Ресурсное обеспечение коммерческих банков тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Николов, Здравко Бориславов

Введение

Глава 1. Концептуальные основы ресурсного обеспечения коммерческих банков

1.1. Ресурсообеспечение деятельности коммерческих банков как фактор стабилизации кредитно-денежной системы

1.2. Стратегия коммерческих банков по ресурсному обеспечению деятельности

Глава 2. Анализ российской и зарубежной практики ресурсного регулирования коммерческих банков на макроуровне

2.1. Деятельность ЦБ РФ по ресурсному регулированию коммерческих банков

2.2. Опыт США и Германии по регулированию ресурсного обеспечения коммерческих банков

Глава 3. Моделирование ресурсного обеспечения коммерческого банка

3.1. Риски как фактор формирования ресурсного обеспечения

3.2. Методическая база оценки кредитных рисков коммерческого банка и образование резерва на покрытие убытков по ссудам

3.3. Модель ресурсного обеспечения коммерческого банка

Диссертация: введение по экономике, на тему "Ресурсное обеспечение коммерческих банков"

Актуальность диссертационной темы определяется необходимостью поиска путей перехода экономики страны к цивилизованным рыночным отношениям. Особого внимания требует исследование этой проблемы на уровне банковской системы. Одним из важнейших звеньев современной кредитно-банковской системы являются коммерческие банки, которые относятся к многофункциональным учреждениям, оперирующим на финансовом рынке. В настоящее время банк может предложить клиентам около 200 видов различных услуг. С течением времени меняются формы операций, методы конкуренции, системы управления и регулирования, расширяется сфера деятельности, повышается способность адаптации к рыночным условиям.

Интерес к различным аспектам деятельности коммерческих банков в различных странах постоянно возрастает. Это касается и формирования ресурсного обеспечения банков, и регулирования в этой сфере. Исследование именно таких аспектов банковской деятельности представляется весьма актуальным и перспективным и заполняет нишу в экономической литературе.

Многообразие и возрастающая сложность рыночных условий, интенсивность и динамизм хозяйственных процессов требуют от коммерческих банков в рамках выполнения возложенных на них функций максимального использования всех возможностей и резервов. В этой связи на передний план выходит комплексная проблема ресурсо-обеспечения банковской деятельности, а также его регулирования на макро- и микроуровне. Эта проблема решается путем тщательного анализа всей деятельности банка, внешних и внутренних условий работы, путем оценки его финансово- экономического положения, стратегического поведения банка на рынке, состояния планирования, уровня технической оснащенности, квалификации персонала, информационной обеспеченности организационной структуры банка. Оценка имеющихся возможностей банка позволяет поддерживать их баланс с рыночными запросами, выработать обоснованные программы развития и поведения банка на рынке и ресурсного регулирования, создать адекватную основу для принятия правильных решений.

Все сказанное является вдвойне актуальным для российских банков, которые функционируют на переднем краю бурно развивающихся рыночных реформ и в определенной степени являются опорным звеном процесса стабилизации кредитно-денежной системы России, да и всей экономики в целом. Этим объясняется крайняя важность и востребованность научных исследований ресурсной базы кредитных учреждений.

Названные соображения определили выбор темы исследования в связи с ее исключительной актуальностью.

Деятельность коммерческих банков нашла отражение в отечественной и зарубежной экономической литературе. В трудах Бабичевой Ю.А., Лаврушина О.И, Красавиной Л.Н., Ключникова И.К., Миловидова В.Д., Усоскина В.М., Черкасова В.Е., Ши-ринской Е.Б. и др. рассмотрены основы функционирования коммерческих банков и их виды, пассивные и активные операции, новые финансовые инструменты, используемые банками в работе на финансовом рынке, направления повышения эффективности банковской деятельности, а также укрепления связей с другими финансовыми учреждениями, зарубежными банками. Оценивая по достоинству вклад зарубежных специалистов в банковскую науку, следует назвать такие имена как Гилл Э., Ривуар , Риу Э., Роде Э., Коттер Р., Кох Тимоти, Синки Д.Ф.и др.

Обзор имеющейся научной и методической литературы по банковской тематике показывает, что проблема ресурсного обеспечения банков не нашла комплексного отражения. В частности, имеется потребность в глубоком изучении данного аспекта работы банковского организма, теоретическом обосновании категории ресурсообеспече-ния, ее роли в создании общей стратегии банка.

Цель диссертации состоит в том, чтобы на основе анализа опыта зарубежных и отечественных банков выработать рекомендации по ресурсообеспечению коммерческого банка с позиции регулирования на макро- и микроуровне.

В соответствии с поставленной целью определены следующие задачи исследования: определить концептуальные основы ресурсного обеспечения коммерческих банков, направления реализации их стратегии и тактики в этой области; обосновать необходимость ресурсного регулирования коммерческих банков на макро- и микроуровне с использованием прямых и косвенных инструментов; изучить и обобщить опыт макрорегулирования ресурсной базы банков в США и Германии; исследовать отечественную и зарубежную практику микрорегулирования ресурсообеспечения преимущественно в связи с оценкой рисков и формированием внутренних резервов; обосновать роль рисков как фактора формирования ресурсного обеспечения банков; дать комплексный анализ направлений формирования собственных и привлеченных средств коммерческого банка, показать их состав и структуру, выявить этапы качественных и количественных модификаций в этой сфере; определить методические основы оценки рисков банка и формирования резервов на покрытие убытков по ссудам; разработать модель ресурсного обеспечения коммерческого банка; провести апробацию предложенной модели ресурсного обеспечения на примере конкретного банка.

Автор руководствовался необходимостью дать комплексный анализ направлений формирования собственных и привлеченных средств коммерческого банка, показать их состав , структуру и этапы качественных и количественных модификаций в этой сфере, выяснить механизм и нормы функционирования этих средств, определить условия развития системы ресурсного регулирования, роль центральных банков в этом процессе, выявить рамки экономической самостоятельности коммерческого банка в этом вопросе, определить специфику ресурсного регулирования в различных странах , оценить уровень и возможности развития ресурсного регулирования в России, дать рекомендации российским банкам в этой области.

Теоретической и методологической основой диссертации являются труды отечественных и зарубежных экономистов по вопросам, связанным с диссертационным исследованием. Работа основана на диалектической теории научного познания, единстве логического и исторического.

В работе использованы системный подход, анализ и синтез, а также современные методы построения экономических моделей, что позволило в совокупности обеспечить достоверность и обоснованность выводов и предложений.

При раскрытии темы автор опирался на нормативно-правовые документы РФ, инструктивные и аналитические материалы Центрального Банка России , финансовую отчетность коммерческих банков.

Научная новизна диссертационной работы заключается в теоретическом исследовании стратегии коммерческих банков в области ресурсообеспечения и ее важнейших составляющих; определении факторов, формирующих в этой области тактические решения банков на отдельных этапах развития рыночных реформ в стране; систематизации рисков, которые представлены в обобщенном виде в ряде группировок по отдельным критериям и для различных целей использования; построении модели ресурсного обеспечения коммерческого банка, учитывающей внешние и внутренние факторы формирования.

Предметом исследования является система экономических отношений, связанных с деятельностью коммерческих банков по формированию ресурсной базы. В связи с этим объектами исследования явились:

- сложившаяся отечественная и зарубежная практика ресурсного обеспечения;

- ресурсная политика банка в рамках его общей стратегии;

- практика определения рисков коммерческих банков;

- основы формирования резервов на покрытие убытков по ссудам.

Практическая значимость диссертационного исследования состоит в том, что полученные в результате проведенного анализа положения преобразованы в конкретные рекомендации по ресурсному регулированию на разных уровнях, а также оптимизации ресурсной базы банков. Автор подготовил рекомендации, которые направлены на совершенствование нормативной базы формирования и использования в банках резерва на покрытие потерь по ссудам; разработал модель ресурсного обеспечения и внедрил ее в деятельность конкретных банков. Рекомендации и результаты исследования представляют интерес для российских банков в этой области.

Апробация работы. Основные положения диссертационного исследования нашли отражение в публикациях автора. Результаты проведенного исследования были использованы в практической работе ряда московских коммерческих банков (АКБ "Межтопэнергобанк", КБ "Русский купеческий банк"). С целью апробации предложенной модели ресурсного обеспечения выполнены три рабочие схемы влияния факторов на ресурсную базу банка, определен механизм действия модели во взаимосвязи ее блоков: ресурсное регулирование, ресурсное обеспечение, оптимизация ресурсной базы.

Наиболее существенные результаты, полученные лично автором: систематизированы теоретические аспекты ресурсного обеспечения коммерческих банков; сформулированы концептуальные основы политики банков по ресурсообеспечению в их стратегическом развитии; определены основные направления использования зарубежного опыта регулирования ресурсной базы банков; сформулированы рекомендации по совершенствованию ресурсного регулирования на макроуровне; проведен анализ в динамике состояния ресурсной базы коммерческих банков; разработана модель ресурсного обеспечения коммерческого банка.

Поставленные вопросы определили логику работы. Диссертация состоит из введения , трех глав, заключения , библиографии и приложений.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Николов, Здравко Бориславов

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенное диссертационное исследование позволяет сделать следующие выводы.

1. Банковская система является финансово-кредитной базой рыночных реформ, важнейшим и необходимым условием их поступательного развития. Ресурсное обеспечение банков правомерно рассматривать в качестве ключевого фактора укрепления банковской системы, а следовательно стабилизации денежно-кредитной сферы экономики. В последние годы развитие общей экономической ситуации в России характеризуется существенными изменениями в ресурсообеспечении коммерческих банков. Они связаны с трудностями адаптации банков к меняющимся условиям деловой, правовой, социально-политической среды; новой расстановкой сил между субъектами рыночных процессов, в том числе между профессиональными участниками финансового рынка.

2. Новые рыночные условия работы коммерческих банков при наметившейся тенденции к стабилизации экономики, связанные с интенсификацией банковской деятельности, ростом конкуренции на рынке финансовых услуг, определяют необходимость перемещения акцентов с тактических вопросов на стратегические направления в банковском деле. Основной стратегической целью деятельности банка в области ресурсо-обеспечения является наращивание ресурсного потенциала при условии поддержания ликвидности и обеспечения рентабельности. Эта цель реализуется путем следующих тактических решений:

• расчет и соблюдение размера собственного капитала банка, необходимого и достаточного для обеспечения его (банка) надежности, а также расширения активных операций банка;

• изыскание ресурсов для выполнения банком своих обязательств перед клиентами и развития активных операций;

• привлечение срочных депозитов для обеспечения ликвидности баланса и депозитов до востребования для получения банком прибыли за счет использования "дешевых" ресурсов.

3. Анализ макроэкономических условий, влияющих на состояние ресурсообеспече-ния коммерческих банков, предпринятый с целью выработки рекомендаций, позволяет выявить факторы изменения источников привлечения ресурсов в банковские пассивы, а также ограничения капитальной базы банков. К важнейшим из них относятся следующие: сужение сферы функционирования банков как профессиональных участников денежного рынка в связи с ростом объемов квазиденег при уменьшении доли реальных денег в денежной массе; рост сбережений населения, то есть отток денежных средств из реального сектора экономики, не сопровождающийся наращиванием банковских вкладов; резервная политика ЦБР, направленная на снижение доли валютных средств в привлеченных ресурсах банков и увеличение доли рублевых средств; развитие рынка корпоративных ценных бумаг; сокращение доходов банков в связи со снижением доходности государственных долговых обязательств; введение валютного коридора, ограничившее возможности получения банками высоких прибылей; снижение уровня инфляции, приведшее к минимуму действие инфляционной составляющей в источниках банковских доходов; иммобилизация собственных средств банков в резервы на покрытие рисков (в частности, на покрытие убытков по ссудам), сокращающая капитальную базу банков; введение нового порядка расчета собственного капитала банков.

4. Изучение теоретических основ формирования ресурсной базы коммерческих банков позволило установить, что наращивание собственного капитала является необходимым и позитивным направлением в их работе по повышению надежности и финансовой устойчивости. Наращивание собственного капитала связано с использованием таких инструментов как долгосрочные облигации, сертификаты и другие ценные бумаги. За счет их эмиссии банк получает возможность увеличения дополнительного капитала, что повышает надежность банка и создает условия для увеличения его депозитной базы, то есть расширения активных (прибыльных) операций.

5. Исследование практики ресурсообеспечения коммерческих банков показало, что действенным инструментом увеличения их ресурсов является привлечение средств с денежного рынка. В целях поддержания ликвидности целесообразно использование такого источника ресурсов как выпуск краткосрочных коммерческих бумаг (векселей, облигаций). С помощью роста объема и диверсификации основных видов депозитов банки решают задачи расширения на этой основе активных операций и получения прибыли. Срочные депозиты являются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов. Это позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и под больший процент наиболее "дешевым" ресурсом для банка являются депозиты до востребования. Повышение доли этого источника в ресурсной базе банка при уменьшении процентных расходов дает возможность иметь более высокую прибыль от использования его в банковских активах. Однако в связи с непредсказуемостью состояния этого элемента пассивов повышение его доли ослабляет ликвидность, то есть способность обеспечить выплаты по обязательствам. В настоящее время российские банки стали активно использовать такой инструмент заимствования ресурсов на денежном рынке как сделки РЕПО, то есть продажа ценных бумаг с соглашением об их обратном выкупе. Наличие обеспечения в виде ценных бумаг существенно снижает риск данных операций.

6. Проведен анализ за ряд лет состояния ресурсной базы ведущих коммерческих банков РФ. На основе изучения данных годовых балансов и выборочной отчетной финансовой информации сделаны следующие основополагающие выводы:

• на фоне роста объемных показателей увеличивается капитальная база крупнейших банков в соответствии с требованиями регулирующих органов;

• долевая структура источников финансирования значительно различается у отдельных банков, что обусловлено особенностями их рыночного поведения, общей стратегии и др.;

• изменения в структуре привлеченных ресурсов связаны с ключевыми моментами в движении конъюнктуры отечественного финансового рынка .

7. Наибольший эффект по ресурсному регулированию деятельности банков на макроуровне дают косвенные инструменты. В рыночной экономике такими инструментами являются учетная ставка, минимальные резервные требования центральных банков, а также операции с государственными ценными бумагами. Ход рыночных реформ в кредитно-денежной системе РФ показывает, что акцент в макрорегулировании ресурсо-обеспечения банков переместился за последние два года в сферу операций на открытом рынке с государственными долговыми обязательствами. Для ресурсного обеспечения банков важное значение имеет следующая тенденция: ЦБ и правительство в последнее время проводят политику плавного снижения курса государственных долговых обязательств, ограничивая тем самым для банков наиболее значительный источник доходов. Целью политики является стимулирование перелива банковских ресурсов в производственный сектор.

8. Эффективность использования косвенных инструментов ресурсного регулирования в банковской сфере подтверждена зарубежным опытом в этой области. ФРС США и Федеральный банк Германии накопили большой разнообразный опыт макрорегулирования ресурсной базы банков, изученный автором с целью выявления возможностей его использования в российской практике.

9. Исследование принятой в международной банковской практике методики оценки кредитных рисков позволило рекомендовать отдельные положения для улучшения анализа кредитных рисков отечественными банками. Систематизированные риски представлены в обобщенном виде в ряде группировок по отдельным критериям и для различных целей использования.

10. Особое значение в современной ситуации приобретает создание банками резервов под возможные потери по ссудам. Считаем целесообразным формировать подобные резервы из прибыли до налогообложения, уменьшая тем самым налогооблагаемую базу на сумму отчислений в резерв. Создание данного резерва предполагает значительное отвлечение собственных средств банка в виде части прибыли без соответствующего роста собственного капитала; происходит замораживание ресурсов. В мировой практике резерв на покрытие безнадежной задолженности по ссудам включается в состав собственного капитала банка, а точнее - его дополнительной части (не основной). В письме ЦБ о введении в действие инструкции по формированию резервов на возможные потери по ссудам банкам разрешается создавать в течение года резерв в размере половины от требуемого объема. Однако инструкция до сих пор бездействует из-за неприятия ряда ее положений Госналогслужбой и Минфином, что имеет негативные последствия для банков.

11. С учетом сложившейся ситуации с ресурсной базой коммерческих банков в части распределения прибыли и состояния собственного капитала, а также ориентируясь на рекомендации Базельского комитета регулирующим органам (ЦБ РФ, Минфин, Госналогслужба) необходимо создать новую нормативную базу, связанную с формированием и использованием в банках резерва на покрытие потерь по ссудам. Речь идет о необходимости :

• выведения суммы резерва из налогооблагаемой базы;

• учета величины резерва при расчете размера собственного капитала и соответственно норматива достаточности капитала;

• повышения нормативов отчислений в резерв.

12. Заключительной фазой исследования является разработка модели ресурсного обеспечения коммерческого банка. Определены главные составляющие процесса моделирования. Важнейшими из них автор считает концептуальные основы моделирования; этапы формирования модели; элементы модели; общую схему модели; аналитическую поддержку; апробацию на практике. Предложенная схема модели ресурсного обеспечения коммерческого банка включает три блока, отражающих на основе подготовленной автором концепции важнейшие элементы, процессы и факторы их формирования. Модель ресурсного обеспечения включает: 1) ресурсное регулирование (внешние и внутренние факторы, которые следует учитывать банку при формировании ресурсной базы); 2) ресурсное обеспечение (формирование ресурсного обеспечения, достаточного для ведения банковской деятельности); 3) оптимизация ресурсной базы (рационализация привлечения ресурсов и обеспечение эффективности их использования).

13. Работа по моделированию ресурсного обеспечения проведена применительно к московскому среднему по размерам коммерческому банку - Межтопэнергобанку:

• выполнен анализ структуры пассивов и активов в динамике (по балансам с 01.01.95г. по 01.01.97г.);

• идентифицированы изменения в структуре привлеченных средств;

• проведена апробация разработанной автором модели ресурсного обеспечения.

14. С целью апробации модели предложены три рабочие схемы воздействия на ресурсное обеспечение банка. Эти схемы позволяют реализовать модель ресурсного обеспечения и оценить ее практическую направленность. Механизм действия модели определен следующим образом. Каждую новую схему, применяемую банком в целях пополнения и оптимизации ресурсной базы, целесообразно проверить и проанализировать на базе модели ресурсного обеспечения. Содержание новой схемы должно укладываться в рамки всех трех блоков модели и соответствовать отдельным ее элементам.