Совершенствование организации банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Республики Армении тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Совершенствование организации банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Республики Армении"

На правах рукописи

Мирзаханян Карлен Рубенович

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА ЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ РЕСПУБЛИКИ АРМЕНИИ

Специальность 08.00.10 - «Финансы, денежное обращение и кредит»

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

2 6 МАЙ 2011

Тула 2011

4847677

Работа выполнена в ГОУ ВПО «Тульский государственный университет».

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор

Белоцерковский Владимир Иванович

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Утевский Александр Семенович

кандидат экономических наук Восков Ярослав Вячеславович

Ведущая организация: ГОУ ВПО «Санкт-Петербургский

государственный университет экономики и финансов»

Защита состоится «17 » июня 2011 г. в 12 час. 00 мин. на заседании диссертационного совета Д 212.271.13 при ГОУ ВПО «Тульский государственный университет» по адресу: 300012, г. Тула, пр-т им. Ленина, 92,5 -302.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО «Тульский государственный университет».

Автореферат разослан «16» мая 2011 г.

Ученый секретарь диссертационного совета

Романова Л.Е.

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность проблемы. Развитие банковской системы Армении характеризуется в настоящий момент положительной тенденцией роста Наблюдается укрепление национальной валюты по отношению к доллару США (официальный курс с 2003 г. по 2008 г. вырос на 47,3 %). Ставка рефинансирования последовательно снижается и на 15.04.2010 г. составила 7,25 % по сравнению с 25 % на 1.06.1999 г.

В свою очередь, значимую роль в развитии банковской системы Армении играют дестабилизирующие факторы инфляционных процессов, увеличение темпов роста денежной массы (6,2 % в 2010 г. по сравнению с 3 % 2008 г.) и рост интереса к купле-продаже иностранной валюты (объем валютно-обменных операций вырос по сравнению с началом года почти в два раза) при одновременном укреплении национальной валюты. Совокупность указанных факторов приводит к повышению вероятности развития кризисных явлений в экономике страны. Это заставляет органы банковского надзора Армении более тщательно следить за всеми изменениями в банковской сфере.

Армения находится сейчас на пути интеграции в мировую банковскую систему. В настоящее время в банковскую систему Армении уже введены международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) и система страхования банковских вкладов. Основным международным совещательным органом по банковскому надзору является Базельский комитет, в функции которого входит разработка рекомендаций по надзору за деятельностью кредитных организаций на основе своевременного проведения анализа их финансового состояния. В этих условиях особую актуальность приобретает задача предупреждения развития кризисной ситуации в банковском секторе экономики, оказывающем огромное влияние на экономическую и социальную ситуацию в стране.

В настоящее время существуют различные подходы к анализу деятельности российских и зарубежных кредитных организаций. Эти методические подходы описаны в работах зарубежных и отечественных ученых: С.Б. Барнгольц, Г.Н. Белоглазовой, В.И. Белоцерковского, Я.В. Воскова, A.B. Ерицяна, В.В. Иванова, В.Кроманова, О.И. Лаврушина, Т.Маршалла, М.Ю.Матовникова, Б.Дж. Саммерса, А. Ю. Симановского, А. Д. Шеремета, А.Е. Федоровой, Г.Г. Фетисова и ряда других.

Однако существующие методики анализа деятельности кредитных организаций не позволяют выявить и предупредить возникновение проблем в деятельности банков и не учитывают особенности переходного периода в банковском секторе и специфику передачи отчетной информации. Построение системы раннего выявления проблемных банков Армении будет решением поставленной задачи.

Необходимо отметить, что банковская система Армении находится в настоящее время на переходном этапе в стадии интенсивного развития на базе последних мировых тенденций и ориентации на достижение стандартов Базеля III.

В целом за первые девять месяцев 2010 года банковская система страны обеспечила рост активов на 7 %, обязательств - на 8 %, капитала - на 10 %. Прибыль банковской системы за девять месяцев 2010 г. составила 21 млрд драмов и обеспечила в годовом разрезе высокий уровень рентабельности активов (RoA) - 2,1 % и капитала (RoE) - 9,5 %. Однако необходимо учесть, что особенностью банковской системы Армении является крайне малое число банков - 22 банка, поэтому при внедрении новых правил согласно Базеля III необходимо будет отслеживать малейшие негативные тенденции в банковском секторе.

В этой связи актуальной является задача разработки комплекса мер для осуществления своевременного исследования проблемных банков Республики Армении. Практика банковского надзора ЦБ Армении показывает, что некоторые кредитные организации с целью получения высокого рейтинга улучшают свои показатели лишь к отчетным датам, имея более слабые позиции в другие периоды.

Таким образом, разработка методики непрерывного пруденциального анализа деятельности кредитных организаций, осуществляемая органами банковского надзора Армении и учитывающая современное состояние ее банковской системы и сложившиеся международные подходы по эффективному банковскому надзору и регулированию, весьма актуальна.

Целью диссертационного исследования является разработка научно-методического подхода к организации контроля за деятельностью кредитных организаций органами банковского надзора с целью поддержания стабильности банковской системы Армении.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Проанализировать существующую систему банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении.

2. Исследовать методики банковского надзора за деятельностью кредитных организации, используемые национальными банками разных стран.

3. Выявить факторы, влияющие на эффективность банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении

4. Разработать систему контроля за состоянием платежного оборота в системе РКЦ коммерческих банков, поднадзорных ЦБ.

5. Разработать методику контроля за платежеспособностью ссудозаемщиков коммерческих банков Армении.

6. Разработать методику осуществления организации банковского надзора за деятельностью кредитных организаций в Армении.

Область исследования соответствует п. 11.11. «Система банковского надзора и ее элементы. Принципы эффективного банковского надзора и их реализация в России. Методология и методика осуществления банковского надзора» специальности 08.00.10 - «Финансы, денежное обращение и кредит» паспорта специальности ВАК.

Объект исследования Система банковского надзора ЦБ Республики Армении.

Предмет исследования Осуществление надзорных функций Центрального банка за деятельностью кредитных организаций Армении.

Теоретической и методологической основой диссертационной работы стали труды зарубежных ученых, экономическая, научно-техническая литература и зарубежные публикации, затрагивающие вопросы банковского пруденциального надзора, а также нормативные материалы ЦБ Армении и нормативные материалы, принятые Базельским комитетом по Банковскому Надзору для государств, входящих в зону интересов Евросоюза.

Научная новизна заключается в разработке нового научно-методического подхода к организации банковского надзора ЦБ Армении на основе ежедневного мониторинга деятельности кредитных организаций, что позволяет своевременно предотвратить развитие кризисных ситуаций в связи с возможной несостоятельностью коммерческих банков и тем самым оказывать влияния на стабильность банковской системы государства.

1. На основе анализа системы банковского надзора Армении выявлено, что ее актуальными направлениями деятельности являются контроль процесса дальнейшего

повышения уровня капитализации коммерческих банков, решение проблемы острой нехватки долгосрочных ресурсов, подготовительная работа по планомерному переходу к принципам Базель III, а также расширение спектра предоставляемых услуг и регионального присутствия.

2 На основе проведенного исследования существующих методик надзора за деятельностью кредитных организации выявлено, что методики, используемые в практике ЦБ Армении, не в полной мере отражают надзорные требования, принятые международным банковским сообществом (Базель II, Базель III) в части организации управления банковскими рисками и, главное, создания резерва на возможные потери по выданным ссудам.

3. Выявлены и классифицированы по признаку направления воздействия факторы, влияющие на эффективность банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении, что дает возможность адекватно учитывать их при принятии эффективных управленческих решений.

4. Разработана система показателей для осуществления контроля за состоянием платежного оборота в системе РКЦ коммерческих банков Армении, поднадзорных ЦБ, которая обеспечивает достоверную оценку платежной дисциплины коммерческих банков в процессе осуществления банковского надзора ЦБ Армении.

5. Разработана методика контроля за платежеспособностью ссудозаемщиков коммерческих банков Армении на основе мониторинга их финансового положения, реализующая принципы оперативности и непрерывности и способствующая оптимизации (снижению) величины формируемых резервов с целью предотвращения возможных потерь банка по выданным ссудам.

6. Разработана методика осуществления банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении, позволяющая на основе ежедневных оценок финансовой деятельности коммерческих банков выбрать комплекс оперативных мероприятий для каждой кредитной организации, что дает возможность своевременно выявить и снизить риск развития кризисных ситуаций в банковской системе Армении.

Практическая значимость проведенных исследований заключается в том, что использование разработанных рекомендаций и методик поможет специалистам банковского надзора ЦБ Армении осуществлять ежедневный анализ деятельности кредитных организаций, получать более точную и своевременную информацию о деятельности кредитных организаций и более оперативно реагировать на изменения их финансового состояния.

Рекомендации и предложения, сформулированные в диссертации, могут быть использованы сотрудниками надзорной системы ЦБ Армении для выработки мер по предупреждению развития кризисных явлений в работе кредитных организаций, повышению надежности и стабильности банковской системы оперативности выявления слабости банков.

Апробация работы н использование ее результатов. Основные положения и результаты диссертационной работы обсуждались на международных, Всероссийских и областных научно-практических конференциях. Результаты проведенного диссертационного исследования приняты ко внедрению в финансово-хозяйственную деятельность Центрального банка Армении, а также были использованы автором при подготовке учебного материала по дисциплине «Деньги. Кредит. Банки».

На основании исследований автором было опубликовано 6 научных статей, общим объемом 3,77 усл. печ. л.

Работа изложена на 134 страницах машинописным текстом, содержит 10 рисунков, 14 таблиц. Библиографический список включает 132 наименования.

2. СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обоснована актуальность темы диссертации, определены цель, задачи, предмет и объект исследования, научная новизна и практическая значимость результатов работы.

В первой главе «Теоретические аспекты и современное состояние процесса регулирования деятельности кредитных организаций органами банковского надзора» проанализирована существующая система банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении, исследованы существующие методики анализа деятельности кредитных организаций органами банковского надзора, проведено исследование организации и проведения банковского надзора в зарубежных странах, определены факторы, оказывающие влияние на эффективность банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении.

На основе анализа системы банковского надзора Армении выявлено, что ее основными задачами являются дальнейшее повышение уровня капитализации банков, решение проблемы острой нехватки долгосрочных ресурсов, подготовительная работа по планомерному переходу к принципам Базель III, а также расширение спектра предоставляемых услуг и регионального присутствия.

Банковская система Республики Армении сейчас находится на пороге перемен, которые связаны с интеграцией в мировое сообщество. Разработаны законодательные акты о переходе на международную систему финансовой отчетности, внедрены системы страхования банковских вкладов. Перед надзорными органами ЦБ Армении стоит непростая задача уйти от формальной проверки соблюдения банком обязательных нормативов и точности выполнения рекомендаций к повышению эффективности работы кредитной организации, обеспечивающей необходимые условия для стабильности, ликвидности, платежеспособности и нормального функционирования банковской системы Армении в переходный период.

На основе анализа методик, используемых для анализа кредитных организаций органами банковского надзора, вьивлено, что на сегодняшний день существует достаточно много различных методик анализа деятельности кредитных организаций с «внешней» стороны. Многие органы банковского контроля используют систему рейтингов для того, чтобы собрать вместе оценки разнообразных компонентов, из которых складывается общая картина состояния того или иного банка. Среди наиболее известных выделяют системы CAMEL, PATROL, ORAP. В Армении сейчас значительная часть систем банковского мониторинга базируется исключительно на коэффициентном анализе. В целях совершенствования процесса анализа деятельности кредитных организаций Армении предлагается использовать систему раннего оповещения, базирующуюся не только на месячной отчетности, но и на ежедневной, а также характеризующуюся комплексным подходом к анализу деятельности банков. Конечной целью проведения анализа по данной методике является раннее выявление у банка проблем.

Исследование организации и проведения банковского надзора в настоящее время в странах ЕС показало, что существуют различные модели ведения надзора за финансовым сектором. Одной из главных задач центрального банка Армении при осуществлении надзора является определение вероятности возникновения у банков затруднительных ситуаций в будущем. Таким образом, предлагаемый автором подход к организации банковского надзора способствует повышению эффективности

банковского дела. Следование принципам, заложенным в рекомендациях Базельского комитета, предписывает отказываться от частого проведения инспекционных проверок в пользу более качественного оперативного дистанционного анализа.

Необходимо отметить, что факторы, влияющие на эффективность банковского надзора Армении, подразделяются по признаку принадлежности к сфере влияния на эндогенные и экзогенные (рисунок 1). Эндогенные факторы непосредственно зависят от деятельности ЦБ и обусловлены невозможностью точного прогнозирования основных параметров банковской системы. Экзогенные факторы не зависят от экономических, политических и прочих условий и не могут повлиять на деятельность ЦБ и банковской системы в целом и ее результаты.

Факторы, оказывающие влияние на развитие банковских систем

_Ф_

Эндогенные, в т.ч.

- эффективность работы платежных систем;

Экономические

Ф

- состояние

экономической

системы;

- направленность - состояние денежно-кредитной денежного политики ЦБ обращения

-*

Экзогенные, в т.ч. --

Социальные

Ф

- склонность населения к сбережениям;

- структура населения

Политические

Ф

- влияние органов государственной власти на деятельность ЦБ;

- законодательное регулирование банковской деятельности

Рисунок 1 - Классификация факторов, влияющих на эффективность банковского

надзора

Однако состояние банковской системы Армении, прежде всего, напрямую зависит от состояния каждой отдельно взятой кредитной организации и основным фактором, по которому оценивается финансовое состояние кредитных организаций, является способность банка сохранять уровень устойчивости.

Таким образом, основной задачей по выявлению слабости банков, оказывающих влияние на состояние банковской системы Армении, в настоящее время становится задача качественного и комплексного анализа кредитных организаций, проводимого в рамках надзорной политики ЦБ Армении.

Во второй главе «Анализ разработанных методических подходов к созданию информационной базы органами банковского надзора» проведен анализ информационных потоков в системе банковского надзора за деятельностью кредитных организаций ЦБ Армении, сформирована система показателей для осуществления банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении и предложена система контроля за состоянием платежного оборота в системе РКЦ коммерческих банков, поднадзорных ЦБ Армении.

Одной из задач ЦБ Армении является создание и развитие эффективной платёжно-расчётной системы. Для ее реализации ЦБ Армении необходимо построить

такую схему потоков данных о деятельности кредитных организаций, при которой отчетные данные могли бы получать все отделы ЦБ Армении через единую унифицированную программу, а основные аналитические операции выполнялись бы ею формализовано и предоставлялись в управления ЦБ Армении по областям в процессе проведения банковского надзора.

На основании исследования возможностей по оптимизации работы сотрудников ЦБ Армении в ходе диссертационного исследования предлагается информационная схема потоков данных, проходящих между подразделениями ЦБ Армении при осуществлении надзорной деятельности за кредитными организациями, позволяющая повысить оперативность, объективность и полноту представления данных о кредитных организациях (рисунок 2).

Кредитные организации

РАБИС-2

Отдел по работе с кредитными организациями

I 4

Управление инспектирования коммерческих банков

Отдел валютного регулирования и валютного контроля

Свободно - экономическое управление

Отдел платежных систем и расчетов

Рисунок 2 - Предлагаемая схема информационных связей между надзорными подразделениями ЦБ Армении

В предлагаемой схеме отделы ЦБ Армении получают данные от кредитных организаций в виде регламентированных отчетов из системы РАБИС-2, в которой информационные данные проходят процедуру сортировки по направлениям и передаются непосредственно в отделы ЦБ, занимающиеся соответствующим направлением контроля.

Таким образом, способом повышения эффективности анализа, проводимым отделом по работе с кредитными организациями, является централизация процедур сбора и анализа информации о кредитных организациях в системе РАБИС-2 со смещением акцента на аналитическую деятельность в сторону сотрудников отдела по работе с кредитными организациями, что позволит:

- повысить оперативность получения и анализа данных;

- использовать дополнительные источники информации, повысив качество и достоверность ан&тиза при тех же временных затратах;

- повысить формализацию анализа.

Практика банковского надзора ЦБ Армении показывает, что кредитные организации с целью получения высокого рейтинга улучшают свои показатели лишь к отчетным датам, имея нарушения в остальном периоде. При этом необходимо отметить отсутствие необходимости проводить комплексный анализ коммерческих банков

ежедневно, так как определенные банковские процедуры и операции попадают в разные временные фазы. Например, к таким операциям можно отнести оценку уставного капитала, расчет дивидендных выплат, процедуры синхронизации по времени выдачи и возврата кредитов, расчет лимитов кредитных линий, в том числе при нулевом цикле и т.д.

По результатам проведенного анализа сформирована система показателей для осуществления оперативного банковского надзора за деятельностью кредитных организаций, учитывающая временные интервалы их поступления в ЦБ Армении. Для этого вся входящая информация была структурирована по частоте поступления и отобрана только та часть символов, которая может оперативно характеризовать состояние и эффективность деятельности кредитных организаций. В результате составлена информационная база для анализа деятельности кредитных организаций, позволяющая проводить оценку деятельности кредитных организаций ежедневно, еженедельно, ежедекадно и ежемесячно.

В таблице 1 приведены показатели оперативной оценки деятельности кредитных организаций. К ним можно отнести показатели, характеризующие кассовый оборот, оборот по корсчету в ЦБ Армении, валютно-обменные операции, выданные межбанковские кредиты, объем привлеченных и выданных средств (по ограниченному перечню кредитных организаций). Сформированные показатели оперативной оценки деятельности кредитных организаций позволяют органу банковского надзора ЦБ Армении без задержек и специальных запросов в другие отделы получать информацию, характеризующую текущую деятельность кредитных организаций в режиме реального времени. Предлагаемая система банковского контроля за состоянием платежного оборота в системе РКЦ коммерческих банков Армении учитывает современное состояние банковской системы Армении и сложившиеся международные подходы по эффективному банковскому надзору и регулированию системы платежного оборота.

Таблица 1 - Показатели оперативной оценки деятельности кредитных организаций

Показа тель Временной характер показателя Описание показателя Расчет Условные обозначения

XI Ежедневный Объем платежей клиентов банка, из них: Х2+ХЗ

Х2 Ежедневный бюджетные платежи N 1=] где Ы-количество бюджетных платежей Бкк - сумма 1-го бюджетного платежа

ХЗ Ежедневный коммерческие платежи N Х^тпю 1 где ^количество небюджетных платежей ¿тпк- сумма 1-го небюджетного платежа

Х4 Ежедневный Объем собственных платежей банка, из них: Х5+Х6

Х5 Ежедневный - бюджетные платежи N где ^количество бюджетных платежей $>о сумма ¡-го бюджетного платежа

Хб Ежедневный - хозяйственные платежи N где Ы-количество хозяйственных платежей Б^б " сумма 1-го хозяйственного платежа

Х7 Ежедневный Количество ПП, проведенных с задержкой N где Ы-количество платежей КО, проведенных с задержкой $2 - сумма платежей с задержкой

Х8 Ежедневный Сумма ПП, проведенных с задержкой N Б где Ы-количество платежей КО, проведенных с задерж кой 5 - сумма всех платежей КО Бз - сумма 1-го платежа с задержкой

Х9 Ежедневный Количество возвратов платежей в течение дня - количество возвратов платежей, шт.

ХЮ Ежедневный Сумма возвратов платежей в течение дня N где Ы-количество платежей КО, проведенных с задержкой - сумма ¡-го возврата платежа

XII Ежедневный Объем поступлений на корсчет КО Дебетовый оборот (30102)

Х12 Ежедневный Объем списаний с корсчета КО Кредитовый оборот (30102)

Х13 Ежедневный Объем предоставленных межбанковских кредитов N ^Поле5 ф.325

Х14 Пятидневный Объем привлеченных средств кредитными организациями Форма 301, Поле 7 по строке «Итого» ф.301

Х15 Пятидневный Объем кредитных вложений в сектор гос. у правления Форма 301 (Поле 10 +Поле И + Поле 12) +(Поле 14 + Поле 15 + Поле 16) (в пересчете на драмы) ф.301

Х16 Пятидневный Объем кредитных вложений в экономику страны Форма 301 Поле 13 + Поле 17 (в пересчете на драмы) ф.301

Х17 Ежедекадный Открытая валютная позиция (короткая) N £ Поле 13 ф.634 1=1

Х18 Ежедекадный Открытая валютная позиция (длинная) N ^ По:\е14 ф.634

Х19 Ежедекадный Открытая валютная позиция в % от капитала N ^ПолеП ф.634 1-1

Показатели платежного оборота кредитных организаций, осуществляемого через сеть РКЦ, которые будут оперативно характеризовать деятельность каждого из банков представлены в таблице 2.

Таблица 2 - Предлагаемые показатели платежного оборота кредитных организаций, используемые при ежедневном анализе органами банковского надзора Армении_

№ п/и Показатель Расчет Условные обозначения

1 Относительный остаток на корсчете на начало дня СНД(30102)/102(103,104)

2 Относительный объем поступлений на корсчет КО ДО(ЗОЮ2)/102(103,104)

3 Относительный объем списаний с корсчета КО К0(30102)/102( 103,104)

4 Количество ПГ1, проведенных с задержкой относительно объема поступлений ПП в течение дня N где Ы-количество платежей КО, проведенных с задержкой Бг - сумма платежей с задержкой

5 Сумма ПП, проведенных с задержкой относительно суммы поступивших ПП в течение дня N где Ы-количество платежей КО, проведенных с задержкой Б - сумма всех платежей КО - сумма ¡-го платежа с задержкой

6 Количество возвратов платежей относительно объема поступлений ПП в течение дня Кв где К - количество платежей, направленных КО К8 - количество возвратов платежей

К

7 Объем платежей клиентов банка, из них:

8 - бюджетные платежи N где Ы-количество бюджетных платежей () - сумма 1-го бюджетного платежа

9 - текущие платежи N ^ ГГЖ1 где Ы-количество небюджетных платежей 5 тпк( • сумма ¿-го не бюджетного платежа

10 Объем собственных платежей банка, из них:

11 • бюджетные платежи N где М-количество бюджетных платежей - сумма ¡-го бюджетного платежа

12 - хозяйственные и финансовые платежи N где М-количество хозяйственных и финансовых платежей 5 шб1 сумма ¡-го хозяйственного или финансового платежа

В результате проведения анатиза показателей платежного оборота кредитных организаций, осуществляемого через сеть РКЦ, возможно оценить как количественные, так и суммовые характеристики, отражающие активность как самого банка, так и его клиентов, оценить точность работы кредитных организаций по проведению платежей, выявить признаки ее слабости.

Таким образом, целью внедрения эффективной системы контроля за состоянием платежного оборота в системе РКЦ коммерческих банков Армении является: 1) ускорение оборачиваемости средних остатков денежных средств, что связано с увеличением активности кредитных организаций и их клиентов, консолидацией счетов кредитных организаций, дальнейшим повышением оперативности управления ликвидностью, чему способствуют предлагаемые мероприятия по сокращению сроков совершения платежей; 2) выявление рисковых ситуаций в банковском секторе, связанных с потерей банками ликвидности, в оперативном режиме и проведении соответствующих мероприятий.

Предлагаемая система контроля за состоянием платежного оборота в системе РКЦ коммерческих банков Армении ставит перед собой следующие основные задачи: - обеспечение зачисления средств на счета клиентов в день поступления, а не на следующий операционный день или в интервале нескольких рабочих дней; в отдельных регионах списание и зачисление указанных средств осуществляется в режиме, приближенном к режиму реального времени, с предоставлением возможности их немедленного использования;

- появление возможности управления ликвидностью путем предоставления кредитным организациям внутридневных кредитов, обеспеченных залогом, анализ потребностей банков в свободных ресурсах не на отчетную дату, а в оперативном режиме.

Общий перечень принципов и процедур системы контроля за состоянием платежного оборота коммерческих банков Армении указан ниже (таблица 3).

Таблица 3 - Принципы и процедуры системы контроля за состоянием платежного оборота коммерческих банков Армении__

№ п\п Принципы контроля Задачи контроля Процедуры контроля

1 Полнота отражения информации Отражение в бухгалтерском учете проведенных операций и их подтверждение первичными документами Проверка документации фактически проведенным операциям

2 Точность отражаемых операций Отражение операций в учете в правильных суммах Проверка правильности сумм на счетах

3 Адекватность отражения информации Правильность разнесения операций по счетам бухгалтерского учета Проверка правильности выполнения бухгалтерских проводок

4 Своевременность отражения информации Отражение операций в учете в том периоде, в котором они фактически совершены Проверка своевременности отражения операций на счетах бухгалтерского учета

Кроме того, предлагаемая система контроля позволит в части безопасности и защиты информации в платежной системе Армении обеспечить: полную и оперативную идентификацию пользователей, контроль целостности и подтверждение подлинности платежных документов, разграничение прав доступа и защита от несанкционированного доступа к ресурсам систем обработки платежей, контроль за проведением расчетных операций, конфиденциальность (криптографическая защита) платежной информации, резервирование программно-технических комплексов и информационных ресурсов.

В третьей главе «Методические подходы к анализу деятельности кредитных организаций и их практическая реализация» разработаны методика контроля за платежеспособностью ссудозаемщиков коммерческих банков Армении и методика банковского надзора за деятельностью кредитных организаций в Армении, проведена их апробация.

Методика контроля за платежеспособностью ссудозаемщиков, алгоритм которой приведен на рисунке 3, позволяет использовать инструменты по оценке и мониторингу платежеспособности заемщиков в течение всего периода действия кредитного договора Данная методика позволяет также снизить риск невозврата выданных ссуд, являющийся одним из наиболее значимых для банка рисков.

Согласно предложенной методике учет оценки кредитного портфеля производится с помощью системы качественных и количественных показателей и принятия на их основе решения о применении методов управления риском кредитного портфеля коммерческого банка. Оценивая степень рискованности кредитного портфеля, данные показатели позволяют распределить кредитный риск по всему кредитному портфелю банка и оцепить его в заданном временном интервале._

Начало

I

Этап 1 Оценка возможной величины убытков по кредитному портфелю

Ф

Этап 2 Расчет средневзвешенного кредитного портфельного риска

Ф

Этап 3 Расчет дисперсии (вариации) как меры кредитных рисков по отношению к кредитному портфелю банка

Ф

Этап 4 Расчет среднеквадратического отклонения риска кредитного портфеля коммерческого банка

Ф

Этап 5 Оценка дифференцированное™ кредитного портфеля относительно риска

Ф

Этап 6 Расчет семивариации кредитного риска и оценка степень риска данного кредитного портфеля

Ф

Конец

Рисунок 3 - Алгоритм методики контроля за платежеспособностью ссудозаемщиков

Таким образом, решается задача минимизации риска кредитного портфеля, актуальная как для коммерческих банков для увеличения своих доходов, так и для ЦБ Армении для развития и укрепления банковской системы. Поскольку в Армении функционирует всего 22 банка, то банкротство одного банка или снижение его доходности отразится на лояльности клиентов по отношению к банкам Армении. Поэтому менеджерам коммерческих банков предложена новая методика мониторинга ликвидности и платежеспособности своих реальных и потенциальных клиентов в течение всего периода действия кредитного договора.

В ее основе лежат показатели семивариации, среднего семиквадратического отклонения и коэффициент асимметрии. Это позволяет более точно рассчитать уровень рискованности анализируемого кредитного портфеля, чем используемый в настоящее время механизм оценки средневзвешенного портфельного риска

Предлагаемая методика банковского надзора за деятельностью кредитных организаций в Армении позволяет осуществлять анализ показателей финансовой деятельности коммерческих банков с целью оперативного предупреждения их возможного банкротства.

Значения анализируемых показателей сотрудники ЦБ Армении смогут получать из системы РАБИС-2 в режиме реального времени с некоторой периодичностью: ежедневно, ежемесячно или ежеквартально в зависимости от динамики финансового состояния анализируемого коммерческого банка. На основе полученных данных по коммерческим банкам ЦБ Армении сможет построить прогнозные значения их финансового развития и предложить мероприятия по снижению отрицательного воздействия факторов внешней и внутренней среды на конечные финансовые

результаты деятельности коммерческих банков. Таким образом, у ЦБ Армении появляется возможность оценки текущего финансового состояния кредитных организаций в реальном времени с целью проследить тенденцию их развития.

Согласно разработанной в диссертационном исследовании совокупности организационных и экономико-математических методов процесс анализа и мониторинга деятельности кредитных организаций будет состоять из следующих этапов:

1 этап: ежемесячный сбор отчетных данных согласно формам отчетности кредитных организаций в Центральный банк Армении для проведения комплексного анализа деятельности кредитных организаций (средствами системы РАБИС-2);

2 этап: анализ полученных данных коммерческих банков за предыдущий и анализируемый периоды;

3 этап: выявление тенденций развития коммерческих банков; в случае выявления отрицательной тенденции:

4 этап: определение причин подобных отклонений (в том числе анализ управленческих воздействий);

5 этап: ежедневный мониторинг отклонений по выбранным группам показателей (проведение оценочного рейтинга);

6 этап: принятие решения ЦБ Армении о проведении оздоровительных мероприятий коммерческого банка (консультирование, проведение инспекционной проверки, ограничение деятельности, внешнее управление, отзыв лицензии);

7 этап: контроль их выполнения.

Проведение оценочного рейтинга, т.е. ежедневный мониторинг отклонений предлагается осуществлять по показателям (таблица 4), характеризующим основные активные и пассивные операции коммерческих банков, а именно операциям чистого срочного кредитования (т.е. с учетом просроченной задолженности, отраженной минусовой операцией), привлечения средств юридических и физических лиц и комиссионным операциям.

Таблица 4 - Показатели оценочного рейтинга

Код показателя Описание показателя Случаи, когда необходимо обратить внимание

У1 Прибыль (Сч. 900009900011) Снижение показателя

У2 Убыток (Сч. 900009900029) Рост показателя

УЗ ДО (Сч.900009900037) - Вклады физических лиц и остатки на Резкое снижение /рост показателя

У4 КО(Сч. 900009900110) Вклады физических лиц и остатки на карточных

У5 ДО(Сч. 900009900128) - Операции с клиентами

У6 КО(Сч. 900009900136) - Операции с клиентами

У7 ДО(Сч. 900009900144)-Депозиты юридических лиц

У8 КО(Сч. 900009900219) - Депозиты юридических лиц

У9 ДО(Сч. 900009900227) - Кредиты

У10 КО(Сч. 900009900318)-Кредиты

У11 ДО(Сч. 9900009900326) - Просроченная задолженность Рост показателя

Y12 КО(Сч. 900009900334) - Просроченная задолженность Резкое снижение показателя

Y13 ДО(Сч. 900009900342) - Суммы «до выяснения» Резкий рост показателя

Y14 КО(Сч. 900009900359) - Суммы «до выяснения» Резкое снижение показателя

Y1S ДО(Сч. 900009900516) - Резервы под возможные потери Резкий рост показателя

Y16 КО(Сч. 900009900524) - Резервы под возможные потери Резкое снижение показателя

Y17 ДО(Сч. 900009900532) - Участие в капитале других организаций Резкий рост показателя

Y18 КО(Сч. 900009901019) - Участие в капитале других Резкое снижение показателя

Y19 ДО(Сч. 9900009901118) - Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами Снижение /рост показателя на 25%

Y20 КО(Сч. 9900009901217) - Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами Резкое снижение /рост показателя

В рамках предлагаемого автором подхода к организации банковского надзора для проведения мониторинга финансовых показателей анализируемого коммерческого банка необходимо рассчитать весовые коэффициенты по пяти основным группам показателей (таблица 5).

Таблица 5 — Зависимость величины баллов от значений показателей

Баллы/ параметр 1 2 3 4 5

Прибыль, млн драм >90 >50 >35 >20 <20

Срочные кредиты, млн драм > 1000 >750 >500 >300 <300

Привлеченные ресурсы клиентов-физических лиц, млн драм > 1800 > 1300 >800 >400 <400

Непроцентные доходы, млн. драм >60 >40 >30 > 15 < 15

Привлеченные ресурсы клиентов-юридических лиц, млн драм >200 > 100 >50 > 10 < 10

Необходимо отметить, что выбранные показатели оценочного рейтинга деятельности коммерческих банков будут распределены следующим образом по параметрам:

- прибыль - У1, У2;

- срочные кредиты - У9, У10, У11,У12;

- привлеченные ресурсы клиентов-физических лиц - УЗ, У4;

- непроцентные доходы - У5, У6, У13, У14, У15, У16, У17, У18;

- привлеченные ресурсы клиентов-юридических лиц -У7, У8, У19, У20.

На следующем этапе рекомендуется проводить рейтинговую оценку деятельности анализируемого коммерческого банка (путем нахождения средней арифметической величины баллов из таблицы 5), выставлять итоговый балл (от 1 до 5) и относить анализируемый банк к одной из пяти итоговых групп банков. В таблице 6 приведена зависимость отнесения коммерческих банков на группы по величине индивидуачьного показателя значимости.

Таблица 6 - Условия разделения банков на группы

№ группы Величины индивидуального показателя значимости

1-ая группа меньше или равен 2

2-ая группа от 2 до 3 (включительно)

3-ья группа от 3 до 3,5 (включительно)

4-ая группа от 3,5 до 4,5 (включительно)

5-ая группа свыше 4,5

После этого необходимо провести одну из следующих операций:

- если анализируемый коммерческий банк входит в 1-ю группу - проведение консультаций с руководством банка о причинах таких изменений, прогнозируемой их продолжительности и вводимых менеджментом банка мероприятий;

- если анализируемый коммерческий банк входит во 2-ю группу - принятие решения о проведении проведение инспекционной проверки;

- если анализируемый коммерческий банк входит в 3-ю группу - принятие решения о проведении инспекционной проверки и ограничении деятельности банка путем ведения лимитов на определенные банковские операции (на этом этапе в рамках ограничения деятельности возможно принятие решения об отзыве лицензии на работу с физическими лицами);

- если анализируемый коммерческий банк входит в 4-ю группу - принятие решения о проведении инспекционной проверки, ограничении деятельности банка путем ведения лимитов на определенные банковские операции (на этом этапе в рамках ограничения деятельности возможно принятие решения об отзыве лицензии на работу с физическими лицами), и введение процедур внешнего управления;

- если анализируемый коммерческий банк входит в 5-ю группу - принятие решения о проведении инспекционной проверки, ограничении деятельности банка путем ведения лимитов на определенные банковские операции, введение процедур внешнего управления и отзыв лицензии на осуществление банковских операций.

Алгоритм методики банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении приведен на рисунке 4. Необходимо отметить, что в результате анализа отклонений на всех этапах подписывается документ «О результатах проверки». На основании этого документа принимается управленческое решение о характере продолжения деятельности коммерческого банка. В случае если банк работает в строгом соответствии с требованиями ЦБ Армении или отдельные отклонения не носят существенный характер, то для него вводится режим ежемесячной отчетности (режим А). Если отдельные нарушения в деятельности коммерческого банка существенны, то ЦБ Армении переводит его на ежедневный мониторинг (режим В). Режим В дает возможность ЦБ Армении разрешить коммерческому банку продолжать работу без ограничений или ввести ограничения в работе на операции с физическими лицами, операции с иностранной валютой, операции с ценными бумагами. Если коммерческий банк грубо нарушает требования ЦБ Армении или мероприятия ЦБ Армении по оздоровлению коммерческого банка не дали положительных результатов, то вводится режим С - отзыв лицензии на осуществление банковской деятельности.

Начало

ьч

Ежемесячный сбор данных

Т

Ежемесячный анализ данных за предыдущий и текущий периоды

— Выявление положительной динамики 1

Ежемесячный сбор данны.х А

Выявление отрицательной динамики

Г

Ежедневный сбор данных

Конец

Расчет итогового балла деятельности коммерческого банка согласно показателям его работы

I —

Классификация банков по результатам анализа (по группам)

т

Рисунок 4 - Алгоритм методики банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении 17

Разработанный алгоритм методики проведения мониторинга деятельности кредитных организаций Армении позволяет осуществлять анализ показателей финансовой деятельности каждого коммерческого банка с целью предупреждения его возможного банкротства и предлагать мероприятия по снижению отрицательного воздействия факторов внешней и внутренней среды на конечные финансовые результаты деятельности коммерческих банков.

В результате апробации предложенной методики были получены следующие результаты: была проанализирована деятельность 21 банка, проведено ранжирование результатов их деятельности, предложен и внедрен комплекс мероприятий в отношении коммерческих банков с целью снижения возможного риска банкротства кредитной организации и повышения эффективности банковского бизнеса Армении. В результате удалось повысить в двух коммерческих банках величину индивидуального показателя значимости (таблица 7):

Таблица 7 - Принятые меры ЦБ Армении после проведения ранжирования результатов деятельности коммерческих банков __

Результаты проверки за предыдущий период Наименование проведенных мероприятий ЦБ Армении Результаты проверки за анализируемый период Итог

Операция Количество коммерческих банков Операция Количество коммерческих банков

Отнесено к 1 группе 5 Проведена 21 консультация Отнесено к 1 группе 7 +2

Отнесено к 2 группе 8 Проведено 14 инспекционный проверок Отнесено к 2 группе 10 +2

Отнесено к 3 группе 7 Введено лимитов по операциям: 5 - с физическими лицами; 6 - с юридическими лицами; 3-е валютными ценностями и драг, металлами; 2-е ценными бумагами. Отнесено к 3 группе 4 -3

Отнесено к 4 группе 1 В ведена процедура антикризисного управления в банке Отнесено к 4 группе 0 -1

Отнесено к 5 группе 0 - Отнесено к 5 группе 0 0

Проверено коммерческих банков -21 Проверено коммерческих банков -21

Такие положительные результаты свидетельствуют о том, что предложенная методика мониторинга деятельности кредитных организаций, отличающаяся своевременны,м использованием информационного материала о кредитных организациях, приходящего в ЦБ Армении, дает возможность проанализировать более качественно деятельность кредитных организаций и более точно оценить их состояние. Данная методика позволяет организовывать проведение систематических работ по:

- ежедневному анализу отчетности проверяемых коммерческих банков за назначенный период;

- регулярному проведению рейтинговой оценки деятельности коммерческих банков по итогам рассматриваемого периода;

- выработке мероприятий, направленных на повышение эффективности работы банковской системы Армении.

3. ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате исследований, проведенных автором, разработан и апробирован научно обоснованный методический подход к организации банковского контроля на основе проведения ежедневного мониторинга деятельности кредитных организаций, который позволяет предупреждать возможность возникновения системного банковского кризиса и способствовать повышению эффективности банковского контроля.

Основные научные и практические результаты исследования:

1. На основе анализа системы банковского надзора Армении выявлено, что ЦБ Армении ведется подготовительная работа по планомерному переходу к принципам Базель III, а основными направлениями деятельности ЦБ Армении являются: обеспечение необходимых условий для стабильности, ликвидности, платежеспособности и нормального функционирования банковской системы.

2. На основе проведенного исследования существующих методик надзора за деятельностью кредитных организации доказано, что методики ЦБ Армении не в полной мере отражают современные международные требования банковской системы к организации надзорной и регулирующей функций ЦБ в части управления рисками. Для банковской системы Армении особую актуальность приобретает стремление к переориентации системы банковского анализа именно на методики, вошедшие в группу «Системы раннего оповещения», имеющие, кроме того, еще и комплексный характер оценки деятельности кредитных организаций.

3. Выявлены и классифицированы по признаку принадлежности к сфере влияния факторы, возникающие при проведении банковского надзора и влияющие на его эффективность. Однако состояние банковской системы Армении, прежде всего, напрямую зависит от состояния каждой отдельно взятой кредитной организации и основным фактором, по которому оценивается финансовое состояние кредитных организаций, является фактор слабости банка.

4. Разработана система показателей для осуществления контроля за состоянием платежного оборота в системе РКЦ коммерческих банков Армении, поднадзорных ЦБ, применение которой позволит определять показатели платежного оборота кредитных организаций через сеть РКЦ на ежедневной основе в режиме реального времени.

5. Разработана методика контроля за платежеспособностью ссудозаемщиков коммерческих банков Армении на основе мониторинга их финансового положения, позволяющая использовать инструменты по оценке и мониторингу платежеспособности заемщиков в течение всего периода действия кредитного договора.

6. Разработана методика осуществления банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении, основанная на постоянном (ежемесячном или ежедневном) мониторинге деятельности кредитных организаций ЦБ Армении. Она позволяет осуществлять анализ показателей финансовой деятельности каждого коммерческого банка с целью предупреждения его возможного банкротства и обосновывать мероприятия по снижению отрицательного воздействия факторов внешней и внутренней среды на конечные финансовые результаты деятельности коммерческих банков.

Основное содержание диссертации отражено в работах:

1. Мирзаханян K.P. Перспективы членства республики Армения в ВТО в контексте устойчивого развития II Известия ТулГУ. Экономические и юридические науки. Серия «Мировая экономика». Вып. 6,- Тула: Левша,

2009.-С. 134-155.

2. Мирзаханян K.P. Внедрение инструментов риск-ориентированного надзора в республике Армения // Известия ТулГУ. Экономические и юридические науки. Серия «Мировая экономика». Вып. 5.- Тула: ИНФРА, 2009. - С. 85-91.

3. Мирзаханян K.P. Структура взаимодействия органов банковского надзора с другими организациями // Известия ТулГУ. Экономические и юридические науки. Вып. 1. 4.1. - Тула: Изд-во ТулГУ, 2010. - С. 151-156.

4. Мирзаханян K.P. Структура банковского надзора за кредитными организациями в Республике Армении // Известия ТулГУ. Экономические и юридические науки. Вып. 1. 4.2. - Тула: Изд-во ТулГУ, 2010. - С. 150-153.

5. Белоцерковский В.И., Бондаренко Т.Г., Мирзаханян K.P., Джаланян С.С. Повышение устойчивости коммерческих банков России к техногенным и экологическим явлениям в период мирового финансового кризиса // Известия ТулГУ. Экономические и юридические науки. Вып. 8 - Тула: Издательство ООО РИФ «Инфра», 2010. - С. 10-19.

6. Мирзаханян K.P. Организация надзора за деятельностью кредитных учреждении Республики Армения: монография. - Тула: Издательство ООО РИФ «Инфра»,

2010.- 134 с.

Подписано в печать 10.05.2011 Формат бумаги 60x84/16 Бумага офсетная Офсетная печать Усл.печ.л. 1.3 Уч.-изд.л. 1,0 Тираж 100 экз. Заказ 020 Тульский государственный университет 300012, г. Тула, просп. Ленина, 92 Отпечатано в Издательстве ТулГУ 300012, г. Тула, просп. Ленина, 95.

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Мирзаханян, Карлен Рубенович

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ И СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕПРОЦЕССА РЕГУЛИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ОРГАНАМИ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА.

1.1. Анализ существующей системы банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении.

1.2.Исследование методик, используемых для анализа кредитных организаций органами банковского надзора.

1.3. Исследование организации и проведения банковского надзора. в зарубежных странах.

1 ААнализ факторов, влияющих на эффективность банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении.

Выводы по Главе 1.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ РАЗРАБОТАННЫХ МЕТОДИЧЕСКИХ ПОДХОДОВ К СОЗДАНИЮ ИНФОРМАЦИОННОЙ БАЗЫ ОРГАНАМИ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА.

2.1. Анализ информационных потоков в системе банковского надзора за деятельностью кредитных организаций ЦБ Армении.

2.2. Формирование системы показателей для осуществления банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении.

2.3. Формирование системы контроля за состоянием платежного оборота в системе РКЦ коммерческих банков, поднадзорных ЦБ Армении.

Выводы по Главе 2.

ГЛАВА 3. МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К АНАЛИЗУ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИХ ПРАКТИЧЕСКАЯ РЕАЛИЗАЦИЯ.

3.1 .Разработка методики контроля за платежеспособностью ссудозаемщиков коммерческих банков Армении.

3.2.Разработка методики банковского надзора за деятельностью кредитных организаций в Армении и ее апробация.

3.3.Апробация результатов исследования.

Выводы по Главе 3.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Совершенствование организации банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Республики Армении"

Актуальность проблемы. Развитие банковской системы Армении характеризуется в настоящий момент положительной тенденцией роста. Наблюдается укрепление национальной валюты по отношению к доллару США (официальный курс с 2003 г. по 2010 г. вырос на 47,3 %). Ставка рефинансирования последовательно снижается и на 15.04.2010 г. составила 7,25 % по сравнению с 25 % на 1.06.1999 г.

В свою очередь, значимую роль в развитии банковской системы Армении играют дестабилизирующие факторы инфляционных процессов, увеличение темпов роста денежной массы (6,2 % в 2010 г. по сравнению с 3 % 2008 г.) и рост интереса к купле-продаже иностранной валюты (объем валютнообменных операций вырос по сравнению с началом года почти в два раза) при одновременном укреплении национальной валюты. Совокупность указанных факторов приводит к повышению вероятности развития кризисных явлений в экономике страны. Это заставляет органы банковского надзора Армении более тщательно следить за всеми изменениями в банковской сфере.

Армения находится сейчас на пути интеграции в мировую банковскую систему. В настоящее время в банковскую систему Армении уже введены международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) и система страхования банковских вкладов. Основным международным совещательным органом по банковскому надзору является Базельский комитет, в функции которого входит разработка рекомендаций по надзору за деятельностью кредитных организаций на основе своевременного •проведения анализа их финансового состояния. В этих условиях особую актуальность приобретает задача предупреждения развития кризисной ситуации в банковском секторе экономики, оказывающем огромное влияние на экономическую и социальную ситуацию в стране.

В настоящее время существуют различные подходы к анализу деятельности российских и зарубежных кредитных организаций. Эти методические подходы описаны в работах отечественных и зарубежных ученых: С.Б. Барнгольц, Г.Н. Белоглазовой, В.И. Белоцерковского, Я.В. Воскова, A.B. Ерицяна, В.В. Иванова, В.Кроманова, О.И. Лаврушина, Т.Маршалла, М.Ю.Матовникова, Б.Дж. Саммерса, А. Ю. Симановского, А. Д. Шеремета, Е.А. Федоровой, Г.Г. Фетисова и ряда других.

Однако существующие методики анализа деятельности кредитных организаций не позволяют выявить и предупредить возникновение проблем в деятельности банков и не учитывают особенности переходного периода в банковском секторе и специфику передачи отчетной информации. Построение системы раннего выявления проблемных банков Армении будет решением поставленной задачи.

Необходимо отметить, что банковская система Армении находится в настоящее время на переходном этапе в стадии интенсивного развития на базе последних мировых тенденций и ориентации на достижение стандартов Базеля III.

В целом за 2010 год банковская система страны обеспечила рост активов на 7 %, обязательств - на 8 %, капитала - на 10 %. Прибыль банковской системы за 2010 г. составила 21 млрд драмов и обеспечила в годовом разрезе высокий уровень рентабельности активов (RoA) - 2,1 % и капитала (RoE) -9,5 %.

Однако необходимо учесть, что особенностью банковской системы Армении является крайне малое число банков — 22 банка, поэтому при внедрении новых правил согласно Базеля III необходимо будет отслеживать малейшие негативные тенденции в банковском секторе.

В этой связи актуальной является задача разработки комплекса мер для осуществления своевременного исследования проблемных" банков Республики, Армении., Практика банковского надзора ЦБ Армении показывает, что некоторые^ кредитные организации-' с целыо получения/ высокого рейтинга улучшают свои; показатели лишь к отчетным датам, имея? более слабые позиции в?другие периоды.

Таким* образом, разработка методики непрерывного пруденциального анализа деятельности кредитных организаций, осуществляемая органами: банковского надзора Армении и учитывающая современное состояние:'ее банковской системы и сложившиеся международные подходы по эффективному банковскому надзору и регулированию, весьма актуальна.

Целыо диссертационного исследования является разработка научно-методического; подхода' к организации контроля за деятельностью- кредитных организаций органами банковского надзора с целью поддержания стабильности; банковской,системы Армении.

Для достижения; .поставленной цели необходимо-решить следующие задачи:

• 1. Проанализировать существующую систему банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении. .

2. Исследовать методики банковского; надзора за деятельностью кредитных организации, используемые национальными банками разных стран.

3. Выявить факторы, влияющие на эффективность банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении

4. Разработать систему контроля за состоянием платежного оборота в системе РКЦ коммерческих банков, поднадзорных ЦБ.

5. Разработать методику контроля за. платежеспособностью ссудозаемщиков коммерческих банков Армении.

6. Разработать методику осуществления организации банковского надзора за деятельностью кредитных организаций в Армении:

Область исследования^ соответствует п. 11.11. «Система- банковского надзора и ее элементы. Принципы эффективного банковского надзора и их реализация в, России. Методология., и методика осуществления? банковского-надзора» специальности 08.00.10 - «Финансы, денежное обращение и кредит» паспорта специальности ВАК.

Объект исследования Система банковского надзора ЦБ Республики. Армении.

Предмет исследования 1 Осуществление надзорных функций Центрального банка за деятельностью кредитных организаций'Армении:

Теоретической и методологической основой диссертационной работы стали труды зарубежных ученых, экономическая, научно-техническая; литература и зарубежные публикации, затрагивающие вопросы банковского пруденциального надзора, а- также нормативные материалы ЦБ Армении: и нормативные материалы, принятые Базельским комитетом по Банковскому Надзору для государств, входящих в зону интересов Евросоюза.

Научная новизна заключается .в разработке нового научно-методического подхода; к организации банковского надзора ЦБ Армении на основе ежедневного мониторинга деятельности кредитных организаций, что позволяет; своевременно предотвратить развитие кризисных ситуаций в связи с возможной несостоятельностью коммерческих банков и тем самым, оказывать влияние на стабильность банковской системы государства. Основные положения научной новизны заключаются в следующем: 1. На основе анализа системы банковского надзора Армении выявлено,-что ее актуальными направлениями деятельности являются контроль процесса дальнейшего повышения уровня капитализации коммерческих банков, решение проблемы острой нехватки долгосрочных ресурсов, подготовительная работа по планомерному переходу к принципам Базель III, а также расширение спектра предоставляемых услуг и регионального присутствия.

2 На основе проведенного исследования существующих методик надзора за деятельностью кредитных организации выявлено, что методики; используемые в практике ЦБ Армении, не в полной мере отражают надзорные требования, принятые международным банковским сообществом (Базель П, Базель Ш) в части организации управления банковскими рисками и, главное, создания резерва на возможные потери по выданным ссудам.

3. Выявлены и классифицированы по признаку направления воздействия факторы, влияющие на эффективность банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении, что дает возможность адекватно учитывать их при принятии эффективных управленческих решений.

4. Разработана система показателей для осуществления контроля за состоянием платежного оборота в системе РКЦ коммерческих банков Армении, поднадзорных ЦБ, которая обеспечивает достоверную оценку платежной дисциплины коммерческих банков в процессе осуществления банковского надзора ЦБ Армении.

5. Разработана методика контроля за платежеспособностью ссудозаемщиков коммерческих банков Армении на основе мониторинга их финансового положения, реализующая принципы оперативности и непрерывности и способствующая оптимизации (снижению) величины формируемых резервов с целыо предотвращения, возможных потерь банка по выданным ссудам.

6. Разработана методика осуществления банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении, позволяющая на основе ежедневных оценок финансовой деятельности коммерческих банков выбрать комплекс оперативных мероприятий для каждой кредитной организации, что дает возможность своевременно выявить и снизить риск развития кризисных ситуаций в банковской системе Армении.

Практическая значимость проведенных исследований заключается в том, что использование разработанных рекомендаций и методик поможет специалистам банковского надзора ЦБ Армении осуществлять ежедневный анализ деятельности кредитных организаций, получать более точную и своевременную информацию о деятельности кредитных организаций и более оперативно реагировать на изменения их финансового состояния.

Рекомендации и предложения, сформулированные в диссертации, могут быть использованы сотрудниками надзорной системы ЦБ Армении для выработки мер по предупреждению развития кризисных явлений в работе кредитных организаций, повышению надежности и стабильности банковской системы, оперативности выявления признаков возникновения негативных явлений в деятельности банков.

Апробация работы и использование се результатов. Основные положения и результаты диссертационной работы обсуждались на международных, Всероссийских и областных научно-практических конференциях. Результаты проведенного диссертационного исследования приняты ко внедрению в финансово-хозяйственную деятельность Центрального банка Армении, а также были использованы автором при подготовке учебного материала по дисциплине «Деньги. Кредит. Банки».

На основании исследований автором было опубликовано 6 научных работ, общим объемом 8,83 усл. печ. л.

Работа изложена на 134 страницах машинописным текстом, содержит 10 рисунков, 14 таблиц. Библиографический список включает 132 наименования.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Мирзаханян, Карлен Рубенович

Выводы по Главе 3

1. Разработана методика контроля за платежеспособностью ссудозаемщиков коммерческих банков Армении, позволяющая снизить риск невозврата выданных ссуд, являющийся одним из наиболее значимых для банка рисков. Согласно предложенной методики учет оценки кредитного портфеля производится с помощью системы качественных и количественных показателей и принятия на их основе решения о применении методов управления риском кредитного портфеля коммерческого банка. Оценивая степень рискованности кредитного портфеля, данные показатели позволяют распределить кредитный риск по всему кредитному портфелю банка и оценить его в заданном временном интервале.

2. Разработана методика осуществления организации банковского надзора за деятельностью кредитных организаций в Армении. Таким образом, сотрудники банковского надзора получают возможность ежедневно выявлять определять отклонения от нормативных значений и анализировать причины этих отклонений. Если по окончании консультаций с менеджментом банка не определены причины отклонений или выявлена тенденция к наступлению кризисных явлений, сотрудники органа банковского надзора вправе принять решение о проведении соответствующих организационных мероприятий и санкций к проблемным кредитным организациям.

3. Произведена оценка достоверности внедрения предложенных в работе моделей и методик. Подтверждена необходимость их внедрения в деятельность ЦБ Армении при реализации функции банковского регулирования и контроля.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате исследований; проведенных автором, разработан и апробирован; научно обоснованный; методический5 подход к. организации банковского контроля на основе проведения ежедневного мониторинга» деятельности кредитных организаций, который позволяет предупреждать возможность возникновения системного банковского кризиса и способствовать повышению эффективности банковского контроля.

Основные научные и практические результаты исследования:

1. На-основе анализа системы банковского надзора Армении выявлено, что ЦБ Армении ведется подготовительная работа по планомерному переходу к принципам Базель III, а основными направлениями деятельности ЦБ Армении являются: обеспечение необходимых условий для стабильности, ликвидности, платежеспособности и нормального функционирования банковской системы.

2. На основе проведенного исследования существующих методик надзора за деятельностью кредитных организации доказано, что методики ЦБ Армении не в полной мере отражают современные международные требования банковской системы к организации надзорной и регулирующей функций ЦБ в части управления рисками. Для банковской системы Армении особую актуальность приобретает стремление к переориентации'системы банковского анализа именно на методики, вошедшие в группу «Системы раннего оповещения», имеющие, кроме того, еще и комплексный • характер оценки деятельности кредитных организаций.

3. Выявлены и классифицированы по признаку принадлежности к сфере влияния факторы, возникающие ; при проведении банковского надзора и влияющие на его эффективность. Однако состояние банковской системы Армении, прежде всего, напрямую ^зависит от состояния каждой отдельно взятой кредитной организации и основным фактором, по которому оценивается финансовое состояние кредитных организаций, является фактор слабости банка.

4. Разработана система показателей для осуществления контроля за состоянием платежного оборота в системе РКЦ коммерческих банков Армении, поднадзорных ЦБ, применение которой позволит определять показатели платежного оборота кредитных организаций через сеть РКЦ на ежедневной основе в режиме реального времени.

5. Разработана методика контроля за платежеспособностью ссудозаемщиков коммерческих банков Армении на основе мониторинга их финансового положения, позволяющая использовать инструменты по оценке и мониторингу платежеспособности заемщиков в течение всего периода действия кредитного договора.

6. Разработана методика осуществления банковского надзора за деятельностью кредитных организаций Армении, основанная на постоянном (ежемесячном или ежедневном) мониторинге деятельности кредитных организаций ЦБ Армении. Она позволяет осуществлять анализ показателей финансовой деятельности каждого коммерческого банка с целью предупреждения его возможного банкротства и обосновывать мероприятия по снижению отрицательного воздействия факторов внешней и внутренней среды на конечные финансовые результаты деятельности коммерческих банков.