Развитие лизинговых отношений в современных условиях тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Развитие лизинговых отношений в современных условиях"

СОКОЛОВА ТАТЬЯНА ЮРЬЕВНА

РАЗВИТИЕ ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

Специальность 08 00 01 - Экономическая теория

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Работа выполнена в Оренбургском государственном аграрном университете

Научный руководитель - кандидат экономических наук, доцент

Безверхая Ольга Николаевна

Официальные оппоненты доктор экономических наук, профессор

Переверзин Юрий Николаевич

кандидат экономических наук, доцент Вишневер Вадим Яковлевич

Ведущая организация - Ульяновский государственный

технический университет

Защита состоится 18 октября 2007 г в 15 час на заседании диссертационного совета Д212 214 01 при Самарском государственном экономическом университете по адресу ул Советской Армии, д 141, ауд 325, г Самара, 443090

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Самарского государственного экономического университета

Автореферат разослан 2007 г

Ученый секретарь диссертационного совета

Капитонов А А

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. В условиях развития рыночных отношений в России и острой необходимости ускоренной реконструкции устаревшей материально-технической базы производства особое значение в практической работе по совершенствованию экономики страны приобретает лизинг как форма предпринимательской деятельности, более полно отвечающая требованиям научно-технического прогресса и гармоничного сочетания частных, групповых и общественных интересов и позволяющая при финансовых затруднениях преодолеть отчуждение инициативных работников от новейших технологий и современного оборудования

Долголетний опыт использования лизингового механизма в инвестиционной деятельности многих стран мира свидетельствует о его эффективности Лизинг позволяет удовлетворить потребности в оборудовании вновь создаваемых малых и средних предприятий, формирует новые, более мощные мотивационные стимулы в предпринимательстве, открывает широкий простор для инициативы и предприимчивости, рационального использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов, превращает каждого работника в реального хозяина несобственных средств производства который самостоятельно принимает технические, технологические и организационные решения с полной экономической ответственностью за их последствия

Вопросы развития лизинга в России в настоящее время чрезвычайно актуальны, поскольку лизинг как выгодный инструмент инвестиционной политики приобретает большое значение для развития производства именно в период оживления экономики Из-за своей особой экономической природы, объединяющей в себе элементы кредитных, инвестиционных и внешнеторговых операций, данный вид деятельности способен внести большой вклад в поднятие и развитие всей отечественной экономики, в первую очередь сельского хозяйства и некоторых других отрас-пей Этим обусловлена необходимость анализа лизинговых отношений в современных условиях

Таким образом, возрастание значимости лизинга для развития производства, а также недостаточная теоретическая разработка отношений лизинга обусловливают актуальность и своевременность выбранной темы диссертационного исследования.

Степень научной разработанности проблемы. В современной экономической науке проблема лизинговых отношений представлена в грудах многих ученых, среди которых, в первую очередь, следует выде-

лить О В Аверьянова, А. Белоус, НМ Васильева, В В Вигрянского, П И Вахрина, В Д. Газмана, Л А Головнину, В А Горемыкина, В В Дементьева, В М Джуху, В Р Евстигнеева, О В Исаеву, Е В Кабатова, М.В Карп, В И Кушлина, Н И Киркорову, С А Клишо, В М Кожина, А.Г Куликова, Н М Козлова, В.А Коломейцева, А. Левкович, А И Ла-зина, СН Николаева, О И Опалеву, Л. Прилуцкою, ЕБ Скрынник, И А Решетник, Е.Н Чекмареву, В Н Федорова, Д.В Шульцева и др Эти авторы внесли существенный вклад в разработку научных и практических основ лизинговых отношений российских предприятий, что служит хорошей теоретической базой для проведения исследования

Теории переходного периода и международного лизинга как особого инвестиционного механизма в странах переходного периода уделяли внимание такие зарубежные экономисты, как Ж. Сапир, И Фишер, И. Самсон, Дж Сакс, Дж Стиглиц

В научной литературе практически отсутствуют работы, посвященные системному анализу экономических отношений лизинга и перспективам их развития, но указанный аспект присутствовал в трудах Дж Адамса, Л Барбара, Д Блума, К Лоренца, Д Петерсона, X Розена, Дж Спенсера, Л Стефана и других ученых

В то же время недостаточно исследованы экономическая категори я "лизинг", его место в системе экономических отношений, меры согласования экономических интересов субъектов лизинга

Теоретическая, методологическая и практическая значимость развития лизинговых отношений в современных условиях обусловила выбор темы диссертационного исследования, определила его цель и задачи

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является определение сущности и основных направлений развития лизинговых отношений в современной экономике

В соответствии с поставленной целью определены следующие задачи

- исследовать лизинг как экономическую категорию, определить его место в системе экономических отношений,

- выявить структуру отношений лизинга в экономической системе России,

- обосновать механизм согласования экономических интересов в системе лизинговых отношений,

- систематизировать опыт развития лизинговых отношений в развитых странах мира и в странах СНГ,

- определить влияние внешних и внутренних факторов на развитие отношений лизинга в России;

- выявить преимущества и необходимость лизинга как фактора повышения эффективности российской экономики

Область исследования. Диссертационное исследование проведено в рамках раздела 1 "Общая экономическая теория" (пп 1 1 "Политическая экономия структура и закономерности развития экономических отношений") специальности 08.00 01 "Экономическая теория" Паспорта специальностей ВАК (экономические науки)

Объект и предмет исследования. В качестве объекта исследования принят лизинг, рассматриваемый как фактор развития современной экономики

Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе формирования и развития системы лизинговых отношений в современных условиях

Теоретические и методологические основы исследования. Теоретическую основу диссертационного исследования составили работы российских и зарубежных ученых-экономистов по исследуемой проблеме

Методологической основой диссертационной работы является системный подход, а также логический, экономико-статистический и графический методы, метод системного, структурного, функционального анализа

Информационная и эмпирическая база исследования. Информационной базой диссертационного исследования служат законодательные и нормативно-правовые акты и постановления Правительства РФ, Указы Президента РФ, монографии, материалы международных, всероссийских и межвузовских научно-практических конференций, публикации в специализированных научных журналах "Лизинг" и "Лизинг-ревю", статистические данные, а также публикации в других периодических изданиях и Интернете.

Рабочая гипотеза. Рабочая гипотеза диссертации заключается в системном представлении теоретических положений и в обосновании научной концепции автора, в соответствии с которой лизинг рассматривается с позиции экономических отношений субъектов лизинговой сделки

Особое внимание следует уделить совокупности мер согласования экономических интересов в системе лизинговых отношений. Согласование экономических интересов в системе лизинговых отношений позволяет усилить влияние лизинга на повышение эффективности российской экономики, выявить внутренние и внешние факторы, влияющие на развитие лизинговых отношений

Научная новизна проведенного исследования. Наиболее важные научные результаты проведенного исследования заключаются в следующем

1) раскрыта сущность лизинга как сложного социально-экономического явления, который, обладая особой экономической природой, объединяет в себе элементы кредитных, инвестиционных и внешнеторговых отношений,

2) определено место лизинга в структуре воспроизводственного процесса капитал лизингодателя как составная часть промышленного капитала участвует в процессе производства, протекающем у лизингополучателя Классический процесс кругооборота промышленного капитала не теряет своей логической целостности, реализуясь с участием капиталов двух субъектов: лизингодателя и лизингополучателя,

3) определены интересы и противоречия всех субъектов экономических отношений лизинга в лизинговой сделке. Обоснован механизм согласования экономических интересов субъектов лизинга,

4) доказано, что в современных условиях лизинговые отношения являются важным элементом процесса стабилизации и развития мировой экономики,

5) выявлена система факторов, влияющих на развитие отношений лизинга в российской экономике, важнейшими из которых являются экономический рост и макроэкономическая стабилизация, рост числа потенциально реализуемых лизинговых проектов; обострившаяся потребность в обновлении и увеличении основных фондов в ряде ключевых отраслей российской экономики, развитие конкуренции на рынке лизинга,

6) доказано, что развитие лизинговых отношений в России позволяет решить задачи технического обеспечения и перевооружения отечественных предприятий и организаций, улучшения инвестиционного климата для достижения значительных народнохозяйственных результатов

Основные положения, выносимые на защиту, состоят в следующем

- экономическая сущность и роль лизинга предопределяются специфическими имущественными отношениями, так как при лизинге возможен переход права собственности на лизинговое имущество от лизингодателя к лизингополучателю в договорах финансового лизинга может предусматриваться право лизингополучателя на выкуп лизингового имущества,

- в лизинговой сделке за лизингодателем закрепляется юридическая собственность на предмет лизинга, а за лизингополучателем - экономи-6

ческая собственность На протяжении всего жизненного цикла оборудования лизингодатель остается его собственником, а значит, его капитал участвует в производственном процессе лизингополучателя, совершая свой специфический оборот;

- эффективность результативности взаимодействия экономических интересов зависит от степени реализации принципов управления сочетанием экономических интересов Лизинг позволяет самым эффективным образом согласовать интересы производителей и потребителей, банков и лизинговых компаний Состояние согласованного взаимодействия интересов субъектов хозяйствования означает наличие возможностей и предпосылок их собственного дальнейшего развития и возможностей воспроизводиться в простом и расширенном масштабе, устойчивость хозяйственных взаимосвязей между субъектами, способствующих полному и всестороннему удовлетворению их потребностей, действие факторов, способных инициировать экономический рост,

- опыт развития США, Японии, стран Западной Европы и СНГ показал, что рынок лизинговых услуг укрепляет производственный сектор экономики, создавая условия для ускоренного развития стратегически важных отраслей, стимулирует приток капиталов в производственную сферу Важную роль в поддержке лизинга играет государство,

- среди факторов, которые в наибольшей степени повлияли на рост объемов отечественного лизинга, следует отметить улучшение экономической ситуации в стране, рост числа потенциально реализуемых лизинговых проектов, обостренную потребность в обновлении и увеличении основных фондов в ряде ключевых отраслей и, как результат, резкий рост нового лизингового бизнеса в энергетическом оборудовании, машиностроении, строительстве, автотранспорте, железнодорожном транспорте, улучшение условий ценообразования лизинговых услуг, увеличение объемов и источников финансирования лизинговых операций, в основном высокодоходных и с управляемыми рисками, рост качества и числа предоставляемых лизингодателями услуг, разработку и внедрение лизинговых продуктов и программ, развитие конкуренции на рынке лизинговых успуг,

- в структуре формирующегося рынка России все более заметное место начинает занимать рынок лизинговых услуг Лизинг стал эффективным рыночным финансовым инструментом, позволяющим широкому кругу малых и средних предприятий обновлять фонды

Теоретическое значение диссертации состоит в том, что ее основные положения могут служить теоретической основой для дальнейшего исследования проблемы развития лизинговых отношений в России и для

согласования экономических интересов субъектов лизинга в целях устойчивого развития экономической системы Кроме того, отдельные части исследования, содержащие упорядоченные сведения по всей совокупности вопросов, входящих в рассматриваемую проблематику, могут быть использованы в преподавательской работе

Практическая значимость Практическая значимость диссертационной работы состоит в том, что ее ключевые положения могут служить теоретической основой для последующего углубленного исследования проблемы лизинговых отношений в России, а также при разработке стратегии социально-экономического развития региона в целях устойчивого развития экономической системы. Результаты исследования могут быть использованы в научно-педагогической деятельности для чтения лекций по курсам "Экономическая теория", "Государственное регулирование" и другим экономическим дисциплинам в высших учебных заведениях, так как современная экономическая ситуация в России, по мнению экспертов, благоприятствует развитию лизинга

Апробация результатов исследования. Основные результаты исследования докладывались и были обсуждены на международной научно-практической конференции "Экономико-правовые и экологические проблемы землепользования в условиях рыночной экономики России и стран СНГ" (Оренбург, 2003), на региональной научно-практической конференции молодых ученых и специалистов (Оренбург, 2004), на IX международной научно-практической конференции НАЭКОР "Состояние и эффективность использования ресурсов АПК РФ" (Оренбург, 2005), на конференции, посвященной 45-летию кафедры экономической теории и управления Оренбургского государственного аграрного университета (Оренбург, 2006)

Структура и объем работы. Структура работы обусловлена поставленными целями, задачами и логикой исследования. Работа состоит из введения, двух глав основного текста, содержащих шесть параграфов,, заключения, библиографического списка, приложений По материалам диссертации опубликовано 9 работ общим объемом 1,97 печ л, в том числе авторского текста 1,96 печ л.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обоснована актуальность темы диссертации, показана степень разработанности проблемы, определены цель, задачи, объект и предмет исследования, обозначены его методологические и теоретиче-

ские основы, указаны элементы научной новизны, теоретическая и практическая значимость полученных результатов

В первой главе диссертационной работы "Теоретические основы исследования лизинговых отношений" раскрывается содержание категории "лизинг" и рассматривается классификация его видов, определяется место лизинга в структуре воспроизводственного процесса, анализируется механизм согласования экономических интересов субъектов лизинговых отношений

Содержание и роль экономической сущности лизинга в теории и практике трактуются по-разному В экономической литературе авторы определяют лизинг как специфический вид долгосрочной аренды, как специфические формы кредитования, как покупку с рассрочкой платежа Мы присоединяемся к позиции, где лизинг рассматривается как специфический вид отношений, представляющий собой комплекс имущественных отношений, направленный на инвестирование временно свободных и привлеченных средств.

Основная суть лизинга заключается в экономической заинтересованности всех сторон сделки использовать с определенной выгодой свои свободные и привлеченные финансовые средства, а конечная цель лизинга сводится к тому, что для получения дохода совсем не обязательно иметь имущество в собственности, достаточно обладать правом пользоваться им и извлекать из этого прибыль При этом лизингодатель приобретает в собственность в соответствии с договором купли-продажи имущество у продавца, а затем предоставляет его в соответствии с другим договором лизингополучателю в долгосрочную аренду с постепенным погашением стоимости этого имущества в течение времени владения и использования.

Экономическую сущность любого отношения можно раскрыть только через цель и способ ее достижения Целью с позиций основного принципа экономики является достижение наилучших результатов при минимальных затратах средств Отношения могут установиться только в том случае, если сохраняется этот принцип для обеих сторон отношения Классификация видов лизинга получила обоснование как в зарубежной, так и в отечественной теории. При выделении видов лизинга исходят прежде всего из присущих им признаков К таким признакам относятся, состав участников сделки, тип передаваемого имущества, степень его окупаемости, условия амортизации, объем обслуживания, сектор рынка, где производятся операции, отношение к налоговым и амортизационным льготам, характер лизинговых платежей (рис 1).

Рис. 1. Классификация видов лизинга

Таким образом, в ходе исследования была уточнена и раскрыта экономическая сущность лизинга, а также определена его важная роль для субъектов экономики в связи с экономией собственных оборотных средств и использованием легального способа оптимизации налогообложения.

Воспроизводство на отдельном предприятии представляет исходное и необходимое звено всего общественного воспроизводства

Материальной основой рыночных отношений служит промышленный капитал фирмы Фирма располагает материальными и денежными средствами, которые обслуживают процесс производства и обращения

Любой капитал, в том числе и лизинговый, можно понять, только рассматривая его в движении, а не в покое Всякий процесс производства независимо от его общественной формы должен быть непрерывным Для определения места лизинга в воспроизводственном процессе рассмотрим, как изменяется кругооборот капитала, если предприниматель придет к решению не покупать основные производственные средства, а взять их в лизинг

Капитал двух субъектов договора лизинга представляет собой кругооборот капиталов лизингодателя и лизингополучателя Как один, так и другой капитал самостоятельно функционировать не может Только вме-ст е они представляют собой промышленный капитал, способный создать продукцию. Этот аспект сделки особенно четко демонстрирует, что при лизинге происходит разделение промышленного капитала между двумя субъектами

Участие капитала двух лиц в едином производственном процессе, осуществляемом лизингополучателем, приводит к необходимости передачи части прав собственника средств производства (владение и пользование) от лизингодатепя к лизингополучателю Как видим, при этом имеет место проявление действия экономического закона разделения труда

Для того чтобы лизингодателю полностью вернулся затраченный капитал, необходимо, чтобы объект лизинга эксплуатировался весь нормативный срок и участвовал в нескольких оборотах промышленного капитала

Экономический интерес определяется всей совокупностью отношений, возникающих в производстве, распределении, обмене и потреблении материальных благ В таком смысле согласование можно определить как способ разрешения противоречий между различными субъектами в целях максимального удовлетворения потребностей Принцип согласования реализуется как достижение соглашения между субъектами об условиях участия в получении желаемого в воспроизводственном процессе

Именно экономические интересы участников лизинга объясняют, что лизинг - это экономически выгодная альтернатива традиционному кредитованию Известно, что целью бизнеса и лизингодателя, и лизингополучателя является получение прибыли Ее источником как у одного, так и у другого служит результат производственного процесса, осуществляемого у лизингополучателя на оборудовании лизингодателя Сбои в производственном процессе лизингополучателя не дадут возможности получить прибыль от вложенного капитала обоим участникам сделки

Экономические интересы лизингополучателей состоят в том, что все участники лизинговой сделки создают для них значимые экономические стимулы использовать именно лизинговую форму аренды для формирования или обновления средств производства. Лизингодатель, так же как и лизингополучатель, заинтересован в эффективном цикле жизни лизингового оборудования

Этап выбытия оборудования из эксплуатации

Быстрый демонтаж оборудования

Максимальное сокращение срока поиска покупателя для бывшего в употреблении оборудования

Реализация оборудования по цене, не ниже остаточной стоимости

Получение прибыли при реализации оборудования

Получение доходов от продажи оборудования после выбытия из производства, а также накопленного амортизационного фонда в сумме, не ниже цены износа аналогичного оборудования (обеспечение простого воспроизвод-_ства)

Этап приобретения средств производства

Оценка емкости рынка сбыта, временного периода жизни новой продукции

Изучение экономических возможностей лизингополучателя в реализации проекта

Проверка правильность выбора

вида оборудования, определяющая, насколько оно соответствует Hill

Оценка рынка предлагаемого оборудования и согласование по поводу выбранного продавца оборудования с лизингополуча-_ телем

Лизингодатель следит за тем, чтобы предложенная продавцом цена на оборудование была не выше рыночной

Этап эксплуатации объекта лизинга

Максимальное сокращение этапа ввода объекта лизинга в эксплуатацию

Обеспечение оборудования сырьем, материалами и организация постоянного сбыта производимой продукции

Обеспечение эксплуатации оборудования квали филированными работ-

никами

Страхование оборудования на случай пожара, краж, разбойнических нападений, аварий, ва-водненийитд

Организация технически грамотной эксплуатации и проведение своевременного технического обслуживания и ремонта оборудования

Поддержание высокой платежеспособности предприятия

Снижение затрат на производство продукции и повышение эффективности производства

Организация максимальной загрузки оборудова-

Амортизация оборудова ния за срок полезного использования

Рис. 2. Этапы проявления интересов собственника средств производства

! Схема составлена автором по Экономические интересы участников лизинговых операций // Лизинг - 2005 - №7 - С 37-40, Этапы "лизингового" пути // Лизинг - 2005 -№5 - С 42-47, Учебно-методическое пособие по лизингу - Режим доступа http //www webcenter ru/ -Irnsing /chapterl htm

Особая экономическая роль лизинговых отношений состоит в том, что, с одной стороны, они способствуют становлению частной собственности на средства производства, а с другой - ведут к преодолению их, смене владельца и распорядителя. В процессе лизинга происходит саморазвитие государственной собственности, а при определенных условиях - и превращение ее в частную, общую совместную или долевую Вкладывая свои средства и труд в улучшение и количественное умножение основных средств производства, лизингополучатели становятся уже не только владельцами, но и собственниками указанных приращений

Итак, собственность, как и любое экономическое отношение, проявляется только через интересы субъектов Собственник заинтересован в эффективной реализации всех этапов жизни оборудования (приобретение, эксплуатация, выбытие) Каждый этап - это комплекс специфических взаимосвязанных вопросов, в решении которых и проявляется интерес собственника

На рис. 2 представлен перечень основных проблем, которые необходимо решать собственнику в различные периоды цикла жизни средств производства

У лизинговых компаний есть свои экономические интересы, так как у них имеются возможности для получения доходов путем

- продажи имущества в рассрочку,

- получения существенных налоговых льгот при передаче имущества в лизинг.

Для банков, участвующих в лизинговых операциях, существуют следующие экономические мотивы к участию в лизинге значительные налоговые преимущества, которые позволяют снизить стоимость лизинговой сделки, так как это дает возможность повысить вероятность осуществления проектов, снижает бремя долгов для заемщиков и, как результат, повышает качество предоставляемых займов; передача в лизинг произведенного за рубежом оборудования позволяет привлечь более дешевые денежные средства от иностранных финансовых учреждений или денежные фонды государств, заинтересованных в экспорте своей продукции в Россию

Таким образом, механизм согласования экономических интересов субъектов лизинга в системе лизинговых отношений заключается в том, что при реализации даже части из указанных преимуществ экономическая выгода обеспечивается всем прямым и косвенным участникам лизинга, постольку он позволяет самым выгодным образом согласовать интересы производителей и потребителей, банков и лизинговых компаний.

Во второй главе диссертационной работы "Основные направления развития лизинговых отношений в современной экономике" анализируется мировой опыт развития лизинговых отношений, определяются факторы развития отношений лизинга

Изучив опыт развития стран Западной Европы, США и Японии, мы можем сделать следующие выводы.

- в основном лизинговыми операциями занимаются не коммерческие банки, а специализированные компании,

- существуют определенные налоговые льготы, направленные на развитие лизинговых отношений;

- установлена важная роль государства в поддержке лизинга, так как он является системообразующим фактором в инвестиционной макрополитике и через лизинг финансируется третья часть инвестиций в мире

Развитый рынок лизинговых услуг укрепляет производственный сектор экономики, создавая условия для ускоренного развития стратегически важных отраслей, стимулируя приток капиталов в производственную сферу Так, лизинг повышает заинтересованность западных компаний в получении дополнительных гарантий возвратности средств За рубежом лизинг востребован ввиду резко возросших инвестиционных потребностей экономики и в силу сложившихся темпов технического прогресса, которые уже не могли удовлетворяться за счет исключительно традиционных каналов финансирования

В настоящее время стало очевидным, что осуществления мер макроэкономической стабилизации недостаточно для системного оздоровления экономки и перехода к устойчивому экономическому росту в странах СНГ

В условиях дефицита государственных бюджетов и недостатка всех видов инвестиций межгосударственный лизинг является одной из форм, которая способствует

- обновлению основных фондов и модернизации производства на базе новейших технологий,

- притоку продукции национальных производителей на внутреннем рынке,

- восстановлению и развитию интернациональных связей между государствами СНГ

Наиболее развиты лизинговые отношения в России, Белоруссии и Украине Однако многие нормативные положения по одним и тем же позициям в них существенно расходятся Анализ мирового опыта показывает, что в последние годы лизинговые операции стали неотъемлемой частью стабилизации и развития экономики в России и странах СНГ

Рис. 3. Факторы развития лизинга1

Лизинговые отношения развиваются под воздействием ряда важнейших факторов производста, которые в совокупности и обеспечивают, с одной стороны, участие субъектов лизинга в формировании бюджета

1 Составлено автором по Опалева О И Лизинговая деятельность - один из факторов устойчивого экономического роста // Финансы и кредит - 2006 - №34 - С 79-83, Скрынник Е Развитие рынка лизинга в России факторы и тенденции // Лизинг - 2006 ->7 - С 3-8

и, следовательно, в решении социально-экономических проблем общества, а с другой - расширенное воспроизводство и обеспечение рынка необходимой продукцией

В основе возникновения и быстрого распространения во всем мире лизингового бизнеса лежат две группы факторов (рис 3) Внутренние факторы связаны с закономерностями и особенностями развития научно-технического прогресса и ростом капиталовложений в наукоемкие отрасли производства Вместе с тем действуют факторы, препятствующие и сдерживающие рост объемов лизинга в России неурегулированность отдельных законодательных и нормативно-правовых норм по налоговому и бухгалтерскому учету, правовые и организационные вопросы по лизингу некоторых видов имущества (недвижимость), ограничения по использованию предмета лизинга только для предпринимательских целей, ограниченность информации о клиентах, проблемы с методологией формирования статистики лизинга в стране

В связи с усилением конкуренции растет и качество услуг российских лизинговых компаний В целом статистика показателей прироста объемов лизинга в стране за 12 лет показывает достаточно положительные тенденции (см таблицу) В 2005 г темпы роста сократились, но тем не менее объемы нового лизингового бизнеса в стране превысили 8,5 млрд долл Среднегодовые приросты лизингового бизнеса за последние 8 лет равнялись 33,7%, в то время как по ВВП этот показатель был на уровне 5%, а по инвестициям в основной капитал - 6,7% Для российского лизингового бизнеса 2006 г. стал самым результативным, и из таблицы видно, что объемы заключенных договоров лизинга увеличились по сравнению с 2005 г в 2 раза

Развитие лизинга в России

Показатели Годы

1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 200<>

Стоимость

заключенных

договоров лизинга, млн долл 200 630 960 1180 1300 1415 1960 2320 3640 6750 8510 17080

Увеличение

по сравнению с предыдущим годом млн долл % - 430 215 330 52,4 220 22,9 120 12,7 115 8,8 545 38,5 360 18,4 1320 56,9 3110 85,4 1760 26,1 8570 100,7

Источник Газман В Д Рынок лизинговых услуг России - 2006 // Лизинг-ревю 2007 -№2 -С 2-21

Для российского лизингового рынка важно изменение не столько объемных, сколько качественных показателей С каждым годом выделяют и оценивают новые виды лизингового имущества, которое пользуется повышенным спросом у лизингополучателей

Лизинг в условиях экономического роста в России - проверенный финансовый инструмент, существенно расширяющий и поднимающий на новый качественный уровень возможности предприятий, в особенности производственной сферы, позволяющий произвести крупномасштабные вложения в развитие материально-технической базы при ограниченных возможностях Даже при существующих противоречиях в действующем законодательстве, налогообложении, бухгалтерском учете, таможенных процедурах и нормативных актах в области лизинга многие участники рынка считают, что стабильность российской экономики будет только способствовать развитию лизинговых отношений По нашему мнению, государству объективно необходимо поддерживать лизинг, поскольку он является одним из катализаторов развития экономики

В заключении работы сформулированы результаты и выводы проведенного диссертационного исследования

СПИСОК ПУБЛИКАЦИЙ АВТОРА ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

1 Соколова, Т Ю Оборот сельскохозяйственных земель и лизинговая форма кредита [Текст] / Т Ю Соколова // Экономико-правовые и экологические проблемы землепользования в условиях рыночной экономики России и стран СНГ материалы междунар науч.-практ конф - Оренбург, 2003 - С 161-164 -0,2 печ л

2 Соколова, ТЮ Организация лизинга в агропромышленном комплексе [Текст] / Т.Ю Соколова // Материалы регион науч -практ конф молодых ученых и специалистов Оренбург обл -42- Оренбург, 2004 - С 120-122 -0,08 печ л

3 Соколова, ТЮ Совершенствование организации развития лизинга в Оренбургской области [Текст] / Т Ю Соколова II Проблемы экономики и управления социально-экономическими процессами в АПК тр VIII Междунар. науч -практ конф Независимого науч аграрно-экон об-ва России (Немчинов-ские чтения) - Вып 8 - Т 3 - М , 2004 - С 226-229 - 0,2 печ л

4 Соколова, ТЮ Перспективы развития лизинговой формы кредита в агропромышленном комплексе Оренбургской области [Текст] / Т.Ю Соколова // Молодые ученые в решении региональных проблем АПК сб науч тр Межрегион науч -практ конф молодых ученых Приволж. федер. округа - Самара, 2005 - С 227-229 - 0,2 печ л

5 Соколова, ТЮ Обеспеченность агропромышленного комплекса Оренбургской области материально-техническими ресурсами [Текст] / Т Ю Соколова // Состояние и эффективность использования ресурсов АПК РФ тр меж-дунар науч -практ конф НАЭКОР - Т 3 - Раздел VII Резервы повышения эффективности функционирования предприятий АПК - Оренбург, 2005 -С 202-205 - 0,25 печ л

6 Соколова, ТЮ Роль лизинга в техническом оснащении АПК [Текст] / Т.Ю Соколова // Сб материалов регион науч -практ конф молодых ученых и специалистов - Оренбург, 2005 - С 151-152 -0,13 печ л

7 Соколова, ТЮ Рынок лизинговых услуг как государственная поддержка материально-технической базы сельского хозяйства [Текст] / Т Ю Соколова // Сб науч тр LXV Всерос науч конф аспирантов и студентов, поев 140-летию со дня рождения акад Д Н Прянишникова, 21-23 марта 2006 г - Вып XV -Пермь, 2006 -С 179-182 - 0,21 печ л

8 Соколова, ТЮ Эффективность использования лизинга в России [Текст] /Т Ю Соколова, Е А Лошманова // Актуальные проблемы социально-экономического развития России в изменяющемся мире материалы конф , поев 45-летию кафедры экономической теории и управления ОГАУ сб статей -Оренбург, 2006 - С. 267-271 - 0,2/0,01 печ. л

9. Соколова, ТЮ Условия развития и сущность экономических отношений лизинга в России [Текст] / Т Ю Соколова // Экономические науки - 2007 -№1(26) - С 118-123 -0,5 печ л

Формат 60x84/16 Бум писч бел Печать офсетная Гарнитура "Times New Roman" Объем 1,0 печ л Тираж 100 экз Заказ № -

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Соколова, Татьяна Юрьевна

Введение.

Глава 1. Теоретические основы исследования лизинговых отношений.

1.1 Сущность и основные виды лизинга.

1.2 Лизинг в структуре воспроизводственного процесса.

1.3 Согласование экономических интересов в системе лизинговых отношений.

Глава 2. Основные направления развития лизинговых отношений в современной экономике.

2.1 Мировой опыт развития лизинговых отношений.

2.2 Факторы развития лизинговых отношений в России.

2.3 Совершенствование лизинговых отношений в российской экономике.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Развитие лизинговых отношений в современных условиях"

Актуальность темы исследования. В условиях развития рыночных отношений в России и острой необходимости ускоренной реконструкции устаревшей материально-технической базы производства особое значение в практической работе по совершенствованию экономики страны приобретает лизинг как форма предпринимательской деятельности, более полно отвечающая требованиям научно-технического прогресса и гармоничного сочетания частных, групповых и общественных интересов и позволяющая при финансовых затруднениях преодолеть отчуждение инициативных работников от новейших технологий и современного оборудования.

Долголетний опыт использования лизингового механизма в инвестиционной деятельности многих стран мира свидетельствует о его эффективности. Лизинг позволяет удовлетворить потребности в оборудовании вновь создаваемых малых и средних предприятий, формирует новые, более мощные мотивационные стимулы в предпринимательстве, открывает широкий простор для инициативы и предприимчивости, рационального использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов, превращает каждого работника в реального хозяина несобственных средств производства, который самостоятельно принимает технические, технологические и организационные решения с полной экономической ответственностью за их последствия.

Вопросы развития лизинга в России в настоящее время чрезвычайно актуальны, поскольку лизинг как выгодный инструмент инвестиционной политики приобретает большое значение для развития производства именно в период оживления экономики. Из-за своей особой экономической природы, объединяющей в себе элементы кредитных, инвестиционных и внешнеторговых операций, данный вид деятельности способен внести большой вклад в поднятие и развитие всей отечественной экономики, в первую очередь сельского хозяйства и некоторых других отраслей. Этим обусловлена необходимость анализа лизинговых отношений в современных условиях.

Таким образом, возрастание значимости лизинга для развития производства, а также недостаточная теоретическая разработка отношений лизинга обусловливают актуальность и своевременность выбранной темы диссертационного исследования.

Степень научной разработанности проблемы. В современной экономической науке проблема лизинговых отношений представлена в трудах многих ученых, среди которых, в первую очередь, следует выделито О.В. Аверьянова, А. Белоус, Н.М. Васильева, В.В. Витрянского, П.И. Вахрина, В.Д. Газмана, J1.A. Головнину, В.А. Горемыкина, В.В. Дементьева, В.М. Джуху, В.Р. Евстигнеева, О.В. Исаеву, Е.В. Кабатова, М.В. Карп, В.И. Куш-лина, Н.И. Киркорову, С.А. Клишо, В.М. Кожина, А.Г. Куликова, Н.М. Козлова, В.А. Коломейцева, А. Левкович, А.И. Лазина, С.Н. Николаева, О.И. Опалеву, Л. Прилуцкого, Е.Б. Скрынник, И.А. Решетник, Е.Н. Чекмареву, В.Н. Федорова, Д.В. Шульцева и др. Эти авторы внесли существенный вклад в разработку научных и практических основ лизинговых отношений российских предприятий, что служит хорошей теоретической базой для проведения исследования.

Теории переходного периода и международного лизинга как особого инвестиционного механизма в странах переходного периода уделяли внимание такие зарубежные экономисты, как Ж. Сапир, И. Фишер, И. Самсон, Дж. Сакс, Дж. Стиглиц.

В научной литературе практически отсутствуют работы, посвященные системному анализу экономических отношений лизинга и перспективам их развития, но указанный аспект присутствовал в трудах Дж. Адамса, Л. Барбара, Д. Блума, К. Лоренца, Д. Петерсона, X. Розена, Дж. Спенсера, Л. Стефана и других ученых.

В то же время недостаточно исследованы экономическая категория "лизинг", его место в системе экономических отношений, меры согласования экономических интересов субъектов лизинга. Теоретическая, методологическая и практическая значимость развития лизинговых отношений в современных условиях обусловила выбор темы диссертационного исследования, определила его цель и задачи.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является определение сущности и основных направлений развития лизинговых отношений в современной экономике.

В соответствии с поставленной целью определены следующие задачи:

- исследовать лизинг как экономическую категорию, определить его место в системе экономических отношений;

- выявить структуру отношений лизинга в экономической системе России;

- обосновать механизм согласования экономических интересов в системе лизинговых отношений;

- систематизировать опыт развития лизинговых отношений в развитых странах мира и в странах СНГ;

- определить влияние внешних и внутренних факторов на развитие отношений лизинга в России;

- выявить преимущества и необходимость лизинга как фактора повышения эффективности российской экономики.

Область исследования. Диссертационное исследование проведено в рамках раздела 1 "Общая экономическая теория" (пп. 1.1 "Политическая экономия: структура и закономерности развития экономических отношений") специальности 08.00.01 "Экономическая теория" Паспорта специальностей ВАК (экономические науки).

Объект и предмет исследования. В качестве объекта исследования принят лизинг, рассматриваемый как фактор развития современной экономики.

Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе формирования и развития системы лизинговых отношений в современных условиях.

Теоретические и методологические основы исследования. Теоретическую основу диссертационного исследования составили работы российских и зарубежных ученых-экономистов по исследуемой проблеме. Методологической основой диссертационной работы является системный подход, а также логический, экономико-статистический и графический методы, метод системного, структурного, функционального анализа.

Информационная и эмпирическая база исследования. Информационной базой диссертационного исследования служат законодательные и нормативно-правовые акты и постановления Правительства РФ, Указы Президента РФ, монографии, материалы международных, всероссийских и межвузовских научно-практических конференций, публикации в специализированных научных журналах «Лизинг» и «Лизинг-ревю», статистические данные, а также публикации в других периодических изданиях и Интернете.

Рабочая гипотеза. Рабочая гипотеза диссертации заключается в системном представлении теоретических положений и в обосновании научной концепции автора, в соответствии с которой лизинг рассматривается с позиции экономических отношений субъектов лизинговой сделки. Особое внимание следует уделить совокупности мер согласования экономических интересов в системе лизинговых отношений. Согласование экономических интересов в системе лизинговых отношений позволяет усилить влияние лизинга на повышение эффективности российской экономики, выявить внутренние и внешние факторы, влияющие на развитие лизинговых отношений.

Научная новизна проведенного исследования. Наиболее важные научные результаты проведенного исследования заключаются в следующем:

1) раскрыта сущность лизинга как сложного социально-экономического явления, который, обладая особой экономической природой, объединяет в себе элементы кредитных, инвестиционных и внешнеторговых отношений;

2) определено место лизинга в структуре воспроизводственного процесса: капитал лизингодателя как составная часть промышленного капитала участвует в процессе производства, протекающем у лизингополучателя. Классический процесс кругооборота промышленного капитала не теряет своей логической целостности, реализуясь с участием капиталов двух субъектов: лизингодателя и лизингополучателя;

3) определены интересы и противоречия всех субъектов экономических отношений лизинга в лизинговой сделке. Обоснован механизм согласования экономических интересов субъектов лизинга;

4) доказано, что в современных условиях лизинговые отношения являются важным элементом процесса стабилизации и развития мировой экономики;

5) выявлена система факторов, влияющих на развитие отношений лизинга в российской экономике, важнейшими из которых являются: экономический рост и макроэкономическая стабилизация; рост числа потенциально реализуемых лизинговых проектов; обострившаяся потребность в обновлении и увеличении основных фондов в ряде ключевых отраслей российской экономики; развитие конкуренции на рынке лизинга;

6) доказано, что развитие лизинговых отношений в России позволяет решить задачи технического обеспечения и перевооружения отечественных предприятий и организаций, улучшения инвестиционного климата для достижения значительных народнохозяйственных результатов.

Теоретическое значение диссертации состоит в том, что ее основные положения могут служить теоретической основой для дальнейшего исследования проблемы развития лизинговых отношений в России и для согласования экономических интересов субъектов лизинга в целях устойчивого развития экономической системы. Кроме того, отдельные части исследования, содержащие упорядоченные сведения по всей совокупности вопросов, входящих в рассматриваемую проблематику, могут быть использованы в преподавательской работе.

Практическая значимость. Практическая значимость диссертационной работы состоит в том, что ее ключевые положения могут служить теоретической основой для последующего углубленного исследования проблемы лизинговых отношений в России, а также при разработке стратегии социально-экономического развития региона в целях устойчивого развития экономической системы. Результаты исследования могут быть использованы в научно-педагогической деятельности для чтения лекций по курсам «Экономическая теория», «Государственное регулирование» и другим экономическим дисциплинам в высших учебных заведениях, так как современная экономическая ситуация в России, по мнению экспертов, благоприятствует развитию лизинга.

Апробация результатов исследования. Основные положения, научные выводы и результаты, полученные в ходе диссертационного исследования, докладывались на заседаниях кафедры экономической теории и управления Оренбургского государственного аграрного университета, прошли апробацию в выступлениях на научно-практических конференциях: на международной научно-практической конференции «Экономико-правовые и экологические проблемы землепользования в условиях рыночной экономики России и стран СНГ» (г. Оренбург, 2003г.); VIII Международной научно-практической конференции Независимого научного аграрно-экономического общества России «Проблемы экономики и управления социально-экономическими процессами в АПК» (г. Москва, 2004г.); на IX Международной научно-практической конференции НАЭКОР «Состояние и эффективность использования ресурсов АПК РФ» (г. Оренбург, 2005г.); на LXV Всероссийской научной конференции аспирантов и студентов, посвященной 140-летию со дня рождения академика Д. Н. Прянишникова (г. Пермь, 2006 г.); на региональной научно-практической конференции молодых ученых и специалистов (г. Оренбург, 2004г.); региональной научно-практической конференции молодых ученых и специалистов (г. Оренбург, 2005г.); на конференции, посвященной 45-летию кафедры экономической теории и управления ОГАУ (г. Оренбург, 2006г.).

Структура и объем работы. Структура диссертации обусловлена поставленной целью, задачами и логикой исследования. Диссертация состоит из введения, двух глав основного текста, содержащих шесть параграфов, заключения и списка используемой литературы. По основным положениям диссертации опубликовано 9 работ общим объемом 1,97 печ. л., в том числе авторского текста 1,96 печ. л.

Диссертация: заключение по теме "Экономическая теория", Соколова, Татьяна Юрьевна

Заключение

В данной диссертационной работе были рассмотрены экономические отношения лизинга в России и на мировом уровне, в результате нами были сделаны следующие выводы:

1. В современных условиях вопросы развития лизинга в России чрезвычайно актуальны. Это связано с тем, что лизинг как выгодный инструмент инвестиционной политики приобретает большое значение для развития производства именно в период спада экономики. Обладая особой экономической природой, лизинг объединяет в себе элементы кредитных, инвестиционных и внешнеторговых операций, и этот вид деятельности способен внести большой вклад в поднятие и развитие отечественной экономики, сельского хозяйства, отдельных отраслей народного хозяйства.

2. В условиях жесткой конкурентной борьбы использование финансового лизинга эффективно, особенно в высокотехнологичных отраслях. Лизинг позволяет быстро и без резкого финансового напряжения обновлять производственные фонды, подвергающиеся стремительному моральному старению в связи с научно-техническим прогрессом.

3. Проанализировав связи и отличия лизинговых и кредитных отношений нужно сказать, что с финансовой стороны лизинг можно рассматривать как товарный кредит в основные фонды в форме передаваемого в пользование имущества. Он представляется в товарной форме продавцом покупателю в виде отсрочки платежа за срочные товары. Однако юридически между ними есть существенные различия, так как пользователь имущества не заключает с лизингодателем денежного договора займа.

4. Успех лизингового бизнеса в любой отрасли во многом зависит от правильного понимания его внутреннего содержания и специфических особенностей, их адекватного отражения в практических действиях и экономико-правовых нормах и правилах. По нашему мнению, конечная цель лизинга сводится к тому, что для получения дохода совсем не обязательно иметь имущество в собственности, достаточно иметь право на его использование и извлекать из этого прибыль.

5. Всякий процесс производства независимо от его общественной формы должен быть непрерывным. Непрерывное производство материальных благ является объективной основой существования человеческого общества. Любой капитал, в том числе и лизинговый, можно понять, только рассматривая его в движении, а не в покое. Капитал лизингодателя, как составная часть промышленного капитала, участвует в процессе производства, протекающем у лизингополучателя. Классический процесс кругооборота промышленного капитала не теряет своей логической цельности, реализуясь с участием капиталов двух субъектов: лизингодателя и лизингополучателя. Лизинговый капитал, являясь составной частью промышленного капитала, совершает свой кругооборот по законам этого вида капитала, проходя процесс амортизации.

6. Развитой рынок лизинговых услуг укрепляет производственный сектор экономики, создавая условия для ускоренного развития стратегически важных отраслей, стимулирует приток капиталов в производственную сферу. В настоящее время развитие лизинга поддерживается Всемирным банком, Европейским банком реконструкции и развития (ЕБРР), комиссией Европейского союза и другими международными организациями. На Западе лизинг востребован ввиду резко возросших инвестиционных потребностей экономики, в силу сложившихся темпов технического прогресса, которые уже не могли удовлетворяться за счет исключительно традиционных каналов финансирования.

7. Лизинг повышает заинтересованность западных компаний в получении дополнительных гарантий возвратности средств. Лизинговая схема взаимоотношений в силу присущих ей специфических особенностей является экономически выгодной для всех участников таких сделок, так как минимизирует риски взаимных потерь и, что очень важно, неплатежей. В то же время существующие высокие риски межгосударственного инвестирования (политические риски, риски, связанные с курсами валют, и т. д.), высокие трансакционные издержки экономической деятельности в межгосударственном пространстве (налоги, пошлины, лицензирование и т.д.), отсутствие эффективных рыночных механизмов страхования и разделения рисков, а также достаточного числа крупных инвесторов приводит к тому, что многие проекты, имеющие стратегическое и социальное значение для экономик стран СНГ, оказываются нерентабельными

8. Российский рынок лизинга будет развиваться и дальше, и в основе этого развития лежат такие фундаментальные факторы, как высокий уровень износа основных фондов российской промышленности и постоянно растущий спрос на лизинг со стороны предприятий среднего и малого бизнеса. Практически на протяжении всего периода рыночных реформ в России проводилась политика направленная на достижение макроэкономической стабилизации. Равновесие означает не только сбалансированность, но и устойчивость, то есть либо отсутствуют тенденции к изменению, либо существую механизмы, восстанавливающие отклонения от равновесия.

9. Лизинг позволяет самым выгодным образом согласовать интересы производителей и потребителей, банков и лизинговых компаний. Механизм согласования экономических интересов субъектов лизинга в системе экономических отношений лизинга заключается в том, что если реализовать даже часть из указанных преимуществ лизинга, то это обеспечит экономическую выгоду всем его прямым и косвенным участникам. Эффективность результативности взаимодействия экономических интересов зависит от степени реализации принципов управления сочетанием экономических интересов.

10. Состояние согласованного взаимодействия интересов субъектов хозяйствования означает: во-первых, наличие возможностей и предпосылок их собственного дальнейшего развития и возможностей воспроизводиться в простом и расширенном масштабе; во-вторых, устойчивость хозяйственных взаимосвязей между субъектами, способствующих полному и всестороннему удовлетворению их потребностей; в-третьих, действие факторов, способных инициировать экономический рост.

11. В Федеральном законе «О финансовой аренде (лизинге)» предусмотрена возможность осуществления государственной поддержки лизинговым операциям. Стимулирование участников лизинговых сделок достигается через механизмы предоставления им различных льгот и преференций. Региональные органы законодательной и исполнительной власти заинтересованы в интенсивном развитии лизингового бизнеса, поскольку посредством лизинга привлекаются существенные инвестиции во многие республики, края, области, округа Российской Федерации.

12. Разнообразие форм государственной поддержки лизинга перерастает в их взаимную противоречивость. На региональном уровне наделение одной лизинговой компании бюджетным финансированием фактически подрубает бизнес других компаний. В итоге конечный макроэкономический эффект такой господдержки для региона становится отрицательным.

13. При успешном развитии российского лизинга ему присущи резкие скачки в той или иной отрасли. Есть тенденция, что в текущем 2007 году значительное увеличение будет характерно для лизинга энергетического оборудования и оборудования для добычи нефти и газа, авиационного лизинга. Другие отрасли также будут расти, но утверждать, что все они за год-два выйдут на уровень необходимого экономике страны удовлетворения потребности в инвестиционном развитии, было бы рано.

14. Лизинг в условиях экономического роста в России - проверенный финансовый инструмент, существенно расширяющий и поднимающий на новый качественный уровень возможности предприятий, в особенности производственной сферы, который позволяет произвести крупномасштабные вложения в развитие материально-технической базы при ограниченных возможностях.

15. Темпы роста лизинговых компаний опережают практически все основные секторы финансовой системы Росси и существенно превосходят темп роста экономики в целом. Поэтому растет не только абсолютный размер лизинговых сделок, но и роль отношений лизинга в экономике России.