Управление инвестиционными проектами в рамках соглашений о разделе продукции тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Черный, Андрей Анатольевич

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРИВЛЕЧЕНИЯ

ИНВЕСТИЦИЙ ПО СОГЛАШЕНИЮ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ.

1.1.Анализ организационно-экономических основ соглашения о разделе продукции.

1 ^.Формирование параметров стандартных соглашений о разделе продукции.

1.3 .Методология основных финансово-экономических взаимоотношений участников соглашения о разделе продукции.

ГЛАВА II. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРИВЛЕЧЕНИЯ ИНВЕСТИЦИЙ НА ОСНОВЕ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ.

2.1. Анализ соглашения о разделе продукции по проектам сахалинского шельфа.

2.2. Анализ инвестиционных процессов при реализации соглашений о разделе продукции и расчет индекса налогового потенциала Сахалина.

2.3. Методика распределения дотаций из Федерального фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации.

2.4. Методика расчета индекса налогового потенциала.

ГЛАВА III. МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ ИНВЕСТИЦИОННЫМИ ПРОЕКТАМИ НА ОСНОВЕ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ.

3.1. Роль государства в управлении инвестиционными проектами соглашений о разделе продукции.

3.2. Формы участия инвестора в управлении инвестиционными проектами на основе соглашения о разделе продукции.

3.3. Методический подход к организации взаимодействия участников инвестиционных проектов на основе соглашений о разделе продукции.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Управление инвестиционными проектами в рамках соглашений о разделе продукции"

Россия вступила в XXI век в условиях заметного оживления экономики, преодолев наиболее острые последствия финансового и экономического кризиса 1998 г. Этому способствовали благоприятные внешние условия, сформировавшиеся в 2000 г. Итоги развития экономики России в 2000 г. свидетельствуют о качественном изменении хозяйственной ситуации. И тому есть множество факторов: увеличение поступлений доходов в бюджет, снижение задолженности по выплатам заработной платы, и, что, на мой взгляд, очень важно, благоприятная конъюнктура цен на основные позиции российского экспорта (нефть, газ, черные и цветные металлы). Последний фактор характеризует прямую зависимость доходных статей бюджета от ситуации на мировом рынке.

Основным путем выхода из этой ситуации является значительное увеличение притока инвестиций в экономику, не только в добывающую промышленность, но и в сферу услуг, в фундаментальные научные исследования, прикладные исследования и производство новых технологий.

Исследования российских ученых свидетельствуют о том, что в нынешних условиях эффективное хозяйственное освоение России (т.е. развитие производственной и социальной инфраструктуры) связано с притоком в нее крупномасштабных иностранных и российских инвестиций в виде прямых вложений в производственную сферу.

Инвестиционный климат в нашей стране в настоящее время можно охарактеризовать как неблагоприятный: обостряются социальные проблемы, сохраняется неустойчивое законодательство, в том числе и в сфере налогообложения. К тому же одной из важных причин, останавливающих потенциальных инвесторов, является недостаточно убедительное для них обоснование эффективности даже тех производственных инвестиционных проектов, которые и при имеющемся в стране риске могут принести высокую прибыль, обеспечить необходимую рентабельность вложений.

Очевидно, что существуют два основных пути преодоления инвестиционного кризиса, которые могли бы обеспечить обновление технологической базы и выхода на стандарты устойчивого роста. Первый из них связан с преимущественной ориентацией на государственные инвестиции, второй с ориентацией на частный капитал, как российский, так и иностранный. С учетом ограниченности бюджетных средств и низкой эффективности бюджетных инвестиций основным приоритетом в инвестиционной сфере должно стать привлечение капиталовложений частного сектора, включая прямые иностранные инвестиции.

Российский рынок - один из самых привлекательных для иностранных инвесторов, однако он также и один из самых непредсказуемых, и иностранные инвесторы мечутся из стороны в сторону, пытаясь не упустить свой кусок российского рынка и, в то же время, не потерять свои деньги. При этом иностранные инвесторы ориентируются прежде всего' на инвестиционный климат России, который определяется независимыми экспертами и служит для указания на эффективность вложений в той или иной стране.

В Российской Федерации инвестиции могут осуществляться путем создания предприятий с долевым участием иностранного капитала (совместных предприятий);

- создания предприятий, полностью принадлежащих иностранным инвесторам, их филиалов и представительств;

- приобретения иностранным инвестором в собственность предприятий, имущественных комплексов, зданий, сооружений, долей участий в предприятиях, акций, облигаций и других ценных бумаг;

- приобретение прав пользования землей и иными природными ресурсами, а также иных имущественных прав и т.д.;

- предоставления займов, кредитов, имущества и имущественных прав и т.п.

Прямые зарубежные инвестиции - это нечто большее, чем простое финансирование капиталовложений в экономику, хотя само по себе это крайне необходимо России. Прямые зарубежные инвестиции представляют также способ повышения производительности и технического уровня российских предприятий. Размещая свой капитал в России, иностранная компания приносит с собой новые технологии, новые способы организации производства и прямой выход на мировой рынок.

Два вида инвестиций (прямые и портфельные) движимы аналогичными, но не одинаковыми мотивами. В обоих случаях инвестор желает получить прибыль за счет владения акциями доходной компании. Однако, при-осуществлении портфельных инвестиций инвестор заинтересован не в том, чтобы руководить компанией, а в том, чтобы получать доход за счет будущих* дивидендов. Предпринимая прямые капиталовложения, иностранный инвестор' (как правило, крупная компания) стремится взять в свои руки руководство предприятием.

Иностранный капитал может иметь доступ во все* сферы экономики (за! исключением тех которые находятся в государственной монополии) без ущерба для национальных интересов. Отраслевые ограничения должны распространяться^ только на прямые иностранные инвестиции. Их приток следует ограничить в отрасли, связанные с непосредственной эксплуатацией национальных природных ресурсов < (например, добывающие отрасли, вырубка леса, промысел рыбы), в- производственную инфраструктуру (энергосети^ дороги, трубопроводы и т.п.), телекоммуникационную и спутниковую связь. Подобные ограничения-закреплены в законодательствах многих развитых стран, в частности США. В' перечисленных отраслях целесообразно использовать, альтернативные прямым инвестициям формы привлечения иностранного капитала. Это могут быть зарубежные кредиты и займы. Несмотря на то, что они увеличивают бремя государственного долга, привлечение их было бы оправданным, во-первых, с точки, зрения соблюдения национальных интересов и, во-вторых, быстрая окупаемость капиталовложений в названные сферы.

Однако-для этого необходимо создать эффективную систему управления' использованием зарубежных иностранных кредитов. Зарубежный капитал в форме предприятий со 100-процентным иностранным участием целесообразно привлекать в производство и переработку сельскохозяйственной продукции; производство строительных материалов, строительство (в том числе жилищное), для выпуска товаров народного потребления, в развитие деловой' инфраструктуры, стимулировать приток портфельных инвестиций следует во все отрасли экономики. Они обеспечивают приток финансовых ресурсов без потери контроля российской стороны над объектом инвестирования. Это преимущество важно использовать в отраслях, имеющих стратегическое значение для страны, и в первую очередь связанных с добычей ресурсов.

В-настоящее время одним из наиболее устойчиво работающих секторов-народного хозяйства в России и одним из ключевых областей инвестирования в. экономику Российской Федерации является топливно-энергетический комплекс. Поэтому основная часть прямых иностранных инвестиций в Россию — около 40% приходится* именно на топливно-энергетическую' отрасль. Указанные данные выглядят достаточно логично в связи с тем, что Россия обладает одним* из крупнейших в мире минерально-сырьевым потенциалом топливно-энергетических ресурсов, являющимся основой гарантированного обеспечения экономической безопасности страны, удовлетворения текущих и перспективных потребностей экономики России в углеводородном сырье. Так, на территории, России расположены 35% мировых запасов газа, 12% запасов нефти, 16%* запасов угля1.

Тем не менее, нарастает беспокойство относительно долгосрочных, перспектив энергообеспечения страны. Одной из важнейших проблем нефтяной отрасли остается ухудшение состояния сырьевой базы отрасли, так как с 1994 года объемы прироста запасов нефти*компенсируют ее добычу не более чем.на 80%, эффективность использования распределенного фонда недр крайне низка. Это обусловлено почти четырехкратным сокращением объемов геологоразведочных работ вследствие значительного уменьшения финансирования. Для обеспечения энергетической безопасности страны и сохранения^ роли России на мировых рынках необходимы инвестиции в ТЭК в размере 280 миллиардов долларов. Понятно, что если не вкладываются средства в поиск новых месторождений и их разработку, то под угрозой оказывается не

1 Михаил Субботин «Инвестиционный пшик? Болевые точки российского ТЭК: итоги 2002 года», ж-л «Мировая энергетическая политика», №1, 2003 год, В. Терехов «Стратегия недропользования», ж-л «Экономист», №3, 2002 год. только сохранение экспортного потенциала России, обеспечение топливом ее внутреннего рынка, но и получение доходов в бюджет, как от самих добывающих компаний, так и от их смежников, которые работают на подряде у этих компаний. Поэтому создание условий для инвестиций является одной из основных задач государственной экономической политики.

Одной из форм привлечения инвестиций как в топливно-энергетическую отрасль страны, так и в экономику в целом являются инвестиционные проекты на условиях соглашений о разделе продукции (далее «СРП»). Соглашения о разделе продукции достаточно давно и успешно применяются в мире не только в качестве механизма привлечения инвестиций в экономику. Несомненными преимуществами использования указанного режима по сравнению с традиционными механизмами разработки недр являются косвенные и прямые макроэкономические эффекты от реализации соглашений о разделе продукции, оказывающие влияние на экономику страны в целом. Также использование режима СРП позволяет разрабатывать трудноизвлекаемые запасы минерального сырья, месторождения с небольшими запасами, а также проводить разведку неразведанных месторождений и разрабатывать месторождения, расположенные на шельфе.

Инвестиционные проекты на условиях соглашений о разделе продукции являются крупными ресурсно и комлексно-сложными инвестиционными проектами. Их реализация требует не только привлечения колоссальных ресурсов, но и осуществления эффективного управления.

Осуществление эффективного управления при реализации соглашений о разделе продукции является не только необходимым условием реализации проектов СРП, но и социально и экономически значимым элементом осуществления управления системой недропользования в целом. В основном законе РФ - Конституции указано, что природные ресурсы в Российской Федерации используются и охраняются как основа жизни и деятельности народов проживающих на соответствующей территории. Следовательно, осуществление эффективного управления при реализации инвестиционного проекта на основе СРП является одной из важнейших задач в масштабах государства в целом.

Особенности системы управления при реализации инвестиционного проекта на основе СРП определяются правовой природой СРП, как уже было сказано выше, соглашение является особым договором, сочетающим в себе публично-правовые и частноправовые элементы. Кроме того, в основе системы инвестиционного проекта на основе СРП лежит специальный коммерческий механизм недропользования, экономические параметры которого должны определяться в каждом соглашении. Это усложняет саму систему управления при реализации СРП, которая становится индивидуализированной. Также в соглашениях о разделе продукции государство выступает как равная сторона соглашения, а в соглашении Сахалин - 2 даже закреплен отказ государства от иммунитета, в связи с чем при заключении соглашения особое внимание должно уделяться защите интересов государства в ходе осуществления управления при реализации соглашения.

Как показала практика реализация первых российских соглашений о разделе продукции, при их заключении и реализации интересы государства учитывались недостаточным образом, а система управления при реализации указанных соглашений является недостаточно эффективной.

В настоящее время представляется необходимым проанализировать первые итоги реализации соглашений о разделе продукции, оценить эффективность действий хозяйственного механизма управления инвестициями и на этой основе разработать пути его совершенствования .

Объектом исследования - являются инвестиционные проекты, финансируемые на основе соглашений о разделе продукции.

Предметом исследования являются организационно-экономические отношения, возникающие при разработке и реализации инвестиционных проектов на основе соглашений о разделе продукции и их влияние на социально-экономическое состояние регионов, в котором эти проекты осуществляются.

Цель исследования — разработать предложения по совершенствованию системы управления инвестиционным потоком при реализации оглашений о разделе продукции, которые призваны обеспечить рациональное сочетание интересов РФ, региона и иностранного инвестора.

В соответствии с этой целью в диссертации были поставлены следующие задачи:

- изучить теоретико-методологические и правовые основы привлечения инвестиций на основе соглашения о разделе продукции;

- определить особенности привлечения иностранных инвестиций на основе соглашения о разделе продукции;

- провести анализ сложившихся условий реализации соглашений о разделе продукции на примере Сахалинской области.

- сформулировать предложения по совершенствованию механизма управления инвестициями в ходе реализации соглашений о разделе продукции.

- разработать алгоритм ресурсного обеспечения инвестиционных программ. проанализировать существующую организационную структуру управления при реализации СРП и механизм взаимодействия государства и инвестора в процессе управления при реализации СРП;

- определить реальную налогооблагаемую базу при осуществлении СРП на территории области, показать реальное влияние объема инвестиций по СРП на налогооблагаемую базу области;

- проанализировать систему управления возмещением расходов при реализации СРП, разработать рекомендации по ее совершенствованию;

- сформулировать обоснованные рекомендации по корректировке межбюджетных отношений с учетом специфики налогообложения проектов осуществляемых на условиях СРП.

Теоретической и методической основой исследования послужили фундаментальные исследования Э.Э. Батизи, А.И. Богданчикова, А.Василенко Д.Джонстона, А.Н. Михайлина, А.И. Перчика, M.JI. Разу, И. Рутледжа, Барруза Гордона, Вейлена Джина и др. Также при подготовке диссертационного исследования автор обращался к работам специалистов и экспертов-практиков, а именно Ю.Бобылева, А.А.Конопляника, Л.К.Линника, М.Субботина, А.И. Салиной, Шарифуллиной А.Ф. и др.

Информационная база исследования. В ходе написания работы в части правовой основы исследования законодательства, автор использовал весь комплекс нормативно-правовых актов, принятых на уровне Российской Федерации, с учетом последних изменений в Российском законодательстве, регулирующих отношения, связанные с соглашениями о разделе продукции. В диссертации также использованы публикации Института экономики переходного периода (ИЭПП), Института финансовых исследований The Centre for Energy, Petroleum and Mineral Law and Policy, Фонда развития энергетической и инвестиционной политики и проектного финансирования (ЭНИПиПФ), акты Счетной Палаты, практические материалы по реализации соглашений о разделе продукции по проектам «Сахалин-1», «Сахалин-2», материалы конференций по соглашениям о разделе продукции, проходившим как в России, так и за рубежом, аналитические обзоры, материалы, размещенные в журналах «Нефтегазовая вертикаль» и «Нефть и капитал» и др.

Научная новизна исследования заключается в разработке методологических основ управления инвестициями при реализации инвестиционных проектов на основе СРП;

В числе конкретных результатов, характеризующих научную новизну, можно выделить следующие:

1. Уточнены принципы и методы управления инвестиционными проектами применительно к условиям финансирования их за счет средств, привлекаемых в рамках СРП, на базе использования зарубежных аналогов, а также анализа системы управления ресурсами в ходе реализации отечественных - «Сахалин-1», «Сахалин-2».

2. Выявлены «узкие места» в отечественной системе управления инвестиционным проектом, реализуемого на базе финансирования за счет средств, привлекаемых в рамках СРП, и предложен комплекс мер по их устранению:

- неопределенность порядка согласования и утверждения работ и смет расходов на разработку месторождений на основе соглашений о разделе продукции и с отсутствием четко установленного перечня случаев, в которых изменение плана работ и сметы расходов является существенным и подлежит согласованию с управляющим комитетом, а также случаев, в которых инвестор вправе в одностороннем порядке вносить изменения в программы работ и сметы расходов;

- отсутствие четкой системы привлечения российских предприятий к выполнению работ по СРП, а также отсутствие надлежащего механизма реализации требований законодательства относительно 70-ти процентной квоты российского участия в реализации соглашений; недостаточная разработанность системы управления возмещением расходов при выполнении соглашений о разделе продукции, в частности отсутствие исчерпывающего перечня расходов, подлежащих возмещению, очередности возмещения расходов, неурегулированность порядка утверждения смет расходов и программ работ по соглашению о разделе продукции.

3. Раскрыта взаимосвязь инвестиционных проектов на основе СРП и межбюджетных отношений, как необходимое условие устойчивого социально-экономического развития региона. Так, предложено внести изменения в методику формирования финансовой помощи регионам из ФФПР, в частности, на всех этапах расчета индекса налогового потенциала и среднего уровня налоговых доходов субъектов РФ в расчете на душу населения, исключив из показателей ВРП и добавленной стоимости данные по соглашениям о разделе продукции, топливной промышленности и строительству.

4. Предложен комплекс мер по усилению воздействия органов государственного регулирования на процесс заключения соглашений о разделе продукции, и усилению контроля государства за ходом реализации инвестиционных проектов финансируемых на этой основе, что позволит сократить риски нарушения национальных интересов, с одной стороны, и потерь иностранных инвесторов, с другой.

Практическая значимость заключается в том, что результаты были представлены в виде методических рекомендаций и доведены до практических предложений региональным и федеральным органам власти. Кроме того, отдельные научно практические результаты исследования могут быть использованы при подписании новых соглашений по СРП государственными органами власти и управления с целью повышения эффективности реализации соглашения о разделе продукции для РФ, дальнейшего совершенствования законодательства, регулирующего механизм недропользования, основанный на соглашениях о разделе продукции в России, а также совершенствования методики расчета выделения средств из федерального фонда помощи регионам (ФФПР).

Апробация и реализация результатов работы. Основные аспекты диссертационного исследования докладывались и обсуждались на научно-практических семинарах и конференциях, посвященных вопросам реализации сахалинских проектов на основе СРП в Сахалинской области. Диссертационная работа прошла реализацию в рамках исследований Главным Финансовым Управлением Администрации Сахалинской области. Соискатель непосредственно за время написания диссертации принимал участие в подготовке материалов для ряда исследований, проводимых Комитетом Внешнеэкономических Связей, Департаментом Нефтегазового Комплекса и Главного Финансового управления Сахалинской области.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Черный, Андрей Анатольевич

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На основе выполненной диссертационной работы можно сделать следующие основные выводы и предложения по совершенствованию соглашений о разделе продукции и системы межбюджетных отношений между субъектом Федерации и Федеральным центром с учетом совершенствования расчета индекса налогового потенциала.

На основании анализа организационной структуры управления при реализации соглашений о разделе продукции можно сделать следующие выводы:

1. Анализ организационной структуры управления также позволил сделать вывод об отсутствии действительно эффективного органа по координации деятельности федеральных органов исполнительной власти и органов государственной власти субъектов РФ, созданного из представителей федерации и соответствующих субъектов РФ, в компетенцию которых входит решение вопросов, связанных с реализацией соглашений о разделе продукции.

3. В настоящее время в законодательном порядке четко не определен правовой статус уполномоченных компаний и консорциумов.

4. Отсутствуют четко установленные процедуры деятельности и принятия решений управляющим комитетом при осуществлении управления реализацией проектами, основанными на соглашениях о разделе продукции.

5. В настоящее время не установлены четкие механизмы привлечения к ответственности за нарушение порядка осуществления управления при выполнении соглашений о разделе продукции, а также за воспрепятствование инвестором осуществлению государственного управления при реализации соглашений о разделе продукции.

6. Установлено, что в процессе осуществления управления работами по СРП существенен риск нарушения интересов государства. Это связано, в том числе, с неопределенностью порядка согласования и утверждения работ и смет расходов на разработку месторождений на основе соглашений о разделе продукции и с отсутствием четко установленного перечня случаев, в которых изменение плана работ и сметы расходов является существенным и подлежит согласованию с управляющим комитетом, а также случаев, в которых инвестор вправе в одностороннем порядке вносить изменения в программы работ и сметы расходов.

7. Анализ системы управления ресурсами в ходе реализации СРП показал на отсутствие четкой системы привлечения российских предприятий к выполнению работ по СРП, а также на отсутствие четкого механизма реализации требований законодательства относительно 70-ти процентной квоты российского участия в реализации соглашений.

8. Установлено, что недостаточная разработанность системы управления возмещением расходов при выполнении соглашений о разделе продукции, в частности отсутствие исчерпывающего перечня расходов, подлежащих возмещению, очередности возмещения расходов, неурегулированность порядка утверждения смет расходов и программ работ по соглашениям о разделе продукции создает риски нарушения интересов государства и инвестора в процессе возмещения затрат. Подтверждением данного факта является содержание «Положения о составе и порядке возмещения затрат при реализации соглашений о разделе продукции», утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 3 июля 19999г. № 740. В частности пункт 1.7 «Положения» гласит: « При выполнении соглашений, заключенных до вступления в силу Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции», применяются условия определения возмещаемых затрат и затрат, вычитаемых при определении налогооблагаемойбазыпоналогуна. прибыль, установленные указанными соглашениями.

9. Установлено, что в проекты реализации соглашений о разделе продукции связаны с определенными рисками в связи с чем необходимо осуществление управления рисками в процессе реализации проектов СРП. Система управления рисками проектов, основанных на СРП отличается от аналогичной системы, применяемой в процессе реализации традиционных проектов прежде всего порядком проведения анализа и оценки возможных рисков, основанных на анализе рисков в ходе как минимум трех сценариев развития проектов.

10. Анализ системы контроля при реализации СРП показал, что в настоящее время до конца не сформирована система контроля за реализацией СРП, причем как на практическом, так и на теоретическом уровне.

11. Необходимо внести изменения в методику формирования финансовой помощи регионам из ФФПР, в частности, на всех этапах расчета индекса налогового потенциала и среднего уровня налоговых доходов субъектов РФ в расчете на душу населения, исключив из показателей ВРП и добавленной стоимости данные по соглашениям о разделе продукции, топливной промышленности и строительству.

Действующая в настоящее время методика расчета финансовой помощи субъектам Федерации из фонда финансовой поддержки базируется на применении показателей индекса налогового потенциала. Применяемая методика абсолютно не учитывает особенности формирования бюджета Сахалинской области, на территории которой осуществляется два международных нефтегазовых проекта на условиях «Соглашений о разделе продукции».

В показатели добавленной стоимости и валового регионального продукта, применяемые при расчете индекса налогового потенциала Сахалинской области, Госкомстат РФ включает добытые Консорциумом «Сахалин Энерджи» объемы нефти. Также в статистической отчетности отражаются значительные объемы строитёльш-монтажных работ, производимых иностранными компаниями, в связи с началом разработки месторождений на шельфе Сахалина.

Внутриведомственные нормативные документы государственного Комитета по статистике РФ не учитывают особенности ФЗ № 225 «О соглашениях о разделе продукции», по которому налогообложение инвестора заменено разделом продукции. По условиям Соглашения «Сахалин-2» раздел продукции наступит после 100% возмещения затрат инвестора (примерные расчеты показывают, что Российская сторона начнет получать свою долю продукции не ранее 2012-2015 г.г.).

Объем добычи нефти в. 2001году по проекту «Сахалин-2» составил 2,0 млн. тонн, в 2002 году - 1,5 млн. тонн. Соответствующим образом показатель индекса налогового потенциала при расчете бюджета на 2005 год будет определяться с учетом данных за 2001 - 2002 годы.

Таким образом, рост добавленной стоимости и валового регионального продукта в строительстве и в нефтедобывающей промышленности в Сахалинской области в связи с разработкой шельфовых проектов, вновь может послужить основанием для сокращения помощи из федерального бюджета без пропорционального увеличения налоговой отдачи от указанных отраслей в территориальный бюджет.

Завышение налогооблагаемой базы и недостаточный объем-дотаций из ФФПР на выравнивание уровней бюджетной обеспеченности субъектов РФ приводит к тому, что на протяжении последних лет складывается ситуация, при которой бюджетная обеспеченность на душу населения в единственной островной-области РФ вдвое ниже, чем в Магаданской области. Так, например: в 2003 году бюджетная обеспеченность на одного жителя Магаданской области составила 26,1 тыс. рублей в год, а в Сахалинской области - 13,9 тыс. рублей. Сложившаяся ситуация самым отрицательным образом сказывается на возможности администрации, области в решении социальных проблем, финансировании первоочередных расходов, в том числе подготовки объектов жилищно-коммунального хозяйства к работе в зимних условиях. "На"" этом' фоне"""трудноГ"6бъясшшо~снйжЖие объема финансовой помощи Сахалинской области из ФФПР более чем на 20% в 2004 году Усугубляет ситуацию изменения в бюджетном и налоговом законодательстве, которые привели к перераспределению* платежей за пользование недрами в пользу федерального бюджета. Если ранее налог на добычу полезных ископаемых (роялти) распределялся между федеральным бюджетом и бюджетом Сахалинской области в соотношении 40 % и 60% соответственно, затем 80% в федеральный бюджет и 20% области, то в настоящее время зачисления в территориальный бюджет производятся по нормативу 14,4%, а начиная с 2005 года - 5%.

Оператор проекта «Сахалин-2», компания «Сахалин Энерджи» является плательщиком в территориальный бюджет практически только налога на добычу полезных ископаемых, в то же время, не уплачивая при этом другие территориальные налоги. В этих условиях область оказывается в сложной ситуации: с одной стороны, - растет ВРП и налогооблагаемая база, с другой стороны, - налоговая отдача для бюджета области снижается.

12. Как показал анализ системы соглашений о разделе продукции, механизм СРП эффективно используется многими странами уже в течение долгого времени как основа для привлечения инвестиций в экономику , в том числе и в топливно-энергетический комплекс. Проекты по реализации соглашений о разделе продукции являются крупными ресурсо- и комлексно-сложными инвестиционными проектами. Их реализация требует как привлечения большого количества ресурсов, так и осуществления эффективного управления, успешное осуществление которого является не только необходимым условием реализации проектов СРП, но также социально и экономически значимым элементом осуществления управления всей системой недропользования.

Как показала практика реализации первых российских соглашений о разделе продукции, при их заключении недостаточно учитывались интересы государства, а система управления при их реализации была недостаточно эффективной. В настоящее время в России все еще фактически отсутствует эффективная и прозрачная система управления и контроля за реализацией СРП. Действующее законодательство устанавливает лишь основные декларативные принципы осуществления управления при реализации СРП. Недостаточно урегулирована при этом не только система управления реализацией СРП, но также организационная структура и система контроля. При этом совершенствование системы управления при реализации СРП невозможно без совершенствования соответствующей законодательной базы.

13. На основании анализа организационной структуры управления при реализации соглашений о разделе продукции в связи с изменениями в федеральном законодательстве можно сделать вывод о целесообразности:

- установления четкого порядка работы системы государственных органов, осуществляющих управление и контроль за текущей деятельностью по реализации проектов по соглашениям о разделе продукции путем внесения соответствующих изменений и дополнений в нормативно-правовые акты, регулирующие отношения в области соглашений о разделе продукции;

- формирования в составе специальных органов исполнительной власти субъектов РФ, уполномоченных на решение вопросов, связанных с осуществлением контроля и управления реализацией СРП, а в частности в структуре Департамента нефтегазового комплекса Сахалинской области отдельного структурного подразделения, состоящего из специалистов по бухгалтерскому учету и аудиту и, в том числе, специалистов по международным стандартам бухгалтерского учета;

- создания эффективного органа по координации деятельности федеральных органов исполнительной власти и органов государственной власти субъектов РФ по реализации соглашений о разделе продукции с обязательным включением в его состав представителей соответствующих субъектов РФ;

- определения четкого правового статуса уполномоченных компаний в федеральном законе «О соглашениях о разделе продукции», а также утверждения типового договора с уполномоченной компанией; закрепления в законодательном порядке правового статуса — консорциума; --------------- -----—

- установления четких процедур деятельности и принятия решений управляющим комитетом для исключения риска нарушения интересов государства при выполнении соглашений о разделе продукции. Также целесообразно разработать типовое положение «Об управляющем комитете»;

- установления механизмов привлечения к ответственности за нарушение порядка осуществления управления и контроля при выполнении соглашений о разделе продукции, а также воспрепятствование инвестором осуществлению государственного контроля и управления при реализации СРП.

14. С целью совершенствования системы управления при реализации соглашений о разделе продукции, а также защиты интересов государства при управлении работами по реализации соглашений о разделе продукции целесообразно:

- определить порядок согласования и утверждения программ работ и смет расходов на разработку месторождений на основании соглашений о разделе продукции. в законодательном порядке определить случаи, в которых изменение плана работ и сметы расходов является существенным и подлежит согласованию с управляющим комитетом, а также закрепить закрытый перечень случаев, в которых инвестор вправе без согласования с управляющим комитетом изменять программы работ и сметы расходов; при заключении последующих соглашений о разделе продукции, предусмотреть, что все экстренные затраты произведенные инвестором не только предоставляются управляющему комитету, но и подлежат утверждению им. При этом только в случае утверждения таких затрат управляющим комитетом и признания их обоснованности указанные затраты будут возмещены инвестору из компенсационной части продукции.

15. С целью совершенствования системы управления ресурсами в ходе реализации СРП и, а также формирования эффективной системы привлечения российских предприятий к выполнению работ по СРП и создания четкого механизма реализации требований законодательства относительно 70-ти процентной квоты российского участия в реализации соглашений целесообразно:

- принять единый Порядок предварительной регистрации и квалификации потенциальных подрядчиков и поставщиков для выполнения работ / оказания услуг в рамках реализации проектов СРП;

- утвердить единый Регламент проведения и экспертизы предпроектых исследований / работ по проектам, осуществляемых в рамках реализации соглашений о разделе продукции; принять единое Положение о порядке проведение конкурсов на осуществление подрядных, поставку оборудования, материалов и технических средств в рамках реализации соглашений о разделе продукции;

- активизировать роль управляющего комитета в процессе управления привлечением российских подрядчиков к выполнению работ по соглашениям о разделе продукции. Возможно также создание органа, уполномоченного на проведение регистрации, предварительной квалификации и тендеров в рамках СРП на паритетных началах, с участием представителей инвестора и государства;

- создать экспертную группу, к компетенции которой отнести решение вопросов, связанных с материально-техническим обеспечением проекта, в том числе проводить экспертизу и изучение документов, предоставленных управляющим комитетом оператору соглашения, посещать собрания управляющего комитета в качестве наблюдателей, организовывать оперативный доступ потенциальных подрядчиков и поставщиков к необходимой информации;

- разработать типовые условия контрактов, заключаемых между подрядчиками и инвесторами с целью нивелирование рисков нарушения интересов российских подрядчиках при выполнении работ по СРП;

- урегулировать в законодательном порядке вопрос об участии в выполнении работ по соглашениям компаний, аффилированных с зарубежными инвесторами и целью предотвращения злоупотреблений и защиты интересов российских подрядчиков и поставщиков.

16. С целью совершенствования системы управления возмещением расходов при выполнении соглашений о разделе продукции, а также снижения рисков, связанных с нарушением интересов государства и инвестора в процессе возмещения затрат целесообразно: установить исчерпывающий перечень расходов, подлежащих возмещению инвестору;

- установить очередность возмещения расходов инвестору;

- установить четкий порядок утверждения сметы расходов и программы работ по соглашению, в том числе порядок голосования при принятии решения управляющим комитетом по указанному вопросу;

- четко определить порядок признания расходов обоснованными, а также установить исчерпывающий перечень оснований отказа инвестору в возмещении затрат.

- установить понятие и порядок расчета аплифта (процентов, начисляемых на невозмещенные затраты).

17. Установлено, что в проекты реализации соглашений о разделе продукции связаны с определенными рисками в связи с чем необходимо осуществление управления рисками в процессе реализации проектов СРП. Система управления рисками проектов, основанных на СРП отличается от аналогичной системы, применяемой в процессе реализации традиционных проектов прежде всего порядком проведения анализа и оценки возможных рисков, основанных на анализе рисков в ходе как минимум трех сценариев развития проектов.

18. С целью формирования целостной системы контроля при реализации соглашений о разделе продукции целесообразно в том числе

- определить в законе «О СРП» порядок проведения проверок реализации соглашения Счетной палатой РФ и вопросы, которые должны разрешаться в ходе их проведения;

- законодательно закрепить требование о проведении ежегодных аудиторских проверок при выполнении соглашений о разделе продукции на всех этапах реализации соглашения, а также порядок утверждения независимого аудитора;

- ввести уведомительный порядок открытия счетов за пределами Российской Федерации для целей исполнения СРП; установить детальный порядок осуществления контроля за формированием и использованием средств ликвидационного фонда, а также права инвестора и государства при осуществлении указанной формы контроля.

19. Считаю, что необходимо внести изменения в методику формирования финансовой помощи регионам из ФФПР, в частности, на всех этапах расчета индекса налогового потенциала и среднего уровня налоговых доходов субъектов РФ в расчете на душу населения, исключив из показателей ВРП и добавленной стоимости данные по соглашениям о разделе продукции, топливной промышленности и строительству.

Действующая в настоящее время методика расчета финансовой помощи субъектам Федерации из фонда финансовой поддержки базируется на применении показателей индекса налогового потенциала. Применяемая методика абсолютно не учитывает особенности формирования бюджета Сахалинской области, на территории которой осуществляется два международных нефтегазовых проекта на условиях «Соглашений о разделе продукции».

В показатели добавленной стоимости и валового регионального продукта, применяемые при расчете индекса налогового потенциала Сахалинской области, Госкомстат РФ включает добытые Консорциумом «Сахалин Энерджи» объемы нефти. Также в статистической отчетности отражаются значительные объемы строительно-монтажных работ, производимых иностранными компаниями, в связи с началом разработки месторождений на шельфе Сахалина.

Оператор проекта «Сахалин-2», компания «Сахалин Энерджи» является плательщиком в территориальный бюджет практически только налога на добычу полезных ископаемых, в то же время, не уплачивая при этом другие территориальные налоги. В этих условиях область оказывается в сложной ситуации: с одной стороны, - растет ВРП и налогооблагаемая база, с другой стороны, - налоговая отдача для бюджета области снижается. В связи с этим считаю неоюходимым:

- Министерству экономического развития и торговли РФ в показателях статистической отчетности, отражающих натуральные и стоимостные показатели объемов производства в нефтедобывающей и нефтеперерабатывающей отрасли и строительстве, также показателях валового регионального продукта и -добавленной стоимости отразить, начиная с 2000 года, в том числе стоимостные и натуральные показатели по предприятиям, осуществляющим на территории РФ деятельность на условиях соглашений о разделе продукции;

- Министерству финансов РФ при формировании федерального бюджета на 2005 год учесть особенности формирования бюджета Сахалинской области, связанные с выполнением соглашений о разделе продукции и внести изменения в методику формирования' финансовой помощи из ФФПР, а именно, на всех этапах расчета индекса налогового потенциала и среднего уровня налоговых доходов субъектов РФ в расчете на душу населения исключить из показателей ВРП и добавленной стоимости данные по соглашениям о разделе продукции, в том числе по топливной промышленности и строительству.