Таможенные аспекты стимулирования инвестиционной деятельности тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Таможенные аспекты стимулирования инвестиционной деятельности"



Бишенова Аминат Алиевна

ТАМОЖЕННЫЕ АСПЕКТЫ СТИМУЛИРОВАНИЯ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Специальность 08.00.05 ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕ НАРОДНЫМ ХОЗЯЙСТВОМ

(экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами - сфера услуг)

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва - 2006

Работа выполнена на кафедре таможенных платежей и валютного контроля Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Российская таможенная академия» в рамках п. 15.103 паспорта специальностей ВАК Министерства образования Российской Федерации по экономическим наукам.

Научный руководитель: Новиков Владимир Егорович,

доктор экономических наук, профессор

Официальные оппоненты: Чубаков Генрих Николаевич,

доктор экономических наук, профессор

Клеева Людмила Петровна, кандидат экономических наук, доцент

Ведущая организация: Всероссийский научно-исследовательский

институт внешнеэкономических связей при Министерстве экономического развития и торговли РФ

Защита диссертации состоится 2006 г. в ¿Р

на заседании диссертационного совета К 310.001.02 в Российской таможенной академии по адресу: 140009, Московская область, г. Люберцы, Комсомольский проспект, д. 4, зал заседаний Ученого совета.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Российской таможенной академии.

Автореферат диссертации разослан « ДУ» ^ г.

Ученый секретарь диссертационного совета * ^

кандидат экономических наук, доцент ./-' ' В.Н. Ревин

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДИССЕРТАЦИИ

Актуальность темы исследования. Инвестиционная деятельность и уровень ее активности являются важными показателями состояния экономики и факторами ее роста. Дальнейшее развитие рыночных отношений в России обусловливает необходимость применения адекватного экономического инструментария в инвестиционном процессе. Актуальность приобретает вопрос оценки потенциальных источников инвестиций в основной капитал и определения путей их вовлечения в хозяйственный оборот. Инвестиции в создание принципиально новых технологий, койкурентоспособных производств, техническое совершенствование действующих предприятий -основа формирования национального богатства страны.

Потребность российской экономики в модернизации вызвана незавершенностью структурных и институциональных реформ в экономике, низкой конкурентоспособностью и физической изношенностью производственного аппарата. Устойчивый экономический рост не обеспечивается из-за структурной деформации, а именно перекоса в сторону топливно-сырьевых отраслей при слабой конкурентоспособности обрабатывающей промышленности и низкой доле высокотехнологичных предприятий.

В этих условиях важно стимулировать привлечение прямых иностранных инвестиций в создание производств, которые будут способствовать распространению и адаптации современных научных знаний, техники и технологии, повышению технологического уровня и конкурентоспособности производства.

В России накоплен значительный опыт стимулирования инвестиций с использованием таможенных инструментов. Однако он изучен в недостаточной степени, не выявлена эффективность применения различных методов стимулирования инвестиций, мало исследованы теоретические основы таможенного стимулирования инвестиций, взаимосвязь таможенных и других инструментов стимулирования инвестиций. Не в полной мере использу-

3

РОС. НАЦИОНАЛЬНАЯ БИБЛИОТЕКА С.-Петербург

ОЭ 200бак

ется богатый опыт стимулирования инвестиций, накопленный в других странах. Требуют совершенствования также сами инструменты таможенного стимулирования в плане решения задач по обеспечению притока иностранных инвестиций в Россию и использованию их в ускорении социально-экономического развития. Все это обусловливает актуальность исследования.

При таможенном стимулировании инвестиций актуальными являются вопросы эффективности их применения. Об общей эффективности можно судить по степени достижения поставленных целей. Важной составляющей общей эффективности является экономическая эффективность, которая проявляется в конечном счете в приросте результативности всего национального хозяйства и его отдельных звеньев, в том числе и увеличении объемов производства полезной для общества продукции, работ и услуг, улучшении их качества, повышении производительности труда, экономии всех видов ресурсов, улучшении использования основных фондов. Без получения дохода или достижения социального эффекта отсутствуют стимулы к инвестированию.

Степень разработанности проблемы. Вопросы стимулирования инвестиционной деятельности с использованием таможенных инструментов проработаны в научной литературе недостаточно. Накопленный опыт использования таможенных инструментов стимулирования инвестиционной деятельности требует более глубокого изучения и обобщения. Имеющаяся научная литература и разработки посвящены анализу отдельных проблем или описанию использования существующих инструментов, определенных таможенным законодательством.

Рассмотрение различных аспектов совершенствования и активизации инвестиционной деятельности нашло свое отражение в фундаментальных исследованиях зарубежных авторов: Д. Кейнса, У.Шарпа, М. Джонка, Л.Гитмана и других. Среди отечественных исследований можно выделить работы Т.С. Хачатурова, ЛАбалкина, В.Барда, Д.Львова, СГлазьева,

H.Игошина, Л.Игониной, М.Елизаветина, Г.Костюниной, Н.Ливенцева, В.Перламутрова, Н.Вознесенской, В.Преснякова, В.Орешкина и др. Проблемы таможенного стимулирования инвестиционной деятельности рассматривались в трудах С. Леденева.

Однако недостаточно разработанными остаются теоретические вопросы таможенного стимулирования инвестиций, методологические основы предоставления таможенных льгот, взаимодействия элементов механизма таможенного стимулирования инвестиционной деятельности.

Цель диссертационного исследования - совершенствование таможенного стимулирования инвестиционной деятельности как фактора активизации инвестиционного процесса в российской экономике.

Основная задача исследования состоит в обосновании теоретико-

(

методологических основ таможенного стимулирования инвестиционной деятельности.

Объектом исследования является таможенное регулирование инвестиционной деятельности.

Предметом исследования является механизм и инструменты таможенного стимулирования инвестиционной деятельности.

Научная новизна исследования состоит в разработке методологических основ и обосновании комплекса мер и инструментов таможенного стимулирования инвестиционной деятельности, базирующихся на учете общего и предпринимательского эффекта при их применении.

Основные научные результаты, полученные автором и выносимые на защиту:

I. Определено понятие механизма таможенного стимулирования как совокупности таможенных инструментов, способных воздействовать на конечную стоимость и качество ввозимых инвестиционных товаров, и выявлена взаимосвязь между его составными частями.

2. Раскрыта экономическая сущность таможенных льгот как части общего эффекта при осуществлении инвестиционных проектов.

3. Обоснована необходимость предоставления таможенных льгот при ввозе инвестиционных товаров под конкретные инвестиционные проекты с учетом предпринимательского и общего эффекта от их реализации и отказа от предоставления льгот в зависимости от направления использования инвестиций; рекомендовано предоставлять таможенные льготы только в случае отсутствия или недостаточности предпринимательского эффекта при наличии общего эффекта, определяемого в соответствии с действующей Методикой оценки эффективности инвестиционных проектов.

4. Разработаны рекомендации по совершенствованию применения таможенных режимов как инструмента стимулирования инвестиций:

- показано, что таможенный режим переработки для внутреннего потребления в конечном итоге стимулирует создание сборочных производств с неполным технологическим циклом, что усиливает технологическую отсталость и зависимость отечественной промышленности. Предложено при определении перечня товаров Правительством РФ, в отношении которых допускается применение данного режима, предоставлять таможенные льготы только тем видам ввозимых комплектующих, которые в России на данном этапе не производятся, но их использование необходимо.

- показано, что применение таможенного режима временного ввоза при международном лизинге требует корректировки в отношении сроков ввоза объекта международного лизинга и предоставления отсрочки платежей в зависимости от степени новизны и технического уровня с учетом сроков морального износа.

5. Разработаны рекомендации по расширению сфер применения особых экономических зон, ориентированных на более эффективное использование природно-сырьевых ресурсов; предложено снять ограничения на создание особых экономических зон по производству современных ма-

б

териалов на базе использования природных ресурсов отдельных территорий, что будет способствовать экономическому развитию регионов.

Теоретическую основу исследования составили фундаментальные исследования ведущих отечественных и зарубежных ученых в области теории инвестиционной деятельности, актуальная научная литература по проблеме. Логико-структурный анализ проблемы позволил исследовать инвестиционную сферу российской экономики в ее противоречивости, целост-. ности и развитии. С помощью системного подхода проводился анализ мно-

гообразия методов и мер воздействия на инвестиционный процесс, а рациональное теоретическое моделирование позволило обобщить состояние исследуемой проблемы и выработать рекомендации по совершенствованию

механизма таможенного стимулирования инвестиционной деятельности. В

р

работе использованы табличный и графический методы исследования и анализа.

Информационной базой явились международные нормы регулирования иностранных инвестиций, национальное законодательство по вопросам инвестиционной деятельности, статистические данные Федеральной службы государственной статистики, Федеральной таможенной службы Российской Федерации, аналитические материалы из официальных международных и национальных источников, публикации периодических изданий.

Апробация результатов исследования. Основные результаты исследования использованы при разработке правовых актов Министерством экономического развития и торговли Кабардино-Балкарской республики для администрации свободных зон, в научно-исследовательской работе Российской таможенной академии по соответствующей проблематике, в учебном процессе при изучении дисциплин «Мировая экономика», «Основы ВЭД». Основное содержание работы отражено в публикациях общим объемом 2,3 п.л.

Структура и объем диссертации. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, девяти параграфов, заключения, списка библиогра-

фических источников, приложений. Общая логическая схема исследования представлена на рис. 1.

Практическая значимость исследования состоит в том, что сформулированные выводы и рекомендации могут быть использованы при формировании основных направлений таможенной политики в области регулирования инвестиционной деятельности, что обеспечит стимулирование привлечения иностранных инвестиций и более эффективное их использование.

Введение

Глава 1. Инвестиционная деятельность как фактор развития национальной экономики

1.1. Инвестирование и макроэкономические предпосылки его развития

1.2. Структурные и динамические тенденции инвестиционного процесса в ходе экономических преобразований

1.3. Стимулирование инвестиций в зарубежных странах

Глава 2. Методологические и организационные основы таможенного стимулирования инвестиций

2.1. Методологические основы таможенного стимулирования инвестиций

2.2. Экономико-правовые основы таможенного стимулирования инвестиционной деятельности

2.3. Международные нормы регулирования и стимулирования инвестиций Глава 3. Совершенствование механизма таможенного стимулирования инвестиционной деятельности

3.1. Таможенные режимы и усиление их роли в стимулировании инвестиций

3.2. Таможенное стимулирование лизинга оборудования

3.3. Стимулирование инвестиций в режиме свободной таможенной зоны Заключение

Список использованных источников Приложения

Рис. 1. Логическая схема исследования

II. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Диссертационная работа посвящена изучению таможенных инструментов в их взаимодействии и во взаимосвязи с другими инструментами стимулирования инвестиционной деятельности и разработке на этой основе теоретико-методологической основы таможенного стимулирования инвестиций и выработке рекомендаций по совершенствованию применения таможенных инструментов для целей привлечения инвестиций, содействующих развитию, в приоритетные отрасли экономики.

Таможенные инструменты опосредованно стимулируют инвестиционную деятельность, регулируя уровень цен и воздействуя на конечные затраты инвесторов по ввозимой инвестиционной продукции, что позволяет использовать их достаточно дифференцированно, поощряя ввоз тех или иных видов оборудования, а в некоторых случаях с учетом их применения в конкретном инвестиционном проекте.

В первой главе анализируются сущность инвестиций, экономическая направленность российского законодательства по привлечению инвестиций, критерии оценки инвестиционного климата, результаты реформирования отечественной экономики и их влияние на состояние инвестиционной сферы, опыт привлечения инвестиций зарубежных стран.

Инвестиции рассматриваются как материальная основа функционирования производственного капитала в воспроизводственном процессе, которая проявляется в организации, управлении и рациональном соединении факторов производства с целью получения социально-экономического эффекта. Особенность инвестиций как фактора экономического роста заключается в том, что это инструмент самовозрастания капитала, поэтому через него действуют и реализуются другие факторы производства.

Динамично растущие инвестиции, как внутренние, так и внешние с материализованными в них инновациями и трансформированные в создание новых конкурентоспособных производств, являются движущей силой раз-

вития производства и за счет внедрения инновационных разработок способны обеспечивать высокие темпы и качество экономического роста.

Однако на современном этапе развития российской экономики инвестиции должны направляться не только на простое возобновление основного капитала, но и на рыночно ориентированные проекты, производственные мощности с расширенной номенклатурой производства, внедрение новых производственных технологий, позволяющих снижать себестоимость продукции.

Определяющая роль государства в регулировании инвестиционной деятельности и выработке стратегии национальной инвестиционной политики подтверждена опытом реформенных лет российской экономики и изученной практикой регулирования инвестиционных процессов в зарубежных экономиках. Исходя из этого, первоочередными задачами национальной инвестиционной политики могут быть направления, обозначенные на рис.2.

Рис. 2. Регулирующее воздействие государства на инвестиционный процесс

и

Состояние промышленности во многом определяет положение страны в целом. России необходимо ускорить создание и развитие современных высокотехнологичных производств. В этой связи акцент должен делаться на развитии инновационной экономики, производстве продукции, требующей высококвалифицированного труда и основывающейся на энерго- и материа-лосберегающих технологиях. Структура российской экономики должна становиться более прогрессивной за счет повышения роли наукоемких и высокотехнологичных производств, обрабатывающей промышленности в целом.

Изученный опыт регулирования инвестиций в экономике развитой страны - США и в странах с переходной экономикой - Центральной и Восточной Европы показал, что вопросам активизации инвестиционной деятельности уделяется большое внимание на государственном уровне. Практика регулирования инвестиционной деятельности в этих странах показала, что существенным вопросом в глобальной конкуренции за привлечение прямых иностранных инвестиций и получение от них большей отдачи являются стимулы. При этом развитые страны в основном используют финансовые стимулы, а развивающиеся - фискальные, что объясняется различным уровнем экономического развития. Основным мотивом предоставления стимулов во всех странах является применение тех стимулов, которые благоприятствуют развитию принимающих стран и стран происхождения инвестиций. Перечень традиционно применяемых инструментов, стимулирующих инвестиции в зарубежных странах, представлен на рис. 3.

Государственное стимулирование инвестиционной деятельности осуществляется посредством использования целого набора инструментов, включающих налоги, цены, кредит, таможенные меры под держки.

В диссертации показано, что инструменты таможенного механизма могут стимулировать инвестиционную деятельность как независимо друг от друга, так и в их взаимодействии. Отмечено, что ведущую роль в таможенном стимулировании играют таможенные пошлины. Изменение уровня

Финансовые льготы

т

инвестиционные субсидии: субсидии на покрытие капитальных, производственных, маркетинговых расходов, возникающих в связи с инвестиционным проектом; государственное финансирование венчурного капитала для инвестиций с высоким коммерческим риском, государственное страхование по преференциальным ставкам;

субсидируемые кредиты и кредитные гарантии, гарантированные экспортные кредиты.

Фискальные льготы

I

на основе инвестиций в основной капитал: ускоренная амортизация, инвестиционные и реинвестицион-ные льготы;

на основе прибыли: снижение стандартного корпоративного подоходного налога, налога на прибыль, налоговые каникулы;

на основе товарооборота: снижение корпоративного налога на прибыль в зависимости от общего товарооборота;

на основе импорта: освобождение от пошлин инвестиционных товаров, оборудования и сырья, комплектующих частей и факторов производства, используемых в производственном процессе, зачет в счет налогов уплаченных импортных пошлин на сырье и материалы;

на основе экспорта: освобождение от уплаты экспортных налогов, возврат пошлин, инвестиционные льготы для экспортных отраслей; на основе добавленной стоимости', льготное налогообложение доходов на базе чистой доли местных компонентов в выпускаемой продукции, предоставление налоговых льгот в зависимости от чистой добавленной стоимости.

Прочие стимулы

т

нормативно-правовые стимулы: снижение стандартов, стабилизационные оговорки;

субсидируемые услуги; рыночные привилегии: государственные контракты на преференциальных условиях;

валютные привилегии.

Рис. 3. Перечень традиционно применяемых стимулов в зарубежной практике привлечения инвестиций

ставки таможенных пошлин на отдельные элементы инвестиций позволяет стимулировать ввоз определенных видов машин и оборудования без изменения их взаимодействия с другими инструментами. И в этом плане инструмент «таможенная пошлина» действует независимо от других таможенных инструментов. В то же время другие таможенные инструменты стимулирования инвестиционной деятельности в той или иной степени взаимодействуют с таможенными пошлинами. Механизм взаимодействия инструментов представлен на рис. 4.

Во второй главе рассмотрены экономико-правовые и методологические основы таможенного стимулирования инвестиций.

В диссертации подчеркивается, что таможенное регулирование по своей сущности должно быть направлено на поддержание благоприятной экономической, равноконкурентной среды для отечественного производства и быть нацеленным на научно-обоснованные приоритеты развития. Однако при определенных условиях возникает необходимость в ускорении экономического развития за счет увеличения притока инвестиций. Решение этой задачи достигается использованием мер государственной поддержки, в том числе путем таможенного стимулирования привлечения инвестиций в национальную, экономику.

Таможенный механизм должен функционировать так, чтобы обеспечивать заинтересованность отечественных и зарубежных инвесторов в создании современных высокоэффективных производств в приоритетных отраслях.

Методология таможенного стимулирования должна основываться на воздействии на внешнеторговые потоки таким образом, чтобы ускорить приток инвестиций, т.е. создать дополнительные экономические преимущества при осуществлении инвестиций, связанных с использованием товаров, ввозимых как иностранными, так и отечественными инвесторами.

При этом, как показано в диссертации, важным моментом является материально-вещественный состав инвестиций, от которого зависит, какая

Рис. 4. Механизм таможенного стимулирования инвестиций

продукция и в каких условиях будет производиться, что определит научно-технический уровень производства. Отмечается, что материально-вещественный состав инвестиций является превалирующим над их стоимостным объемом, что должно являться важнейшим критерием использования таможенных инструментов стимулирования инвестиционной деятельности. Следовательно, можно сделать вывод, что важным аспектом таможенного стимулирования является обеспечение определенного качественного состава инвестиций.

Таможенное стимулирование должно быть нацелено на улучшение качественного состава инвестиций при осуществлении как иностранных инвестиций, так и отечественных вложений в основные фонды. В любом случае ввозимые в страну инвестиционные товары или товары, являющиеся результатом реализации иностранных инвестиций и производимые в России, должны отвечать современным мировым требованиям к техническому уровню и качеству продукции, а также в максимальной степени способствовать повышению технического уровня производства в стране, развитию производства наиболее сложных и современных товаров.

Это положение отвечает основным закономерностям социально-экономического развития и является одним из важнейших принципов, который должен учитываться при разработке различных форм и методов таможенного стимулирования инвестиций.

В работе показано, что применение мер таможенного стимулирования инвестиций должно осуществляться с учетом приоритетности развития отдельных отраслей и производств.

Таможенное стимулирование необходимо выстраивать таким образом, чтобы вызвать заинтересованность в притоке прямых иностранных инвестиций, направленных на организацию современных производств с последующим развитием научных исследований и технологических разработок. Поэтому приоритетным является капитал, предполагающий создание мощностей для производства технологически сложной промышленной продук-

ции, в первую очередь, машин и оборудования, предназначенных для производства средств производства, затем - капитал, создающий современные мощности по производству потребительских товаров, продуктов питания, одежды и т.д.

В диссертации раскрывается сущность таможенной льготы как инструмента стимулирования инвестиций.

Таможенная льгота по своей экономической сущности является частью эффекта для общества. Она должна быть предоставлена собственнику, перемещающему товар, для компенсации отсутствия или недостаточной величины экономического эффекта, т.е. эффекта, получаемого собственником товара при использовании его на территории РФ. Определяя величину льготы, необходимо рассчитать эффект для общества и ту его часть, которая может быть направлена на компенсацию неполученного предпринимательского эффекта (см. рис. 4)

Льгота для инвестора при осуществлении инвестиций должна предоставляться только в том случае, когда при существующих микроэкономических условиях инвестирование средств экономически невыгодно или недостаточно выгодно инвестору и не приносит необходимой прибыли, но эффективно с точки зрения общества в целом, например, способствует совершенствованию структуры производства, увеличению занятости, развитию экономики региона. Поэтому, предоставляя те или иные льготы при инвестировании, необходимо проводить расчеты эффекта для инвестора и общества под конкретные инвестиционные проекты в соответствии с действующим методом определения их эффективности.

В отечественной практике льготы при осуществлении инвестиций предоставляются без достаточных экономических обоснований и необходимых расчетов. В работе делается вывод, что необходимо перейти от предоставления таможенных льгот по направлениям инвестиций, например, в уставный капитал предприятия, к предоставлению их под конкретные инвести-

ционные проекты с учетом общего и предпринимательского эффекта от их использования.

В диссертации исследован вопрос о взаимосвязи таможенного и налогового стимулирования привлечения иностранных инвестиций.

Сделан вывод, что в максимальной степени целесообразно предоставлять иностранным инвесторам льготы за счет налоговой составляющей, а в том случае, когда снижения налоговой ставки недостаточно для обеспечения получения необходимой прибыли, следует предоставлять таможенные льготы. Такой подход имеет весьма важное значение. В том случае, когда льгота обеспечивается только за счет налоговой составляющей, без учета НДС, импортная продукция, ввозимая в рамках осуществляемых инвестиций, не получает на рынке никаких преимуществ. Стоимостной объем иностранных инвестиций в этом случае по своему материально-вещественному составу в определенной степени может быть обеспечен за счет отечественной продукции, если она по своему качеству и техническому уровню не уступает импортной продукции и полностью с ней взаимозаменяема.

Исследование международных норм регулирования инвестиций показало, что присоединение России к ВТО и к Соглашению по торговым аспектам инвестиционных мер о предоставлении режима наибольшего благоприятствования иностранному инвестору и соответствующего таможенного стимулирования без учета эффективности использования инвестиционных товаров не отвечало бы экономическим интересам нашего государства. Учитывая современное состояние российской экономики целесообразно воспользоваться возможностью использования переходного периода1, позволяющего временно применять в интересах национальных экономик меры, не соответствующие положениям Соглашения ТРИМс («уведомления пост.5.1.»)

В третьей главе «Совершенствование механизма таможенного стиму-

' Продолжительность переходного периода устанавливается в рамках Соглашения ТРИМс для развивающихся и наименее развитых стран соответственно 5 и 7 лет, начиная с 01.01.1995г. «UNCTAD, World Investment Report 2001: Promoting Linkages»

лирования инвестиционной деятельности» рассмотрены проблемы усиления роли таможенных режимов в стимулировании инвестиций, улучшения их взаимодействия с таможенными пошлинами и мерами административного регулирования в особой экономической зоне.

Степень стимулирования инвестиций определяется как системой мер, так и сущностью конкретных таможенных режимов. Со стимулированием инвестиций в той или иной степени связаны таможенные режимы, относящиеся к группе экономических, что в определенном смысле выражает их хозяйственно целевое направление: переработка для внутреннего потребления, временный ввоз, свободная таможенная зона.

Таможенные режимы, учитывая специфику, степень воздействия ввозимой и вывозимой продукции на состояние отечественных товарных рынков, определяют условия применения таможенных пошлин, то есть, в конечном итоге, их действие проявляется через уровень применяемых ставок таможенных пошлин.

Таможенный режим переработки для внутреннего потребления как бы вступает в противоречие с таможенным тарифом, который должен быть направлен на защиту отечественной экономики.

Введение этого режима позволяет заменить ввоз конечного товара производством его на территории Российской Федерации из ввозимых комплектующих или ингредиентов. Такой подход с точки зрения ускорения социально-экономического развития страны не обоснован. Замена производства товара с полным циклом сборочного производства с простыми операциями снижает общий технический уровень производства.

Необходимо внести коррективы в условия применения таможенного режима переработки для внутреннего потребления. Он должен применяться только в тех случаях, когда будет обосновано, что производство данной продукции по полному циклу экономически и в социальном плане невыгодно и целесообразно переходить на его производство из иностранных комплектующих и ингредиентов. Вопрос по каждому такому случаю следует

рассматривать индивидуально в соответствии с действующим порядком установления ставок таможенных пошлин.

В диссертации показано, что применение таможенного режима свободной таможенной зоны (свободного склада) в основном ориентирует на развитие сборочных производств с использованием простейших и материа-лоемких отечественных комплектующих. В некоторых соглашениях с иностранными фирмами о создании в России сборочных автозаводов, доля российского компонента определена на низком уровне 15% без согласованного перечня этих компонентов. Необходимо выстроить таможенный режим свободного склада таким образом, чтобы он ориентировал на постепенное замещение ведущих узлов и комплектующих продукцией российского производства с созданием условий для ускоренного повышения их технического уровня. Следует четко определять профили производства, где мог бы быть использован этот режим, имея в виду необходимость повышения технического уровня, производства средств производств с учетом разработанных приоритетов отраслей и производств.

Выявлены особенности применения режима свободной таможенной зоны. Показано, что таможенный режим максимально стимулирует количественный приток инвестиций безотносительно от его материально-вещественного состава, а условия особой экономической зоны определяют направленность потока инвестиций, их материально-вещественный состав, от чего во многом будет зависеть технический уровень производства.

По существу, закон резко ограничивает возможности использования природных ресурсов регионов при создании особых экономических зон и выбора видов деятельности на территории региона. Такой подход снижает возможности использования особых экономических зон для социально-экономического развития регионов.

В диссертации содержатся предложения по созданию особых экономических зон по использованию природных ресурсов с использованием новейших технологий.

Анализ процесса таможенного оформления товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации в рамках лизинговых сделок, свидетельствует о необходимости разграничения подхода к объектам лизинга в качестве долгосрочных и краткосрочных инвестиций, применения льготного налогообложения в отношении оборудования с разными технико-технологическими характеристиками, с правом выкупа или без наличия такого права.

В диссертации разработаны предложения по совершенствованию таможенного стимулирования международного лизинга оборудования. Со1 временные реалии развития экономики диктуют целесообразность определения сроков временного ввоза не по признаку принадлежности объекта международного лизинга к основным производственным фондам (п.1 ст. 213 ТК РФ), а по признаку промышленного назначения оборудования, используемого в отраслях высоких технологий. Такое обстоятельство можно закрепить определенными нормами в таможенном законодательстве, используя коды ТН ВЭД при определении сроков ввоза оборудования.

Этот срок следует определять периодом его полезной эксплуатации с учетом морального износа в соответствии с техническими условиями и рекомендациями организации-изготовителя. Перечень такой техники и технологии должен утверждаться Правительством РФ. Основным требованием к технико-экономическим параметрам таких объектов лизинга, в первую очередь, должно быть их соответствие мировым стандартам и отсутствие производства аналогов в России. В результате, лизинг может стать потенциальным фактором развития высокотехнологичных отраслей, обеспечивая дополнительное стимулирование ввоза высокоэффективной техники.

Сведения о техническом уровне лизингуемых машин и оборудования должны содержаться в характеристике объекта лизинга, которая приводится в п.1 Договора финансового лизинга.

Оценка технического уровня в сравнении с другими аналогичными видами товаров должна производиться лизингополучателем и содержаться в представляемой документации при таможенном оформлении.

ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ:

1. Доказано, что теоретико-методологической основой таможенного стимулирования инвестиционной деятельности является создание благоприятных условий и предоставление таможенных льгот на основе эффективности осуществляемых инвестиций.

2. Раскрыта сущность и дано определение таможенного механизма стимулирования инвестиций. Под таможенным механизмом стимулирования инвестиций следует понимать совокупность таможенных инструментов, позволяющих воздействовать на конечную стоимость ввозимой инвестиционной продукции или производимой готовой продукции как результат реализации инвестиций. Через таможенный механизм регулируется не только стоимостная величина инвестиций, но и их материально-вещественный состав. Основными элементами таможенного механизма стимулирования инвестиций являются таможенные пошлины, таможенные режимы и таможенные льготы.

3. Раскрыта сущность таможенной льготы, как части общего социально-экономического эффекта, передаваемого инвестору, когда предпринимательский эффект от использования инвестиций отсутствует или недостаточен. Предложено предоставлять таможенные льготы в зависимости от общего и предпринимательского эффекта. В этих целях необходимо рассчитывать эффект по инвестиционным проектам. Расчет эффекта проводится в соответствии с существующей практикой на основе Методики оценки эффективности инвестиционных проектов.

4. Обоснована необходимость дифференцированного подхода к предоставлению таможенных льгот в зависимости от эффективности использова-

ния тех или иных инвестиций, при этом большая часть эффекта должна направляться обществу.

5. Для усиления стимулирования ввоза новейшей техники и технологии по международному лизингу для инвестиционных проектов следует устанавливать сроки ввоза оборудования на период его полезной эксплуатации с учетом морального износа. Кроме того, целесообразно дифференцировать ставки таможенных пошлин и предоставлять отсрочку платежей в зависимости от степени новизны и технической характеристики оборудования.

6. Обоснована необходимость внесения коррективов в таможенное законодательство в отношении режима переработки для внутреннего потребления. Действующий режим переработки для внутреннего потребления стимулирует переработку на таможенной территории ввозимых комплектующих в готовую продукцию. Это создает заинтересованность в создании сборочных производств, привлекающих инвестиции в отечественную экономику, что выгодно иностранным компаниям. Однако по своей структуре эти инвестиции не отвечают интересам экономического развития России, поскольку в более благоприятные условия ставятся иностранные производители технически сложных и наукоемких производств, по сравнению с отечественным производителем, что постепенно будет приводить к ликвидации в России производств, определяющих научно-технический прогресс. При определении Правительством РФ перечня товаров, в отношении которых допускается применение данного режима, целесообразно предоставлять таможенные льготы только тем видам ввозимых комплектующих, которые в России на данном этапе не производятся, но их использование необходимо.

7. Показано, что режим свободной таможенной зоны тесно увязан с конкретными условиями его применения, определяемого экономическим содержанием и направленностью особых экономических зон. Применение режима свободной таможенной зоны, как следует из анализа зарубежно-

го опыта, наиболее эффективно тогда, когда таможенный тариф направлен на поддержку отечественного производителя в развитии обрабатывающих и, в первую очередь, высокотехнологичных отраслей. Показано, что применение режима свободной таможенной зоны при низкой конкурентоспособности экономики должно сочетаться с применением специальных норм поддержки собственного производства при осуществлении иностранных инвестиций. Выявлено, что в условиях недостаточной защищенности таможенным тарифом отечественного производства создание особых экономических зон будет стимулировать развитие сборочных производств.

8. Предложено снять ограничения на создание особых экономических зон по производству современных материалов на базе использования природных ресурсов отдельных территорий, что будет способствовать экономическому развитию регионов.

СПИСОК ОПУБЛИКОВАННЫХ НАУЧНЫХ РАБОТ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ:

1. Чеченов A.A., Абрегов А.Х., Бишенова A.A. Проблемы и методы активизации инвестиционной деятельности. Информационно-аналитическое издание. Региональные проблемы реформирования отношений собственности. - 2003.- № 1 (3). - 0,7 п.л. в т.ч. автора 0,2 п.л.

2. Чеченов A.A., Абрегов А.Х., Бишенова A.A. Методика разработки инвестиционной программы для вывода предприятий из кризисов. Информационно-аналитическое издание. Региональные проблемы реформирования отношений собственности.- 2003,- № 1 (3).- 0,6 пл. в т.ч. автора 0,1 п. л.

3. Арабян М.С., Бишенова A.A. Лизинг как форма инвестирования в основные средства производства. Форум: Методич.сборник. ПрилЛУ. М.: РИО РТА. - 2004. - 1,9 п.л. в т.ч. автора 1,5 пл.

4. Бишенова A.A. Таможенные аспекты стимулирования инвестиционной деятельности // Развитие внешнеэкономической деятельности в РФ: таможенный аспект. Сборник материалов научно-практической конференции молодых ученых, аспирантов и слушателей 17 декабря 2004. М.: РИО РТА.- 2005.- 0,5 пл.

'л

Сдано в набор 24.05.2006 г. Подписано в печать 24.05.2006 г. Формат 60x84/16. Печать офсетная. Бумага офсетная. Гарнитура «Times New Roman». Физ. печ. л. 1,75. Уч.-изд. л. 1,65. Усл. печ. л. 1,63. Тираж 75 экз. Изд. № 192. Заказ

РИО РТА, 140009, г. Люберцы Московской обл., Комсомольский пр., 4.

*

J

Гm

У

IM 4 1 14

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Бишенова, Аминат Алиевна

Введение.

1. Инвестиционная деятельность как фактор развития национальной экономики.

1.1. Инвестиции и их роль в развитии национальной экономики.

1.2. Структурные и динамические тенденции инвестиционного процесса в ходе экономических преобразований.

1.3. Стимулирование инвестиций в зарубежных странах.

2. Методологические и организационные основы таможенного стимулирования инвестиций.

2.1. Экономико-правовые основы таможенного стимулирования инвестиционной деятельности.

2.2. Методологические основы таможенного стимулирования инвестиций.

2.3. Международные нормы регулирования и стимулирования инвестиций.

3. Совершенствование механизма таможенного стимулирования инвестиционной деятельности.

3.1.Таможенные режимы и усиление их роли в стимулировании инвестиций.

3.2.Таможенное стимулирование лизинга оборудования.

3.3. Стимулирование инвестиций в режиме свободной таможенной зоны.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Таможенные аспекты стимулирования инвестиционной деятельности"

Дальнейшее реформирование российской экономики и ее развитие в определяющей степени зависят от активизации инвестиционной деятельности, в том числе за счет мобилизации и эффективного использования инвестиционного потенциала регионов. Инвестиции в создание принципиально новых технологий, конкурентоспособных производств, техническое совершенствование действующих предприятий - основа формирования национального богатства страны.

В современных условиях остро стоит задача проведения оперативного анализа инвестиционных процессов с целью своевременной диагностики изменяющихся макроэкономических условий инвестирования. Актуальность приобретает вопрос оценки потенциальных источников инвестиций в основной капитал и определения путей их вовлечения в хозяйственный оборот. При этом развитие рыночных отношений в России обусловливает необходимость применения адекватного экономического инструментария в инвестиционном процессе соответственно каждому этапу развития.

• Активизация интеграционных процессов вызывает необходимость обобщения позитивного практического опыта привлечения и использования иностранных инвестиций в странах с развитой и переходной экономикой.

При разработке и практическом осуществлении инвестиций акцент должен быть сделан на эффективность. Об общей эффективности можно судить по степени достижения поставленных целей. Важной составляющей общей эффективности является экономическая эффективность, которая проявляется, в конечном счете, в приросте результативности всего национального хозяйства и его отдельных звеньев, в том числе и увеличении объемов производства полезной для общества продукции, работ и услуг, улучшении их качества, повышении производительности труда, экономии всех видов ресурсов, улучшения использования фондов. Без получения дохода или достижения социального эффекта отсутствуют стимулы к инвестированию.

Для поощрения инвестиций государства используют широкий спектр экономических и административных рычагов. К ним относятся налоги, цены, кредит, таможенные меры поддержки и стимулирования.

В России накоплен значительный опыт стимулирования инвестиций с использованием таможенных инструментов. Однако он изучен в недостаточной степени, не выявлена эффективность применения различных методов стимулирования инвестиций, мало исследованы теоретические основы таможенного стимулирования инвестиций, взаимосвязь таможенных и других методов стимулирования инвестиций. Недостаточно используется богатый опыт стимулирования инвестиций, накопленный в других странах. Требуют совершенствования также сами инструменты таможенного стимулирования в целях активизации притока иностранных инвестиций в Россию и использованию их в ускорении социально-экономического развития. Все это обусловливает актуальность исследования.

В современной практике регулирования инвестиционной деятельности в качестве таможенных инструментов стимулирования используются таможенные пошлины, таможенные режимы, таможенные льготы.

В диссертации под таможенным механизмом стимулирования инвестиционной деятельности понимается совокупность таможенных инструментов, позволяющих воздействовать на конечную стоимость ввозимой инвестиционной продукции или производимой готовой продукции, как результат реализации инвестиций.

Таможенные режимы являются одним из важных инструментов стимулирования инвестиций. В связи с этим для усиления таможенного стимулирования инвестиций в диссертации обосновываются предложения по совершенствованию содержания и условий таможенных режимов, способствующих привлечению инвестиций.

Стимулы могут использоваться для привлечения прямых иностранных инвестиций в конкретные принимающие страны, регионы (географические стимулы) или для того, чтобы поощрять зарубежных инвесторов заниматься такой деятельностью, которая является приоритетной для национальной экономики. Кроме того, стимулы могут ставить в привилегированное положение малый бизнес по решению национального, регионального или местного органа власти.

В связи с важной ролью стимулов, используемых в качестве политического инструмента для привлечения прямых иностранных инвестиций и с целью исключения возможных негативных последствий для экономики важно определить, какие стимулы достойны поощрения. На современном этапе глобальной конкуренции за их привлечение и получение от них большей отдачи необходимо увязывать роль стимулов с требованиями к экономическим показателям, обеспечивать прозрачность политики стимулирования и поощрять те стимулы, которые благоприятствуют экономическому развитию. Таким образом, необходимо содействовать правильному использованию стимулов, чтобы они стали инструментом претворения в жизнь стратегий развития, и их правильное использование компенсировало некоторые недостатки в деловом климате, помогало скорректировать неспособность рынков реализовывать более широкие преимущества внешних факторов производства.

Степень разработанности проблемы. Вопросы стимулирования инвестиционной деятельности с использованием таможенных инструментов проработаны в научной литературе недостаточно. Накопленный опыт использования таможенных инструментов стимулирования инвестиционной деятельности требует более глубокого изучения и обобщения. Имеющаяся научная литература и разработки посвящены анализу отдельных проблем или описанию использования существующих инструментов, определенных таможенным законодательством.

Рассмотрение различных аспектов совершенствования и активизации инвестиционной деятельности нашло свое отражение в фундаментальных исследованиях зарубежных авторов: Д. Кейнса, М. Джонка, JL Гитмана, У. Шарпа и других. Среди отечественных исследований можно выделить работы Т.С.Хачатурова, Л.Абалкина, В.Барда, Д.Львова, С.Глазьева, Н.Игошина, Л.Игониной, М.Елизаветина, В.Перламутрова,

H.Вознесенской, Г.Костюниной, Н. Ливенцева, В.Преснякова, В.Орешкина и др. Проблемы таможенного стимулирования инвестиционной деятельности рассматривались в трудах С. Леденева.

Однако недостаточно разработанными остаются теоретические вопросы таможенного стимулирования инвестиций, методологические основы предоставления таможенных льгот, взаимодействия элементов механизма таможенного стимулирования инвестиционной деятельности.

Цель диссертационного исследования - совершенствование таможенного стимулирования инвестиционной деятельности как фактора активизации инвестиционного процесса в российской экономике.

Основная задача исследования состоит в обосновании теоретико-методологических основ таможенного стимулирования инвестиционной деятельности.

Объектом исследования является таможенное регулирование инвестиционной деятельности.

Предметом исследования является механизм и инструменты таможенного стимулирования инвестиционной деятельности.

Научная новизна исследования состоит в разработке методологических основ и обосновании комплекса мер и инструментов таможенного стимулирования инвестиционной деятельности, базирующихся на учете общего и предпринимательского эффекта при их применении.

Основные научные результаты, полученные автором и выносимые на защиту:

I. Определено понятие механизма таможенного стимулирования как совокупности таможенных инструментов, способных воздействовать на конечную стоимость и качество ввозимых инвестиционных товаров, и выявлена взаимосвязь между его составными частями.

2. Раскрыта экономическая сущность таможенных льгот как части общего эффекта при осуществлении инвестиционных проектов.

3. Обоснована необходимость предоставления таможенных льгот при ввозе инвестиционных товаров под конкретные инвестиционные проекты с б учетом предпринимательского и общего эффекта от их реализации, и отказа от предоставления льгот в зависимости от направления использования инвестиций; рекомендовано предоставлять таможенные льготы только в случае отсутствия или недостаточности предпринимательского эффекта при наличии общего эффекта, определяемого в соответствии с действующей Методикой оценки эффективности инвестиционных проектов.

4. Разработаны рекомендации по совершенствованию применения таможенных режимов, как инструмента стимулирования инвестиций:

- показано, что таможенный режим переработки для внутреннего потребления, в конечном итоге, стимулирует создание сборочных производств с неполным технологическим циклом, что усиливает технологическую отсталость и зависимость отечественной промышленности. Предложено при определении перечня товаров Правительством РФ, в отношении которых допускается применение данного режима, предоставлять таможенные льготы только тем видам ввозимых комплектующих, которые в России на данном этапе не производятся, но их использование необходимо.

- показано, что применение таможенного режима временного ввоза при международном лизинге требует корректировки в отношении сроков ввоза объекта международного лизинга и предоставления отсрочки платежей в зависимости от степени новизны и технического уровня с учетом сроков морального износа.

5. Разработаны рекомендации по расширению сфер применения особых экономических зон, ориентированных на более эффективное использование природно-сырьевых ресурсов; предложено снять ограничения на создание особых экономических зон по производству современных материалов на базе использования природных ресурсов отдельных территорий, что будет способствовать экономическому развитию регионов.

Теоретическую основу исследования составили фундаментальные исследования ведущих отечественных и зарубежных ученых в области теории инвестиционного процесса, актуальная научная литература по проблеме. Логико-структурный анализ проблемы позволил исследовать инвестиционную сферу российской экономики в ее противоречивости, целостности и развитии. С помощью системного подхода проводился анализ многообразия методов и мер воздействия на инвестиционный процесс, а рациональное теоретическое моделирование позволило обобщить состояние исследуемой проблемы и выработать рекомендации по совершенствованию механизма таможенного стимулирования инвестиционной деятельности. В работе использованы табличный и графический методы исследования и анализа.

Информационной базой явились международные нормы регулирования иностранных инвестиций, национальное законодательство по вопросам инвестиционной деятельности, статистические данные Российской федеральной службы статистики, Федеральной таможенной службы РФ, аналитические материалы из официальных международных и национальных источников, публикации периодических изданий.

Апробация результатов исследования. Основные результаты исследования использованы при разработке правовых актов Министерством экономического развития и торговли Кабардино-Балкарской республики для администрации свободных зон, в научно-исследовательской работе Российской таможенной академии по соответствующей проблематике, в учебном процессе при изучении дисциплин «Мировая экономика», «Основы ВЭД». Основное содержание работы отражено в публикациях общим объемом 2,3 п.л.

Структура и объем диссертации. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, девяти параграфов, заключения, списка библиографических источников, приложений.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Бишенова, Аминат Алиевна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1. Доказано, что теоретико-методологической основой таможенного стимулирования инвестиционной деятельности является создание благоприятных условий и предоставление таможенных льгот на основе эффективности осуществляемых инвестиций.

2. Раскрыта сущность и дано определение таможенного механизма стимулирования инвестиций. Под таможенным механизмом стимулирования инвестиций следует понимать совокупность таможенных инструментов, позволяющих воздействовать на конечную стоимость ввозимой инвестиционной продукции или производимой готовой продукции, как результат реализации инвестиций. Через таможенный механизм регулируется не только стоимостная величина инвестиций, но их материально-вещественный состав. Основными элементами таможенного механизма стимулирования инвестиций являются таможенные пошлины, таможенные режимы и таможенные льготы.

3. Раскрыта сущность таможенной льготы, как части общего социально-экономического эффекта, передаваемого инвестору, когда предпринимательский эффект от использования инвестиций отсутствует или недостаточен. Предложено предоставлять таможенные льготы в зависимости от общего и предпринимательского эффекта. В этих целях необходимо рассчитывать эффект по инвестиционным проектам. Расчет эффекта проводится в соответствии с существующей практикой на основе Методики оценки эффективности инвестиционных проектов.

4. Обоснована необходимость дифференцированного подхода к предоставлению таможенных льгот в зависимости от эффективности использования тех или иных инвестиций, при этом большая часть эффекта должна направляться обществу.

5. Для усиления стимулирования ввоза новейшей техники и технологии по международному лизингу для инвестиционных проектов следует устанавливать сроки ввоза оборудования на период его полезной эксплуатации с учетом морального износа. Кроме того, целесообразно дифференцировать ставки таможенных пошлин и предоставлять отсрочку платежей в зависимости от степени новизны и технической характеристики оборудования.

6. Обоснована необходимость внесения коррективов в таможенное законодательство в отношении режима переработки для внутреннего потребления. Действующий режим переработки для внутреннего потребления стимулирует переработку на таможенной территории ввозимых комплектующих в готовую продукцию. Это создает заинтересованность в создании сборочных производств, в чем заинтересованы иностранные компании, что привлекает инвестиции в отечественную экономику. Однако по своей структуре эти инвестиции не отвечают интересам экономического развития России, поскольку в более благоприятные условия ставятся иностранные производители технически сложных и наукоемких производств, по сравнению с отечественным производителем, что постепенно будет приводить к ликвидации в России производств, определяющих научно-технический прогресс. При определении перечня товаров Правительством РФ, в отношении которых допускается применение данного режима, целесообразно предоставлять таможенные льготы только тем видам ввозимых комплектующих, которые в России на данном этапе не производятся, но их использование необходимо.

7. Показано, что режим свободной таможенной зоны тесно увязан с конкретными условиями его применения, определяемого экономическим содержанием и направленностью особых экономических зон. Применение режима свободной таможенной зоны, как следует из анализа зарубежного опыта, наиболее эффективно тогда, когда таможенный тариф направлен на поддержку отечественного производителя в развитии обрабатывающих, и в первую очередь, высокотехнологичных отраслей. Показано, что применение режима свободной таможенной зоны при низкой конкурентоспособности экономики должно сочетаться с применением специальных норм поддержки собственного производства при осуществлении иностранных инвестиций. Выявлено, что в условиях недостаточной защищенности таможенным тарифом отечественного производства создание особых экономических зон будет стимулировать развитие сборочных производств.

8. Предложено снять ограничения на создание особых экономических зон по производству современных материалов на базе использования природных ресурсов отдельных территорий, что будет способствовать экономическому развитию регионов.