Безопасность финансовой экономики тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Безопасность финансовой экономики"

На правах рукописи

Калашникова Екатерина Юрьевна

БЕЗОПАСНОСТЬ ФИНАНСОВОЙ ЭКОНОМИКИ

08.00.05 - экономика и управление народным хозяйством: экономическая безопасность

08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

□03447554

Ставрополь—2008

003447554

Работа выполнена в ГОУ ВПО «Ставропольский государственный университет»

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор Акинин Петр Викторович

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор Мельников Александр Борисович

доктор экономических наук, профессор Липчиу Нина Владимировна

Ведущт организация: Инсппуг социально-политических исследований

Защита состоится 22 октября 2008 года в 12.00 на заседании диссертационного совета Д 212256.06 при Ставропольском государственном университете по адресу. 355009, Ставропольский край, г. Ставрополь, уп. Пушкина, 1а, ауц. 416.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Ставропольского государственного университета.

Автореферат разослан 20 сентября 2008 года

ВШ

Ученый секретарь диссертационного совета

Радченко М.В.

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Современная мировая финансовая система, следуя всеобщей тенденции глобализации, выводит на первый план финансовые институты, оставляя на втором производство. При этом финансы все сильнее отрываются от материальных процессов и становятся все более виртуальными.

В конечном итоге это явление сопровождается различными негативными процессами: развитием теневой экономики, повышением финансовых рисков и т.п., что в результате приводит к локальным, и даже глобальным мировым экономическим кризисам. Разрастание последнего мы сегодня наблюдаем: произошел буквально «обвал» фондового рынка (мирового и отечественного), замедлились темпы роста экономик ведущих мировых держав (рецессия). В России наблюдается отток капитала, сохраняется угроза стабилизационному фонду и опасность быть втянутыми в «воронку» мирового кризиса вследствие «долларизации» отечественной экономики. К общим мировым проблемам следует добавить свои собственные, российские, обусловленные молодостью ее финансовой системы, адаптированной к рыночной экономике (более высокие непрозрачность и индекс коррупции по сравнению с зарубежными, несовершенство законодательной базы и самих финансовых технологий).

Перечень проблем можно продолжить. Самой главной, по нашему мнению, является подход к финансовой безопасности или только с глобальных позиций, или только через рассмотрение ее отдельных элементов.

Данное обстоятельство и обусловило выбор темы исследования, которое предполагает системное рассмотрение финансовой безопасности в контексте мировых и национальных тенденций с учетом взаимосвязи ее различных элементов.

Степень разработанности проблемы. Теорию экономической безопасности государства разрабатывали отечественные и зарубежные экономисты, в частности, Л.И. Абалкин, В.В. Бурцев, А. Илларионов, Е.А. Олейников, В.К. Сенчагов, Г.Г. Фетисов, Г.В. Коржов, Г.М. Донская. Наиболее выдающимися западными исследователями проблемы являются Д. Ки-дуэлл, Р. Петерсон, Д. Блэкуэлл, Г. Молл, К. Мюрдох и другие. Данные авторы сформировали комплексную теорию экономической безопасности. В их трудах детально проанализированы исторические, теоретические и практические аспекты этого вопроса.

Вопросы финансовой безопасности в той или иной мере изучали Вов-ченко Н.Г., Феофилова Т.Ю., Ворогаев A.C., Биржаков М.Б., Литвинснш А.Н.

и другие. Тем не менее, некоторые аспекты по-прежнему остаются не достаточно исследованными, что обусловлено не только сравнительно малым отрезком времени существования и изучения данных процессов, но поразительной быстротой развития современной цивилизации и ее финансовых институтов.

Соответствие темы диссертации требованиям паспорта специальностей ВАК. Исследование выполнено в рамках специальности 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством: экономическая безопасность в соответствии с паспортом специальностей п. 11.7. - «Классификация угроз экономической безопасности по сферам экономики (производственная, социальная, финансовая, внешнеторговая, военно-промышленная и др.)», п. 11.14.- «Проблемы криминализации общества и ликвидация теневой экономики (инструменты, методы, механизмы)», п. 11.21. - «Развитие методологии разработки доктрин экономической безопасности по отдельным сферам (производственная, энергетическая, военно-промышленная и др.)» и специальносш 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит п. 1.8 - «Особенности и экономические последствия финансовой глобализации», п. 2.9. - «Концептуальные основы, приоритеты налоговой политики и основные направления реформирования современной российской налоговой системы».

Объектом исследования в работе является финансовая экономика, являющаяся доминантой современного глобального и национального развития.

Предметом исследования выступают организационно-экономические и управленческие отношения, возникающие в процессе предотвращения угроз безопасности в финансовой сфере.

Целью диссертационной работы является усовершенствование теоретических и практических аспектов безопасности финансовой экономики - глобальной доминанты современного мирового и национального развития.

Для реализации поставленной цели определены следующие задачи:

По специальности 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством: экономическая безопасность:

- уточнить сущность финансовой экономики с позиции угроз ее безопасности;

- выявить эволюционную «цепочку» причинно-следственных связей возникновения угроз безопасности финансовой экономики и модернизировать их классификацию;

- проанализировать современное состояние и выявить взаимосвязанные тенденции развития безопасности в финансовой сфере: банковской, бюджетно-налоговой системах, страховании, инвестициях;

- усовершенствовать методологию оценки безопасности в области финансов и кредита. 1 '

По специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит:

- выявить схемы «отмывания» денег и мошенничества в различных элементах финансовой экономики, разработать модели и механизмы их блокировки; ■

- научно обосновать и довести до регламентной реализации системные приоритетные направления укрепления безопасности в финансовой системе (кредитно-финансовых организациях, страховании, бюджетно-налоговой сфере, на фондовом рынке и других видах инвестиционной деятельности).

Теоретнческо-мстодологическая основа исследования. Теоретической и методологической основой диссертационного исследования являются теории, концепции и методологические подходы к разработке доктрин экономической безопасности, сами доктрины, специальная литература, нормативные и законодательные документы.

В процессе исследования автором использовались методы научного познания: системный, исторический, графический, индексный, аналитический, статистический и метод сравнительного анализа.

Информационной и эмпирической базой исследования явились фактические данные Государственного комитета РФ по статистике, Ставропольского краевого комитета государственной статистики, концепция и государственная стратегия экономической безопасности Российской Федерации, законы Российской Федерации, Указы Президента России, постановления и распоряжения Правительства России, документы Центрального банка России, аналитические данные отечественной и зарубежной справочной и научной литературы.

Рабочая гипогеза основывается на теоретических положениях и научной позиции автора, согласно которым базовыми условиями безопасности финансовой экономики являются всестороннее и детальное знание угроз, вытекающих из глобальной ее доминантности и виртуальности; повсеместное внедрение моделей и механизмов, опирающихся на предельную «прозрачность» информационных потоков.

Основные положения, выносимые на защиту:

1 Одной из главных особенностей развития современной цивилизации является глобализация, выдвигающая на первый план финансовые процессы. В свою очередь, эта сфера деятельности характеризуется высоким уровнем чувствительности к различным угрозам («мыльные пузыри» и эффект «домино», финансовые пирамиды, мошенничество и т.п.). Проблемы обосгряет еще то обстоятельство, что вследствие прекращения действия золотого паритета (Бре-

тон-Вудская конференция 1973 г.) основной мировой валютой стал доллар, и национальные экономики стран мира еще больше попали в зависимость от экономики США. Практически все мировые финансовые структуры ВТО, МВФ, Международный банк реконструкции и развития и другие напрямую зависят от этой державы. В этой связи следует считать магистральным для укрепления финансовой безопасности всего мира и его национальных экономик направление на создание многополярности, а для России - в первую очередь, избавление от долларовой зависимости.

2. Основными элементами и одновременно объектами угроз финансовой экономики являются банковская сфера, бюджетно-налоговая система, страхование и инвестиционная деятельность. Особняком стоят теневая экономика и рейдерство. Первое присуще всему миру, в России этот показатель чрезвычайно высок. Рейдерство (силовой захват предприятий и фирм) - чисто отечественное явление, обусловленное слабостью нашей рыночной экономики. Для снижения уровня угроз, а в ряде случаев и предотвращения, необходимы действия, опирающиеся на уточненную и модернизированную их классификацию и как бы «разматывающие» цепочку причинно-следственных связей кризисных явлений в обратном направлении.

3. Общими системными направлениями укрепления безопасности финансовой экономики являются: обеспечение «прозрачности» финансовых потоков, в том числе за счет информатизации, блокировка криминальных схем нецелевого использования бюджетных средств, хищения и отмывания денег, ухода от налогов и укрепление законодательной базы.

По специальности 08.00.10- Финансы, денежное обращение и кредит ■

4. Конкретными частными мерами по укреплению финансовой экономики являются следующие:

- в бюджетно-налоговой сфере следует снизить налог на прибыль с 24 % до 17%, а разницу направить на повышение заработной платы сотрудникам с целью снижения угрозы «финансового подкупа»; ввести прогрессивную шкалу налогообложения доходов физических лиц с нижним порогом налоговой ставки 12%, а верхним 30%;

- в инвестиционной сфере - в долевом строительстве для разрешения проблем обманутых вкладчиков необходимо законодательно установить единую форму договора и разработать закон о «бюро историй по строительным фирмам», а на фондовом рынке создать представительство в субъектах региональных отделений по финансовым рынкам, фондовые площадки и венчурные компании;

- в кредитно-финансовой сфере следует внедрить кредитные истории с целью снижения кредитных рисков, выполнить формализацию и компьютеризацию технологического процесса оформления и выдачи кредитов вплоть

до полного исключения человеческого фактора; обеспечить связь баз данных налоговой, страховой и банковских служб, укрупнение банков, более широкое использование инфоюммуннкационных технологий, интеграцию с другими видами бизнеса, ужесточить контроль нелегального вывоза капитала;

- в страховой сфере наряду с законодательными мерами по защите потребительского рынка необходимо создать банк данных страховых компаний и увеличить степень защиты полисов ОСАГО.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в развитии теоретических и практических аспектов безопасности финансовой экономики, опирающихся на выявление ее особенностей и угроз, оценку состояния и разработку системы управления.

Конкретно элементы научной новизны состоят в следующем:

по специальности 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством: экономическая безопасность:

- уточнены понятие и сущность безопасности финансовой экономики с позиций ее угроз, трактуемые как уровень самодостаточности на финансовом рынке, при котором преимущественное значение отдается не производству, а всевозможному движению во времени денежных средств и обеспечивается гарантированная защита национальных интересов, социальная направленность политики даже при неблагоприятных условиях развития внутренних и внешних процессов;

- уточнена и дополнена система показателей безопасности финансовой экономики в структуре методологии ее оценки следующими параметрами, характеризующими ее криминализацию: уровень налоговых недоимок, уровень теневой заработной платы, процент «откатов» и невозвратов кредитов в кредитно-финансовой сфере, а так же уровень прозрачности всей системы и отдельных ее элементов;

- выявлена эволюционная «цепочка» причинно-следственных связей угроз безопасности финансовой экономики, представляющая собой временную и пространственную последовательность развития финансовых институтов и инструментов в планетарном масштабе (деньги, ценные бумаги, банки, биржи, страховые компании, бюджетно-налоговые системы, валютные отношения, транснациональные корпорации и т.н.) и возникновение глобальных и локальных кризисов, знание и использование которой позволяет полностью или частично предотвратить или минимизировать последствия данных катаклизмов.

По специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит:

- разработаны рекомендации по укреплению безопасности финансовых систем в целом и отдельных их элементов в частности, включающие обеспе-

чение «прозрачности» финансовых потогов, блокировку схем мошенничества, совершенствование бюджетно-налоговой системы, интеграцию институтов, внедрение баз данных кредитных и других финансовых историй, совершенствование технологических регламентов и укрепление законодательства.

Теоретическая и пракгическая.зиачимое гь результатов исследования заключается в решении поставленных диссертантом задач, разработке практических предложений по существенному улучшению качества регулирования, финансовой экономики и совершенствованию механизма обеспечения ее, безопасности.

Теоретические идеи и положения работы могут быть применены в процессе преподавания в вузах курсов финансовой экономики и .экономической безопасности,,при.чтении специальных, курсов аспирантам и студентам по проблемам финансовой безопасности государства, а также использоваться в дальнейших диссертационных исследованиях по проблемам экономической »безопасности в страховании, на фондовом рынке, налогово-бюджетных и финансово-кредитных сферах государства, разработке учебных пособий, монографий и научных статей.

Выдвинутые в диссертационном исследовании практические предложения могут способствовать развитию теории и практики обеспечения безопасности финансовой экономики.

Апробация и внедрение результатов исследования. Основные результаты исследования докладывались и обсуждались на международных, всероссийских и региональных конференциях: Научно-практическая конференция «Университетская наука - региону», посвященная 75-летнему юбилею Ставропольского государственного университета (2006 г.), Международная заочная научно-практическая конференция, посвященная 65-летию Омского государственного технического университета «Молодежь - Родине. Развитие экономики территорий - развитие России» (2008 г.). Диссертационное исследование подготовлено в рамках плана научно-исследовательской работы Ставропольского государственного университета и научной школы «Устойчивое развитие региона в условиях интеграции России в мировое хозяйство», Научно-образовательного центра «Социально-экономическая и политическая безопасность региона».

Публикации. По теме диссертационного исследования опубликовано 7 на-учггых работ, общим объемом 2,75 шт., в том числе авторский вклад - 2,35 п.л.

Структура диссертационной работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения. Исследование выполнено на 162 страницах основного текста, содержит 19 рисунков, 7 таблиц. Список использованных источников включает 161 наименование.

Введение

1 Научные основы безопасности финансовой экономики

1.1 Сущность финансовой экономики как объекта угроз безопасности

1 2 Классификация угроз безопасности финансовой экономики

1.3 Методология оценки безопасности финансовой экономики

2 Состояния и тенденции развития безопасности финансовой экономики

2.1 Анализ экономической безопасности в банковской сфере

2.2 Экономическая безопасность в страховании

2.3 Угрозы экономической безопасности в налогово-бюджетной области

2.4 Экономическая безопасность инвестиционной деятельности

3 Приоритетные направления по укреплению безопасности финансовой экономики

3.1 Рекомендации по укреплению экономической безопасности в кредитно-финансовых организациях

3.2 Укрепление экономической безопасности в системе страхования

3.3 Развитие налогово-бюджетного контроля как фактора укрепления экономической безопасности

3.4 Меры по укреплению экономической безопасности в инвестиционной деятельности

Заключение

Список использованных источников

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ

Во введении автором обоснованы выбор и актуальность темы диссертации, дана характеристика изученности проблемы, изложены цель, задачи, научная новизна, теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования.

В первой главе «Научные основы безопасности финансовой экономики» конкретизирована сущность безопасности финансовой экономики, под которой понимается уровень самодостаточности на финансовом рынке, и преимущественное значение отдается не производству, а всевозможному движению во времени денежных средств и обеспечивается гарантированная защита национальных интересов, социальная направленность политики даже при неблагоприятных условиях развития внутренних и внешних процессов. В данном определении сделан акцент на то обстоятельство, что безопасность финансовой экономики определяется не столько уровнем ее защищенности, то есть в какой-то мере внешними факторами, сколько ее качеством, основополагающим из которых является самодоста-

точность, это предполагает высокий уровень развития финансовых отношений, обеспечивающий их способность эффективно функционировать, реагировать на рыночные реалии, создавать конкурентоспособные финансовые институты. Самодостаточность несет в себе признак финансовой мощи государства, которая дает ему возможность обеспечивать национальную безопасность в целом.

Эта система ориентирована на решение следующих задач: диагностика и прогнозирование угроз, разработка и реализация мероприятий по повышению уровня безопасности финансовой экономики, оценка результатов их внедрения.

В диссертационной работе рассмотрены основные показатели безопасности по уровням объекта в финансовой экономике. При характеристике исследуемой категории в указанном разрезе следует выделить 3 уровня объектов:

- макроэкономические (государство);

- мезоэкономические (отрасль, регион);

- микроэкономические (отдельные хозяйствующие субъекты).

Определены элементы финансовой экономики, в которых наиболее

велики и ощутимы угрозы безопасности: страховые компании, кредитные организации, фондовый рынок и налогово-бюджетная сфера.

Серьезным аспектом анализируемой проблемы являются непосредственно финансовые кризисы. Согласно теории Николая Кондратьева, в экономической жизни раз в 40-50 лет на планете происходят глобальные кризисы, а через каждые 10-15 лет более мелкие. За период с 1980 по 2002 гг. финансовые кризисы происходили 90 раз в развивающихся странах и странах с переходной экономикой, и только 6 раз сильные потрясения ощутили развитые страны. Россия за время своего существования пережила немало кризисов. Глубина кризиса и траектория выхода из него во многом зависят от уровня развития финансовых институтов и инструментов, макроэкономических показателей и, конечно же, «прозрачности» финансовых потоков.

Угро$ы - условия н факторы, создающие опасность национальным интересам

1

финансовая экономика

НАЦИОНАЛЬНЫЕ

ИНТЕРЕСЫ

5

Система обеспечения - совокупность институток п организационных структур общества, функционирующих в интересах создания условии для реализации национальных интересов, а также выявления и предотвращения угроз в финансовой сфере

Рисунок I - Факторы, влияющие на безопасность финансовой

В работе рассмотрены и уточнены понятия внутренних и внешних угроз.

Внутренние угрозы определяются как неспособность к самосохранению и саморазвитию государства. Они, в большей мере, являются последствием перехода экономики от административной системы к рыночной, стихийного приспособления к новым условиям функционирования, а также непродуманной денежно-кредитной политики государства.

Среди внутренних угроз безопасности финансовой экономики выделяются:

1. Нестабильность банковской системы, обусловленная в основном слабостью отечественных банков - низким уровнем.их капитализации, неспособностью привлечь средства населения из-за устоявшегося недоверия, банкротством банков, фиктивным характером уставных капиталов, рискованной кредитной политикой.

2. Низкая эффективность бюджетной системы, к настоящему времени сформировавшаяся преимущественно как перераспределительная система, строящаяся на краткосрочной основе, что не позволяет проводить в жизнь долгосрочные проекты экономическою развития.

экономики

3. Нестабильность фондового рынка, что выражается в низкой капитализации, незначительных объемах торгов, узком выборе финансовых инструментов, неэффективности перераспределения капитала.

4. Слабость национальной денежной единицы, подрывающая доверие экономических субъектов к национальной финансовой системе и позволяющая существовать «долларизации» экономики.

5. Утечка капитала, обусловленная неуверенностью его владельцев в политическом курсе государства, незаконностью приобретения денежных средств многими предприятиями и физическими лицами, сокрытием доходов от налогов и страх перед возможной экспроприацией капитала.

6. Отрыв финансового сектора экономики от реального, что проявляется в отсутствии долгосрочных финансовых вливаний в промышленность и сельское хозяйство, преобладании вложения капиталов в посредническую и спекулятивную деятельность.

7. Криминализация экономики, коррупция, сращивание некоторых чиновников государственных органов с организованной преступностью, возможность Доступа криминальных структур к управлению частью производства и их проникновение в различные властные структуры.

Внешние угрозы - это агрессивное поведение других государств, реализующих свои национальные интересы в сфере экономики и финансов на национальной территории. Чем больше экономическая сила того или иного государства, тем большая угроза исходит от него экономике нашей страны. Кроме того, внешние угрозы финансовой безопасности России обусловлены как объективными процессами, происходящими в мировой экономике (стремительное развитие процесса глобализации, нарастание взаимопроникновения национальных экономик, неустойчивость мировой финансовой системы и т.д.), так и проблемами непосредственно российской политики.

К внешним угрозам безопасности финансовой экономики относятся:

1. Завоевание иностранными фирмами внутреннего рынка России и, как следствие, возрастание зависимости нашей страны от импорта многих видов товаров, в том числе и стратегических. Сегодня это особенно заметно в сфере продовольствия.

' 2. Скупка иностранными государствами и фирмами российских предприятий'с'Делью контроля над ними и создания конкурентных преимуществ как на внутреннем, так и на внешнем рынках.

3. Дискриминационные меры ряда международных организаций и иностранных государств по отношению к России, вытеснение отечественных предприятий с традиционных внешних рынков, стремление к отведению России места сырьевого придатка других стран.

4. Стремительное развитие процесса интернационализации мирового хозяйства.

5. Высокая степень мобильности и взаимосвязи финансовых рынков на базе новейших информационных технологий.

6. Многообразие финансовых инструментов и высокая степень их динамизма.

7. Растущий объем международного перелива капитала, инициируемый транснациональными компаниями и зависимость от него национальных экономик.

8. Глобальное нарастание неустойчивости мировой финансовой системы, угрожающих кризисных тенденций, неспособность современных финансовых институтов, как национальных, так и международных, эффективно их контролировать.

Система показателей угроз в исследовании на основе различных классификаций уточнена и дополнена еще одним показателем - уровень «теневой » экономики (рисунок 2).

Для того чтобы получить точную картину, необходимо учитывать несколько, в основном косвенных, показателей теневой экономики. Напри-

Рисунок 2 - Структурирование теневой экономики по уровню криминализации

мер, одним из таких показателей может служить доля скрытой оплаты труда в структуре валового внутреннего продукта по первичным доходам, а также денежные ресурсы рейдеров. Ведь всем известно, что скрытая оплата труда определяется как разница между совокупными расходами на все нужды домашних хозяйств, включая прирост их финансовых активов, и формально зарегистрированными доходами. На основе таких «скрытых» показателей «теневой» экономики рассчитываются действительные размеры «теневой» экономики, динамика ее развития и влияние текущей государственной политики на экономическое развитие страны.

С целью оценки безопасности финансовой экономики в работе применена следующая уточненная и дополненная система индикаторов:

1. Объем государственного долга

2. Дефицит федерального бюджета

3. Объем золотовалютных резервов

4. Уровень монетизации экономики (объем денежной массы М2 в процентах к ВВП)

5. Курс рубля

6. Уровень инфляции

7. Коэффициент «долларизации» экономики (объем иностранной валюты в денежной массе)

8. Уровень криминализации финансовой экономики (региональный аспект)

Данный перечень показателей формирует достаточно сбалансированную

систему показателей, отражающих условия функционирования и развития финансовой системы страны и ее устойчивость.

Проведенный нами анализ индикаторов экономической безопасности все-таки не в полной мере позволяет оценить угрозы безопасности финансовой экономики. Поэтому была модернизирована методология оценки путем включения еще одного индикатора: уровень криминализации финансовой экономики, который включает процент банкротства, уровень слияний и поглощений, процент фирм-однодневок, уровень компьютерного мошенничества и т.д. Для безопасного развития финансовой экономики пороговые значения этого и других индикаторов должны приобрести статус утвержденных на государственном уровне количественных параметров, соблюдение которых должно стать непременным элементом правительственных экономических программ.

Рассмотрев теоретические основы безопасности финансовой экономики, 01тределив и уточнив классификацию ее угроз, методологию оценки, во второй главе «Состояние и тенденции развития безопасности финансовой экономики» проведен комплексный анализ, который показал, что на сегодняшний день российская банковская система испытывает ограниченное конкурентное давление со стороны иностранных банков. Однако это давление будет возрастать по мере дальнейшей интеграции России в мирохозяйственную систему. Выявлено, что несовершенство и бреши в законодательстве приводят к увеличению ряда угроз в банковской сфере, одной из которых является отток капитала. Его масштабы определить очень сложно, он включает все случаи: отток капитала, полученного в результате преступных действий; отток средств, заработанных законным путем, но противоречащих закону в силу нарушения мер регулирования капитала (или уклонения от уплаты налогов); вполне законный отток средств в со-

ответствии с действующими правилами, но вызванный неэкономическими факторами, например политической неопределенностью. Опираясь на официальные данные платежного баланса Банка России, проведена оценка объемов бегства капитала из России. Эта оценка имеет косвенный характер, поскольку нельзя отождествлять официальные данные платежного баланса с прямыми показателями бегства капитала. Но агрегированная оценка объемов бегства капитала, полученная на основе анализа данных платежного баланса, может рассматриваться как наиболее доказательная, т.к. ее формирование опирается на использование наиболее подробной и строгой статистической базы (рисунок 3).

20(11 2002 2003 2004 2005 2006 2007

год

| О чистые ошибки и прот ски Нтор| овые кредиты и авансы ЁЭ задолженность по инос iр ьп.тюте |

Рисунок 3 - Анализ оттока капитала из России (млн. долл. США)1

По экспертным оценкам, ежегодный не лицензируемый вывоз капитала на протяжении анализируемого периода составлял 5-25 млрд. долл. США. В 2007 году отток капитала из России составил порядка 10,5 млрд. долл. США, дав надежду на постепенное преодоление этой проблемы. За все время экономических реформ из России было вывезено порядка 230 млрд. долл. США, а по отдельным оценкам, почти 300 млрд. долл. США.

Утечка и легализация капитала за рубежом наносит нашей стране ущерб по многим статьям. Известно, что часть вывоза капитала представляет собой вывод ликвидных активов из страны для уклонения от налогообложения и создания возможности расчетов за рубежом. Неплатежи между предприятиями внутри страны частично компенсируются взаиморасчетами с использованием их зарубежных активов. В этом отношении бегство капиталов является выносом за пределы банковской системы страны части активов. Средства остаются в банковс-

1 Составлено автором по данным платежного баланса ЦБ РФ

кой системе мира и используются по назначению, но вне национального контроля. Эго, разумеется, ослабляет регулирующую роль любых усилий федеральных органов управления, резко понижает эффективность макростабилизационных программ. Одновременно это практически еще один способ смягчитьбюджетные ограничения и сохранить свободу рук.

Среди причин оттока капитала из России можно назвать неустойчивую политическую ситуацию, макроэкономическую нестабильность, конфис-кационный характер налогообложения, слабость банковской системы и ненадежное обеспечение прав собственности. В сегодняшней ситуации к этому добавляется мировой финансовый кризис.

После вступления России в РАТБ и ужесточения закона о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, из экономики было изъято «грязных» денег- на общую сумму 1,6 млрд. рублей и 20 млн. долл. США.

Ужесточение контроля и применение уголовной ответственности во всех случаях нелегального вывоза каптала помогут вернуть «сбежавший» капитал или как минимум сократить его отток.

Еще одной угрозой безопасности в кредитно-финансовой сфере является коррупция и невозврат кредитов. Рассмотрим эту угрозу на примере Ставропольского края. В таблице 1 представлена динамика выдачи кредитов физическим лицам.

Таблица 1 - Кредиты, предоставленные предприятиям, организациям, банкам и физическим лицам по Ставропольскому краю2

(на начало года, млн. руб.)

Год Предоставленные кредиты, всего в том числе

Предприятиям и организациям Физическим лицам Банкам

2000 978.0 723.6 , 145,5 24,2

2001 2346.7 1793.2 521,8 0,8

2002 5145,0 3994,8 , 1092,6 50,9

2003 9759.4 7805.7 1866,3 57.7

2004 16042.1 11877,4 4114.4 24,7

2005 24738,5 16414.8 7899,4 138,9

2006 37417.2 22021.9 14441.4 71,6

2007 57805.5 33504,7 22808,0 41,5

2008 84186.1 46869,2 34663,4 155,3

2 Статисгический сборник: Ставропольский край и его регионы - г. Ставрополь. 2008 г.

Как видно из данных этой таблицы, суммы кредитов с каждым годом увеличиваются, за восемь лет количество предоставленных кредитов составило порядка миллиарда рублей. Но в тоже время, приблизительно 20 млн. руб. зависло в невозвратах, и это только в Ставропольском крае, в масштабах страны это еще более колоссальная цифра.

Динамику невозвратов по основным отраслям экономики ЮФО иллюстрирует рисунок 4.

250 200 150

50

0

л._____.

2004

2005

,С!Торговля Ш Обрабатывайте производство □ Прочие виды деятельности

Рисунок 4 - Динамика невозвратов по основным отраслям экономики в ЮФО3

Нисходящие колебания годовых приростов невозврата позволяют говорить о том, что за последние четыре года наибольшие изменения коснулись управления рисками в кредитовании торговых предприятий. Начиная с 2004 года, циклические колебания их просроченной задолженности уменьшались, и уже к июлю 2007 года приблизились к нулевой отметке. Необходимо отметить, что наиболее выдающийся показатель прироста невозвратов по кредитованию малого бизнеса пришелся на 2005 год.

Решением этой проблемы могут быть:

- оптимизация кредитного портфеля региональных участников банковского рынка;

- диверсификация кредитного портфеля и новый уровень финансирования;

Анализ безопасности на страховом рынке показал, что и здесь имеет

место отмывание денег.

Доля экономических преступлений на страховом рынке в массиве экономических преступлений во всей финансово-кредитной системе увеличилась в 1,7 раза с 3% в 2005 году до 8% в 2007 году: Количество престу плений, совершенных в 2005 году в страховой сфере, увеличилось к 2007 году более чем в 4.5 раза, в то

Составлено автором по данным Федеральной налоговой службой по СК

время как в банковской сфере только вдвое4. Таким образом, привлекательность страховой сферы для российского криминалитета возрастает. Внимание преступников переносится с таких традиционных объектов преступной деятельности, как банковская сфера и фондовый рынок, в сферу страховых отношений. При этом 80 % всех страховых преступлений в России совершаются в Москве. За 2004 год в России правоохранительные органы выявили 987 страховых преступлений, из которых 286 случаев составляет страховое мошенничество.

Темпы развития страхового мошенничества в России в 2-4 раза превышают темп развития самой страховой индустрии. А по вине мошенников компании теряют до 500 млн. долл. в год: только по ОСАГО за 2006 году заявлено около миллиона страховых случаев на общую сумму, превышающую 20 миллиардов рублей.

В работе предложено, страховое мошенничество выделить как отдельный вид преступления. Комплексный подход, при котором одновременно будут вноситься законодательные инициативы, реализовываться конкретные мероприятия по налаживанию сотрудничества с органами государственной власти и осуществляться контроль над страховыми агентами, позволит эффективно противодействовать страховому мошенничеству.

Теневые процессы в финансовой экономике наряду с множеством других проявляются, прежде всего, в применении различных схем по «обналичиванию» и «обезналичиванию» денежных средств и уклонения от уплаты налогов с использованием неучтенных наличных денежных средств.

Другие

Рисунок 5 - Схема неучтенного наличного оборота

4 Федеральная служба страхового надзора РФ

На рисунке 5 представлена общая схема с участием банков, страховых компаний, фирм-однодневок, подставных физических лиц, сущность которой заключается в отмывании «грязных» денежных средств и сокрытии доходов, полученных преступным путем. В работе рассмотрены и другие схемы, общая цель которых - уклонение от уплаты налогов. Что в свою очередь приводит к недополучению бюджетом денежных средств.

В третьей главе «Приоритетные направления по укреплению безопасности финансовой экономики» предложенные меры позволят контролирующим органам сконцентрировать свое внимание на узловых моментах, что в конечном итоге снизит уровень криминализации экономики.

Контроль вообще и налоговый в частности является одним из важных механизмов предотвращения угроз. По результатам проведенных проверок Федеральной налоговой службой по Ставропольскому краю за 20052006 гг., в краевой бюджет возвращено порядка одного миллиарда рублей недоимок. Эта цифра говорит сама за себя (рисунок 6).

4000 , 3500 I 3000 | о 2500 |

ч- 2000;

| 1500 ! 1000 | 500 -!

всего выездные камеральные пени

Проверки

¡£32005 шгоов |

Рисунок 6 - Динамика начислений в разрезе видов налогового контроля по Ставропольскому краю (млн.руб.)5

Снижение налоговой нагрузки на российские предприятия путем расширения критериев, позволяющих применять льготные режимы налогообложения, и возвращение к прогрессивной шкале исчисления по налогу на доходы физических лиц, действовавшей ранее, смогут компенсировать потерянные бюджетные средства и снизить угрозы в налогово-бюджетной сфере. Предложено введение прогрессивной шкалы налогообложения предусматривающей нижний порог исчисления 12%, а верхний 30%.

В результате выявлено, что одной из важнейших областей, подверженной угрозам, в России является инвестирование. Для того чтобы покупать

- Составлено по данным Федеральной налоговой службой по СК

новое оборудование, технику, развивать инфокоммуникационные технологии и т.д. стране необходимы большие финансовые вливания. Инвестиции в основной капитал за 2000-2006 г. выросли в 1,5 раза, они по-прежнему составляют 1/3от дореформенного (1990г.)6. Одновременно в этой сфере возникли и обострились серьезные проблемы: в первую очередь, в жилищном строительстве и на фондовом рынке. Несовершенное законодательство в жилищно-строительном комплексе породило феномен обманутых дольщиков. На фондовом рынке, как уже было сказано выше, произошел обвал. С другой стороны, вследствие его неразвитости и несовершенства возрастает доля рейдерских захватов.

В строительстве такие договоры носят самые различные названия: подряда, долевого участия, совместной деятельности, создания потребительского кооператива и т.д., поэтому для предотвращения этой угрозы необходимо законодательно утвердить единую форму договора и «бюро историй по строительным фирмам».

Анализ, проведенный в работе, показал такую ситуацию: за 2006 год в Ставропольском крае к административной ответственности привлечено 1259 правонарушителей в сфере жилищного строительства. Сумма наложенных штрафных санкций составила 20млп. 399 тыс. руб.

С 2006 года следственной частью Главного следственного управления при ГУВД по Ставропольскому краю расследуется уголовное дело в отношении одного из руководителей ООО «СПАС - XXI» по факту совершения им мошеннических действий в отношении дольщиков. Двойная и более продажи квартир этой фирмой, а также не проведение по бухгалтерскому учету фактов заключения договоров с дольщиками и, естественно, не поступление в кассу принятых денежных средств на сегодняшний день привели к возбуждению уголовных дел обманутых дольщиков. Ущерб от преступной деятельности руководителя фирмы только по возбужденным уголовным делам составляет более 30 млн. руб., пострадало 270 человек. Рассчитывать на получение квартиры могут только порядка 25 человек, вложивших средства в строительство дома.

Немаловажным фактором обеспечения активности инвестиционной деятельности является развитость национального и региональных фондовых рынков. Пока он развивается в Москве и других крупных центрах. В Ставропольском крае практически нет фирм и компаний, прошедших листинг на отечественных фондовых площадках, не говоря уже об иностранных. С одной стороны, это происходит в силу неразвитости инфраструк-

6 Совершенствование инвестиционного механизма жилищного строительства. Ав-торефераг на соискание ученой степени кандидата экономических наук Видеркер 11.В.

тур. В частности, предлагается создать в субъектах представительства региональных отделений по финансовым рынкам, фондовые площадки и венчурные компании. С другой стороны, свидетельствует об информационной непрозрачности финансовой экономики Определяется она'Индексом транспорентности. Standart & Poor's занимается исследованиями и определением параметров исчисления этого показателя. В таблице 2 представлены значения показателей информационной прозрачности российских и иностранных банков.

Таблица 2 - Информационная прозрачность российских и иностранных банков*

№ Банк Общий ! CipyK гура j Финансовая и Состав и

ri/ii балл,% ! собетвснибсти 1 операционная 1 процедуры рабогы

и права i инфор\1аЦ11я, % j Совета директоров

1 акционеров. % i i и менеджмента,%

1 Внешгор1бапк 55 56 ; 63 : 40

2 Банк «Возрождение» 55 58 : 57 ! 47

3 ТрансКред1ггБаик 51 49 i 61 S 36

4 МДМ-Банк- 51 33 70 >4

5 Сбербанк 46 39 . 1 54 ¡ 36

6 Национальный 44 43 , 45 42

резервный банк ! 1

7 Росбанк 40 ¡ 22' ! 52 1 М

СРЕДНИМ БАЛЛ 50 i 29 42 j 32

Аналогичные иностраниые банки

1 Deiische Bank, 89 79 i 95 . , , 85

Германия ! i

2 ЗРМощап Chase, США 89 74 i 95 ; 88

3 Bank of America, США 88 i 78 93 i 87

4 USB С, Великобритания S7 1 79 93 I 85

5 Citigroup Ine, США 86 76 ; 93 1 82

6 ABN Amro, 83 79 i 85 i ад

I (идерланцы

7 Royal Bank of Scotland, 83 69 89 i 85

Великобритания i

8 UBS, Li Ьейдария 82 75 í 87 Г 79

9 ING. Нидерланды 82 83 ¡ 83 79

СРЕДНИЙ БАЛЛ______ 81 _____71___ 1 86 ¡ 78

*Составлено автором по данным Standart & Poor's

В последнее время показатель транспорентности вырос на 10 подпунктов, однако, он по-прежнему отстает от зарубежных на 17-25 пунктов. Аналогичными параметрами характеризуется и вся финансовая система России в целом.

Тем не менее, недавно президент страны Медведев Д.А. заявил о том, что наша держава буквально через три года станет мировым финансовым центром. Но с учетом событий, происходящих на мировых и отечественном финансовых рынках, вряд ли это возможно без реализации рекомендаций ученых, в том числе и наших, по укреплению безопасности финансовой экономики страны.

Основные положения диссертации опубликованы в следующих работах:

Статьи в ведущих рецензируемых научных изданиях, определенных перечнем ВАК:

1. Калашникова, Е.Ю. Теневой сектор экономики как составляющая экономической безопасности / Е.Ю. Калашникова // Экономический вестник Ростовского государственного университета - РГУ, № 1 (52) 2006г. (0,42 пл.)

Публикации в материалах конференций, сборниках трудов:

2. Калашникова, Е.Ю. Информационная безопасность деятельности финансово-кредитных учреждений региона / Е.Ю. Калашникова // Вестник центра исследований проблем терроризма. - Ставрополь: СфКуМВД России, №3 (13) 2007г. (0,24 пл.)

3. Калашникова, Е.Ю. Недружественное поглощение - угроза экономической безопасности финансовой экономики / Е.Ю. Калашникова // Устойчивое развитие региона в условиях экономической интеграции России в мировое хозяйство: Материалы 51-й научно-методической конференции «Университетская наука - региону», посвященная 75-летнему юбилею Ставропольского государственного университета. - Ставрополь: СГУ, 2006г. (0,12 пл.)

4. Калашникова, Е.Ю., Третьякова О.В., Экономическая безопасность в банковской среде / Е.Ю. Калашникова, О.В. Третьякова // Устойчивое развитие региона в условиях экономической интеграции России в мировое хозяйство: Материалы 52-й научно-методической конференции «Университетская наука - региону», посвященная 75-летнему юбилею Ставропольского государственного университета. - Ставрополь: СГУ, 2007г. (0,5 пл. в т.ч. авт. 0,3 п.л.)

5. Калашникова, Е.Ю., Шалыгина Ю.В., Риски в кредитно-финансовых организациях / Е.Ю. Калашникова, Ю.В. Шалыгина // Устойчивое развитие региона в условиях экономической интеграции России в мировое хозяйство: Материалы 52-й научно-методической конференции «Университетская наука - региону», посвященная 75-летнему юбилею Ставропольского государственного университета. - Ставрополь: СГУ, 2007г. (0,5 пл. в т.ч. авт. 0,3 пл.)

6. Калашникова, Е.Ю. Основные направления совершенствования экономической безопасности финансовой экономики / Е.Ю. Калашникова // «Молодежь - Родине. Развитие экономики территорий - развитие России». Международная заочная научно-практическая конференция студентов,

аспирантов и молодых ученых, посвященная 65-летию Омского государственного технического университета. - Омск: ОмГТУ, 2008г. (0,17 п.л.)

7. Калашникова, Е.Ю. Факторы угроз экономической безопасности финансовой экономики / Е.Ю. Калашникова // Молодежь и наука: реальность и будущее: Материалы I Международной научно-практической конференции. Невинномысск: НИЭУГ1,2008г. (0,8 п.л.)

Формаг 60x84 1/16 Бумага офсетная

Подписано в печать 19.09.2008

Усл.печ.л. 1,4 _Тираж 100 экз._

Уч.-изд.л. 1,03 Заказ 157

Отпечатано в Издательско-полиграфическом комплексе Ставропольского государственного университета 355009, Ставрополь, ул.Пушкина, 1

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Калашникова, Екатерина Юрьевна

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1 .НАУЧНЫЕ ОСНОВЫ БЕЗОПАСНОСТИ ФИНАНСОВОЙ ЭКОНОМИКИ '

1.1. Сущность финансовой экономики как объекта угроз экономической безопасности

1.2. Классификация угроз безопасности финансовой экономики

1.3. Методология оценки безопасности финансовой экономики

2.СОСТОЯНИЕ И ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ БЕЗОПАСНОСТИ ФИНАНСОВОЙ ЭКОНОМИКИ

2.1 Анализ экономической безопасности в банковской сфере

2.2 Экономическая безопасность в страховании

2.3 Угрозы экономической безопасности в налогово-бюджетной области

2.4 Экономическая безопасность инвестиционной деятельности

3 ПРИОРИТЕТНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПО УКРЕПЛЕНИЮ БЕЗОПАСНОСТИ ФИНАНСОВОЙ ЭКОНОМИКИ

3.1 Рекомендации по укреплению экономической безопасности в кредитно - финансовых организациях

3.2 Укрепление безопасности в системе страхования

3.3 Развитие налогово-бюджетного контроля как фактора укрепления экономической безопасности

3.4 Меры по укреплению экономической безопасности в инвестиционной деятельности

Диссертация: введение по экономике, на тему "Безопасность финансовой экономики"

Актуальность темы исследования. Современная мировая финансовая система, следуя всеобщей тенденции глобализации, выводит на первый план финансовые институты, оставляя на втором производство. При этом финансы I все сильнее отрываются от материальных процессов и становятся все более виртуальными.

В конечном итоге это явление сопровождается различными негативами: развитием теневой экономики, повышением финансовых рисков и т.п., что в результате приводит к локальным, и даже глобальным мировым экономическим кризисам. Разрастание последнего мы сегодня наблюдаем: произошел буквально «обвал» фондового рынка (мирового и отечественного), замедлились темпы роста экономик ведущих мировых держав (рецессия). В России наблюдается отток капитала, сохраняется угроза стабилизационному фонду и опасность быть втянутыми в «воронку» мирового кризиса вследствие «долларизации» отечественной экономики. К общим мировым проблемам следует добавить свои собственные, российские, обусловленные молодостью ее финансовой системы, адаптированной к рыночной экономике (более высокие непрозрачность и индекс коррупции по сравнению с зарубежными, несовершенство законодательной базы и самих финансовых технологий).

Перечень проблем можно продолжить. Самой главной, по нашему мнению, является подход к финансовой безопасности или только с глобальных позиций, или только через рассмотрение ее отдельных элементов.

Данное обстоятельство и обусловило выбор темы исследования, которое предполагает системное рассмотрение финансовой безопасности в контексте мировых и национальных тенденций с учетом взаимосвязи ее различных элементов.

Степень научной разработанности проблемы. Теорию экономической безопасности государства разрабатывали отечественные и зарубежные экономисты, в частности, Л.И. Абалкин, В.В. Бурцев, А. Илларионов, Е.А. Олейников, В.К. Сенчагов, Г.Г. Фетисов, Г.В. Коржов, Г.М.

Донская. Наиболее выдающимся западным исследователями проблемы > являются Д. Кидуэлл, Р. Петерсон, Д. Блэкуэлл, Г. Молл, К. Мюрдох и другие. Данные авторы сформировали комплексную теорию экономической безопасности. В их трудах детально проанализированы исторические, теоретические и практические аспекты этого вопроса.

Вопросы финансовой безопасности в той или иной мере изучали Вовченко Н.Г., Феофилова Т.Ю., Воротнев А.С., Биржаков М.Б., Литвиненко А.Н. и другие.

Тем не менее, эти аспекты по-прежнему остаются не достаточно исследованными, что обусловлено не только сравнительно малым отрезком времени существования и изучения данных процессов, но поразительной быстротой развития современной цивилизации и ее финансовых институтов.

Соответствие темы диссертации требованиям паспорта специальностей ВАК. Исследование выполнено в рамках специальности 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством: экономическая безопасность, в соответствии с паспортом специальностей (по экономическим наукам), п. 11.7 - «Классификация угроз экономической безопасности по сферам экономики (производственная, социальная, финансовая, внешнеторговая, военно-промышленная и др.)», п. 11.14 -«Проблемы криминализации общёства и ликвидация теневой экономики (инструменты, методы, механизмы)», п. 11.21 - «Развитие методологии разработки доктрин экономической безопасности по отдельным сферам (производственная, энергетическая, военно-промышленная и др.)» и специальности 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит п. 1.8 — «Особенности и экономические последствия финансовой глобализации», 2.9

- «Концептуальные основы, приоритеты налоговой политики и основные направления реформирования современной российской налоговой системы».

Целью диссертационной работы является усовершенствование теоретических и практических аспектов безопасности финансовой экономики

- глобальной доминанты современного мирового и национального развития.

Для реализации поставленной цели определены следующие задачи: По специальности 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством: экономическая безопасность: i

- уточнить сущность финансовой экономики с позиции угроз ее безопасности; выявить эволюционную «цепочку» причинно-следственных связей возникновения угроз безопасности финансовой экономики и модернизировать их классификацию;

- проанализировать современное состояние и выявить взаимосвязанные тенденции развития безопасности в финансовой сфере: банковской, бюджетно-налоговой системах, страховании, инвестициях;

- усовершенствовать методологию оценки безопасности в области финансов и кредита.

По специальности 08.00.10 — Финансы, денежное обраъцение и кредит:

- выявить схемы «отмывания» денег и мошенничества в различных элементах финансовой экономики, разработать модели и механизмы их блокировки;

- научно обосновать и довести до регламентной реализации системные приоритетные направления укрепления безопасности в финансовой системе (кредитно-финансовых организациях, страховании, бюджетно-налоговой сфере, на фондовом рынке и других видах инвестиционной деятельности).

Предметом исследования выступают организационно-экономические и управленческие отношения, возникающие в процессе предотвращения угроз безопасности в финансовой сфере.

Объектом исследования в работе является финансовая экономика, являющаяся доминантой современного глобального и национального развития.

Теоретической и методологической основой исследования являются теории, концепции и методологические подходы к разработке доктрин экономической безопасности, сами доктрины, специальная литература, нормативные и законодательные документы.

В процессе исследования автором использовались методы научного познания: системный, исторический, графический, индексный, аналитический, статистический и метод сравнительного анализа.

Эмпирическая база исследования представлена фактическими данными Государственного комитета РФ по статистике, Ставропольского краевого комитета государственной статистики, концепцией и государственной стратегией экономической безопасности Российской Федерации, законами Российской Федерации, Указами Президента России, постановлениями и распоряжениями Правительства России, документами Центрального банка России, аналитическими данными отечественной и зарубежной справочной и научной литературы.

Рабочая гипотеза основывается на теоретических положениях и научной позиции автора, согласно которым базовыми условиями безопасности финансовой экономики являются всестороннее и детальное знание ее угроз, вытекающих из ее глобальной доминантности и виртуальности; повсеместное внедрение моделей и механизмов, опирающихся на предельную «прозрачность» информационных потоков.

Конкретно элементы научной новизны состоят в следующем:

По специальности 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством: экономическая безопасность:

- уточнены понятие и сущность безопасности финансовой экономики с позиций ее угроз, трактуемые нами как уровень самодостаточности на финансовом рынке, при котором преимущественное значение отдается не производству, а всевозможному движению во времени денежных средств и обеспечивается гарантированная защита национальных интересов, социальная направленность политики даже при неблагоприятных условиях развития внутренних и внешних процессов;

- уточнена и дополнена система показателей безопасности финансовой экономики в структуре методологии ее оценки следующими параметрами, характеризующими ее криминализацию: уровень налоговых недоимок, уровень теневой заработной платы, процент «откатов» и невозвратов кредитов в кредитно-финансовой сфере, а так же уровень прозрачности всей системы и отдельных ее элементов;

- выявлена эволюционная «цепочка» причинно-следственных связей угроз безопасности финансовой экономики, представляющая собой временную и i пространственную последовательность развития финансовых институтов и инструментов в планетарном масштабе (деньги, ценные бумаги, банки, биржи, страховые компании, бюджетно-налоговые системы, валютные отношения, транснациональные корпорации и т.п.) и возникновению глобальных и локальных кризисов, знание и использование которой позволяет полностью или частично предотвратить или минимизировать последствия данных катаклизмов.

По специальности 08.00.10 — Финансы, денежное обращение и кредит:

- разработаны рекомендации по укреплению безопасности финансовых систем в целом и отдельных их элементов в частности, включающие обеспечение «прозрачности» финансовых потоков, блокировку схем мошенничества, совершенствование бюджетно-налоговой системы, интеграцию институтов, внедрение баз данных кредитных и других финансовых историй, совершенствование технологических регламентов и укрепление законодательства.

Теоретическая и практическая значимость работы заключается в решении поставленных диссертантом задач, разработке практических предложений по существенному улучшению качества регулирования финансовой экономики и совершенствованию механизма обеспечения ее безопасности.

Теоретические идеи и положения работы могут быть применены в процессе преподавания в вузах курсов финансовой экономики и экономической безопасности, при чтении специальных курсов аспирантам и студентам по проблемам финансовой безопасности государства, а также использоваться в дальнейших диссертационных исследованиях по проблемам экономической безопасности в страховании, на фондовом рынке, налогово-бюджетных и финансово-кредитных сферах государства, разработке учебных пособий, монографий и научных статей.

Выдвинутые в диссертационном исследовании практические предложения могут способствовать развитию теории и практики обеспечения безопасности финансовой экономики.

Апробация результатов исследования. Основные результаты исследования докладывались и обсуждались на различных международных, всероссийских и региональных конференциях: Научно-практическая конференция «Университетская наука — региону», посвященная 75-летнему юбилею Ставропольского государственного университета (2006 г.)., Международная заочная научно-практическая конференция, посвященная 65-летию Омского государственного технического университета «Молодежь -Родине. Развитие экономики территорий — развитие России» (2008 г.). Диссертационное исследование подготовлено в рамках плана научно-исследовательской работы Ставропольского государственного университета и научной школы «Устойчивое развитие региона в условиях интеграции России в мировое хозяйство», Научно-образовательного центра «Социально-экономическая и политическая безопасность региона».

Публикации. По теме диссертационного исследования опубликовано 7 научных работ, общим объемом 2,75 п.л., в том числе авторский вклад - 2,35 п.л.

Структура диссертационной работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемых источников и приложений. Исследование выполнено на 153 страницах основного текста, содержит 19 рисунков, 7 таблиц, список используемой литературы включает 161 источник.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Калашникова, Екатерина Юрьевна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Теория безопасности финансовой экономики в настоящее время находится в стадии своего формирования. Однако актуальность ее возрастает по мере осознания ключевых позиций финансовой системы государства и конечно его экономической безопасности, в процессе создания условий для стабильного и широкомасштабного экономического роста.

Анализ научной литературы в области безопасности показал, что в ее системе начинает выделяться хотя и тесно связанное с остальными, но все же относительно обособленное звено, имеющее свое определение и теоретическое обоснование — безопасность финансовой экономики. Эта тема начинает активно обсуждаться на страницах научной литературы и нуждается в детальной проработке.

Результатом проведенного анализа стала формулировка понятия безопасность финансовой экономики, как такого уровня самодостаточности на финансовом рынке, при котором преимущественное значение отдается не производству, а всевозможному движению во времени денежных средств, и обеспечивается гарантированная защита национальных интересов, социальная направленность политики, даже при неблагоприятных условиях развития внутренних и внешних процессов.

В данном определении сделан акцент на то обстоятельство, что экономическая безопасность финансовой экономики определяется не столько уровнем защищенности его финансовой системы, то есть в какой-то мере внешними факторами, сколько ее качеством. Ее основополагающее качество представляет собой самодостаточность, что предполагает высокий уровень развития финансовых отношений, обеспечивающий их способность эффективно функционировать, реагировать на рыночные реалии, создавать конкурентоспособные финансовые институты. Самодостаточность несет в себе признак финансовой мощи государства, которая дает ему возможность обеспечивать экономическую безопасность в системе развития финансовой экономики.

Эта система ориентирована на решение следующих задач: диагностика и прогнозирование угроз, разработка и реализация мероприятий по повышению уровня безопасности финансовой экономики, оценка результатов их внедрения.

Нами были выявлены элементы финансовой экономики это страховые компании, кредитные организации, фондовый рынок и налогово-бюджетная сфера, которые в свою очередь представляют угрозу безопасности финансовой экономики.

Выявлены угрозы безопасности финансовой экономики это непосредственно кризисы. Россия за время своего существования пережила не мало кризисов.

Определены и уточнены внутренние и внешние угрозы экономической безопасности:

Внутренние угрозы можно определить как неспособность к самосохранению и саморазвитию государства. Внутренние угрозы экономической безопасности финансовой экономики являются, в большей мере, последствием перехода экономики от административной системы к рыночной, стихийного приспособления к новым условиям функционирования, а также непродуманной денежно-кредитной политики государства.

Внешние угрозы - это агрессивное поведение других государств, реализующих свои национальные интересы в сфере экономики и финансов на национальной территории. Чем больше экономическая сила того или иного государства, тем большая угроза исходит от него экономике нашей страны. Кроме того, внешние угрозы финансовой безопасности России обусловлены как объективными процессами, происходящими в мировой экономике (стремительное развитие процесса глобализации, нарастание взаимопроникновения национальных экономик, неустойчивость мировой финансовой системы и т.д.), так и проблемами непосредственно российской политики.

Уточнена система показателей угроз: эта система показателей экономической безопасности является наиболее целостной и научно обоснованной. Но на наш взгляд она будет более полноценной при наличии еще одного показателя - уровень «теневой » экономики. В работе раскрыты угрозы экономической безопасности финансовой экономики, уточнена трактуемая классификация и дополнена еще одним показателем. Для того чтобы получить точную картину необходимо учитывать несколько, в основном косвенных, показателей теневой экономики. Например, одним из таких показателей может служить доля скрытой оплаты труда в структуре валового внутреннего продукта по первичным доходам. Ведь всем известно, что скрытая оплата труда определяется как разница между совокупными расходами на все нужды домашних хозяйств, включая прирост их финансовых активов, и формально зарегистрированными доходами и денежные ресурсы рейдеров. На основе таких «скрытых» показателей «теневой» экономики рассчитываются действительные размеры «теневой» экономики, динамика ее развития и влияние текущей государственной политики на экономическое развитие страны.

В качестве основных индикаторов экономической безопасности финансовой экономики, уточнена и дополнена трактуемая классификация, по которым устанавливаются пороговые значения.

Проведенный нами анализ индикаторов экономической безопасности, позволяет увидеть остроту угроз экономической безопасности финансовой экономики. Поэтому была модернизирована методология оценки экономической безопасности финансовой экономики путем включения индикатора порогового значения экономической безопасности финансовой экономики - это уровень криминализации финансовой экономики (согластно региональному аспекту), который подразумевает в себе - банкротство, уровень слияния и поглощения, фирмы однодневки, компьютерное мошенничество и т.д. Для безопасного развития финансовой экономики пороговые значения должны приобрести статус утвержденных на государственном уровне количественных параметров, соблюдение которых должно стать непременным элементом правительственных экономических программ.

Во второй главе исследования проведен анализ элементов финансовой экономики, в результате выяснилось, что на сегодняшний день российская банковская система испытывает ограниченное конкурентное давление со стороны иностранных банков. Подведя итоги проведенного анализа экономической безопасности в банковской сфере, мы отметили, что основными угрозами безопасности банковской сферы является оттока капитала, политическая неопределенность, непоследовательность реформ, слабость институциональной среды, в том числе проявляющейся в коррупции. Данные по другим странам с переходной экономикой показывают, что решение этих проблем часто приводит к преодолению оттока капитала. Меры регулирования движения капитала, хотя и приносят определенную краткосрочную выгоду, смягчая изменчивость потоков капитала, представляются все же неэффективными с точки зрения среднесрочных задач предотвращения оттока капитала, и обходятся очень дорого, поскольку приводят к росту коррупции. Таким образом, среднесрочная стратегия должна предусматривать поэтапную отмену контроля с одновременным проведением комплексных мер по совершенствованию управления и макроэкономических показателей, а также по укреплению банковской системы.

Анализ угроз на страховом рынке показал, что он является лишь частью механизма отмывания денег. По нашему мнению страховое мошенничество необходимо выделить как отдельный вид преступления. Комплексный подход, при котором одновременно будут вноситься законодательные инициативы, реализовываться конкретные мероприятия по налаживанию сотрудничества с органами государственной власти и контроль над страховыми агентами,- эти мероприятия позволят эффективно противодействовать страховому мошенничеству.

Теневые процессы в финансовой экономике наряду с множеством других проявляются, прежде всего, в применении различных схем по обналичиванию денежных средств и наоборот наличные, или «грязные деньги», в безналичные, и уклонения от уплаты налогов с использованием неучтенных наличных денежных средств.

Изложен механизм перевода неучтенных наличных в официальные безналичные средства, указана роль банков и финансовых институтов в организации неучтенного наличного оборота. Схематически обозначены принципы уклонения от уплаты налогов с использованием неучтенных наличных денежных средств на крупных предприятиях.

В этой же главе представлена модель обеспечения экономической безопасности финансовой экономики.

Приведены методы отмывания денег добытых преступным путем. Конечно, в чистом виде рассмотренные методы практически не встречаются. Они выступают как теневые процессы в разветвленных и многозвенных цепочках движения «грязных» денег в процессе их отмывания встречаются различные сочетания тех или иных методов, способов, отдельных приемов на фоне «запутывания следов».

Подводя итоги анализа современного состояния и проблем развития финансовой экономики, необходимо отметить следующие:

1) несмотря на значительное укрепление банковской системы России, она все еще недостаточно развита и стабильна, что проявляется в низкой капитализации, недостаточном кредитном потенциале для экономического развития страны, высокой подверженности влиянию различных дестабилизирующих факторов.

2) инвестиционная сфера России играет на сегодняшний день значительную роль в обеспечении финансовых условии для инвестиционного развития экономики и эффективного перераспределения капитала. Ситуация сложившаяся на рынке ценных, бумаг обусловлена низкой емкостью фондового рынка, его нестабильностью, недостаточным количеством финансовых инструментов и институциональных участников. Как показал проведенный анализ, одной из основных причин создавшегося положения, является слабая нормативно-правовая база функционирования, как самого рынка ценных бумаг, так и его участников, а также недоработки в сфере защиты прав инвесторов;

3) проводимое реформирование налогово-бюджетной политики России, направленное на рационализацию межбюджетных отношений, повышение эффективности функционирования бюджетов всех уровней как: инструментов обеспечения сбалансированной экономической стратегии, а также значительные изменения, произошедшие в сфере налогового регулирования, способствуют формированию благоприятных условий для стабильного экономического развития государства. На дальнейшее повышение эффективности бюджетной политики государства направлены меры по введению среднесрочного планирования бюджетов всех уровней, ориентированного на конечный результат (в виде реализации инвестиционных проектов), усиление контроля и материальной ответственности бюджетных властей за произведенные расходы и достигнутые результаты.

Анализ состояния финансовой системы России позволил выявить основные проблемы ее функционирования и определить меры по их преодолению, которые мы рассмотрели в третьей главе.

Укрепление безопасности в системе страхования, не может замыкаться на отдельных шагах. Только комплексный подход, при котором одновременно будут вноситься законодательные инициативы, реализовываться конкретные мероприятия по налаживанию сотрудничества с органами государственной власти, внедряться современные информационные ресурсы и осуществляться контроль над агентами позволит эффективно противодействовать страховому мошенничеству.

Что касается мер по укреплению экономической безопасности на фондовом рынке, так они являются одной из самых сложных задач стоящих перед правительством. Для того чтобы их решить необходимо рассматривать фондовый рынок не как элемент финансовой экономики, финансовую экономику как что-то обособленное, как самостоятельную категорию. И для повышения результативности регулирования экономических отношений целесообразно сочетать все предложенные нами мероприятия.

Основными мероприятиями по укреплению и повышению эффективности экономической безопасности финансовой экономики необходимо для его элементов:

В области финансово-кредитной сферы - повышение уровня капитализации банковской системы, создание и улучшения конкурентной среды деятельности банков, улучшение качества и расширение круга предоставляемых услуг банковского сектора, для функционирования банков создание благоприятных нормативно — правовых условий;

- в бюджетно-налоговой сфере следует снизить налог на прибыль с 24 % до 17%, а разницу направить на повышение заработной платы сотрудникам с целью снижения угрозы «финансового подкупа»; ввести прогрессивную шкалу налогообложения по отношению на доходы физических лиц с нижним порогом налоговой ставки 12%, а верхним 30%.

- в инвестиционной сфере — в долевом строительстве для разрешения проблем обманутых вкладчиков необходимо законодательно установить единую форму договора и разработать закон о «бюро историй по строительным фирмам», а на фондовом рынке создать представительство в субъектах региональных отделений по финансовым рынкам, фондовые площадки и венчурные компании.

- в кредитно-финансовой сфере внедрить кредитные истории, с целью снижения кредитных рисков выполнить формализацию и компьютеризацию технологического процесса оформления и выдачи кредитов и вплоть до полного исключения человеческого фактора; обеспечить связь баз данных налоговой, страховой и банковских служб, укрупнение банков, более широкое использование инфокоммуникационных технологий, интеграцию с другими видами бизнеса, ужесточить контроль нелегального вывоза капитала.

- в страховой сфере наряду с законодательными мерами по защите потребительского рынка создать банк данных страховых компаний и увеличить степень защиты полисов ОСАГО;

Необходимо подчеркнуть, что система обеспечения экономической безопасности финансовой экономики в той организационно-правовой форме, которая необходима, для проведения стабильной и сбалансированной финансовой политики требует от государства провести реформу этой системы и перестройки финансов, страхового дела и аудита, денежного обращения и бюджетной сферы, направленной на обеспечение экономического роста России.