Роль кредита в повышении эффективности промышленного производства тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Роль кредита в повышении эффективности промышленного производства"

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ СССР ПО НАРОДНОМУ ОБРАЗОВАНИЮ •

МОСКОВСКИЙ ФИНАНСОВЫЙ ИНСТИТУТ

На правах рукописи

ББК 65.9/2/262.1

ХАЛАФ Асмахан Л\ухамедовна

РОЛЬ КРЕДИТА В ПОВЫШЕНИИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРОИЗВОДСТВА

Специальность 08.00.10 — Финансы, денежное обращение

и кредит

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва — 1990

Работа выполнена на кафедре «Денежное обращение и кредит» Московского финансового института.

Научный руководитель — доктор экономических наук, профессор Герашенко В. С.

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук, профессор. Левчук И. В.

кандидат экономических наук, доцент Подшиваленко Г. П.

Ведущая организация — Московский институт народного хозяйства им. Г. В. Плеханова

Защита состоится 20 декабря 1990 г. в 13 час. 30 мин. на заседании специализированного совета К-053.10.03 Московского финансового института по адресу: 129848, г. Москва, ул. Кибальчича, д. 1, ауд. 50.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Московского финансового института.

Автореферат разослан « » 1990 г.

Ученый секретарь специализированного совета, кандидат экономических наук,

доцент Т. В. Гуйда

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА. РАБОТЫ

■дмн исследования. В постановлении съезда народных депутатов СССГ "О мерах .по оздоровлению экономики, этапах экономической реформы и принципиальных подходах к разработке тринадцатого плтантгого плана" отмечается необходимость "...ускорить пропеде.тао радикальной экономической реформы, хозяйственных цреобраглваняй, процесс формирования социалистического рынка". С г то II пвт>ю в постановлении поручено Совету Министров ССТ "....повысить.роль банковского кредита, заинтересованность предприятий в эффективном использовании заемных средств .... более гибко шдходить к предоставлению кредита, формированию банковских резервов, покупке и продаже ценных бумаг..."

Выполняя указания первого съезда народных депутатов СССР, Верховный Совет СССР утвехдап основные направления по стабили-запии народного.хозяйства и перехода к рыночной экономике. Госбанк СССР преобрагг/йтся в резервный банк страны. Ключевым моментом кредитной -реформы является коммерциализация государственных специализирэиагшых банков. Они преобразуются в самостоятельные акционерные общоства с максимально широким распределением акций.

Коммерциализация предполагает работу банков в пределах собственных л пршлеченных ресурсов, самостоятельный выбор объектов кредитования и установления цены и сроков кредитов, единый режим налогообложения и регулирования для всох банков, свободу выбора банка клиентом.

В условиях перехода к рынку денежно-кредитная политика приобретает принципиально новые черты. В центре системы денежно-кредитного регулирования на первом этапе будет изъятие части средств банков и их депонирование в центральном банке. Изменяя нормативы резервных требований, резервная система сможет регулировать кредитные ресурсы коммерческих банков и, следовательно, '.юздействовать на объем денег в обрагчнии и инфляционные процессы. Большое значение будет иметь процентная политика.

Одним из условий успешного перехода к рыночной экономике является стабилизация денежного обращения и дальнейшее повышение значения кредита и банков в развитии общественного производства.

Г Г Л'" '

I

-I

; , : л !' 1 хутяцим |

Пар«стройка кредитных отношении тробует обеспечения комплексного подходя к их реорганизации, согласованности с изменением других экономических отношений. Ка первом этапе преследовалась следующие основные цели: реорганизовать банковскую систему, создать экономическую независимость банкам, повысить эф-ц«ктшшость использования ссудного фонда, прекратить предоставление крэдитов на покрытие недостатков в работе хозорганов, подготовить условия для перехода банков на хозрасчет.

Проблемы роли кредита в эффективном использовании оборотных и основных средств исследованы в трудах многих экономистов и нашли отражение в ряде диссертаций. Однако многогранность и сложность указанной проблемы оставляет достаточно широкое поле деятельности для продолжения разработки теоретических положений. Ряд вопросов до настоящего времени носит дискуссионный характер и требует дальнейшего изучения. Это, в частности, относится к определению роли кредита как источника формирования оборотных средств, характеристике.форм и методов реализации, стимулирующих возможности краткосрочного кредита, усилению воздействия кредитными методами ка повышение эффективности использования оборотных средств. Необходимость дальнейшей разработки названных проблем определила актуальность исследования.

Цель и задачи исследования. Цель диссертации состоит в обобщении и развитии теоретических вопросов роли кредита в формированти и эффективном использовании оборотных и основных средств прсмышюнностн, а также в исследовании организации оборотных средств подрядных организаций и разработке рекомендаций по дальнейшему повыше кип эффективности их использования в новых условиях хозяйствования.

Ра основе изучения действующей в СССР системы кредитования прошлздвнности создается возможность разработать рекомендации тто пркмонзтг» мотедов кредитования в Сирии с учетом особенностей ее экономики. Для достижения намеченной цели в работе пос-тавлокы и решаются следующие задачи:

- исследование методологических основ для определения роли кредита в процессе воспроизводства;

- выявление экономически целисообразных границ использования кредитных ресурсов в качестве источника Формирования оборотных средств предприятий промышленности р услоакгх перестройки экономика;

- изучение оскорлш; направлений перестройки кредитных от-нояений банков о промышленными предприятиями, сложившихся в процессе развития хозяйственного механизма и кредитной системы страны б связи с переходом к рыночным отношениям;

. - анализ современной практики кредитования предприятий промышленности и разработка предложений по ее совершенствования;

- исследование сложившейся практики финансово-кредитного обеспечения затрат незавершенного строительного производства и определение основных, направлений ее совершенствования в условиях действующего порядка расчетов за конечную строительную продукцию;

- разработка ухзксшндатай, направленных на дальнейшее повышение эффективности использования оборотных средств подрядах организаций. ........ -/ т - -

Объект исслвлозяутя. Объектами исследования являются кре-. дитные отношения банков с промышленными предприятиями и подрядными строительно-монтажнкми организациями.

Обоснование оогювнкх положений работы проводилось на основе систематизации, анализа и обобщения отчетных материалов отдельных объединений, и предприятий машиностроения города Москвы, а также статисд'.чесшх материалов, опубликованных в советской

печати.........

. Уетодолоу/я исследования. Теоретической и методологической основой исследования послужили труды классиков марксизма-ленинизма, Законы и постановления Верховного Совета СССР и Советского правительства, действующие законодательные и инструктивные материалы банков,, опубликованные литературные источники, материалы периодической печати и научных конференций по проблемам кредитных отношений на современном этапе развития экономики.

Натчная новизна исследования состоит в том, что диссерта-цконная работа представляет собой многоплановое исследование, .посвятоиное изучению влияния механизма кредитования предприятий промышленности по укрупненному объекту на эффективность использования оборотных средств в условиях перехода к рынку, а также анализу действующего порядка кредитования подрядных организаций при применении расчетов между заказчиками и подрядчиками за законченную строительную продукцию.

Главные итоги проведенного исследования можно представить в статом виде следующим образом:

- обоснована необходимость 'привлечения заемных средств для осуществления хозяйственной деятельности промышленных предприятий в условиях полного хозяйственного расчета и самофинансирования ;

- определена роль кредита в решении конкретной экономической задачи - формировании и эффективном использовании оборотных средств предприятий промышленности;

- изучены особенности организации собственных и заемных оборотных средств предприятий промышленности;

- выявлены преимущества кредитования предприятий промыш-лэнности по совокупности материальных запасов и производственных затрат;

- на основе анализа кредитных отношений банков с предприятиями промышленности в условиях перехода к рынку предложены пути их совершенствования;

- изучена сложившаяся практика финансового и кредитного обеспечения затрат, связанных с осуществлением капитального строительства з промышленности;

- разработаны рекомендации, направленные на дальнейшее

но ьш и пни аЗДоктивкости использования оборотных средств подрядных строительных организаций;

- изложены предложения об определении норматива собственных оборотных сродств подрядных строителыю-ыонтажных органиэа-ггий, осуществляющих расчеты с заказчиками за готовую строительную продукцию.

Практическая значимость работы состоит в том, что в результате теоретических обобщений и анализа практики кредитования . предприятий промышленности по совокупности материальных запасов и производственных затрат в условиях перехода к рынку выявлены дополнительные возможности повышения роли кредита в эффективном использовании основных и оборотных средств и разработаны конкретные предложения в этой области:

1. Для значительной части государственных предприятий целесообразно сохранить действующий порядок кредитования на образование запасов товарно-материальных ценностей и осуществление производственных затрат с внесением некоторых изменений в механизм кгодктовчния.

2. В отношении высокорентабельных нромыаиенккх предприятий целесообразно псре"ти к предоставлению кредита на увеличение

оборотных средств на основе применения принципа кредитоспособности предприятий.

3. При сохранении преобладает,его значения банковского кредита целесообразно в современных условиях применение и развитие коммерческого кредита. Кредитные отношения в этой форме будут возникать при реализации товаров государственными промысленными предприятиями кооперативным и арендным предприятиям , а также частным магазинам. Поэтому в коммерческих банках должны получить развитие оперший по учету векселей [Дисконт] .

4. Разработаны рекомендации по совершенствованию порядка кредитована поярягних строиталыю-монтажных организаций в связи с переходом к расчетам между заказчиками и подрядчиками за конечную. строительную. продукцию.

Объви и структур» работы. Диссертационная работа изложена на 128 страницах машинописного текста, состоит из введения, трех глав и зак/хчекш. Работа содержит 20 таблиц, список литературы, включдотлй 112 наименований. Структура работа представлена в приведенной таб.-жта.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Содержанка работы раскрывается при последовательном рассмотрении слалухудих групп проблем.

Первая, группа проблем связана с изучением методологических основ исследования роли кредита в формировании и эффективном использовании оборотных и основных средств промышленных предприятий; определением экономически обоснованных границ применения кредита в качястае источника формирования оборотных средств; рассмотрением отраслевых особенностей структуры оборотных средств промшлгшшх предприятий, оказывающих влияние на величину потребности в оборотных средствах, в том числе и заэмгчх.

Для правильного понимания роли кредита в решении конкретной экономической задачи-стимулировании эффективности использования оборотных средств предприятий промышленности - исследование осуществлено на основе методологического подхода классиков марксизма-ленинизма к изучению кредита как экономической категории.

Положения, составляющие основу теории кредита /его суднос-

Таблица

Структура диссертационной работы

Наименование глав

Наименование параграфов

Введение.

Глава 1. Роль кредита в социалистическом общество.

Глава 2. Проблемы

эффективного исиоль-

аования заемных оборотных средств.

Глава 3. Роль кредита в капитальных затратах промышленности.

1.1. Роль кредита в процессе воспроизводства.

1.2. Роль кредита в организации оборотных и основных средств

2.1. Структура оборотных средств промышленности СССР и источники их формирования.

2.2. Анализ действующего порядка краткосрочного кредитования промышленных предприятий.

2.3. Цути дальнейшего совершенствования кредитования промышленных предприятия.

3.1. Капитальные затраты промышленности и методы предоставления средств на капитальные затраты.

3.2. Действующий порядок кредитования промышленности на капитальные затраты и его совершенствование .

3.3. Роль кредита в организации расчетов в капитальном строительстве.

Заключение. Список литературы.

- я -

тные свойства к функции/ являются отправным моментом в определении роли данной экономической категории. Именно сущностными свойствами кредита /возвратным движением средств ссудного фонда, рациональным кскользоранием этих средств в кругообороте производственных фондов, полнотой их реализации в процессе функционирования/ определяется роль, которую он призван сыграть в развитии социалистического хозяйства. Исходя из этого, под ролью кредита следует поникать проявление природы кредита а процессе его функционирования и воздействие на ускорение темпов воспроизводства, а также на развитие хозяйственного расчета.

Одн-ко при рассмотрении роли кредита, исходя из его сущности как экономической категории, а также из функции, можно сделать выводы только с потенциальной роли кредита, которая на практике может проявляться с различной степенью полноты. Степень выполнения краткосрочным кредитом своей роли зависит от конкретных, существуттоих в данный момент условий ого функционирования. К этим условиям слэдует отнести: внешнюю среду, создающую возможность для реализации той роли, которую способен выполнить кредит и качестве самостоятельной экономической категории; взаимосвязи, соотношения и границы использования стоимостных категорий, функционирующих в рамках товарно-денежных отношений; формы организации кредитных отношений в социалистическом хозяйстве - кредитный механизм.

В работа освещен исторический аспект развития кредитных отношений банка с промышленными предприятиями, поскольку диалектический подход к поиску путей повышения роли кредита в организации .оборотных средств требует рассмотрения поэтапного формирования .кредитного механизма и тех условий, под влиянием которых осутпествлялось ого развитие.

Современник этап развития кредитных отношений банков с предприятиями промышленности связан с переходом к применению преимущественно экономических методов хозяйствования и актигчому использованию товарно-денежных отношений, а такке повышению роли банковской системы, призванной обеспечив.четкий денежный оборот страны и экономически эффективное использование кредита.

Перестройка банковской системы, образованно специализированных банков, ставящих своей задачей налаживание партнерских отношений с хозяйством, создает возможность для дальнейшего повышения роли кредита в процессе расширенного воспроизводства.

Качественная оценка заемщика, осуществляемая до решения иоггроса о возможности к условиях кредитования, позволит банку иридьвдеть, с достаточно высокой степенью вероятности, своевременность возврата ссуд и возмоулость их фиктивного использования. 3 этой связи дальнейшая перестройка деятельности банковской системы создает возможность для более аффективного использования заемных денежных средств промышленными предприятиями.

Вторая группя проблем связана с анализом организации кредитных отношений как фактора, влияющего на всю систему формирования оборотных средств препнриятий промышленности.

Влияние краткосрочного кредита на решение задачи формирования и эффективного использования оборотных средств промышленных предприятий реализуется через форму организации кредитных отношений - кредитный механизм.

В диссертации аргументируется положение о том, что роль кредита в обеспечении объективного использования совокупной суммы оборотных средств и в ускорении всего процесса воспроизводства монет быть реализована, если границы применения кредита в качество источника оборотных средств будут установлены с учетом возможности и целесообразности удовлетворения объективных потребностей в денежных средствах при одновременном обеспечении возвратности кредита. При определении границ иопольэова-ння кредита следует исходить из соблюдения необходимых пропорций между темпами роста конечного продукта отрасли, с условием ого опередающего роста, и темпами роста собственных оборотных средств к кредитных вложений.

В целях усиления стимулирующего воздействия кредита в процессе формирования и использования оборотных средств с 1S87 года для предприятий промышленности внедрена новая форма кредитования - ко совокупности материальных запасов и производственных затрат. Это позволило сократить количество объектов кредитования, количество ссудных счетов. Одновременно произошло значи-тельнов сокращение сумм кредитных вложений. Б работе аргументируется к подтверждается практическим материалом вывод о том, что переход объединений и предприятий промышленности от многообъектного кредитования к кредитованию по совокупности материальных запасов и производственных затрат является целесообразном и необходимом. Б основу оргаыизйЬ'и:: кре izthkx отношений по-/<тн кредитный договор, которк?. строктс.ч на принципах матери-

алыюй ответственности и материальной заинтересованности сторон и способствует развитию полного хозяйственного расчета. Этому требованию отвечает и повышение роли расчетного счета предприятий промышленности, которые приобрела большую самостоятельность в распоряжении денежными средствами. Одновременно усиливается значение принципа использования банковского кредита на строго определенные цели и удовлетворения потребности заемщика в кредите только при отсутствии собственных средств. Кредитование осуществляется на основе определения планового размера кредита, соблюдение которого направлено на обеспечение экономически обоснованных гранил кредита и повышение его воздействия на экономию материальных ресурсов, ускорение оборачиваемости оборотных средств, развитие хозяйственного расчета.

Возврат кредита происходит в сроки, оговоренные банком и предприятием в кредитном договоре и основывается на завершении оборота товарно-материальных ценностей. Тесная связь кродита с ходом кругооборота производственных фондов и фондов обращения повышает степень материального обеспечения кредита, служит гарантией его возврата. С целью предотвращения нарушения принципов кредитования, соблюдения тем самым сущностных свойств кредита, обеспечения его стимулирующего воздействия на деятельность хозяйственных органов в процессе кредитования предприятий по укрупненному объекту осуществляется контроль банка за использованием ссуд и за состоянием хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. Для решения задачи усиления роли кредита в формировании и эффективном использовании оборотных средств предприятий промышленности в диссертации излагается и аргументируется ряд рекомендаций по совершенствованию кредитования промышленных предприятий по укрупненному объекту.

В целях усиления банковского контроля за качеством составляемых предприятиями расчетов планового размера кредита предлагается устанавливать дифференцированное по отдельным хсзяйст- . венным органам плановое /нормативное/ соотношение между ростом •объема реализации продукции, плановых остаткоь оборотных средстз и источниками их формирования - собственными оборотными средствами и краткосрочным банковским кредитом под сверхнормативный оплаченный остаток товарно-материальных ценностей. Одной из проблем, связанных с планированием кредита, является определение потребности предприятий в заемных средствах на стадии реа-

лизации продукции. На основе анализа практического материала в работе сделан вывод о том, что дейстгуотдая методика определения планового размера кредита под товары, отгруженные в составе укрупненного объекта кредитования, не позволяет с достаточной точностью определить плановую потребность предприятий в таких ссудах.

Представляется целесообразным сохранить порядок предоставления кредита под товары отгруженные в сумме стоимости фактически отгруженных товаров и оказанных услуг по отпускным ценам за минусом скидки на некредитуемке элементы. При этом размер предостав ламой ссуды необходимо сокращать с учетом поступивших 1ш реализгшюо продукции рекламаций и отказов от акцепта. В то жо время елодует повысить материальную ответственность и заинтересованность предприятий в своевременном представлении расчетных документов в банк. Целесообразно в кредитном договоре, заключаемом предприятием и банком, предусматривать не только сроки представления документов, но и конкретные меры экономического воздействия при несоблюдайте таких сроков. Здесь более активно могло бы использоваться стимулирующее воздействие процента за кредит.

Переход к регулируемой рыночной экономике, несомненно, потребует внесения изменения в систему краткосрочного кредитования промышленности. Наряду с государственными предприятиями будет функционировать и постепенно увеличиваться количество акционерных, коллективных предприятий. Кроме того, в торговле и в сфере бытового обслуживания, а также в сельском хозяйстве будут функционировать предприятия на правах частной собственности; следовательно, кредитные отношения как между предприятиями и организациями, так и между предприятиями и банками станут более многообразными:

1. Для государственных предприятий целесообразно сохранить систему кредитования на образование запасов товарно-материалъ- , ьых ценностей и осуществление производственных затрат, но внеся некоторые изменения, изложенные выше.

2. В отношении высокорентабельных промышленных предприя-. тий целесообразно предоставление кредита на увеличение оборотных средств на основе применения принципов кредитоспособности предприятий.

3. lio взаимоотношениях между государственными предарилти-

ми не возникает, по нашему мнению, необходимости в развитии коммерческого кредита, поскольку для этих предприятий имеется возможность использования банковского кредита для совершения необходимых платежей за приобретаемые товары.

Однако реализация товаров государственными промышленными предприятиями кооперативным и арендным предприятиям, а также частным магазинам в ряде случаев будет на основе кредита. Поэтому в банках получат развитие операции по учету векселей [Дисконт].

1готья группа проблем связана с ролью кредита в осуществлении капитальных затрат промышленности, организацией расчетов в капитальном строительстве.

Переход на новые условия хозяйствования,' на полный хозяйственный расчет должен сопровождаться повышением роли банковского кредита, в том числе и используемого на цели научно-технического прогресса. Особенность функционирования кредита, направляемого на эти пели, состоит в том, что он опосредует все этапы научно-технического прогресса, весь цикл "наука - новая техника - производство". Исходя из необходимости наиболее эффективного использования денежных средств, в диссертаций рассматривается проблема установления рационального соотношения между ресурсами, выделяемыми для осуществления капитальных зложений.

При осуиествлепии нового строительства доля безвозвратных средств должна быть значительной, и эта доля может определиться в зависимости от значения и сроков строительства. Что же касается реконструкции и технического перевооружения предприятий, то доля собственных средств и доля кредита в капитальных затратах должна быть, по нашему мнению, примерно одинаковой.

Важную роль при решении вопроса о выдаче кредита предприятию на осуществление капитальных затрат должны играть показатели, характеразутие эффективность использования кредита. Поэтому для определения эффективности использования кредита целесообразно, по нашему мнению, применять следующие показатели: сумма ежегодной прибыли; уровень рентабельности; рост производительности труда; повышение научно-технического уровня производства. .

В работе дается характеристика порядка расчетов между заказчиками и подрядными организациями за готовую строительную продукпкю и за предприятия , построенные "под ключ", и сэла-

гаются предложения по совершенствованию этого порядка. Затраты строительных организаций до сдачи готовой строительной продукции покрываются за счет собственных средств организации и кредитов банка. При этом собственные средства заказчиков должны депонироваться в банке и использоваться в качестве ресурсов для кредитования незавершенного строительства у подрядных организаций.

л кредитованию принимаются затраты по незавершенному производству строительно-монтажных работ по объектам, принятым банком к. кредитованию,расчеты за которые производятся после полного завершения строительства предприятия или отдельных производственных объектов, пригодных для эксплуатации. Кредитование этих затрат осуществляется по сметной стоимости строитель-но-монтатаых работ на срок до завершения расчетов за готовую строительную продукцию или объекты "под ключ".

Переход к банковскому кредитованию незавершенного строительства позволит наиболее рационально решить вопрос о собственных оборотных средствах подрядных строительных организаций. Лсиользоьание заемных средств для выполнения планов строительно-монтажных работ позволит свести к незначительным величинам собственные оборотные средства подрядных организаций. Мы считаем, что минимальная сум/а оборотных средств подрядных организаций может быть определена исходя из размера квартального фонда заработной платы и квартальной суммы затрат, относящихся к категории накладных расходов.

В 1988 году оборотим средства подрядных строительно-монтажных организаций составляли €4,? млрд.руб., в том числе оборотные средства в запасах, товарно-материальных ценностей составили 26,7 млрд. руб. Объем строительно-монтажных работ, выполненных подрядным способом длз государственных и кооперативных предприятий и колхозов, был равен 113,3 млрд. руб. Исходя из удельного веса заработной платы /22,7 млрд. руб./ и накладных расходов /12,9 млрд. руб./, годовая сумма оборотных средств составит 35,С млрд. руб., а квартальная - 8,9 млрд. руб., тогда как фактическая годовая суша оборотных средств составляла 64,7 млрд. руб.

Переход к предлагаемому нами порядку определения норматива собственных оборотных средств подрядных строительно-монтаж.нкх организаций позволит направить излиянию сумму оборотных средств

в доходы государственного бюджета ют образовать в банках специальный фонд, используемый для кредитования нмяверзшшого строительства в подрядных организациях.

В связи о предлагаемым нами изменением сугаествующего порядка формирования собственных оборотных средств подрядных строительно-монтажных организаций в диссертации изложены предложения о внесении изменения в действующий порядок кредитования подрядных организаций под остатки незавершенного строительства.

Псчатио-множительни производство ШШЭСХ

3«к, 1103-11*