Система планирования в региональных компаниях по производству и сбыту сжиженного углеводородного газа тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Система планирования в региональных компаниях по производству и сбыту сжиженного углеводородного газа"

На правах рукописи

Данникова Светлана Владимировна

СИСТЕМА ПЛАНИРОВАНИЯ В РЕГИОНАЛЬНЫХ КОМПАНИЯХ ПО ПРОИЗВОДСТВУ И СБЫТУ СЖИЖЕННОГО УГЛЕВОДОРОДНОГО ГАЗА

Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством

(экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами: промышленность)

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

□□ЗОБ4814

Белгород-2007

л

003064814

Работа выполнена в ГОУ ВПО «Белгородский государственный технологический университет им. В.Г. Шухова» на кафедре гуманитарных и экономических дисциплин.

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор Чижова Елена Николаевна

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук, профессор Табурчак Петр Павлович кандидат экономических наук, доцент Иовлева Ольга Валерьевна

Ведущая организация: ГОУ ВПО «Академия народного хозяйства при Правительстве Российской Федерации»

Защита состоится 27 сентября 2007 г. в 15.00 часов на заседании диссертационного совета Д 212.014.02 Белгородского государственного технологического университета им. В.Г. Шухова по адресу: 308012, г. Белгород, ул. Костюкова, 46, к. 242 ГК.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Белгородского государственного технологического университета им. В.Г. Шухова.

Автореферат разослан «_» ___ 2007 г.

Ученый секретарь диссертационного совета

Общая характеристика работы

Актуальность темы исследования. Вопросы планирования и бюджетирования компаний, входящих в крупные объединения, прежде всего нефтегазовой отрасли, и находящихся на нижнем уровне управленческой иерархии, вопросы взаимодействия холдинговой и дочерних компаний и возникающие при этом проблемы, являются важными для корпоративного управления. При этом в процессе выбора компанией целей, принятия оптимальных решений, направленных на их достижение и способствующих снижению коммерческих рисков, необходима эффективная организация планирования, требующая соответствующей организации деятельности экономических и производственных служб, а также необходимой для этого' информации о состоянии дел в компании и окружающей ее бизнес-среде.

Несмотря на универсальность подходов, используемых при организации процесса подготовки планов и бюджетов, в них должна быть учтена и отраслевая специфика.

В силу многоплановости и сложности вопросов планирования в крупных нефтегазовых компаниях, их рассмотрение в данной работе было ограничено компаниями по производству и сбыту сжиженного углеводородного газа, под которым понимается: пропан, бутан и их смеси в различных пропорциях, находящиеся под высоким давлением в сжиженном виде.

Сжиженный газ является важным топливным ресурсом для достаточно большой части населения в районах, не подключенных к сетевому газоснабжению, а также используется: как важное сырье в нефтехимической и химической промышленности, как автомобильное моторное топливо, в других целях.

Низкая цена в сочетании со способностью удовлетворять высоким экологическим стандартам расширяют возможности использования сжиженного углеводородного газа для различных целей, делая его все более важным для экономики страны.

Определенная часть сжиженного газа (так называемый «балансовый газ») реализуется населению с низким уровнем доходов по льготным ценам. Таким образом, сжиженный газ является и важным жизнеобеспечивающим социальным товаром.

Принятие решения об объемах производства сжиженного газа должно быть основано на данных прогноза продаж региональных газосбытовых компаний. Поэтому наличие и правильность методики планирования сбыта сжиженного газа, организации всей системы планирования являются важными не только для сбытовых компаний, но и для производителей и потребителей этого вида топлива.

На основе системы долгосрочных, оперативных и текущих планов осуществляются организация работ, контроль и оценка их результатов,

мотивация персонала. Использование прогнозирования при подготовке планов позволяет снизить возможные предпринимательские риски. Благодаря своевременному планированию коммерческих операций, товарно-материальных и финансовых потоков, их контролю и анализу бюджетирование позволяет оптимизировать имеющиеся у компании ресурсы и увеличить доход ее собственников (акционеров).

Степень изученности проблемы. Несмотря на наличие большого количества научных трудов и выполненных исследований по вопросам внутрифирменного планирования, планирования в крупных народнохозяйственных комплексах, проблемы корпоративного планирования, в т.ч. в компаниях нефтегазовой отрасли, тем не менее, сохраняются. Планирование в крупных народно-хозяйственных комплексах изучалось в работах А.Г. Аган-бегяна, Р. Акоффа, К.А. Багриновского, А.Г. Гранберга, Ю.А. Дорошенко, О.Д. Проценко и др. Вопросы внутрифирменного планирования были рассмотрены такими авторами, как ЕЛ. Андрейчук, И.Т. Балабанов, М.И. Бухалков. Вопросы стратегического корпоративного планирования изучались И. Ансоффом, Дж. Стриклендом, А. Томпсоном. Стратегическому планированию деятельности нефтегазовых компаний посвящены труды C.B. Алафинова, К.Н. Миловидова. В исследовании Д. Хана подробно рассматриваются проблемы планирования крупных объединений машиностроительного комплекса. В работах К.В. Щиборща представлены методические вопросы бюджетирования с позиций финансового менеджмента и бухгалтерского учета.

Организация системы планирования и возникающие при этом отношения между материнской и дочерними компаниями остались недостаточно изученными, что и объясняет актуальность темы настоящего исследования. Необходимость адаптации системы планирования российских нефтегазовых компаний к современным требованиям на основе обобщения результатов научных исследований и накопленного опыта корпоративного управления во многом и определила выбор темы и содержание диссертационной работы.

Предмет и объект исследования. Предметом исследования является система планирования, бюджетирования и прогнозирования в компаниях по производству и сбыту сжиженного углеводородного газа. Объектом исследования являются компании по производству и сбыту сжиженного газа.

Цель и задачи исследования. Целью настоящего исследования является решение теоретико-методологических задач совершенствования системы планирования в нефтегазовых компаниях, оценки ее эффективности.

Поставленная цель предопределила необходимость решения следующих

задач:

1) исследовать виды и методы планирования, влияние планирования на эффективность управления компаниями;

2) рассмотреть задачи и функции планирования в холдинговых компаниях;

3) исследовать влияние стилей управления и организационной структуры крупных объединений компаний на систему планирования;

4) исследовать особенности производства и реализации сжиженного газа в России;

5) оценить перспективы реализации сжиженного газа в России и в Белгородской области;

6) выявить особенности планирования и бюджетирования в компаниях по производству н сбыту сжиженного газа;

7) определить основные планово-бюджетные показатели сбытовых компаний;

8) разработать комплекс мер, направленных на совершенствование системы планирования в региональных компаниях по производству и реализации (сжиженного углеводородного газа) СУГ.

Теоретико-методологическая база и методы исследования. Теоретической и методологической основой диссертационного исследования послужили общеметодологические принципы научного исследования, труды российских и зарубежных ученых в области планирования и корпоративного управления. *

В работе использованы методы системного, логического и статистического "анализа и другие.

Информационную базу исследования составляют общероссийские законодательные и нормативные материалы, данные Госкомстата РФ, статистических отчетов Госкомстата РФ по Белгородской области, отчетные документы ОАО «Газпром», экспертные оценки руководителей и специалистов нефтегазовых компаний.

Научная новизна проведенного исследования заключается в следующем:

1) выявлены особенности организации системы планирования в компаниях по производству и реализации сжиженного газа;

2) выработаны практические рекомендации по совершенствованию организации системы планирования и бюджетирования в региональных компаниях по сбыту сжиженного газа;

3) определены критерии оценки эффективности системы внутрифирменного планирования;

4) разработана методика определения оптимального времени поставок сжиженного газа региональным сбытовым компаниям заводами-поставщиками;

5) разработана методика расчета оптимального объема сжиженного углеводородного газа, необходимого региональным сбытовым компаниям для обеспечения бесперебойных поставок потребителям;

6) предложена методика определения оптимального значения скидки по дисконтным картам для постоянных клиентов заправочной сети газосбытовой компании.

Теоретическая и практическая значимость исследования обусловлена содержащимися в диссертации методологическими положениями и рекомендациями, направленными на совершенствование системы планирования крупными объединениями компаний, как в нефтегазовой, так и в других отраслях народного хозяйства.

Практическая значимость диссертационной работы определяется тем, что разработанные в ней положения и рекомендации способствуют повышению эффективности производства и использования сжиженного углеводородного газа. Предложения автора могут быть использованы в качестве рекомендаций при организации планирования региональных продаж сжиженного газа нефтегазовыми компаниями. Практическое использование результатов исследования подтверждается их внедрением в ОАО «Белгазэнергосеть».

Результаты исследования использованы в учебном процессе в БГТУ им. В.Г. Шухова при изучении студентами специальности 080502 — Экономика и управление на предприятии промышленности строительных материалов дисциплин: «Планирование на предприятии» и «Бюджетирование на предприятии».

Публикации и апробация. Результаты исследования докладывались автором и получили одобрение на следующих научных конференциях:

- Региональная научно-практическая конференция «Молодые ученые -производству» (Старый Оскол, 2005);

Межрегиональная научно-практическая конференция «Проблемы и перспективы развития национальной и региональной экономики» (Белгород, 2006);

- III Всероссийская научно-практическая конференция «Проблемы управления экономикой в трансформируемом обществе» (Пенза, 2006);

- V Всероссийская научно-практическая конференция «Факторы устойчивого развития экономики России на современном этапе (федеральный и региональный аспекты)» (Пенза, 2007).

По теме диссертационного исследования автором опубликовано 6 научных статей (общим объемом 3,2 п.л.), в т.ч., 4 - в журналах, рекомендованных ВАК.

Структура диссертационной работы н объем. Работа состоит из введения, трех глав, включающих десять параграфов, заключения и библиографического списка из 132 названий. Работа содержит 18 рисунков, 11 таблиц, 2 приложения и имеет объем - 166 страниц.

Во введении обосновывается актуальность темы исследования, степень ее разработанности, определяется цель, задачи, предмет и объект исследования, показана научная новизна, теоретическая и практическая значимость работы.

В главе 1 «Теоретические подходы к организации корпоративного планирования» рассматриваются задачи и последовательность планирования в компаниях. Определяется система показателей, используемых при планировании. Исследуется роль планирования в повышении эффективности корпоративного управления. Прогноз является основой для составления планов, поэтому в диссертации рассматриваются вопросы прогнозирования. Исследуются особенности подготовки бюджетов, в т.ч. в крупных объединениях компаний.

В главе 2 «Методы организации планирования в региональных компаниях по производству и сбыту сжиженного углеводородного газа» рассматриваются особенности планово-бюджетной системы газосбытовых компаний, влияние

стилей управления дочерними компаниями на планирование и контроллинг. Исследуются особенности процедуры подготовки, утверждения и контроля планов и бюджетов в региональных газовых компаниях. Планирование является не только средством информации и постановки задач, но и является средством коммуникаций и мотивации. Использование Е11Р-систем для анализа и обработки информации при планировании повышает эффективность управления компаниями.

В главе 3 «Особенности планирования в региональных газосбытовых компаниях» рассматриваются вопросы, связанные с производством и продажами сжиженного углеводородного газа в России, а также с реализацией программ по использованию газомоторного топлива. Проведен анализ ряда прогнозов реализации сжиженного газа в 2010-2015 гг. При планировании производства и сбыта сжиженного газа должны быть учтены его физико-химические свойства, условия хранения, перевозки и реализации. Определены оптимальные временные и количественные условия поставок сжиженного газа при планировании сбыта. Предложен порядок расчета плановых показателей при подготовке компании по сбыту сжиженного газа.

В заключении обобщены основные результаты проведенного исследования и сформулированы выводы.

Основные положения и результаты исследования, выносимые па защиту

1. Содержание п особенности планово-бюджетной системы компаний

При управлении компанией происходит выбор целей и стратегий, разрабатываются стратегические и оперативные планы, направленные на их достижение. Контроль выполнения планов и анализ образовавшихся отклонений позволяют подготовить мероприятия, направленные на их устранение, или внести изменения в принятую стратегию.

Планирование представляет собой периодически повторяющийся процесс подготовки и принятия решений по достижению количественных показателей, характеризующих будущее состояние компании, которого необходимо достичь в соответствии с принятой стратегией, а также комплекса мероприятий, обеспечивающих их выполнение, при оптимальном расходовании ресурсов.

Целью планирования является повышение эффективности работы компании за счет предварительной подготовки и координации будущих действий внутри компании, детализации процесса управления, определения количественных и временных характеристик параметров управления, учитывающих возможные риски.

Задачей планирования является определение возможных объемов производства продукции, продаж и цены на нее, оптимальное распределение имеющихся у компании финансовых, материальных и кадровых ресурсов, загрузки оборудования и каналов сбыта, поставки необходимого сырья и

материалов таким образом, чтобы это приводило к увеличению прибыли компании и ее стоимости.

Основой для составления планов является прогноз — вероятностное научно-обоснованное суждение о будущих возможных состояниях изучаемого объекта, способах и сроках их возникновения, основанное на объективных данных. Прогнозирование позволяет создать научные предпосылки для подготовки принятия управленческих решений, в то время как планирование -принять их и реализовать. Прогноз и план взаимно дополняют друг друга и могут сочетаться между собой в различной последовательности.

Формализация планово-бюджетного процесса достигается за счет принятия и использования регламентных документов, которые описывают и регулируют формы используемых в этом процессе внутрикорпоративных документов, порядок и действия отдельных должностных лиц при подготовке, согласовании и утверждении этих документов и самих планов и бюджетов, контроле их выполнения. Параметры бюджета компании должны отвечать, как требованиям достижения наилучших значений финансовых результатов по итогам бюджетного периода, так и сохранения финансовой устойчивости в течение всего бюджетного периода.

Процесс подготовки планов и бюджетов, а также контроль и анализ их исполнения должен быть организован в соответствии с утвержденным порядком, который закреплен в бюджетном кодексе, регламентах, положениях, других локальных нормативных документах.

2. Особенности планово-бюджетной системы в региональных компаниях по сбыту сжиженного углеводородного газа, входящих в состав нефтегазовой группы компаний

Планово-бюджетная система группы газосбытовых компаний представляет собой совокупность единых подходов и принципов построения планов и бюджетов, которая определяет полномочия и ответственность за использование ресурсов между материнской и дочерними компаниями и достигнутые в результате хозяйственной деятельности результаты, с использованием планово-бюджетных форм и финансово-экономических показателей этих компаний.

Основной целью управления планово-бюджетным процессом является выбор оптимального управления, направленного на достижение поставленных целей в течение заданного временного периода при условии ограниченности ресурсов (материальных, финансовых, производственных, кадровых).

Для планирования и бюджетирования необходимо наличие соответствующей организационной структуры, а также регламентов и методик, описывающих процедуру подготовки, согласования, утверждения, корректировки планов и бюджетов. В них также должны быть описаны и сферы ответственности между субхолдинговыми компаниями, штабными подразделениями холдинговой компании по регионам ответственности, бизнесам и выполняемым функциональным обязанностям.

Материнская компания может использовать разные стили управления своими дочерними (в т.ч., сбытовыми) компаниями, характеризующими степень переданных им полномочий и уровень распределения ответственности.

Отделы планирования региональных компапий обычно находятся в тесном взаимодействии с бюджетными центрами - управлениями планирования региональной компании и субхолдинговой компании, отвечающей за бизнес, к которому относится продукция, реализуемая региональной компанией.

Система управления, организованная подобным образом, позволяет холдинговой компании добиваться более эффективного управления дочерними компаниями, лучше понимать и контролировать происходящее на местах. Как правило, соответствующие службы холдинговой компании разрабатывают методики планирования, информационно-аналитические программы и компьютерные модели, которые затем используются в дочерних компаниях. Централизация позволяет в одном месте собрать лучших специалистов в данной области, а также сократить время и средства, необходимые для решения этих задач в каждой отдельно взятой компании. Подготовка бюджета продаж не региональной компанией, а холдинговой или управляющей компанией, может привести к возникновению неточностей при определении бюджетных показателей, принятию ошибочных управленческих решений. Поэтому предлагается предоставить возможность региональным компаниям по сбыту СУГ самим составлять проект собственного бюджета продаж, так как они являются самостоятельными субъектами рынка и их итоговые финансовые показатели зависят от их собственной активности и умения вести бизнес, способности конкурировать с компаниями по сбыту нефтепродуктов.- Также следует отметить, что именно региональная сбытовая компания обладает пониманием особенностей ведения этого бизнеса в регионе ее ответственности.

Компании нижнего уровня управленческой иерархии в крупных объединениях компаний также могут принимать участие в стратегическом планировании, т.к. они, в ряде случаев, лучше понимают рынок и могут. оценить дальнейшую перспективу его развития.

При планировании деятельности газосбытовой компании должны учитываться как экономические (финансовые возможности компании; колебания цен и спроса на рынке), так и технические условия (необходимость проведения планового ремонта; возможность возникновения аварийных ситуаций, поломок оборудования на газонаполнительной станции, задержки поставки или непоставки закупленной партии вовремя и т.д.). Для нестандартных ситуаций должны быть разработаны ситуационные планы, позволяющие в кратчайшие сроки принимать решения о дальнейших действиях персонала компании, позволяющие с минимальными потерями выходить из кризисных ситуаций.

Среди факторов, оказывающих существенное влияние на цену и объем потребления сжиженного газа на региональном рынке, можно выделить следующие: цена на нефтепродукты, цена на СУГ на внешнем рынке, сезонность, уровень конкуренции со сбытовыми сетями нефтепродуктов. Такие

особенности сжиженного газа, как его пожаровзрывоопасность и летучесть, накладывают определенные особенности на планирование продаж, построение сбытовой сети и систему логистики компаний по сбыту СУГ.

3. Основные направления совершенствования организации системы планирования в региональных газосбытовых компаниях

Представляется целесообразным процесс подготовки планов и бюджетов региональных компаний по сбыту сжиженного газа, входящих в крупную нефтегазовую группу компаний организовать следующим образом (рис. 1).

Оценка емкости рынка

Текущие » ¿улучив цены «■«»у-рейтов

Бувущи»цены гзкупок Оцмка Судущбй себестоимости Мероприятие поуветичбкик! пдодэк

Макроэкомсыиче*)« е данные Данныо о состоянии и е-уду-щем развитии региональной экономик»

Характер йзымшия цен Оцени будущей сеЗестои мост Оиажз зижсмической цэпэ-сообразности проведения мгрслриятий поувепичению продгис

Данные простого бкал*етного Пвр« 06« по «^«му. структур» и {«©«стоимости продаж Даты« о тоегркых остатках

Проект бюджета продаж Проект 6юда®гв»акупок| Проекты других бюджетов

-с- Г -1-

Заместитель генерального директора по эконом «всей Финансам

Региональная компгжетпо сбыту газомоторноготоплива

Планово-бюджетные служСы региональной газосбытовой компакт

Плзиово-бюджегны» службы компании, отвечаоцейза продажи сжиженного газавРФ

Рис. 1. Организация процесса подготовки бюджетов региональной сбытовой компанией

Использование данных о прогнозе будущих продаж компаниями, занятыми производством и сбытом СУГ, вместо применяемого, в ряде случаев, принципа «от достигнутого», должно стать важным элементом системы планирования. Это позволит наилучшим образом учесть ценовые и количественные изменения условий реализации сжиженного газа на региональном рынке. Кроме того, при планировании должны быть учтены достаточно ограниченные возможности поставок СУГ конечным потребителям по долгосрочным контрактам.

Прогноз продаж сжиженного газа наиболее точно может выполнить региональная сбытовая компания, в первую очередь, прогноз объемов реализации сжиженного газа в качестве газомоторного топлива, спрос на

которое является эластичным и зависит от множества факторов, особенно условий конкуренции на региональном рынке.

Передача функции подготовки проекта собственного бюджета продаж непосредственно региональной компании по сбыту сжиженного газа (что должно быть учтено в соответствующих регламентах по планированию и бюджетированию ее материнской компании) позволит наилучшим образом учесть, как особенности локального рынка, так и особенности бизнеса, связанного с реализацией сжиженного газа, а также решить задачи логистики, добиться лучшего управления финансовыми потоками региональных компаний.

4. Сравнительный анализ производства и реализации сжиженного углеводородного газа в Российской Федерации

В ходе проведенного в работе сравнительного анализа различных видов газомоторного топлива были оценены перспективы его использования в России и некоторых российских регионах, рассмотрены особенности производства и сбыта сжиженного углеводородного газа.

СУГ производится газоперерабатывающими, нефтехимическими и нефтеперерабатывающими заводами нефтегазовых компаний. Из всего объема производства СУГ на долю российских потребителей приходится примерно 85% (из них 56% — сырье для химической и нефтехимической промышленности, 19% потребляет коммунально-бытовой сектор, 25% - газомоторное топливо), остальное идет на экспорт.

При рассмотрении дальнейших перспектив производства и продаж СУГ российскими компаниями существуют факторы, приводящие к росту его потребления на рынке: увеличение производства продукции нефтехимии как основного потребителя сжиженного газа в России, рост цен на нефтепродукты и возможность их замещения более дешевым сжиженным газом, использование свойства экологической чистоты газового топлива для перевода на него общественного транспорта.

Сочетание таких факторов, как высокие цены на нефтепродукты; реализация экологических программ по переводу общественного транспорта на использование сжиженного газа; ограничение самостоятельных поставок СУГ на экспорт нефтяными компаниями без наличия у них лицензий; увеличение экспортной пошлины на СУГ, усиление контроля выполнения условий лицензионных соглашений нефтяных компаний, связанных с утилизацией попутного газа, будут способствовать увеличению поставок сжиженного газа на внутренний рынок и изменению структуры его потребления. Однако, увеличение производства сжиженного газа ограничено, как в связи с необходимостью проведения серьезной реконструкции существующих газоперерабатывающих заводов (ГПЗ) (где износ основных фондов составляет 65-80%), ремонта трубопроводов по транспортировке широких фракций легких углеводородов, так и с рядом причин экономического характера (соотношение меаду затратами на транспортировку попутного газа от скважины до ГПЗ и ценой его продажи).

Вместе с тем, существуют факторы, которые способствуют снижению спроса на сжиженный газ: реализация программы газификации регионов России с переходом на использование природного газа (метана), ограниченность числа потребителей, для которых цена моторного топлива играет первостепенную роль при эксплуатации автомобиля и др.

Таким образом, можно говорить об ограниченном увеличении потребления СУГ на российском рынке, а, возможно, и о снижении его потребления к 20102015 гг., в сегментах, не связанных с нефтегазохимической промышленностью. Это также требует дополнительного изучения обоснованности данных, используемых при рассмотрении программ производства и реализации сжиженного углеводородного газа в России.

В результате реализации программы по газификации российских регионов происходит замена потребляемого населением сжиженного газа сетевым природным газом. Так, например, в Белгородской области достигнута практически полная газификации - 96%, что привело к снижению потребления сжиженного газа (рис. 2), при этом основными потребителями СУГ стали владельцы автотранспорта, организации и жители соседних областей. Основная часть автотранспорта (из числа возможного по техническим или эстетическим причинам) уже переведена на использование сжиженного газа в качестве моторного топлива, и дальнейшее увеличение его потребления ограничено.

140,0

120,0 100,0 а о.о 60,0 40,0 20,0 0,0

X

-Реализация балансового сжиженного газа

- Реализация коммерческого сжиженного газа в балонах Реализация газомоторного топлива

2001

2002 2003 2004 2005

Рис. 2. Изменение реализации сжиженного газа в Белгородской области в 2001-2005 гг. по сравнению с базовым 2001 г. (100%)

Анализ динамики цен на сжиженный углеводородный газ и объемов его потребления в Белгородской и Курской областях (рис. 3) позволяет сделать вывод о наметившейся тенденции снижения темпов роста его потребления в этих областях. В ходе исследования была предложена качественная оценка

перспектив развития рынка СУГ в Белгородской области на ближайшие 5-10 лет.

30000,0

15000,0 --

10000,0 --

5000,0 --

0,0 -1-'-1-1-1-

2001 2002 2003 2004 2005

Рис. 3. Реализация СУГ в Белгородской и Курской областях в 2001-2005 гг., тыс. т

В других регионах России, где использование сжиженного газа в качестве моторного топлива только начинается, будет происходить рост его потребления, особенно, вследствие перевода на сжиженный газ общественного транспорта. Однако уже через несколько лет повышение уровня газификации российских регионов и рост благосостояния населения приведет к снижению потребления сжиженного газа в коммунально-бытовом секторе и промышленности, не связанной с нефтехимией.

Белгородская область

-Я- Курская область

i

5. Планирование поставок и продаж СУГ

Основой для определения значений плановых показателей являются данные прогнозов о будущем развитии рынка, спросе и действиях конкурентов, а также подготовленные альтернативные варианты действий, один из которых после утверждения и используется для подготовки планов.

Планы региональных сбытовых компаний являются основой для планирования выпуска сжиженного газа заводами-производителями. Однако, если определение объемов продаж происходит от достигнутого - на основе данных года, предшествующего планируемому, то это может привести к принятию как завышенных, так и заниженных планов, а региональная газосбытовая компания в отдельные периоды времени может оказаться неспособной удовлетворить возросший спрос, либо напротив, будет закупать объемы СУГ, которые не будут востребованы рынком. Поэтому требования

холдинговых компаний по дальнейшему увеличению продаж сжиженного газа дочерними сбытовыми компаниями должны учитывать возможность достижения ими такого результата, вместе с тем, не создавая возможностей принятия заниженных финансово-экономических показателей. Для преодоления подобных трудностей и повышения эффективности управления компаниями по производству и сбыту сжиженного газа требуется решение задачи прогнозирования продаж.

При планировании производства и сбыта СУГ следует учитывать определенные ограничения, связанные с недостатком мощностей по производству СУГ на территории России, значительной удаленностью ГПЗ от потребителей, приводящей к увеличению транспортных затрат.

Цена на газомоторное топливо находится в определенной зависимости от существующей цены на бензин, поэтому изменения, происходящие на рынке нефтепродуктов, оказывают существенное влияние на рынок газомоторного топлива.

При определении оптимальной цены продаж сжиженного газа следует учитывать следующее. Снижение цены на газомоторное топливо будет приводить к увеличению объема продаж, что, в свою очередь, позволяет снизить удельные издержки постоянных расходов — срабатывает эффект масштаба. Кроме того, повышается оборачиваемость капитала, что позволяет увеличить показатель «доходы на капитал» (ROI). Вместе с тем, существуют и ограничения:

- снижение цены оказывает незначительное влияние на продажи, начиная с определенной величины;

- снижение постоянных затрат оказывается несущественным по сравнению с суммой постоянных и переменных затрат, или даже возникает отрицательный эффект масштаба;

- ограничение производственной мощности региональных газонаполнительной станции (ГНС) и сети автомобильных газонаполнительных станций (АГЗС) не позволяют продавать объемы выше заданных без строительства новой ГНС и расширения заправочной сети.

Изменение тарифов на газ, сезонный фактор, ситуация на рынке бензина — все это приводит к тому, что прогнозирование спроса (а, следовательно, и поставок с заводов-производителей) представляет собой сложную задачу. К этому следует добавить возможность возникновения случайных колебаний спроса в результате аварий у производителей сжиженного газа, различных резких изменений в экономике. При этом также должно учитываться время запаздывания, возникающее с момента заказа СУГ на заводе до их доставки железнодорожным транспортом на ГНС.

Одной из задач текущего планирования является определение графика поставок произведенного на газоперерабатывающем заводе СУГ в адрес региональной газосбытовой компании, которая, при необходимости, доводит полученный сжиженный газ до товарного состояния (смешение пропана и бутана в нужной пропорции перед реализацией сжиженного газа) и поставку его

конечным потребителям, в т.ч., используя собственную заправочную сеть. Оптимальные временные и количественные объемы поставок сжиженного газа, а также товарные запасы, необходимые сбытовой компании для организации ее бизнес-процесса на каждом из этапов — от начала проведения переговоров о поставке СУГ с завода-изготовителя до реализации сжиженного газа на АГЗС с учетом возможных потерь и запаздываний, могут быть рассчитаны следующим образом.

Плановое время на организацию поставки партии сжиженного газа для его дальнейшей реализации с газонаполнительной станции региональной сбытовой компании:

Т=Т1 + Т2+Т3+Т4 + Т5 + Т6 + Т7, (1)

где Т— время с момента начала переговоров региональной сбытовой компании о поставке сжиженного газа до момента начала его реализации с газонаполнительной станции региональной сбытовой компании;

7/ - время для проведения переговоров между поставщиком и региональной сбытовой компанией;

Т2- время на производство сжиженного газа заводом-поставщиком;

Тз- время на отгрузку сжиженного газа из хранилища поставщика;

Т4 - время на транспортировку;

Т5 — время на проверку качества поставленного сжиженного газа в лаборатории региональной сбытовой компании;

Тб — время на слив сжиженного газа на газонаполнительной станции региональной сбытовой компании;

Ту — время, необходимое на подготовку необходимого состава пропан-бутановой смеси сжиженных газов (с учетом времени года и качества поступившего сжиженного газа) на газонаполнительной станции региональной сбытовой компании.

Минимально допустимое количество сжиженного газа на газонаполнительной станции региональной сбытовой компании:

к-и(1)-Т, (2)

где ¥„и, - минимальное допустимое количество сжиженного газа на газонаполнительной станции региональной сбытовой компании;

и(1) - продажи сжиженного газа региональной сбытовой компании в единицу времени;

к - коэффициент запаса, учитывающий возможные колебания спроса при продажах.

Максимально допустимое количество сжиженного газа, имеющегося в наличии на газонаполнительной станции региональной сбытовой компании к моменту получения закупленной партии:

I

где Ухр-объем сжиженного газа на газонаполнительной станции;

Ума — максимальная емкость газонаполнительной станции;

V) — объем сжиженного газа на АГЗС, принадлежащих региональной сбытовой компании, V, = ХУ<»

I

здесь VI — объем сжиженного газа, находящийся на 1-й АГЗС региональной сбытовой компании,

/ - количество АГЗС, принадлежащих региональной сбытовой компании; \У- количество сжиженного газа в железнодорожной цистерне; п — количество закупленных цистерн.

Важное значение в системе мотивации потребителей на собственных АГЗС газосбытовой компании имеет система скидок для постоянных клиентов. Оптимальное значение скидки по дисконтным пластиковым картам для постоянных клиентов заправочной сети газосбытовой компании может быть рассчитано по следующей формуле:

П,= (Р1НОв-Р,)/Рг 100% , (4)

где Д - скидка для ;'-й группы потребителей, выраженная в процентах от первоначальной (базовой) цены;

АУ, — прирост продаж в результате внедрения системы дисконтных карт, здесь АУ/= V, нж- V,; (5)

V/ нов — объем продаж сжиженного газа после введения дисконтных карт; У/ — объем продаж сжиженного газа до введения дисконтных карт; / — группа потребителей сжиженного газа, /"=],..., п; Р — цена на сжиженный газ до введения дисконтных карт; Р„т - цена на сжиженный газ после введения дисконтных карт. При этом должно выполняться условие:

XР„ У„ (1+Д,/ 100%) (1+ АУ„)-у-У/Т>^РП Уп , (6)

где А - скидка для каждой /-й (/ = 1, ..., и) группы потребителей должна обеспечить прирост продаж Д У,:

У„ — объем продаж сжиженного газа до введения дисконтных карт, в среднем за 1 день;

У под л - объем продаж сжиженного газа после введения дисконтных карт, в среднем за 1 день;

л - число групп потребителей, для которых установлена специальная цена; у - расходы по текущему обслуживанию дисконтных карт, в среднем за 1 день;

У — затраты на введение системы дисконтных пластиковых карт; Т - нормативный период окупаемости затрат на введение системы дисконтных пластиковых карт (например, если затраты должны окупиться в течение 1 года, то Т= 365).

6. Критерии оценки эффективности системы внутрифнрмениого планирования

Эффективность системы планирования определяется степенью достижения заданных плановых показателей, финансово-экономических или других целей. Использование для оценки эффективности организации внутрифирменного

планирования показателя выполнения плана (отношение фактического выполнения к плановому показателю) является не совсем корректным, так как на величину этого показателя влияют не только качество планирования, но и качество управления компанией, а также оказывают влияние внешние факторы. Поэтому для оценки эффективности системы внутрифирменного планирования может быть использовано следующее выражение:

Эвп — Э / Зсум, (7)

где Зв[т— эффективность организации планирования в компании;

Э — экономический эффект от использования системы внутрифирменного планирования,

Э~Э, + Э2, (8)

здесь Э/—эффект от точности планирования,

-Э/ = Фск " К/ ■ / П, (9)

где Фск — результат фактического выполнения плана, скорректированный с учетом внешних и внутренних факторов, повлиявших на выполнение плана, но не могли быть учтены при его подготовке (т.е., позволяющий более точно оценить точность планирования без учета случайных факторов, которые невозможно было учесть при планировании);

П— плановый показатель;

К/ - дополнительный доход, возникший в результате использования при планировании более точного и своевременного планирования по сравнению с методикой планирования, действующей в предшествующий период времени,

при этом К.\ — К\ + К^ + К* , (10)

здесь К\ - дополнительный доход компании от продаж в результате более точного расчета на этапе планирования объемов, цен и календарного графика продаж,

К^ — экономия компании от дополнительных затрат, которые могли бы возникнуть у компании в результате доставки, хранения, обслуживания и т.д. излишков продукции, материалов и оборудования, но не возникли в результате использования новой методики планирования,

К* — дополнительный доход и экономия от дополнительных затрат по другим источникам в результате использования при планировании более точного и своевременного планирования;

кюм — коэффициент, учитывающий количество изменений нормативных показателей, по которым проводились корректировки плана после его утверждения, количество скорректированных показателей и сложность их определения;

Эг — эффект своевременности подготовки плана (поздняя подготовка плана сокращает время, необходимое для его рассмотрения и утверждения руководством компании и подготовки подразделениями компании к его реализации; ранняя подготовка снижает точность плановых показателей,

которые на последнем этапе предпланового периода могут существенно измениться),

З2 — Тт • К2 / (Т„ + Т„одг) , где Тп, — время на подготовку плана;

Т„„дг — время на рассмотрения и утверждения руководством компании и подготовки подразделениями компании к его реализации;

К2 — дополнительный доход, возникший в результате своевременного внесения изменений в плановые показатели после утверждения плана,

К2=К1 + К1+К\, (11)

здесь К\ — дополнительный доход компании от продаж в результате своевременного внесения изменений в плановые показатели после утверждения плана объемов, цен и календарного графика продаж,

К\ — экономия компании от дополнительных затрат, которые могли бы возникнуть у компании в результате доставки, хранения, обслуживания и т.д. излишков продукции, материалов и оборудования, но не возникли в результате своевременного внесения изменений в плановые показатели после утверждения плана;

К\ — дополнительный доход и экономия от дополнительных затрат по другим источникам в результате своевременного внесения изменений в плановые показатели после утверждения плана;

Зсуи - суммарные затраты компании на осуществление планирования.

Повышения эффективности системы планирования в компании можно достичь в результате:

•использования более совершенных технических средств и программного обеспечения в системе планирования и управления;

• повышения надежности и достоверности используемой при планировании информации, рационализации информационных потоков с исключением из них лишних звеньев;

• повышения квалификации персонала плановой службы компании;

• совершенствования организационной структуры и систему управления в компании, улучшения системы коммуникаций между плановым и другими подразделениями компании.

Таким образом, реализация на практике предложенных в результате исследования методов планирования позволит повысить эффективность существующей системы планирования в региональных компаниях по производству и сбыту сжиженного газа, их рентабельность и конкурентоспособность.

Выводы и предложения

Особое внимание при рассмотрении вопросов планирования в диссертационной работе уделялось их прикладному характеру - рассматри-

вались особенности решаемых при планировании в компаниях по производству и сбыту сжиженного газа задач: определение возможных объемов производства и продаж продукции и цены на нее, оптимальное распределение имеющихся у компании финансовых, материальных и кадровых ресурсов, загрузки оборудования и каналов сбыта, поставки необходимого сырья и материалов таким образом, чтобы это приводило к увеличению прибыли компании и ее стоимости. Кроме того, в газосбытовых компаниях важными также являются такие показатели, как максимальная длина очереди, максимально допустимое время, требующееся для заправки одного автомобиля, необходимое количество заправочных колонок на АГЗС, исходя из среднего количества потребителей в заданном районе обслуживания и ряд других. Поэтому планирование и контроль этих показателей занимает важное место в системе управления региональными сбытовыми компаниями, увеличения их прибыли и стоимости.

В ходе исследования было обосновано применение рыночного принципа планирования как наилучшим образом подходящего для компаний, занятых производством и сбытом сжиженного углеводородного газа. Также были рассмотрены основные принципы управления планированием в газосбытовых компаниях; предложена организация процесса подготовки планов и бюджетов региональной компанией по сбыту сжиженного газа; определены основные принципы формирования, выбора, корректировки и контроля бюджетных параметров региональных компаний по сбыту сжиженного газа, входящих в крупную нефтегазовую группу компаний. При этом представляется целесообразным передать функцию подготовки проекта собственного бюджета продаж непосредственно региональной компании по сбыту сжиженного газа, что позволит наилучшим образом учесть как особенности локального рынка, так и особенности бизнеса, связанного с реализацией сжиженного газа, а также решить задачи логистики, добиться лучшего управления финансовыми потоками региональных компаний. Включение в регламент по подготовке' бюджетов в газосбытовых компаний прогноза продаж, учитывающего ценовые и количественные изменения реализации СУГ на региональном рынке (вместо применяемого в ряде случаев принципа «от достигнутого»), позволит получить более точные показатели финансовых результатов компании.

В ходе проведенного в работе сравнительного анализа различных видов газомоторного топлива были оценены перспективы его использования в России и некоторых российских регионах, рассмотрены особенности производства и сбыта сжиженного углеводородного газа. Анализ динамики цен на сжиженный углеводородный газ и объемов его потребления в Белгородской и Курской областях позволяет сделать вывод о наметившейся тенденции снижения темпов роста его потребления в этих областях. Также были определены факторы, оказывающие существенное влияние на цену и объем потребления сжиженного газа на региональном рынке: цена на нефтепродукты, цена на СУГ на внешнем рынке, сезонность, уровень конкуренции со сбытовыми сетями нефтепродуктов. В ходе исследования была предложена качественная оценка перспектив развития рынка СУГ в Белгородской области на ближайшие 5-10 лет.

При планировании продаж, принятии решений о расширении каналов сбыта (построении сбытовой сети) и организации системы логистики в компаниях по сбыту сжиженного газа должны учитываться такие его характеристики, как пожаровзрывоопасность и летучесть.

Для обоснования объема продаж и разработке планов сбыта СУГ на предстоящий период (месяц, квартал, год) необходимо учитывать следующее:

1. Данные анализа объема реализации за предшествующие периоды по группам покупателей, отдельным районам и т.д. Должна быть проведена оценка преимуществ и недостатков компании по сравнению с конкурентами, также необходимо определить оптимальные цены и объемы продаж газомдторного топлива, возможные товары и услуги, которые могут быть реализованы с использованием собственной сбытовой сети. При этом должны быть учтены ограничения: по возможности хранения, мощности (пропускной способности) сети АГЗС, финансовым ресурсам.

2. Анализ покупательского спроса на моторное топливо (максимальный объем продаж топлива данного товара в данном месте и в данный период по определенной цене).

3. Зависимость объема продаж от общеэкономических показателей по региону и отрасли: динамика регионального валового продукта, темпов роста компаний из отраслей с наибольшим потреблением топлива, уровня доходов населения, количества эксплуатируемых автомобилей, цен на моторное топливо и объем его выпуска в стране и в соседних регионах и т.д.

Одной из задач текущего планирования является определение графика поставок произведенного на газоперерабатывающем заводе СУГ в адрес региональной газосбытовой компании, которая, при необходимости, доводит полученный сжиженный газ до товарного состояния (смешение пропана и бутана в нужной пропорции - при реализации сжиженного газа) и поставку его конечному потребителю, в том числе, используя собственную заправочную сеть. При этом в работе была предложена методика определения оптимальных временных и количественных параметров сжиженного газа, необходимых сбытовой компании для организации ее бизнес-процесса на каждом из этапов -от начала проведения переговоров о поставке СУГ с завода-изготовителя до реализации сжиженного газа на АГЗС с учетом возможных потерь и запаздываний.

Важное значение в системе мотивации потребителей на собственных АГЗС газосбытовой компании имеет система скидок для постоянных клиентов, поэтому автором предложена методика определения оптимального значения скидки по дисконтным картам для постоянных клиентов заправочной сети.

В работе предложены метод оценки эффективности внутрифирменного планирования и мероприятия, способствующие ее повышению.

Реализация на практике предложенных в результате исследования методов планирования позволит повысить эффективность существующей системы планирования в региональных компаниях по производству и сбыту сжиженного газа, их рентабельность и конкурентоспособность.

Основные положения диссертации опубликованы в следующих

работах:

- статьи в журналах, рекомендованных ВАК:

1. Данникова C.B. Рынок газомоторного топлива Белгородской области // Вестник Белгородского университета кооперации. 2005. № 1. с. 204-211. -1 п. л.

2. Данникова C.B. Роль планирования и бюджетирования в управлении компаниями // Вестник Белгородского университета потребительской кооперации. 2005. № 2. с. 222-227. - 0,7 п.л.

3. Данникова C.B. Особенности в системе планирования региональных сбытовых компаний // Вестник Белгородского университета потребительской кооперации. 2005. № 5. с. 148-153. - 0,65 п.л.

4. Данникова C.B. Особенности планирования поставок и продаж сжиженного углеводородного газа // Вестник Белгородского университета потребительской кооперации. 2006. № 4. с. 144-146. - 0,45 п.л.

- статьи в журналах, сборниках научных трудов и конференциях:

1. Данникова C.B. Управление планово-бюджетной системой компаний по сбыту сжиженного углеводородного газа // Проблемы управления экономикой в трансформируемом обществе: Сб. статей III Всероссийской научно-практической конференции. Пенза, 2006. с. 43-45. - 0,2 п.л.

2. Данникова C.B. Перспективы производства и реализации сжиженного углеводородного газа в России II Факторы устойчивого развития экономики, на современном этапе (федеральный и региональный аспекты): Сб. статей V Всероссийской научно-практической конференции. Пенза, 2007. с. 54-57.-0,2 п.л.

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Данникова Светлана Владимировна

Система планирования в региональных компаниях по производству и сбыту сжиженного углеводородного газа

Подписано в печать 06.07.07 Формат 60x84/16

Объем 1,0 уч.-изд. л Тираж 100 экз.

Заказ № 42

Тиражировано ИП Остащенко A.A. 308036, г. Белгород, ул. Буденного, д. 10, к. 14

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Данникова, Светлана Владимировна

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ОРГАНИЗАЦИИ КОРПОРАТИВНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ.

1.1. Роль планирования в повышении эффективности управления.

1.2. Прогнозирование как необходимый элемент организации плановой деятельности.

1.3. Основные виды и методы планирования в холдинговых объединениях.

1.4. Особенности планово-бюджетного процесса в газосбытовых компаниях

ГЛАВА 2. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ПЛАНИРОВАНИЯ В РЕГИОНАЛЬНЫХ КОМПАНИЯХ ПО ПРОИЗВОДСТВУ И СБЫТУ СЖИЖЕННОГО УГЛЕВОДОРОДНОГО ГАЗА.

2.1. Планово-бюджетная система газосбытовых компаний.

2.2. Управление планово-бюджетным процессом региональных сбытовых компаний, входящих в состав крупной газовой группы компаний.

2.3. Совершенствование управления планированием компаний по сбыту сжиженного газа.

ГЛАВА 3. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСОБЕННОСТИ ПЛАНИРОВАНИЯ В РЕГИОНАЛЬНОЙ ГАЗОСБЫТОВОЙ КОМПАНИИ.

3.1. Производство и реализация сжиженного углеводородного газа в

России.

3.2. Планово-бюджетные показатели региональных компаний по сбыту сжиженного газа.

3.3. Методика формирования прогнозного бюджета региональной сбытовой компании.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Система планирования в региональных компаниях по производству и сбыту сжиженного углеводородного газа"

Актуальность темы исследования. Для управления компанией, выбора ее целей, принятия оптимальных решений, направленных на достижение этих целей и способствующих снижению коммерческих рисков, необходима эффективная организация планирования, которое создает условия для успешной деятельности компании. Все это требует соответствующей организации деятельности экономических и производственных служб, обеспечивающей процесс управления производством, а также сбором, обменом, и анализом информации о состоянии дел в компании и окружающей ее бизнес-среде, используемой при планировании.

Несмотря на универсальность используемых в планировании и бюджетировании подходов, при организации процесса подготовки планов и бюджетов в них должна быть учтена и отраслевая специфика.

Вопросы планирования и бюджетирования компаний, входящих в крупные объединения, прежде всего нефтегазовой отрасли, и находящихся на нижнем уровне управленческой иерархии, вопросы взаимодействия холдинговой и дочерних компаний при планировании и те проблемы, которые при этом возникают, требуют всестороннего исследования для повышения эффективности корпоративного управления.

Планирование в крупных народно-хозяйственных комплексах изучалось в работах А.Г. Аганбегяна, Р. Акоффа, К.А. Багриновского, А.Г. Гранберга, Ю.А. Дорошенко, О.Д. Проценко и др. Вопросы внутрифирменного планирования были рассмотрены такими авторами, как E.J1. Андрейчук, И.Т. Балабанов, М.И. Бухалков. Вопросы стратегического корпоративного планирования изучались И. Ансоффом, Дж. Стриклендом, А. Томпсоном. Стратегическому планированию деятельности нефтегазовых компаний посвещены труды С.В. Алафинова, К.Н. Миловидова. В исследовании Д. Хана подробно рассматриваются проблемы планирования крупных объединений машиностроительного комплекса. В работах К.В. Щиборща представлены методические вопросы бюджетирования с позиций финансового менеджмента и бухгалтерского учета.

Однако, проблемы планирования и бюджетирования в компаниях по производству и реализации сжиженного газа, а также организация системы планирования и возникающие при этом отношения между материнской и дочерними компаниями остались недостаточно изученными, что и объясняет актуальность темы настоящего исследования. Необходимость адаптации системы планирования российских нефтегазовых компаний к современным требованиям на основе обобщения результатов научных исследований и накопленного опыта корпоративного управления во многом и определила выбор темы и содержание диссертационной работы. В силу многоплановости и сложности вопросов планирования в крупных нефтегазовых компаниях, их рассмотрение в данной работе было ограничено компаниями по производству и сбыту сжиженного углеводородного газа (СУГ), под которым понимаются пропан, бутан и их смеси в различных пропорциях, находящиеся в сжиженном виде. Сжиженный газ является важным топливным ресурсом для достаточно большой части населения в районах, не подключенных к сетевому газоснабжению, используется как важное сырье в нефтехимической и химической промышленности, в качестве автомобильного моторного топлива, а также в других целях.

Низкая цена и экологичность сжиженного газа, его применение в различных целеях увеличивают спрос на него. Возможность использования для производства сжиженного углеводородного газа из низконапорных газовых месторождений, угольных шахт и нефтяного газа способствуют росту объемов его производства. Все это делает сжиженный углеводородный газ все более важным для экономики страны. Определенная часть сжиженного газа (так называемый «балансовый газ») реализуется населению с низким уровнем доходов по льготным ценам. Таким образом, сжиженный газ является и важным жизнеобеспечивающим социальным товаром.

Принятие решения об объемах производства сжиженного газа должно быть основано на данных прогноза продаж региональных газосбытовых компаний. Поэтому наличие и правильность методики планирования сбыта сжиженного газа, организации всей системы планирования являются важными не только для сбытовых компаний, но и для производителей и потребителей этого вида топлива. На основе системы долгосрочных, оперативных и текущих планов осуществляются организация работ, контроль и оценка их результатов, мотивация персонала. Использование прогнозирования при подготовке планов дает возможность снизить возможные предпринимательские риски. Разработка производственных и финансовых планов является важной составляющей в управлении компанией. Благодаря своевременному планированию коммерческих операций, товарно-материальных и финансовых потоков, их контролю и анализу бюджетирование позволяет оптимизировать имеющиеся у компании ресурсы и увеличить доход ее собственников (акционеров).

Отмеченные обстоятельства определили цель работы и ее содержание.

Объект и предмет исследования. Предметом исследования является система планирования, бюджетирования и прогнозирования в компаниях по производству и сбыту сжиженного углеводородного газа. Объектом исследования послужили предприятия по производству и сбыту сжиженного газа.

Цель и задачи исследования. Целью настоящего исследования является решение теоретико-методологических задач эффективного использования системы планирования в нефтегазовых компаниях.

Поставленная цель предопределила необходимость решения следующих задач:

1) исследовать виды и методы планирования, влияние планирования на эффективность управления компаниями;

2) рассмотреть задачи и функции планирования в холдинговых компаниях;

3) исследовать влияние стилей управления и организационной структуры крупных объединений компаний на систему планирования;

4) исследовать особенности производства и реализации сжиженного газа в России,

5) оценить перспективы реализации сжиженного газа в России и в Белгородской области;

6) выявить особенности планирования и бюджетирования в компаниях по производству и сбыту сжиженного газа;

7) определить основные планово-бюджетные показатели сбытовых компаний;

8) разработать комплекс мер, направленных на совершенствование системы планирования в региональных компаниях по производству и реализации СУГ.

Теоретико-методологическая база и методы исследования. Теоретической основой диссертационного исследования послужили работы по вопросам планирования, прогнозирования и бюджетирования, финансового менеджмента, управленческого учета, экономической теории отечественных и зарубежных ученых и специалистов.

В работе были использованы методы системного, логического, экономического и статистического анализа.

Научная новизна проведенного исследования заключается в следующем:

1) уточнены категория «планирование» и понятия «планирование в корпоративной структуре» и «планово-бюджетный процесс в холдинговой компании»;

2) выявлены особенности организации системы планирования в компаниях по производству и реализации сжиженного газа;

3) выработаны практические рекомендации по совершенствованию организации системы планирования и бюджетирования в региональных компаниях по сбыту сжиженного газа;

4) определены критерии оценки эффективности системы внутрифирменного планирования;

5) разработана методика определения оптимального времени поставок сжиженного газа региональным сбытовым компаниям заводами-поставщиками;

6) разработана методика расчета оптимального объема сжиженного углеводородного газа, необходимого региональным сбытовым компаниям для обеспечения бесперебойных поставок потребителям;

7) разработана методика определения оптимального значения скидки по дисконтным картам для постоянных клиентов заправочной сети газосбытовой компании.

Теоретическая и практическая значимость исследования обусловлена содержащимися в диссертации методологическими положениями и рекомендациями, направленными на совершенствование системы планирования крупными объединениями компаний, как в нефтегазовой, так и в других отраслях народного хозяйства.

Практическая значимость диссертационной работы определяется тем, что разработанные в ней положения и рекомендации способствуют повышению эффективности производства и использования сжиженного углеводородного газа нефтегазовыми компаниями. Результаты работы могут быть использованы как для дальнейших научно-теоретических исследований, так и в качестве практических рекомендаций при организации планирования в региональных компаниях по сбыту сжиженного газа.

Публикации. По теме диссертационного исследования опубликовано 6 научных статей (в том числе 4 - в журналах, рекомендованных ВАК) общим объемом 3,5 п.л.

Структура диссертационной работы и объем. Работа состоит из введения, трех глав, включающих десять параграфов, заключения и библиографического списка из 132 названий. Работа содержит 18 рисунков, 11 таблиц, 2 приложения и имеет объем -165*страниц

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Данникова, Светлана Владимировна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенный в работе анализ показал существование различных точек зрения по ряду методических вопросов, связанных с корпоративным планированием, связанных в том числе, и с использованием терминов: «планирование» и его разновидностей (стратегическое, оперативное, тактическое, текущее) и «прогнозирование». В ряде случаев были предложены определения:

• планирования как периодически повторяющегося процесса подготовки и принятия решений по достижению количественных показателей, характеризующих будущее состояние компании, которого необходимо достичь в соответствии с принятой стратегией, а также комплекса мероприятий, обеспечивающих их выполнение;

• прогнозирования как специального научного исследования, в ходе которого исследуются возможные будущие варианты развития объектов прогноза и вероятность их возникновения.

Особое внимание при рассмотрении вопросов планирования уделялось их прикладному характеру - рассматривались особенности решаемых при планировании в компаниях по производству и сбыту сжиженного газа задач. Среди них, в первую очередь, могут быть выделены следующие: определение возможных объемов продаж и производства продукции и цены на нее, оптимальное распределение имеющихся у компании финансовых, материальных и кадровых ресурсов, загрузки оборудования и каналов сбыта, поставки необходимого сырья и материалов таким образом, чтобы это приводило к увеличению прибыли компании и ее стоимости. Кроме того, в газосбытовых компаниях важными также являются такие показатели, как максимальная длина очереди, максимально допустимое время, требующееся для заправки одного автомобиля, необходимое количество заправочных колонок на АГЗС, исходя из среднего количества потребителей в заданном районе обслуживания и ряд других. Поэтому планирование и контроль этих показателей занимает важное место в системе управления региональными сбытовыми компаниями, увеличения их прибыли и стоимости.

В ходе исследования было обосновано применение рыночного принципа планирования как наилучшим образом походящего для компаний, занятых производством и сбытом сжиженного углеводородного газа. Также были рассмотрены основные принципы управления планированием в газосбытовых компаниях; предложена организация процесса подготовки планов и бюджетов региональной компанией по сбыту сжиженного газа; определены основные принципы формирования, выбора, корректировки и контроля бюджетных параметров региональных компаний по сбыту сжиженного газа, входящих в крупную нефтегазовую группу компаний.

При этом представляется целесообразным передать функцию подготовки проекта собственного бюджета непосредственно региональной компании по сбыту сжиженного газа, внеся для этого соответствующие изменения в регламент по бюджетированию группы «Межрегионгаз» возможность составления месячных планов региональными компаниями по сбыту сжиженного газа. Это позволит наилучшим образом учесть, как особенности локального рынка, так и особенности бизнеса, связанного с реализацией сжиженного газа, а также решить задачи логистики, добиться лучшего управления финансовыми потоками региональных компаний.

В ходе проведенного в работе сравнительного анализа различных видов газомоторного топлива были оценены перспективы его использования в России и некоторых российских регионах, рассмотрены особенности производства и сбыта сжиженного углеводородного газа. Анализ динамики цен на сжиженный углеводородный газ и объемов его потребления в Белгородской и Курской областях позволяет сделать вывод о наметившейся тенденции снижения темпов роста его потребления в этих областях. Также были определены факторы, оказывающие существенное влияние на цену и объем потребления сжиженного газа на региональном рынке: цена на нефтепродукты, цена на СУГ на внешнем рынке, сезонность, уровень конкуренции со сбытовыми сетями нефтепродуктов.

В работе были отмечены определенные неточности в прогнозе потребления сжиженного углеводородного газа на российском рынке в 20102015 гг., подготовленном Минпромэнерго РФ. На основании проведенного анализа была подставлена под сомнение завышенная оценка роста потребления СУГ на внутреннем рынке на 50% через 10 лет в данных Минпромэнерго РФ.

В ходе исследования была предложена качественная оценка перспектив развития рынка СУГ в белгородской области на ближайшие 5-10 лет.

В работе неоднократно подчеркнуто важность учета такой особенности сжиженного газа, как его пожаровзрывоопасность и летучесть, что накладывает определенные особенности на планирование продаж, расширение каналов сбыта (построение сбытовой сети) и систему логистики.

Определены задачи, решаемые при стратегическом и оперативном управлении компанией по сбыту сжиженного газа. К числу ее стратегических задач относятся:

• подписание генеральных договоров с заводами-производителями газомоторного топлива;

• формирование и организация каналов сбыта - определяются их виды, количество и производительность (собственная заправочная сеть, франчайзинг, независимые компании; условия работы с ними; производительность АГЗС (число колонок); создание собственного бренда; организация системы оплаты на АГЗС с использованием топливных карточек; возможность оказания дополнительных услуг через собственную или франчайзинговую сбытовую сеть и т.д.);

• организация логистики - выбираются оптимальная программа их работы, размещение, необходимое число машин-газовозов и т.д.

К числу задач оперативного управления региональной газсбытовой компанией относятся:

• формирование товарных запасов;

• взаимодействие с уже имеющимися потребителями;

• поиск новых потребителей;

• организация мотивирования оплаты заказов (система скидок для оптовых покупателей, накопительные бонусы для заправочной сети);

• проведение мероприятий, направленных на поддержание собственного бренда, рекламных и PR-акций;

• установление структуры и величины затрат по общему объему и отдельным статьям, сравнение своих показателей деятельности с показателями конкурентов и др.

Для обоснования объема продаж и разработке планов сбыта СУГ на предстоящий период (месяц, квартал, год) необходимо учитывать следующее:

1. Данные анализа объема реализации за предшествующие периоды по группам покупателей, отдельным районам и т.д. Должна быть проведена оценка преимуществ и недостатков компании по сравнению с конкурентами, также необходимо определить оптимальные цены и объемы продаж газомоторного топлива, возможные товары и услуги, которые могут быть реализованы с использованием собственной сбытовой сети. При этом должны быть учтены ограничения: по возможности хранения, мощности (пропускной способности) сети АГЗС, финансовым ресурсам.

2. Анализ покупательского спроса на моторное топливо (максимальный объем продаж топлива данного изделия в данном месте и в данный период по определенной цене).

3. Зависимость объема продаж от общеэкономических показателей по региону и отрасли: динамика регионального валового продукта, темпов роста компаний из отраслей с наибольшим потреблением топлива, уровня доходов населения, количества эксплуатируемых автомобилей, цен на моторное топливо и объем его выпуска по стране и соседним регионам и т.д.

Одной из задач текущего планирования является определение графика поставок произведенного на газоперерабатывающем заводе СУГ в адрес с региональной газосбытовой компании, которая, при необходимости, доводит полученный сжиженный газ до товарного состояния (смешение пропана и бутана в нужной пропорции - при реализации сжиженного газа) и поставку его конечному потребителю, в том числе, используя собственную заправочную сеть. При этом в работе была предложена методика определения оптимальных временных и количественных параметров сжиженного газа необходимых сбытовой компании для организации ее бизнес-процесса на каждом из этапов -от начала проведения переговоров о поставке СУГ с завода-изготовителя до реализации сжиженного газа на АГЗС с учетом возможных потерь и запаздываний.

В работе было предложено включить в регламент по подготовке бюджетов в «Межрегионгазе» прогноз продаж, учитывающий ценовые и количественные изменения реализации СУГ на региональном рынке. Использование этих данных (вместо применяемого в настоящее время принципа «от достигнутого») позволит получить более точные показатели финансовых результатов компании в соответствии с приведенной в работе методикой.

В работе предложены метод оценки эффективности внутрифирменного планирования и мероприятия, способствующие ее повышению.

Реализация на практике предложенных в результате исследования методов планирования позволит повысить эффективность существующей системы планирования в региональных компаниях по производству и сбыту сжиженного газа, их рентабельность и конкурентоспособность.

149