эффективности используемых методов определения кредитоспособности с позиции их соответствия современным требованиям и с учетом мирового опыта;

" проведен анализ практического применения законодательной базы, регламентирующей кредитную деятельность банков, и исследовано состояние учета требований по формированию резерва на случай возможных потерь по ссудам;

* теоретически обоснован комплексный подход к анализу кредитной деятельности банка как со стороны ее содержания и применяемых процедур, так и с точки зрения участия структурных подразделений банка в эффективной реализации кредитной политики;

■ предложены практические рекомендации по совершенствованию организации кредитования, предназначенных к реализации, как на уровне самих банков, так и на уровне Центрального Банка.

В результате проведенного диссертационного исследования на защиту выносятся следующие положения:

1. особенности и роль банковского кредитования как основы успешного развития экономики на основе проведенного комплексного анализа банковского кредитования в плановой экономике, основных тенденций его развития в западных, прибалтийских странах и современной организации в российских банках;

2. сущность принципов банковского кредитования относительно современных условий рыночной экономики и принцип дифференцированноста, как особо актуальный на сегодняшний день;

3. основные направления по совершенствованию организации кредитования и оценка эффективности используемых методов определения кредитоспособности с позиции их соответствия современным требованиям и учета мирового опыта;

4. анализ практического применения законодательной базы, регламентирующей кредитную деятельность банков;

5. комплексный подход к анализу кредитной деятельности банка как со стороны ее содержания и применяемых процедур, так и с точки зрения участия структурных подразделений банка в эффективной реализации кредитной политики;

6. практические рекомендации по совершенствованию организации кредитования, предназначенных к реализации, как на уровне самих банков, так и на уровне Центрального Банка.

Практическая значимость. Полученные в диссертационной работе результаты и выводы могут быть использованы банками при разработке собственной кредитной политики, а регулирующими банковскую деятельность органами - при разработке новых или совершенствовании действующих нормативных документов, регламентирующих кредитную деятельность банков.

Основные результаты диссертационного исследования могут быть также использованы в процессе преподавания курса «Банковское дело» и специализированных курсов по подготовке специалистов и руководителей кредитных организаций

Апробация результатов исследования. Основные положения исследования были опубликованы автором в ряде статей, изложены в докладах на научных и практических конференциях, а также нашли отражение в кредитной политике российского банка КБ «БФГ-Кредит».

По теме диссертационного исследования опубликованы три работы общим объемом 3,3 печатных листа.

Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Общий объем работы составляет 166 страниц машинописного текста.

Содержание диссертации.

Введение

I. Теоретические основы кредитования юридических лиц коммерческими банками России.

1.1. Необходимость банковского кредитования в современных условиях. Формы и принципы кредитования.

1.2. Роль Банка России в регулировании кредитных отношений. Общие тенденции и особенности формирования кредитных отношений в России и Эстонии.

1.3. Риски, возникающие при кредитовании юридических лиц коммерческими банками. П. Анализ кредитной деятельности коммерческих банков.

2.1 .Организация кредитного процесса в российском банке Кредитная политика как основа кредитного процесса.

2.2 Кредитный анализ в коммерческом банке. Анализ кредитоспособности заемщика

2 3.Оценка обеспечения по кредиту. Рейтинговая система оценки рисков по кредитам

юридических лиц.

2.4.Управление кредитным портфелем коммерческого банка Создание резерва на возможные потери по ссудам.

III. Пути совершенствования кредитования юридических лиц

3 1 Предложения по усовершенствованию кредитования юридических лиц коммерческими

банками.

3 2. Предложения по совершенствованию регулирования кредитных отношений со стороны

Центрального Банка РФ. Заключение Список литературы

П. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ Во введении обоснована актуальность темы исследования, характеризуется степень научной разработанности проблемы, формулируются цель, задачи, предмет и объект исследования, раскрывается научная новизна и практическая значимость работы, формы ее апробации.

В первой главе «Теоретические основы кредитования юридических лиц коммерческими банками России» рассматриваются правовые основы кредитной деятельности коммерческих банков России, риски, возникающие при кредитовании юридических лиц, анализируется состояние кредитных отношений, общие тенденции и особенности их формирования в России и Эстонии, как одной из представительниц Европейского союза.

Следует отметить, что кредит относится к числу важнейших категорий экономической науки, он активно изучается практически всеми ее разделами. Такой интерес к кредиту и кредитным отношениям продиктован уникальной ролью, которую играет кредит в хозяйственном обороте, национальной, международной экономике и в жизни человеческого общества в целом. Уровень организации кредитного процесса - едва ли не лучший показатель всей работы банка и качества его менеджмента, что говорит об исключительной важности налаживания четких и эффективных механизмов кредитного процесса, как для самих банков, так и для экономики в целом. К сожалению, такие механизмы в большинстве отечественных банков практически отсутствуют, а это, наряду с другими причинами, оказывает существенное негативное влияние на развитие банковского сектора России. Создание таких механизмов можно рассматривать как одну из важнейших задач, стоящих перед коммерческими банками и Центральным Банком Российской Федерации.

Кредитные операции банков следует регулировать и контролировать Центральным Банком РФ особо строго по ряду причин:

• обеспечение надежности банковских операций,

• стремление стимулировать или ограничивать предоставление определенных видов

кредитов в связи с их ожидаемым воздействием на экономику.

Развитие кредитования юридических лиц банками во многом определяется темпами и характером структурных преобразований в отраслях реальной экономики, мерами по повышению степени правовой защищенности кредиторов, а также открытостью информации о финансовом состоянии и о структуре собственности организаций, работающих в реальном секторе, в том числе на основе составления и раскрытия отчетности на консолидированной основе

В этом плане автору представляются интересными следующие мероприятия, которые должны проводиться с участием Центрального банка по развитию взаимодействия коммерческих банков с реальным сектором экономики- необходимо решить вопрос о внесении изменений и дополнений в законодательство, направленных на защиту кредиторов, требования которых обеспечены залогом;

- упрощение процедур обращения взыскания на имущество, переданное в залог;

- осуществление мер, направленных на снижение инфляции и процентных ставок на финансовом рынке;

- обеспечение плавной динамики курса рубля;

- предсказуемость макроэкономических параметров экономики;

- развитие системы рефинансирования банков путем предоставления кредитов;

- контроль за правильностью отслеживания банками финансового состояния заемщиков, объективной оценкой риска невыполнения ими обязательств и стоимостью внесенного залога, формированием в необходимых объемах резерва на возможные потери.

В диссертационной работе отмечается, что в процессе своей деятельности банки подвергаются разнообразным рискам. Существуют общие причины возникновения банковских рисков и тенденции изменения их уровня. Вместе с тем, анализируя риски российских банков на современном этапе, важно учитывать:

• нестабильное состояние экономики, которое выражается не только финансовой неустойчивостью предприятий и организаций, но и разрывом прежних хозяйственных связей;

• неустойчивость политического положения;

• отсутствие или несовершенство некоторых основных законодательных актов, несоответствие между правовой базой и реально существующей ситуацией;

• высокие темпы инфляции;

• поставленные новые задачи развития не соответствуют прошлому опыту банка; и др.

Кроме того, в целях повышения качества управления кредитами банки должны активно использовать рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, а также применяемые в международной практике методы управления кредитами, включая в случае применимости экономико-статистические оценки вероятности неблагоприятных для банка событий, обеспечить постоянный мониторинг кредитов, добиваться эффективности функционирования систем управления и внутреннего контроля, исключить принятие неконтролируемых решений, связанных с проведением банковских операций и сделок.

В диссертационной работе обосновано, что система банковского кредитования должна базироваться на определенных принципах, обеспечивающих согласование интересов банков, заемщиков и общества в целом и снижение кредитных рисков банков. В соответствии с этим в работе был уточнен перечень принципов банковского кредитования и обосновано их конкретное содержание в современных рыночных условиях Сравнительный анализ банковской практики кредитования в условиях плановой экономики и в настоящее время показал, что перечень принципов банковского кредитования преимущественно остался прежним при качественном изменении содержания каждого из них и позволяет говорить о новом содержании принципов кредитования. Помимо основных принципов - возвратности, платности, срочности, целевого характера использования, автор выделяет принцип дифференцированное™, как особо актуальный на современном этапе развития банковской системы.

Автор предлагает учесть опыт эстонской банковской системы для того, чтобы в дальнейшем Россия, как и Эстония, стала полноправным участником и конкурентом на международном рынке банковских услуг. Важно не повторять ошибок прошлого и рационально использовать международный опыт, так как от успешного функционирования банковской системы зависит не только экономическая стабильность страны, но и благосостояние населения. Ниже автором предложена таблица 1, из которой видны изменения объема предоставленных кредитов предприятиям, организациям и процентных ставок по ним в период с 2001-2004 гг. в России и Эстонии.

Таблица 1. Динамика объема предоставленных кредитов предприятиям и организациям и процентных ставок по ним.

2001 2002 2003 2004

Россия Эстония Россия Эстония Россия Эстония Россия Эстония

Кредиты в национальной валюте (в % к общему объему) 9.7% 22.7% 12.4% 213% 17.0% 25.»% 23.0% 27.2%

Кредиты в валюте (в % к общему объему) 42.2% 37.7% 38.1 % 39.5% 37.3% 40.6% 3«.1% 41.0%

Ставка по кредитам в национальной валюте 17.7% 12Д% 15.»*/. 10.0% 13Л% 6,1% 11.0% 4,1%

Ставка по кредитам в валюте 15% 194% 10Л% 8.0% ».2% 53% 9.0% 4.0%

Источник: Бюллетень банковской статистики N1(140), Еевй рапказОДигпка 2/2004

В частности, в диссертации поэтапно рассмотрено то, как происходило создание банковской системы европейского уровня Эстонии, выявлены характерные черты российской банковской системы, проведен сравнительный анализ становления кредитных отношений в двух странах в период с конца 80-х по настоящее время и предложены рекомендации по дальнейшему их совершенствованию, как основы успешного экономического развития государства. Таким образом, автор выделяет следующее:

• законодательство и работа самих банков должны быть проведены с учетом международных стандартов;

• усиление надзора со стороны Центрального Банка;

■ появление на банковском рынке представительств иностранных банков с целью передачи опыта и создания «здоровой» конкуренции;

■ слияние банков с целью увеличения акционерного капитала для обеспечения конкуренции на международном банковском рынке;

■ развитие новых видов услуг;

■ банкам стоит больше уделять внимания анализу риска;

■ более осторожно вести кредитную политику;

■ обеспечивать условия для привлечения новых клиентов с долгосрочными вложениями. Учет мирового опыта и опыта Эстонской Республики, в частности, в совершенствовании организации кредитования обеспечит широкое участие кредита в обороте предприятий, устойчивость их финансового положения, позволит преодолеть кризисные явления в экономике России и создаст надежную основу эффективной банковской системы страны.

Во второй главе «Анализ кредитной деятельности коммерческих банков» детально исследуется механизм осуществления кредитования юридических лиц коммерческими банками, включающий анализ кредитоспособности заемщика, источников погашения кредита, управление кредитным портфелем и применяемые в международной практике методики оценки кредитоспособности юридического лица. Для определения и постановки основных направлений совершенствования банковского кредитования в нашей стране автором был проведен детальный анализ сложившийся эстонской практики организации кредитования (на примере Ээсти Юхисбанка).

В диссертации обосновывается положение о том, что в целях развития банковской системы и стабилизации экономики проблема кредитования юридических лиц приобретает особую актуальность, поэтому оценка качества организации банковского кредитования и надежности заемщика является предметом особого внимания со стороны коммерческих банков и органов банковского надзора (Центрального Банка РФ и его структурных подразделений), так как на основе данной оценки делаются выводы о перспективах их дальнейшей деятельности При этом автор отмечает отсутствие единой методики определения надежности заемщика и практики организации кредитования в банках, что побуждает банки к ограничению количества кредитных операций, уделяя больше внимания либо операциям на финансовом рынке, либо валютным операциям, либо расчетно-кассовому обслуживанию, тем самым, теряя один из основных, стабильных источников дохода.

Важное место в работе отведено всестороннему анализу современной практики организации кредитования юридических лиц, в ходе которого использовались материалы ряда банков России и Эстонии На основе проведенного анализа данных материалов автор выделяет следующие этапы, которые необходимо пройти любому банку для построения эффективной системы кредитования и управления кредитными рисками.

• Формулировка кредитной политики банка.

■ Разработка организационной структуры кредитного подразделения.

■ Создание системы принятия административных решений.

« Разработка внутренних нормативных документов в области кредитования, в том числе системы лимитирования, ценообразования, авторизации.

■ Ра¡рабогка процедуры проведения кредитного анапи ¡а

" Создание системы мониториш а кредитов

■ Ор1анимция контроля и регулирования уровня кредитного риска банка

■ Обучение специалистов всех кредитных подразделений банка

Причем автором отмечается, что кредитный процесс приносит успех только в том случае, когда присутствуют и взаимодействуют все элементы, которые представляют собой целостную систему В целом, этапы инициирования кредита и процесса анализа кредитоспособности можно представить следующим образом (Рис 1)

Отоор юнкцнадщых.. ьр! шгни\

преддсикоеий'й? выял1»|шеч fianCk"1 ил -

Спо^даншг^ЮЯ, •

II lll II II

•.гйровесги ^ШЧ^мАтЫИ dkLl. А

Рис I Схема организации этапов иниииироваиия кредита и процесса ana iuia кредитоспособности

В ходе проведенного анализа кредитной работы российских банков автор выявил целый ряд существенных недостатков, что определяет необходимость ее совершено шонания • Недостатки внутреннего документа работы банков - ('Инструкция по кредитованию» В данной инструкции четко не репаментируется механизм выдачи кредитов юридическим лицам, который бы минимизировал кредитные риски, повышал надежность кредшното портфеля банка, а также унифицировал процесс кредитования во всех подразделениях банка Формально выполняя требования Банка России, коммерческие банки не проводят при этом глубокого анализа перспектив своего развития в сфере кредитования ограничиваются самыми общими представлениями о направлениях развития основной сферы своей деятельности ■ Некачественные кредитные договора Современная кредитная практика показывает, что главным недостатком кредитных договоров является их формали!м, о чем свидетельствует значительный объем

пролонгированных и просроченных ссуд В экономическом плане кредитные договора не содержат действенных мер по предотвращению просрочки платежа по основному долгу и процентам за кредит; в правовом отношении кредитные договора не позволяют обеспечить возврат выданных ссуд.

■ Низкий уровень аналитической работы.

Основной причиной экономической слабости кредитных договоров считается низкий уровень аналитической работы банка в период рассмотрения кредитной заявки, что обусловливает недейственность правовой формы кредитного договора. При обращении в суд исполнить такой договор оказывается нелегко, поскольку либо невозможно разыскать заемщика, с которым заключен договор, либо отсутствуют реальные источники погашения основного долга и причитающихся процентов.

■ Непрозрачность, неадекватность и неполнота финансовой отчетности современных российских предприятий

Основные этапы кредитного процесса, перечень значимых финансовых показателей, предназначенных для определения рейтинга заемщика были широко раскрыты в данной работе. Главным недостатком существующих подходов является непрозрачность, неадекватность и неполнота финансовой отчетности современных российских предприятий, оптимизирующих свои балансы с целью снижения налогооблагаемой базы.

■ Капитал российских банков сомнительного качества.

Следует отметить, что резервы на возможные потери по ссудам не полностью отражают кредитные риски банков, так как капитал российских банков зачастую сомнительного качества. Используемая в российской банковской практике система покрытая кредитных рисков и их оценки является достаточно формализованной и не всегда действенной, что позволяет кредитным организациям поверхностно относиться к требованиям формирования адекватного резерва на возможные потери по ссудам.

■ Некачественное обеспечение по кредиту.

В диссертации отмечается, что оценка рисков обеспечения должна изначально включать в себя анализ внешних и внутренних факторов, установление соответствующего дисконта по различным видам обеспечения и в целях минимизации рисков необходимо сочетать различные виды обеспечения.

Автор предлагает следующее ранжирование видов обеспечения по убыванию степени надежности (в основе - фактор ликвидности):

1. Залог вкладов, находящихся в банке, который предоставил кредит;

2. Гарантии, векселя банков, крупнейших компаний или предприятий с авалем банков,

крупнейших компаний (предварительно проводится анализ текущего состояния эмитента векселей);

3. Гарантии и аккредитивы первоклассных иностранных банков,

4. Ценные бумаги предприятий, компаний (облигации, акции), котирующихся на биржах;

5. Товар в обороте (при условии его ликвидности на рынке, наличия сюрвеера);

6. Поручительства третьих лиц (при предварительном анализе состояния поручителя),

7. Недвижимое имущество и прочие основные средства.

В качестве вторичного источника обеспечения погашения кредита автор предлагает залог, однако это сопряжено с несовершенством законодательных актов, регулирующих взаимоотношения в этой сфере. Выделяются следующие недостатки действующей ныне практики использования залогового механизма, гарантий, поручительства и др

• Переоценка вторичных форм обеспечения возвратности кредита и недооценка предварительного анализа кредитоспособности клиента на основе денежных потоков

• Отсутствие механизма предварительного и последующего контроля за качественным составом имущества, предлагаемого к залогу, порядком его хранения и использования; финансовой устойчивостью гарантов.

• Слабая дифференцированность условий договора о залоге применительно к индивидуальному риску соответствующей залоговой операции

• Недостатки в правовом оформлении договоров о залоге и гарантийных писем, приводящие к их недействительности.

Управление портфелем становится особенно актуальным в связи с диверсификацией банками своих операций; оно тесно связано с процессом стратегического планирования банка. Ответственность за качество кредитного портфеля должно быть возложено на кредитный комитет банка. Стандарты формирования кредитного портфеля являются важным инструментом для реализации консервативного подхода к управлению кредитным портфелем. Автор выделяет следующие базовые составляющие таких стандартов-

• Правила принятия рисков;

• Лимиты кредитования;

• Приоритеты для формирования портфеля.

Важную роль в организации процесса кредитование играет мониторинг Ключевым моментом процедуры кредитного анализа является поддержание тесных контактов с клиентом для получения оперативной информации, ее своевременного анализа. Алгоритм процесса кредитного мониторинга изображен на рисунке 2.

Рис. 2. Алгоритм процесса кредитного мониторинга.

Итак, правильное и четкое формулирование кредитной политики сверху, адекватное восприятие ее на всех уровнях банка позволит руководству банка поддерживать правильные стандарты в области кредитования, избегать излишнего риска и верно оценивать перспективы развития банка.

В третьей главе «Пути совершенствования кредитования юридических лиц» предлагается система совместных действий, предпринимаемых Центральным банком и коммерческими организациями, для совершенствования организации кредитной деятельности банков с целью увеличения количества и качества выдаваемых кредитов. Система совместных действий разработана с учетом мирового опыта и, в частности, опыта эстонских банков, а также сложившейся российской практики кредитования. В ходе исследования предложены рекомендации по устранению выявленных недостатков и предложена методика комплексной оценки кредитоспособности юридического лица.

Проводя исследование, автор учитывал то, что на сегодняшний день существует много методов проведения оценки кредитоспособности, и сочетал теоретические наработки с практикой ведения деятельности в современных российских условиях. Исходя из того, что современные концепции управления рисками, применяемые в европейской банковской практике, построены на использовании статистических методов и большого объема разнообразной статистической информации, автор рекомендует по мере модификации банками своей деятельности вырабатывать не только новые стандарты оценки и управления рисками, делать попытки внедрить европейскую практику, но и в настоящее время важно создать условия для возможности ее применения.

В соответствии с требованиями Банка России о необходимости первоочередного учета банками при определении группы кредитного риска финансового состояния заемщиков, автору целесообразным представляется закрепление Банком России

обязательных показателей анализа финансового положения заемщиков с приведением их оптимальных значений в отраслевом разрезе, определение алгоритма взаимоувязки результатов такого анализа с предложенными ранее формализованными критериями оценки кредитных рисков и обеспечение доступа банков к результатам независимой оценки финансового положения предприятий Банком России.

Банки должны реализовать свои возможности по развитию банковского бизнеса: расширить ассортимент предлагаемых услуг, модернизировать систему контроля за рисками, расширить клиентскую базу, увеличить заимствования извне для обеспечения собственной ликвидности. Наряду с этим, банки должны расширить свои конкурентные преимущества посредством обеспечения лидерства в ценообразовании (экономии на издержках), высокого качества обслуживания клиентов, преимущественного развития тех продуктов и услуг, где достигнут наибольший эффект, предложения новых продуктов, проникновения на новые рынки, диверсификация деятельности.

Для обеспечения более устойчивого и эффективного развития банковского сектора необходимо решить целый ряд проблем, связанных с развитием конкуренции на рынке банковских услуг, формированием долгосрочной ресурсной базы и совершенствованием кредитования (в частности, ограниченный объем ресурсов, выделяемых для кредитования, слабая диверсификация кредитного портфеля, недостаточное развитие управленческой информации, преобладание среди акционеров представителей отраслей, находящихся в тяжелом положении).

Вместе с тем актуальнейшей проблемой остается получение надежной и достаточной, достоверной информации о заемщике. Ведь тот, кто владеет информацией, владеет рынком. Проблема качества и надежности информации остается актуальной не только для России, но и для развитых западных стран.

Организация системы банковского кредитования юридических лиц на основе предлагаемых подходов обеспечит широкое и гибкое участие кредита в обороте предприятий, устойчивость их финансового положения, позволит преодолеть кризисные явления в экономике и создаст надежную основу эффективной банковской системы страны

В заключения диссертационной работы основываясь на вышеизложенном материале и с учетом практических примеров, автором сделаны следующие выводы по совершенствованию кредитования юридических лиц коммерческими банками:

• Для того чтобы кредит заработал в полной мере, необходимо улучшение инвестиционного климата, при котором банки могли бы участвовать в «здоровой» коммерции и решались на оправданный риск. Такими условиями считаются: преодоление инфляции, уменьшение кредитных ставок, ослабление налогового

давления, усовершенствование законодательной базы и концентрация капитала, предназначенного для инвестиций.

В последнее время благодаря стабилизационному росту экономики банки должны реализовать свои возможности по развитию банковского бизнеса: расширить ассортимент предлагаемых услуг, модернизировать систему контроля за рисками, расширить клиентскую базу, увеличить заимствования извне для обеспечения собственной ликвидности; расширить свои конкурентные преимущества посредством обеспечения лидерства в ценообразовании (экономии на издержках), высокого качества обслуживания клиентов, проникновения на новые рынки, диверсификация деятельности.

Укрупнение банков и новый передел клиентской базы позволит пс-новому оценить возможности банковской системы и подойти к вопросу кредитования с классической стороны. В основе кредитной деятельности любого банка должна находиться кредитная политика. Грамотно составленная кредитная политика создаст основу всего процесса управления кредитами, определит объективные стандарты, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление займов, и управление ими.

Особое внимание следует обратить на пересмотр закона о банках и банковской деятельности, надзору со стороны Центрального банка РФ, достижению прозрачности собственности, финансовой отчетности, рискам, качеству управления банков. Важным в данном аспекте является активная работа только что созданных «кредитных бюро», как системы раскрытия информации о добросовестности исполнения заемщиками обязательств перед банками. Все большее значение приобретает запрос и анализ управленческой отчетности предприятия, сопоставление оборотов предприятия с величиной задолженности, анализ кредитной истории, тщательный мониторинг деловой репутации контрагента, в особенности текущих арбитражных разбирательств, положения в отрасли, регионе, подверженность политическим рискам.

Внедрение в практику трехуровневой организации кредитной работы позволит повысить ее качество и эффективность за счет разделения различных типов деятельности, отделить функцию по продаже банковских продуктов от функции оценки рисков, устранить возможное влияние клиента на уровень (подразделение), который непосредственно производит анализ кредитного предложения. Приоритетной в управлении кредитами должна являться реализация задачи повышения банковской рентабельности путем ориентации состава кредитного

портфеля в сторону вложений в наиболее привлекательные сегменты кредитного рынка и сокращение вложений, приходящихся на наименее привлекательные направления кредитования Коммерческие банки должны решить проблемы "дружеских" кредитов, высокой концентрации активов вокруг немногих крупных заемщиков и связанного кредитования, что и вызывает опасения относительно устойчивости системы в целом.

• Несмотря на существенный рост пассивов, а также наметившиеся признаки удлинения сроков привлекаемых средств, актуальным остается дефицит средне- и долгосрочных ресурсов. Принятие закона о страховании вкладов позволило привлечь свободные денежные ресурсы населения на долгосрочной основе только частично решит данную проблему.

• Необходимость залога как вторичного источника обеспечения погашения кредита связано с решением ряда проблем, таких как возможное завышение стоимости залога, отсутствие организованного рынка реализации залогов, неспособность заемщиков к увеличению стоимости залога по мере ухудшения качества кредита, неудовлетворительное состояние юридической основы и инфраструктуры, относящейся к правам на собственность, обеспечению под залог, процедурам ликвидации, нарушениям контрактных обязательств и восстановлению кредитов

Масштабпые структурные преобразования в экономике, на которые нацелена Россия, невозможны без соответствующего финансового обеспечения, что обуславливает обязательное повышение роли кредита, как обязательного элемента осуществляемых преобразований.

По теме диссертации опубликованы следующие работы:

1 Константинова Е.Л. - Развитие банковской системы Российской Федерации на примере Эстонской Республики// Экономика и финансы.-2004,- № 23 -1,2 п л

2 Константинова Е.А. Обеспечение по кредиту и проблемы, связанные с реализацией залога// Проблемы экономики,- 2005 - №3 -1,3 п.л

3. Константинова Е А Проблемы управления кредитным портфелем и способы минимизации рисков, актуальные на современном этапе развития кредитных отношений в России// Вопросы экономических наук,- 2005.- № 4 -0,8 п л.

Отпечатано в ООО «Компания Спутник+» ПД № 1-00007 от 25.09.2000 г. Подписано в печать 21.10.05 Тираж 110 экз. Усл. п.л. 1,31 Печать авторефератов (095) 730-47-74, 778-45-60

it I

h

1

f

i

/

л

5

I j

i f

! i

I

с.

г Í

»20153

РНБ Русский фонд

2006-4 18870

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Константинова, Елена Алексеевна

Введение

СОДЕРЖАНИЕ

I. Теоретические основы кредитования юридических лиц коммерческими банками

России.

1.1. Необходимость банковского кредитования в современных условиях. Формы и принципы кредитования

1.2. Роль Банка России в регулировании кредитных отношений. Общие тенденции и особенности формирования кредитных отношений в России и Эстонии.

1.3. Риски, возникающие при кредитовании юридических лиц коммерческими банками.

II. Анализ кредитной деятельности коммерческих банков.

2.1.Организация кредитного процесса в российском банке. Кредитная политика как основа кредитного процесса.

2.2.Кредитный анализ в коммерческом банке. Анализ кредитоспособности заемщика.

2.3.Оценка обеспечения по кредиту. Рейтинговая система оценки рисков по кредитам юридических лиц.

2.4.Управление кредитным портфелем коммерческого банка. Создание резерва на возможные потери по ссудам. банками.

3.2. Предложения по совершенствованию регулирования кредитных отношений со стороны Центрального Банка РФ.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Пути совершенствования кредитования юридических лиц коммерческими банками России в современных условиях"

Актуальность темы исследования. В условиях рыночной экономики Российской Федерации существует объективная необходимость в стабильной и эффективной банковской системе, которая выполняла бы присущие ей функции по аккумулированию и распределению капитала, способствуя развитию наиболее эффективных и перспективных отраслей экономики. Поэтому на сегодняшний день учет мирового опыта в организации деятельности кредитных организаций особенно важен для Российской Федерации как государства, стремящегося выйти на мировой уровень успешного функционирования банковской системы и экономического развития в целом. Это необходимо не только для повышения конкурентоспособности России на мировом рынке банковских услуг, но и возврата утраченных позиций в мировом сообществе.

В связи с этим проведение исследований, направленных на совершенствование организации кредитования юридических лиц с учетом интересов всех его участников, является в настоящее время особо актуальным, имеет теоретическую и практическую значимость. Для общества в целом ценность данных исследований определяется тем, что они могут помочь в разработке рекомендаций, которые обеспечат финансовую устойчивость предприятий, повысят конкурентоспособность, будут способствовать расширению сферы банковского кредитования реального сектора и тем самым обеспечат стабильный рост экономики и банковской системы страны. Реальная возможность преодоления на этой основе платежного дефицита, восстановления оборотного капитала производителей позволит в будущем обеспечить наращивание инвестиций в основной капитал.

За последние годы система кредитования существенно изменилась как в методическом аспекте, так и в технологии кредитных операций. Однако, как отмечают специалисты, в ряде случаев российские банки не обладают единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. Банковские инструкции, регламентирующие кредитные операции, в полной мере не отражают сложившуюся практику на рынке кредитов. Ситуация такова, что каждый коммерческий банк, исходя из своего опыта, вырабатывает свои подходы, свою систему кредитования, хотя очевидно, что есть общие организационные основы, отражающие международный и отечественный опыт и позволяющие банкам существенно упорядочить свои кредитные отношения с клиентом, улучшить возвратность ссуд.

В международной практике предоставление кредитов относится к основным, традиционным банковским операциям, от которых банки получают большую часть доходов, при этом они занимают, как правило, наибольший удельный вес в совокупных активах. В российской практике в силу ряда причин (высокой рискованности кредитных операций, их сравнительно низкой доходности по отношению к операциям на финансовом рынке, потребности в высокопрофессиональном персонале, а также недостатка финансовых ресурсов) банки довольно часто сводят к минимуму количество кредитных операций, уделяя больше внимания либо операциям на финансовом рынке, либо валютным операциям, либо расчетно-кассовому обслуживанию.

На сегодняшний день встречаются банки, в которых доля просроченных кредитов составляет до 90 %. И это, несмотря на то, что на 1 января 2004 г. просроченная задолженность по банковским кредитам, предоставленным юридическим лицам по сравнению с предыдущим годом, уменьшилась на 1,4 % и составила 3,9 %. Существует несколько причин, объясняющих сложившуюся ситуацию. Во-первых, в России до сих пор очень большое число предприятий и организаций имеют финансовый менеджмент, который или не хочет, или не может обеспечить возвратность средств, получаемых в виде займов у коммерческих банков. Во-вторых, передел собственности и наличие разветвленных холдингов, имеющих собственные банки, нередко приводят к тому, что кредитование связанных с банком заемщиков либо изначально не предполагает возврата средств, либо при угрозе банкротства банка служит сигналом для невозврата полученных кредитов. В-третьих, высокие ставки процента (цены кредита). На начало 2005г. ставки составили 15-20 % годовых в долларах США, хотя для большей части реального сектора экономики уровень рентабельности проектов составляет 10,8 % годовых. Однако многие предприятия от безысходности идут на кредитование по нереально высоким для их проектов ставкам, что и приводит к проблемам по возврату средств. В-четвертых, сроки кредитования. Ресурсная база банков позволяет кредитование долгосрочных проектов в размере лишь 5-10 % активов банков, в то время как потребности экономики значительно превосходят данные возможности. В-пятых, несоответствие масштабов деятельности (а соответственно и потребности в кредитном обслуживании) основных российских предприятий масштабам деятельности основных российских банков (чей суммарный потенциал более чем в 10 раз ниже потенциала некоторых крупнейших зарубежных банков). В-шестых, проблемы с залогом. Формально кредиты практически у всех банков обеспечены залогом на 100 %. Однако реальное качество обеспечения и механизм перехода прав владения и распоряжения залогами таковы, что в очень редких случаях после невозврата кредита банк компенсирует свои потери за счет обеспечения.

В диссертационной работе предлагается сравнительный анализ кредитной практики российских и эстонских банков с целью выработки оптимального плана по развитию кредитования в странах, которые имеют много общего и которые, несмотря на различия, могут перенять друг у друга положительный опыт для дальнейшего успешного развития. В этой связи, хотелось бы отметить, что пример эстонской банковской системы, как успешной банковской системы европейского уровня (как отмечают аналитики ЕС) приведен целенаправленно.

В своем докладе «Россия и Балтия: 2010» эксперты Фонда перспективных исследований и инициатив пришли к выводу, что страны Балтии станут мостиком между экономиками России и Европейского союза. По мнению президента фонда Александра Дынкина «формирующийся в европейском союзе прибалтийский «Бенилюкс» (Эстония

Литва-Латвия), мог бы реально выполнять функции сближения экономики России и ЕС».1 Сближаться будут не только в хорошо известных и традиционных для сотрудничества России и ЕС отраслях - топливно-энергетической и транспортной, но и в сфере высоких технологий, страхования, финансов и кредита.

По оценке экспертов Международного валютного фонда, уровень организации банковской системы Эстонии является одним из наиболее высоких среди государств, вступивших в Европейский союз 1 мая 2004г., что подтверждают кредитные рейтинги эстонских банков. Причиной успеха являются два фактора, во-первых, банковская система Эстонии с начала экономических реформ была открыта для конкуренции и внешнего капитала. Во-вторых, законодательство, регулирующее банковскую деятельность Эстонии, и работа самих банков приведены в соответствие с законами Европейского союза и международными стандартами.2 Для России Эстония может послужить хорошим примером в своем стремлении выйти на мировой уровень обслуживания мирового банковского капитала и совершенствовании управления кредитами, в частности.

Степень разработанности проблемы. Вопросы роли кредитования юридических лиц коммерческими банками, включая вопросы построения кредитного процесса и кредитной политики в частности, освещаются во многих работах отечественных и зарубежных ученых. Большой вклад в разработку данных вопросов внесли такие видные отечественные экономисты как: Ю.Б. Базулин, Г.Н. Белоглазова, Е.Ф. Жуков, В.В. Иванов, В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая, О.И. Лаврушин, Б.И.Соколов, A.M. Тавасиев, В.Н.Шенаев и другие авторы. В числе зарубежных исследователей наибольший интерес , представляют работы Э.Альтмана, Д.Д. Ван-Хуза, Р.Л. Миллера, С. Питера Роуза, М.Сырга и др.

Вместе с тем, многие из отечественных авторов обосновали свои выводы применительно к условиям плановой экономики и начального периода становления рыночных отношений. Что же касается современной отечественной и зарубежной экономической литературы, посвященной вопросам банковского кредитования, то здесь основное внимание уделяется управлению кредитным риском банка на основе анализа различных сторон самого заемщика, кредитуемой сделки, дополнительного обеспечения кредита. Не отрицая важности учета этих факторов в деле совершенствования кредитования и снижения кредитного риска, следует отметить недостаточное освещение в современной отечественной литературе организации банковского кредитования исходя из приоритета объективной необходимости кредита и вопросов управления кредитами коммерческими банками, а именно, рекомендаций по выработки единой методической и нормативной базой организации кредитного процесса. В России управлению кредитами уделяется, как правило, относительно небольшое внимание, при этом в большинстве соответствующих работ, указанные вопросы затрагиваются фрагментально, а подчас и совсем не рассматриваются в силу чего многие аспекты управления кредитами остаются недостаточно раскрытыми. В целом в современной научной литературе, посвященной проблемам банковского кредитования, еще нет ясной и логичной концепции системы управления кредитами, а также кредитной политики, отвечающей современным потребностям российских банков.

Актуальность, недостаточная научная разработанность проблемы управления кредитным риском банка путем изменения организации кредитования, а также важное практическое значение их решения определили выбор темы, цель и конкретные задачи исследования.

Объектом диссертационного исследования является кредитная деятельность коммерческих банков.

Предметом исследования являются экономические отношения, складывающиеся в процессе предоставления кредита юридическим лицам коммерческими банками.

Целью исследования является разработка теоретических подходов и методических рекомендаций по совершенствованию организации банковского кредитования в России, направленных на повышение роли кредита в обслуживании предприятий и одновременно на снижение кредитного риска банка. Для достижения указанной цели были поставлены и решены следующие задачи, определившие логику и структуру исследования:

- системное изучение теоретических основ банковского кредитования в экономике России;

- уточнение сущности и состава принципов кредитования исходя из современных условий банковской деятельности;

- выявление тенденций развития системы банковского кредитования в мировой практике с последующим сравнительным анализом механизма кредитования российских банков на современном этапе развития;

- обоснование необходимости и определение основных направлений совершенствования банковского кредитования предприятий в России, оценка эффективности используемых методов определения кредитоспособности с позиции их соответствия современным требованиям и учета мирового опыта;

- практическое применение законодательной базы, регламентирующей кредитную деятельность банков;

- исследование взаимоотношений между банком и клиентом с целью выявления слабых сторон и разработки предложений по оптимизации кредитной работы подразделений банка с учетом минимизации рисков;

- разработка рекомендаций по совершенствованию организации кредитования, предназначенных к реализации, как на уровне самих банков, так и на уровне Центрального Банка.

Теоретические и методологические основы исследования. В основе исследования лежит диалектический метод, предопределяющий изучение экономических явлений в их постоянном и взаимосвязанном развитии. В процессе работы широко применялись общенаучные методы и приемы познания, а именно: системно-структурный анализ, экономико-статистические сравнения, наблюдение, анализ и синтез процессов, аналогия.

В процессе исследования использовались научные труды, в том числе монографические, видных отечественных и зарубежных ученых, относящиеся к историческому наследию и современности. Наряду с этим, автор обращался к статьям экономистов, в частности практических банковских работников, опубликованным в ведущих экономических журналах и газетах. В диссертации широко использованы современные взгляды экономистов-практиков по вопросам оптимальной организации кредитных процедур банка на различных этапах кредитного процесса.

Информационной базой исследования послужили Федеральные законы и нормативные акты Центрального банка Российской Федерации и Эстонской республики, методические рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, данные государственной и банковской статистики за период 1992-2004 гг., информационно-аналитические и разработочные материалы Центрального банка Российской Федерации, Ассоциации российских банков, ряда коммерческих банков России и Эстонии, международных и отечественных аудиторских фирм, банковских конгрессов, материалы научно-практических конференций по проблемам организации банковского кредитования, публикации в научных журналах и средствах массовой информации.

Научная новизна диссертационного исследования состоит в том, что в ней осуществлено комплексное исследование теории и практики организации кредитования юридических лиц в России и Эстонии, как государств имеющих общее прошлое и стремящихся к успешному конкурентоспособному будущему в мировом сообществе. Результаты, характеризующие научную новизну, состоят в следующем: ■ выявлены особенности и определена роль кредитования как основы успешного развития экономики на основе проведенного комплексного анализа банковского кредитования в плановой экономике, основных тенденций его развития в западных, прибалтийских странах и современной организации в российских банках; уточнена сущность принципов банковского кредитования относительно современных условий рыночной экономики и предложен, как особо актуальный на сегодняшний день, принцип дифференцированности; определены основные направления по совершенствованию организации кредитования и произведена оценка эффективности используемых методов определения кредитоспособности с позиции их соответствия современным требованиям и с учетом мирового опыта; проведен анализ практического применения законодательной базы, регламентирующей кредитную деятельность банков, и исследовано состояние учета требований по формированию резерва на случай возможных потерь по ссудам; теоретически обоснован комплексный подход к анализу кредитной деятельности банка как со стороны ее содержания и применяемых процедур, так и с точки зрения участия структурных подразделений банка в эффективной реализации кредитной политики; предложены практические рекомендации по совершенствованию организации кредитования, предназначенных к реализации, как на уровне самих банков, так и на уровне Центрального Банка.

Практическая значимость. Полученные в ходе диссертационной работы результаты и выводы могут быть использованы банками при разработке собственной кредитной политики, а регулирующими банковскую деятельность органами - при разработке новых или совершенствовании действующих нормативных документов, регламентирующих кредитную деятельность банков.

Основные результаты диссертационного исследования могут быть также использованы в процессе преподавания курса «Банковское дело» и специализированных курсов по подготовке специалистов и руководителей кредитных организаций.

Апробация результатов исследования. Основные положения исследования были опубликованы автором в ряде статей, изложены в докладах на научных и практических конференциях, а также нашли отражение в кредитной политике российского банка КБ «БФГ-Кредит».

По теме диссертационного исследования опубликованы три работы общим объемом 3,3 печатных листа.

Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Общий объем работы составляет 166 страниц машинописного текста.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Константинова, Елена Алексеевна

Заключение.

Масштабные структурные преобразования в экономике, на которые нацелена Россия, невозможны без соответствующего финансового обеспечения, что обуславливает обязательное повышение роли банковского сообщества, как непосредственных участников осуществляемых преобразований.

Основываясь на проведенном исследовании, считаем целесообразным сделать следующие выводы по совершенствованию механизма кредитования юридических лиц коммерческими банками.

1. Улучшение инвестиционного климата требует увеличения денежной массы, прежде всего за счет банковских кредитов. Для того чтобы кредит заработал в полной мере, необходимы условия, при которых банки могли бы участвовать в «здоровой» коммерции и решались на оправданный риск. Такими условиями являются: преодоление инфляции, уменьшение кредитных ставок, ослабление налогового давления, усовершенствование законодательной базы и концентрация капитала, предназначенного для инвестиций. Главенствующая роль в решениях этих и связанных с ними проблем должна принадлежать банкам.

2. В последнее время благодаря стабилизации экономики банки должны реализовать свои возможности по развитию банковского бизнеса: расширить ассортимент предлагаемых услуг, модернизировать систему контроля за рисками, расширить клиентскую базу, увеличить заимствования из вне для обеспечения собственной ликвидности. Наряду с этим, банки могут расширить свои конкурентные преимущества посредством обеспечения лидерства в ценообразовании (экономии на издержках), высокого качества обслуживания клиентов, преимущественного развития тех продуктов и услуг, где достигнут наибольший эффект, предложения новых продуктов, проникновения на новые рынки, диверсификация деятельности.

3. Для обеспечения более устойчивого и эффективного развития банковского сектора необходимо решить еще целый ряд проблем, связанных с развитием конкуренции на рынке банковских услуг, формированием долгосрочной ресурсной базы и совершенствованием кредитования (в частности, ограниченный объем ресурсов, выделяемых для кредитования, слабая диверсификация кредитного портфеля, недостаточное развитие управленческой информации, преобладание среди акционеров представителей отраслей, находящихся в тяжелом положении).

4. Недостаточная прозрачность в структуре собственности банков и слабое корпоративное управление замедляют развитие банковской системы и затрудняют принятие финансовых решений и проведение пруденциального надзора.

5. Особое внимание следует обратить на пересмотр закона о банках и банковской деятельности, надзору со стороны Центрального банка, достижению прозрачности финансовой отчетности банков и оптимальных путей по минимизации рисков.

6. Развитие надежной, прочной банковской системы России будет играть решающую роль в становлении всей экономики в целом, стоит обратить внимание на опыт других государств, как, например, Эстонии, и рекомендациям МВФ и Всемирного банка в частности.

7. Коммерческие банки должны решить проблему "дружеских" кредитов, которые выдаются деловым партнерам без должного обеспечения и обследования финансового положения заемщика. Высокая концентрация активов вокруг немногих крупных заемщиков и связанное кредитование присущая многим крупным банкам России вызывает опасения относительно устойчивости системы.

8. Укрупнение банков и новый передел клиентской базы позволит по-новому оценить возможности банковской системы .и подойти к вопросу кредитования с классической стороны. В этой связи, банк должен структурировать кредитование так, чтобы минимизировать подверженность выявленным рискам, обеспечить потребную доходность и соответствие кредитного договора принципам кредитной политики, а также правильно оформить документы и осуществить перечисление средств.

9. В основе кредитной деятельности любого банка должна находиться кредитная политика. Кредитная политика создает основу всего процесса управления кредитами, определяет объективные стандарты, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление займов, и управление ими. Многие кредитные организации не имеют в наличии данного документа, четко определяющего основные ориентиры деятельности в сфере кредитования, что приводит к необдуманным шагам, выбору «не тех» целевых рынков, большой величине просроченной дебиторской задолженности.

10. Оперативные процедуры выполнения кредитных функций детально и четко должны определяться в Инструкции по кредитованию корпоративных клиентов, Инструкции по осуществлению залоговых операций и других внутренних нормативных документах банка.

Инструкция по кредитованию корпоративных клиентов должна решать следующие задачи: установление в банке единой практики работы с клиентами; эффективное взаимодействие подразделений банка на всех организационных уровнях; методическое обеспечение сотрудников кредитных подразделений на всех организационных уровнях по всем аспектам кредитного процесса; содействие в стандартизации и упрощении кредитной работы; обеспечение механизма управления и контроля за выполнением работы в соответствии с процедурами; обеспечение механизмов взаимодействия в областях и процедурах, а также централизованное введение изменений; создание блока законодательной информации для разрешения юридических споров; избежание дублирования усилий и обеспечение гармоничной деятельности сотрудников посредство установления четко определенных обязанностей; улучшение управления и внутреннего контроля; обучение новых специалистов работе с кредитами.

11. Правильное и четкое формулирование кредитной политики сверху, адекватное восприятие ее на всех уровнях банка позволит руководству банка поддерживать правильные стандарты в области кредитования, избегать излишнего риска и верно оценивать возможности развития дела.

12. Необходимо существенно повысить качество кредитных договоров. Главным недостатком кредитных договоров является их формализм, о чем свидетельствует значительный объем пролонгированных и просроченных ссуд. В экономическом плане кредитные договора не содержат действенных мер по предотвращению просрочки платежа по основному долгу и процентам за кредит; в правовом отношении кредитные договора не позволяют обеспечить возврат выданных ссуд.

13. Основной причиной экономической слабости кредитных договоров является низкий уровень аналитической работы банка в период рассмотрения кредитной заявки. Слабая аналитическая работа банка на стадии рассмотрения кредитной заявки клиента обусловливает недейственность правовой формы кредитного договора. Даже при обращении в суд, исполнить договор оказывается нелегко, поскольку либо невозможно разыскать заемщика, с которым заключен договор, либо отсутствуют реальные источники погашения основного долга и причитающихся процентов.

14. Как правило, кредитные организации оценивают кредитный риск согласно внутрифирменной процедуре кредитного анализа. Не существует непогрешимого набора стандартов оценки риска. Величина риска зависит от обеспечения, показателей балансового отчета клиента, движения денежных средств, капитализации, срока кредита, его цели и сектора кредитования. Основные этапы данного процесса, перечень значимых финансовых показателей, предназначенных для определения рейтинга заемщика были широко раскрыты в данной работе. Однако главным недостатком такого подхода является непрозрачность, неадекватность и неполнота финансовой отчетности современных российских предприятий, оптимизирующих свои балансы с целью снижения налогооблагаемой базы. Поэтому выводы, сделанные на базе отчетности, могут быть совершенно не показательными.

15. Большое значение приобретает запрос и анализ управленческой отчетности предприятия, сопоставление оборотов предприятия с величиной задолженности, анализ кредитной истории, тщательный мониторинг деловой репутации контрагента, в особенности текущих арбитражных разбирательств, положения в отрасли, регионе, подверженность политическим рискам.

16. Важным в данном аспекте является создание «кредитных бюро», как системы раскрытия информации о добросовестности исполнения заемщиками обязательств перед банками, и их активная работа.

17. Оценка рисков обеспечения должна изначально включать в себя анализ внешних и внутренних факторов, установление соответствующего дисконта по различным видам обеспечения. В целях минимизации рисков необходимо сочетать в кредитном портфеле, а также при кредитовании конкретного заемщика различные формы обеспечения.

18. Отмечается необходимость залога как вторичного источника обеспечения погашения кредита, которая связана с решением проблем таких, как возможное завышение стоимости залога, отсутствие организованного рынка реализации залогов, неспособность заемщиков к увеличению стоимости залога по мере ухудшения качества кредита, неудовлетворительное состояние юридической основы и инфраструктуры, относящейся к правам на собственность, обеспечению под залог, процедурам ликвидации, нарушениям контрактных обязательств и восстановлению кредитов.

19. Рекомендуется самостоятельно сформировать штат специалистов, способных осуществлять адекватную оценку закладываемого имущества (движимого и недвижимого), наладить механизм информирования банками друг друга о финансовом состоянии клиентов, выдающих гарантии, или обращающихся в другой банк за ссудой.

20. Особое внимание следует обратить на понятие культура построения политики кредитования, которая является немаловажным элементом, предполагает определенный образ мышления и представление о нормах и ценностях банковской деятельности. Помимо профессионализма важное значение приобретает уровень банковского сервиса и предоставляемых консультаций, менталитет сотрудников, их готовность оказать клиентам услуги, дружелюбие. Наличие культуры кредитного процесса является дополнительным преимуществом банка, дающим возможность завоевать более выгодную конкурентную позицию. К сожалению, в российских банках взаимодействие стратегии и культуры можно наблюдать не всегда, хотя каждая из них обеспечивает лишь половину успеха кредитной организации.

21. Внедрение в практику трехуровневой организации кредитной работы позволит повысить качество и производительность за счет разделения различных типов деятельности, отделить функцию по продаже банковских продуктов от функции оценки рисков, устранить возможное влияние клиента на уровень (подразделение), который непосредственно производит анализ кредитного предложения.

22. Современные концепции управления рисками, применяемые в европейской банковской практике, построены на использовании статистических методов и большого объема разнообразной статистической информации. По мере модификации банками своей деятельности следует вырабатывать не только новые стандарты оценки и управления рисками, делать попытки внедрить европейскую практику, но и в настоящее время важно создать условия для ее применения. Необходимо сочетать теоретические наработки с практикой ведения деятельности в условиях государства.

23. Одним из новых и перспективных методов управления кредитными рисками следует считать тесное сотрудничество с клиентом после выдачи кредита, оказание консалтинговых услуг клиенту по составлению финансовой отчетности, оптимизации налогооблагаемой базы, помощи в решении проблем дополнительного финансирования, привлечения долгосрочных ресурсов для инвестиционных проектов. Все эти меры направлены на постоянный контроль текущего состояния заемщика, предупреждение первых признаков банкротства.

24. Наиболее перспективным методом управления кредитными рисками следует считать метод установления лимитов кредитования.

25. Управление портфелем становится особенно актуальным в связи с диверсификацией банками своих операций; оно тесно связано с процессом стратегического планирования банка. Приоритетной в управлении кредитным портфелем должно являться реализация задачи повышения банковской рентабельности путем ориентации состава кредитного портфеля в сторону вложений в наиболее привлекательные сегменты кредитного рынка и сокращение вложений, приходящихся на наименее привлекательные направления кредитования.

26. Резервы на возможные потери по ссудам не полностью отражают кредитные риски банков. Данная система покрытия кредитных рисков и их оценки является достаточно формализованной и не всегда действенной, что позволяет кредитным организациям поверхностно относиться к требованиям формирования адекватного резерва на возможные потери по ссудам. Для эффективной деятельности кредитной организации рекомендуется сформировать свою внутреннюю методику оценки финансового состояния заемщиков и реального качества выдаваемых ссуд.

Совершенствование организации системы банковского кредитования юридических лиц на основе предлагаемых подходов обеспечит широкое и гибкое участие кредита в обороте предприятий, устойчивость их финансового положения, позволит преодолеть кризисные явления в экономике и создаст надежную основу эффективной банковской системы страны.