Совершенствование методов управления запасамина металлургическом предприятии в условиях рынка (на примере ОАО «Магнитогорский металлургическийкомбинат») тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Совершенствование методов управления запасамина металлургическом предприятии в условиях рынка (на примере ОАО «Магнитогорский металлургическийкомбинат»)"

на правах рукописи

СЛОБОДЧИКОВА Юлия Юрьевна

Совершенствование методов управления запасами на металлургическом предприятии в условиях рынка ( на примере ОАО «Магнитогорский металлургический

комбинат»)

Специальность: 08.00.05 - «Экономика и управление народным хозяйством»

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Екатеринбург 2000

О

Диссертация выполнена на кафедре анализа систем и принятия решений Уральского государственного технического университета -УПИ

Научный руководитель - доктор физико-математических наук,

профессор Никонов О. И.

Официальные оппоненты - доктор экономических наук,

профессор Коновалов Л. А.,

кандидат экономических наук, доцент Рузакова О.В.

Ведущая организация - Магнитогорский государственный технический университет им. Г.И. Носова

Защита состоится 22 декабря 2000 г. в 15-00 на заседании диссертационного совета Д 063.14.04 по присуждению ученой степени доктора экономических наук по специальности 08.00.05 - «Экономика и управление народным хозяйством» при Уральском государственном техническом университете -УПИ в зале заседаний ученого совета, ауд. П-я (римская) (620000 г. Екатеринбург, ул. Мира, 19, УГТУ-УПИ).

С диссертацией можно ознакомится в научной библиотеке Уральского государственного технического университета - УПИ.

Автореферат разослан 22 ноября 2000 г.

Ученый секретарь диссертационного совета

Дистергефт Л. В.

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Условия плановой экономики позволяли осуществлять оптимальную организацию кругооборота средств и целенаправленно формировать такие пропорции между отдельными стадиями кругооборота, которые, в целом, обеспечивали эффективное функционирование производства. Переход от централизованного управления экономикой к рыночным условиям хозяйствования разрушил государственную систему управления промышленностью и один из ее элементов - систему управления оборотными средствами предприятий, основу которого составляло нормирование оборотных средств

В структуре имущества предприятий, имеющих такое материалоемкое производство, как, например, металлургическое, производственные запасы занимают значительный удельный вес Для эффективной работы крупного предприятия необходимо знать, сколько и каких запасов сырья и материалов требуется для обеспечения непрерывности производственного процесса. Накопление запасов сверх необходимого уровня приводит к омертвлению вложенного в них капитала, уменьшению прибыли и снижению рентабельности предприятия. Вследствие роста производственных запасов происходит замедление оборачиваемости оборотных средств предприятия, что, в свою очередь, приводит к дефициту свободных денежных средств, вызывая неплатежи по обязательствам предприятия. Отсутствие запасов необходимых материальных ресурсов также отрицательно влияет на финансовое положение предприятия. Поэтому определение оптимального уровня и поддержание на этом уровне производственных запасов имеет большое значение для повышение отдачи с каждого рубля вложенных средств.

Новые условия хозяйственной деятельности характеризуются свободой ценообразования, возможностью выбора поставщиков, условий поставки, а также высокими темпами инфляции. Величина оборотных средств, необходимых для создания производственных запасов, во-многом определяется политикой закупок, так как именно на стадии заключения контрактов устанавливается сумма средств, необходимая для приобретения материалов, а также "размер производственных запасов. В современных условиях потребность в оборотных средствах должна определяться на основе сравнения всех возможных вариантов материально-технического снабжения и выбора наиболее выгодного для предприятия варианта. Потребность в оборотных средствах, рассчитанная исходя из наиболее выгодных для предприятия условий снабжения й платежных отношений, может считаться нормативом оборотных средств в условиях рынка.

В рыночных условиях хозяйствования понятие норматива оборотных средств потеряло свое первоначальное значение: государство больше не выделяет оборотные средства предприятиям и не контролирует их величину. Тем не менее, предприятия должны иметь представление о реальной потребности в оборотных средствах для рационального финансового и кредитного планирования. Решить эту задачу можно путем внедрения новой методики нормирования производственных запасов, адаптированной к рыночным условиям хозяйствования.

Цели и задачи исследования.

Целью диссертационной работы является разработка методики определения потребности в оборотных средства*, необходимых для .формирования оптимальной величины производственных запасов, на металлургических предприятиях в условиях рынка на базе использования экономико-математических методов и современных информационно-компьютерных технологий.

В соответствии с целью исследования определены его задачи:

- уточнение понятия «производственные запасы» для рыночных условий хозяйствования;

установление факторов, влияющих на уровень производственных запасов в условиях рынка и их классификация;

- проведение анализа динамики использования оборотных средств на металлургическом предприятии в условиях рынка;

- проведение анализа существующих систем управления оборотными средствами с целью выявления возможности использования их элементов в новых условиях;

- разработка методики определения оптимального размера запаса сырья и материалов в условиях рынка, как основы для расчёта минимальной потребности в оборотных средствах.

В качестве объекта исследования выбрано металлургическое предприятие ОАО «Магнитогорский

металлургический комбинат».

Предметом исследования является система управления оборотными средствами металлургического предприятия.

В качестве теоретической и методологической основы исследования при подготовке диссертации использовались труды отечественных и зарубежных ученых (Барнгольц С.Б., Бирмана A.M., Бунича П.Г., Букана Дж., Кенигсберга Э., Жевтяка П.Н., Инютиной К.В., Канторовича Л.В., Лисициан Н.С., Павлова П.М., Радионова P.A., Рыжикова Ю.И. и многих других), посвященные исследуемой проблеме, инструктивно - методические документы, а также результаты исследований, выполненных на кафедре экономики и финансов предприятий Магнитогорского государственного технического университета им. Г.И. Носова при непосредственном участии автора диссертации.

В качестве статистической и информационно - фактологической основы исследования выступают данные первичного бухгалтерского и производственного учета ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат» за 1992 - 1999 годы.

Основными методами исследования являются экономико-математическое моделирование, системный анализ, метод математической статистики, методы сравнений и группировок, метод экспертных оценок.

Научная новизна работы заключается в следующем:

- уточнено понятие производственных запасов по отношению к рыночным условиям хозяйствования; г

установлены факторы, влияющие на уровень производственных запасов исследуемого типа предприятий в условиях рынка и проведена их классификация;

- проанализирована динамика уровня использования оборотных средств на металлургическом предприятии в условиях рынка и определены направления совершенствования системы управления оборотными средствами на предприятии в этих условиях;

- предложена методика расчета норматива оборотных средств, необходимых для создания запасов агломерационного сырья на металлургическом предприятии в рыночных условиях на основе применения оптимизационной модели;

- предложена методика расчета норматива оборотных средств, необходимых для создания запасов основных и вспомогательных материалов на металлургическом предприятии на основе адаптации ранее существовавшей методики нормирования к условиям рынка;

- предложен алгоритм создания автоматизированной системы управления запасами.

Практическая значимость исследования состоит в том, что внедрение предлагаемых рекомендаций позволит:

- на стадии заключения контрактов осуществлять выбор наиболее выгодных условий поставки материалов, исходя из минимальной величины затрат на их приобретение и хранение;

- оптимизировать уровень производственных запасов;

-осуществлять оперативное определение потребности в

оборотных средствах.

Апробация результатов исследования.

Положения диссертационного исследования докладывались и были одобрены на научно - технических конференциях проводимых в МГМА им. Г.И. Носова в 1996 г., в УГТУ в 1998 г, а также на семинарах кафедры анализа систем и принятия решений УГТУ-УПИ. Результаты исследований, выполненных на кафедре экономики и финансов предприятий Магнитогорского государственного технического университета им. Г.И. Носова при непосредственном участии автора диссертации используются на Магнитогорском металлургическом комбинате в практике нормирования оборотных средств.

По результатам исследования опубликовано тезисы к научно-практической конференции каф. ЭОПМ, проводимой в УГТУ в 1998 году, и четыре статьи в различных межвузовских сборниках научных статей объемом 1, 5 п.л.

Структура диссертационной работы.

Диссертация содержит 111 страниц машинописного текста, 18 таблиц, 14 рисунков. Состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы 119 наименований и приложений.

Во введении обоснована актуальность темы исследования, излагается цель и задачи, методологические основы, научная новизна и практическая значимость проведенных исследований.

В первой главе «Сущность оборотных средств и управление ими на металлургическом предприятии» приведен обзор существующих систем и методов управления запасами, проанализированы возможности их применения на металлургическом предприятии в условиях рынка. Применительно к рыночным условиям хозяйствования уточняется понятие производственных запасов. В этой же главе проанализирована динамика уровня использования оборотных средств на металлургическом предприятии в условиях рынка и определены направления совершенствования системы управления оборотными средствами на предприятии.

Во второй главе «Методика управления запасами на металлургическом предприятии в условиях рынка» предложена новая методика определения норматива оборотных средств, необходимых для создания запасов сырья, основных и вспомогательных на металлургическом предприятии в условиях рынка. В конце второй главы даны рекомендации по внедрению практики нормирования на предприятии.

В третьей главе «Способы внедрения методики управления запасами на металлургическом предприятии» разработана структура базы данных «Производственные запасы» и даны рекомендации по созданию автоматизированной системы управления запасами.

В заключении выделены основные результаты исследования, имеющие теоретическое и практическое значение.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ.

В первой главе приведен обзор существующих систем и методов управления запасами, проанализированы возможности их применения на металлургическом предприятии в условиях рынка. Применительно к рыночным условиям хозяйствования уточняется понятие производственных запасов. В связи с тем, что в современных

условиях большинство сырья и материалов крупными предприятиями приобретается на условиях товарного кредита, дается и обсуждается следующее определение производственных запасов: это средства и предметы труда, оплаченные и неоплаченные, находящиеся на складе предприятия в ожидании момента их запуска в производство, а также в цеховых и промежуточных складах, если они списаны в производство, но фактически не поступили в обработку.

Факторы, определяющие размер производственных запасов, рассматривали многие экономисты. Нами предложена классификация факторов, влияющих на уровень производственных запасов предприятия в условиях рыночной экономики. Все факторы, влияющие на размер производственных запасов, в зависимости от возможности предприятия оказать на них влияние, целесообразно разделить на две группы: внешние и внутренние. Внутренними являются факторы складского хозяйства, производства и снабжения. Все они формируются самим предприятием, при необходимости меняются в одностороннем порядке, предприятие может корректировать их в зависимости от потребностей текущего момента.

К внешним условиям относятся условия поставщиков, условия транспортных организаций и макроэкономические условия. Внешние условия формирования производственных запасов предприятие может менять только при согласовании с контрагентом (поставщики и транспортные, организации) либо не может влиять на них совсем (макроэкономические условия).

В рыночных условиях хозяйствования для предприятий -собственников все актуальнее становится проблема эффективного управления своим имуществом и, в частности, управления запасами товарно-материальных ценностей. В работе приведена классификация систем управления запасами, рассматриваемых в рамках логистики. Однако в условиях российской рыночной экономики

применение наработок западных экономистов в области управления запасами, достаточно ограничено вследствие различия в учетных данных и других причин.

Ранее существовавшая практика нормирования оборотных средств зачастую незаслуженно не используется, хотя нормированию в материалоемких отраслях народного хозяйства (таких как металлургия) посвящено множество работ известных отечественных ученых (Бородавкин А.Н., Брагин В.Ф., Вершинин A.M., Зеличенко И.З., Ковалева A.M., Леонтьев A.M., Лисициан Н.С., Марченко В.Т., Петров Ю.К., Шомштейн A.A. и другие).

Для металлургических предприятий основным документом, дающим рекомендации по управлению запасами, являлась «Инструкция о нормировании собственных оборотных средств предприятий черной металлургии». Методика нормирования, изложенная в Инструкции, вследствие своего устаревания, не может применяться на металлургическом предприятии в условиях рынка без существенных изменений. Вместе с тем определение оптимального уровня и поддержание на этом уровне производственных запасов имеет большое значение для современного предприятия. Решить эту задачу можно путем внедрения современной методики нормирования производственных запасов, адаптированной к рыночным условиям хозяйствования.

В этой же главе проанализирована динамика уровня использования оборотных средств на металлургическом предприятии в условиях рынка и определены направления совершенствования системы управления оборотными средствами на предприятии.

Переход к рынку вызвал большие изменения в формировании и использовании оборотных средств металлургического предприятия. Анализ использования оборотных средств показал, что период с 1992

по 1999 годы имел для металлургического предприятия ОАО «ММК» следующие особенности: общая сумма оборотных средств в рассматриваемом периоде непрерывно возрастала, что сопровождалось замедлением их оборачиваемости и вызвало дополнительное привлечение средств в оборот. Структура вложений оборотных средств изменилась в сторону их непроизводительного использования за счет роста дебиторской задолженности покупателей, постоянно сокращалась сумма собственных оборотных средств. Сократилась сумма производственных запасов предприятия, их структура не является оптимальной, так как удельный вес сырья снизился с 53% до 33%. Происшедшие изменения свидетельствуют о том, что предприятие не достигло стабильности в рыночных условиях, его финансовое положение продолжает ухудшаться. Одна из причин этого заключается в отсутствии на предприятии какой-либо системы управления запасами. Внедрение системы управления оборотными средствами на металлургическом предприятии окажет положительное влияние на его финансовое состояние.

Во второй главе предложена новая методика определения норматива оборотных средств, необходимых для создания запасов сырья на металлургическом предприятии в условиях рынка, предусматривающая сравнение многих вариантов снабжения и выбор наиболее выгодного из них на основе методов математической статистики и линейного программирования. Новая методика нормирования оборотных средств в условиях рынка базируется на использовании экономико-математического инструментария и современных информационно-компьютерных технологий.

Определение норматива оборотных средств, необходимых для создания запасов сырья (на примере аглосырья), осуществляется на основе сравнения различных вариантов формирования шихты и выбора наиболее оптимального. Критерием оптимальности является

минимальная стоимость запасов аглосырья на складе при различных способах формирования шихты, отличающихся составом поставщиков и значениями коэффициента участия в шихте. Для определения норматива разработана целевая функция, представленная формулой (1), и система ограничений целевой функции (2).

Р(К) = Я * (К^Р, + К2*Р2 + Кз*Рз + К,*Р4 + К5*Р5 + Ке*Р6 +К7*Р7) + Я сут * (К,*^ страх1 + К2*Р2*Ы стрэх2 + К3*Р3*Ы страхз + К/Р^ страх4 + К5*Р5^

страх5 + Кб*Р6*Ы страхе + К7*Р7*Ы страх7 ) ( 1),

где

Я = 360 ООО - объем подготовительного запаса аглосырья на складах горно-обогатительного производства, т;

К, - коэффициент участия в шихте ¡-го вида ресурса;

Р | - цена ¡-го вида ресурса, руб.

Ограничения целевой функции для коэффициентов участия каждого вида сырья, установленные, исходя из требований к составу шихты, определяются системой неравенств (2):

0 < К, < 0,358 0 < К2 < 0,358 0 < К3 < 0,358 0 < К« < 0,238 \ К, + К2 + К3 + Ка = 0,358 (2)

О < К5 < 0,438 О < Кб < 0,438 О < К7 < 0,079 К5 + Кб + К7 = 0,438

Оптимальным решением данной задачи линейного программирования будет набор таких коэффициентов участия в шихте К ¡, при которых линейная функция Я (К) принимает минимальное значение.

В этой же главе описана методика расчета норматива оборотных средств, необходимых для создания запасов вспомогательных материалов, которая основана на адаптации к рыночным условиям хозяйствования ранее существовавшей методики нормирования.

В общем случае для расчета норматива оборотных средств, вложенных в запасы каждого вида основных материалов, используется формула (3).

V = Я Сут * N запаса * Р (3) ,

где

V- норматив оборотных средств, руб.;

К сут - суточная потребность в товарно-материальных ценностях в натуральном выражении;

Р - стоимость материальных ресурсов, руб.

Для определения нормы запаса каждого типосорторазмера ресурсов применяется формула (4), откорректированная исходя из условий поставки ресурса.

N запаса = N тек + N транс + N тех + N под + N страх сезон \ ^ Л

где

N тек - текущий запас, означает период времени между двумя поставками, дни;

N транс - транспортный запас, определяется продолжительностью времени на пробег груза за вычетом времени на документооборот, дни;

N Те* - технологический запас, включающий время на отбор проб, химический анализ и сортировку, дни;

N ПОд - подготовительный запас, включающий время на доставку груза от станции к месту разгрузки, количественную приемку груза и прочие операции, связанные с подготовкой сырья в производство, дни;

N страх - страховой запас, создающийся на случай нарушения договорных обязательств и прочих непредвиденных обстоятельств, дни;

N сезон - сезонный запас, включающий поставки, обусловленные сезонным характером производства, дни.

Норма текущего запаса определяется как средневзвешенный интервал между поставками (5).

É (D ¡ - D и ) * Q ¡

N тек = —------------------------------------------------(5),

ÍQi

где

Q ¡ - суммарный вес материалов i -той поставки, т;

D ¡ - дата ¡ -той поставки;

D и - дата предыдущей поставки.

Норма страхового запаса, необходимого для обеспечения нормальной работы в случае возможных перебоев в снабжении, определяется по формуле (6).

среди) * Q i

N стрзх =---------------------(6),

¿Q ¡

где

Q ¡ - суммарный вес материалов i-той поставки, т;

Y ¡ - частный интервал i-той поставки, определяемый как разница дат данной и последующей поставок, дни;

V средн - средний интервал поставок, рассчитанный по формуле (7), дни.

¿(0 ¡* УО 1-1

У средн = (7)

I о I

Транспортный запас считается отсутствующим. Таким, образом, норма запаса каждого вида основных материалов представляет собой сумму текущего, страхового и подготовительного запасов по типосорторазмеру ресурса (8).

N запаса! — N тем N страх > * N подготI (8),

где

N запаса! - норма запаса 1-го типосорторазмера материалов, дни;

N Тек ] - норма текущего запаса ¡-го типосорторазмера материалов, дни;

N страх 1 - норма страхового запаса ¡-го типосорторазмера материалов, дни;

N подгот - норма подготовительного запаса ¡-го типосорторазмера материалов, дни.

Общий норматив оборотных средств, вложенных в запасы основных материалов, в денежном выражении определяется как суммарная величина нормативов по отдельным видам основных материалов (9).

Voбщ = ÍVi (9),

где

V общ - общий норматив оборотных средств, руб.;

VI - норматив оборотных средств по (- му виду ресурсов, руб.

Нормирование вспомогательных материалов основано на их классификации по группам ресурсов. На основании анализа производственных запасов все вспомогательные материалы в

зависимости от потребности в них можно разделить на четыре группы. Методика расчета норматива оборотных средств для всех названных групп будет различна.

Для группы А, составляющие которой по своим характеристикам похожи на основные материалы, методика расчета аналогична методике расчета норматива оборотных средств, необходимых для создания запасов основных материалов.

Для расчета норматива по материалам группы Б типосорторазмеры материалов по сходным технологическим характеристикам были разделены на несколько крупных подгрупп согласно складской оборотной ведомости. Для каждой подгруппы была установлена норма запаса согласно формуле (4). Норма текущего запаса определяется по формуле (10), норма страхового запаса определяется по формуле (6), норма подготовительного запаса отсутствует, норма транспортного запаса также не учитывается.

360

N тек I = ------------------------------(Ю),

¿к,

<-ч

где

К | - количество поставок ресурсов 'I - той подгруппы в данном периоде.

Таким образом, по каждой подгруппе норма запаса представляет сумму текущего и страхового запасов (11).

N запаса I = N тек > N страх 1 (11)

Норматив по каждой подгруппе ресурсов находится по формуле (3), общая норма запаса по материалам данной группы находится по формуле (12).

запаса I

I * К

1-1

N запаса общ

(12),

^ ГОД I

где

N запаса общ - общая норма запаса всех типосорторазмеров ресурса, дни;

К год! - годовой расход ¡-го типосорторазмера ресурса, т.

Общий норматив оборотных средств, необходимый для создания запасов вспомогательных материалов группы Б, определяется по формуле (9),

Расчет норматива оборотных средств, необходимого для создания запасов вспомогательных материалов группы В предлагается проводить на основе анализа складских остатков и расхода этих материалов. Для целей расчета виды материалов следует разделить на более мелкие, однородные по составу подгруппы. По каждой подгруппе по оборотным складским ведомостям по формуле (13) находится средний остаток материалов на складе, который служит нормативом оборотных средств.

где

V , - норматив оборотных средств, необходимых для создания запасов ¡-той подгруппы материалов, руб.;

С) - остаток I -той подгруппы материалов на складе на начало го месяца, руб.;

п - количество месяцев, когда на складе наблюдаются остатки ¡-той подгруппы ресурса.

V,

(13),

п

Норма запаса каждой подгруппы вспомогательных материалов в днях вычисляется по формуле (14).

VI

запаса! ~ ""

------------------(14)

^ сут I

Норма запаса по вспомогательным материалам группы Г принимается равной фактическому сроку пролеживания их на складе, но не более 360 дней. Норматив оборотных средств определяется на основе годового расхода материалов (15) и нормы запаса (3).

^ ГОД I

и СУП = ------------------------------(15),

360

где

Я сут - суточный расход ¡-го типосорторазмера ресурса, т.

Общий норматив оборотных средств, необходимых для создания запасов вспомогательных материалов определяется на основании нормативов отдельных групп ресурсов по формуле (9).

В конце второй главы даны рекомендации по внедрению практики нормирования на предприятии. Внедрение нормативов оборотных средств в систему финансового планирования позволит снизить необоснованно высокие расходы на материальные ресурсы, высвободить средства для более неотложных платежей, сократить дефицит бюджета, улучшить финансовое состояние предприятия.

Расчет нормативов по предложенной нами методике нормирования оборотных средств, вложенных в производственные запасы, удобнее всего вести на базе современных информационно-компьютерных технологий, так как в этом случае расчет производится

более оперативно и менее трудоемко. Поэтому в третьей главе разработана структура базы данных «Производственные запасы» и даны рекомендации по созданию автоматизированной системы управления запасами.

Важной задачей оперативного анализа состояния производственных запасов является определение сверхнормативных, излишних и длительное время неиспользуемых ценностей. Разработанная нами база данных «Производственные запасы» предназначена для расчета и хранения нормативов оборотных средств, вложенных во все виды производственных запасов, хранения данных о фактических запасах на складах предприятия, а также для расчета и хранения данных о наличии сверхнормативных, ненужных и залежалых запасах сырья и материалов по всем их видам.

База данных «Производственные запасы» должна входить в автоматизированный комплекс управления предприятием как органическая его составляющая. Основной целью автоматизации процессов оперативного контроля производственных запасов является существенное сокращение разрыва во времени между возникновением отклонений в состоянии запасов и появлением информации об этих отклонениях в управленческих службах. Как правило, автоматизированные системы управления производственными запасами реализуются как многоуровневые, с разветвленной сетью периферийных устройств. Уровнями системы служат АРМ различных управленческих служб, между которыми идет периодический обмен информацией посредством локальной вычислительной сети.

Внедрение автоматизированной системы управления запасами позволит упорядочить складские запасы, выявить и ликвидировать излишние и ненужные для текущего производства запасы, сократить издержки содержания запасов. Наличие оперативной информации об

отклонениях и состоянии запасов позволит прогнозировать возникновение дефицита или излишков ресурсов и принимать соответствующие меры по их предотвращению. Автоматизация управления запасами повысит уровень и оперативность принимаемых управленческих решений, что является в современных рыночных условиях необходимой предпосылкой улучшения финансового положения предприятия.

В заключении приведены основные положения диссертационной работы, подчеркнута актуальность проведенного исследования для металлургического предприятия в условиях рынка.

По теме диссертации опубликованы следующие работы:

ЬВасильева Н.Ф., Малыхина Ю.Ю. Методика нормирования оборотных средств на металлургическом предприятии в условиях рынка. /Факторы и методы эффективной реализации процессов управления: Сборник научных статей. - Екатеринбург: УГТУ, 1999. -С.224 - 226.

2.Васильева Н.Ф., Малыхина Ю.Ю. Нормирование оборотных средств на металлургическом предприятии./ Актуальные проблемы экономики и управления: Сборник тезисов докладов научно-практической конференции каф. ЭОПМ. - Екатеринбург: УГТУ, 1998. -С.273 - 276.

3.Никонов О.П., Васильева Н.Ф., Малыхина Ю.Ю. Нормирование оборотных средства на металлургическом предприятии в условиях рынка. /Вопросы формирования и эффективного функционирования рыночной системы: Межвуз. сб. науч. тр. Вып. 1. - Магнитогорск: МГГУ им. Г.И. Носова, 1999. - С. 101 -106.

4.Слободчикова Ю.Ю. Методика нормирования оборотных средства на металлургическом предприятии в условиях рынка. /Вопросы формирования и эффективного функционирования