Статистическое исследование тарифной политики в негосударственном пенсионном страховании тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Статистическое исследование тарифной политики в негосударственном пенсионном страховании"

ЗВЕЗДИНА НАТАЛЬЯ ВАЛЕРЬЕВНА

СТАТИСТИЧЕСКОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ В НЕГОСУДАРСТВЕННОМ ПЕНСИОННОМ СТРАХОВАНИИ

Специальность 08.00.12 — Бухгалтерский учет, статистика

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва, 2006

Работа выполнена на кафедре Математической статистики и эконометрики Московского государственного университета экономики, статистики и информатики.

Научный руководитель:

- доктор экономических наук, профессор Корнилов Игорь Алексеевич

Официальные оппоненты:

- доктор экономических наук, профессор Ильенкова Светлана Дмитриевна

- кандидат экономических наук Сухова Ольга Евгеньевна

Ведущая организация:

Независимый актуарный информационно-аналитический центр

Защита состоится «18» мая 2006 г. в 14:00 на заседании диссертационного совета К 212.151.02 в Московском государственном университете экономики, статистики и информатики (МЭСИ) по адресу: 119501, Москва, ул. Нежинская, д. 7.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке университета.

Автореферат разослан «17» апреля 2006 г.

Ученый секретарь диссертационного совета кандидат экономических наук, доцент_

Бамбаева Н.Я.

¿роьк т^1

Общая характеристика работы

Актуальность темы исследования. В условиях рыночной экономики страхование приобретает особое значение, обеспечивая ее устойчивое развитие. Важнейшей составляющей страхового бизнеса является страхование жизни. При этом большая часть средств собирается по долгосрочным договорам, что обеспечивает возможность инвестировать значительные суммы на длительный срок. Актуарный анализ становится неотъемлемым аспектом деятельности страховых компаний. Поэтому вместе с развитием страхового рынка возрастает интерес к теории страхования жизни и, в частности, пенсионных схем.

Об эффективности пенсионной системы можно судить по тому, насколько она позволяет человеку в старости сохранить тот уровень жизни, который стал для него привычным в процессе активной трудовой деятельности. На современном этапе несостоятельность распределительной пенсионной системы, основанной на принципе «солидарности поколений», привела к необходимости проведения реформы.

Эти обстоятельства изменили характер ответственности за уровень пенсионного обеспечения. В новых экономических условиях ответственность за уровень пенсионного обеспечения должна возлагаться на работника, работодателя и государство. Сущность негосударственного пенсионного страхования состоит в том, что она позволяет работнику предприятия или иному физическому лицу получать дополнительную пенсию за счет добровольных пенсионных или страховых взносов самого работника или третьих лиц в его пользу. Существенную роль в этом призваны сыграть негосударственные пенсионные фонды и страховые компании.

Актуальность темы диссертации определяется ролью дополнительного пенсионного страхования в условиях рыночной экономики, особенностями современного страхового рынка РФ, спецификой проведения пенсионной реформы.

Изменения в страховом, налоговом, пенсионном законодательстве привели к жесткой конкуренции на рынке долгосрочного страхования. Наблюдается тенденция концентрации рынка, когда мелкие компании либо разоряются, либо объединяются в крупные холдинги. Обострение конкуренции требует от игроков рынка работы на более высоком уровне, и, прежде всего, на актуарном.

Главное предназначение актуарной статистики в системе дополнительного пенсионного обеспечения заключается в том, что она должна составлять базу для построения научно-обоснованных пенсионных тарифов. Тарифные ставки, в определенном смысле, являются гарантом финансовой устойчивости, стабильности и конкурентоспособности пенсионных фондов и страховых компаний.

Все это обусловило выбор темы исследования, ее актуальность в научном и практическом плане.

Целью диссертационного исследования является разработка методики статистического анализа тарифной политики при страховании дополнительной пенсии.

Для достижения поставленной цели в работе сформулированы и решены следующие задачи:

• исследовать особенности страхового рынка России и перспективы его развития;

• провести экономико-статистический анализ российской системы дополнительного пенсионного страхования;'

• дать оценку современного этапа реформирования пенсионной системы РФ;

• выявить основные факторы, влияющие на формирование нетто-ставки и размер резерва;

• проанализировать существующие методики и оценить адекватность полученных по ним нетто-ставок и резервов;

• сформулировать рекомендации по тарифной политике и оценке резервов для страховщиков, работающих на рынке страхования дополнительной пенсии.

Объектом исследования является региональный рынок страхования дополнительной пенсии.

Предметом исследования являются количественные методы оценки тарифов и резервов на российском рынке негосударственного пенсионного страхования.

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых по страхованию, пенсионному обеспечению, статистике, экономике, актуарным методам и компьютерной обработке данных.

В качестве исследовательского инструментария использовались вероятностно-статистические и актуарные методы, а также табличные и графические способы представления результатов исследования. Обработка исходной информации проводилась с использованием Microsoft Excel, а также прикладных программ, созданных автором.

Информационной базой исследования послужили материалы Федеральной службы государственной статистики РФ (ФСГС РФ), Министерства финансов РФ, Пенсионного фонда РФ, а также данные научной и периодической печати.

Научная новизна состоит в разработке методики комплексного статистического исследования регионального рынка негосударственного

пенсионного страхования, расчета тарифов и резервов для основных видов договоров страхования дополнительной пенсии.

В результате выполненного исследования, в диссертации сформулированы и обоснованы следующие результаты, выносимые на защиту и обладающие элементами научной новизны:

• проведен анализ структуры и динамики страхового рынка РФ по видам страхования с учетом территориального признака;

• дана оценка современного состояния системы дополнительного пенсионного страхования РФ, выявлены тенденции ее развития;

• исследованы основные преимущества и недостатки пенсионной реформы РФ на современном этапе;

• установлена степень влияния основных демографических и финансовых показателей на уровень нетго-ставки и размер резерва;

• разработана и апробирована методика расчета нетто-ставок и оценки резервов по договорам негосударственного пенсионного страхования при различных дополнительных условиях, предложены рекомендации для страховщиков.

Практическая значимость результатов исследования заключается в том, что предложенные методики и полученные результаты нашли практическое применение в деятельности ЗАО Московской акционерной страховой компании «МАКС». Результаты диссертационного исследования используются при проведении семинарских занятий в Московской государственном университете экономики, статистики и информатики по курсу «Актуарные расчеты в страховании жизни и пенсионном страховании».

Апробация результатов работы. Основные положения и выводы диссертационного исследования докладывались и получили одобрение на всероссийских научных конференциях молодых ученых, аспирантов и студентов «Прикладные аспекты статистики и эконометрики» (2001-2006 гг.), на II международной научно-методической конференции «Методология преподавания статистики, эконометрики и математической экономики в ВУЗах» (5-6 февраля 2002 г.) МЭСИ.

Публикации. По теме диссертации опубликовано 13 работ общим объемом 5,6 п.л.).

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

Основное содержание работы

Во введении обоснована актуальность выбранной темы, определены цели и задачи, объект и предмет исследования, раскрыты научная новизна и

практическая значимость работы, методологическая и теоретическая база диссертации.

В первой главе «Экономико-статистическое исследование страхового рынка и системы пенсионного обеспечения РФ» проведен анализ динамики основных показателей страхового рынка, определены изменения в его структуре по региональному признаку и по видам страхования, исследован демографический аспект перехода к многоуровневой пенсионной системе, обозначены преимущества и недостатки проводимой пенсионной реформы.

Для страхового рынка России характерны медленные темпы развития. Одним из важных показателей, характеризующих уровень развития страхования в стране, является соотношение между размерами страховых премий и объемами ВВП. В России в 2004 г. доля страховых премий, по отношению к ВВП, составила 2?8% (в 2003 г. - 3,4%) (рис. 1). Эффективность работы страховых организаций характеризуется уровнем продаж страхового продукта, т.е. суммой страховых премий (взносов). Рост страховых премий (взносов) в 2004 г. составил 5,3%, по отношению к 2003 г. (в 2003 г. - 35,4%).

Годы

Рис. 1. Динамика доли страховых премий (взносов) в ВВП РФ, 1995-2004 гг., (%)

Наметившаяся тенденция развития страхового рынка была нарушена в 2002-2004 гг. изменениями в законодательной базе. С 2001 г. происходит значительное наращение капитала российских страховых компаний. Ежегодно возрастая, за период 2000-2004 гг. размер уставного капитала увеличился в 7 раз. Ужесточение требований к страховщикам в части размера уставного капитала способствует концентрации рынка - в 2004 г. на 50 лидирующих компаний приходилось 71% совокупной премии (на сотню крупнейших - 84%).

Изменения в законодательстве отразились на структуре страхового рынка РФ. В период 2001-2004 гг. произошло существенное снижение доли добровольного страхования жизни в общем объеме премий: с 52,4% в 2001 г. до 19,5% в 2004 г. Такое падение связано с изменением в 2002 г. налогового законодательства, по причине чего схемы «налоговой оптимизации» с использованием данного вида страхования стали менее выгодными. Доля обязательного страхования в 2004 г. составила 33% (в 2003 г. - 23,2%, в 2002 г. - 18,9%) и возросла за счет увеличения взносов по страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств (в 1,8 раза) и роста обязательного медицинского страхования (на 36,3%). При сокращении добровольного страхования жизни в 2004 г. на 5,3% доля страхования пенсий и ренты в нем не изменилась и осталась на уровне 36,6%.

Региональное развитие страхового рынка сдерживается высокой концентрацией собственности в Центральном федеральном округе РФ (ЦФО РФ). Операции по страхованию регистрируются в Центральном регионе, а риски страхователей распределены по территории России. Основную долю страховых премий и выплат (около 60-70%) получают страховые организации ЦФО РФ. Данный факт объясняется высокой концентрацией числа страховых компаний в г. Москве и Московской области. По данным Минфина РФ в 2004 г. на их долю приходилось 63% страховых взносов и 72% выплат от общероссийских показателей.

Хотя московские страховщики и увеличили сеть филиалов по стране, но этого недостаточно для развития страхования в регионах. К тому же, некоторые филиалы создаются лишь для поддержания имиджа: чтобы компания могла позиционироваться, как страховщик федерального уровня.

Малые компании с недостаточным уставным капиталом при ужесточенных требованиях к размеру резервов вынуждены покидать рынок или объединяться в более крупные страховые организации. Конкурировать же на рынке российским страховым компаниям придется не только с иностранными страховщиками, но и с банками, пенсионными и паевыми фондами.

Одним из инструментов привлечения клиентов является ценовая политика компании. Наряду с построением корректных тарифов страховщики увеличивают спектр услуг, предоставляют «гибкие» схемы договоров, задействуют новые каналы сбыта. В диссертации показано, что одним из решающих факторов, влияющим на выбор страхователя, будет степень его информированности о порядке предоставления услуг той или иной организацией.

Сложившаяся демографическая ситуация - одна из объективных причин реформирования пенсионной системы. Уменьшение численности последующих поколений, по сравнению с предыдущими, приводит к

старению населения (на начало 2005 г. доля населения старше 65 лет в числе жителей страны составила 13,7%).

Удельный вес пенсионеров в общей численности населения России остается высоким. Это связано с наличием возрастающего контингента выходящих на пенсию ранее установленного пенсионного возраста. Так, за период с 1995 г. по 2004 г. при общем росте числа пенсионеров на 3% отмечается значительный рост пенсионеров, получающих социальные пенсии (в 1,5 раза) и пенсии по случаю потери кормильца (в 1,17 раза), при этом увеличение числа пенсионеров по старости составило только 0,7%.

К началу 2005 г. население старших возрастов (в среднем, по России) превысило численность детей и подростков в возрасте до 16 лет на 21% (к началу 2004 г. - 17%, 2003 г. - 13,5%). Указанное соотношение значительно отличается для городского и сельского населения (для городского - 26,5%, для сельского - 9,3%), так как доля населения моложе трудоспособного возраста, проживающего в городе (16%), меньше, чем в сельской местности (20%).

1 65 -

• м в • У 1 во 1.60

Я о X 9 О. ■ .1 76

ы т т н 3 X л в * • С т X к о 1 75 1.70 \,70 1.66 1.67 +.66 1.М - 1.70 1.72 1.7«

о X X г • 9 ш | 1 65 -

ж X

с 1.60

1995 г 1996 г 1997 г 1998 г 1999 г 2000 г 2001 г 2002 г 2003 г 2004 г Годы

Рис. 2. Динамика численности занятых в экономике, приходящихся на одного пенсионера, РФ, 1995-2004 гг., (чел.)

Старение населения тесно связано с проблемой пенсионного обеспечения граждан. В 2004 г. на одного пенсионера, в среднем, приходилось 1,74 занятых в экономике человека (рис. 2). Это означает, что при распределительной системе пенсионного обеспечения, которая действовала до 2002 г., 10 работающих должны были обеспечивать 6 пенсионеров.

Снижение коэффициента демографической нагрузки возможно при увеличении пенсионного возраста. Однако, эта мера лишь формально устранит проблему уровня пенсионного обеспечения в стране. Подобное

решение позволит покрыть дефицит Пенсионного фонда РФ, но значительно возрастет социальное недовольство.

Аргументом в пользу сохранения существующего пенсионного возраста может служить низкая продолжительность жизни населения в России, которая в 2004 г. при рождении составила для мужчин 58,9 лет, для женщин - 72,3 года. Россия занимает особое положение по этому показателю и возрасту выхода на пенсию в мировом сообществе, так как пенсионный возраст мужчин превышает их среднюю продолжительность жизни.

В развитых странах рост продолжительности жизни сопровождается снижением рождаемости. В связи с ухудшением демографической ситуации разрешение пенсионной проблемы только за счет государства не по силам даже странам с развитой экономикой. Средний размер назначенных месячных пенсий в России в 2004 г. на 6,3% (в 2003 г. на 2%) превысил величину прожиточного минимума пенсионера (в 2002 г. этот показатель был равен величине прожиточного минимума).

Поэтому реформа призвана переложить часть ответственности по пенсионному обеспечению на страховые организации. По данным ФСГС РФ на начало 2004 г. в России было зарегистрировано 283 негосударственных пенсионных фонда (НПФ) и в течение года их число увеличилось до 296. Как и среди страховых компаний, здесь присутствует жесткая конкуренция - 20 крупнейших НПФ контролируют более 83% рынка.

Интерес граждан к НПФ растет медленно, поэтому не следует ожидать значительного увеличения клиентской базы физических лиц. Одним из факторов слабого интереса к НПФ со стороны населения является низкий размер выплат. В 2004 г. были осуществлены пенсионные выплаты на общую сумму 4,9 млрд. руб., что, в среднем, составляет 825,9 руб. в месяц на одного получателя (в 2003 г. - 646 руб.). Специалисты полагают, что развитие фондов в ближайшем будущем будет происходить, в основном, за счет корпоративного пенсионного обеспечения.

Проведение пенсионной реформы в России, ориентированное на опыт других стран, должно учитывать специфику политического и экономического развития государства. Недоверие к государству и к частным структурам (96% пенсионных накоплений остаются в государственном управлении), низкая информированность населения о содержании и необходимости пенсионной реформы затрудняют ее проведение.

Одним из доводов в пользу введения новой системы является повышение зависимости размера пенсии от величины уплаченных взносов. Это должно привести к повышению заинтересованности граждан в уплате социальных налогов.

Однако положение резко меняется при переходе от распределительной системы к накопительной. В этом случае на заработки и доходы занятых людей возлагается дополнительная нагрузка: во-первых, нужно накопить на

пенсию себе; во-вторых, необходимо обеспечить старость людей как уже достигших пенсионного возраста, так и находящихся накануне выхода на пенсию.

Уже в первые годы проведения реформы наряду с «плюсами» определены некоторые ее «минусы». Новая пенсионная система трансформирует ситуацию в отношении полов. Так как женщины раньше выходят на пенсию, то при прочих равных условиях, они не успеют накопить такой же пенсионный капитал, как мужчины. Кроме того, по оценкам экспертов, средняя заработная плата женщин на 20-30% ниже, чем у мужчин.

Следует отметить, что внедрение накопительного элемента эффективно в том случае, если доходность инвестиций превышает инфляцию заработной платы. Исторический опыт показывает, что в долгосрочной перспективе доходность акций превышает рост заработной платы, но доходность государственных облигаций может быть ниже инфляции заработной платы.

Новые преобразования пенсионной системы сокращают сектор обязательного пенсионного страхования. Граждане 1953-1967 гг. рождения исключены из процесса формирования накопительной части трудовой пенсии.

По оценкам экспертов, основанным на данных переписи населения 2002 г., граждане старше 39 лет составляют 51% от общего числа работающих мужчин и почти 43% женщин. Таким образом, численность реально участвующих в пенсионной реформе сократилась на 40%. Это повлечет сокращение финансовых средств в накопительной пенсионной системе в 2,5 раза (к 2010 г. - в 3 раза) по сравнению с прогнозами.

Рассматриваемая категория людей является наиболее оплачиваемой. По мнению экспертов, совокупные взносы этих людей могли бы увеличить долгосрочные инвестиции государства на 600 млрд. руб.

Ввиду исключения лиц старше 39 лет из накопительной части трудовой пенсии, НПФ и страховые компании рассчитывают на приток клиентов. Такое принудительно-добровольное страхование может не дать ожидаемых результатов. Существует риск самостоятельного накопления (принцип «чулка»). Массовый приход указанной категории людей на рынок дополнительного пенсионного обеспечения может существенно ускорить развитие сектора накопительного страхования.

Результаты проведенного анализа позволяют сделать вывод о том, что конкуренция будет развиваться между частными управляющими компаниями (УК) и НПФ за незначительные доли рынка. В будущем возможно образование крупных холдингов, в которых будут совмещены достоинства управления инвестициями УК и НПФ. В этом случае они смогут составить серьезную конкуренцию государственным структурам.

Во второй главе «Теоретические основы построения нетто-ставки и оценки резерва в пенсионном страховании» исследованы основные

методологические подходы к формированию нетто-ставки и оценке резерва в договорах страхования дополнительной пенсии, проанализированы демографические аспекты этого процесса, разработана методика расчета нетто-ставки для основных договоров.

Исследование таблиц смертности в актуарных расчетах опирается на демографическую статистику. Страховщика больше интересует продольный анализ (получение демографических показателей для реального поколения). Однако, построение полной таблицы смертности требует около сотни лет непрерывных наблюдений. Поэтому на практике статистические данные и получаемые на их основе оценки относятся не к совокупности ровесников, а к совокупности современников, включающей лица различных возрастов (поперечный анализ) (рис. 3).

Рис. 3. Кривые смертности для поколений современников и ровесников, мужское население городов Московской области, 1999-2003 гг.

Особенности актуарных задач диктуют более высокие требования к точности таблиц смертности и требуют учета специфики конкретного клиента. Аналитические функции являются теоретическим обоснованием численных методов, используемых при построении таблиц смертности. В свою очередь, эмпирические данные (цх) позволяют построить таблицу смертности, а далее аппроксимировать фактические данные, и использовать аналитические законы для прогнозирования поведения анализируемых процессов (в частности, вымирания исследуемого населения).

Для расчетов тарифов и оценки резервов по договорам пенсионного страхования на различных условиях автором составлена программа на основе электронных таблиц Microsoft Excel. Результаты выведены как в табличном, так и в графическом виде.

Варианты условий договоров, по которым в работе рассчитаны тарифы с помощью авторской программы, представлены на рис. 4.

рассчитаны нетто-ставки

В диссертации проанализированы нетто-ставки по следующим модификациям договоров пенсионного страхования: ^ без возврата уплаченных взносов;

^ с возвратом взносов в случае смерти в допенсионном возрасте;

с возвратом взносов в случае смерти в пенсионном возрасте; ^ страхования супружеских пар.

Формирование нетто-ставки по перечисленным договорам основывалось на принципе эквивалентности обязательств страховщика и страхователя. Для расчетов в диссертации использовалась пенсионная схема с установленными выплатами. С целью гарантированного обеспечения

установленных размеров пенсионных выплат рассчитывается размер пенсионных взносов, исходя из прогнозируемого значения нижней границы нормы доходности операций по размещению активов страховой компании, пола и возраста застрахованного. Расчеты проведены с использованием коммутационных чисел.

Выведены формулы определения нетто-ставок для договоров страхования дополнительной пенсии при условии возврата уплаченных взносов в случае смерти застрахованного в допенсионном и в начале пенсионного возраста. Такие пенсионные схемы предусматривают создание соответствующего фонда для возврата уплаченных взносов в случае смерти застрахованного.

Расчеты проведены в предположении отсутствия выжидательного периода: х+к=р, где дс - возраст застрахованного в момент заключения договора страхования; к - период, на который отложены выплаты пенсии; р - пенсионный возраст.

В случае смерти застрахованного в допенсионном возрасте, когда возврат уплаченных до момента смерти взносов осуществляется в конце страхового года, величина ежегодного нетто-взноса для единичной ежегодной пенсии определяется из условия равенства текущих стоимостей взносов и выплат:

—, = + Р'х" ■ (ыУ —,, где

Р-А х х "

Р"" - величина ежегодно уплачиваемых взносов;

а —| - срочный немедленный страховой аннуитет пренумерандо,

Р ' характеризующий уплату взносов в течение (р-х) лет; р_х\йх - страховой аннуитет пренумерандо, отложенный на (р-х) лет, характеризующий выплаты;

(/А)'_ ~ ожидаемая текущая стоимость стандартного страхования на

случай смерти с возрастающей страховой суммой. На практике, как правило, договор страхования предусматривает выплаты сразу после установления факта смерти застрахованного. Поэтому при вычислении текущей стоимости страховых выплат в актуарной математике используются множители:

а) 1 = -1 - если выплаты осуществляются сразу после 1п( 1 + 1) 8 смерти;

б) ' ..

у^ - если выплаты происходят в течение \1т1 периода

т,-((1+1) ' -1) ГОдасмерти, где / - ставка процента (норма доходности); уп I - периодичность выплат (раз в год).

Для решения поставленной задачи необходимо также определить ожидаемое количество смертей в течение года. Интерполяция таблиц смертности на интервале (л, и+1) может быть осуществлена в предположении одной из трех гипотез: линейной, показательной, гиперболической (условие Балдуччи).

В случае, когда возврат взносов осуществляется непосредственно после смерти страхователя, ожидаемая текущая стоимость этого фонда равна:

ргеV __Р-*\°х__

« (/^4

Если смерть наступила после страхового случая (в начале пенсионного возраста), то застрахованный получает только ту сумму, которую страховщик успел выплатить ему до смерти. У страхователя же такой договор вызовет меньший интерес, так как в случае смерти вскоре после наступления пенсионного возраста, он не получит всю сумму взносов.

Поэтому страховщики применяют множество схем в качестве «защиты» уплаченных взносов на случай смерти застрахованного в пенсионном возрасте. Условия подобного рода договоров ограничивают период времени и размер «защиты» взносов.

В диссертации проанализирована ситуация, когда страховая компания гарантирует выплату в размере 3 годичных пенсий в случае смерти застрахованного в первые 3 года после начала выплаты пенсии. Величина годовой суммы нетго-ставки определяется из условия равенства ожидаемой текущей стоимости суммарного фонда и страховой премии:

+ + 3^, где

■•(«Л ~ определяется аналогично а —при условии, что взносы х:р~*I

осуществляются «¿-раза в год;

- определяется аналогично р_х^ах при условии, что выплаты осуществляются »»/-раз в год;

(1<т2>~А)'_ " ожидаемая текущая стоимость стандартного страхования

х:р~х\ на случай смерти в допенсионном возрасте (в период (р-х) лет) с возрастающей страховой суммой (взносы /я^-раза в год) при выплате после смерти; —' - ожидаемая текущая стоимость страхования в случае смерти р:}\ застрахованного (при условии выплаты в момент смерти) в первые 3 года после наступления пенсионного возраста.

В диссертации выведены формулы и получены численные результаты для договоров страхования супружеских пар. Проанализировано изменение нетто-ставки по страхованию супружеской пары в зависимости от возраста супруги. При расчете тарифной ставки такого договора учитывается не только вероятность смерти супруги (так как при страховом случае именно она будет пожизненно получать пенсию), но и супруга (сохранение супружеской пары).

На основе расчетов, проведенных в диссертационном исследовании, сформулированы следующие выводы:

В отличие от страхования одного из супругов, когда предусмотрен пожизненный аннуитет, отложенный до пенсионного возраста (проанализирован случай при к=20), кривая зависимости нетто-ставки от возраста супруга сначала возрастает, а далее убывает;

Чем ближе возраст супругов к пенсионному, тем дороже будет стоить страховой полис. При заключении договора после 55-60 лет нетго-ставка снижается, так как возрастает вероятность смерти супруги;

^ Нетто-ставки при страховании супружеской пары (г. Москва) с равными возрастами (дс=^) и при страховании мужчиной пенсии, отложенной на 20 лет, практически равны, если договор заключен в возрасте 39 лет. Тарифные ставки аналогичных договоров для жителей Санкт-Петербурга будут равны при условии приобретения полиса в 32 года.

В допенсионном возрасте супруги, как правило, работают и могут самостоятельно позаботиться о себе в случае смерти одного из них. Гораздо уязвимее чувствует себя человек в пенсионном возрасте, потеряв пару. Поэтому целесообразно использовать страхование супружеской пары, отложенное до определенного возраста супруга. Тогда обязательства страховщика вступят в силу, если супруг умрет в «пенсионном» возрасте. Для договоров с указанными условиями в диссертации выведены формулы по расчету нетто-ставок и проанализированы полученные результаты.

На практике страхователем редко уплачиваются взносы единовременно, чаще в рассрочку. В диссертации проанализирована ситуация, когда регулярная пенсия вдове в случае смерти мужа не раньше, чем через 20 лет, гарантирована при условии уплаты взносов единовременно или ежегодно в течение 15 лет (<=15).

Как и в индивидуальном страховании, нетто-тариф при рассрочке взносов будет ниже, чем при единовременном платеже. Если страхователь будет осуществлять взносы в течение 15 лет, то ежегодно ему необходимо платить лишь 9% от единовременного взноса.

Результаты расчетов нетто-ставок для договоров страхования супружеской пары при условии совпадения возраста супругов и нормы доходности 6% представлены в табл. 1, где е.с.с. - единица страховой суммы.

Таблица 1

Нетто-ставки страхования супружеской пары при различных условиях договора, (е.с.с.)_

Возраст супруга, лет Немедленное страхование, взнос единовременный Отложенное страхование (А=20), взнос единовременный Отложенное страхование (*=20), рассрочка взноса (/=15)

30 1,781 1,310 0,121

35 2,092 1,424 0,131

40 2,408 1,479 0,136

45 2,679 1,446 0,134

50 2,916 1,308 0,123

В диссертации исследовано формирование резерва при единовременном и рассроченном взносе по перспективному методу на различных этапах его оценки в зависимости от условий договора страхования дополнительной пенсии.

В третьей главе «Статистическое исследование тарифной политики на региональном рынке пенсионного страхования» приведены основные практические результаты на основе информации за 1999-2003 гг. о смертности населения г. Москвы, г. Санкт-Петербурга, Московской, Ленинградской, Ростовской, Самарской областей.

Исходными данными для расчетов послужили таблицы смертности различных групп населения: городских и сельских мужчин и женщин. Как показано в первой главе, ЦФО РФ является наиболее перспективным в развитии накопительного страхования. Поэтому в работе особое внимание уделено регионам ЦФО РФ.

Статистический анализ тарифных ставок по основным договорам страхования дополнительной пенсии позволил установить степень влияния демографических и финансовых показателей на уровень нетто-ставки.

В диссертации исследовано изменение размеров тарифных ставок пенсионного страхования в зависимости от места проживания клиента, и выявлены существенные различия в характере кривых смертности для жителей исследуемых регионов. Особенно выделяются функции для городского населения Ленинградской области и г. Москвы, что обусловлено различиями в экономической, социальной и других сферах.

Смертность мужского населения в возрасте от 20 до 65 лет в Санкт-Петербурге выше, чем в Москве. Анализ кривых смертности в динамике за 1999-2003 гг., как в Московской, так и в Ленинградской областях показал, что наблюдаются значительные изменения в смертности мужского населения. Заметное изменение женской смертности в Ленинградской области отмечено лишь в 2003 г. - происходит снижение доли умерших городских женщин в возрасте 75-80 лет (на этот возрастной интервал

приходился пик смертности городских жительниц в 1999-2002 гг.), и увеличение их смертности в 50-65 лет. Смертность женщин в сельской местности практически не изменилась.

Если мужчина 30 лет заключает договор, по условиям которого он с 50 до 75 лет (срочная) будет ежегодно получать пенсию пренумерандо, то такой полис при единовременном взносе дороже всего обойдется для жителя Москвы (по сравнению с городским мужским населением Ленинградской области и Санкт-Петербурга на 44% и 18%, соответственно).

Если для мужчины Санкт-Петербурга с целью получения пенсии в начале каждого года (пренумерандо) в размере 1000 EUR единовременная нетго-ставка составит 2500 EUR, то для клиента, проживающего в одном из городов Ленинградской области, тариф будет ниже - 2050 EUR. При этом ставка для мужчин Петербурга и городов Московской области будет различаться лишь на 43,6 EUR.

Для мужчин, проживающих в Ростовской или Самарской областях, страхование пенсии на вышеуказанных условиях будет стоить немного дороже, чем для жителя Петербурга - на 3,7% и 0,9%, соответственно.

Женщины, проживающие в г. Москве, платят за страхование пожизненной пенсии на 25,5% больше мужчин. В Петербурге разница в цене (в зависимости от пола застрахованного) достигает 39%. При страховании срочной пенсии разрыв в нетто-ставке для мужчин и женщин несколько ниже и составляет около 22% для Москвы и 35% для Санкт-Петербурга.

В табл. 2 представлены результаты расчетов нетто-ставок по договорам пенсионного страхования для жителей Москвы в зависимости от пола и возраста застрахованного и периодичности выплат (норма доходности 6%).

Таблица 2

Размер единовременной нетто-ставки при страховании пожизненной пенсии, отложенной на 20 лет, (е.с.с.)_

Пол Возраст Пенсии пренумерандо Пенсии постнумерандо

застрахованного застрахованного годовые ежемесячные годовые ежемесячные

20 лет 3,86 3,73 3,58 3,71

мужчины 30 лет 3,11 2,99 2,85 2,97

40 лет 2,20 2,10 1,98 2,08

20 лет 4,56 4,42 4,26 4,40

женщины 30 лет 4,01 3,87 3,71 3,85

40 лет 3,19 3,06 2,91 3,04

Данные таблицы свидетельствуют о более высоких тарифных ставках для женщин, по сравнению с мужчинами. Это объясняется тем, что вероятность дожить до момента получения пенсии для мужчин ниже, чем для женщин. При заключении договора страховщик «рискует» тем, что может иметь дело с долгожителем (если договор заключен на пожизненную пенсию). В свою очередь, страхователь «рискует» тем, что не доживет до

пенсии или же доживет до этого момента, но не успеет получить в виде выплат свои взносы (если договор заключен на отложенную пенсию). Возникает элемент «игры» страховой компании с клиентом.

При увеличении возраста страхователя в момент заключения договора тариф равномерно убывает, что связано со снижением риска страховщика. В случае страхования срочной отложенной пенсии, страховщика интересует вероятность дожития клиента до пенсионного возраста (вероятность наступления страхового случая) и до окончания выплат (вероятность выполнения обязательств в полном объеме). Поэтому наибольший интерес представляет вероятность умереть не в течение года а в возрасте между (х+к) и (х+к+п) лет(к]пдх).

В работе проанализирована зависимость вероятности умереть в период выплаты пенсии от возраста застрахованного на момент заключения договора для клиента, проживающего в Москве и Санкт-Петербурге. При заключении договора мужчиной в возрасте 33-х лет указанная вероятность практически одинакова для жителей обоих мегаполисов.

Размер экономии при покупке страхового полиса зависит как от условий договора, так и от технической нормы доходности и возраста застрахованного в момент заключения договора. Чем позднее будущий пенсионер решит заключить договор, тем меньше разница в цене пожизненной и срочной пенсии. При малых ставках процента нетто-премия срочной пенсии существенно ниже пожизненной, если клиенту до 40 лет (экономия наибольшая). В то же время, если страхователь принадлежит к возрастной категории 40-45 лет и старше, то влияние процентной ставки становится незначительным, и будущий пенсионер может сэкономить не более 3%.

В диссертации проведен анализ изменения единовременной нетто-ставки при различных сочетаниях срока выплат пенсии пренумерандо (и) и периода, на который она отложена (к). При этом кип изменяются от 5 до 25 лет с пятилетним интервалом. Исследовано 25 вариантов договоров пенсионного страхования для мужчины 30 лет при условии нормы доходности 6% (г. Москва).

Наименьшая стоимость страхового полиса будет соответствовать А=25 и и=5, т.е. при условии, если пенсия отложена на 25 лет и выплачивается в течение 5 лет. Заключив на данных условиях договор, мужчина 30 лет, проживающий в г. Москве, при условии дожития будет получать пенсию с 55 лет до 60 лет. При увеличении периода выплат цена повышается, так как возрастает срок выполнения обязательств страховщиком. Однако при увеличении срока, в течение которого будет выплачиваться пенсия, интенсивность роста цены снижается по причте роста вероятности не дожития пенсионера до окончания действия договора (рис. 5).

отложенная(А)

Рис. 5. Зависимость единовременной нетто-ставки от срока, на который отложена пенсия (к) и периода выплат (я) при страховании пенсии пренумерандо, (е.с.с.)

Анализируемые договора пенсионного страхования условно можно распределить по ценовым сегментам. В табл. 3 представлено распределение договоров пенсионного страхования по стоимости для мужчин и женщин 30 лет. Так, для мужчин 60% договоров (стоимость которых, согласно условиям, варьирует до 4 е.с.с.) относятся к низкому ценовому сегменту, 24% (4-6 е.с.с.) - к среднему, 16% (6-10 е.с.с.) - к высокому.

Таблица 3

Ценовой сегмент Интервал единиц страховой суммы Мужчины Женщины

Низкий 0-2 32% 16%

2-4 28% 40%

Средний 4-6 24% 24%

Высокий 6-8 8% 12%

8-10 8% 8%

Итого: 100% 100%

Сравнительный анализ нетто-ставок для мужчин и женщин 30 лет свидетельствует о том, что для женского населения страхование дополнительной пенсии обходится дороже. При этом существенные различия наблюдаются в низком и высоком ценовых сегментах (табл. 3). Разница в цене ощутима при заключении договора на длительный период (более 20 лет).

В диссертации проведен анализ нетто-ставок для жителей Москвы и Санкт-Петербурга при условии единовременного и рассроченного взноса в

зависимости от момента (пенсии пренумерандо и постнумерандо) и периодичности выплат.

Проанализировано формирование резервов при выплате нетто-премий единовременно и в рассрочку в зависимости от пола, возраста и места проживания застрахованного.

На начало действия договора резерв равен первому взносу и для мужчины, проживающего в Москве, составляет 311 EUR при годовом размере пенсии 1000 EUR. Сумма резерва для мужчин при условии взносов в течение 15 лет на 5% меньше (для женщин - на 8%) (табл. 4). На первом этапе (7"= 10) поступают нетто-премии, и происходит накопление средств -резерв увеличится более чем в 13 раз.

Таблица 4

Оценка резерва в различные моменты времени при страховании пожизненной и срочной пенсий (рассрочка взносов), (е.с.с.)*

интервал момент оценки резерва, (Т) г Москва г. Санкт-Петербург

мужчины женщины мужчины женщины

пожиз ненная срочная пожиз ненная срочная пожиз ненная срочная пожиз ненная срочная

Т=0 Т=0 0,311 0,295 0,393 0,361 0,265 0,254 0,372 0,346

T<t Г=10 4,116 3,905 5,941 5,466 4,161 3,992 5,660 5,253

t<T<k Г=17 9,393 8,912 11,200 10,304 8,422 8,081 10,762 9,987

Т>=к Г=40 7,503 4,000 8,686 4,190 7,058 3,914 8,326 4,145

♦Условия договора для мужчин и женщин: дс=30, к=20, л=25, <=15, /=6%

В диссертационной работе проведено статистическое исследование процессов формирования резерва с учетом воздействия различных факторов.

Определена степень влияния пола и возраста (х) застрахованного на различных этапах формирования резерва. Проанализирована ситуация, когда по условию договора пенсия выплачивается в течение 25 лет (и=25), при этом выплаты отложены на 20 лет (к=20). Взносы осуществляются в рассрочку в течение 15 лет (к=\ 5).

При страховании пенсии для мужчины 35 лет на начало действия договора (Г=0), страховщику потребуется резерв на 11,5% меньше, чем при заключении договора с клиентом в возрасте 30 лет, но на 17,2% больший, чем при страховании 40-летнего клиента.

На момент начала выплат (Г=20) резерв для мужчины, застраховавшего пенсию в 35 лет, будет на 6,4% ниже, чем для клиента, заключившего аналогичный договор в 30 лет. Если возраст застрахованного в момент покупки полиса 40 лет, то необходим резерв еще на 8,5% меньше.

Спустя 30 лет после начала действия договора (Г=30) различия в резерве в зависимости от возраста застрахованного (дс) существенно снижаются. При этом вероятность умереть до наступления страхового случая для 35-летнего застрахованного выше на 40%, чем при страховании пенсии

для мужчины 30 лет. Если возраст застрахованного в момент заключения договора - 40 лет, то вероятность умереть увеличивается еще на 34,5%. А вероятность не дожить до «пенсионного» возраста клиента страховой компании, заключившего договор в 40 лет, выше в 1,9 раза, по сравнению с тем, кто купил полис в 30 лет.

В диссертации выявлена зависимость размера резерва от нормы доходности (/). Чем она выше, тем меньше средств страховщик должен держать в резерве При ставке 15% размер резерва при пожизненной и выплачиваемой в течение 25 лет пенсии практически одинаков. При 38% нормы доходности для резерва необходимо лишь 0,5% единицы страховой суммы.

Исследована взаимосвязь между размером резерва, сроком, на который отложена пенсия (к), и периодом выплат (я). Влияние к на резерв обратно пропорционально (при увеличении к резерв снижается, а при уменьшении к - увеличивается). При этом степень влияния периода накоплений возрастает по мере увеличения кип. Положительная зависимость наблюдается при воздействии и на размер резерва (при увеличении п резерв возрастает, а при уменьшении п - убывает). Но степень влияния периода выплат снижается по мере увеличения кип (рис. 6).

Момент оценки резер*а, лет

Рис. б. Оценка резерв* при страховании пенсии в зависимости от периода выплат (м) и срока, иа который отложена пенсия (к), (е.с.с.)

В диссертации исследована ситуация, когда мужчина, проживающий в г. Москве, в возрасте 30 лет приобретает полис страхования дополнительной пенсии, выплачиваемой в течение 10 или 20 лет (/=6%, взнос единовременный). Если клиент выходит на пенсию в 40 лет и будет ее

получать (при условии дожития) до 50 лет (Л=10; я=10), то на момент выплат страховщик должен иметь в резерве 7527 EUR (при ежегодной пенсии в 1000 EUR).

При увеличении срока, на который отложена пенсия (А), с 10 до 20 лет (выплаты с 50 до 60 лет), резерв снизится на 3,6% (7259 EUR). Этот факт объясняется тем, что вероятность дожития застрахованного до 50 лет ниже, чем до 40 лет. Более того, снижается и вероятность дожития застрахованного до окончания срока действия договора. Если пенсия выплачивается в течение 20 лет (к=20; л=20), то резерв на момент выплат в 50 лет снизится на 7,3% (с 11180 до 10361 EUR).

При этом для страхователя полис при схеме (к=20; и=10) будет дешевле на 51,5%, по сравнению с условиями (Л=10; л=10). Причина такой экономии заключается в том, что страховщик получает средства на более длительный период (на нетто-ставку начисляются проценты в течение 20 лет), а, следовательно, он дольше может получать инвестиционный доход.

В заключении диссертационной работы обобщены результаты проведенного статистического исследования тарифной политики в негосударственном пенсионном страховании, сформулированы основные выводы и даны рекомендации по их практическому использованию.

По теме диссертации опубликованы следующие работы:

1. Звездина Н.В. Современное состояние российской пенсионной системы // Тезисы докладов международной научно-практической конференции молодых ученых, аспирантов и студентов «Применение статистических и эконометрических методов в анализе социально-экономических процессов».

- М.: МЭСИ, май 2001 г. - 0,1 пл.

2. Звездина Н.В. Исследование тарифной политики в пенсионном страховании // Тезисы докладов международной научно-практической конференции молодых ученых, аспирантов и студентов «Применение статистических и эконометрических методов в анализе социально-экономических процессов».

- М.: МЭСИ, май 2001 г. - 0,1 пл.

3. Корнилов И.А., Скорик М.А., Звездина Н.В. Методические указания по расчету тарифов и резервов в основных договорах страхования дополнительной пенсии (с использованием Microsoft Excel) // Методические указания для компьютерных исследований по курсу: «Актуарные расчеты в страховании жизни и пенсионном страховании». - М.: МЭСИ, 2001 г. - 3,12 пл. (в том числе авторские - 1,15 пл.)

4. Звездина Н.В., Лямцева Е.А. Применение Microsoft Excel в курсовых работах по страхованию жизни и дополнительной пенсии // Тезисы докладов II международной научно-методической конференции «Методология преподавания статистики, эконометрики и математической экономики в

ВУЗах». - M.: МЭСИ, 5-6 февраля 2002 г. - 0,15 п.л. (в том числе авторские -0,1 п.л.)

>. Звездина Н.В. Некоторые вопросы новой пенсионной системы // Тезисы докладов всероссийской научной конференции молодых ученых, аспирантов и студентов «Прикладные аспекты статистики и эконометрики». - М.'. МЭСИ, апрель 2003 г. - 0,1 п.л.

5. Звездина Н.В. Актуарное исследование резерва в основных договорах страхования дополнительной пенсии // Сб. науч. тр. «Математико-статистический анализ социально-экономических явлений». - М.: МЭСИ, 2003 г.-0,15 п.л.

7. Звездина Н.В. Демографические аспекты пенсионного страхования // Тезисы докладов III всероссийской научной конференции молодых ученых, аспирантов и студентов «Прикладные аспекты статистики и эконометрики». - М.: МЭСИ, апрель 2004 г. - 0,1 пл.

8. Звездина Н.В. Современное состояние пенсионной реформы в России // Сб. науч. тр. «Математико-статистический анализ социально-экономических явлений». - М.: МЭСИ, 2004 г. - 0,15 п.л.

Звездина Н.В. Обзор рынка страховых услуг России // Межвузовский сб. науч. тр. «Математико-статистический анализ социально-экономических процессов», Выпуск 2. - М.: МЭСИ, 2004 г. - 0,15 п.л.

10. Звездина Н.В. Актуарные расчеты для различных пенсионных схем // Тезисы докладов всероссийской научной конференции молодых ученых, аспирантов и студентов «Прикладные аспекты статистики и эконометрики». - М.: МЭСИ, апрель 2005 г. - 0,1 п.л.

11. Звездина' Н.В. Анализ влияния факторов на размер премии // Тезисы докладов всероссийской научной конференции молодых ученых, аспирантов и студентов «Прикладные аспекты статистики и эконометрики». - М.: МЭСИ, апрель 2005 г. - 0,1 пл.

12. Корнилов И.А., Звездина Н.В. Таблицы смертности. Модели дожития // «Статистические исследования в страховании» (CD). - M.: МЭСИ, 2005 г. -4,7 пл. (в том числе авторские - 2,35 пл.)

13. Корнилов И.А., Звездина Н.В. Методические указания по расчету тарифов и резервов в основных договорах страхования дополнительной пенсии (с использованием Microsoft Excel) // «Статистические исследования в страховании» (CD). - M.: МЭСИ, 2005 г. - 1,9 п.л. (в том числе авторские -0,95 пл.)

¿от

р-^4 4 7

Звездина Наталья Валерьевна

Статистическое исследование тарифной политики в негосударственном пенсионном страховании

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Подписано к печати 10.04.2006 г Печать цифровая

Формат издания 60x84/16 Тираж 100 экз.

Сеть копировальных центров «Фан», 105062, Москва, ул Покровка, д. 12, стр. 3, тел./факс (095) 925-86-51, www.funcopy.ru

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Звездина, Наталья Валерьевна

ВВЕДЕНИЕ

Глава 1. Экономико-статистическое исследование страхового рынка и системы пенсионного обеспечения РФ

1.1 Статистическое исследование страхового рынка России

1.2 Экономико-статистическое исследование системы пенсионного обеспечения России

1.3 Экономический анализ реформирования пенсионной системы России

Глава 2. Теоретические основы построения нетто-ставки и оценки резерва в пенсионном страховании

2.1 Демографический аспект построения тарифных ставок и резервов в пенсионном страховании

2.2 Формирование нетто-премии в страховании дополнительной пенсии

2.3 Формирование пенсионного резерва

Глава 3. Статистическое исследование тарифной политики на региональном рынке пенсионного страхования

3.1 Анализ региональных таблиц смертности

3.2 Статистическое исследование тарифных ставок на региональном рынке страхования дополнительной пенсии

3.3 Статистическое исследование процессов формирования резервов при страховании дополнительной пенсии

Диссертация: введение по экономике, на тему "Статистическое исследование тарифной политики в негосударственном пенсионном страховании"

Актуальность темы исследования

В условиях рыночной экономики страхование приобретает особое значение, обеспечивая ее устойчивое развитие. Важнейшей составляющей страхового бизнеса является страхование жизни. При этом большая часть средств собирается по долгосрочным договорам, что обеспечивает возможность инвестировать значительные суммы на длительный срок. Актуарный анализ становится неотъемлемым аспектом деятельности страховых компаний. Поэтому вместе с развитием страхового рынка возрастает интерес к теории страхования жизни и, в частности, пенсионных схем.

Об эффективности пенсионной системы можно судить по тому, насколько она позволяет человеку в старости сохранить тот уровень жизни, который стал для него привычным в процессе активной трудовой деятельности. На современном этапе несостоятельность распределительной пенсионной системы, основанной на принципе «солидарности поколений», привела к необходимости проведения реформы.

Эти обстоятельства изменили характер ответственности за' уровень пенсионного обеспечения. В новых экономических условиях ответственность за уровень пенсионного обеспечения должна возлагаться на работника, работодателя и государство. Сущность негосударственного пенсионного страхования состоит в том, что она позволяет работнику предприятия или иному физическому лицу получать дополнительную пенсию за счет добровольных пенсионных или страховых взносов самого работника или третьих лиц в его пользу. Существенную роль в этом призваны сыграть негосударственные пенсионные фонды и страховые компании.

Актуальность темы диссертации определяется ролью дополнительного пенсионного страхования в условиях рыночной экономики, особенностями современного страхового рынка РФ, спецификой проведения пенсионной реформы.

Изменения в страховом, налоговом, пенсионном законодательстве привели к жесткой конкуренции на рынке долгосрочного страхования. Наблюдается тенденция концентрации рынка, когда мелкие компании либо разоряются, либо объединяются в крупные холдинги. Обострение конкуренции требует от игроков рынка работы на более высоком уровне, и, прежде всего, на актуарном.

Главное предназначение актуарной статистики в системе дополнительного пенсионного обеспечения заключается в том, что она должна составлять базу для построения научно-обоснованных пенсионных тарифов. Тарифные ставки, в определенном смысле, являются гарантом финансовой устойчивости, стабильности и конкурентоспособности пенсионных фондов и страховых компаний.

Все это обусловило выбор темы исследования, ее актуальность в научном и практическом плане.

Целью диссертационного исследования является разработка методики статистического анализа тарифной политики при страховании дополнительной пенсии.

Для достижения поставленной цели в работе сформулированы и решены следующие задачи:

- исследовать особенности страхового рынка России и перспективы его развития;

- провести экономико-статистический анализ российской системы дополнительного пенсионного страхования;

- дать оценку современного этапа реформирования пенсионной системы РФ;

- выявить основные факторы, влияющие на формирование нетто-ставки и размер резерва;

- проанализировать существующие методики и оценить адекватность полученных по ним нетто-ставок и резервов;

-5- сформулировать рекомендации по тарифной политике и оценке резервов для страховщиков, работающих на рынке страхования дополнительной пенсии. Объектом исследования является региональный рынок страхования дополнительной пенсии.

Предметом исследования являются количественные методы оценки тарифов и резервов на российском рынке негосударственного пенсионного страхования.

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых по страхованию, пенсионному обеспечению, статистике, экономике, актуарным методам и компьютерной обработке данных.

В качестве исследовательского инструментария использовались вероятностно-статистические и актуарные методы, а также табличные и графические способы представления результатов исследования. Обработка исходной информации проводилась с использованием Microsoft Excel, а также прикладных программ, созданных автором.

Информационной базой исследования послужили материалы Федеральной службы государственной статистики РФ (ФСГС РФ), Министерства финансов РФ, Пенсионного фонда РФ, а также данные научной и периодической печати.

Научная новизна состоит в разработке методики комплексного статистического исследования регионального рынка негосударственного пенсионного страхования, расчета тарифов и резервов для основных видов договоров страхования дополнительной пенсии.

В результате выполненного исследования, в диссертации сформулированы и обоснованы следующие результаты, выносимые на защиту и обладающие элементами научной новизны:

- проведен анализ структуры и динамики страхового рынка РФ по видам страхования с учетом территориального признака;

-6— дана оценка современного состояния системы дополнительного пенсионного страхования РФ, выявлены тенденции ее развития;

- исследованы основные преимущества и недостатки пенсионной реформы РФ на современном этапе;

- установлена степень влияния основных демографических и финансовых показателей на уровень нетто-ставки и размер резерва;

- разработана и апробирована методика расчета нетто-ставок и оценки резервов по договорам негосударственного пенсионного страхования при различных дополнительных условиях, предложены рекомендации для страховщиков.

Практическая значимость результатов исследования заключается в том, что предложенные методики и полученные результаты нашли практическое применение в деятельности ЗАО Московской акционерной страховой компании «МАКС». Результаты диссертационного исследования используются при проведении семинарских занятий в Московской государственном университете экономики, статистики и информатики по курсу «Актуарные расчеты в страховании жизни и пенсионном страховании».

Апробация результатов работы. Основные положения и выводы диссертационного исследования докладывались и получили одобрение на всероссийских научных конференциях молодых ученых, аспирантов и студентов «Прикладные аспекты статистики и эконометрики» (2001-2006 гг.), на II международной научно-методической конференции «Методология преподавания статистики, эконометрики и математической экономики в ВУЗах» (5-6 февраля 2002 г.) МЭСИ.

Публикации. По теме диссертации опубликовано 13 работ общим объемом 5,6 п.л.

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

Диссертация: заключение по теме "Бухгалтерский учет, статистика", Звездина, Наталья Валерьевна

Выводы по главе:

1. Анализ региональных таблиц смертности дал следующие результаты:

- Смертность мужского населения в возрасте от 20 до 65 лет в Санкт-Петербурге выше, чем в Москве. Анализ кривых смертности в динамике за 1999-2003 гг., как в Московской, так и в Ленинградской областях показал, что наблюдаются значительные изменения в смертности населения. Заметное изменение женской смертности в Ленинградской области отмечено лишь в 2003 г. - происходит снижение доли умерших городских женщин в возрасте 75-80 лет (на этот возрастной интервал приходился пик смертности городских жительниц в 1999-2002 гг.) и увеличение смертности горожанок в 50-65 лет. Смертность женщин в сельской местности практически не изменилась.

- В 2003 г. на одного человека старше трудоспособного возраста в Ростовской области приходилось 2,71 чел. трудоспособного возраста. В этом смысле Ростовскую область можно сравнить с Московской. По данном критерию Самарская область существенно ближе к общероссийскому показателю - 2,97 чел. (в общем, по России - 3,07 чел.). По данным таблицы дожития 2003 г. для жителей Ростовской области кривые смертности городских и сельских женщин отличаются незначительно. Большой интерес представляет возрастная структура смертности мужчин. В возрасте 26-53 года смертность выше у городских жителей. Причем наибольшая разница в значениях вероятности умереть наблюдается в возрасте от 39 до 52 лет. В возрасте 53-75 лет больше умирает мужчин, проживающих в сельской местности.

2. Статистический анализ тарифных ставок по основным договорам страхования дополнительной пенсии позволил установить степень влияния демографических и финансовых показателей на уровень нетто-ставки:

- Размер экономии при покупке страхового полиса зависит от технической нормы доходности и возраста застрахованного в момент заключения договора. Чем позднее будущий пенсионер решит заключить договор, тем меньше разница в цене пожизненной и. срочной пенсии. При малых ставках процента нетто-премия срочной пенсии существенно ниже пожизненной, если клиенту до 40 лет (экономия наибольшая). В то же время, если страхователь принадлежит к возрастной категории 40-45 лет, то влияние процентной ставки становится незначительным, и будущий пенсионер может сэкономить не более 3%.

- С увеличением возраста застрахованного влияние срока выплат на нетто-взнос снижается. Срок, на который отложена пенсия (к), оказывает более значительное влияние на нетто-тариф, чем период выплат (п).

- Москвички платят за страхование пожизненной пенсии на 25,5% больше мужчин. В Петербурге разница в цене в зависимости от пола застрахованного достигает 39%. При страховании срочной пенсии разрыв в нетто-ставке для мужчин и женщин несколько ниже и составляет около 22% для Москвы и 35% для Санкт-Петербурга.

3. Статистическое исследование процессов формирования резерва позволило:

- Выявить зависимость размера резерва от нормы доходности. Чем она выше, тем меньше средств страховщик должен держать в резерве. При ставке 15% размер резерва (при пожизненной и выплачиваемой в течение 25 лет пенсии) практически одинаков. При 38% нормы доходности для резерва необходимо лишь 0,5% единицы страховой суммы.

- Проанализировать зависимость размера резерва от периода выплат. Показано, что при равномерном росте п интенсивность увеличения резерва (к моменту выплат) снижается.

- Исследовать зависимость размера резерва от срока, на который отложена пенсия, и периода выплат. Влияние к на резерв обратно пропорционально (при увеличении к резерв снижается, а при уменьшении к - увеличивается). При этом степень влияния периода накоплений возрастает по мере увеличения кип. Положительная зависимость наблюдается при воздействии п на размер резерва (при увеличении п резерв возрастает, а при уменьшении п - убывает). Но степень влияния периода выплат снижается по мере увеличения кип.

- Определить степень влияния возраста (л:) застрахованного на различных этапах формирования резерва.

-132

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Представленные в диссертации результаты исследования отражают наиболее существенные закономерности процесса формирования нетто-ставки и нетто-резерва в договорах негосударственного пенсионного страхования.

Наиболее значимые результаты диссертационного исследования состоят в следующем:

1. Проанализированы основные особенности развития отечественного страхового рынка и современное его состояние: проведен анализ динамики основных показателей страхового рынка, определены изменения в его структуре по региональному признаку и по видам страхования. Выполнено система пенсионного обеспечения, как государственного, так и негосударственного. Проанализирован демографический аспект перехода к многоуровневой пенсионной системе. Обозначены преимущества и недостатки проводимой пенсионной реформы, а также определено ее влияние на развитие долгосрочного накопительного страхования.

2. Исследованы демографические аспекты пенсионного страхования, в частности, проанализирована демографической ситуация в регионах. Проведен анализ региональных таблиц смертности. Выявлены основные особенности, имеющие значение в процессе формирования страховых тарифов и оценки резервов.

3. Проанализированы основные принципы и выдвинуты предпосылки, на основе которых происходит процесс формирования нетто-ставки в договорах пенсионного страхования. Затем, основываясь на выдвинутых предположениях, приведены формулы для непосредственного вычисления размера нетто-ставки по различным условиям договоров страхования дополнительной пенсии в зависимости от периода и момента выплат, уровня нормы доходности, возраста страхователя. Причем выделялись отдельно случаи уплаты взносов единовременно и в рассрочку.

4. В диссертации исследован процесс формирования нетто-ставки и получены численные результаты для договоров страхования супружеских пар. Проанализировано изменение нетто-ставки по страхованию супружеской пары в зависимости от возраста супруги. Проведен сравнительный анализ нетто-ставок при условии немедленного и отложенного страхования, а также с учетом единовременного взноса или в рассрочку.

Отсутствие реальных данных о поведении супружеских пар не позволило исследовать взаимосвязь кривых дожития и учесть это в вычислениях. Поэтому расчеты выполнены в предположении об отсутствии связи. В дальнейшем возникает необходимость специального исследования с целью расчета и последующего использования поправочных коэффициентов.

5. Выведены формулы определения нетто-ставок для договоров страхования дополнительной пенсии при условии возврата уплаченных взносов в случае смерти застрахованного в допенсионном и в начале пенсионного возраста с учетом момента возврата уплаченных до смерти взносов: сразу после установления факта смерти застрахованного или в конце страхового года.

6. Для расчетов тарифов и оценки резервов по договорам пенсионного страхования на различных условиях автором составлена программа с помощью электронных таблиц Microsoft Excel, позволяющая проводить исследования для всех возрастов и демографических групп (городских и сельских мужчин и женщин). С ее помощью вычислены нетто-ставки по договорам страхования пенсионного страхования для жителей г. Москвы, г. Санкт-Петербурга, Московской, Ленинградской, Ростовской и Самарской областей. При этом использовались данные таблиц смертности за 1999-2003 гг., предоставленные ФСГС РФ.

Указанная программа может быть интересна широкому кругу пользователей-специалистов, работающих на рынке негосударственного пенсионного страхования для оценки величины страховых тарифов и резервов.

7. Исследовано формирование резерва по перспективному методу. Проведена оценка резервов страховщика на различных этапах его формирования. Вычислены величины нетто-резервов для договоров с различными условиями и приведены результаты расчетов для жителей исследуемых областей.

8. Выявлены основные факторы, влияющие на величины тарифов и резервов по договорам пенсионного страхования, как демографические, так и финансовые.

9. Методологические положения и выводы диссертации могут быть использованы страховщиками, работающими на рынке страхования жизни любого региона для оценки потенциала регионального рынка страхования жизни и положения страховщика на нем. Сочетание различных источников информации и методов актуарного оценивания позволило осуществить комплексный подход к решению поставленных задач.

Предложенные методики и полученные результаты нашли практическое применение в деятельности ЗАО Московской акционерной страховой компании «МАКС», что подтверждается документально.

Составленные автором программы применяются в учебном процессе по курсу «Актуарные расчеты в страховании жизни и пенсионном страховании» в Московском государственном университете экономики, статистики и информатики.

Результаты данного исследования будут способствовать интеграции отечественного страхового рынка жизни в мировой.