Валютный контроль в коммерческом банке в условиях либерализации валютного регулирования тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Ефремова, Наталья Юрьевна

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ И ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ В УСЛОВИЯХ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ

1.1. Становление и развитие валютного рынка и валютных операций в России.

1.2. Развитие валютного контроля в России.

1.3. Валютные ограничения и валютный контроль: мировой опыт.

ГЛАВА 2. МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО

ФОРМИРОВАНИЮ МЕХАНИЗМА ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

2.1. Система валютного контроля в современных условиях функционирования уполномоченного банка.

2.2. Управление рисками в коммерческом банке при осуществлении валютного контроля.

2.3. Эффективность валютных ограничений и валютного контроля с точки зрения предотвращения утечки капитала за границу.

ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ В УСЛОВИЯХ ЛИБЕРАЛИЗАЦИИ ВАЛЮТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

3.1. Валютный контроль в условиях либерализации валютного регулирования.

3.2. Перспективы развития и пути совершенствования валютного контроля на современном этапе.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Валютный контроль в коммерческом банке в условиях либерализации валютного регулирования"

Актуальность темы исследования. Государственное регулирование внешнеэкономической деятельности, включая область валютно-кредитных отношений, призвано обеспечить экономическую безопасность страны, содействовать более быстрому росту ее экономики за счет расширения внешнеэкономических связей, создать условия для всесторонней интеграции экономики России в мировое хозяйство.

В связи со стабилизацией экономики Российской Федерации, ростом уровня жизни населения, развитием внешнеэкономической деятельности хозяйствующих субъектов, спецификой мировой рыночной конъюнктуры объем валютных операций постоянно растет, что определяет необходимость совершенствования валютной политики, направленной на реализацию стратегических и текущих целей экономического развития государства.

Одним из основных направлений современной валютной политики является курс на либерализацию валютного регулирования. Так, отменена обязательная продажа части валютной выручки на внутреннем валютном рынке, снижены требования о резервирования валютных операций, которые будут окончательно прекращены с 01 января 2007 года.

В то же время показатели платежного баланса России, характеризующие объемы бегства частного капитала из страны и официального вывоза капитала нефинансовыми организациями (в форме прямых, портфельных инвестиций и приобретения иных зарубежных активов), демонстрируют значительное превышение незаконного оттока капитала над его экспортом. По данным Центрального Банка Российской Федерации чистый вывоз капитала частного сектора в первом квартале 2006 года составил 4,1 млрд. долл., в то время как в первом квартале 2004 года - 4 млрд. долл., причем практически весь вывоз капитала в 2006 году обеспечил банковский сектор.

В настоящее время большое внимание уделяется механизму противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступных путем. Так, за 1 квартал 2006 года Центральный Банк Российской Федерации отозвал лицензии 12 банков и 2 небанковских кредитных организаций, которые нарушали законодательство о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. В 2005 году было отозвано 35 лицензий, в том числе за нарушение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, -14 лицензий.

Отсутствие единых подходов к формированию механизма валютного контроля в условиях либерализации валютных отношений, недостаточность разработанности проблемы совершенствования валютного контроля в коммерческих банках в целях его эффективной организации определили актуальность темы диссертационного исследования.

Степень разработанности проблемы. Теоретические основы валютных операций и валютного контроля разрабатывались в трудах таких экономистов, как Э.А. Баринов, JI.H. Красавина, А.Г. Грязнова, А.Г. Наговицын, Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая, В.М. Крашенинников, О.И. Лаврушин, В.М. Власова, И.Т. Балабанов, В.П. Семенов, И.Н. Платонова, С.М. Борисов, В.Н. Мельников, А.А. Суэтин и другие.

Большинство работ названных авторов рассматривают общие вопросы становления и развития валютного рынка, организации валютных операций и валютного контроля в России и за рубежом, построения государственного регулирования в области валютных отношений.

Вместе с тем, практически не исследована сущность и организация связей между элементами механизма валютного контроля, не определено влияние изменений в валютном законодательстве на экономику страны в целом и на деятельность коммерческих банков. Также, вопросы формирования и совершенствования механизма валютного контроля в коммерческих банках на современном этапе не получили достаточного освещения в научной литературе.

Необходимость исследования комплекса проблем, связанных с реализацией валютного законодательства в части его влияния на экономическую ситуацию в стране и эффективную организацию валютного контроля в коммерческих банках, и недостаточной разработанностью проблемы совершенствования валютного контроля в коммерческих банках, определили цель и задачи диссертационного исследования.

Цель и задачи диссертационного исследования. Целью диссертационного исследования является разработка и научное обоснование методических положений и практических рекомендаций по совершенствованию механизма валютного контроля в коммерческих банках в условиях либерализации валютной сферы.

Для достижения указанной цели в процессе исследования были поставлены и решены следующие задачи: проведен анализ развития валютных операций и валютного рынка в России после финансового кризиса 1998 года и выявлена роль валютного контроля в обеспечении экономической безопасности страны на современном этапе; выявлены тенденции развития валютного контроля в индустриально развитых странах; выделены основные направления валютного контроля в условиях модернизации системы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, рассмотрен порядок осуществления валютного контроля; определены методы и инструменты управления рисками банковского контроля, обоснованы рекомендации для их снижения; выявлены причины и охарактеризованы каналы утечки капитала из страны и пути их снижения; предложены рекомендации по совершенствованию валютного контроля в деятельности коммерческих банков.

Предметом исследования в диссертационной работе выступают финансово - организационные отношения, возникающие при осуществлении контроля за совершением валютных операций.

Объектом исследования в диссертационной работе является механизм валютного контроля в коммерческих банках в условиях перехода к либерализации валютной сферы.

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные проблемам становления и развития валютных отношений, возникающих на финансовых рынках, валютного регулирования и валютного контроля, осуществления валютных операций коммерческими банками.

Для решения поставленных задач применялись методы статистических исследований, методы классификаций, структурный анализ, системный подход, обобщение и систематизация. При выполнении исследования также применялись общие методы научного познания: наблюдение, сравнение, анализ и синтеза.

Нормативно-правовую базу исследования составили: Конституция Российской Федерации, Гражданский кодекс Российской Федерации, Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, Налоговый кодекс Российской Федерации, Таможенный кодекс Российской Федерации, Федеральные законы Российской Федерации, положения и инструкции Центрального Банка Российской Федерации. В качестве информационной базы исследования использовались данные Федеральной службы статистики РФ, Центрального Банка Российской Федерации, информационные ресурсы сети Интернет и публикации в средствах экономической, научной и массовой информации.

Научная новизна результатов диссертационной работы заключается в следующем: выявлены особенности и основные направления валютного регулирования и валютного контроля в условиях проводимой в Российской Федерации либерализации валютной сферы, что позволяет сформировать системный подход к функционированию институциональной структуры валютного контроля в новых условиях; уточнена классификация рисков банковского валютного контроля, выявлены факторы, влияющие на качество организации валютного контроля, определены основные валютные риски на этапах осуществления валютного контроля в коммерческих банках и предложены пути их снижения; выявлены причины и определены каналы утечки капитала из страны, что позволяет обосновать эффективные методы валютного контроля в условиях либерализации валютного регулирования; предложены инструменты валютного контроля за движением капитала, учитывающие особенности институционального обеспечения валютного контроля и связанные, в первую очередь, с повышением результативности таможенного и налогового администрирования; определены перспективы дальнейшего развития валютного контроля и разработаны рекомендации по совершенствованию валютного контроля в коммерческих банках в целях его эффективной организации и предотвращения нарушений нормативных актов контролирующих органов.

Практическая значимость результатов диссертационного исследования состоит в том, что методические положения, практические рекомендации и выводы, изложенные в работе, могут быть использованы при организации валютного контроля и при проведении мероприятий по повышению эффективности ведения валютного контроля в коммерческих банках, а также учтены при совершенствовании механизма валютного контроля в Российской Федерации.

Теоретические положения диссертационной работы могут быть использованы в учебном процессе.

Апробация результатов исследования. Предложенный в работе подход к организации валютного контроля в банке, методы повышения эффективности ведения валютного контроля, выводы и заключения были использованы при разработке комплекса мероприятий по совершенствованию валютного контроля в Управлении валютных операций в Акционерном коммерческом банке «МОРСКОЙ ТОРГОВО-ПРОМЫШЛЕННЫЙ БАНК» (закрытое акционерное общество), доложены, обсуждены и одобрены на V и VI Межвузовских конференциях аспирантов и докторантов «Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе» (2003-2004 г.г.) в Санкт - Петербурге.

Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Ефремова, Наталья Юрьевна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Осуществление валютной политики, направленной на реализацию важных стратегических и текущих целей экономического развития государства ставит важную задачу - организацию и дальнейшее улучшение валютного контроля в стране.

Мировой опыт показывает, что правильно выбранная и умело реализованная стратегия государства в валютной сфере оказывает стимулирующее влияние на темпы экономического развития и укрепление международных позиций страны. Ошибки в проведении валютной политики влекут за собой негативные последствия не только в экономике, но и в социальной сфере, становятся причиной потери конкурентоспособности страны на многих сегментах мирового рынка.

Приведенный в диссертационной работе анализ осуществления валютных операций в нашей стране показывает динамичность развития валютного рынка, постоянное совершенствование системы государственного регулирования валютных операций и его важнейшей составной части -валютного контроля. Система валютного контроля, действующая в нашей стране, находится в прямой зависимости от ряда факторов, регламентируемых политикой государства, и комплекса мер, принимаемых Центральным Банком Российской Федерации. Большое значение имеет также совокупность действий всех участников валютного рынка в рамках выделенных задач для определенных ими целей.

Стремление России к интеграции в мировое хозяйство предполагает ее активное участие в международных валютно-финансовых и кредитных отношениях. Чтобы стать полноправным участником этих отношений необходимо решить немало проблем. При этом стратегической задачей валютной политики страны является наличие сбалансированного и открытого для нерезидентов внутреннего рынка товаров, услуг, капитала, валют, отмены валютных ограничений.

Современный этап глобализации характеризуется отказом большинства стран от валютных ограничений, открытием рынков капитала. Валютный контроль постепенно уходит из арсенала механизмов валютной политики и трансформируется в систему контроля доходов, полученных преступным путем. Валютные ограничения используются странами в периоды радикальных экономических преобразований как способ снижения негативного воздействия внешних рынков на нестабильную национальную экономику.

Анализ мирового опыта показывает, что набор мер и инструментов валютного регулирования отличается большим разнообразием, их выбор определяется особенностями национальной экономики и национального законодательства.

К постепенной отмене валютных ограничений и расширению обратимости национальной валюты страны переходили, когда упрочились рыночные отношения, сформировался внутренний валютный рынок, и Центральные Банки овладели широким инструментарием денежно-кредитного регулирования.

В диссертации рассмотрены и проанализированы развитие и организация валютного контроля в России. Проведенный анализ материалов показал, что не существует единого мнения в теоретической стороне вопросов организации валютного рынка и контроля, как инструмента валютного регулирования. При изучении сущности валютного контроля видно, что он рассматривается либо в широком смысле слова, как способ предотвращения утечки капитала, либо слишком узко, как свод законов и норм, регламентирующих проведение валютных операций.

Для возможности выявления сущности понятия валютного контроля в работе определены основные подходы к определению государственного регулирования и выявлена в нем роль валютного контроля, в том числе рассмотрены основные принципы и направления валютного регулирования и валютного контроля в России.

Проведенный анализ сущности валютного контроля, его целей и задач позволил выявить его основные элементы, к которым относятся: органы валютного контроля, агенты валютного контроля, субъекты хозяйствования, формы и методы контроля.

В диссертационной работе рассмотрены права и обязанности уполномоченных банков, как агентов валютного контроля, а также их роль и место в системе валютного контроля.

В ходе анализа сущности системы валютного контроля и ее функционирования было дано определение валютного контроля, не отрицающее, а дополняющее и уточняющее другие определения.

Валютный контроль — это согласованная система мер по соблюдению и обеспечению выполнения норм действующего валютного законодательства при проведении валютных операций резидентами и нерезидентами, осуществляемая органами и агентами валютного контроля с использованием конкретных форм и методов контроля, в первую очередь, направленная на ограничение утечки капитала из страны.

Рассмотренный материал позволил нам выявить основные проблемы в организации валютного контроля в Российской Федерации и ряд мер по усилению развития валютного контроля по следующим направлениям: совершенствование нормативно-правовой базы деятельности контролирующих органов; сбор и обработка информации о совершаемых сделках с валютным содержанием, ориентированные на выявление признаков правонарушения; совершенствование механизмов оперативной проверки сигналов по признакам нарушения и принятия адекватных мер воздействия, в том числе по возмещению нанесенного ущерба; ведение единой федеральной базы данных в сфере валютного контроля и ее использование (в случае необходимости) государственными органами, осуществляющими финансовый контроль и мониторинг в других сферах (в том числе бюджетной, налоговой); взаимодействие органов валютного контроля с другими органами, осуществляющими государственный финансовый контроль, а также Федеральной службой по финансовому мониторингу.

Проблема оценки рисков банков, связанных с осуществлением функций валютного контроля, продолжает оставаться достаточно новой и актуальной для отечественной экономической науки. Регулирование банковских валютных рисков является одной из важнейших задач деятельности любого банка.

На основе анализа сущности валютного контроля, форм .валютного контроля, факторов, влияющих на деятельность коммерческого банка, и подходов к определению банковских рисков были определены риски банковского валютного контроля, являющиеся составной частью банковских рисков, как вероятности получения банком финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения банком и его клиентами требований валютного законодательства, в том числе связанные с несовершенством нормативно-правовой базы.

На основе анализа информации, изложенной в рассмотренных публикациях, банковские риски классифицированы на внутренние, представляющие собой сферу анализа и управления, в которой действия коммерческого банка могут принести реальное улучшение ведения валютного контроля, и внешние, проявляющиеся в трудностях функционирования механизма валютного контроля и банковского контроля, как его элемента.

Классификация и анализ рисков банковского валютного контроля позволили сделать следующие выводы:

1) Для защиты от рисков банковского валютного контроля банки могут дополнительно применять специальные меры:

- усиление внутренних систем контроля в валютных подразделениях банков;

- функциональное разделение ответственности и процесса работы между подразделениями банка, занимающимися валютным дилингом, обслуживанием сделок, контролем и бухгалтерским учетом;

- введение особых требований при заключении и обработке валютных сделок (специальных форм учета, ежедневной отчетности, просмотра документов и рекламаций вне дилинговых подразделений, отслеживания срочных контрактов с торговыми партнерами и рисков по этим контрактам кредитными управлениями банков, внутрибанковских проверок подразделений валютного дилинга и связанных с ним подразделений);

- введение внутренних систем лимитов, в частности дневных лимитов (ограничений открытых процентных позиций и позиций в инвалюте, которые дилинговое подразделение банка может иметь в течение дня), ночных лимитов (ограничений открытых позиций, которые не закрываются в течение дня, а остаются открытыми на более долгий срок, вне местного рабочего времени);

- установление лимитов для контрагентов, то есть общей суммы, на которую в течение определенного срока могут заключаться валютные сделки с партнером, с разделением таких лимитов для банков, предприятий, частных клиентов.

2) Каждому банку необходимо разработать внутренние положения, инструкции, изложив в них систему выявления и оценки рисков.

3) Для событий, вероятность которых значима, необходимо разработать комплекс мер по снижению вероятности наступления таких рисковых ситуаций и, в случае их возникновения, по покрытию убытков;

4) В связи с возможностью неблагоприятных последствий от наступления рисковой ситуации необходимо провести расчет затрат банка на ведение валютного контроля, а также определить финансовый результат (прибыль или убыток) от осуществления банком такой деятельности.

Проведенный в работе анализ эволюции режима валютного регулирования и контроля показал, что, несмотря на постоянное совершенствование нормативной базы, механизм валютного контроля оставлял широкие возможности для вывоза капитала из страны.

В диссертационной работе охарактеризованы каналы утечки капитала из страны и раскрыты причины утечки, как: желание скрыть доходы от налогообложения, направить средства в более развитую экономику других стран с высокой производительностью труда, извлечь более высокую прибыль при меньших рисках; отмывание криминальных денег; стремление отдельных российских лиц создать финансовую базу для эмиграции, образовать иностранный капитал для его реинвестирования в российскую экономику на льготных условиях; политическая нестабильность.

Эффективность валютных ограничений в Российской Федерации принято оценивать не только с позиций их непосредственного влияния на платежный баланс и валютный курс, но и с точки зрения предотвращения утечки капитала из страны через всевозможные финансовые схемы.

В диссертации предложены условия ограничения утечки капитала, связанные с необходимостью усиления всей системы институтов, участвующих во внешнеэкономической деятельности, в первую очередь - с повышением результативности таможенного и налогового администрирования. Простое же усиление валютных ограничений и расширение сферы валютного контроля будет сдерживать деловую активность в стране и лишь увеличивать издержки, связанные с обходом установленных ограничений.

В системе противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, ключевым моментом должна стать оценка источников происхождения вывозимого капитала и мотивов его вывоза.

Разделение функций валютного регулирования как составной части валютной политики, призванной защитить внутренний рынок от резких колебаний мирового финансового рынка, и функций противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, очень важно с позиций проведения в Российской Федерации либерализации валютного законодательства.

Проведенный в диссертационном исследовании анализ действующего валютного законодательства позволил выявить особенности и основные направления валютного регулирования и валютного контроля в условиях проводимой в Российской Федерации модернизации валютной сферы: максимальное приближение механизма государственного регулирования к международному стандарту, который уже подтвердил свою состоятельность и эффективность; требование повышения степени прозрачности национального валютного законодательства; прекращение с 01 января 2007 года таких валютных ограничений, как требования о применении специального счета, принудительного резервирования валютных операций; установление правового режима полномасштабной конвертируемости российского рубля.

В диссертационной работе предложены рекомендации по совершенствованию валютного контроля в коммерческом банке, с учетом рисков банковского валютного контроля, с целью его оптимального и эффективного осуществления, в том числе направленные на предотвращение нарушений нормативных актов, предписаний контролирующих органов, за что уполномоченные банки несут юридическую и материальную ответственность, вплоть до отзыва лицензии.

Ведь для того, чтобы российская валютная система росла и развивалась необходимы не только действия на государственном уровне, но и экономическая заинтересованность кредитных организаций в исполнении валютного законодательства.

Только совокупность мер на макро- и микроуровне в современных условиях либерализации валютной сферы позволит эффективно организовать валютный контроль в коммерческих банках, повысить надежность российской банковской системы, уровень экономических связей России с другими государствами и будет способствовать установлению правового режима полномасштабной конвертируемости российского рубля.