Страховая защита торговой деятельности тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Страховая защита торговой деятельности"

На правах рукописи

Сиятсков Станислав Александрович

Страховая защита торговой деятельности

Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва -2004

Работа выполнена на кафедре «Страхование» Российской экономической академии им. Г.В. Плеханова.

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор

Ивашкин Евгений Иванович

Официальные оппоненты: доктор экономических наук,

Зубец Алексей Николаевич,

кандидат экономических наук, Дадьков Виктор Николавевич

Ведущая организация: ОАО -страховое общество «РЕСО-гарантия»

Защита состоится 19 мая 2004 г. в 13 часов на заседании диссертационного совета К 212.196.02 при Российской экономической академии им. Г.В. Плеханова по адресу: 115998, Москва, Стремянный переулок, д. 36.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке РЭА им. Г.В. Плеханова.

Автореферат разослан 19 апреля 2004 года

Ученый секретарь

диссертационного совета

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ Актуальность исследования

Торговля является опорной составляющей рыночной экономики, поскольку обеспечивает доведение произведенных товаров до населения, что является целью любой экономической системы. Торговое предпринимательство связано с возможностью возникновения негативных явлений и неблагоприятных ситуаций, с вероятностью как недополучения прибыли, так и потери финансовых ресурсов. Деятельность торгового предприятия, как и любого хозяйствующего субъекта, носит рискованный характер. Проявление сил природы, пожары, технические и технологические сбои, невыполнение обязательств контрагентами, реализация некачественных товаров и другие события для предприятий являются объективными явлениями. Поэтому предприятие должно учитывать этот фактор риска и всегда быть готовым к возмещению потерь, возникающих у экономического субъекта в процессе его деятельности. Компенсация обозначенных потерь обеспечивается страхованием. Кроме того, через страхование решаются вопросы социального обеспечения персонала предприятий и управление финансовыми потоками. Данные положения определяют актуальность темы диссертации.

Актуальность темы обусловлена также следующими обстоятельствами:

— предприятия торговли являются наиболее многочисленными экономическими субъектами, доля которых в общем числе хозяйствующих субъектов в 2002 году составила 37,8%,' и от их стабильности функционирования во многом зависят состояние экономики и социально-экономическое положение в обществе;

— предприятия торговли являются специфическими экономическими субъектами, функции и процессы в которых определяют особенности движения капитала, риски торговой деятельности и систему страховой защиты;

1 Рассчитано по данным Госкомстата России. Россия в цифрах. 2003: Крат.стат.сбУ Госкомстат России. — М., 2003 РОС. НАЦИОНАЛЬНАЯ {

БИБЛИОТЕКА I СПтрЛррг йл/» ОЭ У»{мгаУ/ \ 3

— основная масса торговых предприятий - это частные или коллективные, причем в основном небольшие предприятия, которые осуществляют хозяйственную деятельность на свой риск, и им необходимы финансовые гарантии, обеспечивающие возмещение ущерба при наступлении неблагоприятных событий;

— интенсивными процессами формирования систем корпоративного страхования, обеспечивающими всестороннюю страховую защиту деятельности экономических субъектов.

Актуальность рассмотрения темы заключается еще и в том, что данная проблема не получила научного освещения. Цель и задачи исследования

Целью диссертационного исследования является формирование теоретических основ обеспечения торговой деятельности страховой защитой.

В соответствии с целью исследования в работе были поставлены следующие задачи:

— исследовать предприятия торговли как специфические объекты страхования;

— идентифицировать и структурировать риски торгового предприятия;

— оценить ресурсные потери торговых предприятий;

— провести анализ системы управления рисками в торговых предприятиях;

— провести анализ страхования рисков торговых предприятий;

— оценить уровни основных страховых рисков для различных групп торговых предприятий;

— выявить потребности в страховании торговых предприятий. Объект и предмет исследования

Объектом исследования являются торговые предприятия. Предметом исследования является совокупность финансово-экономических отношений по поводу формирования системы страховой защиты торговой деятельности.

Методологические и теоретические основы исследования

Научная методология исследования основывается на системном подходе к изучаемым. проблемам, комплексном рассмотрении вопросов формирования системы страховой защиты торговой деятельности. При проведении исследования применялись следующие научные методы: логический, причинно-следственный, сравнительный анализ и инструментарий математической статистики.

Теоретической основой исследования явились труды ведущих российских и зарубежных экономистов: Архипова А.П., Ахвледиани Ю.Т., БатадееваВ.А., Балабанова И.Т., Братина Л.А., Вейтц Б.А., Видяпина В.И., Гомелля В.Б., Данько Т.П., Жукова. Е.Ф., Журавлевой ГЛ., Зубца А.Н., Ивашкина Е.И., Коломина Е.В., Леви М., Орланюк-Малицкой Л.А, Плешкова А.П., Рейтмана Л.И., Рябикина В.И., Шахова В.В., Stanton W.Z.

Научная новизна результатов диссертационного исследования определяется следующим:

— идентифицированы функции, процессы торговой деятельности и особенности предприятий торговли, определяющие торговое предприятие как специфический объект страхования;

— уточнена классификация рисков торгового предприятия;

— уточнено место страхования в системе управления рисками;

— дано определение корпоративного страхования как системы комплексного, комбинированного страхования имущественных интересов предприятия и социального обеспечения его персонала;

— обоснован концептуальный подход к формированию системы корпоративного страхования в торговле, основанный на учете вероятностной взаимосвязи рисков торгового предприятия.

Практическая значимость работы состоит в следующем:

— разработаны методики оценки страховых рисков и потребностей в страховании торговых предприятий;

— разработаны рекомендации по формированию фонда самострахования для различных организационно-правовых форм торговых предприятий;

— на основе проведенного автором социологического исследования количественно оценены страховые риски торговых предприятий в зависимости от организационно-правовой формы предприятия, формы обслуживания, специализации и т.д.;

— на основе методов страховой. социологии идентифицированы и оценены формы страховых потребностей торговых предприятий.

Рекомендации и предложения, представленные в диссертации, могут быть использованы торговыми предприятиями и страховыми компаниями для обоснования условий страховой защиты торговой. деятельности, а также в учебном процессе при подготовке страховщиков и специалистов торговли. Апробация результатов работы

Результаты исследования нашли отражение в корпоративных программах страхования ЗАО «Страховая компания правоохранительных органов».

Наиболее важные результаты опубликованы в учебном пособии «Корпоративное и взаимное страхование», журнале «Финансы», доложены на XV Международных Плехановских чтениях.

Материалы диссертации используются при чтении курса "Страховая защита торговой деятельности'1 для студентов института товароведения и торговли РЭА им. Г.В.Плеханова. Публикации

Основные положения диссертации отражены в 5 опубликованных работах общим объемом 2,3 п.л. Структура работы

Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы по теме исследования, приложения. Работа изложена на 149 страницах стандартного формата, содержит 13 таблиц, 8 рисунков и приложение.

Структура работы отражает общую идею и логику исследования и построена следующим образом: Введение

Глава 1 Теоретические основы страхования рисков торгового предприятия

1.1 Торговое предприятие как специфический объект страхования

1.2 Риски торгового предприятия и их классификация

Глава 2 Исследование управления рисками торгового предприятия и практики страхования

2.1 Анализ системы управления рисками торгового предприятия

2.2 Потери ресурсов торгового предприятия и их оценка

2.3 Исследование практики страхования рисков торгового предприятия Глава 3 Идентификация уровней рисков и оценка потребностей в страховании предприятий торговли

3.1 Идентификация уровней рисков торговых предприятий

3.2 Исследование потребностей предприятий торговли в страховании и

финансово-экономические условия их удовлетворения Заключение

Список использованной литературы Приложение

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

В диссертационном исследовании рассматриваются следующие группы проблем.

Первая группа проблем связана с рассмотрением торгового предприятия как

специфического объекта страхования и рисков торговой деятельности. Торговля как особый вид деятельности человека связана с доведением товаров и услуг до конечного потребителя при посредстве денег. Содержание торговли выражается в ее функциях. Торговля посредством обмена обеспечивает доведение товаров и услуг до конечных потребителей, увеличение ценности

продаваемых товаров и услуг, включая обеспечение определенного ассортимента, создает необходимые предпосылки непрерывности воспроизводства общественного продукта и жизнеспособности общества. Торговые предприятия выполняют не только чисто торговые функции обслуживания обмена товаров, но и осуществляют производственные функции, связанные с транспортировкой, фасовкой, формированием ассортимента, хранением и т.д. Кроме того функции современной торговли дополняются активным маркетингом, переплетаются с функциями товаропроизводителей и кредитно-финансовой системы. Финансовая составляющая торгового предприятия имеет особое значение. Движение товаров и оказание услуг сопровождаются денежными потоками. Организация торгового дела требует определенного стартового капитала. Поставки товарно-материальных ценностей широко обеспечиваются коммерческим кредитованием. Финансовые отношения торговых предприятий с покупателями не ограничиваются непосредственно денежной формой, расширяется сфера потребительского кредитования, усиливаются взаимосвязи с банковской системой. Финансовые функции торговли дополняются их инвестиционной деятельностью, которая реализуется как в рамках реального инвестирования, так и в виде различных форм финансовых инвестиций.

Осуществление торговых функций и операций в рыночной экономике сопровождается страхованием. Являясь звеном рыночной инфраструктуры, страхование обслуживает функции и процессы в торговле и тем самым способствует их эффективной реализации. Составляющими звеньями страховой защиты современного торгового предприятия являются функции товарно-денежного обращения, производственные процессы и кредитные операции.

Важнейшей особенностью торгового предприятия является выход на конечного потребителя - человека, что означает появление ответственности перед покупателями как за проданный товар и оказанную услугу, так и за то, что может произойти с покупателем в торговом зале. Учитывая, что с торговлей

имеет дело практически все население, значение института гражданской ответственности для торгового предприятия постоянно возрастает в ходе построения правового государства, что также выражает специфику торгового предприятия как объекта страхования.

Функции торговли реализуют торговые предприятия - магазины, универсамы, супермаркеты, торговые фирмы и компании, торговые базы и т.д. Основная масса торговых предприятий - это малые предприятия, что является особенностью торговли и характеризует торговое предприятие как специфический объект страхования. Существенная часть предприятий торговли расположена в жилом фонде, в том числе и на условиях аренды, что отражается на формах организации страховой защиты торговой деятельности.

Торговые предприятия используют материальные, трудовые, финансовые, технологические и информационные ресурсы. Для сохранения ресурсного потенциала торговых предприятий требуются финансовые компенсационные механизмы, включающие как самострахование, так и страхование.

Деятельность торгового предприятия, как и любого хозяйствующего субъекта, носит рискованный характер. Риски торгового предприятия, с одной стороны, вписываются в общую систему рисков экономического субъекта, а, с другой стороны, имеют специфические формы проявления, обусловленные функциями, процессами и особенностями торгового предприятия. Торговые риски обычно идентифицируются с коммерческими рисками, рисками реализации товаров и услуг. По мнению автора, данный подход ограничивает содержательное начало коммерческой деятельности, так как органическим звеном коммерческой деятельности является закупка товарно-материальных ценностей. Одностороннее толкование коммерческой деятельности ограничивает содержание коммерческих рисков. Рассмотрение конкретного предмета коммерческой деятельности позволил автору уточнить содержание коммерческого риска - это опасность потерь при проведении хозяйственной деятельности, связанной с осуществлением актов купли-продажи товарно-

материальных ценностей и услуг.

В работе отмечено, что одним из наиболее перспективных направлений в разработке классификаций рисков является построение системы рисков по отраслевому признаку. Вопросы классификации торговых рисков в отраслевой экономической литературе разработано недостаточно. Чаще построение классификации рисков сводится к перечислению рисков. Продуктивным направлением структуризации рисков, по нашему мнению, является выделение в отраслевой системе внешних и внутренних рисков. К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью экономического субъекта, в том числе торгового предприятия. Внутренние риски возникают непосредственно в ходе предпринимательской деятельности. При этом риски торгового предприятия подразделены на предпринимательские риски и инвестиционные риски (рис.1).

Вторая группа проблем заключается в анализе управления риском торгового предприятия и практики страхования. Отмечено, что система управления риском торгового предприятия укладывается в общую систему управления риском хозяйствующего субъекта и включает средства разрешения и снижения рисков. При этом к методам разрешения рисков автором отнесены избежание, удержание, самострахование, хеджирование и страхование рисков. Включение отдельными экономистами в систему методов компенсации рисков стратегического планирования, прогнозирования внешней обстановки и т.д. представляется ошибочным. Компенсация рисков связана с возмещением потерь, вызванных проявлением рисков, и обеспечивается самострахованием и страхованием.

К основным методам снижения степени риска в диссертации отнесены получение дополнительной информации о риске, диверсификация, лимитирование и распределение ресурсов. В диссертации отмечено, что диверсификация в торговле отличается широтой проявления. Она выражается в углублении специализации, расширении, универсализации торгового

и

и

5 р

■ ■

2?

0

■8

•е-. к

1

3

я

1 -Б

н р

Риски реального финансирования я а ■•З'З я я

Риски финансового инвестирования ж Я е к И О | а

Природно-естественные риски

Политические риски

Социальные риски Я

Экономические риски Е я а

Системные риски •о я о К

Экологические риски

Риски конкуренции

Риски коммерческого кредита

Риск потребительского кредита

Ценовой риск 1

Риск дополнительных издержек обращения

Риск потери рыночной стоимости товаров я я я 2

Ассортиментный риск §

Риск затоваривания 1

Риск гражданской ответственности продавца чз я

Риск противоправных действий покупателей :е

Риск противоправных действий персонала

Технические и технологические риски

предприятия, формировании разветвленной сети магазинов, расширении перечня торговых услуг и т.д. По мнению автора, межотраслевую диверсификацию нельзя сводить лишь к организации межотраслевых торгово-производственных комплексов, так как она означает также участие в подобных комплексах кредитных, страховых и других финансовых институтов, а также осуществление торговыми предприятиями реальной и финансовой инвестиционной деятельности.

Система управления рисками торгового предприятия находится на этапе формирования, четко не обозначены контуры этой системы, а практика управления рисками носит эпизодический характер и отличается фрагментарностью. Объективность различного рода неблагоприятных событий, обусловленных как внешними, так и внутренними условиями, вызывает значительные потери трудовых, материальных и финансовых ресурсов. Так, например, по данным отдела пожарной статистики ВНИИПО МЧС Российской Федерации, на долю пожаров в торговле приходится 3,7% всех пожаров в России. За период 2000-2002гг. отмечено увеличение количества пожаров в торговых предприятиях на 14%. Материальные огневые потери в объеме инвестиций в основной капитал торговых предприятий составляют 1,15%, что почти в 5 раз превышает соответствующий показатель по экономики России в целом.'

Осуществляя коммерческую деятельность, предприятия торговли несут гражданскую ответственность перед покупателями за вред причиненный им вследствие недостатков проданных товаров. По данным результатов опросов, проводимых Союзом потребителей России в течение 2000 года, более 90% потребителей сталкиваются с нарушением их прав.2 При этом в среднем права каждого потребителя за год нарушаются как минимум 3 раза. Большая часть нарушений приходится на торговлю. На этом фоне отмечается заметный рост

1 Рассчитано по данным ВНИИПО МЧС Российской Федерации. Пожары и пожарная безопасность в 2002 году: Статистический сборник под обшей редакцией ЕЛ. Серебренникова, A.B. Матюшина. - М.: ВНИИПО, 2003, С.13.

2 Мясин Е.Л. О законодательном обеспечении зашиты прав потребителей.// Современная торговля, 2000, №10, С. 51.

доли потребителей, лучше ориентированных в потребительском законодательстве и решивших бороться за свои нарушенные права. При этом в 68% случаев потерпевшие достигли положительного результата. Компенсацию данного ущерба в основном обеспечивают торговые предприятия.1

Значительны объемы. изъятых соответствующими органами недоброкачественных товаров, которые оцениваются в среднем около 28% в объеме товарооборота.2 Серьезной и одной из наиболее болезненных проблем торгового предприятия является недостача товара. Исследования свидетельствуют, что 48,5% недостач связаны с хищениями работников магазинов, 31,7% - с воровством покупателей, 15,3% - с ошибками и небрежным учетом и 4,5% - с ошибками поставщиков.3

Проявление транспортного риска выражается как в прямых товарных потерях в процессе транспортирования товаров и погрузочно-разгрузочных работах, так и в последствиях несвоевременной доставки товаров в розничную сеть - снижение качества и порча товаров, снижение товарооборота, недополучение прибыли.

Риски различных форм кредита оказывают серьезное влияние на финансовое состояние торгового предприятия. Невыполнение поставщиком товара условий коммерческого кредита сужает финансовые потоки торговца, замораживает авансовый платеж, затрудняет реализацию товаров и т.д. Непогашение покупателями коммерческого кредита ведет к прямым финансовым потерям торгового предприятия.

Все возрастающее влияние на потери ресурсов и уменьшение прибыли торговых предприятий оказывают непредвиденные отключения электроэнергии, водоснабжения и теплоснабжения, а также технические и технологические сбои.

1 Мясин Е.А. О законодательном обеспечении защита прав потребителей.// Современна« торговля, 2000, №10, С. 51.

2 Рассчитано по данным Госкомстата России. Россия в цифрах. 2003: Крат.стат.сб7 Госкомстат России. - М., 2003, С259.

1 Технологии торговли. Системы зашиты от краж Л Торговое оборудование в России. 2003 г., №2, С. 15.

Ресурсные потери от кадрового риска обусловлены просчетами в численности и структуре персонала по профессиям, образованию, квалификации, полу, возрасту и касаются товарооборота, прибыли, имиджа.

Выявленные потери материальных, финансовых и трудовых ресурсов по существу выражают потребности торговых предприятий в страховании, удовлетворение которых является содержанием системы страховой защиты торговой деятельности. Страховая защита торговой деятельности достигается использованием следующих основных видов страхования: страхование имущества предприятий (огневое страхование, страхование имущества от огня и сопутствующих рисков, страхование имущества предприятий и граждан и т.д.), страхование грузов, страхование автотранспортных средств, страхование гражданской ответственности (страхование гражданской ответственности перевозчика, страхование гражданской ответственности за качество товара и т.д.), страхование предпринимательских рисков на случай неисполнения договорных обязательств, страхование от несчастных случаев и болезней. Предлагаемые страховщиками одноименные или относительно одноименные правила страхования по отдельным видам страхования существенно разнятся между собой по объектам страхования, рискам, основаниям отказа в страховой выплате, перечню документов для подтверждения факта наступления страхового случая и т.д. В условиях становления национальной страховой системы, по нашему мнению, целесообразна разработка и использование типовых правил страхования, содержание которых должно формировать цивилизованные страховые отношения, упростить условия страхования, их популяризации и обеспечивать рост страховой культуры в обществе. При этом, в работе отмечено, что по отдельным видам страховой деятельности Всероссийским союзом страховщиков разработаны типовые правила страхования, но они не прошли экспертизы Союзом потребителей страховых услуг и необязательны к применению всеми страховщиками.

В диссертации отмечено, что страхование рисков экономических субъектов является корпоративным страхованием. Современная практика корпоративного

страхования означает страхование единичных или нескольких рисков. Под корпоративным страхованием автор подразумевает комплексное, комбинированное, долгосрочное страхование имущественных и иных интересов предприятий. При этом комплексность означает страхование подлежащих ему рисков, а комбинирование - учет вероятностной взаимосвязи между ними.

Многие страховые риски торгового предприятия весьма специфичны и требуют как соответствующей актуарной оценки, так и учета их взаимосвязи. Например, риск невыполнения (несвоевременного выполнения) поставок товаров может привести к затовариванию, снижению цены на товар, потери рыночной стоимости товара, уменьшению товарооборота, замораживанию средств и т.д. В этом случае страховой тариф по каждому риску должен быть актуарно обоснован с учетом его вероятностной взаимосвязи с другими рисками.

Третья группа проблем связана с оценкой уровней рисков и потребностей предприятий торговли в страховании.

Торговые предприятия сталкиваются с большим числом конкретных рисков. Многие риски учитываются предпринимателями в процессе осуществления хозяйственной деятельности. Отдельные риски минимизируются, часть передается на страхование. Принятие решения об использовании конкретного метода риск-менеджмента определяется предприятием с учетом уровня риска, угрозы его проявления и цены применения того или иного метода управления риском. Для оценки уровней основных страховых рисков торговых предприятий в диссертации использованы методы страховой социологии. Были проанкетированы 158 респондентов - руководителей и специалистов предприятий торговли, которые представляют предприятия различных форм собственности, профиля деятельности, форм торговли, численности персонала, состава торговой сети, торговых площадей, количества поставщиков и т.д. Риски оценивались по пятибалльной системе. Результаты социологического исследования приведены в табл. 1.

Таблица 1

Ранжированный ряд оценок рисков торгового предприятия

Риски Оценка в баллах

Риск потери рыночной стоимости товаров 3,80

Пожар 3,74

Кража 3,74

Риск невыполнения договорных обязательств 3,58

Риск коммерческого кредита 3,56

Кредитный риск 3,56

Разбой 3,50

Риск ответственности перед покупателем 3,42

Транспортные риски 3,42

Бой стекол и витрин 2,92

Риск потребительского кредита 2,84

Риск непредвиденного отключения электроэнергии 2,70

Риск непредвиденного отключения теплоснабжения 2,62

Залив 2,58

Риски несчастных случаев 2,46

Стихийные бедствия 2,38

Риск непредвиденного отключения водоснабжения 2,30

Кадровый риск 1,98

Риск террористического акта 1,74

Действие подпочвенных вод 1,22

Просадка грунта 1,18

Максимальную оценку получил риск потери рыночной стоимости товара -3,80 балла. Выявлено, что минимальный риск предпринимательства в торговле имеют предприятия, обладающие собственном помещением. Высокую оценку получил огневой риск - 3,74 балла. При этом наименьшие оценки огневого

риска получены по оптовым предприятиям, а максимальные - по предприятиям торговли, имеющим большое число торговых точек.

Такая же количественная оценка дана риску „кража". При этом максимальные оценки данного риска выявлены у предприятий, работающих по методу самообслуживания, находящихся в коллективной собственности, у оптово-розничных предприятий, предприятий, имеющих значительное число торговых точек и предприятий, работающих круглосуточно, т.е. в тех условиях торговли, когда организация необходимого контроля осложнена.

Группа кредитных рисков получила 3,32 балла. Выше среднего риск коммерческого кредита выявлен у специализированных предприятий, оптово-розничных предприятий, предприятий, имеющих разветвленную торговую сеть, и предприятий, располагающих большим парком автотранспортных средств. Для данной группы предприятий также высоко выражен кредитный риск.

Риски ответственности торговых предприятий перед покупателями оценены в 3,42 балла. Максимальные оценки отмечены у крупных торговцев -предприятий с разветвленной торговой сетью, большим товарооборотом и т.д. Данные предприятия отличаются стабильностью торгового бизнеса и успешность их дальнейшего развития зависит от доверия к ним покупателей и роста имиджа.

Анализ уровня рисков по отдельным группам предприятий позволил выделить ряд особенностей проявления риска в зависимости от условий хозяйствования. Уровень риска у предприятий коллективных форм собственности более выражен, чем у частных предприятий. Предприятия торговли, работающие по методу самообслуживания, преимущественно имеют более высокие уровни рисков, нежели торговцы, реализующие товар через прилавок. Риски более выражены у торговых предприятий, использующих арендованные помещения, и имеют минимальные значения предприятия, располагающие собственной торговой сетью. Результаты исследования свидетельствуют, что с расширением торговой сети риски торговца возрастают.

Вместе с тем, с увеличением товарооборота торговые риски снижаются и в абсолютном и относительном выражении.

Полученные оценки рисков торгового предприятия имеют прикладное значение. Учет факторов риска в зависимости от особенностей хозяйственной деятельности торгового предприятия позволяет страховой компании идентифицировать риски, объективно осуществлять страховой андеррайтинг.

На основе применения методов страховой социологии в работе исследованы формы корпоративных потребностей в страховании сформулированные профессором Ивашкиным Е.И.1 и заключающиеся в: извлечении доходов, обеспечении страховой защитой, сбережении (социальном обеспечении персонала), требовании контрагента по сделке, минимизации налогов, легализации доходов. Социологическое исследование потребностей в страховании было осуществлено среди 200 руководителей предприятий и специалистов различных отраслей экономики посредством анкетирования в 2002 году. Оценка различных форм страховых потребностей проводилась респондентами по пятибалльной шкале.

Исследование показало (табл. 2), что наибольший интерес к страховой защите проявляют промышленные предприятия - 3,714 балла,, это на 9,2 пункта превышает средний страховой интерес среди предприятий и свидетельствует, что применение капитала в промышленности является наиболее рисковым. Среди различных групп предприятий наименее выражен интерес к страховой защите у торговых предприятий, что во многом обусловлено принуждением к страхованию. Ведь, как известно, значительная часть торговых площадей арендуется, и договор аренды, как правило, предполагает соответствующее страхование. Данный факт подтверждают и результаты нашего исследования. Принуждение к страхованию в торговле наиболее выражено, и оно практически соответствует потребности в страховой защите. В сложившейся ситуации, по мнению автора, в торговле необходимо развивать взаимное страхование,

1 Ивашкин Е.И. Взаимное страхование: теория, потребность, проблема организации и развития. - М: Изд-во Рос. экон. акад., 2000 г., С.39.

Таблица 2

Оценка различных форм страхового интереса у предприятий промышленности, торговли и финансовых организаций •

Формы страхового интереса Промышленные предприятия Предприятия торговли Финансовые организации

Обеспечение страховой защиты 3,714 3,500 3,110

Форма сбережения 0,857 1,538- 1,950

Требования контрагента по сделке 3,000 .3,462 3,400

Минимизация налогов 4,143 3,538 3,750

Легализация доходов 3,286 2,615 3,450

Извлечение дохода 2,143 2,613 2,200

которое компенсирует негативные явления коммерческого страхования и повышает общий интерес к страховой защите.

Функциональный страховой интерес к накопительному страхованию жизни (форма социального обеспечения персонала) выражен минимально, а у промышленных предприятий практически отсутствует.

При этом у экономических субъектов выявлен повышенный интерес к страхованию как способу налогового планирования, и данная форма нестраховой потребности превышает непосредственно страховые интересы.

Интерес к страхованию не всегда реализуется в форме страховых отношений. Этому есть как объективные, так и субъективные причины. Исследование показало, что в сдерживании страхования определяющую роль играет недоверие страховым организациям.

При этом среди экономических субъектов наиболее выражено недоверие к страховщикам у предприятий торговли. Важными причинами непопулярности страхования у торговых предприятий являются и финансовые причины -цены страхования и ограниченные финансовые возможности торговых предприятий. Последние обстоятельства закономерно объясняют повышение внимания торговых предприятий к организации взаимного страхования, обеспечивающего не только бесприбыльное страхование, но и гармоничное развитие всей национальной системы страхования.

В заключении обобщены результаты проведенного исследования, сформулированы выводы и предложения.

Основные положения диссертации опубликованы в следующих работах:

1. Сиятсков СА, Ивашкин Е.И., Кожевникова И.Н. Потребности населения и предприятий в страховании и социально-экономические условия их удовлетворения. -М.: Финансы, №11,2002 г. (0,3 пл.);

2. Сиятсков С.А Корпоративное и взаимное страхование. Глава 3. Учебное пособие. - М.: Изд-во Рос. экон. акад., 2003 г. (1,5 п.л.);

3. Сиятсков С.А Торговые риски и практика страхования. Экономика и технология: Межвузовский сборник научных трудов. Выпуск 13.-М.: Изд-во Рос. экон. акад., 2002 г. (0,3 п.л.);

4. Сиятсков С.А., Ивашкин Е.И. Страховая защита торговой деятельности. Пятнадцатые Международные Плехановские чтения (23-25 апреля 2002 г.): Тезисы докладов профессорско-преподавательского состава.- М.: Изд-во Рос. экон. акад., 2002 г. (0,1п.л.);

5. Сиятсков С.А. Страхование рисков торгового предприятия: состояние и перспективы. Пятнадцатые Международные Плехановские чтения (23-25 апреля 2002 г.): Тезисы докладов аспирантов, докторантов и научных сотрудников.- М.: Изд-во Рос. экон. акад., 2002 г. (0,1 пл.).

Отпечатано в типографии Российской экономической академии им. Г.В. Плеханова Заказ №62 Тираж 100 экз.

»-7264

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Сиятсков, Станислав Александрович

Введение.

Глава 1 Теоретические основы страхования рисков торгового предприятия.

1.1 Торговое предприятие как специфический объект страхования.

1.2 Риски торгового предприятия и их классификация.

Глава 2 Исследование управления рисками торгового предприятия и практики страхования.

2.1 Анализ системы управления рисками торгового предприятия.

2.2 Потери ресурсов торгового предприятия и их оценка.

2.3 Исследование практики страхования рисков торгового предприятия.

Глава 3 Идентификация уровней рисков и оценка потребностей в страховании предприятий торговли.

3.1 Идентификация уровней рисков торговых предприятий.

3.2 Исследование потребностей предприятий торговли в страховании и финансово-экономические условия их удовлетворения.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Страховая защита торговой деятельности"

Торговля является опорной составляющей рыночной экономики, поскольку обеспечивает доведение произведенных товаров до населения, что является ♦ целью любой экономической системы. Торговое предпринимательство связано с возможностью возникновения негативных явлений и неблагоприятных ситуаций, с вероятностью как недополучения прибыли, так и потери финансовых ресурсов. Деятельность торгового предприятия, как и любого хозяйствующего субъекта, носит рискованный характер. Проявление сил природы, пожары, технические и технологические сбои, невыполнение обязательств контрагентами и другие события для предприятий являются объективными явлениями. Поэтому предприятие должно учитывать этот фактор и всегда быть готовым к возмещению потерь, возникающих у экономического субъекта в процессе его деятельности. Компенсация обозначенных потерь обеспечивается страхованием. Кроме того, через страхование решаются вопросы социального обеспечения персонала предприятий и управление финансовыми потоками. Данные положения определяют актуальность темы диссертационной работы.

Актуальность направления исследования, в свою очередь, обусловлена также следующими обстоятельствами: предприятия торговли являются наиболее многочисленными ♦ экономическими субъектами, доля которых в общем числе хозяйствующих субъектов на начало 2002 года составила 37,8% и от их и стабильности функционирования во многом зависят состояние экономики и социально-экономическое положение в обществе; предприятия торговли являются специфическими экономическими субъектами, функции и процессы в которых определяют особенности движения капитала, риски торговой деятельности и систему страховой защиты; основная масса торговых предприятий - это частные или коллективные предприятия, которые осуществляют хозяйственную деятельность на свой риск и им необходимы финансовые гарантии, обеспечивающие возмещение ущерба при наступлении неблагоприятных событий; интенсивными процессами формирования систем корпоративного страхования, обеспечивающими всестороннюю страховую защиту деятельности экономических субъектов.

Актуальность рассмотрения темы заключается еще и в том, что данная проблема не получила научного освещения.

Целью диссертационного исследования является формирование теоретических основ обеспечения торговой деятельности страховой защитой. В соответствии с целью исследования в работе были поставлены следующие задачи: исследовать предприятия торговли как специфические объекты страхования; идентифицировать и структурировать риски торгового предприятия; оценить ресурсные потери торговых предприятий; оценить системы управления рисками в торговых предприятиях; провести анализ страхования рисков торговых предприятий; оценить уровни основных страховых рисков для различных групп торговых предприятий; выявить потребности в страховании торговых предприятий. Объектом исследования являются торговые предприятия.

Предметом исследования является совокупность финансово-экономических отношений по поводу формирования системы страховой защиты торговой деятельности.

Научная методология исследования основывается на системном подходе к изучаемым проблемам, комплексном рассмотрении вопросов формирования системы страховой защиты торговой деятельности. При проведении исследования применялись следующие научные методы: логический, причинно-следственный, сравнительный анализ и инструментарий математической статистики.

Теоретической основой исследования явились труды ведущих российских и зарубежных экономистов: Архипова А.П., Ахвледиани Ю.Т., Батадеева В.А., Балабанова И.Т., Брагина J1.A., Вейтц Б.А., Видяпина В.И., Гомелля В.Б., Данько Т.П., Жукова Е.Ф., Журавлевой Г.П., Зубца А.Н., Ивашкина Е.И., Коломина Е.В., Леви М., Орланюк-Малицкой JI.A, Плешкова А.П., Рейтмана Л.И., Рябикина В.И., Шахова В.В., Stanton W.Z.

Научная новизна результатов диссертационного исследования определяется следующим: идентифицированы функции, процессы торговой деятельности и особенности предприятий торговли, определяющие торговое предприятие как специфический объект страхования; уточнена классификация рисков торгового предприятия; уточнено определение коммерческого риска как опасность потерь при проведении хозяйственной деятельности, связанной с осуществлением актов купли-продажи товарно-материальных ценностей и услуг; уточнены методы разрешения рисков и место страхования в системе управления риском; дано определение корпоративного страхования как системы комплексного, комбинированного страхования имущественных интересов предприятий и социального обеспечения его персонала; обоснован концептуальный подход к формированию системы корпоративного страхования в торговле, основанный на учете вероятностной взаимосвязи рисков торгового предприятия.

Практическая значимость работы состоит в следующем: разработана методика оценки страховых рисков и потребностей в страховании торговых предприятий; разработаны рекомендации по формированию фонда самострахования для различных организационно-правовых форм торговых предприятий; на основе проведенного автором социологического исследования количественно оценены страховые риски торговых предприятий в зависимости от организационно-правовой формы предприятия, формы обслуживания, специализации и т.д.; на основе методов страховой социологии идентифицированы и оценены формы страховых потребностей торговых предприятий.

Рекомендации и предложения, представленные в диссертации, могут быть использованы торговыми предприятиями и страховыми компаниями для обоснования условий страховой защиты торговой деятельности, а также в учебном процессе при подготовке страховщиков и специалистов торговли.

Апробация результатов работы.

Результаты исследования нашли отражение в корпоративных программах страхования ЗАО «Страховая компания правоохранительных органов».

Наиболее важные результаты опубликованы в учебном пособии «Корпоративное и взаимное страхование», журнале «Финансы», доложены на XV Международных Плехановских чтениях.

Материалы диссертации используются при чтении курса "Страховая защита торговой деятельности" для студентов института товароведения и торговли РЭА им. Г.В.Плеханова.

Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, восьми параграфов, заключения, списка использованной литературы и приложения. Работа изложена на 149 страницах стандартного формата, содержит 13 таблиц, 8 рисунков и приложение.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Сиятсков, Станислав Александрович

Основные выводы по проведенному социологическому исследованию корпоративных потребностей в страховании можно свести к следующему.

Интерес к страхованию у потенциальных страхователей в 2002 году объективно находится на более низком уровне в сравнении с периодом непосредственно после дефолта и отражает реальное состояние экономики и финансовое положение предприятий. Высокий интерес к страхованию в 1999 году закономерен и обусловлен повышенной потребностью в защите, безопасности, стабильности и уверенности во время финансово-экономического кризиса. Выявленное снижение страхового интереса сопровождалось бурными темпами роста национальной системы страхования и обусловлено преимущественно ростом зарплатного страхования жизни, спровоцированного вначале увеличением лимита по отнесению страховых расходов на себестоимость продукции, а затем и практическим снятием данного ограничения. Интенсивный рост национального страхования жизни происходит на фоне крайне низкого интереса предприятий к реальному накопительному страхованию своего персонала. Наиболее выражена потребность потенциальных страхователей в страховой защите, которая более чем в два раза превышает интерес к социальному обеспечению персонала предприятий. Исследование страховых потребностей среди различных групп предприятий выявило повышенный страховой интерес к страховой защите среди промышленных предприятий, нежели у предприятий торговли и финансовых институтов. При этом интерес к накопительному страхованию жизни у промышленных предприятий практически отсутствует.

Результаты социологического исследования свидетельствуют об усилении принуждения к страхованию, что свидетельствует о росте агрессивных форм продвижения страховых продуктов страховыми организациями. Особенно остро принуждение к страхованию ощущают торговые предприятия.

Исследование выявило определенное изменение акцентов и смягчение причин, сдерживающих развитие национального страхования. Хотя количественная оценка недоверия потенциальных страхователей страховщикам несколько снизилась, данный фактор остается основной причиной, сдерживающей развитие корпоративного страхования.

Значение финансового фактора несколько снизилось, что свидетельствует об улучшении финансово-экономического положения предприятий, что указывает на рост финансовых предпосылок развития страхования.

Высокие цены страхования и не столь благоприятное финансовое положение потенциальных страхователей негативно сказываются на страховом интересе. На этом фоне закономерно повышенное внимание к организации взаимного страхования, обеспечивающее не только бесприбыльное страхование, но и гармоничное развитие национальной системы.

Таким образом, проведенное исследование свидетельствует о реальном спросе предприятий, в том числе торговцев, на страхование, интерес к которому возрастает по мере укрепления доверия потенциальных страхователей страховщикам, применения справедливых цен страхования, организации взаимного страхования и дальнейшей стабилизации и роста национальной экономики.

Заключение

1. Анализ функций и процессов, осуществляемых в торговле позволил определить торговое предприятие как специфический объект страхования. Торговля выполняет ряд функций, увеличивающих ценность продаваемых ими товаров и услуг. Торговля посредством обмена обеспечивает доведение товаров и услуг до конечных потребителей, создает необходимые предпосылки непрерывности воспроизводства общественного продукта и жизнеспособности общества. Торговля выполняет не только чисто торговые функции обслуживания обмена товаров в его натуральной и стоимостной формах, но и реализует производственные функции, связанные с транспортировкой, фасовкой, хранением и т.д. Функции современной торговли дополняются активным маркетингом, переплетаются с функциями товаропроизводителей и кредитно-финансовой системы. Осуществление многочисленных функций и торговых операций в рыночной экономике сопровождается страхованием. Являясь звеном рыночной инфраструктуры, страхование обслуживает функции и процессы в торговле и тем самым способствует их эффективной реализации. Составляющими звеньями страховой защиты современного торгового предприятия являются функции товарно-денежного обращения, производственные процессы и кредитные операции.

2. Исследование показало, что функции торговли реализуют торговые предприятия - магазины, универсамы, супермаркеты, торговые фирмы и компании, торговые базы и т.д. Основная масса торговых предприятий -это малые предприятия, что является особенностью торговли и характеризует торговые предприятия как специфические объекты страхования. Существенная часть предприятий торговли расположена в жилом фонде, в числе на условиях аренды, что отражается на формах организации страховой защиты торговца. Для осуществления торговой деятельности торговое предприятие располагает определенными материальными, трудовыми, финансовыми, технологическими и информационными ресурсами. Важнейшей составляющей торгового процесса являются материальные ресурсы. Это прежде всего товары, ассортимент которых может достигать сотен, тысяч, десятков тысяч и сотен тысяч наименований. Огромная, постоянно возрастающая товарная масса требует конкретных условий доставки, подработки, хранения и реализации, что формирует соответствующие специфические требования к технологии торговли и ее материально-технической базе, информационной системе, персоналу торгового предприятия и условиям страхования. Финансовая составляющая торгового предприятия имеет особое значение. Торговая деятельность связана с финансовыми потоками. Организация торгового дела требует определенного стартового капитала, который обеспечивается финансами населения и предприятий, банками, фондовым рынком и т.д. Поставки товарно-материальных ценностей и их реализация обеспечивается различными формами кредитования. Финансовые отношения торгового предприятия дополняются их инвестиционной деятельностью, которая реализуется как в рамках реального, так и различных формах финансового инвестирования. Для поддержания сохранности ресурсного потенциала торговых предприятий в процессе их деятельности требуются компенсационные механизмы, включающие как самострахование, так и страхование. Непосредственная связь торгового предприятия с конечным потребителем - населением означает гражданскую ответственность перед покупателем как за проданный товар и оказанную услугу, так и за то, что может произойти с покупателем в торговом предприятии. Учитывая, что с торговлей связано практически все население, значение института гражданской ответственности с развитием общества для торгового предприятия повышается значимо, что также характеризует предприятие торговли как специфический объект страхования.

3. Анализ торговой деятельности показал, что торговое дело связано с возможностью возникновения негативных явлений и неблагоприятных ситуаций, с вероятностью как недополучения прибыли, так и потери финансовых ресурсов. Деятельность торгового предприятия носит рискованный характер. Риски торгового предприятия, с одной стороны, вписываются в общую систему рисков экономического субъекта, а с другой стороны, имеют специфические формы проявления, обусловленные особенностями торгового предприятия, функциями торговли и процессами, протекающими в сфере обращения.

4. Оценка классификаций рисков экономических субъектов показала, что продуктивным направлением структуризации корпоративных рисков является выделение в системе рисков — внешних и внутренних (специфических) рисков. К внешним относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью торгового предприятия. Внутренние риски возникают непосредственно в ходе предпринимательской деятельности и в значительной степени зависят от сферы деятельности. Риски торгового предприятия в работе подразделены на предпринимательские риски торговца и инвестиционные риски. Инвестиционные риски торгового предприятия практически идентичны инвестиционным рискам любого экономического субъекта. К основным рискам торгового предприятия относятся: риск коммерческого кредита, ценовой риск, ассортиментный риск, риск затоваривания, риск дополнительных издержек обращения, кредитный риск, риск гражданской ответственности продавца, риск потери товара и его потребительской стоимости в процессе обращения, технические и технологические риски, риски противоправных действий покупателей и персонала, риски ответственности за проданный товар и др.

5. Исследование теории и практики управления рисками торгового предприятия показало, что она укладывается в общую систему риск-менеджмента и включает средства разрешения рисков и приема снижения рисков. К методам разрешения рисков в работе отнесены избежание, удержание, самострахование, хеджирование и передача рисков. Включение отдельными экономистами в систему методов компенсации рисков стратегического планирования, прогнозирования внешней обстановки, мониторинга экономической среды и маркетинга автору представляется ошибочным. Компенсация рисков связана с возмещением потерь, вызванных проявлением рисков, и обеспечивается самострахованием и страхованием. Неправомерно абсолютное отнесение страхования к методам снижения риска. С учетом фактора повышенного риска в российской экономике, а также слабого развития страхования, сформулирован вывод о целесообразности расширения законодательных требований формирования фонда самострахования для различных организационно-правовых форм предприятий, что придаст экономическим субъектам качеств уверенности и стабильности развития.

6. Анализ системы управления рисками торгового предприятия показал, что она находится на этапе формирования, четко не обозначены контуры этой системы, практика управления риском носит эпизодический характер и отличается фрагментарностью. Используемые методы снижения риска не устраняют его, а уменьшают вероятность и возможный ущерб. Достаточно большой перечень событий, вызванных природными катаклизмами, техническими и технологическими авариями для торгового предприятия являются практически неуправляемыми. Объективность различного рода неблагоприятных событий, обусловленных как внешними, так и внутренними условиями, вызывают значительные потери трудовых, материальных и финансовых ресурсов.

7. Выявленные потери материальных, финансовых и трудовых ресурсов торговых предприятий определены как потребности торговли в страховании, удовлетворение которых является содержанием системы страховой защиты торговой деятельности. При этом страховая защита торговцев достигается использованием следующих основных видов страхования: страхование имущества предприятий (огневое страхование, страхование имущества от огня и сопутствующих рисков, страхование имущества предприятий и граждан и т.д.), страхование грузов, страхование автотранспортных средств, страхование гражданской ответственности (страхование гражданской ответственности перевозчика, страхование гражданской ответственности за качество товара и т.д.), страхование предпринимательских рисков на случай неисполнения договорных обязательств, страхование от несчастных случаев и болезней и др. Предлагаемые страховщиками одноименные или относительно одноименные правила страхования по отдельным видам страхования существенно разнятся между собой по объектам страхования, рискам, основаниям отказа в страховой выплате, перечню документов для подтверждения факта наступления страхового случая и т.д. В условиях становления национальной страховой системы, по мнению автора, целесообразно использование типовых правил страхования, содержание которых должно формировать цивилизованные основы страхования, упростить условия страхования, способствовать их популяризации и тем самым обеспечивать рост страховой культуры.

8. Анализ условий корпоративного страхования показал, что оно сводится к страхованию единичных или нескольких рисков экономических субъектов. Под корпоративным страхованием автор видит комплексное, комбинированное страхование имущественных интересов предприятий и социального обеспечения его персонала. При этом комплексность означает страхование системы рисков предприятия, а комбинирование -учет вероятностной взаимосвязи рисков.

9. В диссертации отмечено, что решение о использовании того или иного метода управления риском принимается с учетом уровня угрозы его проявления и затрат на применение конкретного метода. Результаты исследования уровней рисков свидетельствуют, что общие усредненные оценки рисков варьируют в пределах от 1,18 балла - риска просадки грунта до 3,80 - риска потери рыночной стоимости товара. При этом оценка рисков торговых предприятий, сгруппированных по определенным признакам, варьирует еще в больших пределах, когда одни риски имеют оценки менее 1 балла, а другие максимально приближены к 5. Максимальную оценку получил риск потери рыночной стоимости товара - 3,80 балла. Данный риск по сути является предпринимательским риском торговца, и его оценка свидетельствует, что торговый бизнес является высокорискованным. Выявлено, что минимальный риск предпринимательства в торговле имеют предприятия, имеющие собственное помещение, а максимальный в небольших предприятиях. Высокую оценку получил огневой риск - 3,74 балла, при этом наименьшие оценки огневого риска получены по оптовым предприятиям - 3,00, а максимальные - по предприятиям торговли, имеющим достаточно большое число торговых точек. Высокая оценка дана риску „кража", при этом максимальные оценки данного риска выявлены у предприятий, работающих по методу самообслуживания, находящихся в коллективной собственности; у оптово-розничных предприятий; предприятий, имеющих значительное число торговых точек и предприятий, работающих круглосуточно, т.е. в тех условиях торговли, когда организация необходимого контроля достаточно осложнена. Группа кредитных рисков получила 3,44 балла. Выше среднего риск коммерческого кредита выявлен у специализированных предприятий, оптово-розничных предприятий; предприятий, имеющих разветвленную торговую сеть и предприятий, располагающих большим парком автотранспортных средств. Для данной группы предприятий так же достаточно высоко выражен кредитный риск. Риски ответственности торговых предприятий перед покупателями оценены в 3,42 балла. Максимальные оценки отмечены у крупных торговцев - предприятий с разветвленной торговой сетью, большим товарооборотом и т.д. Данные предприятия отличаются стабильностью торгового бизнеса и успешность их дальнейшего развития зависит от доверия к ним покупателей и роста имиджа.

10. Анализ уровня рисков по отдельным группам торговых предприятий позволил выделить ряд особенностей проявления риска в зависимости от условий хозяйствования. Уровень риска у предприятий коллективных форм собственности более выражен, чем у частных предприятий. Предприятия торговли, работающие по методу самообслуживания, преимущественно имеют более высокие уровни рисков, нежели торговцы, реализующие товар через прилавок. Риски более выражены у торговых предприятий, использующих арендованные помещения, и имеют минимальные значения предприятия, располагающие собственной торговой сетью. Результаты исследования свидетельствуют, что с расширением торговой сети риски торговца возрастают. Вместе с тем, с увеличением товарооборота торговые риски снижаются. Полученные оценки рисков торгового предприятия имеют прикладное значение. Учет факторов риска в зависимости от особенностей хозяйственной деятельности торгового предприятия позволяет страховой компании идентифицировать риски, объективно осуществлять страховой андеррайтинг.

И. В диссертации отмечено, что потребности предприятий торговли, как и других экономических субъектов, в страховой защите и социальном обеспечении их персонала носят объективный характер, формирование которых находится в зависимости от ряда факторов, в том числе состояния экономики, страховой культуры общества и т.д. Потребности предприятий в страховании имеют не только непосредственно страховое содержание. Страхование используется для налогового планирования, оптимизации финансовых потоков хозяйствующих субъектов, легализации и извлечения доходов. Потребности в страховании реализуются в страховые отношения при заключении соответствующих договоров страхования. Потенциально осознанные страховые потребности остаются таковыми, если страхователи испытывают финансовые трудности, страховщики завышают страховые тарифы, предприятия не доверяют страховым организациям и т.д. Страховые потребности и факторы, сдерживающие их удовлетворение, являются эластичными категориями. Они обладают свойствами изменчивости, как в силу своего внутреннего содержания, так и под воздействием меняющейся внешней среды. Выявление объективных закономерностей и особенностей формирования и развития потребностей в страховании обеспечивается экономической социологией.

12. Результаты социологического исследования показали, что общий страховой интерес в 2002 году снизился в сравнении с 1999 годом. Выявленные оценки страхового интереса в 2002 году, по нашему мнению, более объективно отражают реальные потребности в страховании. Повышенный интерес к страхованию в период финансово-экономического кризиса закономерен, так как в это время предприятия наиболее нуждаются в защите, безопасности, стабильности и уверенности. Исследование показало, что наибольший интерес к страховой защите проявляют промышленные предприятия, наименее выражен интерес к страховой защите у торговых предприятий, который является, по нашему мнению, адекватной формой ответа торговцев на выраженное принуждение к страхованию. Потребность торговцев в использовании страхования как финансового инструмента минимизации налогообложения фонда оплаты труда менее выражена и свидетельствует об их более широких возможностях решения соответствующей проблемы, нежели другие экономические субъекты. Исследование выявило повышенный интерес торговцев к извлечению доходов через страхование.

13. Оценка причин отсутствия страхового интереса среди предприятий показала, что если непосредственно после дефолта определяющую роль имело недоверие страховым организациям, то в 2002 году значение этого фактора снизилось однако значение первой причины сохранилось. Снижение уровня недоверия страховщикам является позитивным изменением. Между тем, на фоне смягчения анализируемого фактора данная причина остается главной, сдерживающей развитие национальной страховой системы. Исследование показало, что среди экономических субъектов наиболее выражено недоверие к страховщикам у предприятий торговли. Ценовой фактор наиболее остро обозначен промышленными предприятиями. Наиболее низкая страховая культура выявлена у предприятий торговли.