Раздел продукции в нефтедобывающей отрасли промышленности как форма взаимоотношений хозяйствующих субъектов тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Раздел продукции в нефтедобывающей отрасли промышленности как форма взаимоотношений хозяйствующих субъектов"

На г|ршах рукописи ииаи5317Э

Невструев Антон Александрович

РАЗДЕЛ ПРОДУКЦИИ В НЕФТЕДОБЫВАЮЩЕЙ ОТРАСЛИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ КАК ФОРМА ВЗАИМООТНОШЕНИЙ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ

08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Волгоград - 2007

003053179

Работа выполнена в Волгоградском государственном техническом университете

Научный руководитель:

Официальные оппоненты:

Ведущая Организация:

Доктор экономических наук, профессор Шаховская Лариса Семеновна

Доктор экономических наук, профессор Мосейко Виктор Олегович

Кандидат экономических наук Самойленко Дмитрий Юрьевич

Саратовский государственный социально-экономический университет

Защита диссертации состоится «03» марта 2007 г. в 16.00 часов на заседании диссертационного совета Д 212.029.01 по экономическим наукам при Государственном Образовательном Учреждении высшего профессионального образования «Волгоградский государственный университет» по адресу: г. Волгоград, Университетский проспект, 100, ауд. 2-05 «В».

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Волгоградского государственного университета.

Автореферат разослан «26>> 04 2007 г.

Ученый секретарь

диссертационного совета

доктор экономических наук, профессор

Н.Н. Лебедева

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Потенциал Соглашений о разделе продукции (СРП), как более высокой формы организации взаимоотношений хозяйствующих субъектов на международном рынке нефтедобычи, не используется в настоящее время в полной мере для эффективной разработки и эксплуатации нефтяных и газовых месторождений. Между тем, СРП значительно более индивидуальны и привлекательны для инвестора в условиях неблагоприятной внешней среды, нежели взаимодействие субъектов хозяйствования на основе действующей системы налогообложения, благодаря внутренним источникам инвестирования собственной деятельности, что достигается наличием следующих факторов: концентрации финансового и промышленного капиталов; минимизации рисков на кредитных рынках и рисков, связанных с разведкой и разработкой капиталоемких месторождений; согласование управляемости СРП на всех этапах существования как единой целостной макро- и микроэкономической системы.

СРП дают возможность государству привлекать недропользователя на выгодных для него условиях с помощью компенсации затрат и раздела прибыльной продукции, вместе с тем, такого рода соглашения позволяют владельцу недр получить прибыль как за счет продукции, так и за счет различных налоговых инструментов.

Раздел продукции в нефтедобывающей отрасли имеет огромное значение как для инвестора, так и для государства. Это особенно актуально для «трудных» месторождений, требующих больших капитальных затрат. Каждая из сторон отстаивает свои интересы: инвестор, непосредственно вкладывающий деньги, хочет получить реальное возмещение затрат и прибыль; государство - имеет доход за предоставление права на пользование недрами. Именно для сбалансированного учета интересов обеих сторон и существует СРП. Однако, законодательство РФ имеет ряд противоречий и нестыковок, затрудняющих работу инвесторов на территории РФ. В разное

время изменения российского законодательства в отношении указанных проблем приводили к разным последствиям, в том числе и к тому, что разработка месторождений при действующей налоговой системе (ДНС), была выгодней, чем при СРП, хотя изначально такие соглашения призваны защитить интересы инвестора. В этой связи и возникают многочисленные споры и разногласия между государством и инвестором.

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что выбранная для диссертационного исследования тема является очень актуальной, так как позволяет согласовать интересы хозяйствующих сторон и сделать взаимное сотрудничество обоюдовыгодным.

Степень проработанности темы исследования. Развитию и использованию СРП на всех этапах формирования самого явления посвящены труды многих зарубежных и отечественных ученых, но до сих пор явно недостаточно изучены особенности функционирования СРП в нефтедобывающей отрасли; требуют также дополнительного изучения и осмысления экономические и правовые проблемы заключения СРП.

На выводы автора оказали влияние научные труды российских и зарубежных специалистов - Аверкина А., Алекперова В., Аккайсиевой А., Амирова И., Богданчикова С, Василенко А., Гарипова В., Глуховой Н., Донского С., Змеющенко В., Клубничкина М., Конопляника А., Курского А., Лазаряна Б., Махлиной М., Перчика А., Платоновой Н., Подмаско В., Салиной А., Сосны С., Субботина М., Тена Ю., Теплова О., Фархутдинова И., Хайнса Дж., Шарифуллиной А. и других.

Цель исследования - выявить специфические особенности взаимоотношений отечественных и зарубежных хозяйствующих субъектов в нефтедобывающей промышленности в рамках СРП.

Задачи исследования: • уточнить сущность различных форм взаимоотношений отечественных и зарубежных хозяйствующих субъектов на примере действия соглашений о разделе продукции (СРП);

• теоретически обосновать объективную необходимость и роль СРП в условиях трансформирующейся экономики;

• уточнить инвестиционную роль СРП для создания благоприятного инвестиционного климата на различных уровнях хозяйствования;

• доказать объективную необходимость заключения и функционирования СРП для повышения эффективности национальной экономики;

• выявить макроэкономическую специфику управления СРП;

• предложить основные направления стратегии заключения СРП при различных экономико-географических условиях.

Предмет исследования - согласование интересов хозяйствующих субъектов (инвесторов и государства) в нефтедобывающей отрасли промышленности.

Объект исследования - условия соглашений о разделе продукции (СРП) в сфере нефтедобычи.

Теоретико-методологической основой диссертационного исследования стали разработки, концепции и гипотезы, обоснованные и представленные в современной экономической литературе, нормативно-правовых актах. В рамках системного подхода в диссертационной работе использовались методы сравнительного, субъектно-объектного и функционально-структурного анализа, а также теоретического моделирования.

Эмпирической базой исследования являются статистические и аналитические данные Госкомстата России, аналитические данные, опубликованные в научной литературе и периодической печати, экспертные оценки российских и зарубежных ученых-экономистов, а также собственные разработки автора.

Основные положения диссертационного исследования, выносимые на защиту.

1. В современных условиях глобализации рост и развитие мировых хозяйственных связей не представляется возможным без участия субъектов национальных экономик в международном бизнесе, одной из форм которого

является организация совместных предприятий, как выражения интернационализации хозяйственной деятельности и интеграции бизнеса. Совместная деятельность не осуществима без согласования интересов хозяйствующих субъектов в нефтедобывающей отрасли промышленности, для чего крайне необходимо вести разработку и эксплуатацию месторождений на взаимовыгодных для государства и инвестора условиях, поскольку это способствует улучшению инвестиционного климата в стране. Согласованность интересов сторон, при соблюдении всех прав и гарантий, позволяет инвестору быть заинтересованным в осуществлении деятельности на территории страны, а государству - извлечь выгоду от использования своих недр.

2. Эффективное освоение инвестиций в нефтедобывающих отраслях невозможно без правового обоснования принципов совместной деятельности. Существует масса исторически сложившихся и, как следствие, разработанных впоследствии методов и принципов раздела продукции (одно/двухступенчатый радел, прямой раздел, перуанский, ливийский вариант, концессии и т.д.), которые при всех достоинствах и недостатках направлены на урегулирование интересов государства и инвестора в решении различных экономических проблем.

В концессиях, как одной из форм взаимоотношений хозяйствующих субъектов, проявляются главные преимущества партнерских отношений государства и бизнеса. Государство, перекладывая бремя расходов по строительству, инвестированию и содержанию своего имущества на частный сектор, решает острые социально-экономические проблемы развития регионов. Оно частично снижает нагрузку на финансирование государственных объектов за счет концессионных платежей.

Бизнес заинтересован в концессиях, так как получает в долговременное управление государственные активы, часто на льготных условиях платы за концессию. Кроме того, осуществляя строительство, концессионер имеет

достаточные гарантии возврата инвестированных средств, поскольку его партнером выступает государство.

В то же время, активное государственное присутствие в концессиях в зарубежных странах обусловлено сетевым характером и монопольной природой отраслей производственной инфраструктуры, а также их стратегической ролью.

3. При создании совместных предприятий активная роль отводится государству, как участнику соглашений о разделе продукции (СРП). На начальном этапе, когда месторождение мало изучено, отсутствует транспортная инфраструктура и технологии, подавляющее число государств создает специализированную национальную компанию. Эта компания принимает участие на всех этапах подготовки и реализации проектов. Впоследствии, по мере развития добычи, госкомпании постепенно теряют часть своих полномочий и приватизируются.

Государственная политика в области СРП не должна вынуждать нефтяников и газовиков закупать отечественную продукцию для нефтегазового сектора, если критерием выбора являются не только ее конкурентные качества. Государство должно идти по пути реализации мер по стимулированию повышения конкурентоспособности российских подрядчиков и субподрядчиков с целью завоевания и удержания ими рынка товаров и услуг для нефтегазовых проектов.

Политика государственного регулирования проектов СРП направлена на достижение прямых и косвенных эффектов для государства, решение задач макроэкономического характера и обеспечение гарантий деятельности инвестора на территории РФ.

4. Организационно-экономический механизм реализации совместных с иностранными инвесторами проектов в нефтедобыче обуславливается формами раздела продукции (прямой, двух/трех ступенчатый раздел; индонезийский / перуанский / ливийский тип СРП; концессии) и представляет собой совокупность способов, методов и инструментов ведения

7

совместной деятельности на основе согласования интересов всех хозяйствующих субъектов - зарубежных и отечественных партнеров.

В качестве субъектов совместной деятельности выступают государство в лице национальных нефтяных компаний и иностранный инвестор (или совокупность партнеров).

5. Для упрощения системы заключения СРП необходимы следующие этапы: предоставление государством уполномоченной компании по освоению шельфа права пользования участком недр на бес конкурсной основе, в целях выбора инвесторов и заключения СРП; проведение уполномоченной компанией аукциона для определения консорциума инвесторов, проведения с ним переговоров и заключения СРП, в соответствии с условиями которого разведка проводится за счет консорциума и на его риск; в случае коммерческого открытия запасов, получаемая прибыльная продукция делится между консорциумом и уполномоченной компанией, которая передает свою часть прибыльной продукции государству за вычетом определяемой Правительством части прибыльной продукции, остающейся в распоряжении уполномоченной компании и направляемой на развитие ресурсной базы на континентальном шельфе.

6. Экономический механизм раздела продукции между государством и инвестором в случае освоения новых месторождений должен устанавливаться таким образом, чтобы возможно большая часть рентного дохода, остающаяся после нормального (с учетом риска) вознаграждения услуг инвестора, принадлежала государству.

Экономический механизм раздела продукции должен устанавливаться таким образом, чтобы рентный доход, остающийся после создания условий для нормальной (рентабельной) деятельности компании, принадлежал государству, поскольку в него включены результаты прошлых инвестиций, то есть действующих на месторождении на момент заключения СРП основных фондов.

Научная новизна результатов диссертационного исследования

заключается в следующем:

• обоснована необходимость согласования интересов отечественных и зарубежных хозяйствующих субъектов в нефтедобывающей отрасли в форме соглашения о разделе продукции (СРП), что позволяет инвестору быть заинтересованным в деятельности по разработке и эксплуатации, а государству - извлечь выгоду от использования недр;

• проведена классификация СРП по трем критериям: величине лимита добытой продукции; района проведения работ; возмещения затрат, что объясняется важностью данных критериев с точки зрения выгодности вложений для хозяйствующих сторон;

• доказано, что политика государственного регулирования совместных предприятий должна стимулировать конкурентоспособность российских подрядчиков и субподрядчиков с целью завоевания и удержания ими рынка товаров и услуг в интересах национального государства и удержания отраслевых национальных сегментов на мировом рынке;

• установлено, что экономический механизм СРП формируется под влиянием следующих факторов внешней (экономико-политическая ситуация в стране, инвестиционный климат, ресурсный потенциал и т. д.) и внутренней (изменения законодательства, финансового состояния инвестора, индивидуальных особенностей СРП) среды;

• предложен механизм формирования государственного регулирования СРП, позволяющий решить следующие проблемы совместной хозяйственной деятельности: получить возможность предоставления государством права на использование недр на бесконкурсной основе; упростить механизм проведения аукционов на право ведения деятельности; осуществить рациональный раздел прибыльной продукции;

• выявлены взаимовыгодные стадии СРП: начальная (лицензирование);

оценка перспектив (получение первых притоков углеводородов); опытно-

промышленная эксплуатация (освоение месторождения); основной период разработки (реализация технологической схемы разработки); завершение разработки (выработка основных запасов углеводородов);

Теоретическая и практическая значимость результатов исследования: теоретически обоснована необходимость заключения СРП и доказана практическая польза такого рода отношений как для государства, так и для инвестора.

Полученные выводы могут быть использованы в дальнейшей разработке теории государственного регулирования естественных монополий. Результаты исследования доведены до уровня рекомендаций по осуществлению согласованного развития основных естественных монополий. Предложенные поправки к направлениям регулирования естественных монополий могут составить основу для принятия решений по дальнейшему их реформированию.

Полученные выводы могут использоваться в законодательной деятельности. Конкретное их применение возможно в деятельности по регулированию естественных монополий на федеральном, региональном и местном уровнях. В учебном процессе данные научные результаты могут быть использованы в виде спецкурсов, спецсеминаров и разделов в учебных курсах: «Внешнеторговая деятельность предприятий в условиях либерализации внешнеэкономической деятельности», «Внешнеэкономическая деятельность промышленных предприятий», «Государственное управление внешнеэкономической деятельностью».

Апробация. Основные положения диссертационного исследования докладывались на совместных аспирантских семинарах кафедры Мировой экономики и экономической теории Волгоградского государственного технического университета, на ежегодных Всероссийских конференциях «Молодежь и экономика: новые взгляды и решения» (г. Волгоград) и на ежегодных конкурсах молодых ученых ООО «ЛУКОЙЛ ВолгоградНИПИморнефть».

По теме диссертации автором опубликованы 5 научных статей

общим объемом 0,9 п. л., (в том числе в изданиях, рекомендуемых ВАК РФ 2 статьи объемом 0,5 п. л.).

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ В первой группе проблем, исследуемых в диссертации, рассматриваются вопросы согласования интересов отечественных и зарубежных хозяйствующих субъектов в нефтедобывающей отрасли промышленности, изучаются формы согласования интересов

хозяйствующих субъектов в нефтедобывающих отраслях, а также отражены аспекты государственного регулирования Соглашений о разделе продукции.

Крайне необходимо вести разработку и эксплуатацию месторождений на взаимовыгодных для государства и инвестора условиях, так как это, безусловно, способствует улучшению инвестиционного климата в стране. Согласованность интересов сторон, при соблюдении всех прав и гарантий, позволяет инвестору быть заинтересованным в осуществлении деятельности на территории страны, а государству извлечь выгоду от использования своих недр.

Существует масса исторически сложившихся и, как следствие, разработанных впоследствии методов и принципов раздела продукции, которые при всех достоинствах и недостатках направлены на урегулирование интересов государства и инвестора, решение различных экономических проблем. Среди форм согласования интересов хозяйствующих субъектов выделены и классифицированы наиболее значимые исторически сложившиеся СРП. Прямой раздел - раздел всей продукции в определенных пропорциях; двухступенчатый - первая ступень — деление добытой продукции на компенсационную и прибыльную, вторая ступень — деление прибыльной продукции между государством и инвестором; трехступенчатый раздел; индонезийский - соотношение 65:35 принималось для концессий с добычей менее 100 тыс. баррелей в сутки (около 5 млн. т. в год), при более высоком уровне добычи нефть делилась в пропорции 67,5:32,5. В более поздних контрактах, например в соглашении с австрийской компанией «Пека ойл»,

70:30. Эти пропорции в конечном итоге зависели от изменения налоговых ставок и мировых цен на нефть. Перуанский - условия контрактов были в основном идентичны, различия касались пропорций деления добычи, которые колебались в зависимости от уровня добычи (компания «Петроперу»): — 50:50 при добыче ниже 100 тыс. барр./сут.; — 49:51 при добыче от 100 до 200 тыс. барр./сут.; — 48:52 при добыче свыше 200 тыс. барр./сут. Ливийский тип СРП - для месторождений суши установлено соотношение 85:15, для моря — 81:19.

Охарактеризовав и классифицировав различные виды СРП, автор разработал схему порядка раздела продукции между государством и инвестором (рис. 1). Предлагаемая нами схема предусматривает пять последовательных этапов, позволяющих упорядочить систему раздела продукции и сделать ее более привлекательной как для государства, так и для инвестора.

Рис. 1. Схема порядка раздела продукции между государством и инвестором. (Составлено автором).

Соглашения о разделе продукции имеют ряд преимуществ перед другими видами договоров о разделе продукции.

1. Гражданско-правовые отношения государства с инвесторами упрощены.

2. Защита инвестора от неблагоприятных изменений в законодательстве.

3. Предсказуемость налогообложения - фактор стабильности.

4. Ограничение права государства расторгнуть СРП по сравнению с лицензионным режимом (СРП расторгается по соглашению сторон).

5. Возможность оборота прав инвестора по СРП (уступка, залог) с согласия государства.

6. Гарантированное право инвесторов экспортировать 100 % своей доли нефти.

7. Довольно четко выраженная возможность рассмотрения споров в международном коммерческом арбитражном суде и возможность отказа государства от суверенного иммунитета.

Наряду с преимуществами, у СРП есть и недостатки: недостаток правоприменительной практики; неурегулированность многих процедур, в частности порядка возмещения затрат инвестора, налогообложения; излишняя сложность законодательного порядка одобрения объекта недропользования для СРП. В ряде случаев само СРП должно быть одобрено отдельным законом (например, СРП на континентальном шельфе); неопределенность в отношении порядка одобрения и вступления в силу вновь заключаемых СРП без проведения конкурса-аукциона.

Государственное регулирование СРП призвано минимизировать эти недостатки с помощью реализации продуманной государственной политики, которая не должна вынуждать нефтяников и газовиков закупать отечественную продукцию для нефтегазового сектора, если критерием выбора являются не только ее конкурентные качества. Государство должно идти по пути реализации мер по стимулированию повышения конкурентоспособности российских подрядчиков и субподрядчиков с целью завоевания и удержания ими рынка товаров и услуг для нефтегазовых проектов.

Политика государственного регулирования проектов СРП направлена на достижение прямых и косвенных эффектов для государства, решение задач макроэкономического характера и обеспечение гарантий деятельности инвестора на территории РФ.

Определены цели, задачи, прямые и косвенные эффекты для экономики государства (табл. 1).

Таблица 1.

Эффекты от реализации проектов СРП

Прямые эффекты от реализации проектов СРП Косвенные эффекты от реализации проектов СРП Скрытые эффекты от реализации проектов СРП

Краткосрочные эффекты •создание производственной инфраструктуры; •бонусы, взносы в фонды социального развития регионов; •сокращение безработицы. •рабочие места для российских граждан непосредственно занятых в реализации проекта; •создание новых рабочих мест в смежных отраслях; •привлечение для работ российских предприятий подрядчиков и поставщиков. •содействие другим региональным сферам бизнеса; •модернизация уже существующих и создание автоматизированных рабочих мест; •повышение уровня образования населения в регионах и т п.

Среднесрочные эффекты •получение государством доли прибыльной продукции; •налог на добычу полезных ископаемых; •налог на прибыль; •налог на фонд оплаты труда; •единый социальный налог; •ренталз; •подоходный налог специалистов, участвующих в реализации проекта. •поддержка местного населения и коренных народов; «развитие социально-ответственного бизнеса; •оздоровление окружающей среды. •повышение уровня жизни населения в регионах базирования СП; •развитие рынка образовательных услуг; •улучшение здоровья населения; •улучшение демографической ситуации в регионах.

Продолжение табл. 1.

Прямые эффекты от реализации проектов СРП Косвенные эффекты от реализация проектов СРП Скрытые эффекты от реализации проектов СРП

Долгое рочн ые эффекты •развитие социальной инфраструктуры регионов; •доходы российских участников проектов. •развитие местных поставщиков товаров и услуг; •подготовка отечественных специалистов. •приток дополнительных инвестиций в регионы; •экономический рост в регионах; ■сокращение числа дотационных регионов; •выход регионов на мировые рынки; •повышение конкурентоспособности всей российской экономики.

Источник: составлено автором

1 Ероскты СР11 представляют большой интерес, как для государства, в лине национальных нефтяных компаний, так и для инвесторов, потому как несут в себе массу положительных эффектов разной продолжительности действия.

Государство заинтересовано в создании благоприятных условий для инвестирования в проекты Соглашений. На схеме отражен разработанный нами план привлечения крупных долгосрочных кредитов для осуществления

проектов СРП (см. рис. 2).

Рис. 2. Привлечение банковских гарантий в проекты СРП. (Составлено автором).

Благодаря реализации положений, заложенных в Закон о СРП, инвестиционная программа для России может привлечь в страну миллиарды долларов, что позволит успешно использовать крупные долгосрочные кредиты для осуществления проектов на условиях СРП.

Вторая группа исследуемых проблем посвящена анализу и совершенствованию экономического механизма соглашений о разделе продукции, выявлению субъектов соглашений о разделе продукции, определению порядка и основных условий СРП, а также исследованию проблем разработки перспективных инвестиционных проектов как формы реализации согласования интересов хозяйствующих сторон.

Под экономическим механизмом СРП понимается состав и размеры всех возможных видов налогов и платежей инвестора, пропорции раздела прибыльной продукции, ограничение компенсационной продукции и возмещаемых видов затрат, размеры и порядок возмещения прошлых затрат государства, а также зависимость этих платежей от текущих экономических показателей реализации проекта.

Организационно-экономический механизм реализации проекта СРП представлен в таблице 2 и должен включать в себя разработанные положения в общих и частных случаях.

Таблица 2.

Организационно-экономический механизм реализации проекта СРП

Общий случай Частный случай

• нормативные документы, на основе которых осуществляется взаимодействие участников. • соглашения, договоры, акты, счета и т.д.

• обязательства, принимаемые участниками в связи с осуществлением ими совместных действий по реализации проекта, гарантии таких обязательств и санкции за их нарушение. • ответственность сторон, штрафные санкции.

• условия финансирования инвестиций, в частности основные условия кредитных соглашений. • сроки кредита, процентная ставка, периодичность уплаты процентов и т п.

Продолжение табл. 2.

Общий случай Частный случай

• особые условия оборота продукции и ресурсов между участниками. • использование бартерного обмена, льготных цен для взаимных расчетов, предоставление товарных кредитов, безвозмездная передача основных средств в постоянное или временное пользование и т. п.

• система управления реализацией проекта. • обеспечивающую должную синхронизацию деятельности отдельных участников, защиту интересов каждого из них и своевременную корректировку их последующих действий в целях успешного завершения проекта.

• меры по взаимной финансовой, организационной и иной поддержке, включая меры государственной поддержки. • предоставление временной финансовой помощи, займов, отсрочек платежей и т п.

• основные особенности учетной политики каждого российского предприятия-участника, а также иностранных фирм-участников, получающих на российской территории доходы от участия в проекте. • особенности учетной политики субъектов и объектов СРП.

Источник: составлено автором.

Экономический механизм раздела продукции между государством и инвестором в случае освоения новых месторождений должен устанавливаться таким образом, чтобы возможно большая часть рентного дохода, остающаяся после нормального (с учетом риска) вознаграждения услуг инвестора, принадлежала государству.

По своей правовой природе СРП являются гражданско-правовыми или договорными формами государственной гарантии. Заключая Соглашение, государство в лице уполномоченного органа формулирует гарантии, адресованные непосредственно стороне, участвующей в договоре — иностранному инвестору. Таким образом, субъектами СРП являются государство и инвестор (рис. 3).

V

Государство

(Пр,1вит;льство, органы нс'цблнйгсльной власти)

Инвесторы

<Xра5кданё, Щ(острая!¡ые граждане, юридические лица,

объединения юридически* ' яви) £ "

Рис. 3. Субъекты СРП. (Составлено автором).

Что касается заключения соглашений, то, безусловно, важным моментом является систематизация случаев создания СРП без конкурса (рис.

4).

Заключение СРП на первой (начальной) стадии в силу слабой изученности объекта характеризуется наибольшим риском как для государства, так и для инвестора. Втирая стадия (оценки перспектив) начинается с момента получения промышленных притоков углеводородов. Третья стадия (опытно-промышленной эксплуатации) соответствует стадии начала освоения месторождения. Началом четвертой стадии (основного периода разработки) следует считать составление и реализацию технологической схемы разработки. Завершающая, пятая стадия (завершение разработки), на которой может заключаться СРП, начинается после выработки основных запасов углеводородов.

Рис. 4. Возможные случаи заключения СРП без конкурса. (Составлено автором).

В универсальном виде разработаны следующие стадии заключения СРП (рис. 5).

Рис. 5. Стадии СРП. (Составлено автором).

Разработка перспективных инвестиционных проектов основывается на их оценке. Базовым расчетом в экономической оценке проекта является определение народнохозяйственного эффекта для государства - владельца недр.

Для оценки эффективности проектов разработки месторождений углеводородов на условиях СРП целесообразно использовать такие показатели эффективности инвестиционного проекта (ИП), как: чистый доход (ЧД) и чистый дисконтированный доход (ЧДД); внутренняя норма доходности (ВИД); срок окупаемости инвестиций (без дисконтирования денежного потока и с дисконтированием); капитал риска или максимальный финансовый риск; индексы доходности.

При реализации СРП необходимо четко определять состав возмещаемых затрат; состав невозмещаемых затрат; порядок возмещения затрат инвестора и (или) оператора соглашения (рис. 6).

Рис. 6. Классификация затрат при реализации СРП. (Составлено автором).

Также нами предлагаются следующие этапы рационализации системы подготовки СРП: государство предоставляет уполномоченной компании по освоению шельфа на бесконкурсной основе право пользования участком недр континентального шельфа для целей выбора инвесторов и заключения СРП; уполномоченная компания проводит аукцион и определяет консорциум инвесторов, как российских, так и иностранных, проводит с ним переговоры и заключает СРП, в соответствии с условиями которого, разведка проводится за счет консорциума и на его риск; в случае коммерческого открытия запасов получаемая прибыльная продукция делится между консорциумом и уполномоченной компанией, которая передает свою часть прибыльной продукции государству за вычетом определяемой Правительством части прибыльной продукции, остающейся в распоряжении уполномоченной компании и направляемой на развитие ресурсной базы на континентальном шельфе.

Таким образом, разработку и эксплуатацию месторождений необходимо вести на взаимовыгодных для государства и инвестора условиях, так как это, безусловно, способствует улучшению инвестиционного климата в стране -владельце недр. Согласованность интересов сторон при соблюдении всех прав и гарантий позволяет инвестору быть заинтересованным в осуществлении деятельности на территории страны, а государству - извлечь выгоду от использования своих недр.

Основные положения исследования опубликованы в следующих работах:

1. Невструев, А. А. Экспорт топливно-энергетических ресурсов РФ / А. А. Невструев, Ю. В. Данилова // Стратегия и тактика управления предприятием в переходной экономике: Межвузовский сб. науч. тр. / Под. ред. д-ра экон. наук, профессора Г. С. Мерзликиной и канд. экон. наук, доцента Е. Д. Постоевой / ВолгГТУ. - Волгоград, 2002. Вып. 6.-0,1 п. л.

2. Невструев, А. А. Основные этапы и экономические показатели Соглашения о Разделе Продукции (СРП) в нефтедобывающей

отрасли промышленности // Молодежь и экономика: новые взгляды и решения: межвуз. сб. тр. молод, ученых / Под ред. Л.С. Шаховской / ВолгГТУ. - Волгоград 2005. - 0,1 п. л.

3. Невструев, А. А. Концессия, как форма взаимоотношений хозяйствующих субъектов / А. А. Невструев, Д. Н. Попов // Молодежь и экономика: новые взгляды и решения: межвузовский сборник трудов молодых ученых / Под ред. Л.С. Шаховской / ВолгГТУ. - Волгоград 2006. - 0,2 п. л.

4. Невструев, А. А. Государственное регулирование Соглашений о разделе продукции в нефтедобывающей отрасли промышленности / А. А. Невструев, Л. С. Шаховская // Известия Волгоградского государственного технического университета. Серия: актуальные проблемы реформирования российской экономики (Теория, практика, перспектива). Вып. 4. - 2006. - №7 (16). - 0,4 / 0,35 п. л.

5. Невструев, А. А. Организационно - экономический механизм реализации проектов соглашений о разделе продукции в нефтедобыче / А. А. Невструев, Л. С. Шаховская // Известия Волгоградского государственного технического университета. Серия: актуальные проблемы реформирования российской экономики (Теория, практика, перспектива). Вып. 5. - 2006. - №7 (17). - 0,2 / 0,15 п. л.

Подписано в печать 2Z ОУ .200? г. Заказ № 2,5 . Тираж 100 экз. Печ. л. 1,0 Формат 60 х 84 1/16. Бумага офсетная. Печать офсетная

Типография РПК «Политехник» Волгоградского государственного технического университета.

400131, г Волгоград, ул. Советская, 35

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Невструев, Антон Александрович

Введение

Глава I

1. Согласование интересов хозяйствующих субъектов как фактор 12 развития отраслей национальной экономики

1.1. Необходимость согласования интересов отечественных и 12 зарубежных хозяйствующих субъектов в нефтедобывающей отрасли

1.2. Формы согласования интересов хозяйствующих субъектов в 34 нефтедобывающих отраслях

1.3. Государственное регулирование соглашений о разделе продукции

Глава II

2. Экономический механизм соглашений о разделе продукции

2.1. Субъекты соглашений о разделе продукции

2.2. Порядок и основные условия соглашений о разделе продукции

2.3. Разработка перспективных инвестиционных проектов как форма 114 реализации согласования интересов хозяйствующих сторон

Диссертация: введение по экономике, на тему "Раздел продукции в нефтедобывающей отрасли промышленности как форма взаимоотношений хозяйствующих субъектов"

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ Актуальность темы исследования. Потенциал Соглашений о разделе продукции (СРП) как более высокой формы организации взаимоотношений хозяйствующих субъектов на международном рынке нефтедобычи не используется в настоящее время в полной мере для эффективной разработки и эксплуатации нефтяных и газовых месторождений. Между тем, СРП значительно более индивидуальны и привлекательны для инвестора в условиях неблагоприятной внешней среды, нежели взаимодействие субъектов хозяйствования на основе действующей системы налогообложения, благодаря внутренним источникам инвестирования собственной деятельности, что достигается наличием следующих факторов: концентрации финансового и промышленного капиталов; минимизации рисков на кредитных рынках и рисков, связанных с разведкой и разработкой капиталоемких месторождений; согласование управляемости СРП на всех этапах существования как единой целостной макро- и микроэкономической системы.

СРП дают возможность государству привлекать недропользователя на выгодных для него условиях с помощью компенсации затрат и раздела прибыльной продукции, вместе с тем, такого рода соглашения позволяют владельцу недр получить прибыль как за счет продукции, так и за счет различных налоговых инструментов.

Раздел продукции в нефтедобывающей отрасли имеет огромное значение как для инвестора, так и для государства. Это особенно актуально для «трудных» месторождений, требующих больших капитальных затрат. Каждая из сторон отстаивает свои интересы: инвестор, непосредственно вкладывающий деньги, хочет получить реальное возмещение затрат и прибыль; государство - имеет доход за предоставление права на пользование недрами. Именно для сбалансированного учета интересов обеих сторон и существует СРП. Однако законодательство РФ имеет ряд противоречий, затрудняющих работу инвесторов на территории РФ. В разное время изменения российского законодательства в отношении указанных проблем приводили к разным последствиям, в том числе и к тому, что разработка месторождений при действующей налоговой системе (ДНС), была выгодней, чем при СРП, хотя изначально такие соглашения призваны защитить интересы инвестора. В этой связи и возникают многочисленные споры и разногласия между государством и инвестором.

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что выбранная для диссертационного исследования тема является очень актуальной, так как позволяет согласовать интересы хозяйствующих сторон и сделать взаимное сотрудничество обоюдовыгодным.

Степень проработанности темы исследования. Развитию и использованию СРП на всех этапах формирования самого явления посвящены труды многих зарубежных и отечественных ученых, но до сих пор явно недостаточно изученными остаются особенности функционирования СРП в нефтедобывающей отрасли; требуют также дополнительного изучения и осмысления экономические и правовые проблемы заключения СРП.

На выводы автора оказали влияние научные труды российских и зарубежных специалистов - Аверкина А., Алекперова В., Аккайсиевой А., Ами-рова И., Богданчикова С., Василенко А., Гарипова В., Глуховой Н., Донского С., Змеющенко В., Клубничкина М., Конопляника А., Курского А., Лазаряна Б., Махлиной М., Перчика А., Платоновой Н., Подмаско В., Сали-ной А., Сосны С., Субботина М., Тена 10., Теплова О., Фархутдинова И., Хайнса Дж., Шарифуллиной А. и других.

Цель исследования - выявить специфические особенности взаимоотношений отечественных и зарубежных хозяйствующих субъектов в нефтедобывающей промышленности в рамках СРП.

Задачи исследования: • уточнить сущность различных форм взаимоотношений отечественных и зарубежных хозяйствующих субъектов на примере действия соглашений о разделе продукции (СРП);

• теоретически обосновать объективную необходимость и роль СРП в условиях трансформирующейся экономики;

• уточнить инвестиционную роль СРП для создания благоприятного инвестиционного климата на различных уровнях хозяйствования;

• доказать объективную необходимость заключения и функционирования СРП для повышения эффективности национальной экономики;

• выявить макроэкономическую специфику управления СРП;

• предложить основные направления стратегии заключения СРП при различных экономико-географических условиях.

Предмет исследования - согласование интересов хозяйствующих субъектов (инвесторов и государства) в нефтедобывающей отрасли промышленности.

Объект исследования - условия соглашений о разделе продукции (СРП) в сфере нефтедобычи.

Теоретико-методологической основой диссертационного исследования стали разработки, концепции и гипотезы, обоснованные и представленные в современной экономической литературе, нормативно-правовых актах. В рамках системного подхода в диссертационной работе использовались методы сравнительного, субъектно-объектного и функционально-структурного анализа, а также теоретического моделирования.

Эмпирической базой исследования являются статистические и аналитические данные Госкомстата России, аналитические данные, опубликованные в научной литературе и периодической печати, экспертные оценки российских и зарубежных ученых-экономистов, а также собственные разработки автора.

Основные положения диссертационного исследования, выносимые на защиту:

1. В современных условиях глобализации рост и развитие мировых хозяйственных связей не представляется возможным без участия субъектов национальных экономик в международном бизнесе, одной из форм которого является организация совместных предприятий как выражения интернационализации хозяйственной деятельности и интеграции бизнеса. Совместная деятельность не осуществима без согласования интересов хозяйствующих субъектов в нефтедобывающей отрасли промышленности, для чего крайне необходимо вести разработку и эксплуатацию месторождений на взаимовыгодных для государства и инвестора условиях, поскольку это способствует улучшению инвестиционного климата в стране. Согласованность интересов сторон, при соблюдении всех прав и гарантий, позволяет инвестору быть заинтересованным в осуществлении деятельности на территории страны, а государству - извлечь выгоду от использования своих недр.

2. Эффективное освоение инвестиций в нефтедобывающих отраслях невозможно без правового обоснования принципов совместной деятельности. Существует масса исторически сложившихся и, как следствие, разработанных впоследствии методов и принципов раздела продукции (одно/двухступенчатый раздел, прямой раздел, перуанский, ливийский вариант, концессии и т.д.), которые при всех достоинствах и недостатках направлены на урегулирование интересов государства и инвестора в решении различных экономических проблем.

В концессиях, как одной из форм взаимоотношений хозяйствующих субъектов, проявляются главные преимущества партнерских отношений государства и бизнеса. Государство, перекладывая бремя расходов по строительству, инвестированию и содержанию своего имущества на частный сектор, решает острые социально-экономические проблемы развития регионов. Оно частично снижает нагрузку на финансирование государственных объектов за счет концессионных платежей.

Бизнес заинтересован в концессиях, так как получает в долговременное управление государственные активы (часто на льготных условиях платы за концессию). Кроме того, осуществляя строительство, концессионер имеет достаточные гарантии возврата инвестированных средств, поскольку его партнером выступает государство.

В то же время, активное государственное присутствие в концессиях в зарубежных странах обусловлено сетевым характером и монопольной природой отраслей производственной инфраструктуры, а также их стратегической ролью.

3. При создании совместных предприятий активная роль отводится государству как участнику соглашений о разделе продукции (СРП). На начальном этапе, когда месторождение мало изучено, отсутствует транспортная инфраструктура и технологии, подавляющее число государств создает специализированную национальную компанию. Эта компания принимает участие на всех этапах подготовки и реализации проектов. Впоследствии, по мере развития добычи, госкомпании постепенно теряют часть своих полномочий и приватизируются. Государственная политика в области СРП не должна вынуждать нефтяников и газовиков закупать отечественную продукцию для нефтегазового сектора, если критерием выбора являются не только ее конкурентные качества. Государство должно идти по пути реализации мер по стимулированию повышения конкурентоспособности российских подрядчиков и субподрядчиков с целью завоевания и удержания ими рынка товаров и услуг для нефтегазовых проектов.

Политика государственного регулирования проектов СРП направлена на достижение прямых и косвенных эффектов для государства, решение задач макроэкономического характера и обеспечение гарантий деятельности инвестора на территории РФ.

4. Организационно-экономический механизм реализации совместных с иностранными инвесторами проектов в нефтедобыче обусловливается формами раздела продукции (прямой, двух/трехступенчатый раздел; индонезийский, перуанский, ливийский тип СРП; концессии) и представляет собой совокупность способов, методов и инструментов ведения совместной деятельности на основе согласования интересов всех хозяйствующих субъектов - зарубежных и отечественных партнеров.

В качестве субъектов совместной деятельности выступают государство в лице национальных нефтяных компаний и иностранный инвестор (или совокупность партнеров).

5. Для упрощения системы заключения СРП необходимы следующие этапы: предоставление государством уполномоченной компании по освоению шельфа права пользования участком недр на бесконкурсной основе в целях выбора инвесторов и заключения СРП; проведение уполномоченной компанией аукциона для определения консорциума инвесторов, проведения с ним переговоров и заключения СРП, в соответствии с условиями которого разведка проводится за счет консорциума и на его риск; в случае коммерческого открытия запасов получаемая прибыльная продукция делится между консорциумом и уполномоченной компанией, которая передает свою часть прибыльной продукции государству за вычетом определяемой Правительством части прибыльной продукции, остающейся в распоряжении уполномоченной компании и направляемой на развитие ресурсной базы на континентальном шельфе.

6. Экономический механизм раздела продукции между государством и инвестором в случае освоения новых месторождений должен устанавливаться таким образом, чтобы возможно большая часть рентного дохода, остающаяся после нормального (с учетом риска) вознаграждения услуг инвестора, принадлежала государству. Экономический механизм раздела продукции должен устанавливаться таким образом, чтобы рентный доход, остающийся после создания условий для нормальной (рентабельной) деятельности компании, принадлежал государству, поскольку в него включены результаты прошлых инвестиций, то есть действующих на месторождении на момент заключения

СРП основных фондов.

Научная новизна результатов диссертационного исследования заключается в следующем:

• обоснована необходимость согласования интересов отечественных и зарубежных хозяйствующих субъектов в нефтедобывающей отрасли в форме соглашения о разделе продукции (СРП), что позволяет инвестору быть заинтересованным в деятельности по разработке и эксплуатации, а государству - извлечь выгоду от использования недр;

• проведена классификация СРП по трем критериям: величине лимита добытой продукции; району проведения работ; возмещению затрат, что объясняется важностью данных критериев с точки зрения выгодности вложений для хозяйствующих сторон;

• доказано, что политика государственного регулирования совместных предприятий должна стимулировать конкурентоспособность российских подрядчиков и субподрядчиков с целью завоевания и удержания ими рынка товаров и услуг в интересах национального государства и удержания отраслевых национальных сегментов на мировом рынке;

• установлено, что экономический механизм СРП формируется под влиянием следующих факторов внешней (экономико-политическая ситуация в стране, инвестиционный климат, ресурсный потенциал и т. д.) и внутренней (изменения законодательства, финансового состояния инвестора, индивидуальных особенностей СРП) среды;

• предложен механизм формирования государственного регулирования СРП, позволяющий решить следующие проблемы совместной хозяйственной деятельности: получить возможность предоставления государством права на использование недр на бесконкурсной основе; упростить механизм проведения аукционов на право ведения деятельности; осуществить рациональный раздел прибыльной продукции;

• выявлены взаимовыгодные стадии СРП: начальная (лицензирование); оценка перспектив (получение первых притоков углеводородов); опытно-промышленная эксплуатация (освоение месторождения); основной период разработки (реализация технологической схемы разработки); завершение разработки (выработка основных запасов углеводородов);

Теоретическая и практическая значимость результатов исследования: теоретически обоснована необходимость заключения СРП и доказана практическая польза такого рода отношений как для государства, так и для инвестора.

Полученные выводы могут быть использованы в дальнейшей разработке теории государственного регулирования естественных монополий. Результаты исследования доведены до уровня рекомендаций по осуществлению согласованного развития основных естественных монополий. Предложенные поправки к направлениям регулирования естественных монополий могут составить основу для принятия решений по дальнейшему их реформированию.

Полученные выводы могут использоваться в законодательной деятельности. Конкретное их применение возможно в деятельности по регулированию естественных монополий на федеральном, региональном и местном уровнях. В учебном процессе данные научные результаты могут быть использованы в виде спецкурсов, спецсеминаров и разделов в учебных курсах: «Внешнеторговая деятельность предприятий в условиях либерализации внешнеэкономической деятельности», «Внешнеэкономическая деятельность промышленных предприятий», «Государственное управление внешнеэкономической деятельностью».

Апробация. Основные положения диссертационного исследования докладывались на совместных аспирантских семинарах кафедры «Мировая экономика и экономическая теория» Волгоградского государственного технического университета, на ежегодных Всероссийских конференциях «Молодежь и экономика: новые взгляды и решения» (г.

Волгоград) и на ежегодных конкурсах молодых ученых ООО «ЛУКОЙЛ -ВолгоградНИПИморнефть».

По теме диссертации автором опубликованы 6 научных статей общим объемом 1,1 п. л., (в том числе в изданиях, рекомендуемых ВАК РФ две статьи объемом 0,5 п. л.).

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Невструев, Антон Александрович

Выводы по главе II

1. Организационно-экономический механизм реализации проекта, обусловливающий форму взаимодействия участников в общем и частном случаях представляет собой состав и размеры всех возможных видов налогов и платежей инвестора, пропорции раздела прибыльной продукции, ограничение компенсационной продукции и возмещаемых видов затрат, размеры и порядок возмещения прошлых затрат государства, а также зависимость этих платежей от текущих экономических показателей реализации проекта.

2. Гарантии деятельности и ответственности сторон должны быть четко отражены в СРП.

3. СРП должны заключаться с операторами только на конкурсной основе или по результатам проведения аукционов, однако существуют ситуации, позволяющие заключить СРП на бесконкурсной основе:

• в случае, когда интересы обороны и безопасности государства требуют заключения такого соглашения с конкретным инвестором;

• с инвестором, участвовавшим в торгах, признанных несостоявшимися в связи с участием только одного участника;

• путем прямых переговоров может быть заключено Соглашение с лицом, уже являвшимся на момент вступления в силу Закона о СРП пользователем недр, но желающим переоформить свои отношения;

• ситуации, когда к моменту принятия Закона о СРП уже были начаты переговоры с инвестором по подготовке проекта Соглашения о разделе продукции.

4. Стадии СРП должны состоять из 5 основных положений:

• поисковые работы в пределах лицензионного участка, до того момента, когда поисковая скважина только вскрыла продуктивный пласт;

• получение первого притока из поисковой скважины и включает стадию оценки месторождения или объекта;

• начало пробной или опытно-промышленной эксплуатации до завершения процесса подготовки запасов к промышленной эксплуатации;

• основной период разработки, на котором отбирается большая часть извлекаемых запасов нефти;

• завершение разработки с целью выработки остаточных запасов углеводородов.

Разработка перспективных инвестиционных проектов основывается на их оценке, базовым расчетом в которой является определение народнохозяйственного эффекта для государства - владельца недр. К экономическим показателям оценки относятся: чистый доход, рентабельность, сроки окупаемости, финансовые риски, потоки наличности; к социальным - создание новых рабочих мест, привлечение российских поставщиков и подрядчиков, подготовка отечественных специалистов и так далее.

5. Основными показателями эффективности инвестиционных проектов являются: чистый доход (ЧД) и чистый дисконтированный доход (ЧДД), внутренняя норма доходности (ВНД), срок окупаемости инвестиций (без дисконтирования денежного потока и с дисконтированием), капитал риска или максимальный финансовый риск, индексы доходности.

6. На данный момент существует два налоговых режима в инвестиционных проектах - это ДНС (действующая система налогообложения) и СРП.

7. Затраты, понесенные инвестором в проектах СРП подразделяются на возмещаемые и невозмещаемые.

8. Экономический механизм реализации СРП должен базироваться на следующих принципах:

• экономический механизм раздела продукции между государством и инвестором в случае освоения новых месторождений должен устанавливаться таким образом, чтобы возможно большая

часть рентного дохода, остающаяся после нормального (с учетом риска) вознаграждения услуг инвестора, принадлежала государству;

• экономический механизм раздела продукции, являющейся результатом прошлых инвестиций, то есть действующих на месторождении на момент заключения СРП основных фондов, должен устанавливаться таким образом, чтобы рентный доход, остающийся после создания условий для нормальной (рентабельной) деятельности компании, принадлежал государству.

9. Этапы рационализации системы подготовки СРП, на наш взгляд, должны иметь следующий вид:

• государство предоставляет уполномоченной компании на бесконкурсной основе право пользования участком недр для выбора инвесторов и заключения СРП;

• уполномоченная компания проводит аукцион и определяет инвестора или консорциум инвесторов, как российских, так и иностранных, проводит с ним переговоры и заключает СРП, в соответствии с условиями которого разведка проводится за счет консорциума и на его риск;

• в случае коммерческого открытия запасов, получаемая прибыльная продукция делится между консорциумом и уполномоченной компанией, которая передает свою часть прибыльной продукции государству за вычетом определяемой Правительством части прибыльной продукции, остающейся в распоряжении уполномоченной компании и направляемой на развитие ресурсной базы.

Заключение

Подводя итоги исследования, можно сказать о том, что роль природных ресурсов в экономике нашей страны трудно переоценить. Экспорт полезных ископаемых и сырьевых ресурсов приносит основную часть валютных поступлений в бюджеты всех уровней. При этом такие капиталоемкие производства, как добыча минерального сырья, нефти и газа, не могут поддерживаться и развиваться без серьезных инвестиций. С отсутствием капитальных вложений связаны износ основных средств производства в разведке и добыче природных ресурсов, падение добычи по сравнению с предыдущими годами, уменьшение прироста разведанных запасов, подлежащих разработке в будущем.

СРП дают возможность государству привлекать недропользователя на выгодных для него условиях с помощью компенсации затрат и раздела прибыльной продукции. Вместе с тем, такого рода соглашения позволяют владельцу недр получить прибыль как за счет продукции, так и за счет различных налоговых инструментов.

Таким образом, крайне необходимо вести разработку и эксплуатацию месторождений на взаимовыгодных для государства и инвестора условиях, т.к. это, безусловно, способствует улучшению инвестиционного климата в стране. Согласованность интересов сторон, при соблюдении всех прав и гарантий, позволяет инвестору быть заинтересованным в осуществлении деятельности на территории страны, а государству извлечь выгоду от использования своих недр.

Существует масса исторически сложившихся и, как следствие, разработанных впоследствии методов и принципов раздела продукции, которые при всех достоинствах и недостатках направлены на урегулирование интересов государства и инвестора и решение различных экономических проблем.

Государственная политика в области СРП не должна вынуждать нефтяников и газовиков закупать отечественную продукцию для нефтегазового сектора, если критерием выбора являются не только ее конкурентные качества. Государство должно идти по пути реализации мер по стимулированию повышения конкурентоспособности российских подрядчиков и субподрядчиков с целью завоевания и удержания ими рынка товаров и услуг для нефтегазовых проектов.

Политика государственного регулирования проектов СРП направлена на достижение прямых и косвенных эффектов для государства, решение задач макроэкономического характера и обеспечение гарантий деятельности инвестора на территории РФ.

Организационно-экономический механизм реализации проекта, обусловливающий форму взаимодействия участников в общем и частном случаях представляет собой состав и размеры всех возможных видов налогов и платежей инвестора, пропорции раздела прибыльной продукции, ограничение компенсационной продукции и возмещаемых видов затрат, размеры и порядок возмещения прошлых затрат государства, а также зависимость этих платежей от текущих экономических показателей реализации проекта.

Гарантии деятельности и ответственности сторон должны быть четко отражены в СРП.

СРП должны заключаться с операторами только на конкурсной основе или по результатам проведения аукционов, однако существуют ситуации, позволяющие заключить СРП на бесконкурсной основе:

• в случае, когда интересы обороны и безопасности государства требуют заключения такого соглашения с конкретным инвестором;

• с инвестором, участвовавшим в торгах, признанных несостоявшимися в связи с участием только одного участника;

• путем прямых переговоров может быть заключено Соглашение с лицом, уже являвшимся на момент вступления в силу Закона о СРП пользователем недр, но желающим переоформить свои отношения;

• ситуации, когда к моменту принятия Закона о СРП уже были начаты переговоры с инвестором по подготовке проекта Соглашения о разделе продукции.

Стадии СРП должны состоять из 5 основных положений:

• поисковые работы в пределах лицензионного участка, до того момента, когда поисковая скважина только вскрыла продуктивный пласт;

• получение первого притока из поисковой скважины и включает стадию оценки месторождения или объекта;

• начало пробной или опытно-промышленной эксплуатации до завершения процесса подготовки запасов к промышленной эксплуатации;

• основной период разработки, на котором отбирается большая часть извлекаемых запасов нефти;

• завершение разработки с целью выработки остаточных запасов углеводородов.

Разработка перспективных инвестиционных проектов основывается на их оценке, базовым расчетом в которой является определение народнохозяйственного эффекта для государства - владельца недр. К экономическим показателям оценки относятся: чистый доход, рентабельность, сроки окупаемости, финансовые риски, потоки наличности; к социальным -создание новых рабочих мест, привлечение российских поставщиков и подрядчиков, подготовка отечественных специалистов и так далее.

Основными показателями эффективности инвестиционных проектов являются: чистый доход (ЧД) и чистый дисконтированный доход (ЧДД), внутренняя норма доходности (ВИД), срок окупаемости инвестиций (без дисконтирования денежного потока и с дисконтированием), капитал риска или максимальный финансовый риск, индексы доходности.

На данный момент существует два налоговых режима в инвестиционных проектах - это ДНС (действующая система налогообложения) и СРП.

Затраты, понесенные инвестором в проектах СРП подразделяются на возмещаемые и невозмещаемые.

Экономический механизм реализации СРП должен базироваться на следующих принципах:

• экономический механизм раздела продукции между государством и инвестором в случае освоения новых месторождений должен устанавливаться таким образом, чтобы возможно большая часть рентного дохода, остающаяся после нормального (с учетом риска) вознаграждения услуг инвестора, принадлежала государству;

• экономический механизм раздела продукции, являющейся результатом прошлых инвестиций, то есть действующих на месторождении на момент заключения СРП основных фондов, должен устанавливаться таким образом, чтобы рентный доход, остающийся после создания условий для нормальной (рентабельной) деятельности компании, принадлежал государству.

Этапы рационализации системы подготовки СРП, на наш взгляд, должны иметь следующий вид:

• государство предоставляет уполномоченной компании на бесконкурсной основе право пользования участком недр для выбора инвесторов и заключения СРП;

• уполномоченная компания проводит аукцион и определяет инвестора или консорциум инвесторов, как российских, так и иностранных, проводит с ним переговоры и заключает СРП, в соответствии с условиями которого разведка проводится за счет консорциума и на его риск;

• в случае коммерческого открытия запасов, получаемая прибыльная продукция делится между консорциумом и уполномоченной компанией, которая передает свою часть прибыльной продукции государству за вычетом определяемой Правительством части прибыльной продукции, остающейся в распоряжении уполномоченной компании и направляемой на развитие ресурсной базы.

Потенциал соглашений о разделе продукции (СРП) как более высокой формы организации взаимоотношений хозяйствующих субъектов на международном рынке нефтедобычи не используется в настоящее время в полной мере для эффективной разработки и эксплуатации нефтяных и газовых месторождений. Между тем, СРП значительно более индивидуальны и привлекательны для инвестора в условиях неблагоприятной внешней среды нежели взаимодействие субъектов хозяйствования на основе действующей системы налогообложения, благодаря внутренним источникам инвестирования собственной деятельности, что достигается наличием таких факторов как концентрация финансового и промышленного капиталов; минимизации рисков на кредитных рынках и рисков, связанных с разведкой и разработкой капиталоемких месторождений; согласованной управляемости СРП на всех этапах существования как единой целостной макро- и микроэкономической системы.