Влияние финансовых факторов на рост валового внутреннего продукта России тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Влияние финансовых факторов на рост валового внутреннего продукта России"

На правах рукописи

□□чЭ^ --------

ЛЫЗЛОВ Дмитрий Владимирович

ВЛИЯНИЕ ФИНАНСОВЫХ ФАКТОРОВ НА РОСТ ВАЛОВОГО ВНУТРЕННЕГО ПРОДУКТА РОССИИ

Специальность: 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

2 8 МАЙ 2009

Москва - 2009

003470885

Диссертация выполнена на кафедре финансов и отраслевой экономики Федерального государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Российская академия государственной службы при Президенте Российской Федерации»

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор

Румянцева Елена Евгеньевна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Волконский Виктор Александрович кандидат экономических наук, профессор Лещинская Александра Федоровна

Ведущая организация: Институт экономики РАН

Защита состоится «18» июня 2009 г. в 13.00 часов на заседании диссертационного совета по экономическим наукам Д 502.006.05 в Российской академии государственной службы при Президенте Российской Федерации по адресу: 119606, г. Москва, пр. Вернадского, 84, 1-й учебный корпус, ауд. 2228.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке РАГС. Автореферат разослан «18» мая 2009 года.

Ученый секретарь диссертационного совета

Р.А. Чванов

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования определяется необходимостью поиска более эффективных путей решения задачи увеличения валового внутреннего продукта (ВВП), и в этом контексте - уточнения роли финансовых факторов в ее решении. Экономический рост входит в число основных целей общества. Экономика, находящаяся в состоянии роста, обеспечивает увеличение благосостояния своих граждан и решает возникающие социально-экономические проблемы. Многообразие методов стоимостной оценки ВВП как важнейшего обобщающего показателя развития национальной экономики обуславливает необходимость определения наиболее корректной формулировки задачи увеличения ВВП в рамках общегосударственной стратегии социально-экономического развития России.

Опыт зарубежных стран, в т.ч. Китая, Индии, Японии, Южной Кореи, Аргентины и Франции, где было достигнуто удвоение валового национального продукта, подтверждает необходимость и целесообразность выбора подобного приоритета социально-экономического развития страны. В то же время впервые поставленная в 2003 году задача удвоения ВВП России до сих пор не получила комплексного решения, в том числе и по причине отсутствия теоретических исследований в этом вопросе, научного обоснования и применения на практике наиболее эффективных инструментов финансовой политики страны, в т.ч. на основе выявления и систематизации финансовых факторов, оказывающих значительное влияние на рост ВВП. Финансовый кризис выдвигает рассмотрение влияния финансовых факторов на изменение ВВП на первый план. Все это определяет актуальность проведения данного исследования.

Степень разработанности проблемы. Изучению проблем экономического роста на макроуровне и критериям его оценки в контексте стратегического развития страны посвящены многочисленные работы российских и зарубежных экономистов, а также рекомендации научно-практических конференций и материалы официальных совещании, проводимых как на международном, так и на всероссийском уровнях, доклады международных организаций.

Теорией факторов производства в контексте формирования богатства народов занимались известные экономисты прошлых веков - А.Смит, Ж.Б.Сэй, К. Маркс, Й.Шумпетер, Н.Д.Кондратьев, В.В.Леонтьев и др.

Начиная с 30-40-х гг. прошлого века проблема определения ключевых факторов экономического роста получила развитие в трудах Дж.Кейнса,

Р.Харрода, Е.Домара, лауреатов Нобелевской премии по экономике Р.Солоу, Э.Фелпса, Дж.Хикса, Дж.Э. Мида и других зарубежных ученых.

Оценка возможностей удвоения ВВП России проведена в работах В.Д.Адрианова, А.Г.Выборновой, В.В.Гельбраса, С.Ю.Глазьева, А.Ю.Гурина, М.Г.Делягина, Н.Е.Кочетовой, А.А.Мироедова, Ю.В.Росляка, Е.Е.Румянцевой, А.А.Синюрина.

Многообразию семейства показателей ВВП, особенностям их расчета и международным сравнениям посвящены публикации А.П.Аврова, Е.В.Балацкого, И.М.Башмакова, И.В.Дашевской, Ю.Н.Иванова, А.Е. Косарева, В.В.Лапердиной, Е.А.Леоньевой, Г.П.Литвинцевой, И.А.Николаева, Б.П.Плышевского, И.А.Погосова, А.Н. Пономаренко.

Кафедрой конкретной экономики и финансов РАГС был выпущен сборник «Малые предприятия в стратегии развития и удвоении валового внутреннего продукта России». Материалы дискуссии «за круглым столом» / Под редакцией Б.К.Злобина, И.Ф.Суслова в 2004 году.

Вместе с тем, в отечественной экономической науке проблема влияния финансовых факторов на увеличение ВВП России не получила пока комплексной теоретической проработки.

Цель исследования состоит в оценке влияния финансовых факторов на рост ВВП, как главного и центрального экономического показателя, сформулированного Президентом РФ В.В.Путиным еще в 2003г. для реализации долгосрочной общегосударственной стратегии экономического развития России в структуре общемировой экономической системы.

Для осуществления этой цели в работе ставились следующие задачи:

- уточнить формулировку стратегической задачи увеличения ВВП в условиях многообразия методов оценки этого агрегированного показателя;

- оценить методы определения приоритетных финансовых инструментов в контексте государственного стратегического планирования;

- обобщить зарубежный опыт постановки и решения задачи удвоения ВВП рядом государств мирового сообщества;

- конкретизировать методы стоимостной оценки ВВП, как критерия реализации общегосударственной стратегии по финансовому обеспечению роста валового внутреннего продукта страны;

- определить роль финансовых факторов в решении задачи удвоения ВВП России и разработать их классификацию;

- разработать направления увеличения эффективности использования главных финансовых факторов для роста ВВП России.

Объектом исследования является система возможности государственного регулирования экономики, направленная на увеличение ВВП.

Предметом исследования выступает совокупность финансово-экономических отношений, возникающих между государством и субъектами рыночной экономики по поводу увеличения ВВП России.

Область исследования диссертационной работы соответствует требованиям ВАК Минобрнауки РФ по специальности 08.00.10-финансы .денежное обращение и кредит. А именно: п.2.2. Государственная политика регулирования финансовых взаимосвязей в системе федеративных потоков; п.2.9 Концептуальные основы, приоритеты налоговой политики и основные направления современной российской налоговой системы; п.3.4. Структура и взаимосвязь механизма финансового взаимодействия государства и корпоративных финансов в рыночных условиях.

Основными методами при проведении исследования послужили системный и комплексный подходы, расчетно-конструктивный метод, методы экспертных оценок, сравнительного анализа и вариативного принятия управленческих решений.

Теоретико-методологическая база сформирована на нормативно-правовых актах органов исполнительной власти РФ, полученных с помощью юридической справочно-правовая система «Консультант Плюс», данных информационной системы «Интегрум», статистических и аналитических материалах Росстата РФ, опубликованных в Российской газете официальных документах по постановке и решению задачи увеличения ВВП в России и за рубежом, отчетах Всемирного банка.

В качестве информационной базы исследования используются последние достижения российской и мировой экономических наук, материалы Нобелевских лауреатов в области экономики.

Основные научные результаты исследования, полученные лично соискателем, и их научная новизна заключаются в следующем:

• получен результат о необходимости применения в фундаментальной экономической науке синергетического подхода к увеличению ВВП, как общего итога взаимодействия всех факторов производства, имеющих стоимостную оценку. В дополнение к теории факторов производства, влияющих на рост ВВП, получен вывод об определяющем влияние финансовых факторов и инструментов на рост ВВП по сравнению с нефинансовыми факторами;

• сделан вывод, что в прикладной экономической науке целесообразно деление финансовых факторов увеличения ВВП на 2 группы: финансовые факторы, формируемые на уровне государственного и муниципального управления, и финансовые факторы, формируемые на микроуровне, направленные на прирост добавленной стоимости, создаваемой предприятиями России;

• разработана классификация финансовых факторов, от которых зависит прирост ВВП, которая может использоваться государственными органами на федерального и регионального уровня для государственного управления процессами прироста ВВП. Определены общие макроэкономические финансовые подходы к исследованию факторов, обеспечивающих процесс прироста ВВП (через влияние инструментов финансовой политики государства), и финансовые факторы стимулирования роста создаваемой добавленной стоимости на уровне предприятий;

• предложены основные положения теории финансовой политики, определяющей влияние макроэкономических финансовых факторов, влияющих на рост ВВП, а именно: а) определение структуры финансовой системы и ее основных подсистем - денежной, кредитной, инвестиционной, бюджетной, налоговой и др. в их взаимодействии; б) выбор вариантов изменения количественных пропорций финансовой системы; в) признание двойственной роли развития финансовой системы и преодоление негативных сторон ее развития; г) взаимосвязи механизма формирования финансовых ресурсов и их использования; д) формирование финансового механизма, направленного на раскрытие возможностей использования финансовых ресурсов в решении задачи роста ВВП, как обеспечение экономического роста предприятий и страны в целом;

• уточнено, что ВВП, используемый в качестве ключевого и главного показателя социально-экономического развития страны, является таковым при соблюдении определенных условий, а именно: а) социально-ориентированной формулировки количественных показателей увеличения ВВП, включающей четкое определение структурных изменений и базы сравнения данного показателя; б) дополнения показателя ВВП другими количественными ориентирами, характеризующими качество экономического роста, поскольку без этого показатель ВВП может искажать реальную экономическую ситуацию в стране; в) идентификации и использования всех факторов экономического роста, включая финансовое стимулирование роста ВВП;

• сформулирован вывод о необходимости увязки цели роста ВВП страны с показателями увеличения добавленной стоимости предприятий, в связи с этим на макроуровне должны быть предприняты меры по стимулированию ее роста, а на микроуровне — разработан метод финансовой оценки эффективности управления на основе использования экономических показателей, характеризующих прирост добавленной стоимости на уровне предприятий, способствующий использованию внутренних факторов экономического роста предприятий;

• выявлено, что одной из главных причин значительного негативного влияния мирового финансового кризиса на развитие российской экономики, наряду с высокой зависимостью от экспорта природных ресурсов, низкой конкурентоспособностью несырьевых секторов экономики и недостаточной развитостью финансовой сферы, банковской системы, обозначенными в «Программе антикризисных мер Правительства Российской Федерации на 2009 год», является низкая степень защищенности экономики России от негативных воздействий мировой финансовой системы, включая не высокую степень готовности государственных органов к применению наиболее эффективных антикризисных мер;

• определено, что современная налоговая система является важнейшим финансовым фактором, тормозящим увеличение добавленной стоимости на российских предприятиях; для развития ее стимулирующей функции наряду с фискальной необходимы кардинальные преобразования, основанные на: а) аудите эффективности каждого из действующих налогов с позиции реализации их стимулирующей функции; б) комплексном подходе к оценке налоговой системы, включающем определение эффективности всей совокупности предлагаемых изменений, а не каждого в отдельности; в) прозрачности используемых расчетов определения положительного влияния финансовых и фискальных регуляторов нововведений, предлагаемых для налоговой системы, при обеспечении гласности их обсуждения с привлечением всех заинтересованных лиц и независимых экспертов.

Теоретическая и практическая значимость работы. Выводы и рекомендации, содержащиеся в диссертации, могут быть использованы государственными органами, органами субъектов РФ и местными органами власти при разработке нормативных правовых актов, связанных с конкретизацией механизмов и выполнением задачи экономического роста, и увеличения ВВП России. Материалы диссертации представляют также инте-

рес в качестве учебно-методического материала при подготовке студентов экономических специальностей.

Апробация работы проведена на форумах «Лидеры экономического развития России», проведенных МФР «ЕврАзия» в г.Москве и г.Санкт-Петербурге (октябрь 2007 г., февраль 2008 г., апрель 2008 г. и июнь 2008 г.), на Третьем Форуме проектов союзных программ «Программы Союзного государства: цели и перспективы» в октябре 2008г., заседании научно-исследовательской проблемной группы кафедры финансов и отраслевой экономики Российской академии государственной службы при Президенте РФ (ноябрь 2008 г.). Основные положения, выводы и рекомендации исследования изложены автором в 4 публикациях общим объемом 1,3 п. л..

Структура работы. Основное содержание диссертационной работы раскрывает ее внутреннюю логику и имеет введение, две главы, заключение, список использованных источников литературы, состоящий из 143 источников. Диссертация, изложенная на 151 страницах, включает 12 аналитических таблиц, 6 рисунков и приложения. Ее содержание раскрывается в следующей последовательности.

Введение.

Глава 1. Теоретико-методологические определения финансовых факторов экономического роста:

1.1. Показатель валового внутреннего продукта как стоимостной критерий экономического роста.

1.2. Отсутствие единого научного подхода к определению роли финансовых факторов в решении задачи удвоения ВВП России.

1.3. Классификация факторов экономического роста.

1.4. Мировой финансовый кризис как главный фактор снижения темпов роста ВВП в России и других странах мира.

Глава 2. Повышение эффективности использования некоторых финансовых факторов увеличения ВВП России:

2.1. Корректность постановки задачи увеличения ВВП России, как главного финансового показателя реального экономического роста.

2.2. Оценка добавленной стоимости предприятий при решении задачи увеличения ВВП.

2.3. Совершенствование налоговых отношений как один из главных финансовых факторов увеличения ВВП.

Заключение.

Список использованных источников и литературы.

II. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИИ, КОТОРЫЕ ВЫНОСЯТСЯ НА ЗАЩИТУ

7.Обоснование комплексного, многостороннего подхода к реализации стратегической задачи удвоения ВВП России в связи с многообразием стоимостной оценки данного обобщающего показателя.

Валовой внутренний продукт (англ. Gross Domestic Product) - принятый во всех странах мира обобщающий статистический показатель, который рассчитывается по методике ООН и выражает исчисленную в рыночных ценах валовую стоимость, добавленную всеми производителями-резидентами, плюс - любые налоги и минус - любые субсидии, не включенные в стоимость продуктов. Данный показатель рассчитывается без вычета амортизации произведенных активов или истощения (деградация) природных ресурсов.

Объем валового внутреннего продукта на очередной финансовый год и темп роста валового внутреннего продукта в очередном финансовом году наряду с уровнем инфляции (темп роста цен) (декабрь очередного финансового года к декабрю текущего года) были отнесены ст. 183 к исходным макроэкономическим показателям, используемым при составлении проекта федерального бюджета на очередной финансовый год, с момента введения в действие Бюджетного кодекса Российской Федерации1 до 28.04.2007 - даты публикации новой его редакции, закрепленной Федеральным законом от 26.04.2007 № 63-Ф3, в которой ст. 183 была отменена.

Валовой внутренний продукт показывает, сколько в той или иной стране во всех отраслях экономики было произведено за отчетный период конечных товаров и услуг, предназначенных для потребления, экспорта и накопления.

Автор считает, что исходя из производственного подхода можно определить, что главной движущей силой прироста ВВП страны являются российские предприятия, которые могут развивать свою деятельность, как в условиях благоприятной макроэкономической среды, так и напротив -преодолевая серьезные недостатки неэффективной системы государственного управления. В свою очередь, с эффективной деятельностью предприятий активная часть населения Российской Федерации связывает возможность качественного улучшения своего жизненного уровня через по-

1 Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (принят ГД ФС РФ 17.07.1998) (ред. от 16.10.2006)// Российская газета, № 153-154, 12.08.1998.

вышение заработной платы на предприятии. Именно в этом, на наш взгляд, и состоит взаимосвязь показателя ВВП, как критерия успешности социально-экономического развития страны с показателями финансово-хозяйственной деятельности предприятий и каждым человеком.

ВВП может также рассчитываться не только по сумме произведенной предприятиями продукции (производственный подход), но и по доходам (суммируются доходы населения, корпораций, проценты по сбережениям, доходы государства от предпринимательской деятельности, а также в виде налогов на производство и импорт, амортизационные отчисления) или по использованию - по расходам (суммируются потребительские расходы домашних хозяйств, инвестиционные расходы фирм, государственные расходы на закупки товаров) услуги и инвестиции и чистый экспорт.

Главная сущностная характеристика ВВП, рассчитанного на основе производственного подхода, - добавленная стоимость, т.е. чистый объем продукции отрасли производства после сложения всех объемов производства и вычета промежуточных исходных материалов.

Поскольку производственный подход и подход по использованию предполагают независимое проведение расчетов друг от друга, величина статистического расхождения между этими оценками является показателем результата оценки ВВП, применяемого на официальном уровне.

В мировой практике считается приемлемым статистическое расхождение до 4 - 5% ВВП.

Соискатель в работе указывает, что в настоящее время валовой внутренний продукт (ВВП) принято считать главным индикатором социально-экономического развития стран мира, основой для международных сравнений, характеристикой имиджа страны в глазах мировой общественности и одним из базовых критериев оценки эффективности и результативности экономической политики страны, ответственность за проведение которой возложена на соответствующие государственные органы и персоналии.

Помимо трех подходов и многообразных методов оценки ВВП следует отметить и несколько разновидностей данного показателя:

а) номинальный (абсолютный) ВВП (англ. nominal GDP) - оценка в текущих рыночных ценах;

б) реальный ВВП (англ. real GDP) (с поправкой на инфляцию). В реальном ВВП учитывается, в какой степени рост ВВП определяется реальным ростом производства, а не ростом цен;

в) номинальный и реальный ВВП на душу населения;

г) номинальный ВВП в пересчете на паритет покупательной способности - для страны в целом и в расчете на душу населения.

Показатель ВВП утверждается в России Федеральными законами о федеральном бюджете. Так, на 2007 г. был утвержден прогноз объема ВВП России 31 220 млрд. рублей при прогнозе уровня инфляции (потребительских цен) 6,5 - 8,0 процента (декабрь 2007 к декабрю 2006 года)', на 2008 г. - 35 000,0 млрд. рублей (увеличение с предыдущим годом - 8,92%); 2009 г.- 39 690,0 млрд. рублей (8,81%) и 2010 г. - 44 800,0 млрд. рублей (8,85%)2.

Планы достижения темпов роста ВВП в России, как и в других странах мира, были сорваны в результате негативного влияния современного мирового финансового кризиса, по своим разрушительным масштабам сопоставимого с Великой депрессией 1929-1933 гг. Как отмечается в «Программе антикризисных мер Правительства Российской Федерации на 2009 год», «мировой ВВП по прогнозам упадет в 2009 году почти на полпроцента, спад ВВП в США может достичь 2,6-2,7 процентов, в Японии - до 5-5,8. Экономика Евросоюза может сократиться на 2,1-2,5 процента. Практически во всех странах будут значительно снижаться доходы населения. Положительные темпы роста сохранятся в Индии и Китае, но и там они упадут почти в два раза по сравнению с предыдущими годами. В России ВВП также может упасть более, чем на 2%. У воздействия глобального экономического кризиса на Россию есть свои особенности, связанные с накопленными деформациями структуры экономики, недостаточной развитостью ряда рыночных институтов, включая финансовую систему»3.

Более пессимистический прогноз приводит Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) по всем показателям. Тяжелые финансовые условия и потеря уверенности экономическими агентами будут подавлять деловую активность в течение всего года, считают в ОЭСР.

Данные прогнозы постоянно пересматриваются в сторону ухудшения. В начале апреля Всемирный банк снова обновил прогноз по мировой экономике, снизив показатель роста в 2009 г. на 2,6 процентного пункта по

1 Федеральный закон от 19.12.2006 № 2Э8-ФЗ (ред. от 17.07.2007) «О федеральном бюджете на 2007 г.» // Собрание законодательства РФ, 25.12.2006, № 52 (2 ч.), ст. 5504.

2 Федеральный закон от 24.07.2007 Л» 198-ФЗ «О федеральном бюджете на 2008 г. и на

плановый период 2009 и 2010 годов» // Собрание законодательства РФ, 30.07.2007, №

31, ст. 3995.

5 Официальный сайт Минфина РФ. Электронный ресурс: http://premier.gov.rU/anticrisis/#prioritety

сравнению с ноябрьской оценкой: если в ноябре 2008 г. прогнозировался рост мировой экономики на 0,9%, то в апреле 2009 г. - ее спад на 1,7%.

В России обе организации прогнозируют резкий спад в 2009 году и отсутствие роста— в 2010. Хуже ситуация только Японии, но там в 2010 г. все-таки начнется рост. По данным российского правительства, прогноз снижения ВВП в 2009 г. по состоянию на 1 апреля 2009 г. составляет минус 2,2%. Аналитики «Ренессанс капитала» понижают прогноз до минус 2,9%. В Citigroup ожидают спада ВВП в России на 3% в 2009 г. и роста на 1,8% в 2010 г. Эксперты вынуждены сопоставлять прогнозные данные с фактическими. Институты «Центр развития» и «Центр анализа экономической политики» Государственного университета - Высшей школы экономики (ГУ-ВШЭ) представили следующий прогноз: падение ВВП в 2009 году составит от 5,3% до 8,3%. По данным Росстата, падение ВВП в январе-феврале 2009 г. в годовом исчислении составило 8%, в то время как правительство по-прежнему исходит из того, что за 2009 год ВВП сократится на 2,2%. Для России 1—3% ВВП — это от 400 млрд. до 1,2 трлн. рублей. Поэтому вариации прогноза в сочетании с конкретными антикризисными мерами - вопрос очень дорогостоящий для страны.

При этом в указанных Федеральных законах и прогнозах не конкретизируется, какой именно показатель ВВП прогнозируется. Это можно узнать, лишь обратившись к данным Росстата и сопоставив номинальный и реальный объемы ВВП, рассчитанные по трем подходам.

Росстатом выборочно публикуются показатели ВВП, что свидетельствует о непрозрачности подачи информации даже по такому обобщающему и стратегическому агрегату. Так, показатель номинального ВВП представлен в расчете по все трем подходам - производственному (рис.1), по использованию и по доходам. А вот сопоставить показатель номинального ВВП с реальным за последние годы на основе данных Росстата, не представляется возможным, т.к. не соответствуют периоды: динамика реального ВВП дается с 1995 по 2004 гг., а номинального - с 2002 по 2008 гг.

Однако, уже исходя из этих данных, можно увидеть, что темпы роста реального ВВП России за представленные Росстатом периоды - 4,7-8%, а номинального -22-29%.

В Приложении к «Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации до 2020года» поставленная задача об увеличении ВВП получила дальнейшее развитие, основыва-

ясь на инфраструктурных и инновационных факторах, которые также реализуются за счет финансовых инструментов и регуляторов.

Автор предлагает использовать новый экономический показатель, рассчитываемый как отношение произведенного ВВП на одного работника, участвовавшего в его производстве. Этот показатель характеризует производительность ВВП на одного трудящегося человека, участвовавшего в его производстве. Этот показатель фактически отражает производительность выработки добавленной стоимости в целом по стране и точнее отражает темпы ее прироста, особенно, в условиях демографического спада. Неслучайно в экономическом анализе ВВП сопоставляется с численностью всего населения, экономически активного и занятого населения, потребленными в производстве ресурсами, основными фондами, объемом инвестиций, фондом заработной платы, государственными расходами по различным направлениям, реальными денежными доходами и расходами населения и другими показателями. Это позволяет исследовать уровень и динамику занятости, эффективность использования трудовых и материальных ресурсов, направления и результаты инвестиционной политики, измерять экономический потенциал страны и степень его использования, анализировать основные результаты экономического развития страны в краткосрочном и среднесрочном плане.

Помимо необходимости анализа факторов внутреннего экономического роста и дополнения динамики роста ВВП соответствующими показателями, следует также учитывать и влияние мировой экономики. Речь идет о необходимости измерения качества экономического роста, или о том, что показатель ВВП страны не может являться единственным критерием успешности социально-экономического развития, а должен анализироваться в комплексе с другими критериями экономического роста.

2.0боспование и систематизация финансовых факторов, оценка их влияния на рост ВВП, как главного и центрального экономического показателя для Правительства России, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и местных органов власти в целях реализации долгосрочной общегосударственной стратегии экономического развития России в мировой экономической системе.

Отсутствие в экономической науке единого подхода к определению финансовых факторов и их роли в увеличении ВВП страны обуславливает необходимость дальнейшей научной проработки данного вопроса. На наш

взгляд, целесообразно применение следующей классификации финансовых факторов увеличения ВВП (рис. 1).

Рис.1.Классификация финансовых факторов увеличения ВВП страны

В представленной классификации отражена взаимосвязь макро и микроуровня, а именно: решение задачи увеличения ВВП страны на основе повышения эффективности деятельности работы органов государственной (федеральной и региональной) власти, а также предприятий страны.

На федеральном и региональном уровне целесообразно применение следующей классификации финансовых факторов (рис. 2).

В соответствии с данной классификацией выделяются три группы различных факторов, каждая из которых влияет на увеличение ВВП. Первая группа финансовых факторов - учетная. Поскольку расчет ВВП - это очень сложная и трудоемкая задача, которая предполагает высокую квалификацию специалистов, занимающихся этой работой, глубокое понимание экономического смысла данного показателя, используемого в качестве средства стимулирования экономического роста в стране политиками, то существуют возможности манипулирования этим показателем в политических целях (особенно в условиях коррупции). В результате чего происходит передача искаженной информации, уход от решения накопившихся проблем и потеря государством времени для обеспечения реального, каче-

ственного экономического роста, благодаря которому происходит повышение уровня жизни большинства населения. В связи с этим необходимость корректного использования ВВП в качестве показателя экономического роста представляется очевидной.

Рис. 2. Классификация финансовых факторов на макроуровне

Две другие группы финансовых факторов связаны с реализацией различных направлений экономической политики государства, а их множественность указывает на необходимость согласования целей и механизмов каждого из указанных направлений и тем самым избежать противоречивого их влияния на экономический рост.

3. Вывод о необходимости внедрения метода добавленной экономической стоимости на российских предприятиях для более успешного решения задачи увеличения ВВП.

Увеличение ВВП ведет к увеличению поступлений в бюджет и решает проблему дефицита бюджетных средств, способствует повышению уровня зарплаты, росту уровня жизни и т.п. Основную часть ВВП составляет до-

бавленная стоимость, которую создают предприятия реального сектора экономики, работающие в сфере промышленности, сельского хозяйства, торговли, транспорта, связи, сферы услуг и т.д.

Добавленная стоимость как экономическая категория аккумулирует в своем составе величину и структуру вновь созданной стоимости, а также потребление основного капитала. Валовая добавленная стоимость не содержит текущих материальных затрат, то есть промежуточного потребления предметов труда. Углубленная переработка сырья, диверсификация производства приводят к росту валовой добавленной стоимости и конечного продукта народнохозяйственного комплекса.

В оценке эффективности деятельности предприятия показатель экономической добавленной стоимости (EVA):

выступает как инструмент, позволяющий измерить доходность предприятия, а также управлять им с позиции собственников;

является также инструментом, показывающим руководителям предприятий, каким образом они могут повлиять на прибыльность;

отражает альтернативный подход к концепции прибыльности (переход от расчета рентабельности инвестированного капитала (ROI), измеряемой в процентном выражении, к расчету экономической добавленной стоимости (EVA), измеряемой в денежном выражении);

выступает инструментом мотивации менеджеров предприятия; повышает прибыльность в основном за счет улучшения использования капитала, а не за счет направления основных усилий на уменьшение затрат на пользование капиталом.

Метод добавленной экономической стоимости был разработан Стерном Стюартом и впервые внедрен на рынке консалтинговых услуг его компанией Stem Stewart & Со на базе теоретических разработок Ф.Модельяни и М.Миллера, а также на концепции остаточного дохода, предложенной Альфредом Маршаллом. Данный метод широко применяется в зарубежных странах с середины 1990-х годов.

В диссертации подробно рассмотрены разнообразные подходы к использованию метода оценки добавленной стоимости предприятия.

4. Определение налоговых отношений как одного из главных финансовых факторов увеличения ВВП.

Налоги, государственный кредит и эмиссионные доходы - это главные финансовые инструменты огосударствления части стоимости ВВП в денежной форме. Среди них важнейшим методом аккумуляции государст-

вом ВВП является налоговый, поскольку налоги обеспечивают основную часть государственных доходов, реализуя свою фискальную функцию. Однако реализация только фискальной функции налогов без стимулирующей составляющей может привести к уменьшению ВВП.

В октябре-ноябре 2007 г. МФР «ЕврАзия» в рамках проведения экономического форума «Лидеры удвоения валового внутреннего продукта» был проведен всероссийский опрос среди руководителей 39 крупных и средних российских компаний с целью выявления резервов совершенствования системы государственного регулирования экономики и ускорения темпов экономического роста предприятий.

Главным тормозом развития производства в России считают высокую налоговую нагрузку (54% опрошенных), только подтверждая вывод об ориентации российской налоговой системы на реализацию преимущественно фискальной функции налогов в области производства и слабое налоговое стимулирование производства через создание более гибкой стимулирующей развитие собственного производства и сферы услуг налоговой системы, базирующейся на современных технологиях и оборудовании. Что в свою бы очередь стимулировало производство товаров внутри страны и увеличивало бы покупательских спрос. При этом респонденты (директорский корпус предприятий производственной сферы) отмечают не только высокий уровень налоговых ставок в России, особенно, в области производства, но несовершенство российской системы налогового администрирования, высокий уровень трансакционных издержек предприятий, связанных с ее функционированием.

Интересно, что если главным фактором торможения развития производства в России высокую налоговую нагрузку называют 54% опрошенных, то 95% вносит свои предложения по снижению одного или сразу всех действующих в настоящее время налогов.

Наибольшее единодушие среди руководителей российских предприятий достигнуто по налогу на добавленную стоимость - 77% респондентов считают, что его нужно уменьшать, из них 41% - до 10% и 26% - до 15%.

Высказываются также предложения снизить налог на прибыль (59% опрошенных, причем предлагаемая ставка налога на прибыль варьируется от 5 до 20%), а также - ЕСН, налог на имущество и акцизы.

Большинство опрошенных направили бы высвободившиеся от снижения налогового бремени средства на закупку оборудования и в целом на увеличение оборотного капитала (82,74 и 69% соответственно).

Наибольшее внимание в печати уделяется судьбе НДС, который в настоящее время применяется в 135 странах мира и в России является главным источником формирования доходов бюджета.

В структуре поступлений налоговых платежей в федеральный бюджет доля НДС в 1998 г. составляла 43,8%, в 1999 г.- 44,5%, в 2000 г. - 42,2 %, в 2001 г. - 47%. В январе-ноябре 2008 г. - 28,9%.Таким образом, роль НДС в формировании федерального бюджета явно уменьшается.

На правительственном уровне уже в течение многих лет рассматриваются разные варианты изменения данного налога - от кардинальных -его отмены и замены, например, налогом с продаж, снижения его ставки и до его сохранения в долгосрочной перспективе, с учетом возможных изменений в порядке его взимания по группам налогоплательщиков. В диссертации проанализировано обоснование этих предложений и представлена наиболее близкая автору исследования научная, д.э.н. В.А.Кашина, который рассматривает не отдельно взятый налог, а всю налоговую систему в целом и считает, что существующая налоговая система, по сути, тормозит темпы роста валового внутреннего продукта. Среди ее недостатков, в частности, отмечаются следующие неэффективно действующие налоги:

налог на добавленную стоимость — по мнению В.А. Кашина, он «штрафует» ввоз новой техники и современных технологий, необходимых для обновления производственного потенциала страны и в то же время поощряет экспортеров необработанного природного продукта»;

налог на прибыль и налог на имущество серьезно тормозят рост в реальном производственном секторе;

налог на доходы физических лиц способствует углублению социально-экономического неравенства в общества, превратившись в косвенный налог на заработную плату.

ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ Валовой внутренний продукт - стоимостной показатель, который используется во всех странах мира в качестве основы для международных сравнений - в качестве критерия успешности экономической политики того или иного государства.

Проведенные исследования позволяют сделать вывод о том, что показатель валового внутреннего продукта обоснованно может выражать суть стратегии государства, но не должен рассматриваться в качестве единственного критерия успешности социально-экономического развития страны. В силу выявленных недостатков, связанных с особенностями методик

его расчета, а также многообразием семейства показателей ВВП и значительных погрешностей их оценки в России, использование данного агрегата должно дополняться другими показателями, характеризующими качество экономического роста.

Многообразие показателей ВВП (номинального, реального, в пересчете на паритет покупательной способности и на душу населения) и методов его расчета требует корректности формулировки стратегических целей РФ.

ВВП показывает, сколько в стране во всех отраслях экономики было произведено за отчетный период конечных товаров и услуг, предназначенных для потребления, экспорта и накопления, вне зависимости от национальной принадлежности использованных факторов производства.

На рост ВВП оказывают влияние различные факторы, главными из которых являются финансовые. При этом финансовые факторы могут оказывать как позитивное, так и негативное влияние на рост ВВП.

В связи с этим механизм реализации стратегической задачи удвоения ВВП должен основываться на проведения макроэкономического и микроэкономического анализа, а также анализе влияния внешних финансовых факторов, а именно: недостатков развития мировой финансовой системы. На макроуровне целесообразно определение главных факторов, от которых зависит удвоение ВВП, и стоимость достижения данной задачи на уровне государства в целом и на уровне отдельных регионов.

Комплексный подход по ориентации российских предприятий на увеличение их добавленной стоимости предполагает:

1) построение финансовой модели компании (бизнес-модели), формирование бизнес-модели компании необходимо для построения базиса, оценки стоимости компании, предполагающей:

а) выявление факторов, влияющих на стоимость компании,

б) выбор алгоритма расчета и оценка стоимости компании,

в) составление прогноза изменения основных показателей статей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытков;

г) составление прогноза изменения основных факторов, влияющих на стоимость компании;

д) составление конкретного варианта расчетного алгоритма и способа построения финансовой модели с учетом всех существенных факторов, влияющих на стоимость компании;

е) проведение расчета стоимости компании;

ж) производится расчет экономической добавленной стоимости с учетом предполагаемого воздействия факторов, оказывающих влияние на стоимость компании;

з) оцениваются полученные результаты на предмет достижения требуемой нормы возврата на вложенный капитал и «спрэда» доходности;

и) анализируется динамика изменения главных экономических показателей, включая ВВП по временным периодам.

2) разработку системы показателей, оценки деятельности подразделений и работников компании;

3) мониторинг бизнес-модели компании;

4) актуализацию бизнес-модели компании.

Главным тормозящим фактором увеличения добавленной стоимости на предприятиях является налоговая система России, на протяжении многих лет выполняющая исключительно фискальную функцию, которая приводит к избыточному перераспределению( изъятию) оборотных средств производственных предприятий в пользу государства и затруднению процессов модернизации и воспроизводства основных фондов предприятий. При этом необходимо отметить недостаточное налогообложение финансового и банковского секторов экономики , которая ведет к непропорциональной перегрузке производственных предприятий России. Это находит частичное отражение в сводном балансе 200 тыс. предприятий России.

Обобщение предложений по совершенствованию существующей налоговой системы в России позволяет сделать следующие выводы и предложить методологические подходы.

1. Реформа налоговой системы России при доказанном факте непродуманности ее формирования на этапе кардинальной перестройки социально-экономических отношений в стране необходима, поэтому установки только на ее совершенствование, без кардинальных изменений в среднесрочной перспективе - до 2011 года - явно недостаточны и должны быть пересмотрены на основе проведения глубокого анализа, который пока отсутствует в российской экономической науке. Консервативный подход Минфина РФ не должен подавлять инициативы независимых экспертов, направленные на формирование существенно более эффективной налоговой системы страны на основе конкретных экономических расчетов.

2. Необходимо рассматривать не отдельные фрагментарные предложения по совершенствованию того или иного налога, а всю налоговую систему в совокупности, взаимосвязь налогов и динамику их поступлений

в бюджет как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе. Для этого должны быть выработаны критерии эффективности функционирования налоговой системы в целом и с этой точки зрения проведена инвентаризация существующих в стране налогов.

3. Если опираться на главный тезис, что налоги в России должны выполнять не только фискальную, но и стимулирующую функцию, то очевидно, что именно в этом ключе должна даваться оценка эффективности применения каждого из налогов.

4. Введение того или иного налога должно учитывать издержки его введения и администрирования, а также последствия влияния на развитие народного хозяйства - как на изменение ВВП, так и на изменение основных макроэкономических пропорций.

5. Положительный эффект по увеличению ВВП прежде всего связан с реализацией государственной промышленной политики стимулирования импортозамещения и увеличению объема экспорта наукоемкой, высокотехнологической, энергоэффективной продукции.

По теме диссертации опубликованы следующие работы:

а) статьи в периодических научных изданиях, которые включены в перечень ВАК Мннобрнауки РФ

1. Лызлов Д.В. Высокая налоговая нагрузка - главный тормоз развития производства. //Налоговая политика и практика.2008.№ 3/1. (0,3 п.л.)

2. Лызлов Д.В. Методы стоимостной оценки ВВП как критерия реализации стратегии государства. //Финансы и кредит.2008.№ 21 (309).(0,3 п.л.)

б) другие научные издания

3. Лызлов Д.В. Подходы к оценке эффективности управления российскими предприятиями. // Промышленная политика в Российской Федерации. 2008. №6. (0,4 п.л.)

4. Лызлов Д.В. Взаимные инвестиции в энергоэффективных технологиях: путь к процветанию и прогрессу. Сборник докладов./Новые аспекты энерго-информационного подхода к экономическому развитию энергоинформационных технологий и их значение. П Третий Форум проектов союзных программ «Программы Союзного государства: цели и перспективы». М„ 2008. - С. 24. (0,3 п.л.)

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Лызлов Дмитрий Владимирович

Тема диссертационного исследования Влияние финансовых факторов на рост валового внутреннего продукта

Научный руководитель доктор экономических наук, профессор Румянцева Елена Евгеньевна

Изготовление оригинал-макета Лызлов Дмитрий Владимирович

Подписано в печать 14. 05. 2009 г. Тираж 80 экз. Усл. 1,00 п.л. Отпечатано ОПМТ РАГС. Заказ № 226 119606, г. Москва, пр-т Вернадского, 84

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Лызлов, Дмитрий Владимирович

Введение.

Глава 1. Теоретико-методологические основы определения финансовых факторов экономического роста.

1.1. Показатель валового внутреннего продукта как стоимостной критерий экономического роста.

1.2. Отсутствие единого научного подхода к определению роли финансовых факторов в решении задачи удвоения ВВП России.

1.3. Классификация финансовых факторов экономического роста.

1.4. Мировой финансовый кризис как главный фактор снижения темпов роста ВВП в России и других странах мира.

Глава 2. Повышение эффективности использования некоторых финансовых факторов увеличения ВВП России.

2.1. Корректность постановки задачи увеличения ВВП России, как финансовый фактор обеспечения реального экономического роста.

2.2. Оценка добавленной стоимости предприятий при решении задачи увеличения ВВП.

2.3. Совершенствование налоговых отношений как один из главных финансовых факторов увеличения ВВП.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Влияние финансовых факторов на рост валового внутреннего продукта России"

Актуальность темы исследования определяется необходимостью поиска более эффективных путей решения задачи увеличения валового внутреннего продукта (ВВП), и в этом контексте - уточнения роли финансовых факторов в ее решении. Экономический рост входит в число основных целей общества. Экономика, находящаяся в состоянии роста, обеспечивает увеличение благосостояния своих граждан и решает возникающие социально-экономические проблемы. Многообразие методов стоимостной оценки ВВП как важнейшего обобщающего показателя развития национальной экономики обуславливает необходимость определения наиболее корректной формулировки задач увеличения ВВП в рамках общегосударственной стратегии социально-экономического развития экономики России.

Опыт зарубежных стран, в т.ч. Индии, Японии, Южной Кореи, Аргентины и Франции, где было достигнуто удвоение валового национального продукта, подтверждает необходимость и целесообразность выбора подобного приоритета социально-экономического развития страны. В то же время впервые поставленная в 2003 году задача удвоения ВВП России до сих пор не получила комплексного решения, в том числе и по причине отсутствия теоретических исследований в этом вопросе, научного обоснования и применения на практике наиболее эффективных инструментов финансовой политики страны, в т.ч. на основе выявления и систематизации финансовых факторов, оказывающих значительное влияние на рост ВВП. Финансовый кризис выдвигает рассмотрение влияния финансовых факторов на изменение ВВП на первый план. Все это определяет актуальность проведения данного исследования.

Степень разработанности проблемы. Исследованию проблем экономического роста на макроуровне и критериям его оценки в контексте стратегического развития страны посвящены многочисленные работы российских и зарубежных экономистов, а также рекомендации научно-практических конференций и материалы официальных совещаний, проводимых как на международном, так и на всероссийском уровнях, доклады международных организаций.

Теорией факторов производства в контексте формирования богатства народов занимались известные экономисты прошлых веков — А.Смит, Ж.Б.Сэй, К. Маркс, Й.Шумпетер, Н.Д.Кондратьев, В.В.Леонтьев и др.

Начиная с 1930-40-х гг. проблема определения ключевых факторов экономического роста получила развитие в трудах Дж.Кейнса, Р.Харрода, Е.Домара, лауреатов Нобелевской премии по экономике Р.Солоу, Э.Фелпса, Дж.Хикса, Дж.Э. Мида и других зарубежных экономистов.

Оценка возможностей удвоения ВВП России проведена в работах В.Д.Адрианова, А.Г.Выборновой, В.В.Гельбраса, А.Ю.Гурина, М.Г.Делягина, Н.Е.Кочетовой, А.А.Мироедова, Ю.В.Росляка, Е.Е.Румянцевой, А.А.Синюрина.

Многообразию семейства показателей ВВП, особенностям их расчета и международным сравнениям посвящены публикации А.П.Аврова, Е.В.Балацкого, И.М.Башмакова, И.В.Дашевской, Ю.Н.Иванова, А.Е. Косарева, В.В.Лапердиной, Е.А.Леоньевой, Г.П.Литвинцевой, И.А.Николаева, Б.П.Плышевского, И.А.Погосова, А.Н. Пономаренко.

Многие российские ученые занимаются проблемами обеспечения экономической и финансовой безопасности России, проработкой различных направлений экономической политики, в том числе ученые Российской академии государственной службы при Президенте Российской Федерации - А.Г.Куликов, И.Д.Мацкуляк, А.Ф.Пенкин, Б.Е.Пеньков, Р.А.Чванов, А.Б.Ярлыкапов и другие.

Вместе с тем, в отечественной экономической науке проблема влияния финансовых факторов на увеличение ВВП страны не получила пока комплексной теоретической проработки.

Цель исследования состоит в выявлении и систематизации финансовых факторов, оценка их влияния на рост ВВП, как главного и центрального экономического показателя, сформулированного Президентом РФ В,В.Путиным в 2003г. для Правительства России, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и местных органов власти с целью реализации долгосрочной общегосударственной стратегии экономического развития России в мировой экономической системе.

Для достижения этой цели в работе ставились следующие задачи: уточнить формулировку стратегической задачи увеличения ВВП в условиях многообразия методов оценки данного агрегированного показателя, оценить методы определения приоритетных финансовых инструментов в контексте государственного стратегического планирования, исследовать и обобщить зарубежный опыт постановки и решения задачи удвоения ВВП государствами мирового сообщества; исследовать и обобщить методы стоимостной оценки ВВП, как критерия реализации общегосударственной стратегии по финансовому обеспечению роста валового внутреннего продукта страны; определить роль финансовых факторов в решении задачи удвоения ВВП России и разработать их классификацию; разработать направления повышения эффективности использования главных финансовых факторов увеличения ВВП России.

Объектом исследования является система государственного регулирования экономики, направленная на увеличение валового внутреннего продукта, а также, вклад создаваемой добавленной стоимости предприятий народного хозяйства в рост ВВП.

Предметом исследования выступает совокупность финансово-экономических отношений, возникающих между государством и предприятиями по поводу решения задачи увеличения ВВП России.

Основными методами при проведении исследования послужили системный и комплексный подходы, расчетно-конструктивный метод, методы экспертных оценок, сравнительного анализа и вариативного принятия управленческих решений.

В качестве информационной базы исследования используются теоретико-методологическая база, основанная на последних достижения российской и мировой экономической наук, материалах Нобелевских лауреатов в области экономики, нормативно-правовые акты органов исполнительной власти РФ, с использованием юридической справочно-правовая система «Консультант

Плюс» и информационная система «Интегрум», статистические и аналитические материалы по постановке и решению задачи увеличения ВВП в России и зарубежом, отчеты Всемирного банка.

Основные научные результаты исследования, полученные лично соискателем, и их научная новизна заключаются в следующем:

• обоснован вывод о необходимости применения в фундаментальной экономической науке синергетического подхода, в увеличение ВВП, основанного на взаимодействии всех факторов производства, имеющих стоимостную оценку, в дополнение к теории факторов производства, основанной на исследовании каждого фактора в отдельности; с учетом этого обосновано определяющее влияние финансовых факторов на рост ВВП по сравнению с нефинансовыми факторами;

• обосновано, что в прикладной экономической науке целесообразно деление финансовых факторов увеличения ВВП на 2 группы: финансовые факторы, формируемые на уровне государственного и муниципального управления, и финансовые факторы, формируемые на микроуровне, направленные на прирост добавленной стоимости создаваемой предприятиями России;

• разработана классификация финансовых факторов, от которых зависит увеличение и рост ВВП. Данная классификация может использоваться государственными органами для федерального и регионального уровня для государственного управления процессами прироста ВВП. Определены общие макроэкономические финансовые подходы к исследованию факторов, обеспечивающих процесс прироста ВВП (через влияние инструментов финансовой политики государства) и финансовые факторы стимулирования роста создаваемой добавленной стоимости на уровне предприятий;

• сформулированы основные положения теории финансовой политики, определяющей влияние макроэкономических факторов на увеличение ВВП, а именно: а) определение структуры финансовой системы и ее основных подсистем - денежной, кредитной, инвестиционной, бюджетной, налоговой и др. в их взаимодействии; б) выбор вариантов изменения количественных пропорций финансовой системы; в) признание двойственной роли развития финансовой системы и преодоления негативных сторон ее развития; г) взаимосвязи механизма формирования финансовых ресурсов и их использования; д) формирование финансового механизма, направленного на раскрытие возможностей использования финансовых ресурсов в решении задачи роста ВВП, как обеспечении экономического роста предприятий и страны в целом;

• уточнено, что ВВП, используемый в качестве ключевого и главного показателя социально-экономического развития страны, является таковым при соблюдении определенных условий, а именно: а) социально-ориентированной формулировки количественных показателей увеличения ВВП, включающей четкое определение структурных изменений и базы сравнения данного показателя; б) дополнения показателя ВВП другими количественными ориентирами, характеризующими качество экономического роста, поскольку без этого показатель ВВП может искажать реальную экономическую ситуацию в стране; в) идентификации и использования всех факторов экономического роста, включая финансовое стимулирование роста ВВП;

• в результате исследования получен вывод о необходимости увязки цели увеличения ВВП страны с показателями увеличения добавленной стоимости предприятий, в связи с этим на макроуровне должны быть предприняты меры по стимулированию ее роста, а на микроуровне — разработан метод финансовой оценки эффективности управления на основе использования экономических показателей, характеризующих прирост добавленной стоимости на уровне предприятий, способствующий использованию внутренних факторов экономического роста предприятий;

• выявлено, что одной из главных причин значительного негативного влияния мирового финансового кризиса на развитие российской экономики, наряду с высокой зависимостью от экспорта природных ресурсов, низкой конкурентоспособностью несырьевых секторов экономики и недостаточной развитостью финансового сектора, банковской системы, обозначенными в «Программе антикризисных мер Правительства Российской Федерации на 2009 год», является низкая степень защищенности экономики России от негативных воздействий мировой финансовой системы, включая низкую степень готовности государственных органов к применению эффективных антикризисных мер;

• определено, что современная налоговая система является важнейшим финансовым фактором, тормозящим увеличение добавленной стоимости на российских предприятиях; для развития ее стимулирующей функции наряду с фискальной необходимы кардинальные преобразования, основанные на: а) аудите эффективности каждого из действующих налогов с позиции реализации их стимулирующей функции; б) комплексном подходе к оценке налоговой системы, включающем определение эффективности всей совокупности предлагаемых изменений, а не каждого в отдельности; в) прозрачности используемых расчетов определения положительного влияния финансовых и фискальных регуляторов нововведений, предлагаемых для налоговой системе, при обеспечении гласности их обсуждения с привлечением всех заинтересованных лиц и независимых экспертов.

Теоретическая и практическая значимость работы. Выводы и рекомендации, содержащиеся в диссертации, могут быть использованы государственными органами, органами субъектов РФ и местными органами власти при разработке нормативных правовых актов, связанных с конкретизацией механизмов и выполнением задачи экономического роста и увеличения ВВП России. Диссертация представляют интерес в качестве учебно-методического материала при подготовке студентов экономических специальностей.

Апробация работы осуществлена на форумах «Лидеры экономического развития», проводимых Международным фондом «ЕврАзия» в г.Москве и г.Санкт-Петербурге (октябрь 2007 г., февраль 2008 г., апрель 2008 г., июнь 2008 г.), заседании научно-исследовательской проблемной группы кафедры финансов и отраслевой экономики Российской академии государственной службы при Президенте РФ (ноябрь 2008 г.). Основные положения, выводы и рекомендации исследования изложены автором в 4 публикациях общим объемом 2 п.л.

Структура работы. Основное содержание диссертационной работы раскрывает ее внутреннюю логику и имеет введение, две главы, заключение, список использованной литературы, состоящий из 143 источника. Диссертация, изложенная на 150 страницах, включает 12 аналитических таблиц, 6 рисунков и приложения.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Лызлов, Дмитрий Владимирович

Заключение

Валовой внутренний продукт — стоимостной показатель, который испольI зуется во всех странах мира в качестве основы для международных сравнений -в качестве критерия успешности экономической политики того или иного государства. !

Проведенные исследования позволяют сделать вывод о том, что показатель валового внутреннего продукта обоснованно может выражать суть стратегии государства, но не должен рассматриваться в качестве единственного критерия успешности социально-экономического развития страны. В силу выявленных недостатков, связанных с особенностями методик его расчета, а также многообразием семейства показателей ВВП и значительных погрешностей их оценки в России, использование данного агрегата должно дополняться другими показателями, характеризующими качество экономического роста.

Многообразие показателей ВВП (номинального, реального, в пересчете на паритет покупательной способности и на душу населения) и методов его расчета требует корректности формулировки стратегических целей государства.

ВВП показывает, сколько в той или иной стране во всех отраслях экономики было произведено за отчетный период конечных товаров и услуг, предна значенных для потребления, экспорта и накопления, вне зависимости от национальной принадлежности использованных факторов производства.

Исходя из производственного подхода можно определить, что главной I движущей силой роста ВВП страны являются российские предприятия, которые могут развивать свою деятельность как в условиях благоприятной макро! экономической среды, так и напротив — преодолевая серьезные недостатки неэффективной системы государственного управления. В свою очередь, с эффективной деятельностью предприятий активная часть населения Российской ФеI дерации связывает возможность качественного улучшения своего жизненного уровня через повышение заработной платы на предприятии. Именно в этом, на I наш взгляд, и состоит взаимосвязь показателя ВВП как критерия успешности социально-экономического | развития страны с показателями финансовоI хозяйственной деятельности предприятий и каждым конкретным человеком.

На рост ВВП оказывают влияние различные факторы, главными из котоI рых являются финансовые. |При этом финансовые факторы могут оказывать как позитивное, так и негативное влияние на рост ВВП. I

В связи с этим механизм реализации стратегической задачи удвоения ВВП должен основываться на проведения макроэкономического и микроэкономического анализа, а также анализе влияния внешних финансовых факторов, а именно: недостатков развития мировой финансовой системы. На макроуровне целесообразно определение главных факторов, от которых зависит удвоение

ВВП, и стоимость достижения данной задачи на уровне государства в целом и I на уровне отдельных регионов.

На основе разработанной в диссертации классификации финансовых факI 1 торов увеличения ВВП применительно к макроуровню выделяются три группы различных факторов, каждая из которых влияет на увеличение ВВП. Первая I группа финансовых факторов - учетная. Поскольку расчет ВВП — это очень сложная и трудоемкая задача, которая предполагает высокую квалификацию специалистов, занимающихся этой работой, глубокое понимание экономического смысла данного показателя, используемого в качестве средства стимули

138 I рования экономического роста в стране политиками, то существуют возможноI сти манипулирования этим: показателем в политических целях (особенно в ус

I I ловиях коррупции). В результате чего происходит передача искаженной инI формации, уход от решения накопившихся проблем и потеря государством времени для обеспечения действительного, качественного экономического 1 роста, благодаря которому происходит повышение уровня жизни большинства населения. В связи с этим! необходимость корректного использования ВВП в 1 качестве показателя экономического роста представляется очевидной.

Две другие группы финансовых факторов связаны с реализацией различных направлений экономической политики государства, а их множественность указывает на необходимость согласования целей и механизмов каждого из указанных направлений и теме самым избежания противоречивого их влияния на экономический рост.

На микроуровне также должны ставиться и решаться стратегические задачи, соответствующие стратегическим задачам государства: задаче удвоения ВВП должны соответствовать задачи удвоения добавленной стоимости предI приятий.

Комплексный подход по ориентации российских предприятий на увеличение их добавленной стоимости предполагает:

1) построение финансовой модели компании (бизнес-модели), формирование бизнес-модели компании необходимо для построения базиса, оценки стоимости компании, предполагающей: а) выявление факторов, влияющих на стоимость компании, б) выбор алгоритма расчета и оценка стоимости компании, в) составление прогноза изменения основных показателей статей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытков; г) составление прогноза изменения основных факторов, влияющих на стоимость компании; j i д) составление конкретного варианта расчетного алгоритма и способа построения финансовой модели с учетом всех существенных факторов, влияющих на стоимость компании; | е) проведение расчета стоимости компании; ж) производится расчёт экономической добавленной стоимости с учетом предполагаемого воздействия факторов, оказывающих влияние на стоимость компании; | з) оцениваются полученные результаты на предмет достижения требуемой нормы возврата на вложенный капитал и «спрэда» доходности; и) анализируется динамика изменения показателя EVA по временным периодам.

2) разработку системы показателей оценки деятельности подразделений и работников компании;

3) мониторинг бизнес-модели компании;

4) актуализацию бизнес-модели компании.

Главным тормозом увеличения добавленной стоимости на предприятиях выявлена налоговая система России, на протяжении многих лет выполняющая исключительно фискальную функцию.

Обобщение предложений по совершенствованию существующей налоговой системы в России позволяет сделать следующие выводы и предложить методологические подходы.

1. Реформа налоговой системы России при доказанном факте непродуманности ее формирования на этапе кардинальной перестройки социально-экономических отношений в стране необходима, поэтому установки только на ее совершенствование, без кардинальных изменений в среднесрочной перспективе - до 2011 года - явно недостаточны и должны быть пересмотрены на основе проведения глубокого анализа, который пока отсутствует в российской экономической науке. Консервативный подход Минфина РФ не должен подавлять инициативы независимых экспертов, направленные на формирование сущест

I /

140 I венно более эффективной .налоговой системы страны на основе конкретных экономических расчетов. ;

2. Необходимо рассматривать не отдельные фрагментарные предложения по совершенствованию того или иного налога, а всю налоговую систему в совокупности, взаимосвязь налогов и динамику их поступлений в бюджет как в

I I краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе. Для этого должны быть выработаны критерии эффективности функционирования налоговой системы в I целом и с этой точки зрения проведена инвентаризация существующих в стране I налогов. | I

3. Если опираться на главный тезис, что налоги в России должны выполнять не только фискальную, но и стимулирующую функцию, то очевидно, что именно в этом ключе должна даваться оценка эффективности применения каждого из налогов.

4. Введение того или иного налога должно учитывать издержки его введения и администрирования, а также последствия влияния на развитие народного хозяйства - как на изменение ВВП, так и на изменение основных макроэкономических пропорций.