Развитие финансовых отношений в системе общественного воспроизводства тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Развитие финансовых отношений в системе общественного воспроизводства"

На правах рукописи

ЗИРОЯН МАНЯ АЛЬБЕРТОВНА

РАЗВИТИЕ ФИНАНСОВЫХ ОТНОШЕНИЙ В СИСТЕМЕ ОБЩЕСТВЕННОГО ВОСПРОИЗВОДСТВА

Специальности:

08.00.01 - Экономическая теория; 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

Автореферат диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук

Москва, 2006

Работа выполнена на кафедре финансов и кредита Российского государственного социального университета

Научные консультанты:

Официальные оппоненты:

Ведущая организация

доктор экономических наук, профессор Грунин Александр Александрович

доктор экономических наук, профессор Щербаков Виктор Николаевич

заслуженный деятель науки РФ, доктор экономических наук, профессор Шуляк Павел Николаевич

заслуженный деятель науки РФ, доктор экономических наук, профессор Куликов Всеволод Всеволодович

заслуженный деятель науки РФ, доктор экономических наук, профессор Мацкуляк Иван Дмитриевич

Институт экономики РАН

Защита состоится «05» апреля 2006 г. в 14.00 часов на заседании Диссертационного совета по экономическим наукам Д.212.341.03 в Российском государственном социальном университете по адресу: 129226, г. Москва, ул. Вильгельма Пика, д. 4. стр. 2, конференц-зал.

С диссертацией можно ознакомиться в Научной библиотеке Российского государственного социального университета (129226, г. Москва, ул. Вильгельма Пика, д. 4. стр. 3).

Автореферат разослан « » ¿ сь 2006 г.

Ученый секретарь Диссертационного совета, доктор экономических наук, доцент ' И.Н. Маяцкая

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы. Развитие финансовых отношений в системе современного общественного воспроизводства с учетом трансформации индустриального общества в информационное, глобализации, нарастания общепланетарного экономического кризиса, а в условиях России - перехода страны и ее экономики в принципиально новое качество в уникальных конкретно-исторических условиях, имеет . первостепенное значение для экономической науки и хозяйственной практики. Исследование этой темы позволяет выяснить многие процессы и явления как в системе общественного воспроизводства, изучаемого экономической теорией, так и в финансовой области в современную эпоху, позволяет углубить и уточнить их понимание, спрогнозировать развитие финансов в стране и мире. При этом исследование финансовых отношений одновременно с двух позиций, экономической теории и финансов, позволяет осуществить разработку темы в русле, необходимом для: поиска путей и методов совершенствования финансового механизма хозяйствования на всех уровнях воспроизводственного процесса; выработки финансовой стратегии российского государства; формирования эффективной системы государственного бюджета в разрезе всех уровней власти и построения оптимальных межбюджетных отношений; повышения эффективности внешнеэкономической деятельности страны; нахождения новых подходов к построению новой мировой валютно-кредитной системы, основанной на принципах равноправия и взаимовыгодного сотрудничества государств мира; преподавания отдельных разделов экономической теории и ряда финансовых дисциплин в высших учебных заведениях.

Разработанность проблемы. Исторически теория и методология финансов была долгое время важнейшей составной частью политической экономии и тесно связана с государством и проводимой им политикой. В дальнейшем финансы отпочковались в самостоятельную отрасль экономической науки, но при этом сохранили весьма тесную связь с экономической теорией.

Теоретико-методологические основы формирования и развития финансовых отношений в системе общественного воспроизводства были заложены уже в трудах классиков политической экономии в лице В. Петти, Д. Рикардо, А.Смита, Ф. Кэне, К.Маркса.

По мере развития производительных сил общества и его социально -экономических отношений развивались и усложнялись финансы, появлялись все новые формы и механизмы их проявления, что отражалось в прогрессе научного отражения финансовых отношений на всех уровнях воспроизводственного процесса, применительно не только к государственному бюджету, но и финансам предприятий и организаций, а также финансов в сфере международных отношений.

Среди отечественных экономистов, ставших уже столпами в истории русской экономической мысли, значительный вклад в развитие теории финансовых отношений внесли: И.Т. Посошков, В.Н. Татищев, А.П. Сумароков, А.Т. Болотов, К.Д. Кавелин, А.И. Васильчиков,_Н.А. Карышев, Т.В. Прохоров, В.А. Кокорев, Д.И. Менделеев, Л.А. Тихомиров, С.Ф. Шарапов, Г.В. Бутими, М.О. Меньшиков, С.Н. Булгаков и др.

Среди последующих генераций отечественных экономистов наибольший вклад в развитии теории финансовых отношений внесли: Л. Абалкин, Д.Аллахвердян, А. Александров, В. Андрушенко, Ю. Артемов, В. Батырев, А. Бачурин, Н. Барковский, М. Боголепов, Д. Бурмистров, П. Бунич, В. Бард, А. Бирман, В. Бурлачков, Н. Вознесенский, Э. Вознесенский, В. Волобуев, Н. Ветров, В. Дьяченко, В. Дмитриев, Л. Дробозина, А. Зверев, А. Котляровский, С. Кузнецов, В. Кашин, Ю. Константинов, В. Князев, Г. Киперман, К. Ларионов, О. Лаврушин, Л. Максимова, Д. Мотылев, Я. Марголин, Ф. Меньков, К.. Плотников, М. Пессель, Л. Павлова, Д. Тимофеева, В. Пансков, Г. Рабинович, М. Романовский, В. Родионова, А. Соколов, В. Сенчагов, В. Твердохлебов, В. Федосов, М. Ходорович, Д. Черник, С. Шаталов, П. Шуляк, Т. Юткина и другие.

Зарубежные ученые, чьи работы представляют наибольший интерес для исследования проблем, рассматриваемых в диссертации: М. Альберт, И Ансофф, Ю.Брикхем, Дж. Гельбрайт, Дж. М. Кейнс, Г. Мюрдаль, Л. Туроу, И.Фишер, Ф. Хедоури, Э. Хелферт, П. Хейне и длугие.

Несмотря на наличие многих весьма глубоких и обстоятельных работ отечественных и зарубежных экономистов, исследующих формирование и развитие финансовых отношений в системе общественного воспроизводства, ряд проблем этой исключительно сложной и важной области требует дальнейших исследований, что связано, прежде всего, со значительными изменениями в финансовых отношениях, происходящих под влиянием 4

глобальных трансформационных процессов, а также применительно к современной России - с переживанием нашей страной уникальной исторической ситуации.

Проблемы, требующие дальнейшего исследования:

- взаимодействие финансов и механизма финансообразующих денежных

форм;

- воздействие глобальных трансформационных процессов на развитие финансовых отношений современного общества;

функции финансов в современном многоуровневом воспроизводственном процессе применительно ко всем его уровням;

- направления и механизмы отрыва финансовых потоков от реального воспроизводственного процесса, а также закономерности, обусловливающие достижение их соответствия;

- формирование финансового механизма российской экономики в условиях рыночных реформ; . ,

- причины и механизм системного кризиса финансовых отношений в современной России;

- принципы воздействия государства на финансовые отношения, адаптированные к российским условиям;

- направления, пути и методы преобразования финансовых отношений в России;

способы финансового обеспечения экономического роста в современных российских условиях.

Целью исследования является определение тенденций развития финансовых отношений в системе современного общественного воспроизводства под влиянием глобальных трансформационных процессов в условиях России, а также определение направлений, путей и методов преобразования финансовых отношений современного российского общества.

Цель исследования конкретизируется в его задачах:

- уточнить сущность, содержание и форму финансовых отношений;

- раскрыть механизм взаимодействия финансовых отношений .и денежных форм;

охарактеризовать воздействие глобальных трансформационных процессов на развитие современных финансовых отношений;

- определить функции финансов применительно к различным уррвьуш воспроизводственного процесса;

- выявить направления и механизмы отрыва финансовых потоков от процессов, протекающих в сфере производства;

- сформулировать и доказать закономерности обеспечения соответствия финансовых потоков реальному воспроизводственному процессу;

- дать. оценку социально — экономическому развитию России за годы рыночных реформ в качестве основы формирования финансовых отношений российского общества;

- охарактеризовать и оценить процесс формирования и развития финансовых отношений России в ходе рыночных реформ;

- определить причины и раскрыть механизм кризиса современных российских финансовых отношений;

- выработать принципы воздействия государства на финансовые отношения общества с адаптацией этих принципов к российским условиям;

- определить основные направления преобразования финансовых отношений российского общества;

- разработать рекомендации, направленные на активизацию финансов в обеспечении устойчивого экономического роста.

Предмет исследования: развитие финансовых отношений в системе современного общественного воспроизводства.

Объект исследования: финансы российского общества на всех уровнях экономики периода рыночных реформ.

Теоретической и методологической основой исследования послужили диалектический метод познания и его экономические категории, экономические законы, фундаментальное, наследие отечественной и зарубежной науки в области организации и функционирования общественного воспроизводства, а также системный подход к изучению финансовых отношений современного общества и их особенностей в России.

В процессе диссертационного исследования был использован ряд методов и приемов: совокупность научных приемов абстрактно-логического метода (индукции и дедукции, анализа и синтеза, аналогии и сопоставления, формализации и моделирования) для выработки методологических и методических положений по формированию и развитию финансовых отношений в системе современного общественного воспроизводства;

экономико-статистический - при анализе в финансовом аспекте развертывания экономической ситуации в России в ходе рыночных реформ, становления финансового механизма, а также при выявлении причин и механизмов системного кризиса финансовых отношений; монографический - для предложения комплекса мер преобразования финансовых отношений современного российского общества.

В основу диссертации положены достижения экономической теории, финансов, других экономических наук, в том числе экономической кибернетики в лице как отечественных, так и зарубежных ученых.

Методика исследования основывалась на использовании современных способов сбора, обработки и анализа информации. Эмпирическая база включала в себя статистические сборники Росстата, данные монографических исследований, законодательные и другие нормативные акты в хозяйственной сфере.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в создании авторской концепции развития финансовых отношений в современном. общественном воспроизводстве под влиянием глобальных трансформационных процессов и с учетом особенностей современного российского общества и его экономики, а также в определении направлений преобразования финансовых отношений и выработке практических рекомендаций по их совершенствованию, что нашло свое конкретное выражение в следующем:

- определена динамика взаимодействия формы и содержания финансов, и на этой основе дано и обосновано их уточненное определение, охватывающее все виды финансовых отношений;

- раскрыт и" охарактеризован механизм взаимодействия финансов с финансообразующими денежными формами;

- определен характер воздействия глобальных трансформационных процессов на финансовые отношения с конкретизацией направлений этого воздействия;

- охарактеризованы функции, которые выполняют финансы на каждом уровне воспроизводственного процесса применительно к различным экономическим субъектам;

- выявлены механизмы отрыва финансовых потоков от процессов, протекающих в реальном секторе российской экономики;

- сформулированы и доказаны закономерности обеспечения соответствия финансовых потоков реальному воспроизводственному процессу;

- дана системная оценка формированию финансового механизма российской экономики в условиях рыночных реформ;

- выявлены и определены причины и механизм системного кризиса современных российских финансовых отношений;

- выработаны в виде единой системы принципы воздействия государства на формирование и развитие финансовых отношений с адаптацией этих принципов к особенностям России;

- определены в качестве взаимосвязанного комплекса основные направления преобразования финансовых отношений современного российского общества;

- представлены и смоделированы рекомендации по совершенствованию финансового обеспечения экономического роста в условиях российской экономики.

Наиболее существенные результаты, полученные автором и выносимые на защиту, состоят в следующем:

- построена модель, отражающая причинно-следственные связи, реализуемые в систем? финансовых отношений и на этой основе определены: содержание финансов и формы, в которые оно облекается; зависимость направления распределения средств от властных полномочий; целевой характер и миссия финансов, связанные с их сущностной характеристикой; субъекты и объекты финансовых отношений; возможность превращения финансов # из средства осуществления воспроизводственного процесса в самоцель; корреспондируемость уровней воспроизводственного процесса и властных структур в аспекте финансовых отношений; первая и вторая ступени финансов; порождение бюджетирования или кредитования в зависимости от характера финансовых отношений; финансовые отношения охарактеризованы применительно к многоуровнему воспроизводственному процессу с выделением уровней: а) индивида; б) структуры в рамках организации; в) микроуровня экономики; г) ее мезоуровня; д) макроуровня; е) мирового уровня;

- дана системная характеристика механизма взаимодействия финансов с финансовообразующими денежными формами (ценой, себестоимостью, заработной платой, амортизацией, прибылью), а также смоделирован процесс этого взаимодействия, с выделением двух уровней этого взаимодействия — 8

элементарных денежных форм и целевых фондов денежных средств ; выделены и определены, с использованием предложенных автором формул, модификации механизма элементарных денежных форм, происходящие под воздействием финансов;

- проанализированы и определены направления воздействия глобальных трансформационных процессов на формирование объективных условий развития финансов с включением в число этих процессов: а) трансформации индустриального общества в информационное на основе НТР; б) глобализации; в) нарастания необходимости экологизации производства и образа жизни;

- охарактеризовано влияние этих глобальных процессов на механизм финансообразующих денежных форм, деньги и денежное обращение, финансирование воспроизводственного процесса, вызревание необходимости кардинального изменения роли финансов в общественном воспроизводстве. Кроме того, выделен глобальный трансформационный процесс особого рода, выражающийся в вызревании условий и предпосылок мирового экономического кризиса, и разработана модель задействования финансов в его вызревании;

- функции финансов охарактеризованы в двух аспектах - формы и содержания. Указано, что по форме финансам присущи четыре универсальные функции: а) аккумулирующая; б) распределительная; в) финансово — расходная; г) учетно-контрольная. По содержанию функции финансов существенно различаются по уровням экономики и задействованными на них субъектами хозяйствования. В данной связи разработана классификация субъектов финансовых отношений на основе их объективно обусловленного участия в системе многоуровневого общественного воспроизводства; определены функции финансов применительно к субъектам финансовых отношений, вошедших в эту классификацию;

- определены и охарактеризованы направления отрыва финансовых потоков от процессов, протекающих в реальном секторе экономики, смоделирован механизм этого отрыва;

выделены, сформулированы и доказаны в виде единого взаимосвязанного целого объективные закономерности соответствия финансовых потоков процессам, проходящим в воспроизводстве реальных благ;

- с позиций формирования и развития финансовых отношений дана оценка системному кризису российской экономики, явившемуся результатом проведения радикальных реформ на идеологической платформе рыночного либерализма в форме монетаризма;

- дана системная характеристика с обобщениями и выводами тому финансовому механизму российской экономики, который сформировался в ходе рыночных реформ;

- определены причины системного кризиса финансовых отношений в современной России, смоделирован их механизм;

- на основе теоретико-методологической проработки вопроса об активном государственном воздействии на финансовые отношения предложены и обоснованы в виде системы принципы воздействия государства на формирование и развитие финансовых отношений с адаптацией этих принципов к особенностям России;

- на базе системного исследования финансовых отношений в современном воспроизводственном процессе, с одной стороны, и их формирования н развития в России в ходе рыночных реформ - с другой, определены в виде единого комплекса основные направления преобразования финансовых отношений российского общества. Эти направления предполагают смену экономического курса - от попытки построить полностью либерализованную рыночную экономику в соответствии с установками монетаризма к созданию смешанной, интегрированной системы хозяйствования, органически сочетающей механизмы рынка и планирования, с применением всего спектра мер воздействия государства на экономику и при ее четко выраженной социальной ориентации;

- применительно к народному хозяйству России разработана модель финансового обеспечения экономического роста в условиях перехода экономики от инфляции к дефляции. В основу этой модели положено взаимодействие причинно - следственных, прямых и обратных, а также сетевых связей важнейших факторов экономического роста, активное взаимодействие которых посредством того или иного варианта их производительного комбинирования являет собой процесс производства общественно полезных благ.

Практическая значимость результатов исследования определяется его новизной и направленностью на преобразования финансовых отношений российского общества.

Результаты диссертационного исследования могут быть широко использованы:

- при выработке финансовой стратегии российского общества и государства с учетом экономического потенциала России, реалий и перспектив развития мировой экономики;

- в процессе преобразования финансового механизма на микро — мезо -макро уровнях экономики;

- в ходе преподавания экономической теории и ряда финансовых дисциплин.

Апробация работы. Основные положения диссертации опубликованы в двух монографиях, ряде научных статей, а также представлены научной общественности в форме выступлений на различного рода конференциях, форумах, конгрессах, круглых столах.

Отдельные предложения автора представлялись в Государственную Думу РФ на предмет использования в законодательном процессе.

Научно-практические разработки, представленные в диссертации, нашли применение в деятельности ряда финансово-промышленных групп и коммерческих банков.

Основные теоретико-методологические положения диссертации нашли широкое применение в ряде вузов России.

Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, четырех глав, заключения, изложена на 306 страницах машинописного текста, содержит 30 статистических таблиц, составленных и рассчитанных автором на базе данных Росстата, помещенных в приложении.

II. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении определена актуальность темы, раскрыта степень ее изученности в науке, определены цель, задачи, предмет и объем исследования, его научная новизна и основные результаты.

Глава 1. Теоретико-методологические основы развития финансовых отношений

На основе системного исследования развития финансовых отношений в современном общественном воспроизводстве с учетом глобальных трансформационных процессов автор предложил и обосновал новую уточненную формулировку финансов в качестве экономических отношений, выступающих, главным образом в денежной форме, но в отдельных случаях - и в натуральной, а также в виде целевых потоков средств, концентрируемых в фондах целевого назначения.

Финансы выражаются в формировании, распределении и расходовании денежных средств на всех уровнях общественного воспроизводства, в результате чего обеспечивается его финансирование; по своему содержанию финансы выражают отношения распределения и перераспределения средств между субъектами общественного воспроизводства всех его уровней, начиная с индивида; это распределение и перераспределение может осуществляться как на безвозвратной основе, порождая бюджетирование, так и на возвратной, чему соответствует кредитование.

Приведенная выше формулировка представляет собой концентрированное выражение определенного комплекса экономических отношений, находящих выражение в аккумуляции и использовании средств целевых фондов на всех уровнях экономики. Автором построена модель, отражающая причинно-следственные связи, реализуемые в данном комплексе отношений (см. схему 1.1.1).

При этом определены: содержание финансов и формы, в которые оно облекается; зависимость направления распределяемых средств от полномочий органов власти; целевой характер финансов, обусловленный их экономической сущностью; возможность отрыва финансовых потоков воспроизводственного процесса и превращения тем самым их в самоцель; определены объекты и субъекты финансовых отношений; раскрыта взаимосвязь уровней воспроизводственного процесса и властных структур в процессе 12

функционирования и развития финансовых отношений; выделены и охарактеризованы первая и вторая ступени финансов; показан процесс порождения бюджетирования или кредитования в зависимости от характера финансовых потоков; определена и обоснована миссия финансов.

Схема 1.1.1.

ФОРМА И СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВ

Автором предложена и обоснована классификация современных финансов в качестве определения образующих их основных звеньев. Уто'чнёны взаимодействия финансовых отношений с базисом и надстройкой при выделении особой роли государства. Финансовые отношения смоделированы применительно к многоуровневому воспроизводственному процессу с выделением уровней: а) индивида; б) структур различных организаций; в) микроуровня экономики; г) ее мезоуровня; д) макроуровня; е) мирового уровня.

В работе дана системная характеристика взаимодействия финансовых отношений с механизмом денежных форм и разработана модель этого • взаимодействия (см. схему 1.2.1). При этом выделены два уровня денежных форм: 1-ый уровень, на котором задействованы элементарные, исходные денежные формы (цена, себестоимость, прибыль, заработная плата, амортизация); 2-ой уровень, охватывающий образование целевых фондов денежных средств, государственный бюджет, кредит, страхование и др.

В связи с формированием и развитием финансов выделена и определена особая роль цены, уточнены понятия отражаемых в ее величине общественно-необходимых затрат труда, стоимости, ценности; детализирована в связи с финансовыми отношениями характеристика механизма ценообразования (см. схему 1.2.2). Определены два типа финансов: финансы, обеспечивающие возмещение потребления средств производства и рабочей сиЯы 'во внутрипроизводственном процессе; финансы, опосредующие распределение и перераспределение прибавочного продукта. Отмечено, что при распределении в денежной форме прибавочного продукта возникают: а) финансы расширения производства; б) финансы увеличения необходимого продукта; в) государственные финансы (см. схему 1.2.3). Выделены и определены, с использованием предложенных автором формул, модификации механизма элементарных денежных форм, происходящие под воздействием финансов. Охарактеризованы возможности деформации механизма исходных (элементарных) денежных форм под влиянием финансов в результате принятия ошибочных решений в области построения экономического механизма страны. Определены процессы перехода от элементарных денежных форм к соответствующим им фондам денежных средств.

♦ Схема 1.2.1

МОДЕЛЬ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ФИНАНСОВ С МЕХАНИЗМОМ ДЕНЕЖНЫХ

ФОРМ

1-й уровень денежных Механизм исходных, элементарных

форм денежных форм

Фундамент денежных форм, на котором образуются и функционируют финансы

С

Цена как исходная форма

Ценовое опосредование материальных и информационных затрат

Цена как результирующая форма

Амортизация

Заработная плата

Себестоимость

Прибыль

Интегрированный механизм денежных форм

2-й уровень денежных форм

Доходы

Механизм производных, сложных денежных форм

Финансы как многоуровневая система распределения средств в денежной форме

I -

Возможность финансов модулировать или деформировать механизм исходных элементарных денежных форм.

Целевые фонды денежных средств предприятии и корпораций

Оборотные средства

Аморт. фонд

Фонд оплаты труда

Резервный Социальные

фонд фонды

Фонд развития

Денеж-ные

накопления граждан

Ссудный фонд банковой

Капиталы страховых компаний

Капиталы пенсионных

фондов и других соц. фондов.

Капиталы инвестиционных фондов

Капиталы благотворительных фондов

Золотовалютные резервы

— Государственный бюджет

Федеральный бюджет

Региональные бюджеты

Валютная биржа

Местные (муниципальные) бюджеты

Государственный долг

Фондовая биржа

Курс валют

Внутренний долг

Внешний долг

Курс акций и др. ценных бумаг

Международные финансовые организации (МВФ, Всемирный банк и др).

В работе выделены, проанализированы и определены направления воздействия глобальных трансформационных процессов на формирование общественных условий развития финансов. При этом в число глобальных трансформационных процессов автором включены: а) трансформация

индустриального общества в информационное на основе НТР; б) глобализация; в) нарастающая необходимость экологизации производства и образа жизни.

Охарактеризовано воздействие этих глобальных процессов на: 1) механизм финансообразующих элементарных денежных форм; 2) деньги и денежное обращение; 3) воспроизводственный процесс, выступающий, с одной стороны, как источник финансовых ресурсов, а с другой - как объект финансирования; 4) нарастание необходимости кардинальных изменений роли финансов в общественном воспроизводстве и их использовании (см. таблицу 1.3.1).

Таблица 1.3.1

НАПРАВЛЕНИЯ ВОЗДЕЙСТВИЯ ГЛОБАЛЬНЫХ ТРАНСФОРМАЦИОННЫХ НГОЦЕССОВ НА ФОРМИРОВАНИЕ ОБЪЕКТИВНЫХ УСЛОВИЙ _ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ФИНАНСОВ_'

№ п/п Краткое определение направлений воздействия

1. Воздействие на механизм финансообразующих элементарных денежных форм:

1.1. 1.1.1. 1.1.2. 1.1.3. 1.1.4. 1.1.5. 1.2. 1.2.1. 1.2.2. 1.2.3. 1.3. 1.3.1. 1.3.2. 1.3.3. 1.4. 1.4.1. 1.4.2. 1.4.3. Воздействие на цены и механизм ценоофазования Динамичность изменения цен, их высокая подвижность Сверхвысокая рентабельность в составе цены наукоемкой продукции, интеллектуально-информационных услуг, результатов НИОКР, информационных продуктов Произвольное оценивание виртуальных ценностей Нарастание разницы между стоимостью и ценностью продукции, ценой предложения и ценой спроса Усиление ножниц цен на продукцию различных отраслей народного хозяйства Воздействие на заработанную плату Общее повышение уровня заработанной платы Сверхвысокая оплата результатов труда (особенно для лиц, генерирующих новые знания, «ноу хау») в одних случаях и заниженность в других Особо высокий уровень оплаты услуг высшего менеджмента; увеличение дифференциации оплаты труда, особенно в области науки и управления Воздействие на амортизацию Ускоренная амортизация основных фондов, особенно машин и оборудования Особый способ амортизации интеллектуального капитала Увеличение различий норм амортизации по видам основных фондов и в отраслевом разрезе Воздействие на себестоимость продукции Повышение доли затрат интеллектуально-информационных ресурсов Нарастание возможностей снижения себестоимости под воздействием НТР Динамичность изменения структуры себестоимости

2. 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 2.5. Воздействие на деньги и денежное обращение . Формироваше и развитие электронных денег Развитие системы электронных расчетов и платежей Интернационализация денежных потоков Превращение валютных курсов в важнейший фактор хозяйствования, формирования отраслевых пропорций, направления инвестиций, структуры внгшней торговли Формироваше и развитие информационной базы финансов

3.1.

3.2.

3.3.

3.4.

3.5.

3.6.

3.7.

3.8 3.9. 3.10

3.11.

3.12.

3.13.

3.14.

3.15.

3.16.

3.17.

Воздействие на воспроизводственный процесс, выступающий с одной стороны, как источник финансовых средств, а с другой - как объект финансирования Значительное возрастание роли интеллектуального труда и его продукта Кардинальные изменения в структуре общественного богатства и товарном покрытии денежной массы

Принципиальные изменения в характере и структуре потребностей личности, общества, государства, обусловленные изменениям в воспроизводственном процессе Всемерная информатизация и автоматизация производительных сил, создание глобальной электронной информационной системы Экологизация производственных процессов Экологизация образа жизни человека

Природоохранные н природовостановительные мероприятия системного порядка в глобальном масштабе

Свободное перемещение денег, капиталов и инвестиций, товаров, рабочей силы по странам мира

Концентрация денежных ресурсов в одних странах и их убывание в других Усиление несовпадения по странам мира мест концентрации: а) создания реальных ценностей (материальных и интеллектуальных); б) накопления финансовых ресурсов Формировате мировой валютно-кредитной системы, определяющей курсы валют и тем самым приводящей к перераспределению финансовых ресурсов между странами мира

Четырехзвенная система обеспечения покупательной способности национальных валют: а) место национальной валюты в мировой валютно-кредитной системе; б) место страны в международной системе разделения и кооперации труда; в) золотовалютные резервы;

г) национальное богатство, его структура и динамика Разрастание системы мировых займов и долгов Глобальная электронизация денежных расчетов

Глобальные вызовы и угрозы системам электронных денежных расчетов Обеспечение безопасности систем электронных расчетов Усиление возможностей:

- значительного роста синергетического эффекта;

- накопления финансовых ресурсов на основе эффективного комбинирования факторов производства, рационализации управления и технологий, внедрения достижений научно-технического прогресса; ■

- отрыва движения и накопления финансовых ресурсов от процессов, протекающих в реальном секторе экономики;

- виртуализации процессов, опосредуемых финансами;

- информатизации финансов и как фондов денежных средств, и как финансовых

4.

4.1.

4.2.

Воздействие в направлении Нарастания необходимости кардинальных изменений роли финансов и их использоватя

Преодоление денежного, финансового фетишизма и превращение финансов из самоцели в средство, подчинение финансов целям прогресса человеческого общества Усиленное финансирование: а) перехода на экологический образ жизни и экологические технологии; б) экологических программ; в) подъема экономики стран, сильно отставших в развитии; г) науки, образовании культуры; д) устранения деформаций воспроизводственного процесса в условиях трансформации индустриального общества в информационное___■

Кроме того, выделен глобальный трансформационный процесс особого рода, выражающийся в вызревании предпосылок и условий мирового экономического кризиса, возможно более мощного, чем Великая депрессия 30-х годов XX века. В данной связи автором разработана модель механизма задействования финансов в вызревании мирового экономического кризиса (см. схему 1.3.3). Охарактеризована роль современных финансов в нарастании предпосылок мирового экономического кризиса системного порядка, а в качестве возможного противодействия определены направления преобразования этой роли в условиях глобальных трансформационных процессов.

Схема 1.3.3

МЕХАНИЗМ ЗАДЕЙСТВОВАНИЯ ФИНАНСОВ В ВЫЗРЕВАНИИ МИРОВОГО ' ' ЭКОНОМИЧЕСКОГО КРИЗИСА • .

Глава 2. Финансовые процессы в современном общественном воспроизводстве

Функции финансов в современном многоуровневом воспроизводственном процессе охарактеризованы в их двух аспектах - формы и содержания. Доказано, что по экономической форме финансам присущи четыре функции: а) аккумулирующая; б) распределительная; в) финансово-расходная; г) учетно-контрольная. Эти функции финансов по их форме носят универсальный характер. В противоположность этому, определить функции финансов по их содержанию в аналогичном, универсально-абстрактном ключе' автор считает принципиально невозможным, поскольку функции финансов в своём содержании сильно отличаются по уровням воспроизводственного процесса и задействованным на них объектам хозяйствования разных типов. В данной связи автором разработана классификация субъектов финансовых отношений на основе их объективно обусловленного участия в системе многоуровневого общественного воспроизводства (см. таблицу 2.1.1), а уже применительно к этим субъектам выделены, определены и обоснованы функции финансов по их содержанию. При этом, особое внимание уделено функциям финансов предприятий и организаций, производящих товары и оказывающих услуги, кроме услуг в области финансов, кредита, страхования и фондового рынка и т.п. (см. схему 2.1.1). Доказано, что выделенные и определенные функции производственного предприятия (организации) в аспекте их содержания (как и в аспекте их формы) имеют объективно обусловленный характер, они с теми или иными особенностями и модификациями существуют в условиях всех типов хозяйствования (рыночного, планового, смешанного на основе рынка, смешенного на основе плана, интегрированного). Объективная природа функций финансов предприятий обусловлена их объективным местом и ролью а воспроизводственном процессе, который принимает вид кругооборота и оборота капитала (см. схему 2.1.2). Функции финансов на макроуровне экономики по форме и содержанию конкретизированы применительно к государственному бюджету (см. схему 2.1.3).

В работе выделены, определены и охарактеризованы направления и механизмы отрыва финансовых потоков от процессов, протекающих в реальном секторе экономики. Построена модель образования отрыва движения денег и финансовых потоков от процессов, происходящих в реальном воспроизводстве (реальном секторе экономики) (см. схему 2.2.1).

Схема 2.1.1

ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ ПО ФОРМЕ И СОДЕРЖАНИЮ НА МИКРОУРОВНЕ ЭКОНОМИКИ ПРИМЕНИТЕЛЬНО К ПРЕДПРИЯТИЯМ II ОРГАНИЗАЦИЯМ, ПРОИЗВОДЯЩИМ ТОВАРЫ И ОКАЗЫВАЮЩИМ УСЛУГИ (МАТЕРИАЛЬНО-ВЕЩЕСТВЕННЫЕ И ИНГЕЛЛЕКТУАЛЬНО-ИНФОРМАЦИОИНЫЕ), КРОМЕ УСЛУГ В ОБЛАСТИ ФИНАНСОВ, КРЕДИТА, СТРАХОВАНИЯ ФОНДОВОГО

РЫНКА

Аккумулирующая функция — Функция

концентрация средств в самофинансирования -

денежных фондах целевого покрытие всех необходимых

назначения расходов (налогов и др.) за

счет доходов_■

Функция рентабельности -

обеспечение должного превышения доходов над расходами

Функция воспроизводственная — финансовое обеспечение воспроизводственного процесса с учетом согласования его стадий во

времени_

Функция оптимизации — использование финансовых фондов и потоков для

оптимизации воспроизводственного _процесса_

Функция стимулирования эффективности — нацеливание персонала на наилучшие результаты в работе

Функция социальная -обеспечение социальной поддержки персоналу

Функция налогообразующая -обеспечение налоговых платежей государству

Функция регулирования финансовых отношений между структурными подразделениями предприятия (организации)

Функция внешнего привлечения — создание условии для притока средств внешних инвесторов

Распределительная функция — распределение финансовых ресурсов по целевым фондам, направлениям финансирования н обязательным платежам

Финансово-расходная функция -финансирование определенных расходов и осуществление обязательных платежей

У четно-контрольная функция -

контроль за движением денежных средств в процессе их аккумуляции, распределения и расходования

Схема 2.2.1

МОДЕЛЬ ОБРАЗОВАНИЯ ОТРЫВА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕГ И ФИНАНСОВЫХ ПОТОКОВ ОТ ПРОЦЕССОВ, ПРОИСХОДЯЩИХ В РЕАЛЬНОМ ВОСПРОИЗВОДСТВЕ (РЕАЛЬНОМ СЕКТОРЕ ЭКОНОМИКИ)

Конка тршм дмсжма срскпу иного КНЫШНСТН М«ЖЖ1, Ш0ДШШС1 к шшаниспгческои арогаоречм б ростом обьёш» фЮМКТЫ и промх

Перме мц> илеиие атрии яшжеша аенег ■ фкиансома потам отреиимп мсароюмдсти

Ппое нифшаме отрии люеми денег н фмшкошх потоин от ремного мсгрокиакти

Дяс5|Я1 шкшкивтв

Дислраларш* к (наше жоношпеской дытелиюст

. 6»^гтуиии1

ЕОСШПИПМ

теираануиут

Дяпое шпршвме отрии яаам ими ■ финикошх поют от рашюго кхг^ккяоасгы

Шестое мифшяи отрым шви лет I] фишкоиа потока* ш решнго мофокяожти

Вируча от реимидо реиииго ВВП

Восфашдом решма ценносте« кпернишхевютежка икнтшешгшшх,» форме тоира «уиуг) Прибаочшн продет

1роспе мифокзюктю Расширенное мспропмктм Прибиочш еташосп Простое юслраомжпо

Фтмифоимк Ли«юе

сошишога потребление и

погребши счет диада

Днсбиинс кспорп ■ ^ипорп 4

Шитме аенег Бамсокше

ю оборот» этапы

Акта сблмгат

Слекуливмм фонаомм

Опекушине ифгушниш ценности«

□Е

Второе киршеше отрии дискеюи жнеЛ фннмоии нотой* втреиыеге ии^мюмдети

Восьмое шф иене отрии лшшам «нет я фжиеошо потоке* от реиыюп мсфоамдети

Нкогиежечера покупку

. недмэшостн, догшмшх кетши и «Ч*

м (таржно* рже, I пас чрезмерное шкоаюие чера покугеу нелыамностн атл Н| веригами ринке

Направления и механизмы увеличения отрыва финансовых потоков от реального воспроизводственного процесса являются следствием нарушения объективных закономерностей их соответствия. Автором выделены, сформулированы и доказаны в виде единого взаимосвязанного целого закономерности соответствия финансовых потоков процессам, происходящим в воспроизводстве реальных благ. Эти закономерности в сконцентрированном виде представлены в таблице 2.3.1.

< Таблица 2.3.1. ЗАКОНОМЕРНОСТИ ОБЕСПЕЧЕНИЯ СООТВЕТСТВИЯ ФИНАНСОВЫХ ПОТОКОВ РЕАЛЬНОМУ ВОСПРОИЗВОДСТВЕННОМУ ПРОЦЕССУ_

№ Краткая формулировка закономерности

1 2

1. Закономерность I. Распределение денежных средств между населением страны должно быть пропорционально производству товаров и оказанию услуг потребительского назначения

2. Закономерность 2. Накопление ценностей через вложение денежных средств в недвижимость, драгоценные металлы и камни, произведения искусства и антиквариат, приобретаемые на вторичном рынке, не должно переходить критического порога, за которым происходит снижение в обществе платежеспособного спроса на ежегодно производимый валовой внутренний продукт

3. Закономерность 3. Изъятие денег из обращения, как гражданами с целью накопления денежных знаков, так и государством и банками для создания резервов, в своей обшей сумме необходимо удерживать в пределах, превышение которых приводит к сокращению величины активной денежной массы относительно валового внутреннего продукта и имеющихся производственных мощностей ниже их объективно необходимого (оптимального) соотношения

4. Закономерность 4. Необходимо обеспечить пропорциональность реального воспроизводства, в том числе между производственным накоплением и непроизводственным потреблением (личным и государственным), а также между сферами и отраслями экономики в русле сбалансированности между производством и потреблением

5. Закономерность 5. Необходима пропорциональность между внешнеэкономическим контуром общественного воспроизводства и его внутренним контуром, а также между ввозом и вывозом капитала, экспортом и импортом

6. Закономерность 6. Должно быть обеспечено объективно обусловленное (оптимальное) соотношение цен на товары и услуги разных отраслей экономики

7. Закономерность 7. Валютный курс национальной денежной единицы должен быть достаточно близким к паритету ее покупательной способности, а разрыв между ними с целью стимулирования экспорта не следует доводить выше допустимого предела

8. Закономерность 8. Необходимо создание таких условий хозяйствования и применение соответствующих мер государственного регулирования воздействия на экономику» чтобы виртуальная составляющая товаров и.услуг не достигала чрезмерных масштабов

9. Закономерность 9. Спекуляции с виртуальными ценностями необходимо минимизировать

10. Закономерность ¡0. Оптимальное соотношение между «длинными» и «короткими» деньгами в структуре денежной массы, а также между нею, с одной стороны, и валовым внутренним продуктом и имеющимися производственными мощностями - с другой, является объективно обусловленной основой для обеспечения соответствия финансовых потоков реальному воспроизводственному процессу

Глава 3. Финансовые проблемы современного российского общества

В работе на основе данных общегосударственной статистики осуществлен системный анализ общего социально-экономического развития России за период радикальных рыночных реформ в качестве предпосылки формирования и развития финансовых отношений в нашей стране, в результате чего автор пришел к следующим выводам и обобщениям.

Несмотря на некоторые положительные явления в российской экономике за последние 5 лет, в основном связанные с высокими мировыми ценами на энергоносители, народное хозяйство страны, в том числе и ее финансы, продолжают пребывать в состоянии весьма глубокого и затяжного кризиса системного порядка, что находит свое выражение в следующем:

- объем ВВП и в настоящее время находится на отметке существенно более низкой, чем уровень 1990г., а в стране нет ни одной отрасли экономики, включая нефтяную и газовую, где бы объемы производства не были бы значительно меньше, чем в советский период истории;

- реальный объем инвестиций в воспроизводство основных фондов, несмотря на некоторый рост в последние годы продолжает составлять чуть меньше одной четверти от величины 1990г., что при нарастании физического и морального износа оборудования означает интенсивное движение в направлении деиндустриализации страны со всеми вытекающими из этого катастрофическими последствиями;

- структура отраслей народного хозяйства страны продолжает неуклонно ухудшаться, так как снижается доля наукоёмких отраслей и возрастает доля ТЭК а и сырьевых отраслей;

- жизненный уровень подавляющей массы населения страны остается значительно более низким, чем в советский период;

- в РФ нарастает психологическая атмосфера апатии, безысходности, осознания тупикового характера социально-экономического развития по вектору, заданному в 1992г и поддерживаемому с удивительным упорством экономическим блоком Правительства РФ (кипучая деятельность предпринимателей, бизнесменов - лишь отчаянная попытка выжить в условиях депрессивного состояния экономики, криминализированной и коррумпированной в весьма сильной степени).

На основе системного анализа процесса формирования финансового механизма российской экономики в условиях рыночных реформ, автор пришел к следующим выводам.

Во-первых, финансовый механизм российской экономики, сформированный в ходе радикальных рыночных реформ, возник и функционирует в условиях глубокого и затяжного экономического кризиса системного порядка, принявшего форму стагфляции. При этом финансовый механизм, наряду со сплошной приватизацией госсобственности, криминализацией экономики и ухода государства от поддержки и регулирования народного хозяйства, является важнейшей причиной кризисного состояния российской экономики.

Во-вторых, уровень рентабельности предприятий в сравнении с уровнем инфляции, а также ставками процента на депозит и за кредит, оказывается столь низким, что само функционирование реального сектора экономики, а тем более инвестиций в его развитие, оказываются за редкими исключениями, невыгодными в финансовом отношении. При этом удельный вес убыточных предприятий колеблется на уровне 40-52%, а доля предприятий, балансирующих на грани банкротства - порядка 85-90%.

В-третьих, перераспределение национального дохода страны в пользу узкого социального слоя лиц, с постоянным значительным вывозом их капитала за границу, привело к резкому снижению покупательной способности основной массы населения, сократило емкость внутреннего рынка, что обусловило спад производства и породило инфляцию издержек, с которой правительство боролось и продолжает бороться так, будто имеет место инфляция спроса.

В-четвертых, инфляция в российской экономике нарастала неравномерно, в связи с чем нарушились межотраслевые ценовые пропорции общественного производства, что отрицательно сказалось не только на всей экономике в целом, но и породило, наряду с другими факторами, механизм экономического удушения наукоемких отраслей промышленности и сельского хозяйства.

В-пятых, государство боролось с инфляцией так, будто это была инфляция спроса (такой она была в последние годы существования СССР), стремясь проводить жесткую финансовую политику, ограничивая денежную массу, в то время как в РФ развертывалась инфляция предложения, которую жесткая финансовая политика лишь усиливала.

В-шестых, в результате проведения жесткой финансовой политики, связанной с искусственным ограничением денежной массы, в стране возникла острая нехватка денег, а как следствие стали нарастать взаимные неплатежи, а также задолженности по налогам, омертвленным в неплатежах. Ряд организаций этим воспользовались, специально задерживая платежи и прокручивая деньги в спекулятивных сделках. Сочетание этой ситуации с низким реальным уровнем рентабельности, большой долей убыточных предприятий, при значительном сокращении объемов производства в стране, на порядок сократило реальную величину доходов госбюджета. Даже при совсем неоправданном отказе от инвестиций со стороны государства в развитие производства, доходов бюджета стало катастрофически не хватать для финансирования первоочередных расходов государства, без чего оно вообще не смогло бы существовать. И это при заниженное™ зарплаты бюджетников, за некоторыми исключениями, ниже прожиточного минимума. В итоге уже в первые годы радикальных рыночных реформ возник дефицит госбюджета, который с 1995г. стали покрывать за счет заимствований государством денег посредством ГКО -и ОФЗ. Эти заимствования осуществлялись в условиях снижения инфляции под спекулятивно высокий процент, ориентированный на высокий уровень инфляции. В результате государство было втянуто в финансовую пирамиду, которая рухнула в августе 1998г., породив болезненный финансовый кризис. Правительство РФ и ЦБ РФ смягчили остроту этого кризиса для государственного бюджета тем, что сознательно обрушили курс рубля к доллару, покрыв вспышку инфляции на уровне роста цен в 4-5 раз за короткое время. Население страны было в очередной раз ограблено (после обесценивания вкладов в Сбербанке), а его доверие к государству было сильно подорвано, что до сих пор препятствует сбору средств населения на возвратных началах с процентами для финансирования инвестиций в реальный сектор экономики.

В-седьмых, на материальном фундаменте приватизации, а также за счет сильной разницы внутренних и мировых цен (постепенно она сглаживалась, далеко не до конца) в стране непомерно разрослась спекулятивно-посредническая сфера, причем высокодоходная (с уровнем рентабельности в 200 - 300% и выше в долларах США). Эта сфера стала высасывать почти все свободные финансовые ресурсы (не считая денег в «кубышках»), тем самым лишая средств финансирования реальный сектор экономики, а также резко - 25

снижая реальную покупательную способность основной массы населения, поскольку большинство спекулятивно-посреднических доходов находит выражение в росте цен товаров и услуг.

В-восьмых, в результате внедрения во внутреннее денежное обращение России доллара США и ЕВРО, (при том, что ЦБ через инспирирование валютного курса рубля на бирже удерживает этот курс на уровне в четыре с лишним раза ниже паритета покупательной способности (ППС) рубля и других валют) в стране создана благоприятная почва для разрастания спекулятивно-посреднических высокодоходных сделок за счет разницы в оценках одних и тех же товаров и услуг по валютному курсу и ППС. Кроме того, сложившиеся отношение между ними стимулирует экспортную ориентацию России на продукцию ТЭКа и сырьевых отраслей, содействуя экономическому удушению отечественной обрабатывающей промышленности.

В-девятых, налоговая система современной России была скопирована со стран Запада, но без учета особенностей нашей страны. В частности, налог на добавочную стоимость (НДС) (в США этот налог не используется, родиной его была Франция) стал применяться в условиях монополизированной структуры экономики и в таком порядке, что во-первых, ставит в привилегированное положение импортеров промышленной продукции по отношению к отечественным производителям, а во-вторых, стимулирует топливно-энергетическую и сырьевую специализацию российской экономики в системе международного разделения труда.

В-десятых, межбюджетные отношения в РФ строятся не на научно выверенной основе, а по принципу «перетягивания каната» между центром и регионами. При этом доминирует тенденция передачи регионам полномочий государственной власти и соответствующей им ответственности, но при этом финансовые ресурсы консолидированного бюджета не передаются регионам в должном объеме. В результате региональные, и особенно муниципальные бюджеты попадают в тяжёлое финансовое положение, а чтобы из него выйти, регионы и муниципальные образования начинают брать кредиты у банков под залог региональной и муниципальной собственности. Ее залоговая оценка занижена многократно, процент за кредит чрезвычайно завышен, возвращать ссуды регионы и муниципалитеты, как правило, не смогут. В итоге открывается еще один мощный канал масштабной приватизации за бесценок госсобственности, на этот раз региональной и муниципальной. 26

В-одиннадцатых, радикальные рыночные реформы не решили ни одной из ранее накопленных проблем совершенствования финансового механизма народного хозяйства. Так, доставшаяся еще от СССР проблема непомерной заниженное™ оплаты квалифицированного труда не только не продвинулась в своем решении, но еще более усугубилась. Между тем, в ходе рыночных реформ возникли многие негативные явления и проблемы, на которые государство конструктивным образом не реагирует.

В-двенадцатых, при сохранении прежнего, социально-экономического курса страны, монетаристских подходов к экономике, у России нет никаких шансов превратить финансовый механизм из инструмента экономического удушения народного хозяйства страны в средство подъёма и эффективного устойчивого развития. В работе сформулирован комплекс критериев, по которым следует оценивать эффективность финансового механизма народного хозяйства применительно к России. На основе анализа, проведенного выше, автором составлена таблица, в которой дана оценка современного финансового механизма российской экономики согласно объективным критериям его эффективности (см. таблицу 3.2.8).

Таблица 3.2.8

ОЦЕНКА СООТВЕТСТВИЯ ФИНАНСОВОГО МЕХАНИЗМА СОВРЕМЕННОЙ РОССИЙСКОЙ ЭКОНОМИКИ ОБЪЕКТИВНЫМ КРИТЕРИЯМ ЕГО _ ___ЭФФЕКТИВНОСТИ _

№ п/п Объективные критерии эффективности финансового механизма Степень соответствия финансового механизма российской экшомнки объективным критериям его эффективности

1. Оптимальный уровень налогообложения Чрезмерное налогообложение предприятий и организаций, не могущих или не желающих уклоняться от налогов и слабое налогообложение других предприятий и организаций

2. Полнота сбораналошв Массовое уклонение от налогов, оседание значительной суммы налогов в лавине неплатежей, взаимных задолженностей

3. Оптимальная величина государственных расходов Величина бюджетных расходов ниже планки их жизненной необходимости и тем более ниже объема целесообразных расходов

4. Оптимальность структуры государственных расходов Формирование государственных расходов не исходя из их оптимума, а по принципу «латания» дыр методами давления исполнительной власти и лоббирования законодателей

5. Региональная отрегулированностъ межбюджетных отношений Формирование межбюджетных отношений не по принципу оптимума, а методом политического торга; негативная тенденция недостаточного выделения

на основе оптимального распределения функций государства по уровням его власти бюджетных ресурсов регионам при передаче им многих функций федерального центра

6. Стимулирование финансовыми методами эффективного хозяйствования Стимулирование финансовыми методами разрастания спекулятивно-посреднической сферы, разрушающей национальную экономику; экономическое удушение финансовыми методами реального сектора экономики; стимулирование финансовыми рычагами превращения экономики страны в топливно-энергетический и сырьевой придаток мирового рынка и свертывания наукоемких отраслей, прежде всего, машиностроительных

7. Направление финансовых потоков в виде инвестиций в развитие реального сектора экономики Замораживание финансирования инвестиций в реальный сектор экономики на отметке в 4-5 раз меньше, чем в 1990г.

8. Создание благоприятных финансовых условий для воспроизводства народонаселения, повышения его жизненного уровня, улучшения качества рабочей силы Формирсвание крайне неблагоприятных финансовых условий для воспроизводства народонаселения, способствование резкому снижению его жизненного уровня, крайне скудное финансирование мероприятий по повышению качества рабочгй силы

9. Ограничение оттока финансовых ресурсов (капитала) за рубеж без обратной полезной отдачи Создание финансовых условий, побуждающих к вывозу капитала за рубеж без какой-либо полезной отдачи для страты

10. Финансирование на должном уровне обороны страны, правопорядка, внутренней и внешней безопасности Крайне недостаточное (скудное) финансирование обороны страны, правопорядка, внутренней и внешней безопасности, вплоть до угрозы распада государства и тотальной криминализации общества

Финансовые отношения современной России, с одной стороны, являющиеся составной частью социально-экономических отношений российского общества, также пребывают в состоянии системного кризиса, а по принципу обратной связи, кризис финансов усиливает общеэкономический кризис в стране. Автором смоделирован механизм системного кризиса финансовых отношений современного российского общества (см. схему 3.3.1.).

Схема 3.3,1

МЕХАНИЗМ СИСТЕМНОГО КРИЗИСА ФИНАНСОВЫХ ОТНОШЕНИЙ В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ

При характеристике этого механизма, особое внимание обращено на идеологические посылки рыночного либерализма в форме монетаризма, следование которым породило глубокий затяжной кризис финансового механизма в стране. Ключевую роль в ее развертывании сыграло многократное, в сравнении с оптимальной нормой, сжатие денежной массы относительно ВВП, и в еще большей мере по отношению к имеющимся производственным мощностям. В результате произошло резкое обрезание финансирования на «входе» в производственный процесс и не менее резкое снижение покупательной способности спроса на внутреннем рынке. Как следствие, в экономике страны возник сильнейший спад, который совместно с инфляцией породил ситуацию стагфляции. Приватизация за бесценок госимущества, помимо прочего, послужила материальной основой для развертывания спекулятивно - посреднической сферы, и она стала стягивать на себя финансовые ресурсы, опустошая, в финансовом отношении, реальный сектор экономики, способствуя замораживанию инвестиций в него на недопустимо низкой отметке.

Глава 4. Пути и методы преобразования финансовых отношений в России

Финансовые отношения в обществе развиваются под воздействием объективных экономических законов, действующих, однако, посредством обуславливаемого ими поведения людей, а также в конкретных социально -экономических условиях, которые определяются не только независимыми от воли людей факторами, но и самыми целеустремленными действиями людей, которым объективно предоставлено право самим выбирать конкретную конфигурацию условий осуществления экономической, в том числе финансовой деятельности. Уже в этой конкретной конфигурации появляется соответствующая ей конфигурация действия экономических законов, а вот уже результаты этих реальных конфигураций в сфере финансовых отношений оказываются весьма различными; при воздействии на них тех же самых объективных экономических законов в одних случаях финансовые отношения могут носить здоровый сбалансированный характер, способствовать устойчивому экономическому росту, а в других - характеризоваться сильными деформациями, тормозить социально-экономическое развитие общества. 30

Категория «финансовые отношения» является наиболее общей, в высшей степени универсальной категорией финансов, охватывая (включая в себя): финансовую систему общества со всеми ее звеньями (государственный бюджет, финансы предприятий и организаций и т.д.); финансовые процессы, например, налогообложение.

При этом каждому блоку финансовых отношений присущи свои принципы воздействия на его формирование и развитие со стороны субъектов экономики, прежде всего государства. В частности, речь идет о принципах формирования финансовой системы, принципах построения государственного бюджета, принципах налогового регулирования и т.д. Все эти принципы не даны изначально экономической реальностью, но могут быть разработаны только людьми на научной основе, с учетом объективных экономических закономерностей, в том числе и в сфере финансовых отношений.

Очевидно, что если отдельным блокам финансовых отношений соответствуют определенные принципы воздействия на их формирование и развитие, то необходимо также разрабатывать принципы воздействия на формирование и развитие финансовых отношений общества в целом.

Теоретико-методологический подход автора к выработке принципов воздействия на формирование и развитие финансовых отношений общества на всех уровнях воспроизводственного процесса основывается с одной стороны на учете влияния объективных законов, закономерностей и факторов в конкретно исторических условиях, а с другой - на обеспечении эффективных действий субъектов финансовых отношений.

Под принципом воздействия на формирование и развитие финансовых отношений автор понимает целевую установку воздействия или метод (способ, алгоритм) воздействия, или основу (фундамент) воздействия, который поляризован на интеллектуально - информационное начало, реальное право принятия, контроля и реализации решений в финансовой области, ресурсное обеспечение в натуральной и денежной форме. При таком подходе все принципы воздействия на формирование и развитие финансовых отношений квалифицируются следующим образом:

1) принципы, выражающие целевые установки воздействия;

2) принципы, определяющие направления и методы (способы, алгоритмы) воздействия;

3) принципы, отражающие основу (фундамент) воздействия, в том числе:

31

З.а) интеллектуально — информационное начало;

З.б) реальное право принятия, контроля и реализации решений в финансовой сфере;

3.в) ресурсное обеспечение в натуральной и денежной форме.

Каждый.принцип в сфере финансовых отношений (как и во всякой другой сфере общественных отношений) определяет характер поведения того или иного субъекта финансовых (и шире, экономических, общественных) отношений.

Справедливо и обратное утверждение: сущность основных видов поведения субъектов финансовых отношений представляет собой содержание принципов их воздействия на формирование и развитие финансовых отношений общества.

Исходя из двух вышеизложенных положений можно утверждать:

- часть принципов воздействия на формирование и развитие отношений действуют даже тогда, когда они не осознаны и не сформулированы людьми в качестве принципов (тип принципов I);

- есть и осознанное определение принципов воздействия, которое существенно изменяет характер их действия (тип принципов II);

- ряд принципов могут быть задействованы только после осознания людьми их необходимости или целесообразности, и принятия ими действенных мер по реализации таких принципов (тип принципов III).

Таким образом, приведенная несколько ранее классификация принципов, получает дополнительную конкретизацию (см. таблицу 4.1.1).

Все принципы воздействия на финансовые отношения представляют собой динамично функционирующее и развивающееся единство, проявляющееся в порядке прямых, обратных и сетевых связей.

Автором сформулированы и обоснованы в виде единой системы принципы воздействия государства на формирование и развитие финансовых отношений общества. Эти принципы в концентрированном виде представлены в таблице 4.1.2. Речь идет именно о принципах воздействия на финансовые отношения в масштабе страны в целом. Помимо этого, существуют разного рода принципы воздействия на финансы более частного порядка, например, принципы налогового регулирования, принципы финансовой политики, принципы организации финансов предприятия и т.д.

На базе системного исследования финансовых отношений в современном воспроизводственном процессе с одной стороны, и их формирования и развития в России .периода радикальных рыночных реформ - с другой, автор определил в виде единого комплекса основные направления преобразования финансовых отношений российского общества.

Направление 1. Превращение финансов из доминирующего начала в социально-экономическом развитии в один из важных факторов его обеспечения в интересах общества.

Направление 2. Нормализация соотношения между денежной массой, с одной стороны, и ВВП с имеющимися производственными мощностями - с другой; оптимизация структуры денежной массы; поддержание динамичного равновесия между элементами денежной массы, между нею и ВВП, а также производственными мощностями.

Направление 3. Эффективное, активное использование финансов в:

- формировании и развитии оптимальной структуры собственности во всех отраслях экономики с учетом необходимости национализации ранее приватизированных предприятий и организаций;

- осуществлении государственного стратегического планирования социально-экономического развития, особенно в разрезе реального сектора экономики и инвестиционного процесса в его рамках;

- действенном применении финансов для косвенного государственного регулирования системного порядка реального воспроизводственного процесса, совместно с методами и механизмами прямого, непосредственного регулирования.

Направление 4. Активное воздействие государства на цены, включая установление твердых цен на важнейшие товары и услуги и регулирование цен, устанавливаемых самими продавцами.

Направление 5. Ориентация кредита и страхования не на накопление денежного капитала любым способом, а на финансовое обслуживание реального сектора экономики и получение прибыли в рамках такого обслуживания.

Направление 6. Превращение фондового рынка из средства извлечения спекулятивных доходов в механизм, регулирующий оптимизацию распределения собственных объектов между их владельцами и

обеспечивающий приток инвестиций в эффективные проекты в реальном секторе экономики.

Направление 7. Регулирование валютного курса рубля в интересах устойчивого социально-экономического развития на базе прогрессивной структуры народного хозяйства, в которой приоритет принадлежит научно-образовательному комплексу и наукоемким отраслям, а ТЭК и сырьевые отрасли питают, в первую очередь, не экспортные поставки, а эффективное развитие национальной экономики.

Направление 8. Активная протекционистская защита финансовыми методами отечественного производителя с допуском конкуренции мирового рынка в рамках, способствующих мобилизации внутренних усилий для повышения эффективности производства, но ни в коем случае до степени экономического удушения национального производителя.

Направление 9. Конструктивные усилия России в выработке нового механизма международных финансовых, в том числе валютно-кредитных отношений на принципах равноправия и взаимовыгодного сотрудничества, а не под диктовку США в их собственных интересах.

Направление 10. Формирование эффективной налоговой системы и проведение соответствующей налоговой политики методом налогового регулирования, основываясь на сочетании стимулирования экономического развития и обеспечения государства необходимыми финансовыми ресурсами.

Направление 11. Внедрение в государственный бюджет в качестве элементов первостепенной важности расходов, обеспечивающих ускоренный экономический рост на базе инвестиций в реальный сектор экономики

Направление 12. Совершенствование межбюджетных отношений на базе сбалансирования в распределении, с одной стороны, прав и обязанностей в области финансирования, финансового обеспечения расходов - с другой.

Направление 13. Финансовая поддержка государством отечественного сельского хозяйства, его государственное финансирование в разумных пределах.

Направление 14. Значительное повышение уровня зарплат и пенсий, при обеспечении существенно большей оплаты квалифицированного и более результативного труда.

Направление 15. Придание бюджету мощной социальной функции, но не в качестве латания дыр и прорех в социальной сфере общества, как это 34 • ■

происходит сейчас, а в духе обеспечения прогрессивного социального развития общества на основе создания благоприятных финансовых условий воспроизводства народонаселения, повышения качества рабочей силы.

Направление 16. Перераспределение государством природной ренты и сверхдоходов особо богатых лиц в направлении роста зарплат и пенсий бюджетников, получения государством средств для финансирования инвестиций в реальный сектор экономики.

Направление 17. Борьба с инфляцией на деле, что предполагает смену рыночно-либеральной модели развития на модель интегрированной экономики.

Направление 18. Активное применение целевой контролируемой эмиссии денег для функционирования эффективных инвестиционных проектов в реальном секторе экономики.

Эти преобразования предполагают смену модели социально-экономического развития - переход от полностью либерализованной рыночной экономики на базе тотального господства частной собственности и минимизации вмешательства государства в национальную экономику при ее полном открытии мировому рынку к интегрированной экономике, представляющей собой динамичное единство в рамках единого политического, экономического и правового пространства страны трех секторов экономики

а) государсхвенного сектора, работающего не на рынок, а на непосредственное удовлетворение потребностей общества и государство;

б) рыночного сектора, активно регулируемого государством с использованием всего спектра мер регулирования (все крупные и средние частные предприятия);

в) рыночного сектора, не регулируемого государством, но при государственном регулировании экономических, правовых, социальных условий его функционирования.

Интегрированная экономика сочетает в себе преимущества рыночно -капиталистического и планово-распределительного хозяйствования, соединяя эти преимущества в единое, органически взаимосвязанное целое вокруг стержня национально-государственных интересов страны.

Проблемы формирования интегрированной экономики (часто называемой смешанной), за исключением его финансового сегмента, не входят в предмет исследования данной работы. Здесь автор счел возможным опираться на уже имеющиеся исследования в этой области.

В современной России с 1999г. наблюдается некоторый экономический рост, однако лишь в сравнении с катастрофическим спадом, имевшем место за предыдущие годы радикальных рыночных реформ. Если же объемы производства в целом по стране и по каждой отрасли народного хозяйства без исключения сравнивать с уровнем 1990г., этого последнего полного года существования РФ в составе СССР, то приходится констатировать наличие весьма значительного спада, иначе говоря - экономического роста с отрицательным знаком. При этом данный рост осуществляется в условиях инфляции.

Экономический рост во всем мире после вмонтирования регулируемой умеренной инфляции в экономический механизм, согласно доктрине Дж. М. Кейнса, осуществляется в условиях инфляции.

В принципе, можно было бы предложить другие модели экономического роста, рассчитанные на условия' дефляции (повышения покупательной способности денежной единицы), но это потребовало бы внесения кардинальных изменений в социально-экономические системы общества, связанные с переходом от потребительски ориентированного образа жизни людей на экологический образ жизни, что повлекло бы за собой весьма серьезные изменения в экономическом механизме. Так выглядит проблема в ее самом общем виде в глобальном измерении.

В условиях современной России, проблема обеспечения экономического роста в условиях дефляции (а не инфляции) имеет свою специфику. Социально-психологическим алгоритмом поведения людей в воспроизводственном процессе стало «урывание» где только можно денег (следствие основного стержня радикальных реформ — сверхбыстрое накопление частного капитала любой ценой), что выразилось в непомерном завышении цен на каждом микроучастке воспроизводственного процесса. Это психологическое давление в направлении повышения цен наложилось на процесс роста цен в результате значительного сокращения объемов производства и отнесения постоянных издержек производства на все уменьшающееся количество изделий (соответственно рост издержек и цены единицы продукции, т.е. инфляция издержек).

В результате, за все годы радикальных рыночных реформ, цены в России стремительно растут не только в рублях, но и в долларах США и ЕВРО, причем

на порядок больше, чем эти валюты обесцениваются в результате инфляции во всем мире.

В сложившейся ситуации, именно для России, остро необходим мощный толчок в направлении существенного Снижения уровня всех цен (не обязательно в абсолютном значении, хотя это было бы наилучшим вариантом, но непременно в соотношении с уровнем доходов физических и юридических лиц). Снижению уровня цен соответствует рост покупательной способности денежной единицы (рубля), иначе говоря - дефляция.

Автором, применительно к народному хозяйству России, разработана модель финансового обеспечения экономического роста в условиях дефляции (см. схему 4.3.1).

В основу этой модели положено взаимодействие причинно — следственных, прямых и обратных, а так же сетевых связей важнейших факторов экономического роста, активное взаимодействие которых посредством того или иного варианта их производственного комбинирования являет собой процесс производства общественно полезных благ.

Модель представленная на схеме 4.3.1 построена на основе следующих положений:

Во-первых, в основу концепции, заложенной в модель, положен тот объективный факт, что в определенных условиях целевая контролируемая эмиссия денег производственной направленности может не только не спровоцировать инфляцию, но и способствовать ее снижению путем такой последовательности: а) эмиссионное функционирование активизации производственных мощностей и рабочей силы; б) увеличение объемов производства; в) распределение постоянных издержек на большее число единицы продукции; г) уменьшение себестоимости единицы изделия; д) снижение цены. Между прочим, советская экономика после окончания ВОВ носила дефляционный характер - ежегодно объявлялось о снижении цен.

Во-вторых, увеличение объемов производства, помимо возможностей экспортных поставок, должно быть поглощено пропорциональным ростом покупательной способности спроса на внутреннем рынке, в конечном итоге, спроса основной массы населения на товары и услуги, что предполагает значительное повышение реальной заработной платы и пенсий в стране.

Схема 4.3.1

МОДЕЛЬ ФИНАНСОВОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО РОСТА В УСЛОВИЯХ ДЕФЛЯЦИИ

Это предлагается осуществить, в основном, не за счет эмиссии денег в части финансирования за ее счет повышения зарплат и пенсий (это допустимо лишь в рамках увеличения товарной массы на потребительском рынке), а путем

целенаправленного перераспределения государством денежных доходов в обществе, включая: а) монопольное присвоение государством природной ренты - абсолютной и дифференциальной I, а также дифренты II, в меру ее соответствия инвестициям со стороны государства в месторождения, земельные участки, строительство дорог и т.д.; б) установление твердых, внутренних государственных цен на уровне много ниже мировых цен на топливо, сырьё, услуги транспорта и ЖКХ, а также недвижимость, приобретаемую или арендуемую для производственных целей, при введении монополии государства на экспорт топливо - энергетических ресурсов и сырья; в) сверхналоги на сверхдоходы от спекулятивно-посреднических сделок; г) высокие налоги на роскошное потребление (личные самолеты и вертолеты, яхты, дорогие автомобили, особо дорогая недвижимость); д) административные меры, ограничивающие спекулятивно — посредническую сферу (уменьшает ее давление на цены в сторону повышения); е) активное противодействие теневой экономике, борьба с преступностью и коррупцией (позволит значительно повысить реальные доходы государства); ж) установление жесткой государственной монополии на производство и оптовую продажу вино* -водочной и табачной продукции.

В заключении подведены итоги диссертационного исследования, сформулированы выводы и предложения.'

III. ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИИ ПОЛУЧИЛИ ОТРАЖЕНИЕ В СЛЕДУЮЩИХ ПУБЛИКАЦИЯХ АВТОРА

Монографии

1.3ироян М.А. Финансы в современном воспроизводстве. — М.:ИВЦ «Маркетинг», 2004. - 19,5 п.л.

2.3ироян М.А. Система финансовых отношений. - М.:ИКЦ «Дашков и К0», 2005. - 16 п.л.

Статьи в журналах, рекомендованных ВАК

3. Зироян М.А. Финансы: системный подход' к пониманию. // Предпринимательство. - М., - 2005.-№4.- 0,56 п.л.

4. Зироян М.А. Глобальные социальные процессы и финансы. // Социальная политика и социология. - М.: - 2005.- №3 - 0,17 пл.

1 5. Зироян М.А. Принципы воздействия государства на формирование и развитие финансовых отношений. //Предпринимательство.- М, - 2005л№5.-

0.75 п.л.

6. .Зироян М.А. Форма и содержание финансовых отношений. // Ученые записки Российского государственного социального университета. М., -2005.-'№4- 1,5 п.л. , 7. Зироян М.А. Основные направления преобразования финансовых отношений российского общества. //Предпринимательство, - М., - 2005.-№ 6,- 0,68 п.л.

8. Зироян М.А. Финансовые отношения в России - пути преобразования. Ученые записки Российского государственного социального университета. -М., - 2006,-№1 - 0,5 п.л.

9. Зироян М.А. Функции финансов в современном многоуровневом воспроизводственном процессе. // Предпринимательство. — М., - 2006. - №

1.-0,42 п.л.

Статьи в сборниках'научных трудов, журналах, и тезисы конференций

10. Зироян М.А. Синхронизация динамики численности популяций в системах элементарных сообществ, связанных потоками миграции.// Тезисы выступлений во Всесоюзной Школе « Математические проблемы экологии». Чита, 1986г. - 0,13п.л.

П.Зироян М.А., Скалецкая Е.И. Колебания в системе элементарных сообществ, вызванные миграцией. // Тезисы выступлений Школы — семинара «Математическое моделирование в проблемах рационального природопользования». Ростов на Дону, 1986г. - 0,12 пл. (авторские 0.06).

12.3ироян М.А. О пространственной неоднородности и временной синхронизации в математических моделях миграционно - связанных популяций и сообществ. Исследование по математической популяционной экологии. Владивосток: Изд. - во ДВНЦ АН СССР,1986г. - 0,7 п.л.

13.3ироян М. А. Экономическая сущность финансовых отношений: //Брошюра.- М.: Терра, Приложение к № б'ОЗ журнала - книги «Предпринимательство». М.: - 2003,- 1,5 пл.

14.3ироян М. А. Взаимодействие финансов с механизмом денежных форм.// Брошюра. - М., «Терра», Приложение к к № Г04 журнала — книги «Предпринимательство». М.: — 2004.— 1,5 пл.

15.3ироян М.А., Травкин С.И. Неустойчивость оптимальных решений в моделях микроэкономики.// Тезисы выступлений IV Международного социального конгресса. Том 2, - М.: РГСУ, 2004г. - (авторские 0,12 пл.).

1б.Зироян М,А. Пути и методы преобразования финансовых отношений в России. // Брошюра. - М.: ИКЦ «Маркетинг», 2005. - 2,08 пл.

17.3ироян М,А, Финансирования воспроизводственного процесса. // Брошюра. - М.: ИКЦ «Маркетинг», 2005.-. 3,06 пл.

18.3ироян М.А. Механизм финансообразующих денежных форм.// Актуальные проблемы социального экономического развития России: Сборник научных трудов (выпуск 4) / Под общей редакцией проф. H.H. Пилипенко,- М.: ИТК «Дашков и К0», 2005. - 0,74 пл.

19.3ироян М.А. Экономический рост и дефляция. // Актуальные проблемы социального экономического развития России: Сборник научных трудов (выпуск 4) / Под общей редакцией проф. H.H. Пилипенко.- М.: ИТК «Дашков и К0», 2005. - 0,43 п.л.

20.3ироян М.А. Модель финансового обеспечения экономического роста в условиях перехода от инфляции к дефляции. // Математические методы и приложения.: Труды четырнадцатых математических чтений РГСУ. - М.: РГСУ, 2005.-0,65 П.л. 21.3ироян М.А. Механизм задействования финансов в вызревание мирового экономического кризиса. // Тезисы выступлений V Международного

социального, конгресса «Социальная модернизация России: итоги, уроки,

* ' ■

перспективы». Том 1. - М., 2005г. — 0.19п.л. 22.3ироян М.А., Сулян Г.С. Роль финансов в нарастание предпосылок мирового кризиса системного порядка и направления ее преобразования в условиях глобальных трансформационных процессов. // Материалы выступлений V Международного социального конгресса «Социальная модернизация России: итоги, уроки, перспективы». Том 1. М., 2005г. (авторские 0,09 п.л.).

ЗИРОЯН МАНЯ АЛЬБЕРТОВНА

РАЗВИТИЕ ФИНАНСОВЫХ ОТНОШЕНИЙ В СИСТЕМЕ ОБЩЕСТВЕННОГО ВОСПРОИЗВОДСТВА

Специальности: 08.00.01 - Экономическая теория; 08.00.10 — Финансы, денежное обращение и кредит

Автореферат диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук

Изд. лиц. ЛР № 020658от 25.02.98, подписано в печать 01.02.06 Форматбумаги 60x84 1/16 Гарнитура «Times». Усл. печ. л. 1,6. Заказ №105. Тираж 100 экз.

Издательство РГСУ 107150, г. Москва, ул. Лосиноостровская, вл.24 Издательско-полиграфический комплекс РГСУ 107150, г. Москва, ул. Лосиноостровская, вл. 24

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: доктора экономических наук, Зироян, Маня Альбертовна

Введение.

1. Теоретико-методологические основы развития финансовых отношений.

1.1. Форма и содержание финансовых отношений"".

1.2. Взаимодействие финансовых отношений с механизмом денежных форм.

1.3. Воздействие глобальных трансформационных процессов на развитие финансовых отношений современного общества.

2. Финансовые процессы в современном общественном воспро изводстве.

2.1. Функции финансов в современном многоуровневом воспроизводственном процессе.

2.2. Направления и механизмы отрыва финансовых потоков от процессов, протекающих в реальном секторе экономики.

2.3. Закономерности обеспечения соответствия финансовых потоков реальному воспроизводственному процессу.

3. Финансовые проблемы современного российского общества

3.1. Социально-экономическое развитие России в качестве основы формирования финансовых отношений российского общества.

3.2. Формирование финансового механизма российской экономики в условиях рыночных реформ.

3.3. Системный кризис современных российских финансовых отношений: причины и механизм.

4. Пути и методы преобразования финансовых отношений в России

4.1. Принципы воздействия государства на формирование и развитие финансовых отношений.

4.2. Основные направления преобразования финансовых отношений российского общества.

4.3. Модель финансового обеспечения экономического роста в условиях перехода от инфляции к дефляции.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Развитие финансовых отношений в системе общественного воспроизводства"

Актуальность темы. Развитие финансовых отношений в системе современного общественного воспроизводства с учетом трансформации индустриального общества в информационное, глобализации, нарастания общепланетарного экономического кризиса, а в условиях России - перехода страны и ее экономики в принципиально новое качество в уникальных конкретно-исторических условиях, имеет первостепенное значение для экономической науки и хозяйственной практики. Исследование этой темы позволяет выяснить многие процессы и явления как в системе общественного воспроизводства, изучаемого экономической теорией, так и в финансовой области в современную эпоху, позволяет углубить и уточнить их понимание, спрогнозировать развитие финансов в стране и мире. При этом исследование финансовых отношений одновременно с двух позиций, экономической теории и финансов, позволяет осуществить разработку темы в русле, необходимом для: поиска путей и методов совершенствования финансового механизма хозяйствования на всех уровнях воспроизводственного процесса; выработки финансовой стратегии российского государства; формирования эффективной системы государственного бюджета в разрезе всех уровней власти и построения оптимальных межбюджетных отношений; повышения эффективности внешнеэкономической деятельности страны; нахождения новых подходов к построению новой мировой валютно-кредитной системы, основанной на принципах равноправия и взаимовыгодного сотрудничества государств мира; преподавания отдельных разделов экономической теории и ряда финансовых дисциплин в высших учебных заведениях.

Разработанность проблемы. Исторически теория и методология финансов была долгое время важнейшей составной частью политической экономии и тесно связана с государством и проводимой им политикой. В дальнейшем финансы отпочковались в самостоятельную отрасль экономической науки, но при этом сохранили весьма тесную связь с экономической теорией.

Теоретико-методологические основы формирования и развития финансовых отношений в системе общественного воспроизводства были заложены уже в трудах классиков политической экономии в лице В. Петти, Д. Рикардо, А.Смита, Ф. Кэне, К.Маркса.

По мере развития производительных сил общества и его социально -экономических отношений развивались и усложнялись финансы, появлялись все новые формы и механизмы их проявления на всех уровнях воспроизводственного процесса, применительно не только к государственному бюджету, но и финансам предприятий и организаций, а также финансов в сфере международных отношений.

Среди отечественных экономистов, ставших уже столпами в истории русской экономической мысли, значительный вклад в развитие теории финансовых отношений внесли: И.Т. Посошков, В.Н. Татищев, А.П. Сумароков, А.Т. Болотов, К.Д. Кавелин, А.И. Васильчиков, Н.А. Карышев, Т.В. Прохоров, В.А. Кокорев, Д.И. Менделеев, JT.A. Тихомиров, С.Ф. Шарапов, Г.В. Бутими, М.О. Меньшиков, С.Н. Булгаков и др.

Среди последующих генераций отечественных экономистов наибольший вклад в развитии теории финансовых отношений внесли: JL Абалкин, Д.Аллахвердян, А. Александров, В. Андрушенко, Ю. Артемов, В. Батырев, А. Бачурин, Н. Барковский, М. Боголепов, Д. Бурмистров, П. Бунич, В. Бард, А. Бирман, В. Бурлачков, Н. Вознесенский, Э. Вознесенский, В. Волобуев, Н. Ветров, В. Дьяченко, В. Дмитриев, JI. Дробозина, А. Зверев, А. Котляровский, С. Кузнецов, В. Кашин, Ю. Константинов, В. Князев, Г. Киперман, К. Ларионов, О. Лаврушин, Л. Максимова, Д. Мотылев, Я. Марголин, Ф. Меньков, К. Плотников, М. Пессель, Л. Павлова, Д. Тимофеева, В. Пансков, Г. Рабинович, М. Романовский, В. Родионова, А.

Соколов, В. Сенчагов, В. Твердохлебов, В. Федосов, ~М. Ходорович, Д. Черник, С. Шаталов, П. Шуляк, Т. Юткина и другие.

Зарубежные ученые, чьи работы представляют наибольший интерес для исследования проблем, рассматриваемых в диссертации: М. Альберт, И Ансофф, Ю.Брикхем, Дж. Гельбрайт, Дж. М. Кейнс, Г. Мюрдаль, JL Туроу, И.Фишер, Ф. Хедоури, Э. Хелферт, П. Хейне и длугие.

Несмотря на наличие многих весьма глубоких и обстоятельных работ отечественных и зарубежных экономистов, исследующих формирование и развитие финансовых отношений в системе общественного воспроизводства, ряд проблем этой исключительно сложной и важной области требует дальнейших исследований, что связано, прежде всего, со значительными изменениями в финансовых отношениях, происходящих под влиянием глобальных трансформационных процессов, а также применительно к современной России - с переживанием нашей страной уникальной исторической ситуации.

Проблемы, требующие дальнейшего исследования:

- взаимодействие финансов и механизма финансообразующих денежных форм;

- воздействие глобальных трансформационных процессов на развитие финансовых отношений современного общества; функции финансов в современном многоуровневом воспроизводственном процессе применительно ко всем его уровням;

- направления и механизмы отрыва финансовых потоков от реального воспроизводственного процесса, а также закономерности, обусловливающие достижение их соответствия;

- формирование финансового механизма, российской экономики в условиях рыночных реформ;

- причины и механизм системного кризиса финансовых отношений в современной России;

- принципы воздействия государства на финансовые отношения, адаптированные к российским условиям;

- направления, пути и методы преобразования финансовых отношений в России;

- способы финансового обеспечения экономического роста в современных российских условиях.

Целью исследования является определение тенденций развития финансовых отношений в системе современного общественного воспроизводства под влиянием глобальных трансформационных процессов в условиях России, а также определение направлений, путей и, методов преобразования финансовых отношений современного российского общества.

Цель исследования конкретизируется в его задачах:

- уточнить сущность, содержание и форму финансовых отношений;

- раскрыть механизм взаимодействия финансовых отношений и денежных форм;

- охарактеризовать воздействие глобальных трансформационных процессов на развитие современных финансовых отношений; ~

- определить функции финансов применительно к различным уровням воспроизводственного процесса;

- выявить направления и механизмы отрыва финансовых потоков от процессов, протекающих в сфере производства; сформулировать и доказать закономерности обеспечения соответствия финансовых потоков реальному воспроизводственному процессу;

- дать оценку социально - экономическому развитию России за годы рыночных реформ в качестве основы формирования финансовых отношений российского общества;

- охарактеризовать и оценить процесс формирования и развития финансовых отношений России в ходе рыночных реформ;

- определить причины и раскрыть механизм кризиса современных российских финансовых отношений;

- выработать принципы воздействия государства на финансовые отношения общества с адаптацией этих принципов к российским условиям;

- определить основные направления преобразования финансовых отношений российского общества;

- разработать рекомендации, направленные на активизацию финансов в обеспечении устойчивого экономического роста.

Предмет исследования: развитие финансовых отношений в системе современного общественного воспроизводства.

Объект исследования: финансы российского общества на всех уровнях экономики периода рыночных реформ.

Теоретической и методологической основой исследования послужили диалектический метод познания и его экономические категории, экономические законы, фундаментальное наследие отечественной и зарубежной науки в области организации и функционирования общественного воспроизводства, а также системный подход к изучению финансовых отношений современного общества и их особенностей в России.

В процессе диссертационного исследования был использован ряд методов и приемов: совокупность научных приемов абстрактно-логического метода (индукции и дедукции, анализа и синтеза, аналогии и сопоставления, формализации и моделирования) для выработки методологических и методических положений по формированию и развитию финансовых отношений в системе современного общественного воспроизводства; экономико-статистический - при анализе в финансовом аспекте развертывания экономической ситуации в России в ходе рыночных реформ, становления финансового механизма, а также при выявлении причин и механизмов системного кризиса финансовых отношений; монографический -для предложения комплекса мер преобразования финансовых отношений современного российского общества.

В основу диссертации положены достижения экономической теории, финансов, других экономических наук, в том числе экономической кибернетики в лице как отечественных, так и зарубежных ученых.

Методика исследования основывалась на использовании современных способов сбора, обработки и анализа информации. Эмпирическая база включала в себя статистические сборники Росстата, данные монографических исследований, законодательные и другие нормативные акты в хозяйственной сфере.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в создании авторской концепции развития финансовых отношений в современном общественном воспроизводстве под влиянием глобальных трансформационных процессов и с учетом особенностей современного российского общества и его экономики, а также в определении направлений преобразования финансовых отношений и выработке практических рекомендаций по их совершенствованию, что нашло свое конкретное выражение в следующем:

- определена динамика взаимодействия формы и содержания финансов, и на этой основе дано и обосновано их уточненное определение, охватывающее все виды финансовых отношений;

- раскрыт и охарактеризован механизм взаимодействия финансов с финансообразующими денежными формами;

- определен характер воздействия глобальных трансформационных процессов на финансовые отношения с конкретизацией направлений этого воздействия;

- охарактеризованы функции, которые выполняют финансы на каждом уровне воспроизводственного процесса применительно к различным экономическим субъектам;

- выявлены механизмы отрыва финансовых потоков от процессов, протекающих в реальном секторе российской экономики; сформулированы и доказаны закономерности обеспечения соответствия финансовых потоков реальному воспроизводственному процессу;

- дана системная оценка формированию финансового механизма российской экономики в условиях рыночных реформ;

- выявлены и определены причины и механизм системного кризиса современных российских финансовых отношений;

- выработаны в виде единой системы принципы воздействия государства на формирование и развитие финансовых отношений с адаптацией этих принципов к особенностям России;

- определены в качестве взаимосвязанного комплекса основные /направления преобразования финансовых отношений современного российского общества;

- разработаны рекомендации по совершенствованию финансового обеспечения экономического роста в условиях российской экономики.

Наиболее существенные результаты, полученные автором и выносимые на защиту, состоят в следующем:

- построена модель, отражающая причинно-следственные связи, реализуемые в системе финансовых отношений и на этой основе определены: содержание финансов и формы, в которые оно облекается; зависимость направления распределения средств от властных полномочий; целевой характер и миссия финансов, связанные с их сущностной характеристикой, субъекты и объекты финансовых отношений; возможность превращения финансов из средства осуществления воспроизводственного процесса в самоцель; корреспондируемость уровней воспроизводственного процесса и властных структур в аспекте финансовых отношений; первая и вторая ступени финансов; порождение бюджетирования или кредитования в зависимости от характера финансовых отношений; финансовые отношения охарактеризованы применительно к многоуровнему воспроизводственному процессу с выделением уровней: а) индивида; б) структуры в рамках организации; в) микроуровня экономики; г) ее мезоуровня; д) макроуровня; е) мирового уровня;

- дана системная характеристика механизма взаимодействия финансов с финансовообразующими денежными формами (ценой, себестоимостью, заработной платой, амортизацией, прибылью), а также смоделирован процесс этого взаимодействия, с выделением двух уровней этого взаимодействия -элементарных денежных форм и целевых фондов денежных средств; выделены и определены, с использованием предложенных автором формул, модификации механизма элементарных денежных форм, происходящие под воздействием финансов; проанализированы и определены направления воздействия глобальных трансформационных процессов на формирование объективных условий развития финансов с включением в число этих процессов: а) трансформации индустриального общества в информационное на основе НТР; б) глобализации; в) нарастания необходимости экологизации производства и образа жизни;

- охарактеризовано влияние этих глобальных процессов на механизм финансообразующих денежных форм, деньги и денежное обращение, финансирование воспроизводственного процесса, вызревание необходимости кардинального изменения роли финансов в общественном воспроизводстве. Кроме того, выделен глобальный трансформационный процесс особого рода, выражающийся в вызревании условий и предпосылок мирового экономического кризиса, и разработана модель задействования финансов в его вызревании;

- функции финансов охарактеризованы в двух аспектах - формы и содержания. Указано, что по форме финансам присущи четыре универсальные функции: а) аккумулирующая; б) распределительная; в) финансово - расходная; г) учетно-контрольная. По содержанию функции финансов существенно различаются по уровням экономики и задействованными на них субъектам хозяйствования. В данной связи разработана классификация субъектов финансовых отношений на основе их объективно обусловленного участия в системе многоуровневого общественного воспроизводства; определены функции финансов применительно к субъектам финансовых отношений, вошедших в эту классификацию;

- определены и охарактеризованы направления отрыва финансовых потоков от процессов, протекающих в реальном секторе экономики, смоделирован механизм этого отрыва;

- выделены, сформулированы и доказаны в виде единого взаимосвязанного целого объективные закономерности соответствия финансовых потоков процессам, проходящим в воспроизводстве реальных благ;

- с позиций формирования и развития финансовых отношений дана оценка системному кризису российской экономики, явившемуся результатом проведения радикальных реформ на идеологической платформе рыночного либерализма в форме монетаризма;

- дана характеристика с обобщениями и выводами тому финансовому механизму российской экономики, который сформировался в ходе рыночных реформ;

- определены причины системного кризиса финансовых отношений в современной России, смоделирован их механизм;

- на основе теоретико-методологической проработки вопроса об активном государственном воздействии на финансовые отношения предложены и обоснованы в виде системы принципы воздействия государства на формирование и развитие финансовых отношений с адаптацией этих принципов к особенностям России;

- на базе системного исследования финансовых отношений в современном воспроизводственном процессе, с одной стороны, и их формирования и развития в России в ходе рыночных реформ - с другой, определены в виде единого комплекса основные направления преобразования финансовых отношений российского общества. Эти направления предполагают смену экономического курса - от попытки построить полностью либерализованную рыночную экономику в соответствии с установками монетаризма к созданию смешанной, интегрированной системы хозяйствования, органически сочетающей механизмы рынка и планирования, с применением всего спектра мер воздействия государства на экономику и при ее четко выраженной социальной ориентации;

- применительно к народному хозяйству России разработана модель финансового обеспечения экономического роста в условиях перехода экономики от инфляции к дефляции. В основу этой модели положено взаимодействие причинно - следственных, прямых и обратных, а также сетевых связей важнейших факторов экономического роста, активное взаимодействие которых посредством того или иного варианта их производительного комбинирования являет собой процесс производства общественно полезных благ.

Практическая значимость результатов исследования определяется его новизной и направленностью на преобразования финансовых отношений российского общества.

Результаты диссертационного исследования могут быть широко использованы:

- при выработке финансовой стратегии российского общества и государства с учетом экономического потенциала России, реалий и перспектив развития мировой экономики;

- в процессе преобразования финансового механизма на микро - мезо -макро уровнях экономики;

- в ходе преподавания экономической теории и ряда финансовых дисциплин.

Апробация работы. Основные положения диссертации опубликованы в двух монографиях, ряде научных статей, а также представлены научной общественности в форме выступлений на различного рода конференциях, форумах, круглых столах.

Отдельные предложения автора представлялись в Государственную Думу РФ на предмет использования в законодательном процессе.

Научно-практические разработки, представленные в диссертации, нашли применение в деятельности ряда финансово-промышленных групп и коммерческих банков.

Основные теоретико-методологические положения диссертации нашли широкое применение в ряде вузов России.

Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, четырех глав, заключения, изложена на 311 страницах машинописного текста, содержит 30 статистических таблиц, составленных и рассчитанных автором на базе данных Росстата, помещенных в приложении.

Диссертация: заключение по теме "Экономическая теория", Зироян, Маня Альбертовна

Заключение

На основе системного исследования развития финансовых отношений в современном общественном воспроизводстве с учетом глобальных трансформационных процессов, автор получил следующие научные результаты:

1. Предложена и обоснована новая уточненная формулировка финансов в качестве экономических отношений, выступающих, главным образом, в денежной форме, но в отдельных случаях - и в натуральной, а также в виде целевых потоков средств, концентрируемых в фондах целевого назначения;

Финансы выражаются в формировании, распределении и расходовании денежных средств на всех уровнях общественного воспроизводства, в результате чего обеспечивается его финансирование; по своему содержанию финансы выражают отношения распределения и перераспределения средств между субъектами общественного воспроизводства всех его уровней, начиная с индивида; это распределение и перераспределение может осуществляться как на безвозвратной основе, порождая бюджетирование, так и на возвратной, чему соответствует кредитование.

Приведенная выше формулировка представляет собой концентрированное выражение определенного комплекса экономических отношений, находящих выражение в аккумуляции и использовании целевых фондов средств на всех уровнях экономики. Автором построена модель, отражающая причинно-следственные связи, реализуемые в данном комплексе отношений (см. схему 1.1.1).

При этом определены: содержание финансов и формы, в которые оно облекается; зависимость направления распределяемых средств от различных властных полномочий; целевой характер финансов, связанный с их сущностной характеристикой; возможность превращения финансов из средства осуществления воспроизводственного процесса в самоцель; объекты и субъекты финансовых отношений; корреспондируемость уровней воспроизводственного процесса и властных структур в сегменте финансовых отношений; первая и вторая ступени финансов; порождение бюджетирования или кредитования в зависимости от характера финансовых потоков; определена также миссия финансов (их главная целевая установка в здоровом обществе).

Автором разработана классификация современных финансов в качестве определения образующих их основных звеньев. Уточнены взаимодействия финансовых отношений с базисом и надстройкой, при этом выявлена особая роль государства. Финансовые отношения охарактеризованы применительно к многоуровневому воспроизводственному процессу с выделением уровней: а) индивида; б) структур различных организаций; в) микроуровня экономики; г) ее мезоуровня; д) макроуровня; е) мирового уровня.

2. В работе дана системная характеристика взаимодействия финансов с механизмом денежных форм, с разработкой модели этого взаимодействия (см. схему 1.2.1).

При этом выделены два уровня денежных форм: 1-ый уровень, на котором задействованы элементарные, исходные денежные формы (цена, себестоимость, прибыль, заработная плата, амортизация); 2-ой уровень, охватывающий образование целевых фондов денежных средств, государственный бюджет, кредит, страхование и др. В связи с формированием и развитием финансов выделена и определена особая роль цены, уточнены понятия отражаемых в ее величине общественно-необходимых затрат труда, стоимости, ценности; детализирована в связи с финансовыми отношениями характеристика механизма ценообразования (см. схему 1.2.2).

Определены два типа финансов: финансы, обеспечивающие возмещение потребления средств производства и рабочей силы во внутрипроизводственном процессе; финансы, опосредующие распределение и перераспределение прибавочного продукта. Отмечено, что при распределении в денежной форме прибавочного продукта возникают: а) финансы расширения производства; б) финансы увеличения необходимого продукта; в) государственные финансы (см. схему 1.2.3). Выделены и определены, с использованием предложенных автором формул, модификации механизма элементарных денежных форм, происходящие под воздействием финансов. Охарактеризованы возможности деформации механизма исходных (элементарных) денежных форм под влиянием финансов в результате принятия ошибочных решений в области построения экономического механизма страны. Определены процессы перехода от элементарных денежных форм к соответствующим им фондам денежных средств.

3. В работе выделены, проанализированы и определены направления воздействия глобальных трансформационных процессов на формирование общественных условий развития финансов. При этом в число глобальных трансформационных процессов автором включены: а) трансформация индустриального общества в информационное на основе НТР; б) глобализация; в) нарастающая необходимость экологизации производства и образа жизни. Охарактеризовано воздействие этих глобальных процессов на: 1) механизм финансообразующих элементарных денежных форм; 2) деньги и денежное обращение; 3) воспроизводственный процесс, выступающий, с одной стороны, как источник финансовых ресурсов, а с другой - как объект финансирования; 4) нарастание необходимости кардинальных изменений роли финансов в общественном воспроизводстве и их использовании (см. таблицу 1.3.1). Кроме того, выделен глобальный трансформационный процесс особого рода, выражающийся в вызревании предпосылок и условий мирового экономического кризиса, возможно более мощного, чем Великая депрессия 30-х годов XX века. В данной связи автором разработана модель механизма задействования финансов в вызревании мирового экономического кризиса (см. схему 1.3.3). Охарактеризована роль современных финансов в нарастании предпосылок мирового экономического кризиса системного порядка, а в качестве возможного противодействия определены направления преобразования этой роли в условиях глобальных трансформационных процессов.

4. Функции финансов в современном многоуровневом воспроизводственном процессе охарактеризованы в их двух аспектах -формы и содержания. Доказано, что по экономической форме финансам присущи четыре функции: а) аккумулирующая; б) распределительная; в) ' финансово-расходная; г) учетно-контрольная. Эти функции финансов по их форме носят универсальный характер. В противоположность этому, определить функции финансов по их содержанию в аналогичном, универсально-абстрактном ключе, автор считает принципиально невозможным, поскольку функции финансов в своём содержании сильно отличаются по уровням воспроизводственного процесса и задействованным на них объектам хозяйствования разных типов. В данной связи автором разработана классификация субъектов финансовых отношений на основе их объективно обусловленного участия в системе многоуровневого общественного воспроизводства (см. таблицу 2.1.1), а уже применительно к этим субъектам выделены, определены и обоснованы функции финансов по их содержанию. При этом, особое внимание уделено функциям финансов предприятий и организаций, производящих товары и оказывающих услуги, кроме услуг в области финансов, кредита, страхования и фондового рынка и т.п. (см. схему 2.1.1). Доказано, что выделенные и определенные функции производственного предприятия (организации) в аспекте их содержания (как и в аспекте их формы) имеют объективно обусловленный характер, они с теми или иными особенностями и модификациями существуют в условиях всех типов хозяйствования (рыночного, планового, смешанного на основе рынка, смешанного на основе плана, интегрированного). Объективная природа функций финансов предприятий обусловлена их объективным местом и ролью в воспроизводственном процессе, который принимает вид кругооборота и оборота капитала (см. схему 2.1.2). Функции финансов на макроуровне экономики по форме и содержанию конкретизированы применительно к государственному бюджету (см. схему 2.1.3).

5. В работе выделены, определены и охарактеризованы направления и механизмы отрыва финансовых потоков от процессов, протекающих в реальном секторе экономики. Построена модель образования отрыва движения денег и финансовых потоков от процессов, происходящих в реальном воспроизводстве (реальном секторе экономики) (см. схему 2.2.1).

6. Направления увеличения отрыва финансовых потоков от реального воспроизводственного процесса являются следствием нарушения объективных закономерностей их соответствия. Автором выделены, сформулированы и доказаны в виде единого взаимосвязанного целого закономерности соответствия финансовых потоков процессам, происходящим в воспроизводстве реальных благ. Эти закономерности в сконцентрированном виде представлены в таблице 2.3.1.

7. В работе на основе данных общегосударственной статистики, осуществлен системный анализ общего социально-экономического развития России за период радикальных рыночных реформ в качестве предпосылки формирования и развития финансовых отношений в нашей стране, в результате чего автор пришел к следующим выводам и обобщениям.

Несмотря на некоторые положительные явления в российской экономике за последние 5 лет, в основном связанные с высокими мировыми ценами на энергоносители, народное хозяйство страны, в том числе и ее финансы, продолжает пребывать в состоянии весьма глубокого и затяжного кризиса системного порядка, что находит свое выражение в следующем:

- объем ВВП и в настоящее время находится на отметке существенно более низкой, чем уровень 1990г., а в стране нет ни одной отрасли экономики, включая нефтяную и газовую, где бы объемы производства не были бы значительно меньше , чем в советский период истории;

- реальный объем инвестиций в воспроизводство основных фондов, несмотря на некоторый рост в последние годы продолжает составлять чуть меньше одной четверти от величины 1990г., что при нарастании физического и морального износа оборудования означает интенсивное движение в направлении деиндустриализации страны со всеми вытекающими из этого катастрофическими последствиями;

- структура отраслей народного хозяйства страны продолжает неуклонно ухудшаться, так как снижается доля наукоёмких отраслей и возрастает доля ТЭК - а и сырьевых отраслей;

- жизненный уровень подавляющей массы населения страны остается значительно более низким, чем в советский период;

- в РФ нарастает психологическая атмосфера апатии, безысходности, осознания тупикового характера социально-экономического характера развития по вектору, заданному в 1992г и поддерживаемому с удивительным упорством экономическим блоком Правительства РФ (кипучая деятельность предпринимателей, бизнесменов - лишь отчаянная попытка выжить в условиях депрессивного состояния экономики, криминализированной и коррумпированной в весьма сильной степени).

8. На основе системного анализа процесса формирования финансового механизма российской экономики в условиях рыночных реформ, автор пришел к следующим выводам.

Во-первых, финансовый механизм российской экономики, сформированный в ходе радикальных рыночных реформ, возник и функционирует в условиях глубокого и затяжного экономического кризиса системного порядка, принявшего форму стагфляции. При этом финансовый механизм, наряду со сплошной приватизацией госсобственности, криминализацией экономики и ухода государства от поддержки и регулирования народного хозяйства, является важнейшей причиной кризисного состояния российской экономики.

Во-вторых, уровень рентабельности предприятий в сравнении с уровнем инфляции, а также ставками процента на депозит и за кредит, оказывается столь низким, что само функционирование реального сектора экономики, а тем более инвестиций в его развитие, оказываются за редкими исключениями, невыгодными в финансовом отношении. При этом удельный вес убыточных предприятий колеблется на уровне 40-52%, а доля предприятий, балансирующих на грани банкротства - порядка 85-90%.

В-третьих, перераспределение национального дохода страны в пользу узкого социального слоя лиц, с постоянным значительным вывозом их капитала за границу, привело к резкому снижению покупательной способности основной массы населения, сократило емкость внутреннего рынка, что обусловило спад производства и породило инфляцию издержек, с которой правительство боролось и продолжает бороться так, будто имеет место инфляция спроса.

В-четвертых, инфляция в российской экономике нарастала неравномерно, в связи с чем нарушились межотраслевые ценовые пропорции общественного производства, что отрицательно сказалось на всей экономике не только в целом, но и породило, наряду с другими факторами, механизм экономического удушения наукоемких отраслей промышленности и сельского хозяйства.

В-пятых, государство боролось с инфляцией так, будто это была инфляция спроса (такой она была в последние годы существования СССР), стремясь проводить жесткую финансовую политику, ограничивая денежную массу, в то время как в РФ развертывалась инфляция предложения, которую жесткая финансовая политика лишь усиливала.

В-шестых, в результате проведения жесткой финансовой политики, связанной с искусственным ограничением денежной массы, в стране возникла острая нехватка денег и как следствие стали нарастать взаимные неплатежи, а также задолженности по налогам, омертвленным в неплатежах.

Ряд организаций этим воспользовались, специально задерживая платежи и прокручивая деньги в спекулятивных сделках. Сочетание этой ситуации с низким реальным уровнем рентабельности, большой долей убыточных предприятий, при значительном сокращении объемов производства в стране на порядок сократило реальную величину доходов госбюджета. Даже при совсем неоправданном отказе от инвестиций со стороны государства в развитие производства, доходов бюджета стало катастрофически не хватать для финансирования первоочередных расходов государства, без чего оно вообще не смогло бы существовать. И это при заниженное™ зарплаты бюджетников, за некоторыми исключениями, ниже прожиточного минимума. В итоге уже в первые годы радикальных рыночных реформ возник дефицит госбюджета, который с 1995г. стали покрывать за счет заимствований государством денег посредством ГКО и ОФЗ. Эти заимствования осуществлялись в условиях снижения инфляции под спекулятивно высокий процент, ориентированный на высокий уровень инфляции. В результате государство было втянуто в финансовую пирамиду, которая рухнула в августе 1998г., породив болезненный финансовый кризис. Правительство РФ и ЦБ РФ смягчили остроту этого кризиса для государственного бюджета тем, что сознательно обрушили курс рубля к доллару, покрыв вспышку инфляции на уровне роста цен в 4-5 раз за короткое время. Население страны было в очередной раз ограблено (после обесценения вкладов в Сбербанке), а его доверие к государству было сильно подорвано, что до сих пор препятствует сбору средств населения на возвратных началах с процентами для финансирования инвестиций в реальный сектор экономики.

В-седьмых, на материальном фундаменте приватизации, а также за счет J сильной разницы внутренних и мировых цен (постепенно она сглаживалась, но далеко не до конца) в стране непомерно разрослась спекулятивнопосредническая сфера, причем высокодоходная (с уровнем рентабельности в 200 - 300% и выше в долларах США). Эта сфера стала высасывать почти все свободные финансовые ресурсы (не считая денег в «кубышках»), тем самым лишая средств финансирования реальный сектор экономики, а также резко снижая реальную покупательную способность основной массы населения, поскольку большинство спекулятивно-посреднических доходов находит выражение в росте цен товаров и услуг.

В-восьмых, в результате внедрения во внутреннее денежное обращение России доллара США (потом и ЕВРО), при том, что ЦБ через инспирирование валютного курса рубля на бирже, удерживает этот курс на уровне в четыре с лишним раза ниже паритета покупательной способности (ППС) рубля и других валют, в стране создана благоприятная почва для разрастания спекулятивно-посреднических высокодоходных сделок за счет разницы в оценках одних и тех же товаров и услуг по валютному курсу и ППС. Кроме того, сложившееся отношение между ними стимулируют экспортную ориентацию России на продукцию ТЭКа и сырьевых отраслей, содействуя экономическому удушению отечественной обрабатывающей промышленности.

В-девятых, налоговая система современной России была скопирована со стран Запада, но без учета особенностей нашей страны. В частности, налог на добавочную стоимость (НДС) (в США этот налог не используется, родиной его была Франция) стал применяться в условиях монополизированной структуры экономики и в таком порядке, что во-первых, ставит в привилегированное положение импортеров промышленной продукции по отношению к отечественным производителям, а во-вторых, стимулирует топливно-энергетическую и сырьевую специализацию российской экономики в системе международного разделения труда.

В-десятых, межбюджетные отношения в РФ строятся не на научно выверенной основе, а по принципу «перетягивания каната» между центром и регионами. При этом доминирует тенденция передачи регионам полномочий государственной власти и соответствующей им ответственности, но финансовые ресурсы консолидированного бюджета не передаются регионам в должном объеме. В результате региональные, и особенно муниципальные бюджеты попадают в тяжёлое финансовое положение, а чтобы из него выйти, регионы и муниципальные образования начинают брать кредиты у банков под залог региональной и муниципальной собственности. Ее залоговая оценка занижена многократно, процент за кредит чрезвычайно завышен, возвращать ссуды регионы и муниципалитеты, как, правило, не смогут. В итоге открывается еще один мощный канал масштабной приватизации госсобственности за бесценок, на этот раз региональной и муниципальной.

В-одиннадцатых, радикальные рыночные реформы не решили ни одной из ранее накопленных проблем совершенствования финансового механизма народного хозяйства. Так, доставшаяся еще от СССР проблема непомерной заниженности оплаты квалифицированного труда, не только не продвинулась в своем решении, но еще более усугубилась. Между тем, в ходе рыночных реформ возникли многие негативные явления и проблемы, на которые государство конструктивным образом не реагирует.

В-двенадцатых, при сохранении прежнего, социально-экономического курса страны, монетаристских подходов к экономике, у России нет никаких шансов превратить финансовый механизм из инструмента экономического удушения народного хозяйства страны в средство подъёма и эффективного устойчивого развития. В работе сформулирован комплекс критериев, по которым следует оценивать эффективность финансового механизма народного хозяйства, применительно к России. На основе анализа, проведенного выше, автором составлена таблица, в которой дана оценка современного финансового механизма российской экономики, согласно объективным критериям его эффективности (см. таблицу 3.2.8).

9. Финансовые отношения современной России, являющиеся составной частью социально-экономических отношений российского общества, также пребывают в состоянии системного кризиса, а по принципу обратной связи, кризис финансов усиливает общеэкономический кризис в стране. Автором смоделирован механизм системного кризиса финансовых отношений современного российского общества (см. схему З.З.1.).

При характеристике этого механизма особое внимание обращено на идеологические посылки рыночного либерализма в форме монетаризма, следование которым породило глубокий затяжной кризис финансового механизма в стране. Ключевую роль в ее развертывании сыграло многократное, в сравнении с оптимальной нормой, сжатие денежной массы относительно ВВП и, в еще большей мере, по отношению к имеющимся производственным мощностям. В результате произошло резкое обрезание финансирования на «входе» в производственный процесс и не менее резкое снижение покупательной способности спроса на внутреннем рынке. Как следствие, в экономике страны возник сильнейший спад, который совместно с инфляцией породил ситуацию стагфляции. Приватизация госимущества за бесценок, помимо прочего, послужила материальной основой для развертывания спекулятивно - посреднической сферы, и она стала стягивать на себя финансовые ресурсы, опустошая, в финансовом отношении, реальный сектор экономики, способствуя замораживанию инвестиций в него на недопустимо низкой отметке.

10. Финансовые отношения в обществе формируются и развиваются под воздействием объективных экономических законов, которые, однако, действуют посредством обуславливаемого ими поведения людей, а также в конкретных социально - экономических условиях, которые определяются не только независимыми от воли людей факторами, но и самыми целеустремленными действиями людей, которым объективно предоставлено право самим выбирать конкретную конфигурацию условий осуществления экономической, в том числе финансовой деятельности, а уже в этой конкретной конфигурации появляется соответствующая ей конфигурация действия экономических законов, а вот уже результаты этих реальных конфигураций в сфере финансовых отношений оказываются весьма различными; при воздействии на них тех же самых объективных экономических законов в одних случаях финансовые отношения могут носить здоровый сбалансированный характер, способствовать устойчивому экономическому росту, а в других - характеризоваться сильными деформациями, тормозить социально-экономическое развитие общества.

Категория «финансовые отношения» является наиболее общей, в высшей степени универсальной категорией финансов, включая в себя: финансовую систему общества со всеми ее звеньями (государственный бюджет, финансы предприятий и организаций и т.д.); финансовые процессы, например, налогообложение.

При этом каждому блоку финансовых отношений присущи свои принципы воздействия на его формирование и развитие со стороны субъектов экономики, прежде всего государства. В частности, речь идет о принципах формирования финансовой системы, принципах построения государственного бюджета, принципах налогового регулирования и т.д. Все эти принципы не даны изначально экономической реальностью, но могут быть разработаны только людьми на научной основе, с учетом объективных, экономических закономерностей, в том числе и в сфере финансовых отношений.

Очевидно, что если отдельным блокам финансовых отношений соответствуют определенные принципы воздействия на их формирование и развитие, то необходимо также разрабатывать принципы воздействия на формирование и развитие финансовых отношений общества в целом.

Теоретико-методологический подход автора к выработке принципов воздействия на формирование и развитие финансовых отношений общества на всех уровнях воспроизводственного процесса, основывается с одной стороны, на учете влияния объективных законов, закономерностей и факторов в конкретно исторических условиях, а с другой - на обеспечении эффективных действий субъектов финансовых отношений.

Под принципом воздействия на формирование и развитие финансовых отношений автор понимает целевую установку воздействия или метод (способ, алгоритм) воздействия, или основу (фундамент) воздействия, который поляризован на интеллектуально - информационное начало, реальное право принятия, контроля и реализации решений в финансовой области, ресурсное обеспечение в натуре и денежной форме. При таком подходе все принципы воздействия на формирование и развитие финансовых отношений квалифицируются следующим образом:

1) принципы, выражающие целевые установки воздействия;

2) принципы, определяющие направления и методы (способы, алгоритмы) воздействия;

3) принципы, отражающие основу (фундамент) воздействия, в том числе:

З.а) интеллектуально - информационное начало;

З.б) реальное право принятия, контроля и реализации решений в финансовой сфере;

З.в) ресурсное обеспечение в натуре и денежной форме.

Каждый принцип в сфере финансовых отношений (как и во всякой другой сфере общественных отношений) определяет характер поведения того или иного субъекта финансовых (и шире, экономических, общественных) отношений.

Справедливо и обратное утверждение: сущность основных видов поведения субъектов финансовых отношений, представляет собой содержание принципов их воздействия на формирование и развитие финансовых отношений общества.

Исходя из двух вышеизложенных положений можно утверждать:

- часть принципов воздействия на формирование и развитие отношений действуют даже тогда, когда они не осознаны и не сформулированы людьми в качестве принципов (тип принципов I); осознанное определение принципов воздействия, которое существенно изменяет характер их действия (тип принципов II);

- ряд принципов могут быть задействованы только после осознания людьми их необходимости или целесообразности, и принятия ими действенных мер по реализации таких принципов (тип принципов III).

Таким образом, приведенная несколько ранее классификация принципов, получает дополнительную конкретизацию (см. таблицу 4.1.1).

Все принципы воздействия на финансовые отношения представляют собой динамично функционирующее и развивающееся единство, проявляющееся в порядке прямых, обратных и сетевых связей.

Автором сформулированы и обоснованы в виде единой системы принципы воздействия государства на развитие финансовых отношений общества. Эти принципы, в концентрированном виде, представлены в таблице 4.1.2. Речь идет именно о принципах воздействия на финансовые отношения в масштабе страны в целом. Помимо этого, существуют разного рода принципы воздействия на финансы более частного порядка, например, принципы налогового регулирования, принципы финансовой политики, принципы организации финансов предприятия и т.д.

11. На базе системного исследования финансовых отношений в современном воспроизводственном процессе, с одной стороны, и их формирования и развития в России периода радикальных рыночных реформ - с другой, автор определил в виде единого комплекса основные направления преобразования финансовых отношений российского общества ( см. таблицу 4.2.1).

Эти преобразования предполагают смену модели социально-экономического развития - от полностью либерализованной рыночной экономики на базе тотального господства частной собственности и минимизации вмешательства государства в национальную экономику при ее полном открытии мировому рынку, к интегрированной экономике, представляющей собой динамичное единство в рамках единого политического, экономического и правового пространства страны трех секторов экономики а) государственного сектора, работающего не на рынок, а на непосредственное удовлетворение потребностей общества и государство; б) рыночного сектора, активно регулируемого государством с использованием всего спектра мер регулирования (все крупные и средние частные предприятия); в) рыночного сектора, не регулируемого государством, но при государственном регулировании экономических, правовых, социальных условий его функционирования.

Интегрированная экономика сочетает в себе преимущества рыночно -капиталистического и планово-распределительного хозяйствования, соединяя эти преимущества в единое, органически взаимосвязанное целое вокруг стержня национально-государственных интересов страны.

Проблемы формирования интегрированной экономики (часто называемой смешанной), за исключением его финансового сегмента, не входят в предмет исследования данной работы. Здесь автор счел возможным опираться на уже имеющиеся исследования в этой области.

12. В современной России с 1999г. наблюдается некоторый экономический рост, однако лишь в сравнении с катастрофическим спадом, имевшем место за предыдущие годы радикальных рыночных реформ. Если же объемы производства в целом по стране и по каждой отрасли народного хозяйства без исключения сравнивать с уровнем 1990г., этого последнего полного года существования РФ в составе СССР, то приходится констатировать наличие весьма значительного спада, иначе говоря -экономического роста с отрицательным знаком. При этом данный рост осуществляется в условиях инфляции.

Экономический рост во всем мире после вмонтирования регулируемой умеренной инфляции в экономический механизм, согласно доктрине Дж. М. Кейнса, осуществляется в условиях инфляции.

В принципе, можно было бы предложить другие модели экономического роста, рассчитанные на условия дефляции (повышения покупательной способности денежной единицы), но это потребовало бы внесения кардинальных изменений в социально-экономические системы общества, связанные с переходом от потребительски ориентированного образа жизни людей на экологический образ жизни, что повлекло бы за собой весьма серьезные изменения в экономическом механизме. Так выглядит проблема в ее самом общем виде в ее глобальном измерении.

В условиях современной России, проблема обеспечения экономического роста в условиях дефляции (а не инфляции) имеет свою специфику. Социально-психологическим алгоритмом поведения людей в воспроизводственном процессе стало «урывание» где только можно денег (следствие основного стержня радикальных реформ - сверхбыстрое накопление частного капитала любой ценой), что выразилось в непомерном завышении цен в каждом микроучастке воспроизводственного процесса. Это психологическое давление в направлении повышения цен, наложилось на процесс роста цен в результате значительного сокращения объемов производства и отнесения постоянных издержек производства на все уменьшающееся количество изделий (соответственно рост издержек и цены единицы продукции, т.е. инфляция издержек).

В результате, за все годы радикальных рыночных реформ, цены в России стремительно растут не только в рублях, но и в долларах США и ЕВРО, причем на порядок больше, чем эти валюты обесцениваются в результате инфляции во всем мире.

В сложившейся ситуации, именно для России, остро необходим мощный толчок в направлении существенного снижения уровня всех цен (не обязательно в абсолютном значении, хотя это было бы наилучшим вариантом, но непременно в соотношении с уровнем доходов физических и юридических лиц). Снижению уровня цен соответствует рост покупательной способности денежной единицы (рубля), иначе говоря - дефляция.

Автором, применительно к народному хозяйству России, разработана модель финансового обеспечения экономического роста в условиях дефляции (см. схему 4.3.1).

В основу этой модели положено взаимодействие в порядке причинно -следственных, прямых и обратных, а так же сетевых связей важнейших факторов экономического роста, активное взаимодействие которых посредством того или иного варианта их производственного комбинирования являет собой процесс производства общественно полезных благ.

Модель представленная на схеме 4.3.1 построена на основе следующих положений:

Во- первых в основу концепции, заложенной в модель, положен тот объективный факт, что в определенных условиях целевая контролируемая эмиссия денег производственной направленности может не только не спровоцировать инфляцию, но и способствовать ее снижению путем такой последовательности: а) эмиссионное функционирование активизации производственных мощностей и рабочей силы; б) увеличение объемов производства; в) распределение постоянных издержек на большее число единицы продукции; г) уменьшение себестоимости единицы изделия; д) снижение цены. Между прочим, советская экономика после окончания ВОВ носила дефляционный характер - ежегодно объявлялось о снижении цен.

Во-вторых, увеличение объемов производства, помимо возможностей экспортных поставок, должно быть поглощено пропорциональным ростом покупательной способности спроса на внутреннем рынке, в конечном итоге, спроса основной массы населения на товары и услуги, что предполагает значительное повышение реальной заработной платы и пенсий в стране.

Это предлагается осуществить, в основном, не за счет эмиссии денег в части финансирования за ее счет повышения зарплат и пенсий (это допустимо лишь в рамках увеличения товарной массы на потребительском рынке), а путем целенаправленного перераспределения государством денежных доходов в обществе, включая: а) монопольное присвоение государством природной ренты - абсолютной и дифференциальной I, а также дифренты II, в меру ее соответствия инвестициям со стороны государства в месторождения, земельные участки, строительство дорог и т.д.; б) установление твердых, внутренних государственных цен на уровне много ниже мировых цен на топливо, сырьё, услуги транспорта и ЖКХ, а также недвижимость, приобретаемую или арендуемую для производственных целей, при введении монополии государства на экспорт топливо -энергетических ресурсов и сырья; в) сверхналоги на сверхдоходы от спекулятивно-посреднических сделок; г) высокие налоги на роскошное потребление (личные самолеты и вертолеты, яхты, дорогие автомобили, особо дорогая недвижимость); д) административные меры, ограничивающие спекулятивно - посредническую сферу (уменьшает ее давлении на цены в сторону повышения); е) активное противодействие теневой экономике, борьба с преступностью и коррупцией (позволит значительно повысить реальные доходы государства); ж) установление жесткой государственной монополии на производство и оптовую продажу вино-водочной и табачной продукции.