Управление воспроизводством основных фондов промышленных предприятий на основе технического перевооружения тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Управление воспроизводством основных фондов промышленных предприятий на основе технического перевооружения"

На правах рукописи

ТИШКОВА ОЛЬГА ПАВЛОВНА

УПРАВЛЕНИЕ ВОСПРОИЗВОДСТВОМ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ НА ОСНОВЕ ТЕХНИЧЕСКОГО ПЕРЕВООРУЖЕНИЯ

Специальность 08 00 05 - Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами промышленность)

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

<1 8 "10й ГЛЭ

Санкт-Петербург - 2009

003472727

Работа выполнена в Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов»

Научный руководитель -

доктор экономических наук, профессор Шевченко Светлана Юрьевна

Официальные оппоненты

доктор экономических наук, профессор Аркин Павел Александрович

Ведущая ор! анизация -

доктор экономических наук, профессор Уваров Сергей Алексеевич

Учреждение Российской Академии наук «Институт проблем региональной экономики РАН» (Санкт-Петербург)

Защита состоится « в часов на заседании

диссертационного совета Д 212 237 10 при Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский государственный университет экономиками финансов» по адресу 191023, Санкт-Петербург, ул Садовая д 21 ауд

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов»

Автореферат разослан

»

2009 г

Ученый секретарь диссертационного Совета

Е В Песоцкая

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. В условиях экономического кризиса выбор и обоснование форм воспроизводства основных производственных фондов промышленных предприятий приобретает особую значимость, поскольку возникающие финансовые ограничения влекут за собой ограничение возможностей инвестирования Следствием этого является устаревание основных производственных фондов, ухудшение их структуры и снижение объемов произволе! ва

До настоящего времени доля основных фондов в нефинансовых активах национального братства Российской Федерации на протяжении последних 15 лет остается на уровне 80%, в то же время анатиз показателей, характеризующих динамику состояния основных фондов, показывает, что они утрачивают свою роль в обеспечении экономического развития Среднегодовой прирост основных фондов по полной учетной стоимости за период с 1995 по 2006 год не превышал 0,6% (при опережающем росте промышленного производства, ВВП и других показателей), а степень износа устойчиво возрастала и достигла к началу 2007 года 46,3%, при зтом остаточная их стоимость снизилась примерно на 1% Развитие основных производственных фондов как материальной основы роста промышленного производства реализуется в двух направлениях

Первое характеризуется увеличением объема инвестиций в создание и реновацию основных производственных фондов Между показателями производственных инвестиций и ростом ВВП существует тесная связь, хотя простое количественное увеличение основных производственных фондов не оказывает заметного влияния на рост ВВП, а становится заметно тишь в случае, одновременного изменения их структуры и роста фондоотдачи

Второе направление проявляется в качественных изменениях структуры самих основных производственных фондов, что даже при сравнительно низких темпах роста их объема оказывает заметное воздействие на экономическое развитие предприятий, поскольку структура основных производственных фондов достаточно быстро адаптируется к современным технологиям и обеспечивает соблюдение соответствующих производственных пропорций

В сложившейся ситуации исследование проблем управления структурной динамикой основных производственных фондов промышленных предприятий (выбор и обоснование форм воспроизводства основных производственных фондов) приобретает особую актуальность как с точки зрения разработки новых подходов и методов управления развитием материальных факторов производства, так и обеспечения перспективных направлений развития производственного аппарата промышленных предприятий

Степень разработанности проблемы Нужно отметить, что разнообразные аспекты воспроизводства основных производственных фондов промышленных предприятий являются объектом исследования в отечественной экономической литературе на протяжении многих десятипетий Здесь можно отметить работы РЗ Акбердина, В П Борисова, В П Красовского, Я М Гатовского, АП Градова, ЕЛ Кантора, Я Б Кваши, Д М. Палтеровича, Е К Смирницкого,

А В Стрельцова, X А. Фасхиева, А Д Шеремета и других авторов

В то же время за рамками исследуемых вопросов, в большинстве случаев, остаются проблемы структуры основных производственных фондов, управления их развитием в условиях рыночной экономики Кроме того, в последнее время возникли новые аспекты воспроизводства основных производственных фондов, связанные с последствиями экономического кризиса Недостаточная разработанность этих вопросов, а также их высокая значимость для повышения эффективности функционирования производственного аппарата промышленных предприятий определили тему диссертационной работы, ее цель и задачи, а также основные направления исследования

Целью диссертационного исследования является разработка методических основ управления развитием основных производственных фондов промышленных предприятий на основе технического перевооружения с учетом действующих в условиях кризиса финансовых и структурных ограничений

Цель диссертационного исследования определила необходимость постановки и решения следующих задач

- проанализировать экономическое содержание инвестиций и их классификации, источники финансирования инвестиций в основные фонды и определить их роль в инвестировании воспроизводства на промышленных предприятиях,

- определить показатели структурной динамики, сформировать систему показателей структурной динамики основных производственных фондов,

- проанализировать состояние и движение основных фондов в отраслях народного хозяйства РФ (по видам экономической деятельности за период с 1995 по 2006 гг) и выявить структурную динамику,

- проанализировать характер влияния структурных изменений основных производственных фондов на показатели экономического развития,

- проанализировать уровень загрузки основных фондов предприятий по видам экономической деятельности, определить роль и значение форм воспроизводства основных фондов в преодолении кризисных процессов,

- разработать методические основы формирования программы технического развития, обеспечивающей рационализацию структуры основных производственных фондов с точки зрения соответствия технологическим условиям реализации производственной программы,

- апробировать разработанные методические рекомендации посредством обоснования мероприятий перспективного плана технического перевооружения промышленного предприятия, предусматривающего улучшение структурной динамики основных производственных фондов предприятия на период 2009-2013 гг

Объектом исследования являются производственные предприятия обрабатывающей промышленности, в частности машиностроения

Предметом исследования являются теоретические, методические и

практические вопросы, связанные с формированием механизмов воспроизводства основных производственных фондов промышленных предприятий в условиях повышения требований к использованию производственных мощностей и ограниченности возможностей привлечения инвестиционных ресурсов

Информационно-эмпирической базой исследования послужили данные Федеральной службы России по статистике, Министерства промышленности и энергетики России, региональных и отраслевых статистических органов, данные периодической печати, информация, изложенная в монографиях и научных статьях, законодательные и правовые документы, материалы, по пученные автором непосредственно на объектах исследования

Структура работы Цель и задачи диссертационного исследования предопределили структуру работы, состоящей из введения, трех глав, заключения, библиографии и приложений

II ОСНОВНЫЕ ИДЕИ И ВЫВОДЫ ДИССЕРТАЦИИ

I Изучение роли инвестиционной составляющей экономического развития, позволяет слетать вывод, что, инвестиции можно рассматривать как фактор воздействие которого позволяет обеспечивать темпы и структурную динамику основных производственных фондов и реализацию приоритетов развития экономики на различных уровнях управления

В экономической литературе инвестиционный процесс рассматривается, преимущественно, на основе затратного, доходного и процессного (содержательного) подходов, а также их комбинаций

Как известно, в соответствии с затратным подходом, инвестиции определяются как капитапьные вложения или затраты, и интерпретируются как финансовые средства, затрачиваемые на строительство новых и реконструкцию, расширение и техническое перевооружение действующих предприятий (производственные капитальные вложения), на жилищное, коммунальное и культурно-бытовое строительство (непроизводственные капитальные вложения)

В рамках доходного подхода инвестиции рассматриваются в контексте накопления, экономический смысл которого сводится к использованию части продукции и национального дохода на расширение и совершенствование производства, прирост основных производственных фондов и оборотных средств

По мнению автора, роль инвестиций в экономическом развитии производства наиболее полно и точно определяется с позиций комбинированного подхода, что предполагает использование следующих составляющих- объект инвестиций, характеризующийся натурально-вещественной формой (самостоятельный объект, обладающий индивидуальной физической формой, потребительской пригодностью, правовой определенностью, стоимостной оценкой, а также возможностью отторжения от собственника),

- процесс инвестирования - физическое и правовое преобразование инвестиций в объекты инвестиционной деятельности с последующим их использованием в производственном процессе,

- цель инвестирования - достигается в результате производственной деятель-

мости в форме дохода, достаточного, для воспроизводства объекта инвестирования и получения ожидаемой прибыли

Учитывая вышесказанное, можно заключить, что инвестиции реализуются в объектах инвестирования (материальных, нематериальных, человеческий капитал), использование которых ведет к достижению положительного эффекта (экономического, социальною или другого) и обеспечивает инвестору адекватное возмещение затрат и вознаграждение за отказ от текущего потребления

2 В экономической литературе, как отечественной, так и зарубежной предлагаются различные подходы к классификации инвестиций, среди которых, на наш взгляд, можно выделить два основных

Первый основан на выделении единого основополагающего признака классификации Классификации, построенные на этой основе, как правило, предшествуют исследованиям или разработкам, и имеют строго целевую направленность Второй позволяет выделить возможно большее количество признаков, присущих инвестициям, и скомбинировать их при построении определенных классификаций, что позволяет полнее определить инвестиционный процесс и создать эффективный инструментарий инвестиционного регулирования

Решение поставленной в настоящем исследовании задач формирования механизмов управления структурной динамикой основных производственных фондов, предполагает использование двух уровней классифицирования инвестиций На первом, основном уровне, целесообразно применять классификацию, построенную по двум признакам объектам вложений (участию в создании активов) и источникам финансирования На втором, уточняющем уровне использовать признаки классифицирования, необходимые для решения частных задач реализации мероприятий по управлению структурной динамикой основных производственных фондов предприятия Данный подход позволяет использовать специальную кодировку инвестиций для их цифровой инициализации и последующей оценки ожидаемых изменений показателей структурной динамики основных производственных фондов предприятия Предлагаемая классификация инвестиций как фактора определяющего структурную динамику основных производственных фондов приведена на рис 1.

3 Анализ потенциальных источников финансирования структурных изменений основных производственных фондов позволил прийти к выводу, что основное внимание в этом процессе необходимо уделять использованию амортизационных отчислений При этом можно отметить следующее

- восстановление в полном объеме объектов основных производственных фондов за счет амортизационных отчислений в современных условиях не представляется возможным В диссертационном исследовании рассмотрены различные варианты амортизационной политики промышленных предприятий, чтобы установить, в какой мере действующий в настоящее время порядок амортизации обеспечивает воспроизводство основных производственных фондов Условия сопоставительного анализа включали следующие ограничения срок полезного использования объекта основных производственных фондов - 10 лет, по окончании срока эксплуатации вместо выбывшего воспроизводится точно та-

кой же объект, уровень инфляции - 11%, банковский депозитный процент - 6%; ставки налога на прибыль и имущество принятые на момент проведения исследования

Классификационные признаки Инвестиции (по объектам вложений и участию всоздании активов) Код-2

Производственные Инвестиции Код-2 1 Финансовые Инвестиции Код - 2 2 Инвестиции в чеювеческий капитал Код-2 3

Материальные объекты активной части ОПФ Код - 2 1 1 ¡Материальные объекты пас^ |сивной части ОПФ Код - 2 1 2 Нематериальные объекты ОПФ Код - 2 1 3 Инвестиции в материальные запасы и денежные активы Код-2 1 14 Вклады (депозиты, займы, кредиты) Код - 2 2 1 ' Ценные бумаги Код - 2 2 2 Инвестиции в непроизводственные фонды Код - 2 3 1 Инвестиции в обучение и повышение квалификации Код -23 2 Инвестиции в оптимизацию структуры персонала Код -233

Инвестиции (по источникам финансирования) Код - 1 Инвестиции из собственных источников Код- 1 1 1 ! -2 1 1 1 1 -2 1 2 1 1 - 2 1 3 1 1 - 2 1 4 1 1 -22 1 1 1 - 222 1 1 -23 1 1 1 -232 1 1 - 233

Инвестиции из заемных источников Код - 1 2 1 22 1 1 1 22 1 2 1 22 1 3 1 22 1 4 1222 1 12222 1223 1 12232 12233

Инвестиции из привлеченных финансовых ресурсов (средства от продажи акций, паевых и иных взносов граждан и организаций) Код- 1 3 1 32 I I 1 32 1 2 132 1 3 1 3 - 2 1 4 1322 1 1322 2 1323 1 13232 1323 3

Инвестиции из бюджетных н внебюджетных инвестиционных ассигнований Код - 1 4 1 42 1 1 1 42 1 2 1 42 1 3 142 1 4 1422 1 14222 1423 1 14232 14233

Иностранные инвестиции Код - 1 5 1 52 1 1 I 52 1 2 1 5 - 2 1 3 1 52 1 4 1 522 1 1 5222 1 523 1 15232 1 523 3

Рис 1 Классификация инвестиций как фактора определяющего структурную динамику основных производственных фондов

Предполаылось, что амортизационной политикой допускается размещение амортизационного фонда на депозитных счетах, ежегодная переоценка объекта основных производственных фондов и применение норм ускоренной амортизации

Расчеты показали, что в зависимости от варианта амортизационной политики, накапливаемый амортизационный фонд может обеспечить от 32,69 до

68,56% стоимости объекта на дату его восстановления, недовосстановленная часть стоимости в размере от 31,44 до 67,31% должна возмещаться за счет нераспределенной прибыли или заемных средств, что повышает стоимость восстановления и ставит процесс восстановления объектов основных производственных фондов в зависимость от внешних источников финансирования, как правило, заемных средств,

- анализ отчетных данных промышленных предприятий о фактическом использовании амортизации для восстановления основных производственных фондов показа!, что ее доля за период 1995-2006 гг составляла от 18,1 до 24,2% общей величины амортизационного фонда Сопоставление фактических данных с расчетными значениями приводит к выводу о том, что по целевому назначению используется не более 40% амортизационных отчислений Уточненные расчеты по данным 2005 и 2006 годов показали, что по целевому назначению из общей суммы амортизации было использовано только 36,38% в 2005 году и 36,86% в 2006 году Таким образом, существующие тенденции использования амортизационного фонда усиливают зависимость воспроизводства основных производственных фондов промышленных предприятий от заемных средств даже при простом воспроизводстве

4 Анализ динамики основных производственных фондов, проведенный автором, показал, что на протяжении последних десяти лет наблюдался небольшой - в пределах 1-2% в год - рост физического объема основных производственных фондов по полной учетной стоимости в сопоставимых ценах, заметно отстававший от темпов экономического роста В то же время с учетом постоянно увеличивающегося износа индекс физического объема основных производственных фондов по остаточной стоимости (в сопоставимых ценах) к предыдущему году имеет устойчивый отрицательный прирост, а движение стоимости основных производственных фондов показывает отрицательную структурную динамику Так, если в составе основных производственных фондов коммерческих организаций промышленности удельный вес полностью изношенных основных производственных фондов с 2003 по 2006 год составлял в среднем 15-13,3% , то на долю машин, оборудования и транспортных средств приходилось соответственно от 41 до 35,1% полностью изношенных основных производственных фондов

Принятые для учета основных производственных фондов оценки по полной первоначальной и остаточной стоимости служат, в первую очередь решению задач налогообложения и довольно существенно отклоняются от реальных оценок стоимости объектов основных производственных фондов На наш взгляд, для определения реального состояния и управления движением стоимости основных производственных фондов правильнее было бы использовать показатель восстановительной стоимости объекта, рассчитанный по рыночной стоимости с учетом фактически накопленного износа или по остаточному сроку полезного использования В этом случае можно было бы учесть реальный спрос на объект основных производственных фондов, обладающий конкретными потребительскими свойствами и его физическое состояние с учетом оставшегося срока полезного использования Однако в настоящее время такой подход не со-

масуется с амортизационной политикой государства и системой налогообложения предприятии

Автор считает, что необходимо определять норматив воспроизводства основных производственных фондов, при котором возможно обеспечить их простое воспроизводство Последнее же даст возможность реализации обоснованных мероприятий по техническому перевооружению и модернизации технологического оборудования

В качестве такого воспроизводственного норматива предлагается использовать отношение объема инвестиций к стоимости основного капитала По своему экономическому смыслу этот показатель характеризует восстановленную амортизацию или ту часть стоимооти основных производственных фондов, которая реально восстанавливается в планируемом (или отчетном) периоде

Значение этого показателя за период с 2000-2006 гг несколько повысилось с 6,034 до 8,005%, что свидетельствует о снижении отрицательных сдвигов в структуре основных производственных фондов, однако, на наш взгляд, этого недостаточно Скорость оборота основных производственных фондов, при которой обеспечивается их воспроизводство на технически допустимом уровне, в настоящее время не должна превышать 7 лет, что соответствует значению предложенного показателя 14,0-14,5%

5 Дтя обоснования выбора направлений и механизмов целенаправленного воздействия на динамику изменения основных производственных фондов в работе проанализированы втияние состояния основных производственных фондов и инвестиций в их воспроизводство на рост общественного производства, а также взаимосвязь показателей роста ВВП и использования производственных мощностей по отдельным видам экономической деятельности Выявлена динамика воспроизводства объектов, составляющих активную и пассивную части основных производственных фондов по видам экономической деятельности, применительно к условиям анализируемого периода

Корреляционный анализ данных о состоянии основных производственных фондов свидетельствует о том, что динамика физического объема основных производственных фондов и степени их износа на настоящем этапе развития не проявляют существенной положительной связи с динамикой роста общественного производства и ВВП На наш взгляд, это явление можно объяснить незначительностью усилий и низкими результатами мероприятий по обновлению основных производственных фондов, когда усилия и инвестиционные мероприятия по улучшению состояния основных производственных фондов по сути ограничиваются компенсацией морального старения и физического износа и выбытия объектов основных производственных фондов Сложившиеся уровень и объемы инвестирования в период 1995-2007 гг были в состоянии лишь затормозить накапливание негативных изменений в структуре основных производственных фондов, но не в состоянии обеспечить их динамику, достаточную для придания импульса экономического роста

Инвестиций в воспроизводство основных производственных фондов хва-1ает только на поддержание простого воспроизводства основных производственных фондов и преобразований, улучшающих качественный уровень отдель-

ных объектов или групп основных производственных фондов В сложившейся ситуации фактический объем инвестирования в основные фонды не в состоянии выступать в качестве действенного фактора их качественного обновления и количественного роста, что негативно влияет на темпы экономического роста в целом

По мнению автора, при анализе использования инвестиций на воспроизводство основных производственных фондов целесообразно принимать во внимание два направления воспроизводство объектов, относящихся к пассивной части основных производственных фондов, и объектов, составляющих активную часть основных производственных фондов

В современных условиях инвестиций, направляемых на воспроизводство активной части основных производственных фондов недостаточно для устранения накапливаемою износа и проведения обновления В силу этого нарушаются пропорции воспроизводства объектов активной и пассивной частей основных производственных фондов, накапливается недофинансирование по активной составляющей и ослабевает роль основных производственных фондов в ускорении экономического развития

6 Анализ связи объема и динамики ВВП (в % к предыдущему году, в сопоставимых ценах) и индекса роста фондоотдачи (% к предыдущему году), показывает высокою зависимость изменения ВВП от изменения показателя фондоотдачи Можно сделать вывод, ню интенсификация использования основных производственных фондов в настоящее время выступает в качестве одного из главных факторов роста ВВП Повышение уровня загрузки основных производственных фондов и производственных мощностей с учетом примерно пятикратного ухудшения этого показателя за первые годы реформ, по нашему мнению, вьп лядит как ожидаемое и обоснованное явление, однако это направление имеет естественное ограничение, связанное с состоянием основных производственных фондов и возможностью дальнейшей интенсификации их использования

Анализ использования основных производственных фондов и производственных мощностей позволяет сделать заключение о том, что примерно 25-30 % производств по основным видам производственной деятельности в настоящее время практически исчерпали резервы производственных мощностей, и требуют воспроизводства основных производственных фондов посредством нового строительства и расширения действующего производства с полным обновлением производственно-технической базы В тоже время от 70 до 75% производств по уровню загрузки производственных мощностей обладают значительными резервами недоиспользованных основных производственных фондов, в отношении которых возможно разработать и реализовать проекты технического перевооружения и реконструкции

В диссертационном исследовании делается вывод, что при управлении воспроизводством основных производственных фондов необходимо учитывать различную длительность оборота стоимости различных объектов основных производственных фондов, что особенно заметно в управлении воспроизводством объектов, составляющих активную и пассивную части основных произвол-

ственных фондов Первую необходимо воспроизводить быстрее, поскольку при замедлении темпов воспроизводства активной части начинают накапливаться диспропорции, выражающиеся в избыточности пассивной части По результатам исследования автором составлены методические рекомендации по проведению анализа воспроизводственных пропорций активной и пассивной частями основных производственных фондов для условий производства отчетного года, что позволило предтожить меры воздействия на структурную динамику основных производственных фондов по исследуемому виду экономической деятельности с целыо улучшения сбалансированности структуры основных производ-С1 венных фондов

Полученные результаты показали наличие заметных диспропорций в воспроизводстве активной и пассивной частей основных производственных фондов Рассмотрение трех основных видов экономической деятельности показало, что доля активной части основных производственных фондов была ниже, чем это требовалось, чтобы пассивная и активная части основных производственных фондов оказывали одинаковое воздействие на рост ВВП Гак, по виду деятельности «Добыча полезных ископаемых» стоимость активной части основных средств должна была бы составлять на 36,68% больше ее вечичины на дату исследования, по виду деятельности «Обрабатывающие производства» целесообразный размер активной части основных производственных фондов превышал фактическое значение на 43,14%, а по виду деятельности «Производство и распределение этектроэнергии, газа и воды» было бы целесообразным иметь активную часть на 24,68% выше наличного значения Выявленные диспропорции, на наш взгляд, возникли вследствие недоинвестирования в объекты активной части основных производственных фондов, что возможно было бы устранить путем дополнительного инвестирования активной части основных производственных фондов Расчеты показали, что недоинвестирование соответственно по видам деятельности составило

- «Добыча полезных ископаемых» - 454,3 млрд руб, или 64,9% фактического объема инвестирования,

- «Обрабатывающие производства» - 1088,1 млрд руб , или 150,7% фактического объема инвестирования,

- «Производство и распределение электроэнергии, газа и воды» - 277,6 млрд руб , или 99,1% фактического объема инвестирования

7 Оценку результативности мероприятий, направленных на воспроизводство основных производственных фондов промышленного предприятия, по нашему мнению, целесообразно выполнять с использованием приведенной ниже системы показателей

Предложенная система показателей позволяет решить следующие задачи оценки результативности мероприятий, направленных на воспроизводство основных производственных фондов промышленного предприятия

)) Анализ структуры источников финансирования мероприятий по воспроизводству основных производственных фондов (табл 1)

Таблица 1

Система показателей оценки результативности мероприятий, направленных на воспроизводство основных производственных фондов промышленного предприятия

№ п/п Показатель Методика расчета Оцениваемая характеристика

1 Коэффициент начисленной амортизации Начисленная амортизация за расчетный период к среднегодовой стоимости основных производственных фондов за этот же период Характеризует планируемую среднюю продолжительность срока полезного использования основных производственных фондов предприятия

2 Коэффициент использованной амортизации Начисленная и использованная в качестве инвестиций амортизация за расчетный период к среднегодовой стоимости основных производственных фондов за этот же период Характеризует фактическую среднюю продолжительность срока полезного использования основных производственных фондов предприятия, который обеспечивается целевым использованием амортизационного фонда

3 Коэффициент инвестирования собственных средств Общий объем собственных средств (внутренних источников), использованных в качестве инвестиций за расчетный период к среднегодовой стоимости основных производственных фондов за э гот же период Характеризует (совместно с показателями 1 и 2) структуру собственных средств, используемых для инвестирования в основные фонды предприятия, а также удорожание инвестиций за счет налоговых платежей в результате нецелевого использования амортизации

4 Коэффициент инвертирования в основные средства Общий объем инвестиций за расчетный период к среднегодовой стоимости основных производственных фондов за этот же период Характеризует (совместно с показателями 1, 2 и 3) структуру средств, используемых для инвестирования в основные фонды предприятия, а также удорожание инвестиций за счет налоговых платежей и процентов по кредитам в результате нецелевого использования амортизации и недостатка собственных средств

5 Коэффициент реального воспроизводства объектов основных средств Рыночная стоимость объектов основных средств, созданных за счет общего объема инвестиций за расчетный период к среднегодовой стоимости основных производственных фондов за этот же период Характеризует (совместно с показателем 4) реальную результативность мероприятий по воспроизводству основных производственных фондов предприятия в расчетном периоде Учитывает рыночную конъюнктуру при оценке стоимости основных производственных фондов Если показатель 4 > показателя 5, то инвестиции не воспроизвели адекватного по стоимости объекта основных производственных фондов

Таблица 2

Оценка структуры источников финансирования мероприятий по воспроизводству основных производственных фондов

Источники финансирования воспроизводства ОФ Приоритеты по стоимости привлечения данного источника Физически возможный объем привлечения средств Фактически привлекается Оценка использования источника

Амортизация 1 Амортизация в амортизационный фонд Фактически использованная по назначению амортизация Используется на _%

Прибыль 2 Прибыль за вычетом налогов и обязательных платежей Фактически использованная прибыль Используется на _%

Кредиты и другие заемные средства 3 Всего недостаток для покрытия годовой потребности Покрытие недостатка в годовой потребности Превышение над допустимым использованием %

Всего годовая потребность Годовая потребность Годовое финансирование

2) Анализ стоимости привлечения инвестиций на воспроизводство основных производственных фондов

Таблица 3

Оценка стоимости привлечения инвестиций на мероприятия по воспроизводству основных производственных фондов

Источники финансирования воспроизводства ОФ Стоимость привлечения Фактически приплетается Оценка использования источника Оценка результата привлечения средств

Амортишция без оплаты Фактически использованная по назначению амортизация Используется % от суммы АФ Используется полностью или недоиспользуется в размере

Прибыль Оплачивается ставка налога на прибыль (20%) Фактически использованная прибыль Используется _% от суммы нераспределенной прибыли Оплата привлечения прибыли

Кредиты и другие заемные источники Оплачивается банковский процент (15-25%) Покрытие недостатка в годовой потребности Объем привлеченных кредитных ресурсов Оплата привлечения кредитов

Всего годовая потребность Годовое финансирование Годовое финансирование Суммарная стоимость привлечения финансовых ресурсов

3) Анализ результативности использования инвестиций для воспроизводства основных производственных фондов

Такой анализ может быть выполнен по всем объектам инвестирования планового периода, в ходе его проведения рыночная стоимость вновь созданных объектов основных производственных фондов соотносится с фактическими затратами на воспроизводство этих объектов с учетом стоимости привлечения инвестиций, если значение полученного показателя окажется больше единицы, это означает, что вновь созданные объекты основных фондов обладают свойствами, позволяющими получить дополнительный предпринимательский результат при их использовании

8 В результате исследования автором разработаны методические рекомендации по управлению воспроизводством активной части основных производственных фондов (парком основного технологического оборудования) промышленного предприятия в рамках технического перевооружения предприятия

Активная часть основных производственных фондов промышленного предприятия представлена главным образом парком технологического оборудования, поддерживающего основной производственный процесс изготовления товарной продукции Методические рекомендации но управлению воспроизводством активной части основных производственных фондов в части парка основного технологического оборудования в рамках технического перевооружения предприятия, предусматривают установление временного интервала, для которого разрабатываются эти управленческие решения, и учитывают следующие факторы, оказывающие воздействие на структуру основных производственных фондов

- фактический состав активной части основных производственных фондов промышленною предприятия,

- износ (оставшийся срок полезного использования),

- изменения в пооперационном составе технологического процесса, вызываемые изменениями в ассортименте выпускаемой продукции в течение выбранного временного интервала,

- изменения в структуре парка технологического оборудования, производимые в установленном временном интервале, учитываемые по мере реализации мероприятий по техническому перевооружению,

- изменение стоимости воспроизводства технологического оборудования Данные методические рекомендации могут быть реализованы в ходе технического перевооружения основного производства, в процессе которого формируется состав и структура активной части основных производственных фондов, наилучшим образом соответствующие требованиям технологических процессов, в максимальной степени использовать внутренние источники инвестирования в развитие основных производственных фондов и отвечать требованиям производства продукции, имеющей платежеспособный спрос

| I Опредечение продолжите 1ьности рчсчстною периоча (в годах) _

| 2 Построение производственной программы предприятия (по годам расчетного периода)

3 Анализ техночогических процессов производства изделий производственной программы

Расчет нормагивов времени по техноюгическим операциям изготовления изделий производственной программы

4 Расчет тех но югической трудоемкости производственной программы по видам продукции и группам оборудования для каждого года расчетного периода_

5 Своцмый расчет те\ноло!ической трудоемкости производственной программы но группам оборудования и годам расчетного периода_

6 Расчет пот}>ебного котичества оборудования для выполнения производственной программы по группам оборудования и каждому году расчетного периода_

7 Техническая экспертиза и анализ структуры технологического оборудования находящегося в наличии на пред приятии_

8 Определение соответствия фактического и расчетного состава технологического оборудования предприятия по годтм расчетнр! о перноп_

Рис 2 Блок-схема разработки и обоснования мероприятий плана технического перевооружения предприятия

Разработанные рекомендации предусматривают решать поставленную задачу путем вынопнения 16-ти взаимосвязанных этапов расчетов На рис 2 изображена блок-схема разработки и обоснования мероприятий плана технического перевооружения предприятия, где раскрыто содержание и задачи каждого из 16-ти этапов расчетов

III. ВКЛАД АВТОРА В ПРОВЕДЕННОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ

I еоретическне положения, выводы и методические рекомендации, содержащиеся в диссертации, являются результатом самостоятельного исследования автора Конкретное участие автора в получении результатов, изложенных в диссертации, и личный вклад автора в исследование проблемы состоят в следующем

- уточнены основные термины экономического содержания инвестиций в производственном и предпринимательском процессе, включающие объект инвестиций, процесс инвестирования и цель инвестирования,

- уточнены основные факторы, определяющие структурную динамику основных производственных фондов промышленных предприятий, включающие состояние основных производственных фондов, накопленный износ, амортизацию, производимые инвестиции и рыночные условия воспроизводства основных производственных фондов,

- выполнен анализ подходов к классифицированию инвестиций и предложена классификация, раскрывающая роль инвестиций как фактора определяющего структурную динамику основных производственных фондов

- проанализированы источники инвестиции и определена их роль в современном механизме воспроизводства основных производственных фондов промышленных предприятий, установлена высокая степень зависимости простого воспроизводства основных производственных фондов от привлечения заемных средств и банковских кредитов,

- выполнен анализ состояния и движения основных производственных фондов, выявлена недостаточная мотивация предприятий в использовании амортизационного фонда по целевому назначению,

- проанализированы влияние состояния основных производственных фондов и инвестиций в их воспроизводство на рост общественного производства, а также динамика взаимосвязи показателей роста ВВП и загрузки производственных мощностей по видам экономической деятельности, показана динамика воспроизводства объектов, составляющих активную и пассивную части по видам экономической деятельности применительно к условиям анализируемого периода,

- предложена система показателей оценки результативности мероприятий, направленных на воспроизводство основных производственных фондов промышленного предприятия,

- разработаны методические основы управления воспроизводством активной части основных производственных фондов (парком основного технологического оборудования) промышленного предприятия на основе технического перевооружения предприятия, учитывающие перспективную производственную программу, техническое состояние парка технологического оборудования, рациональность использования производственных инвестиций, сложившиеся рыночные условия вое-

производства объектов основных производственных фондов, - обоснованы мероприятия перспективного плана технического перевооружения промышленного предприятия, выпускающего 36 наименований продукции, предусматривающего улучшение структурной динамики предприятия на пятилетний период с 2009 по 2013 годы в направлении повышения доли активной части основных производственных фондов, повышения степени их использования и рационального расходования средств инвестиционного развития

В процессе исследования дня решения поставленных задач в качестве инструментария применялись такие научные методы, как сравнительный анализ, синтез, группировка данных, экономико-статистические методы и методы экономико-математического моделирования и экспертной оценки

СТЕПЕНЬ НОВИЗНЫ И ПРАКТИЧЕСКАЯ ЗНАЧИМОСТЬ РЕЗУЛЬТАТОВ ИССЛЕДОВАНИЯ

Научная новизна диссертационного исследования заключается в следующем

1 Предложена схема классифицирования и кодировки инвестиций, позволяющая выявить направленность и степень их влияния на изменение показателей структурной динамики основных производственных фондов, основанная на использовании двух уровней классифицирования инвестиций, на первом из которых инвестиции классифицируются по объектам вложений (участию в создании активов) и источникам финансирования, а на втором используются признаки классифицирования, необходимые для установления воздействия инвестиций на структурную динамику основных производственных фондов предприятия

2 Разработаны рекомендации по определению воспроизводственных пропорций между активной и пассивной частями основных производственных фондов по виду экономической деятельности для условия воспроизводства текущего года, а также разработаны предложения по обоснованию норматива воспроизводства основных производственных фондов путем технического перевооружения и модернизации технологического оборудования, исчисляемого по соотношению объема инвестиций и величины основного капитала предприятия

3 Предложена система показателей оценки качества структурной динамики основных производственных фондов, учитывающая формирование и использование источников финансирования воспроизводства основных фондов, их соотношение в воспроизводстве основных фондов и результативность использования, в частности коэффициент начисленной амортизации, коэффициент использованной амортизации, коэффициент инвестирования собственных средств и др

4 Разработаны методические основы формирования программы технического развития, обеспечивающей построение рациональной структуры активной части основных производственных фондов и учитывающей изменения в

производственной программе, накапливаемый износ и изменение стоимости воспроизводства технологического оборудования в планируемом периоде

Практическая значимость результатов диссертационного исследования заключается в том, что выводы и предложения автора могут быть использованы промышленными предприятиями для разработки и принятия инвестиционных решений по их техническому перевооружению и реконструкции, способствующих формированию рациональной структуры основных производственных фондов предприятий, обеспечивающих контроль за использованием собственных инвестиционных ресурсов и минимизирующих зависимость предприятий от кредитных и других внешних заимствований

Теоретические и методические положения данной работы могут найти применение при чтении учебных дисциплин «Экономика организаций (предприятий)», «Организация и планирование производства», «Инвестиционный менеджмент», «Инвестиционное проектирование»

Апробация результатов диссертации. Основные положения и результаты исследования были доложены на Пятом Всероссийском симпозиуме «Стратегическое планирование и развитие предприятий» (г. Москва, 13-14 апреля 2004), международной конференции «Предпринимательство в России и Германии тенденции и перспективы», (14 мая 2004 года г Санкт-Петербург), а также докладывались на региональных научно-практических конференциях

По теме диссертации опубликовано 7 работ общим объемом 2,33 п л 1. Тишкова О.П Основные фонды и инвестиции в обеспечении развития экономики: Известия Санкт-Петербургского университета экономики и финансов.- № 3(55). - 2008. - 0,35 п.л.

2 Тишкова О П Проблемы расширения инвестирования производства на основе лизинга // Стратегическое планирование и развитие предприятий. Материалы пятого всероссийского симпозиума Москва, 13-14 апреля 2004 г / Под ред проф Г Б Клейнера - М Изд-во ЦЭМИ РАН, 2004 - 0,14 п л

3 Тишкова О П Мобилизация инвестиционных ресурсов для реализации предпринимательских проектов на основе лизинга // Предпринимательство в России и Германии тенденции и перспективы Сборник докладов участников международной конференции Часть II - СПб Изд-во СПбГУЭФ, 2004 - 0,2 п л

4 Тишкова ОП Лизинг в системе финансовых инструментов субъекта малого предпринимательства // Экономика и управление Сборник научных трудов Часть II / Под ред д-ра экон наук, проф А Е Карлика - СПб Изд-во СПбГУЭФ, 2004 - 0,5 п л

5 Тишкова О П , Оценка движения основных фондов // Экономика и управление Сборник научных трудов Часть I / Под ред д-ра экон наук, проф А Е Карлика - СПб Изд-во СПбГУЭФ, 2007 - 0,37 п л

6 Тишкова О П , Роль валовых сбережений и иностранных инвестиций в формировании источников финансирования развития основных фондов национальных предприятий // Экономика и управление Сборник

научных трудов Часть 111 / Под ред д-ра экон наук, проф А Е Карлика - СПб Изд-во СПбГУЭФ, 2007 - 0,37 п л 7 Тишкова О П , Анализ влияния инвестиций на структурные преобразования в основных фондах // Экономика и управление Сборник научных трудов Часть И / Под ред д-ра экон наук, проф АЕ Карлика - СПб Изд-во СПбГУЭФ, 2007. - 0,4 п л

у1

ТИШКОВА ОЛЬГА ПАВЛОВНА АВТОРЕФЕРАТ

Лицензия ЛР № 020412 от 12 02 97

Подписано в печать 19 05 09 Формат 60x84 1/16 Бум офсетная Печ л 1,2 Бум л 0,6 РТП изд-ва СПбГУЭФ Тираж 70 экз Заказ 331

Издательство Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов 191023, Санкт-Петербург, Садовая ул, д 21