Регулирование системы мониторинга производственно-экономической деятельности предприятий энергетики тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Регулирование системы мониторинга производственно-экономической деятельности предприятий энергетики"

На правах оукописи

Жирнова Татьяна Викторовна

Регулирование системы мониторинга производственно-экономической деятельности предприятий энергетики

08 00 05 - Экономика и управление народным хозяйством (15 Экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами - промышленность)

Автореферат на соискание ученой степени кандидата экономических наук

003177460

Оренбург - 2007

003177460

Работа выполнена в Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Оренбургский государственный университет»

Научный руководитель

доктор экономических наук, профессор Шаталова Татьяна Николаевна

Официальные оппоненты

Ведущая организация

доктор экономических наук, профессор Татарских Борис Яковлевич кандидат экономических наук Страхов Вадим Александрович Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Самарский государственный университет»

Защита состоится ■> /CpjThA 2007 года в а часов на заседании диссертационного совета Д 212 181 04 при Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Оренбургский государственный университет», по адресу 460018, г Оренбург, проспект Победы 13, зал диссертационного совета (ауд 6205)

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО «Оренбургский государственный университет», с авторефератом диссертации на официальном сайте www osu ru

о

, <2 часов

Автореферат разослан 2007 года

Ученый секретарь Диссертационного совета

Ф 3 Аралбаева

Общая характеристика рабо1ы

Актуальность исследования. Реформирование отрасли энергетики определяет новый круг задач управления необходимость привлечения инвесторов, создание конкурентной среды, ориентация на потребителя и повышение качества услуг, формирование стратегических приоритетов, целей и задач В го же время, существующие теоретические разработки, а также практические методы и средства управления базируются, зачастую, на традиционных представлениях, неадекватных современным требованиям В настоящее время на многих российских предприятиях существует необходимость в интегрированной методической и инструментальной базе для поддержки основных функций менеджмента

Как показывает практика, на многих реформируемых предприятиях энергетики современные методы анализа и прогнозирования остаются неиспользуемыми, а менеджмент оказывается не в состоянии составить даже среднесрочные планы Причем применяемый менеджерами и аналитиками инструментарий различается в зависимости от опыта и знаний менеджеров, теоретической и методической обеспеченности отдельных подразделений, что вызывает затруднения в координации деятельности и недостаточность качественной информации для руководства Проблему обеспечения качественной управленческой информацией может решить создание системы мониторинга

Существующие теоретические подходы, а также представления менеджеров энергопредприятий, связывают мониторинг, прежде всего с текущими управленческими решениями Вместе с тем, повышение мобильности окружающей и внутренней среды предприятий энергетики, наличие серьезных изменений, связанных с конъюнктурными особенностями отрасли, - все это определяет необходимость использования новых методов и средств эффективного менеджмента, к которым относится мониторинг предприятий энергетики, имеющий стратегическую направленность

Степень разработанности проблемы. Проблемами организации производственно-экономической деятельности предприятия энергетики занимались и занимаются многие отечественные исследователи А И Барановский, М М Бродач,

В В Бушуев, Л Д Гительман, Б И Кудрин, Б Н Кузык, Б Е Ратников, И А Южа-Южанов и другие

Отдельные аспекты управления производственно-экономической деятельностью промышленного предприятия раскрыты в работах Г С Поспелова, А В Седова, И А Стрелец, И Карпачева, ДИ Кокурина и других авторов Теоретическую основу диссертации составили результаты исследований в области организации экономического мониторинга энергопредприятий таких ученых как Т Г Долго-пятова, Т Б Бердникова, А М Каминского, С Г Фалько, Ю П Анискина, М М Глазова, Т П Карповой

Несмотря на большой круг рассматриваемых проблем, за пределами внимания ученых остались вопросы, связанные с определением новых теоретических подходов к пониманию мониторинга, имеющего стратегическую, прогнозную направленность, отсутствуют модели регулирования системы мониторинга предприятий энергетики, не раскрыты механизмы их реализации

Целью диссертационного исследования является обоснование теоретических положений и разработка практических рекомендаций по регулированию системы мониторинга производственно-экономической деятельности предприятий энергетики, с учетом его стратегической направленности

Достижение поставленной цели возможно путем решения следующих задач: -исследовать теоретические подходы к пониманию мониторинга и определить новые положения, связанные с системой прогнозного мониторинга, включая его регулирование,

-выявить особенности отрасли и управленческие проблемы, связанные с реформированием предприятий энергетики,

-определить набор технико-экономических показателей, используемых в системе прогнозного мониторинга энергопредприятий,

-построить модель регулирования системы мониторинга производственно-экономической деятельности предприятий энергетики, разработать механизм реализации системы мониторинга,

-определить показатели, отражающие эффективность управления на основе прогнозного мониторинга

Объектом исследования в данной работе выступают предприятия )нер1С/и-ки Оренбургской области, углубленные исследования проводились на примере Оренбургских тепловых сетей

Предметом исследования выступают экономические отношения, возникающие в процессе мониторинга производственно-экономической деятельности предприятий энергетики и организационно-экономические механизмы его регулирования в современных условиях

Теоретической и методологической основой исследования послужили работы отечественных и зарубежных ученых по экономической теории, организации и управлению производством на предприятиях энергетики, анализу финансово-хозяйственной деятельности, контроллингу и пр Кроме того, в работе широко исследованы нормативно-правовые акты Российской Федерации Научный инструментарий исследования составили методы и приемы системного экономического и статистического анализа, интервьюирование экспертов, общенаучные методы познания (анализ, синтез, обобщение, логический метод)

Информационной базой исследования послужили научные труды отечественных и зарубежных ученых - экономистов в области управления, технико-экономического анализа, управленческого учета, информационных систем, официальные источники информации, в том числе научные фонды российских и зарубежных библиотек, периодические издания, материалы научных конференций, данные РАО ЕЭС России, данные Федеральной службы государственной статистики РФ и территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Оренбургской области, данные бухгалтерской отчетности предприятий энергетики, результаты научных исследований

Область исследования Работа выполнена в рамках п 15 17 «Теоретические и методологические основы мониторинга развития экономических систем народного хозяйства» специальности 08 00 05-Экономика и управление народным хозяйством 15-экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами (промышленность), Паспортов специальностей ВАК (экономические науки)

Новые научные результаты, полученные лично автором в ходе исследования, состоят в следующем

1 Теоретически обоснован подход к пониманию мониторинга как необходимой составляющей для выработки стратегических решений (прогнозный мониторинг) Установлено, что в системе прогнозного мониторинга акценты смещаются с простого фиксирования и отслеживания прошлых и текущих фактов - в сторону проектирования будущих событий, при этом изменяются все системные характеристики мониторинга цели, задачи, средства и методы В качестве необходимой составляющей качественного мониторинга выделено регулирование системы мониторинга, базирующееся на корректировке стратегических целевых установок в зависимости от проблемных изменений во внешней и внутренней среде предприятия

2 Выявлены особенности отрасли и определены проблемы стратегического развития предприятий электроэнергетики, влияющие на регулирование системы мониторинга разрыв между стратегическими целями высшего руководства и задачами подразделений, нечеткость представления стратегий развития, отсутствие формализованных показателей контроля деятельности предприятий, ориентация на старые методы управления Представлен набор технико-экономических показателей, используемых для мониторинга энергопредприятий, которые учитывают как рыночные аспекты, так и внутреннее состояние бизнес-процессов Предложены изменения в методах расчета показателей (использование физического метода распределения затрат, инвестиционная направленность, изменение информационной базы)

3 Расширена классификация мониторинга за счет введения новых признаков (объектов, сферы использования, направленности результатов), систематизированы виды мониторинга Представлена модель регулирования системы мониторинга производственно-экономической деятельности предприятий энергетики и определены ее структурные элементы экспертное начальное структурирование, формулировка целей и определение объекта, выбор постоянных показателей, сбор и обработка аналитических материалов, иерархическое упорядочение, графическая визуализация данных, анализ обработанных данных, рекомендации по корректировке целевых и плановых установок

4 Разработан механизм реализации системы мониторинга производственно-экономической деятельности предприятия энергетики, основными элементами,

которого являются формирование индикаторов мониторинга в рамках системы сбалансированных показателей (по перспективам инновации, рынок, финансы и бизнес-процессы с учетом специфики отрасли), использование управленческого учета в качестве инструмента для прогнозного мониторинга, информационное и программное обеспечение, ориентированное на стратегические управленческие решения

5 Предложены оценочные показатели, характеризующие эффективность менеджмента предприятий энергетики на основе применения системы прогнозного мониторинга обобщающий критерий эффективности и дополнительные показатели прогнозные коэффициенты независимости электро- и теплоснабжения, коэффициент использования вторичных энергоресурсов, развития энергетического бизнеса Контролируемым параметром является отклонение между фактическими и прогнозными показателями (рост, снижение), которое сигнализирует об изменении эффективности менеджмента и указывает на необходимость принятия корректирующих управленческих действий

Теоретическая и практическая значимость работы заключается в том, что основные теоретические выводы и методические положения доведены до уровня конкретных практических рекомендаций и могут быть использованы как для дальнейших научно-практических исследований, так и в практической деятельности предприятий энергетики в процессе мониторинга производственно-экономической деятельности Основные положения диссертационной работы могут быть использованы в учебно-образовательном процессе, при разработке лекционного и практического материала по следующим курсам «Экономика предприятия», «Экономика энергетики», «Производственный менеджмент»

Апробация и внедрение результатов научного исследования Основные результаты исследования обсуждались в рамках научных конференций, проходивших в городах Оренбург (2005-2007 гг), Уфа (2006 гг) По теме исследования опубликовано 7 научных работ общим объемом -2,13 п л

Структура диссертации Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения Исследование включает - 175 страниц основного текста, 33 рисунка, 11 таблиц, список использованных источников из - 171 наименований

Основные научные положения, выносимые на защиту

1. Расширенные и теоретически обоснованные положения, связанные с системой регулирования мониторинга производственно- экономической деятельности предприятий

В диссертационном исследовании управление предприятием понимается как процесс, базирующийся на оптимизации всех имеющихся ресурсов предприятия для достижения организационных целей и задач Управленческая деятельность реализуется посредством функций управления, которые, с учетом обратной связи, должны пропорционально соотноситься между собой на основе критерия сбалансированности Принцип обратной связи, по нашему мнению, должен обеспечиваться системным применением в управлении мониторинга производственно-экономической деятельности предприятия

В теории существуют различные толкования и подходы к пониманию мониторинга, которые систематизированы по следующим проблемным аспектам в качестве объекта мониторинга ряд авторов выдвигает лишь ограниченные виды деятельности (например, экологический мониторинг), многие ученые отождествляют понятия мониторинга и контроля, смешивая их функции, распространен упрощенный подход к мониторингу как информационному инструменту, обеспечивающему лишь текущую деятельность предприятия, отсутствует его классификация по каким-либо признакам В научной литературе термин «мониторинг» представлен, преимущественно, в направлениях, изучающих природную среду и экологию В теории, посвященной анализу производственно-экономической деятельности предприятий, этот термин встречается довольно редко Эти немногочисленные взгляды можно обобщить следующим образом Мониторинг производственно -экономической деятельности предприятия понимается авторами как

- непрерывный процесс фиксации результатов деятельности предприятия и сравнения их с запланированными результатами,

-текущее наблюдение за финансово-хозяйственным состоянием предприятия, постоянная оценка состояния и функционирования предприятия,

- отслеживание протекающих на предприятии процессов в режиме реального времени и пр

Основной мыслью в данных определениях является направленность на исследование и изучение текущего состояния деятельности предприятия, наблюдение на постоянной основе за изменениями в реальной ситуации и формирование информации для принятия управленческих решений высшим руководством предприятия

Вместе с тем, изучение, на основе литературных источников, зарубежного опыта (США, Германия, Австрия, Франция), позволило сделать вывод, что в зарубежных компаниях мониторинг не только системно отслеживает производственно - экономическую деятельность предприятия в реальном времени, но и включается в общую систему менеджмента, через (стратегический) прогнозный мониторинг, необходимыми его элементами при этом являются блоки прогнозирования и планирования В системе мониторинга акценты смещаются с простого фиксирования фактов - в сторону перспективного, опережающего развития событий, то есть в сфере мониторинга оказываются как прошлые и текущие процессы, так и будущее состояние предприятия Таким образом, мы понимаем мониторинг не только как средство для реализации основных функций управления, но и как систему оценки и стратегического прогноза производственно-экономической деятельности предприятия, которая основана на постоянном и детальном наблюдении в режиме реального времени как текущих, так и перспективных показателей (прогнозный мониторинг) Меняются, таким образом, цели, задачи средства и методы мониторинга, с учетом его стратегической направленности В качестве необходимой составляющей качественного мониторинга предлагается использовать регулирование, которое является базой для корректировки целевых стратегических установок, либо управленческих процедур предприятия, в процессе зарождения проблемных ситуаций К регулирующим воздействиям относятся построение эффективной системы качественного мониторинга, выбор индикаторов мониторинга по направлениям, связанным со спецификой предприятия, схемы реализации системы мониторинга

2. Выявленные особенности отрасли и проблемы ее стратегического развития, влияющие на формирование системы мониторинга; набор технике-

экономических показателей, используемых в системе мониторинга энергопредприятий; предлагаемые изменения в методах расчета показателей

Исследование в качестве объекта мониторинга предприятия энергетики Оренбургской области, представило возможность выявления ряда их особенностей, определяющих необходимость регулирования системы мониторинга с учетом их специфики Основные процессы реформирования начались в 2005 г, и касались, прежде всего, структурных изменений, которые определили распад естественного монополиста (ОАО «Оренбургэнерго») на три самостоятельные компании Наибольшему изменению подверглась сфера производства тепло- и электроэнергии, поэтому, именно эти предприятия являются объектом нашего более подробного исследования (Оренбургские тепловые сети)

В ходе исследования выявлены следующие проблемы в процессе реформирования отрасли разрыв между стратегическими целями высшего руководства и целями, задачами подразделений предприятий электроэнергетики, нечеткость представления стратегий развития на уровне предприятий, отсутствие формализованных показателей контроля деятельности предприятий, ориентация на старые методы управления

Кроме того, выявлены экономические и технологические особенности отрасли К экономическим особенностям отрасли относятся система расчетов с поставщиками и потребителями, среднеотраслевой уровень показателей, характеристика отрасли, особые потребительские свойства продукта, высокая стоимость основных средств, специфика территориального размещения и др В качестве технологических особенностей выступают совпадение во времени процессов производства и потребления энергии, сложность и особые условия работы оборудования, непрерывный характер производства, взаимозаменяемость генерирующих установок, тесное взаимодействие с окружающей средой и пр Выявленные проблемы стратегического реформирования и особенности отрасли, определяют необходимость построения проектной, бизнес- ориентированной системы управления предприятиями электроэнергетики на основе прогнозного мониторинга Набор показателей мониторинга должен учитывать как рыночные аспекты, так и внутреннее состояние бизнес-процессов

Анализ показал, что в систему мониторинга должны быть включены следующие показатели показатель выработки энергии (электрической и тепловой при раздельном производстве) (0), удельный расход топлива на производство единицы энергии (с)), коэффициент полезного действия процесса производства энергии (Кп<0 и пр Важным направлением исследований явился анализ показателей эффективности срока окупаемости (Ток ) и приведенных затрат (3), как критерия экономичности принятого варианта тепло / электроснабжения Набор таких показателей для мониторинга предприятий тепловых сетей можно представить следующим образом (табл 1)

Таблица 1 - Некоторые показатели мониторинга производственно-экономической деятельности Оренбургских тепловых сетей (2005 - 2006 гг)

Показатели Значение показателей Отклонение факт к плану

план отчет абс %

В 2 3 4 5

Выработка электроэнергии 9,611 9,054 -0,557 94,20

Отпуск электроэнергии с шин 6,379 6,144 -0,235 96,30

Отпуск теплоэнергии 153,954 145,240 -8,740 94,30

Потери теплоэнергии в сетях 157,700 154,60 -3,100 98,0

Полезный отпуск теплоэнергии 1185,933 1027,70 -158,143 86,70

Удельный расход топлива 303,026 289,87 -13,15 95,70

Расход условного топлива, всего 25,309 23,566 -1,743 93,10

Цена I т у т на производство т/э 966, ¡19 968,740 2,62 100,30

Объем отпущенной продукции, всего 1868 - - -

При анализе показателей, которые необходимо включить в систему мониторинга, а также методов их расчета, выявлено

- используемый в настоящий период большинством энергопредприятий метод распределения затрат направлен на снижение издержек, относимых на производство тепловой энергии, что не позволяет объективно оценивать эффективность работы оборудования, решением данной проблемы по нашему мнению является использование физического метода распределения затрат,

-все применяемые методы (соответствие потерь видам производственной энергии, производственной равноценности видов энергии, удешевления тепловой энергии) должны включать технико-экономические расчеты, учитывающие инвестиционную привлекательность (переход к норме дисконта Е как основному эко-

номическому нормативу) В этом случае универсальным показателем является коэффициент спроса Его определяют (Кс) как отношение максимальной нагрузки (Ртах) к установленной мощности приемников теплоэнергии предприятия (Ру),

- для оценки и прогноза финансовой деятельности энергопредприятий используются преимущественно те, которые базируются на бухгалтерской отчетности, которая не в полной мере отражает прогнозные ожидания менеджмента и акционеров В качестве информационной базы мониторинга предлагается использовать бюджетную систему энергопредприятия, базирующуюся на сбалансированных бюджетах денежных средств (БДС), доходов и расходов (БДР), баланса по листу (прогнозный) (БДЛ)

3. Расширенная классификация системы мониторинга; модель регулирования системы мониторинга предприятий электроэнергетики; индикаторы мониторинга по направлениям

В диссертационной работе предложена классификация системы мониторинга производственно-экономической деятельности предприятия по следующим признакам объект мониторинга (объекты внешней и внутренней среды предприятия), сфера использования результатов (для принятия стратегических и оперативных управленческих решений), потребители результатов мониторинга (для участников внутренней среды предприятия, для участников внешней среды) Дальнейшая классификация позволяет выделить виды мониторинга производственно-экономической деятельности предприятия предварительный мониторинг (мониторинг целей, мониторинг прогнозов, мониторинг разрыва между целевыми и прогнозными значениями, мониторинг планов, мониторинг ограничений, бюджетный мониторинг), текущий мониторинг (мониторинг внешней среды предприятия с целью выявления «слабых сторон», мониторинг внутренней среды с целью обнаружения проблем), заключительный мониторинг, который является мониторингом выполнения планов (расчет отклонений фактических значений от плановых, анализ причин этих отклонений) В последнем случае результаты мониторинга являются информационной основой для принятия стратегических и оперативных управленческих решений менеджерами предприятия и участниками внешней среды (акционеры, бизнес-партнеры и пр) На базе выявленных классификационных признаков мониторинга и его видов в диссертационной работе представлена мо-

дель регулирования мониторинга производственно-экономической деятельности предприятий энергетики (рисунок 1)

Рисунок 1 - Модель регулирования мониторинга производственно- экономический деятельности предприятия энергетики

4. Механизм реализации системы мониторинга производственно-экономической деятельности предприятия энергетики: формирование индикаторов мониторинга; применение управленческого учета как инструмента мониторинга; организация информационного и программного обеспечения

Как отмечалось выше, системное исследование энергопредприятия как объекта мониторинга целесообразно рассматривать с позиции бизнес- процессов и сфер деятельности Посредством системы мониторинга осуществляется обратная связь между управляемой системой и менеджментом Для реализации механизма доведения стратегических целей предприятия до первичных подразделений и дальнейшей корректировки стратегии, целесообразно использовать концепцию BSC -систему сбалансированных показателей С учетом этой концепции показатели энергопредприятия распределяются по направлениям сбыт, финансы, бизнес-

цели, нормы, инициативы

Финансовый аспект

Сбытовой аспект

Показатели

- объем сбыта энергии,

- качество энергии,

- показатель бесперебойности снабжения,

- уровень дебиторской задолженности по сбытовой деятельности,

- количество потребителей по отраслям экономики,

- количество потребителей-перепродавцов

цели, нормы, инициативы

Показатели

-уровень дефицитности бюджета движения денежных средств (БДДС),

- уровень профицитности бюджета доходов и расходов (БДР),

- показатели финансовой устойчивости,

- показатели структуры бюджета по балансовому листу (ББЛ),

- доля инвестиций в бюджете доходов и расходов (БДР)

Видения Стратегия Миссия

Аспект - персонал инновационное развитие

Показатели

- количество персонала по категориям,

- уровень оплаты труда по категориям,

- коэффициент текучести кадров,

- коэффициент текучести по категориям,

- количество персонала на 1 кВт установленной мощности,

- количество персонала на 1 кВт отпущенной энергии,

- количество персонала на 1 гВт отпущенной энергии,

- уровень образования персонала по категориям,

- средний возраст персонала по категориям,

- коэффициент корреляции уровня оплаты труда от результатов деятельности по категориям персонала,

- степень физического/морального износа оборудования -удельные среднегодовые издержки на прогрессивное энергооборудование,

- срок окупаемости модернизированного и нового оборудования

цели, нормы, инициативы

Аспект бизнес-процессы

Показатели

-выработка электроэнергии,

- выработка тепловой энергии,

- расход условного топлива на производство электроэнергии,

- расход условного топлива на производство тепловой энергии,

- установленная электрическая /тепловая мощность,

- располагаемая электрическая /тепловая мощность,

- отпуск электро- /тепло энергии,

- потери мощности и энергии в линии,

- вероятность перерывов электроснабжения и надежность элементов электросетей

5ели, нормы, инициативы

Рисунок 2 - Индикаторы мониторинга в комплексном формате, отражающие сбыт, финансы, бизнес-процессы, инновации и персонал

процессы, инновации и персонал Индикаторы мониторинга по указанным направлениям в комплексном формате представлены на рис 2

Исследование показало, что существующие методики мониторинга ориентированы, в основном, на текущие задачи оперативного планирования, учета и отчетности Для прогнозного мониторинга предлагается использовать систему управленческого учета, которая классифицируется по следующим модулям 1) источники информации (бухучет и отчетность, статистический учет и отчетность, оперативный учет и отчетность, выборочные учетные данные), 2) структура управленческого учета (учет затрат и результатов, учет затрат по видам), 3) показатели деятельности (регулярный менеджмент), 4) управленческие отчеты (система принятия решений)

Специализированные виды управленческого учета могут быть реализованы по следующим функциональным блокам снабжение, сбыт, производство, маркетинг, финансовый менеджмент, инвестиционный менеджмент, проектное управление (проект-менеджмент), холдинговое управление (как специализированная форма финансового управления) и пр

Информационное и программное обеспечение является как важнейшим ресурсом энергокомпаний, так и необходимой частью прогнозного мониторинга Эту проблему необходимо решать посредством создания корпоративной информационной системы (КИС) Основываясь на практическом опыте внедрения корпоративных информационных систем на предприятиях энергетики и используя существующие подходы к построению корпоративной информационной системы, в диссертационной работе предполагается следующая их структура внешняя среда ближнего окружения (front-office), внутренняя среда (back -office), Materials Requirements Planning (MRP) - планирование потребности в материалах, Manufacturing Resource Planning (MRP II) - планирование производственных ресурсов, Enterprise Resource Planning (ERP) - система планирования ресурсов предприятия, ERP II - система, выходящая за рамки задач управления внутренними процессами организации и позволяющая управлять взаимоотношениями с клиентами (Customer Relationship Management - CRM), цепочками поставок (Sypple Chain Management -SCM) (рисунок 3)

Рисунок 3 - Структура корпоративно-информационных систем энергопредприятия

5. Комплекс оценочных показателей, характеризующих эффективность управления предприятием на основе использования системы прогнозного мониторинга

Анализ литературных источников, касающихся проблем эффективности управления на предприятиях энергетики показал наличие разнообразных подходов к выбору оценочных критериев По нашему мнению, наиболее приемлемой является система оценки, включающая в себя обобщающий и ряд дополнительных показателей, которые базируются на использовании данных, полученных в процессе прогнозного мониторинга

В качестве обобщающего критерия предлагается использовать максимум показателя Е, '

Е, = XV. - ДШ„01 4 \¥р / И,ЮКЭУ + И,юкл + ИЭ1а + Ипр - (Дге„ + Д^) , (I)

кВт ч(Гкал)/руб период где XV,. - суммарный объем покупной и произведенной на собственных установках электрической и тепловой энергии, поставленной для собственных потребителей за расчетный период, ДХХ'щ,, - потери энергии в генерирующих установ-

' Гительман, Л Д , Ратников, Б Е Энергетический бизнес / Гительман Л Д , Ратников БЕ -М Дело, 2006 -600 с

ках, преобразующих установках и электрических и тепловых сетях энергохозяйства, Wp - поставка энергии на внешние рынки, Ипокзу - затраты на покупную энергию и сопутствующие услуги, Ипокт - затраты на покупное энергетическое топливо, Иэкс - полные затраты на эксплуатацию и управление энергохозяйством, Ипр - прочие издержки, связанные с нарушениями надежности и качества внешнего энергоснабжения (учитываются только при анализе отчетных показателей), Дге,, - доходы от продажи энергии, генерируемой на собственных установках, Дус - доходы от реализации на энергорынках энерготехнологических услуг

В качестве дополнительных в эту систему включены три показателя коэффициент независимости электро- и теплоснабжения (К„), коэффициент участия ВЭР в энергоснабжении предприятия ( Квэр), коэффициент развития энергетического бизнеса (Кб) Предлагается в процессе реализации системного мониторинга использовать как фактические показатели, так и прогнозные (К„ ,,), (KBipn), (КбП), полученные в процессе реализации стратегических целей и задач

Контролируемым параметром является отклонение между фактическими и прогнозными показателями (+, или -), которое сигнализирует об изменении эффективности менеджмента и указывает на необходимость принятия корректирующих управленческих действий

В заключении диссертации сделаны следующие выводы, имеющие теоретическое и практическое значение

1 Мониторинг необходимо рассматривать не только как средство для реализации основных функций управления, но и как систему оценки и стратегического прогноза производственно-экономической деятельности предприятия, которая основана на постоянном и детальном наблюдении в режиме реального времени как текущих, так и перспективных показателей (прогнозный мониторинг) Меняются, таким образом, цели, задачи средства и методы мониторинга, с учетом его стратегической направленности

2 В качестве необходимой составляющей мониторинга предлагается использовать регулирование, которое является базой для корректировки целевых стратегических установок, либо управленческих процедур предприятия, в процессе зарождения проблемных ситуаций К регулирующим воздействиям относятся по-

строение эффективной системы качественного мониторинга, выбор индикаторов мониторинга по направлениям, связанным со спецификой предприятия, схемы реализации системы мониторинга

3 Выявленные проблемы стратегического реформирования и особенности отрасли, позволяют сделать вывод о необходимости построения проектной, бизнес-ориентированной системы управления предприятиями электроэнергетики на основе прогнозного мониторинга Набор показателей мониторинга должен учитывать как рыночные аспекты, так и внутреннее состояние бизнес-процессов

4 Классификация системы мониторинга производственно-экономической деятельности предприятия может быть расширена за счет следующих признаков объекты мониторинга, сфера использования результатов, потребители результатов мониторинга, виды мониторинга (предварительный, текущий, заключительный) Построенная модель регулирования системы мониторинга производственно-экономической деятельности предприятий энергетики позволяет выработать рекомендации по корректировке целевых и плановых установок с учетом альтернативных вариантов перспективного развития

5 Для реализации механизма доведения стратегических целей предприятия до первичных подразделений и дальнейшей корректировки стратегии, целесообразно использовать концепцию BSC - систему сбалансированных показателей С учетом этой концепции показатели энергопредприятия распределяются по направлениям сбыт, финансы, бизнес-процессы, инновации и персонал с учетом специфики отрасли

6 Существующие методики мониторинга ориентированы, в основном, на текущие задачи, для прогнозного мониторинга предлагается использовать

-систему управленческого учета, которая классифицируется по следующим модулям источники информации, структура управленческого учета, показатели деятельности, управленческие отчеты,

-корпоративные информационные системы с учетом планирования ресурсов предприятия (методологии ERP) и планирования ресурсов в зависимости от потребностей рынка (CSRP),

-комплекс оценочных показателей эффективности менеджмента, включающих ряд дополнительных прогнозных показателей

Основные результаты диссертационного исследования опубликованы в следующих работах:

I В рекомендованных ВАК изданиях

1 Жирнова Т В Проблемы региональных экономических измерений / Т В Жирнова // Вестник ОГУ - 2006 - № 6 - С 54-61

2 Жирнова Т В Экономическая сущность материальных и организационных факторов производства в ресурсообеспеченности предприятия /ТВ Жирнова // Вестник ОГУ - 2007 - № 3 - С 82-86

3 Жирнова ТВ Основные этапы реформирования предприятия энергетики как объекта мониторинга /ТВ Жирнова // Вестник ОГУ - 2007 - № 8 - С 46-52

II Общие публикации

1 Жирнова ТВ Анализ производственно-экономической деятельности как основа теории мониторинга межвузовский сборник научных трудов «Социально-экономические аспекты регионального развития» /ТВ Жирнова - Оренбург ИПКГОУ ОГУ, 2005 -С 163-164

2 Жирнова Т В Зарубежный опыт мониторинга производственно-экономической деятельности промышленного предприятия материалы региональной научно- методической конференции «Формирование профессиональной компетентности специалиста Теория Диагностика Технология» /ТВ Жирнова - Уфа-Оренбург ИПК ГОУ ОГУ, 2006 - С 171-172

3 Жирнова Т В Организация информационного обеспечения мониторинговой деятельности предприятия энергетики материалы всероссийской научно-практической конференции с международным участием «Современные информационные технологии в науке, образовании и практике» /ТВ Жирнова - Оренбург ИПК ГОУ ОГУ, 2006 - С 464-465

4 Жирнова Т В Финансовая деятельность предприятия энергетики с позиции мониторинга / Т В Жирнова // Экономика и финансы - М «Агентство научной печати», 2007 -№7(132) - С 49-55

ЛР № 063109 от 04 02 1999 г

Отпечатано 25 11 2007 г Заказ № 6166 Тираж 100 экз

ООО «Агентство «Пресса», ИНН 5610056518 Оренбург, ул Комсомольская, 45, тел 79-17-25

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Жирнова, Татьяна Викторовна

Введение

Глава 1 Теоретические аспекты мониторинга производственно-экономической деятельности предприятий энергетики

1.1 Анализ производственно-экономической деятельности и мониторинг как средства реализации системы управления промышленным предприятием

1.2 Зарубежный опыт мониторинговой производственно-экономической деятельности промышленных предприятий

1.3 Содержание, сущность и структура системы мониторинга производственно - экономической деятельности промышленных предприятий

Глава 2 Анализ методов организации мониторинга производственно-экономической деятельности предприятий энергетики

2.1 Основные этапы реформирования и особенности предприятий энергетики как объект мониторинга

2.2 Формализуемые методы расчета технико-экономических параметров деятельности предприятий энергетики

2.3 Финансовая деятельность предприятий энергетики с позиции мониторинга

Глава 3 Механизмы повышения оперативности и эффективности системы мониторинговой деятельности предприятий энергетики

3.1 Система управленческого учета как инструмент мониторинговой деятельности предприятий энергетики

3.2 Организация информационного обеспечения мониторинговой деятельности предприятий энергетики

3.3 Организационный метод внедрения комплекса взаимосвязанных показателей в мониторинг производственно-экономической деятельности предприятий энергетики

Диссертация: введение по экономике, на тему "Регулирование системы мониторинга производственно-экономической деятельности предприятий энергетики"

Актуальность исследования. В качестве главных целей широкомасштабных рыночных преобразований в электроэнергетике России провозглашены: привлечение в отрасль широкого круга инвесторов для ее технического обновления; создание эффективных механизмов конкурентного ценообразования, сдерживающих рост тарифов на энергию; расширение ассортимента и повышение качества услуг связанных с энергоснабжением.

В качестве основы реформирования отрасли принята концепция ее глубокой реструктуризации с разделением всех видов деятельности на естественно-монопольные (передача электроэнергии, оперативно диспетчерское управление) и конкурентные (генерация, сбыт, ремонтное обслуживание, непрофильная деятельность). На этой базе формируются полностью либерализованные (открытые) оптовые и розничные рынки электроэнергии. При этом передача электроэнергии по магистральным (системообразующим) и распределительным сетям как монопольная деятельность остается в государственном регулировании, а всем участникам рынка будет обеспечен недискриминационный доступ к услугам естественных монополий. В итоге реструктуризация холдинга РАО «ЕЭС России» и других предприятий отрасли создана технологическая и коммерческая инфраструктура рынка электроэнергии, появились новые энергокомпании - поставщики и формируются новые секторы рынка.

Таким образом, изменение роли государства в экономике, повышение мобильности окружающей и внутренней среды промышленного предприятия, проведение реформ в электроэнергетической отрасли с целью ее демополизации и построения конкуретной среды определяют новые методы и подходы к эффективному управлению производственно-экономической деятельностью энергопредприятия. В настоящее время на многих российских предприятиях существует необходимость в интегрированной методической и инструментальной базе для поддержки основных функций менеджмента - планирования, учета и анализа, регулировании различных аспектов управления бизнес-процессами. Это подтверждается, например, ростом интереса со стороны многих отечественных компаний к программному обеспечению планирования и учета на предприятии. Однако только внедрение пусть и наиболее продвинутых (и дорогостоящих) программ не может способствовать созданию четкой картины функционирования того или иного. хозяйствующего объекта. Современные методы анализа и прогнозирования остаются неиспользуемыми, а менеджмент оказывает не в состоянии составить даже среднесрочные планы. Причем применяемый менеджерами и аналитиками инструментарий различается по подразделениям, что может вызвать затруднения в координации и недостаточность информации руководства. Проблему увязки управленческой информации в единое целое в рамках отдельно взятой компании решает мониторинг.

Степень разработанности проблемы. Проблемами организации-производственно-экономической деятельности предприятия энергетики занимались и занимаются многие отечественные исследователи: И.А. Башмаков, А.И. Барановский, М.М. Бродач, В.В. Бушуев, О.Н. Вишнякова Л.Д. Гительман, Б.И. Кудрин, Б.Н. Кузык, А.А. Макаров, А.С. Некрасов, Б.Е. Ратников, Ю.В. Синяк, И.А. Южанов, и другие. Отдельные аспекты управления производственно-экономической деятельностью промышленного предприятия производственных процессов раскрыты в работах И. Карпачева, Д.И. Кокурина, Г.С.Поспелова, А.В. Содова, И.А. Стрелец и другие.

Теоретическую основу диссертации составили результаты исследования в области организации экономического мониторинга энергопредприятий таких ученых как: Ю.П. Анискина, Т.Б. Бердникова, М.М. Глазова, Т.Г. Долгопятовой, A.M. Карминского, Т.П. Карповой, С.Г. Фалько.

Несмотря на большой круг рассматриваемых поблеем, за пределами внимания ученых остались вопросы, связанные с новым теоретическим подходом к пониманию мониторинга, имеющего стратегическую, прогнозную направленность; отсутствуют модели регулирования системы мониторинга предприятий энергетики; не раскрыты механизмы их реализации.

Целью диссертационного исследования является обоснование теоретических положений и разработка практических рекомендаций по регулированию системы мониторинга производственно-экономической деятельности предприятий энергетики, с учетом его стратегической направленности.

Достижение поставленной цели возможно путем решения следующих задач:

-исследовать теоретические подходы к пониманию мониторинга и определить новые положения, связанные с системой прогнозного мониторинга, включая его регулирование;

- выявить особенности отрасли и управленческие проблемы, связанные с реформированием, предприятий энергетики;

- определить набор технико-экономических показателей, используемых в системе прогнозного мониторинга энергопредприятий;

-построить модель регулирования системы мониторинга производственно-экономической деятельности предприятий энергетики; разработать механизм реализации системы мониторинга;

-определить показатели, отражающие эффективность управления на основе прогнозного мониторинга.

Объектом исследования в данной работе выступают предприятия энергетики Оренбургской области; углубленные исследования проводились на примере Оренбургских тепловых сетей.

Предметом исследования выступают экономические отношения, возникающие в процессе мониторинга производственно-экономической деятельности предприятий энергетики и организационно-экономические механизмы его регулирования в современных условиях.

Теоретической и методической основой исследования послужили работы отечественных и зарубежных ученых по экономической теории, организации и управлению производством на предприятиях энергетики, анализу финансово-хозяйственной деятельности, контроллингу и пр. Кроме того, в работе широко исследованы нормативно-правовые акты Российской Федерации. Научный инструментарий исследования составили методы и приемы системного экономического и статистического анализа, интервьюирование экспертов, общенаучные методы познания (анализ, синтез, обобщение, логический метод).

Информационной базой исследования послужили научные труды отечественных и зарубежных ученых экономистов в области управления, технико-экономического анализа, управленческого учета, информационных систем; официальные источники информации, в том числе: научные фонды российских и зарубежных библиотек, периодические издания, материалы научных конференций, данные РАО ЕЭС России, данные Федеральной службы государственной статистики РФ и территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Оренбургской области, данные бухгалтерской отчетности предприятий энергетики, результаты научных исследований.

Область исследования. Работа выполнена в рамках п. 15.17 «Теоретические и методологические основы мониторинга развития экономических систем народного хозяйства» специальности 08.00.05 -Экономика и управление народным хозяйством: экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами (промышленность), Паспортов специальностей ВАК (экономические науки).

Новые научные результаты, полученные лично автором в ходе исследования, состоят в следующем:

1. Теоретически обоснован подход к пониманию мониторинга как необходимой составляющей для выработки стратегических решений (прогнозный мониторинг). Установлено, что в системе прогнозного мониторинга акценты смещаются: с простого фиксирования и отслеживания прошлых и текущих фактов - в сторону проектирования будущих событий; при этом изменяются все системные характеристики мониторинга: цели, задачи, средства и методы. В качестве необходимой составляющей качественного мониторинга выступает регулирование системы мониторинга, базирующееся на корректировке стратегических целевых установок в зависимости от проблемных изменений во внешней и внутренней среде предприятия.

2. Выявлен ряд особенностей отрасли и определены проблемы стратегического развития предприятий электроэнергетики, влияющие на регулирование системы мониторинга: разрыв между стратегическими целями высшего руководства и задачами подразделений; нечеткость представления стратегий развития; отсутствие формализованных показателей контроля деятельности предприятий; ориентация на старые методы управления. Представлен набор технико-экономических показателей, используемых для мониторинга энергопредприятий, которые учитывают как рыночные аспекты, так и внутреннее состояние бизнес-процессов. Предложены изменения в методах расчета показателей (использование физического метода распределения затрат; инвестиционная направленность; изменение информационной базы).

3. Расширена классификация мониторинга за счет введения новых признаков (объектов, сферы использования, направленности результатов) и систематизированы виды мониторинга. Представлена модель регулирования системы мониторинга производственно-экономической деятельности предприятий энергетики и определены ее структурные элементы: экспертное начальное структурирование; формулировка целей и определение объекта; выбор постоянных показателей; сбор и обработка аналитических материалов; иерархическое упорядочение; графическая визуализация данных; анализ обработанных данных; рекомендации по корректировке целевых и плановых установок.

4. Разработан механизм реализации системы мониторинга производственно-экономической деятельности предприятия энергетики, основными элементами которого являются: формирование индикаторов мониторинга в рамках системы сбалансированных показателей (по перспективам: инновации; рынок; финансы и бизнес-процессы с учетом специфики отрасли); использование управленческого учета в качестве инструмента для прогнозного мониторинга; информационное и программное обеспечение, ориентированное на стратегические управленческие решения.

5. Предложены оценочные показатели, характеризующие эффективность менеджмента предприятий энергетики на основе применения системы прогнозного мониторинга: обобщающий критерий эффективности и дополнительные показатели: прогнозные коэффициенты независимости электро- и теплоснабжения; коэффициент использования вторичных энергоресурсов; развития энергетического бизнеса. Контролируемым параметром является отклонение между фактическими и прогнозными показателями (рост, снижение), которое сигнализирует об изменении эффективности менеджмента и указывает на необходимость принятия корректирующих управленческих действий.

Теоретическая и практическая значимость работы заключается в том, что основные теоретические выводы и методические положения доведены до уровня конкретных практических рекомендаций и могут быть использованы как для дальнейших научно-практических исследований, так и в практической деятельности предприятий энергетики в процессе мониторинга производственно-экономической деятельности. \

Основные положения диссертационной работы могут быть использованы в учебно-образовательном процессе, при разработке лекционного и практического материала по следующим курсам: «Экономика предприятия», «Экономика энергетики», «Производственный менеджмент».

Апробация и внедрение результатов научного исследования.

Основные результаты исследования обсуждались в рамках научных конференций, проходивших в городах Оренбург (2005-2007 г.г.), Уфа (2006г.) По теме исследования опубликовано 7 научных работ общим объемом -2,13 п. л.

Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения. Исследование включает - 175 страниц основного текста, 33 рисунка, 11 таблиц, список использованных источников из - 171 наименований.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Жирнова, Татьяна Викторовна

Выводы по 3 главе

1. В области оперативного учета современный мониторинг не может ограничиваться только данными финансового (бухгалтерского) учета, т.к. в этом случае не фигурируют многие понятия и категории экономики предприятия, без которых актуальная оценка затрат и результатов невозможна. К числу таких понятий относится все виды калькуляционных затрат, приведенных (дисконтированные или наращенные) стоимости и т.д., поэтому для реализации функций текущего мониторинга на энергопредприятии необходим принципиально другой вид учета -управленческий учет.

2. Управленческий учет на предприятии энергетики представляет собой учетно-информационную систему, которая позволяет должным образом структурировать предмет мониторинга - производственно-экономическую деятельность предприятия и формировать агрегированную информационную базу, необходимую для эффективного анализа и принятия стратегических и оперативных управленческих решений.

3. Основные мероприятия необходимые для эффективного внедрения управленческого учета целесообразно исследовать на системы бюджетирования в четыре этапа: экспресс-диагностика деятельности энергопредприятия; построение финансово-экономической модели; формирование организационных процедур функционирования системы бюджетирования; проведение организационных изменений в компании.

4. Информация в условиях рыночных отношений становится важнейшим ресурсом энергокомпании, который нуждается в специальных автоматизированных технологиях проведения мониторинга, заключающихся в сборе, обработке, структуризации, передаче, хранении и использования информации. Эту проблему, по нашему мнению, необходимо решать путем создания корпоративной информационной системы (КИС), предназначенной для информатизации системы управления предприятием как единым целым.

5. Основываясь на практическом опыте внедрения корпоративных информационных систем мы пришли к выводу, что система информационной поддержки мониторинга предприятия должна состоять из следующих подсистем ERP, CRM, CSM, Workflow, Orgware.

6. Внедрение комплекса взаимосвязанных показателей следует рассматривать в качестве одного из способов повышения эффективности системы мониторинга. Комплекс взаимосвязанных показателей создает рамки деятельности и язык, с помощью которых видение и стратегия могут быть переведены в четкие количественные цели и объемные показатели. Путем доведения информации о стратегических установках от высшего менеджмента до каждого сотрудника обеспечивается управление производством, ориентированное на повышение производительности и долгосрочное развитие.

7. Организационный метод внедрения комплекса взаимосвязанных показателей в мониторинг производственно-экономической деятельности предприятия энергетики должен вписываться в общую структуру стратегического и тактического планирования, что правомерно производить с применением метода проектного управления. Проектное управление целесообразно характеризовать как решение новой для менеджмента энергопредприятия задач с помощью управления комплексом различных видов деятельности на основе интегрирующего руководства в условиях четких ограничений по затратам и срокам.

8. Организационные этапы внедрения комплекса взаимосвязанных показателей в мониторинг производственно-экономической деятельности предприятия энергетики (методом проектного управления) включают в себя: подготовительный этап; иерархию целей и анализ стратегии предприятия; разработку стратегических карт компании; создание показателей; выявление мероприятий.

9. В системе мониторинга (с учетом промежуточной функции регулирования) акценты постепенно смещаются с простого фиксирования прошлых фактов в сторону прогнозного (стратегического) мониторинга. Исходя из этого в комплекс взаимосвязанных показателей производственно-экономической деятельности должны входить и оценочные показатели характеризующие эффективность энергоменеджмента (коэффициент спроса; коэффициент независимости; коэффициент участия; коэффициент развития энергетического бизнеса).

10. Для поддержания обратной связи в комплексе взаимосвязанных показателей необходимо использовать способ постоянной оценки.

Заключение

В результате исследований, проведенных в ходе диссертационной работы получены следующие выводы.

Средством реализации системы управления предприятием, наряду с анализом производственно-экономической деятельности, выступает и мониторинг. Понятие, содержание и этапы становления анализа правомерно исследовать как основу теории мониторинга.

Изучение зарубежного опыта в области мониторинговой деятельности предприятия выявило, что в западных странах мониторинговая система не только отслеживает производственно-экономическую деятельность предприятия в реальном времени, но и включается в общую систему менеджмента, через (стратегический) прогнозный мониторинг.

Мониторинг мы характеризуем как средство реализации основных функций управления, а также как систему оценки и прогноза производственно-экономической деятельности предприятия, которая основана на постоянном, детальном, текущем наблюдении в режиме реального времени.

Системность мониторинга определяется промежуточной функцией управления - регулированием. Регулирование, на наш взгляд, можно характеризовать как процесс, обеспечивающий оптимальное управленческое решение, которое, прежде всего, корректирует целевые и плановые производственно-экономические установки предприятия, т.е. изначально выявляет проблемы.

Используемый сегодня российскими энергокомпаниями метод распределения затрат между электрической и тепловой энергией при их получении теплофикационным способом направлен на снижение издержек, относимых на производство тепловой энергии, что не позволяет объективно оценить эффективность работы оборудования. Решением данной проблемы по нашему мнению является использование физического метода распределения затрат. Но в любом случае, все методы (и метод соответствия потерь видам производственной энергии - физический, метод производственной равноценности видов энергии и метод удешевления тепловой энергии) должны исследоваться.

Из всего многообразия методов исследования финансовой деятельности энергопредприятия в мониторинге на практике используются лишь те, которые в большей степени отражают бухгалтерскую отчетность. Т.е. информационной базой мониторинга финансового состояния энергопредприятия выступает бухгалтерская отчетность, которая направлена не на потребности менеджмента, а на потребности акционеров, государственные фискальные органы - на потребности субъектов внешней среды энергокомпании. Методом, который не образует вышеперечисленными недостатками, является бюджетная система управления предприятием, который может выступать в качестве информационной базы мониторинга.

В ходе исследования практики внедрения и функционирования мониторинга в энергопредприятиях были выявлены механизмы обеспечивающие повышение ее эффективности. К ним относятся: организация системы управленческого учета на базе бюджетирования; использование корпоративных информационных систем с учетом методологии ERP и CSRP системы; организация внедрения комплекса взаимосвязанных показателей, основные этапы которой разработаны с учетом метода проектного управления.

Ввиду того, что постепенно, в результате проведения мониторинга, акценты смещаются с простого фиксирования прошлых фактов в сторону прогнозного (стратегического мониторинга), считаем правомерным в комплекс взаимосвязанных показателей производственно-экономической деятельности включить оценочные показатели, характеризующие эффективность энергоменеджмента.