Ценовая политика предприятий оборонно-промышленного комплекса тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Ценовая политика предприятий оборонно-промышленного комплекса"

На правах рукописи

БОРДУКОВ ЕВГЕНИЙ МИХАЙЛОВИЧ

ЦЕНОВАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЙ ОБОРОННО-ПРОМЫШЛЕННОГО КОМПЛЕКСА

Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством

(ценообразование)

Автореферат диссертации на соискание учёной степени кандидата экономических наук

Санкт-Петербург - 2004

Работа выполнена в Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Красноярской Государственной Академии Цветных Металлов и Золота».

Научные руководители - академик АПК, доктор технических наук,

профессор Стацура Вениамин Вениаминович

Научный консультант - кандидат экономических наук,

профессор Маховикова Галина Афонасьевна

Официальные оппоненты: - доктор экономических наук,

профессор Мясникова Людмила Анатольевна

кандидат экономических наук, доцент Алюнов Николай Евгеньевич

Ведущая организация: Северо-Западный государственный заочный

технический университет (СЗТУ)

Защита состоится «_» июня 2004 г. в_часов на заседании

диссертационного совета Д212. 237. 01. при Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования "Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов" по адресу: 191023, Санкт-Петербург, ул. Садовая, д.21.ауд._

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО "Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов".

Автореферат разослан «_»_2004 г.

Ученый секретарь диссертационного Совета

Т.Г. Евдокимова

Общая характеристика работы

Актуальность темы исследования. В связи с коренным изменением условий хозяйствования в РФ при переходе к рыночной экономике промышленные предприятия столкнулись с необходимостью самостоятельно решать вопросы обеспечения, производства, и сбыта своей продукции. В условиях сокращения емкости внутреннего рынка, возникновения конкуренции со стороны импортных товаров и изменения в системе учета затрат привели к проблемам с ценовой политикой при реализации товара.

Ведущая роль цены особенно в условиях становления рыночной экономики неизмеримо возрастает. Необоснованное использование ценового механизма или отказа от управления ценами в надежде на его стихийное действие оборачивались большими или меньшими негативными последствиями в развитии общественного производства во многих странах на тех или иных этапах их развития.

В сложившейся ситуации проблема ценообразования обостряется для предприятий с конверсионным производством продукции в силу специфики их деятельности. Конечно же, система цен остро реагирует и активно воздействует на интересы людей, замедляет или стимулирует производство, но для предприятий оборонной промышленности данные положения ранее не имели такой актуальности. Для предприятий ОПК РФ в ходе реформирования экономики предоставились полномочия равноправного субъекта рынка, что привело к необходимости разработки индивидуального механизма ценообразования на выпускаемую ими гражданскую продукцию, учитывающего особенности производства в данной отрасли.

На сегодняшний день наиболее актуальными проблемами для предприятий ОПК РФ являются: выбор оптимальной системы скидок(надбавок) к цене, учитывающей как форму оплаты, размер дохода и время возврата денег за купленный товар; а также возможность прогноза изменения объема продаж от колебания цен. Следовательно, существует необходимость формализованного подхода к выбору ценовых стратегий.

Без тщательной (планирования) разработки механизма ценообразования и постоянного анализа ситуации с продажей товара, поступлением средств от заказчика (покупателя), а также отсутствием/появлением конкурентов, предприятие будет нести финансовые потери.

РОС. 1

К тому же в отечественной науке недостаточно разработана методология рыночного ценообразования на конверсионную продукцию предприятий ОПК.

Поэтому возникла необходимость глубокого исследования накопленного отечественного и зарубежного опыта в области ценообразования на товары (гибридных производителей), а также создания математических моделей и методик, и адаптации их к экономическим реалиям, сложившимся в РФ в настоящее время.

Исследованием различных аспектов этой проблемы в советский период и в настоящий момент занимались следующие ученые: Н.Е. Алюнов, В.М. Гальперин, П.И. Гребенников, СВ. Грибовский, А.С. Гусаров, А.А. Дерябин, В.П. Дьяченко, Т.Г. Евдокимова, В.Е. Есипов, А.Н. Комин, Б.М. Кузык, И.И. Лукинов, А.Н. Малафеев, В.В. Малышев, A.M. Матлин, Г.А. Маховикова, В.К. Сенчагов, В.М. Тарасевич, А.Н. Цацулин, Н.Н. Шехет, Ю.Я. Яковец и ряд других экономистов.

Следует отметить, что научных работ отечественных ученых, посвященных разработке технологии ценообразования на конверсионную продукцию, в настоящее время очень мало.

Поэтому возникла как научная, так и практическая необходимость проведения исследования, посвященного теории и практике ценообразования на гражданскую продукцию предприятий ОПК в современных экономических условиях.

Все вышеизложенное обуславливает актуальность избранной темы диссертационного исследования.

Целью исследования диссертационной работы является теоретическое, методическое и практическое обоснование путей совершенствования механизма ценообразования на конверсионную продукцию ФГУП ОПК в современной рыночной экономике, который способен повысить финансово-хозяйственное состояние предприятия.

Поставленная в работе цель обусловила необходимость решения следующих задач:

• обобщить и обосновать некоторые положения о сущности цены, ее видах, принципах ценообразования, и возможную необходимость рассмотрения новых элементов механизма ценообразования их взаимосвязь и взаимовлияние на эффективность финансово-хозяйственной деятельности ФГУП ОПК;

• выявить особенности механизма ценообразования гражданской продукции на ФГУП ОПК, проанализировать их уровень и динамику, а также уточнить методологию и методику;

• осуществить анализ возможных путей совершенствования механизма ценообразования на гражданскую продукцию с учетом особенностей предприятий ФГУП ОПК;

• разработать приемлемую к условиям ФГУП ОПК оптимизационную модель продаж гражданской продукции по моментной заявке;

• создать наиболее адекватную схему прогнозирования объема продаж конкретного товара по комплексу цен в системе сложившихся экономических отношений на ФГУП ОПК;

• развить технологию выбора ценовых стратегий и тактических ценовых решений в механизме ценообразования гражданской продукции ФГУП ОПК.

Объект исследования. Объектом исследования являются федеральные государственные унитарные предприятия ОПК РФ, занимающиеся выпуском конверсионной продукции.

Предмет исследования. В качестве предмета исследования в работе выступает механизм ценообразования конверсионной продукции на ФГПУ ОПК.

Методология- исследования. Методологической основой диссертационного исследования являются современные научные положения и выводы о ценообразовании, ценовой политике, основанные на изучении отечественной и зарубежной литературы, тематические материалы периодических изданий, а также материалы, полученные в процессе практической работы автора с ФГПУ "Краемашзавод" ОПК РФ.

Методы исследования. При проведении исследования были использованы методы эмпирического исследования, количественного финансового и графического анализа. Разрабатывая, возможные пути совершенствования механизма ценообразования гражданской продукции ФГУП ОПК, автор использовал экономико-математические методы и модели: методы имитационного моделирования; методы факторного и стохастического анализа; а также методы экономико-статистического анализа.

Теоретическая и информационная база исследования.

Теоретической основой диссертации послужили: труды ведущих экономистов в области финансового, стратегического менеджмента и ценообразования; законодательные акты и нормативные документы по ценовой политике военного и конверсионного производства. Информационной базой исследования выступили данные финансовой отчетности ФГУП ОПК «Красмашзавод», а так же статистические материалы Госкомстата РФ, данные периодической печати и Интернет ресурсы.

Научная новизна работы заключается в формировании и реализации методических принципов ценообразования, учитывающих особенности ФГУП ОПК. В соответствии с этим:

1. проанализированы традиционные подходы к механизму ценообразования. Исследована природа цены, что позволило более полно учесть взаимосвязи таких ее категорий как "экономическая" и "правовая", и, следовательно, сформулировать понятие нового вида цены - "активная" цена;

2. обоснована целесообразность применения метода многокритериальной оптимизации для формирования цен на конверсионную продукцию, позволяющего учесть многообразие свойств товара;

3. обобщены и систематизированы методологические принципы и особенности механизма ценообразования гражданской продукции на ФГУП ОПК, на основе которых получили развитие подходы к решению таких проблем как: учёт моментной. ситуации спроса на рынке -предложен метод расчёта объемов продаж по моментной заявке; прогнозирование объёма продаж - уточнён алгоритм построения прогноза, что позволяет повысить его достоверность; выбор оптимальной ценовой стратегии - предложен метод обоснования взаимовлияния финансовых показателей, конкурентной среды и потенциальных потребителей;

4. доказана необходимость увеличения цены конверсионной продукции на величину дополнительного дохода, полученного от вовлечения свободных средств в оборот за счет досрочной оплаты продукции (скидки);

5. разработана модель формирования портфеля заказов на конверсионную продукцию с учетом скидок (надбавок);

6. разработана модель прогнозирования объемов реализации конверсионной продукции с сезонным характером продаж, позволяющая учитывать намечающиеся экономические тенденции на предприятиях -потребителях;

7. обоснован выбор оптимальной ценовой стратегии на основе метода взаимовлияния финансовых показателей, конкурентной среды и потенциальных потребителей;

8. разработано информационное и программное обеспечение предложенных математических моделей на IBM PC.

Практическая значимость работы. Предлагаемая в работе система математических моделей позволяет перейти от интуитивного к научному обоснованию управленческих решений, принимаемых в процессе ценообразования на конверсионную продукцию ФГУП ОПК.

Использование предложенных математических моделей позволило ФГУП "Красмашзавод" увеличить объем продаж и оптимизировать ассортимент продаваемого товара, снизить себестоимость на мелкосерийные модели, ускорить оборачиваемость активов, улучшить показатели ликвидности предприятия.

Апробация работы. Основные положения работы докладывались в 1999-2002гг. на десяти научных конференциях, в том числе: Всероссийская научно-техническая конференция "Перспективные материалы, технологии, конструкции, экономика", Всероссийская научно-практическая конференция "Экономика, финансы, менеджмент", IV Всероссийская научно-практическая конференция "Проблемы совершенствования механизма хозяйствования в современных условиях", IV Международная научно-техническая конференция "Динамика систем, механизмов и машин", VII международная научно-практическая конференция "Природные и интеллектуальные ресурсы Сибири" и др.

Результаты исследований были использованы управлением ФГУП "Красмашзавод", а также в учебных курсах лекций для студентов ГОУ ВПО "Красноярской Государственной Академией Цветных Металлов и Золота" и слушателей системы повышения квалификации и переподготовки кадров при МРЦПК.

Структура и объем работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы из 100 наименований. Работа изложена на 153 страницах основного текста, а так же содержит 14 таблиц и 49 рисунков, 7 приложений.

Содержание работы

Во введении обосновывается актуальность темы диссертации, формулируется цель и задачи исследований, показывается научная новизна и практическая значимость диссертационной работы.

В первой главе "Современное состояние и перспективы развития предприятий ОПК РФ " проведен анализ сложившейся ситуации в ОПК, в частности, исследованы современное состояние ОПК , и тенденции рыночной конъюнктуры выпускаемой продукции, показан существующий механизм ценообразования в данной отрасли, его особенности и факторы,

влияющие на разработку, как ценовой политики, так и ценовых стратегий конверсионной продукции и ВВТ.

Изменения в геостратегической и военно-политической обстановке в мире после длительного периода холодной войны привели к некоторому ослаблению международной напряженности. Однако руководство ведущих стран Запада, несмотря на глубочайшие изменения в государствах бывшего Восточного блока, приведшие к резкому снижению их военного потенциала, предприняло активные меры по сохранению своей военной мощи (хотя и в несколько уменьшенных масштабах), признанной важным средством обеспечения собственной безопасности и защиты национальных интересов.

Усиливают свои военные потенциалы и такие государства, как Япония, Китай, Индия, Южная Корея, Малайзия, Индонезия, Филиппины в Азиатско-Тихоокеанском регионе, Чили, Бразилия, Аргентина, Перу в Южной Америке. Они не только энергично переоснащают свои армии, опираясь на динамично развивающуюся собственную экономику и сотрудничество с другими странами, но и интенсивно развивают собственную военную промышленность, все, более активно предлагая ее продукцию к реализации на мировом рынке.

В этой связи изменение геополитической направленности политики стран союзников, непосредственно влияет на конъюнктуру мирового рынка ВВТ, которая в нашей стране тесно связана с конверсионным производством предприятий ОПК и прослеживается в следующих тенденциях:

• "однополюсного" усиления позиций США и НАТО в целом, стремящихся закрепить свое доминирование в мире;

• консолидация научно-производственного потенциала военных компаний и создание сверхмощных интернациональных корпораций, это дает при объединении производителей продукции военного назначения, устранение дублирующих затрат и концентрация ресурсов на приоритетных направлениях, что способствует сохранение уникального и столь необходимого потенциала национального ОПК, поддерживает конкурентоспособность его продукции на мировом рынке, а также позволяет обеспечить военно-техническое превосходство США над любым потенциальным противником в XXI веке;

• другой формой процесса концентрации военной промышленности, также получившей распространение в странах Запада, является создание совместных предприятий, за счет чего удается рационализировать распределение ресурсов на соответствующих направлениях разработки и

производства, современных ВВТ, повышая их конкурентоспособность и шансы по реализации на рынках, как стран - участниц СП, так и других вероятных покупателей.

Эти тенденции нацелены на формирование в отраслях ОПК рыночных методов ведения бизнеса, в частности, акцентирование внимания не только на издержках производства, но и на ценностных потребностях мирового рынка.

Изменение масштабов и характера спроса на ВВТ, а также усиление конкуренции на мировом рынке военной продукции в странах Запада способствует продолжению начатой в конце 80-х годов перестройки военно-промышленной базы, предусматривающей приведение ее в соответствие современным геостратегическим и экономическим реалиям. Вместе с тем во всех западных государствах основная цель - сохранить эффективно действующую военную промышленность, способную решать поставленные перед ней задачи по обеспечению безопасности и защите национальных интересов.

Соответственно, увеличение конкуренции на мировом рынке ВВТ вызывает необходимость в разработке ценовой политики и ценовых стратегий конверсионной и основной продукции предприятий ОПК которые:

• усиливают позиции как интернациональных компаний (с совместными предприятиями), так и новых - стран разработчиков дешевого и высоко конкурентоспособного ВВТ, т.е. происходит разработка продукции с учетом цена/качество;

• широкая практика внедрения критических технологий, включающих три взаимосвязанные группы: технологии, отражающие тенденции развития вооруженной борьбы и средств ее ведения (микроэлектроника, радиотехника, информатика); технологии, ориентированные на получение фундаментальных и прикладных научных результатов; технологии, направленные на создание образцов и элементов конкретного оружия, тем самым осуществляется поиск механизмов понижения себестоимости ВВТ, что позволяет увеличить финансовую устойчивость предприятий ОПК;

• использование следующих приемов конкурентной борьбы -"мягкое вытеснение конкурента", "дипломатическое давление", использование внешних спецслужб, фальсификация тактико-технических данных российских ВВТ, тактика "двойного стандарта" приводит к вытеснению и занижению конкурентоспособных позиций продукции предприятий ОПК РФ;

• применение в мировои практике конверсии принципа коммерциализации применяемых двойных технологий, что приводит к получению реальных дополнительных источников финансирования и увеличения потенциала предприятий ОПК.

Эта проблема подстегивается как факторами внутристранового характера - сближение военного и гражданского секторов хозяйства, так и межстранового - интернационализация военного производства.

В нормативно-правовой базе закреплено существование предприятий ОПК РФ как равноправных субъектов рынка и в частности их ценовой политики через федеральный закон №213 "О государственном оборонном заказе (ГОЗ)" принятый ГД 24.11.95.Г. (в ред. от 06.05.99 N 97-ФЗ). Но как показывает практика, особенность проблемы ценообразования конверсионной продукции кроется в жесткой привязке к ГОЗ, поэтому нарушение финансирования основного производства ведет к поиску предприятиями ОПК РФ новых источников финансирования, что не всегда удается.

Военные производственники ОПК РФ осознают необходимость долговременности существования любого разработанного источника финансирования и понимают что это невозможно без осуществления маркетинговых исследований и разработки ценовой политики и стратегий цен.

В связи с этим автором доказывается целесообразность разработки ценовой политики и стратегий при формировании цен на продукцию как военного назначения, подлежащую поставке в рамках государственного оборонного заказа в сфере ВТС с иностранными государствами, Минобороны, Внутренних войск, МВД, а так же и на конверсионную продукцию, самостоятельно выходящую на рынок.

Кроме того, отмечается, что на предприятиях ОПК РФ отсутствует схема механизма ценообразования в классическом понимании:

• на этапе сбора информации в малой степени развиты: оценка затрат; уточнение финансовых целей предприятия; уточнение маркетинговых стратегий; определение потенциальных покупателей; определение потенциальных конкурентов и отсутствует анализ моментного спроса на гражданскую продукцию;

• на этапе стратегического анализа отсутствует применение прогностических технологий по возможному изменению объема продаж;

• этапы формирования стратегий и выработка тактических ценовых решений отсутствуют.

Соответственно в этой ситуации автором предлагается возможная принципиальная общая схема ценовой политики для предприятий ОПК РФ, которая может использоваться как для субъекта рыночных отношений:

Методы реализации ценовой политики:.

1. обеспечение заданной иены массовой поставкой товаров

2. масштабноезавоеваниерынка

3. выжидание ажиотажного спроса

4. аигтие сливок путем краткосрочного повышения цен на новые товары

Схема 1. Ценовая политика предприятий ОПК РФ. В результате проведенного исследования, выявлены следующие особенности формирования механизма ценообразования гражданской продукции на региональных предприятиях ОПК:

• низкая доля размещения ФГУП ОПК по Сибирскому округу, составляющая 7,0% и, соответственно, участие государства в развитии этой отрасли региона относительно незначительно;

• большая доля риска у предприятия при полном переходе на квалифицированный выпуск гражданской продукции;

• Желание с помощью выпускаемой гражданской продукции поддерживать не используемые ОПФ в состоянии частичной консервации и к тому же получать прибыль',

• специфика отрасли определяет высокий уровень материальных затрат и заработной платы в себестоимости продукции; учет и распределение затрат как между выпускаемой гражданской продукцией и ВВТ, так и между продуцентами, производящими ее;

• - не развита система взаимосвязи финансовых целей предприятия в целом с выработкой ценовых стратегий по выпускаемой гражданской продукции, что отражается на конкурентоспособности товара и предприятия

Таким образом, исследования, проведённые в первой главе, показали, что применяемый экономический инструментарий в ценообразовании гражданской продукции на предприятиях ОПК РФ разработан недостаточно, и не позволяет в полной мере использовать накопившийся научный потенциал.

Во второй главе "Методологические основы ценообразования на гражданскую продукцию ОПК" автором рассматриваются традиционные подходы к понятию цена, ценообразование и ценовая политика, а так же производится анализ влияния уровня конкурентоспособности и государственного регулирования цен на конверсионную продукцию.

На основе анализа подходов к пониманию механизма ценообразования автором выдвигается мнение о возможности комплексного видения сущности цены как сложной экономико-правовой категории, в основе которого лежит гражданско-правовое понятие -встречное предоставление. К тому же отталкиваясь от законодательно закрепленного понятия активное ценообразование, которое может быть признано успешным лишь в том случае, если оно позволяет: восстановить или улучшить позицию предприятия на конкурентном рынке этого вида продукции (внутреннем или внешнем); увеличить чистую прибыль предприятия. В этой связи автором предлагается и обосновывается введение понятия нового вида цен - "активная" цена, под которым следует понимать динамическую величину, отражающую взаимосвязь между полезностью товара и финансово-хозяйственным развитием производителя. Основными причинно-следственными факторами формирования активной ценовой политики и "активной" цены являются:

• цены, которые могут обеспечить реализацию продукции;

• объемы реализации этой продукции, возможные при этих ценах;

• объемы производства этой продукции, которые необходимы при таких объемах реализации;

• средние затраты, которые соответствуют этим объемам производства;

• рентабельность продукции (к затратам и активам предприятия), которая может быть достигнута при избранных ценах и достигнутых объемах производства.

Анализ методов ценообразования показал, что наиболее актуальными для предприятий ОПК РФ, вследствие отраслевой направленности, являются параметрические. К сожалению, на сегодняшний момент предпочтение отдано затратным методам.

Исследования показали необходимость учета конкурентоспособности конверсионной продукции на предприятиях ОПК РФ при формировании производственной программы и как следствие - разработку ценовой политики для этой группы товаров.

Сочетание пяти сил, определенных М.Портером - «в любой отрасли экономики - неважно, действует она только на внутреннем рынке или на внешнем тоже, суть конкуренции выражается пятью силами: угрозой появления новых конкурентов; угрозой появления товаров или услуг ~ заменителей; способностью поставщиков, комплектующих изделий и т.д., торговаться; способностью покупателей торговаться; соперничеством уже имеющихся конкурентов между собой», определяет интенсивность конкурентной борьбы на рынке. Основой этой борьбы является товар. Конкурентное преимущество (товара) определяется двумя основными видами: более низкие издержки и дифференциация товаров.

Таким образом, постановка вопроса о конкурентоспособности основной и конверсионной продукции имеет актуальное значение для отраслей ОПК РФ и тесно взаимосвязана с ценовой политикой. Автор отмечает, что на сегодняшний день необходимо комплексное рассмотрение этих вопросов, как на мировом, так и на внутреннем рынке, причем по любому выпускаемому предприятием продукту.

Анализ поведения потребителей через призму конкурентоспособности товара поможет предприятиям ОПК контролировать чувствительность рынка. Очевидно, что конкурентоспособность товара на разных сегментах потребительского рынка является различной. Потребители, сегментированные, например, по различным уровням доходов, имеют различную структуру потребностей и по-разному, будут оценивать конкурентные преимущества и недостатки товара. Для некоторых сегментов ценовые различия свойств товаров будут, абсолютно не существенными, поэтому конкурентоспособность подобных товаров не увеличится с уменьшением цены. Следовательно, для обеспечения конкурентоспособности товара необходимо осуществить правильную сегментацию потребительского рынка и выявить отношение потребителей, каждого сегмента к тем свойствам товара, которые составляют его конкурентные позиции.

В диссертационной работе рассматривается проблема государственного регулирования цен конверсионной, а так же основной

продукции предприятий ОПК РФ. Необходимо учитывать, что статус рассматриваемой отрасли отличается от прочих своей нацеленностью на поддержание национальной безопасности страны. Эта отрасль, как ни одна другая, трудно переживает ситуацию перехода к рыночными условиями хозяйствования, а потому вопросы, связанные с формированием внутренних и внешнеторговых цен на продукцию ВВТ и конверсионную еще более актуальны.

Вместе с тем, учитывая отсутствие четких нормативных критериев, предприятия-изготовители продукции военного назначения переходят от цен, базирующихся на затратном методе, к ценам, диктуемым их монопольным правом или рыночными условиями, что не позволяет военным представительствам Минобороны России выполнять функцию контроля обоснованности внутренних цен при поставках продукции в рамках военно-технического сотрудничества с иностранными государствами. Поэтому на данном этапе необходимо прямое (административное) вмешательство государства в действующие цены на продукцию ОПК РФ посредством участия государства, в формировании уровней, структуры и динамики цен, установлении определенных правил ценообразования.

На внешнеторговые цены, в отличие от внутренних цен, влияет ряд объективно действующих факторов, в том числе политические и военные интересы стран-экспортеров и импортеров, разная финансово-бюджетная политика, наличие, разных валют, регион поставки, в конечном итоге, спрос и предложение на мировом рынке, конкурентоспособность (соотношение "стоимость-эффективность").

По оценкам специалистов ОПК РФ, разница в цене, устанавливаемой для внешнего рынка и для нужд Вооруженных Сил Российской Федерации, для различных видов вооружения колеблется в достаточно широком диапазоне - от 150 % и более.

Автор отмечает, что в ходе проверок Счетной палатой Российской Федерации также установлено (на примере выборочно взятой номенклатуры военной техники, поставляемой на экспорт), что разница между внутренней ценой, представляемой предприятиями-изготовителями на согласование КВТС России, и внешнеторговой ценой на эту же продукцию составляет от 130 % до 480 процентов.

Превышение внешнеторговых цен над внутренними ценами продукции военного назначения, поставляемой на экспорт, является основой для экономически обоснованного перераспределения части прибыли в интересах государства и, в частности, в интересах разработки

новых образцов вооружения и военной техники, развития оборонно-промышленного комплекса.

В третьей главе "Совершенствование ценовой политики предприятия ОПК РФ" рассмотрена взаимосвязь ценовой политики и финансово-хозяйственной деятельности предприятия, произведен поиск новых направлений совершенствования механизма ценообразования на гражданскую продукцию, способных повысить эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятий ОПК, проанализировано внедрение системы скидок/надбавок в ценовой политике конверсионной продукции и осуществлено определение теоретических основ прогнозирования в ценовой политике, а также предложены математические модели формализации процесса принятия решений в ценообразовании.

При рассмотрении основных направлений повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности за счет совершенствования механизма ценовой политики (ЦП) доказано, что она является результирующим элементом сбытовой, так как индикатором настроения потребителей является объем продаж, зависящий в свою очередь от установленных цен. Таким образом, взаимовлияние элементов сбытовой политики и механизма ценообразования очевидно.

На данный момент, процесс производства и сбыт гражданской продукции формально происходит с учетом только производственных возможностей предприятия без учета актуальности продукта на рынке а, следовательно, цена выполняет лишь учетную функцию внутри гигантской вертикально-интегрированной структуры.

Важное значение механизма ценообразования как рыночного инструментария, состоит в том, что он непосредственно влияет на величину извлекаемого дохода по результатам рыночной активности предпринимателей.

Специалисты выделяют следующие основные тенденции развития современного рынка: рост значения качества, цены и степени удовлетворения потребителей; укрепление взаимосвязи производителей и потребителей; рост значимости процесса управления бизнесом и интеграции управленческих функций; заметный рост интернет-технологий; увеличение значения прямого и онлайнового маркетинга; рост маркетинга услуг.

Автор отмечает, что применение скидок способствуют выполнению ценой ее стимулирующей функции, помогают маркетинговым исследованиям на предприятиях машиностроения, а именно:

способствуют снижению издержек производства, хранения, реализации вследствие возросшего сбыта, облегчают завоевание постоянных клиентов и перспективное планирование деятельности фирмы, стимулирует заказы больших объемов, оказывают рекламное содействие сбыту на рынке.

Размер скидок зависит от характера сделки, условий поставки и платежа, взаимоотношений с покупателем и от конъюнктуры рынка в момент заключения сделки. В практике, особенно в международной торговле, используется около 20 различных видов скидок.

При реализации промышленной продукции автор предлагает использовать пять основных способов оплаты (в основу данной классификации положен момент получения оплаты от покупателя по отношению к моменту отгрузки продукции): авансирование; наличный расчет; предоплата; продажа с отсрочкой платежа; консигнация (под реализацию).

Таким образом, автор отмечает, что в предлагаемой технологии ценообразования на этапе анализа моментно-оптимального . объема продаж, для компьютерного решения этой задачи естественно было использовать одну из стандартных модификаций симплекс-метода. Однако особенности предложенного автором алгоритма позволяют существенно упростить вычислительную процедуру перебора вершин многогранника допустимых решений, организовав этот перебор как совокупность нескольких вложенных циклов.

Рассмотрим алгоритм решения поставленной задачи: Уровень 1. Перебор артикулов продукции. Уровень 2. Перебор отпускных цен. Уровень 3. Перебор максимальных партий. Уровень 4. Перебор минимальных партий. Уровень 5. Перебор ранее накопленных вариантов отгрузки и расчет (перерасчет) значения целевой функции в рассматриваемой вершине многогранника.

Результаты переборов на уровнях 2, 3 и 4 формируются на основе сравнительного анализа зависимостей вида:

Ф^Ху^ХуХ^з;

Хутш ¿Ху ¿Хушах.

для каждого очередного 1 - артикула и всех ] - потребителей этого артикула.

Предложенная математическая модель выбора оптимального варианта отгрузки продукции различным потребителям с использованием метода линейного программирования позволяет максимизировать денежные и бартерные потоки по реализации продукции.

Рис. 2. Механизм взаимосвязи системы скидок, целей ценовой политики и сбыта конверсионной продукции.

Невозможно отрицать, что прогнозирование является исходной предпосылкой для выбора ценовой стратегии и ее тактических решений. Механизм ценообразования в данном контексте можно рассматривать как прогнозную модель денежных потоков.

Прогнозирование в ценообразовании представляет собой разработку на перспективу тенденции изменения финансового состояния объекта в целом и / или его различных частей. Особенностью прогнозирования является альтернативность в построении финансовых прогнозов, поскольку многовариантная имитация позволяет снизить риск прогноза.

При статистическом исследовании финансово-экономических показателей в ходе анализа вычисляют простейшие характеристики динамики их развития, выявляют закономерности прошлого развития и оценивают возможность их перенесения на будущее. Для успешного решения указанной задачи необходимо:

1. Иметь необходимый для проявления статистических закономерностей объем данных (для годовых наблюдений - не менее 5 уровней, для сезонных процессов - не менее трех периодов сезонности);

2. Обеспечить методологическую сопоставимость данных;

3. На основе содержательного анализа исследуемого показателя обосновать возможность переноса закономерностей прошлого на выбранный период прогнозирования;

4. При помощи внедряемой автором программы получить адекватную математическую модель и на ее основе построить точечные и интервальные прогнозы.

В случае невыполнения этапов (1-3) использовать математические методы бессмысленно!

Основной формой представления статистической информации являются временные ряды (ВР) наблюдений, т.е. ряды динамики, у которых в качестве признака упорядочения берется время. ВР, состоящий из N уровней х(1), х(2),... x(N), может быть записан в компактной форме: порядковый номер наблюдения.

Статистические методы исследования исходят из предположения о возможности представления уровней ряда в виде суммы нескольких компонент, отражающих закономерность и случайность развития, в частности, в виде суммы нескольких компонент:

X(t)=f(t)+S{t)+E(t) (1.1) где, f(0 - тренд (долговременнаятенденция) развит wS{i)с «зонная компонента; остаточная компонента.

Формирование уровней ряда определяется закономерностями трех основных типов: инерцией тенденции, инерцией взаимосвязи - между последовательными уровнями ряда и инерцией взаимосвязи между исследуемым показателем и показателями-факторами, оказывающими на него причинное воздействие. Соответственно, различают задачи анализа и моделирования тенденций; взаимосвязи между последовательными уровнями ряда; причинных взаимодействий между исследуемым показателем и показателями-факторами. Первая из них решается с помощью методов компонентного анализа, вторая - с помощью адаптивных методов и моделей, а третья - на основе эконометрического моделирования, базирующегося на методах корреляционно-регрессионного анализа.

Статистический анализ выполняется в следующей последовательности:

1. Постановка задачи и подбор исходной информации;

2. Предварительный анализ исходных временных рядов и формирование набора моделей прогнозирования;

3. Численное оценивание параметров моделей;

4. Определение качества моделей (адекватности и точности);

5. Выбор одной лучшей или построение обобщенной модели;

6 Получение точечного и интервального прогнозов;

7. Содержательный комментарий полученного прогноза

Предложенные алгоритмы прогнозирования были реализованы автором в среде Delphi, и использованы ФГУП "Красмашзавод" ОПК для построения прогноза продаж. Полученные модели достаточно точно аппроксимируют фактические данные, (ошибка модели находится в пределах 1%), что позволяет получать прогнозы высокого качества. Применение технологии даёт возможность предприятию оптимизировать управление текущими активами.

Технология прогнозирования представляют собой не только методику, но и механизм её реализации. Практическая реализация предложенной технологии прогнозирования была выполнена на основе реальной информации.

Рис.3. Технология прогнозирования продаж конверсионной продукции на ФГУП "Красмашзавод" В качестве исходной информации для прогнозирования были использованы объёмы сбыта продукции ФГУП "Красмашзавод". Данная статистика характеризуется тем, что объёмы продаж некоторых товаров имеют ярко выраженный сезонный характер с возрастающим трендом, а другие не имеют такого характера.

На сегодняшний момент ни одно предприятие не имеет программного обеспечения методологии выбора ценовой стратегии, и установления цен, выбор и обоснование ценовой стратегии основано чаще всего на интуиции или не полном анализе рынка.

Диссертант предлагает следующий алгоритм обоснования выбора ценовой стратегии и установления конкретной цены на конверсионную продукцию:

/. На основе исследования полученных данных определяется возможная тенденцию развития спроса на интересуемый период;

2. Анализируется конкурентная среда - выявляются цены конкурентов, рынки сбыта, объем реализации и т.д.;

3. Осуществляется анализ потенциальных покупателей -определяется платежеспособный спрос;

4. На основе данных о будущей тенденции выбирается возможный базовый объем продаж;

5. Просчитываются варианты финансовых показателей при возможном изменении цены (увеличение, текущая неизменная, повышение);

6. Осуществляется выбор ценовой стратегии и ее обоснование на основе предыдущего анализа.

Для учёта новых экономических тенденций автор рекомендует регулярно уточнять модель на основе мониторинга фактически полученных объёмов продаж, добавляя- их или заменяя ими данные статистической базы, на основе которой строится модель.

Рис.4. Механизм обоснования выбора ценовой стратегии.

Применение технологии "Выбор ценовой стратегии"(ВЦС) даёт возможность определять наименее рискованные ценовые стратегии в условиях неопределённости рыночной конъюнктуры.

Использование данной технологии специалистами отдела маркетинга ФГУП "Красмашзавод" позволило получить условный экономический эффект за счет минимизации альтернативных затрат на позиционирование продукта на рынке.

Помимо технологии описанной выше, рекомендуется сочетать модели теории игр и методы прогностики, например, данные платёжной матрицы можно получить не только, используя регрессионный анализ, но и нейросетевое прогнозирование, а оптимальным сочетанием было бы комплексное применение этих инструментов, при котором, например, прогностические модели уточнялись в соответствии с регулярным мониторингом ключевых факторов.

Расчет экономического эффекта от внедрения предложенных моделей основан на Рекомендациях по оценке эффективности инновационных проектов № ВК 477 от 21.06.1999 г.

Применение данных моделей разработки ценовой политики и стратегий цен позволило уточнить значения показателей эффективности этого инвестиционного проекта, минимизировать неопределённость ключевых позиций по принимаемым ценовым решениям, выявить факторы риска в конверсионном ценообразовании, количественно оценить его и разработать мероприятия по его минимизации, что в итоге позволило сократить величину требуемого инвестиционного резервного фонда до 2,2%, т.е. высвободить 240 тыс. руб. капитала резервного фонда и использовать их в своей непосредственной деятельности.

Эффективность применения разработанных автором технологий ценовой политики обусловлена тем, что они могут быть легко реализованы обычным пользователем ПК, а универсальность математических алгоритмов, используемых в технологиях, позволяет применять их для широкого спектра ситуаций неопределённости, а также модифицировать и дополнять другими инструментами.

Основные положения диссертации опубликованы в следующих

работах:

1. Бордуков Е.М., Спацура В.В. Особенности ценообразования на гражданскую продукцию ГП ОПК // Всероссийская научно-техническая конференция №8 "Перспективные материалы, технологии, конструкции, экономика'\2002г., КГАЦМи3.ч2.-038пл.

2. Бордуков ЕМ, Сгацура В.В. Проблемы совершенствования механизма регулирования финансовой политики ГП Красноярского края. // Всероссийская научно-практическая конференция 'Экономика, финансы, менеджмент»,2002г.,-ТулГУ.-ОДбпл.

3. Бордуков Е.М., Лоншаков Е.Ю. Ценообразование как фактор активизации финансового состояния предприятия // IV Всероссийская научно-практическая конференция "Проблемы совершенствования механизма хозяйствования в современных условиях",2002г.,- МНИЦ Пенза. - 0,2 пл.

4. Бордуков Е.М., Филиппенко АЛ. Вариант управления финансовой деятельностью предприятия // IV Международная научно-техническая конференция "ДИНАМИКА СИСТЕМ, МЕХАНИЗМОВ И МАШИН ",2002г.,-ОмГТУ.-0,25пл

5. Бордуков Е.М., Филиппенко АЛ., Стацура В.В. Комплексный подход к решению вопросов реализации бизнес проектов // VII международная научно-практическая . конференция "Природные и интеллектуальные ресурсы Сибири"Д001 гА-АлтГТУ. - 039 п л.

6. Бордуков Е.М. Моделирование активного ценообразования на предприятии // И-я Международная научно-практическая конференция "ФОРМИРОВАНИЕ И ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ ИНФОРМАЦИОННОГО ПРОСТРАНСТВА В УСЛОВИЯХ РЫНКА'\2001 г.,- Приволжский Дом знаний, Пенза. - 0,41 пл.

7. Бордуков Е.М. Методика активного ценообразования на предприятии // Всероссийская научно-техническая конференция №7 "Перспективные материалы, технологии, конструкции, экономика"Д001 г., КГАЦМ и 3. - 0,44 п л.

8. Бордуков Е.М. Механизм регулирования ценообразования на продукцию естественных монополий Красноярского края // Всероссийская научно-техническая конференция №6 "Перспективные материалы, технологии, конструкции, экономика'\2000г., КГАЦМ и 3. - 0,19 пл.

9. Бордуков Е.М., Филиппенко АЛ. Некоторые подходы к совершенствованию механизма управления финансовой политикой ГП Красноярского края // Региональная научно-практическая конференция "Менеджер 21 века" НГТУ, 1999.-С227-229.-0,13пл.

БОРДУКОВ ЕВГЕНИЙ МИХАЙЛОВИЧ АВТОРЕФЕРАТ

Лицензия ЛР № 020412 от 12.02.97

Подписано в печать 5.05.04. Формат 60x84 1/16. Бум. офсетная. Печ. л. 1,3. Бум. л. 0,65. РТП изд-ваСПбГУЭФ. Тираж 70 экз. Закю 367.

Издательство Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов 191023, Санкт-Петербург, Садовая ул., д. 21.

Р11235