Управление экономическими рисками в деятельности торговой организации тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Храмов, Геннадий Иванович

Введение.

Глава 1. Методологические основы оценки и регулирования экономических рисков торговой организации.

1.1. Анализ состояния исследований экономических рисков.

1.2. Хозяйственные риски торговой организации.

1.3. Методика управления экономическими рисками.

Глава 2. Анализ основных факторов риска в деятельности торговой организации.

2.1. Анализ прибыли как показателя устойчивого развития торговой организации.

2.2. Анализ издержек обращения торговой организации.

2.3. Анализ налогового бремени торговой организации.

2.4. Анализ инвестиционной деятельности торговой организации.

Глава 3. Оценка и регулирование экономических рисков в деятельности торговой организации.

3 .1. Перспективы развития торговой организации.

3.2. Регулирование коммерческих рисков торговой организации.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Управление экономическими рисками в деятельности торговой организации"

Актуальность темы исследования. В связи с развитием рыночных отношений предпринимательскую деятельность в нашей стране приходится осуществлять в условиях нарастающей неопределенности ситуации и изменчивости экономической среды. Значит, возникает неясность и неуверенность в получении ожидаемого конечного результата, а, следовательно, возрастает риск, то есть опасность неудачи, непредвиденных потерь.

Рынок есть, прежде всего, экономическая свобода, а за нее приходится платить. Ведь свободе одного предпринимателя сопутствует одновременно и свобода других предпринимателей, которые вольны покупать или не покупать его продукцию, предлагать за нее свои цены, продавать ему по определенным ценам, диктовать свои условия сделок.

Следовательно, осваивая предпринимательство, приходится иметь дело с неопределенностью и повышенным риском. Задача подлинного предпринимателя, хозяйственника нового типа состоит не в том, чтобы искать дело с заведомо предвиденным результатом, дело без риска.

При таком подходе в рыночной экономике можно вообще оказаться вне дела и без дела. Надо не избегать неизбежного риска, а уметь чувствовать риск, оценивать его степень и не переходить за допустимые пределы.

Из сказанного следует основное правило поведения предпринимателя: не избегать риска, а предвидеть его, стремясь снизить до возможно более низкого уровня.

В рыночной среде сама жизнь, процессы производства, распределения, обмена, потребления продукции учат правилам поведения при наличии неопределенности и риска, поощряют за их знание и сурово наказывают за незнание.

Наличие конкуренции позволяет предотвратить возникновение искусственного товарного дефицита, создаваемого монополиями ради извлечения сверхприбылей. Значение рыночных институтов состоит в том, что благодаря им предприятия имеют возможность торговать друг с другом, обеспечивая нужды производства. При все большем приближении России к цивилизованному рынку следует ожидать обострения конкурентной борьбы.

Если ожидается обострение конкурентной борьбы, то при прогнозировании будущих прибылей, данный фактор можно учесть либо за счет прямого уменьшения доходов, либо путем управления факторами риска.

Актуальность темы данного диссертационного исследования вызвана необходимостью разработки новых подходов к механизму выявления и оценки уровня риска в развитии торговой организации и использования адекватных мер по его уменьшению. На основе системного анализа и прогноза, а также методов оптимального управления выработать способы регулирования рисков в процессе хозяйственной деятельности торговой организации в современных условиях нашей страны.

Цель диссертационной работы - совершенствование механизма управления экономическими рисками торговой организации.

Для достижения этой цели в диссертации решались следующие задачи: проведен анализ рентабельности торговой организации; сделан анализ издержек обращения; выявлено влияние налогового бремени на результаты хозяйственной деятельности; дан анализ инвестиционной деятельности торговой организации; осуществлен многовариантный прогноз развития торговой организации; предложены подходы по выявлению рисков в хозяйственной деятельности;

- разработан механизм регулирования уровня риска, основанный на инвестировании активной части основных фондов и оборотных средств согласно оптимальной структуре.

Научная новизна диссертации заключается в следующем: дана оценка влияния инвестиций на результаты хозяйственной деятельности на основе коэффициентов эластичности прибыли от инвестиций; проведен анализ влияния налогового бремени на уровень рентабельности на основе фактических и предельных ставок подоходного налога с торговой организации; предложен прогноз развития торговой организации на основе методов многомерного прогнозирования цепями Маркова и сплайн-функции; предложены методы выявления рисков в деятельности торговой организации таких, как определение необходимых оборотных средств и объемов займов как для пополнения оборотных средств, так и для пополнения инвестиционного фонда; адаптирована методика определения уровня коммерческого риска и способ его регулирования.

Предмет исследования - теория и методика управления рисками в деятельности торговой организации.

Объект исследования - экономические отношения, связанные с управлением торговой организацией в условиях риска.

Теоретическую и методологическую базу диссертационного исследования составили труды отечественных и зарубежных авторов по проблемам развития предпринимательства в условиях неопределенности и риска, а также касающиеся вопросов экономико-математического моделирования, таких как А.П. Альгина, Н.С. Бабаева, Т. Бачкаи, JI.O. Бурмистрова, Н.Н. Внукова, О.С. Виханского, В.М. Гранатурова, B.JI. Гореловой, Г.К. Джурабаевой, A.M. Елина, JI.JI. Калачевой, А.И. Ковалева, Н. Лисициана, И.Н. Омельченко, Г.К. Петрова, Б.Т. Рябушкина, Э.А. Уткина, Н.В. Хохлова, Н.В. Шаланова и др.

Информационной основой для диссертации получили отчетные данные хозяйственной деятельности торговой организации ЗАО «Сатурн» за период 1996-2001 гг.

Практическая значимость и апробация результатов проведенного исследования заключается в разработке механизма управления торговой организацией в условиях риска на основе рационального инвестирования активной части основных фондов и оборотных средств согласно оптимальной структуре.

Положения и выводы диссертационной работы используются Главным управлением внешнеэкономических, межрегиональных связей и внешних инвестиций администрации Красноярского края при разработке Концепции развития инвестиционной деятельности и Программы социально-экономического развития Красноярского края до 2010 года (акт о внедрении от 07.09.2001 г., № 21-17/753 пр), Красноярским государственным торгово-экономическим институтом в учебном процессе (акт о внедрении от 15.10.2001 г., № 01-12/231), Красноярским крайпотребсоюзом при разработке программы интеграции потребительских обществ с личными хозяйствами сельского населения края (акт о внедрении от 24.01.2002 г., № 12-10 пр).

Публикации. По теме диссертации опубликовано 5 работ, общим объемом 3,2 п.л.

Объем и структура диссертации: работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, включающего 103 наименования. Диссертация включает 139 страниц текста, содержит 5 рисунков, 23 таблицы

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Храмов, Геннадий Иванович

Заключение

Развитие рыночных отношений обуславливает неопределенность и риск в предпринимательской деятельности. Особую актуальность представляет совершенствование имеющихся и разработка новых подходов к механизму развития субъектов предпринимательства в условиях риска.

Анализ современного состояния исследований по риску свидетельствует о том, что при различных трактовках самого понятия риска как экономической категории нет однозначной точки зрения на этот термин. Он определяется и как вероятность не достижения цели в развитии хозяйствующего субъекта и как вероятность потерь.

Под хозяйственным риском торговой организации понимается вероятность возникновения непредвиденных имущественных или финансовых потерь в ситуации неопределенности условий хозяйственной деятельности торговой организации.

При многообразии определений различных видов риска возникает необходимость трактовки определения риска любого случайного процесса. Используя разделяемую нами трактовку определения риска случайного процесса, определение коммерческого риска звучит следующим образом: «Уровень коммерческого риска есть вероятность того, что прибыль торговой организации в результате хозяйственной деятельности выйдет за рамки доверительного интервала прогноза».

При многообразии способов регулирования рисков одним из приоритетных является метод инвестирования активной части основных фондов и оборотных средств согласно оптимальной структуре.

Анализ хозяйственной деятельности торговой организации ЗАО «Сатурн» показал, что уровень рентабельности ее в течение 1996-2001 гг. падает.

Уровень издержек обращения ЗАО «Сатурн» не претерпевает резких изменений, за исключением кризисного 1999 г., когда уровень издержек резко возрос.

Налоговое бремя существенно влияет на эффективность развития ЗАО «Сатурн». Разность между предельной и фактической ставками подоходного налога в течение периода исследования последовательно сокращается, а это свидетельствует о том, что торговой организации налоги не дают возможности существенного расширенного воспроизводства. Более того, в 1999 г. и 2000 г. фактическая ставка превысила предельную ставку подоходного налога, а это означает, что налоговое бремя превышает возможности торговой организации в погашении этих налогов.

Анализ инвестиций показал, что они достаточно сильно влияют на результаты хозяйственной деятельности, о чем свидетельствуют коэффициенты эластичности прибыли от инвестиций. Так, в 2001 г. он равен 0,71, это означает, что увеличение инвестиций на один процент дало рост чистой прибыли торговой организации ЗАО «Сатурн» на 0,71 процентов.

Все показатели, описывающие торговую организацию взаимосвязаны и взаимообусловлены, поэтому нельзя осуществлять прогноз показателей в отдельности. Необходимо понимать торговую организацию как систему и осуществлять многомерный прогноз развития этого хозяйствующего субъекта цепями Маркова. В этом случае не нарушается эффект эмерджентности.

Заем дополнительных средств для пополнения оборотных средств и инвестиционного фонда в целом необходимо осуществлять в зависимости от доходности организации и нормы ссудного процента банка, чтобы иметь возможность погасить кредит в срок и избежать риска банкротства в дальнейшем.

Для эффективного развития хозяйствующего субъекта необходимо дать определение риска, формулу расчета уровня риска и разработать методы регулирования риска, как любого субъекта предпринимательства, так и торговой организации в частности.

Для получения положительных результатов хозяйственной деятельности необходимо рациональное инвестирование активной части основных фондов и оборотных средств согласно оптимальной структуре. Это, в свою очередь, дает возможность регулирования коммерческого риска в сторону снижения его уровня и повышения уровня рентабельности.

Таким образом, разработанный механизм регулирования рисков в процессе хозяйственной деятельности, несомненно, обогатит арсенал методов управления любым хозяйствующим субъектам в условиях неопределенности и риска.

А Г\

1HU