Теоретико-методические основы формирования ресурсной базы коммерческих банков региона тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Айгунова, Раиса Саидовна

ВВЕДЕНИЕ.2

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ

РЕСУРСНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ.8

1.1. Общая характеристика ресурсной базы.8

1.2. Источники и региональные особенности формирования банковских ресурсов.26

1.3. Механизм управления банковскими ресурсами.41

ГЛАВА II. ФОРМИРОВАНИЕ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ ЗА СЧЕТ

СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ КОММЕРЧЕСКИХБАНОКВ.57

2.1. Анализ состава и структуры всех ресурсов.57

2.2,Оценка достаточности собственных ресурсов и капитала коммерческих банков.72

ГЛАВА 3 ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА И ИХ РОЛЬ В ФОРМИРОВАНИИ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ.91

3.1. Оценка значимости привлеченных средств в создании ресурсной базы коммерческих банков.91

3.2. Ценообразование на депозиты и другие привлеченные средства.104

3.3. Роль заемных средств в формировании ресурсной базы коммерческого банка.107

Диссертация: введение по экономике, на тему "Теоретико-методические основы формирования ресурсной базы коммерческих банков региона"

Актуальность темы исследования. В условиях функционирования рыночной модели экономики каждый банк самостоятельно изыскивает возможности для накопления и концентрации ресурсов. Определение и оценка фактического состояния ресурсов банков имеет огромное значение не только для банков, но и акционеров и вкладчиков. Они должны быть уверены в финансовом благополучии своих банков, ресурсы которых претерпевают существенные изменения под воздействием общеэкономической нестабильности и продолжающихся кризисных явлений в экономике.

Денежно-кредитная сфера и, прежде всего ее банковский сектор в настоящее время переживает серьезные структурные изменения. В связи с созданием двухуровневой банковской системы с одной стороны сужается общегосударственный фонд банковских ресурсов, а с другой - происходит укрепление ресурсной базы, создаваемой за счет свободных денежных средств хозяйствующих субъектов различных форм собственности.

Банковская система, мобилизуя эти средства, превращает их в функционирующий капитал, производящий прибыль. Поэтому формирование и эффективное использование ресурсной базы банковского капитала становится решающим фактором роста и развития рыночной экономики.

В отличии от развитых стран, в которых банковский капитал прошел длительный и сложный путь развития, ресурсная база российских банков вообще, а региональных банков в частности, находится на начальном этапе своего становления. На этом этапе на формирование ресурсной базы коммерческих банков имели влияние различные факторы, обусловленные потерей управляемости, усилением анархии и криминализации в экономике. Многие коммерческие банки, особенно те из них, которые организованны в регионах, до сих пор еще не имеют непосредственное отношения к производственной сфере, увлекаются часто спекулятивными операциями, что позволяет без особых затрат получать высокие инфляционные доходы.

Ресурсная база коммерческих банков формируется за счет собственных, привлеченных и заемных средств. Она не может существовать обособленно, вне зависимости от производства, где создается стоимость и прибыль. В связи с этим возникает необходимость в проведении исследований в области формирования ресурсов кредитных организаций, особенно региональных банков, правильном их размещении и использовании. Это особенно ¡актуально сейчас, когда большинство коммерческих банков оказались в центре многообразных услуг клиентам -от депозитно-ссудных до расчетно-кассовых операций, определяющих основу кредитных и финансовых инструментов, используемых в хозяйственном обороте. Однако развитие банковского сектора значительно отстает от требований рыночной экономики: наблюдаются явные перекосы в концентрации банковского и промышленного капитала, не учитываются региональные особенности в распределении кредитных ресурсов, слабо налажены инвестиционные процессы в экономике и др.

Указанные обстоятельства делают исследование темы диссертации не только актуальным, но и своевременным. Это, прежде всего, касается оценки общих принципов формирования ресурсной базы, и ее достаточности для осуществления банковских операций и услуг.

Изученность проблемы. Формирование ресурсной базы в банковском секторе экономики, несмотря на наличие обширной литературы по этим вопросам, остается сложной и мало разработанной проблемой: нет единства, прежде всего, в трактовке отдельных терминов и понятий (банковские ресурсы, собственный капитал, кредитные ресурсы и т.д.), отсутствуют разработки методического характера по многим вопросам состава и структуры банковских ресурсов, достаточности собственных и привлеченных средств и др. Например, в монографических трудах Букато В.И., Бухвальд Б.М., Батраковой Л.Г. хотя и рассматриваются основные направления оценки деятельности коммерческих банков, но в тоже время они не раскрывают глубинные процессы, связанные с анализом формирования и использования банковских ресурсов.

Формирование, размещение и использование банковских ресурсов еще не стало предметом специальных исследований, проводимых коллективами известных ученых под руководством Жукова Е.Ф., Киселева В.В., Колесникова В.И., Красавиной JI.H., Лаврушина О.И., Смирновой Л.Р., Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. и др.

В отдельных работах и коллективных трудах этих и многих других авторов раскрывается кредитная политика современных банков, принципы и методы управления кредитным портфелем, роль государства в механизме функционирования банковского капитала и другие вопросы.

В книге Радзинского Ю.Л. «Банковская деятельность. Регулирование и надзор» (С.Петербург, Альфа.2000г.) приводится сравнительный анализ денежно-кредитного регулирования и контроля США и России.

Работа Пещанской И.В. «Организация деятельности коммерческого банка» (Москва. Инфра. 2001г.) посвящена организационной деятельности банков на различных сегментах кредитного и финансового рынков, анализу финансового состояния и взаимоотношений банков с налоговыми органами.

О роли и значении финансового анализа в управлении коммерческим банком подробно написано в книге А.Д. Шеремет (Москва. Финансы и статистика. 2000г.), учебниках и учебных пособиях по Банковскому делу и других работах, изданных под редакцией A.A. Алпатова, Г.Н. Белоглазовой, И.Т. Балабанова, Е.А. Лебедева и других авторов.

Многие аспекты денежно-кредитной деятельности коммерческих банков всесторонне рассматриваются в работах, изданных дагестанскими учеными, занимающимися банковской тематикой: см. Ильясов С.М. «Устойчивость банковской системы: Механизмы управления, региональные особенности» (Москва. ЮНИТИ.2001г.), А.А.Казимагомедов, С.М.Ильясов «Организация денежно-кредитного регулирования» (Москва. Финансы и статистика. 2001г.), А.А.Гаджиев «Финансы и аудит» (Махачкала. ИЦ ДГУ2001г.) и др.

Некоторые вопросы управления банковским капиталом, оценки прибыли и рентабельности банковских операций широко освещены в статьях и обзорах Аверченко В.А., Азбукина В.М., Горина И.О., Гамза В.А., Тютюнник A.B., Образцова М.В., Закирова Р.З Цапиевой O.K. и других авторов, опубликованных в журналах «Деньги кредит», «Финансы», О «Финансы и кредит», «Банковское дело». «Банковские технологии» и т.д.

Однако специальная и периодическая литература последних лет, посвященная банковскому бизнесу, содержит, как правило, либо общие принципы организации реформ в денежно-кредитной сфере, либо характерные особенности регулирования деятельности коммерческих банков на различных сегментах финансового рынка. В силу отмеченного общие рекомендации по направлениям совершенствования банковской системы, содержащиеся в работах ученых и специалистов не всегда достаточны для оценки операций по формированию ресурсной базы и оптимизации ее структуры.

Цель и задачи исследования. Целью исследования является разработка теоретико-методических основ формирования банковских ресурсов и оценка их роли в развитии банковской системы и связанных с нею отраслей реальной экономики.

Достижение данной цели предполагает решение следующих задач: ^ -дать оценку общего состояния ресурсной базы коммерческих банков;

-изучить состав и структуру банковских ресурсов;

-определить источники формирования собственных ресурсов и выявить имеющиеся в этой сфере резервные возможности;

-определить роль и значение привлеченных средств в формировании ресурсной базы коммерческих банков;

-установить методические подходы к анализу ценообразования на привлеченные средства;

Предметом исследования стала совокупность теоретических и методических вопросов, связанных с формированием ресурсной базы коммерческих банков и оценкой их роли в развитии банковской системы.

Объектом исследования является банковский сектор региональной экономики и денежно-кредитные отношения, возникающие в процессе формирования и использования его ресурсной базы.

Теоретической и методологической основой выполнения диссертационной работы послужили научные исследования отечественных и зарубежных ученых в области финансов, денежного обращения и кредита. Наиболее ценные соображения содержаться в работах академика Абалкина Л.И., докторов экономических наук Балабанова Н.Т., Белоглазовой Г.Н., Грязновой А.Г., Колесникова В.И., Лаврушина О.И., Темирбекова K.P. Жукова Е.Ф. и др.

Общеметодической основой решения поставленных задач послужил системный анализ, в рамках которого использованы различные приемы исследования явлений и процессов банковской жизни.

Эмпирической базой исследования послужили данные финансовых отчетов и опубликованных в печати статистических бюллетеней по вопросам формирования ресурсной базы коммерческих банков и ее функционирования в условиях развития рыночных отношений.

Научная новизна исследования заключается в разработке теоретико-методических основ формирования ресурсной базы коммерческих банков и поиска направлений совершенствования механизма управления совокупными ресурсами банков региона в условиях стабилизации его экономики.

На защиту вносятся следующие положения, обладающие новизной:

1. Авторское понимание "ресурсной базы" и определение ориентиров региональных банков на поиск новых источников ее формирования. С этой позиции уточнено содержание понятий «банковский продукт» и «банковские услуги».

2. Разработка общей схемы формирования ресурсной базы коммерческих банков и определение значимости отдельных элементов ее структуры. К ним относятся различные формы пассивных операций. В том числе: взносы в уставный фонд; отчисления от прибыли; средства, получаемые от клиентов и внедепозитные операции.

3. Рассмотрение различных аспектов проблемы достаточности собственных ресурсов и стабильности банковского сектора экономики. Это может быть достигнуто только при наличии у банков достаточной суммы собственных средств, отвечающим установленным требованиям, адекватным рыночной ситуации по своим количественным и качественным параметрам.

4. Предложения по совершенствованию методики распределения прибыли, использование которой позволит коммерческим банкам увеличить ресурсную базу за счет собственных средств и привлеченных депозитов. Величина собственного капитала банка имеет особую специфику, она покрывает менее 10% общей потребности в средствах. Поэтому в диссертации приводятся предложения, направленные на увеличение собственного капитала за счет различных источников, включая продажу паев и акций первым владельцам.

5. Разработка системы показателей и методов оценки механизма ценообразования на депозиты коммерческих банков. Она состоит из двух вариантов: а) оценки общего фонда средств путем определения стоимости каждого вида услуг по депозитам, расчета средней стоимости депозитной базы и сопоставления ее с уровнем процентной ставки по активным операциям; б) метода предельных издержек, когда для определения цены депозита используется не средневзвешенные, а предельные издержки, т.е. дополнительные расходы, связанные с привлечением новых средств.

Практическая значимость диссертации заключается в том, что в ней разработаны две группы предложений, реализация которых может способствовать пополнению ресурсной базы коммерческих банков:

1) увеличение банковских ресурсов за счет внутренних источников;

2) пополнение капитала банков за счет внешних факторов.

Первая группа предложений реализуется путем сокращения доли прибыли, направляемой на выплату дивидендов держателям обыкновенных акций. Вторая группа предложений предполагает расширение эмиссии долевых ценных бумаг и ценных бумаг с правом обмена на акции.

Апробация работы. Научные положения и выводы диссертации обобщены в опубликованных работах, докладывались на состоявшихся в Дагестанском государственном университете научно-практических конференциях и семинарах с участием научных коллективов ИСЭИ ДНЦ, РАН работников отделов и управлений Национального банка РД, ученых и специалистов экономических вузов и факультетов.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Айгунова, Раиса Саидовна

вывода:

1. Необходимым условием повышения финансовой устойчивости каждого из анализируемых банков становится совершенствование структуры собственных ресурсов за счет базовых источников их роста.

2. Денежно-кредитная деятельность каждого банка направленная на сокращение кредитных рисков может привести к уменьшению сумм резерва , направляемой на погашение возможных потерь по ссудам.

Таким образом, большая часть собственных средств банков формируется за счет самых устойчивых и стабильных источников, что свидетельствует о наличии у них финансовых возможностей для выполнения активных операций и в случае непредвиденных потерь. Кроме того, превышение фактической величины резервного фонда над минимально допустимой (7,5 %) позволяет им увеличить за счет этой части средств размеры своих уставных капиталов и тем самым повысить гарантию защиты интересов вкладчиков и кредиторов. Следует также отметить, что по АКБ "Ирдаг" экономическая база источников его собственных средств более расширена, следовательно, его ресурсная база способна работать более эффективно и можно считать сравнительно более надежной.

Характерной особенностью двухуровневой структуры источников собственных ресурсов коммерческих банков является то, что ресурсы, создаваемые за счет базовых источников должны составлять не менее 50 % общей их величины, а следовательно дополнительные источники будут значительно меньше.

Исходя из отмеченных обстоятельств, в диссертации проведены расчеты, связанные с оценкой достаточности собственных средств. Вопрос достаточности собственных средств относится к числу наиболее острых вопросов банковской практики. Коммерческие банки должны иметь собственные средства в таком объеме, чтобы быть в состоянии удовлетворить все обоснованные потребности своих клиентов в заемных средствах и своевременно выполнять взятые на себя обязательства.

В основу определения достаточной величины собственных средств положен принцип взвешивания активов на риск. При этом активы группируются по двум признакам:

- в зависимости от степени риска вложений;

- возможной потери части стоимости вложений.

Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете на коэффициент риска. Активы, в свою очередь, подразделяются с весовыми коэффициентами риска от нуля до единицы. Нулевой риск присваивается средствам на корреспондентском и депозитном счетах в Центральном банке, обязательным резервам, депонированным в ЦБ и другим не обремененным обязательствам. Наибольшую степень риска имеют средства на счетах в банках-резидентах, средства, вложенные в ценные бумаги для перепродажи и т.д. Риски для таких средств иногда достигают до 70 %.

Но в целом для оценки достаточности ресурсной базы банка используется коэффициент соотношения собственных средств (капитала к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска , а его минимально допустимое значение устанавливается в зависимости от размера собственных средств. Учитывая это, общий . коэффициент достаточности собственного капитала следует определить по формуле:

Кд = ЕКМ£0 ЕАр где,

Кд — коэффициент достаточности капитала;

ЪК - суммарный объем ресурсов (капитала);

ТАр- суммарный объем активов, взвешенных с учетом риска.

Приведенные в диссертации расчеты с применением данной формулы к информации, полученной из финансовых отчетов АКБ "Эсид", "Ирдаг" за 2000-2003 гг. показывают наличие у них суммарных ресурсов с достаточным запасом прочности.

Характер устойчивости этих ресурсов во многом зависит от своевременности и качества формирования фондов и резервов. В частности, в диссертации предлагается создание резервного фонда из прибыли в размере не ниже 15 % оплаченной стоимости уставного капитала. Одновременно с этим принять меры по усилению фондов и резервов на возможное покрытие убытков, на обесценение акций, облигаций и других ценных бумаг.

Для оценки капитала также используется рыночные цены. Изменение на основе рыночной стоимости обеспечивает более динамичную оценку размера капитала банка. В отношении банков, активы которых широко обращаются на рынке, она может меняться даже ежедневно. В этом случае рыночная стоимость капитала хорошо отражает реальную защищенность банка от риска банкротства. Рыночная стоимость капитала банков, торговля активами, которых ведется недостаточно широко, труднее поддается измерению, что ограничивает использование данного метода измерения величины капиталов.

Как было отмечено выше, в состав собственного капитала банка входят создаваемые им фонды, которые формируются, как правило, из его прибыли согласно уставу и нормативным документам Банка России. Создаются они для обеспечения финансовой устойчивости банка, его коммерческой и хозяйственной деятельности. Эти фонды можно разделить на 2 группы — обязательные и допустимые.

Каждый банк обязан иметь общий резервный фонд, необходимый для покрытия возможных убытков, возникающих в результате его деятельности. Этот фонд создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала. Данный фонд создается и расходуется в соответствии с нормами, зафиксированными в Положении Банка России №112 — от 24.04.2000г. «О порядке формирования и использования резервного фонда кредитной организации».

Обязательными для каждого банка, занимающегося соответствующим видом деятельности, считается создание резервов1:

- резерв на покрытие возможных убытков и потерь от кредитной деятельности; резерв на обесценение ценных бумаг; резерв на покрытие возможных убытков и потерь от операций кредитования предприятий и организаций агропромышленного комплекса за счет средств правительственного специального фонда; резерв под операции с резидентами офшорных зон; резерв на прочие возможные потери. К допустимым фондам, которые могут создавать банки относятся: фонды накопления и потребления, специальные фонды. Фонды накопления создаются для укрепления и развития материальной базы банка. Они представляют собой часть прибыли, зарезервированную в качестве финансового обеспечения производственного развития банка и иных аналогичных мероприятий, направленных на создание нового имущества.

1 Инструкция ЦБ № 62 "О порядке формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам".

Фонды потребления образуются для материального стимулирования труда и социального развития коллектива банка.

Специальные фонды формируются как результат распределения чистой прибыли, оставшейся в распоряжении и отражают процесс использования чистой прибыли на определенные цели (фонды накопления и потребления).

Используя данные баланса и финансовой отчетности одного из ч) крупных коммерческих банков (АКБ "Ирдаг"), рассмотрим структуру и темпы динамики его ресурсов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведенных исследований получены следующие выводы и предложения.

1. Раскрыты специфические особенности ресурсной базы российского региональной банковской системы, формирование которой происходило в условиях трансформации социалистической системы хозяйствования в капиталистическую модель развития, что сопровождалось глубокими экономическими и финансовыми кризисами.

2. Освобождение цен, несовершенство налоговой, денежно -кредитной и таможенной политики, долларизация экономики, неконтролируемая государством в полной мере либерализация внешней торговли, увеличение бюджетного дефицита привели к невиданному обесценению национальной валюты, обвальному падению всех важнейших макроэкономических показателей, росту объемов неплатежей, резкому снижению уровня жизни основной массы населения. Таков экономический и социальный фон, в условиях которого протекал процесс формирования ресурсной базы банковского сектора экономики России и ее регионов. На всех этапах этого процесса определяющим фактором была и остается инфляция. Она оказывает существенное воздействие на механизм становления и функционирования банковского капитала. В 1991-2002 годах инфляция развивалась сначала очень высокими темпами, затем постепенно вошло в умеренное русло, и к настоящему времени перешла в слабую форму, вызывающую годовое повышение цен на уровне 10-15 %. Инфляционный механизм функционирования российских банков деформировал не только источник происхождения их капиталов, но их функции.

Кризисы явились сильными стимуляторами не только увеличения и экстенсивного роста количества коммерческих банков в 1991-1996гг., но и такого же банкротства и сокращения их числа в 1997-2002 гг.

Безусловно, обострение ситуации в российской банковской сфере прямо и непосредственно связано с углублением общеэкономического кризиса. Однако, анализ показывает, что неустойчивость многих банков объясняется отсутствием достаточно прочной и стабильной ресурсной базы. Кроме того, многие кредитные организации часто нарушают нормативы, установленные Центральным банком РФ, а именно нормативы текущей и мгновенной ликвидности, соотношение ликвидных активов и суммарных активов, максимальный размер риска на одного кредитора, максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения и т.д.

3. В начале 2000г. наметилась тенденция улучшения этих и некоторых других, общеэкономических и финансовых показателей. В банковской сфере наблюдается процесс после кризисной активизации деятельности банков. Совокупные активы банковской системы увеличиваются более чем на 50%. Общий капитал российских банков в номинальном выражении за этот период возрос в 2,7 раза.

Однако, глубокий экономический спад предыдущих десяти лет на фоне наметившегося в 1999г. небольшого оживления, хроническая инфляция, непрерывное снижение курса рубля к доллару США и другие факторы продолжают свое отрицательное влияние на формирование банковского капитала. Они, по существу стимулируют «бегство» капитала из России в поисках прибыльного и надежного инвестирования. Поэтому, для сдерживания «бегства» капитала необходимо сломать десятилетнюю практику снижения инвестиций и начать вкладывать деньги в реальную экономику. Когда этот курс приобретет четкие очертания, тогда и прекратится «бегство» из капитала и в страну пойдут иностранные инвестиции.

4. Создание благоприятного инвестиционного климата — основа для решения не только данной, но и многих других проблем, связанных с формированием и функционированием ресурсной базы коммерческих банков и, прежде всего за счет увеличения в объеме ресурсов доли собственного капитала. Неотложный характер носит решение следующих задач: разработка российской модели банковской системы, адекватной национальным особенностям и условиям рыночной экономики; формирование хорошо проработанной и устойчивой нормативно-правовой базы для обеспечения всех процедур формирования и функционирования банковского капитала; создание эффективного механизма кредитно-денежного регулирования на основе более умелого использования операций на открытом рынке и гибкого управления учетной ставкой, обязательным фондом резервирования, развитием рынка государственных и корпоративных ценных бумаг; укрепление основ финансовой стабильности и безопасности банковской системы путем жесткого контроля за финансовым операциями на межбанковском рынке, регулирования кредитной политики коммерческих банков, страхования депозитов, введения жесткой расчетно-платежной дисциплины; создание системы подготовки кадров для финансово-банковских учреждений всех форм собственности; разработка организационно-экономического механизма интеграции промышленного и банковского капитала; широкое использование достижений современного банковского менеджмента.

Все это позволит резко усилить роль банковского капитала в рыночном реформировании экономики, даст возможность для ее оживления и подъема.

Говоря о прогнозе развития российской региональной банковской системы на ближайшую перспективу, целесообразно выделить следующие основные моменты:

- возрастание и усиление роли Банка России в механизме регулирования деятельности коммерческих банков;

- активизацию процесса расширения усложнения и повышения качества банковских услуг;

- рост спроса на новые банковские услуги более высокими темпами, чем предложение, так как менеджмент мелких и средних банков не поспевает за рыночными реформами;

- усиление роли крупных и крупнейших банков в механизме функционирования банковского капитала;

- сохранение реальных возможностей дальнейшего углубления кризисного состояния банковой системы а следовательно, и усиления процесса добровольно- принудительных слияний и банкротства;

- усиление интеграции крупного банковского и промышленного капитала и образование на этой основе финансового капитала и финансовой олигархии;

- создание новых условий и стимулов укрепления ресурсной базы за счет привлеченных и заемных средств.

Указанные обстоятельства требуют повышения роли и значимости денежно-кредитной политики ЦБ в деле формирования банковских ресурсов. Такая политика должна содержать наиболее эффективные меры по регулированию деятельности коммерческих банков. В первую очередь следует на 5 лет освободить региональные банки от налога на прибыль, направленную на формирование ресурсной базы. Необходимо также изменить налогообложение эмиссии ценных бумаг коммерческих банков.