Финансово-кредитный механизм государственной поддержки малого предпринимательства РФ тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Финансово-кредитный механизм государственной поддержки малого предпринимательства РФ"

На правах рукописи

НЕМИРОВА НАТАЛЬЯ НИКОЛАЕВНА

ФИНАНСОВО-КРЕДИТНЫЙ МЕХАНИЗМ

ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОДДЕРЖКИ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА РФ (НА ПРИМЕРЕ УРАЛЬСКОГО РЕГИОНА)

Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Екатеринбург - 2003

Работа выполнена на кафедре финансов, денежного обращения и кредита Уральского государственного экономического университета

Научный руководитель

доктор экономических наук, профессор Казак Александр Юрьевич

Официальные оппоненты

доктор экономических наук, профессор Ершова Галина Евгеньевна кандидат экономических наук Смирнов Олег Евгеньевич

Ведущая организация

Саратовский государственный социально-экономический университет

Защита состоится 19 июня 200^ г. в 12-30 час., на заседании диссертационного совета Д 212.287.02 при Уральском государственном экономическом университете по адресу: 620219, г. Екатеринбург, ГСП - 985, ул. 8 Марта, д.62, ауд. 357. Зал заседаний ученого совета.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Уральского государственного экономического университета.

Автореферат разослан « » мая 2003 г.

Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат экономических наук, доцент

Е.Г. Князева

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Малое предпринимательство в современной рыночной экономике занимает ведущие позиции во всех экономически развитых странах. Большая часть валового внутреннего продукта создается именно в этом секторе экономики. Здесь же занята и большая часть трудоспособного населения, составляющая «средний класс», который является социально-экономической основой современного рыночного хозяйства. Малое предпринимательство как новое, адекватное современным российским реалиям явление общественной и хозяйственной жизни, обладает огромным созидательным потенциалом: придает рыночной экономике необходимую гибкость, мобилизует финансовые, трудовые и производственные ресурсы, решает многие экономические и социальные проблемы рыночного хозяйства, в первую очередь - обеспечения экономического роста и занятости населения.

В странах с развитой рыночной экономикой малые предприятия занимают до 95% от общего количества хозяйствующих субъектов. Пик развития малого бизнеса и предпринимательства в России приходится на 1995 г., когда численность малых предприятий достигла почти 897 тысяч. Наибольшее количество из них работали в сфере услуг, а именно: в оптовой и розничной торговле, общественном питании, здравоохранении, физической культуре и спорте, культуре и искусстве, проводили операции с недвижимостью и др.

Особое научно-практическое значение приобретает исследование и анализ проблем включения сферы малого предпринимательства в реальные социально-экономические процессы, выявление факторов и обстоятельств сворачивания в настоящее время бизнеса в отраслях сферы услуг и материальном производстве, а также разработки методических основ функционирования государственной поддержки малого бизнеса, направленных на реализацию его больших потенциальных возможностей.

Отсутствие целостной концептуальной разработки теоретических и практических проблем малого предпринимательства в условиях становления социально-ориентированной рыночной системы в нашей стране, а также необходимость выработки конкретных экономических мер по фпрмир?"-"""" фттпч сово-кредитного

т

РОС. НАЦИОНАЛЬНАЯ | библиотека СПе 09

механизма государственной поддержки малого предпринимательства определяет актуальность темы и выбор направления диссертационного исследования.

Цель диссертационного исследования. Основной целью диссертационной работы является разработка и совершенствование финансово-кредитного механизма государственной поддержки малого предпринимательства в современных условиях.

Задачи исследования. Для достижения поставленной цели потребовалось решение следующих задач, определивших логику диссертационного исследования и его структуру:

- изучить теоретические аспекты функционирования финансово-кредитного механизма;

- выявить особенности финансовой деятельности малого бизнеса и необходимость его государственной поддержки;

- обосновать необходимость становления, развития и функционирования финансово-кредитного механизма государственной поддержки малого предпринимательства;

- провести анализ деятельности структур, выполняющих функции государственной финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства в Уральском регионе;

- провести анализ форм и методов государственной финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства на современном этапе (на примере Уральского региона);

- разработать методику расчета эффективности государственной финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства;

- выявить тенденции обосновать перспективные направления развития механизма государственной финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства в Уральском регионе.

Предметом исследования выступает совокупность экономических отношений по поводу становления, развития и функционирования финансово-кредитного механизма государственной поддержки малого бизнеса.

Объектом исследования является финансово-кредитный механизм государственной поддержки малого предпринимательства (на примере Уральского региона).

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области финансов, финансово-кредитного механизма, финансовой деятельности малых предприятий, финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства. При написании диссертационной работы использованы труды, раскрывающие теоретические и практические аспекты финансов, кредита, финансово-кредитного механизма. Значительный вклад в разработку исследуемых проблем внести такие ученые-экономисты как Аллахвердян Д.А., Бабаева Л.В., Бирман A.M., Букато В.И., Вознесенский Э.А., Гумилев Л.Н., Дьяченко В.П., Дробозина JI.A., Иваницкий В.П., Казак А.Ю., Колесников В.И., Родионова В.М., Романовский М.В., Сабанти Б.М., Савченко В.Е., Сенчагов В.К., Точильников Г.М., Хайек Ф., Чирикова А.Е., Шулус А., Шумпетер И., Яковлев В.М. и др.

В ходе проведения исследования использовался диалектический метод познания, раскрывающий возможности изучения экономических явлений в динамическом развитии, взаимосвязи и взаимообусловленности. Системный подход к объекту исследования реализовывался при помощи графических методов, анализа и синтеза, группировок и сравнения.

Информационная база исследования включает в себя федеральное законодательство, нормативные акты по вопросам деятельности малого предпринимательства, статистические данные по сектору малого бизнеса Государственного комитета статистики и Свердловского областного комитета государственной статистики, публикации информационных и экспертных агентств, аналитические материалы и первичные данные ряда малых предприятий Свердловской области.

Научная новизна диссертационной работы состоит в следующих результатах, достигнутых автором в процессе исследования:

- предложена авторская трактовка понятия «финансово-кредитный механизм»;

- сформулировано и обосновано авторское определение понятия «предпринимательство»;

- разработана классификация элементов финансово-кредитного механизма государственной поддержки малого бизнеса в РФ;

- предложена и обоснована авторская методика расчета эффективности государственной финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства;

- обоснованы рекомендации по совершенствованию механизма государственной финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства в Уральском регионе.

Теоретическая и практическая значимость работы. Теоретическое значение диссертационного исследования заключается в том, что его результаты расширяют и углубляют теоретическую и методическую базу для выработки более эффективного финансово-кредитного механизма поддержки малого бизнеса.

Практические рекомендации, содержащиеся в диссертационной работе применимы в деятельности конкретных субъектов малого предпринимательства. Методика расчета эффективности государственной финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства является практическим руководством при осуществлении мероприятий в рамках утверждаемых программ по государственной поддержке малого бизнеса в РФ.

Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты диссертационного исследования докладывались и были одобрены на международных, всероссийских, региональных научно-практических конференциях. Теоретические положения и практические рекомендации диссертации используются в учебном процессе Уральского государственного экономического университета и Академии управления и предпринимательства (Екатеринбург). Практическое внедрение подтверждено соответствующими документами.

Основные выводы и предложения нашли отражение в 10 публикациях, общим объемом 4,4 п.л. с авторским вкладом 4,3 п.л.

Структура работы отражает логику, порядок исследования и решения поставленных задач. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, таблиц и рисунков.

Во введении обоснована актуальность темы, сформулированы цель и задачи научного исследования; определены предмет и объект исследования; представлена теоретическая и методологическая основана; дана характеристика научной новизны и практической значимости.

В первой главе «Сущность финансово-кредитного механизма государственной поддержки малого предпринимательства» раскрываются экономическая природа и сущность финансов и кредита, их общие и отличительные черты, финансо-

во-кредитный механизм, исследуется финансовая деятельность предприятий малого бизнеса, рассматриваются особенности функционирования финансово-кредитного механизма государственной поддержки малого предпринимательства.

Во второй главе «Формы государственной финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства на современном этапе (на примере Уральского региона)» автором проведен анализ деятельности российских малых предприятий и функционирования финансово-кредитного механизма их государственной поддержки. Выявлены основные проблемы при организации деятельности субъектов малого предпринимательства и недостатки их государственной финансово-кредитной поддержки.

В третьей главе «Эффективность государственной финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства в Уральском регионе» определены основные направления улучшения деятельности малых предприятий. Предложен механизм оценки эффективности государственной финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства.

В заключении подведены итоги диссертационного исследования, сформулированы основные Выводы и обобщены предложения по развитию малого предпринимательства.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И РЕЗУЛЬТАТЫ ДИССЕРТАЦИОННОГО ИССЛЕДОВАНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

1. В современной литературе вопросы сущности финансов и кредита являются наиболее дискуссионными. Отсутствие единой, твердо устоявшейся точки зрения на ряд моментов теории финансов (дискуссии по вопросам сущности, принципов, функций финансов), не позволяют дать единого определения финансово-кредитного механизма. Вследствие чего, это понятие достаточно широко трактуется в учебниках, учебных пособиях, монографиях и статьях периодических изданий. Различные авторы рассматривают его по-своему, вместе с тем вкладывая в это понятие ряд общепринятых норм и правил, рассматривая его как совокупность форм и методов использования финансовых и кредитных ресурсов.

Автором были изучены и обобщены предлагаемые некоторыми экономистами определения финансово-кредитного механизма, на основании чего стало возможным предложить собственное определение данного понятия:

Финансово-кредитный механизм - это совокупность форм, методов, финансово-кредитных рычагов воздействия субъекта (финансово-кредитные органы) на объект (совокупность финансово-кредитных отношений) в рамках единой финансово-кредитной системы для достижения экономического роста, обеспечения благоприятных условий и социального развития общества.

2. Малое предпринимательство выступает структурным элементом экономической системы, непосредственно связанным родовыми признаками с системой предпринимательства. В силу этих признаков при определении экономической сущности малого предпринимательства следует исходить из содержания понятия «предпринимательство».

Анализ основных концепций предпринимательства позволяет выделить характерные признаки предпринимательской деятельности. Предпринимательство предполагает определенную самостоятельность и независимость хозяйствующих субъектов, но при этом постоянная подверженность риску и готовность идти на него снижает эффективность их деятельности. Субъекты предпринимательства должны нести полную или ограниченную (в соответствии с вложенной долей средств) экономическую и юридическую ответственность, а для этого в любом государстве должен существовать приемлемый финансово-кредитный механизм, то есть совокупность определенных форм и методов, которые позволили бы поддержать предпринимательство и дать возможность ему развиваться и нести определенный экономический вклад в экономику страны.

По мнению автора, обобщая все вышеизложенное, под предпринимательством следует понимать такую деятельность, где субъекты бизнеса, используя свои личностные качества, выполняют определенные функции, направленные на получение прибыли. Стимулом же для развития предпринимательства должна стать эффективная государственная финансово-кредитная поддержка.

Экономическое содержание понятия «малое предпринимательство» составляет совокупность экономических отношений, складывающихся между субъектами общественного производства по поводу инициативной, самостоятельной, особо

рисковой и инновационной хозяйственной деятельности на малых предприятиях. Областью этих отношений выступают различные сферы и отрасли экономики.

3 Структура, состав и специализация малых предприятий могут быть разнообразны. Обобщая существующие в современной отечественной литературе подходы к созданию и специфике предприятий малого бизнеса, автором в работе предложена классификация российских малых предприятий по различным критериям (см. рис. 1).

4. Важнейшим элементом функционирования субъектов малого предпринимательства является финансово-кредитный механизм, на который возложено управление финансовыми и денежными потоками. Основными направлениями деятельности данного механизма является: предоставление субсидий и дотаций из средств бюджетов разных уровней; утверждение льгот малым предприятиям по налогообложению; выдача гарантий и поручительств по кредитам; совершенствование схем финансирования и кредитования малого бизнеса.

5. Малое предпринимательство Уральского региона обладает большим потенциалом роста, увеличивает производство и поставку на рынок товаров и услуг, обеспечивает ежегодное увеличение налоговых поступлений в бюджеты субъектов РФ, входящих в Уральский регион. На территории региона проживает 16% населения страны, производится 24% промышленной продукции и формируется около 25% доходов федерального бюджета. В сфере малого бизнеса занято 1,4 млн. человек. Доля малого предпринимательства в общероссийских показателях (количество малых предприятий, объем производства продукции и услуг, инвестиции в основной капитал) составляет 12-17%.

На основе проведенного анализа функционирования российских малых предприятий некоторые подходы по разрешению проблем развития малого бизнеса автор обобщает следующим образом:

1) вместо создания льготных условий для малого бизнеса, работающего в теневой экономике, необходимо более широко использовать преимущества малого бизнеса для преодоления критических процессов в самых болевых точках российских реформ: задержки по выплате заработной платы, реструктуризация предприятий, поступление платежей в бюджет, обеспечение занятости активного населения;

Форма собственности:

- частная

- государственная

■ муниципальная

коллективная

смешанная

Организационно-правовая форма:

- полное товарищество

- товарищество на вере

- общество с ограниченной ответственностью

- общество с дополнительной ответственностью

- дочернее и зависимое общество

- производственный кооператив

- унитарное предприятие

Виды деятельности:

- производственная

- коммерческая

- финансовая

- консультационная

Широта территориального охвата:

- межгосударственные

- федеральные

- региональные

- местные

Отраслевая принадлежи ость:

- промышленность

- сельское хозяйство

- строительство

- транспорт и связь и др.

Сфера распространения:

сфера производства сновное и вспомогательное производство)

- сфера услуг (транспорт, информация, маркетинг, медицина, юридические консультации и др.)

- сфера обращения

( торговля, общественное питание, финансы)

Рис. 1. Классификация малых предприятий*

* - составлено автором

2) следует стимулировать резкое (на порядок!) увеличение численности малых предприятий на равных условиях конкурирующих и сотрудничающих с крупными корпорациями;-

3) необходимо противопоставить прозрачные легальные процедуры реструктуризации крупных предприятий в холдинги, состоящие из динамично развивающихся структур малого и среднего бизнеса;

4) на смену пассивному ожиданию банками высокодоходных проектов от малого бизнеса должна прийти их экономическая заинтересованность в борьбе за рынок клиентуры в сфере малого и среднего предпринимательства и др.

6. Автором предлагается в рамках повышения эффективности государственной финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства сначала усовершенствовать процедуру разработки программы государственной поддержки малого предпринимательства в регионе (см. рис. 2).

Новыми элементами в этой схеме являются: оценка Комитетом по поддержке я развитию малого предпринимательства при администрации Свердловской области результатов (Комитет) реализации предыдущей программы, оценка проекта новой программы и его экспертиза. Наиболее важным этапом является экспертиза проекта программы на котором определяются приоритетные направления поддержки и развития малого предпринимательства на срок действия программы.

Выделение приоритетных направлений изменений среды малого бизнеса, из преложенных в проекте программы, осуществляется в три этапа. На первом этапе, группа экспертов оценивает по 4-х (отлично, хорошо, удовлетворительно, плохо) балльной шкале степень наличия возможностей для реализации органами власти области перечисленных в проекте программы мер поддержки малого предпринимательства. На втором этапе, другой группой экспертов осуществляется оценка по 4-х бальной шкале того, в какой степени реализация предлагаемых в проекте программы основных мероприятий может повлиять на улучшение условий создания и деятельности малых предприятий в области. На третьем этапе, исходя из экспертных оценок, полученных на двух предыдущих этапах, составляется матрица связей, показанная в таблице 1, между возможностями реализации мер поддержки и полезным эффектом от их реализации.

Комитет оценивает результаты реализации предыдущей программы поддержки малого предпринимательства в области

Комитет на основе анализа и оценки результатов реализации предыдущей программы готовит и рассылает проект программы в организации, входящие в состав инфраструктуры малого бизнеса

Указанные организации прорабатывают проект, вносят свои предложения по мероприятиям, их стоимости, источникам финансирования, рассчитывают экономический эффект от проводимых мероприятий, уточняют адресность финансово-кредитной поддержки и определяют кто будет _осуществлять контроль за целевым использованием средств_

_I _

Комитет обрабатывает предложения и вносит изменения в проект

+

Комитет проводит оценку проекта программы

В случае положительного результата проекта программа передается для работы экспертам (научным работникам, менеджерам предприятий малого бизнеса и др.). Эксперты делают заключение по программе, вносят предложения по ее доработке, выделяя приоритетные направления

_и четкие источники финансирования_

__

Комитет приводит проект программы в соответствие с предложениями и замечаниями экспертов и выносит его на заседание Правительства области

Правительство области рассматривает проект и либо принимает его, либо отклоняет

В случае положительного решения проект выносится на заседание _Законодательного Собрания Свердловской области_

Рис. 2. Усовершенствованная процедура разработки программы государственной поддержки малого предпринимательства в Свердловской области*

* - составлено автором

Таблица 1

Матрица связей возможности и полезности реализации предлагаемых основных мероприятий государственной поддержки МП*_

Степень влияния Возможность реализации

имеются все необходимые возможности (полные) имеется большая часть необходимых возможностей (большие) имеется меньшая часть необходимых возможностей (частичные)

Высокая Полная и высокая (ПиВ) Большая и высокая БиВ) Частичная и высокая (ЧиВ)

Средняя Полная и средняя (ПиС) Большая и средняя (БиС) Частичная и средняя (ЧиС)

Слабая Полная и слабая (ПиСл) Большая и слабая БиСл) Частичная и слабая (ЧиСл)

В каждое поле матрицы заносятся номера основных мероприятий из предлагаемого проекта программы в зависимости от того, какую экспертную оценку они получили на первом и втором этапах экспертизы.

Итогом этой работы является подсчет по матрице связей числа основных мероприятий, находящихся на каждом уровне предпочтительности:

- самый высокий уровень - поле ПиВ;

- второй уровень предпочтения - поля ПиС и БиВ;

- третий уровень предпочтения - поля ПиС л, БиС и ЧиВ;

- четвертый уровень - поля БиСл и Чис;

- пятый уровень - поле ЧиСл.

Наиболее приоритетными признаются те направления поддержки малого предпринимательства, которые включают в себя наибольшее число предлагаемых основных мероприятий поддержки двух первых уровней предпочтительности. После того, как выделены наиболее предпочтительные направления поддержки малого предпринимательства, из оставшихся, по тому же принципу, выбираются направления второго уровня предпочтительности.

На основании этого, эксперты определяют необходимость корректировки и доработки программы и при необходимости вносят свои предложения по этим вопросам.

* - составлено автором

Таким образом, может быть повышено качество программ с позиций соответствия программных установок потребностям малых предприятий и факгическо-му уровню их развития.

Одним из важных элементов поддержки малого предпринимательства является его финансово-кредитная поддержка. В связи с этим предлагаемая новая схема финансово-кредитной поддержки малых предприятий за счет средств бюджета области (рис. 3). Ее суть заключается в следующем.

Прошедший год принимается за базисный. Сумма налоговых платежей в бюджет области этого года каждого малого предприятия принимается за базисную (НПоа,). В текущем году, т.е. следующем за базисным, малое предприятие проводит все необходимые платежи в бюджет области (НПтек).

В случае, если' сумма налоговых платежей текущего года превышает сумму налоговых платежей базисного года, то малое предприятие получает возможность вернуть часть средств из разницы налоговых платежей текущего и базисного годов. Сумма, которая возвращается малым предприятиям определяется следующим образом.

Находится разница налоговых платежей текущего года н базисного года:

Превышение = (НП^ - НПвм),

где Превышение - превышение налоговых платежей текущего года над налоговыми платежами базисного года;

НП,« - налоговые платежи текущего года;

НПба, - налоговые платежи базисного года.

Превышение налоговых платежей текущего года над налоговыми платежами базисного года распределяется следующим образом:

ПБ - Превышение х V* ставки рефинансирования ЦБ РФ,

где ПБ - поступления в бюджет области;

ПФ = Превышение х 1/8 ставки рефинансирования ЦБ РФ,

где ПФ - поступления в Свердловский областной фонд поддержки малого предпринимательства;

ПМП + Превышение - (ПБ+ПФ),

где ПМП - возврат налоговых платежей малым предприятиям.

Рис. 3. Финансово-кредитная поддержка малых предприятий посредством частичной компенсации их налоговых платежей в бюджет области*

* - составлено автором

В случае, если сумма налоговых платежей текущего года не превышает сумму налоговых платежей базисного года, то вся сумма налоговых платежей малого предпринимательства в бюджет области остается в нем (бюджете области). После этого сумма текущих налоговых платежей малого предприятия фиксируется и принимается за базисную по отношению к следующему году.

Основными достоинствами предлагаемой схемы финансово-кредитной поддержки малых предприятий является: ежегодный рост объемов налоговых поступлений в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды; получение малыми предприятиями дополнительных финансовых средств на развитие; формирование дополнительного источника финансовых средств для Свердловского фонда поддержки малого предпринимательства. Таким образом, предлагаемая схема финансово-кредитной поддержки малых предприятий в совокупности с существующими поможет развитию действующих малых предприятий.

Основные положения диссертации опубликованы в следующих работах:

1. Немирова H.H. Особенности развития вексельного обращения в России // Финансы, денежное обращение и кредит: Науч. зап./ Отв. ред. акад. А.Ю. Казак. Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 2000. Вып. 5. - 0,2 п.л.

2. Веретенникова О.Б., Немирова H.H. Поддержка малого бизнеса международными организациями в Свердловской области // Финансы, денежное обращение и кредит: Науч. зап./ Отв. ред. акад. А.Ю. Казак. Екатеринбург: Изд-во Урал, гос. экон. ун-та, 2000. Вып. 6. - 0,2/0,1 п.л.

3. Немирова H.H. Финансово-кредитные проблемы и перспективы развития малого предпринимательства в России // Финансы, денежное обращение и кредит: Науч. зап./ Отв. ред. акад. А.Ю. Казак. Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 2001. Вып. 7. - 1,1 п.л.

4. Немирова H.H. Франчайзинг как кредитно-инвестиционный механизм поддержки малого бизнеса // Финансы, денежное обращение и кредит: Науч. зап./ Отв. ред. акад. А.Ю. Казак. Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 2001. Вып. 8. - 0,3 п.л.

5. Немирова H.H. Государственная поддержка и финансирование малого предпринимательства в зарубежных странах // Финансы, денежное обращение и кредит:

16

Науч. зап./ Отв. ред. акад. А.Ю. Казак. Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. I ун-та, 2001. Вып. 10. - 0,1 п.л.

^ 6. Немирова H.H. Проблемы финансирования имущественного обеспечения мало-

|

го предпринимательства // Финансы, денежное обращение и кредит: Науч. зап./ Отв. ред. акад. А.Ю. Казак. Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 2002.

»

Вып. 9.-0,1 п л.

7. Немирова H.H. Правовые основы государственной поддержки малого бизнеса в Российской Федерации // Финансы, денежное обращение и кредит: Науч. зап./ Отв. ред. акад. А.Ю. Казак. Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 2002.

(

' Вып. 11.-0,8 п. л.

8. Немирова H.H. Эволюция малого предпринимательства в России // Финансы, ^ денежное обращение и кредит: Науч. зап./ Отв. ред. акад. А.Ю. Казак. Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 2002. Вып. 12. - 1,0 п.л.

i

9. Немирова H.H. Зарубежный опыт государственной поддержки малого предпринимательства // Финансы, денежное обращение и кредит: Науч. зап./ Отв. ред.

. акад. А.Ю. Казак. Екатеринбург: Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 2003. Вып. 13. -

0,5 п.л.

10. Немирова H.H. Направления совершенствования финансово-кредитного меха* низма государственной поддержки малого предпринимательства // Тезисы Все-

рос. научно-практ. конф. 17-18 мая 2003 г. «Современное состояние и перспек-! тивы развития финансово-кредитной науки и практики». Екатеринбург: Изд-во

^ Урал. гос. экон. ун-та, 2003. - 0,1 п.л.

(

I I I

'г

\

1

Поз. 324. Подписано в печать 14.05.2003. Формат бумаги 60 х 841/16. Бумага для множительных аппаратов. Петатьппоскаа. Усл. пе*. л. 1,06

Заказ 62 Тираж 130 экэ Издательство Уральского государственного экономического университета Екатеринбург, ул. 8 Марта, 62

УОПУрГЭУ

© Уральский государственный экономический университет

5 "A

•954 0

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Немирова, Наталья Николаевна

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОГО МЕХАНИЗМА ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОДДЕРЖКИ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

1.1. Финансово-кредитный механизм - сущность и основные элементы

1.2. Особенности финансовой деятельности малого бизнеса и необходимость его государственной поддержки

1.3. Характеристика финансово-кредитного механизма государственной поддержки малого бизнеса

ГЛАВА 2. ФОРМЫ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОЙ ПОДДЕРЖКИ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ (на примере Уральского региона)

2.1. Анализ деятельности структур, выполняющих функции государственной финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства

2.2. Направления государственной финансово-кредитной поддержки малого бизнеса в Уральском регионе

2.3. Зарубежный опыт государственной поддержки малого предпринимательства

ГЛАВА 3. ЭФФЕКТИВНОСТЬ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОЙ ПОДДЕРЖКИ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

В УРАЛЬСКОМ РЕГИОНЕ

3.1. Методика расчета эффективности государственной финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства

3.2. Совершенствование механизма государственной финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства в Уральском регионе

Диссертация: введение по экономике, на тему "Финансово-кредитный механизм государственной поддержки малого предпринимательства РФ"

Актуальность темы исследования. Малое предпринимательство в современной рыночной экономике занимает ведущие позиции во всех экономически развитых странах. Большая часть валового внутреннего продукта создается именно в этом секторе экономики. Здесь же занята и большая часть трудоспособного населения, составляющая «средний класс», который является социально-экономической основой современного рыночного хозяйства. Малое предпринимательство как новое, адекватное современным российским реалиям явление общественной и хозяйственной жизни, обладает огромным созидательным потенциалом: придает рыночной экономике необходимую гибкость, мобилизует финансовые, трудовые и производственные ресурсы, решает многие экономические и социальные проблемы рыночного хозяйства, в первую очередь - обеспечения экономического роста и занятости населения.

В странах с развитой рыночной экономикой малые предприятия занимают до 95% от общего количества хозяйствующих субъектов. Пик развития малого бизнеса и предпринимательства в России приходится на 1995 г., когда численность малых предприятий достигла почти 897 тысяч. Наибольшее количество из них работали в сфере услуг, а именно: в оптовой и розничной торговле, общественном питании, здравоохранении, физической культуре и спорте, культуре и искусстве, проводили операции с недвижимостью и др.

Особое научно-практическое значение приобретает исследование и анализ проблем включения сферы малого предпринимательства в реальные социально-экономические процессы, выявление факторов и обстоятельств сворачивания в настоящее время бизнеса в отраслях сферы услуг и материальном производстве, а также разработки методических основ функционирования государственной поддержки малого бизнеса, направленных на реализацию его больших потенциальных возможностей.

Отсутствие целостной концептуальной разработки теоретических и практических проблем малого предпринимательства в условиях становления социально-ориентированной рыночной системы в нашей стране, а также необходимость выработки конкретных экономических мер по формированию финансово-кредитного механизма государственной поддержки малого предпринимательства определяет актуальность темы и выбор направления диссертационного исследования.

Целью исследования является разработка и совершенствование финансово-кредитного механизма государственной поддержки малого предпринимательства в современных условиях.

В соответствии с поставленной целью решались следующие задачи:

- изучить теоретические аспекты функционирования финансово-кредитного механизма;

- выявить особенности финансовой деятельности малого бизнеса и необходимость его государственной поддержки;

- обосновать необходимость становления, развития и функционирования финансово-кредитного механизма государственной поддержки малого предпринимательства;

- провести анализ деятельности структур, выполняющих функции государственной финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства в Уральском регионе;

- провести анализ форм и методов государственной финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства на современном этапе (на примере Уральского региона);

- разработать методику расчета эффективности государственной финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства;

- обосновать направления развития государственной финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства в Уральском регионе.

Объектом исследования диссертационной работы является финансово-кредитный механизм государственной поддержки малого предпринимательства (на примере Уральского региона).

Предметом исследования выступают совокупность экономических отношений по поводу становления, развития и функционирования финансово-кредитного механизма государственной поддержки малого бизнеса.

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области финансов, финансово-кредитного механизма, финансовой деятельности малых предприятий, финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства. При написании диссертационной работы использованы труды, раскрывающие теоретические и практические аспекты финансов, кредита, финансово-кредитного механизма. Значительный вклад в разработку исследуемых проблем внести такие ученые-экономисты как Аллахвердян Д А., Бабаева Л.В., Бирман A.M., Букато В.И., Вознесенский Э.А., Гумилев JI.H., Дьяченко В.П., Дробозина JI.A., Иваницкий В.П., Казак А.Ю., Колесников В.И., Родионова В.М., Романовский М.В., Сабанти Б.М., Савченко В.Е., Сенчагов В.К., Точильников Г.М., Хайек Ф., Чирикова А.Е., Шулус А., Шумпетер И., Яковлев В.М. и др.

В ходе проведения исследования использовался диалектический метод познания, раскрывающий возможности изучения экономических явлений в динамическом развитии, взаимосвязи и взаимообусловленности. Системный подход к объекту исследования реализовывался при помощи графических методов, анализа и синтеза, группировок и сравнения.

Информационная база исследования включает в себя федеральное законодательство, нормативные акты по вопросам деятельности малого предпринимательства, статистические данные по сектору малого бизнеса Государственного комитета статистики и Свердловского областного комитета государственной статистики, публикации информационных и экспертных агентств, аналитические материалы и первичные данные ряда малых предприятий Свердловской области.

Научная новизна диссертационной работы состоит в следующих результатах, достигнутых автором в процессе исследования:

1. Предложена авторская трактовка понятия «финансово-кредитный механизм».

2. Сформулировано и обосновано авторское определение понятия «предпринимательство».

3. Разработана классификация элементов финансово-кредитного механизма государственной поддержки малого бизнеса в РФ.

4. Предложена и обоснована авторская методика расчета эффективности государственной финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства.

5. Обоснованы рекомендации по совершенствованию механизма государственной финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства в Уральском регионе.

Практическая значимость работы состоит в том, что основные положения диссертации используются для решения теоретических и практических проблем совершенствования финансово-кредитного механизма государственной поддержки малого предпринимательства. Результаты исследования использованы автором при работе над договором по теме «Финансово-кредитный механизм обеспечения развития малого бизнеса в регионе»

Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты диссертационного исследования докладывались и были одобрены на международных, всероссийских, региональных научно-практических конференциях. Теоретические положения и практические рекомендации диссертации используются в учебном процессе Уральского государственного экономического университета и Академии управления и предпринимательства (Екатеринбург). Практическое внедрение подтверждено соответствующими документами.

Основные выводы и предложения нашли отражение в 10 публикациях, общим объемом 4,4 п.л. с авторским вкладом 4,3 п.л.

Структура работы отражает логику, порядок исследования и решение поставленных задач. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений. Общий объем работы составляет 183 страницы. Основное содержание изложено на 156 страницах и включает 20 таблиц и 8 рисунков. Список использованных источников содержит 121 наименование, приложения занимают 26 страниц.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Немирова, Наталья Николаевна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Одна из важнейших задач современной экономики - создание сильных мотивационных стимулов повышения деловой, социальной и предпринимательской активности населения.

Важнейшим фактором решения данной проблемы является развитие малого предпринимательства. На федеральном, региональном и муниципальном уровнях государственной власти и самоуправления развитие малого предпринимательства рассматривается как одна из приоритетных задач по реформированию экономики, выходу страны на траекторию устойчивого роста, усилению занятости населения.

Малое предпринимательство выступает структурным элементом экономической системы, непосредственно связанным родовыми признаками с системой предпринимательства.

С переходом любого государства к экономической стабильности формируется малое предпринимательство как тип хозяйствования, как хозяйственная структура, предрасположенная к организационно-экономическому творчеству, более гибким формам хозяйственного взаимодействия и развития конкурентной среды. Современное малое предпринимательство в его цивилизованном виде приобретает ряд новых качественных характеристик, новых функций, без которых оно не может выжить в условиях рынка. Малое предпринимательство в условиях рыночных отношений является неотъемлемым элементом экономики, наиболее динамично реагирующим на изменения потребительского спроса, тенденции научно-технического развития, обеспечивающим значительную долю валового национального продукта, рабочих мест, налоговых поступлений.

История становления и функционирования российского предпринимательства противоречива, трудна, отягощена проблемами экономического отставания России от Запада поиском «выбора пути» и обоснованием социально-политической оправданности экономических преобразований и проводимых реформ.

В 1991-1992 годах в связи с изменением политической ситуации меняется и правовая среда малого предпринимательства. Но предпринимаемые уже собственно российские законодательные нормы характеризуются: во-первых, нестабильностью, постоянным изменением правил деятельности предприятий (особенно в области налогообложения, внешнеэкономических связей), вплоть до введения законов и нормативных актов задним числом; во-вторых, непоследовательностью и противоречивостью, когда имеющиеся законы не выполняются, а в подзаконных актах трактовки отдельных положений расходятся с существом законов; отсутствуют действенные механизмы контроля за соблюдением принятых норм.

И тем не менее, процесс совершенствования законодательства в сфере регулирования малого бизнеса сконцентрирован на поиске конкретных норм и правил, способствующих упрощению деятельности малых предприятий по таким направления, как регистрация, бухгалтерская отчетность, таможенные процедуры и т.п.

По мнению большинства предпринимателей к наиболее существенным недостаткам нормативно-правовой базы с точки зрения предпринимательства можно отнести следующие характеристики:

- отставание законодательства от практики;

- нестыковка различных законодательных и нормативных актов;

- возможность разного толкования законодательных положений;

- невозможность реализации важнейших положений, принятых законов;

- наличие сфер, не охваченных принятыми законами;

- плохая информация о принимаемых законах.

А для эффективного функционирования действующих и вновь создаваемых малых предприятий необходимо наличие реальной законодательной и нормативной базы, которая бы регулировала их деятельность, учитывала специфические условия работы, субъектов малого предпринимательства и их взаимоотношения с органами власти и другими хозяйствующими субъектами.

Для успешного привлечения финансовых средств (как отечественных, так и иностранных) в малый бизнес - одного из важнейших условий дальнейшего развития этого сектора экономики - необходимы финансовые механизмы и технологии поддержки предпринимательства, отвечающие мировой практике, но при этом адаптированные к российским условиям. Следует задействовать весь арсенал технологий привлечения финансовых средств в сферу МП.

Государство должно сыграть решающую роль в запуске механизмов финансовой поддержки МП. Необходима разработка специального механизма финансово-кредитной поддержки сферы МП и решение комплекса взаимосвязанных вопросов.

Так, развитие малого предпринимательства в западных странах насчитывает не одно десятилетие. Уже сложилось и успешно развивается весьма монолитное, сбалансированное в отраслевом плане и отвечающее рыночным потребностям ядро предпринимательства. В условиях стабильного экономического и правового поля оно относительно слабо подвержено воздействиям внешней экономической среды: Именно вокруг этого ядра постоянно возникают и исчезают новые малые предприятия и компании. Самые перспективные и жизнеспособные из них в конечном итоге также находят свое место на рынке и вливаются в это ядро.

У России есть возможность использовать зарубежный опыт, но с учетом национальных особенностей развития экономики. За последние десять лет Россия достигла ощутимого прогресса в осуществлении перехода к рыночной экономике. Однако за это время в других странах с переходной экономикой, например, в Венгрии, Польше, Чешской Республике и Эстонии, возникло значительно большее1 количество МП и были достигнуты лучшие показатели соотношения ВВП и численности населения, чем в России. Международные и российские эксперты объясняют эти различия прежде всего недостатками в создании здоровой экономической инфраструктуры, а также недостатками в рамочных условиях осуществления предпринимательской деятельности. Называются прежде всего следующие проблемы развития предпринимательства в России: а) недостаточная ясность, содержательность и практическое применение законов и других нормативных актов (высокие косвенные расходы для МП); б) неблагоприятная по отношению к МП система административного управления (бюрократические придирки, коррупция), недостатки институционального характера, высокие риски, связанные с кредитованием данного сектора экономики, слабая система поддержки МП; в) недостаточная подготовленность руководителей частного бизнеса (дефицит качественного менеджмента).

Для того чтобы не отстать еще больше, России необходимы решительные реформы, направленные на расширение возможностей МП по собственному развитию. Основным условием для этого является скорейшее устранение барьеров, препятствующих развитию предпринимательства.

Малое предпринимательство Уральского региона обладает большим потенциалом роста, увеличивает производство и поставку на рынок товаров и услуг, обеспечивает ежегодное увеличение налоговых поступлений в бюджеты субъектов РФ, входящих в Уральский регион. Постоянно вбирая в себя основную часть трудоспособного населения, высвобождаемого из других секторов народного хозяйства, малое предпринимательство становится весомым социально-экономическим явлением, требующим большого внимания, реализации активной политики, обеспечивающей благоприятные условия для его развития.

На территории региона проживает 16% населения страны, производится 24% промышленной продукции и формируется около 25% доходов федерального бюджета. В сфере малого бизнеса занято 1,4 млн. человек. Доля малого предпринимательства в общероссийских показателях (количество малых предприятий, объем производства продукции и услуг, инвестиции в основной капитал) составляет 12-17%.

В последние годы в Уральском регионе активизировались процессы интеграции предпринимательских структур. Этому способствовала не только необходимость объединения усилий по преодолению объективных и субъективных трудностей на пути развития малого бизнеса, но и политическая воля руководителей администраций областей и республик Урала объединенных в Ассоциацию экономического взаимодействия.

Задача состоит в том, чтобы органам государственной власти, администрациям муниципальных образований, общественным объединениям, научным, предпринимательским структурам объединить и координировать усилия по дальнейшему содействию в формировании разветвленной, доступной для предпринимателей и эффективной областной инфраструктуры поддержки малого бизнеса. Есть необходимость в систематизации этого процесса, налаживании связей между различными элементами инфраструктуры, разработке единых критериев и стандартов качества деловых услуг. Для упорядочения объектов инфраструктуры можно было бы ввести их аккредитацию или сертификацию на добровольной основе, например, в органах власти или общественном органе, таком как областной координационный совет по развитию малого предпринимательства.

Финансовая поддержка наряду с формированием правовых и институциональных механизмов содействия малому бизнесу является одной из наиболее востребованных форм государственной поддержки. Ограниченность доступа к кредитным ресурсам, недостаток стартового капитала и оборотных средств, дефицит средств на расширение производства - эти финансовые проблемы занимают по результатам опросов второе место (после налогов) среди проблем, стоящих перед малым бизнесом.

Но, несмотря на все предпринимаемые меры в области государственной поддержки малого предпринимательства в Свердловской области постоянно возникает потребность в разработке новых форм и механизмов финансовой поддержки малого предпринимательства.

Ограниченность средств государственной поддержки малого предпринимательства заставляет искать качественно новые подходы, финансовые схемы и механизмы поддержки малых предприятий. Не только органы государственной власти, но и коммерческие структуры не всегда четко представляют себе возможности и объективные границы таких схем и механизмов.

Такая взаимозависимость проблем развития малого бизнеса и общеэкономических проблем российских реформ заставляет искать принципиально новые подходы к их разрешению, а именно:

1) вместо создания льготных условий для малого бизнеса, работающего в теневой экономике, необходимо более широко использовать преимущества малого бизнеса для преодоления критических процессов в самых болевых точках российских реформ: задержки по выплате заработной платы, реструктуризация предприятий, поступление платежей в бюджет, обеспечение занятости активного населения;

2) вместо искусственного протекционизма небольшому числу избранных предприятий малого бизнеса следует стимулировать резкое (на порядок!) увеличение численности малых предприятий на равных условиях конкурирующих и сотрудничающих с крупными корпорациями;

3) созданию теневых "лояльных" малых предприятий при крупных акционерных обществах необходимо противопоставить прозрачные легальные процедуры реструктуризации крупных предприятий в холдинги, состоящие из динамично развивающихся структур малого и среднего бизнеса;

4) на смену пассивному ожиданию банками высокодоходных проектов от малого бизнеса должна прийти их экономическая заинтересованность в борьбе за рынок клиентуры в сфере малого и среднего предпринимательства;

5) от ужесточения контроля над доходами самих субъектов малого предпринимательства следует перейти к легализации и включению в себестоимость крупных корпораций расходов по оплате услуг малого бизнеса (представительские, транспортные расходы).

Для реализации всех этих задач государство должно использовать весь комплекс инструментов государственного регулирования, который включает в себя:

1) определение критериев малого предпринимательства;

2) разграничение функций органов, ответственных за государственную политику в сфере малого предпринимательства;

3) разработку государственных программ развития малого предпринимательства;

4) использование финансовых механизмов поддержки малого предпринимательства;

5) совершенствование налогового законодательства.

В условиях кризиса платежей, коррупции, криминализации экономики внимание государства к малому бизнесу должно носить более прагматичный характер: сегодня не малый бизнес нуждается в господдержке, а государство нуждается в легализации деятельности малых предприятий. Государство может рассчитывать на взаимное доверие, если предложит прозрачные, простые и понятные правила игры.

Автором предлагается в рамках повышения эффективности государственной финансово-кредитной поддержки малого предпринимательства сначала усовершенствовать процедуру разработки программы государственной поддержки малого предпринимательства в регионе.

Новыми элементами в этой схеме являются: оценка Комитетом по поддержке и развитию малого предпринимательства при администрации Свердловской области результатов реализации предыдущей программы, оценка проекта новой программы и его экспертиза. Наиболее важным этапом является экспертиза проекта программы на котором определяются приоритетные направления поддержки и развития малого предпринимательства на срок действия программы.

Одним из важных элементов поддержки малого предпринимательства является и финансово-кредитная поддержка. В связи с этим предлагается новая схема финансово-кредитной поддержки малых предприятий за счет средств бюджета области.

Основными достоинствами предлагаемой схемы финансово-кредитной поддержки малых предприятий является: ежегодный рост объемов налоговых поступлений в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды; получение малыми предприятиями дополнительных финансовых средств на развитие; формирование дополнительного источника финансовых средств для Свердловского фонда поддержки малого предпринимательства. Таким образом, предлагаемая схема финансово-кредитной поддержки малых предприятий в совокупности с существующими поможет развитию действующих малых предприятий.

Основные факторы, сдерживающие развитие действующих малых предприятий:

- низкая платежеспособность предприятий и населения;

- недостаток денежных оборотных средств;

- высокие налоги;

- рост издержек производства;

- нестабильность законодательства;

- дефицит финансовых ресурсов на развитие.

Среди более конкретных задач, в первую очередь, необходимо отметить следующие:

1. Необходимо существенно улучшить информационное обеспечение разработки политики по отношению к МП.

2. Государственную политику по отношению к предпринимательству следует разрабатывать и координировать на межведомственном уровне с учетом всех ее правовых и политических аспектов.

3. Стратегическим приоритетом государственной политики в области МП должно стать использование и развитие человеческого и инновационного потенциала России.

4. В области совершенствования деятельности государственных административных органов следует стремиться к возможно более четкому определению и разграничению полномочий и задач различных государственных и муниципальных организаций, к большей ясности и прозрачности административных процедур'.

5. Государство может стать катализатором в создании институтов самоорганизации предпринимательского сообщества и его диалога с властью на федеральном, региональном и местном уровне.