Статистическое изучение деловой активности предприятий тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Статистическое изучение деловой активности предприятий"

На правах рукопис!

МЯСНИКОВА ОЛЬГА ВЯЧЕСЛАВОВНА

Статистическое изучение деловой активности предприятий (на примере розничной торговли и транспорта)

Специальность 08.00.12 - Бухгалтерский учет, статистика

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

003162470

Санкт-Петербург - 2007

003162470

Работа выполнена в Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов»

доктор экономических наук, профессор Курышева Светлана Владимировна

доктор экономических наук, профессор Селезнева Наталия Николаевна, кандидат экономических наук, доцент Смирнова Нелли Антоновна

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский торгово-экономический институт»

Защита состоится /Л ноября 2007 г в _часов на заседании диссертационного совета Д 212 237 06 при Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов» по адресу 191023, г Санкт-Петербург, ул Садовая, д 21, ауд j¿

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский

государственный университет экономики и финансов»

Автореферат разослан октября 2007 г

Научный руководитель -Официальные оппоненты

Ведущая организация -

Ученый секретарь диссертационного совета

Е Б Капралова

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Деловая активность предприятий является одним из центральных факторов эффективности рыночной экономики Критерии ее оценки нередко сводятся в литературе к характеристике финансового состояния предприятий Вместе с тем необходима такая оценка и на макроуровне, действующая в большинстве стран Западной Европы В этом плане сегодня наиболее остро встает проблема информационного обеспечения, где деловая активность рассматривается как объект статистического изучения

Переход российской статистики на рельсы международных стандартов потребовал пересмотра ряда положений статистического учета, усиления роли специально организованных обследований (бизнес-обследований) в расширении информационного поля Преимущество бизнес-обследований деловой активности заключается в охвате более широкого спектра информации (нечисловой) по сравнению с данными текущей статистики Анализ данных бизнес-обследований позволяет органам власти изучить мнения руководителей предприятий и выявить тенденцию экономической ситуации с целью раннего обнаружения подъемов или спада предпринимательского климата Однако, как показала практика таких обследований, ряд вопросов исследования деловой активности предприятий требует уточнений и дальнейшего совершенствования А именно разобщенность структуры информации не позволяет в полной мере использовать результаты данных обследований, перенасыщенность программы обследования вопросами нередко сказывается на ее достоверности и информативности

Статистическое изучение деловой активности в диссертационной работе приводилось на примере бизнес-обследований предприятий розничной торговли и транспортных организаций Выбор указанных видов экономической деятельности основывается на том, что переход к рыночной экономике обусловлен развитием предпринимательства именно в этих сферах экономики При этом на долю торговли в 2005 году приходилось 19,4% объема ВВП, а транспорта - 10,7% Кроме того, эффективное развитие транспортной инфраструктуры является важным условием повышения конкурентоспособности, общественной и инвестиционной привлекательности городов Таким образом, значимость деловой активности и необходимость совершенствования ее изучения, направленного на повышение ее достоверности и информативности, предопределили выбор темы диссертационного исследования

Цель и задачи исследования Развитие теоретических положений и разработка практических рекомендаций по совершенствованию статистического исследования деловой активности, обеспечивающих реальность ее оценки на макроуровне Для достижения этой цели в диссертации решаются следующие задачи

• исследовать деловую активность как объект статистики,

• проанализировать категорию «деловая активность» на микроуровне,

• уточнить понятие деловой активности на разных уровнях обобщения,

• раскрыть возможности совершенствования анализа деловой активности с помощью соответствующей системы статистических показателей,

• проанализировать современное состояние организации бизнес-обследований для изучения деловой активности предприятий (с учетом международного опыта),

• оценить поквартальную динамику деловой активности предприятий розничной торговли Санкт-Петербурга за 20042006 г г

• разработать рекомендации по совершенствованию проведения бизнес-обследований для торговых и транспортных организаций,

• дать сравнительную оценку информации о деловой активности предприятий розничной торговли по данным бухгалтерской, статистической отчетности и бизнес-обследований

Предметом исследования является статистическая оценка деловой активности по отдельным видам экономической деятельности на уровне региона

Объектом исследования являются бизнес-обследования предприятий розничной торговли Санкт-Петербурга и транспортных организаций Республик Коми, Карелии, Архангельской и Мурманской областей

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды ведущих отечественных и зарубежных ученых по статистике, экономике, финансовому анализу, методические материалы международных организаций, Росстата и Центра экономической конъюнктуры при Правительстве РФ

При проведении диссертационного исследования автор опирался на методы статистики и эконометрики, финансового анализа, которые подробно рассмотрены в работах С А Айвазяна, В Р Банка, Э Берндта, В В Бочарова, А Л Вайнштейна, Ф Глисина, А Давыдова, И И

Елисеевой, О В Ефимовой, А П Калининой, В В Ковалева, С В Курышевой, Э А Маркарьяна, В С Мхитаряна, В В Попова, H H Селезневой, А Френкеля, С В Цухло, А Д Шеремета, M M Юзбашева и др

Информационную базу исследования составили статистические данные Федеральной службы государственной статистики России (Росстата), Петростата, материалы Центра экономической конъюнктуры при Правительстве РФ, Центра Изучения Переходной Экономики ИМЭМО РАН, Статистического бюро Европейского Сообщества (Евростата), Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), национальных статистических бюро различных стран Кроме того, в работе использованы результаты проведенного автором обследования крупных и средних промышленных и транспортных предприятий Архангельской и Мурманской областей, Республик Карелии и Коми на основе специально разработанных бланков обследования с целью выявления потребностей в развитии автодорожного комплекса и транспортной инфраструктуры, влияющих на деловую активность предприятий

Обработка информации проводилась с использованием пакетов прикладных программ Microsoft Excel, Statistica, SPSS

Научная новизна диссертационного исследования состоит в том, что в нем предложены пути совершенствования информативности бизнес-обследований для изучения деловой активности предприятий по видам экономической деятельности В результате проведенного исследования сформулированы следующие основные положения

• выявлены содержание деловой активности в экономике, ее критерии и направленность и уточнено понятие деловой активности организаций на разных уровнях обобщения,

• определены направления изучения системы показателей деловой активности и проведена их систематизация на микро- и макроуровне,

• для обобщенной оценки деловой активности крупных и средних предприятий предложено в бизнес-обследованиях учитывать инновационную их деятельность, а именно результаты от внедрений новых технологий и совершенствований, включая срок окупаемости капитальных вложений,

• впервые предложен расчет индекса предпринимательской уверенности для транспортных организаций,

• впервые предложены частные индексы предпринимательской уверенности в торговле рекомендуется принять за основу

следующие балансы оценок фактические оборот торговли и объем продаж в натуральном выражении, а также ожидаемое число заказов на поставку Для частного индекса предпринимательской уверенности транспортных организаций средняя арифметическая балансов фактического грузооборота, количества автомобилей, и ожидаемого спроса на услуги предприятия

• предложены рекомендации по совершенствованию бизнес-обследований по торговле и транспорту,

• предложена Единая информационная система деловой активности, позволяющая агрегировать все статистические показатели, характеризующие деловую активность на микро- и макроуровне,

• впервые с помощью метода главных компонент представлено агрегирование показателей годовой бухгалтерской отчетности, характеризующих деловую активность предприятий торговли,

• проведен анализ движения цен реализации, выявлена тенденция ответов о повышении цен и показана методика прогноза на следующий квартал года,

• проведен по факторам анализ взаимосвязи неколичественных данных формы №1-конъюнктура «Обследование конъюнктуры и деловой активности в розничной торговле» с применением таблиц сопряженности и дана оценка структуры связи оборота розничной торговли с факторами, учитываемыми в бизнес-обследованиях,

• дана оценка состояния тенденций деловой активности и ее сезонности для организаций розничной торговли Санкт-Петербурга за 2004-2006 г г с применением аддитивных моделей с фиктивными переменными,

• впервые проведена оценка согласованности данных конъюнктурного обследования с материалами текущей статистической отчетности (форм №№ П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», 1-торг «Сведения о продаже и запасах товаров в организациях оптовой и розничной торговли»),

• разработаны бланки опросного листа в рамках обследования крупных и средних предприятий с целью выявления факторов в области автодорожного комплекса, сдерживающих предпринимательскую деятельность

Практическая значимость. Содержащиеся в работе предложения по совершенствованию организации бизнес-обследований позволят повысить их информативность и могут быть внедрены в отечественную государственную статистику Предложенные в диссертации статистические показатели могут быть использованы центрами конъюнктурных исследований, в т ч и при составлении международных методологических рекомендаций Впервые при изучении деловой активности проведено обследование промышленных и транспортных предприятий, расположенных в Республиках Карелии и Коми, Архангельской и Мурманской областях с целью выявления потребностей в развитии транспортной инфраструктуры, недостаточная развитость которой снижает уровень деловой активности предприятий Разработанная программа обследования предприятий может стать частью мониторингов субъектов Российской Федерации, которая дополнит характеристику регионов, базирующуюся на количественных данных текущей статистической отчетности и ведомственной статистики

Апробация результатов работы Основные положения исследования докладывались на международной научно-практической конференции (СПб, 30 января - 1 февраля 2006 г) по теме «Научные школы и результаты в российской статистике», на конференции молодых ученых, организованной Европейским университетом в Санкт-Петербурге и Санкт-Петербургским экономико-математическим институтом РАН (20-21 апреля 2007 г) по теме «Современные подходы к исследованию и моделированию в экономике, финансах и бизнесе», а также на секции статистики и эконометрики научно-практических конференций профессорско-преподавательского состава Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов в 2004-2007 г г.

Результаты обследования по крупным и средним предприятиям Республик Карелии и Коми, Архангельской и Мурманской областей были использованы ЗАО «Научно-исследовательским и проектным институтом территориального развития и транспортной инфраструктуры», а также Министерством транспорта Финляндии

Основные результаты опубликованы в 6 научных работах объемом 1,4 п л

Структура диссертации Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы (включающего 149 наименований) и 3 приложений

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

Термин «деловая активность» появился в России в 90-е годы с развитием предпринимательства и возникновением таких понятий, как деловой риск и деловой крах, избежание которого требует активных действий от предпринимателей На сегодняшний день деловая активность рассматривается с трех позиций индивидуума, предприятия (микроуровень), страны (макроуровень) Изучение деловой активности на уровне индивидуума, с психологической точки зрения, статистическим анализом не охватывается На уровне предприятия деловая активность чаще всего рассматривается как результативность работы предприятия относительно величины авансированных ресурсов или величины их потребления в процессе производства1 Такое определение практически смыкает понятие деловой активности и эффективности работы С позиции социологов деловая активность - это совокупность действий, способствующих экономическому росту организации (в том числе производственно-сбытовой системы) на основе согласованного развития ее составляющих в гармонии с внешней средой В широком смысле под деловой активностью понимается весь спектр усилий, направленных на продвижение фирмы на рынках продукции, труда, капитала2 Так как деловая активность возникла в рыночную эпоху, то она подразумевает оценку рыночной ситуации, характеризующуюся объемом производства, инвестиций, числом и размером сделок, состоянием портфеля заказов, динамикой занятости, цен, загрузки производственных мощностей Характеристика деловой активности предприятий в учебниках по финансовому анализу нередко связывают с определенными (заданными) темпами экономического развития предприятия, которые обеспечиваются совокупностью целенаправленных мероприятий и воздействий3 Темпы экономическою развития могут характеризовать результативность деловой активности и на макроуровне, однако они не учитывают качественную сторону деловой активности - уровень мотивации работников, оценку роли предпринимателей в бизнес среде Экономика страны может быть представлена как совокупность деловых усилий отдельных хозяйственных субъектов Вместе с тем, необходимо также учитывать мнение руководителей предприятий в изменении экономической ситуации Исходя из исследований, проведенных в

1 Банк В Р , Банк С В , Тараскина А В Финансовый анализ - М 2005

2 Ковалев В В Финансовый анализ методы и процедуры - М Финансы и статистика, 2002 - С -341

3 Анискин Ю П , Сергеев А Ф , Ревякина М А Финансовая активность и стоимость компании - М Омега-Л, 2005 - С - 85

диссертационной работе, внесено уточнение в трактовку понятия деловой активности предприятия Деловая активность может быть представлена как совокупность усилий работников предприятия, направленных под воздействием определенного уровня мотивации на увеличение, прежде всего, оборачиваемости оборотных активов, которая формируется под влиянием внутренних и внешних факторов производства, а также развитой социально-экономической инфраструктуры региона

Оценка сложившейся экономической обстановки развития бизнеса предполагает комплексное использование разнообразных источников информации Наряду с данными текущей статистической отчетности, раскрывающими объем, структуру и динамику отдельных видов экономической деятельности, данными выборочных обследований малых предприятий, уточняющих производственную характеристику предприятий, получили распространение бизнес-обследования деловой активности

Для российской статистики бизнес-обследования рассматриваются сегодня как одно из новых направлений изучения деятельности предприятий, позволяющее получить нечисловую информацию для оценки текущей экономической ситуации на предприятиях и ее изменениях в ближайшее время в течение предстоящего квартала

Начиная с 1993 года, подобного рода бизнес-обследования регулярно проводит Центр экономической конъюнктуры при Правительстве РФ совместно с региональными органами статистики Центр является ведущей организацией в стране по разработке методологии и проведению конъюнктурных обследований деловой активности в различных секторах экономики и осуществляет их как самостоятельно, так и совместно с Росстатом на основе гармонизированных показателей по методологии Европейской комиссии и Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) Практика конъюнктурных обследований в нашей стране в таких отраслях, как промышленность, строительство, розничная и оптовая торговля показывает, что данная система ориентирована на удовлетворение потребностей не только государственных органов, но и предприятий, участвующих в опросах Простота организации опросов позволяет оперативно совершенствовать состав показателей и приемы анализа, что особенно важно для переходных экономик, отличающихся высоким динамизмом и постоянным возникновением новых явлений

Центральное назначение бизнес-обследований заключается в том, чтобы узнать видение руководителей предприятий на ближайшую

перспективу и дать характеристику обобщенного состояния предпринимательского климата Качественное (нечисловое) понятие деловой активности должно быть выражено количественным эквивалентом, который являлся бы базой для принятия обоснованных экономических решений Таким обобщающим показателем является индекс предпринимательской уверенности (ИПУ), объединяющий оценки руководителей предприятий по отдельным экономическим показателям на макроуровне, рассчитываемый как в странах Европейского Союза, так и в России На сегодня расчетами подобного индекса занимается значительное число организаций по специально разработанным методикам (табл 1)

Таблица 1. Основные индексы деловой активности, рассчитываемые в России_

Индекс деловой активности Методика расчета

Индекс предпринимательской уверенности (Росстат, Центр экономической конъюнктуры при Правительстве РФ) В промышленности среднее арифметическое «балансов» по ожидаемому выпуску, фактически сложившемуся спросу и текущим запасам готовой продукции (последний с обратным знаком) В строительстве среднее арифметическое значение балансов оценок фактического состояния портфеля заказов и ожидаемого изменения численности занятых в организациях В торговле среднее арифметическое значение балансов оценок фактического экономического состояния организации, уровня складских запасов (берется с обратным знаком) и ожидаемого экономического состояния

Индекс деловой активности АМ-Ъ (Ассоциация менеджеров России) Расчет на основании 26 макроэкономических показателей Росстата и 17 оценочных показателей, полученных опросом ведущих предприятий России Макроэкономические показатели группируются в 5 категорий «производство», «торговля», «финансовый сектор», «ресурсная база экономики» и «потребительский рынок» Данные, получаемые от компаний, аккумулируются в индекс предпринимательских оценок и ожиданий Интегральный индекс деловой активности - это сумма шести основных составляющих пяти взвешенных индексов по различным отраслевым группам экономики и индекса, базирующегося на опросе «экспертной корзины» российских компаний

Конъюнктурный индекс «Финанс» КИФ рассчитывается исходя из относительных изменений следующих показателей -грузооборот транспорта, -инвестиции в основной капитал, -численность безработных, -доля предприятий в "хорошем" и "нормальном" финансовом состоянии, -индекс портфеля заказов (показатели предложения), -оборот розничной торговли, -реальные располагаемые денежные доходы населения,

-кредитные вложения в экономику, -вклады населения в банки, -цены на нефть Urals (показатели спроса) Источники информации для расчета индекса Росстат, Российский экономический барометр (РЭБ), Центр экономической конъюнктуры при Правительстве РФ (ЦЭК), ИЭ РАН

Индекс предпринимательских ожиданий (Российский экономический барометр) Опросы промышленных предприятий Включены следующие показатели - соотношение доли предпринимателей, ожидающих, что цены на продукцию повысятся, и доли предпринимателей, ожидающих, что цены на ресурсы повысятся, - соотношение доли предпринимателей, ожидающих, что цены на продукцию повысятся, и доли предпринимателей, ожидающих, что ставки зарплаты повысятся, - доля предпринимателей, ожидающих увеличения выпуска, - доля предпринимателей, ожидающих расширения занятости, - доля предпринимателей, ожидающих увеличения расходов на оборудование, - доля предпринимателей, ожидающих увеличения портфеля заказов

Индекс деловой среды (Общероссийская общественная организация «Деловая Россия») Определяется через 6 частных индексов 1 Институциональные условия оцениваются через восприятие действий власти в интересах развития бизнеса оценка политики федеральной, региональной, муниципальной власти с точки зрения интересов развития собственного бизнеса, а также через оценку действий местных властей в сфере привлечения инвестиций в экономику региона 2 Развитие бизнеса - через восприятие перспектив развития бизнеса 3 Развитие социальной ответственности - оценка уровня ее развития понимание сути и содержания социальной ответственности, оценка реальных практик оказания социальной поддержки, влияние власти на эту деятельность 4 Сплоченность бизнес-сообщества - оценка действий объединений, ассоциаций предпринимателей с точки зрения интересов развития собственного бизнеса, готовность оказать им поддержку включенность в реальные объединения 5 Доверие к власти - отношение к реализации реформ (жилищно-коммунальной, армии, образования здравоохранения), оценкуа деятельности Президента РФ, Правительства, Государственной думы РФ 6 Социальное самочувствие - оценка экономического и политического положения страны, удовлетворенность состоянием собственного, удовлетворенность условиями жизни

Индекс деловой активности The Moscow Narodny PMI (исследовательская группа NTC Research совместно с банком ВТБ Европа) Опрос более 300 крупнейших промышленных предприятий России Индикатор строится на основе отдельных диффузионных индексов - производство, - заказы, - экспортные заказы, - объем закупок комплектующих, - взвешенный по объему ценовой индекс комплектующих, - взвешенный по объему индекс сроков поставок комплектующих, - запасы комплектующих, - запасы готовой продукции, - занятость

Из перечисленных индексов деловой активности (ИДА), индекс предпринимательской уверенности, рассчитываемый Росстатом, можно назвать официальным, который публикуется достаточно оперативно Для организаций торговли ИПУ рассчитывается как среднее арифметическое значение балансов оценок фактического экономического состояния организации, уровня складских запасов (берется с обратным знаком) и ожидаемого экономического состояния Положительное значение баланса оценок фактического экономического состояния организации и ожидаемого экономического состояния характеризуют подъем экономической активности как в текущем периоде, так и в перспективе Иначе трактуется баланс оценки складских запасов в если в > 0 - это означает снижение деловой активности, а э < 0 - ее рост

Динамика индекса показывает, в какую сторону движется уверенность предпринимателей, дает возможность определить поворотные точки в развитии, предсказать наступление кризиса Иными словами, если анализ отдельно взятых показателей бизнес-обследований дает субъективную нечисловую характеристику изменения экономики, то индекс предпринимательской уверенности количественно и обобщенно характеризует деловую активность

На сегодня в российской статистике расчет ИПУ осуществляется только по предприятиям промышленности, строительства и торговли Оценка уверенности руководителей организаций автомобильного транспорта на сегодняшний день в России не ведется В связи с чем, обследование по форме № 1-АПТ «Сведения о деловой активности организаций автомобильного транспорта» ограничивается только анализом оценки состояния и изменения показателей деятельности предприятия Отсутствие единого информативного показателя, характеризующего уверенность руководителей организаций автомобильного транспорта, не позволяет изучить в достаточной степени экономический климат в организации грузоперевозок автомобильным видом транспорта В связи с чем возникает необходимость разработки дополнительного индекса

предпринимательской уверенности в транспортной сфере За основу расчетов можно принять балансы оценок фактического экономического состояния организации (Эф), географии перевозок (ГПф) и ожидаемого экономического состояния (Эо). Расчет производится по формуле средней арифметической простой

тлгтл, Эф + ГПф + Эо ИПУтрансп = —----

В отличие от распространенной сегодня слишком обобщенной оценки предпринимательской уверенности, предлагается введение более частных ИДА, в расчете,которых будут использоваться оценки по конкретным экономическим показателям бизнес-обследований Так, для частного ИПУ в торговле рекомендуется принять за основу следующие балансы оценок фактические оборот торговли (Оф) и объем продаж в натуральном выражении (Пф), а также ожидаемое число заказов на поставку (Зо)

Оф + Пф + Зо торг = —----

Для частного ИПУ транспортных организаций средняя арифметическая балансов фактического грузооборота (Гф), количества автомобилей (Аф) и ожидаемого спроса на услуги предприятия (Со)

Гф + Аф + Со шрансп = —----

На сегодняшний день состав показателей обследования деловой активности предприятий розничной торговли и организаций общественного транспорта в России в достаточной степени схож с программой бизнес-обследований стран ЕС Однако в России обследование включает более широкий круг информации и практически он охватывает все стороны деятельности предприятия К преимуществам такого подхода можно отнести разносторонность получения информации о деятельности организации. Вместе с тем имеет место перегруженность бланка опросника вопросами, на которые объективно у предприятия отсутствуют ответы Например, в частности, к неинформативным разделам можно отнести раздел 13 формы № 1-конъюнктура, где респондентам предлагается дать оценку удельного веса товаров, проданных в кредит, по заказам, по почте, через телемагазины, компьютерные сети (электронная торговля, включая Интернет), в общем объеме проданных в текущем квартале товаров Подобная информация дублируется в статистической форме №1-торг Помимо этого следует учесть, что в выборочном наблюдении по форме №1 -конъюнктура принимают участие предприятия розничной торговли, осуществляющие торговлю как непродовольственными товарами, так и продовольственными Продажа продовольственных товаров, как правило, предполагает отсутствие кредитов, продаж по заказам, по почте, через телемагазины и компьютерные сети, что сразу сокращает количество ответов, получаемых в ходе бизнес-обследования по разделу 13, и влияет на репрезентативность выборки

Статистическое изучение деловой активности организаций автомобильного транспорта предполагает также наличие большого круга показателей, характеризующих распределение перевозок по видам транспорта (собственный, арендованный, приобретенный по лизингу), спрос на услуги предприятия, конкурентоспособность его при осуществлении перевозок внутри России и зарубежом Однако оценка межрегионального обмена грузов, перевозимых автомобильным транспортом, отсутствует На сегодняшний день определение вклада автомобильного транспорта в ВРП региона на основе статистической отчетности органами статистики не осуществляется В связи с этим предложено дополнение формы № 1-АПТ разделом об оценке респондентами межрегиональных автомобильных грузоперевозок, с указанием места нахождения основных заказчиков и конечных пунктов назначения грузов Введение в форму данного раздела позволит оценить деловую активность предприятий с точки зрения географии перевозок, а также выявить дифференциацию регионов в потребности в различных видах продукции Данное предложение было применено в специально организованном обследовании мнения руководителей крупных и средних промышленных и транспортных предприятий Республик Карелии и Коми, Архангельской и Мурманской областей с использованием нечисловой информации Итоги опроса показали, что развитие транспортной инфраструктуры непосредственно влияет на уровень предпринимательской уверенности и в целом деловой активности предприятий каждого из обследованных регионов

При разработке наиболее эффективных и перспективных направлений государственной поддержки развития

предпринимательства сегодня предъявляются повышенные требования к качеству статистической информации и созданию четко слаженной информационной системы о состоянии и развитии хозяйствующих субъектов1 Сегодня схема информационных потоков, характеризующих деловую активность, чрезвычайно разветвлена Наиболее важной проблемой является отсутствие единой информационной базы для оценки влияния деловой активности на развитие экономики страны, а также взаимодействии между собой регионов с различным уровнем деловой активности

Предлагаемая Единая информационная система (ЕИС) деловой активности (рис 1) должна представлять собой автоматизированную информационную систему, обеспечивающую хранение, обработку и

1 Федеральный закон РФ № 209-ФЗ от 24 07 2007 г «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»

Рисунок 1. Схема информационных потоков,, характеризующих деловую активность

предоставление статистической и нормативно-справочной информации пользователям В состав программного обеспечения системы следует включить инструменты ведения справочников и классификаторов, обновления статистической информации, средства поиска объектов учета, обмена информацией между экспертами и пользователями Создание единого информационного пространства, агрегирующего все статистические показатели, характеризующие деловую активность на макроуровне, будет способствовать расширению аналитических возможностей в части выполнения функций в сфере развития экономики всех уровней власти, а также учета интересов большего круга предпринимателей Внедрение ЕИС позволит активно воздействовать на факторы, способствующие развитию деловой активности предприятий, и на региональном уровне проводить более глубокий анализ статистической информации

В настоящее время оценка деловой активности в финансовом анализе осуществляется по более чем 20 показателям (показатели эффективности, финансовой устойчивости и т д) Однако вклад каждого из них при изучении деловой активности неодинаков С помощью метода главных компонент были выполнены расчеты с целью возможного агрегирования показателей о деловой активности Анализ проводился по данным годовой бухгалтерской отчетности формы №1 «Бухгалтерский баланс» и формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» по 40 предприятиям розничной торговли Санкт-Петербурга, которые также принимали участие в бизнес-обследовании по форме № 1-конъюнктура В результате анализа на основе матрицы коэффициентов корреляции между индикаторами, характеризующими деловую активность предприятия, были выделены 4 главные компоненты Результаты компонентного анализа представлены в таблице 2

Таблица 2. Таблица собственных значений (дисперсий)

Глав. Собственные % общей Накопленный

комп. значения дисперсии % дисперсии

1 5,94 45,72 45,72

2 1,75 13,48 59,20

3 1,03 7,91 67,12

4 1,01 7,74 74,86

Первая главная компонента характеризует продолжительность оборота основных и оборотных средств (45,7% от общей дисперсии),

Вторая главная компонента обобщает коэффициенты оборачиваемости оборотных активов (13,5% от общей дисперсии)

Третья главная компонента интегрирует доходность активов (7,9% от общей дисперсии)

Четвертая главная компонента характеризует оборачиваемость краткосрочных кредитов и займов (7,7% от общей дисперсии)

Таким образом, все многообразие показателей деловой активности предприятий розничной торговли, аккумулируется практически в 4 перечисленные группы, которые обобщают 75% вариации исходного набора параметров деловой активности

Иными словами, на микро- и макроуровне наиболее информативно деловую активность характеризуют 4 показателя

- продолжительность одного оборота оборотных активов, дни,

- продолжительность одного оборота запасов, дни,

- коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности,

- уровень рентабельности (доходности) оборотных активов, %

Рассмотренные показатели деловой активности предполагают высокую связь с основным показателем деятельности торговых предприятий - величиной оборота торговли Поэтому была сделана попытка построения регрессии по 4 главным компонентам. Результаты расчетов оказались неудовлетворительными Коэффициент множественной корреляции оказался равным 0,12 Кроме того, было построено уравнение регрессии оборота с 4 центральными показателями, которое также оказалось статистически незначимо Отсутствие зависимости оборота розничной торговли с показателями деловой активности ставит под сомнение достоверность данных текущей статистической отчетности Во многом это обусловлено теневой деятельностью Розничная торговля получает практически всю выручку в виде наличных денег, что приводит к формированию фонда скрытой оплаты труда и денежного фонда на оплату «неформальных услуг», а это в свою очередь ведет к сокрытию оборота розничной торговли, указываемого в текущей статистической отчетности, прибыли и сокращению налогооблагаемой базы.

Было проведено сопоставление нечисловой информации, полученной на основе бизнес-обследований, с количественными данными, имеющимися в традиционной статистической отчетности Реальная возможность таких сопоставлений осложняется из-за различной периодичности и разных способов измерения показателей-для количественных данных используются, естественно, метрические единицы измерения, для нечисловой информации - трехчленная шкала («увеличение», «без изменений», «уменьшение») Несмотря на данное обстоятельство, достоверность некоторых показателей, имеющих нечисловую оценку при изучении изменения деловой активности

организаций во времени, может быть проверена при обработке данных унифицированных форм статистического наблюдения, что видно из таблицы 3 <

Таблица 3. Сопоставление оценок руководителей предприятий и показателей форм статистической отчетности

Наименование показателя Обследование деловой активности (форма № 1-конъюнктура) Форма статистической отчетности

1 Численность работников Баланс оценок руководителей, отметивших «увеличение» и «уменьшение» показателя по сравнению с предыдущим кварталом (периодичность - квартальная) Форма № П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников» (периодичность - месячная) Раздел 1, строка 01 Форма № ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия» (периодичность - квартальная)

2 Оборот торговли Форма № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» (периодичность -месячная) Раздел 3, строка 22, Форма № 1-торг «Сведения о продаже и запасах товаров в организациях оптовой и розничной торговли» (периодичность -годовая) Раздел 2, строка 157 (по месяцам отчетного года)

3 Объем продаж в натуральном выражении Нет

4 Объем складских запасов Форма № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» (периодичность -месячная) Раздел 1, строка 05

5 Инвестиции на расширение деятельности, ремонт и модернизацию Нет

6 Оценка изменения цен реализации Нет

7 Оценка удельного веса товаров, проданных в кредит удельный вес товаров, проданных в кредит, раздел 13 Форма № 1-торг «Сведения о продаже и запасах товаров в организациях оптовой и розничной торговли» (периодичность -годовая) Раздел 2, строка 158

8 Оценка удельного веса товаров, проданных по заказам, по удельный вес товаров, проданных по заказам, по почте, через телемагазины, компьютерные сети, Форма № 1-торг «Сведения о продаже и запасах товаров в организациях оптовой и розничной торговли» (периодичность -годовая) Раздел 2, строка 160

Наименование показателя Обследование деловой активности (форма № 1-конъюнктура) Форма статистической отчетности

почте, через телемагазины, компьютерные сети раздел 13

На основе данных текущей статистической отчетности и данных, полученных в ходе обследования по форме № 1-конъюнктура за 3-4 кварталы 2006 года, был проведен анализ достоверности ответов руководителей предприятий о деятельности свой организации В результате проведенного анализа были выявлены некоторые неточности в оценке экономических показателей по форме №1-конъюнктура в сравнении с показателями текущей статистической отчетности А именно

1) Численное значение показателя «средняя численность работников» раздела 1 формы №1 -конъюнктура за рассматриваемые 3 и 4 кварталы 2006 года отличается от аналогичного показателя отражаемого в форме №П-4 Более 78% респондентов неверно указали среднюю численность работников в своей организации за 3 квартал 2006 года по сравнению с тем, что отражено в форме текущей статистической отчетности В ответе на вопрос об изменении численности работников в текущем квартале по сравнению с предыдущим кварталом 54% респондентов указали неверное значение (табл.4)

Таблица 4. Сопоставление изменения численности работников в 4 квартале по сравнению с предыдущим кварталом по данным форм №1-конъюнктура и №П-4_'

№1-коньюнктура (оценка изменения в 4 квартале по сравнению с 3 кварталом), количество предприятий №П-4 (фактическое изменение средней численности работников в 4 -квартале по сравнению с 3 кварталом), количество предприятий Отклонение числа ответов по форме №1- конъюнктура от данных в форме №11-4

Увеличение 6 7 -1

Без изменений 26 13 13

Уменьшение 14 26 -12

ИТОГО 46 46 1 ' ■

2) Сопоставление изменения оборота розничной торговли в 4 квартале по сравнению с предыдущим кварталом формы №1-конъюнктура с фактическими данными ежемесячной унифицированной формы №П-1 показало, что ожидаемая оценка совпала с действительностью у 56% респондентов

Однако, принимая во внимание, что обследование предполагает субъективную оценку, данное расхождение в динамике оборота розничной торговли можно отнести либо к занижению потенциала своей организации, либо к недобросовестному отношению к данному обследованию Ввиду субъективизма оценок восприятие роста, либо снижения оборота торговли для предприятий различного масштаба неодинаково Увеличение оборота розничной торговли на несколько сотен тысяч рублей для крупных универмагов, расположенных в центре города, будет рассматриваться как закономерность, нежели для небольших магазинов в периферийных районах, где подобное увеличение может оказаться толчком для дальнейшего развития Поэтому целесообразно при бизнес-обследовании учитывать градации по обороту розничной торговли, что увеличит степень уверенности в прогнозных оценках В связи с этим, возможно введение в форме №1-конъюнктура в разделе 4, строка 2 «оборот розничной торговли» дополнительной градации «выше нормального уровня», «нормальный уровень» и «ниже нормального уровня»

В работе на основе данных формы № 1-конъюнктура был проведен анализ поквартальной динамики цен реализации на товары в розничной торговли и индекса предпринимательской уверенности (рис 2) за последние 3 года по Санкт-Петербургу

Тенденция ответов респондентов о повышении цен реализации характеризуется экспонентой вида у( = 72,091е"°'0364'

Анализируя уравнение, видно, что ежеквартально доля ответов о повышении цен снижалась в среднем на 3,6% Если представить данную тенденцию в виде линейного тренда у, = 70,752-2,01071:, то видно, что ежеквартально процент ответов о повышении цен снижался в среднем на 2,01 процентных пункта

Для прогнозирования может использоваться не только данное уравнение тренда, но и уравнение регрессии, в котором рассматривается взаимосвязь процента ответов о повышении цен с процентом ответов о неизменности цен с учетом фактора времени

у = 86,511 - 0,636х- 0,5861 где у - % ответов о повышении цен, х - % ответов о неизменности цен, I - фактор времени. Между трендами ответов о повышении цен и их

неизменности существует тесная связь (R2 = 0,960) Ошибка прогноза практически равна нулю

С помощью аддитивных моделей была изучена сезонность индекса предпринимательской уверенности Результаты анализа оказались следующими

у, = 9,737 - 0,580t + 2,653z2 + 6,666z3 (R2 = 0,851 , F = 15,7 при F табличном = 4,12) Где z2, - характеризует 3 квартал (ноль для всех остальных кварталов) и z3 - характеризует 4 квартал (ноль для всех остальных), t - фактор времени, принимающий значение от 1 до 12

При уровне значимости 0,05 статистически значимо как само уравнение, так и все его параметры Модель описывает 85% движения индекса предпринимательской уверенности и лишь 15% представляет собой влияние случайной колеблемости Модель показывает, что ежеквартально, независимо от сезонности, индекс предпринимательской уверенности снижался в среднем на 0,58 п п , в III квартале, независимо от влияния тенденции, индекс предпринимательской уверенности в среднем повышался на 2,65 п п , а в IV квартале - в среднем увеличивался на 6,67 п п

Индекс предпринимательской уверенности предприятий розничной торговли Санкт-Петербурга

| —♦— Индекс предпринимательской уверенноси^ '

Рисунок 2

Индекс предпринимательской уверенности предприятий розничной торговли Санкт-Петербурга

Целесообразность использования аддитивных моделей исследовалась с помощью ряда Фурье Динамика индекса достаточно хорошо описывается второй гармоникой-s = 9,67 + 2,62 cos2t- 2,15 sm2t

Параметры уравнения значимы в соответствии со значениями t-критерия Стьюдента Уравнение объясняет 69,3% колеблемости индекса предпринимательской уверенности, это также подтверждает аддитивность модели

Таким образом, проведенный анализ позволяет сделать вывод о том, что преимущество бизнес-обследований заключается в возможности не только выявления тенденции экономической ситуации и отдельных-факторов ее изменения, но также в их прогнозировании на краткосрочную перспективу Зарубежный опыт показывает, что аналитическая ценность анкетных опросов существенно возрастает при ежемесячном характере их проведения. Материалы, полученные в ходе бизнес-обследований должны стать информационной базой для принятия управленческих решений

Основные положения диссертации нашли отражение в следующих публикациях:

1 Мясникова О В Результаты обследования промышленных и транспортных предприятий Баренц-Региона в 2007 году // Современные подходы к исследованию в экономике, финансах и бизнесе Материалы конференции Европейского университета в Санкт-Петербурге и Санкт-Петербургского экономико-математического института РАН - СПб Изд-во Европ ун-та в С -Петербурге, 2007. - 0,22 п.л.

2 Мясникова О В, Тихомирова И Г Исследование потребностей крупных предприятий Северо-Запада в развитии автодорожных связей Баренц-Региона // Дорожная держава 2007 - № 5 - 0,25 п л (в т ч вклад автора - 0,15 п л.)

З.Курышева C.B., Мясникова О.В. Бизнес обследования предприятий розничной торговли // Финансы и бизнес. 2006. - №2 -0,75 п.л. (в т.ч. вклад автора - 0,6 п.л.).

4 Мясникова О В Методологические основы статистического измерения основных параметров товарного рынка // Проблемные вопросы управления бухгалтерского учета и экономического анализа Сборник докладов к научной сессии профессорско-преподавательского состава научных сотрудников и аспирантов по итогам НИР 2005 года Март-апрель 2006 года СПб Изд-во СПбГУЭФ, 2006 - 0,19 п л

5 Мясникова О В Результаты статистического исследования деловой активности предприятий розничной торговли Санкт-Петербурга в 2003-

2005 гг // Научные школы и результаты в российской статистике Материалы Международной научно-практической конференции (Санкт-Петрбург, 30 января - 1 февраля 2006 г ) СПб Знание, 2006 - 0,12 п л 6 Мясникова О В Статистическое изучение предприятий розничной торговли // Научная сессия профессорско-преподавательского состава, научных сотрудников и аспирантов по итогам НИР 2004 г Март-апрель 2005 г Сборник докладов СПб Изд-во СПбГУЭФ, 2005 г - 0,12 п л

\1р

МЯСНИКОВА ОЛЬГА ВЯЧЕСЛАВОВНА АВТОРЕФЕРАТ

Лицензия ЛР № 020412 от 12 02 97

Подписано в печать 9 10 07 Формат 60x84 1/16 Бум офсетная Печ л 1,5 Бум л 0,75 РТП изд-ва СПбГУЭФ Тираж 70 экз Заказ 657

Издательство Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов 191023, Санкт-Петербург, Садовая ул, д 21

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Мясникова, Ольга Вячеславовна

ВВЕДЕНИЕ.

1. ДЕЛОВАЯ АКТИВНОСТЬ КАК ОБЪЕКТ СТАТИСТИЧЕСКОГО ИЗУЧЕНИЯ.

1.1. концепция деловой активности предприятия и история ее развития.

1.2. международный опыт статистического изучения деловой активности.

1.3. Система информационного обеспечения оценки деловой активности предприятия.

2. СИСТЕМА ПОКАЗАТЕЛЕЙ И МЕТОДЫ ОЦЕНКИ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ.

2.1. Система показателей деловой активности на основе бухгалтерской и статистической отчетности.

2.2. Существующие подходы к оценке деловой активности на основе макроэкономических показателей и специальных обследований.

2.3. система показателей деловой активности на основе бизнес-обследований, разработанных центром экономической конъюнктуры при правительстве РФ.

2.4. Взаимосвязь показателей деловой активности на уровне предприятия.

3. АНАЛИЗ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ НА ОСНОВЕ ПРОВЕДЕННЫХ БИЗНЕС-ОБСЛЕДОВАНИЙ.

3.1. Тенденции изменения деловой активности предприятий розничной торговли в Санкт-Петербурге в посткризисный период.

3.2. Сопоставимость показателей бизнес-обследований с показателями текущей статистической отчетности.

3.3. Предложение по использованию бизнес-обследований для изучения потребностей в развитии автодорожного комплекса и транспортной инфраструктуры, влияющих на деловую активность предприятий (на основе специально организованного обследования).

Диссертация: введение по экономике, на тему "Статистическое изучение деловой активности предприятий"

Актуальность темы исследования. Деловая активность - это не новое понятие, хотя в терминологии российских экономистов, как принято считать, данное понятие появилось с развитием в 90-е годы предпринимательства. Именно по причине того, что интерес в отечественной литературе к термину «деловая активность» проявился сравнительно недавно, несмотря на важность и актуальность проблемы повышения деловой активности, многие её аспекты изучены недостаточно. На сегодняшний день понятие деловой активности находится на пике популярности, оно современно и изучение деловой активности востребовано не только на государственном уровне, но также на уровне хозяйствующих субъектов.

Деловая активность предприятий является одним из центральных факторов эффективности рыночной экономики. Критерии ее оценки нередко сводятся в литературе к характеристике финансового состояния предприятий. Вместе с тем необходима такая оценка и на макроуровне, действующая в большинстве стран Западной Европы. В этом плане сегодня наиболее остро встает проблема информационного обеспечения, где деловая активность рассматривается как объект статистического изучения.

Органы статистики занимают в системе государственной поддержки предприятий не маловажное место, так как одной из важнейших их функций является представление официальной статистической информации Президенту, Правительству, органам исполнительной власти и т.д. Одна из главных целей реформирования российской статистики - получение на региональной основе достоверных, комплексных, а главное, сопоставимых с другими странами данных о процессах, происходящих в экономике нашей страны. Таким образом, государство напрямую должно быть заинтересовано в углубленном изучении деловой активности, в методике оценки и возможностей её роста, её роли в формировании устойчивого экономического роста и активизации предприятий.

Переход российской статистики на рельсы международных стандартов потребовал пересмотра ряда положений статистического учета, усиления роли специально организованных обследований в расширении информационного поля. Начиная с 1993 года Центром экономической конъюнктуры при Правительстве Российской Федерации совместно с территориальными органами государственной статистики с целью изучения деловой активности предприятий на регулярной основе проводятся бизнес-обследования. Преимущество таких обследований заключается в охвате более широкого спектра информации (нечисловой) по сравнению с данными текущей статистики. Бизнес-обследования дополняют количественную характеристику деловой активности предприятий, базирующуюся на материалах бухгалтерской и статистической отчетности. Анализ данных бизнес-обследований позволяет органам власти изучить мнения руководителей предприятий и выявить тенденцию экономической ситуации с целью раннего обнаружения подъемов или спада предпринимательского климата. Однако, как показала практика таких обследований, ряд вопросов исследования деловой активности предприятий требует уточнений и дальнейшего совершенствования. А именно: разобщенность структуры информации не позволяет в полной мере использовать результаты данных обследований; перенасыщенность программы обследования вопросами нередко сказывается на ее достоверности и информативности.

Статистическое изучение деловой активности в диссертационной работе приводилось на примере бизнес-обследований предприятий розничной торговли и транспортных организаций. Выбор указанных видов экономической деятельности основывается на том, что переход к рыночной экономике обусловлен развитием предпринимательства именно в этих сферах экономики. При этом на долю торговли в 2005 году приходилось 19,4% объема ВВП, а транспорта - 10,7%. Кроме того, эффективное развитие транспортной инфраструктуры является важным условием повышения конкурентоспособности, общественной и инвестиционной привлекательности городов. Таким образом, значимость в этих областях деятельности деловой активности и необходимость совершенствования ее изучения, направленного на повышение ее достоверности и информативности, предопределили выбор темы диссертационного исследования.

Цель диссертационного исследования Развитие теоретических положений и разработка практических рекомендаций по совершенствованию статистического исследования деловой активности, обеспечивающих реальность ее оценки на макроуровне. Для достижения этой цели в диссертации решаются следующие задачи:

- исследовать деловую активность как объект статистики;

- проанализировать категорию «деловая активность» на микроуровне;

- уточнить понятие деловой активности на разных уровнях обобщения;

- раскрыть возможности совершенствования анализа деловой активности с помощью соответствующей системы статистических показателей;

- проанализировать современное состояние организации бизнес-обследований для изучения деловой активности предприятий (с учетом международного опыта);

- оценить поквартальную динамику деловой активности предприятий розничной торговли Санкт-Петербурга за 2004-2006 г.г.

- разработать рекомендации по совершенствованию проведения бизнес-обследований для торговых и транспортных организаций;

- дать сравнительную оценку информации о деловой активности предприятий розничной торговли по данным бухгалтерской, статистической отчетности и бизнес-обследований.

Предметом исследования является статистическая оценка деловой активности по отдельным видам экономической деятельности на уровне региона.

Объектом исследования являются бизнес-обследования предприятий розничной торговли Санкт-Петербурга и транспортных организаций Республик Коми, Карелии, Архангельской и Мурманской областей.

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды ведущих отечественных и зарубежных ученых по статистике, экономике, финансовому анализу, методические материалы международных организаций, Росстата и Центра экономической конъюнктуры при Правительстве РФ.

При проведении диссертационного исследования автор опирался на методы статистики и эконометрики, финансового анализа, которые подробно рассмотрены в работах С.А. Айвазяна, В.Р. Банка, Э. Берндта, В.В. Бочарова, A.JI. Вайнштейна, Ф. Глисина, А. Давыдова, И.И. Елисеевой, О.В. Ефимовой, А.П. Калининой, В.В. Ковалева, С.В. Курышевой, Э.А. Маркарьяна, B.C. Мхитаряна, В.В. Попова, Н.Н. Селезневой, А. Френкеля, С.В. Цухло, А.Д. Шеремета, М.М. Юзбашева и др.

Информационную базу исследования составили статистические данные Федеральной службы государственной статистики России (Росстата), Петростата, материалы Центра экономической конъюнктуры при Правительстве РФ, Центра Изучения Переходной Экономики ИМЭМО РАН, Статистического бюро Европейского Сообщества (Евростата), Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), национальных статистических бюро различных стран. Кроме того, в работе использованы результаты проведенного автором обследования крупных и средних промышленных и транспортных предприятий Архангельской и Мурманской областей, Республик Карелии и Коми на основе специально разработанных бланков обследования с целью выявления потребностей в развитии автодорожного комплекса и транспортной инфраструктуры, влияющих на деловую активность предприятий.

Обработка информации проводилась с использованием пакетов прикладных программ Microsoft Excel, Statistica, SPSS.

Научная новизна диссертационного исследования состоит в том, что в нем предложены пути совершенствования информативности бизнес-обследований для изучения деловой активности предприятий по видам экономической деятельности. В результате проведенного исследования сформулированы следующие основные положения:

- выявлены содержание деловой активности в экономике, её критерии и направленность и уточнено понятие деловой активности организаций на разных уровнях обобщения;

- определены направления изучения системы показателей деловой активности и проведена их систематизация на микро- и макроуровне;

- для обобщенной оценки деловой активности крупных и средних предприятий предложено в бизнес-обследованиях учитывать инновационную их деятельность, а именно результаты от внедрений новых технологий и совершенствований, включая срок окупаемости капитальных вложений;

- впервые предложен расчет индекса предпринимательской уверенности для транспортных организаций;

- впервые предложены частные индексы предпринимательской уверенности: в торговле рекомендуется принять за основу следующие балансы оценок: фактические оборот торговли и объем продаж в натуральном выражении, а также ожидаемое число заказов на поставку. Для частного индекса предпринимательской уверенности транспортных организаций: средняя арифметическая балансов фактического грузооборота, количества автомобилей, и ожидаемого спроса на услуги предприятия.

- предложены рекомендации по совершенствованию бизнес-обследований по торговле и транспорту;

- предложена Единая информационная система деловой активности, позволяющая агрегировать все статистические показатели, характеризующие деловую активность на микро- и макроуровне;

- впервые с помощью метода главных компонент представлено агрегирование показателей годовой бухгалтерской отчетности, характеризующих деловую активность предприятий торговли;

- проведен анализ движения цен реализации, выявлена тенденция ответов о повышении цен и показана методика прогноза на следующий квартал года;

- проведен по факторам анализ взаимосвязи неколичественных данных формы №1-конъюнктура «Обследование конъюнктуры и деловой активности в розничной торговле» с применением таблиц сопряженности и дана оценка структуры связи оборота розничной торговли с факторами, учитываемыми в бизнес-обследованиях;

- дана оценка состояния тенденций деловой активности и ее сезонности для организаций розничной торговли Санкт-Петербурга за 2004-2006 г.г. с применением аддитивных моделей с фиктивными переменными;

- впервые проведена оценка согласованности данных конъюнктурного обследования с материалами текущей статистической отчетности (форм №№ П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», 1-торг «Сведения о продаже и запасах товаров в организациях оптовой и розничной торговли»);

- разработаны бланки опросного листа в рамках обследования крупных и средних предприятий с целью выявления факторов в области автодорожного комплекса, сдерживающих предпринимательскую деятельность.

Практическая значимость. Содержащиеся в работе предложения по совершенствованию организации бизнес-обследований позволят повысить их информативность и могут быть внедрены в отечественную государственную статистику. Предложенные в диссертации статистические показатели могут быть использованы центрами конъюнктурных исследований, в т.ч. и при составлении международных методологических рекомендаций. Впервые при изучении деловой активности проведено обследование промышленных и транспортных предприятий, расположенных в Республиках Карелии и Коми, Архангельской и Мурманской областях с целью выявления потребностей в развитии транспортной инфраструктуры, недостаточная развитость которой снижает уровень деловой активности предприятий. Разработанная программа обследования предприятий может стать частью мониторингов субъектов Российской Федерации, которая дополнит характеристику регионов, базирующуюся на количественных данных текущей статистической отчетности и ведомственной статистики.

Апробация результатов работы. Основные положения исследования докладывались на международной научно-практической конференции (СПб., 30 января - 1 февраля 2006 г.) по теме «Научные школы и результаты в российской статистике»; на конференции молодых ученых, организованной Европейским университетом в Санкт-Петербурге и Санкт-Петербургским экономико-математическим институтом РАН (20-21 апреля 2007 г.) по теме «Современные подходы к исследованию и моделированию в экономике, финансах и бизнесе», а также на секции статистики и эконометрики научно-практических конференций профессорско-преподавательского состава Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов в 20042007 г.г.

Результаты обследования по крупным и средним предприятиям Республик Карелии и Коми, Архангельской и Мурманской областей были использованы ЗАО «Научно-исследовательским и проектным институтом территориального развития и транспортной инфраструктуры», а также Министерством транспорта Финляндии.

Основные результаты опубликованы в 6 научных работах объемом 1,4 п.л.

Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы (включающего 149 наименований) и 3 приложений.

Диссертация: заключение по теме "Бухгалтерский учет, статистика", Мясникова, Ольга Вячеславовна

Заключение

В соответствии с поставленной целью в диссертации были изложены теоретические положения и практические рекомендации по совершенствованию методик анализа деловой активности предприятий; изучен и обобщен международный опыт проведения бизнес-обследований и анализа деловой активности предприятий.

Проведенное диссертационное исследование позволило выявить ряд недостатков в организации и системе показателей, характеризующих деловую активность предприятий, и предложить меры по их устранению.

На уровне предприятия деловая активность чаще всего рассматривается как результативность работы предприятия относительно величины авансированных ресурсов или величины их потребления в процессе производства. Такое определение практически смыкает понятие деловой активности и эффективности работы. Исходя из исследований, проведенных в диссертационной работе, внесено уточнение в трактовку понятия деловой активности предприятия. Деловая активность может быть представлена как совокупность усилий работников предприятия, направленных под воздействием определенного уровня мотивации на увеличение, прежде всего, оборачиваемости оборотных активов, которая формируется под влиянием внутренних и внешних факторов производства, а также развитой социально-экономической инфраструктуры региона. Для обобщенной оценки деловой активности крупных и средних предприятий традиционно рассчитываемые показатели, характеризующие деловую активность, могут быть дополнены еще одним показателем - срок окупаемости капитальных вложений на новую технологию, учитывающим инновационную их деятельность.

Оценка сложившейся экономической обстановки развития бизнеса предполагает комплексное использование разнообразных источников информации. Для российской статистики бизнес-обследования рассматриваются сегодня как одно из новых направлений изучения деятельности предприятий. Центральное назначение бизнес-обследований заключается в том, чтобы узнать видение руководителей предприятий на ближайшую перспективу и дать характеристику обобщенного состояния предпринимательского климата. Обобщающим показателем, выражающим нечисловое понятие деловой активности в количественном эквиваленте, является индекс предпринимательской уверенности (ИПУ). На сегодня в российской статистике расчет индекса предпринимательской уверенности осуществляется только по предприятиям промышленности, строительства и торговли. Оценка уверенности руководителей организаций автомобильного транспорта в России не ведется. В связи с чем, обследование по форме № 1-АПТ «Сведения о деловой активности организаций автомобильного транспорта» ограничивается только анализом оценки состояния и изменения показателей деятельности предприятия. Отсутствие единого информативного показателя, характеризующего уверенность руководителей организаций автомобильного транспорта, не позволяет изучить в достаточной степени экономический климат в организации грузоперевозок автомобильным видом транспорта. В связи с чем в диссертационной работе предлагается разработка индекса предпринимательской уверенности в транспортной сфере. За основу расчетов приняты балансы оценок фактического экономического состояния организации, географии перевозок и ожидаемого экономического состояния. Расчет производится по формуле средней арифметической простой.

В отличие от распространенной сегодня слишком обобщенной оценки предпринимательской уверенности, предлагается введение более частных индексов деловой активности, в расчете которых будут использоваться оценки по конкретным экономическим показателям бизнес-обследований. Так, для частного ИПУ в торговле рекомендуется принять за основу следующие балансы оценок: фактические оборот торговли и объем продаж в натуральном выражении, а также ожидаемое число заказов на поставку. Для частного ИПУ транспортных организаций: средняя арифметическая балансов фактического грузооборота, количества автомобилей и ожидаемого спроса на услуги предприятия.

Состав показателей обследования деловой активности предприятий в России в достаточной степени схож с программой бизнес-обследований стран ЕС. Однако в России обследование включает более широкий круг информации и практически он охватывает все стороны деятельности предприятия. К преимуществам такого подхода можно отнести разносторонность получения информации о деятельности организации. Вместе с тем имеет место перегруженность бланка опросника вопросами, на которые объективно у предприятия отсутствуют ответы. В частности, к неинформативным разделам можно отнести раздел 13 формы № 1-конъюнктура. Подобная информация дублируется в статистической форме №1-торг. Помимо этого следует учесть, что в выборочном наблюдении по форме №1-конъюнктура принимают участие предприятия розничной торговли, осуществляющие торговлю как непродовольственными товарами, так и продовольственными. Продажа продовольственных товаров, как правило, предполагает отсутствие кредитов, продаж по заказам, по почте, через телемагазины и компьютерные сети, что сразу сокращает количество ответов, получаемых в ходе бизнес-обследования по разделу 13, и влияет на репрезентативность выборки.

Статистическое изучение деловой активности организаций автомобильного транспорта предполагает также наличие большого круга показателей. Однако оценка межрегионального обмена грузов, перевозимых автомобильным транспортом, отсутствует. На сегодняшний день определение вклада автомобильного транспорта в ВРП региона на основе статистической отчетности органами статистики не осуществляется. В связи с этим предложено дополнение формы № 1-АПТ разделом об оценке респондентами межрегиональных автомобильных грузоперевозок, с указанием места нахождения основных заказчиков и конечных пунктов назначения грузов. Введение в форму данного раздела позволит оценить деловую активность предприятий с точки зрения географии перевозок, а также выявить дифференциацию регионов в потребности в различных видах продукции. С развитием транспорта и транспортной инфраструктуры возникает потребность в развитии нового направления изучения деятельности транспортных организаций - получении более точной информации о транспортно-экспедиционном обслуживании и логистических услугах с использованием качественной (нечисловой) информации. Данное предложение было применено в специально организованном обследовании мнения руководителей крупных и средних промышленных и транспортных предприятий Республик Карелии и Коми, Архангельской и Мурманской областей на основе разработанных бланков опросного листа с использованием нечисловой информации. Итоги опроса показали, что развитие транспортной инфраструктуры непосредственно влияет на уровень предпринимательской уверенности и в целом деловой активности предприятий каждого из обследованных регионов. Информация, полученная в ходе проведенного обследования предприятий, может стать частью мониторингов субъектов Российской Федерации, которая дополнит характеристику регионов, базирующуюся на количественных данных текущей статистической отчетности и ведомственной статистики.

На сегодняшний день схема информационных потоков, характеризующих деловую активность, чрезвычайно разветвлена. Предлагаемая Единая информационная система (ЕИС) деловой активности должна представлять собой автоматизированную информационную систему, обеспечивающую хранение, обработку и предоставление статистической и нормативно-справочной информации пользователям. В состав программного обеспечения системы следует включить инструменты ведения справочников и классификаторов, обновления статистической информации, средства поиска объектов учета, обмена информацией между экспертами и пользователями. Создание единого информационного пространства, агрегирующего все статистические показатели, характеризующие деловую активность на макроуровне, будет способствовать расширению аналитических возможностей в части выполнения функций в сфере развития экономики всех уровней власти, а также учета интересов большего круга предпринимателей. Внедрение ЕИС позволит активно воздействовать на факторы, способствующие развитию деловой активности предприятий, и на региональном уровне проводить более глубокий анализ статистической информации.

В настоящее время оценка деловой активности в финансовом анализе осуществляется по более чем 20 показателям. Однако вклад каждого из них при изучении деловой активности неодинаков. С помощью метода главных компонент были выполнены расчеты с целью возможного агрегирования показателей о деловой активности. Анализ проводился по данным годовой бухгалтерской отчетности формы №1 «Бухгалтерский баланс» и формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» по 40 предприятиям розничной торговли Санкт-Петербурга, которые также принимали участие в бизнес-обследовании по форме № 1-конъюнктура. Таким образом, все многообразие показателей деловой активности предприятий розничной торговли, аккумулируется практически в 4 группы, которые обобщают 75% вариации исходного набора параметров деловой активности. На микро- и макроуровне наиболее информативно деловую активность характеризуют следующие показатели:

- продолжительность одного оборота оборотных активов, дни;

- продолжительность одного оборота запасов, дни;

- коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;

- уровень рентабельности (доходности) оборотных активов, %.

Рассмотренные показатели деловой активности предполагают высокую связь с основным показателем деятельности торговых предприятий -величиной оборота торговли. Поэтому была сделана попытка построения регрессии по 4 главным компонентам. Результаты расчетов оказались неудовлетворительными. Коэффициент множественной корреляции оказался равным 0,12. Кроме того, было построено уравнение регрессии оборота с 4 центральными показателями, которое также оказалось статистически незначимо. Отсутствие зависимости оборота розничной торговли с показателями деловой активности ставит под сомнение достоверность данных текущей статистической отчетности. Во многом это обусловлено теневой деятельностью. Розничная торговля получает практически всю выручку в виде наличных денег, что приводит к формированию фонда скрытой оплаты труда и денежного фонда на оплату «неформальных услуг», а это в свою очередь ведет к сокрытию оборота розничной торговли, указываемого в текущей статистической отчетности, прибыли и сокращению налогооблагаемой базы.

На основе данных текущей статистической отчетности и данных, полученных в ходе обследования по форме № 1-конъюнктура за 3-4 кварталы 2006 года, был проведен анализ достоверности ответов руководителей предприятий о деятельности свой организации. В результате проведенного анализа были выявлены некоторые неточности. Численное значение показателя «средняя численность работников» раздела 1 формы №1-конъюнктура за рассматриваемые 3 и 4 кварталы 2006 года отличается от аналогичного показателя отражаемого в форме №П-4. Сопоставление изменения оборота розничной торговли в 4 квартале по сравнению с предыдущим кварталом формы №1-конъюнктура с фактическими данными ежемесячной унифицированной формы №П-1 показало, что 56% респондентов предоставили достоверную информацию об изменении данного показателя в 4 квартале.

Ввиду субъективизма оценок восприятие роста, либо снижения оборота торговли для предприятий различного масштаба неодинаково. Увеличение оборота розничной торговли на несколько сотен тысяч рублей для крупных универмагов, расположенных в центре города, будет рассматриваться как закономерность, нежели для небольших магазинов в периферийных районах, где подобное увеличение может оказаться толчком для дальнейшего развития. Поэтому целесообразно при бизнесобследовании учитывать градации по обороту розничной торговли, что увеличит степень уверенности в прогнозных оценках. В связи с этим, возможно введение в форме №1-конъюнктура в разделе 4, строка 2 «оборот розничной торговли» дополнительной градации: «выше нормального уровня», «нормальный уровень» и «ниже нормального уровня».

В работе на основе данных формы № 1-конъюнктура была дана оценка состояния тенденций деловой активности организаций розничной торговли Санкт-Петербурга за 2004-2006 г.г. Анализ движения цен реализации показал, что между трендами ответов о повышении цен и их неизменности существует тесная связь

R = 0,960). Кроме того, была показана методика прогноза на следующий квартал года. Ошибка прогноза оказалась практически равна нулю.

Также был проведен по факторам анализ взаимосвязи неколичественных данных формы №1 -конъюнктура «Обследование конъюнктуры и деловой активности в розничной торговле» с применением таблиц сопряженности и дана оценка структуры связи оборота розничной торговли с факторами, учитываемыми в бизнес-обследованиях.

С помощью аддитивных моделей была изучена сезонность индекса предпринимательской уверенности. Модель описывает 85% движения индекса предпринимательской уверенности и лишь 15% представляет собой влияние случайной колеблемости. Модель показывает, что ежеквартально, независимо от сезонности, индекс предпринимательской уверенности снижался в среднем на 0,58 п.п., в III квартале, независимо от влияния тенденции, индекс предпринимательской уверенности в среднем повышался на 2,65 п.п., а в IV квартале - в среднем увеличивался на 6,67 п.п.

Целесообразность использования аддитивных моделей исследовалась с помощью ряда Фурье. Динамика индекса достаточно хорошо описывается второй гармоникой: у = 9,67 + 2,62 cos2t - 2,15 sin2t.

Параметры уравнения значимы в соответствии со значениями t-критерия Стьюдента. Уравнение объясняет 69,3% колеблемости индекса предпринимательской уверенности, это также подтверждает аддитивность модели.

Таким образом, проведенный анализ позволяет сделать вывод о том, что несмотря на субъективную оценку предпринимателей, возможность не только выявления тенденции экономической ситуации и отдельных факторов ее изменения, но также их прогнозирования на краткосрочную перспективу, существует. Материалы, полученные в ходе бизнес-обследований должны стать информационной базой для принятия управленческих решений. В связи с этим перед анализом стоит задача усилить оперативные и аналитические свойства информации, подготовить данные для краткосрочных прогнозов.