Валютный контроль в Российской Федерации тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
- Ученая степень
- кандидата экономических наук
- Автор
- Мусин, Эмиль Фаритович
- Место защиты
- Москва
- Год
- 1998
- Шифр ВАК РФ
- 08.00.10
ДиссертацияДиссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Мусин, Эмиль Фаритович
Страницы
Введение
Глава
Глава
1.1 1.
-а. «V'
2.1 2.
Глава
Диссертация: введение по экономике, на тему "Валютный контроль в Российской Федерации"
Актуальность темы исследования. Развитие рыночных отношений в России, задачи подъема ее экономики, интеграция в мировой экономический процесс, перестройка внешнеэкономической деятельности Российской Федерации обуславливают необходимость совершенствования системы валютного регулирования и валютного контроля.
Российская экономическая наука оказалась не готовой дать рекомендации по совершенствованию валютного законодательства и механизма его применения, а также приведения его в соответствие с принятыми в мировой практике нормами, что в свою очередь является весьма актуальным для Российской Федерации в условиях перехода к рыночной экономике. Существующее положение вещей поставило задачу, с одной ¿тороны, комплексно изучить и проанализировать состояние системы валютного регулирования и валютного контроля в экономически развитых зарубежных странах для того, чтобы используя опыт этих стран заинтересовать российских предпринимателей в расширении " внешнеэкономической деятельности и сделать систему возврата валютных средств от внешнеэкономической деятельности более гибкой и эффективной. С другой стороны проблема стала весьма актуальной в связи с необходимостью вступления России в ФАТФ (ТАТР) для предотвращения вливания в экономику Российской Федерации «грязных денег». Необратимый процесс реформ экономики России остро поставил задачу о необходимости построения таког<Лйравового механизма, который не только обеспечивал бы заинтересованность иностранных юридических и физических лиц в расширении инвестиционной деятельности в хозяйстве России, в объемах и направлениях соответствующих интересам страны, но был бы несомненно выгоден для ее экономики и бюджета. Одним из центральных рычагов такого механизма является научно обоснованная система либерализованного валютного рынка, которая наряду с задачей по стимулированию привлекательности российского рынка для иностранного капитала, должна обеспечить максимальное соблюдение участниками внешнеэкономической деятельности валютного законодательства и как следствие - возврат валютной выручки от экспорта товаров в полном объеме, обоснованность платежей в иностранной валюте по импорту и эквивалентность стоимости при внешнеторговых бартерных операциях. Это в свою очередь обеспечит поступления (штрафы) и платежи в федеральный и региональный бюджеты России валютных средств в полном объеме.
Цель исследования заключаются в том, чтобы на основе изучения исторического и современного российского, зарубежного и международного опыта осуществления валютного регулирования и валютного контроля, тенденций в развитии экономической и валютной политики Российской Федерации, а также научного анализа системы правового регулирования и практики валютного контроля, сложившиеся в 90-е годы, разработать систему практических рекомендаций по совершенствованию системы и механизма валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации.
Для достижения этой цели в научном исследовании поставлены и решены следующие задачи: исследование зарубежного опыта и применения международных соглашений по валютному контролю и возможностей их использования в условиях России; анализ эффективности правового обеспечения действующей в настоящее время системы и механизма валютного контроля с целью выработки предложений по их корректировке; обосновать и разработать предложения по совершенствованию их учета и отчетности, для совершенствования валютного контроля, как основного элемента механизма валютной политики России; - проанализировать действующую методику существующего механизма валютного контроля в Российской Федерации; используя экономические, статистические и математические методы анализа дать заключение о результатах деятельности органов валютного контроля в России за период с 1990 г, по 1997 г.
Предметом исследования является действующая система валютного регулирования и валютного контроля на территории Российской Федерации. В виду особого значения детально изучен механизм контроля за экспортно-импортными и внешнеторговыми бартерными операциями. Достаточное внимание в диссертации уделяется выявлению и анализу типичных нарушений валютного законодательства.
Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность участников внешнеэкономической деятельности, а также деятельность органов и агентов валютного контроля.
Методология исследования включают изучение исторического аспекта становления системы валютного регулирования и ваянного контроля в России и сравнительный анализ сложившихся в современный период методов и практики осуществления валютного контроля в разных странах, анализ международных соглашений и конвенций направленных на пресечение «отмывания» (легализации) преступных доходов, анализ действующих законодательных и нормативных актов Российской Федерации, методы обобщения и синтеза, статистические и экономико-математические методы обработки фактических данных.
При подготовке диссертации в качестве теоретической основы были изучены и обобщены труды видных отечественных экономистов в области финансов, бюджета и международных валютно-финансовых отношений, а именно: Акодис И.А., Грязнова А.Г., Дробозина Л.А., ЖУКОВ Е.Ф. Красавина Л.Н., Лушин С И., Никольский П.С„ Окунева Л.П., Павлов О.И., Павлова Л.П., Пансков В.Г., Поляк Г.В. Родионова В.М., Сычев Н.Г. Слепов В.А., Черник Д.Г. Ходорович М.И. и других.
Фактологической и методической основой диссертации послужили труды С зарубежных экрномистов-классиков - Декейнса, У. Гилмора, А. Смита, М. Пебро и др; законодательство СССР и Российской Федерации по проблемам валютного регулирования и валютного контроля; нормативные акты, инструкции, письма, разъяснения, консультации Госбанка СССР, Банка России, ВЭК России, Министерства финансов РФ и Госналогслужбы РФ, ГТК России и др; валютное и уголовное законодательство Италии, Великобритании, Бельгии и Люксембурга, Германии, Израиля; международные соглашения в области валютного и финансового контроля; статистическая информация Госкомстата России, Банка России, ВЭК России, ГТК России, ГНС России за период 1986 г. по 1997 г.
Научная новизна выполненной работы заключается в том, что впервые в Отечественной экономической науке осуществлено комплексное и системное исследование сущности, роли и механизма становления валютного контроля в России, рассматриваемое как результат взаимодействия экономической политики, требований валютного: законодательства и фискальных интересов государства.
К основным научным результатам, полученных лично автором диссертации, относятся следующие положения:
1. Исследована сущность и принципы формирования системы валютного регулирования и валютного контроля в России;
2. Уточнена периодизация развития системы валютного регулирования и валютного контроля в России;
3. Сформулированы рекомендации по использованию зарубежного и международного опыта;
4. Предложена новая классификация валютных операций, с выделением контролируемых характеристик по каждой операции для определением узких мест в механизме валютного контроля, что позволяит учитывать выявленные недостатки при дальнейшем совершенствовании валютного законодательства;
5. Внесено предложение по введению дополнительного документа при осуществлении внешнеэкономической деятельности физическими и юридическими лицами для повышения эффективности действующей системы валютного контроля;
6. Предложен комплекс первичных мероприятий по организации системы валютного контроля в Российской Федерации с учетом опыта и практики зарубежных стран при переходе из системы «жесткого» валютного регулирования к либерализованной экономике.
Апробация результатов исследования и их практическая значимость заключается в том, что выводы и рекомендации автора по совершенствованию по совершенствованию системы валютного регулирования и валютного контроля были учтены при разработке проекта федерального закона «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле», при разработке Положения «Об осуществлении валютного контроля над внешнеторговыми бартерными операциями», при разработке предложений в Правительство Российской Федерации по осуществлению контроля и учета внешнеторговых бартерных операций не выраженных в материально-вещественной форме. Основные теоретические и методологические положения и результаты исследования по теме диссертации были доложены на конференции в Высшей школе налоговой полиции (Италия, г. Рим 1997 г.)
По теме диссертации автором было опубликовано 3 печатные работы общим объемом . печатных листов.
Данное исследование может быть использовано ври планировании вапютно-финансовой политики на ведомственном уровне и непосредственно в практической деятельности внешнеторговых организаций и банков, осуществляющих валютные операции. Предложенная структура материалов, а также некоторые конкретные предложения и выводы возможно использовать в учебном процессе.
Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Мусин, Эмиль Фаритович
Заключение
Российская Федерация, после получения своего суверенитета стала правоприемником СССР, а это означало в свою очередь и наследование обязательств СССР, в том числе и внешних. В этих условиях Россия должна была сформулировать для мирового сообщества свою внутреннюю и внешнюю политику, в том числе и экономическую.
Россия выбрала путь демократического развития со свободной рыночной экономикой. В подтверждение этому, одним из первых декретов молодого государства становится Указ Президента Российской Федерации «О либерализации внешнеэкономической деятельности», который дает старт бурному развитию валютного рынка страны и предпринимательской деятельности.
Таким образом, в-первые за последние 74 года своей истории Россия получила возможность общения на «равных» с ведущими промьшшенно-развитыми странами, международными финансовыми институтами и т.д.
Новой Россие многие экономические вопросы предстояло решать в-первые, в том числе формирование и регулирование внутреннего валютного рынка. Задача осложнялась еще и тем, что на данном этапе своего развития мы не могли позволить себе применить эффективные методы валютных ограничений, т.к. начавшийся в конце 80-х годов процесс либерализации внешнеэкономических отношений в странах Запада подразумевал ликвидацию последних. В частности, для вступления в МВФ (Международный валютный фонд) через VIH Статайо Устава М ВФ(касающуюся только развитых стран)* необходимо было снять все ограничения на текущие валютные операции. Это подтверждается и Директивой ЕЭС № 361 для стран-членов Европейского Сообщества.
Либерализация внешнеэкономической сферы, проводимой промышленно развитыми странами мира осуществляется параллельно проводимой политике борьбы с «отмыванием» преступно нажитых доходов. Россие в этом направлении уделяется особое место, так как перспективы огромного рынка, как для получения преступных доходов, так и по их последующей легализации не дают покоя воротилам отечественного и международного преступного мира. Россия нуждается в инвестициях, но ей не безразличен источник их происхождения.
Таким образом Россия выбирает не самый простой путь организации собственного валютного рынка.
Исследование подтвердило, что перед либерализацией внешнеэкономической сферы был необходим тщательный анализ систем валютного регулирования как в СССР, так и в ряде зарубежных стран.
Этапу либерализации внептеэксяяомической деятельности, начавшемуся в конце 80-х годов, в каждой зарубежной стране предшествовал этап становления системы валютного регулирования и валютного контроля, во «многих случаях длившемуся десятилетиями, и во многих случаях очень жесткому. Самым же эффективным инструментом в тяжелые для экономик стран время в системе валютного регулирования был и остается механизм ограничений в сфере валютных операций. Как показало изучение деятельности органов валютного и финансового контроля, большинство зарубежных стран очень неохотно стали следовать требованиям МВФ и ЕЭС относительно либерализации.
Касательно отечественного опыта валютного регулирования, можно с определенной степенью уверенности отметить, что существующая в настоящее время система валютного регулирования и валютного контроля по своему организационному уровню стоит на одном уровне с «Хартией валютных вольностей 1923 г.», времен НЭПа.
В результате чего автор поставил задачу комплексного исследования эволюции системы валютного регулирования и валютного контроля СССР и ряда развитых зарубежных стран с целью определения тенденций и закономерностей. В настоящей работе также была исследована действующая система валютного контроля за экспортно-импортными и другими валютными операциями в России и выявление наиболее напряженных его участков.
Для формирования законченной, работающей системы необходимо выполнение ряда стратегических задач.
Во-первых, результат ВК полностью зависит от четкой законодательной базы валютного регулирования. Созданная достаточно разветвленная система валютного регулирования и валютного контроля в стране, как показало время, оказалась громоздкой, малоуправляемой и как следствие этого недостаточно эффективной. Сложилась ситуация в которой при общем большом количестве различных органов и агентов валютного контроля недостаточно четко распределены обязанности каждого из них. Так, например, ЦБ России выполняет целый ряд возложенных на него функций и функция органа валютного регулирования является лишь «одной из», а в ВЭК России, специально созданный лит этих целей, не имеет соответствующих прав для выполнения соответствующих ему функций. Принятие Закона «Об органах Федеральной службы валютного и экспортного контроля в РФ», позволил бы в полной мере осуществлять рабочие функции ВЭТСу. Этот закон входит в число актов, которые способствовали бы созданию законченной системы валютного контроля в России, -закрепляя валютное регулирование за исполнительной властью, т.к. исполнительная власть не может стоять в
Для вступления в организацию стран с переходной экономикой существует статья XIV Устава МВФ. стороне от валютного регулирования и должна осуществлять валютный контроль. Кроме того необходимо переработать уже существующие законы и подзаконные акты под сложившуюся ситуацию в области валютного контроля в стране. Существующая новая редакция закона «О валютном регулировании и валютном контроле» проблемы не решает, т.к. и в ней присутствует монополизм ЦБ в области ВК. Без сомнения оправданы меры ЦБ России по пресечению нарушений валютного законодательства агентами валютного контроля. Уполномоченные банки, которые являются ими и которые обязаны своевременно информировать органы валютного контроля о нарушениях, зачастую часто не делают этого, также нарушая валютное законодательство. Объяснение этому одно. В условиях рынка достаточно велика конкуренция в области привлечения клиентов, и. как следствие, банки стремятся «угодить» клиенту прельщая его «гибкостью» работы.
Во-вторых, необходимо совершенствовать информационное обеспечение работы органов и агентов валютного контроля. Первые шаги в этом направлении уже сделаны: налажен обмен информацией «уполномоченные банки — таможенные органы». Далее необходимо вводить унифицированную форму предоставления информации для всех агентов и органов ВК, таких как: ВЭК России, МВЭС, ГНС, налоговой полиции, ЦБ России, и т.д.; налаживание телекоммуникационных сетей, создание единой базы данных. Внедрение такой всеобъемлющей системы позволило бы в полной мере контролировать ситуацию при осуществлении тех или иных операций, например, при выдаче ЦБ России лицензии на осуществление операций, связанных с движением капитала, контролировать состояние расчетов предприятия по уплате налогов в бюджет и величину его кредиторской задолженности (база данных ГНИ).
В-третьих, четкая реализация законодательных и нормативных документов о регулировании внешнеторговой деятельности возможна, если каждый из участников, имеющих отношение к этой деятельности (банки, таможенные органы, экспортеры, импортеры и посредники) в профессиональном плане будут соответствовать предъявляемым требованиям, строго соблюдать действующее законодательство о валютном регулировании и валютном контроле. В связи с этим целесообразно регламентировать профессиональные требования, которыми должен обладать работник валютного контроля, осуществляющий контроль за проведением внешнеэкономических операций. Желательно также, что бы этот сотрудник не находился под давлением обстоятельств, которое могут¡йовлиять на его решение.
В-четвертых, пут дальнейшего становления ЭК в РФ связаны с направлением исследования причин нарушений валютного законодательства. Сегодня система валютного контроля ГТК - ЦБ РФ выполняет чисто учетную функцию. Полученная в такой системе информация не позволяет выяснить мотивы непоступления или неполного поступления экспортной выручки из-за изменившихся условий контракта. Представляете» целесообразным определение децентрализации валютного контроля в части принятия решений по обоснованности недополучения валюты непосредственно в районах месторасположения экспортеров. Большую нагрузку в решении данной проблемы прозваны взять на себя управления уполномоченного МВЭС на местах, региональные отделения ВЭК, отдельные уполномоченные банки, накопившие опыт в решении данной проблемы. Работа «на местах» будет способствовать более полному выявлению липовых контрактов, т.е. таких контрактов, на основании которых одна из сторон не планировала выполнять свои договорные обязательства. Это приводит к утечке валюты за рубеж без компенсации товара, которые должны были быть ввезены в Россию.
В-пятых, заставить захотеть выполнять валютное законодательство предпринимателей и предприятия можно применяя метод «кнута и пряника».Снижение таможенных пошлин и предоставление налоговых льгот экспортерам высокотехнологичной продукции, составление «белого» списка крупных экспортеров и импортеров, добросовестно работающих на внешнем рынке и укрепляющих имя и позиции России, должно стимулировать четкое выполнение требований ВК. В свою очередь штрафные санкции за нарушение валютного законодательства должны соответствовать серьезности нарушения. Существующий размер штрафов в двадцать, сто двести тысяч рублей в применении к крупным экспортерам и импортерам, а также к их уполномоченным банкам в настоящее время можно считать мизерными. В каждой ситуации необходимо рассматривать причины и степень виновности нарушителя, т.к. возможно присутствие не только субъективных, но и объективных причин.
Таким образом меры валютного контроля, предпринятые в последнее время, с учетом сбалансированности интересов всех участников валютных операций, будут способствовать упорядочению внешнеэкономической деятельности и более стабильному формированию доходной части государственного бюджета.
Диссертация: библиография по экономике, кандидата экономических наук, Мусин, Эмиль Фаритович, Москва
1. Закон РФ" О Валютном регулировании и валютном контроле" от 9 октября 1992 г. №3615-1.
2. Закон РФ " Об инвестиционной деятельности в РФ" от 26 июня 1991 г.
3. Федеральный закон РФ " О государственном регулировании внешнеторговой деятельности" от 13 октября 1995 г. № 157-ФЗ.
4. Федеральный закон РФ " О бюджетной классификации" от 15 августа 1996 года № 115-ФЗ.
5. Закон РФ " О Федеральном бюджете Российской Федерации на 1997 г."
6. Проект Федерального Законо РФ " О валютном регулировании и валютном контроле" на 24 октября 1.996 г.
7. Указ Президента РФ " О либерализации внешнеэкономической деятельности на территории РСФСР" от 15 ноября 1991 г. № 213.
8. Указ Президента РФ " О формировании республиканского валютного резерва Российской Федерации в 1992 году" от 30 декабря 1992 года.
9. Указ Президента РФ " О частичном изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки и взимании экспортных пошлин" от 14 июня 1992 года № 629.
10. Указ Президента РФ " О реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту" от 27 октября 1992 года № 1306.
11. Указ Президента РФ " О федеральной службе России по валютному и экспортному контролю" № 1444 от 24еентября 1993 г.
12. Указ Президента РФ " Об осуществлении комплексных мер по своевременному я полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" от 23 мая 1993 г. № 1000.
13. Указ Президента РФ " О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля" № 1163 от 21 ноября 1995 года.
14. Указ Президента РФ " О первоочередных мерах по обеспечению перехода к конвертируемости рубля" № 721 от 16 мая 1996 г.
15. Указ Президента РФ " О неотложных мерах по обеспечению режима экономии в процессе исполнения Федерального бюджета во втором полугодии 1996 года" от 18 августа 1996 г. № 1208.
16. Указ Президента РФ " О государственном регулировании ииеяюеторговых 4яареер»е< сделок "от 18 августа 1996 г. № 1209.
17. Постановление Совета Министров и Правительства РФ " Об усилении валютного и экспортного контроля и развитии валютного рынка" № 205 от 6 марта 1993 г.
18. Постановление Совета Министров и Правительства РФ " Вопросы Федеральной службы России по Валютному и экспортному контролю" № 560 от 16 июня 1993 г.
19. Постановление Совета Министров и Правительства РФ " Об утверждении Положения, о Федеральной службе России по валютному регулированию и валютному контролю" № 1157 от 15 ноября 1993 г.
20. Постановление Правительства РФ " О территориальных органах по валютно-экспортному контролю" от 3 февраля 1994 г. № 74.
21. Постановление Правительства РФ " О координационных органах по валютно-экспортному контролю" от 12 февраля 1994 по № 88.
22. Постановление Правительства РФ " О вопросах организации экспортного контроля в Российской Федерации" от 30 августа 1994 г. № 1005.
23. Постановление Правительства РФ " О мерах по государственному регулированию внешнеторговых бартерных сделок " от 31 октября 1996 г. № 1300.
24. Заявление Правительства РФ и ЦБР " О переходе к установлению официального обменного курса рубля на базе ежедневных котировок Банка России и об установлении границ изменений курса рубля" от 14 мая 1996 г.
25. Положение о Федеральной службе России по валютному и экспортному контролю. ( Утверждено постановлением СМ РФ от 15 ноября 1993 г. № 1157 с изменениями и дополнениями от 3 июня 1995 г., утвержденными постонавлением Правительства РФ № 556).
26. Инструкция ЦБР " О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведение операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" от 29 июня 1992 г. № 7.
27. Инструкция ЦБР " О порядке реализации гражданам России товаров (работ, услуг) за иностранную валюту на территории Российской Федерации" от 20 января 1993 г. № 11.
28. Инструкция ЦБР " О порядке ведения уполномоченными банками Российской Федерации открытой валютной позиции по купле продаже иностранной валюты на внутреннем валютноЖрынке Российской Федерации" от 28 мая 1993 г. Ко 15.
29. Инструкция ЦБР " О порядке открытая и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации" от 16 июля 1993 г. № 16.
30. Инструкция ЦБР и ГТК " О порядке осуществления контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары" от 26 июля 1995 г. № 30.
31. Инструкция ЦБР № 30 и ГТК № 01-20/10538 " О контроле за обоснованностью платежей в иностранной валюте по импортируемым товарам"от 1 января 1996 г.
32. Письмо ЦБР " О вступлении в силу Инструкции № 30 и № 208 от 15 ноября 1995 г.
33. Приказ ГТК РФ " О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от Экспорта товаров" № 449 от 3 ноября 1993 г.
34. Приказ ЦБР " Об утверждении Положения об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций" от 26 апреля 1996 г. № 0294.
35. Приказ ЦБР " О введении в действие Положения о порядке ведения бухгалтерского учета валютных операция в кредитных учреждениях" от 10 июня 1996 г. № 02-198.
36. Приказ ЦБР " О специальных счетах в валюте Российской Федерации типа "С" от 26 июля 1996 г. № 02-262.
37. Приказ ЦБ РФ " О введении в действие временного порядка предоставления главными управлениями (национальными банками) Центрального банка Российской Федерации разрешений на проведение отдельных видов валютных операций" от 11 октября 1996 г. № 02-378.
38. Приказ ЦБ РФ "О порядке осуществления переводов иностранной валюты из Российской Федерации в Российскую Федерацию без открытия текущих валютных счетов" от 21 января 1997 г. № 02-08.
39. Телеграмма ЦБР от 27 июля 1992 г. №> 162-92.
40. Телеграмма ЦБ РФ " О коятроле за поступлением в страну экспортной выручИш в иностранной валюте" № 61 от 15 октября 1993 г.
41. Письмо Высшего арбитражного суда РФ от 11 января 1993 года № ВЯ-7-С-13 / ОСЗ -5 в связи с принятием Закона РФ " О валютном регулировании и валютном контроле".
42. Письмо Госналогслужбы РФ от 26 марта 1993 г. № ЮУ -6-06/122 " О проведении проверок соблюдения валютного законодательства"
43. Письмо Госналогслужбы РФ от 20 апреля 1995 г. № ЮУ-6-06/224 " О Соглашении о сотрудничестве с Федеральной службой России по валютному и экспортному контролю".
44. Письмо Госналогслужбы РФ от 14 августа 1995 гю № В3-6-13/438 " О списании средств с текущих валютных мсетов налогоплательщиков".
45. Письмо ГТК РФ от 11 августа 1994 г. № 01-13/9160 " Об особенностях контроля паспортов сделок"
46. Письмо ГТК РФ от 3 июля 1995 г. № 14-16/9266 " Об оформлении ПС отделениями уполномоченных банков".
47. Астахов В.П. " Валютные операции. Внешнеэкономическая деятельность и уполномоченные банки, бухгалтерский учет, валютный контроль/' Москва, "Ось- 89", 1996 г.
48. Астахов В.П. "Экспортные и импортные операции",- Москва, "Ось-89", 1996 г.
49. Астахов В.П." Бухгалтерский учет и валютный контроль во внешнеэкономической деятельности",-Москва, Гардарика, Экспертное бюро, 1997 г.
50. Балабанов И.Т. "Валютные операции", Москва, Финансы и статистика, 1993 г.
51. Балабанов И.Т. "Эвяютный рынок и валютные операции в России". Москва, Финансы и статистика, 1994 г.
52. Брызгалин А.В.,Берник В.Г., Головкин А.Н. "Валютный контроль на предприятии. Анализ типичных ошибок при совершении валютных операций".'- Москва, "Аналитик-пресс", 1997 г.
53. Бункика М.К. " Деньги, банки, валюта"- Москва, издательство ДИС, 1994 г.63. " Валютный рынок: закономерности формирования". Москва, ИМИДЖ, 1992 г.
54. Валютный рынок и валютное регулирование. Учебное пособие. Под редаэдиШ Платоновой И.Н.-Москва, издательства БЕК, 1996 г65. "Валютные операции. Нормативные акты с документами. " Москва, Агенство Бизнес-Информ, 1996 г.
55. Валютные торговые операции / Составитель Крайнева Л.И. Москва, Консалбанкир,1992 г.67." Валютно-финансовые условия внешнеторговых контрактов. Методические рекомендации."- С-ПБ, Финансы и статистика, 1992 г.
56. Государственный бюджет СССР / под. ред. Павловой Л.П.- Москва , Финансы и статистика, 1987 г.
57. Григорьев Ю.А. Учет анализ и контроль валютных операций,- Масква, ПАИМС, 1996 г.70. "Движение капитала Валютные операции." Под редакцией Быковой Э.И. , Москва, издательский дом "Филинъ", 1997 г.
58. Золотогоров В.Г. "Энциклопедический словарь по экономике". Минск, Полымя, 1997 г.
59. Карпов В.В. " Иностранные инвестиции. Совместные предприятия и представительства", Москва, Триада , 1994 г.
60. Лавров С.Н., Фролов Б.А." Валютно финансовые отношения предприятий и организаций с зарубежными партнерами", Москва," Финансы и статистика", 1992 г.
61. Макконелл К.Б., Брю С.Л. " Экономикс" том 1,2. Москва, Республика, 1992 г.
62. Международные валютно кредитные и финансовые отношения. Под ред. Красавиной Л.Н., Москва, " Финансы и статистика", 1994 г.
63. Международная торговля валютой/ под редакцией Голубовича А.Д.- Москва, APTO, 1993 г.
64. Международные экономические отношения /Под общей редакцией Рыбалкина В.Е.Москва, журнал " Внешнеэкономический бюллетень", Дипломотическая академия при МИД РФ, 1997 г.
65. Носкова И.Я. "Финансовые и валютные операции: Учебное пособие.- Москва, Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996 г.
66. Окунева Л.П." Налогообложение в Российской Федерации",- Москва, Экономическое образование, 1992 г.
67. Основы внешнеэкономических знаний. Словарь справочник. Москва Высшая школа, 1993 г.81. "Оформление валютных операций." Москва, ПРИОР, 1993 г.82. "Общая теория финансов" .Учебник под редакцией Дробозиной Л.А.-Москва, Банки и биржи, ЮНИТИ,1995 г.
68. Пебро М." Международные экономические, валютные и финансовые отношения: пер. с фран. Москва, Прогресс, Универс.,1994 г.
69. Пискулов Д.Ю. " Теория и практика валютного дилинга. Прикладное пособие."-Москва, ИНФА-М, 1995 г.
70. Предприятие на внешних рынках: Внешнеторговое дело. Учебник под редакцией Долгова С.И., Кретова И.И.- Москва, издательство БЕК, 1997 г.
71. Рэдхэд К., Хьюс С. " Управление финансовыми рисками". Москва, ИНФА-М, 1996 г.87. "Россия: внешнеэкономические связи в условиях перехода к рынку". Москва, Международные отношения, 1993 г.
72. Синельников С. " Бюджетный кризис в России: 1985-1995 годы'", " Евразия", 1995 г.89. "Финансы"/ учебник под ред. Родионовой В.М.- Москва , Финансы и статистика, 1994 г.
73. Фишер С.,Дорнбуш Р.ДЫмалензи Р. " Экономика", Москва, " ДЕЛО", 1993 г.
74. Хлестова И.О. " Валютные операции и валютное законодательство". Практическое пособие в вопросах и ответах. Москва, издательство БЕК, 1997 год.
75. Ходорович М.И. Бюджетная система Российской Федерации"- Учебное пособие. -Москва,Экономическое образование, 1992 г.
76. Ходорович М.И." Бюджет и бюджетная система".- Москва , Экономическое образование, 1993 г.
77. Шалашова Н.Т.ДПалашов В.П. " Валютные расчеты и бухгалтерский учет валютных операций."- Москва, издательский дом "Консультант", 1994 г.
78. Шалашова Н.Т. " Учет валютных операций", Москва, ЗАО "Бухгалтерский бюллетень", 1997 г.
79. Шалашов В.П. " Новое в валютном регулировании и валютных расчетах в РФ", Москва, ЗАО "Бухгалтерский бюллетень",1997 г.
80. ЮЗ.Жарков С." Рубль готовится пополнить ряды ведущих мировых валют", Капитал, 30 апреля- 6 мая 1996 г.
81. Ведеев A.B., Широкова O.A. "Федеральный бюджет РФ на 1997 год."//Экономическое развитие России, № 9 ,1996 г.
82. ЮЗ.Делягин В.И." Бюджет и налоговая служба"//журнал "Финансы" № Г, 1997 г.
83. Дмитриев М. " Неравномерность бюджетных поступлений затрудняет процесс стабилизации"," Финансовые известия" № 35 от 23 мая 1995 г.
84. Дмитриева O.E. "Российская налоговая служба".//Журнал Финансы , № 11, 1996 г.
85. Дубинин С." Итоги деятельности, задачи Центрального Банка и основные направления денежно-кредитной-политики", ж." Деньги и кредит" № 1 , 1996 г.
86. Исаева Е.Б." Проблемы неплатежей и денежно-кредитная политика".//ж. Деньги и кредит, № 7, 1995 г.110." Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 1997 год" , журнал "Деньги и кредит" № 12, 1997 г.
87. Павлов О.И. " Второе дыхание валютно-экспортного контроля", журнал " Научный Парк" №4, 1996г.
88. Программа Правительства Российской Федерации " Структурная перестройка и экономический рост в 1997-2000 годах", журнал "Финансы и кредит ", № 8, 1997 г.
89. Пуртов В.А. "Бюджет и налоговая служба", журнал "Налоговый вестник", № 1 , 1997г.
90. Родионова В.М. " Проблемы совершенствования бюджетного законодательства Российской Федерации", журнал "Финансы", № 5,1997 г.
91. Хандруев A.A. " Современные особенности денежно-кредитной сферы", журнал Деньги и кредит №11,1996 г.
92. Шалашов В.П., Шалашова Н.Т. " Новое в валютном регулировании и учете валютных операций", журнал " Внешнеэкономический бюллетень" № 4 ,1995 г.
93. Ведомственные материалы Государственного Таможенного Комитета.
94. Ведомственные материалы Федеральной службы России по валютно-экеяортному контролю.
95. Данные отдела анализа и прогнозирования доходов и расходов федерального бюджета Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской федерации.
96. Отчет Госкомстата Российской Федерации" О показателях удельного веса налогов в валовом внутреннем продукте страны в 1994-1995 гг.//журнал Финансы № 4 1996 г.
97. Россия в цифрах. Краткий статистический сборник /Госкомстат России. Москва, Финансы и статистика, 1996 г.
98. Россия в цифрах: Краткий статистический сборник./ Госкомстат России.- Москва, Финансы и статистика , 1997 г.
99. Справка об основных показателях контрольной работы Госналогслужбы РФ// Финансовая газета, 39, 1997 г.
100. Экономические обзоры МВФ: Российская Федерация за 1993-1997 гг.
101. Всего по ЮК России 6323 1577,6 ы г, * К» .8 ' 67,6 ш 1173 54,53 н,« 53« 6,6« ит 1237 П,54 9,81в т.ч. Центральный аппарат .122.2 48.6 302,4 35.6 1.6 0.8 24,4 0.8 0.7 29,1 3.3 0,26 2.73 3.62 9.08 8,94 0.22 0.08
102. Ъты&жое отнятие $,9 4.» то 7,3 05 <1,6 ад 12,5 0,(9 • Ш 0,10 5,56 6,67 1%01)
103. ШтатрстИ РЦ з* (2,3 11111 М 5,? « <и 12.') " (4,7 0,03 О.08 0,10 1.25 2М5 44,00
104. ШМ 72.9 11.7 '0.5 ' XI 9,5 16,1 030 г $ 30 0,Ю 111Й ■. ш 53,50
105. Дальневосточным РЦ 8,2 3.6 27.6 2,8 1,3 1.2 0.8 0.4 0.8 34.6 36.1 4.4 0,18 0.16 0.22 4,44 2.50 3.645<шпдяо Сибиросш* РЦ ; 37,9 НИ 3,4 п,г 20.5 1.5 л, г 169 29,6; 0,17 0,20 0,20 31,00 84,50
106. Кавказский РЦ 2.6 3.0 6,6 0.4 0.4 0.07 0.1 0.1 0.04 15.4 13.3 1.0 0.10 0,10 0.11 1.00 1.00 0.36
107. Кгшннигрз^кое отделение ♦ •55 * 0,4 4,4 ЯШ . 9,5 3<5,0 к "о» • ш <5,а
108. Камчатское отделение 2.8 22 3 5,6 1.6 4.0 0.6 2.0 1.2 0,3 57,1 17.9 10.7 0.16 0.20 0.23 (2.50 6.00 13
109. Ннжне-Волжскии РЦ 2.4 21,6 18,9 1,8 3,7 1.0 0,3 1.6 0,5 75,0 17,1 5,3 0.10 0,09 0,12 3,00 17,78 4,17
110. Новосибирский РЦ 335,1 - - 8,4 - - 0.6 ■ - - - 0,10 - - 6,0013,6 40.0 2,1 «Ш III® 111& ' ¡А 72.4 36,8 15,75 огГ? 0,28 7,05 17,65 1536
111. Прнокекий РЦ 38,2 11,4 54,3 0.6 3,8 1.2 1,0 1,3 0,9 1.6 33,3 ■> -> 0,09 0,10 Г о,и 11,11 13,00 8,18
112. Сахалинское отделение юл 24,6 0,1 1,3 - 0,1 0,5 - 1,0 5,3 - 0,07 0,17 0,04 1,43 2,94
113. Северный РЦ - 67,3 - - 0,4 - - 0 - - 0.6 - - 0,14 - 0
114. Щ"""'. и НЙ шш Ш.Р "'"11У рш |~3 Ир! 10,0 ™О7Г2 0,2« озя тщ ШЗШ'
115. СеййрО-К'лвйЛоо»! РЦ \ 6,9 5,0 5,3 0.7 1,6 23Л •кш <1,12 ОМ 0,(3 4,11 5,33
116. Оре I ксккй РЦ т т 49>8 Н,4 153 183 6,5 ш Я.8 40,1 16,7 0,03 041 0,13 58,$9 59,0? Е" 100,77
117. Уральский РЦ т 128Д 44,2 0,4 26,1 10,9 П,7 23 20,4 24,7 0,14 0,16 0,19 21.43 148,13 36,328,5 4,5 ИР 3 8 и шт 11,7 72,9 11®' 0,21 РР0 7,73 10,7753,2 ш А0А 29,0 ' и? ¿2,9 • 30,8 763 313 (М* 037 111Ш «>43 ^ 67>35
118. Южный РЦ ~ | 5,5 9,5 з.о 4,0 7,9 2,1 3,4 2,8 Ч 72.7 83,2 70,0 0,17 0,18 0,23 20,00 15,56 6,52
119. Количество предъявленных штрафных санкций и перечисленных в федеральный бюджет подразделениями ВЭК России в 1997 г. (в млрд. недоменированных руб.)предъявлено перечислено
120. Центральный аппарат 302,4 0,8
121. Алтайское отделение 20 2,53. Башкирский РЦ 9,2 5,5
122. Восточно-сибирский РЦ 95,4 30,5
123. Дальневосточный РЦ 27,6 1,2
124. Западно-сибирский РЦ 49 20,57. Кавказский РЦ 6,6 0,07
125. Калининградское отделение 15,3 5,5
126. Камчатское отделение 5,6 0,610. Нижневолжский РЦ 18,9 1
127. Новосибирский РЦ 385,1 8,412. Приамурский РЦ 40 6,313. Приокский РЦ 54,3 1,2
128. Северо-западный РЦ 268,8 26,915. Северо-кавказский РЦ 5 2
129. Средне-волжский РЦ 49,8 18,317. Уральский РЦ 44,2 10,9
130. Центрально-черноземный РЦ 17,5 6,419. Центральный РЦ 92,6 40,620. Южный РЦ 3 2,1оРяд1 вРяд2 ОРядЗ ОРяд4 ШРяд5 ОРядб ЯРяд7 ПРядЗ ШРядЭ ЯРядЮ ОРвд11 !шРяд12 ШРяд13 ■ Ряд 14 ШРяд15 ■ Ряд 16 ИРяд17 ОРяд18 ■ Ряд 19 ОРяд20
131. Доля перечисленных штрафных санкций к предъявленным на примере 8 ЭК Россиина 1997 г. (в процентах)
132. Всего по ВЭК России 100 11,4111,41
133. Восточно-Сибирский РЦ 100 3232100
134. Центральный аппарат 100 0,26
135. Стратегически важные сырьевые товары
136. Продукты переработки нефти Чугун, прокат черных металлов Нефть сырая, газовый конденсат Цветные металлы Древесина деловая Остальноев % от 47,6 9,7 7,3 5,9 5,6 2,1 17
137. О Продукты переработки нефти!
138. Чугун, прокат черных металлов
139. Нефть сырая, газовый конденсат1. О Цветные металлы
140. Древесина деловая В Остальноев % от 47,612. Прочие товарыв % от 52,41. Реакторы ядерные 21,3
141. Органические химические соединения 6,7
142. Летательные аппараты, космические аппараты 4,3
143. Средства наземного транспорта прочие3,2 16в % от 52,43 Реакторы | ядерные11. Юр^йимвскиб1. ХИМИМ6СЮ№ соединения1. О Летательныеаппараты, космические аппараты □Средства наземного транспорта1. Опрочие
144. Схема осуществления валютного контроля за экспортными операциями (Инструкция № 19)
145. Заполнение Пс экспортером и предоставление его в банк(2 экз.),
146. Формирование Досье, Подписание ПС банком. Передача его:а) экспортеру;б) копию в таможню.
147. Предъявление ПС и копии ГТД. Формирование Дела.
148. Выдача хопии ГТД, предъявляющей право на вывоз продукции.
149. В течении 10 дней с момента вывоза груза копия ГТД предоставляется в банк с отметкой таможенных органов.
150. Передача двух экз. Реестров Учетных карточек.
151. Предоставление УК Предприятию для идентификации платежей.
152. По сроку обратной отсылки один экз. Реестра направляется в ГТК для контроля.
153. Поступление выручки экспортера. Продажа 50% валютной выручки.
154. Возврат Ук банку с вариантом заполнения.
155. Контроль за поступлением ппатежей:а) в случае полного поступления экспортной выручки Досье сдается в архив; б) в случае неполного поступления экспортной выручки Досье сдается в архив после уведомления ГТУ Банка России.
156. При обнаружении нарушений валютного законодательства Дело экспортера направляется в ВЭК России, ГНС России, Банк России и прокуратуру для дальнейшего расследования факта нарушения в пределах полномочий органов.1. Экспорт 1994 1996 г. г.
157. Экспортные операции, охваченные системой валютногоконтроля1994-95 г. г.
158. Экспорт товаров (млрд.дол.) 93,2
159. Возврат валютных с{ средств 86,6
160. Невозврат валютной выручки 6,61996 г.67,1 48,6 18,5100 80 60 40 20 0р""П-ii tesfc,r iu иf A11.t-i' ji1.-I1994-95r.r.