Социальная защита работников в процессе финансового оздоровления несостоятельных предприятий тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Социальная защита работников в процессе финансового оздоровления несостоятельных предприятий"

На правах рукописи

КАБРАНОВ АЛЕКСЕЙ АЛЕКСАНДРОВИЧ

СОЦИАЛЬНАЯ ЗАЩИТА РАБОТНИКОВ В ПРОЦЕССЕ ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ НЕСОСТОЯТЕЛЬНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

08 00 05 - Экономика и управление народным хозяйством (Экономика труда-8 13)

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

□ОЗОВ4Ь

Москва 2007

003064674

Работа выполнена на кафедре экономики труда Российского государственного социального университета

Научный руководитель: кандидат экономических наук, доцент

Буров Михаил Петрович

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор,

Бобков Вячеслав Николаевич

доктор экономических наук, профессор Брагин Николай Иванович

Ведущая организация:

ФГУП НИИ труда и социального страхования

Защита состоится 11 апреля 2007г 14 00 часов на заседании Диссертационного совета по экономическим наукам Д 212 341 03 при Российском государственном социальном университете по адресу 129226, -г Москва, ул В Пика, д 4 к. 2, конференц-зал

С диссертацией можно ознакомиться в Научной библиотеке Российского государственного социального университета (129226, г Москва, ул В Пика, д 4 к 3) и на Интернет-сайте www rgsu net

Автореферат разослан 09 марта 2007 г

Ученый секретарь

Диссертационного совета, Кии?*^ / *

доктор экономических наук, профессор И.Н. Маяцкая

Отзывы на автореферат, заверенные печатью, просим направлять по адресу 129226, г Москва, ул В Пика, д 4, к 2

I ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования Переход российской экономики на рыночные отношения предоставил предприятиям возможности для самостоятельного осуществления производственной, финансовой и инвестиционной деятельности Вместе с новыми перспективами многие хозяйствующие субъекты столкнулись с угрозой финансовой несостоятельности вследствие реализации негативных внешних или внутренних факторов ведения бизнеса К сожалению, не все организации оказались подготовленными к этому - в настоящее время многие промышленные предприятия убыточны

Основными причинами банкротства и в России, и за рубежом являются неэффективный менеджмент и рыночный спад реализации продукции предприятий Неэффективный менеджмент может выражаться в нерациональном управлении производством, непродуманной системе взаимодействия с персоналом, ошибками и упущениями в финансовой политике предприятия Снижение реализации продукции может быть следствием изменения рыночной конъюнктуры, усиления конкуренции, смены производственных технологий И те, и другие причины приводят к финансовой несостоятельности, за которой следуют попытки финансового оздоровления, а в случае их неудачи - признания предприятия банкротом и ликвидации

Проблема банкротства многоаспектна На протяжении многих лет ученые и практики выявляют и решают организационные, юридические, экономические, финансовые вопросы, связанные с банкротством, однако до настоящего времени проблема обеспечения социальных прав и гарантий работников несостоятельных предприятий практически не освещалась В то же время любое предприятие - это прежде всего работники, которые в обмен на свои профессиональные умения и навыки вправе рассчитывать на адекватное материальное и социальное возмещение Как показывает практика, персонал предприятий в основном непричастен к банкротству своего работодателя, однако в большинстве случаев именно работники оказываются наиболее пострадавшей стороной при наступлении неплатежеспособности До настоящего времени не решены многие социальные аспекты антикризисного управления на предприятиях не изучены факторы, влияющие на ухудшение социальной защиты занятого населения, нет в

плане финансового оздоровления раздела, посвященного социальным гарантиям, государственная поддержка работников несостоятельных предприятий несовершенна, не определены источники финансирования мероприятий по социальной защите Поиск путей устранения данных проблем определил выбор темы диссертации, ее цель, предмет и объект исследования

Степень научной разработанности проблемы. Значительный вклад в разработку теоретических и практических аспектов социальной зашиты работников несостоятельных предприятий внесли отечественные ученые И А Бланк, В Ф Богачев, Буров М П , Бобков В Н , А И Гончаров, В В Григорьев, Н Л Захаров, Б Г Збышко, Д А Ендовицкий, В В Ковалев, Н А Кричевский, А Л Кузнецов, Куликов В В , К К Лебедев, Н Л Маренков, В Г Павлюченко, Н Н Пилипенко, Г В Савицкая, В Н Ткачев, Г В Федорова, Е М Шабалин, В П Юдин, а также зарубежные исследователи Е Альтман, И Ансофф, Ю Бригхем, Д Вестен, У Кинг, X Минтцберг, Р Пайк, С Росс, Р Хоуп, А Шапиро и другие

Однако несмотря на значительное количество публикаций, пока отсутствуют научные работы, в которых потребность в развитии социальной защиты работников в процессе финансового оздоровления несостоятельных предприятий находила бы конкретное теоретическое и методологическое подкрепление При этом социально-экономическое содержание, понятийный аппарат, нормативно-правовое регулирование также требуют существенной доработки

Цель и задачи исследования Целью диссертационного исследования является разработка теоретико-методологических основ и практических направлений реализации социальной защиты работников в процессе финансового оздоровления несостоятельных предприятий в современных российских условиях В соответствии с поставленной целью в диссертации поставлены следующие задачи

- уточнить сущность риска банкротства как специфического вида социальных рисков, систематизировать инструментарий управления риском банкротства с целью выявления оптимальных методов и инструментов для последующего применения в социальном риск-менеджменте,

- обобщить и дополнить теоретические основы социальной защиты работников несостоятельных предприятий с позиции соблюдения социальных прав и гарантий работников,

- оценить эффективность функционирования института банкротства, а также влияние внешних и внутренних факторов ухудшения финансового состояния предприятия на социальное обеспечение работников в современных российских условиях,

- разработать методический аппарат формирования социального плана концепции финансового оздоровления несостоятельного предприятия,

- определить направления совершенствования социальной защиты при реализации мероприятий по финансовому оздоровлению несостоятельных предприятий на основе совершенствования государственного регулирования социально-трудовых отношений, разработки антикризисной социальной стратегии неплатежеспособного предприятия, создания гарантийных фондов саморегулируемых организаций

Объект исследования - социальная защита занятого населения в процессе финансового оздоровления несостоятельных предприятий

Предмет исследования - совокупность организационных, правовых, экономических и социальных отношений, возникающих в процессе финансового оздоровления предприятий-банкротов

Теоретическая и методологическая основы исследования Теоретической основой исследования послужили работы отечественных и зарубежных авторов, посвященные вопросам финансового оздоровления несостоятельных предприятий, социальной защиты работников при банкротстве организаций, особенностям выявления путей обеспечения социальных прав и гарантий занятого населения, научные публикации в специализированной печати по изучаемой проблеме, законодательные и нормативные акты федеральных и региональных органов государственной власти Российской Федерации, нормативные акты Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службы, региональных законодательных и исполнительных структур, материалы научно-практических конференций и семинаров

Методологической основой исследования стали современные общенаучные методы, включающие системный подход, аналитический, экономико-статистический, комплексно-факторный анализы, методы экспертных оценок, экстраполяции тенденций, статистической обработки данных

В качестве информационной базы исследования использовались официальные данные Федеральной службы государственной статистики, Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, Банка России, государственных внебюджетных фондов социального страхования, справочные и аналитические материалы различных организаций, российских и международных научных конференций, собственные разработки автора

Научная новизна диссертационного исследования заключается в следующем

сформулированы методологические подходы к финансовому оздоровлению неплатежеспособных предприятий с позиции социальной защиты работников, что позволило уточнить содержание категории «социальная защита работников несостоятельных предприятий», представленное как отношения по соблюдению законодательных и договорных социальных прав и гарантий работников несостоятельных предприятий в условиях проводимых мероприятий по финансовому оздоровлению,

- раскрыта сущность риска банкротства как специфического вида социальных рисков, обладающего такими признаками риска общественного происхождения как массовость, ухудшение благосостояния работников, неспособность работодателя удовлетворить требования по денежным обязательствам, обязательным платежам и социальным программам,

- выявлены наиболее существенные недостатки, присущие отечественной практике банкротства (рост преднамеренных и фиктивных банкротств, использование процедур банкротства в коррупционных и криминальных целях, незаинтересованность кредиторов в финансовом оздоровлении должника, игнорирование социальных прав и гарантий работников предприятий-банкротов), что позволило сформулировать причины недостаточного развития отечественного института банкротства (несовершенство государственного регулирования, ограниченный инструментарий пресечения нарушений действующего

законодательства, отсутствие мер по социальной защите работников несостоятельных предприятий),

- определены внешние (увеличение предложения на рынке труда, деструктивная социальная и налоговая политика государства, вступление России в ВТО) и внутренние (неэффективный производственный и финансовый менеджмент, низкий профессионализм и недостаточный опыт управленческого персонала, непродуманная система материальной, моральной и карьерной мотивации) факторы ухудшения финансового состояния предприятия, оказывающие негативное влияние на социальное обеспечение работников, что стало основой разработки антикризисной социальной стратегии неплатежеспособного предприятия, включающей мероприятия, направленные на сохранение трудового коллектива, рабочих мест с конкурентоспособным уровнем вознаграждения, социальных льгот и гарантий работникам, обеспечение безопасных условий труда и социально-бытовых условий на производстве, выполнение обязательств по профессиональному и культурному развитию работников, учет интересов всех сторон, заинтересованных в сохранении предприятия,

- разработаны основные направления совершенствования государственного регулирования социальной защиты работников несостоятельных предприятий, связанные с внесением поправок в действующее законодательство о банкротстве и трудовое законодательство, реорганизацией находящейся под патронажем государства системы договорного регулирования социально-трудовых отношений, активизацией роли органов государственной власти и местного самоуправления в процессе применения процедур банкротства,

предложена авторская модель создания гарантийных фондов территориальных или профессиональных саморегулируемых организаций (СРО), представленная в качестве финансового механизма реализации материальной и социальной ответственности работодателя перед работниками и потребителями, базирующаяся на разработке рамочного закона о СРО, определении принципов членства, показателей платежеспособности, процедуры компенсации работникам несостоятельного предприятия утраченных социальных гарантий и льгот, возмещении ущерба, причиненного до вступления в СРО работникам и (или) клиентам, расчете суммы взноса в гарантийный фонд

Практическая значимость исследования Основные теоретические выводы и положения диссертационного исследования могут быть использованы при разработке и совершенствовании федеральной и региональной законодательной и нормативной базы, федеральных и региональных программ экономического развития и корпоративного управления, органами государственной власти всех уровней, представительными органами муниципальных образований, Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации, Министерством финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службой Российской Федерации, государственными внебюджетными фондами социального страхования Предложения автора могут быть применены в преподавании ряда дисциплин высшей школы «Антикризисное управление», «Государственное и муниципальное управление», «Гражданское право», «Менеджмент», «Налоги и налогообложение», «Региональная экономика», «Социальная работа»

Апробация результатов исследования Основные положения диссертационного исследования докладывались автором на межвузовской научно-практической конференции преподавателей и студентов в СФ МГСУ в 2004 г, на V Международном социальном конгрессе РГСУ «Социальная модернизация России итоги, уроки, перспективы» в 2005 г, на научно-методических семинарах, ежегодных чтениях и круглых столах Разработанные автором рекомендации использовались в деятельности Администрации и муниципальных образований, органов государственной власти и местного самоуправления ряда других российских регионов, банковских, инвестиционных и страховых организаций, прочих хозяйствующих субъектов, применялись в учебном процессе РГСУ

Публикации Основные положения диссертации отражены в научных публикациях общим объемом 1,3 п л

Структура диссертационного исследования Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы Диссертация изложена на страницах машинописного текста, содержит 11 таблиц и 10 рисунков и 3 диаграммы Список литературы включает 129 наименований

Структура диссертационного исследования выглядит следующим образом

Введение

ГЛАВА I МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РАБОТНИКОВ НЕСОСТОЯТЕЛЬНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ (БАНКРОТОВ) 1 1 Финансовое оздоровление в системе банкротства 1 2 Содержание, формы и методы социальной защиты работников несостоятельных предприятий

1 3 Риск банкротства как вид социальных рисков

ГЛАВА II МЕХАНИЗМ ОБЕСПЕЧЕНИЯ СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РАБОТНИКОВ ПРИ ВЫХОДЕ ПРЕДПРИЯТИЙ ИЗ КРИЗИСНОГО СОСТОЯНИЯ

2 1 Социальные последствия банкротств в современных российских условиях

2 2 Анализ влияния факторов ухудшения финансового состояния предприятия на социальное обеспечение работников

2 3 Формирование плана социальной защиты при разработке мероприятий по финансовому оздоровлению

ГЛАВА III ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РАБОТНИКОВ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ МЕРОПРИЯТИЙ ПО ФИНАНСОВОМУ ОЗДОРОВЛЕНИЮ

3 1 Совершенствование государственного регулирования социальной защиты работников несостоятельных предприятий

3 2 Разработка антикризисной социальной стратегии организации 3 3 Создание гарантийных фондов саморегулируемых организаций на случай реализации риска банкротства Заключение

Список использованной литературы

II. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ В первой главе рассматриваются особенности финансового оздоровления в системе банкротства, раскрываются содержание, формы и методы социальной защиты работников несостоятельных предприятий, представляется авторская точка зрения на риск банкротства как вид социального риска

Российская история финансовой несостоятельности имеет давнюю историю, уходящую корнями в XIII в Так, в одной из древнейших скрижалей российского правоведения, «Русской правде», содержатся положения, касающиеся отдельных аспектов несостоятельности и конкурсного производства Упоминания о процедуре банкротства содержатся в Договоре Смоленска с Ригою от 1229 г, Судебнике Ивана III, Соборном Уложении царя Алексея Михайловича от 1649 г Важнейшим законодательным актом, регулирующим отношения несостоятельности, стал Устав о банкротах от 1800 г с небольшими изменениями действовавший до 1917 г

После Октябрьской революции 1917 г в связи с переходом на планово-социалистические условия хозяйствования институт банкротства потерял свою актуальность, исключение составляет короткий период НЭПа, во время которого в Гражданском процессуальном кодексе появились главы «О несостоятельности частных лиц, физических и юридических» (1927 г) и «О несостоятельности кооперативных организаций» (1929 г)

Провозвестником становления нового российского института банкротства стал Указ Президента Российской Федерации от 14 июня 1992 г № 623 «О мерах по поддержанию и оздоровлению несостоятельных государственных предприятий (банкротов) и применении к ним специальных процедур» Как явствует из названия Указа, его действие распространялось только на государственные предприятия, что и послужило одним из оснований для разработки и принятия более широкого законодательного акта - Закона Российской Федерации от 19 ноября 1992 г №3929-1 «О несостоятельности (банкротстве) предприятий» В Законе 1992 г провозглашался основополагающий принцип, регламентирующий процедуру банкротства и дальнейших конкурсных действий - несостоятельность (банкротство) предприятия отныне считалась свершившимся фактом лишь по решению арбитражного суда, либо после официального объявления себя банкротом самим должником С принятием новой российской Конституции и введением в 10

действие первой части Гражданского кодекса РФ нормы Закона 1992 г не соответствовали новым гражданско-правовым отношениям, что послужило одной из основных причин разработки и принятия нового российского закона о банкротстве - Федерального закона от 8 января 1998 г №6-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»

Недостатки Закона 1998 г были упомянуты в послании Федеральному Собранию Российской Федерации Президента РФ В В Путина в 2002 г «Что касается банкротства, то в этой сфере необходимо срочно навести порядок - и, прежде всего, в законодательстве «Поточное» банкротство предприятий уже успело стать доходным бизнесом Мы обязаны сделать механизм проведения процедуры банкротства и оздоровления предприятий прозрачным, рыночным, а значит, - невосприимчивым к коррупции»1 В целях устранения пробелов, 26 октября 2002 г в России был принят новый закон о банкротстве, действующий в настоящее время - Федеральный закон от 26 октября 2002 г № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве)

В соответствии со ст 2 Закона о банкротстве, несостоятельность (банкротство) - «признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей» В официальных правовых документах термин «финансовое оздоровление» впервые упоминается в Федеральном законе от 25 февраля 1999 г №40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», но без представления его трактовки В ст 7-10 данного Закона финансовое оздоровление обозначено как оказание финансовой помощи кредитной организации ее учредителями и иными лицами, изменение структуры активов и пассивов, изменение организационной структуры кредитной организации2 Не содержится толкования данного понятия и в Федеральном законе от 9 июля 2002 г №83-Ф3 «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей», трактовка термина отсутствовала и в монографической научной литературы того времени

Впервые толкование финансового оздоровления приводится в Законе о банкротстве, согласно которому финансовое оздоровление - «процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности» Отметим, что финансовое оздоровление применяется

1 Источник www kremlin ru

2 Собрание законодательства Российской Федерации, 1999 N 9 Ст 1097,2000 №2 Ст 127

на различных стадиях банкротства на этапе досудебной санации, наблюдении, при финансовом оздоровлении, внешнем управлении С учетом социальной составляющей процедуры финансового оздоровления и цели настоящего исследования определение исследуемого понятия в авторском толковании выглядит так финансовое оздоровление - процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности, погашения задолженности и соблюдения принятых стандартов социальной защиты работников

Новизна данного определения заключается в том, что оно, во-первых, основано на толковании финансового оздоровления, содержащегося в Законе о банкротстве, во-вторых, учитывает и юридические, и экономические аспекты несостоятельности, в-третьих, содержит указание на обеспечение социальной защиты работников предприятий, находящихся в стадии банкротства Соблюдение принятых стандартов социальной защиты работников - это, во-первых, следование законодательным нормам и правилам социальной защиты, действующим в настоящее время, во-вторых, выполнение условий коллективного договора, заключенного между работниками и работодателем

В Законе о банкротстве проблемы соблюдения прав работников несостоятельных предприятий на социальную защиту представлены явно недостаточно Так, Глава V «Финансовое оздоровление» Закона о банкротстве не содержит упоминаний о защите социальных прав работников, тогда как, по мнению автора, вопросам социальной защиты занятых на предприятии, находящемся в кризисном состоянии, но имеющим реальные шансы восстановить свою платежеспособность должно быть уделено самое пристальное внимание По мнению автора, содержанием категории «социальная защита работников несостоятельных предприятий» являются отношения по соблюдению законодательных и договорных социальных гарантий работников несостоятельных предприятий в условиях проводимых мероприятий по финансовому оздоровлению

Таким образом, непременным условием социальной защиты работников несостоятельных предприятий становится безусловное выполнение обязательных социальных программ, принятых на законодательном уровне, и соглашений, достигнутых в процессе разработки и принятия коллективного договора, действующего на предприятии, либо условий трудового договора работника и работодателя Классификация форм, методов и инструментов социальной защиты работников несостоятельных предприятий представлена в табл 1

Таблица 1

Классификация форм и видов социальной защиты работников несостоятельных предприятий

Формы Методы социальной защиты Инструменты социальной защиты Источники финансирования

Обязательная Обязательное социальное страхование Обязательное пенсионное, медицинское социальное страхование, обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний Работники, работодатели

Государственное социальное страхование Социальное страхование государственных служащих и лиц опасных профессий Бюджеты всех уровней

Социальное обеспечение Выплаты матерям, родившим второго ребенка, субсидии при оплате жилищно-коммунальных услуг, пособия при опекунстве, по безработице, помощь в трудоустройстве Бюджеты всех уровней

Выполнение условий коллективного или трудового договора Соблюдение системы оплаты труда, пособий, компенсаций, переобучение условия высвобождения, рабочее время и время отдыха, улучшение условий охраны труда, гарантии и льготы работникам, совмещающим работу с обучением, оздоровление и отдых частичная или полная оплата питания Доходы предприятий

Добровольная Добровольное (корпоративное) социальное страхование Рисковое, накопительное страхование в виде дополнения к обязательным видам социального страхования, а также прочие виды страховой защиты Доходы работников, предприятий

Корпоративные социальные программы Обеспечение жильем, оплата образования, отдыха, санаторно-курортного лечения, финансирование оздоровления детей работников, помощь бывшим работникам, достигшим пенсионного возраста Доходы предприятий

В исследованиях в области несостоятельности предприятий социальные аспекты наступления риска банкротства, как правило, не рассматриваются Во всех законодательных и научных определениях банкротства, при рассмотрении последствий наступления риска банкротства, при анализе стадий ухудшения финансового состояния предприятия проблемы занятых на таких предприятиях

игнорируются, все внимание уделяется кредиторам, арбитражным управляющим, собственникам, поручителям, руководству обанкротившихся предприятий То, что банкротство предприятия, на котором трудится работник, является фактором нарушения его нормального социального положения, подтверждается при уточнении данного понятия, которое в авторском понимании представляет собой условия жизнедеятельности, дающие объективные возможности для удовлетворения жизненных потребностей И Н Маяцкая отмечает, что «к основным условиям нормальной жизнедеятельности людей относятся обеспеченность работой, жильем, другими средствами к жизни, медицинской помощью, санаторно-курортным лечением, а также наличием фактических возможностей получения образования и использования культурных благ»1 Наступление финансовой несостоятельности предприятия, отражающееся на доходах человека, приводит к ухудшению основных условий жизнедеятельности за исключением тех методов и инструментов социальной защиты, которые гарантируются государством

В авторском толковании социальный риск банкротства - это вероятная опасность ухудшения благосостояния работников вследствие неспособности работодателя удовлетворить требования по денежным обязательствам, обязательным платежам и социальным программам

Во-первых, риск банкротства - массовый риск общественного происхождения, которому подвержена значительная часть занятого населения Общественное происхождение риска банкротства подтверждается существующим в настоящее время экономическим укладом в обществе, допускающим возможность банкротства и, как следствие, потерю средств к существованию, работников обанкротившихся предприятий

Во-вторых, по мнению автора, ухудшение благосостояния работников проявляется в ухудшении каких-либо параметров жизнедеятельности, в невозможности удовлетворять не только материальные, но также социальные и духовные потребности

1 Маяцкая И Н Маркетинг в социальной сфере Монография М,2003 С 13-14

14

В-третыа, в определении содержится указание на законодательно определенные признаки банкротства, а именно неспособность работодателя удовлетворить требования не только по денежным обязательствам и (или) обязательным платежам, но и по социальным программам, что характеризует стадию банкротства, а не кратковременное ухудшение финансового положения

Во второй главе представляется механизм обеспечения социальной защиты работников при выходе предприятий из кризисного состояния Просроченная задолженность по заработной плате наблюдается во всех сферах экономики и во всех регионах России По данным Росстата на 1 октября 2006 г по России в целом она составляла 5 078 млн рублей

Диаграмма 1. Сумма задолженности по заработной плате по федеральным округам на 1 октября 2006 г. (млн. рублей)1

Примечание УФО - Уральский федеральный округ, СЗФО - Северо-Западный федеральный округ, ЮФО - Южный федеральный округ, ДВФО - Дальневосточный федеральный округ, ПФО - Приволжский федеральный округ, ЦФО - Центральный федеральный округ, СФО - Сибирский федеральный округ

1 Источник Росстат

Отметим, что согласно данным Росстата расходы на выплату пособий по безработице на каждого безработного в результате банкротства в 2006 г составят 9,353 млрд рублей или 0,18% доходов федерального бюджета

По результатам исследования текущего состояния института банкротства можно сделать ряд выводов

Во-первых, в стране продолжается рост преднамеренных и фиктивных банкротств, во многом это объясняется использованием процедур банкротства в коррупционных и криминальных целях Уже в начале процедуры банкротства должники признают, что значительная часть активов предприятия выведена, что делает невозможным формирование конкурсной массы

Во-вторых, это незаинтересованность кредиторов в финансовом оздоровлении должника Зачастую под угрозой банкротства оказываются предприятия, не имеющие признаков неплатежеспособности

В-третьих, налицо игнорирование социальных прав и гарантий работников предприятий-банкротов) На практике это выражается в отсутствии механизмов гарантирования работникам материальной компенсации за труд, а также выполнения взятых предприятием социальных обязательств

В-четвертых, это непрофессионализм и некомпетентность арбитражных управляющих, отсутствие эффективных мер контроля за их деятельностью, что само по себе является фактором, негативно влияющим на восстановление платежеспособности предприятий

Обратимся к зарубежному опыту решения проблемы социальных последствий банкротств предприятий В настоящее время мировой опыт насчитывает не менее пяти моделей систем гарантирования социальных прав работников

1 По американской модели гарантирование социальных прав осуществляется только занятым в строительном секторе Средства работодателя вкладываются в государственные ценные бумага, еще один способ - гарантия выполнения обязательств третьей стороной

2 Европейская модель схожа с американской По ней производится передача компенсационных функций органам государственной власти или государственным

корпорациям Вопросы компенсации работникам в случае банкротства работодателя решаются ведомствами по труду Другим вариантом гарантирования является создание касс взаимопомощи, также управляемых государством Средства формируются за счет ежегодных отчислений работодателей и работников, ставки устанавливаются отдельным законом и корректируются правительством ежегодно

3 Бразильская модель обеспечения социальных гарантий основана на перечислении работодателем депозитных средств на личный счет работника на случай реализации риска банкротства Все работодатели перечисляют на банковский счет, открытый на имя работника около 8% его заработной платы Суммы на счете приносят доход и не могут быть востребованы работником до наступления оговоренных случаев прекращения трудовых отношений по различным основаниям, в том числе в случае банкротства работодателя

4 Японская модель предусматривает создание обязательных доверительных фондов, имущество таких фондов обособлено от имущества работодателя Закон 1975 года предусматривает возможность создания доверительных фондов, не зависящих от предприятия Такие фонды могут управляться банками или иными кредитными учреждениями

5 Венесуэльская модель предполагает создание доверительных фондов по усмотрению работодателей Денежные средства депонируются в банке-опекуне и являются фондами банка Предприниматель выплачивает работникам ежегодные отчисления, предоставляемые в связи с выслугой лет или в качестве выходного пособия (компенсации) Средства, поступившие в трасты, депонируются в банке и выплачиваются только в случае прекращения трудовых отношений При банкротстве банка средства доверительных фондов могут быть возвращены по венесуэльской системе страхования банковских вкладов

Авторская классификация внешних и внутренних факторов ухудшения финансового состояния предприятия, влияющих на социальную защиту работников, представлена в табл 2

Таблица 2

Социальные факторы ухудшения финансового состояния предприятия

Внешние факторы Внутренние факторы

1 Увеличение предложения на рынке труда 2 Снижение реальных доходов населения 3 Состояние мировых товарных рынков 4 Уровень государственной поддержки предпринимательской деятельности 5 Вступление России в ВТО 6 Стихийные бедствия 7 Изменение потребительских предпочтений 8 Деструктивная социальная политика государства 9 Отсутствие стимулирующей функции в налоговой политике 1 Неэффективный производственный менеджмент 2 Низкий профессионализм и недостаточный опыт управленческого персонала, отсутствие системы подготовки высококвалифицированных рабочих 3 Обострение конфликта интересов между различными агентскими группами 4 Неэффективное социальное инвестирование 5 Неэффективный финансовый менеджмент 6 Недостатки социальной политики 7 Непродуманная система материальной, моральной и карьерной мотивации 8 Отсутствие корпоративной культуры

Реализация социальной защиты работников в плане финансового оздоровления может быть рассредоточена по нескольким разделам, однако оптимальным выглядит выделение данной проблемы в отдельный пункт Тем самым разработчики плана подчеркнут важность решения социальных проблем персонала и наглядно продемонстрируют, каким конкретно образом в процессе финансового оздоровления предполагается сохранить трудовой коллектив Особо следует подчеркнуть, что мероприятия по добровольным формам социальной защиты планируется проводить за счет дополнительно сэкономленных средств и не в ущерб графику погашения кредиторской задолженности

В третьей главе представлены основные направления обеспечения социальной защиты работников в процессе финансового оздоровления предприятий В настоящее время в России действует многоуровневая система договорного регулирования социально-трудовых отношений, находящаяся под патронажем государства Действующее в настоящее время Генеральное 18

соглашение на 2005-2007 годы не содержит ни одного пункта, касающегося социальной защиты работников несостоятельных предприятий, хотя, проблема социальной защиты на несостоятельных предприятиях, находящихся как на стадии конкурсного производства, так и в процессе финансового оздоровления является одной из самых злободневных В этой связи уместно предложить при разработке очередного Генерального соглашения предусмотреть пункт об усилении социальной защиты работников несостоятельных предприятий с подробным изложением предполагаемых мер

Если Генеральное соглашение определяет общие принципы социально-трудовых и связанных с ними экономических отношений, то Отраслевые (межотраслевые) соглашения (ОТС) являются своеобразным мостиком между Генеральным соглашением и коллективными договорами на предприятиях, определяя согласно ст46 ТК РФ взаимные обязательства сторон в процессе социально-трудовых отношений Проведенный в работе анализ ОТС показал, что в целом их структура соответствует положениями ст45 и 46 ТК РФ Однако детально разработанной системы социальной защиты работников несостоятельных предприятий нет ни в одном ОТС Более того, в некоторых из них предлагаемые меры носят декларативный характер, а их реализация отдается на откуп работодателям Исправить ситуацию достаточно просто, приняв необходимые изменения в ст 45 и 46 ТК РФ, регулирующие содержание соглашений и коллективных договоров, добавив в них лишь одно упоминание о том, что в ОТС и коллективные договора должны быть включены меры по социальной защите работников в случае несостоятельности предприятия

Направления совершенствования государственного регулирования социальной защиты работников несостоятельных предприятий необходимо продолжить рассмотрением изменений и дополнений, в которых нуждается Закон о банкротстве Основные изменения в Законе о банкротстве, по мнению автора, должны быть следующими

• необходимо вменить в обязанность конкурсному или административному управляющему погашать задолженность перед государственными фондами социального страхования, возникшую до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом вне очереди, а также запретить выдачу

заработной платы без уплаты взносов в фонды обязательного социального страхования (ст 82-84, 134 Закона о банкротстве),

• важно включить в порядок удовлетворения требований кредиторов первой очереди как при конкурсном производстве, так и в процессе финансового оздоровления расчеты по долгосрочным социальным программам, связанным с ипотечными операциями, оплатой лечения, получением образования (ст 84, 122, 135 Закона о банкротстве),

• целесообразно ограничить реализацию социально значимых объектов без дальнейшего использования в соответствии с целевым назначением, а также без подтверждения наличия достаточных финансовых ресурсов, кроме того, органы местного самоуправления, структуры федеральной и региональной государственной власти должны дать согласие на продажу таких объектов и иметь возможность ходатайствовать о приостановлении продажи в связи с обнаружением противоречий представленного договора и Закона о банкротстве (ст 84,111,132 Закона о банкротстве)

Важный аспект банкротства градообразующих предприятий - его продажа По Закону о банкротстве существенным условием договора купли-продажи предприятия может стать сохранение рабочих мест не менее чем для 50% работников на срок не более 3 лет с момента вступления договора в силу В то же время ничего не сказано о социальных гарантиях для второй половины занятых на обанкротившемся предприятии, не предусматривается механизм социальной поддержки безработных, имеющих желание начать собственное дело, нет процедуры досрочного выхода на пенсию работников предпенсионного возраста

В случае неисполнения условия о 50%-м сохранении рабочих мест и иных условий, соответствующий бюджет должен выплатить затраченные на покупку предприятия средства, а также осуществленные инвестиции Однако у органов местного самоуправления или у государственных органов власти может не оказаться средств для этого, и у покупателя предприятия появляется реальный шанс не только вернуть потраченные средства в случае бесперспективности проекта, но и мошенническим путем получить дополнительный нелегальный доход В данном случае должна быть разработана иная процедура возврата денежных средств, основанная на кратности возвращаемой суммы и опять же с учетом социальных гарантий

При рассмотрении порядка банкротства финансовых организаций представляется уместным внести некоторые изменения в действующие законодательные акты

Во-первых, в ст 11 Федерального закона от 23 декабря 2003 года № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» необходимо внести изменения, согласно которым размер возмещения по вкладам пенсионеров, инвалидов, детей-сирот, ветеранов и инвалидов Великой отечественной войны, узников фашистских концлагерей, жителей блокадного Ленинграда, участников ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС и некоторых других категорий социально уязвимых граждан быть увеличен

Во-вторых, при рассмотрении процедуры банкротства страховых организаций обращает внимание ряд следующих положений удовлетворение требований кредиторов третьей очереди начинается требований застрахованных или выгодоприобретателей по договорам обязательного личного страхования, хотя юридически такого термина не существует В настоящее время через страховые организации производится лишь обязательное медицинское страхование В этой связи уместно уточнить положение ст 186 Закона о банкротстве

В-третьих, разработчики Закона о банкротстве достаточно подробно рассмотрели вопрос о банкротстве профессиональных участников рынка ценных бумаг, однако упустили из виду негосударственные пенсионные фонды Отметим, что за 2006 г количество участников негосударственного пенсионного обеспечения увеличилось до 6 млн человек

Антикризисная социальная стратегия предприятия - часть общей антикризисной стратегии предприятия Принципы антикризисной социальной стратегии в процессе финансового оздоровления могут быть такими

• соблюдение установленных законодательством и коллективными соглашениями норм в сфере социально-трудовых отношений,

• максимально возможное сохранение трудового коллектива, рабочих мест с конкурентоспособным уровнем вознаграждения, социальных льгот и гарантий работникам,

• обеспечение безопасных условий труда и высокого уровня социально-бытовых условий на производстве, исходя из приоритетности безопасности труда работников и сохранения их здоровья,

• стремление к выполнению обязательств по профессиональному и культурному развитию работников,

• учет интересов всех заинтересованных в сохранении предприятия сторон Направления антикризисной социальной стратегии предприятия

представлены на рисунке

Рисунок. Направления реализации антикризисной социальной стратегии

Первое направление взаимодействия с персоналом неплатежеспособного предприятия, мотивация работников кризисного предприятия, предусматривает реализацию мер, целью которых ставится сохранение у работников материальных и моральных стимулов к продолжению трудовых отношений с данным предприятием Для этого мы предлагаем следующее

1 В целях усиления социальной защиты работников несостоятельных предприятий вынести любую задолженность по заработной плате и авторским

договорам, также как задолженность по взносам в государственные внебюджетные фонды социального страхования, вне очереди

2 Сохранить в полном объеме три социальные льготы, которыми могли пользоваться работники на стабильном финансово устойчивом предприятии

а) сохранение программы улучшения жилищных условий,

б) продолжение реализации корпоративных пенсионных программ,

в) выполнение программ по корпоративному медицинскому страхованию

3 При реструктуризации производства должны неукоснительно соблюдаться требования ст 180 ТК РФ о предложении работнику другой имеющейся работы, а в случае отсутствия таковой - о выплате работнику соответствующей компенсации Предоставление высвобождающимся работникам определенного количества рабочего времени (например, 8 часов в неделю) для поиска нового места работы Поощрение карьерным ростом собственных работников

Развитие персонала должно включать в себя следующие меры

1 Сохранение долгосрочных образовательных программ, таких как обучение персонала в профильных вузах Для облегчения финансового бремени процесс долгосрочного обучения может быть переведен на дистанционную основу

2 Продолжение работы с целевыми группами программами наставничества, движениями молодых специалистов, курсами передачи мастерства В основном, они не требуют больших материальных затрат, поскольку функционируют на площадях предприятия и во внерабочее время

3 Социальная адаптация к реструктуризации может выражаться в оказании содействия высвобождаемым работникам по открытию собственного предприятия малого бизнеса

Безопасность труда может включать

1 Поддержание условий для проведения общественного контроля охраны труда, функционирования технической инспекции труда и института уполномоченных

2 Внедрение и поддержку целевых программ быта на производстве, по содержанию объектов культурно-бытовой сферы

Главным нерешенным вопросом остается финансовое обеспечение антикризисной социальной стратегии, решение которого видится в создании института саморегулируемых организаций (СРО) и гарантийных фондов

Финансовый механизм реализации материальной и социальной ответственности членов СРО перед работниками, в отдельных случаях - и перед потребителями их услуг, видится в форме гарантийного фонда конкретного профессионального или территориального сообщества Учредительные документы СРО, созданной в форме некоммерческого партнерства, могут предусматривать, что ее участники солидарно несут субсидиарную ответственность за ущерб, причиненный вследствие несоблюдения обязательных требований, предъявляемых к финансово-хозяйственной деятельности, приведшего к финансовой несостоятельности Такая постановка вопроса требует внесения в учредительные документы пунктов, касающихся

• определения принципов членства, минимально допустимых показателей платежеспособности организации,

• процедуры компенсации работникам предприятия, находящегося в зоне финансовой несостоятельности, утраченных социальных гарантий и льгот,

• возмещения ущерба, причиненного до вступления в организацию членами СРО работникам и (или) клиентам,

• расчета суммы взноса в гарантийный фонд

Расчет суммы взноса предприятий в гарантийный фонд может быть произведен следующим образом Сначала определяются финансовые критерии, по которым предприятие принимается в члены СРО Затем согласовывается максимальная сумма возмещения по социальным гарантиям и льготам, предоставленным обанкротившимся предприятием Сумма возмещения может рассчитываться как в абсолютных цифрах, исходя из среднего значения по СРО, так и в относительных показателях - например, 50% от имеющихся

социальных обязательств После этого рассчитывается величина расходов, необходимых для обеспечения деятельности СРО по данному направлению Затем анализируется статистика по банкротствам в конкретной области профессиональной сферы или на определенной территории Наконец, рассчитывается сумма взноса предприятия в гарантийный фонд с целью обеспечения выполнения взятых предприятием социальных обязательств при реализации риска банкротства

Расчет взносов в гарантийный фонд (В) производится по формуле

п рр

В= УС0гхК+ — ,где ы и

СО1 — сумма социальных обязательств предприятий, входящих в СРО, скорректированная на принятый в СРО норматив, и - количество предприятий, входящих в СРО,

К - актуарно вычисляемый коэффициент, учитывающий статистику банкротств по отрасли, виду профессиональной деятельности или территории, СР - сумма расходов на обеспечение деятельности СРО и гарантийного фонда В заключении представлены выводы и предложения, характеризующие результаты проведенного исследования

Ш.ОСНОВНЫЕ ПУБЛИКАЦИИ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

1 Кабранов А А Разработка антикризисной социальной стратегии организации // Ученые записки Российского государственного социального университета - 2006 - № 4 - 0,5 п л (статья в журнале, рекомендованном ВАК).

2 Кабранов А А Совершенствование государственного регулирования социальной защиты работников несостоятельных предприятий // Материалы Международной научно-практической конференции «Социально-экономические проблемы формирования и расширенного воспроизводства интеллектуального капитала в современной России» - Москва ИТК «Дашков и К°», 2007 - 0,5п л

3 Кабранов А А Риск банкротства как вид социальных рисков // Материалы Международной научно-практической конференции «Социально-экономические проблемы формирования и расширенного воспроизводства интеллектуального капитала в современной России» - Москва ИТК «Дашков и К°», 2007 - 0,3п л

КАБРАНОВ АЛЕКСЕЙ АЛЕКСАНДРОВИЧ

СОЦИАЛЬНАЯ ЗАЩИТА РАБОТНИКОВ В ПРОЦЕССЕ ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ НЕСОСТОЯТЕЛЬНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Изд лиц ЛР № 020658 от 25 0298, подписано в печать 12 01 07 Формат бумаги 60x84 1/16 Гарнитура «Times» Уел печ л 1,1 Заказ №1112 Тираж 100 экз

Издательство РГСУ 107150, г Москва, ул Лосиноостровская, вл 24 Издательско-полиграфический комплекс РГСУ 107150, г Москва, ул Лосиноостровская, вл 24

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Кабранов, Алексей Александрович

Введение

ГЛАВА I. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РАБОТНИКОВ НЕСОСТОЯТЕЛЬНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ (БАНКРОТОВ)

1.1. Финансовое оздоровление в системе банкротства

1.2. Содержание, формы и методы социальной защиты работников несостоятельных предприятий

1.3. Риск банкротства как вид социальных рисков

ГЛАВА II. МЕХАНИЗМ ОБЕСПЕЧЕНИЯ СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РАБОТНИКОВ ПРИ ВЫХОДЕ ПРЕДПРИЯТИЙ ИЗ КРИЗИСНОГО СОСТОЯНИЯ

2.1. Социальные последствия банкротств в современных российских условиях

2.2. Анализ влияния факторов ухудшения финансового состояния предприятия на социальное обеспечение работников

2.3. Формирование плана социальной защиты при разработке мероприятий по финансовому оздоровлению

ГЛАВА III. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РАБОТНИКОВ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ МЕРОПРИЯТИЙ ПО ФИНАНСОВОМУ ОЗДОРОВЛЕНИЮ

3.1. Совершенствование государственного регулирования социальной защиты работников несостоятельных предприятий

3.2. Разработка антикризисной социальной стратегии организации

3.3. Создание гарантийных фондов саморегулируемых организаций на случай реализации риска банкротства 122 Заключение 133 Список использованной литературы

Диссертация: введение по экономике, на тему "Социальная защита работников в процессе финансового оздоровления несостоятельных предприятий"

Актуальность темы исследования. Переход российской экономики на рыночные отношения предоставил предприятиям возможности для самостоятельного осуществления производственной, финансовой и инвестиционной деятельности. Вместе с новыми перспективами многие хозяйствующие субъекты столкнулись с угрозой финансовой несостоятельности вследствие реализации негативных внешних или внутренних факторов ведения бизнеса. К сожалению, не все организации оказались подготовленными к этому - в настоящее время многие промышленные предприятия убыточны.

Основными причинами банкротства и в России, и за рубежом являются неэффективный менеджмент и рыночный спад реализации продукции предприятий. Неэффективный менеджмент может выражаться в нерациональном управлении производством, непродуманной системе взаимодействия с персоналом, ошибками и упущениями в финансовой политике предприятия. Снижение реализации продукции может быть следствием изменения рыночной конъюнктуры, усиления конкуренции, смены производственных технологий. И те, и другие причины приводят к финансовой несостоятельности, за которой следуют попытки финансового оздоровления, а в случае их неудачи - признания предприятия банкротом и ликвидации.

Проблема банкротства многоаспектна. На протяжении многих лет ученые и практики выявляют и решают организационные, юридические, экономические, финансовые вопросы, связанные с банкротством, однако до настоящего времени проблема обеспечения социальных прав и гарантий работников несостоятельных предприятий практически не освещалась. В то же время любое предприятие - это прежде всего работники, которые в обмен на свои профессиональные умения и навыки вправе рассчитывать на адекватное материальное и социальное возмещение. Как показывает практика, персонал предприятий в основном непричастен к банкротству своего работодателя, однако в большинстве случаев именно работники оказываются наиболее пострадавшей стороной при наступлении неплатежеспособности. До настоящего времени не решены многие социальные аспекты антикризисного управления на предприятиях: rie изучены факторы, влияющие на ухудшение социальной защиты занятого населения, нет в плане финансового оздоровления раздела, посвященного социальным гарантиям, государственная поддержка работников несостоятельных предприятий несовершенна, не определены источники финансирования мероприятий по социальной защите. Поиск путей устранения данных проблем определил выбор темы диссертации, ее цель, предмет и объект исследования.

Степень научной разработанности проблемы. Значительный вклад в разработку теоретических и практических аспектов социальной защиты работников несостоятельных предприятий внесли отечественные ученые И.А.Бланк, В.Ф.Богачев, Буров М.П., Бобков В.Н., А.И.Гончаров, В.В.Григорьев, Н.Л.Захаров, Б.Г.Збышко, Д.А.Ендовицкий, В.В.Ковалев, Н.А.Кричевский, А.Л.Кузнецов, Куликов В.В., К.К.Лебедев, Н.Л.Маренков, В.Г.Павлюченко, Н.Н.Пилипенко, Г.В.Савицкая, В.Н.Ткачев, Г.В.Федорова, Е.М.Шабалин, В.П.Юдин, а также зарубежные исследователи Е.Альтман, И.Ансофф, Ю.Бригхем, Д.Вестен, У.Кинг, X. Минтцберг, Р.Пайк, С.Росс, Р.Хоуп, А.Шапиро и другие.

Однако несмотря на значительное количество публикаций, пока отсутствуют научные работы, в которых потребность в развитии социальной защиты работников в процессе финансового оздоровления несостоятельных предприятий находила бы конкретное теоретическое и методологическое подкрепление. При этом социально-экономическое содержание, понятийный аппарат, нормативно-правовое регулирование также требуют существенной доработки.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является разработка теоретико-методологических основ и практических направлений реализации социальной защиты работников в процессе финансового оздоровления несостоятельных предприятий в современных российских условиях.

В соответствии с поставленной целью в диссертации поставлены следующие задачи:

- уточнить сущность риска банкротства как специфического вида социальных рисков, систематизировать инструментарий управления риском банкротства с целью выявления оптимальных методов и инструментов для последующего применения в социальном риск-менеджменте;

- обобщить и дополнить теоретические основы социальной защиты работников несостоятельных предприятий с позиции соблюдения социальных прав и гарантий работников;

- оценить эффективность функционирования института банкротства, а также влияние внешних и внутренних факторов ухудшения финансового состояния предприятия на социальное обеспечение работников в современных российских условиях;

- разработать методический аппарат формирования социального плана концепции финансового оздоровления несостоятельного предприятия;

- определить направления совершенствования социальной защиты при реализации мероприятий по финансовому оздоровлению несостоятельных предприятий на основе совершенствования государственного регулирования социально-трудовых отношений, разработки антикризисной социальной стратегии неплатежеспособного предприятия, создания гарантийных фондов саморегулируемых организаций.

Объект исследования - социальная защита занятого населения в процессе финансового оздоровления несостоятельных предприятий.

Предмет исследования - совокупность организационных, правовых, экономических и социальных отношений, возникающих в процессе финансового оздоровления предприятий-банкротов.

Теоретическая и методологическая основа исследования.

Теоретической основой исследования послужили работы отечественных и зарубежных авторов, посвященные вопросам финансового оздоровления несостоятельных предприятий, социальной защиты работников при банкротстве организаций, особенностям выявления путей обеспечения социальных прав и гарантий занятого населения, научные публикации в специализированной печати по изучаемой проблеме, законодательные и нормативные акты федеральных и региональных органов государственной власти Российской Федерации, нормативные акты Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службы, региональных законодательных и исполнительных структур, материалы научно-практических конференций и семинаров.

Методологической основой исследования стали современные общенаучные методы, включающие системный подход, аналитический, экономико-статистический, комплексно-факторный анализы, методы экспертных оценок, экстраполяции тенденций, статистической обработки данных.

В качестве информационной базы исследования использовались официальные данные Федеральной службы государственной статистики, Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, Банка России, государственных внебюджетных фондов социального страхования, справочные и аналитические материалы различных организаций, российских и международных научных конференций, собственные разработки автора.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в следующем:

- сформулированы методологические подходы к финансовому оздоровлению неплатежеспособных предприятий с позиции социальной защиты работников, что позволило уточнить содержание категории «социальная защита работников несостоятельных предприятий», представленное как отношения по соблюдению законодательных и договорных социальных прав и гарантий работников несостоятельных предприятий в условиях проводимых мероприятий по финансовому оздоровлению;

-' раскрыта сущность риска банкротства как специфического вида социальных рисков, обладающего такими признаками риска общественного происхождения как массовость, ухудшение благосостояния работников, неспособность работодателя удовлетворить требования по денежным обязательствам, обязательным платежам и социальным программам;

- выявлены наиболее существенные недостатки, присущие отечественной практике банкротства (рост преднамеренных и фиктивных банкротств, использование процедур банкротства в коррупционных и криминальных целях, незаинтересованность кредиторов в финансовом оздоровлении должника, игнорирование социальных прав и гарантий работников предприятий-банкротов), что позволило сформулировать причины недостаточного развития отечественного института банкротства (несовершенство государственного регулирования, ограниченный инструментарий пресечения нарушений действующего законодательства, отсутствие мер по социальной защите работников несостоятельных предприятий);

- определены внешние (увеличение предложения на рынке труда, деструктивная социальная и налоговая политика государства, вступление России в ВТО) и внутренние (неэффективный производственный и финансовый менеджмент, низкий профессионализм и недостаточный опыт управленческого персонала, непродуманная система материальной, моральной и карьерной мотивации) факторы ухудшения финансового состояния предприятия, оказывающие негативное влияние на социальное обеспечение работников, что стало основой разработки антикризисной социальной стратегии неплатежеспособного предприятия, включающей мероприятия, направленные на сохранение трудового коллектива, рабочих мест с конкурентоспособным уровнем вознаграждения, социальных льгот и гарантий работникам, обеспечение безопасных условий труда и социально-бытовых условий на производстве, выполнение обязательств по профессиональному и культурному развитию работников, учет интересов всех сторон, заинтересованных в сохранении предприятия; разработаны основные направления совершенствования государственного регулирования социальной защиты работников несостоятельных предприятий, связанные с внесением поправок в действующее законодательство о банкротстве и трудовое законодательство, реорганизацией находящейся под патронажем государства системы договорного регулирования социально-трудовых отношений, активизацией роли органов государственной власти и местного самоуправления в процессе применения процедур банкротства;

- предложена авторская модель создания гарантийных фондов территориальных или профессиональных саморегулируемых организаций (СРО), представленная в качестве финансового механизма реализации материальной и социальной ответственности работодателя перед работниками и потребителями, базирующаяся на разработке рамочного закона о СРО, определении принципов членства, показателей платежеспособности, процедуры компенсации работникам несостоятельного предприятия утраченных социальных гарантий и льгот, возмещении ущерба, причиненного до вступления в СРО работникам и (или) клиентам, расчете суммы взноса в гарантийный фонд.

Практическая значимость исследования. Основные теоретические выводы и положения диссертационного исследования могут быть использованы при разработке и совершенствовании федеральной и региональной законодательной и нормативной базы, федеральных и региональных программ экономического развития и корпоративного управления, органами государственной власти всех уровней, представительными органами муниципальных образований, Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации, Министерством финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службой Российской

Федерации, государственными внебюджетными фондами социального страхования. Предложения автора могут быть применены в преподавании ряда дисциплин высшей школы: «Антикризисное управление», «Государственное и муниципальное управление», «Гражданское право», «Менеджмент», «Налоги и налогообложение», «Региональная экономика», «Социальная работа».

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертационного исследования докладывались автором на межвузовской научно-практической конференции преподавателей и студентов в СФ МГСУ в 2004 г., на V Международном социальном конгрессе РГСУ «Социальная модернизация России: итоги, уроки, перспективы» 2005 г., на научно-методических семинарах, чтениях и круглых столах. Разработанные автором рекомендации использовались в деятельности Администрации и муниципальных образований, органов государственной власти и местного самоуправления ряда других российских регионов, банковских, инвестиционных и страховых организаций, прочих хозяйствующих субъектов, применялись в учебном процессе РГСУ.

Публикации. Основные положения диссертации отражены в научных публикациях общим объемом п.л.

Структура диссертационного исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы. Диссертация изложена на страницах машинописного текста, содержит И таблиц, 10 рисунков и 3 диаграммы. Список литературы включает 129 наименований.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Кабранов, Алексей Александрович

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исследование современного состояния социальной защиты работников на предприятиях, находящихся в процессе финансового оздоровления, показало наличие ряда теоретических, методологических, экономических, организационных, правовых проблем, возникших в процессе развития современной российской экономики и общества в целом. В соответствии с целью и задачами настоящего исследования были- получены следующие результаты и выводы.

1. Исследование теоретических и методологических основ социальной защиты работников несостоятельных предприятий, проведенное автором, выявило ряд проблем теоретико-методологического характера, основными из которых являются:

• теоретические и методологические основы социальной защиты работников несостоятельных предприятий (банкротов) не соответствуют современному уровню социально-экономических отношений. В частности, в современной российской практике до сих пор не единого толкования таких категорий, как «социальная защита работников несостоятельных предприятий» и «финансовое оздоровление» корпоративная социальная ответственность» с учетом соблюдения социальных прав и гарантий работников;

• классификация форм, методов и инструментов социальной защиты работников несостоятельных предприятий не проработана, что объясняется отсутствием теоретико-методологической базы, четко определенных организационных, правовых и экономических принципов, по которым должно осуществляться социальное обеспечение на несостоятельных предприятиях;

• риск банкротства предприятия как социальный риск не изучен, в связи с чем не представляется возможным применять оптимальный риск-инструментарий при управлении данным социальным риском.

Поскольку одной из задач исследования заявлено обобщение и дополнение теоретических основ социальной защиты работников несостоятельных предприятий, а также финансового оздоровления предприятий-банкротов с позиции соблюдения социальных прав и гарантий работников, автором предложено следующее толкование социально-экономического содержания категории «социальная защита работников несостоятельных предприятий» - это отношения по соблюдению законодательных и договорных социальных гарантий работников несостоятельных предприятий в условиях проводимых мероприятий по финансовому оздоровлению.

По мнению автора, сущность категории «социальная защита работников несостоятельных предприятий» проявляется в безусловном выполнении обязательных социальных программ, принятых на законодательном уровне, и соглашений, достигнутых в процессе разработки и принятия коллективного договора, действующего на предприятии, либо условий трудового договора работника и работодателя. Авторское толкование данной категории позволило сформировать классификацию форм, методов и инструментов социальной защиты работников несостоятельных предприятий.

Финансовое оздоровление применяется на различных стадиях банкротства: на этапе досудебной санации, наблюдения, при финансовом оздоровлении, внешнем управлении. С учетом социальной составляющей процедуры финансового оздоровления и цели настоящего исследования определение понятия «финансовое оздоровление» в авторском толковании выглядит как процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности, погашения задолженности и соблюдения принятых стандартов социальной защиты работников.

2. Одной из задач исследования стали уточнение сущности риска банкротства как специфического вида социальных рисков, а также систематизация инструментария управления риском банкротства с целью выявления оптимальных методов и инструментов для использования в процессе социального риск-менеджмента.

В соответствии с данной задачей в исследовании предложено такое определение социального риска банкротства: социальный риск банкротства -это вероятная опасность ухудшения благосостояния работников вследствие неспособности работодателя • удовлетворить требования по денежным обязательствам, обязательным платежам и социальным программам. На принадлежность риска банкротства к социальным риском указывают его специфические черты: во-первых, это массовый риск общественного происхождения, во-вторых, банкротство - следствие существующего в настоящее время экономического уклада, в-третьих, ухудшение благосостояния работников проявляется в невозможности удовлетворять не только материальные, но также социальные и духовные потребности, в-четвертых, это неспособность работодателя удовлетворить требования по социальным программам, что характеризует именно стадию банкротства.

3. В соответствии с задачами в исследовании произведена оценка эффективности функционирования института банкротства, в современных российских условиях, а также влияния внешних и внутренних факторов ухудшения финансового состояния предприятия на социальное обеспечение работников. Определено, что современная практика банкротства характеризуется ростом преднамеренных и фиктивных банкротств, использованием процедур банкротства в коррупционных и криминальных целях, незаинтересованностью кредиторов в финансовом оздоровлении должника, игнорировании социальных прав и гарантий работников предприятий-банкротов. Все это позволило сформулировать причины недостаточного развития отечественного института банкротства, а именно несовершенное государственное регулирование, недостаток инструментов борьбы с нарушениями действующего законодательства, отсутствие мер по социальной защите работников несостоятельных предприятий, сдерживающие эффективное развитие реального' сектора экономики.

К основным внешним факторам, оказывающим наибольшее влияние на социальное обеспечение работников, в работе отнесены увеличение предложения на рынке труда, деструктивная социальная и налоговая политика государства, вступление России в ВТО. К внутренним факторам, в наибольшей степени влияющим на уровень социальной защиты работников несостоятельных предприятий следует отнести неэффективный производственный и финансовый менеджмент, низкий профессионализм и недостаточный опыт управленческого персонала, непродуманную систему материальной, моральной и карьерной мотивации.

4. В работе на основании изучения плана финансового оздоровления несостоятельных предприятий разработан методический аппарат формирования социального плана концепции выхода предприятия из кризисного состояния. По мнению автора, оптимальным выглядит группирование социально ориентированных мероприятий в отдельный пункт. Тем самым разработчики плана подчеркнут важность решения социальных - проблем персонала и наглядно продемонстрируют, каким конкретно образом в процессе финансового оздоровления предполагается сохранить трудовой коллектив. Особо /следует подчеркнуть, Что мероприятия по добровольным формам социальной защиты планируется проводить за счет дополнительно сэкономленных средств и не в ущерб графику погашения кредиторской задолженности.

5. В соответствии с задачей исследования по определению путей совершенствования социальной защиты при реализации мероприятий по финансовому оздоровлению несостоятельных предприятий в работе представлены три направления возможных усилий: совершенствование государственного регулирования социально-трудовых отношений, разработка антикризисной социальной стратегии неплатежеспособного предприятия, создания гарантийных фондов саморегулируемых организаций.

Совершенствование государственного регулирования социальной защиты работников несостоятельных предприятий, по мнению автора, связано с оптимизацией действующего законодательства о банкротстве, трудового законодательства, реорганизацией находящейся под патронажем государства системы договорного регулирования социально-трудовых отношений, активизацией роли органов государственной власти и местного самоуправления в процессе применения процедур банкротства.

Разработка антикризисной социальной стратегии зиждется на представленной в работе классификации внешних и внутренних факторов влияния на социальное обеспечение работников кризисных предприятий. В антикризисную стратегию должны войти мероприятия, направленные на сохранение трудового коллектива, рабочих мест с конкурентоспособным уровней вознаграждения, социальных льгот и гарантий работникам, обеспечение безопасных условий труда и социально-бытовых условий на производстве, выполнение обязательств по профессиональному и культурному развитию работников, учету интересов всех заинтересованных в сохранении предприятия сторон.

В качестве финансового механизма обеспечения социальных прав и гарантий работников в работе предложена авторская модель создания гарантийных фондов территориальных или профессиональных саморегулируемых организаций (СРО), базирующаяся на разработке базового закона' о СРО, определения принципов членства, показателей платежеспособности, процедуры компенсации работникам несостоятельного предприятия утраченных социальных гарантий и льгот, возмещения ущерба, причиненного до вступления в организацию членами СРО работникам и (или) клиентам, расчета суммы взноса в гарантийный фонд.

В работе содержатся другие важные для науки и практики выводы и предложения.