Управление экономической надежностью хозяйственных систем тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Куликов, Александр Леонидович

Введение.

Глава 1. Современное состояние проблемы экономической надежности хозяйственных систем.

1.1 Экономическая сущность надежности хозяйственных систем.

1.2 Факторный анализ микро- и макросреды хозяйствующих субъектов.

1.3. Критерии экономической надежности систем хозяйствования.

Глава II. Методология моделирования и оценки экономической надежности.

2.1. Анализ системы показателей экономической надежности субъектов хозяйствования.

2.2.Математическое моделирование функционирования хозяйственной системы и прогнозная рейтинговая оценка ее экономической надежности.

2.3. Учет воздействия экономических рисков на надежность хозяйственной системы.

Глава III. Формирование механизма управления экономической надежностью хозяйственных систем.

3.1. Планирование и прогнозирование развития хозяйственных систем для обеспечения экономической надежности.

3.2. Управление материальными запасами и денежными резервами.

3.3. Использование стратегии диверсификации в производственно-хозяйственной деятельности предприятий.

3.4. Формирование ценовой политики субъекта хозяйствования.

3.5. Снижение степени риска посредством хеджирования.

3.6 Информационное обеспечение экономической надежности.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Управление экономической надежностью хозяйственных систем"

В условиях реформирования экономических отношений внешняя среда предприятий отличается большой неопределенностью, связанной с издержками переходного периода. Состояние, тенденции, динамика преобразований, происходящих в структуре отечественной экономики, механизме управления, финансово-кредитной системе носят сложный и противоречивый характер и нуждаются в четких, эффективных и адекватных ситуации методах экономического регулирования этого процесса.

Многие хозяйствующие субъекты, и прежде всего малого бизнеса, оказались неспособными в этих условиях к стабильной работе, обеспечению конкурентоспособности, поддержанию производственного аппарата на современном уровне.

Малый бизнес, который должен стать экономической основой общества, переживает в настоящее время серьезный кризис. В 1994 году произошло сокращение численности занятых в малом бизнесе примерно на 100 тыс. человек, а к концу 1997 года эта численность осталась практически на уровне 1994 года (около 9 млн. человек). Число малых предприятий, ежегодно терпящих банкротство, примерно равно числу вновь создаваемых предприятий. Ежегодно растет число убыточных предприятий.

Антикризисное управление неплатежеспособными предприятиями, основанное на законе РФ «О несостоятельности (банкротстве) предприятий», принятом в марте 1993 года, не дал положительных результатов. Главной причиной такого положения является неадекватность механизма и методологии реализации различных управленческих процедур, которые направлены не столько на предупреждение финансовой несостоятельности предприятий, сколько на фиксировании их отклонений от устойчивого состояния и мерах по возвращению в прежнее положение. Этот же недостаток в определенной мере присущ и новому законодательству о банкротстве. Противоречия между реальным состоянием дел в области антикризисного управления предприятиями и методами анализа, оценки и организации устойчивого функционирования предприятий пока остаются. Возможные негативные последствия таких противоречий достаточно очевидны - неэффективное государственное регулирование, неоправданное массовое банкротство предприятий и усиление экономического кризиса.

Изучение состояния и уровня государственного регулирования экономики, особенно малых предприятий, структурных преобразований, ресурсного обеспечения деятельности хозяйствующих субъектов, состояния внутреннего и регионального рынков убеждает, что преодоление кризисных тенденций, переход к стратегии экономического роста нуждается в новом механизме финансового управления предприятиями, базирующегося на вероятностных методах определения финансовой устойчивости предприятий, использовании современного математического аппарата, информационных технологий, позволяющих оперативно анализировать экономическую информацию в целях принятия обоснованных управленческих решений.

Актуальность темы исследования. В условиях реформирования экономических отношений внешняя среда предприятий отличается большой неопределенностью, связанной с издержками переходного периода. Состояние, тенденции, динамика преобразований, происходящих в структуре отечественной экономики, механизме управления, финансово-кредитной системе носят сложный и противоречивый характер и нуждаются в четких, эффективных и адекватных ситуации методах экономического регулирования этого процесса.

Многие хозяйствующие субъекты, и прежде всего малого бизнеса, оказались неспособными в этих условиях к стабильной работе, обеспечению конкурентоспособности, поддержанию производственного аппарата на современном уровне.

Малый бизнес, который должен стать экономической основой общества, переживает в настоящее время серьезный кризис. В 1994 году произошло сокращение численности занятых в малом бизнесе примерно на 100 тыс. человек, а к концу 1997 года эта численность осталась практически на уровне 1994 года (около 9 млн. человек). Число малых предприятий, терпящих банкротство, примерно равно числу вновь создаваемых предприятий. Ежегодно растет число убыточных предприятий.

Антикризисное управление неплатежеспособными предприятиями, основанное на законе РФ «О несостоятельности (банкротстве) предприятий», принятом в марте 1993 года, не дал положительных результатов. Главной причиной такого положения является неадекватность механизма и методологии реализации различных управленческих процедур, которые направлены не столько на предупреждение финансовой несостоятельности предприятий, сколько на фиксировании их отклонений от устойчивого состояния и мерах по возвращению в прежнее положение. Этот же недостаток в определенной мере присущ и новому законодательству о банкротстве. Пока остаются противоречия между реальным состоянием дел в области антикризисного управления предприятиями и методами анализа, оценки и организации устойчивого функционирования предприятий. Возможные негативные последствия таких противоречий достаточно очевидны - неэффективное государственное регулирование, неоправданное массовое банкротство предприятий и усиление экономического кризиса.

Изучение состояния и уровня государственного регулирования экономики, структурных преобразований, ресурсного обеспечения деятельности хозяйствующих субъектов, особенно малых предприятий, состояния внутреннего и регионального рынков убеждают, что преодоление кризисных тенденций, переход к стратегии экономического роста нуждается в новом механизме финансового управления предприятиями, который бы базировался на вероятностных методах определения финансовой устойчивости предприятий, использовании современного математического аппарата, информационных технологий, позволяющих оперативно анализировать экономическую информацию в целях своевременного принятия обоснованных управленческих решений.

Актуальность данного исследования заключается в поиске такого механизма управления, который бы в современных условиях крайней неопределенности смог бы предупреждать отклонения предприятий от устойчивого состояния и обеспечивать его надежное функционирование в заданных пределах.

Именно экономическая надежность хозяйствующих субъектов -первичного звена экономики - позволит преодолеть падение материального производства, стабилизировать, а затем придать динамичность воспроизводственному процессу, развить рыночные позиции и обеспечить количественный и качественный рост всех отраслей экономики.

Нестабильность экономического положения хозяйствующих субъектов явилась побудительным мотивом в выборе темы и основных направлений исследований, связанных с экономической надежностью предприятий.

Разработанность проблемы

Экономическая наука уделяет определенное внимание изучению качественно новых условий функционирования хозяйственных систем, которые создаются в результате реформирования экономических отношений.

На макро- уровне проблемы оценки и управления экономической надежностью регионов и хозяйствующих субъектов привлекали внимание отечественных и зарубежных экономистов. Среди отечественных экономистов следует выделить: Абалкина Л.И., Алаева Э.Б., Воротилова В.А., Некрасова

Н.Н., Сенчагова В.Н., Сигова И.И., Федорову Т.А., Хорева Б.С. и др., а среди зарубежных: Бредбери Д., Вебера А., Леонтьева В., Мурата К., Редбери С., Терри Ф. и др. В работах этих ученых под субъектом хозяйствования понимались территориальные единицы как целостные хозяйственные системы.

На микро- уровне, когда под хозяйствующим субъектом понимается отдельное предприятие, проблемы оценки и управления экономической надежностью разрабатывались учеными, чей интерес был связан с экономическим анализом и аудитом деятельности предприятий. Следует отметить создание теоретико-аналитических школ в Москве, Санкт-Петербурге, Киеве, Минске и других городах. Большое влияние на развитие теории экономического анализа и отдельных вопросов экономической надежности оказали работы: Андрианова Д.П., Вейцмана Н.Р., Данилевского Ю.А., Ефимовой О.В., Каракоза И.И., Ковалева В.В., Майданчика И.И., Муравьева

A.П., Осмоловского В.В., Палия В.Ф., Рубина Ю.Б., Самборского В.И., Соколова

B.Я., Татуры С.К., Шеремета А.Д. и др., а также зарубежных авторов ■ Адамса Р., Блисса Д., Герстнера П., Доджа Р., Майера Э., Манна Р., Робертсона Дж., Фридмана П., Шера И. и др.

Вместе с тем в научных публикациях мало уделяется внимания проблеме экономического саморегулирования хозяйственных систем. Многие авторы, основываясь на общих принципах функционирования экономических и технических систем, не идут в своих обобщениях дальше понятия финансовой устойчивости. Экономическая надежность хозяйственных систем не рассматривается как свойство саморегулирования системы, обеспечивающее стабильность ее производственно-финансовой, коммерческой деятельности, как свойство не выправляющее, а предупреждающее какие-либо отклонения определенных параметров системы.

Недостаточность таких исследований, отсутствие общепринятого механизма обеспечения надежной работы предприятий сдерживает процессы стабилизации экономики, повышения конкурентоспособности отечественных товаропроизводителей, развития предпринимательства.

В связи с этим появляется необходимость дополнительных исследований с целью обоснования экономической надежности хозяйствующих субъектов, методов ее оценки и механизма реализации.

Целью диссертационного исследования является разработка на базе анализа зарубежного и отечественного опыта, а также имеющейся литературы и нормативных документов, основ механизма обеспечения экономической надежности основного структурообразующего звена - предприятия. При этом экономическая надежность связывается с комплексом свойств всех элементов хозяйственной системы, определяющих интегрированную способность системы выполнять заданные функции в установленных пределах в условиях изменения внешней и внутренней среды.

Поставленная цель реализуется посредством определения системы показателей экономической надежности, методов их расчета, рейтинговой оценки предприятий на основе экономико-математического моделирования, а также обоснования эффективных методов управления хозяйствующими субъектами.

Общая схема обеспечения экономической надежности субъекта хозяйствования отражена на рис.1.

Сформулированная цель обуслг-„ла рассмотрение в диссертационной работе следующих задач:

1. раскрытие экономического содержания надежности;

2. изучение теоретических и практических методов оценки экономической надежности хозяйствующих субъектов;

3. комплексный анализ факторов макро- и микросреды функционирования, влияющих на уровень экономической надежности предприятий, и связанных с этими факторами экономических рисков;

Схема обеспечения экономической надежности субъекта хозяйствования

Рис.1. о

4. определение системы показателей экономической надежности предприятий и методов их расчета;

5. разработку методики сравнительного анализа для определения наиболее надежных предприятий;

6. формирование подходов, инструментария планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятий с использованием различных показателей;

7. выбор методов управления надежностью и определение расчетных соотношений, характеризующих снижение экономического риска.

Объект и предмет исследования. Выбор целей и задач исследования обусловил его объект и предмет.

Объектом исследования являются субъекты рыночных отношений различных форм собственности, их финансово-хозяйственные взаимосвязи, направленные на обеспечение саморазвития и собственной экономической надежности хозяйствующих субъектов. В качестве иллюстрационной базы исследования выбраны предприятия торговли, как отрасли, характеризующейся кардинальными преобразованиями, оперативной реакцией на новации рынка и наибольшей продвинутостью в развитии рыночных отношений.

Предметом исследования является свойство хозяйственной системы сохранять параметры своей деятельности в заданных пределах в условиях неопределенности - экономическая надежность, как особое динамическое состояние, позволяющее поддерживать стабильность или поступательное развитие хозяйствующих субъектов. Предмет исследования рассматривается в нескольких направлениях:

-теоретическом, в плане определения сущности экономической надежности хозяйствующего субъекта, определения системы показателей для ее учета, а также факторного анализа макро- и микросреды предприятий;

-методическом, в плане разработки методики анализа предприятий с позиций надежности и частных методик планирования финансово-хозяйственной деятельности с использованием отдельных показателей;

-практическом, в плане выработки расчетных соотношений, являющихся основой для оценки (прогнозирования) применимости методов управления экономической надежностью в отдельности или сочетании, а также в проведении комплексного финансового анализа совокупности предприятий.

Теоретической и методической основой диссертационной работы послужили результаты исследований отечественных и зарубежных экономистов в области теории воспроизводства, государственного регулирования, управления финансово-хозяйственной деятельностью субъектов рыночного процесса, а также практический опыт местных органов управления, связанный с проведением финансового анализа предприятий.

Нормативной базой для исследования послужили Законы РФ, Указы Президента, Постановления Правительства России, законы субъекта Федерации - Нижегородской области, другие правовые акты.

В качестве исходной информации в диссертации использовались статистические материалы Госкомстата РФ, Комитета статистики Нижегородской области, департамента экономики и прогнозирования, Нижегородского юридического института МВД России, открытые результаты аналитических исследований органов налоговой службы России, а также материалы бухгалтерской отчетности предприятий различных отраслей и форм собственности.

В связи с новизной, сложностью и специфичностью поставленных задач методическую основу исследований составили системный анализ, экономико-статистические и математические методы, а также методы экспертных оценок, моделирования и прогнозирования экономических процессов.

Новые научные результаты работы заключаются в самой постановке проблемы использования экономической надежности хозяйствующих субъектов как интегрального свойства саморегулирования экономических систем. К основным результатам, содержащим новизну, следует отнести следующие:

1. произведена оценка современного состояния проблемы обеспечения устойчивости и экономической надежности хозяйствующих субъектов.

2. разработана система показателей экономической надежности.

3. предложены методы оценки надежности предприятий на основе экономико-математического моделирования.

4. исследованы методы управления надежностью и получены расчетные соотношения, характеризующие снижения экономических рисков.

Прахтичаскйя значимость и апробация выполненной работы.

Полученные з ходе исследования теоретические результаты позволили сформировать совокупность методов, которые являются основой для развития перспективного направления - создание эффективных способов анализа и управления экономической надежностью хозяйствующих субъектов в условиях нестабильности. Ряд новых выводов и положений, относящихся к расчету показателей экономической надежности, обоснованию применения различных методов ее управления, планированию финансово-хозяйственной деятельности, могут быть использованы как в научных исследованиях, так и в качестве исходной базы для разработки прикладных методик в рамках управления хозяйственными системами различного уровня.

Разработанная система показателей экономической надежности субъектов хозяйствования позволит решать конкретные вопросы, связанные с прогнозированием экономических процессов (как на уровне отдельных предприятий, так и на региональном уровне), стимулированием и кредитованием, маркетингом рынка и другие.

Методика рейтинговой оценки и расчетные соотношения для управления экономической надежностью могут быть использованы региональными подразделениями Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве), правоохранительными органами, руководителями предприятий различных форм собственности при проведении маркетинговых исследований, выборе партнеров по бизнесу и выработке стратегий развития.

Диссертационные материалы могут быть использованы в учебном процессе, разработке учебных пособий по курсам «Экономический анализ», «Менеджмент», «Управление народным хозяйством».

Результаты диссертационной работы апробированы в научных публикациях автора, выступлениях на научно-практических конференциях, реализованы в специальном программном обеспечении, используемым в Федеральных органах налоговой полиции, учтены в работе Департамента экономики и прогнозирования администрации Нижегородской области.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Куликов, Александр Леонидович

Выводы:

1. При планировании финансово-хозяйственной деятельности для обеспечения экономической надежности целесообразно применение методов структурной, экономической, маркетинговой и др. санации, а также подбор таких условий хозяйствования, при которых показатели надежности становятся оптимальными (наилучшими).

2. В число методов управления экономической надежностью входит обеспечение рационального состава денежных средств и товаров. Выбор их оптимального размера позволяет сократить потери прибыли и основывается на соответствующих расчетах.

3. Полученная методика формирования оптимального соотношения диверсифицируемых средств позволяет управлять экономической надежностью хозяйствующих субъектов путем распределения долей финансовых вложений между проектами, обладающими разным риском и прибыльностью.

4. Формирование ценовой политики приобретает в условиях современного российского рынка одно из решающих значений. Целесообразно использование линейной аппроксимации кривых спроса и нелинейной оптимизации продажной цены товара, максимизирующей прибыль, а для управления экономической надежностью определение показателей риска субъекта рыночных отношений в условиях неопределенности цены товара и количества продаж.

5. Страхование является одним из наиболее широкораспространенных методов управления экономической надежностью, а страховые организации по своей сути торгуют безопастностью. На основе предложенных расчетных соотношений возможно управление риском при страховании.

Наличие полной информации относительно сделки не гарантирует успеха, но в значительной мере облегчает его достижение, повышает экономическую надежность субъектов хозяйствования, способствует повышению эффективности и оптимальности распределения ресурсов. Известное выражение о том, что информация стоит денег, подтверждено формульными выражениями, связывающими количество полученной информации с неопределенностью (энтропией), недополученной прибылью, а также с такими показателями риска, как дисперсия прибыли, среднеквадратическое отклонение и др.

Заключение

В соответствии с поставленной целью исследованы теоретические и практические аспекты управления экономической надежностью хозяйственных систем. При этом получены следующие результаты.

1, Рассмотрены сущность категории экономическая надежность, ее взаимосвязь с категорией экономическая безопасность, исследованы факторы, влияющие на ее состояние.

Под экономической надежностью, по нашему мнению, следует понимать комплекс свойств всех элементов хозяйственной системы: производства, организации, ресурсного обеспечения, кадрового потенциала, финансового обращения и др., которые определяют интегрированное качество хозяйственной системы выполнять заданные функции в установленных пределах в условиях изменения внешней и внутренней среды.

Определены факторы микро- и макросреды функционирования хозяйствующего субъекта, влияющие на экономическую надежность.

Макросреда представлена факторами более широкого социально-политического плана и слагается их экономических, политических факторов, факторов культурного окружения, природных, демографических и др.

Исходя из складывающейся ситуации в стране, с учетом мнений различных авторов, предложен перечень угроз экономической безопасности и надежности.

Микросреда представлена факторами, имеющими непосредственное отношение к самому субъекту и его функциональным возможностям, и зависит от согласованных действий его подразделений.

Динамичности российских рыночных реформ, быстроменяющиеся частные задачи хозяйствующих объектов определили рассмотрение вопросов контроля за вышеуказанными факторами с целью выработки инструментов управления по обеспечению экономической надежности и финансовой устойчивости, а также разработке соответствующих критериев.

Совокупность вышеперечисленных результатов исследований составляет содержание первого положения выносимого на защиту - «Оценка современного состояния проблемы экономической надежности хозяйствующих субъектов».

2. Проведено исследование и осуществлена разработка методов расчета показателей экономической надежности. Определение показателей надежности иллюстрируется на предприятиях торговли.

Как правило, для оценки экономической надежности используются общие показатели, которые базируются на коэффициентах финансового анализа, не являются специфическими для отдельной отрасли (например, торговли).

Вероятностные показатели, связанные с пониманием термина «экономическая надежность» в узком смысле, ранее не вводились и предлагаются в диссертационной работе.

К числу общих показателей отнесены такие группы коэффициентов финансового анализа, как ликвидности, рентабельности, устойчивости, оценки имущества и др. К числу специфических показателей (например, для торговли) отнесена группа коэффициентов оборачиваемости.

В качестве вероятностных введены такие показатели экономической надежности, как своевременность получения плановой прибыли, полнота получения прибыли, коэффициент задержки и недополучения плановой прибыли и др., а также приведены их расчетные формулы.

Исследование ценности системы показателей надежности невозможно без оценки степени их статистической взаимосвязи. Исследовалось 3166 предприятий Нижегородского региона по итогам бухгалтерской отчетности за 1995 год. Взаимосвязь между коэффициентами анализа отражает степень надежности предприятий отрасли. Действительно, в отрасли с сильными взаимосвязями между коэффициентами частное изменение одного из них приводит к соответствующим изменениям других коэффициентов и нарушается совокупное экономическое состояние.

Рассмотрены две группы методов моделирования (аналитического и имитационного), отличающиеся характером рассчитываемых показателей надежности. Аналитические модели, как правило, проще в реализации и используются в виде расчетных методик в государственных и коммерческих структурах.

Для имитационного моделирования в целях прогноза общих показателей надежности использовались методы дискретного следящего статистического оценивания, а для прогнозирования вероятностных показателей получены расчетные формулы на основе применения теории массового обслуживания.

Совокупность вышеперечисленных результатов составляет содержание второго положения, выносимого на защиту «Разработка системы показателей экономической надежности»,

3. Для оценки хозяйствующих субъектов с позиций надежности, предложены рейтинговые методы, основанные на вычислении расстояний, но обличающиеся от известных в экономической литературе более широким статистическим подходом.

Суть методов состоит в сравнительной оценке предприятия в группе ему подобных и получении рейтингового показателя. Приведенные в известной экономической литературе методики рейтинговой оценки не учитывают статистическую взаимосвязь между частными показателями анализа, что приводит к ограничениям в их использовании. В работе приведены методики анализа коэффициентов с учетом корреляционных зависимостей, которые могут применяться не только для определения экономической надежности, но и для других экономических задач.

Для экспериментальных исследований по оценке экономической надежности предприятий отобрано 340 предприятий розничной торговли и 81 предприятие оптовой торговли Нижегородской области. Использовались балансы за 1995 год. Проводился рейтинговый предприятий анализ с учетом корреляционных свойств коэффициентов. По результатам анализа было отмечено, что для предприятий торговли в формирование общего рейтинга наибольший вклад вносят показатели ликвидности и рентабельности, что экономически оправдано.

В качестве отдельной задачи исследованы коэффициенты экономической надежности на предмет формирования отраслевых нормативов надежности. Анализ гистограмм показал, что, например, для 75% исследованных по отчетной документации 1995 года 421 предприятий торговли Нижегородской области значения коэффициентов лежат в следующих диапазонах:

- текущая ликвидность от 0,5 до 1,352;

- рентабельность продукции от 4,8% до 36%;

- оборачиваемость кредиторской задолженности (в оборотах) от 0,85 до 3,4.

Полученные интервалы целесообразно использовать в качестве региональных отраслевых нормативов экономической надежности.

Риск является основной причиной ненадежности хозяйствующих субъектов. Поэтому проведены классификация и анализ экономических рисков макро- и микросреды функционирования. Для количественной оценки учета рисков предложено использовать традиционную для экономической литературы вероятность получения требуемого результата, а также другие стохастические характеристики рисков (математическое ожидание, дисперсию, среднеквадратическое отклонение и др.).

Совокупность вышеперечисленных результатов составляет содержание третьего положения, выносимого на защиту «Способы оценки экономической надежности предприятий».

4. Проанализированы методы управления надежностью хозяйствующих субъектов и определены расчетные соотношения, характеризующие снижение экономических рисков.

Исследовано планирование финансово-хозяйственной деятельности для обеспечения экономической надежности. Применительно к вероятностным показателям экономической надежности процесс планирования состоит в подборе таких параметров системы массового обслуживания, при которых оероятностные показатели становятся оптимальными (наилучшими).

Наряду с планированием подробно рассматриваются следующие методы управления экономической надежностью хозяйственных систем:

- обеспечение рационального состава денежных средств и товаров, как средство регулирования денежных операций, недопущения необоснованного отвлечения оборотного капитала, увеличения издержек на заказы, поддержание запасов, аренду и др.;

- диверсификация, как средство снижения рисков за счет рационального размещения свободных денежных средств;

- формирование ценовой политики субъекта хозяйствования, как средство учета воздействующих факторов с целью получения желаемого (необходимого) размера прибыли;

- страхование, как средство передачи определенных рисков страховой компании;

- информационное обеспечение, как средство снижения неопределенности в отношении отдельных финансово-хозяйственных операций, партнеров по бизнесу, рыночных условий и др., в конечном итоге влияющих на состояние надежности предприятия.

Совокупность вышеперечисленных результатов составляет содержание четвертого положения, выносимого на защиту: «Методы управления экономической надежностью и расчетные соотношения, характеризующие снижения экономических рисков».