Управление финансами коммерческого банка и его клиентов тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
Автореферат- Ученая степень
- кандидата экономических наук
- Автор
- Масленченков, Юрий Семенович
- Место защиты
- Москва
- Год
- 1998
- Шифр ВАК РФ
- 08.00.10
Автореферат диссертации по теме "Управление финансами коммерческого банка и его клиентов"
Х\ЛЧ
На правах рукописи
МАСЛЕНЧЕНКОВ Юрий Семенович
УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ЕГО КЛИЕНТОВ: вопросы аналитического и технологического обеспечения
Трехтомная монография, посвященная финансовому менеджменту в коммерческом банке /М.: Перспекшва, тт. 1,2 - 1996г., т.З - 1997г./
08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит
АВТОРЕФЕРАТ диссертации па соискание ученой стспепи кандидата экономических паук
На правах рукописи
МАСЛЕНЧЕНКОВ Юрий Семенович
УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА И ЕГО КЛИЕНТОВ: вопросы аналитического и технологического обеспечения
Трехтомная монография, носвящеппая финансовому менеджменту в коммерческом банке /М.: Перспектива, тт. 1,2 - 1996г., т.З - 1997г./
08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит
АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических паук
Работа выполнена на кафедре банковского менеджмента Государственного универси управления.
Официальные оппоненты:
- доктор экономических наук ХАНДРУЕВ Александр Андреевич - кандидат экономических наук НОВИКОВА Вероника Владимировна
Ведущая организация:
Российская Академия государственной службы при Президенте РФ
/А^
Защита состоится 23 ноября 1998г. в/ ' часов на заседании диссертационного совет 053.21.09 в Государственном университете управления по адресу: 104542, г. Москва, Рязани проспект, 99, зал заседаний.
С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Государственного университ управления.
Автореферат разослан
д^лфч 1998г.
Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат экономических наук, доцент
Баранникова Н.П.
I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ
I. Монография в Зт. "Финансовый менеджмент в коммерческом банке" /М.: грснектива, тт. 1, 2 - 1996г.; т.З - 1997г./ ориентирована на руководителей структурных ^разделений коммерческих банков, сотрудников банковских аналитических служб, «еподавателей и студентов экономических специальностей вузов. В монографии .осматриваются три ключевых направления, или области, финансового менеджмента в ммерческом банке:
- фундаментальный анализ деятельности коммерческого банка;
- технологическое обеспечение банковского кредитного процесса;
- организация технологии взаимодействия банка с клиентами - юридическими лицами.
Актуальность. На современном этапе развития банковской системы России весьма
туальны проблемы значительного повышения уровня профессионализма банковского шансового менеджмента. Процессы концентрации банковского капитала, формирования нсолидированных банковских и финансово-промышленных групп, усиления конкуренции в ловиях продолжающегося кризиса реального сектора экономики и связанного с этим кризиса атежей, падения доходности практически всех банковских операций, сделок и финансовых струментов и ряд других факторов требуют решительного усиления внимания к вопросам учного обоснования всех компонентов и аспектов процесса управления коммерческими нками. В банках все чаще появляются подразделения или службы, призванные ализировать многообразную информацию в интересах принятия их руководством основанных стратегических и тактических решений по различным аспектам банковской ятельности. При этом следует отметить, что арсенал средств, которыми могуг пользоваться ечественные банковские аналитики и менеджеры, до недавнего времени был весьма рапичен и фактически состоял из инструментов, описываемых в переводных источниках, ражающих в основном опыт работы банков стран с развитой рыночной экономикой.
В условиях современной экономики проблема финансового менеджмента является одной центральных как для банков, так и для других субъектов рынка. В данной проблеме, по сути, ркусируются все стороны их деятельности в условиях конкуренции. Не случайно ей отведено жное место в исследованиях многих зарубежных авторов. Теория и практика финансового неджмента в широком плане исследовались Бланком И.Л., Брейлп Р., Бригхемом Ю., Ван >рном Дж. К., Гапенски Л., Колласом Г»., Майерсом С., Поукоком М.А., Сигелом Д.Г., йлором А.Х., Холтом Р.Н., Шимом Д.К., а также в совместных трудах отечественных и
зарубежных экономистов Кузнецовой Е.В., Курочюша С.К., Смита Дж.В., Уолтерса К.Дж.
Различные аспекты методологии и теории финансового менеджмента нашли отражение трудах таких отечественных исследователей, как Балабанов И.Т., Баранникова H.H., Богаче! В.Д., Бурмистрова Л.А., Володин A.A., Герчикова И.Н., Голубсва С.С., Жилкина А.Н., Кар М.В., Сайфулин P.C., Самсонов Н.Ф., Стоянова Е.С., Ковалев В.В., Ковалева A.M., Павл01 JI.H., Шабалин Е.М., Шеремет А.Д. и др.
Специфика финансового менеджмента в коммерческом банке рассматривается в труда зарубежных авторов, среди которых: Дитц К.Т., Карлсон Д.Д., Мак Hotoii Д., Матук Ж., Порте P.C., Рид Э., Роуз U.C., Сннхи Дж.Ф.мл., Уилсон II., Фаллетти П., Эдварс Б.
В отечественной литературе теоретико-методологические и практические аспект: финансового менеджмента в коммерческом банке представлены работами Бора М.З Василишена Э.Н., Грядовой О.В., Пановой Г.С., Песселя М.А., Плотницыной Л.А., Севрук В.Т Соколинской Н.Э., Тагирбекова K.P., Усосиша В.М., Уткина Э.А., Черкасова В.Е., Ширииско Е.Б. н др. Однако монографические работы, отражающие комплексные исследовали финансово-экономических, организационно-функциональных и функциональж технологических параметров банковского финансового менеджмента, в стране до сих пор I] публиковались.
Потребность в отвечающем условиям отечественной практики аналитическом технологическом аппарате поддержки деятельности финансовых аналитиков и менеджеро российских коммерческих банков была и остается весьма значимой. Монография автора, которой изложены научные результаты в области создания системы аналитической технологической поддержки деятельности финансовых аналитиков и менеджеров банко] является одной из первых отечественных разработок, базирующихся на комплексно] исследовании параметров управления банковскими финансам! применительно к современны! российским условиям.
Целью исследования является теоретическое обоснование и разработк инструментальных средств аналитической и организационно-технологической поддержк управления банковской деятельностью, позволяющих российским коммерческим банка] решать ряд важных практических задач финансового менеджмента.
Основные задачи исследования, решение которых необходимо для достнжени указанной цели, следующие:
1) расширение методического инструментария анализа финансового состояния эммерческого банка;
2) создание методической базы формирования технологии банковского кредитования ефинансовых организаций при заданных параметрах и ограничениях;
3) обоснование оптимальпых технологии взаимоотношений банка с его клиентами ->ридическими лицами;
4) демонстрация позможноетей применения разработанных технологий анализа и [травления кредитной организацией для решения практических задач финансового енеджмента в коммерческом банке.
Предметом исследования являются современные процессы управления российскими эммерческими банками своими финансовыми операциями и денежными средствами шентуры.
Объектом исследования выступают применяющиеся в отечественной и мировой анковской практике способы оценки качества управления финансовыми операциями и гнежными средствами клиентов.
Методологическую и теоретическую основу исследования составили принципиальные оложения и выводи, обоснованные в трудах ведущих отечественных и зарубежных кономистов, раскрывающие закономерности функционирования и развитая коммерческих анков, их место и роль в формирующейся рыночной экономике, взаимодействия с озяйствующими субъектами нефинансового сектора.
Информационную базу исследования составляют материалы коммерческих банков, нформациониых рейтинговых агентств, российская и зарубежная монографическая итература, публикации в периодической печати, нормативные документы министерств и едомств страны, Государственного банка СССР и Банка России. В ходе исследования изучены обобщены общая и специальная литература, законодательные и другие нормативные акты, екомендации отечественных и зарубежных исследователей деятельности коммерческих анков и нефинансовых субъектов экономики. Использован собственный опыт работы автора в ромышленности (б лет), научно-исследовательской организации (3 года), коммерческих анках (5 лет), а также преподавания финансово-банковских учебных дисциплин (4 года).
Решение сформулированных выше задач исследования нашло отражепие в следующих снопнмх научных результатах, полученных автором.
1. В рамках расширения методического инструментария анализа финансового состоя* и оценки качества управления коммерческого банка.
1.1. Разработан в значительной мере новый аналитический аппарат для:
- фундаментального анализа деятельности банка;
- оценки банка - заемщика при межбанковском кредитовании;
- оценки банка - гаранта.
1.2. Разработана система основных и дополнительных, коэффициентов комплексн оценки качества управления банком.
2. В рамках создания методической базы технологий банковского кредитован нефинансовых организаций - сформулированы общие рациональные подходы и рекомендова оптимальная схема разработки и реализации функционально-технологической документа® обслуживающей в банке кредитный процесс.
3. В рамках обоснования современных подходов к формированию и реализац оптимальных технологий взаимоотношений банков с клиентами - юридическими липа! разработаны:
- классификация качественных, параметров экономических интересов банков и клиентов, а также возможности их интеграции;
- методические основы организации комплексной деятельности работников банка п разработке ориентированных на индивидуальных клиентов банковских услуг без изменен действующего технологического процесса обслуживания клиентуры и организационн структуры банка;
функционально-технологическая модель организационной структу} специализированного подразделения банка для выявления индивидуальных потребност клиентов, разработки и предоставления банковских услуг, удовлетворяющих так потребности;
- методические рекомендации но созданию и внедрению в банке института менеджер услуг, призванного существенно повысить эффективность взаимодействия банка и клиента.
Научная новизна результатов исследований, проведенных автором, определяет следующими обстоятельствами:
1. Оригинальностью аналитического аппарата для оценки качества банковского балан банка и его адаптировапностыо под специфику российских условий. Оригинальность состою том, что аналитический аппарат позволяет проводить анализ тенденций изменения различш показателей эффективности деятельности банка (добавленной стоимости, мультинликато
апитала и т.д.) с различной целевой установкой (управление банком, оценка банка-гаранта, цеяка стоимости банка и т.д.) и выделением факторов, оказывающих наибольшее влияние па цениваемый показатель эффективности деятельности банка.
2. Сформулированы возможные экспертные оценки факторов, оказывающих пределяющее влияние ira конечный финансовый результат деятельности банка, а также одходы к экспертной оценке качества управления банком, его результативности.
3. Впервые, применительно к российским условиям, описан весь круг проблем, озникающих в процессе осуществления банком кредитного процесса, и предложены отпасованные способы их решения с учетом финансовых и организационно-структурных спектов технологического уклада банка.
4. Разработаны оригинальные подходы к организации комплексного банковского бслуживания клиента на основе детальной диагностики и разработки схем финансового нжиниринга его бизнеса менеджером услуг банка.
Практическая значимость результатов исследования состоит в следующем.
1. Методика фундаментального анализа банка, представленная в 1-м томе монографии, меет аналитические приложения, адаптированные к учетной политике коммерческих банков оссии, и предназначена для практического применения.
2. Технологический уклад кредитования, изложенный во 2-м томе монографии, имеет рко выраженный прикладной характер и может быть использован любым коммерческим анком.
3. Материалы 3-го тома монографии фактически представляют собой практические екомендации по обеспечению наиболее эффективного движения ресурсов между банком и его тентом, позволяющие реально интегрировать экономические интересы обеих сторон.
Монография "Финансовый менеджмент в коммерческом банке" снабжена большим оличеством схем, таблиц, расчетов, что упрощает восприятие предлагаемого материала, а акже позволяет руководителям структурных подразделешш банков, сотрудникам банковских иалитических служб, преподавателям и студентам изучить теоретически возможные методы ешения задач банковского финансового управления и одновременно получить навыки рактического применения этих методов.
Апробация результатов исследования.
Публикации. Помимо 3-х томов монографии автором опубликовано по данной пробле1 более 40 печатных работ объемом около 36 п.л. Авторская глава "Особенности финансово менеджмента в коммерческом банке" включена в вышедшую двумя изданиями кни "Финансовый менеджмент. Теория и практика" (М.: Перспектива, 1997г. и 1998г рекомендованную Министерством общего и профессионального образования РФ в качесг: учебника для студентов вузов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит "Менеджмент", "Бухгалтерский учет и аудит".
Список публикаций автора приведен в конце автореферата.
Выступления. С докладами по материалам исследований автор выступал на научт практических конференциях и семинарах в ИПИОН РАН, Академии менеджмента и рынк Финансовой академии при Правительстве РФ, Государственном университете управлепк Ассоциации российских банков и Ассоциации промстройбанков "Россия".
Участие в учебном процесс. Материалы и результаты исследования были использован и используются автором в процессе преподавшим целого ряда учебных дисциплин Московской международной школе бизнеса "Мирбис" (1996-1998 г.г.), Центрально межведомственном институте повышения квалификации руководящих работников специалистов (1996-1998 г.г.), Российской Ассоциации промышленно-строительных банко "Россия" (1996-1998 г.г.), на кафедре банковского менеджмента Государственного университет управления (1996-1998гг.).
Другие формы апробации.
Результаты научных разработок и методические рекомендации, опубликовании автором, используются в практической деятельности ряда коммерческих банков Россш Белоруссш! и Киргизии.
Структура монографии. Монография состоит из 3-х томов: том 1 - "Фундаментальны: анализ", том 2 - "Технологический уклад кредитования", том 3 - "Финансовый менеджмен клиента". Каждый том состоит из введения, нескольких глав, включающих параграфы, списк литературы. 1-й и 2-й тома имеют заключение, 1-й и 3-й - приложения, в которые определяются используемые в работе термины и понятия. Структура монографии в цело! представлена в таблице 1.
Таблица 1. Структура монографии
Наименова Наименование глав и параграфов Количество
ние томов
Аналити- Функциональ-
ческие таб- Схе но-техноло-
лицы и при- -мы гические
ложения материалы
1 2 3 5
Фундаментальный Предисловие автора Введение
анализ Глава 1. Баланс, доходы и расходы банка Глава 2. Прибыльность банка 7 5
Глава 3. Управление банком 10 3
Глава 4. Оценка инвестиционной
привлекательности банка Заключение
Определения терминов и понятий Литература
Техноло- Введение
гический Глава 1. Основные принципы,
уклад назначение и область
кредитован применения технологической 1
ия процедуры кредитования
Глава 2. Заключение кредитного 41 1
договора Глава 3. Обслуживание кредита Заключение
Литература
Технология Вступление
финансо- Глава 1. Введение в проблему
вого менед- Глава 2. Экономическое содержание
жмента финансового менеджмента 2
клиента клиента Глава 3. Организационное построение технологии финансового менеджмента клиента 2
Глава 4. Бизнес-диагностика клиента
банка
для технологии финансового 8 1
менеджмента клиента
Глава 5. Банковская лог истика 1
финансового менеджмента
клиента 2
Глава 6. Институт менеджеров услуг 1
в коммерческом банке Глава 7. Финансовый инжиниринг 3
клиента
Приложение. Понятийный аппарат,
используемый в книге Литература
В дашюм реферате приводится краткая характеристика содержания каждого из том< монографии.
II. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ
1. Фундаментальный анализ Обосновываемый в работе аналитический аппарат фундаментального анали коммерческого банка на основе целостной системы показателей позволяет решать зада1 определения реального финансового состояния кредитной организации, учитывая при этом ве комплекс факторов, влияющих на такое состояние, а также освободиться от использоваш фиксированных нормирующих функций, связанных с временными ограничениями, и перейти показателям с направленным временным горизонтом планирования.
Данный аналитический аппарат представляет собой способ, или ип струме: отображения, обобщения и прогноза состояния банка, а именно системы финансов экономических параметров его функционирования, что делает этот аппарат практичеи применимым как в целях внутрибанковского управления и регулирования, так и для внешне: дистанционного анализа состояния банка. Система предлагаемых в работе показателей да возможность (при наличии механизма управлениями ими) целенаправленно и последователь] анализировать в динамике финансовое состояние банка, начиная с обобщающих параметров постепенно восходя к параметрам, на более высоком уровне. Разумное использование тако инструмента обеспечивает эффективное стратегическое управление активами и пассива» банка, ставит на твердую методическую почву работу его аналитических служб ш подразделений, прежде всего разработку ими проектов планов мероприятий, имеющих цель рационализацию управления банком своими портфелями активов и пассивов. Особое значен: данный аналитический аппарат имеет для работы руководителей банков и других ли принимающих решения, поскольку его применение обеспечивает их комплексными оценкам причем в оперативном режиме и с различной степенью детализации, а также прогнозе вероятного изменения значений показателей в пределах выделенного горизонта планирования Предлагаемый аналитический аппарат не ревизует, а развивает сложившиеся на осао базовой балансовой отчетности методы оценок и способы расчетов финансово-экономическ: коэффициентов и экономических нормативов. При этом структура показателей, рекомендуем в работе, не является раз и навсегда сложившейся, и может дополняться, изменяться, отдельные ее блоки могут вычленяться и использоваться самостоятельно в зависимости поставленной аналитической ил и плановой цели.
С помощью изложенной в работе методики фундаментального анализа исследуется финансовая деятельность банка, т.е. изучаются наиболее важные факторы, которые необходимо учитывать при принятии управленческих решений инвестиционного характера в отношении акций определенного банка, а также решепий, направленных на увеличение ценности капитала. Таким образом, методика нацелена на то, чтобы, с одной стороны, помочь инвестору найти подходящие банковские акции для средне- и долгосрочных вложений, а с другой - обеспечить финансового менеджера банка инструментальными средствами, с помощью которых об был бы в состоянии гарантированно определять и разрабатывать пути и способы повышения эффективности использования ресурсов банка.
В современных российских условиях серьезной проблемой проведения фундаментального анализа остается степень доступности, достоверности и полноты информации, предоставляемой эмитентами. В этом плане наибольшие трудности представляет оценка информации, исходящей от бапков-эмитентов, поскольку даже с учетом множества предъявляемых к ним регулятивных требований и требований в части отчетности трудно определить качество их активных и пассивных портфелей, вычислить доли в прибылях, полученные при несовпадающих ставках процента, понять, какие структурные подразделехшя увеличивают или уменьшают стоимость собственного капитала. Решение данной задачи дополнительно усложняется отсутствием отчетности, адекватной целям определения инвестиционной привлекательности банка, т.е. сложностью трансформации финансовой отчетности российских банков в деловую информацию, удовлетворяющую требованиям инвесторов.
При этом автору пришлось решать 2 класса вопросов. Первый связан с оценкой инвестиционной привлекательности банка (с учетом факторов, оказывающих решающее влияние на эффективность деятельности байка) на основе его стандартной официальной финансовой отчетности и потенциально существующей возможности добиться большей "прозрачности" такой отчетности.
Второй класс вопросов связан с оценкой эффективности управления банком своими ресурсами на основе методики фундаментального анализа, которая включает оценки эффективности:
управления портфелем активов; управления структурой капитала; управления достаточностью капитала;
максимизации доходов от использования производительных активов;
управления издержками;
управления ценностью активов;
управления процентным риском;
управления стоимостью акционерного капитала.
Состав показателей и методика анализа базируются в основном на банковско] балансе, который является основным синтезирующим источником информации характеризующим финансово-экономическое состояние банка. Методика позволяет оценит коммерческую деятельность банка по следующим параметрам:
1) качество структуры активов, привлеченных и собственных средств;
2) динамика текущих издержек на основе их функционального анализа;
3) размеры чистого и совокупного доходов;
4) факторы, оказывающие определяющее влияние на размеры чистого и совокупное доходов, норму прибыли и текущие операционные расходы;
5) декомпозиционный анализ* прибыли;
6) 1зн** банка (в части объемов ресурсов и процентов);
7) спрэд*** как показатель уровня прибыльности бапка с учетом внутрибанковское оборота средств;
8) эффективность мультипликатора собственного капитала;
9) добавленная стоимость;
10) стоимостная оценка акционерного капитала.
Книга структурно составлена в том порядке, в котором, как правило, проводите традиционный фундаментальный анализ. В ней содержится 4 главы.
Первая глава книги посвящена оценке качества банковского баланса как портфел активов п пассивов. Здесь также рассматривается структура доходов и расходов банка с учете» факторов, определяющих эффективность его доходов и размеры издержек.
Во второй главе выделяются основные параметры, па основе которых оцениваете, финансовая результативность банковской деятельности. Далее анализируются 1 комментируются возможные способы оценки факторов, оказывающих определяющие воздействие на конечный финансовый результат деятельности банка.
* Декомпозиционный анализ - многоэтапный метод анализа банковской финансовой информации н основе взаимозависимости маржи прибыли, мультипликатора капитала и эффективности использования активов.
** Гэп - разница между чувствительными к проценту активами и аналогичными пассивами (в предела определенного интервала времени).
*** Слрэд - разница между ставками процентов за кредиты выданные и полученные.
Материалы третьей главы дают представление о подходах к проблеме оценки качества /правления банковской деятельностью и ее результативности.
Содержание четвертой главы составляет рассмотрение вопросов комплексной оценки тнвестиционной привлекательности банка и его финансового менеджмента.
Заключение дает завершающую оценку возможностей практического применения «етоднки фундаментального анализа коммерческого банка.
В конце каждой главы имеется аналитическое приложение, включающее п себя расчеты, вносящиеся к соответствующим параграфам главы.
Завершает текст книги определение терминов и понятий, использованных в работе, и :писок библиографических источников, на которые опирался автор при написании книги.
Примечание: счета 2-го порядка плана счетов коммерческих банков в монографии триведены по состоянию на 1.04.1995г. В приложении к настоящему автореферату приведена ц-регированная структура баланса банка для целей фундаментального анализа с учетом изменений в плапе счетов бухгалтерского учета кредитных организаций, введенных с 1.01.1998г.
2. Технолопгческий уклад кредитования
Основными для банка являются технологии (регламенты, порядки, правила, процедуры, стандарты), которые позволяют ему осуществлять его основное предназначение, непосредственно обеспечивают технологический уклад банковской деятельности, т.е. связаны прежде всего с привлечением и размещением денежных средств. В этой связи банковская деятельность в монографии определяется как технологическое содержание, или технологический уклад, совокупности действий, в результате которых все заинтересованные участники финансово-кредитного обслуживания реализуют свои интересы посредством определенных банковских продуктов, операций и услуг. Одному из аспектов технологического уклада банковской деятельности - технологическому укладу кредитовать - посвящается 2-й том монографии.
Он построен по принципу технологической процедуры кредитования банком организаций с соответствующими комментариями, иллюстрирующими последовательные этапы, или стадии, процесса банковского кредитования и разрешение рисков, возникающих на каждом таком этапе. При этом рассматривается технологический уклад кредитования, характерный для российского универсального банка, обладающего филиальной сетью.
В книге основное внимание уделяется следующим областям управления кредитно) работой в банке.
Это, во-первых, вопросы технологического обеспечения всех аспектов организацш кредитного процесса и управления им, что включает в себя отработку множества связей меягд; структурными подразделениями банка, в известной кооперации реализующих кредитный процесс (юридические, бухгалтерские, экспертные, инвестиционные, собственно кредитные операционные подразделения и служба экономической безопасности).
Во-вторых, детальная разработка указанных технологий применительно к функщш каждого непосредственного исполнителя (юриста, бухгалтера, экономиста, кредитпоп работника, эксперта-оценщика, операциониста, сотрудника службы экономическо; безопасности) в качестве внутрепних нормативных документов соответствующих структурны: подразделений банка, что необходимо для минимизации рисков, связанных с кредитованием.
С этой целью разработан пакет документов, обеспечивающих необходимую I достаточную формализацию кредитных технологий банка. Указанный пакет включает в себя: положение о кредитном комитете;
список необходимых документов, представляемых заемщиком для рассмотренш вопроса о предоставлении кредита;
требования к учетной политике заемщика;
форму заявления на получение кредита;
требования к содержанию заявления на получение кредита;
форму сообщения заявителю о невозможности предоставления кредита;
порядок проверки информации о заявителе;
форму запроса в службу экономической безопасности банка;
заключение службы экономической безопасности;
форму подтверждения вкладов заявителя;
форму документа о подтверждении кредитной истории заявителя; примерные форму банковской гарантии, договор поручительства, договор залоге ценных бумаг, акт приемки-передачи ценных бумаг в залог/заклад, договор залога с переданы заложенного имущества залогодержателю (заклад), акт приемки-передачи в заклад/и: заклада, договор залога имущества с оставлением заложенного имущества у залогодателя форму кредитного договора, форму дополнения и изменения кредитного договора; распоряжение об открытии ссудного счета;
формы заявлений-обязательств в зависимости от уровня кредитного рейтинга ссуды; форму кредитного меморандума (меморандум необходим для анализа рисков принятия, исходя из этого, решения о предоставлении кредита или об отказе в нем); примерные формы кредитного журнала и реестра заемщиков; справку о предлагаемых к предоставлению кредитах;
стандарты обслуживания кредитов (по этапам). В-третьих, аналитическое обеспечение процесса управления рисками банка npi кредитовании клиентов (лимит кредитования на одного заемщика; кредитный рейтип) заемщика; оценка платежеспособности заемщика; технико-экономическое обоснование кредитного проекта в зависимости от цели кредитования; проверка качества гарантий сс стороны банков, страховщиков и других поручителей; виды залогового обеспечения \\ кредитный рейтинг ссуды).
Технологический уклад кредитоваш1я в коммерческом банке в целом представлен в виде следующих последующих пунктов, каждому из которых соответствует пакет документов (положения или ннструкщгл, методические рекомендации, стандартные формы, меморандумы, форматы и т.п.) и описание процедур с указанием конкретных действий, которые необходимо осуществить соответствующему сотрудшису банка и заемщику.
1. Общие положения о технологическом укладе кредитования в данном банке.
1.1. Принципы кредитования
1.2. Структура процедуры кредитования
1.3. Основные термины и структурные подразделения банка, участвующие в процессе кредитования
1.4. Определение заявителя/заемщика
2. Заключение кредитного договора
2.1. Порядок предоставления кредита
2.1.1. Этапы предоставления кредита
2.1.2. Порядок действий по оформлению кредита
2.2. Прием и оформление кредитной заявки
2.2.1. Обращение заявителя в банк
2.2.2. Начало работы по предоставлению кредита
2.2.3. Определение возможности предоставления кредита
2.2.4. Соответствие или несоответствие заявления первичным критериям
2.3. Проверка информации о заявителе
2.3.1. Подготовка заключения о возможности предоставления кредита
2.3.2. Анализ полноты и достоверности документов
2.3.3. Проверка информации заявителя службой безопасности банка
2.4. Оценка способности заявителя возвратить кредит
2.4.1. Состав работ по оценке способности заявителя возвратить кредит
2.4.2. Проверка кредитоспособности заявителя
2.4.3. Проверка платежеспособности заявителя
2.4.4. Проверка кредитной истории заявителя
2.4.5. Проверка банковских счетов и вкладов заявителя
2.4.6. Проведение экспертного анализа кредитуемого проекта
2.4.7. ТЭО коммерческой сделки
2.5. Проверка гарантий, предоставленных заявителем
2.5.1. Общие требования к гарантиям
2.5.2. Проверка гарантии банка
2.5.3. Проверка гарантии страховой компании
2.5.4. Проверка гарантии иной организации
2.5.5. Принятие или отклонение гарантий
2.6. Проверка обеспечения кредита залогом
2.7. Подготовка кредитного договора
2.7.1. Условия подготовки кредитного договора
2.7.2. Процесс подготовки кредитного договора
2.7.3. Процесс подготовки договора о кредитной лиши
2.7.4. Заключение договора о кредитной линии с заявителем - клиентом банка.
2.7.5. Проверка кредитного договора юридическим подразделением
2.7.6. Подготовка кредитного меморандума
2.7.7. Отказ в предоставлении кредита
2.7.8. Заключение кредитного договора
2.7.9. Оформление, хранение и использование документов кредитного дела клиента.
2.8. Принятие решения кредитным комитетом
2.8.1. Подготовка справки о предлагаемых к предоставлению кредитах
2.8.2. Решение кредитного комитета
2.8.3. Отказ в предоставлении кредита
2.8.4. Принятие положительного решения о предоставлении кредита 1.9. Юридическое оформление кредитного договора
2.9.1. Подписание кредитного договора
2.9.2. Открытие ссудного счета заемщику Предоставление гарантий
!.1. Виды гарантий !.2. Выдача гарантий Требования к обеспечению кредита Обслуживание кредита >.1. Этапы обслуживания кредита ¡.2. Контроль платежных документов заемщика ¡.3. Контроль своевременного погашепия кредита и процентов >.4. Пролонгирование кредитного договора >.5. Пересчет процентов за кредит 1.6. Проверка финансового положения заемщика >.7. Проверка состояния заложенного имущества ).8. Измепепия и дополнения кредитного договора Востребование непогашенных ссуд и процентов >. 1. Открытие счета просроченных ссуд
1.2. Востребование непогашенных ссуды и процентов с заемщика ).3. Востребование непогашенной ссуды по гарантии > 4. Востребование непогашенной ссуды по договору залога Завершение кредитования
писываемый во 2-ом томе технологический процесс может использоваться также той комиссией, службами внутреннего аудита и внутреннего контроля банка для I соблюдения сотрудниками установленных правил, процедур, стандартов, регламентов мочий в ходе реализации кредитного процесса, своевременности и эффективности , связанных с кредитованием, в т.ч. направленных на устранение выявленных ков и нарушений в кредитной деятельности банка.
1 о
3. Технология финансового менеджмента клиента
Том 3-й монографии "Технология финансового менеджмента клиента" состоит из 7 и приложения, включающего понятийный аппарат, используемый в книге.
В главе 1-й излагаются факторы, влияющие на устойчивость коммерческого бат организационные основы управления данным качеством банка.
Во 2-й и 3-й главах обосновывается комплексная система банковского тсхнологичсс обеспечения финансового менеджмента клиента, включая технологию взаимодеш сотрудника фронт-офисного подразделения байка с клиентом.
В 4-7 главах работы демонстрируются практические возможности техног. финансового менеджмента банковского клиента, которая включает в себя:
- комплексную бизнес-диагностику клиента (аспекты маркетинговой, экономичен финансовой его оценки);
- организационный аспект;
- деятельность банковских менеджеров услуг, подразумевающая внутрибанков организационную и технологическую систему разрешения сложных, нетрадиционных про и комплексных потребностей клиента;
- механизмы финансового обеспечения потребностей клиента па основе использос банком различных собственных продуктов и финансовых инструментов рынка, отвечающи: потребностям клиента, так и интересам банка.
Финансовый менеджмент клиента банка - это вид профессиональной деятелыг направленный на обеспечение наиболее эффективного движения финансовых ресурсов кли разработку и реализацию политики онтимальиого сочетания экономических интересов ба! его клиента.
Подготовка и внедрение технологии финансового менеджмента клиента требует от i построения соответствующего технологического уклада, т.е. системы разработки комбин банковских финансовых технологий и правил нх использования (процедуры, пор: регламенты, стандарты). Это означает введение в банке системы т.н. проблс ориентированного менеджмента клиента, т.е. технологий управления, "настроенных оптимизацию денежных потоков клиента, предоставление ему наибольшего колич' связанных между собой услуг, оказываемых одновременно несколькими продукта подразделениями банка, что предполагает установление реальных и эффективных связей м подразделениями банка и разработку банковских финансовых технологий с уч особенностей финансово-хозяйственной деятельности клиента.
Внедрение в банке технологии финансового менеджмента клиента в указанном выше смысле в организационном плане не требует коренного измепения внутренней структуры банка. Достаточно будет ввести технологию финансового менеджмента клиента как параллельную технологию (параллельную существующему банковскому технологическому укладу), как элемент системы постоянной ориентации банка на технологические инновации. Параллельные технологии необходимы для постепенного вытеснения более прогрессивными, перспективными технологиями господствующего, но теряющего конкурентоспособность технологического уклада, без его радикального разрушения.
Проблему комплексного удовлетворения потребностей клиентуры банка наиболее целесообразно решать на основе проектной формы организации деятельности. Такая форма подразумевает решение задач и проблем клиента не по функциональному, а по проблемному принципу, позволяющему концентрировать усилия взаимодействующих подразделений банка на приоритетных направлениях его деятельности при соблюдении целостного характера существующего банковского технологического уклада.
При разработке и реализации проекта технологии финансового менеджмента клиента помимо идентификации и учета традиционных и производных банковских рисков необходим учет внешних рисков проекта новой финансовой технологии, так как проект осуществляется силами банка и его клиента, который определил проблему и, возможно, совместно с банком выявил способы ее решения. К общим рискам такого рода можно отнести маркетинговый риск, риск участников проекта, политические и юридические риски, экологические и финансовые риски, технический риск.
Основной задачей банковского менеджмента клиента является финансовая оптимизация способов удовлетворения его потребностей, т.е. выбор адекватных способов управления финансами клиента. Поэтому бизнес-диагностика клиента, осуществляемая банком, включает в себя качественную экспресс-оценку и анализ текущей производственно-хозяйственной деятельности клиента, оценку внешней и внугренпей среды его функционирования и финансового состояния. При этом целью указанных действий служит разработка проекта концепции финансового менеджмента данного конкретного клиента. Бизнес-диагностика в рассматриваемом смысле представляет собой оценку состояния бизпеса конкретного экономического субъекта в сопоставлении с изменяющимися условиями рынка. Это требует систематического анализа хозяйственной ситуации и рыночной инфраструктуры, в которой данный субъект осуществляет свою деятельность.
В рамках бизнес-диагностики клиента для достижения проектных целей банк также принимает комплекс оперативных мер маркетингового характера, касающихся деловой среды, целевого рынка и его сегментации, конкуренции, каналов сбыта и жизненных циклов продукта или услуг клиента.
Бизнес-диагностика - это качественная оценка текущего состояния экономики клиента и его производственно-хозяйственного потенциала с учетом внутренне присущих ей рисков. При этом предполагается, что каждый клиент банка раньше или позже проходит через критическое состояние своих рисков, характеризующееся ощутимым ухудшением финансового состояния и возникновением тенденций, несущих угрозу банкротства.
Финансовая оценка клиента является существенным элементов его бизнес-диагностики и состоит из 2-х взаимосвязанных разделов: коэффициентного анализа и оценки баланса (с приложениями). Основное содержание финансовой оценки клиента применительно к бизнес-диагностике состоит в представлении и измерении финансовой стороны деятельности клиента, качества его управления, уровня принимаемого им на себя предпринимательского риска, способности к наращиванию капитала, рациональности использования оборотных средств. Такая оценка должна только идентифицировать финансовое положение клиента с позиций возможности удовлетворения его потребностей и разрешения возникающих проблем совместно с банком.
Банковская логистика финансового менеджмента клиента представляет собой процесс оптимизации движения его денежных потоков с целью эффективного их использования исходя из его (клиента) потребностей путем построения специальной внутрибанковской организационно-функциональной инфраструктуры. Применение банковской логистики в рамках технологии финансового менеджмента клиента демонстрируется на примере технологии гибкого депозитного счета клиента, которая разработана и внедрена автором на рынке финансовых услуг в 1995г.
Реализация схемы банковской логистики предполагает скоординированную деятельность звеньев внутрибанковской структуры параллельных технологий -разнопрофильных подразделений банка (операционное, депозитное, юридическое, рекламное подразделения, бухгалтерия, подразделения автоматизации и аналитики), в ходе которой движение денежных средств получает форму 3 потоков:
- от клиента в банк;
- внутри банка (структурирование средств, обеспечение активных операций банка финансовыми ресурсами, детерминированными по срокам, объемам и стоимости);
- от банка к клиенту (возврат денежных средств и причитающихся процентов).
В итоге должны быть удовлетворены потребности клиентов и одновременно обеспечиваться баланс между прибыльностью и ликвидностью, следовательно, повышение общеэкономической устойчивости банка.
Ключевую роль в рассматриваемой технологии играют менеджеры услуг - сотрудники банка, в чьи функциональные обязанности в широком плане входит организация конкретных видов работ и управление ими через постановку целей и разработку способов их достижения. Для реализации своих функций менеджеру услуг банка необходимо объединить и направить усилия узкоспециализированных подразделений балка па решение комплексных или нестандартных проблем клиента. Такая деятельность может заключаться как в соединении (или разработке заново) отдельных банковских услуг в небольшие пакеты, учитывающие специфику потребностей конкретных клиентов, так и в разработке для последних индивидуальных банковских финансовых технологий.
Деятельность менеджера услуг связана с тремя финансовыми параметрами функционирования банка:
- привлечением дополнительных денежных ресурсов в банк;
- удержанием или увеличением сроков размещения привлеченных денежных средств;
- созданием дополнительных денежных потоков для активных операций балка.
Поэтому оценка финансовых результатов деятельности менеджера услуг строится исходя
из этих параметров.
Финансовый инжиниринг клиента представляет собой осуществляемый банком процесс финансового обеспечения и оптимизации денежных потоков клиента с использованием разнообразных банковских продуктов, включая оригинальные финансовые технологии данного банка, и инструментов рынка, в ходе которого удовлетворяются интересы как клиента, так и банка.
Разработка проекта схемы финансового инжиниринга клиента начинается с поиска новых концептуальных идей. Сформировавшийся проект необходимо подвергнуть тщательной оценке, которая должна включать следующие пункты:
- анализ соответствия идеи потребностям клиента (клиентов), в т.ч. потенциальных;
- анализ приемлемости идеи с точки зрения миссии банка и его имиджа;
- оценка влияния идеи на потенциальную конкурентоспособность банка и его клиента (клиентов);
- оценка возможного влияния реализация схемы финансового инжиниринга клиента н; уже существующий портфель активов и пассивов байка;
- оценка приемлемости идеи с точки зрения действующего в банке порядка доведет« его продуктов (услуг) до клиентов, а также с точки зрения ее технологичности;
- оценка перспективности идеи в долгосрочном плане и определение потенциалыюге рынка для предлагаемой схемы финансового инжиниринга;
- анализ финансовой эффективности схемы с позиций ее участников;
- анализ влияния реализации схемы на работу обслуживающих подразделений банка, выявление технических и организационных проблем внедрения схемы в деловой оборот банка;
- оценка достаточности у банка опыта, внутренних ресурсов и соответствующих специалистов для реализации новой технологии;
- анализ способности банка и клиента принять на себя те риски, которые могут возникнуть при внедрении новой схемы;
- анализ финансовых аспектов сотрудничества с клиентом (клиентами) в рамках предстоящей реализации схемы финансового инжиниринга (прибыль и убытки, операционные расходы банка, затраты клиента и т.п.).
Клиенты банка характеризуются разным типом поведения на рынке и разными ожиданиями от сотрудничества с банком. С учетом этого предлагается следующая их классификация:
1. "Рисковые" клиенты - добивающиеся "оптимизации" уплачиваемых ими налогов и рассчитывающие главным образом на доходные торгово-посреднические и спекулятивные финансовые операции. Существование каждого такого клиента на рынке, как правило, недолговечно;
2. "Портфельные" клиенты - организации, работающие на рынке внешнеторговых операций, которым требуется набор (портфель) услуг банка, обеспечивающий разрешение рисков, связанных с ведением торговых операций;
3. Стратегические партнеры - клиенты с хорошо продуманной стратегией действии в рыночной нише, которую они занимают, и достаточно устойчивы к изменениям российского "экономического климата".
Задача внедрения в банке технологий финансового менеджмента и финансового инжиниринга клиента - попытаться из клиентуры 1-й и 2-й групп создать себе стратегических партнеров, удержать клиентов и идти на "сращивание" с ними.
В работы приведены конкретные схемы финансового инжиниринга применительно к указанным здесь типам клиентов банка.
По теме диссертации автором опубликованы следующие работы.
1. Некоторые аспекты анализа при принятии инвестиционных решений // Рынок ценных бум1994, N17. - 0,56 пл.
2. Банковский кредит: как снизить кредитные риски // Финансовая газета, 1994, N36. -0,37 п.л.
3. Диагностика финансового состояния коммерческого банка // Бизнес и банки, 1994, N38. - 0,4 п.л.
4. Новые возможности депозитов банка //Банковский журпал, 1995, N6 .- 0,20 п.л. (в соавторстве, авторские - 0,18 п.л.).
5. Аспекты факторного анализа при управлении доходами и расходами банка //Банковский журнал, 1995, N7,8. - 0,28 п.л.
6. Оценка страховщика как партнера банка //Бизнес и банки, 1995, N9. - 0,43 п.л. (в соавторстве, авторские - 0,34 п.л.).
7. Подход к оценке отчетности банка //Финансовая газета, 1995, N19. - 0,53 п.л. (в соавторстве, авторские -0,47 п.л.).
8. Учетная политика предприятия и кредитный анализ //Финансовая газета", 1995, N23. -0,3 п.л. (в соавторстве).
9. Предварительный этап оценки финансовой отчетности банка //Бизнес и банки, 1995, N26. - 0,50 п.л. (в соавторстве, авторские - 0,48 п.л.).
10. Декомпозиционный анализ банковской нормы прибыли на капитал //Бизнес и банки, 1995, N32.-0,17 п.л.
11. Факторный анализ прибыли и процентной маржи банка //Бизнес и банки, 1995, N33. -0,25 п.л.
12. Финансовая прочность коммерческого банка //Бизнес и банки, 1995, N34. - 0,13 п.л.
13. Факторный анализ доходов и расходов коммерческого банка //Финансовая газета, 1995, N34.-0,26 п.л.
14. Оценка банковских акций при слиянии и поглощении // Бизнес и банки, 1995, N35. -0,32 п.л.
15. Перспективы неформального партнерства //Экономика и жизнь, 1995, N35. - 0,54 п.л.
16. Оценка добавленной стоимости и мультипликатор капитала банка //Бизнес и банки, 1995, N36.-0,2 п.л.
17. Экономическая модель управления гэпом //Бизпес и банки, 1995, N 37. - 0,33 п.л.
18. Банковская норма прибыли на капитал //Финансовая газета, 1995, N39. - 0,16 п.л.
19. Оценка результативности банковской деятельности и эффективности управления //Финансовая газета, 1995, N41. - 0,31 п.л.
20. Модель управления спрэдом //Финансовая газета, 1995, N48. - 0,22 п.л.
21. Финансовый менеджмент банка: фундаментальный анализ и продуктовый ряд //Бизнес и банки, 1995, N48. - 0,56 п.л. (в соавторстве, авторские - 0,51 п.л.).
22. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. Фундаментальный анализ. - М.: Изд-во "Перспектива", 1996,- 7 п.л.
23. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. Книга вторая. Технологический уклад кредитования. - М.: Изд-во "Перспектива", 1996. - 9,5 п.л.
24. Управление рисками байка на основе анализа финансовых потоков (на пример управления банковскими рисками) //Бюллетень финансовой информации, 1996, N2. - 0,74 н.л.
25. Примерный подход к разрешению кредитного риска банка путем еп перераспределения среди участников //Бюллетень финансовой информации, 1996, N2(9). - 0,4: п.л.
26. Текущая финансовая оценка страховщика //Финансовый бизнес, 1996, N8. - 0,53 п.л (в соавторстве, авторские - 0,42 п.л.).
27. Формализованные процедуры финансового анализа // Финансист, 1996, N10. - 0,3:
п.л.
28. Предпринимательский риск и кредитное страхование // Финансовый бизнес, 1996 N11. - 0,39 п.л. (в соавторстве, авторские - 0,35 п.л.).
29. Способы минимизации кредитных рисков //Финансист, 1996, N12. - 0,36 п.л.
30. Выявление и управление риском ликвидности //Финансист, 1996, N14. - 0,29 п.л.
31. Мониторинг финансового состояния банка //Бизнес и банки, 1996, N18,19. - 0,72 п.л (в соавторстве, авторские - 0,69).
32. Оценка деятельности коммерческого банка на основе балансовых уравнешп //Финансист, 1996, N22. - 0,49 п.л.
33. Меры, позволяющие банкам учесть влияние большинства факторов, определяющи; их жизнедеятельность //Финансист, 1996, N25. - 0,2 н.л.
34. ФПГ и финансовый менеджмент клиента //Финансист, 1996, N27. - 0,63 п.л.
35. Экспресс-анализ коммерческого банка//Бизнес и банки, 1996, N31. - 0,51 п.л.
36. Управление устойчивостью коммерческого банка //Бизнес и банки, 1996, N49. - 0,1
п.л.
37. Особенности финансового менеджмента в коммерческом банке. - Глава в учебник! "Финансовый менеджмент. Теория и практика". Изд. 2-е. - М.: Изд-во "Перспектива", 1997. 6,79 п.л.
38. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. Книга третья. Технологи финансового менеджмента клиепта. - М.: Изд-во "Перспектива", 1997. - 11,1 пл.
39. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: реинжиниринг процессо: обслуживания клиентов //Бизнес и банки, 1997, №№ 8, 10, 13,15, 18,22,26, 28, 29, 33. - 6,54 п.л
40. Банку требуются инженеры-технологи //Научный парк, 1997, N4. - 0,46 п.л.
41. Особенности финансового менеджмента в коммерческом банке. - Глава в учебник "Финансовый менеджмент. Теория и практика". Изд. 3-е. - М.: Изд-во "Перспектива", 1998. 6,88 н.л.
42. Мониторинг финансовой деятельности банка на основе моделирования его баланса ] идентификации традиционных банковских рисков //Банковское дело, 1998, N2. - 0,39 п.л.
Приложение
к автореферату диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук на тему
"Управление финансами коммерческого банка и его клиентов: вопросы аналитического и технологического обеспечения"
Таблица 1. Структура активов кредитной организации
грегат Наименование статей агрегированного баланса Номера балансовых счетов 1-го и 2-гО порядка (по состоянию на 01.09.1998) и порядок расчета агрегированных статей баланса
2 3
1 Производительные активы -всего: А2+А18+А19+А20+А21
2 Операции с клиентами - всего АЗ+А11+А12+А13+А14+А16+А17
3 Краткосрочные кредиты: А4+Л5+А6+А7+А8+А9+А10
4 государственным учреждениям, субъектам РФ и местным органам власти, финансовым организациям 44101, 46001, 44102, 44103, 46002, 44104, 46003, 44105, 46004, 44201, 44301, 44401, 44202, 44302, 44402, 46101, 46201, 46301, 44203, 44204, 44303, 44304, 44403, 44404, 46102, 46202, 46302, 44205, 44305, 44405, 46103, 46203, 46303, 44206, 44306, 44406, 46104, 46204, 46304, 44501, 44801, 45101, 46401, 46407, 47001, 44503, 44803, 45103, 46402, 46702, 47002, 44504, 44804, 45104, 46403, 46703, 47003, 44505,44805,45105, 46404,46704,47004
5 государственным предприятиям 44601, 44701, 44901, 45001, 46501, 46601, 46801, 46901,44603, 44703, 44903, 45003, 46502, 46602, 46802, 46902, 44604, 44704, 44904, 45004, 46503, 46603, 46803, 46903, 44605, 44705, 44905, 45005, 46504,46604,46804,46904,
6 коммерческим предприятиям 45201, 45301, 47101, 47201, 45203, 45303, 47102, 47202, 45204, 45304, 47103, 47203, 45205, 45305, 47104, 47204
7 гражданам 45401, 45403, 45502, 45701, 45404, 45503, 45702, 45405,45504,45703
8 ерезидентам 45601,47301,47302,45602,47303,45603,47304,
9 прочие кредиты 40308
10 па разные цели (корсчета в кредитных организациях, в т.ч. корсчета в драгоценных металлах), вкл. однодневные МБК 30104, 30110, 30115, 30114, 30118, 30119, 32002, 32202,32102,32302
2 3
11 Долгосрочные ссуды (св. 6-ти месяцев) 44106, 44107, 44108, 46005, 46006, 46007, 44207, 44208, 44209, 44307, 44308, 44309, 44407, 44408, 44409, 46105, 46106, 46107, 46205, 44206, 46207, 46305, 46307, 44506, 44507, 44508, 44806 44807, 44808, 45106, 45107, 45108, 46405, 45406, 46407, 46705, 45706, 46707, 47005, 47006, 47007, 45206, 45207, 45208, 45306, 45307, 45308, 47105, 45106, 47107, 47205, 47206, 47207, 46505, 45506, 46507, 45605, 45606, 46607, 46805, 46806, 46807, 46905, 46906, 46907, 46606, 46607, 46608, 44706, 44707, 44708, 44906, 44907, 44908, 45006, 45007, 45008, 45406, 45407, 45408, 45505, 45506, 45507, 45704, 45705, 45706
12 Просроченная задолженность (по ссудам банкам и предприятиям, по акцептам и банковским гарантиям, по векселям, по операциям с драгоценными металлами и иностранным государствам, по процентам) 324, 60315, 51208, 51209, 51308, 51309, 51408, 51409, 51508, 51509, 51608, 51609, 51908, 51909, 458, 20317, 20318, 20319, 20320, 40310, 325, 459, 40311
13 Кассовые операции, вкл. наличную валюту и корсчет в ЦБ РФ 202002, 20203, 20206, 20207, 20208, 30210, 30102, 30106
14 С драгоценными металлами 61308-61408, 20308, 20401, 20402, 20404, 20303, 20304, 20306, 20307, 20311, 20312, 20315, 20316, 20301,20302
16 Факторинг 47402
17 Гарантии выданные, вкл аккредитивы 47410,
18 Финансирование капвложений и лизинг 60801,60802, 60803
19 Государственные денные бумаги 501,50501,50502, 50503
20 Негосударственные ценные бумаги и долговые обязательства субъектов РФ 50801-50803, 50901, 50902, 50903, 60101, 60102, 51001, 51002, 51003, 51101, 51102, 51103, 60103, 60104, 50201, 50202, 50203, 50301, 50302, 50303, 50401, 50402, 50403, 50601, 50602, 50603, 50701, 50703, 50703
20* Долговые обязательства (коммерческие векселя) учтенные банком 51201, 51301, 51401, 51501, 51601, 51701, 51801, 51901, 51202, 51302, 51402, 51502, 51602, 51702, 51802, 51902, 51203, 51303, 51403, 51503, 51603, 51703, 51803, 51903, 51204, 51304, 51404, 51504, 51604, 51704, 51804, 51904, 51205, 51206, 51207, 51305, 51306, 51307, 51405, 51406, 51407, 51505, 51506, 51507, 51605, 51607, 51705, 51706, 51707, 51805, 51806, 51807, 51905, 51906, 51907
2 3
21 Кредиты др. банкам, вкл. нерезидентов (без однодневных МБК) 319, 32001, 32201, 32210, 32003, 32004, 32203, 32204, 32005,32205, 32006, 32206,32007,32008,32009,32207, 32208,32209, 32101, 32301, 323)0, 32103, 32104,32303, 32304, 32105,32305,32106, 32306, 32107, 32108, 32109, 32307, 32308, 32309
22 Непроизводительные активы -всего: А23+А24+(А23*)+(А24*)
23 средства, отвлеченные в расчеты, вкл. средства в пути и межгосударственные и внутриреспуб-ликанские расчеты 30206, 30213,30215, 47413,47415, 47417, 47420, 60317, 605, 40313, 20204, 20205, 20209, 20210, 20305, 20403, 60318, (40908 - 40907, 60337 - 60338, 60339 - 60340, 60341 - 60342, 60343 - 60344, если <0, то = 0)
23* резервы в ЦБ РФ 30204,30203
24 дебиторы, вкл. расчеты с ОРЦБ и конверсионные операции 0402, 30404, 30406, 30402, 30409, 47408
24* прочие дебиторы 30602, 30605, 47404, 47406,47423, 60302, 60304, 60306, 60310, 60312, 60314,60323
25 Заграты на собственные нужды -всего: А26 + А31+А32+А33
26 капитализированные активы по остаточной стоимости 60601, 60602, 60603, 60604, 60605, 60606, 604, 60901, 60902, 60903
31 "собственные" средства отвлеченные в расчеты 30211а - 302Пп, 30218а - 30218п, 30219а - 30219п, 303а - ЗОЗп, 30331 - 30222, если <0, то = 0
32 Отвлеченные средства за счет прибыли 70501,7502, 10501, 10502
33 Расходы и убытки 70401,70402
Всего активы: А1+А22+А25
Таблица 2. Структура привлеченных средств кредитной организации
грегаг Наименование статей агрегированного баланса Номера балансовых счетов 1-го и 2-го порядка (по состоянию на 01.09.1998) и порядок расчета агрегированных статей баланса
2 3
1 Депозиты - всего: П2+П11
2 Счета до востребования: ПЗ+П4+115+П6+П7+П8+119+П10+(П10*)
3 Собственные векселя, депозитные сертификаты и обязательства 52301,52001,52101,52201
4 государственных учреждений и бюджетных организаций 40101, 40102, 40103, 40104, 40105, 40106, 40107, 402, 40306, 40112, 40113, 40114, 40301, 40302, 40312, 40314
2
3
коммерческих организации
405, 406,407,40801, 41008,41101,41108, 41408,41501,41508, 41808,41901,41908, 42208, 42501,43508, 43201,43301,43401, 44001
40802, 41201, 41601, 42001, 42701, 43501,
40807. 41208, 41608, 42008, 42801, 43601,
40909-40911,41001, 41301,41308,41401, 41701,41708,41801, 42101,42108,42201, 42901,43001,43101, 43701,43801,43901,
общественных организаций и фондов
40309, 404
физических лиц
42301,42308, 42601,42608
физических, лиц - нерезидентов
40803
нерезидентов - юридических лиц
40804, 40805,40806
10
средства бюджета для финансирования инвестиционных проектов и средства для финансирования кап. вложений (сальдо) _
40108-40109,40110-40111
10*
средства клиентов в драгоценных металлах
20309, 20310
11
Срочные
П12+П13+П14+П17
12
вклады населения
42302, 42602; 42303, 42603; 42304, 42604; 42305, 42306, 42307, 42605, 42606,42607
13
Депозиты юридических лиц
41002, 41102,41202, 41302,41402, 41502, 41602, 41702, 41802, 41902, 42002, 42102,42202, 42502, 42702, 42802, 42902, 43002,43102,43202, 43302, 43402, 43404, 43504,
43603, 43703, 43803, 43902, 44003; 41003, 41103, 41203, 41303, 41503, 4103, 41703, 41803, 41903, 42003, 42103,42203,42503,42703,42803,42903, 43003,43103, 43203, 43303,43403,43503,43603,43703, 43803, 43903, 44003; 41004, 41104, 41204, 41304, 41404, 41504, 41604, 41704,41804,41904, 42004,42104, 42204, 42504, 42704, 42804,42904, 43004, 43104,43204, 43304, 43504,
43604, 43704, 43804, 43904, 44004; 41005, 41006, 41007, 41105, 41106, 41107, 41205, 41206, 41207, 41305, 41306, 41307,41405,41406, 41407, 41505, 41506,41507, 41605,41606, 41607,41705,41706, 41707, 41805,41806, 41807,41905,41906,41907,42005,42006,42007,42105, 42106,42107,42205, 42206,43005,43006, 43007,43105, 43106,43107,43205,43206,43207,43305, 43306,43307, 43405, 43406,43407, 43505, 43506, 43507, 43605, 43606, 43607, 43705,43706,43707, 43805, 43806, 43807, 43905, 43906, 43907,44405, 44006. 44007_
5
6
7
8
9
2 3
14 долгосрочное кредитование, вкл. кредиты от иностранных государств, фирм-нерезидентов и кредиторов по аккредитивам 40307, 40901,40902,47409
15 Собственные долговые обязательства (векселя, депозитные сертификаты и долговые обязательства) 52302, 52303, 52304, 52305-52307, 52002, 52102, 52202, 52003, 52004, 52005, 52006, 52103, 52104, 52105, 52106, 52203, 52204, 52205, 52206
16 Факторинг 47401
17 Кредиты полученные у других банков, вкл. резидентов, нерезидентов и ЦБ РФ 31301, 31501, 31510; 31302, 31502; 31303, 31304, 31503, 31504; 31305, 31505; 31306, 31506; 31307, 31308, 31309, 31507, 31508, 31509; 31401, 31601, 31610; 31402, 31602; 31403, 31404, 31603, 31604; 31405, 31605; 31406, 31606; 31407, 31408, 31409, 31607, 31608, 31609; 31201; 31202, 31203; 31204; 31205; 31206
18 Средства из системы расчетов, вкл. межгосударственные и внут-риреспубликанские расчеты, собственные средства в расчетах и средства в расчетах (в т.ч. средства клиентов в расчетах) 40907 - 40908, 60438 - 60337, 60340 - 60339, 60342 - 60341, 60344 - 60343; 30211 п - 302 И а, 3 0218п -30218а, 30219п - 30219а, ЗОЗп - 303а, 30222п -30221а, если <0, то = 0; 302205, 30214, 30601, 40903, 40904, 40905, 47412, 47414, 47416, 47419, 60316, 60320, 61301, 61302, 61303, 61304, 30220, 30223, 40115 (в т.ч. 40903,40904, 40905)
18* Корсчета банков 30109, 30111, 30116, 30117, 30113, 30112
19 Прочие кредиторы 47418, 47407, 30603, 3604, 47403, 47405, 47422, 60301, 60303, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60322, 30606,30401, 30403, 30405, 30407п, 30408
20 Привлеченные средства - брутто-всего: Ш+П15+П16+П18+ГП9+(П18*)
21 Сумма иммобшшзации-всего: П22+П23+П24+(П24*)
22 средства в расчетах А23
23 затраты на капвложения А18
24 дебиторы А24
24* просроченные ресурсы, вкл. проценты по ггросроченным ресурсам 317,318
25 Привлеченные средства - пет-то-всего: П20-П21
Таблица 3. Структура собственных средств кредитной организации
агрега т Наименование статей агрегированного баланса Номера балансовых счетов 1-го и 2-го порядка (по состоянию на 01.09.1998) и порядок расчета агрегированных статей баланса
2 3
1 Собственный калитал-всего: C2+C3+C4+C5Ï С6+С7+С9
2 уставный капитал 102, 103,104
3 резервный фонд 10701
4 спец. фонды 10702
5 добавочный капитал 10601, 10602, 10603
б фонды экономического стимулирования 10704
7 ФЭС на производственное развитие 10703
8 переоценка средств (валюта, ценные бумаги, драгоценные металлы) 61306,61307,61308
9 Прибыль 70301,70302
10 Доход 70101,70102,70103,70104,70105, 70106, 70107
13 Доходы будущих периодов 61301, 61302,61303, 61304, 61305
15 Собственные средства-брутто: С1+С8+С10+С13
16 Сумма иммобшшзации-всего: Al 5+A20+A26+A27+A30+A31+A32+A33+ А24*
17 Собственные средстЕа-нетто С15 - (С8+С13+С16)
Всего пассивы П20+С1+С8+С13
Примечание: в графе 3 таблиц, приведенных для расчета алгоритмов агрегированны> статей баланса, в случае, если имеется разница в счетах второго порядка, то используютсз только счета, являющиеся первым слагаемым указанной разницы.