Страхование сельскохозяйственного предприятия в условиях перехода к рыночным отношениям тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Страхование сельскохозяйственного предприятия в условиях перехода к рыночным отношениям"

МШСТЕРСТВО ОСВ1ТИ УКРА1НИ КИ1ВСЬКИИ ДЕРЖАВ ПИЙ ЕЮНОШЧНИЙ УШВЕРСИТЕТ

На правах рукошюу НАВРОЦЬКИЙ Степан Аркад1йовяч

СТРАХУВАННЯ С1ЛЬСЬКОГОС1Щ АРСЬКОГО П1ДПРШШИЦТВА В УШВАХ ПЕРЕХОДУ ДО РИНКОВИХ В1ДНОСИН

Спец1альн1огь 08.00.10 - ф!нанси, грошовий

об!г I кредит

Автореферат

диоертацП на здобуття наукового отупеня каидадага економ!чншс наук

К;;1п - 1993

Диоертац1я s рукопио.

Робота виконана у в!дц|л1 ф|нано!в 1 обл1ку 1нотитуту . аграрно! еконоы!ки УкраШоько! ахадемП аграрних наук.

Науковий кер!вник: доктор екоиом!чних наук, профеоор, заолужений економ1от УкраКни ПОЮЗЕНЙ) Дмитро Ваоильович

Оф1цШн1 опоненги: доктор економ!чних наук, профеоор

Пров1дна орган!зад1я: Одеоький державний економ1чний

годинi на зао1данн! опец1ал|зовано! Вчено! ради Д.058.28.02 в КиЛвоькому державному економ1чноыу ун!вероитет| за вдреоою: 252057, ы.Шв-57, проспект Перемоги., 54/1, ауд.214.

3 диоертац1ею манна ознайомитиоя у б1бл!отец! КиКвоького державного економ1чного ун!вероитету,

Автореферат роз!оланий "_£sL_ 2__199з р.

МЭРОЗ Анатол1й Маколайович

кавдвдат економ!чних наук, доцент КЛАПК1В Михайло Семенович

ун!вероитет

с

Вчений оекретар опец1аи1зовано| ради, кандидат економ1чних наук, доцент

1.3АГМЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА РОБОТИ

Актугишл'сть теш доод1.шкеяня. Розширення самоатШноот! з!льоькогосшодарських пЦприекотв та запропздкення догов!раих з!дносин, створення ринково! 1нфраструктуря, р1зке звугення офе-ря державного впливу на розвиток процеоу в^творення I розпод!лу 'латер!альних реоурс!в вимагають нозкх п!дхдд1в у використаннI ф1-ааноово-кредитного ыехаШзму в управляй! економИюю Укра1ня в ?моаах ринково! орган!зацП виробництва. Шдприемництво е на&са-зактера{шою рясов, оооблив!отю ринковах в!дносиа. Тоглу перех!д до зинку немокливий без розаитку а [дьськогосподарського д1дприешиц-гва в його найр1зяомая1тн1ших формах I видах. Зроотае актшзн1оть ; офср! економ1ка, оообливо II головно! скдадово! - господароько-го оуб"екта, якяй поотШно знаходиться в поауках шлях1в вир!шез-1я еконоШчних проблей. ВшНр I зм1на цлх шлях!в в|дбуваються за ¡аявноот! спектру альтернатив. Отае, неодм1нноз умовою Шдприеи-зицтва е поотШний поаук I виб1р способу екояогЛчноГ д{Г за Гх ?1зноман1тност1.

Шдприемницька д1ялыиотъ здШснюетьоя за умови йепереяба-геност! пром!жковшс 1 к (ни ев юс резтльтат1в, а це, в свои чергу, >зн'ачае неминуч1оть ризику, загрозу втрат. Тому особливого зна-1ення нин! набувають питания страхового захиоту, що, по-лерше, лае велика значения для нсвих с!льськогооподароьких фориувань /ое-шнсьиис спглок, кооператив ¡в по вирощуваннп о!льськогосподар-зько! продукцИ, орендних, фермерських господаротв тощо/, як! по-зинн! гармонШно влитися в м{жнародиу систему конкуренц!! I прио-госуватися до супершштва 1з зах^даиш п!дприещякя в сфер! аг-?об{знесу; по-друге, е интересом оуверенних суб"ект1в держави I зпрямован! на створення р!вних стартових уюь агроформуванням ^с1х р!вн!в{ по-трете, допомагае унякнути хибних шлях1в адр1шен-

ня виробаичях завдань с 1льаькогосподарськиш п1дприемствш>сл та розвитку аграрного сектора УкраГкл в щлому.

На су чао ному ехал: актуошПсть досл!даеная отрахувашш о1льоькорооподароы»го п!дпрнешицтва зушадена рздоы обставин I причии, зокреыа:

- подолаааям штучно отворешгх вузьких рамок застооувення страхуваная в еконоЫц!, забезпечэяня його цив!л1зованого розват-ку га 1нтегра1Ш на оляху суоп1льао-економ1чного прогресу в Уе-ра!н{, цо зумовлве необх!дн!оть форвдвшшя страхового ринку;

- чшелыПста фувдШ о1льсъкогосподарського страхування ! його уп1ввроашши характером;

- впливоы страхування на вш51р ¡.при екоцом1чноГ в]дпов 1даш>-цоот1 холектшПв агрофорыувань, що мае велика значения для правильно! ор!ентацП в пронес! роздерхавлення I приватизацП.

Економ1Чна необх1ди1оть I суть страхування, його значения для захноту ыатер1альш1х 1нтепеспв с 1льоькогосдодароышх п{дпри-ештв достатньо глибоко I всеб1чно розкрат1 в працях украГнськах учених К.Воблого, Д,Ворот!но1, С.Ооаддя, М.К&аак1ва, Ю.Кэвадевка.

A.Ьйроза, А.Подцерьог1ва, Д.Псдозеака, М.Савлука, КСулькика,

B.Суторм1но!, О.Геребуо, В.Федосова, К»Якуненка та зарубШшх -таких як А.Анана. А.Банао!нск!, Ф.Бенсона, Д.Бормаша, Г.В!ллета, Д.СулКза, М,Кейл1на, Е«колоы!на,. 1,Коньш1на, Е»Яохыена, П.М1ещ.-кого, 1,Ыотильова, П.Нотга, Л.Н!к!тенкова, Л.Плешкова, П.Половин-к!на, П.Прекеля, В.Райзберга, В.Райхера, Д.Рейтмана, Ы.Тошсона, Р.Федерыана, Х.Х1шана, В.Шахова, Ы.Шерыеньова 1 багат^ох !шдих,

Однак проведен! в!тчизияшш авторши в р!эиий чао досл|д-кення в основному були присвячен! т|лыш питаниям державного до-цополького страхування в уцовах дераавно! ыонопояП над» д!яль-н!оть. Вонл не могли виахувати иизку нових проблем, а саые: роз-виток конкурентного страхування; вкконання р!зног,шн1тниг ринкоиих

структур на оел!, що призводить до появи нопих нос!Гв господар-оького ризику, поведшка якях рая!ше не прогнозувалася наукою. Тоглу розробка питань страхового захисту с!льськогосподарського п!дприемництва набувее великого практичного значения.

В сукупност! да зумовило актуальн1отъ теми, обрано! для ди-оертацШного досл^цяення роботи.

Мета доолгдження. Головною метою дисертадШно! роботл е кошлексне вивчення науково-практичнах питань страхування о1ль-оькогосподарського п!дприеыництва, визначення нових нос Ив ризику, розробка на цШ основ! пропозиций для подальшого, б!лыа ефек-тивного страхового захисту аграрних формувань.

Для досягнення дано[ мети були поставлен! тага завдання дослшсення:

- з"яоувати оуть, значения, функцН I роль страхування

оIльськогосиодарського п!дприеыництва в розвитку аграрного сектора економ!ки в уыовах переходу до ринкових в!дносан;

- систематизувати та проанатлзуватн досв!д с{льськогоспо-дарського страхування в УкраШ;

- виявити нов1 формя ризику, як! впливають на продео в!д-творення в сгльськоыу господаротвI;

' - розробити пропозтШ по вдосконаленню сгльськогосподар-ського страхування в умов ах переходу до ринкових в1дносин;

- визначити можлгв!оть максимально виг!дного використання тимчасово виьних коцгпв страхового фонду на ринку кад1тал!в.

Предмет доа;пд;кення. Предметом доалдаення е сукупн!сть ф!нансово-економ!чиих Шднэсин з приводу утворення ! використання страхового фонду при страхувани! с1льськогосподарського п|д-приемництва в уыопах- переходу до ринково! екоиомпш.

■ Об"ектом дослццкення обра:и Хмельницька обласна дирекц!я "Оранта" /Уквдер;;:страх/ та П сичьськогосподарськ! страхувальнн-

ки.

Методолог {я I методика досл!дження. Методолог гчною ооновою проведеного доол!даення е економ!чна теор!я страхування.

В процео1 дощпдаення проблем страховых в!днооин у новшс еконоы!чних умов ах вивчалиоь законодавч! акти Укра'{ни, норматив-н! акти по орган |зац II та методолог И страхування, прац! учених-економ1от1в, матер 1али наукових конференций 1 оешнар1В, закона та рекомевдацп по ведению отрахово'1 оправи.

При проведенн! доол1даень викориоговувалиоя монограф!ч-ний, абстракгно-далччний, пор!вняльного анализу, кореляцП та граф1чний методи.

Наукова новизна робота.-Науков а новизна дисертацшно! ро-боти полягае в тому, що:

- вперше в Укра!н1 здШонено коыплежоне наукове доол!джен-ня страхового захиоту с1льоькогосподароького п!дприемництва в умов ах формування рянково! еконоглки;

• - визначено етали розвитку страхов01 справи в УкраШ, уточнено класиф!кац!ю вид!в, функцш I принцип 1в страхування, цо полегшить шделювашш сиотеш страхування за допоюгою економ!ко-математичних метод¡в;

- розроблено методичний п|дх!д диференцШованого страхування до р1зних форм господарювання в аграрному оектор! в залежноо-т! вц ступеня в ¡дпов ¡дальноот 1 за результата виробничо!' д!яль-

Н0СТ1}

- обгрунтовано методи вязначення економхчно! ефекгивност! страхування;

- розроблено пропозииП щодо ефективного використання тим-часово в$льних кошт ¡в страхового фонду;

- визначено економ!чну суть 1 вида ризику та здШонено IX <ш!нку, розкрито механизм передач! рлзику.

?

Теоретична ц1нн1оть роботи полягае в уточненн! економ!ч-эГ оут! страхового фонду в нових умовах, форм його орган] эщИ, розроба! пропозипШ щодо класиф!кшШ отрахування. Розкрито эц1ально-економ!чну суть переотрахування, хедаування та страхо-эго ринку, цо сприятимв удосконаленто д1ючнх принцип!в отраху-ання о 1льоькогооподарського Щдприемництва.

На захист виносяться:

обгрунтування необх1дност| д?унш1онування на страхового инку державного та 1нших за статусом I формат® влаоност! отра-ових товариств;

пропозицП по розширенню комерц1йних починань в д1яльноот1 трахових орган ¡в I використанню страхового фонду при зд!йонен-! {нвестшШно! пол{тикн;

новий п1дх!д до страхово! справа як саюстШно! галуз! 1дприемнштва.

Апробац1я результат¡в досл!джень. Основы! результати доо-1дкення викладено в тезах допов!дей на науково-практичних кон-¡еренц1ях: "Внесок молодих вчених I спец1ал!ст|в у науково-тех-1чний прогрес с¡льськогосподарського виробнштва" /м.Ставро-оль, 1991 р./, "Вклад молод их вчених в ¡нтенсиф1квц1ю с!льсько-о Господаоства УРСР" /м.Шв, 1991 р./, "СоШалъно-еконоьпчн! ередуглови Щдвищення ефектявност! агропромиелового виробнштва багатоукладнлй аграргШ економ1ц!" /м.КШв, 1991 р./, "Ринков1 еретворення аграрного внробниитва: рефорвдвання в|дносин влас-ость форм господарювання 1 еконоы^чного механ5зму 1х функц!о-ування" /м.ДнШропетроэськ, 1992 р./ та в статтях "Реформа стра-ово! справи - якп1 Ш бути" /В1сник аграрно! науки, 1992, № 8/, 'Формування еко поличного механ!зму ринкових в|днооин АПК" /Дн1п-опетровоьк, 1993 р./, "Значения отрахування арояаю о!льськогос-одарських культур" /м.Кп'Цз, 1993 р./, "Економ(чна сут^ страхо-

f

вого фонду" i ,,КОш"ютеризац!я державного страхування" /Тарно-п!ль, 1993 р./.

Окремi положения, що г.пстяться в диоертац i i', викориотан1 в учбовому npoueci п1д чао читання лекцШ з KypciB "Ф1нанси о¡льоького господаротва" i "Страхова справа". Методичн! п¡дходи до обчислення отавок отрахування майна в с|льоькогосподарсышх п 1дприемствах облаетi буди викориотан! у Хмельняцькш облаонШ даревдП Украхнськ01 державно! страхово! комерцШно! орган1за-U i i "Оранта" /Укрдержотрах/. Окреьп npouoainii I по вдооконалеаню д!ючих приндшпв отрахування використано при розробп! альтернативных Правил отрахування сШоькогосдодароышх культур.

НублгкадН. За тегюи диоертацШно{ роботи опубл1ковано 10 праць затальнш обсягоы 1,1 друкованих аркуш!в.

Структура роботи. ДксертацШна робота складаеться з воту-пу, трьох- роздШв, BHCHOBKiB та пропозицШ, спиоку використано! л^ератури, що мае 185 найменувань, та 26 додатк1в. Робота викдадена на 186 сторонах машинописного текоту, Шстить 12 таб-лиць, 4 малюнки i 12 формул.

Зшот роботи. Лог та дослщження зумовлена завданням i проблематикою диаертацШно! роботи.

У в ступ i обгрунтовано актуальнхоть обрано! теш досл!д-ження, викладена наукова новизна та практична ц!нн1сть одержаних результатiB.

У петому роздан - "ЕконоьПчна суть i роль страхування" -пр0анал130ван0 отановлення i розвиток майнового страхування в о1льоькому господарств! I внзначено його етапн. Обгрунтовуетьоя шлшз страхування на продео розширеного вщтворення в умовах переходу до ринку..

У другому розд!лД - "Анал!з економишо? ефективноог! о1льсы;огооподароького отрахування" - розглддаюгься питания стра

:ування урожаю с1лъгоспкулътур, тварин, ооновних та оборотних ¡асоб!в, екв|валентн1оть взаемов!днооин м!ж учасникаш отрахо-юго провесу ! (Шансов! результата державного страхування май-1а о!льськогосподарських формувань.

У третьому розд ¡л! - "Перспектива розвитку ! розширення фери отрахового захисту агроформувань в умовах переходу до рин-:у" - обгрунтовано шляхи вдосконалення державного с!льськогос-:одароысого страхування; уточнено умови мобШзаиП I викорио-ання отрахового фонду; розкрито ран!ше не визначен! ризики, |б"еднано ризики ! показано кехан 1 зм 1х передач! при переотраху-анн1, а також розкг^то суть I корисн!оть хедаування.

У вионовках узагальнегю результагя досл!даень 1 система-изовано основн! пропозиц!! щодо розвитку отрахування с!льсько-осподарського п1дприемнтгтва в УкраШ.

2.ОСНОВЫI РЕЗУЛЬТАГИ ДИСЕРШИЙГО! РСБОТИ

У в¡дпов!дност! з поставленной завданнямн в дисертац1йн!й >обот! доел {джуються три групи проблем.

Нерпа трупа проблем пов"язана з досупдх-.енням еконоьично! ут1 страхового фонду. Вона включае в оебе вивчення оут! I як1о-у В1дм1нн1сть категории "страховая фонд" та "резервний Фонд", втор п}дкреслюе, що. необх!дн¡оть формування страхового фонду ов"язана головням чином з д1ею протщ) ¡ч 1.иж лодиного 1 руйн1пни-м силами природи. Виходячи з пього, пКчьова спрямован!сть стра-ового фовду мае дв1 особлявост!: нерша - вид втрат, як! в!дтко-овуються, друга - причини, що епшчинили П1 втратп. Основне ризначення резервного фонду - усунення локальних норушень, зу-лвлених надзвичаиниш причинами.

На думку дисертанта, страхов! ! резершН фонди мокуть бути нерелон п!дтворення виробнпчого процесу за умови, кол;; вони ви-

кориатовуються для придбання нових I в1дновлення зруйнованих за ооб!в виробництв а.

ВдиоертацН пЩсреслюеться, що отрахування о1льськогоо-иодароького п 1ддриемництв а - це сиотема економ!чних в ¡дносин, яка включае формування спец!ального фонду за рахунок юшт1в юри-дичних 1 ф!зичаах оо1б для чааткового в1дшкодування збитк!в ! в трат, олричинених о тих Шнин лихом та 1ншиш видадковиш явшца-ш.

Анал1зуючи економ1чну оутн!оть страхування, автор окреолш притаманн! йоыу фунвдП: розпод1льну, ризикову, запобЬкну, зао-щаджувальну I контрольну, як! м!ж ообою т!оно взаемод|ють 1 на ц1й основ 1 слрияють змШненню економ!ки о1льоькогооподароышх п!дприемств.'Спираючиоь на ретроопективний анал!з, у диоертац!й-нШ роботГ зроблено висновок, що отрахування ¡снувало ще на ран-н!х етааах розвитку оусп!льства. Ооаовниш ознаками отрахування того чаоу були отрахова угода та отрахування поот!йно д1ючого отатутного типу. 3 подалышм розвитком суолШства отрахування почало набувати комерц№-юго характеру, а з часом воно вид!лилос у самостШний вид <Ивнеоу.

Б Украип оиьськогооподароьким страхуванням займалиоя земотва, як] отрахували здеб1лыдого лише буд1вл1 I ыайно в|д по-яеж. Страхування тварин проводили в обмеженому обояз1 /табл.1/.

Проанал1зувавши становления 1 розвиток державного отрахування в УкраШ, автор вид!лив так1 його етапи:

- пер1од загально? колектив1зац1I /1922-1930 рр./;

- в|д початку 30-х рок^в до 3978 р., коли було прийнято Закон про дер;каане отрахування колгосп1в;

- 1968-1978 рр., пошук 1 нагромадаеная досв!ду отрахування колгооЩв на екв|валентнШ основ};

- 1979-1989 рр., пооирення умов майнового отрахування на

Таблиця I

Обояг операц!й по отрахуванню тварин I о!льоько-гооподароышх культур в окремих земотвах /1916 р./

:В!дсоток охоп-: В!дооток :Страхуванвя ГубернП :лення отраху- :охоплення :о.-г. куль-

:ванням велико! готрахуванням :тур _: рогато! худ оби > коней___!_

КиГвоька 10,94 3,2 -

бкатериноолавоька 2,2 1,0 -

Шоковоька 27,6 5,8 мало

Володишрська 10,0 2,5 _ с

Сарах овоька 8,3 3,7 -

Пензенська 6,6 3,3 -

держава! о!льоькогооподароьк1 п!дприемотва}

- лочинаючи з 1990 р., харагсгерний демонопоя1зац!ею отра-хово! оправи, початком формування нац!онального страхового ринку.' Нин! в Укра!н1 кр!м "Оранти" /Унрдержотрах/ створен! тад!-ють понад 350 отрахових кошан!й. Проте о!льоькогосподароышм отрахуванням займаютьоя лише деяк! з них.

Друга груда проблем пов"язана з анал!зом економ!чно| ефвк-тивноот1 о!льсьногооподароького отрахування. Диоертант зазначае, що об"ектом доол|дауваного п!дприемництва е гооподарська оадни-ця, в як1Й ефективно д!ють планом!рно окомб!нован! фактори ви-робництва з там, щоб через виробництво та реал!зад!ю продукц!! забезпечити досягнення поотавлено! мети влаоника господарства. В робот! зроблено вионовок про необх!дн!оть розробки типовех ви-д!в С1льоькогооподароького отрахування для отрахових товариств, щоб отраховим захиотом був охоплений весь об"ект о ¡льоькогосло-дароького п!дприемництва /мал. I/.

Доол1дкення й анал!з показали, що на долю ^льського гоа-подарства Укради припадае близько 4/5 во1х страховых платен!в ! страховых виплат по майновому отрахуванню. Однак, рентабель-

п¡дириемшштва отраховим захиотом

(Нота сЦтрахування о!льськогооподарського п!дприемництва е до-оить низькою. В робот! автор приходить до вионовку, що для перек-риття збитк!в, понеоених в}д обов"язкового та добров1льного отра-хування о 1льоькогооподароького пЩприемництва, чаото залучалиоь кошти, оформован! по !нших видах страхування. Де р!зко з ни зил о загальну рентабельн!сть отрахових операц!й з 50 % до 13,7 % за 1992 р.

Анап1з ^Маисового отану установ "Оранти" /Укрдеряотрах/ св!дчить, що прибуток 3pio з 281 млн.крб. у 199I р. до 2663 млн. крб. у 1992 р. Причинами такого значного зростання були, по-лер-ше* ¡стотне зниження отрахових.платег1в i, по-друге, доходи майке повн!отю спрямовувалиоь на формувалия.прибутку i лише незнач-на 1х чаотина - на поповнення резервних фонд!в.

Проведен! доол!джеяня показали, що значна частина прибутку залишаеться в установах "Оранти" /Укрдердстр&У, про що св ¡дчать дан! таблиц! 2.

Для забезпечення сталях ф!наноових результат!в В1д обов"-язкового страхування о!льоькогооподарського гМдпркемництва в радгоспах i добров¡льного - в селяноьких опаках, ферглероьких,

Тайлиця 2

Використання прибутку "Оранти" /Укрдеркатрах/ и 1992 р. 1 ман.крб.

: РозподКа прибутку : "Оранта" страх / /Уквдерж- : Хмельницька ди- ; : Рекы!я :

Сума :в » до :п|доумку : Сума |в %% до | ;п|доумку :

Плат еж 1 до бюджету 695,7 25,5 10,7 35,9

В1драхування в резерв-ний /отатутний/ фодц 1,8 0,1 _

Викориотано на: 2

виробничий розвиток 225,9 8,9 5,8 19,5

оод{альний розвиток 237,0 9,4 0,4 1,3

заохочення 755,3 29,9 3,0 10,1

на благодШн! цШ 9,8 0,4 - -

на 1нш1 хпл! 599,4 23,8 9,9 33,2

Разом 2525,4 100,0 • 29,8 100,0

орендних гооподарствах сл)д прискорити роботу по эатвердженню нових науково обгрунтованих тарифных отавок. Кр1м того, доц1льно зм1нити умози отрахування в в апряику окорочення обояг!в в ¡дпон * -дальноот} "Оранти" /Укрдержстрах/ перед о1льгоспп1дприемствами. Виходячи э позитивного доев¡ду заруб!лних крагн, в диоертац!I пропонуеться при отрахуванн! о 1льсысогооподароьких культур запро-вадити франшизу1, яка могла б отановити 10-25 % втрат.

В даоертацП обгрунтовуетьоя дод}льн!оть взяття за об"ект отрахування оередньо? уршайноот! за три роки з найвшцою уродай-Н1отю за останн! н"ять рок|в. Цей об"екг найб|льш повно в1дпов1-даз особливоотям виробничого проыеоу в роолинництвI, а саме: ви-оокий ступ!нь страхового ризику та велико коливання показшпс1а уронайност! по роках, пов"язач! з р1зноман1тним виливои стих{й-ного лиха на результати вироздвання с1льоькогооподарських культур.

Автором доведено доц!льн}оть облпеу киьк1оних та якЮник

втрат при отрахуванн! урожаю с !льаькогооподароышх культур, що за оуотю е отрахуванням оерецаього доходу з 1 га, який залежить в!д двох взаемопов"язаних фактор ¡в: розм!ру оереянього збору з I га 1 вотановления ц!ни на одернаду продукц!ю.

В1дшкод7вання втрат в наал!док зниження якост! прсдукцП сприятиме уоуненню зр!вняльного подходу, запоб 1гатиме покриттю втрат через отрахування збитк!в в¡д безгослодарноот!.

Визначати отрахове в!дшкодуваная, виходячи з оереднього доходу з I га, пропонуеться за формулою:

Езб = И х Ур - Цф х Урф, де Е3б ~ 3<5итку з I га;

Ц | - оередая ц|на I ц продукцН- /за 3 роки з найвшцою урожайною з I га за остаан] 5 рок!в/;

V - оерецня урожайн!оть з I га /за 3 роки з I га за оотан-

Р /

н! 5 рок!в/;

Цф - фактичнац1на I ц продуадП;

Урф - фактична урояайн!сть з I га. Страхувати твариаи в!д уо!х нещасних виладк!в немолслкво, оокШки, як св 1дчит1 доов^д, маять мгсце економ!чно невшравда-н! витрати коит)в страхового фонду. 3 кетою отворення умов реального в!дновлення втрачених основних та оборотних заооб1в, продук-и11, оировини, натер! ал1в, 1х страхування доц!льно здШснювати виходячи з ринково? ц!ни. '

У диоертац1йн1й робот! доповнюеться полокення про те, що екв{валентность страхових в!дносин отор!н означае, що нетто -ставки повинн! максимально в!дшкодовувати ймов!рност! збитку, завдяки цьовд буде забезпечена повернен!сть кошт!в за тарифний пе;иод для оукупност! страхувальник!в. Тарифа! ставки вотановлю-ються, як правило, у махах облает 1 в середньоку за 5 або 10 ро-к!в. За вказаний терм!н в основное ! в!дбуваеться повернення

кошт1В у виглад! страхового в!дшкодування.

У 1991 р. при введены! принципу добров1льност1 страхуван-ня розм!р вкплат колгоспшл ХмельшщькоГ облает! зменшивоя. При • фовд! розглром в 338 млн.крб. в |дшкодовано 227 , 4 млн.крб., або 67,3 То. У радгоспах збереяено обов"язковий порядок страхування. Тут сума виплат значно вкща, н!к у колгоопах. Ваплати отановили 291,3 млн.крб., або 72,7 %.

При добровольному отрахуванн! майна отуп!нь ризику зроотае. Втрата пщприемотвами горизонтальних 1 вертикальних зв"явк!в по-оилюе цей ризик до такого отупеня, що важко продовжувати вироб-ницгво. I тому страхування е важливим чинником подовнення чаоти-ни грошових кошт!в, яких бракуе при наотанн! страховок ризик1в.

В1шлати отрахових платеж!в у структур! ооб1вартост! про-дукцН займають 2-2,5 %. При реад1зац11 продукцН за ц!ною, вста-новленою з урахуванням оередньогалузево! ооб1вартоот! ! норш прябутку, колгоспам, радгоспам вони в!дшкодовуютьоя. Пряме в!д-икодування отрахових платеяс!в зд!йснюетьоя у рознир! в!д 50 до 70 %. При цьому отрахов! органа, прибутку при обов"язков[й форм! отрахування в^д отрахових операц!й з гооподаротваш не мають. Екв!валентн!оть не южв бути досягну та протягом одного року. Бона забезпечуеться в оередньому за 5-6 рок1в.

0бов"язкова форма отрахування б!льш прийнятиа для страху-вальника й економпшо виг!дн!ша, забезпечуюш повне використания страхового поля. Ироте отрахування с!льськогосподарського п!д-приемсала вимагае нових отрахових в|днооин, оргш1!чно поеднуюча обов"язкову та добров ¡льну форми.

Анал13 результатов д!яльност1 Хмельшщько? дирекц!! "Оран-та" /Укдаержстрах/ за 1992 р. показав, що ф!навоовий стан характеризуемся в цглому як кризовий. Л!берал1зац1Я дон на яромисло-и 1 товар:! 1 р1зкнй спад виробництва призвелл до значного эниаеи-

ня платоопроможноот! отрахувальник!в. До того к страховий меха-н!зм не в1дпов1дав вимогам ринкових в!днооин. Недостатньс профе-о!йною була й д1яльн!сть дирекци по розм1щенню тимчасово в!ль-них коштхв та 1нша комевдШна д !яльн1сть.

Проведен! дослхдаення показали, що теши надходаення отра-хових платеж 1В в "Оранту" /Уквдерястрах / в]дотають в1д тешИв зроотання {нфляцН ! тому ?х фхнансовий отан пог^ршуетьоя нав!ть при зроотанн1 гроиовых надходаень. При цьому питона вага добро-В1Льного страхування майна колгосп1В ! фермерських господарств отановила 10,1 %, а обов"язкового страхування майна радгосп1В -12,3 % вад загально5 суш страхових платегив по УкраШ.

в! дисертаци лхдкреолюеться, що вакливою статтею доход1в уотанов Ущщержстраху е надходаення в1д розм!цення тимчасово в1льних кошт!в. У 1992 р. порхвняно з 1991 р. надходаення кошт1в в!д комерц!йно1 д1яльност1 в ХмельницькШ обласнШ дирекцП могли бути значно вшцими за умови дотримання сталих теып1в здШс-нення страхових платеж 1в протягом року I бгльш ефекгавного розмЬ щення тимчасово в}льних коитв.

ВдиоертацН автор робить висновок про нев1дпов!дн1оть М1Ж потребою в коштах, призначених для запобшних заход1в, 1 IX ви-користанням. У ХмельницькШ обласТ1 витрати кошт ¡в на превентив} заходи перевидали обсяг фонду на 119 млн.крб., що зумовлюе внесе; ня певних коректив щодо IX формування. '

В трет№ груШ проблем автор розгладае ризик як ймов|р-(Поть виникнення певного р5вня втрат - виробничих, комерцШних, ф!нансових, обгрунтовуе показники оцШш ризмку по зонах ризику в заленносг1 в|д розьНру втрат /мал.2/..

Анагнзуючи роботу страхових товариств, дисертант робить висновок, що переважна 1х б^льаНсть не мае молсдивост! створити збалансований портфель ризик ¡в через малу к1лыпсть об"ект!в

Виграш Втрати

/ в !д"емп 1

в трати/

Зезризико- Зона припуо- Зона кри- Зона ката- Величина

за зона тимого ри- тичного строф 1чно- можливих

зику ризику го ризику втрат

----л

О Розрахунко- Розрахун- Майновий Вий прибуток кова виручка стан

Малинок 2. Схема зон разику

отрахування або в обсяз! отрахово{ в!Дпов1дальност1 е велик! I небезпечн! разики, як1 внооять диапропощП в ■ 1х д!яльн!оть. Автор доводить, що озрахов! орган 1зац11" не мояузъ браги на оебв отраховг зобов"язанкя з тих ризакових вид1в отрахування, як! пе-ревищують Ю-40-кратну величину суш статутного фонду страхо-вих резерв ¡в по цих видах отрахування.

Для забезпачення ф!нансово1 агалост! страхових оперший та !х рентабельном! в оотана! роки оформувався ¡нотитут перестраху-вання, як система економ1чних в!днооин, за яках страховик /цедент, перестрахувальник/ бере на отрахування ризики, чаотину в¡д-пов!дапьноот! по них з метою утворення зб алан сов аного портфеля страхового забезпеченяя. Найважливша функцгя переотрахування -обмеження разику, друга функция - п!двищення Ф1наноово1 в!дпов1-дальность щоб витримати конкурентов на страховому ринку. В робот! обгрунтовано необх!дн!оть переходу в нових економ!чних умо-вах в!д традшМйних досить дорогих ыетод!в переотрахування /квотного I е.хшедентного/ до б!льш дешевих - непроаоршИного переотрахування окреьих грул ризику або воього страхового портфеля. Схем у передач! страхового ризику I розм!цення йога показано ¡¡а малшку 3.

МалюнокЗ. Схема передач! отрахового ризкку 1 переатрахувального |нтересу.

На оснон! досл1д£ення доведена доц!льн1оть страхування тер-мпювих угод - хеджування, опециф1чно! галуз! п!дприемницгва 1 нев1д"ешо! частика ринку. Хеджов! операдИ е економ!чною основою ф"ючерно1 б1ржово! торп'вл} I проводять грань мгж хаджуванням I спекуляц!ею. В ушвах 1нфдяцШного зростання ц!н довге хеяяу-вання дозволяе послабите вплив 1нфляцП на зростання втрат вкроб-нидтва к1нцево! продукцН, оск!льки ризик пЦдеаденая ц!н перекла-даеться на виробншса 1 посередника.

Автор доводить необх!дн1сть щоквартального дерерахування ы1сцевими отраховшш органалш до запасного фонду Правл1ння частная кошт ¡в в!д обов"язкового отрахування майна, рекоыендуе тим-чаоово в(льн! кошта отрахових товараств 1нвеотувати в ц1нн| па-пери, проводим ф1наноовий л1з1нг, а такох заотооовувати дивер-сиф1кад!п. Чаотину прибутку, одержаного в!д розм!щення тимчасо-

во в!льншс кошт!в, спряшаувати до запаоних i резервных фонд1в, а такс» вид ¡лита з! складу запаоного фонду з разикових ввд!в отрахування залааний фонд з добров!льшы ввд1в с!льгоопсграху-вання.З ыетою покращання робота страховых ф!рм, кошан!й доп!ль-но створити держав ну ком!о!ю страхового нагл яд у.

Таким чином, проведен! наш доел ¡даення спраятимуть подаль-шому удосконаденню отрахового ыехан1звд, формуванню страхового ринку, захисту о!льоысих товаровиробник!в в1д р!зноман!тних ви-д!в рязиху.

Основа! положения дисертацШво! робота вЦображен! в таких роботах:

1.Ехоном!чниЙ ыехан!зм управл!ння страхуванням в АПК. Вне-оок молода вчених 1 спец!ал!стов в науково-техн!чний прогрео

о !льськогосподароького виробництва. Теза доп. наук.-практ. конф. молодих вчених. - Ставрополь, 1991 /роо,новою/, 0,07 друк.арк.

2.Раль дип1дету при пайових з!дносинах влаоносг! в с!ль-ськогоеподарських п!дприемствах. // Внёсок молодих вчених в 1н-тенсиф!кац!п о!льського гооподаротва УРСР. Тези доп. наук.-практ. конф. молодих вчених. ч.П. - Кд!в, 1991 /роо.новою/, у сп!вав-торств!, 0,0? друк.арк.

3.Механ!зы отрахування при ринкових в!днооинах в АПК // Соаiально-економiчн 1 переяумови п!двидення ефективност! агропро-шолового виробництва в багатоукладнШ аграрн!й економ!ц!: Тези доп, наук.-практ. конф. молодих вчених. - Ки!в, 1991 /рос;мовою/, 0,11 прук. арк.

4.Деряавне отрахування агропромислових формуваиь. // Ран-ков i перетворення аграрного виробнштва: рефорэдвання вЦнооан власност», форм господарювааня i еконоьпчного механ1зму 1х фунн-а(онування: матер!али шжнародно! наук.-практ. конф. - Дн!иро-петролськ, 1992 /роо.ковою/; 0,07 др7к.арк.

5.Отрахування приватизованих агроформувань. // Ринков} пе-ретворення аграрного виробництва: реформування вШооин влас-ноот}, форм господарювання } економ}чного механ!зму !х функп1о-нування: Матер!али м!жнародно! наук.-практ. конф. - ДнШропет-ровськ. - 1992 /рос.мовою/ у сп 1вавторств 1, 0,07 друк.арк.

б.Реформа страхово! оправи: як}и Ш бути. // В}оник аграр-но! науки. - Ки!в: "Наука", №8; 0,19 друк.арк.

7.Значения отрахування врозсаю о}льоькогосподарських культур // Стан та перспектива розвитку науки в га!уз} буряк}вницт-ва: кат ер I али науково! конферениП молодих вчених. г- Ки{в,1993; 0,20 друк. арк.

,В}д отрахування до економ}чно| незалежноот} // Ринков} перетворення аграрного виробниптва: реформування в}дносин влао-ност}, форм господаршання 1 економ!чного механизму 1х функгт}о-нування. Матер1али наук.-практ. конф; - Дн}пропетровськ. 1993 /роо.мовою/; 0,07 друк. арк.

9.Економ1чна суть страхового фонду // Сучасний стан та проблеми розвитку економ}чно! науки в Укра1'нг. - 4.1. Зб^рннк наукових прадь. - Те^ноп^ь, 1993; 0,20 друк. арк.

10.Кош"ютеризац1я деркавного отрахування /( Сучасний стан та проблеми розвитку еконош чно! науки в УкраШ. - Ч. I: 36 ¡ринк наукових прадь. - Гернопгль, 1993; 0,06 друк. арк.

Шдписано до друку 20.10.1993 p.nanip друк.Формат 60x84 I/I6.

Обл.-вид.арк. I. Ум.друк.арк. 1,6. Тирак 100 прим. Зам.70.

ДОП 1нституту аграрно? економ1ки УМН.252127,К|йв-127,вул. TepoÍB оборони,8.