Совершенствование организации процессов оценки рыночной стоимости материальных активов предприятий тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Совершенствование организации процессов оценки рыночной стоимости материальных активов предприятий"

На правах рукописи

004603739

Салтыков Антон Павлович

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОЦЕССОВ ОЦЕНКИ РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ МАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ ПРЕДПРИЯТИЙ

Специальность 08 00 05 - Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами -

Сфера услуг-15 103)

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

1 О ИЮН 2010

Москва 2010

004603739

Работа выполнена на кафедре менеджмента ГОУ ВПО Московского городского университета управления Правительства Москвы

Научный руководитель доктор экономических наук, профессор

Ким Сергей Алексеевич

Официальные оппоненты доктор экономических наук, профессор

Татарский Евгений Львович доктор экономических наук, профессор Брагин Николай Иванович Ведущая организация ФГОУ ВПО «Финансовая Академия при Правительстве Российской Федерации»

Защита состоится 15 июня 2010 года в 12 часов на заседании Диссертационного совета Д 212 119 05 в Московском государственном университете приборостроения и информатики по адресу 107996, г Москва, ул Стромынка, д 20, зал заседания ученого совета

С диссертацией можно ознакомиться в научно-технической библиотеке Московском государственном университете приборостроения и информатики по адресу 107996, г Москва, ул Стромынка, д 20 Cl^ ^

Электронная версия автореферата диссертации размещена на сайте http //mgupi ru Автореферат разослан 14 мая 2010 г.

Ученый секретарь

диссертационного совета Д 212 119 05, •}

г , _

кандидат экономических наук, доцент /1 ' Абрамян С И

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Функционирование предприятий в условиях современного рынка связано с решением ряда задач, выходящих за пределы их основной хозяйственной деятельности, но в конечном итоге определяющих их развитие, приобретение дополнительных конкурентных преимуществ, в том числе за счет расширения производства, диверсификации, сокращения издержек и тд Многие подобные задачи связаны с оценкой материальных активов предприятия

На этом фоне формируются новые направления сферы услуг, направленные на удовлетворение потребностей предприятий по информационной поддержке их деятельности на рынке В этой связи оценочная деятельность выступает для предприятия крайне важным современным аналитическим инструментом принятия управленческих решений в условиях рынка Учитывая повышение спроса на услуги по оценке и требований к качеству результатов оценки, задачей первостепенной важности становится создание условий для эффективной реализации процесса оценки материальных активов предприятий Решение этой задачи связано, в первую очередь, с совершенствованием организации процесса оценки При этом организация оценочной деятельности включает реализацию двух взаимосвязанных процессов

1 организационное проектирование (создание и развитие структуры оценочной деятельности),

2 организация процесса работы оценщика (создание и реализация связей и отношений между структурными элементами оценочной деятельности)

В этой связи особый интерес представляет изучение организационных процессов оценочной деятельности с позиций реализации указанных задач как основы ее нормального функционирования и прогрессивного развития

Это предопределяет актуальность темы диссертационного исследования Степень разработанности проблемы. Многие современные научные исследования в области оценочной деятельности носят преимущественно экономико-правовой характер Разработкой теории оценочной деятельности как сферы экономико-правовых отношений занимались такие ученые как

3

Залавская О М , Воскресенская Е В , Шайдуллин Р Ф Вклад в разработку отдельных теоретических вопросов оценочной деятельности внесли такие ученые, как Гришина Е Н, Козырев А Н, Ершова И В , Эрделевский А М , Шакин В А и др

В области теоретико-методологических аспектов оценки обширную научную работу провели такие ученые, как Федотова М А , Тарасевич Е И , Грязнова А Г , Григорьев В В , Островкин И М , Тиндова МГ Оценка рассматривалась в первую очередь как совокупность методов и способов расчета стоимости объекта оценки В основе становления отечественной оценочной мысли лежали труды зарубежных авторов (Фридман Д , Харрисон Г С , Ордуэй Н и др) Широкое распространение получило исследование теоретических и практических аспектов оценки бизнеса и инвестиционных процессов (Рутгайзер В М, Валдайцев С В , Есипов В Е, Ковалев В В)

Ряд отечественных ученых при анализе оценочной деятельности вкладывали в это понятие преимущественно экономическое значение и рассматривали его как составляющую предпринимательской деятельности, направленную на оптимизацию бизнес-процессов, в том числе на государственном уровне (Селезнев С А, Мухаметзянов Р А , Карцева В В )

Отдавая должное проведенным ранее исследованиям, следует заметить, что настоящее время требуется проведение исследования оценочной деятельности как комплексного явления сферы услуг, концентрирующего в себе экономические, организационные, гражданско-правовые, математические, социальные и иные аспекты С этой точки зрения нет комплексной работы по совершенствованию организации процессов оценки рыночной стоимости материальных активов предприятий Данное диссертационное исследование - попытка восстановить этот пробел в научном исследовании оценочной деятельности

Цель диссертационного исследования. Цель диссертационного исследования заключается в разработке научно обоснованного механизма организации оценочной деятельности, направленного на оптимизацию процессов оценки рыночной стоимости материальных активов предприятий, повышение эффективности и качества услуг по оценке

В соответствии с целью были определены следующие задачи данного диссертационного исследования

1 проанализировать ключевые понятия оценочной деятельности, систему предоставления услуг по оценке рыночной стоимости имущества,

2 выявить показатели результативности и качества оценочной деятетьности,

3 разработать механизм проведения мониторинга оценочной деятельности на предприятии,

4 исследовать участие государства в организационных процессах предоставления услуг по оценке материальных активов предприятия, разработать схемы организации оценочной деятельности с различной степенью участия государства в организационных процессах,

5 разработать алгоритм организации оценки материальных активов предприятия, ориентированный на эффективное применение различных способов расчета стоимости,

Объектом исследования выступают предприятия и организации, обеспечивающие профессиональную деятельность в сфере услуг по оценке

Предметом исследования являются организационно-управленческие отношения, возникающие в процессе предоставления услуг по оценке рыночной стоимости материальных активов предприятий

Теоретической основой исследования послужили работы отечественных и зарубежных авторов по вопросам организационных и методологических аспектов оценочной деятельности В работе использованы и проанализированы нормативно-правовые акты Российской Федерации и города Москвы как субъекта Российской Федерации в сфере оценочной деятельности и управления собственностью Также при анализе поставленных в диссертации вопросов автором были использованы монографии, книги, материалы научных конференций, статьи в научных сборниках и периодической печати, материалы электронных издательств и сайтов сети Интернет

Методологическая основа исследования При реализации цели исследования и решении поставленных задач использовались такие научные методы, как научная абстракция, дедукция, индукция, диалектический, экономический,

системный, сравнительный и исторический анализ, методы экстраполяции, моделирования, экспертных оценок

Информационно-эмпирическую основу диссертационного исследования составляют статистические данные, полученные в ходе анализа деятельности государственных унитарных предприятий города Москвы, Департамента имущества города Москвы по оценке имущества в городе Москве, отчеты об оценке объектов недвижимости, оборудования и пакетов акций ведущих оценочных компаний России, информационные бюллетени Специализированного государственного унитарного предприятия по продаже имущества города Москвы

Научная новизна диссертационного исследования заключается, прежде всего, в формировании теоретико-методических положений организации оценочной деятельности и разработке практических рекомендаций по совершенствованию организационно-экономического механизма этого процесса

Наиболее существенные научные результаты диссертации заключаются в следующем

1 Предложены показатели результативности оценочной деятельности, (коэффициент, характеризующий долю реализации сделок, сопровождаемых проведением оценки профессиональным оценщиком по цене, равной расчетной стоимости) и качества оценки для предприятия, которые позволяют оценить эффективность оценки материальных активов предприятия, введено понятие «некачественная оценка»

2 Разработан механизм проведения мониторинга оценочной деятельности на предприятии с использованием общего рейтинга оценщиков на основе среднего показателя результативности оценочной деятельности, который позволяет предприятию принимать своевременные управленческие решения, направленные на повышение ре5ультативности оценочной деятельности

3 Разработаны расширенные схемы организации оценочной деятельности с различной степенью участия государства в организационных процессах, включающие помимо лицензирования н саморегулирования оценочной деятельности государственную монополию оценочных услуг и полную экономическую свободу на рынке оценочных услуг, предложен показатель,

определяющий условия их реализации для эффективного управления оценочной деятельностью

4 Дана расширенная трактовка понятия «оценочная деятельность», которая помимо субъектно-объектных отношений по определению оценщиком стоимости объекта включает систему взаимодействия участников сделки с объектом оценки в части осуществления оценочных работ

5 Разработан организационно-управленческий алгоритм оценки материальных активов предприятия, основанный на классификации видов предполагаемых сделок с объектами оценки и направленный на эффективное применение различных способов расчета стоимости и экономию ресурсов предприят ия

Научная и практическая значимость исследования Теоретические положения и выводы, сформулированные в диссертации, могут быть использованы органами государственной власти Российской Федерации и субъектов РФ, профессиональным сообществом оценщиков в процессе совершенствования системы управления оценочной деятельностью Кроме того, диссертационное исследование может быть востребовано для научной и учебной работы по курсам «Региональная экономика и управление», «Система государственного и муниципального управления», «Оценка бизнеса»

Предложения и выводы, содержащиеся в диссертации, могут служить основой для последующих научных исследований в области экономики, управления и оценочной деятельности

Апробация н внедрение результатов исследования. Материалы исследования, основные теоретические разработки, факты и выводы, выносимые на защиту, нашли отражение в научных публикациях автора, в пробных лекциях по экономике и управлению народным хозяйством для аспирантов, обсуждались на научных конференциях

• «Теория и практика управления городом Москвой состояние и перспективы развития» (Москва, Московский городской университет управления Правительства Москвы, 2008 г),

• «Современные тенденции и актуальные проблемы развития столичного мегаполиса» (Москва, Московский городской университет управления Правительства Москвы, 2009 г ),

• «Теория и практика управления городом Москвой состояние и перспективы развития» (Москва, Московский городской университет управления Правительства Москвы, 2009 г),

• II международная конференция «Оценка и страхование объектов культурного наследия» (Казань, 2009 г)

Отдельные результаты исследования внедрены в работу Департамента имущества города Москвы Так, в феврале 2010 года внедрен механизм мониторинга оценочной деятельности, а также методика подсчета рейтинга оценщиков на основе коэффициента реализации сделок, сопровождаемых проведением оценки, составлен рейтинг оценщиков за 2008-2009 годы Отдельные выводы, изложенные в диссертационном исследовании, использованы при подготовке отчета о хозяйственной деятельности Департамента имущества города Москвы за 2009 год Предложения о повышении эффективности управления организационными процессами оценочной деятельности учитывались при подготовке материалов к заседаниям Национального совета по оценочной деятельности

Структура и состав диссертационной работы Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников информации и приложения

Структура диссертации

Введение

Глава I Теоретические основы организации усл>г по оценке рыночной стоимости материальных активов предприятий

1 1 Теоретические аспекты организации оценочной деятельности как сферы услуг и информационной поддержки сделки с объектом оценки

1 2 Нормативно-правовая база регулирования профессиональной деятельности по оценке рыночной стоимости имущества предприятия

1 3 Опыт России и зарубежный опыт как основа формирования современной системы организации оценочной деятельности

Глава 2 Особенности организации процесса предоставления услуг по оценке на предприятии

2 1 Характеристика современной организационной структуры оценочной деятельности и процесса оценки рыночной стоимости материальных активов предприятия

2 2 Факторы результативности и показатели качества оценочной деятельности на предприятии

2 3 Реализация механизма мониторинга оценочной деятельности на предприятии

Глава 3 Совершенствование системы организации оценочной деятельности

3 1 Разработка алгоритма организации оценки рыночной стоимости материальных активов предприятия

3 2 Оптимизация участия государства в организационных процессах оценочной деятельности как сферы услуг

Заключение

Список использованных источников информации

Приложение

2. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обосновывается актуальность темы, определяется цель и задачи исследования, устанавишается степень разработанности темы, методологическая и теоретическая основы исследования, излагается научная новизна, основные положения, выносимые на защиту, научная и практическая значимость исследования

Первая глава «Теоретические основы организации услуг по оценке рыночной стоимости материальных активов предприятий» посвящена анализу теоретических, нормативно-правовых аспектов организации оценочной деятельности, а также исторического оньпа России и зарубежного опыта организации оценочной деятельности

Оценка объектов, относящихся к материальным активам предприятий, наиболее востребована на рынке оценочных услуг (таблица 1) Это определяет высокий уровень развития теоретических и практических знаний в части расчета стоимости данных активов

Структура оценочной деятельности по направлениям оценочных работ'

Направления оценочных работ Доля в общем объеме работ по оценке, %

Оценка материальных активов, в том числе 83,77

оценка объектов недвижимости 19 66

оценка земельных участков 14,96

оценка машин и оборудования 17 09

оценка ценных бумат 16,24

оценка имущественных комплексов и иные направления 15 82

Оценка неча1ериа1ьных активов 4,27

Иные направления оценочных работ 11,96

При этом оценочная деятельность на научном и нормативно-правовом уровнях определяется как действия оценщика по стоимостному анализу объекта оценки в определенных гражданско-правовых и экономических условиях (рис 1), то есть с позиций субъектно-объектных отношении

Вместе с тем, анализ понятий оценочной деятельности, таких как «стоимость», «объект оценки», «заказчик работ по оценке», «оценщик», «цель оценки», «методика расчета стоимости» и тд позволяют сделать вывод, что оценочная деятельность выходит за рамки субъектно-объектных отношений, поскольку включает такие аспекты, как взаимодействие оценщика и заказчика, форма организации работы оценщика, социально-экономические и иные условия проведения оценки, особенности рынка, к которому принадлежит объект оценки, и тд (рис 2) В этой связи представляется целесообразным разграничить понятия

1 Федеральный справочник оценочная деятельность в Российской Федерации / под ре'1 В Л Панкова - М Центр стратегического партнерства, 2008 - с 19

«деятельность по оценке» (профессиональная деятельность субъектов оценочной деятельности, направленная на установление в отношении объектов оценки рыночной ити иной стоимости) и «оценочная деятельность» (система взаимодействия участников экономико-правовых отношений в части определения субъектом оценочной деятельности стоимостной величины, характеризующей объект оценки в заданных условиях)

Современное развитие экономико-математических знаний, технических средств обработки информации и хранения баз данных позволяют внедрять новые эффективные методы расчета стоимости объектов, что в свою очередь делает возможным эффективное изменение форм организации оценочной деятельности (например, автоматизация расчета подразумевает снижение требований к профессиональным качествам оценщика, что в свою очередь влечет к изменениям в сфере профподготовки, системе обеспечения ответственности оценщика, упрощению процедуры экспертизы и тд) Это в свою очередь определяет возможность оптимизации организационных основ оценочной деятельности Однако

Рис 2 Оценочная деятельность как сфера услуг по оценке рыночной стоимости имущества

данная возможность не реализована ни на уровне действующего законодательства, ни профессиональных стандартов

Во второй главе «Особенности организации процесса предоставления услуг по оценке на предприятии» проанализировано влияние различных факторов на результативность и качество оценочной деятельности в условиях современного рынка, проведен анализ организационной структуры и организации процесса оценки рыночной стоимости материальных активов предприятий, разработана методика мониторинга услуг по оценке

Для предприятия реализация потребностей в оценке требует денежных расходов на оплату оценочных услуг С другой стороны, адекватность результатов оценки определяет эффективность сделки с объектом оценки Данные обстоятельства обуславливают высокие требования к качеству оценки

Для предприятия можно выделить следующие группы показателей качества оценки материальных активов

1 соответствие условием контракта (договора) на оценку,

2 соответствие отчетов об оценке требованиям законодательства и стандартов оценки,

3 адекватность результатов оценки и возможность их применения

Первые два показатели связаны с соблюдением формальных процедур и правил оказания услуг по оценке и могут быть качественно определены Тогда как последний показатель не может быть определен до момента реализации сделки с конкретным объектом, поскольку связан с понятием результативности оценочной деятельности Однако для конкретного оценщика данный показатель может быть рассчитан как индикатор, характеризующий общий уровень качества его работы Поскольку оценочная деятельность направлена на установление стоимости объекта, которая, по сути, является информацией о гипотетической цене сделки с объектом оценки, то в качестве показателя результативности оценочной деятельности предложено использовать коэффициент реализации сделок, сопровождаемых проведением оценки профессиональным оценщиком, по цене, равной расчетной стоимости, а в случае проведения торгов - по цене равной либо выше расчетной стоимости (К = количество сделок / количество оценок)

Для своевременной реализации управленческих мер, направленных на повышение эффективности оценочной деятельности, предприятию целесообразно осуществлять мониторинг оценочной деятельности на основе коэффициента использования оценок Процесс мониторинга оценки на основе расчета коэффициента реализации оценок включает в себя следующие этапы

1 подсчет предприятием количества оценок, проведенных каждым оценщиком за определенный период времени (количество оцененных объектов),

2 подсчет реализованных сделок с объектами оценки из числа оцененных каждым оценщиком объектов (количество сделок),

3 расчет коэффициента использования оценок (Кр) для каждого оценщика Кр = количество сделок / количество оцененных объектов, область определения коэффициента 0 < Кр < 1, значение Кр = 1 является наилучшим, Кр = 0 -наихудшим,

4 сравнение рейтинга оценщика, рассчитанного предприятием, со средним значением общего рейтинга оценщиков, который аналогично определяется уполномоченным органом (органом саморегулирования либо уполномоченным государственным органом),

5 в случае если рейтинг оценщика существенно ниже среднею значения общего рейтинга, применение управленческих решений, направленных на повышение результативности оценки (инициация внесения оценщика в реестр недобросовестных поставщиков, расторжение контракта на оценку и т д)

Показатели качества оценки материальных активов предприятия являются важным объектом анализа для реализации ряда управленческих задач, направленных на повышение результативности оценочной деятельности на предприятии (таблица 2) Анализ данных показателей также важен потому, что соотнесение результативности с затратами на оценку позволяет судить об эффективности организации оценки на предприятии

Показатели качества оценки материальных активов для предприятия

Группа показатетем Показатели Характеристика Кто определяет Меры

Соответствие условием кон факта (договора) на оценку сроки оказания услуг + /- предприятие штрафные санкции, неустойка

соответствие цели и объекта оценки условиям договора + / -

сохранение конфиденциальном информации заказчика т/-

Соответствие отчетов об оценке требованиям законодате тьства и сгандарюв оценки соответствие требованиям оформления 01чега + / - ■эксперт в соответствии с действующих» ч аконода i е чье i во м об огБете1венноети оценщика

корректнос1ь применения подходов оценки + /-

Корректность подбора объектов-аналогов + /-

Адеквашосгь результаюв оценки и возможность их применения показатель резулыативносш оценки выше / ниже среднего уровня выше средне! о / ни лее среднего предлрйяшеи упозномоченный орган инициация внесения оценщика в реестр недобросовестных поставщиков

показа tt.ii> результа 1 ивности выше / ниже заданного уровня выше !адашю! о / ниже заданного предприятие pací оржение контракта

Комплексной задачей повышения качества оценочной деятельности, как на предприятии, так и на рынке услуг в целом, является сокращение доли «некачественных оценок» Само понятие «некачественная оценка» не отображено ни в законодательстве, ни в стандартах оценки, что в свою очередь означает возможность разночтения и как следствие - возникновение конфликтных ситуаций В работе дается определение «некачественной оценки» несоответствующие действительности результаты деятельности по оценке объекта, полученные с осознанным или неумышленным нарушением установленных законами и профессиональными стандартами правил осуществления оценочной деятельности, некорректным применением методик расчета, повлекшим за собой искажение итоговой стоимости объекта При этом некачественная оценка может проявляться в двух видах

• как «недобросовестная» или «заказная» оценка («оценка по сговору») -умышленное искажение итогов оценки в интересах одной из сторон сделки,

• как «некорректная» оценка - получение некорректной стоимости объекта по

причине низкой профессиональной подготовки, невнимательности или

некомпетентности оценщика, технической ошибки или иной причине, не связанной

с намеренным умыслом искажения результатов оценки

14

На сокращение доли «некачественных» оценок, в том числе, направлена реформа системы профессиональной оценки, прошедшая в 2006 году и связанная со становлением саморегулирования оценочной деятельности (рис 3)

Фс игральное собртис Рекс и иск ой Федерации (формирование оценочной деятельности кз иконодзт? льном \ровне)

нормотворчество

С о б с Т п С н н 0 С 7 Ь

фсиримия субюмч фетиши частит

ТСррНТОрНАЛЬНЫ». органы фтическис и

юрншческие

Росимушеояо юс орта им пина

и лр с\б( сх га РФ

фсирлгьнме

органы

с>бъемы, уполномоченные на совершение с 1е жи

Нашюпа и>мыи совет но оценочной 1ея 1е.1ьнос1И

Самораутрчсиые орган ипции оиенншно»

Фе юральная регис1рашюни1Я спужСа

2

иекчю киис СГО

Арбигражныс и грстсйс\ис счли

опнсишсобьсгн»

Ькчро технической инпсыттрилацин

объект оценки

Министерство обра ювания и на) к

отче г об оценке

учасгники едоки (в том числе гакагчик)

проф требовзния

Высшие \чсбные завеченни (базовое обучение, повышение квалификации)

Рис 3 Система организации оценочной деятельности в Российской Федерации (на примере рынка недвижимости)

В основе саморегулирования оценочной деятельности заложена коллективная ответственность оценщика, выраженная, в частности, в наличии компенсационного фонда, при необходимости обеспечивающего компенсацию ущерба заказчика Саморегулирование оценочной деятельности активно развивается в настоящее время, о чем говорят факты роста численности Саморегулируемых организаций оценщиков (далее - СРО) и компенсационного фонда СРО (таблица 3)

Численность и объем компенсационных фондов СРО2

декабрь 2008 года Декабрь 2009 года

Сачорсгулируемая организация оценщиков Чис ien-ность, чел Компенсационный фонд, М1Н р)б Численность оценщиков Компенсационный фонд

всего, чел в%к предь^ шсиу перноту ччн Р>6 в % к предыду щему периоду

НП «СМАОс» 2862 74,8 2992 104 5 96 8 129,4

НП«СРО АРМО» 1486 40,8 1704 114 7 52,7 129,1

СРО «РОО» 5105 142,2 6557 123,6 196,7 13S3

НП «СОО Сибирь» 485 136 583 120,2 16,3 1199

НП «МСО» 380 102 493 129,7 11,3 1108

НПСР0«НКС,0» 1414 37,4 1631 115,3 50,3 134,5

НП «опэо» 685 20,4 954 139,3 29 4 144 1

НП «спо» - - 313 - 104 -

Всего 12617 339,4 14227 120,7 463,9 136,7

Вместе с тем, кризисные явления 2008-2010 годов выявили несовершенство данной системы, выраженное в неспособности оперативно и адекватно реагировагь на негативные трансформации рынка Во многом это связано с тем, что реформа оценочной деятельности связана только со становлением новой организационной структуры оценочной деятельности в России Однако организация процесса расчета стоимости в рамках данной реформы практически остается неизменной (рис 4) Более того, данная процедура формально закреплена в федеральных стандартах оценки, что означает отсутствие возможности оценщика применять иные алгоритмы оценки, более приспособленные к условиям рынка

" Поданным официальных саи i ов СРО

Обшая форм) титовка (ч'ъекта оценки

Ё? Общая форм\лировкп цели использования рез\ 1ьтаюв опенки

< Пре шарите и>иый выбор гр\ппи оценщнкоп

Выбор оценщик* испо шшс 1я оценочных работ

Орпниущия ююворных отношений «закагчик-оценшик»

Совместная формулировка це ж, клач 061 екта оценки и т л

*

£ С бор матхриаюп иеобхоткчых для проведения опенки

Проведение расчет« с> он мое ги оСл с кг а

5ч Оформ тенис отчета об оценке стоимости объекта

+ т

Проверка отчета оо оценке

Лро<едение эксперта ¡ы Экспертиза отчета

отчета заказчиком ги зависимы м эксперта и

Кор,\кт>рос а о (си цикои от\<. та ой опенке по рет\> гьтшпаи

чкеперти* ы

11и|Ш! ювапие рез> ты з гон оценки

Рис 4 Этапы процесса оценки рыночной стоимости материальных активов

предприятия

Таким образом, анализ практики организации оценочной деятельности позволил сделать вывод о ее несовершенстве Об этом, по мнению автора, свидетельствуют следующие взаимосвязанные факты

• несовершенство организации саморегулирования оценочной деятельности, отсутствие комплексной политики снижения влияния негативных факторов организации саморегулирования на оценочную деятельность в целом,

• неустойчивость рынка оценочных услуг, неспособность системы организации оценочной деятельности оперативно и адекватно реагировать на внешние угрозы, в том числе на резкие колебания рынка,

• несовершенство системы выбора оценщика - исполнителя работ по оценке, в том числе на условиях тендера,

• наличие на рынке оценочных услуг «заказных» оценок (оценок по сговору),

• отсутствие прогрессивной системы контроля оценочной деятельности,

• отсутствие реальной ответственности оценщика за «некачественную» оценку, а также ответственности заказчика, не регламентированы его права и обязанности,

• отсутствие диалога «оценщик» - «участники сделки с объектом оценки», что влечет за собой неадекватность проводимых оценок и как следствие -невостребованность результатов ряда оценочных работ,

• неурегулированность сферы пересечения интересов при организации оценочных работ, в том числе в части разграничения прав и обязанностей сторон сделки, в рамках которой осуществляются оценочные работы,

• ограничение прав государства в системе организации оценочной деятельности, повлекшее за собой затруднение реализации ряда государственных полномочий,

• низкий уровень информатизации процесса расчета стоимости объекта оценки В третьей главе «Совершенствование системы организации оценочнон

деятельности» предложены меры по совершенствованию организации процесса оценки, как на уровне предприятия, так и на уровне государства

Учитывая, что, процесс оценки направлен на расчет стоимости объекта оценки, которая впоследствии трансформируется в цену сделки, определяющим фактором данной трансформации является характер сделки в виде свободной или публичной оферты и в виде сделки с конкретными участниками

В первом случае за счет торга происходит «автоматическая» корректировка расчетной стоимости до цены сделки Это обуславливает возможность отказа от расчета индивидуальной оценки в пользу иных способов расчета стоимости, менее ресурсозатратных С другой стороны, в основе сделки между конкретными участниками заложен интерес в конкретном объекте сделки, обусловленный потребностью развития более сложной бизнес-цепочки, что определяет влияние синергетического эффекта на цену сделки с объектом и должно быть учтено в оценке его рыночной стоимости

Исходя из потребности предприятия в повышении качества оценочных работ (выраженном в повышении доли сделок по проводимым оценкам, в том числе из-за сокращения доли некачественной оценки) автором предлагается алгоритм организации оценки (рис 5), в основе которого

• применение способов оценки на основе автоматической обработки массива данных при расчете стоимости объекта в целях совершения сделки в виде свободной (публичной) оферты При этом предлагается передача полномочий по созданию, поддержанию и реализации автоматизированных систем на уровень субъектов Российской Федерации,

• применение индивидуальной оценки с расчетом синергии сделки для каждого ее участника при определении стоимости объекта, в целях совершения сделки между конкретными участниками рынка

Корректировка

ОЦЕНКИ при нсобчоличост

3

Иовюрнис юрси

Коррсктнропьа оценки при необхо ШМОС1 и

Рис 5 Алгоритм оценки материальных активов предприятия

Данный алгоритм направлен на повышение эффективности оценочных услуг для предприятия, связанной с сокращением затрат на проведение оценки (как стоимости, так и времени работ) (таблица 4)

Особенности процесса оценки на основе разделения по способам расчета

Современная организация процесса оценки Организация процесса оценки на основе разле тения но способам расчета

автоматическая ощ пь.а андиы<д\а 1ьная оценка

Время на оценку 2-4 не 1С [и 1 день 2-4 недетп

Диапазон стоимости работ 22 500- 180 ООО рубчей' 659 рублей4 22 500-180 000 р>6 ten < 659 р\блей

I араип ия соогалствия фебованиям закона и стандартов средняя максима зьная высокая

1 арактия соответствия условиям договора средняя потребность отс\тс1вуе1 средняя

Гарашия возможности применения чаоичиая часшчиая полная

Оптимизация процессов оценки обусловлена не только совершенствованием организации процесса оценки на предприятии, но также и системой организации оценочной деятельности в целом Поскольку основу эффективности оценочной деятельности составляет качество результатов оценки, необходимо определение факторов, определяющих стремление субъектов оценочной деятельности к качественной оценке Основным субъектом, участвующим в управлении организационными процессами, является государство В этой связи в работе выделены следующие организационные схемы участия государства в организационных процессах

• государственная монополия оценочных услуг (рис 6),

• государственное лицензирование оценочной деятельности (рис 7),

• саморегулирование оценочной деятельности (рис 8),

• полная экономическая свобода на рынке оценочных услуг (рис 9)

3 С отласю рекомендуемым Нациста шшч Соныоч минимальным [арифач на проне (ение оценочных работ в Российском Федерации

А Сопасно чаключенню об оценке рыночной стоимости информационною ресурса «Ьиа данныч рму н>татов массовой оценки»

Рис 6 Схема государственной монополии оценочных услуг

В рамках реализации государственной монополии оценочных услуг субъектом оценочной деятельности выступает государство, а определяющим фактором качества в первую очередь является необходимость строгого соответствия действующей нормативно-правовой базы оценочной деятельности

Рис 7 Схема лицензирования оценочной деятельности

В рамках реализации лицензирования оценочной деятельности субъектом оценочной деятельности выступает оценщик, имеющий лицензию на осуществление оценочной деятельности, а определяющим фактором качества в первую очередь

является ответственность перед государством, выраженная возможностью лишения лицензии

государе/во реестр

надзор

состояние рынка оценочная

деяте 1ы>ость

< тандарты

учаС1ники с.кльи

рынок

Рис 8 Схема саморегулирования оценочной деятельности

В рамках реализации саморегулирования оценочной деятельности субъектом оценочной деятельности выступают либо оценщики, либо оценочные фирмы, состоящие в саморегулируемых организациях, а определяющим фактором качества в первую очередь является ответственность перед СРО, выраженная возможностью исключения из его состава

Рис 9 Схема полной экономической свободы на рынке оценочных услуг

В рамках реализации данной схемы субъектом оценочной деятельности выступает оценщик, а определяющим фактором качества в первую очередь является конкурентная борьба за клиента

Предложенные схемы иллюстрируют, что степень участия государства в организационных процессах оценочной деятельности и ориентация качества результатов оценки на конечного потребителя услуг находятся в обратной зависимости друг от друга Ориентация на потребителя в конечном итоге означает качественное соответствие оценки и сделки с объектом Однако с другой стороны, участие государства в организационных процессах означает формирование условий для эффективного осуществления оценочной деятельности Поэтому необходим поиск оптимального баланса степени участия государства в организационных процессах оценочной деятельности с учетом ключевых характеристик рынка оценочных услуг (таблица 5)

Таблица 5

Особенности схем организации оценочной деятельности

\аракмерис тика полная рыночная свобод» сачорсг} зировакне mcviapci венное ишснзированнс государственная МОНОПОЛИЯ

С\бьект оценочной деяте ¡ьностп фирма фирма физическое лицо фи шческое лицо государство

отес mcviH( иноеть оиенщика Ответственность фирмы Ответственность оцекшика и СРО Ответственность one н шика Ответственность государства

Выгод опенщикок на рынок ОШ НОЧНЫХ к 71 * наипросчейшми простои Oi раничей Невозможен

Ироцед)ра выбора оц< шцика д 1я потребителя С ложная требчется значите ;ьпан рзбо! а но проведению мониторинга ринкз оценочных Слоя мая, тpeбveтcя значительная рабо1а по проведению мониториша рынка оценочных ЧЫ)) Сложная вен iv ограниченности информации о дея гельности субъектов оценочной аеятезьноети и тнпизашш стандартов качества Простейшая, не треб) елся дополнительных средств на opi анизацию работ по выбору оценщик а

Осииышя poib соеударе шва Созчание че ювмй порчи 1ЬН010 функционирования рынка оценочных чс1\г Напор за аеячельностъю саморег> тируемых организации Контроль с) бъектов оценочной деятельности Оказание у слуг по оценке

Го[>антия качества (с? ' низкая средняя Высокая высокая

корркпциошиы опасность минимальная низкая С редкхя высокая

Скорое ть реакции на коиоания ры){\а максимальная высокая Срс1няя низкая

во i мо жность pea. ш >ацип кардина 1ьны\ мер чинич*альная сречняя Высокая наивысшая

Степень конш/хпн минимальная срезияя Високая наивысшая

Разработка стандартов оценки Меж 1> наро тные'частные ка кчого с>6ъекта стан тарз ы профессионального сообщества разрабатываются экспертами и утверждаются r0cviapctb04f разрабатываются и утверждаются госуларствоч

Ko7H4tctmo с\-бъскпю(1 out ночной <)шнечьшн ти бо зьшое среднее среднее низкое

Для каждой организационной схемы индивидуальной оценки характерна оптимальная среда существования, обусловленная, в первую очередь, общей ситуацией на рынке оценочных услуг В этой связи для рынка ключевыми индикаторами являются следующие факторы

• доля сделок, проведенных с привлечением профессионального независимого оценщика для определения стоимости объекта, участвующего в сделке,

• доля «некачественных» оценок

Исходя из этого, в соответствии с условиями оптимального участия государства в организационных процессах оценочной деятельности (рис 10) предложен показатель перехода между организационными моделями индивидуальной оценки на основе расчета единого коэффициента К, отображающего уровень стабильности рынка оценочных услуг

К = Б1 (100-02)/100, (1)

где О! - доля сделок, проведенных с привлечением профессионального независимого оценщика в общем количестве сделок, условия которых подразумевают определение стоимости объекта,

Бг - доля «некачественных» оценок в общем количестве проведенных с привлечением профессионального независимого оценщика оценок

Заметим, что данный показатель характеризует рынок, на котором реализуются услуги по оценке Учитывая высокую степень дифференциации региональных рынков, решение задач определения точек перехода между организационными схемами оценочной деятельности целесообразно возложить на субъекты Российской Федерации

Рис 10 Условия оптимального участия государства в организационных процессах оценочной деятельности

Реализация предложенных мер позволит повысить результативность оценочной деятельности, снизить долю «некачественных оценок» на рынке услуг, минимизировать их негативные последствия, а также сократить расходы предприятий на организацию оценки рыночной стоимости материальных активов

В Заключении в обобщенном виде представлены основные выводы и предложения, сформулированные в результате проведенного диссертационного исследования

Основные положения диссертационного исследования отражены в следующих публикациях автора:

Публикации в ведущих рецензируемых изданиях (Перечень ВАК РФ):

1 Салтыков А П Влияние мирового финансового кризиса на деятельность по оценке коммерческой недвижимости на примере столичного мегаполиса // Вестник университета (Государственный университет управления), № 12, 2009 - 0,2 п л

2 Салтыков А П Стандартизация как основное направление развития оценочной деятельности в Российской Федерации // Имущественные отношения в Российской Федерации, № 10, 2009 - 0,4 п л

3 Салтыков А П «Некачественная» оценка как комплексная проблема организации оценки рыночной стоимости объектов недвижимости // Мир экономики и права, № 3,2010 - 0,4 п л

Другие публикации:

4 Салтыков А П Саморегулирование оценочной деятельности в системе организации управления процессом оценки недвижимости, находящейся в городской собственности // Экономика и право, № 3,2008 - 0,4 п л

5 Салтыков А П Исторический опыт оценочной дея гельности России как основа организации системы оценки объектов недвижимости // Молодой ученый, № 1-2 (13), 2010-0,2 п л

6 Салтыков А П Современное понимание категории «стоимость» как основы организационно-методологических подходов к оценке объектов недвижимости // Альманах современной науки и образования, № 2 (33), 2010, часть 1 - 0,4 п л

7 Салтыков АП Методические аспекты расчета стоимости объектов коммерческой недвижимости в зависимости от вида сделки с объектом (на примере города Москвы) // Новые идеи в экономике Сборник Изд журнала «Экономика и право» - М МПА-Пресс, 2010 - 0,5 п л

Подписано в печать 13 мая 2010 г

Формат 60x90/16

Объем 1,5 п л

Тираж 100 э кз

Заказ № 140510302

Оттиражировано на ризографе в ООО «УниверПринт» ИНН/КПП 7728572912V772801001

Адрес 117292, г Москва, ул Дмитрия Ульянова, д 8, кор 2 Тет 740-76-47, 125-22-73 http //www univerprint ru

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Салтыков, Антон Павлович

ВВЕДЕНИЕ.

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ УСЛУГ ПО ОЦЕНКЕ РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ МАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ ПРЕДПРИЯТИЙ.

1.1 Теоретические аспекты организации оценочной деятельности как сферы услуг и информационной поддержки сделки с объектом оценки

1.2 Нормативно-правовая база регулирования профессиональной деятельности по оценке рыночной стоимости имущества предприятия

1.3 Опыт России и зарубежный опыт как основа формирования современной системы организации оценочной деятельности.

Глава 2. ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ПРОЦЕССА ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ УСЛУГ ПО ОЦЕНКЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ.

2.1 Характеристика современной организационной структуры оценочной деятельности и процесса оценки рыночной стоимости материальных активов предприятия.

2.2 Факторы результативности и показатели качества оценочной деятельности на предприятии.

2.3 Реализация механизма мониторинга оценочной деятельности на предприятии.

Глава 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ОРГАНИЗАЦИИ ОЦЕНОЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

3.1 Разработка алгоритма организации оценки рыночной стоимости материальных активов предприятия.

3.2 Оптимизация участия государства в организационных процессах оценочной деятельности как сферы услуг.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Совершенствование организации процессов оценки рыночной стоимости материальных активов предприятий"

Актуальность темы исследования. Функционирование предприятий в условиях современного рынка связано с решением ряда задач, выходящих за пределы их основной хозяйственной деятельности, но в конечном итоге определяющих их развитие, приобретение дополнительных конкурентных преимуществ, в том числе за счет расширения производства, диверсификации, сокращения издержек и т.д. Многие подобные задачи связаны с оценкой материальных активов предприятия.

На этом фоне формируются новые направления сферы услуг, направленные на удовлетворение потребностей предприятий по информационной поддержке их деятельности на рынке. В этой связи оценочная деятельность выступает для предприятия крайне важным современным аналитическим инструментом принятия управленческих решений в условиях рынка. Учитывая повышение спроса на услуги по оценке и требований к качеству результатов оценки, задачей первостепенной важности становится создание условий для эффективной реализации процесса оценки материальных активов предприятий. Решение этой задачи связано, в первую очередь, с совершенствованием организации процесса оценки. При эгом организация оценочной деятельности включает реализацию двух взаимосвязанных процессов:

1. организационное проектирование (создание и развитие структуры оценочной деятельности);

2. организация процесса работы оценщика (создание и реализация связей и отношений между структурными элементами оценочной деятельности).

В этой связи особый интерес представляет изучение организационных процессов оценочной деятельности с позиций реализации указанных задач как основы ее нормального функционирования и прогрессивного развития.

Это предопределяет актуальность темы диссертационного исследования.

Степень разработанности проблемы. Многие современные научные исследования в области оценочной деятельности носят преимущественно экономико-правовой характер. Разработкой теории оценочной деятельности как сферы экономико-правовых отношений занимались такие ученые как Залавская О.М., Воскресенская Е.В., Шайдуллин Р.Ф. и др.

В области теоретико-методологических аспектов оценки обширную научную работу провели такие ученые, как Федотова М.А., Тарасевич Е.И., Грязнова А.Г., Григорьев В.В., Тиндова М.Г. Оценка рассматривалась в первую очередь как совокупность методов и способов расчета стоимости объекта оценки. В основе становления отечественной оценочной мысли лежали труды зарубежных авторов (Фридман Д., Харрисон Г.С., Ордуэй Н. и др.). Широкое распространение получило исследование теоретических и практических аспектов оценки бизнеса и инвестиционных процессов (Рутгайзер В.М, Валдайцев C.B., Есипов В.Е., Ковалев В.В.).

Ряд отечественных ученых при анализе оценочной деятельности вкладывали в это понятие преимущественно экономическое значение и рассматривали его как составляющую предпринимательской деятельности, направленную на оптимизацию бизнес-процессов, в том числе на государственном уровне (Селезнев С.А., Мухаметзянов P.A., Карцева В.В.).

Отдавая должное проведенным ранее исследованиям, следует заметить, что настоящее время требуется проведение исследования оценочной деятельности как комплексного явления сферы услуг, концентрирующего в себе экономические, организационные, гражданско-правовые, математические, социальные и иные аспекты. С этой точки зрения нет комплексной работы по совершенствованию организации процессов оценки рыночной стоимости материальных активов предприятий. Данное диссертационное исследование -попытка восстановить этот пробел в научном исследовании оценочной деятельности.

Цель диссертационного исследования. Цель диссертационного исследования заключается в разработке научно обоснованного механизма организации оценочной деятельности, направленного на оптимизацию процессов оценки рыночной стоимости материальных активов предприятий, повышение эффективности и качества услуг по оценке.

В соответствии с целью были определены следующие задачи данного диссертационного исследования:

1. проанализировать ключевые понятия оценочной деятельности, систему предоставления услуг по оценке рыночной стоимости имущества;

2. выявить показатели результативности и качества оценочной деятельности;

3. разработать механизм проведения мониторинга оценочной деятельности на предприятии;

4. исследовать участие государства в организационных процессах предоставления услуг по оценке материальных активов предприятия, разработать схемы организации оценочной деятельности с различной степенью участия государства в организационных процессах;

5. разработать алгоритм организации оценки материальных активов предприятия, ориентированный на эффективное применение различных способов расчета стоимости;

Объектом исследования выступают предприятия и организации, обеспечивающие профессиональную деятельность в сфере услуг по оценке.

Предметом исследования являются организационно-управленческие отношения, возникающие в процессе предоставления услуг по оценке рыночной стоимости материальных активов предприятий.

Теоретической основой исследования послужили работы отечественных и зарубежных авторов по вопросам организационных и методологических аспектов оценочной деятельности. В работе использованы и проанализированы нормативно-правовые акты Российской Федерации и города Москвы как субъекта Российской Федерации в сфере оценочной деятельности и управления собственностью. Также при анализе поставленных в диссертации вопросов автором были использованы монографии, книги, материалы научных конференций, статьи в научных сборниках и периодической печати, материалы электронных издательств и сайтов сети Интернет.

Методологическая основа исследования. При реализации цели исследования и решении поставленных задач использовались такие научные методы, как: научная абстракция, дедукция, индукция, диалектический, экономический, системный, сравнительный и исторический анализ, методы экстраполяции, моделирования, экспертных оценок.

Информационно-эмпирическую основу диссертационного исследования составляют статистические данные, полученные в ходе анализа деятельности государственных унитарных предприятий города Москвы, Департамента имущества города Москвы по оценке имущества в городе Москве, отчеты об оценке объектов недвижимости, оборудования и пакетов акций ведущих оценочных компаний России, информационные бюллетени Специализированного государственного унитарного предприятия по продаже имущества города Москвы.

Научная новизна диссертационного исследования заключается, прежде всего, в формировании теоретико-методических положений организации оценочной деятельности и разработке практических рекомендаций по совершенствованию организационно-экономического механизма этого процесса.

Наиболее существенные научные результаты диссертации заключаются в следующем:

1. Предложены показатели результативности оценочной деятельности, (коэффициент, характеризующий долю реализации сделок, сопровождаемых проведением оценки профессиональным оценщиком по цене, равной расчетной стоимости) и качества оценки для предприятия, которые позволяет оценить эффективность оценки материальных активов предприятия, введено понятие «некачественная оценка».

2. Разработан механизм проведения мониторинга оценочной деятельности на предприятии с использованием общего рейтинга оценщиков на основе среднего показателя результативности оценочной деятельности, который позволяет предприятию принимать своевременные управленческие решения, направленные на повышение результативности оценочной деятельности.

3. Разработаны расширенные схемы организации оценочной деятельности с различной степенью участия государства в организационных процессах, включающие помимо лицензирования и саморегулирования оценочной деятельности государственную монополию оценочных услуг и полную экономическую свободу на рынке оценочных услуг; предложен показатель, определяющий условия их реализации для эффективного управления оценочной деятельностью.

4. Дана расширенная трактовка понятия «оценочная деятельность», которая помимо субъектно-объектных отношений по определению оценщиком стоимости объекта включает систему взаимодействия участников сделки с объектом оценки в части осуществления оценочных работ.

5. Разработан организационно-управленческий алгоритм оценки материальных активов предприятия, основанный на классификации видов предполагаемых сделок с объектами оценки и направленный на эффективное применение различных способов расчета стоимости и экономию ресурсов предприятия.

Научная и практическая значимость исследования. Теоретические положения и выводы, сформулированные в диссертации, могут быть использованы органами государственной власти Российской Федерации и субъектов РФ, профессиональным сообществом оценщиков в процессе совершенствования системы управления оценочной деятельностью. Кроме того, диссертационное исследование может быть востребовано для научной и учебной работы по курсам: «Региональная экономика и управление», «Система государственного и муниципального управления», «Оценка бизнеса».

Предложения и выводы, содержащиеся в диссертации, могут служить основой для последующих научных исследований в области экономики, управления и оценочной деятельности.

Апробация и внедрение результатов исследования. Материалы исследования, основные теоретические разработки, факты и выводы, выносимые на защиту, нашли отражение в научных публикациях автора, в пробных лекциях по экономике и управлению народным хозяйством для аспирантов, обсуждались на научных конференциях:

• «Теория и практика управления городом Москвой: состояние и перспективы развития» (Москва, Московский городской университет управления Правительства Москвы, 2008 г.);

• «Современные тенденции и актуальные проблемы развития столичного мегаполиса» (Москва, Московский городской университет управления Правительства Москвы, 2009 г.);

• «Теория и практика управления городом Москвой: состояние и перспективы развития» (Москва, Московский городской университет управления Правительства Москвы, 2009 г.);

• II международная конференция «Оценка и страхование объектов культурного наследия» (Казань, 2009 г.).

Отдельные результаты исследования внедрены в работу Департамента имущества города Москвы. Так, в феврале 2010 года внедрен механизм мониторинга оценочной деятельности, а также методика подсчета рейтинга оценщиков на основе коэффициента реализации сделок, сопровождаемых проведением оценки, составлен рейтинг оценщиков за 2008-2009 годы. Отдельные выводы, изложенные в диссертационном исследовании, использованы при подготовке отчета о хозяйственной деятельности Департамента имущества города Москвы за 2009 год. Предложения о повышении эффективности управления организационными процессами оценочной деятельности учитывались при подготовке материалов к заседаниям Национального совета по оценочной деятельности.

Структура и состав диссертационной работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников информации и приложения.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Салтыков, Антон Павлович

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В последнее время на фоне общего развития рыночных отношений все более востребованными для предприятий становятся услуги профессиональных оценщиков-экспертов по определению рыночной стоимости объектов, участвующих в сделках. Вместе с тем, учитывая, что данное направление сферы услуг является достаточно новым, необходимо построить организационно-управленческой систему оценочной деятельности при проведении оценки материального актива предприятия в рамках реализации сделки с ним в условиях рынка, основанную на научном исследовании явления оценочной деятельности.

В работе выявлены и проанализированы ключевые теоретические аспекты организации оценочной деятельности как элемента управления объектами материальных активов предприятий. Основными категориями оценочной деятельности являются субъект оценочной деятельности (в широком смысле - индивидуальные предприниматели, а также хозяйственные общества, осуществляющие коммерческую оценочную деятельность), объект оценки (имущество, предъявляемое к оценке) и стоимость (расчетная величина, в денежном эквиваленте характеризующая объект оценки). Вместе с тем, учитывая, что оценка объекта проводится в рамках определенной сделки (в гом числе предполагаемой), к категориям оценочной деятельности, по мнению автора, необходимо отнести заказчика работ по оценке и сделку с объектом оценки как совокупность условий, существенно влияющих на расчет рыночной стоимости объекта оценки. В этой связи предложено выделить на нормативно-правовом и организационно-методическом уровне такое понятие, как «участники оценочной деятельности» - субъекты оценочной деятельности (оценщики); профессиональные эксперты, полномочные подтверждать или опровергать достоверность проведенной оценки; юридические или физические лица, выступающие заказчиками работ по оценке либо экспертизе отчета об оценке и иные заинтересованные участники сделки с объектом оценки, в рамках которой проводятся мероприятия по определению стоимости данного объекта.

Таким образом, оценочная деятельность представляет собой комплекс экономических, гражданско-правовых, социальных отношений, возникающих в процессе оценки между участниками рыночных отношений. Указанные отношения, формирующие понятие «оценочная деятельность», выходят за рамки субъектно-объектных отношений по определению субъектом оценочной деятельности стоимости объекта оценки. В связи с этим в работе предложено разграничить понятия «деятельность по оценке» и «оценочная деятельность». В работе проанализированы данные понятия и сформулированы их определения:

• «деятельность по оценке» - профессиональная деятельность субъектов оценочной деятельности, направленная на установление в отношении объектов оценки рыночной или иной стоимости;

• «оценочная деятельность» - система взаимодействия участников экономико-правовых отношений в части определения субъектом оценочной деятельности стоимостной величины, характеризующей объект оценки в заданных условиях

В работе проанализирована нормативно-правовая база регулирования организации оценки рыночной стоимости материальных активов на современном этапе, выявлены противоречия ряда нормативно-правовых документов, отмечена «формализованность» Федеральных стандартов оценки.

В работе проанализирована организационная оценочной деятельности, взаимосвязь способов расчета стоимости и организационных аспектов оценочной деятельности. В настоящее время в сфере оценочной деятельности осуществлен переход от лицензирования к саморегулированию, связанный с передачей ряда государственных полномочий профессиональному сообществу оценщиков. В целях реализации полномочий по саморегулированию оценочной деятельности профессиональным сообществом создаются Саморегулируемые организации оценщиков, членство в которых обязательно для специалистов-оценщиков. В компетенцию органов саморегулирования оценочной деятельности входит решение важнейших организационных задач, в том числе разработка профессиональных стандартов, контроль за деятельностью своих членов, экспертиза отчетов об оценке, создание дополнительных гарантий качества оценочных услуг за счет компенсационного фонда СРО и т.д. Однако, исходя из высокой дифференциации региональных рынков, для максимизации эффективности системы организации оценочной деятельности предложена передача полномочий по регулированию оценочной деятельности на уровень субъектов РФ.

В работе проанализирована система организации процесса оценки рыночной стоимости материальных активов предприятй, исследовано влияние характера сделки с объектом оценки на особенности проведения оценочных работ объекта в рамках реализации данной сделки с объектом. Принято считать, что методика оценки и система организации оценочной деятельности являются практически невзаимосвязанными аспектами оценки. В связи с этим зачастую они рассматриваются и реформируются как самостоятельные элементы. Поэтому на практике организационные особенности системы оценочной деятельности ограничивают возможности применения тех или иных методов расчета стоимости, тормозят развитие и внедрение инновационных способов расчета. С другой стороны, разработка инновационных моделей расчета стоимости объектов, основанных в том числе на информационной обработке массива данных (которая стала возможной благодаря глобальному прогрессивному развитию информационных технологий), означает создание новых организационных форм оценочной деятельности, в основе которых лежит возможность применения данных моделей. Вместе с тем современная система организации оценочной деятельности не подразумевает такой возможности, что является крайне негативным явлением. Основываясь на том, что, во-первых, установленная организационная система оценочной деятельности подразумевает возможность применения тех или иных способов расчета стоимости, а, во-вторых, разработка и внедрение инновационных, современных способов расчета требует корректировки организационных аспектов оценочной деятельности, в работе сделан и обоснован вывод о тесной взаимосвязи организационных и методических аспектов оценочной деятельности.

Оценка рыночной стоимости объекта осуществляется в рамках осуществления сделки. Стоимость объекта, получаемая при оценке объекта, должна соответствовать той сделке, в рамках которой проводятся оценочные работы. Кроме того, особенности ценообразования при проведении той или иной сделки обуславливают возможность применения различных способов оценки, в том числе менее затратных. С учетом данных положений, в работе проведен анализ видов сделок и сделан вывод о целесообразности классификации сделок по основанию свободы доступа возможных участников к сделке: сделки в виде свободной (публичной) оферты и сделки с определенными известными участниками до проведения оценочных работ. В первом случае, в связи с особенностями «автоматической» трансформации категорий «стоимость-цена», результаты оценки не обязательно должны носить абсолютно точный характер. Это в свою очередь подразумевает возможность проведения менее затратных оценочных работ, которыми являются современные модели оценки, основанные на информационной обработке массива данных (например, массовая оценка). С другой стороны, сделки с известными участниками требуют повышенной точности при проведении оценки в рамках конкретной сделки, что может быть достигнуто путем учета синергии участников сделки при расчете стоимости объекта оценки. Данная работа более трудоемкая и затратная, но она позволяет получить более точную величину, адекватно характеризующую стоимость объекта в рамках сделки, что в свою очередь снижает риски участников сделки.

В работе с учетом исторического опыта России и международной практики организации оценочной деятельности выявлены и проанализированы организационные структуры оценочной деятельности в рамках индивидуальной оценки, в основе которых лежит степень участия государства в процессе управления оценочной деятельностью:

• государственное регулирование оценочной деятельности, выраженное в форме лицензирования;

• саморегулирование оценочной деятельности.

Вместе с тем, возможны иные системы организации оценочной деятельности:

• государственная монополия;

• полная рыночная свобода.

Каждая модель организации имеет как свои достоинства, так и недостатки. Эффективная реализация зависит в первую очередь от социально-экономических условий в стране, в том числе от уровня развития рынка оценочных услуг. Поэтому в различных странах, в том числе в Российской Федерации, происходят процессы реформирования оценочной деятельности, связанные в первую очередь с перераспределением полномочий между государством и профессиональным сообществом. Таким образом, в работе предложено организацию оценочной деятельности в субъектах осуществлять в соответствии с состоянием рынка оценочных услуг, при этом в целях обеспечения оперативности перехода необходимо разработать основы, включая нормативно-правовую базу, для каждой модели. Анализ состояния рынка оценочных услуг следует осуществлять на основе коэффициента, интегрирующего в себе два ключевых фактора: востребованность услуг по оценке на рынке и уровень качества оценок (К = ■ (100 - БгуЮО, где Б] -доля сделок, проведенных с привлечением профессионального независимого оценщика в общем количестве сделок, условия которых подразумевают определение стоимости объекта; Вг — доля «некачественных» оценок в общем количестве проведенных с привлечением профессионального независимого оценщика оценок).

В работе выявлены организационно-управленческие проблемы оценочной деятельности.

1. несовершенна организация оценки, в том числе отсутствует единая, однозначная и общепринятая в оценочном сообществе терминология, несовершенны подходы к оценке;

2. несовершенна нормативно-правовая база оценочной деятельности, как на уровне законодательства, так и на уровне федеральных стандартов оценки и стандартов СРО, отмечено дублирование и противоречие положений стандартов и норм закона;

3. отсутствует комплексный подход к реформе оценочной деятельности;

4. несовершенна организация саморегулирования оценочной деятельности, отсутствует комплексная политика снижения влияния негативных факторов организации саморегулирования на оценочную деятельность в целом;

5. рынок оценочных услуг характеризуется неустойчивостью, отмечена неспособность системы организации оценочной деятельности и методических аспектов проведения оценки оперативно и адекватно реагировать на внешние угрозы, в том числе на резкие колебания рынка;

6. наличие на рынке оценочных услуг «заказных» оценок;

7. отсутствие прогрессивной системы контроля оценочной деятельности;

8. отсутствие реальной ответственности оценщика за «некачественную» оценку, а также ответственности заказчика, не регламентированы его права и обязанности;

9. отсутствие диалога «оценщик» - «участники сделки с объектом оценки», что влечет за собой неадекватность проводимых оценок и как следствие - невостребованность результатов ряда оценочных работ;

10. неурегулированность сферы пересечения интересов при организации оценочных работ, в том числе в части разграничения прав и обязанностей сторон сделки, в рамках которой осуществляются оценочные работы;

11. ограничение прав государства в системе организации оценочной деятельности, повлекшее за собой затруднение реализации ряда государственных полномочий;

12. низкий уровень реализации программы внедрения инновационных методов расчета стоимости объектов;

13. низкий уровень информатизации процесса расчета стоимости объекта оценки.

Основное проявление указанных проблем организации управления оценочной деятельностью - наличие на рынке явления «некачественных» оценок. В работе сформулировано определение понятия «некачественная оценка»: несоответствующие действительности результаты деятельности по оценке объекта, полученные с осознанным или неумышленным нарушением установленных законами и профессиональными стандартами правил осуществления оценочной деятельности, некорректным применением методик расчета, повлекшим за собой искажение итоговой стоимости объекта. При этом некачественная оценка может проявляться в двух видах:

1. как «недобросовестная» или «заказная» оценка (умышленное искажение результатов оценки в интересах одной из сторон, участвующей в сделке с объектом);

2. как «некорректная» оценка (получение некорректной стоимости объекта по причине низкой профессиональной подготовки, невнимательности или некомпетентности оценщика, технической ошибки или иной причине, не связанной с намеренным умыслом искажения результатов оценки).

Анализ сделанных выводов позволил разработать организационно-управленческую модель оценочной деятельности при проведении оценки рыночной стоимости материальных активов предприятий в рамках реализации сделок с ними в условиях рынка, направленную на решение выявленных проблем и включающую в себя следующие положения:

1. разграничение, в том числе на законодательном уровне, видов сделок с объектами: публичная (свободная) оферта и сделка между конкретными хозяйствующими субъектами, для чего необходимо внести соответствующие поправки в Гражданский кодекс Российской Федерации, Федеральные законы «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», «О приватизации государственного и муниципального имущества» и Федеральные стандарты оценки;

2. в случае если сделка осуществляется по форме публичной оферты, расчет стоимости объекта необходимо осуществлять способом информационной обработки массивов данных;

3. разграничение, в том числе на уровне стандартов оценки, понятия «расчетная рыночная стоимость объекта оценки», которая в большей степени характеризует объект оценки как совокупность различных физических и экономических составляющих, и «рыночная цена сделки с объектом», характеризующая конкретный объект оценки в первую очередь с позиции взаимодействия на рынке спроса и предложения, однако учитывая его физические и экономические свойства;

4. в случае если сделка с объектом осуществляется между конкретными хозяйствующими субъектами, известными на начальной стадии совершения сделки, помимо рыночной стоимости объекта оценки следует производить расчет рыночной цены сделки с объектом оценки с учетом синергии участников сделки;

5. заказчиками работ по индивидуальной оценке (в случае если оценка проводится для целей совершения конкретной сделки) должны выступать все стороны сделки;

6. необходимо исключить методические аспекты, непосредственно связанных с осуществлением расчетов стоимости объекта оценки из законодательной базы оценочной деятельности;

7. необходимо осуществлять государственную регистрацию отчетов об оценке;

8. необходимо передать полномочия организации и реформирования системы оценочной деятельности субъектам Российской Федерации;

9. необходимо сформировать в субъектах Российской Федерации государственные унитарные предприятия, в компетенцию которых входит в том числе, мониторинг рынка оценочных услуг и подготовка предложений по реформированию организационной системы оценочной деятельности.

10. необходимо передать государственным унитарным предприятиям субъектов, ответственным за решение ряда связанных с организацией оценочной деятельности задач, в хозяйственной ведение объект интеллектуальной государственной собственности - базу данных и систему управления базой данных «массовая оценка» (и аналогичных систем) для оказания возмездных услуг по предоставлению результатов массовой оценки по обращению хозяйствующих субъектов;

11. следует ввести систему государственного рейтинга оценщиков, оказывающих услуги по оценке объектов государственной собственности, на основе методики подсчета коэффициента реализации сделок, сопровождаемых проведением оценки профессиональным оценщиком, по цене равной расчетной стоимости, в случае проведения торгов - по цене равной либо выше расчетной стоимости (К = количество сделок / количество оценок), а также обеспечить участие оценщика в сделке до момента ее совершения;

12. для повышения результативности и качества услуг по оценке ввести на предприятиях систему мониторинга оценочной деятельности на основе рейтинга оценщиков.

Таким образом, в работе разработаны пути совершенствования организации процессов оценки рыночной стоимости материальных активов предприятий. Реализация предложенных в работе мер направлено на повышение результативности и качества оценочных услуг, в том числе имеет положительный экономический эффект для предприятий.