Роль обязательного страхования в капитализации средств страховых компаний тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Роль обязательного страхования в капитализации средств страховых компаний"

ООЗ165652

УДК-368.01: 330.1.541 (575.3) На правах рукописи

Шаропов Насридин

РОЛЬ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ В КАПИТАЛИЗАЦИИ СРЕДСТВ СТРАХОВЫХ

КОМПАНИЙ (НА ПРИМЕРЕ СТРАХОВОГО РЫНКА РЕСПУБЛИКИ ТАДЖИКИСТАН)

Специальность: 08.00.05 - экономика и управление народным хозяйством (макроэкономика)

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Душанбе - 2007

003165652

Работа выполнена на кафедре «Финансы» Государственного образовательного учреждения «Институт экономики Таджикистана»

Научный руководитель:

Официальные оппоненты:

Саидмуродов Л.Х. -доктор экономических наук

Султанов З.С. - доктор экономических наук, профессор Юлдашев Я.Н. - кандидат экономических наук, доцент

Ведущая организация: Научно-исследовательский Институт

финансов при Министерстве финансов Республики Таджикистан

/2

ри Защита диссертации состоится «//¿>>ноября 2007 года в ^ часов на заседании регионального диссертационного

совета ДМ 737.008 01 по защите докторских диссертаций при Институте экономических исследований Министерства экономического развития и торговли Республики Таджикистан по адресу: 734025, г Душанбе 25, пр. Рудаки, 42

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Института экономических исследований Министерства экономического развития и торговли Республики Таджикистан

Автореферат разослан « /О » 2007года.

Ученый секретарь регионального _ диссертационного совета, Р

доктор экономических наук, 7

профессор ( С.И. Исломов

Общая характеристика работы

Актуальность темы исследования. В настоящее время страховая система Республики Таджикистан находится в начальной стадии своего развития и характеризуется низкой капитализацией страхового фонда страховых компаний. Совокупный актив всех страховых компаний в Республике Таджикистан в 2005г составлял всего 14,4 млн. сомони (около 4,8 млн долл США)1, что не позволяет страховым организациям страховать крупные риски даже методом сострахования.

Другой немаловажной причиной неразвитости страхового рынка в условиях переходной экономики Республики Таджикистан является сохраняющаяся тенденция монополизации страхового рынка со стороны государственных страховых компаний, что привело к увеличению количества обязательных видов страхования с установлением неоправданно больших страховых премий (платежей) и символических страховых выплат при возникновении страховых случаев Эта негативная тенденция стала восприниматься обществом как дополнительная налоговая нагрузка, выражающая интересы государственных страховых компаний и ущемляющая права граждан, хозяйствующих субъектов, а также негосударственного сектора страхования, который ведет свою деятельность на страховом рынке исключительно на добровольной основе Такая ситуация полностью исключает также конкуренцию между страховщиками различной формы собственности и не позволяет осуществлять право выбора по своему желанию населением и хозяйствующими субъектами страховой организации для страхования имеющихся рисков.

В условиях перехода к рыночным отношениям несовершенство и неразвитость страхового рынка приводят к тому, что население и хозяйствующие субъекты Республики Таджикистан не обеспечиваются механизмом защиты их имущественных интересов при возникновении негативных событий, а также становятся причиной необоснованной

' Данные Государственной службы страхового надзора при Министерстве финансов РТ за 2005г

утечки валюты за рубеж по каналам перестрахования, что снижает экономическую безопасность страны.

Степень разработанности проблемы. Основы теории страхования, в частности страхового рынка, разрабатывались такими учеными, как В Ф Коныпин, Л И. Рейтман, Л А Мотылев, В.В Шахов, Е.В. Коломин и др. Существенный вклад в развитие науки о страховании в условиях рынка внесли Л.А. Орланюк-Малицкой, В.А.Сухова, Ю С. Бугаева, Т А. Федорова. Теория и практика страхования исследованы в работах Дж Диксона, Г. Леви, Дж. Орини, Р Меркина, Л Гератеволя, Дж. Батлера, X Скипера, Д. Бикельхопта, Р Мера и др.

Проблемы правового регулирования страхового рынка рассматривались в зарубежной правовой литературе в трудах В К Райхера, В И. Серебровского, В.Р. Идельсона, Г Ф Шершеневича, М Я. Шиминовой. Е.Н Гендзехадзе, А Г.Богатырева и др. Вопросы исторического развития теории страхования нашли свое отражение в трудах В.Ф. Коныпина, К.Г.Воблого, Б.Г.Данского, К.Маркса, В.К.Райхера, М.И Рейтмана, М.И.Туган-Барановского, И.П. Денисовой и других.

Теоретические подходы российских ученых, таких как В.Ю. Подкаминер, Е.В. Коломин и других к анализу присутствия на рынке страховых услуг обязательных видов страхования могут быть использованы и для исследования страхового рынка Республики Таджикистан.

В Республике Таджикистан проблемы формирования рынка страховых услуг и его государственное регулирование, как в теоретическом, так и в практическом плане не исследованы

Страховая деятельность в республике абсолютно не исследована и в части социально-психологического фактора, то есть неприятия страхования населением исповедующим ислам. Указанный фактор не был исследован и в советский период. Свидетельством этого может послужить то обстоятельство, что в советский период охват населения добровольными видами страхования (особенно личного страхования) в республиках Средней Азии был очень низким

Единственной работой, посвященной страхованию в Республике Таджикистан, является монография Я Н

Юлдашева, в которой отражены вопросы государственного страхования сельскохозяйственного производства.

В современных условиях страховые услуги в определенной степени являются также и объектом торговли между государствами посредством механизмов перестрахования. Поэтому проблема формирования страхового рынка предполагает изучение теоретического и практического опыта, накопленного не только в странах с развитой рыночной экономикой, но и в странах СНГ, особенно Российской Федерации

Отсутствие у таджикского общества потребности в страховой защите и вытекающая из этого невостребованность научных исследований страховой деятельности привели к отсутствию стройной системы знаний в области теории страхования в условиях рыночной экономики, ограниченному изучению международного опыта государственного регулирования страхового рьюка, формирования всеобъемлющего и эффективного страхового законодательства, а также к непониманию на государственном и бытовом уровнях сущности страхования, форм и методов организации страховой защиты и, как следствие, к отсутствию последовательного и взвешенного подхода к проведению рыночных преобразований в системе национального страхования.

Это порождает необходимость в переосмыслении современных достижений страховой науки, системном и всестороннем исследовании закономерностей развития отечественного и мирового страхового рынка, изучении процессов глобализации международной системы страхования в целях глубокого понимания принципов коммерческого страхования, создания экономических и правовых условий для эффективного развития национального страхового рынка, выработки сбалансированного подхода, позволяющего сочетать национальные интересы и реальности современного периода развитая мирового страхового рынка

Этим обуславливается выбор темы, определение цели, задач и объекта диссертационного исследования

Юлдашев Я Н Вопросы государственного страхования сельскохозяйственного производства - Душанбе «ИРФОН», 1976

Цель и задачи исследования. Цель диссертационной работы состоит в определении главных направлений совершенствования и развития 'рынка страховых услуг Республики Таджикистан как важного механизма защиты имущественных интересов населения и хозяйствующих субъектов, механизма рыночной инфраструктуры государства и институционального фактора экономического роста.

Для достижения этой цели в диссертации определены следующие основные задачи1

- исследовать основные причины слабости таджикского рынка страховых услуг;

внести предложения по совершенствованию страхового законодательства и разработке системы мероприятий по оптимизации регулирующей роли государства в сфере страховых услуг;

дать теоретическую и практическую оценку отдельным видам обязательного страхования применительно к современным особенностям социально - экономического развития Таджикистана, а также внести предложения по их проведению на данном этапе развития страны;

- исследовать вопросы перестрахования и внести предложения по созданию заслона на пути утечки валюты за рубеж по каналам перестрахования,

- исследовать вопросы инвестиционной деятельности страховых компаний как механизма получения дополнительного дохода страховыми компаниями от нестраховой деятельности и повышения инвестиционного потенциала страны,

- исследовать вопросы налогообложения доходов от страховой деятельности.

Объект исследования. В соответствии с поставленной целью объектом исследования является формирующийся таджикский рынок страховых услуг и механизмы его совершенствования

Предметом исследования является совокупность общественных отношений, складывающихся между субъектами рынка страховых услуг в условиях трансформируемой экономики Республики Таджикистан.

Методология и методика исследования.

Методологической основой работы явились труды и разработки по проблемам функционирования рынка страховых услуг развитых стран, Российской Федерации и других стран СНГ, законодательные и нормативно-правовые документы Республики Таджикистан, касающиеся вопросов страхования, в том числе вопросы государственного регулирования страховой деятельности, официальные данные Государственной службы страхового надзора при Министерстве финансов Республики Таджикистан.

В работе использовались методы статистического сравнительного экономического анализа, а также результаты непосредственных наблюдений и практических разработок автора.

Научная новизна диссертационной работы

заключается в решении теоретико - прикладной проблемы по повышению эффективного функционирования страхового рынка в Республике Таджикистан и состоит в следующем:

- впервые в отечественной экономической литературе проведен анализ страховой системы на примере работы государственных страховых компаний Республики Таджикистан до распада СССР, а также проведен анализ работы страховых организаций различных форм собственности, возникших с момента обретения республикой независимости.

уровень капитализации страхового фонда рассматривается как важный фактор, обеспечивающий воспроизводственный процесс у субъектов страхового рынка. В работе показано, что при возникновении страховых событий, страховой фонд страховых компаний, сформированный из средств самих участников страхования, может выступить источником возмещения ущерба, что будет освобождать государственный бюджет от выполнения этой задачи;

- определено, что наиболее эффективным методом проведения обязательных видов страхования может быть поручение их не коммерческим страховщикам, а государственному некоммерческому страховому фонду, функционирующему в структуре государственных внебюджетных фондов В диссертации обосновано, что

проведение обязательных видов страхования государственными коммерческими страховщиками делает страхование для населения и хозяйствующих субъектов дорогостоящим, так как основная масса страховых премий, направляется на прибыль коммерческих страховых компаний, что превращает страховые выплаты при возникновении страховых событий в символическое возмещение ущерба;

установлено, что в условиях отсутствия на таджикском страховом рынке государственных перестраховочных организаций происходит огромный отток перестраховочных премий в виде «бегства» капитала за рубеж. В работе показано, что эта ситуация ведет к ослаблению экономической безопасности Республики Таджикистан Показана возможность создания на базе государственных внебюджетных фондов Республики Таджикистан государственной перестраховочной организации и передачи ей части риска принятыми на страхование первичными страховщиками в облигаторной (обязательной) форме;

- обосновано, что налогооблагаемая база субъектов страхового рынка может быть увеличена посредством исключения из себестоимости страховых услуг оплаты труда персонала страховых компаний (штатных работников) и отнесения их на прибыль страховой организации после уплаты налога в госбюджет В работе показано, что в этом случае возникает мотивация государственного регулирования в развитии рынка страховых услуг,

- обосновано, что в целях усиления доверия населения и хозяйствующих субъектов к страховым услугам в Республике Таджикистан, часть страховых премий по заключенным договорам страхования необходимо направлять для создания фонда финансирования материально-технической базы органа государственного страхового надзора, так как деятельность указанного органа, направлено, в первую очередь, на защиту интересов страхователя. В работе показано, что население и хозяйствующие субъекты, нуждаясь в страховой защите, доверяют страховым компаниям свои деньги, зачастую не

будучи в состоянии сделать заключение о надежности своих вложений;

сформированы конкретные рекомендации и предложения по совершенствованию правовых основ страхования и формированию эффективной системы государственного регулирования рынка страховых услуг посредством совершенствования механизма

функционирования государственных обязательных видов страхования в условиях рыночных преобразований

Теоретическая и практическая значимость диссертации. В работе обоснована объективная необходимость совершенствования рынка страховых услуг в реформируемой экономике, с учетом тенденций и особенностей «страхового дела» в современных условиях Таджикистана, а также предложен комплексный подход к построению организационно-экономического механизма управления страховым рынком как части сферы услуг на переходном этапе развития страны.

Теоретические и практические выводы диссертационного исследования могут быть использованы Государственной службой страхового надзора при Министерстве финансов Республики Таджикистан и другими государственными органами при разработке ведомственных нормативных актов, относящихся к регулированию страхового рынка республики как элемента экономической и социально-экологической безопасности, а также обеспечения устойчивости экономики Таджикистана

Апробация работы. Предлагаемые в диссертации механизмы по решению проблем законодательных основ страхового рынка и его государственного регулирования были использованы при составлении законопроекта «Об организации страхового дела в Республике Таджикистан» Выводы и практические результаты нашли отражение в публикациях и выступлениях автора на тематических совещаниях кафедр «Финансы» и «Менеджмент и маркетинг» Института экономики Таджикистана.

3 Справка Государственной службы страхового надзора при Министерстве финансов Республики Таджикистан от 18 10 2006г № 138/03-04

На основании проведенных исследований было подготовлено и в последствии принято Правительством Республики Таджикистан Постановление № 423 от 2 ноября 2002 г. «О внесении изменений и дополнений в Постановление Правительства Республики Таджикистан от 4 июня 1997 года № 261», в результате которого на страховом рынке РТ появились и стали функционировать 12 негосударственных страховых организаций4

Публикации. Основные положения и результаты диссертационной работы изложены в восьми работах общим объемом 5,9 п.л.

Структура диссертационного исследования определяется его целью и задачами. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, приложений и списка использованной литературы

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ Во введении обосновываются актуальность, цель и задачи темы диссертационного исследования, степень ее научной разработанности, выделяются положения, характеризующие научную новизну и практическую значимость

В первой главе «Теоретические вопросы капитализации средств страховых компаний в условиях переходной экономики» автором предпринята попытка на основе анализа современного национального страхового рынка Республики Таджикистан и исторических этапов его развития определить место и роль обязательного страхования в процессе ускоренной капитализации средств страховых компаний и страхового рынка.

Страховой рынок, являясь средой перспективной предпринимательской деятельности и способом защиты имущественных интересов населения и хозяйствующих субъектов, одновременно является элементом рыночной инфраструктуры, и в целом создает механизм по обеспечению экономической безопасности государства.

В отличие от командной экономической системы, где восстановление нанесенного ущерба объектам народного

4 Справка Государственной службы страхового надзора при Министерстве финансов Республики Таджикистан от 26.01 2006г, № 130/03-04

хозяйства происходило из средств самого государства путем создания централизованных фондов, в условиях переходной экономики формирование необходимого страхового рынка с классическим методом создания страхового фонда, т. е. из платежей самих участников страхования, является актуальной задачей. Необходимость развития страхового рынка с капитализированным страховым фондом страховых организаций, по мнению автора, обусловлена тем, что Республика Таджикистан расположена в одной из самых сейсмоопасных точек планеты и почти весь ущерб, который ежегодно наносится стихийными бедствиями (наводнения, землетрясения и т.д.) целиком восстанавливается за счет государственного бюджета, хозяйствующих субъектов и населения Например, выплаты денежных средств на возмещение ущерба от стихийных бедствий за 2001-2005гг из государственных источников составили 34 048 832 сомони, а страховыми компаниями - всего 5 160 7125.

В диссертационной работе подчеркивается, что в условиях становления рыночных отношений и недостаточного уровня развития страховой культуры населения, незначительная доля обязательного страхования является неизбежной для формирования отечественного страхового рынка. В этом плане страхование гражданской ответственности становится приоритетным направлением развития обязательного страхования, которое должно включать в себя соразмерность страхового тарифа и величины страхового риска, реализацию предусмотренных законодательством мер регулирования страховых тарифов с целью их доступности (минимизации) для страхователей, и, наконец, повышение требований к страховщикам по обеспечению финансовой устойчивости. Также необходимо формирование финансовых механизмов, позволяющих обеспечить защиту в случаях, когда обязательное страхование не осуществлено, введение системы обязательных конкурсов

5 Указанные данные охватывают все выплаты по имущественному страхованию страховыми компаниями (в том числе аварии, пожары и т п), так как в отчетах Государственной службы страхового надзора при Министерстве финансов Республики Таджикистан не указаны конкретные суммы ущерба от стихийных бедствий

и тендеров для страховых организаций, желающих принять участие в государственных программах обязательного страхования, и самое главное, исключение необоснованного введения дополнительных видов обязательного страхования, не предусмотренных Гражданским кодексом Республики Таджикистан.

В условиях рыночных отношений страхование является сферой открытой предпринимательской деятельности, где и само государство, наряду с коммерческими страховщиками, как резидентами, так и нерезидентами, является полноправным участником этих отношений Однако, по мнению автора диссертации, участие государства в развитии рынка страховых услуг на данном этапе становления рыночных отношений даст больший экономический эффект только с позиции регулирования страхового рынка путем законодательного введения ограниченного количества обязательных видов страхования, которые на данном этапе развития Республики Таджикистан являются приоритетными, а также осуществления надзора за страховой деятельностью

Введя в стране обязательное страхование, государство тем самым формирует и свой определенный материальный интерес, который заключается в том, что, принудительно создавая страховой фонд из платежей населения и хозяйствующих субъектов, оно способствует возмещению нанесенного непредвиденными обстоятельствами ущерба из указанного страхового фонда, а не из бюджета Этот метод функционирует во всех страховых системах мира. Кроме того, при обязательном страховании, которое предусматривает принцип сплошного охвата конкретного страхового поля, значительно уменьшается размер страховых взносов

В диссертационном исследовании показано, что действующие в настоящее время многочисленные виды обязательного страхования, проводимые государственными коммерческими страховщиками, не выполняют свои прямые функции - восстановление ущерба от последствий страховых событий.

На основе анализа конкретных видов страхования, таких как обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств (ОСАГО) и обязательное

страхование пассажиров, автором диссертации сделан вывод о том, что основная часть страховых премий, принудительно взысканных с населения и хозяйствующих субъектов государственными страховыми организациями, не участвует в возмещении ущерба, а направляются на так называемое «ведение дела» Это делает стоимость страховых услуг (страхового полиса) необоснованно дорогой для плательщиков страховых премий, а страховые выплаты -символическими, что не позволяет компенсировать нанесенный ущерб (таблица 1)

Таблица 1. Соотношение страховых выплат государственных страховых компаний по обязательным видам страхования к страховым премиям в РТ за период

2000-2006гг.

Виды страхования (обязательные) Страховые премии (платежи) (сомони) Страховые выплаты (сомони) Соотношен ие выплат к премиям, %

От несчастных случаев 1024427 72303 7,0

ОСАГО 14345658 1571427 10,9

Страхование пассажиров 4152121 0 0

Страхование госслужащих 2344786 257342 10,0

Страхование депутатов 593682 27566 4,6

Всего' 33378674 1928638 5,7

Международная практика функционирования обязательного страхования показывает, что объем страховых выплат от страховых премий должны составлять 80-88 %, а расходы на ведение дел страховых компаний - 10-12%.7 Результаты диссертационного исследования показали, что

6 Данные Государственной службы страхового надзора при Министерстве финансов Республики Таджикистан за 2000-2006гг

7 О государственном обязательном страховании имущества колхозов Государственное страхование М Финансы и статистика, 1987 - С 74; Шевчук В А Страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств М АНКИЛ, 1998 - С 4

основными доходами государственных страховых компаний Республики Таджикистан от страховой деятельности являются доходы по обязательным видам страхования, что в условиях рыночных отношений является недопустимо, так как каждый новый вид обязательного страхования воспринимается обществом как дополнительная налоговая нагрузка со стороны государства (таблица 2).

Таблица 2. Размер страховых премий, поступивших на счет Государственной страховой компании Точиксугурта по обязательным и добровольным видам страхования за 2000-2006гг.8

Годы Платежи по обязательным видам страхования (сомони) Платежи по добровольным видам страхования (сомони) Объем платежей обязательных видов страхования (%)

2000 713575 391206 64,5

2001 2201160 823734 72,7

2002 3275248 1269152 72,0

2003 4528543 1990917 69,4

2004 6168006 2912476 67,9

2005 8615162 3241493 72,6

2006 9056490 2901971 75,7

Итого 34558184 13530949 71,8

Исследование, проведенное автором диссертации, показало, что при сложившейся ситуации с функционированием обязательных видов страхования в Республике Таджикистан, с целью ускоренной капитализации средств страховых компаний необходимо создание приемлемого механизма. На основе анализа состояния отдельных видов обязательного страхования в работе аргументируется положение о том, что таким механизмом может быть проведение операций по

8 Данные Государственной службы страхового надзора при Министерстве финансов Республики Таджикистан за 2000-200бгг

обязательным и государственным обязательным видам страхования в рамках некоммерческого государственного страхового фонда, функционирующего как структурное подразделение в составе внебюджетных фондов Республики Таджикистан, финансирование которого будет осуществляться за счет фиксированной части страховых платежей, поступающих на счет фонда

Указанный фонд должен аккумулировать страховые премии, заниматься созданием гарантированных страховых фондов, способных полноценно возместить ущерб при возникновении страховых событий, а также инвестиционной деятельностью с целью капитализации страхового фонда. Государственный страховой фонд может также на тендерной основе поручать страховым организациям, которые функционируют на страховом рынке республики, проведение конкретных страховых операций по обязательным и государственным обязательным видам страхования за определенное вознаграждение.

Таким образом, проведение обязательных и государственных обязательных видов страхования необходимо осуществлять по аналогии. которая сложилась в государственном обязательном социальном страховании, где вопросами приема страховых платежей, созданием и капитализацией страхового фонда, инвестированием временно свободных средств и т.д. занимается Фонд социальной защиты населения, а вопросами определения страховых случаев, сбором соответствующей документации по возникшему страховому событию, установлением объема и выплатой пособий и т.п. занимаются органы социального обеспечения на местах.

Во второй главе «Организационно-правовые основы обеспечения капитализации средств страховых компаний в Республике Таджикистан» впервые в отечественной экономической литературе проведен анализ основных этапов развития страхового дела в Республике Таджикистан, периода формирования государственной монополии страхования (1917-1991гг) и периода становления страхования в условиях трансформируемой экономики (1991-2005гг.). Сделан вывод о том, что для первого этапа

характерен жесткий государственный контроль с целью использования страхового фонда для покрытия бюджетного дефицита. Данный этап характерен тем, что риски в основных секторах экономики не страховались классическим методом, а в случае их возникновения ущерб возмещался из государственных источников Страхование рисков, в его классическом понимании, на этом этапе осуществлялось только для страхования имущества сельскохозяйственных, кооперативных и общественных организаций, а также имущества, жизни и здоровья граждан

Анализ второго этапа становления страхового рынка Республики Таджикистан показал его несоответствие потребностям трансформируемой экономики, что подтверждается низкой долей страховых премий в ВВП, даже среди стран ЕврАзЭС (таблица 3)

Таблица 3. Доля страховых взносов в структуре ВВП на страховых рынках государств-членов ЕврАзЭС (%)9

Члены ЕврАзЭС ?сего по годам

2000 2001 2002 2003 2004 2005

Республика Беларусь 0 64 0,70 0,63 0,59 0,79 0,82

Республика Казахстан 0,33 0,43 0,60 0,65 0,72 0,49

Республика Кыргызстан 0,23 0,18 0,19 0,18 0,20 0,13

Российская Федерация 2,5 3,1 2,8 3,3 2,8 1,6

Республика Таджикистан 0,06 0,13 0,13 0,17 0,2 0,4

Диссертантом выделены следующие три этапа развития правовых основ современного коммерческого страхования в Республике Таджикистан непосредственно перед распадом СССР и до настоящего времени:

1. 1989-1992гг. - принятие Верховным Советом СССР Закона «О кооперации» и появление первой в Республике Таджикистан негосударственной коммерческой страховой организации «Муин».

2. 1996-1998гг. - в республике начали функционировать 16 негосударственных коммерческих страховых компаний,

9 Данные Интеграционного Комитета ЕврАзЭС от 5 ноября 2005г

которые в конце 1998 года в результате неценовой конкуренции со стороны государственных страховых компаний были практически ликвидированы: из 16 негосударственных страховых компаний на рынке остались всего две.

3 2002-2006гг. - Правительством Республики Таджикистан принимается Постановление10,

предусматривающее уменьшение размера оплачиваемого уставного фонда для негосударственных страховых организаций при получении ими лицензии на осуществление страховой деятельности. Это способствовало тому, что к 2006г. количество негосударственных страховых организаций дошло до 12.

Как показано в работе, этапы развития коммерческого страхования в РТ характеризируются низкой капитализацией страхового фонда страховых компаний и большой долей страховых премий по обязательным видам страхования Кроме того, формирующийся страховой рынок республики концентрируется в руках государственных страховых компаний, а незначительный негосударственный сектор страхования сосредоточен в основном в г Душанбе.

В диссертационном исследовании показано, что состояние рынка страховых услуг в Республике Таджикистан характеризуется низкой капитализацией фонда страховых компаний В 2005 г актив всех страховых компаний Республики Таджикистан составил всего 14453,3 сомони, что составляет 0,1% от ВВП 11

Основной причиной неразвитости страхового рынка Республики Таджикистан выступает отсутствие приемлемой для данного этапа развития и становления рынка страховых услуг законодательной базы страхования, отвечающей современным требованиям.

Действующий Закон «О страховании», принятый 20 июля в 1994г, в статье 3 законодательно закрепил за

10 Постановление Правительства Республики Таджикистан от 4 11 92 г № 423 «О внесении изменений и дополнений в постановление Правительства Республики Таджикистан от 4 июня 1997 года № 261

11 Данные Государственной службы страхового надзора Министерства финансов Республики Таджикистан

государственными страховщиками монополию на страховом рынке страны: «Операции по государственному обязательному страхованию проводятся государственными страховыми организациями»12.

В процессе диссертационного исследования было выявлено явное нарушение требований Гражданского кодекса Республики Таджикистан (ст. 1021), где предусмотрено введение обязательного страхования только в страховании ответственности, а не в имущественном и личном страховании, которые проводят в настоящее время государственные коммерческие страховщики.

В связи с тем, что в настоящее время в Республике Таджикистан вопросы государственного регулирования и надзора за страховой деятельностью осуществляет орган страхового надзора, права и обязанности этого органа должны быгь закреплены законодательно Эта необходимость определяется тем, что страхование выполняет важные народнохозяйственные задачи, обеспечивая компенсацию ущербов и пополняя инвестиционные ресурсы, а также тем, что страхователи (население и хозяйствующие субъекты) нуждаются в страховой защите, так как доверяя страховым компаниям свои деньги, зачастую не в состоянии сделать заключение о надежности своих вложений.

В процессе исследования выявлено, что современная правовая база страхования в Республике Таджикистан не отвечает требованиям рыночной экономики по следующим причинам:

- существует явное противоречие между Законом РТ «О страховании» и главой 51 (Страхование) Гражданского кодекса Республики Таджикистан В Гражданском кодексе не установлена монополия государственных страховых компаний на проведение обязательных видов страхования, а в Законе Республики Таджикистан «О страховании», в ст 3 такая монополия установлена, что создает условия' для монополизации страхового рынка государственными страховщиками. Кроме того, вопросы, связанные с

12 Закон Республики Таджикистан «О страховании» от 20 июля 1994г № 982

договором страхования, отнесены к компетенции Гражданского кодекса, а Закон Республики Таджикистан «О страховании» до настоящего времени дублирует его,

- права и обязанности органа государственного страхового надзора в настоящее время не имеют своего законодательного подтверждения, тогда как, например, в Законе Российской Федерации «О страховании», который послужил основным документом при составлении проекта Закона Республики Таджикистан «О страховании», права и обязанности органа страхового надзора были законодательно подтверждены (Закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации»),

- основные субъекты страхования, такие как общества взаимного страхования, актуарии, брокеры, до настоящего времени в Республике Таджикистан не имеют правовой основы для своей деятельности.

- до настоящего времени существует законодательное ограничение функционирования иностранных страховых компаний (инвесторов) на страховом рынке Республики Таджикистан. Так, в п 3 Постановления Верховного Совета Республики Таджикистан от 20 июля 1994г № 982 «О введении в действие Закона Республики Таджикистан «О страховании» указано, что иностранные юридические лица и иностранные граждане вправе создавать страховые организации на территории Республики Таджикистан только в форме товариществ с ограниченной ответственностью или акционерных обществ. При этом доля иностранных инвесторов в уставном фонде такой организации в совокупности не может превышать 49 процентов;

в республике отсутствуют государственные перестраховочные организации, вследствие чего происходит неоправданная утечка валюты за рубеж по перестраховочным операциям (договорам);

- обязательные, и государственные обязательные виды страхования принимаются на основе нормативных актов, содержащих декларативные нормы об обязательном страховании, а не на законодательной основе

В третьей главе «Факторы и инструменты капитализации средств страховых компаний в Республике Таджикистан» аргументируется положение о

том, что одним из направлений капитализации средств страховых компаний может выступить инвестиционная политика страховой организации.

Для решения задачи вовлечения сбережений граждан в инвестиционный процесс посредством страхования необходимо создание стимулов для развития долгосрочного страхования жизни и добровольного пенсионного страхования, которые в настоящее время страховщиками, в том числе государственными, в Республике Таджикистан не развиваются Успех капитализации средств страховых компаний посредством инвестиционной политики страховой организации прямым образом зависит от создания механизма их размещения в инвестиционные программы, удовлетворяющие требованиям страховых организаций с позиции доходности, надежности и ликвидности

Однако статистические данные показывают, что доходы (дивиденды) всех страховых организаций в Республике Таджикистан за 2000-2005гг от инвестиций временно свободных средств составили всего 1506900 сомони, тогда как страховые премии, полученные страховыми компаниями за указанный период по обязательному и добровольному страхованию, составили 75031500 сомони. Данный показатель свидетельствует о пассивной инвестиционной деятельности страховых компаний в Республике Таджикистан, исключающей использование временно свободных средств для получения дополнительного дохода от нестраховой деятельности с последующим использованием определенной части этих доходов как механизма конкуренции между страховщиками (уменьшение размера страховых премий, и т.п.).

В диссертационном исследовании показано, что действующая система налогообложения доходов от страховой деятельности на современном этапе становления и развития страхового рынка республики не выступает механизмом стимулирования страховых организаций на увеличение количества договоров добровольного страхования и, соответственно, капитализации средств

Данные Государственной службы страхового надзора при Министерстве финансов Республики Таджикистан за 2000-2005гт

страховых компаний До принятия Налогового кодекса Республики Таджикистан, налогообложение доходов от страховой деятельности проводилось на основе Закона Республики Таджикистан «О налогообложении доходов от страховой деятельности» от 27 декабря 1993г. № 877, который предусматривал определение заработной платы штатных работников из прибыли страховой организации после уплаты налога в бюджет. После принятия Налогового кодекса указанные затраты стали относить на себестоимость услуг, что привело к уменьшению налогооблагаемой базы дохода страховых организаций

В процессе исследования была выявлено, что такая ситуация не стимулирует работу страховых организаций и не направлена на увеличение количества договоров добровольного страхования, поиск новых видов страхования, так необходимых на данном этапе развития республики. По мнению автора, в целях стимулирования работы страховых организаций, в Налоговый кодекс необходимо включить условия налогообложения доходов от страховой деятельности, изложенные в Законе Республики Таджикистан «О налогообложении доходов от страховой деятельности» от 27 декабря 1993г № 877 Это обосновывается тем, что, во-первых, налогооблагаемая база субъектов страхового рынка может быть увеличена посредством исключения из себестоимости страховых услуг оплаты труда персонала страховых компаний (штатных работников) и отнесения их на прибыль страховой организации после уплаты налога в госбюджет, во вторых, побуждает страховую компанию на увеличение количества договоров страхования, что приведет к капитализации ее средств В работе показано, что в этом случае возникает мотивация государственного регулирования в развитии рынка страховых услуг.

В процессе диссертационного исследования выявлено, что в настоящее время в Республике Таджикистан происходит неоправданная утечка валюты по каналам перестрахования за рубеж По всем заключенным договорам активного перестрахования отечественными страховыми организациями на «собственном удержании» оставлены всего 6,1% от переданных иностранным перестраховочным

организациям страховых премий. То есть более 93% перестраховочных премий безвозвратно ушли за пределы Республики Таджикистан, что не отвечает требованиям экономической безопасности страны (таблица 4)

Таблица 4. Операции по перестрахованию, проводимые отечественными страховщиками с иностранными перестраховочными организациями в период 2001-2004гг.

Страховые организации Полученные страховые премии (сомони) Переданные перестрахово чные премии (сомони) Премии в «собственном удержании»

сумма %

Государственные 7541800 7076600 465200 6,1

Негосударственные 18373100 17254700 1118400 6,1

Итого- 25914900 24331300 1583600 6Д

Переданные за указанный период иностранным перестраховщикам перестраховочные премии не участвовали в возмещения ущерба по страховым случаям Это происходит из-за того, что страховщики в Республике Таджикистан передают на перестрахование в перестраховочные компании зарубежных стран в основном субъективные риски, по которым вероятность возникновения страховых событий очень низка, а не объективные риски (землетрясения, наводнения, оползни и т.д.), возникновение которых зависит от природных явлений, и которые ежегодно обрушиваются на территорию республики. Результат этой деятельности налицо* возмещение последствий объективных рисков происходит исключительно из государственного бюджета.

В диссертационной работе обосновывается вывод о том, что в целях создания заслона на пути утечки валюты за рубеж по каналам перестрахования необходимо в самой республике создать Государственный перестраховочный фонд, который будет находиться в структуре

14 Ежеквартальные отчеты страховых компаний, которые имеются в распоряжении Государственной службы страхового надзора при Министерстве финансов Республики Таджикистан

государственного страхового фонда, функционирующего на базе государственных внебюджетных фондов Республики Таджикистан, то есть там, где, по мнению автора, должны аккумулироваться платежи по обязательным видам страхования.

В заключении работы сделаны выводы и предложения по созданию предпосылок и условий капитализации средств страховых компаний и в целом страхового рынка Республики Таджикистан.

Выявлено, что одним из механизмов ускоренной капитализации собственных средств страховых компаний в Республике Таджикистан является увеличение базового размера уставного капитала страховых компаний. Однако в современных условиях для страхового рынка Республики Таджикистан этот путь является неприемлемым, так как в 1998г. при увеличении уставного капитала негосударственный сектор страхования был практически ликвидирован

Проблема низкой капитализации средств страховых компаний Республики Таджикистан может быть решена и путем слияния или поглощения страховых компаний Однако, в связи с тем, что в настоящее время в Республике Таджикистан не сформирована корпоративная культура страховых компаний, капитализация средств страховых компаний путем их слияния или поглощения практически невозможна.

Одним из механизмов реальной капитализации средств страховых компаний выступает использование системы перестрахования Однако и этот механизм в том виде, в котором применяется в Республике Таджикистан в настоящее время, не может быть механизмом капитализации В республике до настоящего времени не созданы и не функционируют государственные перестраховочные организации как механизм для создания заслона на пути утечки валюты за рубеж по каналам перестрахования.

Поэтому в работе представлены следующие практические рекомендации по обеспечению механизма капитализации средств страховых компаний, которые являются приемлемыми в сложившейся ситуации в страховой системе страны.

1. Внести дополнения и изменения в Закон Республики Таджикистан «О страховании» с учетом требований Евразийского Экономического Сообщество (ЕврАзЭС), членом которого является Республика Таджикистан, предусматривающих реализацию комплекса задач, направленных на гармонизацию законодательств участников Сообщества, регулирующих операции на рынке страховых услуг, формирование общей системы страховой защиты прав и интересов инвесторов Сообщества, а также разработку единых требований к проводимой членами Сообщества государственной политики в области регулирования страховых рынков и надзора за страховой деятельностью.

2. При принятии нового Закона «О страховании» исключить противоречия между новым законом и главой 51 (Страхование) Гражданского кодекса Республики Таджикистан

3 Права и обязанности органа государственного страхового надзора закрепить законодательно.

4. Обязательными видами страхования должны быть только те, которые связаны со страхованием ответственности страхователя перед третьим лицом, а не его жизнь и имущество (п.2 ст 1021 Гражданского кодекса Республики Таджикистан).

5 Операции по принятым на основании закона всех видов обязательного страхования поручить Государственному страховому фонду, функционирующему в структуре внебюджетных фондов Республики Таджикистан.

6. Вернуться к налогообложению доходов от страховой деятельности, которое проводилось на основании Закона Республики Таджикистан «О налогообложении доходов от страховой деятельности» от 27 декабря 1993г. № 877, и в связи с этим внести соответствующие изменения и дополнения в Налоговый кодекс РТ

7. В целях создания заслона на пути утечки валюты по каналам перестрахования за рубеж, создать в Республике Таджикистан Государственную перестраховочную организацию, которая будет функционировать в структуре Государственного страхового фонда, и в законодательном порядке вменить в обязанности отечественных страховых компаний, при передачи ими принятых рисков на

перестрахование в зарубежные перестраховочные организации, передачу 25% рисков такой Государственной перестраховочной организации

Основные положения диссертации изложены в следующих работах автора-

1 Общества взаимного страхования, альтернатива коммерческому страхованию// Экономика Таджикистана: стратегия развития. - 2003 - № 4 - 0,5 п.л.

2 Состояние страхового рынка в Республике Таджикистан в переходный период// Экономика Таджикистана, стратегия развития. - 2004. - № 1 - 0,6 п л.

3. Из истории развития страхования в Республике Таджикистан// Экономика Таджикистана стратегия развития - 2004. -№3.- 1.3 пл.

4 Вопросы капитализации собственных средств страховых компаний в Республике Таджикистан// Экономика Таджикистана: стратегия развития -2007г. - №1 -1.0 п л

5 Механизмы совершенствования и капитализации страхового рынка Республики Таджикистан: Известия Академии наук Республики Таджикистан. - 2007г. - №2 - 0,4 п.л

6 Истоки страхования и этапы ее развития в Республике Таджикистан. Сборник научных трудов Института экономики Таджикистана. - 2002г. - № 4 - 0,25п л.

7. Обязательное страхование пассажиров1 кому оно выгодно? Вестник Российско-Таджикского (Славянского) Университета. - 2004г - №2 (8) - 0,3 п.л

8. Вопросы совершенствования правовой базы страхования в Республике Таджикистан. Сборник научных трудов Института экономики Таджикистана. - 2005г.- № 7. -0,8 п л.

9. Инвестиционная деятельность страховой компании как условие капитализации страхового рынка. Вестник Российско-Таджикского (Славянского) Университета -2007г - №2(16) - 0,7 п л

Подписано в печать 08.10.2007. Бумага офсетная. Формат 60x82 1/16. Печать офсетная. Усл.печ.л. 1.75. Учет.изд.л. 1.75. Тираж 70. Заказ № 13.

Отпечатано в ООО «Эксклюзив»

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Шаропов, Насридин

Введение.

Глава 1. Теоретические вопросы капитализации средств страховых компаний в условиях переходной экономики.

1.1. Современные принципы анализа национального страхового рынка.

1.2. Исторические этапы развития обязательного страхования в Республике Таджикистан.

1.3. Место и роль обязательного страхования в процессе ускоренной капитализации средств страховых компаний.

Глава 2. Организационно-правовые основы обеспечения капитализации средств страховых компаний в Республике Таджикистан.

2.1. Исторические предпосылки развития страхового дела в Республике Таджикистан.

2.2. Современные правовые аспекты организации страхового рынка в Республике Таджикистан.

2.3. Государственное регулирование страхового рынка как условие его капитализации в переходной экономике.

Глава 3. Факторы и инструменты капитализации средств страховых компаний в Республике Таджикистан.

3.1. Инвестиционная деятельность страховой компании как условие капитализации средств страховых компаний.

3.2. Налоговые инструменты стимулирования деятельности страховых компаний.

3.3. Перестрахование как фактор обеспечения экономической безопасности Республики Таджикистан.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Роль обязательного страхования в капитализации средств страховых компаний"

Актуальность темы исследования. В настоящее время страховая система Республики Таджикистан находится на начальной стадии своего развития и характеризируется низкой капитализаций страхового фонда. Совокупный актив всех страховщиков в Республике Таджикистан в 2005г. составлял всего 14,4 млн. сомони (около 4,8 млн. долл. США), что не позволяет страховым организациям страховать крупные риски даже методом сострахования.1

Одной из причин того, что страховой рынок республики находится в неразвитом состоянии, является отсутствие доверия к страховым организациям.

Другой немаловажной причиной неразвитости страхового рынка в условиях переходной экономики Республики Таджикистан является сохраняющаяся тенденция монополизации страхового рынка государственными страховщиками, что привело к увеличению количества обязательных видов страхования с установлением неоправданно больших страховых премий (платежей) и символических страховых выплат при возникновении страховых случаев. Такая негативная тенденция стала восприниматься обществом как дополнительная налоговая нагрузка, выражающая интересы государства и ущемляющая права негосударственного сектора страхования, который ведет свою деятельность на страховом рынке исключительно на добровольной основе. Такая ситуация полностью исключает также конкуренцию между страховщиками различных форм собственности и не позволяет осуществлять право выбора по своему желанию населением и хозяйствующими субъектами страховой организации для страхования имеющихся рисков.

В условиях перехода к рыночным отношениям несовершенство и неразвитость страхового рынка приводят к тому, что население и хозяйствующие субъекты Республики Таджикистан не обеспечиваются

Данные Государственной службы страхового надзора при Министерстве финансов Республики Таджикистан за 2005г. механизмом защиты их имущественных интересов при возникновении негативных событий, а также становятся причиной необоснованной утечки валюты за рубеж по каналам перестрахования, что снижает экономическую безопасность страны.

Степень разработанности проблемы. Основы теории страхования, в частности страхового рынка, разрабатывались такими учеными, как В.Ф. Коныпин, Л.И. Рейтман, Л.А. Мотылев, В.В. Шахов Е.В. Коломин и др. Существенный вклад в развитие науки о страховании и вопросов теории страхования в условиях рынка внесли Л.А. Орланкж-Малицкой, В.А. Сухова, Ю.С. Бугаева, Т.А. Федорова. Теория и практика страхования исследованы в работах Дж. Диксона, Г. Леви, Дж. Орини, Р. Меркина, Л. Гератеволя, Дж. Батлера, X. Скипера, Д. Бикельхопта, Р. Мера и др.

Проблемы правового регулирования страхового рынка рассматривались в зарубежной правовой литературе в трудах В.К. Райхера, В.И. Серебровского, В.Р. Идельсона, Г.Ф. Шершеневича, М.Я. Шиминовой, Е.Н. Гендзехадзе, А. Г. Богатырева и др. Вопросы исторического развития теорий страхования нашли свое отражение в трудах В.Ф. Конынина, К.Г.Воблого, Б.Г.Данского, К.Маркса, В.И.Ленина, В.К.Райхера, М.И.Рейтмана, М.И.Туган - Барановского, И.П. Денисовой и др.

Теоретические подходы таких российских ученых, как В.Ю. Подкаминер, Е.В. Коломин и другие, в отношении присутствия на рынке страховых услуг обязательных видов страхования могут быть использованы и для исследования страхового рынка Республики Таджикистан.

В Республике Таджикистан проблемы формирования рынка страховых услуг и его государственное регулирование, ни в теоретическом, ни в практическом планах не исследованы.

Страховая деятельность в республике абсолютно не исследована и в части социально-психологического фактора, то есть неприятия страхования населением, исповедующим ислам. Указанный фактор не был исследован и в советский период. Свидетельством этого может послужить то обстоятельство, что в советский период охват населения добровольными видами страхования (особенно личного страхования) в республиках Средней Азии был очень узким.

Единственная работа, посвященная страхованию в Республике Таджикистан, это монография Я. Н. Юлдашева, в которой автор исследует вопросы 2 государственного страхования сельскохозяйственного производства.

В современных условиях страховые услуги в определенной степени являются и объектом торговли между государствами посредством механизмов перестрахования. В силу сказанного, проблема формирования страхового рынка предполагает изучение теоретического и практического опыта, накопленного не только в странах с развитой рыночной экономикой, но и в странах СНГ, особенно Российской Федерации.

Отсутствие у таджикского общества потребности в страховой защите и вытекающая из этого невостребованность научных исследований страховой деятельности привели к тому, что мы до сих пор не имеем стройной системы знаний в области теории страхования в условиях рыночной экономики, всеобъемлющего и эффективного страхового законодательства, международный же опыт государственного регулирования страхового рынка почти не изучен. Вдобавок к этому сущность страхования, форм и методов организации страховой защиты не осознаются на государственном и бытовом уровне и, как следствие, у нас отсутствует последовательный и взвешенный подход к проведению рыночных преобразований в системе национального страхования.

Это порождает необходимость в переосмыслении современных достижений страховой науки, системном и всестороннем исследовании закономерностей развития отечественного и мирового страхового рынка, в изучении процессов глобализации международной системы страхования в целях глубокого

2 Юлдашев Я.Н. Вопросы государственного страхования сельскохозяйственного производства. - Душанбе, 1976. 5 понимания принципов коммерческого страхования, создания экономических и правовых условий для эффективного развития национального страхового рынка, выработки сбалансированного подхода, позволяющего сочетать национальные интересы и реальности современного периода развития мирового страхового рынка.

Всем вышеизложенным и обусловливается выбор темы диссертационного исследования.

Цель и задачи исследования. Цель работы состоит в определении главных направлений совершенствования и развития рынка страховых услуг в Республики Таджикистан, как важного механизма защиты имущественных интересов населения и хозяйствующих субъектов, механизма рыночной инфраструктуры государства и институционального фактора экономического роста.

Для достижения этой цели в диссертации поставлены следующие основные задачи:

- исследовать главные причины неразвитости таджикского рынка страховых услуг; разработать предложения по совершенствованию страхового законодательства и разработке системы мероприятий по оптимизации регулирующей роли государства в сфере страховых услуг;

- дать теоретическую и практическую оценку отдельных видов государственного обязательного страхования применительно к современным особенностям социально - экономического развития Таджикистана, а также внести предложения по их проведению на данном этапе развития страны;

- исследовать вопросы перестрахования и внести предложения по созданию заслона на пути утечки валюты за рубеж по каналам перестрахования; исследовать вопросы налогообложения доходов от страховой деятельности.

Объектом исследования являются формирующийся таджикский рынок страховых услуг и механизмы его совершенствования.

Предметом исследования является совокупность общественных отношений, складывающихся между субъектами рынка страховых услуг в условиях трансформирующейся экономики Республики Таджикистан.

Методология и методика исследования. Методологической основой работы послужили труды и разработки по проблемам функционирования рынка страховых услуг развитых стран, Российской Федерации и других стран СНГ, законодательные и нормативно-правовые документы Республики Таджикистан, касающиеся вопросов страхования, в том числе вопросы государственного регулирования страховой деятельности, официальные данные Государственной службы страхового надзора при Министерстве финансов Республики Таджикистан.

В работе использовались методы статистического и сравнительного экономического анализа, а также результаты непосредственных наблюдений и практических разработок автора.

Научная новизна диссертационной работы заключается в решении теоретико - прикладной проблемы, направленном на повышение эффективного функционирования страхового рынка в Республике Таджикистан. Таким образом:

- впервые в отечественной экономической литературе проведен анализ страховой системы на примере работы государственных страховых компаний Республики Таджикистан до распада СССР, а также работы страховых организаций различных форм собственности, возникших с момента приобретения республикой самостоятельности;

-уровень капитализации страхового фонда рассматривается как важный фактор, обеспечивающий воспроизводственный процесс у субъектов страхового рынка. В работе показано, что при возникновении страховых событий страховой фонд страховщиков, сформированный из средств самих участников страхования, может стать источником возмещения ущерба, что освободит государственный бюджет от выполнения этой задачи;

- наиболее эффективным методом проведения обязательных видов страхования может быть поручение их не коммерческим страховщикам, а государственному некоммерческому страховому фонду, функционирующему в структуре государственных внебюджетных фондов. Обосновано, что проведение обязательных видов страхования государственными коммерческими страховщиками делает страхование для населения и хозяйствующих субъектов дорогостоящим,, так как основная масса страховых премий становится прибылью для коммерческих страховщиков, что превращает страховые выплаты при возникновении страховых событий в символическое возмещение ущерба;

- в условиях отсутствия на таджикском страховом рынке государственных перестраховочных организаций происходит огромный отток перестраховочных премий («бегство» капитала за рубеж). В работе показано, что эта ситуация ведет к ослаблению экономической безопасности Республики Таджикистан. Доказана возможность создания на базе государственных внебюджетных фондов Республики Таджикистан государственной перестраховочной организации и передачи ей части риска первичными страховщиками, принятыми на страхование в облигаторной (обязательной) форме;

- обосновано, что налогооблагаемая база субъектов страхового рынка может быть увеличена посредством исключения из себестоимости страховых услуг оплаты труда персонала страховых компаний (штатных работников) и отнесения их на прибыль страховой организации после уплаты налога в госбюджет. В этом случае возникает мотивация государственного регулирования в развитии рынка страховых услуг;

- обосновано, что в целях усиления доверия населения и хозяйствующих субъектов к страховым услугам в Республике Таджикистан, часть страховых премий по заключенным договорам страхования необходимо направлять на создание фонда финансирования материально-технической базы органа государственного страхового надзора. В работе также показано, что население и хозяйствующие субъекты, нуждаясь в страховой защите, доверяют страховым компаниям свои деньги зачастую не будучи в состоянии сделать заключение о надежности своих вложений.

- сформулированы конкретные рекомендации и предложения по совершенствованию правовых основ страхования и формированию эффективной системы государственного регулирования рынка страховых услуг посредством совершенствования механизма функционирования государственных обязательных видов страхования в условиях рыночных преобразований.

Теоретическая и практическая значимость исследования. В работе обоснована объективная необходимость совершенствования рынка страховых услуг в реформируемой экономике, с учетом тенденций и особенностей «страхового дела» в современных условиях Таджикистана, а также предложен комплексный подход к построению организационно-экономического механизма управления страховым рынком, как части сферы услуг на переходном этапе развития страны.

Теоретические и практические выводы диссертационного исследования могут быть использованы Государственной службой страхового надзора при Министерстве финансов Республики Таджикистаном и другими государственными органами при разработке ведомственных нормативных актов, относящихся к регулированию страхового рынка республики, как элемента экономической и социально-экологической безопасности, а также для обеспечения устойчивости экономики Таджикистана.

Апробация работы. Предлагаемые в диссертации подходы к решению проблем законодательных основ страхового рынка и его государственного регулирования были использованы при составлении законопроекта «Об организации страхового дела в Республике Таджикистан». Выводы и практические результаты нашли отражение в публикациях и выступлениях автора на тематических совещаниях кафедр «Финансы» и «Менеджмент и маркетинг» Института экономики Таджикистана.

На основании проведенных исследований было подготовлено и впоследствии принято Правительством РТ Постановление № 423 от 2 ноября 2002 г. «О внесении изменений и дополнений в Постановление Правительства Республики Таджикистан от 4 июня 1997 года № 261», в результате которого на страховом рынке РТ появились и стали функционировать 12 негосударственных страховых организаций.3

Структура диссертационного исследования определяется его целью и задачами. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, приложений и списка использованной литературы.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Шаропов, Насридин

Заключение

Проведенное исследование страхового дело, в частности страхового рынка в условиях перехода экономики республики к рыночным отношениям, позволяет сделать определенные выводы и предложения.

В странах с рыночным хозяйством страхование является стратегическим сектором экономики. Однако страхование, проводимое страховыми компаниями в Таджикистане еще не стало неотъемлемой частью элементов рынка и только начинает развиваться.

У большинства предпринимателей, граждан и государственных структур в республике отсутствует правильное понимание существа и назначения страхового дела. При административно-плановой системе хозяйствования возмещение ущерба в основном осуществлялось государством, которое выделяло средства из своего бюджета на восстановление разрушенных предприятий, ликвидацию последствий стихийных бедствий и других непредвиденных и негативных событий. При этом существующая тогда система страхования в лице Госстраха играла всего лишь вспомогательную роль, которая ограничивалась страхованием имущества населения, имущества сельскохозяйственных и общественных организаций.

В настоящее время, в результате процесса разгосударствления и перехода значительной части основных фондов в собственность физических лиц и негосударственных структур, в Республике Таджикистан объективно назрела необходимость в развитом страховом рынке, в том числе рынке перестрахования.

Создание республике налаженной системы финансовых гарантий в лице страховых компаний сможет обеспечить возмещение ущербов в случае стихийных бедствий, аварий, пожаров и других непредвиденных событий, которые могут негативно повлиять на формирующиеся производственные связи, породить сбои в отраслях экономики. В этом случае государство не отвлекается от решения своих глобальных проблем и не расходует средства своего бюджета на возмещение ущерба от страховых событий.

В настоящее время в Республике Таджикистан происходят глубокие экономические изменения. Общество пришло к переосмыслению роли и места рыночных механизмов в развитии экономики. Однако до сих пор в Республике Таджикистан не утвердилось понимание необходимости использования страховых механизмов, как неотъемлемого компонента рыночной инфраструктуры, и все это из-за непрозрачности (скрытности от общества) страховых операций, проводимых страховыми компаниями и неэффективного государственного надзора за страховой деятельностью.

Государственное воздействие на развитие производства и распределение материальных благ сейчас резко снижается. Идут процессы приватизации и акционирования собственности, появляется достаточно много самостоятельных хозяйствующих субъектов, действующих на свой страх и риск при реальной конкуренции и угрозы банкротства в результате отрицательных результатов хозяйствования. В такой ситуации открывается широкое поле для деятельности страховых организаций, особенно государственных. Они должны быть носителями и распространителями страховой культуры и страховой потребности в массах. Сейчас складывается экономическое пространство для активной деятельности страховщиков, призванных обеспечить необходимые гарантии от факторов риска, тем более, что этому способствует, как было указано выше, демонополизация страхового дела в нашей республике. Страховые организации могли бы оказывать огромную помощь и государству на начальной стадии его развития по законам рынка, то есть в условиях переходного периода.

Отсутствие приемлемой в условиях перехода на рыночные отношения законодательной базы, недостаточно строгий государственный надзор за страховой деятельностью позволили государственным страховщикам ликвидировать огромное количество конкурентов (негосударственных страховщиков) на рынке и этим самым грубейшим образом нарушить Закон РТ «Об ограничении монополистической деятельности и развитии конкуренции».

Между тем, хорошо организованная страховая деятельность, основанная на приемлемой законодательной базе во всех страховых системах мира, в том числе и в странах СНГ, является отличным механизмом защиты имущественных интересов населения, хозяйствующих субъектов от возникновения негативных факторов. В силу сказанного, для создания надежного механизма защиты таких интересов в Таджикистане в условиях перехода страны на рыночные отношения необходимо разработать соответствующую законодательную базу.

В связи с тем, что страховой рынок республики не сможет развиваться без связи с рынками других стран, необходимо законодательство республики Таджикистан по страхованию привести в соответствии с международной практикой страхования.

После анализа состояния состояние страхового дела в Республике Таджикистан можно сделать следующий вывод: если не принять экстренных мер на государственном уровне, направленных на оздоровление страхового рынка, увеличение числа негосударственных страховых компаний, отмену или пересмотр условий большинства проводимых в республике обязательных видов страхования, необходимость создания государственной перестраховочной организации, то страховая деятельность и страховой рынок так и не станут механизмом защиты имущественных интересов общества и механизмом рыночной инфраструктуры государства.

В связи с этим предлагаем:

1) внести дополнения и изменения в Закон Республики Таджикистан «О страховании» с учетом требований Евразийского экономического сообщество (ЕврАзЭС), членом которого является Республика Таджикистан, предусматривающих реализацию комплекса задач, направленных на гармонизацию законодательств участников Сообщества, регулирующих операции на рынке страховых услуг, формирование общей системы страховой защиты прав и интересов инвесторов Сообщества, а также разработку единых требований к проводимой членами Сообщества государственной политики в области регулирования страховых рынков и надзора за страховой деятельностью;

2) при принятии нового Закона «О страховании» исключить противоречия между новым законом и главой 51 (Страхование) Гражданского кодекса РТ;

3) права и обязанности органа государственного страхового надзора закрепить законодательно;

4) в целях укрепления материально-технической базы и усиления защиты

ТТТТТЧапаЛАЛ А-»"* ЛТ/*Т>АТ) nTV\OVA"DATT ттаггтаттт ТТАЛТТТ ТТ Л»Т-»Л о V ЛИО ТПС* ТТ ръ тт г*г\г>ттътт.

JLiA 1. VJ' UDViViUiJ Vij^ U/W1JUU /J,v/xivauiiv/vili rx V 1^/U/lWiJUi VJJ. Vli^ i. дополнительный источник финансирования для органа Государственного страхового надзора за счет субъектов страховой деятельности;

5) обучать сотрудников Государственной службы страхового надзора при Министерстве финансов Республики Таджикистан на специальных курсах (в том числе странах с развитыми страховыми системами) современной теории и практике страхования, в частности знаниям в области перестрахования и государственного регулирования страховой деятельности;

6) пересмотреть и отменить часть обязательных видов страхования, которые приняты Правительством Республики Таджикистан и их принятие осуществить на основании закона, если, конечно, эти виды страхования на данном этапе развития страны в действительности являются приоритетными объектами страховой защиты имущественных интересов общества со стороны государства. Отмененные виды обязательного страхования адаптировать под добровольные;

7) операции по принятым на основании закона Республики Таджикистан всем видам обязательного страхования должны проводиться Государственным страховым фондом, функционирующим в структуре государственных внебюджетных специальных фондов Республики Таджикистан. Содержание страхового фонда должно осуществляться за счет отчисления фиксированной части страховых премий. Для этого необходимо ввести в Гражданский кодекс РТ и Закон РТ «О страховании» следующие дополнения и изменения:

- «Обязательное страхование проводится на основании Закона на приоритетные для государства объекты страховой защиты имущественных интересов физических и юридических лиц, а также других хозяйствующих субъектов;

Операции по обязательным видам страхования проводятся Государственным страховым фондом, функционирующим в структуре государственных внебюджетных специальных фондов Республики Таджикистан.

Порядок образования, содержание аппарата, материально-техническая оснащенность, а также деятельность Государственного страхового фонда по капитализации фонда, в том числе инвестиционная деятельность, платежеспособность фонда, включающие в себя создание фондов гарантийных выплат, создание фондов финансирования предупредительных мероприятий и другие вопросы, касающиеся деятельности указанного фонда, определяется Правительством Республики Таджикистан.

Государственный страховой фонд вправе выбрать на тендерной основе страховую организацию в Республике Таджикистан, независимо от формы собственности, для выполнения следующих страховых операций:

- определение и оценка страхового события, происшедшего со страхователем (застрахованным), сбор соответствующих документов по факту страхового события;

- выдача чека на получение страховой суммы в банке или других кредитных учреждениях застрахованному, выгодоприобретателю или их наследникам по закону.

За выполнение вышеуказанных страховых операций страховой организации определяется вознаграждение, размеры которого устанавливаются Правительством Республики Таджикистан.

В связи с тем, что страховые премии (платежи) по обязательным видам страхования приравниваются к налоговым платежам, контроль за своевременным перечислением страховых платежей (премий) страхователями по обязательным видам страхования поручить Государственному страховому фонду и налоговым органам Республики Таджикистан».

Такой подход будет сдерживающим фактором для коммерческих лт«пхглптттт1т/.лг. т-» ГТЛЛ^ЛЛГТЛППТТТТЛ*^ X ГП О rTTTTTQITTITJ ТЖЛ/ГТТ ТУ Г\ ТТTJT Т О /"»ТТЭ О ГЧ^ СТО ОТЛ TTTL TUTLTV

1 Ua.A.V/OJ-U,JflIVWJC> О XIVV^W WVllV-ZaJtiiXlAWlVl J JJSsJXXl ~±\SliX±Xl XllVXXX IVVJin X^^JL-LJCV VV/lJUlV^iiyiiUiikj J.N-' есть принудительных видов страхования, что является в условиях рынка недопустимым.

8) в связи с тем, что страховые организации не всегда придерживаются сроков выплаты страховых сумм и страхового возмещения при возникновении страховых случаев, в проект Закона «О внесении изменений и дополнений в Гражданский кодекс РТ и в Закон РТ «О страховании» необходимо внести следующее дополнение:

Страховая выплата (страхователю, застрахованному, выгодоприобретателю и наследникам по завещанию и по закону) производится в течение 7 дней после получения страховой организацией всех необходимых документов, оговоренных в договоре страхования. За каждый день задержки страховой выплаты по вине страховой организации выплачивается пеня в размере 0,1% от подлежащей выплате суммы » (размер пени условно);

9) вернуться к налогообложению доходов от страховой деятельности, которое проводилось на основании закона от 27 декабря 1993г. № 877, и в связи с этим внести соответствующие изменения и дополнения в Налоговый кодекс Республики Таджикистан;

10) принять Закон об Обществах взаимного страхования, что требует Гражданский кодекс Республики Таджикистан.80 Развивать в Республике Таджикистан деятельность Общества взаимного страхования (ОВС) и внести в ст. 1055 ГК РТ дополнение о проведении Обществами взаимного страхования и личного страхования.

11) в целях создания заслона на пути утечки валюты по каналам перестрахования за рубеж, создать в Республике Таджикистан Государственную перестраховочную организацию, которая будет функционировать в структуре Государственного страхового фонда, и вменить в законодательном порядке передачу ей 25% рисков, взятых на страхование отечественными страховщиками и иностранными страховщиками, функционирующими на территории Республики Таджикистан.

12) использование резервных и запасных фондов страховыми организациями не по назначению считать основанием для отзыва лицензии на осуществление страховой деятельности.

13) законодательное закрепление за органом страхового надзора, помимо приостановления и отзыва лицензии, увольнение руководителя страховой компании за нарушения страхового законодательства, как это практикуется в страховой системе Японии. «Страховая компания, нарушившая закон, указ или предписание Министерства финансов либо совершившая действия, противоречащие общественным интересам, может получить предписание об

01 увольнении руководства данной компании».

80« Взаимное Страхование» Гражданский кодекс Республики Таджикистан. Глава 51,- Ст. 1055

81 Адамчук Н.Г., Юлдашев Р.Т. Обзор страховых рынков ведущих стран Азии (на примере Китая и Японии)

М., 2001. - С. 97.